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PROGRAMA CONTABLE MONICAVERSION 8.5
SANDRA MILENA RUEDA A. ANDREA M. DURAN JIMENEZ LEONARDO F. MONTAÑEZ SANTOS
Usuario[UNIMINUTO]
[07 DE JUNIO 2014]
PROGRAMA CONTABLE MONICA VERSION 8.5
SANDRA MILENA RUEDA ACEVEDO
ANDREA MILENA DURAN JIMENEZ
LEONARDO FABIO MONTAÑEZ SANTOS
CONTADURIA PÚBLICA VI SEMESTRE
DOCENTE:
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
VIRTUAL Y A DISTANCIA SECCIONAL
BUCARAMANGA
2014
1
TABLA DE CONTENIDO
1. TITULO DEL ANTEPROYECTO 4
2. PROBLEMA 4
3. RESUMEN: ESPAÑOL E INGLES 4
4. JUSTIFICACION 5
5. OBJETIVO GENERAL 6
6. OBJETIVOS ESPECIFICOS
6
7. MARCO TEORICO MONICA VERSION 8.5 6
7.1 FACTURACION 7
7.2 PROGRAMACION Y FORMAS DE PAGO 7
7.3 INVENTARIO 7
7.4 CLIENTES 7
7.5 CUENTAS POR COBRAR 8
7.6 CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES Y ACREEDORES 8
7.7 CHEQUES 8
7.8 LIBRO DIARIO 8
7.9 ANALISIS DE CUENTAS 8
7.10 REPORTES CONTABLES 8
8. OTROS PAQUETES CONTABLES 9
8.1 LA SOLUCION CONTABLE OFIMATICA 9
8.2 HELISA 10
9. MARCO LEGAL 14
10. METODOLOGIA 15
11. BALANCE GENERAL 17
a) ACTIVO 18
b) PASIVO 18
c) PATRIMONIO 18
d) FORMULA CONTABLE 19
12. ESTADO DE RESULTADOS 19
2
13. ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS 19
14. ANALISIS VERTICAL 20
15. RANZONES FINANCIERAS DEL EJERCICIO EN MONICA VERSION 8.5 20
a) LIQUIDEZ 20
b) CAPITAL DE TRABAJO 20
c) SOLVENCIA 21
d) ENDEUDAMIENTO 21
16. ANALISIS DEL EJERCICIO DEL PAQUETE CONTABLE MONICA 21
17. REFENCIAS 22
TABLA DE FIGURAS
1. FIG. No. 1 VENTAJAS COMPETITIVAS 10
2. FIG. No. 2 CARACTERISTICAS HELISA 11
3. FIG. No. 3 PRODUCTOS PAQUETE HELISA 11
4. FIG. No. 4 SIIGO 13
5. FIG. No. 5 ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS 19
6. BALANCE GENERAL MONICA VERSION 8.5 23
7. FIG. No. 6 ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL 24
8. FIG. No. 7 ESTADO DE RESULTADOS MONICA VERSION 8.5 25
9. FIG. No. 8 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS 26
3
1) TITULO DEL ANTEPROYECTO: APLICACIÓN DEL SOFWARE
CONTABLE MONICA VERSION 8.5.
2) PROBLEMA: Se observa la necesidad de implementar y aplicar un
software contable.
3) RESUMEN: MONICA es ideal para negocios dedicados a la
comercialización de productos de cualquier tipo. Por ejemplo si la empresa es una
ferretería, una farmacia, venta de ropa, etc. entonces Ud. puede utilizar nuestro programa
sin problemas, todo lo que necesita es un computador personal (ó una red de computadores)
y listo. Es fácil de trabajar, es muy sencillo de instalar en un computador ha sido
desarrollado especialmente para las empresas latinoamericanas, teniendo en mente el
empresario latino que desea resultados rápidos e instrucciones sencillas. Con este programa
no se necesita conocer contabilidad a fin de usarlo en el negocio, es muy fácil de aprender,
se puede hacer una factura en el computador tan simple como lo haría con papel y lápiz, o
con una máquina de escribir. Los módulos que componen MONICA son independientes de
tal modo que puede solamente hacer facturas y no se necesita manejar los otros módulos o
tener que "predefinir" parámetros adicionales (y muchas veces términos contables poco
entendibles) que nunca va a utilizar a fin de hacer una factura. MONICA puede trabajar con
la moneda de varios países (pesos, soles, balboas, dólares, etc.) ya que ha sido diseñado
pensando en su negocio.
