Audit d.o.o.

AUTOPREVOZ a.d., Banja Luka

Finansijski izveštaji za 2011. godinu i Izvještaj nezavisnog revizora

Revizija i konsalting Audit d.o.o. Banja Luka

SADRŽAJ

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1-2 IZJAVA RUKOVODSTVA 3 FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Bilans uspjeha 4-7 Bilans stanja 8-11 Izvještaj o promjenama na kapitalu 12-13 Bilans tokova gotovine 14-15

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 16 - 36

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI AKCIONARSKOG DRUŠTVA ''AUTOPREVOZ'' BANJA LUKA

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Akcionarskog društva ''AUTOPREVOZ'', Banja Luka (u daljem tekstu Društva), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2011. godine, odgovarajući bilans uspjeha i izvještaj o promjenama na kapitalu kao i izvještaj o novčanim tokovima za godinu završenu na taj dan, pregled značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih napomena.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške; izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika; i računovodstvene procjene koje su primjenjive u datim okolnostima. Odgovornost revizora

Naša je odgovornost, da na osnovu izvršene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo, izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju prikupljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka zavisi od procjene revizora, uključujući procjenu rizika materijalne greške u finansijskim izvještajima, bilo da je u pitanju kriminalna radnja ili greška. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za pripremanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja Društva, kako bi se pripremile revizorske procedure koje su primjenjive u datim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva. Revizija, takođe, obuhvata ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje računovodstvenih procjena menadžmenta, kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi, koje smo prikupili, dovoljni i adekvatni da obezbijede osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje bez rezerve

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji Akcionarskog društva ''AUTOPREVOZ'', Banja Luka istinito i objektivno, po svim bitnim pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2011. godine kao i rezultate njegovog poslovanja, promjene na kapitalu i novčane tokove za navedenu godinu, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske i računovodstvenim politikama objelodanjenim u napomenama 2. i 3. uz finansijske izvještaje.

1

78000 Banja Luka Kralja Alfonsa XIII, br.18

Tel/faks: + 387 51 211 476 Tel/faks: + 387 51 211 475

[email protected]

Revizija i konsalting Audit d.o.o. Banja Luka

Registrovano u Osnovnom sudu u Banjoj Luci Broj registarskog upisa: U/I 1741/04

Jedinstveni identifikacioni broj: 4402108650007 Matični broj: 1983415

Upisani kapital: 5.000 KМ Uplaćeni kapital: 5.000 KM Broj žiro računa: 567-162-11009851-62 "Volksbank" AD Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI AKCIONARSKOG DRUŠTVA ''AUTOPREVOZ'' BANJA LUKA (NASTAVAK)

Ne izražavajući rezervu u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće:

/i/ Kao što je objelodanjeno u finansijeskeim izvještajima, Kratkoročne obaveze Društva na 31. decembra 2011. godine (10,993,816 KM) su veće od obrtne imovine (7,818,388 KM) za 3,175,478 KM. Na osnovu navedenog smatramo da Društvo može u narednim izvještajnim periodima biti suočeno sa problemima likvidnosti, odnosno da ne bude u mogućnosti da izmiruje svoje kratkoročne obaveze prema dobavljačima, povjeriocima i kreditorima u trenutku dospijeća.

/ii/ Kao što je objelodanjeno u Napomeni 18. c) uz finansijske izvještaje, Društvo je u tekućoj godini poslovalo sa gubitkom od 1,797,794 KM dok je istovremeno kao rezultat redovne djelatnosti iskazan gubitak od 2,647,107 KM.

/iii/ Kao što je objelodanjeno u Napomenama 13. i 20. uz finansijske izvještaje, najveći broj kupaca Društva su istovremeno i dobavljači. Tokom godine se vrši međusobni obračun i evidentiranje prometa po osnovu prodatih karata, provizija i naknada za izvršene usluge. Društvo, radi svakodnevnih promjena u prometu, ne vrši međusobna zatvaranja potraživanja i obaveza sa svojim kooperantima, na osnovu čega je, prema procjeni revizora, oko 50 % salda potraživanja od kupaca i 38% salda obaveza prema dobavljačima na dan bilansa bilo moguće međusobno zatvoriti.

Banja Luka, 16. maj 2012. godine

2

IZJAVA RUKOVODSTVA

Ova izjava se daje u vezi sa revizijom finansijskih izvještaja Društva za period koji se završio 31. decembra 2011. godine, za svrhe izražavanja mišljenja o tome da li finansijski izvještaji pružaju istinitu i objektivnu sliku finansijskog položaja Društva na dan 31. decembra 2011. godine i rezultata poslovanja i novčanih tokova za godinu koja se završila na taj dan u skladu sa računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj. Računovodstvena regulativa Republike Srpske propisuje odgovornost Rukovodstva Društva da finansijske izvještaje priprema na način koji obezbjeđuje istinito i objektivno prikazivanje svih poslovnih transakcija obavljenih u toku obračunskog perioda, kao i rezultata poslovanja na kraju obračunskog perioda. Rukovodstvo Društva je odgovorano za uspostavljanje sistema računovodstvene evidencije kojom se, sa razumnom preciznošću obezbjeđuje objelodanjivanje finansijske pozicije Društva i rezultate poslovanja. Takođe, računovodstveni sistem treba da garantuje da su finansijski izvještaji sastavljeni i prezentirani u skladu sa računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj. Rukovodstvo Društva, takođe, ima opštu odgovornost u slučaju preduzimanja akcija u cilju zaštite imovine Društva i sprečavanja i razotkrivanja pronevjera i drugih nereglularnosti. Prihvatamo našu odgovornost za istinit i objektivan prikaz finansijskih izvještaja. Potpisano u ime Akcionarskog društva “AUTOPREVOZ” Banja Luka

3

tia!.

lP5<IF P 3l= d

t'B

liITl6ITlc

l;l=

= .gq 3.K [r,:n iE q o'

--r:-._:N5.-:P :: 3 o'-^6oo6oqq,,h#$35K3;;c33 3; I !*c::EE€FEi I

f (a t,tNN !! 9! ? s-* *\oF ii: ": @

!s.

i6;

!1 J3

r., I ;i

sP = P

ss:liselie*l::;: ; : ;::s.eeis=*;aE F F 6 a' e- i - d a 9 ; a ; E E X I g lg1-"TT+l3li PE

i:gg*BAgis6gl:9; i g Egsddd:gdsSE=eEe--El*r q :E : i: i: If q 3 q q i:-e-3€-43-eqI= = = i $ : d q i t * F F 3 g '!! = = = -: i:x:o:Oda63t=xd:?;"di""=.,6: { .. ++;*H*EFcE*E= ^zi +EiEieiasBEj d a d?3*g*:q.r16Ef !ts ?.;*tl 1j rr4 F 1!:. 1:.r:.=\.;EI F Esl ;s +! = *;-'!r;;r';+r[5:i695 i d€ i; ;! q a3ilBif rdBeBdBq

q ; q{ co:-!"=8Ei!i g ;s e& e e 3':'i: :x?:e. o o ro F I + d-+IaqSeii!Bi; . {:' t a io'+fi:uEq:si € x f -* f ; a !38':::; l)i & Ci r . ? :.r-; ..j5 ! e u eg: f J ; ;s.i: 5 481 * :t - d+

; H ; - {?t=* - n S iEg $ ?i j -

FF e ea N!1 :+

=i5-€€

d6

di€:

J

U N N N N B N S N N N X E ! ! ! ! B B!!38tsUE858ts o@i!!o

.i. J- i -@ F _! JJ,o

'@ 'o a i!

'o i U(D

'{ -o \

-o -@ '-

J'i

s .oi

a=f.f3

3

ei

Text Box

4

F6[EHsflFA$$Es :rd

o6{ouu i\uNF

e s'E::::::::E :;€ = 5, = - i i::::; C E E:::;: =: l:;:; = i;; q i a F F H I g F- t l i J i;€ € e i E E i F E =; F g 5E 3 i E E;;:; i ; EE;g; gs:::' s:' ! t'r:; : ; rr I IIE +=iA i;I;EE;E+ti: =i ooo o o l i E i i- u =_diq g:5::3 3:3 gYF=r; ri "i ii: e i;: o;

?EIAa 5 E E ! ! ! E : - { + : q s i i i i i i e r # X : = i 3 a 3; f t I 3 i e g

Eii!};FF$EE EI EIEEi€EqEEEgC=:Ai* EEUFi* FEE ==gt+Elhfer ;s i HSIrFiA=de qq i i* ;; 33E==€E*i$lrsa s- i :*i;[*ias iE F aE :; :siii:i-6g==€i g+*"gra:r [* ; i i i;ig + :Eae e i * -

l-s:4+ *g i E- e=x:: ' s?FF : 5 c €; ii ;i ;ESi il[: E +t ie l rr = se*q =gaa I i F l? 3Esi; egsf€ q: c; 3 H! d --'= ; E : c i - =d

d a ;F € ^=. 1.!

