Trabajo Terminado Final

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN FCJE

AUDITORIA OPERATIVA 1

2016

ALUMNO: RUDY GUSTAVO MAMANI MAMANI

CODIGO: 2012-36681

Operativa

Auditoria



INDICE

Contenido

INDICE .............................................................................................................................................. 2

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................ 3

1.1. Eficacia .......................................................................................................................... 4

1.1.1. Definición según: Rafael Redondo Duran .................................................................. 4

1.1.2. Definición según: Fernandez Arena .......................................................................... 4

1.1.3. Definición según: Roberto Rosell Pardo .................................................................... 4

1.2. Eficiencia ....................................................................................................................... 5

1.2.1. Definición según: Rafael Redondo Duran.................................................................. 5


1.2.3. Definición según: Efrain Franz Villarroel Gonzalez .................................................... 6

1.3. Definición de Auditoría Operativa – Contrastación: ..................................................... 6

b) Definición según: William P. Leonard ............................................................................... 6

c) Definición según: Karina Suarez Revollar .......................................................................... 6

1.4. Economía ...................................................................................................................... 7

1.4.1. Definición según: Rafael Redondo Duran .................................................................. 7


1.4.3. Definición según: Efrain Franz Villarroel Gonzalez .................................................... 7

1.5. Control interno: ............................................................................................................ 8

1.5.1. Definición según: Roberto Rosell Pardo .................................................................... 8

1.5.2. Definición según: Isabel Vásquez .............................................................................. 8

1.5.3. Definición según: Ferretti Mauricio N. ...................................................................... 8

CAPÍTULO II: UTILIZACIÓN DE COMPONENTES DENTRO DEL PROCESO DE

AUDITORÍA EN “América Móvil Perú SAC”........................................................................... 9

2.1. Eficiencia ....................................................................................................................... 9

2.2. Eficacia .......................................................................................................................... 9

2.3. Contrastación ............................................................................................................... 9

2.4. Economía .................................................................................................................... 10

2.5. Control Interno ........................................................................................................... 10

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 11

http://www.monografias.com/trabajos7/auop/auop.shtml .................................................. 11



INTRODUCCIÓN

La Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en

los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes, estructuras,

presupuesto, canales de comunicación, sistemas de información, procedimientos,

controles ejercidos, etc.

A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las

desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior necesita

conocer objetivamente en qué medida se están cumpliendo los objetivos y como se

están utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se necesitan

profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la situación de la

empresa.

La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un

negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de

la contabilidad, también detectaba fraudes y malversación de fondos.



1.1. Eficacia

1.1.1. Definición según: Rafael Redondo Duran

La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los

objetivos contenidos en los programas de actuación de la misma, es decir,

comparando los resultados realmente obtenidos con los resultados previstos y, por

tanto, existe eficacia cuando una determinada actividad o servicio obtiene los

resultados esperados, independientemente de los recursos que hayan sido

utilizados para ello, por tanto, se trata de la comparación de unos outputs con otros

outputs. La evaluación de la eficacia requiere siempre la existencia de objetivos

claros, concretos y definidos, pudiéndose realizar la medición del nivel de eficacia

sobre los hechos y sobre los resultados.

1.1.2. Definición según: Fernandez Arena

En una concepción elemental, clara y sin eufemismos la efectividad, también

denominada eficacia, consiste en lograr o alcanzar los objetivos propuestos, las

metas programadas, o los resultados deseados. De tal forma que una actividad, una

operación, un proyecto, un programa o una gestión, según sea el grado de alcance

que se le dé, será efectiva en la medida en que los propósitos, metas o resultados

sean obtenidos, alcanzados o logrados.

1.1.3. Definición según: Roberto Rosell Pardo

Significa óptima utilización de los recursos, manteniendo presente los objetivos de

la organización. Esto implica la maximización de los productos, con los recursos

dados o la reducción al mínimo de las entradas con los recursos dados.

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1.2. Eficiencia


La eficiencia se mide por la relación entre los bienes adquiridos o producidos o los

servicios prestados por un lado (outputs) y los recursos utilizados por otro (inputs),

es decir, se mide por la comparación de unos inputs con unos outputs. La evaluación

de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada información y

de una organización suficientemente preparada. Para valorar tanto los inputs como

los outputs, éstos deben estar claramente definidos.

