7/20/2016
1
Hr. Muhammad Kav B-31
Komp Surya Inti Permata I / B-31, Surabaya
(031) 7346576 087.777.510.668, 0821.3232.8778
www.dconsultingbusinessconsultant.com |
www.dconsulting-accountant.com
D’Consulting Business Consultant
about
DEDY SIDARTA
7/20/2016
2
www.DconsultingBusinessConsultant.com
1. Pendiri dan CEO dari D’Consulting Business Consultant
2. Memiliki pengalaman konsultasi lebih dari 17.000 jam di 22 kota di Indonesia dalam melakukan
konsultasi, training, mentoring dibanyak perusahaan dari berbagai macam industri seperti
manufaktur emas, manufaktur besi, manufaktur paving beton, manufaktur concrete,
manufaktur kayu, manufaktur obat, forwarding, pelayaran, kontraktor, retail franchise,
restaurant, cafe, distributor sparepart, rental alat berat, jasa pengangkutan darat, manufaktur
chip electronic, distributor unilever, distributor tepung bogasari, distributor resmi ac denso,
distributor resmi telkomsel,,SPBU, peternakan, gereja dan masih banyak lagi.
3. Speaker di Bank Indonesia, AREBI, Wana Arta Insurance, Oso Securitas, Universitas Pelita
Harapan, dsb
4. Expert in optimization System Operational Procedure and Financing Accounting Procedure,
Accounting, Auditing and Taxing
5. Accurate accounting software implementator
6. Certified ERP Consultant from Orlansoft ERP Data System
7. Certified Tax Consultant From IKPI (Ikatan Konsultan Pajak Indonesia)
1. Pendiri dan CEO dari D’Consulting Business Consultant
2. Memiliki pengalaman konsultasi lebih dari 17.000 jam di 22 kota di Indonesia dalam melakukan
konsultasi, training, mentoring dibanyak perusahaan dari berbagai macam industri seperti
manufaktur emas, manufaktur besi, manufaktur paving beton, manufaktur concrete,
manufaktur kayu, manufaktur obat, forwarding, pelayaran, kontraktor, retail franchise,
restaurant, cafe, distributor sparepart, rental alat berat, jasa pengangkutan darat, manufaktur
chip electronic, distributor unilever, distributor tepung bogasari, distributor resmi ac denso,
distributor resmi telkomsel,,SPBU, peternakan, gereja dan masih banyak lagi.
3. Speaker di Bank Indonesia, AREBI, Wana Arta Insurance, Oso Securitas, Universitas Pelita
Harapan, dsb
4. Expert in optimization System Operational Procedure and Financing Accounting Procedure,
Accounting, Auditing and Taxing
5. Accurate accounting software implementator
6. Certified ERP Consultant from Orlansoft ERP Data System
7. Certified Tax Consultant From IKPI (Ikatan Konsultan Pajak Indonesia)
• Accounting system
• Accounting software implementation
• Accounting
• Auditing
• Financing
• Tax
OUR SERVICES
7/20/2016
4
Our Clients
APA ITU TAX AMNESTY?
www.DconsultingBusinessConsultant.com
WHAT IS
TAX
AMNESTY
?
7/20/2016
5
www.DconsultingBusinessConsultant.com
www.DconsultingBusinessConsultant.com
APA ITU TAX AMNESTY?
Pengampunanpajak dengantarif murah
Untuk harta <
tahun 2015 dan
belum lapor SPT
Bayar tunggakanpajak, uang
tebusan danpembetulan
SPT
7/20/2016
6
www.DconsultingBusinessConsultant.com
ALASAN DIBERLAKUKAN
TAX AMNESTY
PROSES
REFORMASI
PERPAJAKAN
OLEH
PEMERINTAH
PEMBERIAN
KESEMPATAN
UNTUK PARA
WP MELAPOR
DENGAN RIIL
MEMAJUKAN
RODA
PEREKONOMIAN
www.DconsultingBusinessConsultant.com
< th 2008
Birokrasi
pajak tidak
beraturan
Sunset Policy
Jilid 1
1 Jan – 31 Des
2008
Sunset Policy
Jilid 2
Mei – Des 2015
2008
Reformasi Pajak
Tax Amnesty
2016 - 2017
SEJARAH PERPAJAKAN
INDONESIA
> 2017
apakah ada
tax amnesty
lagi???