;i*'5eEE6

€

: g e *s n i s o t, -{ .J 1., I .6 !u ir:-! E 3B U 13 E dEb no -@

.o€o9

tr -6

'F ie io

'5 no

ei

Text Box

5

o oi!i!ts - rto<o ; F

c.x;e60ac. 6;;

66!!!l:

EE r:! i ::l : -ii:i!; ; - -.4- ". * = r'r -.i' " 1,^ - ' ; !;ifr iliia=a;iEaEE;isss":ETssgd;;ai; ; *;i;e:seaiSei+E;ia=:;Eiii+-d iB;$BB;F1i3ii i 3i3F$EEiF:i5;!,€!; z 2ur..ii ;i;=.; s;auic'i 6 ia;*g$[*a53ic;f *i 3 :E:Hi] *ait3g3?33"3 3 33?E8iEsae.'-a'fr::= = gEF:gA l:;Jg;i'll! : l :::=F l$ii;;E SEtt E EEE;1; i?i1=!aEa-a a -a Ee-aie EdFF=s3 elifi ?$s:rE =E;€EEiE i; :li?gEliii ;;;liEi iil" ;8" - Eiii 3 c?ii il.q:: i 5 ;?E=E

ti i; g g=n ; i*aq Eg 1: : g iiiBE is ;$ ; f=:' ris' 2^ i* g t i[iE;i,, = =EE !$: E ;* it iisig f: E c== Ee! s 1" i€ r:'i'= ss --HH Ali H F sr;:r

* isB t': $ i[ fi;. 7=- : i I ; +l; s o

6* B nc!:;3d6r ' o. 93 s* 0, i ",- l,i>rS

l,5e'l"

l,

ei

Text Box

6

lSqss ^

E.!'; d 4 ; C X'H o o I

+e i aa E-e:=+ =! $sS*E !2.N

- - - =

ra - * !/

3 -: -: s 9 XX 0- da o^ oo <

; td -2 E! P

s *i I

:. o, oet E

-t

c

6D

/-\o

A\'q .;2. xrj T C.d'/a oo

:"- id;FO <e-

\O lr

N0oLr.1

ei

Text Box

7

?.

€q

;n.

g:!::l:5fr

PN{ _o.9 _o.9.tro9oa I -yq=-r-- l

1!N

2

sz

sbNP< *=- -

rg+;r€rIFE i i;F;:F 5 aifl9*sgi:f i H'a.,g.oad,ja; e ?:P "X,* :, i€qF:::1J;f <k?'-t:s::P. e 19i t j ; 9i.i-.=e 3-53= :<joc-;;f i;i.6 ei: ;i. 9:;:: :e3 ::t

HE+aelq:_E! t ts; Hi i ri* bEE a:F 3r3;=::i=ii: " a :l i Eci :E,* i=riiii:ERs:= g :1i :d d;: ; 6g;;ii='!Ji:3 *jE. ;;t d 33Ei;i i3!Ea Eq: b;;: E -;&;'

s=1= a f i ; +: i H t;E t"ii -eEE ii ! A :g i F - E* "i =3 d i:- i 3l !: ? fii E: EiI ; a =: ^^ -

' EEi ? -42=n3

tsr0,

!-:,6

q9,oB,

=

_@ _o:r -o 1 e loJ, 1-

:{!1-P}.'

l', lJF .rD :{-FISo }'

ag:,3:

3

ei

Text Box

8

g-* : ): |:l :)fl NNX:>

3di F FF U !:F 55F:FN 533 53 BN:X-oo:No |: ooo:oo do;go-oo o 5a6 : 6 6 : 6 6 6 4o o 6'6',6 - o o o -o o o

:".i Y w Y\: N!XXX:' Gii 5E U9;6 3 3S'tsHS 6i"333L 6o6 L@3

rr _a

*.--l-]rror''-.9o,:

{€€5li5;;};;EFFi 1; ! B E i a *3 4 i [ ! =:i=*:i i ;EEEii 33 E:' ! a i: BFI ;;!'3 *! 3i r =-: > o x - i! UXz q - ho

3 ;r F : 3e < :: 1 6 '4 - 0g : i i :; i E69tJ

:3 ; F:3 I Eri i 3Es 1s !j;!

Ei €'t g

t-s=g3

7

* + * a€ 3.S.3.3:i

-5r:9

3=39ic c p a9

9iPeri3-=1! 2,

' olF

fd

z

zz

z6'

2.

-9

f

.9.

9

9

g

os- E6Eo - -g:r^sHsggF99 t I OSeF* 9tI3iR,; lFg:1:!;::E;5;e+rq :-r=+ alP I F ;P5 e'::?:i i F a:a idE > i;i; - < !o_l r;6

€=r; E sgR *33ie ! E : 1;! ;-3€E=8 i " {39 t*.4'FP? e 3-,: :i5. :j>>: ,:n x:;

3^ -E s5 F *48 A P ?.:;d: g gRa 4: e:

<;o

:o;q =-E

6',9 r.E e3io

$

.@ .''.o .o ;

.lo'o I .l'l_ t_

ei

Text Box

9

1::.:.:: - -i -**_ =t =t=.,_ = = = -F.,F,',=

Sr i$ u'{s{{igiil:!€€€ E =i!i7Ar=;1 !iE:i qii;*;;lsHiad,is c pFiiriEEg 6tgAF iiii;_in;-:t3ei6 t >Eil!aEla rf 0i;:i-;qt;i*E=r--;iiE ; onE-E=n.6 o :r.tF;H:*F;Fii6iiH E Efl

-"=i- t HF r-rro.? =ii;;i ! :E e i "'i :3i.Pg*t ldSt!.> -'de.!,2iF re.in=: : 3- t q Hi

iiSsi} €l+qe=22 ^e-i ;i€:ii P;q:;3 : = ? F8i{-:dH F'i

- i ; r 3 F* ;e:- -: I 5 = = i t1+-=6.ii

6 3= !2ag3 BH

i2;>

EE9, X, =<$!

3ts6

ei

Text Box

10

'l

-.-*-::I9ripaeeeeeeXF1 +.-:*F!Eq fr B B EE F : i x P e I i i ! ! I d,;813=EBaF-AsiIe!l dqsetEii' 6e:23 5'-Et9-qiiii ;<"4$

i etRXXqg ;e;; * ?5-c66i; SltFI ix;F :,; €-sE3 & - X I Q; d Z o P

EEiF ;q ?=le ir i!t- '_=.

e,53I Qd i3EB i 5g q- E q.

!1s : e*3. ? I

-R

::r!;<:i

.9 E

$r

;trpP>9!niPm. o- !*.

FssiFFi-jE"'Ya?BrF8i o=21Zoh<-z:r'i;r<:_-< R. i i 3: 1 R P;= g =1 R .=; a a: ,i 6 t * it di ; q-+'l o F -

t;;;*eEs:SF-8.;:i?aE ;3 3 q fr Q i 6 *1 " i H n 3 S9;;qt *i.dB.9i.eso >;ta-o< F--'i-;'-..,qPEa:iEi i=e Ie*ii*i.2Eh!* 4Xe r::9E5Fq=:'6 64; i1 =.:;:.-.aiix 6-: --. :-o;. j. o i -ajo ;qoi<!,r :. f. g =x -:.1..Y o : oj a-=:!lxo

I g q o:; o

L d9

;-

B2,!.9

E .:.F:EEE^E-^ -- F i.:",-;:---; B fi: E!saasE;EEiES ; 3i3;a:;;::83c g E;agE s u ; e ;; ;

q

zz

4

G !&S:5Sts*HStSs

t

oa

s-E$,si *.us ruEii I E$-i$si;'s;s EHg €'eiix ! H€

,42-ou T o e;at7 -- a',\/c i,€ ":< &3, T

\"- xx .l\r\ !--

\3uortjl

ei

Text Box

11

jp

ti9 _i.

L

5 @& !

4sE$i ;FgiiEi ri r+sa+*fg;$riE*FgEiiFgiiiii "e:€E r €cE iEE5 e i"e€ qEs + *rF;=E :;'itiii'3ieEi '

E E Ffl* + 1 J

r "

as.

Hg.

fo_

g

6,o96io

i! i- i! io j- ro

3

3

ei

Text Box

12

9;

ei

Text Box

13

-,:.

e.q

gll ! zgt> d !.

li r S

l! 6 6-

liT,l a.

t.:. | -5

l-l stt :IIlt ;

ll 9lt 6ll =tl

B U !UN:tsc S i5GEES36.*

66;i

- aoo: < ur5 -

H*:

g

^6 --" =.- "B - -.- -1? r!, r!.t- l*t- il

s3 ppsI= = I^= r rr *9 ==o aaeeBe= s =9F g i F F E = = i g l.= = E Q 3 3'= : i : ? = "= = = = QE ]€ €: 9€ gE ]: E € 3 R 8 E gE €: E R:.3 E g 9q i q s s ; s s E f s I I E d: = = 3 3 3 3 e =E € E i 3 i: 3E >:q:iE 3E=>qHi :E: : 2i;d =-E i c;; I s =u s i:: - i F p g ai EE€ | F;: r r ;- g€ € 1r.= F. d F + + + * P - =: d ? -- g x: ?; 3 -r;: : : 3l q ' "; b : i 5 i E i i i g i g i E * E I

s;a*iqEi ;e€iEqEEi+iigEiEi.:? =7i..i=-=+ F€=e: ===== - +:'==3,-i4 r?b;++:;=L :;+;,ifiii i_"= :. == ;'rb*id '=-if 9;; S-2 q 7zt : zi1. : :P;.,r -eo voi *= EEE # Eit;= e:e =2' E 3t: * :iFii sEa g- q q P=9 :' lG- ;U :2.3 Fq : duq a oF :: F a e4 i s4 a I HH ; I H o : L ;i ;G = s

3 s -o - g.l4 +

6 33;

€3* :.e

EE!'j

! .le

9!!of@o

-s, I.J -q :o | -5 _(n

1- !' -u -5 -o -61 -@ 9 -co .o -@(no5F6l

ei

Text Box

14

a

i:-o c

-l

zl9l ol

<l

d=z

=z

I.

iz

; i e; Ei i; =; b;;;;; I = = i i i;;;:E E ;; gEiiii;iEii;i nEe

aE EEEEE iE?EE lEi EE lEsE E igE'ggr-ErE"E

933&iaalff siE3gg33HS3g3UU\

$€H$EEESEEH€HH[il[EE$${ $H

q

szz

Eo

z

o

*ex.:*;"x; :Efi : tE E l"

|,33 6

4^\c

ar.Y

op

#*

o!

