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UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTIAS
CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO ANGOSTURA.
SEDE: CIUDAD BOLÍVAR
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DESARROLLADAS
EN EL CONCEJO MUNICIPAL BOLIVARIANO ANGOSTURA EN CIUDAD PIAR
ESTADO BOLIVAR
(Informe de Pasantía Presentado como Requisito para Optar al Título de Licenciada en
Contaduría Pública)
AUTOR:
LLOORREENNAA RROOSSAALLEESS
CCII:: 1199336699114455
CIUDAD BOLIVAR, JULIO 2012
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UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTIAS
CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO ANGOSTURA.
SEDE: CIUDAD BOLÍVAR
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DESARROLLADAS
EN EL CONCEJO MUNICIPAL BOLIVARIANO ANGOSTURA EN CIUDAD PIAR
ESTADO BOLIVAR
(Informe de Pasantía Presentado como Requisito para Optar al Título de Licenciada en
Contaduría Pública)
________________________ ________________________
M.Sc. GILBERTO MORENO Lcdo. ANTONIO MARCANO
Tutor Acadêmico Tutor Industrial
__________________
LORENA ROSALES
Pasante
CIUDAD BOLIVAR, JULIO 2012
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INDICE
Pág.
Índice ...................................................................................................... iii
Índice de Figura ........................................................................................ v
Introducción ............................................................................................ 01
Descripción de la Empresa
Identificación de la Organización .............................................................. 02
Misión .................................................................................................... 02
Visón...................................................................................................... 02
Objetivo .................................................................................................. 02
Estructura organizativa de la empresa ...................................................... 02
Competencias del Concejo Municipal ....................................................... 04
Explicación de los Problemas Observados en las Pasantía
Descripción del Problema ........................................................................ 04
Objetivos de la Pasantías
Objetivo General ..................................................................................... 05
Objetivos Específicos .............................................................................. 05
Descripción de las Actividades Realizadas ............................................... 06
Elaboración de Nomina ........................................................................... 06
Procesos Contables ................................................................................ 07
Retenciones a Proveedores ..................................................................... 09
Contribuyentes Especiales ...................................................................... 10
Retenciones de IVA a proveedores .......................................................... 10
Especificar los Logros del Plan de Trabajo
Logros del Plan ...................................................................................... 10
Facilidades y Dificultades Encontradas en el Proceso de Pasantía
Facilidades ............................................................................................. 11
Dificultades ............................................................................................. 11
Señalar la Apreciación sobre los Conocimientos Adquiridos
Conocimientos teóricos prácticos ............................................................. 11
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iv
Pág.
Conclusiones ........................................................................................ 12
Recomendaciones ................................................................................ 13
Referencias Bibliográficas .................................................................... 14
Anexos .................................................................................................. 15
Plan de trabajo……………………………………………………………………..16
Imagen de la página web del SSO ........................................................... 17
Imagen de la página web FAOV ............................................................... 17
Imagen del portal del SENIAT .................................................................. 18
Elaboración del libro Diario ...................................................................... 18
Elaboración de conciliación bancaria ........................................................ 19
Elaboración del libro Auxiliar .................................................................... 19
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INDICE DE FIGURA
Pág.
Figura 1
Organigrama del Concejo Municipal Bolivariano Angostura ....................... 03
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INTRODUCCION
El periodo de pasantías es un requisito obligatorio que deben realizar los
estudiantes para obtener el titulo de Licenciado en Contaduría Publica, en la
Universidad Nacional Experimental de Guayana. Por tal motivo el presente informe
esta basado específicamente en la descripción de las actividades realizadas en el
área de Recursos Humanos y Contabilidad del Concejo Municipal Bolivariano
Angostura, ente publico que desempeña un papel importante en pro del bienestar
social
Los entes públicos, son entidades que se derivan del Poder Público, y existen en
virtud de la organización de la Administración pública, a los fines de llevar a cabo y
lograr los objetivos y la consecución de los fines del Estado. En el Concejo
Municipal Angostura se emplean los procedimientos contables generalmente
aceptado los cuales son elementales para que exista en esta institución la
integridad, eficiencia y eficacia.
Durante el periodo de las pasantías se realizaron actividades tale como;
procesamiento de nomina calculo de deducciones y aportes patronales en relación
al seguro social, fondo de pensiones y jubilaciones entre otro, procesos contable
mensuales donde se elaboraron conciliaciones bancarias, Libros Auxiliares de
Banco e IVA, Libro Diario, Libro Mayor, enteramiento de retenciones en el portal
del SENIAT.