It is ideal for businesses dedicated to the marketing of products of any kind. For
example, if the company is a hardware store, a pharmacy, selling clothes, etc. then you can
use our program without problems, all you need is a personal computer (or a network of
computers) and ready. It is easy to work, it is very easy to install on a computer it has been
developed especially for Latin American companies, keeping in mind the Latino
entrepreneur who wants quick results and simple instructions. This program does not need
to know accounting in order to use it in business, it is very easy to learn, can be an invoice
in the computer just as you would with paper and pencil, or with a typewriter. The modules
that make up MONICA are independent so that it can only make invoices and needn't
handle other modules or having to 'preset' additional parameters (and often little understood
accounting terms) never to be used in order to make an invoice. MONICA can work with
4
the currency of various countries (weights, Suns, dollars, dollars, etc.) since it has been
designed thinking in your business.
4) JUSTIFICACION: Tener un buen sistema de contabilidad en una empresa
hace que esta sea eficiente y funcional además de ser un activo intangible,
indiscutiblemente lo convierte en una fuente de información importante para conocer de la
situación económica y financiera para nuestras organizaciones. La información financiera,
Contable y Administrativa tiene los siguientes objetivos:
a) Generar los Balances que son como una fotografía de la empresa en cada
instante
b) Generar los Estados de Resultados (P y G) para evaluar la utilidad en un
periodo de tiempo
c) Generar flujos de Efectivo
d) Determinar y controlar la carga tributaria
e) Argumentar la toma de decisiones en nuestra organización
f) Evaluar la función de la Administración
g) Controlar las operaciones de la entidad económica
h) Tomar decisiones en materia de inversión y crédito.
i) Suministrar información sobre la situación financiera y económica de la
entidad
j) Contribuir a la información estadística de la empresa y la del DANE
k) Determinar precios y tarifas de nuestros productos y servicios
l) Proporcionar información de carácter legal
m) Estimar los costos y beneficios sociales atribuibles a la empresa
n) Informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a
las finanzas de la empresa en cada periodo.
o) Facilitar y agilizar la toma de decisiones económicas
Ahora bien, los principios de la contabilidad deben ser implacables en el sistema
contable, la Contabilidad contenida en nuestro software de contabilidad debe de tener
ciertas características o cualidades, como las siguientes:
a) Debe de ser clara y fácil de comprender
5
b) Que sea confiable
c) Que se presente de forma oportuna
d) Que sea verificable, en la medida que presente fielmente los hechos
económicos
e) Debe de tener relevancia, que permitan al usuario captar el mensaje y operar
sobre ella para lograr sus fines particulares.
f) Debe de ser fácilmente comparable
Para concluir, La importancia de la información que genera un sistema contable es
vital para la buena toma de decisiones dentro de cualquier organización y esta debe tener
las características que anteriormente hemos mencionado para poder corregir cualquier
desviación que tengamos con respecto a lo presupuestado o respecto a los resultados que se
prevén generar; por ende en un concepto personal La Universidad Uniminuto debería
implementar la capacitación y practica en un área, asignatura o modulo de estudio para los
estudiantes de Contaduría y/o carreras Administrativas.
5) OBJETIVO GENERAL: Aprender a manejar el software contable Mónica
Versión 8.5.
