Ebook gestao financeira

Gestão Financeira

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Sumário

1. iNTroDuÇÃo........................................................................................................3

2. CoNTroLE Do CAiXA........................................................................................10

3. PLANo DE CoNTAS fiNANCEiro.......................................................................28

4. NECESSiDADE Do LANÇAmENTo DE ENTrADA E SAíDA Do CAiXA...............37

5. CoNTroLE DE CLiENTES E forNECEDorES.................................................49

6. CoNTroLE DoS vALorES A rECEbEr............................................................62

7. CoNTroLE DoS vALorES A PAGAr.................................................................73

8. fLuXo DE CAiXA ProJETADo...........................................................................84

9. CAPiTAL DE Giro............................................................................................104

10. CiCLoS oPErACioNAL, ECoNÔmiCo E fiNANCEiro................................109

11. PLANEJAmENTo E CoNTroLE Do CAPiTAL DE Giro.............................123

12. ANáLiSE AbC.................................................................................................148

13. Como rEDuzir A NECESSiDADE DE CAPiTAL DE Giro..........................174

14. ENCErrAmENTo...........................................................................................186

15. GAbAriTo DAS ATiviDADES.........................................................................193

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1. iNTroDuÇÃo

Para garantir a competitividade de uma empresa é preciso precaução ao planejar e equilíbrio ao fazer análises das finanças. Isso significa que você, como empresário, precisa ter o controle efetivo das atividades financeiras do seu negócio.

Quer saber como?

Veja como conseguir isso neste material de GESTÃo fiNANCEirA!

Planejar - Analisar - Controlar

Estas três palavrinhas fazem parte do seu dia a dia?

Se não fazem, saiba que estas ações são essenciais e podem definir ou não o sucesso da sua empresa!

Reflita: para que o ser humano possa andar, sorrir, abraçar, ou seja,

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viver, ele depende, dentre outras coisas, do coração e, por isso, é preciso cuidar bem desse órgão para continuar vivendo.

E isso acontece também com sua empresa!

A Gestão financeira é o coração dos seus negócios. Você deve controlar bem suas atividades financeiras para que sua empresa se mantenha de pé, ou seja, para que permaneça no mercado.

Imagem de uma pessoa olhando no binóculo

Com o controle da gestão financeira você terá sempre uma visão de quando ou em que momento sua empresa terá dinheiro.

Este controle permite a você descobrir o que está acontecendo e o que

Imagem de um coração humano

Imagem de uma empresa com um coração escrito Gestão

Financeira

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vai acontecer com sua empresa no futuro, lhe dando a oportunidade de tomar decisões corretas.

Imagem uma mão cercando filas de moeda

Fique atento aos conteúdos que serão apresentados neste material e não deixe de aplicá-los na sua empresa. Senão, enquanto você não controla e organiza suas finanças, o seu dinheiro estará indo para o ralo.

Imagem de moedas caindo em um ralo

Com este material você irá compreender:

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Imagem de uma caixa registradora

A importância do controle de caixa na gestão da sua empresa.

Imagem de um grupo de pessoas

A necessidade de considerar os perfis dos seus clientes e fornecedores para uma gestão eficaz.

Imagem de uma calculadora

A importância do controle dos valores a receber e a pagar na sua gestão financeira.

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Imagem de um quebra cabeça com cifrão

O processo de entrada e saída no fluxo de caixa e a importância desse processo para a sua gestão e o seu planejamento.

Imagem de um ciclo de cifrões

Os benefícios de controle dos ciclos (operacional, econômico e financeiro) para uma boa administração do capital de giro.

Imagem de três caixas de produto

A importância de gerenciar melhor os estoques baseando-se na análise ABC, controlando mais os custos da sua empresa.

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Imagem de uma mão segurando três dados com a logo do twitter, facebook e youtube

Você sabia que os cursos de EAD do Sebrae-SP já estão integrados às redes sociais da Internet? Estamos no Twitter e no Facebook.

Se você já faz parte ou quer iniciar sua participação nas redes, neste material terá uma ótima oportunidade! Em algumas frases você encontrará esta logo:

Imagem da Logomarca do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp

Basta você “tuitar” a frase ou a ideia que está sendo passada.

Assim, poderá compartilhar imediatamente as informações do material com outros empresários e amigos.

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Use os contatos obtidos nas redes sociais para melhorar o seu negócio. Amplie a ação da sua empresa com o apoio do Siga-nos!

http://twitter.com/#!/sebraesp

http://www.facebook.com/sebraesp

http://www.youtube.com/user/sebraesaopaulo



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2. CoNTroLE Do CAiXA

Imagem de um malabarismo usando o R e o Cifrão (representando controle do dinheiro)

Imagem de Alberto em sua Adega

A partir de agora, você verificará de forma organizada todas as informações necessárias para controlar as atividades financeiras da sua empresa.

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Para te ajudar nestas informações, acompanhe o dia a dia de Alberto, dono da Premier Adega. Alberto controla muito bem as finanças da empresa dele e vai te ajudar a organizar as suas. Conheça um pouco da história desse empresário.

Imagem da noite. Imagem das filhas de Alberto.

Alberto é dono da Premier Adega. Ele é casado e tem duas filhas.

Imagem de Alberto e sua esposa dormindo.

Todas as noites, dorme tranquilo, pois sabe o que vai acontecer com as finanças da sua empresa nos próximos dias.

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Imagem de Alberto na frente do computador planejando as contas.

Alberto é muito organizado, está sempre planejando suas atividades. Ele está seguro que se precisar tomar decisões rápidas estará preparado para isso.

Imagem de Alberto e sua família.

Tranquilo, todos os domingos ele sai para passear com sua família.

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Imagem de Alberto na adega

Como você pode observar, a vida de Alberto é bem tranquila. Sabe por quê?

Porque ele tem sempre uma visão de futuro. Alberto controla as atividades financeiras da sua empresa todos os dias. E isso é ótimo!

E você? Quer ter essa visão de futuro assim como Alberto? Quer encerrar cada dia com tranquilidade, sem ter pesadelos durante a noite? Então, mãos à obra!

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Imagem de Alberto na Adega

Alberto será uma referência para te mostrar a necessidade do controle e organização das suas atividades financeiras. Junto a ele, você vai perceber como uma boa gestão financeira te permite tomar decisões certeiras para o seu negócio.

Antes de dar início aos conteúdos, verifique algumas dicas que foram preparadas para você!

DICA: No decorrer deste material, você verá exemplos de planilhas preenchidas da Adega do Alberto. A partir desses exemplos, você

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terá a oportunidade de fazer o mesmo em sua empresa.

Se você seguir todos os passos e preencher todas as planilhas, ao final você terá o registro de todas as atividades financeiras da sua empresa.

Agora que você visualizou todas as dicas, chegou o momento de começar a controlar as suas finanças. Preste bastante atenção aos conteúdos apresentados e siga em frente!

Alberto tem total consciência que todas as transações da sua loja passam pelo caixa. E, para controlar esse caixa, é necessário organizar todos os documentos que comprovam essas transações.

E você, tem a mesma consciência?

Imagem de uma caixa registradora

Tudo o que diz respeito ao caixa é essencial para a vida da sua

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empresa. Qualquer entrada ou saída afeta diretamente o seu caixa, ou seja, o ciclo sempre inicia e termina nele.

E, para que este caixa seja bem administrado, é fundamental que todas as informações estejam sempre à disposição e organizadas para facilitar o seu controle financeiro.

Verifique a seguir as relações monetárias de uma empresa.

Todos os itens que você verificará a partir de agora se referem aos tipos de transações que ocorrem em uma empresa e que devem passar pelo caixa. Veja o diagrama a seguir.

Imagem do diagrama com as transações monetárias

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Imagem do ícone que representa recebimento

vendas à vista (dinheiro, cheque à vista) – A nota fiscal dá origem ao registro das entradas de valores no caixa.

vendas a prazo (cheque pré-datado, duplicatas, cartões de crédito e débito, etc.) - A entrada do valor é registrada após a confirmação dos pagamentos.

Cartões de crédito e débito - O recebimento é registrado na data

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do depósito a ser efetuado pela administradora.

Cheques pré-datados - Confirmação após depósito no respectivo vencimento.

Duplicatas ou notas promissórias - É registrado no caixa na data da liquidação dos títulos.

vendas de serviço

Nos casos em que há IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte), na emissão da NF, há uma retenção de 1,5% de IRRF, recolhido pelo pagador e diminuído na nota fiscal a receber (quando cabível).

Exemplo: Nota Fiscal de Serviços

valor R$1.000,00

irrf R$15,00

Líquido a receber R$985,00

fatura de serviço

receitas recebidas por investimentos

São registradas após registro do crédito em conta-corrente e informação por avisos de créditos que podem ser constatados nos extratos bancários.

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As Receitas recebidas por investimentos são entradas nos controles do fluxo de caixa provenientes de aplicações financeiras que a empresa faz para reduzir a perda monetária do dinheiro em caixa e reservas para determinados fins, como por exemplo: o provisionamento de 1/12 da folha de pagamentos aplicado mês-a-mês para o pagamento do 13º salário e etc.

Empréstimo bancário

Comprovado com documentos emitidos pelos próprios bancos credores com os valores totais, os encargos e os valores líquidos creditados na conta-corrente.

Empréstimo dos sócios

Deve ser comprovado com documentos escriturados em cartório.

Empréstimo eventual

Deve ser comprovado com documentos emitidos pelo próprio caixa, como recibo, por exemplo.

Imagem de um ícone representando compras

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À vista - Pagamentos de compras à vista (dinheiro, cheque à vista, cartão de débito).

São liquidados mediante nota fiscal de compras, juntamente com recibo ou duplicata para quitar o pagamento.

A prazo - Pagamentos de compras à prazo (cheque pré-datado, duplicata, cartão de crédito)

São pagos no vencimento com apresentação de duplicatas, aviso bancário ou fatura do cartão de crédito.

Imagem do ícone que representa tributos

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DArf

Imagem do documento de arrecadação de receitas federais

O Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) é preenchido para recolhimentos dos tributos federais. Através dele, poderão ser liquidados os impostos: COFINS, PIS, IRPJ, CSSL, IRRF, IPI, SIMPLES e outros impostos e taxas federais.

GArE

Imagem do documento de arrecadação de receitas estaduais

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O GARE é preenchido para recolhimentos dos tributos estaduais. Através dele poderão ser liquidados os impostos: ICMS, IPVA e outros impostos e taxas estaduais.

iSS

Imagem da guia específica

No caso do ISS, é emitida uma guia específica. Em São Paulo e em alguns municípios, o documento é o DARM

DAS

Imagem da guia do empreendedor individual

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O DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) é a guia do Empreendedor Individual.