7/20/2016
7
www.DconsultingBusinessConsultant.com
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Diberlakukannya
E-Faktur PPN
• Wajib e-faktur per 1 juli
2014 : 100 PKP LTO dan
Madya
• Wajib e-faktur per 1 juli
2015 : PKP di Jawa dan Bali
• Wajib e-faktur per 1 juli
2016 : seluruh PKP
(nasional)
7/20/2016
8
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Pajak bekerjasama dengan
lebih dari 500 instansi
KPP
PELINDO, BEA CUKAI
NOTARIS, BPN, LEASING
POLDA, SAMSAT
OJK, BI
ETC
PLN, PDAM, BPJS
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Data harta sudah banyak
yang link dengan pajak
Property Kendaraan
Tabungan & Deposito Leasing
Saham
Sukuk & Ori
7/20/2016
9
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Trend masyarakat
menggunakan media online
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Program-program terkait
perpajakan yang dilakukan
Automatic Exchange System of
Information (AEoI)
Tax Amesty
Oleh
sebagian WP
Centre Tax Of Analysis
(CTA)
7/20/2016
10
www.DconsultingBusinessConsultant.com
BAGAIMANA KEPUTUSAN
ANDA?
IKUT TAX
AMNESTY ?
TIDAK IKUT
TAX
AMNESTY ?
www.DconsultingBusinessConsultant.com
7/20/2016
11
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PIHAK YANG BISA IKUT
TAX AMNESTY
ORANG PRIBADI
PERUSAHAAN / BADAN
UMKM
PRIBADI + BADAN
YANG NON NPWP
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PIHAK YANG DIKECUALIKAN
IKUT TAX AMNESTY
WP dalamproses
penyelidikandan berkas
lengkap
WP dalam
proses
pengadilan
pajak
WP menjalanihukuman
pidana pajak
7/20/2016
12
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PERSYARATAN UNTUK
IKUT TAX AMNESTY
• MEMILIKI NPWP
• MEMBAYAR BAYAR UANG TEBUSAN
• MELUNASI SELURUH TUNGGAKAN PAJAK
• MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN SAMPAI DENGAN SPT 2015
• APABILA DALAM PROSES PENGAJUAN KEBERATAN, BANDING,
PENGEMBALIAN, GUGATAN, DSB HARUS MENCABUT SURAT
PERMOHONAN TERSEBUT
www.DconsultingBusinessConsultant.com
MASA BERLAKU PROGRAM
TAX AMNESTY
JULI 2016
TO
31 MARET 2017
7/20/2016
13
www.DconsultingBusinessConsultant.com
TARIF YANG BERLAKU
UNTUK TAX AMNESTY
TARIF
REPATRIASI &
DEKLARASI
DALAM NEGERI
TARIF
DEKLARASI
LUAR NEGERI
TARIF UMKM
DENGAN
PEREDARAN
USAHA < 4,8 M
www.DconsultingBusinessConsultant.com
TARIF REPATRIASI DAN
DEKLARASI DN
2% 3% 5%
Periode I(Juli 2016 – Sept 2016)
Periode II(Okt 2016 – Des 2016)
Periode III(Jan 2017 – Mar 2017)
7/20/2016
14
www.DconsultingBusinessConsultant.com
TARIF DEKLARASI LN
4% 6% 10%
Periode I(Juli 2016 – Sept 2016)
Periode II(Okt 2016 – Des 2016)
Periode III(Jan 2017 – Mar 2017)
www.DconsultingBusinessConsultant.com
TARIF DEKLARASI UMKM
0,5% 2%
Deklarasi harta
< 10M
Deklarasi harta