6) OBJETIVOS ESPECIFICOS: Entre los objetivos específicos tenemos los
siguientes:
a) Conocer el software Parámetros del software
b) Aprendizaje del uso del software
c) Modificación del plan contable del software
d) Como ingresar información al software contable
e) Generación y presentación de estados financieros (Balance General y Estado
de Resultados)
f) Realizar análisis vertical y cálculo de razones financieras
g) Presentación de resultados
7) MARCO TEORICO MONICA VERSION 8.5: Mónica 8.5 ofrece una
gran versatilidad en el manejo de la información ya que tiene pantallas intuitivas que no
necesitan mayor explicación en los cuales no necesita grandes conocimientos en
computación de los que probablemente ya tiene. MONICA permite tener hasta 100
6
empresas en su computador y puede trabajar como punto de venta. Si se han realizado
facturas en forma manuscrita, entonces también puede realizarla en su computador
utilizando MONICA sin mayores problemas. La mayor parte de las opciones son auto
explicativas. No debemos preocuparnos si se cometen errores al utilizar a MONICA, ya que
puede ser corregido sin mayores contratiempos, sea que realiza una nueva factura, un
asiento contable, etc. A continuación veremos los módulos y áreas de la empresa donde
podemos utilizar este paquete contable:
1.1. FACTURACION: Este módulo recepciona toda la información de Ventas,
por cada Caja registradora si lo pone como punto de venta.
1.2. PROGRAMACION Y FORMAS DE PAGO: Permite hacer porcentajes
de descuentos por facturas o por cliente, se facturan productos o servicios, obtiene totales
de ventas por clientes, por fechas, por ítem, por vendedor. Se hacen cotizaciones para
después volverlas facturas, Actualiza los Inventarios, Calcula Costo de Ventas Margen de
Utilidad por Factura, permite versatilidad en la impresión de facturas (forma pre-impresa,
hoja simple/media pág.).
Permite realizar cotizaciones y facturas, así como la facilidad de imprimirlas en
inglés y/o castellano. Puede realizar devoluciones. Genera asientos automáticos al módulo
de Contabilidad. Informes de cierres de caja diario por cajero o consolidado, informe de
facturación del día, Ventas por vendedor y la utilidad que genera cada uno, Ventas por
cliente y la utilidad que genera cada cliente, Estadísticas de ventas por producto y por
cliente, Informe diario de ventas parte fiscal, para la DIAN Utilidad en porcentaje, pesos y
unidades de los productos mas vendidos.
1.3. INVENTARIO: Podemos llevar el control de los ítems de los inventarios
asignando códigos, conociendo en cualquier momento el precio, el costo y la cantidad
disponible de un determinado ítem. Así mismo se tiene la capacidad de determinar el
movimiento de ítems para un período determinado (Cuánto se vendió, montos, etc.) ayuda a
determinar los costos del inventario y lleva el kardex de los productos.
1.4. CLIENTES: Se puede determinar mediante el auxilio de MONICA cuales
han sido las ventas por clientes, cuales son los mejores clientes, cuanto se les ha vendido y
cuando.
7
1.5. CUENTAS POR COBRAR: Es decir la Cartera, donde nos permite
manejar ventas a crédito, vencimiento de facturas, cargos financieros, puede también
obtener los estados de cuenta por cada cliente, cierre de periodos que permiten determinar
cuanto nos debe cada uno de nuestros clientes.
1.6. CUENTAS POR COBRAR A LOS PROVEEDORES Y
ACREEDORES VARIOS: En este modulo se manejan las compras de los proveedores,
MONICA permite realizar cotizaciones (Averiguación del precio de un producto) y luego
realizar la orden de compra (Formalizar la compra del producto), de igual manera permite
hacer estadísticas por proveedor, estados de cuenta a la fecha, si la compra fue a crédito se
puede saber cuando se vence la factura, transporta Información al módulo de Contabilidad.
1.7. CHEQUES: Lleva un control preciso de los montos girados, los cheques
que han sido cobrados, aquellos que faltan por cobrarse, montos totales para un período, de
igual manera se puede imprimir directamente los cheques con total seguridad (montos en
números y en letras), utilizando un formato preimpreso y numeración dada por computador.
También se puede obtener un reporte de conciliación bancaria donde se puede saber cual es
su saldo y se puede tener desde una ó más cuentas corrientes. La impresión de cheques
puede ser en Castellano/Inglés.