Pagamento de encargos sobre a folha de pessoal

Imagem de um contra cheque

Os recibos de salários são emitidos pelo contador ou setor responsável na empresa para pagamentos a colaboradores, como 13º salário, adiantamento de férias, etc.

GPS

Imagem do documento de arrecadação do INSS

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O GPS é emitido para o recolhimento do INSS sobre os salários autônomos e pró-labore. Esta guia está diretamente ligada à Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência.

DICA: Não deixe de definir um pró-labore para você, empresário, e seus sócios, caso tenha sociedade, pois assim você não misturará as finanças da empresa com suas finanças pessoais e ainda recolherá INSS para a sua aposentadoria.

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ATiviDADE 1

Agora é a sua vez! O que acha de organizar os itens de entrada e saída do caixa?

Abaixo há Entradas, Saídas e os itens que ao mesmo tempo em que geram uma Entrada, geram uma Saída do caixa de uma empresa. Como você já verificou, qualquer tipo de transação afeta diretamente o caixa. Então, baseando-se nesses conhecimentos, relacione os itens financeiros de acordo com a numeração das transações:

1-Entrada 2- Saída 3- Entrada e Saída

( ) Empréstimos

( ) Ativo Fixo

( ) Despesas

( ) Mercado Financeiro

( ) Tributos

( ) Sócios

( ) Compras

( ) Salários

( ) Recebimento

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E na sua empresa? Você tem o hábito de ordenar e conservar todos os documentos que originam a entrada e saída do caixa?

Imagem de uma mão colocando os documentos na pasta

É importante você saber que eles devem ser conservados e mantidos em ordem. Isso é uma exigência legal e, além disso, os documentos são essenciais para consultas sempre que alguém precisar de alguma informação.

Através do plano de contas, você consegue organizar todos esses documentos, de acordo com as entradas e saídas do caixa.

E este é o próximo assunto a ser trabalhado. Acompanhe!

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Imagem de uma mesa organizada

Você viu anteriormente que todas as transações monetárias passam pelo caixa da sua empresa e que a organização dos documentos para o controle do caixa é fundamental.

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3. PLANo DE CoNTAS fiNANCEiro

Você sabe o que é e para que serve?

O Plano de Contas é utilizado para organizar e controlar as transações financeiras e documentos da sua empresa.

Imagem de Alberto na Premier Adega

voltando à Premier Adega...

Alberto se organiza diariamente, mantendo os registros das suas atividades financeiras e os registros necessários para a contabilidade organizados.

Sua empresa possui um Plano de Contas Financeiro que é uma organização de todas as contas da empresa em um plano que permite

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a você empresário ter uma visão geral de todos os recebimentos e pagamentos da sua empresa em um período de tempo (diário, semanal, mensal e anual).

Essas contas organizadas são utilizadas na ferramenta fluxo de caixa, e é mais uma forma de planejamento dos recursos financeiros da empresa. Ele permite visualizar tudo o que a empresa vai receber e pagar no futuro.

DICA: O Plano de Contas é uma ferramenta contábil que tem uma estrutura padrão.A sua empresa a partir da estrutura padrão inclui se necessário, “mais” contas para a sua utilização. Este plano é uma estrutura básica da escrituração contábil, pois é com sua utilização que se estabelece o banco de dados com informações para geração de todos os relatórios e livros contábeis, tais como: Diário, Razão, Balancete, Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e Análises, além de outros. (CFC, 2002:31).

Para efetuar estes registros, é importante que você solicite auxílio a um Contador.

Acesse o link do CRCSP (Conselho Regional de Contabilidade de São Paulo) e obtenha maiores informações: www.crcsp.org.br.

Você precisa ter consciência de que esta rotina de organização é muito importante para controles diários de caixa e para a utilização

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futura em um planejamento financeiro.

É esta organização que colabora com o sono tranquilo de Alberto: ter, o tempo todo, o controle das “contas” na sua empresa, sem ser surpreendido por alguma conta que ficou perdida em alguma gaveta.

E afinal, como deve ser organizado esse Plano de Contas Financeiro?

É simples. Basta você considerar todas as necessidades da sua empresa na divisão das contas. Primeiro, organizando as entradas e as saídas. Depois, classificando as contas de acordo com a natureza delas. Confira um exemplo da Premier Adega:

Imagem de uma empresa e algumas notas em Reais

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ENTrADA

Recebimento de vendas

Recebimento de receitas financeiras

Empréstimos

Vendas diversas

SAíDA

Pagamento de compras

Pagamento de despesas relacionadas às vendas

Pagamento de despesas com pessoal

Pagamento de despesas estruturais

Pagamento de despesas Bancárias

Viu como é simples? Depois de separar as entradas e as saídas, o próximo passo é classificar as contas. Verifique as dicas que Alberto tem para você sobre isso.

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DICA:

Imagem de ícone que representa compra e venda

Tanto as vendas como as compras podem estar separadas em à vista ou a prazo.

Imagem de ícone que representa despesa de venda

Ao classificar as despesas rela-cionadas às vendas, procure le-var em consideração os impostos dessas atividades e ainda os fre-tes, as comissões, a taxa cobrada pela administradora de cartões, na venda a prazo/crédito e na venda á vista/débito e a inadimplência.

Imagem de ícone que representa despesa estrutural

Nas despesas estruturais insira a Ocupação (aluguel, luz) e a Comu-nicação (telefone, correio), dentre outras.

Imagem de ícone que representa despesa de RH

Nas despesas de recursos huma-nos você deve considerar salários, férias, 13º, encargos, pró-labore, benefícios, treinamentos, etc.

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Agora que já sabe um pouco sobre Plano de Contas Financeiro, faça a atividade que foi elaborada para você e sua empresa.


Imagem do computador

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ATiviDADE 2

Como você já sabe, o Plano de Contas Financeiro é necessário para que você controle as transações financeiras da sua empresa. Com ele você poderá tomar decisões sobre as entradas e saídas do caixa. Pensando nisso, o que acha de montar o da sua empresa? Utilize a tabela abaixo como referência e monte o Plano de Contas Financeiro com os dados da sua empresa.

Plano de Contas financeiroEntradas Saídas

Conta Grupo Conta Grupo

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Imagem de uma tabela e calculadora

E então, o que achou da planilha? Muito fácil, não é?

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o plano de contas financeiro, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.

Acesse: http://sebr.ae/sp/SAC. ou ligue: 08005700800.

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Pronto! Alberto mostrou o Plano de Contas Financeiro da empresa dele e você teve a oportunidade de fazer o da sua. Aos poucos, você terá a oportunidade de organizar ainda mais as finanças da sua empresa!

Além do Plano de Contas Financeiro, é importante que você compreenda a necessidade do lançamento de entrada e saída do caixa. Este será o próximo assunto.

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4. NECESSiDADE Do LANÇAmENTo DE ENTrADA E SAíDA Do CAiXA

Você viu que Alberto organiza bem os seus documentos de entrada e saída de caixa, certo? E viu também a importância do plano de contas financeiro para organizar as transações financeiras da loja dele.

Agora que Alberto organizou e classificou os tipos de entradas e saídas do caixa. Ele fará o lançamento dessas contas. Verifique como é feito esse lançamento de contas a receber e a pagar e sua importância no controle financeiro.


Você tem o costume de fazer os lançamentos diários, semanais ou mensais dos saldos de caixa da sua empresa? Muitos empresários

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de pequenas empresas, por causa da correria do dia a dia, não conseguem.

Assim, é muito importante que esses lançamentos sejam feitos para que o empresário tenha um constante controle financeiro da sua empresa. Confira o modelo de lançamento do movimento de caixa da Premier Adega.

moDELo DE LANÇAmENTo Do movimENTo DE CAiXA DA PrEmiEr ADEGA

Nº Do DoC.

Nº DA CoNTA HiSTÓriCo ENTrADA r$ SAíDA r$ SALDo r$

001 4111 Aluguel da loja 1.500,00 (1.500,00)002 3121 Vale-transporte 200,00 (1.700,00)003 1012 Recebido Restaurante La Cuccina 4.500,00 2.800,00

Totais do Dia 4.500,00 1.700,00 2.800,00Saldo Anterior 150,00

Saldo Atual 2.950,00

Quando for fazer o seu registro, é interessante indicar a ordem de registro, o número da conta a que ele se refere e uma pequena descrição do tipo de lançamento.


Nº Do DoC.

Nº DA CoNTA HiSTÓriCo ENTrADA

r$ SAíDA r$ SALDo r$

001 4111 Aluguel da loja 1.500,00 (1.500,00)002 3121 Vale-transporte 200,00 (1.700,00)003 1012 Recebido Restaurante La Cuccina 4.500,00 2.800,00

Totais do Dia 4.500,00 1.700,00 2.800,00Saldo Anterior 150,00Saldo Atual 2.950,00

Quando o valor está entre parênteses, quer dizer um valor negativo.

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Nº Do DoC. Nº DA CoNTA HiSTÓriCo ENTrADA r$ SAíDA r$ SALDo r$

001 4111 Aluguel da loja 1.500,00 (1.500,00)

002 3121 Vale-transporte 200,00 (1.700,00)

003 1012Recebido Restaurante La Cuccina

4.500,00 2.800,00

Totais do Dia 4.500,00 1.700,00 2.800,00

Saldo Anterior 150,00


Não se esqueça de lançar os saldos anteriores na composição dos saldos.

Além de utilizá-los para o seu controle diário, Alberto faz esses registros para atender à legislação do imposto de renda, conhecidos como registros contábeis de caixa.

Ele primeiro lança em sua planilha todos os dados de entrada e saída de caixa e, depois disso, organiza esses dados preenchendo a planilha de movimentação de caixa. Confira um exemplo.

Observe passo a passo como é feito o controle para chegar a uma

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planilha de movimentação do caixa:

Imagem de caixa registradora com dinheiro

Dados da Saída

CoNTA DESPESA vALor r$ vENCimENTo

3111 Saldo de Salários 1.420,00 02/08/XX

4150 Propaganda 500,00 02/08/XX

3131 Recolhimento FGTS 100,00 02/08/XX

4160 Contador 120,00 03/08/XX

3115 Retirada de Pró-labore 2.500,00 03/08/XX

4121 Contas de Telefones 112,00 03/08/XX

2126 Pagamento dos Impostos 142,00 03/08/XX

4115 Seguro/Segurança 150,00 04/08/XX

1111 Pagamento de Fornecedor 1.500,00 04/08/XX

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Como pode verificar, esta planilha representa o movimento de caixa, ou seja, a entrada e saída de dinheiro no caixa da empresa. Como este é apenas um exemplo, foi feita a planilha de movimentação do caixa de apenas um dia. Lembre-se de que este controle pode ser diário, semanal ou mensal.