Este informe esta organizado de la siguiente manera descripción de la empresa,
misión, visión, objetivos, una breve explicación de los problemas encontrados,
objetivos de las pasantías, logros del plan de trabajo, entre otros puntos
obligatorios en la estructura del informe.
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DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Concejo Municipal Bolivariano Angostura, se encuentra ubicada en la Avenida
principal de Ciudad piar punto de referencia (CDI- CUBANO) Ciudad Piar –
Estado Bolívar.
MISIÓN
Ofrecer al ciudadano orientación directa, eficaz y oportuna en todo lo concerniente
a la actividad legislativa que se realiza en el Concejo Municipal Bolivariano
Angostura, y las diversas actividades que realizan los órganos municipales,
sirviendo como medio facilitador en la participación de manera directa y
organizada, a través de denuncias debidamente sustentadas, quejas, reclamos,
peticiones y sugerencias.
VISIÓN
Fortalecer la imagen y la Autonomía del Concejo Municipal Bolivariano Angostura
como órgano fundamental del poder público Municipal; que influya directamente
en la calidad de vida de los residentes y visitantes del Municipio Bolivariano
Angostura.
OBJETIVOS
Brindarle al poder público Municipal de Angostura, los Instrumentos jurídicos
Ordenanzas y Acuerdos necesarios para lograr la mayor suma de felicidad
posible, a través de sus órganos de gestión Municipal Legislativo, Ejecutivo
Contralor y de planificación Ciudadana.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA
El Concejo Municipal Bolivariano Angostura esta conformado por un grupo de
personas capacitada profesionalmente que desempeña el papel de funcionario
publico. Están organizado por departamentos; Jurídico, administrativo, Recursos
Humanos.
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Figura 1
Fuente: Concejo Municipal Bolivariano Angostura.
Presidente
Vice- presidente
Concejales Secretario de Cámara
Sub- Secretario de Cámara
Asistente del Presidente Analista legal de
Comisiones
Asistente de Servicios
administrativos
a Director de Servicios
administrativos
Jefe de Personal
Jefe de consultoría
Jurídica
Secretaria Ejecutiva Secretaria III Asistente de oficina
Cronista Personal de
mantenimiento Asistente Administrativo III
Asistente Administrativo II
Asistente Administrativo I
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COMPETENCIAS
1.- Atender, orientar, apoyar y asesorar a los ciudadanos que acudan a solicitar
información, requerir documentos o interponer denuncias, quejas, reclamos,
sugerencias o peticiones, en forma verbal, por escrito, o vía web.
2.- Informar a la ciudadanía sobre la utilización de los recursos que integran el
patrimonio público del ente u organismo, a través de un informe, de fácil manejo y
comprensión, que se publicará trimestralmente y se pondrá a disposición de
cualquier persona.
3.- Poner a disposición de la ciudadanía la información relativa a la estructura
organizativa y funciones del respectivo ente u organismo y de sus órganos
adscritos, y sobre los procedimientos administrativos y servicios que presta, a
través de medios impresos, audiovisuales, informáticos, entre otros.
4.- Recibir, tramitar, valorar, admitir, decidir o resolver, denuncias, quejas,
reclamos, sugerencias o peticiones y remitirlas a la dependencia de la
organización o al ente u organismo que tenga competencia para conocerlas,
según el caso, garantizando siempre la protección de la identidad del denunciante.
5.- Llevar un registro automatizado y actualizado de las denuncias, quejas,
reclamos, sugerencias y peticiones realizadas por ante la Oficina de Atención al
Ciudadano y el estatus de los casos.
6.- Comunicar e informar a los ciudadanos la decisión o respuesta de las
denuncias, quejas, reclamos, sugerencias y peticiones formuladas por ellos.
BREVE EXPLICACIÓN DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS
El Concejo Municipal Angostura no tiene un programa contable como tal, y esto
muchas veces demora el trabajo ya que mensualmente realizan muchas
transacciones. Los procesos contables se realizan de manera manual y algunos
formatos de ayuda en (Excel).
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Como solución al problema antes mencionado hice una serie de recomendaciones
a la administración del Concejo Municipal, para dar a conocer algunos programas
innovadores que facilita el trabajo del personal del área contable.
Un programa contable es una herramienta de gran ayuda en la administración
pública, ya que cuenta con una base de datos que respalda la información. Algo
muy útil a la hora de pérdidas de información (libros contable que se lleva
manualmente).