1.8. LIBRO DIARIO: Registra las actividades de la empresa mediante asientos
contables (Método de la partida doble). Lo cual involucra un plan contable (Cuentas) que es
prácticamente ilimitado, con códigos de hasta 14 caracteres y multinivel. MONICA le
proporciona una tabla de cuentas para la mayoría de países del habla hispana, de igual
manera usted puede modificar estas cuentas de acuerdo a la modalidad del negocio.
1.9. ANALISIS DE CUENTAS: Le permite al contador analizar en cualquier
momento las diferentes cuentas que conforman el plan contable de la empresa y de esta
manera determinar la situación de la empresa. La transferencia de asientos del Libro diario
al libro Mayor se hace automáticamente.
1.10. REPORTES CONTABLES: El Contador tiene a su alcance y en cualquier
momento el Libro Diario, Reporte de Análisis de cuentas y el Balance de Comprobación, El
Balance General de la empresa, el Estado de Ganancias y Pérdidas. MONICA permite
obtener estos reportes en forma interactiva, es decir, tan pronto se ingresa un asiento en el
8
libro diario, se vera reflejado inmediatamente en los reportes, no es necesario el cierre de
un período para poder tener los reportes, así mismo podrá tener acceso a reportes históricos
ya que no existe límite en el número de períodos que puede tener en su computador (la
limitación viene dada por la rapidez y capacidad de procesamiento de su pc).
8) OTROS PAQUETES CONTABLES: En Colombia existen gran variedad
de Programas Contables para negocios que varían en su estructura, precio, capacitación,
soporte, disponibilidad de actualizaciones, plataforma y servicio pos venta. Es muy
importante que al escoger su Software para Contabilidad tenga en cuenta estos temas, ya
que encontrará en la red nombres como SIIGO, Siesa Pymes, CGuno, Helisa, Mónica,
AGIL COLOMBIA, ContaPyme, Antares, World Office, Sai Open, entre otros, a
continuación el detalle de algunos de estos paquetes:
8.1 LA SOLUCION CONTABLE OFIMATICA: maneja hasta 100 empresas,
todas las transacciones contables de la compañía, múltiples años abiertos y genera los
informes administrativos, fiscales y de auditoría. Esta área tiene la facultad de manejar
todas las transacciones contables y generar informes Tributarios, Financieros, Auxiliares,
igualmente el software contable controlara y administrar el Presupuesto inicial y de
Ejecución periodo en forma detallada, además de registrar, auditar y controlar los Activos
Fijos de la compañía. Plan Contable hasta de 20 dígitos, fuentes o Comprobantes
Contables, catálogo de Terceros, calendario Contable, monedas de Negociación, tasa de
Cambio, centro de Costo, en forma de Árbol, hasta 10 Caracteres, 10 Subniveles, gestión de
compras, de ventas, de inventarios, activos fijos, Centro de Costos, múltiples Años
Abiertos, digitación de Notas Contables y Ajustes, transacciones Repetitivas, diferidos
Automático, manejo Casa Matriz, Corrección de Terceros, ajuste Diferencia en Cambio,
chequeo de Bases y Retenciones de Terceros, actualización Árbol Contable, múltiples
Monedas (Ej. Dólar, Euro), saldos por Tercero, Cuenta y Centro de Costo, medios
Magnéticos, Información Exógena, control de Fechas Fiscales (Año, Período), distribución
de Gastos por Centro de Costos, cierre de Resultados y Tributarios, Consolidación
Múltiples Empresas, normas Internacionales (NIC), tablero Gráfico: Indicadores de
Gestión.
9
Fig. No. 1. VENTAJAS COMPETITIVAS
8.2 HELISA: El administrador es la base estructural de la serie de productos
HELISA y es totalmente configurable y adaptable a cualquier estructura contable, se puede
definir el tamaño, los niveles del código de la cuenta contable y del centro de costo, se
establecen diferentes tipos de cartera, se diseña la forma y distribución de los documentos,
el valor de las tarifas, los topes, las bases, las cuentas que afectan cada operación y así se
instala con el perfil que tendría un programa hecho a la medida. En Fin el objetivo de
HELISA es que a través de su interfaz, poder agilizar los procesos de contabilización en
una nomina, en un estado de costos, para de esta manera poder llevar una buena
contabilidad dentro de una organización deseas mas información acerca de lo anterior
10
puedes dirigirte al siguiente enlace: Proasistemas S.A – Helisa. Una base de datos de hasta
100 empresas, Biable donde se pueden exportar e importar de excell archivos al paquete
contable.