Nº Do DoC.


r$SAíDA

r$SALDo

r$

001 1012 Receb. Buffet Delícias 1.350,00 - 1.350,00

002 1012 Receb. Rest. Gran Sabor 930,00 - 2.280,00

003 3111 Saldo de salários - 1.420,00 860,00

004 4150 Propaganda - 500,00 360,00

005 3131 Recolhimento FGTS - 100,00 260,00

Totais do Dia 2.800,00 2.020,00 260,00

Saldo Anterior (01/08/XX) 2.950,00


Dados da entrada

RECEITA (DUPLICATAS EM CARTEIRA)

Nº Do DoC.


r$SAíDA

r$SALDo

r$

001 1012 Receb. Buffet Delícias 1.350,00 - 1.350,00

002 1012 Receb. Rest. Gran Sabor 930,00 - 2.280,00

003 3111 Saldo de salários - 1.420,00 860,00

004 4150 Propaganda - 500,00 360,00

005 3131 Recolhimento FGTS - 100,00 260,00

Totais do Dia 2.800,00 2.020,00 260,00

Saldo Anterior (01/08/XX) 2.950,00


Movimento de caixa

RECEITA (DUPLICATAS EM CARTEIRA)

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Imagem do Alberto na Premier Adega

Confira um recado de Alberto para você.

Como você pôde observar, o saldo atual do movimento de caixa da Adega referente ao dia 02/08 é de R$ 3.210,00. Este valor ele deve ser lançado no movimento de caixa do dia 03/08 como saldo anterior.

Alberto nunca deixa de controlar suas movimentações.

Faça como ele! Controle também as movimentações de caixa da sua empresa.

Novamente você tem a oportunidade de aplicar na sua empresa as atitudes de sucesso do Alberto. Faça a atividade que foi elaborada para você e sua empresa.

Imagem do computador de Alberto

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ATiviDADE 3

Chegou a hora de você elaborar outra planilha para ajudar na organização financeira da sua empresa, a planilha de movimentação de caixa. Com o controle dessa planilha, você terá organizado tudo o que sua empresa tem a receber e a pagar e, ainda, o saldo atual das suas finanças.

Agora é com você, faça seu controle utilizando como referência a planilha abaixo:

SAíDAS DE CAiXACONTA DESPESA VALOR R$ VENCIMENTO

ENTrADAS DE CAiXACONTA DESPESA VALOR R$ VENCIMENTO

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MOVIMENTO DE CAIXA: ____/ ____/ _____Nº do

documento. Nº da conta. Histórico Entrada R$ Saída R$ Saldo R$

Totais do Dia

Slado Anterior

Saldo atual

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Para prever possíveis riscos financeiros a tempo de solucioná-los, você precisa fazer esse tipo de controle: lançar todas as movimentações de caixa em sua planilha e verificar como anda o seu saldo.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o lançamento de entrada e saída do caixa, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.

Acesse: http://sebr.ae/sp/SAC ou ligue: 08005700800.

Imagem de uma mesa com calculadora, lápis e folhas.

Assim como você e Alberto, outros empresários também precisam planejar, analisar e controlar as atividades financeiras. Por isso, para que você possa praticar mais um pouco, verifique o caso a seguir e ajude a empresária a tomar a decisão correta.

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ATiviDADE 4

Imagem Gisele e seu instituto de beleza

Esta é Gisele, proprietária do Instituto de Beleza Fino Trato. Gisele não tinha o costume de controlar as suas finanças, mas começou a fazer isso agora.

Ela já separou todos os documentos que originam as entradas e saídas de caixa e já montou o seu plano de contas. Porém, ao lançar os valores diários das entradas e saídas de caixa, ela verificou que, em uma semana, seu saldo ficou negativo.

O que Gisele deve fazer? Avalie as questões abaixo e decida por aquela que mais representa uma boa decisão.

( ) Gisele precisa verificar o valor que está faltando e ir ao banco urgente para fazer um empréstimo. Assim, ela terá novamente um crédito em seus saldos de movimentação de caixa.

( ) Gisele precisa analisar todos os dados lançados e verificar onde

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está o dinheiro faltante. Pode ser que ela esteja investindo muito o dinheiro em uma coisa sem necessidade e, com isso, o dinheiro que poderia ajudá-la pode estar parado em outro lugar.

( ) Gisele precisa aumentar o preço dos seus serviços para poder recuperar os valores negativos.

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Até aqui Alberto te mostrou como são feitos os lançamentos das entradas e saídas de caixa. Aproveite essas dicas e não deixe de fazer os seus controles. Assim, você estará sempre informado sobre onde o seu dinheiro anda e para onde está caminhando a sua empresa.

Agora, você verificará como controlar os principais responsáveis pelas entradas e saídas do caixa da sua empresa, que são os seus clientes e fornecedores. Este será o próximo assunto.

Imagem da logomarca do Twitter. Acesse: http://twitter.com/#!/sebraesp

#EADSebraesp O controle de caixa é uma das tarefas que o empresário deve executar para garantir a vida da sua empresa. (via@sebraesp)

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5. CoNTroLE DE CLiENTES E forNECEDorES

• Que dados devo saber sobre o meu cliente?

• Por que preciso ter um controle dos meus clientes?

• Que dados devo saber sobre o meu fornecedor?

• Por que preciso ter um controle dos meus fornecedores? Estas perguntas estão sempre na cabeça dos empresários.

A resposta para elas você SABERÁ agora!

Imagem de mulher pensando

Imagem de um fornecedor entregando uma caixa para

a cliente

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retornando à Premier Adega...

Alberto valoriza muito a sua carteira de clientes e fornecedores. Por isso, está sempre atualizando os dados para ajudar na gestão financeira da sua empresa.

Mas por que coletar esses dados? Confira a seguir.

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O controle do cliente é uma forma de você ter uma ideia antecipada de quando, quanto e com qual frequência o seu cliente compra. Esse tipo de controle é fundamental para sua gestão financeira.

Exemplo: Todo dia 15 você precisa pagar o adiantamento de salário do seu colaborador, porém em um determinado mês você percebe que não terá este dinheiro.

Então, você recorre à sua ficha de clientes, pesquisa qual cliente tem o costume de comprar nesse período e descobre que existe um que sempre compra, com pagamento à vista.

Imagem de uma mulher tomando vinho

Imagem de uma mão

com dinheiro passando para

a outra

Imagem de um fornecedor

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Ou então você entra em contato com um cliente, lhe oferece algum benefício que o motive a comprar e, com isso, entra o dinheiro que você precisa.

Tendo o controle dos fornecedores você fica por dentro do prazo de entrega, política de desconto, forma de pagamento, qualidade do produto, dentre outros. Isso impacta nas finanças da sua empresa, por isso, tudo precisa ser controlado e considerado em uma gestão eficaz.

Exemplo: A mesma situação do adiantamento do salário. Conhecendo bem os seus fornecedores, você negocia com um fornecedor que pode te dar um prazo maior e, com isso, você pode pagar o adiantamento de salário do seu colaborador.

Confira que, neste caso, você tomaria decisões equilibradas e que não comprometeriam o equilíbrio financeiro da sua empresa!

Você percebeu que com os dados dos seus clientes e fornecedores

Imagem de um fornecedor Imagem de um cliente fechando negócio

Gestão Financeira

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sempre em dia é possível administrar situações corriqueiras de encaixe e desencaixe do caixa?

Se você não tiver esses controles em sua empresa, poderá tomar decisões no escuro e correr riscos desnecessários! É dessa forma que Alberto consegue administrar os imprevistos em seu negócio.

Ah! Aproveitando a oportunidade, Alberto tem uma dica muito interessante para você sobre a Central de Compras. Confira abaixo:

o que seria a Central de Compras?

Imagem de uma rede de pessoas

É quando você se une a várias outras empresas para comprarem de um mesmo fornecedor. Assim, vocês adquirem produtos mais baratos e prazos mais acessíveis dos fornecedores que fazem parte da Central. É o que a maioria das empresas faz hoje em dia para enfrentar a concorrência. Se você ainda não faz parte de uma Central de compras, uma boa alternativa é experimentar.

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Para fazer parte de uma Central de Compras existem alguns pré-requisitos e um deles é a coleta de dados dos fornecedores envolvidos nesse processo.

Mas quais dados coletar desses fornecedores?

Saiba que, fazendo parte de uma central de compras ou não, é necessário realizar algumas pesquisas sobre os seus fornecedores.

Verifique a seguir alguns modelos de tabelas de controle de fornecedores da Premier Adega, nos quais requisitos como qualidade, preço, prazo de entrega, dentre outros são listados e utilizados como informações para que Alberto tome decisões na gestão da sua empresa.

Verifique nas tabelas a seguir que as empresas clientes classificam os fornecedores de 1 a 5, onde 1 é o critério mais baixo e 5 é o critério mais alto com relação à qualidade e ao prazo de entrega. Esta é a melhor forma de chegar a um fornecedor adequado.

Imagem de uma mulher pensando com uma prancheta

de contas na mão

Gestão Financeira

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forNECEDor 1Insumo ou mercadoria: vinho nacional suave

ForneceDor 1Tradicional no setor, passa por uma reestruturação administrativa, pois a segunda geração está assumindo a gestão da empresa. essa nova geração tem qualificações administrativas, mas pouca experiência no setor.

Preço r$ 6,00 unidade

Qualidade 4

entrega no prazo 4

Possui um dos preços mais altos do mercado, apesar da boa qualidade e da entrega no prazo. Como está passando por mudanças de gestão, requer uma análise mais cuidadosa. A nova geração atenderá ao mesmo critério de administração da gestão anterior? Pois, caso isso não ocorra, existe o risco de até mesmo encerrar as atividades.


ForneceDor 2

Atacadista, está estabelecida há poucos anos, ainda não se fixou no mercado, passa por instabilidades financeiras momentâneas. Mantém uma política de vendas com muita negociação.


Qualidade 5

entrega no prazo 4

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Possui um dos preços menores em relação aos outros fornecedores pesquisados. A pontuação da qualidade e entrega no prazo está ótima. E o fato de estar passando por uma instabilidade financeira momentânea não quer dizer que o fornecedor não honrará com os compromissos.


ForneceDor 3

empresa nova, iniciando agora suas atividades. Quer se fixar no mercado como empresa de ponta na produção e na comercialização de produto de qualidade com ótimos prazos de produção.