El acceso a la web (Internet) es muy limitado problema que visualice en el
departamento de Recursos Humanos y en el área de Contabilidad ya que es muy
necesario para acceder a la pagina del Seguro Social, portal del SENIAT, para
envió de correo con información importante del Concejo.
OBJETIVOS DE LA PASANTIA
OBJETIVO GENERAL
Describir las Actividades Administrativas realizadas en el área de Recursos
Humano y Contabilidad del Concejo Municipal Bolivariano Angostura.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Detallar el proceso para la elaboración de la Nomina Mensual del Concejo
Municipal Bolivariano Angostura, correspondiente a los meses terminados
de octubre 2011 hasta Enero 2012.
Describir los Procedimientos Contables del Concejo Municipal Bolivariano
Angostura, correspondiente a los meses terminados de octubre 2011 hasta
Enero 2012.
Describir los procesos de retenciones realizado por el Concejo Municipal
Bolivariano Angostura, correspondiente a los meses terminados de octubre
2011 hasta Enero 2012.
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DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS
En el Concejo Municipal se elabora la Nomina dos veces al mes es procesada por
un programa administrativo del Concejo y algunos formatos en Excel. La Nomina
se divide en tres reglones:
Personal adscrito a la secretaria Municipal.
Personal de la dirección de Servicio Administrativo del Concejo Municipal.
Parlamentarios (Concejales).
ELABORACION DE NOMINA
La Nomina contiene los datos personales, el sueldo básico y el cargo que
desempeña cada trabajador en el Concejo, las deducciones y aportes patronales
tale como; Seguro Social SSO, Banavih, fondo de pensión y jubilación, Paro
Forzoso, Prima por hijos, fecha de ingreso del trabajador, fecha correspondiente al
periodo de trabajo que será cancelado y la fecha de elaboración de la nomina. La
misma se realiza en un formato ya establecido por el departamento de Recursos
Humanos para facilitar el trabajo. Se hace una revisión para verificar cuales son
los trabajadores que están de vacaciones o de reposo, se revisa cuidadosamente
la lista de asistencia todo esto con la finalidad de no procesar la nomina con
errores.
Una vez realizada la nomina se imprime tres ejemplares con sus oficios los cuales
debe ser revisado y debidamente sellado y firmado por Presidencia,
Administración y Recursos Humanos.
Luego de esto se realiza un oficio que debe estar autorizado y firmado por el
presidente del Concejo y la Administración, dicho oficio esta acompañado de un
listado completo de los trabajadores del Concejo Municipal Bolivariano Angostura.
El cual es emitido al Banco Guayana para autorizar la trasferencia a la cuenta
nomina y así realizar el pago de la quincena correspondiente también se le envía
un TXT de todos los empleados.
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En Excel se elaboran unas series de formatos que especifican las deducciones y
aportes por separado de cada empleado y un formato final que especifica el monto
total de cada deducción y aporte. Esto para facilitar un poco el trabajo a la hora de
pagar el seguro social, Banavih, fondo de pensiones y jubilaciones. Ver anexo 1.
El Departamento de Recursos Humanos realiza todos los procedimientos para
elaborar la nomina, luego es emitida a la Jefatura Administrativa donde es
revisada y aprobada. En dicho departamento también se procesa los pagos del
seguro social, Banavih, fondo de pensiones y jubilaciones y se hace su debido
enteramiento en la página web. Ver anexo 2.
Finalmente se procede archivar todo los documentos que respalda la elaboración
de la nomina del mes y el pago de la misma. Como los son las notas de débitos,
soporte del pago entre otros.
El pago de la nomina se deduce de una partida denominada sueldos y salarios la
cual es autorizada únicamente por el presidente y la administración del Concejo.
PROCESOS CONTABLES
En el Concejo Municipal Bolivariano Angostura se realizan los procesos contables
de la siguiente manera; luego de obtener las carpetas mensuales de los egresos e
ingresos del mes transcurrido se procede a solicitar los estados de cuentas del
mes a contabilizar se realiza una intensa y cuidadosa revisión de los soportes;
compras, pago por reparaciones menores, orden de viáticos a empleado entre
otros.
Las facturas o los ticket de caja que soportas las compras, son debidamente
revisados para verificar que cumplan con los requisitos establecido en la ley. Se
comparas los estados de cuentas con los soporte esto para asegurarse de que
todos los cheques este debitados soportados.