Entre las características mas especificas están:
Fig. No. 2. CARACTERISTICAS DEL HELISA
11
Fig. No. 3. PRODUCTOS PAQUETE HELISA
8.3 SIIGO: SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION GENERAL
OPERATIVO: SIIGO, Sistema Integrado de Información Gerencial Operativo, es un
software genérico administrativo, que registra las operaciones de la empresa y en general,
todos los aspectos relacionados con la Administración de Negocios. SIIGO, se utiliza en
computadores que operen bajo los Sistemas Operacionales: LINUX (solo como servidor en
la versión SIIGO Windows) y WINDOWS. SIIGO se ofrece bajo 2 versiones: WINDOWS
Y .NET, SIIGO Básico es Monousuario. El complemento de SIIGO nos permite integrar de
una forma natural la información contable y administrativa a Excel por medio de unas
funciones las cuales pueden ser manipuladas por un usuario final para poder realizar
diferentes tipos financieros.
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Fig. No. 4 SIIGO
Dentro de este programa encontramos unos beneficios tales como: Interpretar y
analizar más fácilmente todo lo relacionado con la contabilidad y el presupuesto, mediante
la consulta directa y detallada de la información en cuadros de resumen y graficas.
Utilizar la potencia de cálculo y graficas de EXCEL para poder analizar
dinámicamente todos los resultados de las áreas de la empresa.
Diseñar autónomamente listados e indicadores claves de éxito, para acelerar
el conocimiento que debe tener la gerencia sobre el negocio.
Reutilizar sus propios archivos de análisis y/o administración de la empresa
sin depender de la entrega de informes de otras dependencias.
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Tener acceso a informes gerenciales predefinidos que hacen más rápido,
eficiente y productivo el proceso de toma de decisiones.
9) MARCO LEGAL: Sólo hasta 1991 se dirime la discusión relacionada con
la concentración de funciones a cargo del organismo de control que surgió con la Ley 42 de
1923. Con los esfuerzos y propuesta realizada por el constituyente Ignacio Molina Giraldo,
de la Comisión de Cuentas de la Asamblea Nacional Constituyente, se incorporó el artículo
354 de la nueva Constitución, el cual establece lo siguiente: “Habrá un Contador General,
funcionario de la rama ejecutiva, quien llevará la contabilidad general de la Nación y
consolidará ésta con la de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios,
cualquiera que sea el orden al que pertenezcan, excepto la referente a la ejecución del
Presupuesto, cuya competencia se atribuye a la Contraloría. Se llama software contable a
los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar
las tareas de contabilidad. El software contable registra y procesa las transacciones
históricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones
de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,
producción de artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay que ingresar la información
requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice
los cálculos necesarios.
Estas funciones pueden ser desarrolladas internamente por la compañía o la
organización que lo está utilizando o puede ser adquirido a un tercero, existiendo también
una combinación de ambas alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por
un tercero con modificaciones locales. El mercado ha experimentado una consolidación
considerable desde mediados de la década de 1990, con muchos proveedores dejando de
operar o siendo comprados por grupos más grandes. Desde el 2000 ha tenido un notable
incremento el uso de soluciones de código abierto.
La Ley 44 de 1993 especifica penas entre dos y cinco años de cárcel, así como el
pago de indemnizaciones por daños y perjuicios a quienes comentan el delito de piratería de
software. Se considera delito el uso o reproducción de un programa de computador de
manera diferente a como está estipulado en la licencia. Los programas que no tengan
14
licencia son ilegales y es necesaria una licencia por cada copia instalada en los
computadores.
