Sesion 5-1 Plan de Auditoria

8/17/2019 Sesion 5-1 Plan de Auditoria

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ASIGNATURA: ASIGNATURA:

AUDITORIA DE SISTEMAS AUDITORIA DE SISTEMAS

IVEL ACADEMICO: IX CICLOIVEL ACADEMICO: IX CICLO

Docente:Docente:

Dra. CPC. Mélida PECHO RAFAELDra. CPC. Mélida PECHO RAFAEL


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PLANEACION PLANEACION


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A nivel nacional e internacional se le da granA nivel nacional e internacional se le da granimportancia a la etapa deimportancia a la etapa de planeamiento.

planeamiento.

El planeamiento es la base fundamental paraEl planeamiento es la base fundamental pararealizar un efectivo trabajo de campo y concluirrealizar un efectivo trabajo de campo y concluir

con emitir el informe.con emitir el informe.

ORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIO DELORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIO DELTRABAJORABAJO

Planeamiento y SupervisiónPlaneamiento y Supervisión"La auditoría debe ser bien

planificada y el trabajo de losauditores, deben ser

supervisados".

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOSNORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS

NAGASNAGAS


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Como resultado del planeamiento se elabora el Plan Nacionalde Control, aprobado por la C !. "ic#o plan es fle$ible, puedeser modificado de acuerdo a las circunstancias.

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

ORMAS COMU ES A LOS SERVICIOS DECO TROL

El planeamiento implica desarrollar una estrategia, paradeterminar la naturaleza, oportunidad y el alcance de los

servicios a desarrollar.

P L A E A M I E T OL A E A M I E T O


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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA SISTEMAS PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA SISTEMAS

Comprensión de las operacionesComprensión de las operaciones

Procedimientos de revisión analíticaProcedimientos de revisión analítica

Comprensión estructura de control internoComprensión estructura de control interno

Evaluación del riesgo de auditoríaEvaluación del riesgo de auditoría

Plan de AuditoríaPlan de Auditoría

AmbienteAmbienteDe ControlDe Control

EvaluaciónEvaluaciónDe ies!osDe ies!os

ActividadesActividadesde Controlde Control

istema deistema de #nformación y#nformación yComunicaciónComunicación

upervisiónupervisión o $onitoreoo $onitoreo


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Significa desarro ar !na es"ra"egia genera #!n enfo$!e de"a ado %ara de"er&inar: a

na"!ra e'a( o)*e"i+os( a cance # ao%or"!nidad de os %rocedi&ien"os de

a!di"or,a $!e de)en a% icarse-

PLANEACION PLANEACION


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M E M O R A D U M D E P L A E A M I E T OE M O R A D U M D E P L A E A M I E T O

O

P L A D E A U D I T O R IAL A D E A U D I T O R IA


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PLA% DE A&D#'( #APLA% DE A&D#'( #A

Es un documento )ue elabora el auditorEs un documento )ue elabora el auditorcomo resultado de todo elcomo resultado de todo el proceso de proceso de

planeamiento de la auditor a planeamiento de la auditor a , el cual debe, el cual debecontener la si!uiente estructura*contener la si!uiente estructura*


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E ' &C'& A DEL PLA% DE A&D#'( +A

. $otivo del e-amen

. (bjetivos del e-amen/. Alcance del e-amen

0. Antecedentes de la Entidad.1. %ormativa aplicable a la Entidad2. #dentificación de 3reas críticas

4. Puntos de Atención5. Personal de Auditoría6. 7uncionarios de la Empresa


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8. Presupuesto de tiempo. Costo del E-amen

. Participación de otros Profesionales

/. Aspectos denunciados0. #nformes a emitir y fec9a de entre!a

1. Pro!rama de Auditoría

2. 7ec9a4. 7irmas correspondientes


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. $otivo de la auditoria* En cumplimiento a )u: se reali;a la auditoría.