> 10M
7/20/2016
15
www.DconsultingBusinessConsultant.com
Pekerjaan bebas yang
Bukan kategori UMKM
• Tenaga ahli yang melakukan pekerjaan
bebas, yang terdiri dari pengacara,
akuntan, arsitek, dokter, konsultan,
notaris, penilai, dan aktuaris
• pemain musik, pembawa acara,
penyanyi, pelawak, bintang film, bintang
sinetron, bintang iklan, sutradara, kru
film, foto model,
peragawan/peragawati, pemain drama,
dan penari
• olahragawan
• penasihat, pengajar, pelatih,
penceramah, penyuluh, dan moderator
• pengarang, peneliti, dan penerjemah
• agen iklan
• pengawas atau pengelola proyek;
• perantara
• petugas penjaja barang dagangan;
• agen asuransi dan
• distributor perusahaan pemasaran
berjenjang (multilevel marketing)
atau penjualan langsung (direct
selling) dan kegiatan sejenis lainnya.
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CONTOH KASUS
REPATRIASI & DEKLARASI DN
Bpk Aming memiliki harta lapor SPT 2015 :
• Nilai harta Rp 15.000.000.000
• Nilai hutang Rp 5.000.000.000
• Nilai harta bersih Rp 10.000.000.000
Harta riil yang dimiliki s.d 2015 :
• Nilai harta Rp 20.000.000.000
• Nilai hutang Rp 6.000.000.000
• Nilai harta bersih Rp 14.000.000.000
REPATRIASI & DEKLARASI DALAM NEGERI
7/20/2016
16
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CONTOH KASUS
REPATRIASI & DEKLARASI DN
Dasar uang tebusan untuk repatriasi &
deklarasi DN :
Rp 14.000.000.000 – Rp 10.000.000.000 =
Rp 4.000.000.000
Apabila Bpk. Aming melakukan TA di periode I,
maka :
Rp 4.000.000.000 x 2% = Rp 80.000.000
REPATRIASI & DEKLARASI DALAM NEGERI
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CONTOH KASUS
DEKLARASI LN
Bpk Untung memiliki harta lapor SPT 2015 :
• Nilai harta Rp 15.000.000.000 (DN)
• Nilai hutang Rp 5.000.000.000 (DN)
• Nilai harta bersih Rp 10.000.000.000 (DN)
Harta riil yang dimiliki s.d 2015 :
• Nilai harta Rp 30.000.000.000
• Nilai hutang Rp 6.000.000.000
• Nilai harta bersih Rp 24.000.000.000
• Terdiri dari Rp 14 M (DN) dan 10 M (LN)
DEKLARASI LUAR NEGERI
7/20/2016
17
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CONTOH KASUS
DEKLARASI LN
Dasar uang tebusan untuk DN :
Rp 14 M – Rp 10 M = Rp 4 M
Dasar uang tebusan untuk LN :
Rp 10 M
Apabila sama Bpk. Untung melakukan
pelunasan diperiode I :
Rp 4 M x 2% = Rp 80.000.000
Rp 10 M x 4% = Rp 400.000.000
DEKLARASI LUAR NEGERI
www.DconsultingBusinessConsultant.com
KONSEKUENSI REPATRIASI
DALAM NEGERI
MENGINVESTASIKAN HARTA MIN 3 TH DI INDONESIA BERBENTUK :
• Surat berharga Negara Republik Indonesia
• Obligasi Badan Usaha Milik Negara
• Obligasi lembaga pembiayaan yang dimiliki oleh pemerintah
• Investasi keuangan pada bank presepsi