A partir del mes de Julio de 2001, y gracias a la reforma hecha al Código de
procedimiento penal, quien sea encontrado usando, distribuyendo o copiando software sin
licencia tendrá que pagar con cárcel hasta por un período de 5 años. Sin embargo, uno de
los logros más importantes de la legislación colombiana en materia de protección de
derechos de autor fue la Ley 603 de 2000, en la cual todas las empresas deben reportar en
sus Informes Anuales de Gestión el cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y
derechos de autor. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) quedó
encargada de supervisar el cumplimiento de estas leyes, mientras que las Superintendencias
quedaron responsables de vigilar y controlar a estas empresas. Con esto, quedó claro que la
ley colombiana se endureció en el tema de la propiedad intelectual y los derechos de autor.
10) METODOLOGIA: La contabilidad, como ciencia, utiliza un método
denominado contable, que se compone de cuatro pasos:
a) Captación de los hechos de contenido económico susceptibles de ser
contabilizados.
b) Cuantificación de los hechos contables.
c) Representación mediante registro de los hechos en cuentas contables
(instrumentos conceptuales) anotados en libros de contabilidad (instrumentos materiales).
d) Agregación de la información registrada que se presenta de forma sintetizada
en los estados financieros (cuentas anuales).
El análisis de la situación contable actual esta enfocada al modo en que se registran
y el estado de presentación de la información financiera de la empresa, donde el objetivo
principal es desarrollar y entender la estructura contable que existe en la actualidad, al igual
que buscar las necesidades que existen en la organización contable, conforme a la ley. Esta
etapa se divide en cuatro secciones que son:
CONOCER LOS REGISTROS CONTABLES: Es el contacto inicial con
los procesos de registro y conformación de los Estados Financieros de la compañía y el
planteamiento de los problemas principales objetos de la presente tesis.
15
DOCUMENTACION Y ANALISIS DE LOS PROCESOS: Es la
recopilación de información, clasificación y evaluación de los procesos contables y
normativa clave utilizada para el registro de las transacciones.
ANALISIS DE CUENTAS: Se basará en la comparación de la contabilidad
existente en la compañía versus la normativa relacionada al tema existente, con el fin de
determinar las cuentas registradas en forma correcta y las cuentas con discrepancias. Aquí
se evaluará el cumplimiento de todas las leyes vigentes en nuestro país aplicables al tema.
EVALUACION DE RECOPILACION DE INFORMACION: Se
realizará una tabulación de la documentación recopilada, para descartar datos que se
encuentren fuera del alcance del proyecto en cuestión.
Los fines que se asignan a la contabilidad financiera son reflejar el patrimonio de la
unidad económica, captar el auténtico resultado obtenido y suministrar a los gestores de
la empresa y los demás usuarios de la información contable, la información adecuada para
la toma de decisiones. Así la contabilidad financiera tiene como objetivo fundamental
reflejar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de
la empresa.
La contabilidad financiera representa la situación inicial del patrimonio de
la empresa y las variaciones que éste haya experimentado a lo largo del ejercicio
económico, procediendo al final a ordenar la información para calcular el beneficio o
pérdida del ejercicio y para informar sobre el valor del patrimonio en ese momento. La
información así obtenida se resume en las cuentas anuales, también llamadas estados
contables que comprenden el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria.
La Contabilidad bajo los nuevos estándares internacionales como las NIIF, surge a
raíz del comercio internacional. Las prácticas de importación y exportación de bienes y
servicios se fueron ampliando, al punto de llegar a la inversión directa de otros países
extranjeros. De esta manera aparece entonces la empresa de clase mundial, desarrollándose
más adelante el concepto de globalización de la economía, que cambió fundamentalmente
la práctica internacional de los negocios.
16
La globalización económica crea la necesidad de aplicar normas internacionales y
por ende, de hacer parte del proceso de armonización sea cual sea el camino que se
prefiera: adopción, adaptación u otros, dado el caso de que los haya. La razón fundamental
para que este proceso se dé, es que se hace indispensable para el mercado poder manejar
información financiera que cumpla con las características de comparabilidad, transparencia
y confiablidad. Es por esto que aplicar las Normas Internaciones de Información Financiera
NIIF hoy, para los países que quieren participar de la globalización y seguir siendo o ser
competitivos, es un tema clave.