Qualidade não conhecida

entrega no prazo não conhecida

O preço está muito bom, talvez por ser uma empresa nova no mercado. Estão fazendo isso para conquistar os clientes. Esta seria uma boa opção de negociação entre as empresas clientes e o fornecedor.


ForneceDor 4Fornecedora tradicional, a mais antiga atualmente e gerida ainda pela primeira geração. Ainda resisten a algumas mudanças impostas pelo mercado.


Qualidade 4

entrega no prazo 3

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A qualidade é boa, porém a entrega no prazo nem tanto, em relação aos outros fornecedores. O preço está bom, mas pode melhorar em relação a outras empresas no mercado.

forNECEDor 5

Insumo ou mercadoria: vinho nacional suave

ForneceDor 4

Fornecedora nova no mercado com uma administração informatizada e moderna. É uma fornecedora que não tem medo de investir. Mantém uma política rígida de preço, sem muita abertura para negociações.


Qualidade 5

entrega no prazo 5

A qualidade e entrega no prazo são ótimas, porém o preço está um pouco “salgado” em relação aos demais fornecedores.

resultado da pesquisa

Após esses levantamentos, as empresas clientes selecionam geralmente dois fornecedores dos insumos ou mercadorias/pedidos. Essas seleções são feitas considerando os critérios de pontos de 1 a 5 e o valor oferecido por cada fornecedor. Verifique um exemplo:

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Insumo ou mercadoria Fornecedor 1a alternativa Fornecedor 2a

alternativa

Insumo ou mercadorias Fornecedor 3 Fornecedor 2

Gestão Financeira

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ATiviDADE 5

Agora é com você! Chegou o momento de preencher uma tabela de controle dos perfis dos seus clientes e fornecedores. Esse controle colabora para uma gestão financeira eficiente e para tomadas de decisões corretas em sua empresa, como por exemplo, de qual fornecedor você deve comprar ou com qual cliente você deve tentar alguma negociação.

Faça agora mesmo o preenchimento da sua planilha. E caso tenha um colaborador que faça isso em sua empresa, chame-o para que possam fazer essa organização juntos. Esse controle é muito importante!

Controle de clientes

ClienteQual frequência de

compraQuanto compra

Prazos solicitados para pagamento

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Controle de fornecedoresPara cada fornecedor deve ser preenchido uma tabela.

Insumo ou Mercadoria:Fornecedor:Preço:Qualidade:Fornecedor:Pontualidade:



Pontuação: Classificação da qualidade e pontualidade de 1 a 5, onde 1 é o critério mais baixo e 5 é o critério mais alto.

Classificação dos fornecedores mais adequados

Insumos ou mercadoriasFornecedor - 1ª

alternativaFornecedor - 2ª alternativa

Gestão Financeira

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Imagem de um tabuleiro de xadrez.

Para tomadas de decisões corretas é preciso fazer o controle dos perfis dos seus clientes e fornecedores.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o controle de clientes e fornecedores, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Até aqui você já pôde compreender os benefícios do controle de clientes e fornecedores para uma empresa e ainda teve a oportunidade de fazer o seu controle. Esse processo não para por aqui.

A seguir, você analisará a importância de controlar os valores a receber dos seus clientes. Confira!

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6. CoNTroLE DoS vALorES A rECEbEr

• Duplicatas

• Cartão de crédito

• Cheques pré-datados

Como você já sabe, Alberto é um empresário muito organizado. Por isso, está sempre controlando suas finanças.

Vou atualizar meu controle dos valores que tenho a receber.

Esse controle dos valores a receber é mesmo necessário?

Imagem de uma pessoa passando dinheiro para a outra

Imagine a situação: Você emprestou um dinheiro para três pessoas. Estas pessoas não disseram quando iriam pagar e você nem se preocupou em estipular uma data para elas.

Gestão Financeira

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Agora você se apertou, precisa de dinheiro e não sabe como fazer, afinal, não controlou os valores que emprestou e nem se preocupou com uma data para te pagarem. Um problema sério, mas bem comum.

Agora, imagine esta situação na sua empresa, com vários clientes. Imaginou? Pensou na quantidade de problemas que sua empresa poderá ter se não tiver esses controles?

Por isso, não deixe de administrar o crédito dos seus clientes e a posição das suas dívidas. Sua empresa agradecerá por isso!


Ainda falando do controle de valores a receber, como existem várias formas de vendas a crédito, Alberto elabora um controle para cada uma delas, por exemplo, emissão de duplicatas, vendas por cartão de crédito e cheques pré-datados.

E ele faz esse controle em planilhas.

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Confira!

Confira abaixo as tabelas de controle dos valores a receber da Premier Adega:

Ficha de controle de clientesCliente: Restaurante Gran sabor Código: 1001

CNPJ: 256.325.458/00001-56 Inscrição EstadualPrazo de Pagamento: 30 dias Limite de Crédito: R$ 5.000,00

Data deEmissão

Faturamento Liquidação SaldoAcumuladoNº duplicata Valor Vencimento Valor Data

03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX 1.633,0004/07/XX 093 959,00 04/08/XX 2.592,0006/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX 4.002,00

1.633,00 03/08/XX 2.369,00959,00 04/08/XX 1.410,00

vendas com duplicata

Estes campos são destinados à identificação e detalhamento das informações de crédito fornecido ao cliente.

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Data deEmissão


03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX 1.633,0004/07/XX 093 959,00 04/08/XX 2.592,0006/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX 4.002,00

1.633,00 03/08/XX 2.369,00959,00 04/08/XX 1.410,00

Estes campos são para lançar os faturamentos: emissão, número, valor e vencimento da duplicata.



Data deEmissão


03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX 1.633,0004/07/XX 093 959,00 04/08/XX 2.592,0006/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX 4.002,00

1.633,00 03/08/XX 2.369,00959,00 04/08/XX 1.410,00

Data deEmissão

FaturamentoNº duplicata Valor Vencimento

03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX04/07/XX 093 959,00 04/08/XX06/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX

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Estas colunas servem para lançamento da liquidação do título: valor e data da liquidação.



Data deEmissão


03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX 1.633,0004/07/XX 093 959,00 04/08/XX 2.592,0006/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX 4.002,00

1.633,00 03/08/XX 2.369,00959,00 04/08/XX 1.410,00

Esta última coluna trata-se apuração dos saldos a receber.



Data deEmissão


03/07/XX 089 1.633,00 03/08/XX 1.633,0004/07/XX 093 959,00 04/08/XX 2.592,0006/07/XX 097 1.410,00 06/08/XX 4.002,00

1.633,00 03/08/XX 2.369,00959,00 04/08/XX 1.410,00

LiquidaçãoValor Data

1.633,00 03/08/XX959,00 04/08/XX

SaldoAcumulado

1.633,002.592,004.002,002.369,001.410,00

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Além do controle de cada cliente que você acabou de conhecer, é necessário o controle geral de todos esses clientes. Por isso, para o gerenciamento desses valores, é importante uma ficha geral que mostre a posição de todos os recebimentos e os saldos da empresa.

Confira o modelo abaixo:

ficha de controle geral - Duplicatas a receber

Data Cliente Nº Duplicata Vencimento Valor Pagamentos Saldos

03/08/XX Rest.Gran Sabor 099 03/09/XX 530,00 - 530,00

04/08/XX Buffet Delícias 101 04/09/XX 920,00 - 1.450,00

03/08/XX Rest. Gran Sabor 099 03/09/XX 530,00 530,00 920,00

04/08/XX Buffet Delícias 101 04/09/XX 920,00 920,00 0,00

venda com cartão de crédito

Caso sua empresa tenha cartão de crédito, você deve criar também um modelo para os recebimentos de vendas efetuadas pelo cartão. Como você pode conferir na tabela:

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Crontrole de créditos a receber - CardCred

Banco: Agência e CC:

movimento valores r$ Créditos

Vendas Remessa Do dia Acumulado Valor R$ Data

Uma outra fonte de recebimentos é o cheque pré-datado. Por isso, caso receba assim também, não deixe de controlar essa forma de recebimento. Como você pode conferir na tabela:

Data da venda Nº Cheque Emitente valor r$ Data

vencimentoData

depósito

07/08/XX 12345 MercadoKi-barato 526,00 07/09/XX 07/10/XX

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ATiviDADE 6

Alberto sempre mantém bem controlados os seus valores a receber. Isso o ajuda muito no controle da inadimplência, nas concessões de crédito e na diminuição dos problemas futuros.

Que tal preencher as tabelas de controle dos valores a receber? Este controle é importante nas suas tomadas de decisões para possíveis imprevistos que possam ocorrer em sua empresa.

Utilize as tabelas abaixo como referência e comece agora mesmo a fazer o controle dos valores a receber da sua empresa.

fiCHA DE CoNTroLE DE CLiENTESCliente:

CNPJ: Inscrição Estadual

Prazo de Pagamento: Limite de Crédito:

Data deEmissão


Observação: Deve ser preenchida uma ficha desta para cada cliente.

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fiCHA DE CoNTroLE GErAL - DuPLiCATAS A rECEbEr

Data Cliente Nº duplicata Vencimento Valor Pagamentos Saldos

CoNTroLE DE CréDiToS A rECEbErBanco Agência e C/C

Movimento Valores R$ CréditosVendas Remessa Do dia Acumulado Valor R$ Data

CoNTroLE DE CHEquES Pré-DATADoS A rECEbEr

Data da venda Nº cheque Emitente Valor R$ Valor Data

vencimentoData

depósito

Para evitar riscos como inadimplência, empréstimos e outros

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problemas financeiros, procure controlar constantemente os valores que sua empresa tem a receber.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o controle dos valores a receber, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Você, assim como todo empresário, sabe que, para sobreviver, uma empresa passa por tomadas de decisões constantemente: se vai precisar de empréstimo ou não, se vai poder comprar um equipamento novo ou não, etc.

Para decidir com segurança e não comprometer as finanças da sua empresa é necessário que você controle todas as entradas e saídas do caixa.

Por isso, além de controlar os valores a receber que você acabou de conhecer, você deve controlar também os valores a pagar.

Este será o próximo assunto.

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Acompanhe!

Imagem de Alberto na Premier Adega pensando

É! Como já conferi os valores que tenho a receber, vou verificar agora os valores a pagar.

Gestão Financeira

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7. CoNTroLE DoS vALorES A PAGAr

Chegou a hora de analisar todas as contas que a sua empresa e a d Alberto precisam pagar. Momento um pouco difícil este, não? Este controle ajudará na organização das suas finanças e na projeção do fluxo de caixa, assunto que você verificará mais à frente.