Dicha evaluación puede ser realizada en términos cuantitativos o cualitativos, y nos

permite conocer: a) El rendimiento del servicio prestado o del bien adquirido o

vendido, en relación con su coste. b) La comparación de dicho rendimiento con una

norma establecida previamente. c) Las recomendaciones para mejorar los

rendimientos estudiados, y en su caso, las críticas de los obtenidos.


La eficiencia es el criterio integral que maneja la auditoría operacional, pues

relaciona la productividad de las operaciones o actividades, con un estándar de

desempeño o con una medida o criterio de comparación.

Con gran razón algunos autores señalan a la auditoría operacional como sinónimo

de auditoría de eficiencia, pues es claro que ésta involucra además los conceptos

de eficacia y economía.

No obstante, para de aplicación pragmática, en auditoría operacional se manejan en

forma independiente los criterios de eficacia, economía y eficiencia. La eficiencia se

expresa normalmente en términos porcentuales (relativos).


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1.2.3. Definición según: Efrain Franz Villarroel Gonzalez

Eficiencia (grado de cumplimiento de la meta) en el logro de los objetivos pre-

establecidos y la eficiencia y economía en la obtención y uso de los recursos.

La eficiencia busca medir como los ejecutivos utilizan los recursos que disponen.

Medir eficiencia es más complejo que medir eficacia, ya que no existe un padrón de

comparación. El auditor debe apoyarse en la teoría sobre la administración de los

recursos humanos y financieros para saber si están o no bien, además debe tener

criterio experiencia para poder comparar la teoría con la realidad.

1.3. Definición de Auditoría Operativa – Contrastación:

a) Definición según: Nudman Puyol

El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad,

para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la

eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto

de sugerir las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro.

b) Definición según: William P. Leonard

Examen comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una

empresa, o cualquier componente de las mismas, tales como una división o

departamento, así como de sus planes y objetivos, sus métodos de operación

y la utilización de los recursos físicos y humanos.

c) Definición según: Karina Suarez Revollar

Es la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa, en

forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo.

Políticas y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas

si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la

Organización se han alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan

el desarrollo de la empresa.


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1.4. Economía


La economía mide las condiciones en que una determinada empresa adquiere los

recursos financieros, humanos y materiales. Para que una operación sea económica,

la adquisición de recursos debe hacerse en tiempo oportuno y a un coste lo más bajo

posible, en cantidad apropiada y en calidad aceptable, la economía se produce

cuando se adquieren los recursos apropiados al más bajo coste posible, por tanto, se

trata de comparar unos inputs con otros inputs, teniendo en cuenta los factores de

calidad, cantidad y precio.


Economía en el Desde el punto de vista de la auditoría operacional, la economicidad

o desarrollo de las operaciones es lograr el costo mínimo posible, o sea gastar

solamente lo razonablemente necesario o prudente para alcanzar un objetivo, una

meta o un resultado deseado.

En términos pragmáticos lo más económico es no gastar ningún dinero, pero el no

gastar impide alcanzar los objetivos o las metas deseadas para la organización o

institución, por lo tanto, la economía debe visualizarse en función de dichos objetivos

o metas.

1.4.3. Definición según: Efrain Franz Villarroel Gonzalez

Economía es saber si los recursos se obtienen con los menores costos posibles. Por

lo tanto, el auditor debe conocer los precios del medio y la tecnología que existe y

además de otros valores políticos, sociales, culturales, etc.


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1.5. Control interno:

1.5.1. Definición según: Roberto Rosell Pardo

Comprende la serie de acciones diseñadas y ejecutadas por la administración activa,

para proporcionar una seguridad razonable en torno a la consecución de los objetivos

de la organización, fundamentalmente en las siguientes categorías: a) Proteger y

conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,

irregularidad o acto ilegal; b) Confiabilidad y oportunidad de la información; c)

Eficiencia y eficacia de las operaciones; y d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y

técnico.”

1.5.2. Definición según: Isabel Vásquez

Es un proceso realizado por la administración, el directorio y el personal de la

entidad que proporciona un grado de seguridad razonable.

Está diseñado para lograr los siguientes objetivos:

Efectividad y eficiencia en las operaciones.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.

Salvaguarda de los recursos (No fue incluido en el coso, pero fue

recomendado por muchas autoridades).

1.5.3. Definición según: Ferretti Mauricio N.

El control interno es una expresión utilizada para describir todas las medidas

tomadas por los propietarios y directores de empresas para dirigir y controlar a los

empleados”. MAUTZ.

Conjunto de elementos, normas y procedimientos a lograr, a través de una efectiva

planeación, ejecución y control, el ejercicio eficiente de la gestión, para el logro de

los fines de la organización.