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Luego de esto se procede a realizar la conciliación bancaria de cada Banco ya que
tiene dos cuentas asignada al Concejo, esto con la ayuda del libro auxiliar de
Banco esto para visualizar los cheques y depósitos en transito. Ver Anexo 5.
El libro Auxiliar de banco se actualiza diariamente y se realiza mediante un
formato en Excel, los libros Diario y Mayor se elaboran de manera manual
mensualmente se realizan un resumen de diario con toda las cuentas que tuvieron
movimiento en el mes para luego ser pasado a los libros. Ver Anexo 4.
Algunas cuentas utilizadas en el Concejo:
Banco Guayana
Del Sur Banco Universal
Retenciones a empleado SSO
Retenciones de IVA
Remuneraciones a Personal fijo
Remuneraciones a parlamentarios
Prima por hijos a empleados
Comisiones y gastos Bancarios
Viáticos y pasajes dentro del país
Servicio de capacitación y adiestramiento
Intereses por deposito a la vista
Aporte de la alcaldía del municipio Bolivariano Angostura
Aporte patronal a empleado SSO.
De lo ante mencionado puedo describir el proceso contable mensual del Concejo
de la siguiente manera:
Libro Auxiliar de Banco
Libro Auxiliar de IVA
Libro Diario
Libro Mayor
Conciliación Bancaria
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Finalmente La Contabilidad de cada mes es emitida a la Jefatura Administrativa
con un debido informe donde se especifica las observaciones y recomendaciones.
Por ejemplo un cheque debitado y no soportado, un soporte que no cumple con
los requisitos establecido en la ley, esto con la finalidad de dejar acentuada las
fallas encontradas y para que la administración tome las medidas necesarias.
RETENCIONES A LOS PROVEEDORES
El proceso de retención se realiza cuando la administración del Concejo Municipal
tiene la factura de compra y verifica que la misma cumple con los requisitos
establecidos en la ley. Luego se elabora un comprobante de retención el cual
contiene el nombre de la empresa, fecha, numero de factura, numero de control,
monto total, monto a retener entre otros.
Al proveedor se le entrega un comprobante de retención con su cheque
debidamente firmado y sellado. Una copia de la retención se queda en la
administración del Concejo para luego realizar el debido enterramiento en el portal
del SENIAT. Ver Anexo 3.
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
Los contribuyentes calificados como especiales; Está conformado por aquellos sujetos
que han sido expresamente calificados y notificados por el servicio como tales,
atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales, según la Gerencia de Tributos Internos de
la Región de su jurisdicción. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos, empresas
privadas, personas naturales o jurídicas.
SENIAT CREÓ CATEGORÍA DE SUJETOS PASIVOS ESPECIALES
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT),
creó la categoría de sujetos pasivos especiales, mediante la Providencia numero
0296, publicada en la Gaceta Oficial numero 37.970 del 30 de junio de 2004 y
vigente a partir del 1 de julio de 2004.
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Podrán ser calificados como sujetos pasivos especiales, sometidos al control y
administración de la respectiva Gerencia Regional de Tributos Internos según su
domicilio fiscal:
Los entes públicos nacionales, estadales y municipales, los institutos autónomos y
demás entes descentralizados de la República, de los Estados y de los Municipios,
con domicilio distinto de la Región Capital, que actúen exclusivamente en calidad
de agentes de retención o percepción de tributos.
RETENCIONES DE IVA A PROVEEDORES
Providencia Administrativa N° SNAT/2002/1.454 y 1.455 Mediante la cual se
designan a los Entes Públicos Nacionales y a los Contribuyentes Especiales como
Agentes de Retención del Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial N° 37.585
del 05/12/2002.
El objetivo de la contabilidad es la información, sin embargo no solo el registro y
análisis de las transacciones es la fuente primordial de la contabilidad, en el nuevo
contexto contable la información económica-financiera debe servir para la
formación de las bases de datos estadísticos, para la evaluación del desempeño
de la administración y gestión, para la calificación de los contratos realizados,
como herramienta esencial de la toma de decisiones, como un factor
preponderante en el manejo tributario; desde el punto de vista del gobierno y de la
administración pública: como la fuente primordial de la eficiencia en la asignación
de recursos, de la planeación, administración, gestión, toma de decisiones, control
y evaluación del manejo de los recursos públicos.
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO
Durante el desarrollo de la pasantía se cumplieron los objetivos propuestos, las
primeras cuatros semanas estuve en el departamento de Recursos Humanos
aprendiendo a manejar el programa Administrativo y los pasos para la elaboración
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de la nomina del mes, como calcular las deducciones y aportes a cada empleado,
como elaborar los oficios que debe contener la nomina.