• Obligasi perusahaan swasta yang diawasi oleh Otoritas Jasa Keuangan
• Investasi infrastruktur kerjasama pemerintah dengan badan usaha
• Investasi sektor riil berdasarkan prioritas ditentukan oleh pemerintah
• bentuk investasi lain yang sah sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan
7/20/2016
18
www.DconsultingBusinessConsultant.com
FASILITAS KETIKA IKUT
PROGRAM TAX AMNESTY
Penghapusan
pajak
terhutang yang
belum ada SK
TidakTidak
dilakukan
pemeriksaan
pajak
Penghapusan pph
final atas
pengalihan harta
Penghapusan
sanksi adm atas SK
yang terbit
Penghentian
pemeriksaan
pajak
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PERLAKUAN PERPAJAKAN
UNTUK TAX AMNESTY
HARTA YANG
BELUM NAMA
WP HARUS
DIBALIK NAMA
PALING LAMBAT
31 DESEMBER
2017
BEBAS PPH FINAL
PADA SAAT BALIK
NAMA JIKA ADA
LEGALITAS
NOTARIS
MELAKUKAN
PENCATATAN
ATAU
PEMBUKUAN
UNTUK
PRIBADI /
USAHA
7/20/2016
19
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PERLAKUAN PERPAJAKAN
UNTUK TAX AMNESTY
MENAMBAHKAN
SELISIH
KENAIKAN
HARTA PADA
SALDO LABA
DITAHAN
ASET TIDAK
BOLEH
DIAMORTISASI
/DIDEPRESIASI
KETAHUAN
MENGURANGI
HARTA, DENDA
200% &
MENAMBAH
HARTA, TA BATAL
www.DconsultingBusinessConsultant.com
PERENCANAAN PAJAK
SETELAH TA
BUAT
PENCATATAN
ATAS
PENGHASILAN
RIIL
INVESTASIKAN
HARTA PADA
INSTRUMEN
PENGHASILAN
FINAL
BAYARLAH
PAJAK SERIIL
MUNGKIN
7/20/2016
20
www.DconsultingBusinessConsultant.com
INSTRUMEN INVESTASI
PENGHASILAN FINAL
SAHAMSAHAM
REPO / MTNREPO / MTN
ASURANSIASURANSI
OBLIGASIOBLIGASI
RUMAH/
TANAH
RUMAH/
TANAH
DEPOSITO/
TABUNGAN
DEPOSITO/
TABUNGAN
www.DconsultingBusinessConsultant.com
TEMPAT MENGAJUKAN
PERMOHONAN TA
KPP WP terdaftar Tempat lain yang ditunjuk
Mentri Keuangan
7/20/2016
21
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CARA MENGAJUKAN
PERMOHONAN TA
DILAKUKAN
SECARA
PERSONAL
DILAKUKAN
SECARA
PERSONAL
PAKAI JASA
PIHAK KETIGA
PAKAI JASA
PIHAK KETIGA
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CARA MENGAJUKAN
PERMOHONAN TA
• Bukti pembayaran uang tebusan dan segala
tunggakan pajak
• Daftar rincian harta dan hutang + dokumen
• Fotocopy SPT terakhir (th 2015)
• Surat pernyataan mencabut segala
permohonan ke Dirjen Pajak
• Surat pernyataan mengalihkan harta ke
indo (repatriasi) dan tidak mengalihkan
harta keluar indo (deklarasi) min 3 th
• Surat pernyataan peredaran usaha (UMKM)
MELENGKAPI DOKUMEN YANG DIPERLUKAN
7/20/2016
22
www.DconsultingBusinessConsultant.com
CARA MENGAJUKAN
PERMOHONAN TA
WP menyampaikan
surat danmenerima
tanda terimasurat
Mentri membalas
surat maksimal
10 hari kerja,
apabila tidak
dibalas dianggap
diterima
WP bolehmenyampaikan
suratpermohonan
maksimal 3 kali
www.DconsultingBusinessConsultant.com