. (bjetivos del e-amen*on los resultados )ue se esperan alcan;ar al

final de la auditoria.

C(%'E%#D( DEL PLA% DE A&D#'( +A


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/. Alcance de la auditoria*.

0. Antecedentes de la Entidad.

?reve resumen de la 9istoria y creación de la

empresa y un comentario de las principalesactividades )ue desarrolla.


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1. %ormativa aplicable a la Entidad*

elación de normas internas y e-ternas )ueri!en el funcionamiento de la empresa.


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2. #dentificación de 3reas criticas*@reas e-puestas a irre!ularidades y sensibles

a la corrupción, en la cual el auditor debe dise ar,implementar y monitorear las medidas para

prevenir, ries!os" )ue afectan los objetivos de laentidad.4. Puntos de Atención e consideran en base a las 3reas críticas )uere)uiere pronta intervención de auditoria.


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5. Personal de Auditoríae re!istra los nombres completos y la cate!oría

del personal )ue conformar3 el e)uipo deauditoría.

6. 7uncionarios de la Entidad a e-aminar*e detalla los datos completos de los principales

funcionarios de la empresaB comoB nom#res"car!os" direcci$n % el tiempo de la#or en el &rea

e-aminada.8. Presupuesto de tiempo*

e considera el crono!rama de tiempo estimadopara el desarrollo del trabajo de campo.


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. Costo de la auditoria*e considera el costo total de la auditoria y el

monto a pa!arse a cada uno de los auditores %especialistas )ue participaran en el e-amen.

. Participación de (tros Profesionalese detalla el tipo de profesionales especiali;ados

)ue participar3n en el desarrollo del e-amen.

/. Aspectos denunciados*e considera las denuncias recibidas por la

entidad, para ser evaluado por los auditores.


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0. #nformes a emitir y fec9a de entre!a*Cantidad y tipo de in'ormes )ue se emitir3 como resultadode la auditoría, y se alar la 'ec(a de presentaci$n .

1. Pro!rama de Auditoria* Es la


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2. 7ec9ae consi!na el día en )ue se presenta y aprueba

el Plan de Auditoria.

4. 7irmae plasma la firma y sello del auditor =supervisor o

jefe de e)uipo>=%ombre completo, % de cole!iatura, car!o y estar

93bil en el cole!io de procedencia>.


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$E$( A%D&$ DE PLA%#7#CAC#(%$E$( A%D&$ DE PLA%#7#CAC#(%

. $otivo de la auditoriaLa presente acción de control practicada alDepartamento de inform3tica de la $unicipalidadProvincial de Piura, denominada )Auditoria decumplimiento* Período 8 0, es una acción decontrol pro!ramada en el Plan Nacional de Control+,- , aprobado por la Contraloría


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. (bjetivos del e-amen(bjetivo


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(bjetivos Específicos*a. Evaluar, si la !estión de la !erencia de inform3tica

!aranti;a el buen funcionamiento del istema, acorde alas normas de control interno para sistemas

computari;ados.b. Evaluar el desarrollo operativo y mantenimiento de los

aplicativos, sistemas administrativos y re!istrales.

c. Determinar )ue la versión del sistema inform3tico )ue

utili;an las distintas 3reas se encuentran actuali;adasacorde a la necesidad y al avance tecnoló!ico.


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/. Alcance del e-amenEl desarrollo de la auditoria de la $unicipalidad Provincialde Piura, se reali;ó de acuerdo a las %A


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0. Antecedentes de la Entidad

La $unicipalidad Provincial de Piura tiene como Ir!anode


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Como ór!ano de !obierno local, !o;a de autonomíapolítica, económica y administrativa, cuyos objetivosprincipales son*

Planificar el desarrollo local y el ordenamiento territorial.

Promover la coordinación estrat:!ica de los planesinte!rales de desarrollo Provincial.

i!e su presupuesto se! n las disposiciones emitidaspor el $inisterio de Economía y 7inan;as.