Lembrete: Você se lembra de que anteriormente teve que organizar os documentos, montar um plano de contas e lançar as entradas e saídas do caixa? Então! O sistema de controle de contas a receber já foi montado.

Agora é necessário o controle de contas a pagar, que são as saídas de caixa, de forma mais detalhada. Esse controle é mais trabalhoso em função dos vários tipos de pagamentos, como fornecedores, salários, impostos, despesas estruturais, etc., mas pode ter certeza que esse trabalho vale a pena!

O primeiro controle que você verificará é referente aos pagamentos de fornecedores, que é uma das contas principais nas empresas comerciais e industriais. É um modelo muito parecido com o controle de clientes. Confira!

Da mesma forma que Alberto possui uma pasta para o controle dos valores a receber, ele possui também uma para o controle dos valores a pagar. Verifique primeiro o controle dos pagamentos a fornecedores.

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Confira abaixo as tabelas de controle de valores a pagar:

Controle de fornecedor

fiCHA DE CoNTroLE DE forNECEDor

Nome: Indústrias São João Ltda.

Prazo de Pagamento Banco / Agência

Documento Compra Pagamento Saldo R$Data Número Valor R$ Vencimento Valor R$ Data

02/07/XX 1001 600,00 02/08/XX 600,0002/07/XX 1010 550,00 07/08/XX 1.150,00

600,00 03/08/XX 550,00

Espaço destinado para registrar a data da operação e o número da duplicata do fornecedor.





02/07/XX 1001 600,00 02/08/XX 600,0002/07/XX 1010 550,00 07/08/XX 1.150,00

600,00 03/08/XX 550,00

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Aqui são lançadas as informações das compras, com os valores e vencimentos das duplicatas.





02/07/XX 1001 600,00 02/08/XX 600,0002/07/XX 1010 550,00 07/08/XX 1.150,00

600,00 03/08/XX 550,00

Aqui são lançadas as informações dos pagamentos das duplicatas, como valores e datas de pagamento.





02/07/XX 1001 600,00 02/08/XX 600,0002/07/XX 1010 550,00 07/08/XX 1.150,00

600,00 03/08/XX 550,00

Aqui são lançados os saldos dos valores a serem pagos.

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Controle geral das duplicatas a pagar

fiCHA DE CoNroLE GErAL - rESumo DAS DuPLiCATAS A PAGAr

Data do Lançamento Nº Duplicata Vencimento Valor Recebimentos Saldo

03/07/XX 1001/2001 03/08/XX 1.600,00 1,600,00

03/08/XX 1001/2001 1.600,00 0,00

Além do controle de pagamento a fornecedores, o empresário deve controlar os pagamentos de impostos sobre as vendas como, ICMS, IPI, PIS, COFINS, Contribuição Social sobre o Lucro e o Imposto de Renda, caso não seja optante pelo SIMPLES.

Como Alberto é optante pelo SIMPLES, ele controla o pagamento unificado desses impostos e contribuições.


O faturamento anual da Premier Adega varia de R$ 200.000,00 a R$ 240.000,00, por isso Alberto paga uma alíquota de 5,47% referente

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ao SIMPLES NACIONAL.

Verifique no exemplo da adega como Alberto preencheu a sua planilha:

Em um determinado mês, o faturamento da adega foi de R$ 20.000,00. Sendo assim, o valor do imposto a ser pago referente a este mês será:

Controle do SIMPLES NACIONAL

Impostos Faturamento mensal Alíquota Valor do imposto

SIMPLES R$ 20.000,00 5,4% 1.080,00

Além dos fornecedores e impostos, é interessante que você, caso pague comissões em sua empresa, elabore uma ficha de controle das comissões dos vendedores. Mantenha sempre uma ficha por vendedor, para um controle mais apurado.

No caso de Alberto, ele possui um vendedor que recebe, além do salário fixo, uma comissão. Confira um exemplo de controle de comissões do colaborador Ricardo:

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Controle do SIMPLES NACIONALNome: Ricardo Comissão: 2%

Vendas ComissõesData Cliente Valor Comissão Acumulado Pagamento

03/05/XX RestauranteGran Sabor 1.500,00 30,00 30,00

03/05/XX BuffetDelícias 800,00 16,00 46,00 46,00

Controle bem as suas contas a pagar!

Assim, você vai minimizar problemas com protestos de títulos por falta de pagamentos e traz economia para a sua empresa pelo não pagamento de multas e juros de mora.

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ATiviDADE 7

Pronto! Os controles dos valores a pagar da Premier Adega já estão feitos.

Está na hora de praticar! Utilize as tabelas abaixo como referência e faça o controle dos valores a pagar. Este controle é fundamental para uma gestão eficaz em sua empresa. Com ele você irá evitar pagamentos em atraso por esquecimento, por exemplo.


Nome:

Prazo de Pagamento: Banco/Agência

Documento Compra PagamentoSaldo R$

Data Número Valor R$ Venci-mento Valor R$ Data

Observação: deve ser preenchida uma ficha para cada fornecedor

fiCHA DE CoNTroLE GErAL - rESumo DAS DuPLiCATAS A PAGArData do

LançamentoNº das

duplicatas Vencimento Valor Recebimento Saldo

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fiCHA DE CoNTroLE DE imPoSToS - iCmS

DataCompras R$ Vendas R$

SaldoValor Desconto Valor Pagamento

fiCHA iNDiviDuAL DE CoNTroLE DE ComiSSÕESNome: Comissão:

Vendas ComissõesData Cliente Valor Comissão Acumulado Pagamento

Observação: Para cada colaborador é necessário preencher uma ficha.

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Imagem de um malabarismo usando o R e o Cifrão (representando controle do dinheiro)

Para evitar transtornos financeiros e organizar todas as saídas de caixa da sua empresa, procure controlar constantemente os valores que sua empresa tem a pagar.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o controle dos valores a pagar, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Além de você e Alberto, todos os empresários precisam controlar tudo o que diz respeito aos clientes e fornecedores das suas empresas. Verifique o caso a seguir e ajude a empresária a tomar a decisão correta.

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ATiviDADE 8

Imagem da Zilda e sua loja de roupa

Esta é Zilda, proprietária da loja de roupas Cantinho da Moda. Zilda tem uma colaboradora que recebe 5% de comissão pelas vendas efetuadas na loja. Para não ficar muito puxado para ela, o pagamento da comissão é feito de 15 em 15 dias, porém na última quinzena do mês passado, Zilda não teve dinheiro para pagar a vendedora.

• O que pode ter acontecido?

• O que Zilda fez de errado?

Avalie cada questão abaixo e escolha a que melhor representa a decisão que Zilda tem que tomar neste momento:

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( ) Zilda não fez o controle correto dos valores que tem a receber e a pagar. Se tivesse feito, ela saberia que faltaria dinheiro e se programaria para repor.

( ) Zilda não controlou todos os pagamentos que sua empresa deve efetuar. Neste momento é melhor ela deixar o controle dos valores a receber de lado e focar no controle dos valores a pagar para que ela possa verificar onde está o erro.

( ) Zilda não controlou os valores a pagar corretamente, por isso seria interessante se ela diminuísse a porcentagem de comissão da colaboradora por um período, até tudo se estabilizar.

Você já fez todos os controles dos seus clientes e fornecedores. Agora está preparado para projetar o seu fluxo de caixa, assunto que será abordado a seguir.


#EADSebraesp Para uma perfeita gestão financeira é preciso ter um bom controle dos clientes e fornecedores da sua empresa. (via@sebraesp)

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8. fLuXo DE CAiXA ProJETADo

Fluxo de caixa = Planejamento

Por quê?

Ao projetar o fluxo de caixa você faz um planejamento de todas as operações financeiras da sua empresa.

O processo de entrada e saída no fluxo de caixa é fundamental para que você faça a gestão e o planejamento efetivo do seu negócio.

Por isso é que você não pode deixar de controlar diariamente o fluxo de caixa! Ele é um instrumento para que você tome as decisões corretas na gestão financeira da sua empresa.


Gestão Financeira

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De volta à Premier Adega...

Alberto precisa organizar o caixa da sua empresa e para isso está buscando informações sobre todas as áreas da adega.

Como ele tem a vantagem de estar à frente de todos, conseguirá organizar o fluxo de caixa com agilidade.

Desta forma, Alberto levantará os problemas internos e evitará possíveis faltas de dinheiro.

A Adega fechará o mês atual com um saldo em caixa positivo de R$ 7.800,00.

Verifique os relatórios feitos por Alberto.

Imagem do computador com o relatório

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relatório de compras de mercadorias

O rapaz responsável pelas compras passou a seguinte programação:

Toda sexta-feira a empresa paga R$ 3.000,00 em compras aos fornecedores; semana sim/semana não, é pago R$ 1.550,00 referente a outras mercadorias.

Uma semana antes do final de cada mês o responsável pelas compras confirma com os fornecedores essa programação, evitando falhas no pagamento.

Imagem do computador com o relatório da tesouraria

Gestão Financeira

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relatório da Tesouraria

A colaboradora que controla a parte de tesouraria da empresa passou a seguinte programação:

Todo primeiro dia útil do mês a empresa retira do caixa R$ 100,00 para contas de telefone.

Todo último dia útil do mês a empresa retira do caixa R$ 80,00 para pagamento de Internet.


Bom, Alberto já checou informações sobre a tesouraria e as compras efetuadas em sua loja. Agora falta verificar as informações dos setores de vendas e financeiro.

Confira quais são.

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relatório de vendas

O colaborador responsável pelas vendas da empresa passou a seguinte programação:

A loja está fazendo uma promoção oferecendo 20% de desconto para vendas à vista.

Semana sim/semana não, ocorre entrada no caixa no valor de R$ 800,00 ao dia em vendas, totalizando R$ 8.000,00 ao mês.

Confira na tabela abaixo:

Vendas a prazo:DATA vALor DATA vALor03/05 R$ 8.500,00 14/05 R$ 7.350,0005/05 R$ 4.500,00 18/15 R$ 4.528,0007/05 R$ 5.500,00 20/05 R$ 5.340,0010/05 R$ 3.200,00 24/05 R$ 5.300,0012/05 R$ 3.600,00 25/05 R$ 5.340,0013/05 R$ 3.450,00 27/05 R$ 2.200,00

Relatório financeiro

A colaboradora responsável pela parte financeira da empresa passou a seguinte programação:

Gestão Financeira

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Os pagamentos a prazo de fornecedores devem ser quitados nas datas previstas no relatório que segue anexo.

Todo dia 5 e 20 do mês são retirados do caixa R$ 7.500,00 referente à folha de pagamento.