'2'.ssT

IO\0. 'Nou

ei

Text Box

15

AD ''AUTOPREVOZ'' Banja Luka

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 31. decembar 2011. i 2010. godine

16

1. OSNIVANJE I DJELATNOST (a) Osnivanje

Društvo je prvobitno osnovano daleke 1945. godine, Rješenjem Narodno-oslobodilačkog Odbora Grada Banja Luke, kojim je dobilo naziv DASP (Državno autosaobraćajno preduzeće za prevoz putnika). Do početka građanskog rata u BiH Društvo je prošlo kroz nekoliko reorganizacija. Veliku prekretnicu u razvoju Društva predstavljala je privatizacija koja je izvršena 2002. godine, kada je Osnovno državno preduzeće transformisano u Akcionarsko društvo. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci od 13. septembra 2001. godine, broj U/I-1665/01 (broj registarskog uloška je 1-426-00), izvršen je upis Društva – AD ''Autoprevoz'' Banja Luka Putnički saobraćaj, sa sjedištem u Banjoj Luci. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I – 1410/02 od 29. maja 2002. godine izvršena je promjena svojine na preostalom dijelu državnog kapitala. Struktura akcionara Društva je data u Napomeni 17 uz finansijske izvještaje. Rješenjem Privrednog suda u Banja Luci broj 057-0-Reg-001443 od 12. novembra 2010. godine Društvo je izvršilo usklađivanje osnivačkih akata u skladu sa važećim Zakonom o privrednim društvima Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/08). U proceduri je usklađivanja djelatnosti Društva sa uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010). Prosječan broj zaposlenih na dan 31. decembra 2011. godine (na osnovu stanja na kraju mjeseca) iznosio je 376 radnika (2010. godine – 434 radnika).

(b) Delatnost

Osnovna djelatnost Društva je kopneni i putnički saobraćaj.

2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1 Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja

Na osnovu odredbi Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik RS br. 36/09), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da, u potpunosti primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su bili u primjeni na dan 31. decembra 2005. godine, Međunarodne standarde revizije (MSR), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC), na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2006. godine ili kasnije. Imajući u vidu zahtjeve lokalnih propisa Republike Srpske i razlike sa zahtjevima MRS i MSFI, rukovodstvo Društva ne izražava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglašenosti priloženih finansijskih izvještaja sa MRS i MSFI, koji se primjenjuju na periode prikazane u priloženim finansijskim izvještajima. Shodno navedenom, a imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja od računovodstvenih propisa Republike Srpske od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva, priloženi se u potpunosti ne mogu tretirati kao finansijski izvještaji sastavljeni u skladu sa MSFI i MRS. Društvo je, dakle, u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike koje su zasnovane na važećim računovodstvenim propisima i poreskim propisima Republike Srpske. Glavne razlike i problemi u vezi sa primjenom MRS i MSFI se mogu sumirati u sljedećem: - U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod prometa finansijskim instrumentima niti su često zvanične tržišne informacije raspoložive. Stoga, poštenu (fer) vrijednost često nije moguće pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtijevaju MRS 32 – Finansijski instrumenti: Objelodanjivanje i prikazivanje i MRS 39 - Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje.



17

2.1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o primjeni Kontnog okvira za Društva i zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (“Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 79/09) koji preuzima zakonom definisan potpun skup finansijskih izvještaja koji odstupa od onog definisanog MRS 1 – Prikazivanje finansijskih izvještaja, a uz to u pojedinim dijelovima, odstupa od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih navedenim standardom. Finansijski izvještaji Društva su iskazani u Konvertibilnim markama (KM).

2.2. Uporedni podaci

Uporedne podatke predstavljaju finansijski izvještaji za 2010. godinu, koji su bili predmet revizije i za koje je izdato Mišljenje bez rezerve.

2.3. Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentirane vrijednosti sredstava i obaveza kao i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacija raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procjena.

3. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1 Prihodi od prodaje

Prihodi se priznaju do iznosa očekivanih ekonomskih koristi za Društvo, pod uslovom da se taj iznos može pouzdano izmjeriti. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrijednosti umanjenoj za popuste i porez na dodanu vrijednost.

Prihodi od prodaje usluga priznaju se u periodu u kojem su usluge izvršene, dok se prihodi i rashodi od kamata knjiže u korist, odnosno na teret, obračunskog perioda na koji se odnose.

3.2 Preračunavanje sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja

Sve pozicije sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja su preračunate u njihovu protivvrijednost u Konvertibilnim markama po zvaničnom kursu važećem na dan bilansa stanja. Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu važećem na dan svake promjene. Nastale pozitivne i negativne kursne razlike se knjiže u korist ili na teret bilansa uspjeha.

3.3 Osnovna sredstva

Društvo je propisalo računovodstvenu politiku po kojoj se osnovna sredstva, izuzev zemljišta, početno priznaju po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i usklađenom za sve gubitke od umanjenja vrijednosti imovine. Nabavna vrijednost obuhvata sve troškove koji se mogu direktno povezati sa dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu.



18

3.3. Osnovna sredstva (nastavak)

Nakon početnog priznavanja imovina, postrojenja i oprema, se iskazuju po sadašnjoj vrijednosti, koju čini nabavna vrijednost na datum početnog priznavanja umanjena za kasnije akumuliranu amortizaciju i kasnije akumulirane priznate gubitke od umanjenja vrijednosti radi oštećenja, otpisa ili prodaje dijela te imovine. Fer vrijednost zemljišta je revlorizovana vrijednost utvrđena procjenom koju uobičajeno obavlja profesionalno kvalifikovani procjenitelj a ne amortizuje se zbog pretpostavke da ima neograničen vijek trajanja. Osnovna sredstva u pripremi se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za sve eventualne priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku kada je ova imovina spremna za upotrebu.

Troškovi popravki i održavanja terete rashode obračunskog perioda u kom su nastali. Troškovi održavanja kojima se produžuje vijek upotrebe ili povećava kapacitet imovine, kapitalizuju se u okviru osnovnih sredstava. Prihodi i rashodi nastali otuđenjem osnovnih sredstava utvrđuju se poredeći prilive ostvarene prodajom s knjigovodstvenom vrijednošću i iskazuju se kao ostali prihodi i rashodi (dobici i gubici po osnovu prodaje osnovnih sredstava) u bilansu uspjeha.

3.4 Amortizacija

Amortizacija osnovnih sredstava se obračunava tako da se nabavna ili procijenjena vrijednost nekog sredstva, izuzev zemljišta i osnovnih sredstava u pripremi, otpisuju primjenom linearne metode tokom procjenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava.

Primjenjene stope amortizacije za glavne kategorije osnovnih sredstava su:

U % Građevinski objekti 1.3 – 4.0 Kompjuteri i odgovarajuća oprema 12.5 – 20.0 Vozila 8.3-20.0 Nematerijalna ulaganja 20.0

3.5 Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja koja služe za proizvodnju, isporuku roba i usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Nematerijalno sredstvo se početno mjeri po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja. Rashodi kamata tokom perioda finansiranja nematerijalnog ulaganja se ne kapitaliziraju.

3.6. Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva analizira vrijednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava prikazane u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indikacija da za neko nematerijalno ulaganje, odnosno osnovno sredstvo, postoji obezvrjeđenje, nadoknadivi iznos te imovine se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskom izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti. Obezvrjeđenje se priznaje kao trošak tekućeg perioda i evidentira u okviru ostalih poslovnih rashoda, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se obezvrjeđenje tretira kao smanjenje revalorizacione rezerve do revalorizovanog iznosa.



19

3.6. Umanjenje vrijednosti imovine (nastavak)

Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, vrijednost sredstva prikazana u finansijskim izvještajima se povećava do promijenjene procijene nadoknadivog iznosa, ali tako da povećana vrijednost prikazana u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prikazan da se u proteklim godinama nije računalo obezvrjeđenje. Poništenje obezvrjeđenja se računa kao prihod, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se poništenje obezvrjeđenja tretira kao povećanje revalorizacione rezerve. S obzirom na to da je tokom posmatrane poslovne godine došlo do značajnih promjena u ekonomskom okruženju, u kojem Društvo posluje, a koje su negativno uticale na Društvo (velik porast cijena sirovina na svjetskom tržištu, trend pada prodaje, itd.), rukovodstvo Društva je u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 36-Obezvrjeđenje sredstava (MRS 36) izvršilo procjenu da li je došlo do gubitka zbog obezvrjeđenja sredstava. Nakon sprovođenja analiza propisanih u MRS 36, zaključeno je da u posmatranom periodu nije došlo do obezvrjeđenja sredstava, odnosno do gubitka zbog obezvrjeđenja sredstava.

3.7 Zalihe

Vrijednost zaliha materija i goriva, rezervnih dijelova, alata i inventara se vrjednuje po nabavnoj vrijednosti. Nabavna vrijednost uključuje vrijednost po fakturi dobavljača, transportne i zavisne troškove. Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom izdavanja u upotrebu. Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost. Za oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima vrši se odgovarajuća ispravka vrijednosti ili se u cjelosti otpisuju.

3.8 Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.

3.9 Naknade zaposlenima

Društvo je prema domaćim propisima u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. U skladu sa Granskim kolektivnim ugovorom („Službeni glasnik RS“, broj 75/06 ), Društvo je obavezno da zaposlenima, pri odlasku u penziju, isplati otpremnine u visini do tri mjesečne plate ostvarene od strane zaposlenog i obračunate u skladu sa kolektivnim ugovorom. Osim toga, Društvo može da isplaćuje i jubilarne nagrade u visini između jedne i dvije prosječne mjesečne plate poslodavca. Broj mjesečnih zarada za jubilanre nagrade određuje se na osnovu broja godina koje je zaposleni proveo u Društvu i to za 20 godina provedeni u Društvu 1 plata a za 30 godina 2 plate.