Colombia ha empezado poco a poco a ser partícipe de éste fenómeno de
armonización, gracias a todos los proyectos realizados y planeados para el crecimiento de la
economía y por ende el desarrollo del país. Sin embargo, Colombia ha estado configurada
en cuanto a regulación por estándares de manejo muy diferentes a los internacionales, lo
que le impide una eficaz relación con los países en los cuales adelanta negocios. Tales
razones son la causa para que en Colombia surja la necesidad de una comunicación con el
mundo, si lo que verdaderamente quiere y le interesa es entrar en forma a los mercados, así
mismo competir y por qué no, ser acreedor de proyectos a nivel de inversión extranjera que
busquen en Colombia su potencial y ayuden asimismo al mejoramiento del país.
En Colombia, indiscutiblemente la adopción de las Normas Internacionales de
Contabilidad comenzó hace ya unos años, por ende, la necesidad más urgente quedaría
plasmada en el cuestionamiento de qué es lo que más conviene en un escenario en el que
existen discrepancias entre dos elementos: las normas internas que rigen en Colombia y las
NIIF. Esto, con el fin de que la armonización entre estas normas se haga de forma
adecuada, sin perjudicar a los usuarios de la información contable (internos y externos) y a
los mismos contables, quienes requieren de la homogeneización o de conocer a fondo la
aplicación de las NIIF para desenvolverse apropiadamente en un ambiente de economías
globalizadas.
11) BALANCE GENERAL: Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de
lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una
fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información
valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la
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disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo. Conformado por Activos,
Pasivos y Patrimonio.
a) ACTIVOS: Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como: El dinero en caja y
en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes. Las materias primas en existencia o
almacén. Conformado por:
Las máquinas y equipos.
Los vehículos.
Los muebles y enseres.
Las construcciones y terrenos.Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las
siguientes categorías: Activos corrientes (caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios)
Activos fijos (maquinaria y equipo, muebles y enseres, construcciones y edificaciones,
terrenos) y otros Activos (Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de
activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las
patentes).
b) PASIVOS: Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías.
Pasivos corrientes (menores a un año como las cuentas por pagar a proveedores,
obligaciones bancarias, sobregiros, anticipos, prestaciones y cesantías, impuestos
por pagar), Pasivos a largo plazo (Son aquellos activos que la microempresa debe
pagar en un período mayor a un año, tales como obligaciones bancarias) y Otros
pasivos (Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de
pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por
anticipado).
c) PATRIMONIO: Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de
realización del balance. Este se clasifica en:
CAPITAL o aporte inicial hecho por el empresario para poner en
funcionamiento su empresa.
UTILIDADES RETENIDAS que son las utilidades que el empresario ha
invertido en su empresa.
18
UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR es el valor de las utilidades
obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior. Este valor
debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último estado de
pérdidas y ganancias.
RESERVA LEGAL Corresponde al valor de las utilidades que por ley
deben reservarse.
d) FORMULA CONTABLE: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
12) ESTADO DE RESULTADOS: Un estado de resultado de pasos múltiples
obtiene su nombre de una serie de pasos cuyos costos y gastos son deducidos de los
ingresos. Como un primer paso, el costo de los bienes vendidos es deducido de las ventas
netas para determinar el subtotal de utilidad bruta. Como segundo paso, los gastos de
operación se deducen para obtener un subtotal llamado utilidad operacional (o utilidad de
operaciones). Como paso final, se considera el gasto de impuesto sobre la renta y otros
reglones no operacionales para llegar a la utilidad neta.
13) ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS:
FIG. No. 5
19
14) ANALISIS VERTICAL: El análisis financiero dispone de dos herramientas
para interpretar y analizar los estados financieros denominan Análisis horizontal y vertical,
que consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta
dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la composición y estructura
de los estados financieros.
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa
tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas.
Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada cuenta
del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por
el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100. Si el total del activo es de 200 y
el disponible es de 20, entonces tenemos (20/200)*100 = 10%, es decir que el disponible
representa el 10% del total de los activos.