Além destes, segue outro anexo referente a outras contas como: despesas, impostos, plano de saúde, etc.

Confira na tabela abaixo:

DATA vALor CArTEirAS DATA vALor CArTEirAS03/05 R$ 125,00 - 14/05 R$ 850,00 -05/05 R$ 2.125,00 - 21/15 R$ 125,00 -06/05 R$ 4.246,00 - 25/05 R$ 2.125,00 -11/05 R$ 2.348,00 - 26/05 R$ 4.246,00 -12/05 R$ 1.700,00 - 27/05 R$ 2.348,00 -

CoNTA DATA vALor DATA vALor DATA vALorImposto 10/05 R$ 4.000,00Comissão 07/05 R$ 1.000,00Ocupação 07/05 R$ 1.500,00 14/05 R$ 350,00 21/05 R$ 220,00Comunicação 06/05 R$ 420,00 17/05 R$ 212,00Locomoção 11/05 R$ 575,00 24/05 R$ 288,00 28/05 R$ 126,00Benefícios 03/05 R$ 280,00 20/05 R$ 128,00Pró-Labore 05/05 R$ 2.000,00 20/05 R$ 1.500,00

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Confira uma dica do Alberto:

Imagem do Alberto na adega com o bloco de notas.

Esses exemplos de informações de áreas que você visualizou são referentes à Premier Adega. Lembre-se de que cada empresa pode ter o seu tipo de departamento ou área da empresa ou responsáveis. Por exemplo, departamentos de uma indústria:

• Departamento de compras de material produtivo

• Departamento de compras de material indireto

• Departamento de produção

• Departamento técnico

Empresas com estruturas menores também podem possuir responsáveis por algumas áreas, como:

Gestão Financeira

91

• Pessoa responsável pela parte financeira

• Pessoa responsável pelo administrativo

• Pessoa responsável pelas compras

• Pessoa responsável pelas vendas

Pronto! Alberto já tem todas as informações necessárias para montar o fluxo de caixa da sua empresa. Agora, a partir desses dados ele começará a projetar esse fluxo.

DICA: Como o fluxo é diário, você saberá exatamente em que dia a “coisa vai pegar” e, melhor ainda, com antecedência. O fluxo de caixa é o retrato de tudo o que ocorre em sua empresa diariamente e a planilha que você preenche documenta e registra esse fluxo. Afinal, o tempo todo está entrando e saindo dinheiro do seu caixa.

Depois de algumas horas, a planilha de Alberto ficou pronta! Quer verificar como ficou?

Então, confira abaixo:

92

CONTROLE DE FLUXO DE CAIXA DA PREMIER ADEGADATA 03 04 05 06 07 TOTAL

ENTRADA

Vendas à vista

Vendas a prazo R$ 8.500,00 R$ 4.500,00 R$ 5.500,00 R$ 18.500,00

Cheques pré--datados

Total Entradas r$ 8.500,00 r$ 4.500,00 r$ 5.500,00 r$ 18.500,00

SAÍDAS

Fornecedor à vistaFornecedor a prazo R$ 125,00 R$ 2.125,00 R$ 4.246,00 R$ 3.000,00 R$ 9.496,00

Impostos sobre vendasComissões sobre vendas R$ 1.000,00 R$ 1.000,00

Despesas de ocupação R$ 1.500,00 R$ 1.500,00

Despesas de comunicação R$ 100,00 R$ 420,00 R$ 520,00

Despesas de locomoção

Benefícios R$ 280,00 R$ 280,00

Salários e encargos R$ 7.500,00 R$ 7.500,00

Serviços de terceiros

Pró-labore R$ 2.000,00 R$ 2.000,00

Extras

Total Saídas r$ 505,00 r$ 11.625,00 r$ 4.666,00 r$ 5.500,00 r$ 22.296,00

SALDo Do DiA r$ 7.995,00 r$ 0,00 (r$ 7.125,00) (r$ 4.666,00) r$ 0,00 (r$ 3.796,00)

SALDo ANTErior r$ 7.800,00 r$ 15.795,00 r$ 15.795,00 r$ 8.670,00 r$ 4.004,00 r$ 7.800,00

SALDo ATuAL r$ 15.795,00 r$ 15.795,00 r$ 8.670,00 r$ 4.004,00 r$ 4.004,00 r$ 4.004,00

Gestão Financeira

93


ENTRADA

Vendas à vista R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 4.000,00

Vendas a prazo R$ 3.200,00 R$ 3.600,00 R$ 3.450,00 R$ 7.350,00 R$ 17.600,00


Total Entradas r$ 4.000,00 r$ 800,00 r$ 4.400,00 r$ 4.250,00 r$ 8.150,00 r$ 21.600,00

SAÍDAS

Fornecedor à vistaFornecedor a prazo R$ 1.550,00 R$ 2.348,00 R$ 1.700,00 R$ 3.850,00 R$ 9.448,00

Impostos sobre vendas R$ 350,00 R$ 350,00

Comissões sobre vendasDespesas de ocupaçãoDespesas de comunicaçãoDespesas de locomoção R$ 575,00 R$ 575,00

Benefícios

Salários e encargosServiços de terceiros

Pró-labore

Extras

Total Saídas r$ 5.550,00 r$ 2.923,00 r$ 1.700,00 r$ 4.200,00 r$ 14.373,00

SALDo Do DiA (r$ 1.550,00) (r$ 2.123,00) r$ 2.700,00 r$ 4.250,00 r$ 3.950,00 r$ 7.227,00

SALDo ANTErior r$ 4.004,00 r$ 2.454,00 r$ 331,00 r$ 3.031,00 r$ 7.281,00 r$ 4.004,00

SALDo ATuAL r$ 2.454,00 r$ 331,00 r$ 3.031,00 r$ 7.281,00 r$ 11.231,00 r$ 11.231,00

94


ENTRADA

Vendas à vista

Vendas a prazo R$ 4.528,00 R$ 5.340,00 R$ 9.868,00


Total Entradas r$ 4.528,00 r$ 5.340,00 r$ 9.868,00

SAÍDAS

Fornecedor à vistaFornecedor a prazo R$ 3.125,00 R$ 3.125,00

Impostos sobre vendasComissões sobre vendasDespesas de ocupação R$ 220,00 R$ 220,00

Despesas de comunicação R$ 212,00

Despesas de locomoção

Benefícios R$ 128,00 R$ 128,00

Salários e encargos R$ 7.500,00 R$ 7.500,00

Serviços de terceiros

Pró-labore R$ 1.500,00 R$ 1.500,00

Extras

Total Saídas r$ 212,00 r$ 9.128,00 r$ 3.345,00 r$ 12.685,00

SALDo Do DiA (r$ 212,00) r$ 4.528,00 r$ 0,00 (r$ 3.788,00) (r$ 3.345,00) (r$ 2.817,00)



Gestão Financeira

95


ENTRADA

Vendas à vista R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 4.000,00

Vendas a prazo R$ 5.300,00 R$ 5.340,00 R$ 2.200,00 R$12.840,00


Total Entradas r$ 6.100,00 r$ 6.140,00 r$ 800,00 r$ 3.000,00 r$ 800,00 r$ 16.840,00

SAÍDAS

Fornecedor à vistaFornecedor a prazo R$ 1.550,00 R$ 2.125,00 R$ 4.246,00 R$ 2.348,00 R$ 3.000,00 R$ 13.269,00

Impostos sobre vendasComissões sobre vendasDespesas de ocupaçãoDespesas de comunicação R$ 80,00 R$ 80,00

Despesas de locomoção R$ 288,0 R$ 126,00 R$ 414,00

Benefícios

Salários e encargosServiços de terceiros

Pró-labore

Extras

Total Saídas r$ 1.838,00 r$2.125,00 r$4.246,00 r$2.348,00 r$ 3.206,00 r$ 13.763,00

SALDo Do DiA r$ 4.262,00 r$ 4.015,00 (r$ 3.446,00) r$ 652,00 (r$ 2.406,00) r$ 3.077,00



96

DATA ToTAL GErAL ENTrADA Vendas à vista R$ 8.000,00 Vendas a prazo R$ 58.808,00 Cheques pré-datados - Total Entradas R$ 6.808,00 SAíDAS Fornecedor à vista - Fornecedor a prazo R$ 35.338,00 Impostos sobre vendas R$ 4.000,00 Comissões sobre vendas R$ 1.000,00 Despesas de ocupação R$ 2.070,00 Despesas de comunicação R$ 812,00 Despesas de locomoção R$ 989,00 Benefícios R$ 408,00 Salários e encargos R$ 15.000,00 Serviços de terceiros R$ 0,00 Pró-labore R$ 3.500,00 Extras R$ 0,00 Total Saídas R$ 63.117,00

SALDo Do DiA r$ 3.691,00 SALDo ANTErior r$ 7.800,00 SALDo ATuAL r$ 11.491,00

Gestão Financeira

97

Alberto tem mais uma dica para você:

Imagem do Alberto na adega com o bloco de notas.

Como você pôde verificar, o saldo atual do Fluxo de caixa da Premier Adega é R$ 11.491,00 e saldo anterior era R$ 7.800,00, ou seja, ele teve um lucro de R$3.691,00 de um mês para outro.

Isso é ótimo, não é?!

É com esses controles que Alberto saberá quando fazer novos investimentos.

98

ATiviDADE 9

Agora é sua vez de montar a planilha de fluxo de caixa da sua empresa! Lembre-se que enquanto você não anota, o seu dinheiro pode estar saindo pelo ralo.

É hora de praticar!

Utilize as tabelas abaixo como referência e preencha a planilha de fluxo de caixa da sua empresa. Esse controle diário é fundamental para você tomar decisões corretas no seu negócio.

Gestão Financeira

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Gestão Financeira

101

Não deixe de fazer esse controle diário das transações do seu empreendimento. Garanta o sucesso financeiro da sua empresa!

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre a planilha de fluxo de caixa, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Assim como você e Alberto, outros empresários precisam controlar o fluxo de caixa para uma gestão e planejamento eficazes. Por isso, verifique o caso a seguir e ajude o empresário a tomar a decisão certa.

102

ATiviDADE 10

Este é Arlindo, proprietário da confecção de roupas Bela Costura. Apesar do grande sucesso da confecção, Arlindo percebeu que está faltando dinheiro no caixa. Ele precisou retirar um dinheiro para pagar o vale-transporte de um colaborador, mas seu caixa estava zerado. Ele nunca montou um fluxo de caixa para sua empresa e não sabe como montar. Depois desse problema, começou a

pensar em uma proposta que recebeu de um empreendedor com domínio nesta área, que propôs sociedade a ele na confecção.