Las semanas siguiente estuve haciendo actividades propia de mi carrera en el
área de contabilidad tales como; libros Diario, Libro Mayor, Conciliaciones
Bancarias,Libros Auxiliares de IVA y Banco, procedimientos para realizar
retenciones a proveedores y su debido enteramiento en el portal del SENIAT.
FACILIDADES Y DIFICULTADES
FACILIDADES:
El proceso de pasantía en el Concejo Municipal Bolivariano Angostura, fue una
experiencia gratificante en todo los sentidos un ambiente laboral muy cálido, una
excelente colaboración con mi persona sin duda alguna obtuve conocimientos muy
valioso sobre aspecto contable de la administración publica.
DIFICULTADES:
En el Concejo Municipal no tienen un departamento de contabilidad como tal, se
trabaja en el espacio físico de otros departamentos lo que no permite que los
pasantes realicen el trabajo cómodamente.
No tienen una red de internet fija, lo que muchas veces retarda el proceso de
Enteramiento, por el portal del SENIAT de las retenciones realizada en el mes por
el Concejo.
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN EL PROCESO DE PASANTÍAS:
Durante las pasantías obtuve conocimientos muy valiosos en el área contable,
pude visualizar que las cuentas de la administración pública no son tratadas de
igual forma en la administración privada. Me desenvolví en un ambiente laboral
experiencias que me será útil en un futuro.
Este proceso de aprendizaje fue muy gratificante ya que amplio mis conocimientos
tanto en la parte contable como en la parte de nomina un valor agregado de mis
pasantías.
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CONCLUSION
El gobierno nacional, los departamentos, los municipios, las provincias;
todos deben usar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir
sus realizaciones. Todas las entidades gubernamentales de cualquier nivel, ya
sean estatal, local o nacional, deben tener contadores para poder llevar a cabo la
función contable.
Los Recursos que utiliza el Concejo Municipal Angostura son de titularidad
pública, Es decir no existen propietarios directos, por lo que hay que fijarse en la
rendición de cuentas y el control de la legalidad.
Durante el periodo de pasantía pude visualizar muy de cerca lo ante mencionado,
luego de los conocimientos adquiridos en la administración publica, este proceso
de aprendizaje me permitió conocer y desenvolverme en el ambiente laboral de
una institución publica lo que me llevo determinar la gran responsabilidad y
autoridad que puede llegar a tener un Licenciado en Contaduría Publica en la
Administración Publica.
Las pasantías más que un requisito obligatorio para obtener el titulo de Contador
Publico, es una experiencia gratificante llena de aprendizaje objetivo para los
estudiantes.
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RECOMENDACIONES
Una vez culminado el proceso de pasantías y analizado el ambiente
organizacional del Concejo Municipal Angostura se pueden implementar las
siguientes líneas de acción:
Acondicionar un espacio físico para el personal que desempeña funciones
en el área contable,para que trabaje cómodamente y mejor organizado.
Adquisición de una red de internet y equipos de computación a fin de evitar
tardanzas en las actividades que se procesa en la web.
Adquirir Recursos tecnológicos innovadores (programa contable). para que
el personal de contabilidad pueda agilizar el trabajo y no presente retrasos
en el mismo.
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REFERENCIA BIBLIOGRAFIA
Providencia Administrativa N° 0296 (2004). [Providencia en Línea]. Disponible en:
http://www.seniat.gov.ve
Providencia Administrativa Nº SNAT/2002/1.454 Y 1455 (2002). Disponible en:
http://www.seniat.gov.ve
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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
Fecha de inicio: 10/10/2011 Fecha de culminación: 30/01/2012
PLAN DE TRABAJO A C T I V I D A D E S SEMANAS
A C T I V I D A D E S
SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Instrucción por parte del Tutor Industrial del trabajo a Realizar
Conocimiento del programa Administrativo y Estructura de la Nomina
Elaboración de la Nomina
Revisión de soportes de egresos y ingresos del mes
Conciliación Bancarias
Realizar Contabilidad del mes
Actualización de Libros Contables
Firma del Tutor Industrial Firma del Tutor Académico
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17
Pagina web del Seguro SocialAnexo 1
Pagina web del FAOV Anexo 2
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18
Portal del SENIAT Anexo 3
Elaboración del libro Diario Mes de Noviembre Anexo 4
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19
Modelo de Conciliación bancaria Anexo 5
Auxiliar de Banco Anexo 6