15) RANZONES DEL EJERCICIO EN EL PAQUETE CONTABLE
MONICA VERSION 8.5:
a) LIQUIDEZ: Las razones de liquidez permiten identificar el grado o índice
de liquidez con que cuenta la empresa. Se expresa con la siguiente fórmula:
LIQUIDEZ = ACTIVO DISPONIBLE / PASIVO CORRIENTE
LIQUI DEZ$188.797 .750$106.500 .000
LIQUIDEZ=11.4 %
b) CAPITAL DE TRABAJO: La definición más básica de capital de trabajo
lo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. En este
sentido el capital de trabajo es lo que comúnmente conocemos activo corriente. Se expresa
con la siguiente fórmula:
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = $106.926.750 - $106.500.000 = $426.750
c) SOLVENCIA: Se determina por el cociente resultante de dividir el activo
corriente entre el pasivo corriente (activo corriente/pasivo corriente). Entre más alto
20
(mayor a 1) sea el resultado, más solvente es la empresa. Se expresa con la siguiente
fórmula:
SOLVENCIA = ACTIVO TOTAL / PASIVO TOTAL
SOLVENCIA=$188.797 .750$109.365 .600
SOLVENCIA=1.73 %
d) ENDEUDAMIENTO: Las razones de endeudamiento permiten identificar
el grado de endeudamiento que tiene la empresa y su capacidad para asumir sus pasivos.
Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros. Recordemos que los
activos de una empresa son financiados o bien por los socios o bien por terceros
(proveedores o acreedores). Se determina utilizando la siguiente fórmula:
ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO=$109.365 .600$188.797 .750
ENDEUDAMIENTO=57.92%
16) ANALISIS DEL EJERCICIO EN EL PAQUETE CONTABLE MONICA
VERSION 8.5: Podemos como se puede observar en el análisis vertical de un
estado financiero lo que nos permite identificar claramente es como está compuesto
el estado contable de la empresa y una vez determinada la estructura y composición
del estado financiero procedemos a interpretar dicha información, para esto
evaluamos individualmente los activos disponibles con los que cuenta la empresa y
nos refleja que en un mes tenemos un 56.64% realizándolo con el análisis vertical
pero con las razones financieras podemos ver que la capacidad de endeudamiento
con la que cuenta es del 57.62%, puesto que no existen reglas que se puedan
generalizar un solo método, aunque si existen pautas que permiten vislumbrar si una
determinada situación puede ser negativa o positiva dentro de la empresa. Vemos
que el 97% del Pasivo corresponde a nuestras Obligaciones financieras pero
contamos con un 94.42% de Capital Social y un 27.20% de Propiedades, planta y
equipo para respaldar nuestras obligaciones y en un mes podemos analizar que la
empresa está obteniendo lucros debido a la buena administración y el buen manejo
que se le está dando a los recursos obtenidos en el ejercicio de sus actividades, pero
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se aconseja disminuir los gastos de Administración que refleja en Estado de
Resultados puesto que arroja un 81% en sus Gastos Operacionales de
Administración frente a los Gastos de Operacionales en Ventas que nos refleja un
19% pese a esto nuestras ganancias mensuales reflejan el 24.75% aunque para estar
iniciando hasta el momento es un buen índice y nos indica que el negocio esta
siendo rentable.
17) REFERENCIAS:
http://www.ofima.com/
http://www.gerencie.com/
http://www.orionplus.info/WEB/software-legal-colombia-legalizacion-de-software/
software-contable/articulos-de-interes/contabilidad/software-legal-colombia-legalizacion-
de-software.html
http://orionplus.info/WEB/comparar-software-contables/info/comparar-nuestro-
software.html
https://www.youtube.com/watch?v=vizoctILbmE
http://www.youtube.com/watch?v=3Sr2JcU1NHQ
http://www.siigo.com/isiigo/
http://www.monografias.com/trabajos93/metodologia-contable-empresas-
desarrolladoras-programas-informaticos/metodologia-contable-empresas-desarrolladoras-
programas-informaticos.shtml
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