Prema MRS 19 „Naknade zaposlenima“, zahtjeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine i jubilarne nagrade. Društvo je izvršilo ovo usklađivanje sa MRS 19.



20

3.10 Porezi i doprinosi

Porez na dobitak Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisima Republike Srpske. Poreski obveznik procjenjuje godišnji a prema njemu i mjesečni iznos akontacije poreza na dobitak. Konačan porez na dobitak se plaća po zvaničnoj stopi poreza na dobitak u visini od 10% od iznosa dobitka utvrđenog poreskim bilansom. Porez na dobitak Dana 20. septembra 2006. godine usvojen je novi Zakon o porezu na dobit (''Službeni glasnik RS'', broj 91/06) koji se primjenjuje od 1. januara 2007. godine. Prema novom Zakonu, oporezivi dobitak prikazan u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha korigovan za stalne razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske. Ove korekcije se odnose na isključivanje prihoda i rashoda koji se nikada ne priznaju. Novi poreski propisi Republike Srpske poznaju i privremene razlike koje se priznaju kao razgraničena potraživanja i razgraničene obaveze po osnovu poreza na dobitak. Novousvojenim Zakonom je regulisano da se poreski gubitak, kao negativna razlika između prihoda i rashoda u postupku utvrđivanja poreske osnovice, prenosi i nadoknađuje umanjivanjem poreske osnovice u narednih pet godina.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi se evidentiraju u okviru ostalih poslovnih rashoda.

Porez na dodanu vrijednost Zakonom o porezu na dodanu vrijednost ('Službeni list BiH'', broj 9/05 i 35/05.) uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodanu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dosadašnji sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga.

3.11 Finansijski instrumenti

Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Društva, od momenta kada je Društvo ugovornim odredbama vezano za instrument. Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Društvo izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad tim instrumentima, što se dešava kada su prava korišćenja instrumenata realizovana, istekla, napuštena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja predviđena ugovorom ukinuta ili istekla. Finansijski plasmani Finansijski plasmani sastoje se od učešća u kapitalu ostalih pravnih lica, kao i dugoročnih kredita odobrenih povezanim i drugim pravnim licima. Finansijska imovina raspoloživa za prodaju vrijednuje se u skladu sa MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i vrednovanje. Dobici i gubici po osnovu fer vrednovanja se priznaju direktno u okviru kapitala, izuzev gubitaka po osnovu obezvrjeđenja i kursnih razlika, sve do trenutka otuđenja kada su kumulirani dobici i gubici prethodno priznati u okviru kapitala, koji će biti priznati u bilansu uspjeha. Dugoročni krediti se iskazani u iznosu u kome su prvobitno plasirani i ne vrši se amortizacija njihove



21

vrijednosti jer su krediti dati beskamatno. 3.11 Finansijski instrumenti (nastvak)

Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca priznaju se i evidentiraju po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku nenaplaćenih potraživanja. Procjena ispravke vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja vrši se kada naplata cijelog ili dijela potraživanja više nije vjerovatna. Ispravka vrijednosti potraživanja vrši se na teret rashoda, u bilansu uspjeha.

Krediti od banaka i dobavljača Krediti od banaka i dobavljača se prvobitno prikazuju u iznosima primljenih sredstava (nominalnoj vrijednosti), a nakon toga se iskazuju po umanjenoj vrijednosti uz primjenu ugovorene kamatne stope umjesto efektivne kamatne stope s obzirom da efekat ovakvog postupka na finansijske izvještaje, gledano u cjelini, prema procjenama menadžmenta nije materijalan. Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima se vrednuju po nominalnoj vrijednosti.

4. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA

Prihode od prodaje proizvoda i usluga u toku godine, čine:

U konvertibilnim marakama 2011. 2010.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 1,493,306 1,238,044 Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu 8,909,804 8,975,606 Prihodi od prodaje usluga na inostranom tržištu 3,560,707 3,582,364

Ukupno 13,963,817 13,796,014

5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

Ostali poslovni prihodi obuhvataju:

U konvertibilnim markama 2011. 2010. Prihodi od aktiviranja učinaka 6,976 4,506

Prihodi od zakupnina 135,164 174,770 Dobici od prodaje osnovnih sredstava i nem.ulaganja 214 5,161 Prihodi od prodaje obveznica 210,870 - Viškovi - 281 Prihodi od naplacenih ostalih potraživanja 12,412 - Prihodi od ukidanja neiskorištenih dugoročnih rezervisanja 372,284 1,699,798 Ostali prihodi 462,203 354,968

Ukupno

1,200,123

2,239,484



22

5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI (NASTAVAK)

Prihodi od prodaje obveznica (210,870 KM) su nastali prodajom obveznica Republike Srpske nabavljenih radi izmirenja poreskih obaveza. Društvo je na osnovu Zakona o utvrđivanja i načinu izmirenja unutrašnjeg duga Rebublike Srpske i Uredbe o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske steklo pravo da prodajom obveznica Ministarstvu Finansija Republike Srpske izmiri stare poreske obaveze. Na ovaj način je u 2011. godini izmireno ukupno 346.918,45.KM obaveza za poreze i doprinose po osnovu ranijeg reprograma uključujući i obaveze koje su usaglašene sa stanjem na dan 07.04.2011. godine Stanje obaveza za izmirenje je nakon usaglašavanja iskazano Potvrdm Poreske uprave Republike Srpske broj 06/1.02/0702/2-455-2-1068/11 od 26.04 2011. godine. Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja (372,284 KM) su prihodi nastali ukidanjem rezervisanja izvršenih još u 2009. godini po osnovu potencijalnih rashoda neriješenih sudskih tužbi. Ukidanje rezervisanja je uslijedilo djelom zbog okončanih sudskih tužbi, a djelom zbog saznanja pravne službe da će po osnovu preostalih a nezavršenih sudskih sporova uslijediti znatno manji rashodi od prvobitno procijenjenih. Ostali nepomenuti prihodi se odnose na prihode od naknada šteta (140,116 KM), prihode od ostvarenih rabata (107,528 KM), prihode od naknade šteta od osiguravajućih kuća (36,838 KM), prihode od povrata poreza iz nostranstva (27,245 KM), prihode od otpisa obaveza (6,553 KM), prihode od usklađivanja vrijednosti kupljenih akcija (2,765 KM) i ostale nepomenute prihode (141,158 KM).

6. TROŠKOVI MATERIJALA, ROBE, GORIVA I ENERGIJE

U konvertibilnim markama 2011. 2010. Nabavna vrijednost prodate robe 1,182,074 1,050,613 Troškovi materijala za izradu 1,270,209 1,294,980 Troškovi ostalog materijala 252,481 152,483 Troškovi goriva i energije 5,571,041 4,933,859

Ukupno

8,275,804

7,431,935

7. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

U konvertibilnim markama 2011. 2010. Troškovi bruto zarada 3,692,709 3,992,222 Ostali lični rashodi i naknade 507,981 451,570

Ukupno

4,200,690

4,443,792



23

8. OSTALI POSLOVNI RASHODI

U konvertibilnim markama 2011. 2010.

Troškovi proizvodnih usluga 1,403,790 1,577,536 Troškovi amortizacije 978,011 957,819 Troškovi rezervisanja 22,389 - Nematerijalni troškovi 996,479 1,001,318 Direktni i ostali porezi i doprinosi 127,697 90,244 Ukupno 3,528,366 3,626,917

Troškovi proizvodnih usluga obuhvataju: troškove transportnih usluga (122,167 KM), troškove usluga održavanja (257,352 KM), troškove zakupnina (193,317 KM), troškove reklame i propagande (45,354 KM) i troškove ostalih usluga (785,555 KM). Nematerijalni troškovi obuhvataju: troškove naknada (581,371 KM), troškove premija osiguranja (80,668 KM), troškove reprezentacije (36,697 KM), troškove platnog prometa i bankarskih usluga (195,285 KM), troškove članarina (13,839 KM) i ostale nematrijalne troškove (88,619 KM). Ostali nematerijalni troškovi se najvećim delom odnose na troškove administrativnih i sudskih taksa (18,717 KM), troškove oglasa (2,175 KM), troškove taksa za redove vožnje (28,703 KM), troškove notarskih usluga (17,314 KM), troškove vještačenja (4,204 KM) troškove obezbijeđenja (8,785 KM), troškove taksa za tehničke preglede (3,463 KM), troškove pretplate na sručne časopise (1,676 KM) i ostale nematerijalne troškove (3,582 KM). Direktni i ostali porezi i doprinosi se najvećim dijelom odnose na poreze plaćene za autobusne linije koje prolaze kroz zemlje EU (58,234 KM), za korištenje puteva u zemlji (30,772 KM) i redovne godišnje takse, poreze i naknade (38,671 KM).

9. OSTALI RASHODI

U konvertibilnim markama 2011. 2010. Gubici na osnovu otpisa osnovnih sredstava - 27,087 Manjkovi 28 7,964 Obezvrijeđenje dugoročnih finan.plasmana 58 - Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa poraživanja 50,233 - Ostali nepomenuti rashodi 158,351 29,834

Ukupno 208,670

64,885

Ostali nepomenuti rashodi (158,351 KM) se u najvećoj mjeri odnose na troškove sporova, kazni i naknade štete trećim licima.



