1 Sistema Nacional de TesoreraSistema Nacional de TesoreraEXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELNDEZ EXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELNDEZ ORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL ORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL LA ADMINISTRACIN FINANCIERA Y LA ADMINISTRACIN DE LAS OTRAS `REAS DE RECURSOS Y SERVICIOS PERSONAL CONTRATACIONES ADQUISICIONES E INVENTARIOS `REAS DE LA ADMINISTRACIN DE OTROS RECURSOS Y SERVICIOS `REAS DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO PRESUPUESTO TESORER˝A CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
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�Sistema Nacional de Tesorería��Sistema Nacional de Tesorería�
EXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELÉNDEZEXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELÉNDEZ
ORGANIZA: GOBIERNO REGIONALORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL
LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y LA ADMINISTRACIÓN DE LAS OTRAS ÁREAS DE
RECURSOS Y SERVICIOS
PERSONALCONTRATACIONES ADQUISICIONES E
INVENTARIOS
ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE OTROS RECURSOS Y SERVICIOS
ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
PRESUPUESTO TESORERÍA CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
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Banco Central de Reserva del Perú
DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
Y TESORERÍA
PLIEGOS DE GOBIERNO NACIONAL, GOBIERNO
REGIONAL O LOCALMINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
MINISTRO
VICEMINISTRO DE HACIENDA Comité de
Caja
SIAF SP
DNPP DNEP
Banco de la Nación
SUNAT Y OTRAS ENTIDADES
RECAUDADORAS DE INGRESOS DEL
TESORO
El Sistema Nacional de TesoreríaESQUEMA INTERINSTITUCIONAL
DNTPDNTP
UNIDADES EJECUTORAS (*)
OTRAS INSTITUCIONES
BANCARIAS
DNCP
(*) En Gobiernos Locales solo a nivel Pliego, por el Año Fiscal 2005
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P1
P1:
P2: La DGTP toma conocimiento del Calendario de Compromisos aprobados por DNPP.P3
P4P4:
El MEF recibe y conoce monto de Compromiso. El Sistema devuelve compromiso en "A"(aprobado).
P5:
P7:
DIAGRAMA DE PROCESOS DE LAS FASES DE AUTORIZACION DE GIRO Y PAGO (FF=00)
P3: Proceso de incorporación del Calendario de Compromisos en el Módulo SIAF de cada UE.
Inicialmente el registro de Devengado lo recibe la UE en estado "V" (Verificado); laAutorización de Giro (Devengado en "A") se procesa automáticamente en función de laMejor Fecha: Cinco (5) días útiles antes de la indicada mejor fecha.
P9:
P10:P11:
P8
Calendario de Compromisos Aprobados
La DNPP aprueba Calendario de Compromisos y Ampliaciones de Calendario, mensualmentepara cada UE.
Compromiso en "A"
P6
DIRECCIONGENERAL DE
TESOROPUBLICO
MODULO DEADMINISTRACION
SIAF
P9
La UE recibe y conoce Devengado aprobado con Autorización de Giro (Devengado presentaestado "A")
UE registra la FASE DEL COMPROMISO en su Módulo SIAF en base al Calendario deCompromisos. Se transmite electrónicamente al MEF.
FASE
GIR
AD
OFA
SE
DE
VE
NG
AD
O
P11Girado en "V"
P12Autorización de Pago
FA
SE
CO
MP
RO
MIS
O
La UE transmite el registro de Girado. Inicialmente regresa a UE en "V".
P12:
P16
Archivo de pagos autorizados
P14:
DGTP emite AUTORIZACION DE PAGO, respecto al Gasto Girado. Esta Autorizaciónse transmite simultáneamente al BN y a la UE.
P13
P14
UE
El BN incorpora en su Computador Central, los registros de Pagos Autorizados (cheques,Carta Orden).
Girado en "A"
P10
P13:
DGTP recibe Girado y verifica consistencia.
Las Agencias y Oficinas del Banco de la Nación proceden a efectivizar el pago abeneficiario conforme al P11.
BANCO DE LANACION
UE registra la FASE DE GIRADO en base a la Autorización de Giro emitiendo CHEQUEO CARTA ORDEN, según sea el caso.
Registro de Compromiso
Registro de Girado
LEY ENDA:
Proceso pre-definido que permite la captura, consistencia y transferencia de la información.
P15:
DIRECCIONNACIONAL DE
PRESUPUESTOPUBLICO
La UE recibe Girado en "A". Procede a ENTREGAR EL CHEQUE AL BENEFICIARIO.
DESCRIPCION DE PROCESO
SIAF carga información de Pagados (BN) para transmitir a la DGTP y UEs.P16:
DGTP recibe información de Pagados.P17:
La UE RECIBE REGISTRO DE LA FASE PAGADO, información con la cual deberá efectuarla conciliación diaria para su Contabilidad y la de Tesoro Público.
P18:
P6:UE registra la FASE DE DEVENGADO en su Módulo SIAF en función del Compromisoregistrado y que está aprobado previamente. La UE precisa la Mejor Fecha. Se transmiteelectrónicamente al MEF.
