PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS PARA A PRÁTICA PROFISSIONAL DE AUDITORIA INTERNA

Demonstrar integridade.

Demonstrar competência e zelo profissional devido.

Ser objetivo e livre de influências indevidas (independente).

Estar alinhado com as estratégias, objetivos e riscos da . organização.

Estar apropriadamente posicionado e adequadamente equipado.

Demonstrar qualidade e melhoria contínua.

Comunicar-se com eficácia.

Prestar avaliações baseadas em riscos.

Ser perspicaz, proativo e focado no futuro.

Promover a melhoria organizacional.

THE IIA: SEU PARCEIRO PARA O SUCESSO

AFILIADOS DO IIA PELO MUNDO

ORIENTAÇÕES MANDATÓRIAS

Princípios Fundamentais para a Prática Profissional de AI

Código de Ética

O Código de Ética inclui:

Princípios relevantes para a profissão e prática de auditoria interna.

Definição de Auditoria Interna

Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna

ORIENTAÇÕES RECOMENDADAS

AUDITORIA INTERNAGuia de Recursos para

Desenvolvimento Profissional

100+A�liados Membros

200.000+Países & Territórios 170+

O IIA é uma associação profissional global com mais de

200,000 membros em mais de 170 países e territórios.

Como o principal recurso do mundo para informação e

orientação acerca da profissão de auditoria interna, O IIA

estabelece o padrão para prática da auditoria interna em

todo o mundo. Para os profissionais de auditoria interna e

os que são impactados pela profissão, uma conexão com

O IIA, através do seu Afiliado Local, é um componente

crítico de sua estratégia geral para o sucesso na carreira.

Colectivamente, O IIA e o seu Afiliado local do IIA traba-

lham juntos para o conectar a outros profissionais, desen-

volver e aprimorar ferramentas e recursos para o seu

desenvolvimento profissional, e produzir conteúdo com

conhecimento e informação.

Os recursos neste guia estão disponíveis para baixar na

página .

As Normas focam-se em princípios e consistem em:

Declarações de requisitos essenciais para a prática

profissional da auditoria interna e para avaliação da eficácia

do desempenho, aplicáveis internacionalmente nos níveis

organizacional e individual.

Interpretações que esclarecem termos ou conceitos dentro

das Normas.

As Orientações Recomendadas do IIA compreendem

Orientações de Implantação e Suplementares, endossadas

por um processo formal de aprovação. Descrevem práticas

para implantar com eficácia as Orientações Mandatórias.

Orientações de Implantação visam auxiliar os auditores

internos a atingir conformidade com as Normas. Essas

orientações, de forma colectiva, tratam da abordagem,

metodologias e considerações de auditoria interna, mas

não detalham processos ou procedimentos.

Orientações de Implantação

Orientações Suplementares fornecem orientação

adicional não obrigatória, incluindo processos e

procedimentos detalhados para realização de serviços de

auditoria interna. Embora as Orientações Suplementares

apoiem as Normas, não vinculam directamente o alcance

de conformidade com as Normas. Em vez disso, visa

abordar áreas temáticas, bem como questões específicas

de sectores. Essa orientação é endossada pelo IIA através

de processos formais de revisão e aprovação.

Orientações Suplementares

As Orientações Suplementares compreendem Orientações Práticas; Global Technology Audit Guides (GTAGs); e Guides to the Assessment of IT Risks (GAITs).

Os membros do IIA têm acesso gratis às Orientações

Mandatórias e Recomendadas, incluindo Orientações de

Implantação e Suplementares. Acesse

para fazer o download.

www.globaliia.org

www.globaliia.org

A conformidade com os princípios estabelecidos nas Orientações Mandatórias é necessária e essencial para a prática profissional de auditoria

interna. As Orientações Mandatórias são desenvolvidas através de um processo de diligência devida que inclui exposição pública e

participação dos stakeholders. As Orientações Mandatórias compreendem os Princípios Fundamentais para a Prática Profissional de Auditoria

Interna, a Definição de Auditoria Interna, o Código de Ética e as Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna.