E agora? O que você acha que Arlindo deve fazer?

Avalie as opções abaixo e escolha a que melhor representa a decisão neste momento.

( ) Arlindo pode ir ao banco e solicitar um empréstimo urgente. A planilha do fluxo de caixa não irá resolver, já que ele viu que está faltando dinheiro. Neste momento, não seria adequado pensar em sociedade. Primeiro ele deve resolver esse problema.

( ) Arlindo deve começar a montar a planilha do fluxo de caixa da sua empresa para verificar riscos futuros. Com relação ao colaborador, Arlindo deveria dar folga para ele até conseguir dinheiro para pagar seu transporte.

Imagem de Arlindo e sua confecção

Gestão Financeira

103

( ) Arlindo precisa começar a planejar o fluxo de caixa da sua empresa. Assim, a partir disso ele saberá quando seu dinheiro faltará. Talvez a proposta de sociedade seja boa para o momento, afinal, Arlindo necessita de capital e do conhecimento que o empreendedor possui.

Você já planejou o fluxo de caixa da sua empresa. Agora está preparado para verificar como anda o capital de giro, assunto que será abordado a seguir.


#EADSebraesp O registro diário do fluxo de caixa ajuda o empresário a solucionar problemas da empresa com antecedência. (via@sebraesp)

104

9. CAPiTAL DE Giro

Imagem de dinheiro girando

Imagem de uma mão com um globo de dinheiro na

ponta do dedo

Para iniciar as atividades, uma empresa precisa de dois tipos de investimentos: o primeiro é o investimento fixo, que serve para a aquisição das máquinas, móveis, ferramentas, enfim, para investir na estrutura que compõe o ativo imobilizado.

O segundo investimento que compõe essa reserva de recursos é o capital de giro.

Esses recursos servem para serem utilizados conforme as necessidades financeiras da empresa ao longo do tempo e ficam alocados nos estoques, nas contas a receber, no caixa, etc.

Verifique um exemplo de estrutura patrimonial do Capital de Giro:

Gestão Financeira

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ATIVo PASSIVocirculante circulanteDisponível FornecedoresValores a receber Salários e encargosestoques obrigações tributáriasAntecipações contas a pagarrealizável a longo prazo exigível a longo prazoPermanente Patrimônio líquidoInvestimentos capital socialImobilizado reservas de lucros

Você sabe o que quer dizer Ativo e Passivo?

ATIVo PASSIVocirculante circulanteDisponível FornecedoresValores a receber Salários e encargosestoques obrigações tributáriasAntecipações contas a pagarrealizável a longo prazo exigível a longo prazoPermanente Patrimônio líquidoInvestimentos capital socialImobilizado reservas de lucros

O Ativo engloba tudo o que a empresa tem de bens e direitos.

106

ATIVo PASSIVo

circulante circulante

Disponível Fornecedores

Valores a receber Salários e encargos

estoques obrigações tributárias

Antecipações contas a pagar

realizável a longo prazo exigível a longo prazo

Permanente Patrimônio líquido

Investimentos capital social

Imobilizado reservas de lucros

O Passivo engloba todas as obrigações da empresa, sejam com colaboradores, fornecedores, bancos ou proprietários a quem a empresa deve um retorno pelo capital investido.

Imagem de um trapezista com bolas de números

E por que conhecer tudo isso? Porque o equilíbrio financeiro da sua empresa depende de uma boa administração do Ativo e Passivo Circulantes.

Gestão Financeira

107

E em relação a isso, a sua atenção deve estar concentrada em três aspectos principais:

Gestão das receitas

É o planejamento das entradas de caixa, ou seja, tudo o que deve entrar no caixa da sua empresa originado por vendas, investimentos, condições de créditos e tendências econômicas.

Gestão de Desembolsos

É o gerenciamento das saídas de Caixa, todas as contas que sua empresa tem a pagar.

fluxo de Caixa

É o resumo do controle e gestão das Receitas e Desembolsos. É através do controle diário do fluxo de caixa que você consegue enxergar e equilibrar as finanças da sua empresa.

Imagem do Alberto na adega

108

Alberto sabe da importância do capital de giro. Ele tem consciência de que o capital de giro é o recurso que mantém sua loja funcionando, ou seja, girando em determinados períodos.

Sabe também que, se não puder contar com o capital de giro, em algum momento sua empresa corre o risco de ficar no vermelho.

Por isso é que você, assim como Alberto, deve conhecer o capital de giro da sua empresa. Você precisa saber o quanto sua empresa necessita ter em dinheiro para funcionar ou como o próprio nome diz: para girar!

E, a forma de saber isso é por meio dos ciclos: operacional, financeiro e econômico.

Por isso, você verificará a seguir como controlar o seu capital de giro utilizando os ciclos da empresa.

Gestão Financeira

109

10. CiCLoS oPErACioNAL, ECoNÔmiCo E fiNANCEiro

Bom, como você já viu, o fluxo de caixa da Premier Adega é planejado diariamente. É através desses saldos diários e do controle dos ciclos da sua loja que Alberto consegue planejar e controlar com antecedência o seu capital de giro.

E como controlar esses ciclos: operacional, financeiro e econômico? Confira agora!

Depois que você tem o controle do fluxo de caixa em mãos, o próximo passo é controlar os ciclos da empresa para, assim, planejar e analisar o capital de giro.

Veja um exemplo da Premier Adega para você entender melhor como funciona o ciclo de caixa.

110

Ciclos operacional, econômico e finaceiro da Premier Adega

Compra de mercadoria

CICLO OPERACIONAL

CICLO ECONÔMICO

CICLO FINANCEIRO

PMP - PERÍODOMÉDIO DE

PAGAMENTO

IME - IDADE MÉDIA DE ESTOQUE PMC - PERÍODO MÉDIO DE COBRANÇA

Venda

Pagamentode duplicatas

Desembolso RecebimentoTempo(Dias)

Recebimento

Ciclo operacional

É o ciclo que começa na data da compra da mercadoria e vai até o recebimento do cliente à vista ou a prazo.

Ciclo econômico

É o ciclo que começa na aquisição das mercadorias e vai até o ato da venda, não considerando o recebimento dessas mercadorias ou considerando apenas o recebimento à vista.

Gestão Financeira

111

Ciclo financeiro

Também conhecido como ciclo de caixa. É o ciclo que começa no pagamento a fornecedores e vai até o recebimento das vendas.

Viu como são os ciclos operacional, financeiro e econômico da Premier Adega? É importante que você saiba que, dependendo do resultado, Alberto pode interferir neste ciclo para melhorar a situação financeira da empresa dele.

E, assim como Alberto, você também pode interferir nos ciclos da sua empresa, mas para isso precisa conhecer os ciclos e o que é o giro de caixa.

Imagem do ciclo de caixa

112

Ciclo de Caixa

O Ciclo de Caixa é todo o período de tempo entre o momento em que sua empresa faz um desembolso para adquirir matérias-primas ou mercadorias até o ponto em que é recebido o dinheiro da venda do produto acabado, dos serviços ou das mercadorias.

Para calcular o ciclo de caixa você precisa considerar o período que há entre o pagamento dos fornecedores até o recebimento das vendas.

Conheça a fórmula para você calcular esse ciclo:

CC = imE + PmC – PmPCiclo de caixa = idade média de estoque + período médio de cobrança - período médio de pagamento

Giro de Caixa

O Giro de caixa é o número de vezes por ano que o caixa da sua empresa gira, ou seja, quantas vezes por ano ocorreu o ciclo de caixa. Ele pode ser calculado utilizando-se da seguinte fórmula:

GC = 360/CCGiro de caixa = 360 dias dividido pelo número encontrado do ciclo de caixa

Gestão Financeira

113

Agora que você já sabe o que é o ciclo e giro de caixa, que tal entender como funcionam na prática? Confira um exemplo.


A Premier Adega compra mercadoria para pagar em 35 dias e vende seus produtos dando um prazo de 70 dias para os clientes pagarem.

Além disso, passam-se 85 dias entre o momento em que a mercadoria é comprada até a época em que ela é vendida, ou seja, a idade média dos estoques é de 85 dias.

114

1. qual é o Ciclo de Caixa da empresa?

1. Qual é o Ciclo deCaixa da empresa?

Imagem de caixa registradora

Ciclo de caixa = idade média de estoque + período médio de cobrança - período médio de pagamento

CC= imE + PmC – PmPCC= 85 + 70 - 35

CC= 120 dias

2. qual é o Giro de Caixa?

2. Qual é o Giro de Caixa?

Imagem de caixa registradora

Gestão Financeira

115

Giro de caixa = 360 dias divididos pelo número encontrado do ciclo de caixa

GC = 360 ÷ CCGC = 360 ÷ 120GC = 3

3. Caso seja aumentado o prazo médio de compras para 45 dias, como ficará o ciclo?

3. Caso seja aumentado o prazo médio de compras para 45 dias, como ficará o ciclo?

CC= imE + PmC – PmPCC= 85 + 70 - 45CC = 110 dias

116

Verifique o ciclo com esta mudança:

Com o aumento do período médio de pagamento, o ciclo financeiro diminuirá, ou seja, o período entre o pagamento de duplicatas e os recebimentos será menor.



CICLO OPERACIONAL

CICLO ECONÔMICO

CICLO FINANCEIRO


PAGAMENTO

IME - IDADE MÉDIA DE ESTOQUE PMC - PERÍODO MÉDIO DE COBRANÇA

Venda



Recebimento

Com o aumento do período médio de pagamento, o ciclo financeiro diminuirá, ou seja, o período entre o pagamento de duplicatas e os recebimentos será menor.

Gestão Financeira

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4. Caso seja reduzido o PMC para 50 dias, como ficará o Ciclo de Caixa?

4. Caso seja reduzido o Período Médio de Cobrança

(PMC) para 50 dias, como ficará o Ciclo de Caixa?

CC= 85 + 50 - 45

CC= 90 dias

Verifique o ciclo com esta mudança:

Com a diminuição do período médio de cobrança, o ciclo operacional e financeiro fica menor, ou seja, o período entre a data da compra de mercadorias até os recebimentos será menor.

118



CICLO OPERACIONAL

CICLO ECONÔMICO

CICLO FINANCEIRO


PAGAMENTO

IME - IDADE MÉDIA DE ESTOQUEPMC - PERÍODO MÉDIO

DE COBRANÇA

Venda



Recebimento

Com a diminuição do período médio de cobrança, o ciclo operacional e financeiro fica menor, ou seja, o período entre a data da compra de mercadorias até os recebimentos será menor.