24

10. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

U konvertibilnim markama

2011. 2010. Finansijski prihodi Prihodi od kamata 173,096 180,648 Pozitivne kursne razlike 8,852 14,152 Ukupno 181,948 194,800

Finansijski rashodi Rashodi kamata (902,169) (596,831) Negativne kursne razlike (27,983) (25,475)Ukupno (930,152) (622,306) Neto finansijski prihodi/rashodi (748,204) (427,506)

Prihodi od kamata su u tekućoj godini ostvareni na osnovu neblagovremeno izmirenih obaveza od strane kupca MG Mind d.o.o., Mrkonjić Grad (170.000 KM), vansudskog poravnanja (1,853 KM) i depozita kod poslovnih banaka (1,243 KM). 11. OSNOVNA SREDSTVA

Osnovna sredstva i promjene na osnovnim sredstvima u toku 2011. godine prikazane su kako slijedi:

U konvertibilnim marakama

Zemljište Građevinsk

i objekti

Oprema i ostala osn. sredstva

Investicije u toku

Ukupno

Nabavna ili Revalorizovana vrednost Stanje 1. januara 2011. g. 4,825,300 5,147,011 14,443,553 138,661 24,554,525 Povećanja u toku godine 17,011,480 610 2,489,814 60,793 19,562,697 Smanjenja u toku godine - - (3,768,955) - (3,768,955) Redovan otpis - - (254,326) - (254,326) 31. decembra 2011. g. 21,836,780 5,147,621 12,910,086 199,454 40,093,941 Kumulirana ispravka vrednosti Stanje 1. januara 2011. g. - 2,186,189 8,130,273 - 10,316,462 Amortizacija za 2011. g. - 127,639 850,707 - 978,011 Redovan otpis inventara - 142,554 - 142,554 IV sadržana u otuđenim osnovnim sredstvima - -

(3,741,194)

-

(3,741,194)

31. decembra 2011. g. -

2,313,493 5,382,340 - 7,695,833

Neotpisana vrednost 31. decembra 2011. g. 21,836,780 2,834,128 7,527,746 199,454 32,398,108 31. decembra 2010. g. 4,825,300 2,960,822 6,313,280 138,661 14,238,063



25

11. OSNOVNA SREDSTVA (NASTAVAK)

Povećanje vrijednosti zemljišta je nastalo svođenjem knjigovodstvene na fer vrijednost na dan bilansa, kako se Društvo opredijelilo u računovodstvenim politikama. Ovo povećanje prihoda je rezultiralo i evidentiranjem revaloruzacionih rezervi u istom iznosu.

Povećanja vrijednosti osnovnih sredstava u toku godine najvećim dijelom se odnosi na nabavku autobusa (1,564,496 KM), nove opreme (137,158 KM), autoguma (138,505 KM), zaštitne radne opreme (11,800 KM) i ostalog inventara (7,061 KM). Smanjenje vrijednosti osnovnih sredstava je izvršeno na prijedlog popisnih komisija i odnosi se na isknjiženje autobusa radi prodaje (3,759,739 KM), ostale opreme (9,216 KM), autoguma-redovan otpis (240,973 KM) i zaštitne opreme-redovan otpis (13,353 KM).

Autogume, kao i ostali alat i inventar, po svojoj prirodi više odgovaraju zalihama nego osnovnim sredstvima, a tome govori u prilog i činjenica da smanjenje njihove vrijednosti tereti troškove materijala, a ne troškove amortizacije iako se neki alat i inventar optisuje po stopi od 50%. Prema ocjeni revizora, ovaj alati i inventar je kratkoročnog karaktera te više odgovara prirodi poslovanja te da se u skladu sa tim vodi u okviru zaliha a ne okviru stalne imovine Društva.

12. DUGOROČNI PLASMANI Dugoročni plasmani na dan 31. decembra 2011. godine iznose 4,400 KM (na dan 31.decembra 2010. godine – 2,400 KM). Vrijednost plasmana od 2,400 KM se odnosi na 2,400 akcija Krajina osiguranja a.d., Banja Luka. Društvo je došlo u posjed ovih akcija kao jedan od osnivača Krajina osiguranja a.d., Banja Luka iz ranijeg perioda. Akcije kotiraju na Banjalučkoj berzi hartija od vrijednosti u Republici Srpskoj. Tržišna vrijednost jedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra 2011.godine iznosi 1,00 Konvertibilnu maraku za akciju i jednaka je nominalnoj vrijednosti po kojoj su akcije i vrijednovane. Uknjižene su u poslovne knjige Društva kao akcije raspoložive za prodaju na bazi izvoda iz Centralnog registra HOV.

Iznos od 2,000 KM se odnosi na novčani udio u novoosnovanom zavisnom društvu „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka, osnovanom na osnovu Odluke Upravnog odbora broj UO-10/11 od 12. avgusta 2011. godine. Upis Društva u registar Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci je izvršen Rješenjem broj 057-0-Reg-11-002157 od 27. septembra 2011. godine. Povećanje udjela Društva u osnovnom kapitalu zavisnog društva „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka je izvršeno na osnovu Odluke Upravnog odbora Društva broj UO-19-11 od 14. novembra 2011. godine u stvarima procijenjene vrijednosti od 648,000 KM a upis ovog povećanja u registar Okružnog privrednog suda je izvršen Rješenjem broj 057-0-Reg-11-003039 od 22. decembra 2011. godine. Povećanje udjela u poslovnim knjigama „NEO BAS“ d.o.o., Banja Luka je evidentirano 2012. godine, nakon zaprimanja Rješenja kod ovog Suda.

13. ZALIHE Zalihe čine:


Materijal 1,411,864 1,199,313 Roba 215,088 235,277 Stanje 31. decembra 1,626,952 1,434,590

Zalihe se najvećim delom sastoje od zaliha materijala i rezervnih dijelova (1,144,821 KM), goriva i maziva (252,779 KM) te ostalog materijala (14,264 KM).



26

Društvo na zalihama dizel goriva vodi i gorivo kooperanta Prevoz Golub d.o.o. Kotor Varoš koje se u finansijskom knjigovodstvu evidentira na istom kontu zajedno sa vlastitim zalihama. Prijem tuđeg goriva se vrši na osnovu otpremnice i tom prilikom zadužuje konto 101700 – Goriva i maziva a odobrava konto

13. ZALIHE (NASTAVAK) 2298 – Ostala razna kratkoročna potraživanja iz poslovanja. Prijem i izdavanje tuđeg goriva se vrši

kontinirano, togom cijele godine, a evidentira zaduženjem i razduženjem konta 22972 – Ostala razna kratkoročna potraživanja iz poslovanja. Promet na ovom kontu predstavlja promet tuđeg goriva kroz skladište Društva, a saldo na kraju godine, u iznosu od od 83,610 KM predstavlja vrijednost potraživanja za isporučeno vlastito gorivo ovom Društvu.

14. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

Potraživanja po osnovu prodaje na dan 31. decembra 2011. godine obuhvataju:


Potraživanja od kupaca u zemlji 4,163,313 4,372,462 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji (384,692) (347,544) Potraživanja od kupaca u inostranstvu 1,462,870 977,829 Stanje 31. decembra 5,241,491 5,002,747

Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca u zemlji odnose se na: MG Mind d.o.o. Mrkonjić Grad (1,352,488.40 KM), Prevoz Golub d.o.o., Kotor Varoš (522,699 KM), Golubić d.o.o., Kotor Varoš (117,647 KM), Trkulja-Tours d.o.o. Oštra Luka (98,064 KM), Turist Company d.o.o., Laktaši (21,590 KM), Semberija-Transport Bijeljina (59,235 KM), Beokom d.o.o., Banja Luka (63,097 KM), Unatrans d.o.o., Bihać (54,854 KM), Autoprevoz a.d., Gradiška (53,867 KM), Smiljić d.o.o., Banja Luka (19,725 KM), Ilma d.o.o., Sanski Most (59,652 KM), Kozaraprevoz PS d.o.o., Novi Grad (93,721 KM), Markus Komerc d.o.o., Banja Luka (54,028 KM), DIS Omega d.o.o., Banja Luka (45,366 KM) i drugi. Do datuma revizije od najznačajnijih potraživanja od kupaca u zemlji (89% ukupne vrijednosti), naplaćeno je 373,598 KM. Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca u inostranstvu odnose se na: Niš Expres, Niš (207,427 KM), Intours, Podgorica (111,494 KM), Mercur System a.d., Budva (57,689 KM), Autoboka Saobraćaj d.o.o., Kotor (20,863 KM), MD Reisen, Cirih (124,022 KM), JGSP Novi Sad, Novi Sad (56,708 KM), Blagus Reisen d.o.o., Beč (153,449 KM), Autosaobraćaj a.d., Kragujevac (80,435 KM), Aciko Vrančić d.o.o., Beograd (29,668 KM), Ruma Trans d.o.o., Ruma (28,944 KM), Bas a.d., Beograd (24,109 KM), Globus Trans d.o.o., Kranja (35,999 KM) i Auto-kodeks d.o.o., Zagreb (18,910 KM) i drugi. Od ukupnih potraživanja od kupaca iz inostranstva do datuma revizijeje naplaćen je dio u iznosu od 148,734 KM. Najveći broj kupaca Društva su istovremeno i dobavljači. Tokom godine se vrši međusobni obračun, usklađenje i evidentiranje prometa po osnovu prodatih karata, provizija i naknada za izvršene usluge. Društvo ne vrši međusobna zatvaranja potraživanja i obaveza. Na osnovu navedenog a prema procjeni revizora, oko 50 % salda potraživanja od kupaca je na dan bilansa je bilo moguće međusobno kompenzirati.

15. DATI AVANSI

Dati avansi na dan 31. decembra 2011. godine iznose 85,746 KM (na dan 31.decembra 2010. godine – 176,533 KM) i uglavnom se odnose na avanse date krajem godine dobavljačima za nabavku materijala i robe. Do datuma revizije većina datih avansa su zatvoreni.