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1. %ormativa Aplicable*• Constitución Política del Per de 66/• Ley % 464 , Ley (r!3nica de $unicipalidades y sumodificatorias• Ley % 84 / Ley de presupuesto del sector publico parael a o 8 0.• Ley % /8/4/ Ley de e)uilibrio financiero del presupuestodel sector publico• Ley % /8 2 Ley de endeudamiento del sector publicopara el a o 8 0.


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•

Ley %G 5485, Ley


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2. #dentificación de las @reas Críticas* e! n la información preliminar presentada por la !erencia,se 9a determinado 3reas criticas respecto al funcionamientooperativo del #A7, y son*


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%ombres y apellidos Profesión Car!o

CCPC. $A%&EL CA DE%A LA ( C(%'AD(


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%ombres y apellidos Car!o Condición

#%


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8. Presupuesto de 'iempoEl presupuesto de tiempo estimado, es* =/ meses>

%ombres y apellidos Profesión Car!o Koras

CPC. $A%&EL CA DE%A LA ( C(%'AD( A


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. Costo de la AuditoriaDe acuerdo a la pro!ramación de actividades, se utili;ar3un total de 520 9orasF9ombres, con un costo de F

1,51 .88 nuevos soles.

EC& ( K&$A%( K( AK($? E

C( '(P( K( A

C( '( '('AL

NE7E DE C($# #(% 520 1.58 / 21&PE M# ( A 8 . 8 020

A&D#'( N&%#( A /28 . 8 0 /6A&D#'( N&%#( ? /28 . 8 0 /6P (7E #(%AL E PEC#AL# 'A 58 . 8 642

P (7E #(%AL E PEC#AL# 'A 58 . 8 642

'('ALE * 520 1 51


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%ombres y apellidos Profesión Car!oEC(. PED ( $A% # &E '( E EC(%($# 'A A&D#'( N&%#( A

L#C. E7 A#% QA&PA # $( ALE L#C. E% AD$#%. A&D#'( N&%#( ?

#%


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/. Aspectos Denunciados Durante el desarrollo de la evaluación preliminar, no se9a recibido nin!una denuncia interna, ni e-terna ante lacomisión acreditada de auditoria.

Por elloB nos centrado sólo en el trabajo pro!ramado.


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0. #nformes a emitir y fec9a de entre!aComo resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitir3 uninforme sobre los resultados obtenidos en la auditoria decumplimiento al / . . 8 0, en concordancia con las normasb3sicas descritas en el precedente.

Dic9o informe contendr3 las o#ser/aciones" conclusiones %las recomendaciones" tendentes a su implantación por parte

de la alta !erencia, elevando el informe al 'itular de la entidady simult3neamente a la Contraloría


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7ormato tentativo del informe El contenido del #nforme Lar!o de Auditoría ser3formulado considerando la si!uiente estructura*

íntesis !erencial.

#%' (D&CC#I%

(ri!en de la auditoria%aturale;a(bjetivos de la auditoriaAlcance de la auditoria


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Antecedentes de la entidad.?ase le!al de la entidadComunicación de 9alla;!os.$emor3ndum de Control #nterno.

(tros aspectos de importancia. (? E MAC#(%E

C(%CL& #(%E

EC($E%DAC#(%E

A%ET(


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1. Pro!rama de AuditoriaEl Pro!rama de auditoria a desarrollar en la auditoria decumplimiento al istema #nform3tico de la $PP período

8 0, son los procedimientos adicionales )ue puedanincorporarse de acuerdo a las circunstancias, sepresenta en ANE0O -. 1Ane2o al pro!rama3

El $emor3ndum de Planificación se presenta en ane-oadjunto ANE0O +.


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2. 7ec9aPiura, 8 de $ar;o del 8 1

4. 7irma del Auditor

CPCC. $anuel C3rdenas La;o$at. % 551

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