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CAPÍTULO II: UTILIZACIÓN DE COMPONENTES DENTRO DEL

PROCESO DE AUDITORÍA EN “América Móvil Perú SAC”

2.1. Eficiencia

Este componente dentro de la Auditoria Operativa de America Movil Peru SAC lo

utilizamos para determinar el grado de eficiencia en la utilización de los recursos

humanos, financieros materiales y naturales en el desempeño de las actividades

propias de la entidad, basado en consideraciones factibles, de acuerdo con la realidad

objetiva del momento en que la entidad realizó su gestión.

2.2. Eficacia


utilizamos para comprobar el cumplimiento de la producción o el servicio y hacer

comparaciones con el plan y los períodos anteriores para determinar progresos o

retrocesos. Debe también considerar la durabilidad, belleza, presentación del producto,

si fuese el caso y grado de satisfacción de aquellos a quienes está destinado.

Algunos autores recomiendan recibir criterios de los clientes sobre los artículos

producidos o servicios prestados.

2.3. Contrastación

En este contexto que el sistema de control asume un rol relevante porque a través de sus

evaluaciones permanentes posibilita maximizar resultados en términos de eficiencia,

eficacia, economía, indicadores que fortalecen el desarrollo de las empresas. La

instrumentalización de los sistemas de control se da a través de las

Auditorias que se aplican en las empresas dentro de un período determinado para

conocer sus restricciones, problemas, deficiencias, etc. como parte de la evaluación.


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2.4. Economía


utilizamos para comprobar, entre otros aspectos, si la entidad invierte racionalmente los

recursos, a saber, si:

utilizan los recursos adecuados, según los parámetros técnicos y de calidad.

Ahorran esto recursos o los pierden por falta de control o por deficiencias condiciones de almacenaje y de trabajo.

Utilizan la fuerza de trabajo adecuada y necesaria;

Los trabajadores aprovechan la jornada laboral, etc.; y

Si se emplean óptimamente los recursos monetarios y crediticios.

El análisis de los componentes del costo total también puede brindar información útil

que permita determinar gastos excesivos, innecesarios e indebidos.

2.5. Control Interno


utilizamos para comprobar el proceso realizado por la administración, el directorio

y el personal de la entidad que proporciona un grado de seguridad razonable, a

saber, si:

Efectividad y eficiencia en las operaciones.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.

Salvaguarda de los recursos (No fue incluido en el coso, pero fue recomendado por muchas autoridades).


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BIBLIOGRAFÍA

Carina Suarez Revollar, Características de la Auditoría Operativa

http://www.monografias.com/trabajos7/auop/auop.shtml

Redondo Duran, Auditoría de Gestión http://www.it-docs.net/ddata/22.pdf

Auditoría Administrativa. CHA. Fernández Arena, Editorial Diana México

Efraín Franz Villarroel Gonzales, Auditpria Opertiva.

http://www.monografias.com/trabajos69/auditoria-operativa/auditoria-

operativa.shtml

Roberto Rosell Pardo, Metodología para la evaluación de la Eficiencia y Eficacia

económica a través de la Auditoría de Gestión.

http://newsmatic.com.ar/conectar/245/105/articulo/3584/Metodologia-para-la-

evaluacion-de-la-Eficiencia-y-Eficacia-economica-a-traves-de-la-Auditoria-de-

Gestion.html

Vásquez Isabel. (2005, noviembre 18). Auditoría operacional y control interno.

Recuperado de http://www.gestiopolis.com/auditoria-operacional-y-control-

interno/

Ferretti Mauricio N., Control interno y Auditoria.

http://www.eco.unlpam.edu.ar/objetos/materias/contador-publico/4-ano/control-

interno-y-auditoria/aportes-teoricos/Filminas%20-%20Control%20Interno.

http://www.monografias.com/trabajos7/auop/auop.shtml

http://www.it-docs.net/ddata/22.pdf

http://www.monografias.com/trabajos69/auditoria-operativa/auditoria-operativa.shtml



http://newsmatic.com.ar/conectar/245/105/articulo/3584/Metodologia-para-la-evaluacion-de-la-Eficiencia-y-Eficacia-economica-a-traves-de-la-Auditoria-de-Gestion.html





http://www.gestiopolis.com/auditoria-operacional-y-control-interno/




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Autor: ALUMNO: RUDY GUSTAVO MAMANI MAMANI

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