27

16. OSTALA TEKUĆA POTRAŽIVANJA I AVR

Ostala tekuća potraživanja na dan 31. decembra 2011. godine obuhvataju:


Potraživanja od zaposlenih 45,674 39,560 Potraživanja po osnovu preplaćenih poreza i doprinosa 11,199 356,672Potraživanje od fondova po osnovu naknada za bolovanje 41,155 -HOV namijenjene prodaji 7,522 9,859Ispravka vrijednosti HOV namijenjenih prodaji (4,675) -Ostala potraživanja 322,916 249,073Porez na dodanu vrijednost 175,282 90,567Aktivna vremenska razgraničenja 53,984 13,839 Stanje 31. decembra 653,058 759,570

Ostala potraživanja se najvećim dijelom odnose na potraživanja od autoprevoznika iz ranijeg perioda Rale turs, Banja Luka (197,740 KM), Toma trans d.o.o., Banja Luka (30,045 KM), potraživanja od osiguranja za naknadu štete (8,850 KM), potraživanja od Golubić d.o.o., (83,610 KM) koja predstavljaju potraživanje za isporučeno gorivo kooperantu i ostala potraživanja (2,670 KM). Aktivna vremenska razgraničenja (53,984 KM) se većinom odnose na razgraničene plaćene troškove osiguranja po ugovorima koji se priznaju u periodu na koji se odnose.

17. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na dan 31. decembra 2011. godine obuhvataju:


Žiro i tekući račun, 133,639 87,437Blagajna - 1,023 Devizni račun 76,340 114,338 Devizna blagajna 1,112 16,724 Stanje 31. decembra 211,091 219,522 Sredstva na žiro računu su deponovana kod: Nove banke a.d., Banja Luka, Hypo Alpe Adria Bank a.d. Banja Luka, NLB Razvojne banke a.d. Banja Luka, Bobar banke a.d. Bijeljina, Unicredit banke a.d., Banja Luka, Volks banke a.d., Banja Luka, Pavlović International bank a.d., Bijeljina, Banja Luka i Komercijalne banke a.d. Banja Luka.

Devizni računi su otvoreni kod: Hypo Alpe Adria Bank a.d. Banja Luka, NLB Razvojne banke a.d. Banja Luka, Bobar banke a.d. Bijeljina, Nove banke a.d., Banja Luka, Balkan investment banke a.d., Banja Luka i Komercijalne banke a.d. Banja Luka.



28

18. KAPITAL I REZERVE (a) Akcijski kapital

Vlаsničkа strukturа аkciјskоg kаpitаlа Društva nа dаn revizije је prikаzаnа u nаrеdnој tаbеli:

Centralni

AKCIONARI Procenat

učešća Broj akcijaregistar

12.12.2011. Babić Živko 24.83% 259,115,288 2,591,153 Đurić Sladomir 17.08% 178,287,438 1,782,874 Fond penzijsko invalidskog osiguranja, Banja Luka 8.11% 84,612,700

846,127

Dubočanin Vid 7.65% 45,193,012 451,930 Fond za restituciju RS a.d. Banjaluka

4.05% 42,306,400 423,064

Ostali akcionari 38.05% 434,155,462 4,341,555 Ukupno 100.00 1,043,670,300 10,436,703

Vrijednost kapitala je usklađena sa podacima iz Centralnog registra hartija od vrijednosti RS na dan 31. decembra 2011. godine. Zbog usklađivanja nominalne vrijednosti akcija sa Zakonom o privrednim društvima (Sl.Glasnik RS 127/08) Skupština Društva je 30. juna 2010. godine donijela Odluku broj 118/10 o drugoj emisiji akcija spajanjem akcija radi zamjene stotinu postojećih akcija za jednu novu. Prava i ograničenja sadržana u običnim akcijama druge emisije su u skladu sa članom 203. Zakona o privrednim društvima Republike Srpske. Iznos registrovanog akcijskog kapitala od 10,436,703 KM je ostao nepromijenjen. Druga emisija akcija nije izvršena do datuma revizije. Akcije Društva kotiraju na Banjalučkoj berzi hartija od vrijednosti u Republici Srpskoj. Tržišna vrijednost jedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 0,0014 KM. Zarada po akciji je prikazana u napomeni 25 uz ove finansijske izvještaje.

(b) Rezerve

Društvo je dobit ostvarenu u ranijem periodu koristilo uglavnom za pokriće kumuliranog gubitka tako da izdvajanje u zakonske i statutarne rezerve nije vršeno. U skladu sa računovodstvenom politikom Društvo je izvršilo procijenu tržišna vrijednosti građevinskog zemljišta a razlika između procijenjene i nabavne vrijednosti ove skupine od 17,011,480 KM je priznata kao revalorizaciona rezerva.

(c) Neraspoređen dobit (gubitak)

Društvo je na dan 31. decembra 2011. godine iskazalo gubitak u iznosu od 1,797,794 KM (31. decembra 2010.godine neto dobit – 27,297KM) dok je rezultat redovne djelatnosti gubitak od 2,647,107 KM. Dobit ostvarena u 2010. godini je na osnovu Odluke Skupštine broj 06/11: od 16.06.2011. god. raspoređena za pokriće gubitka ranijeg perioda.

(c) Neraspoređen dobit (gubitak)

Gubitak ranijih godina na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 4,086,927 KM (31. decembra 2010. godine – 3,508,828 KM). Društvo je na osnovu Rješenja Poreske uprave Republike Srpske broj



29

06/1.01/0303/490-1.138/2010 od 01.01.2011. godine na teret kumuliranog gubitka knjižilo trošak naknadno utvrđenih poreskih obaveza u iznosu od 605,396 KM koje se odnose na raniji period.

19 . DUGOROČNA REZERVISANJA

Prema MRS 19 „Naknade zaposlenima“, zahtjeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine i jubilarne nagrade. Društvo je izvršilo ovo usklađivanje sa MRS 19. Na ime potencijalnih obaveza rezervisanje po ovom osnovu na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 153,356 KM (31. decembra 2010.godine – 166,343 KM). Prema tvrdnji rukovodstva, Društvo na dan 31. decembra 2011. godine vodi izvjesan broj sudskih sporova kao tužena i kao tužbena strana. Prema procjeni pravnika Društva, izvjestan broj tužbi je neosnovan ili je njihov ishod neizvjestan, a postoji određeni broj sporova po kojima je izvjesno da će Društvo imati značajne izdatke ne uključujući efekte zateznih kamata. Rukovodstvo je izvršilo procjenu potencijalnih obaveza i izdataka po ovim sporovima i u skladu sa MRS 37-Rezerviranja, nepredvidive obveze i nepredvidiva imovina, izvršilo potrebna rezervisanja vezi s tim u iznosu od 61,920 KM (31. decembra 2010.godine – 398,829 KM).

20. DUGOROČNE OBAVEZE

Obaveze po dugoročnim kreditima čine: U konvertibilnim marakama

2011. 2010. HVB Central profit (Unicredit banka) - 70,084 Nova banka a.d. Banja Luka 67,601 200,580 Komercijalna banka /1255 – Hundai 20,271 46,179 Komercijalna banka a.d. Banja Luka 170,655 424,467 Volksbank Leasing d.o.o. Sarajevo /08226-1273/ 92,962 471,652 ASA banka leasing d.o.o. Sarajevo 847,877 1,218,000 NLB Leasing d.o.o. Sarajevo /0479-1261/ 110,507 132,921 VB lasing d.o.o., Sarajevo /iz 2010.g./ 525,558 562,502 VB lasing d.o.o., Sarajevo /13826-1289/ 49,720 - Dugoročni kredit IRB RS-ugovor 03-233-IRBRS/11 3,500,000 - Nova banka a.d., Banja Luka / 0773110209/ 1,500,000 - Dugoročni kredit Bobar banka-ugovor 01-231/11 1,322,195 - Dugoročni kredit Bobar banka-ugovor 43-211/11 1,093,332 - Dugoročni kredit u inostranstvu (Vjesstroprod banka, Danska) 5,282 5,282 Dugoročne obaveze 9,300,678 3,131,667 Dio dugoročnih kredita koji dospijeva do jedne godine (1,852,387) (996,853) Stanje 31. decembra 7,448,291 2,134,814

Obaveza za dugoročni kredit Nove Banke a.d., Banja Luka od 67,601 KM je nastala na osnovu ugovora o Cesiji koji je zaključen sa kooperantom Golubić d.o.o. iz Kotor Varoša. Ovim ugovorom Društvo izmiruje obaveze po kreditu za nabavljene autobuse koje po ugovoru koristiti za vlastite potrebe sa pravom prenosa u vlasništvo nakon otplate kredita.

Društvo ima prvi kredit zaključen sa Komercijalnom bankom a.d. Banja Luka koji je odobren 31. jula 2007. godine u iznosu od 1,000,000 KM (ugovor br. 2593/2007) na period od 54 mjeseca (grejs period 18 mjeseci) i uz kamatnu stopu od 6% godišnje.



30

Drugi kredit je odobren 14. decembra 2007. godine (ugovor br. 144/2007) u iznosu od 40,000 KM na period od 60 mjeseci i uz kamatnu stopu od 10.18% godišnje. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovim kreditima, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na opremu Društva.