Os Princípios Fundamentais, tomados como um todo,

articulam a eficácia da auditoria interna. Para serem eficazes,

os profissionais e a atividade de auditoria interna a que servem

devem ser capazes de demonstrar todos os 10 princípios.

Regras de Conduta que descrevem normas de

comportamento esperadas dos auditores internos. Essas

regras são uma ajuda para a interpretação dos princípios

em aplicações práticas e buscam guiar a conduta ética dos

auditores internos.

“A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de

avaliação e consultoria, criada para agregar valor e melhorar as

operações de uma organização. Ela auxilia a organização a

atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem

sistemática e disciplinada à avaliação e melhoria da eficácia dos

processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.”

CERTIFIED INTERNAL AUDITOR ® (CIA®)

PREPARAÇÃO E RECURSOS PARA A CERTIFICAÇÃO

LIVROS E RECURSOS EDUCACIONAIS

Visite a Bookstore hoje mesmo!

SOBRE O AFILIADO

Obs.: Os dados representados são baseados nos resultados de 31 de março de 2020.

Nº DE CIAs CONCEDIDOS POR REGIÃO

77.500+Ásia Pacífico

1.500+América Central/do Sul

18.000+Europa

4.000+Oriente Médio

55.000+América do Norte

5.000+Demais Membros

África 4.000+

INSIGHTS PRINCIPAIS: BLOGS, PUBLICAÇÕES E RELATÓRIOS

Providing senior management, boards of directors, and audit committees with concise information on governance-related topics.

Issue 88 | August 2018

TONE AT THE TOP | August 2018

TOPTONEat the

®

POWERED BY

When someone raises their hand to say something is wrong, how do you make sure something will be done about it? How do you ensure that anyone is even willing to raise their hand in the first place? Even the best companies can suffer when CEOs keep directors in the dark about culture.

The biggest corporate scandals in history often have striking similarities. At the start, the problems are almost always small. Then, as the damage grows, more and more people become aware of the situation. But nobody speaks up about the problem until it is far too late. In the really big scandals, the silence is a catalyst that enables wrongdoing to grow exponentially.

It’s a surprisingly consistent pattern. At one major health-care company, the CEO allegedly told subordinates to make up numbers and transactions. That went on for years, but they kept silent while the fraud grew to billions of dollars. At another company, executives were eventually indicted on a variety of charges, but only after billions of dollars in stock value were destroyed. And at yet another company, stock values dropped by billions of dollars and thousands of workers lost their jobs as a result.

To most people, it seems incredible that more than a handful of people could be drawn into wrongdoing without anyone speaking up. But studies show that people in groups often act in ways that are very different from how they might behave individually. It’s human nature.

It (Usually) Happens at the Best of Companies

Almost paradoxically, the problem of silence even crops up at organizations considered to be among the world’s finest. Before the problems at Enron, Chief Executive magazine named the company’s board of directors as one of the five best boards in the United States, and for six years in a row, Fortune magazine named Enron “America’s Most Innovative Company.” The year before Lehman Brothers hid over $50 billion in loans disguised as sales, Fortune ranked it as the “Most Admired Securities Firm.” In 1998, CFO magazine’s “Excellence Awards” recognized Scott Sullivan, CFO of WorldCom, in the “Mergers & Acquisitions Management” category. In 2000, the award went to Mark Swartz, CFO of Tyco International, and the 1999 Excellence Award for “Capital Structure Management” went to Enron’s CFO.

A Conspiracy of Silence ?

GLOBAL PERSPECTIVES AND INSIGHTS

2018: Top Risks Faced by Chief Audit Executives

REVISTA INTERNAL AUDITOR

A revista premiada do IIA,Internal Auditor (edição digital).

TONE AT THE TOP

O tom no topo para a gestão executiva, conselhos

de administração ecomitês de auditoria.