P8:
P2
P5
P7
Devengado en "A"
Autorización de Giro
P15P16
P17 P18 Pagado
FA
SE P
AG
AD
O
P5
LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN APROBACIÓN EJECUCIÓN
CONTROL Y EVALUACIÓN
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Cadena Institucional
Cadena Funcional:
Clasificadores Presupuestarios
SECTOR PLIEGO Unidad Ejecutora (UE)Gobiernos 001 Dirección Regional Regionales 458 Región Puno de Administración
Mnemónico de UE: 902
Cadena Funcional:SECTOR PLIEGO Unidad Ejecutora (UE)Gobiernos 304 Educación HuancanéRegionales 458 Región Puno
Mnemónico de UE: 1004
Cadena Funcional:SECTOR PLIEGO Unidad Ejecutora (UE)Gobiernos 100 Educación HuancanéRegionales 458 Región Puno
Mnemónico de UE: 908
FUNC. PROG. SUBPROG. ACT-PROY. COMPON. META
Cadena Funcional Programática: Mnemónico de Meta: 001
Gasto Bienes y AlimentosCorriente Servicios Directa para personas
CATEGORÍA G. GENÉRICO MOD. APLIC. ESPECÍFICA
6 5 11 29
Gasto Inversiones Materiales dede Capital Directa construcción
GENERICA SUB GENÉRICA ESPECIFICA SUB ESPECÍFICA
Cadena de IngresosClasificadores Presupuestarios
1 2 1 019
Ingresos Tasas De Administ. TasasCorrientes General Laborales
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* Anual mensualizada* Trimestral mensualizada
PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERADE LOS INGRESOS PÚBLICOS
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓNRECAUDACIÓN,
OBTENCIÓN O CAPTACIÓN
Programación deIngresos � Resolución de
determinación� Liquidación� Orden de cobro� Otros
� Recibos, tickets; � Formato de acredita-
ción de derecho;� Papeleta de Entrega:� Nota de Abono;� Otros
PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERADE LOS EGRESOS PÚBLICOS
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
APROBADOO
MODIFICADO (PIA ó PIM)
PROGRAMACIÓN ANUAL
MENSUALIZADA DE INGRESOS
Y GASTOS
PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL
MENSUALIZADA DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO DE
COMPROMISOS
PAGO
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Comisión Administradora de CarteraDepósitos JudicialesRecuperación de CréditosRecuperación de Cartera de BonosOtros abonos (Sobretasa)
INGRESOS
EGRESOS
Devoluciones de pagos en exceso (DL.19611)
Tributos internos
Tributos Aduaneros
Imp. Extraord. de Solidaridad
Imp. Extraord. Prom. Des. Turist
Sub cuentas de gastos (UE�s)
Cuentas de Reversión (UO�s)
Sub cuenta deDevol. Trib.
Cuenta Centralizadora
Cuentas de Reversión (UE�s)
Cuenta Principal
ENCARGOS
LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PÚBLICO
Principales Características de la Cuenta PrincipalPrincipales Características de la Cuenta Principal
Cuenta Principal
Recepción de fondos de larecaudación de los impuestos, tasas y
otros conceptos que constituyen RecursosOrdinarios (Tesoro Público)
Atención de pagaduría (electrónica, cheques, Cartas Orden), con cargo a las Sub
Cuentas Bancarias de Gasto de las UE�sdel Presupuesto del Sector
Público autorizadas por la DGTP a través del SIAF.
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Sub cuenta de Control deIngresos(SUNAT)
Sub cuenta de Control deIngresos
(ADUANAS)
Sub cuentas (Otros
IngresosEspecíficos)
Características principales de la Centralización de los Ingresos de Tesoro Público
Recepción y registro de recaudación de tributos internos
Recepción y registro de recaudación de Derechos de importación
Recepción y registro de recaudación de Impuesto a favor de la Niñez, A los
Viajes al Exterior
Dinámica de la Centralización de los Ingresos y Egresos de otras Fuentes de Financiamiento
(Recursos Directamente Recaudados, Transferencias y Donaciones)
Cuenta Adicional de
Control deIngresos (BN)
Cuenta Central de
Recursos DirectamenteRecaudados
Cuenta Ordinaria Encargos(UE ó UO)
Cuenta Adicional de
Control deIngresos (Otro Banco)
Pagos a Proveedores,Trabajadores
y Pensionistas
Pagos a Proveedores,Trabajadores
y Pensionistas
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Pagaduría con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
(Tesoro Público)
Cuenta Bancariade Reversión(UE ó UO)
Cuenta Centralde Encargos
(UE)
Sub Cuentade Gastos
(UE)
Recepción de depósitos con cargo a Sub Cuentas Bancarias de Gasto procesados mediante Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF; Sí acumulan saldos.
Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF, con el respaldo de los saldos de laCuenta Principal, para el pago a proveedores, trabajadoresy pensionistas; No registran saldos.
Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a travésdel SIAF, con el respaldo de los saldos de la respectiva CuentaCentral de Encargos, para el pago a proveedores; No registran saldos.
COMPROMISO
FICINA DE PRESUPUESTO
ADMINISTRACIÓNLOGÍSTICAPERSONALOBRAS Y/O PROYECTOSOTRAS DEPENDENCIAS ORGÁNICASRDEN DE COMPRA
RDEN DE S ERVICIO
LANILLAS
ALORIZACIONES
ONDICIONES CONTRACTUALES
ESOLUCIONES:Recon. de Obligac.FPPE ó Caja ChicaEncargos
FICINA DE CONTABILIDAD
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional
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OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE COMPROMISO
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ACTURAS
OLETA DE VENTA
ECIBOS DE HONOARIOS
TROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT
UMPLIMIENTO FORMAL DE CONDICIONES CONTRACTUALES
ECLARACION JURADA
RDEN DE COMPRA
RDEN DE S ERVICIO
LANILLAS
ONDICIONES CONTRACTUALES
ALORIZACIONES
ESOLUCIONES:Recon. de Obligac.FPPE ó Caja ChicaEncargos