20. DUGOROČNE OBAVEZE (NASTAVAK)

Obaveza po ovim kreditima na dan bilansa stanja iznosi 170,655 KM od a cjelokupni iznos dospijeva u 2012. godini te je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza . U svrhu nabavke autobusa Društvo ima petnaest ugovora zaključenih sa tri lizing kuće, i to: Jedan ugovor sa NLB leasing d.o.o. Sarajevo, zaključen 24. avgusta 2007. godine (ugovor br. 0479/2007) na iznos od 385,299 KM. Lizing je odobren na period od 60 mjeseci. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 110,507 KM. Društvo je dio obaveze (55,818 KM) kojidospijeva u 2012. godini preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza. Četiri ugovora sa ASA banka leasing d.o.o. Sarajevo: 1) Ugovor br. 1368/2008 od 27. maja 2008. godine na iznos od 446,866 KM odobren na 60 mjeseci sa

kamatom od 9,99% godišnje. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 125,636 KM od čega je dio (73,444 KM) koji dospijeva u 2012. godini preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

2) Ugovor br. 1928/2008 od 22. jula 2008. godine na iznos od 478,974 KM odobren na 60 mjeseci. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 160,140 KM od čega je dio obaveza (75,078 KM) koje dospijevaju u 2012. godini preknjiženo na kratkoročne.

3) Ugovor br. 3485/10 od 18. maja 2010. godine za nabavku autobusa na iznos od 647,927 KM odobren 31. maja 2010. godine na period od 60 mjeseci uz kamatu 7.5% godišnje. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 457,057 KM. Društvo je kao sredstvo osiguranja obaveza po ovom ugovoru banci obezbijedilo 6 (šest) bjanko mjenica, rezervni ključ vozila i vinkuliranu polisu osiguranja nabavljenog autobusa. Društvo je dio obaveza po ovom lizing ugovoru (119,113 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

4) Ugovor br. 4059/10 od 30. decembra 2010. godine za nabavku autobusa na iznos od 140.417 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu 7,66% godišnje. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 105,044 KM. Dio obaveza po ovom lizing ugovoru (23,750 KM) koji dospijeva u 2012.godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

Deset ugovora sa Volksbank leasing d.o.o. Sarajevo: 1) Ugovor br. 08329 od 11. aprila 2008. godine na iznos od 442,626 KM odobren na 84 mjeseca uz

kamatnu stopu od EURIBOR+4.1%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31.decembra 2011. godine iznosi 149,003 KM. Dio obaveza po ovom lizing ugovoru (42,982 KM) koji dospijeva u 2012.godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

2) Ugovor br. 08226 od 28. marta 2008. godine na iznos od 450,102 KM odobren na 60 mjeseci uz kamatnu stopu od 8.95% godišnje. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 92,962 KM. Društvo je samo dio obaveza po ovom ugovoru (69,784 KM), koji dospijevaju u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.



31

3) Ugovor broj 09647/2009 za nabavku autobusa zaključen 09.marta 2009. godine na iznos 230,927 KM na period od 36 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesečni EURIBOR +7,86%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 30,114 KM. Društvo je dio obaveze za lizing (18,448 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.


4) Ugovor broj 10854/2009 za nabavku minibusa zaključen 29. oktobra 2009. godine na iznos 67,297 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +8%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine

5) iznosi 36,424 KM. Društvo je dio obaveze za lizing (12,372 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

6) Ugovor broj 12404/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.septembra 2010. godine na iznos od 108,575 KM na period od 36 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +8,26%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 86,034 KM. Društvo je dio obaveze za lizing (49,043 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

7) Ugovor broj 12574/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 84,247 KM na period od 36 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +8,20%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 68,280 KM. Društvo je dio obaveze za lizing (33,863 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

8) Ugovor broj 12576/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 22,858 KM na period od 24 mjeseca uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +8,20%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 20,657 KM. Društvo je dio obaveze za lizing, koji dospijeva u 2012. godini (10,860 KM), preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

9) Ugovor broj 12868/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 106,802 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +7,9%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 67,523 KM. Društvo je odgovarajući dio obaveze po ovom ugovoru (15,632 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

10) Ugovor broj 12869/2010 za nabavku autobusa zaključen 30.decembra 2010. godine na iznos od 106,802 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu koja iznosi tromjesecni EURIBOR +7,90%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 67,523 KM. Društvo je dio obaveze po navedenom lizing-ugovoru ( 15,632 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

11) Ugovor broj 13826/2011 za nabavku autobusa zaključen 20. jula 2011. godine na iznos od 62,754 KM na period od 60 mjeseci uz kamatu od 10,30%. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih naloga za plaćanje i mjenica, stavljeno je i založno pravo na vozilo koje je predmet lizinga. Obaveza po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 49,720 KM. Društvo je dio obaveze po navedenom lizing-ugovoru ( 10,454 KM), koji dospijeva u 2012. godini, preknjižilo na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

Društvo ima tri ugovora o kreditu zaključena sa Bobar bankom a.d., Bijeljina, Filijala Banja Luka svrhu pribavljanja sredstava za ulaganja u osnovna i obrtna sredstva i za refinansiranje postojećih zaduženja i to:



32

1) Ugovor o kreditu broj 01-231/11 zaključen 08. marta 2011. godine za trajna obrtna sredstava u iznosu od 1,500,000 KM na period od 60 mjeseci uz promjenljivu kamatu od 9,5% i efektivnu kamatu od 10,38%. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica Društva i jamca, stavljeno je založno pravo u korist Banke na nekretnine u vlasništvu i to: - na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označene kao k.č. broj 540/13,

540/50, 540/122, 540/125, 540/136 u naravi njiva-oranica površine 22,025 m2, sa dijelom 1/1, - na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označene kao k.č. broj 2424/14,

2424/16, 242/17 i 242/18 u naravi neplodna željeznička pruga površine 4,327 m2, sa dijelom 1/1. 20. DUGOROČNE OBAVEZE (NASTAVAK)

Društvo je po ugovoru o kreditu obavezno založene nekretnine svake godine osigurati kod „Bobar osiguranje“ a.d., Biljeljina a polisu vinkulirati u korist Banke.

Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznose 1,322,195 KM. Dio obaveze po ovom kreditu (264,162 KM), koji dospijeva u 2012. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

2) Ugovor o kreditu broj 43-211/11 zaključen 31. marta 2011. godine za trajna obrtna sredstava u iznosu od 2,050,000 KM zaljučen prvobitno na period od 12 mjeseci uz promjenljivu kamatu od 9,95% i efektivnu kamatu od 11,48%. Aneksom uz ugovor od 01. avgusta je produžen period otplate ovog kredita sa 12 na 24 mjeseca uz grejs period od 12 mjeseci u kojem Drštvo servisira samo kamatu. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica potpisanih od strane Društva i jamca, i Društvo i jamac su banci potpisali izjave o blokadi poslovnih računa. Upisana je i hipoteka na nekretninama i to: - hipoteka na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj

540/13, 540/122 i 540/125 procijenjene vrijednosti 2,822,854 KM, - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č.

broj 2424/14, 2424/16, 242/17 i 242/18 procijenjene vrijednosti 9,630,950 KM, - hipoteka na nekretninu označenu kao parcelu broj 3698/04 upisanu u posjedovni list 3759 K.O.

Banja Luka 7, koja se nalazi u Banjoj Luci u Jevrejskoj ulici bb, u naravi poslovni prostor površine 22 m2, sve evidentirano u Knjigu uloženih ugovora o prodaji poslovnih zgrada, poslovnih prostorija i garaža-List broj 550, K.O. Banja Luka 7, procijenjene vrijednosti 171,024 KM,

- hipoteka na nekretnini koja je u vlasništvu jemca, Prevoz –Golub d.o.o., Kotor Varoš, na k.č. broj 529/2 i 532/5 u naravi zgrada,i zemljište i ekonomsko dvorište, upisane u ZK uložak broj 51 i 53 KO, Kotor Varoš, procijenjene vrijednosti 3,615,602 KM.

Upisan je zalog hartija od vrijednosti i to: - zalog na 172,743,524 redovne akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Babić Živka u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 118,858,292 redovne akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Đurić Sladomira u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 55,633,011 redovnih akcija označenih kao APBL-R-A, vlasništvo Dubočanin Vida u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, Izvršen je i zalog pokretne imovine u vlasništvu Drušrva – 8 autobusa procijenjene kataloške vrijednosti od 652,981 KM. Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznose 1,093,332 KM. Dio obaveza (455,986 KM), koje dospijeva u 2012. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

3) Ugovor broj 03-233-IRBRS/11 zaključen 29. avgusta 2011. godine za korištenje sredstava Investiciono Razvojne Banke Republike Srpske u iznosu od 3,500,000 KM na period od 120 mjeseci uključujući i grejs period uz osnovnu kamatu od 5,75% 6-mjesečni EURIBOR + 3,1% i grejs period od 12 mjeseci u kojem Društvo servisira samo kamatu. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica i hipoteke na nekretninu jamca, Društvo je u korist banke upisalo založno pravo na nekretnine u vlasništvu i to: - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č.

broj 540/13, 540/122 i 540/125 procijenjene vrijednosti 2,822,854 KM, - hipoteku na nekretnine upisane u ZK uložak broj 7070 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č.

broj 2424/14, 2424/16, 242/17 i 242/18 procijenjene vrijednosti 9,630,950 KM,



33

- hipoteku na nekretninu označenu kao parcelu broj 3698/04 upisanu u posjedovni list 3759 K.O. Banja Luka 7, koja se nalazi u Banjoj Luci u Jevrejskoj ulici bb, u naravi poslovni prostor površine 22 m2, sve evidentirano u Knjigu uloženih ugovora o prodaji poslovnih zgrada, poslovnih prostorija i garaža-List broj 550, K.O. Banja Luka 7, procijenjene vrijednosti 171,024 KM,

- hipoteka na nekretnini koja je u vlasništvu jemca, Prevoz –Golub d.o.o., Kotor Varoš, na k.č. broj 529/2 i 532/5 u naravi zgrada,i zemljište i ekonomsko dvorište, upisane u ZK uložak broj 51 i 53 KO, Kotor Varoš, procijenjene vrijednosti 3,615,602 KM.