LIDERANÇA CRIATIVA GLOBAL

Publicações como o GlobalPerspectives and Insights

e o Global Knowledge Briefoferecem insights e orientação sobre

as principais questões globais.

BLOG DO RICHARD CHAMBERS

Blog do presidente e CEO do IIA, Sr. Richard

Chambers, CIA, QIAL, CGAP, CCSA, CRMA.

CONSTRUINDO RELAÇÕES ATRAVÉS DA PROMOÇÃO

PLATAFORMA DE PROMOÇÃO GLOBAL

DECLARAÇÕES DE POSICIONAMENTO

Acesse as Declarações de Posicionamento recentes em

www.theiia.org/Advocacy e faça o download hoje mesmo!

ASSOCIAÇÃOSIGNIFICA MAIS.Conexões. Conhecimento. Economia.

Por favor, contacte seu Afiliado local do IIA,

www.theiia.org/Locations, para saber mais

sobre opções de associação.

O papel do auditor interno no apoio à governança

corporativa eficaz é vital no mundo empresarial

dinâmico e acelerado de hoje. Maximize seus esforços

de promoção e divulgação aos stakeholders com a

Plataforma de Promoção Global do IIA, uma ferramenta

fácil de usar que abrange estratégias e táticas,

benchmarking e identificação de parceiros principais.

Obtenha mais informações sobre a peça central dos

esforços de promoção do IIA: a Plataforma de

Promoção Global e seu toolkit.

De tempos em tempos, o IIA formaliza sua posição sobre

as principais questões de importância para a profissão e

seus stakeholders. Como a Plataforma de Promoção

Global, são projectadas para oferecer uma mensagem

clara e consistente, ao mesmo tempo assumindo uma

posição baseada em princípios sobre certos tópicos.

O CIA é a única designação aceita globalmente para

auditores internos e o padrão pelo qual os indivíduos

demonstram seu profissionalismo em auditoria interna. Além

disso, obter o CIA é mais do que apenas uma prova do que

você sabe e do que alcançou – é a melhor maneira para

profissionais de auditoria comunicarem ao mundo que estão

preparados para enfrentar os desafios da atualidade.

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O IIA fornece informações relevantes, tempestivas e de alta qualidade, para manter os profissionais de auditoria interna

informados sobre as últimas tendências e pesquisas da profissão. Desfrute de publicações dedicadas à compreensão do tom

no topo, questões globais e tendências emergentes. Visite www.globaliia.org para acessar essas publicações e muitas outras!www.globaliia.org

A IIA Bookstore, da Internal Audit Foundation, oferece vários produtos educacionais que fornecem aos profissionais de

auditoria interna informações e orientações actuais. Todos os produtos são revistos por auditores internos, para auditores

internos – tornando a Bookstore parada única para profissionais da área e pessoas interessadas em auditoria interna.

Os membros do IIA desfrutam de preços com desconto.Fundado em 1941, o The Institute of

Internal Auditors (IIA) é uma associação profissional internacional com sede global em Lake Mary, na Flórida, EUA. O IIA é a voz global da profissão, autoridade e líder

reconhecido, principal defensor e educador da profissão de auditoria interna. Seus

membros trabalham em auditoria interna, gerenciamento de riscos, governança,

controle interno, auditoria de tecnologia da informação, educação e segurança.

O IIA está comprometido em representar os interesses

dos profissionais de todo o mundo e elevar a visibilidade

da profissão de auditoria interna. A organização faz

parceria com seus Afiliados e membros, para fornecer

materiais para promover a profissão.

Contacte o afiliado local do IIA para obter informações sobre

recursos para ajudá-lo a se preparar para as certificações do

IIA. Além da preparação local dos Afiliados, o IIA também

possui muitos recursos disponíveis, incluindo exames

práticos da Certificação CIA, materiais de estudo da IIA

Bookstore e muito mais.