Izvršen je zalog hartija od vrijednosti i to: - zalog na 259,115,288 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Babić Živka u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 178,287,438 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Đurić Sladomira u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, - zalog na 92,995,006 redovnih akcija označene kao APBL-R-A, vlasništvo Dubočanin Vida u

Emitentu „Autoprevoz “ a.d., Banja Luka, Zaloge na pokretnu imovinu u vlasništvu a na osnovu Ugovora o zalogu pokretne imovine.

Društvo je po ugovoru o kreditu osiguralo založene nekretnine kod „Bobar osiguranje“ a.d., Biljeljina a polisu za pokretnu imovinu vinkuliralou korist Banke.

Društvo je 20. decembra 2011. godine sa Novom bankom a.d., Bijeljina, Filijala Banja Luka, zaključilo ugovor o dugoročnom kreditu broj 0773110209 za trajna obrtna sredstva u iznosu od 1,500,000 KM na period od 60 mjeseci uz osnovnu kamatu od 7,50% i ektivnu kamatnu stopu od 8,48%. Kao sredstva obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica, ugovora o jemstvu i izjava o blokadi računa, u korist banke je stavljeno založno pravo na nekretnine u vlasništvu Društva i to hipoteka narednog reda na zemljište u ulici Savska bb (naselje Kumsale) upisano u ZK uložak broj 4789 K.O. SP Banja Luka označenu kao k.č. broj 540/13 i 540/125 procijenjene vrijednosti 3,282,444 KM. Obaveze po ovom ugovoru na dan 31. decembra 2011. godine iznose 1,500,000 KM. Dio obaveze po ovom kreditu (256,895 KM), koji dospijeva u 2012. godini je preknjižen na odgovarajući račun kratkoročnih finansijskih obaveza.

21. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA

Obaveze prema dobavljačima čine:


Dobavljači u zemlji 5,372,930 5,493,359 Dobavljači u inostranstvu 2,408,816 1,636,877 Ostale obaveze iz poslovanja 32,214 20,997 Stanje 31. decembra 7,813,960 7,151,233

Najveće pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji odnose se na: Bobar banka a.d., Bijeljina po ugovorima o faktoringu (1,468,335 KM), Prevoz Golub d.o.o. Kotor Varoš (791,720 KM), Grad Banja Luka (350,640 KM), Golubić d.o.o. Kotor Varoš (163,590 KM), Rale turs d.o.o. Banja Luka (301,665 KM), Turist company d.o.o. Laktaši ( 35,927 KM), MG Mind d.o.o. Mrkonjić Grad (178,582 KM), Trkulja Trans d.o.o. Oštra Luka ( 93,771 KM), Milinović d.o.o. Prijedor ( 54,362 KM), Bočac Turs d.o.o., Banja Luka (62,659 KM), Vodovod a.d. Banja Luka (60,121 KM), Smiljić d.o.o. Banja Luka, (41,633 KM), Ilma d.o.o., Sanski Most (44,161 KM), Autoprevoz a.d., Kozarska Dubica (34,472 KM), Kozara



34

prevoz PS d.o.o., Novi Grad (104,213 KM), Markus komerc d.o.o., Banja Luka (63,469 KM), Beokom d.o.o., Banja Luka (44,244 KM), Labud-Trans d.o.o., Oštra Luka ( 88,021 KM), Una Trans d.o.o., Bihać (38,460 KM), Ušće prevoz d.o.o., Trebinje (34,696 KM), Kole turs d.o.o., Banja Luka (22,229 KM), Centrotrans Eurolines d.d., Sarajevo (50,273 KM), Toping trade d.o.o., Novi Grad (37,746), Globtour d.o.o., Čitluk (31,936), Semberija Transport a.d., Bijeljina (20,166 KM), Mrkonjić Expres d.o.o., Mrkonjić Grad (55,789 KM), Pring d.o.o., Banja Luka (35,046 KM), Dion d.o.o., Prnjavor (21,999 KM), Elektrokrajina a.d., Banja Luka (27,396 KM), MD Prevoz Vuičić d.o.o., Nevesinje (49,165 KM), Ciambella export-import d.o.o., Banja Luka (38,474 KM) Od najznačajnijih obaveza prema dobavljačima u zemlji (64% ukupne vrijednosti), do datuma revizije izmiren je dio u iznosu od 1,158,396 KM.

21. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA Najveće pojedinačne obaveze prema dobavljačima u inostranstvu odnose se na: Contex Mainz, Njemačka (528,591 KM), Niš Expres, Niš (212,347 MD, New Process, Tubach (155,946 KM), Intours, Podgorica (115,385 KM), Autsoaobraćaj, Boka Kotorska (113,864 KM), Autosaobraćaj, Kragujevac (78,100 KM), Unapromm, Beograd (96,158 KM), JGSP Novi Sad, Novi Sad (64,293 KM), Knorr-bremse, Mađarska (23,201 KM), MD Reisen, Cirih, Švajcarska (303,359 KM), Autobanat Zrenjanin (41,616 KM) i Voith Turbo, Zagreb (26,129 KM) i drugi.

Od najznačajnijih obaveza prema dobavljačima u inostranstvu (70% ukupne vrijednosti), do datuma revizije izmiren je dio u iznosu od 385,526 KM. Najveći broj dobavljača Društva su istovremeno i kupci. Tokom godine se vrši međusobni obračun, evidentiranje i usklađivanje prometa po osnovu prodatih karata, provizija i naknada za izvršene usluge. Društvo, radi svakodnevnih promjena prometa, ne vrši međusobna zatvaranja potraživanja i obaveza sa kooperantima, na osnovu čega je, prema procjeni revizora, oko 38 % salda obaveza prema domaćim dobavljačima na dan bilansa bilo moguće kompenzirati.

22. OBAVEZE ZA PRIMLJENE AVANSE

Obaveze za primljene avanse na dan 31. decembra 2011. godine iznose 54,187 KM ( na dan 31. decembra 2010. godine – 76,962 KM) i odnose se na prenos potražnih salda više kupaca na dan bilansa. Do datuma revizije zatvoren je dio ovih obaveze u iznosu od 11,827 KM.

23. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

Kratkoročne finansijske obaveze obuhvataju:


Tekuće dospjeće dugoročnih kredita (Napomena 18) 1,825,387 996,853

Kratkoročni krediti u zemlji 250,000 3,244,555 Ostale kratkoročne obaveze 292,096 366,073 Stanje 31. decembra 2,367,483 4,607,481

Kratkoročni revolving kredit u iznosu od 250,000 KM je Društvu odobren 09. februara 2011. godine (Ugovor br. 0770110037) na 12 mjeseci uz godišnju kamatnu stopu od 12% na iskorištena sredstva na godišnjem nivou i 2% na neiskorištena sredstva. Kao sredstvo obezbjeđenja po ovom kreditu, osim ovjerenih bjanko naloga za plaćanje, mjenica i izjava o blokadi računa, stavljeno je založno pravo na dva autobusa marke Setra ukupno procjenjene vrijednosti na 420,000 KM koja su u vlasništvu Društva, te ugovor o jemstvu sa Društvom Golubić d.o.o., Kotor Varoš. Obaveza po ovom kreditu na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 250,000 KM.



35

24. OSTALE TEKUĆE OBAVEZE I PVR

Ostale tekuće obaveze i PVR obuhvataju:


Obaveze za porez na dodatu vrijednost 1,553 30,793 Obaveze za poreze i doprinose iz rezultata - 11,156 Obaveze za poreze, carine i druge dažbine 32,268 19,523 Obaveze za neto zarade 181,842 33,779 Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada 381,353 132,175 Ostale obaveze 134,170 115,166

Stanje 31. decembra 342,592 342,592

Obaveze za neto plate (181,842 KM) su ustvari obaveze za plate za decembar 2011. godine koje su isplaćene u januaru 2012. godine. Obaveze za poreze i doprinose na zarade (381,353 KM) se odnose na obaveze iz oktobra, novembra i decembra 2011. godine koje su izmirene u januaru 2012. godine. Ostale obaveze se najvećim djelom odnose na obavezu za članarine poslovnim udruženjima (133,968 KM) i ostale kratkoročne obaveze prema osiguranjima (202 KM).

25. ZARADA PO AKCIJI

U konvertibilnim marakama

2011. 2010.

Dobitak obračunskog perioda (1,797,794) 27,297 Prosječan ponderisani broj izdath akcija 10,436,703 10,436,703

Dobitak (gubitak) po akciji (0.17226) 0.00262

26. PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na dobit i poreze na plate, zajedno sa drugim porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih privreda zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme, te ne postoji dugogodišnja praksa primjene, a sa druge strane propisi kojima se vrši implementacija ovih zakona često su nejasni ili ne postoje. Iz ovog razloga, često se javljaju razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama u vezi sa pravnom interpretacijom zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave su predmet kontrola i pregleda od strane više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata.



36

Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Komisije mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. To može dovesti do osporavanja transakcija od strane poreskih vlasti i Komisiji može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično začni da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajninji od onog u zemljama za razvijenijim poreskim sistemom.

27. DEVIZNI KURSEVI

Srednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primijenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u Konvertibilne marke, za pojedine glavne valute su bili sljedeći :

Konvertibilnih maraka

2011. 2010.

EUR 1.95583 1.95583 Švajcarski franak 1.608942 1.31458 Švedska kruna 0.219460 0.18997 Danska kruna 0.263085 0.26251 Srbijanski dinar 53.502029 49.2459 Hrvatska kuna 3.853607 3.73581

Date post:	08-Jan-2023
Category:	Documents
Upload:	khangminh22
View:	0 times
Download:	0 times

Audit d.o.o.

Documents