Como você pôde observar, Alberto conseguiu diminuir o seu ciclo de caixa de 120 para 90 dias. Agora, ao invés do caixa “girar” 3 vezes ao ano, irá girar 4 vezes. Isso quer dizer que, quanto maior o giro de caixa, menor a necessidade de caixa para suportar as operações.

E com isso, o lucro da sua empresa aumenta.

Isso foi possível com o controle dos ciclos operacional, financeiro e econômico. Com ciclos menores você tem o aumento do giro de negócios, proporcionando maiores retornos sobre os

Gestão Financeira

119

seus investimentos. Isso é fundamental para o sucesso da sua empresa!

Imagem da Gisele e seu estabelecimento

Verifique o caso da Gisele, dona do Instituto de beleza Fino Trato. Ela também faz o controle dos ciclos e utiliza as informações deles para melhorar o andamento das finanças da sua empresa.

Imagem da Gisele e seu estabelecimento

Gisele compra todos os seus materiais para pagar em 15 dias e recebe dos seus clientes 45 dias depois do serviço prestado.

120

Entre o pagamento dos materiais, o serviço finalizado e o recebimento, ela percebe que há um intervalo de três meses.

Se ela não soubesse disso, iria sempre ficar no vermelho.

Sendo assim, controlando o ciclo e percebendo que paga com 15 dias e recebe com 45, Gisele pode interferir nesse ciclo.

Como?

Tendo capital de giro suficiente para suprir o salão por 3 meses.

Negociando com seus fornecedores prazos maiores de pagamento ou até mesmo tentando reduzir o prazo dos clientes.

Gestão Financeira

121

ATiviDADE 11

Agora que você viu que com o controle dos ciclos é possível encontrar soluções, o que acha de fazer o seu controle, identificando e analisando o Ciclo de Caixa e Giro de Caixa da sua empresa? Basta utilizar as fórmulas abaixo e realizar o seu cálculo.

CC= imE + PmC – PmP

CC = ________ + _______ - ________ CC = _________________

Ciclo de caixa = idade média de estoque + período médio de cobrança - período médio de pagamento

GC = 360 ÷ CC

GC = 360 ÷ __________ GC = ____________

Giro de caixa = 360 dias divididos pelo número encontrado do ciclo de caixa

122

Imagem de uma mulher pensando

E se eu não fizer esses controles do fluxo de caixa, do capital de giro e dos ciclos? O que pode ocorrer?

Você não saberá a partir de quando precisará financiar as atividades da empresa com seu próprio capital de giro.

Não saberá, quanto, quando e nem em que poderá investir.

Você não saberá que decisão tomar quando faltar capital de giro em seu caixa, ou quando solicitar descontos a fornecedores, empréstimos e qual o momento de fazer promoções para atrair clientes.

Você deve estar se perguntando: Como planejar e controlar o capital de giro da minha empresa?

Continue acompanhando Alberto e você terá a resposta!


Gestão Financeira

123

11. PLANEJAmENTo E CoNTroLE Do CAPiTAL DE Giro

Com o fluxo de caixa da Premier Adega planejado diariamente e o controle dos ciclos operacional, financeiro e econômico, Alberto está pronto para planejar e controlar o capital de giro da sua empresa.

Fique atento ao conteúdo que será apresentado e confira como fazer esse controle do capital de giro da sua empresa.

quAL A fiNALiDADE do Capital de Giro?

O capital de giro sustenta as operações do dia a dia. É um recurso que deve ser utilizado conforme as necessidades financeiras da sua empresa.

Atenção: quanto maior o volume de mercadorias e o seu tempo de permanência na empresa, maior o volume de recursos necessários para financiá-las.

124

Balança equilibrando mercadoria e dinheiro

E sabe aqueles empréstimos que você faz nos bancos? Eles possuem juros altos e isso pode reduzir a lucratividade da sua empresa. Por isso, a importância de ter um capital reservado.

Então, de onde vem o capital de giro?

Existem várias fontes para obter o capital de giro. Então, é necessário que você analise bem as alternativas antes de fazer uma escolha:

Capital próprio

Imagem de pessoa juntando dinheiro

Gestão Financeira

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Capital dos parceiros

Imagem de pessoas trocando dinheiro


Imagem de pessoa assinando contrato

Verifique mais detalhes sobre essas fontes a seguir.

Capital próprio (Reserva de capital/Sócios)

Quando você vai melhorar ou ampliar o seu negócio, é comum dar prioridade para o investimento do que ao Capital de Giro. Por exemplo, sua empresa terá máquinas novas, móveis novos, mas estará sem capital para pagamentos.

126

Imagem de uma seta que representa o capital de giro

Nesta situação, você deve reservar o capital necessário rapidamente ou as faltas de mercadoria e os atrasos de pagamento virão à tona.

Imagem de um gráfico representando prejuízo e falta de controle.

Se a empresa tiver sócios com a possibilidade de fornecer capital, esta é a melhor fonte. Quando o sócio entra com o dinheiro, a empresa paga a ele participação no lucro. Não é como o empréstimo, em que deve pagar juros altos.

Gestão Financeira

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Imagem de um regador onde saem moedas, dando a ideia de entrada de dinheiro.

Capital dos parceiros (clientes e fornecedores)

Imagem de um fornecedor e de um cliente

Como você já viu, os prazos das compras e vendas do seu empreendimento geram necessidade de Capital de Giro.

128

Mas você pode ajudar a sua empresa!

Por exemplo, você pode negociar com os fornecedores prazos mais longos para pagamentos e com seus clientes prazos mais curtos de recebimento.

Fazendo essa negociação você diminui o tempo em que sua empresa fica “descoberta”.


Imagem de moedas representando dinheiro

É a forma mais usada, mas também a mais cara. Tanto os juros quanto o prazo de quitação pressionam a operação da empresa.Existem várias opções de empréstimo oferecidas pelos bancos, com custos e prazos diferentes para financiamento de capital de giro.

Gestão Financeira

129

Se não houver outra alternativa e você tiver que utilizar um empréstimo bancário, é importante que escolha o banco e a opção de financiamento mais conveniente e isso requer tempo para pesquisa e negociação.

Tomar essa decisão sem planejamento pode colocar as finanças da sua empresa em risco.

Conhecer com antecedência quanto e quando você necessitará de capital de giro não é só uma questão de organização, mas um meio de obtê-lo nas condições que sua empresa pode suportar.

Saber como irá pagar os empréstimos permite a você negociar com segurança antes de assumir qualquer compromisso.

Isso é planejamento!

Imagem de um calendário e de uma pessoa fazendo planejamentos orçamentários.

130

Imagem de uma bola de neve

ATENÇÃO: fazer empréstimo não é o fim do processo, pelo contrário, é o início. Se você pensa que, adquirindo empréstimo, está com o problema resolvido, pode estar criando um problema ainda maior, entrando em um processo “bola de neve”.

Para diminuir os riscos, você precisa primeiro ter certeza de que o empréstimo será suficiente para as necessidades da sua empresa e, segundo, se sua empresa conseguirá pagar esse

financiamento. Isso deve ser feito todos os dias, enquanto durar o empréstimo.

Isso é controle!

Com o planejamento do Fluxo de Caixa você consegue verificar as necessidades imediatas, as necessidades futuras e as condições que sua empresa terá para quitar o financiamento.

Gestão Financeira

131

Você pode tirar algumas conclusões:

HorizoNTES

Imagem de uma empresária desesperada

É comum os empresários detalharem no planejamento de fluxo de caixa apenas o curto prazo. Isso quer dizer que você pode cair na tentação de planejar as necessidades da empresa de 1 a 3 meses, por exemplo, e deixar para quitar suas finanças no famoso “Dia de São Nunca”.

Em uma efetiva gestão financeira é fundamental projetar as finanças de médio e longo prazo e ser detalhista sobre as possibilidades de receita e despesa que irão gerar a quitação do empréstimo.

132

iNCErTEzA

Imagem de duas pessoas pensando

Se no controle financeiro do seu empreendimento você aponta somente as necessidades da empresa e nunca aponta as disponibilidades para quitação, tenha certeza: o caso não é de empréstimo bancário.

Ao invés de obter um empréstimo do tipo “pague quando puder”, viabilize outras fontes de capital de giro (talvez os seus fornecedores estejam abertos a uma parceria).

CumPrimENTo

Imagem de uma pessoa com cartão de crédito

Gestão Financeira

133

Para manter uma empresa é preciso disciplina e rigorosidade. Com isso, você, empresário, deve quitar as suas despesas em dia. É o planejamento do fluxo de caixa que te ajudará na organização das receitas e despesas.

DETALHAmENTo

Imagem de uma pessoa fazendo contas

O fluxo de caixa é um resumo financeiro das ações previstas em sua empresa.

Por isso, tenha um registro detalhado das ações de cada conta, especificando todas as possibilidades de receita, despesa e quitação.

Caso contrário, esse fluxo de caixa será apenas um pedaço de papel sem nenhuma serventia.

134


De volta à Premier Adega.

Alberto controla muito bem o fluxo de caixa da sua empresa. Por causa desse controle nunca ficou no vermelho.

E já que o assunto é planejamento e controle de capital de giro, é importante falar um pouco sobre o estoque. Descubra o porquê!

Mesmo Alberto monitorando o Fluxo de Caixa, algumas variações indesejadas podem ocorrer, como o aumento do nível de estoque sem necessidade, por exemplo. E ele deve estar preparado para solucionar essas variações e obter resultados rápidos sem prejudicar os saldos previstos no fluxo de caixa.

Gestão Financeira

135

É preciso estar atento! Por exemplo, o volume da produção ou da mercadoria não pode ser maior que o volume de vendas, ou seja, os produtos não podem ficar parados no estoque.

O que mais impacta no Fluxo de Caixa de qualquer empresa é o estoque com mercadorias ou matérias-primas paradas.

Porém, o estoque é flexível para ajuste. Você pode fazer alguma promoção para vender mais rápido as mercadorias paradas no estoque, por exemplo. Alberto está sempre ajustando seus estoques quando o seu fluxo de caixa e controle dos ciclos mostram essa necessidade.

Como já dito, as variações que ocorrem nos estoques afetam as finanças da sua empresa. Aumentos não planejados do volume de estoque necessitam de mais capital de giro.

Imagem de uma empresa recebendo mercadorias

136

Ao reduzir essas variações que ocorrem no estoque é liberado capital de giro, beneficiando as finanças da empresa.

Portanto, entenda e controle os resultados financeiros dos estoques para que possa gerenciar melhor o plano financeiro da empresa.

ATENÇÃo! O estoque impede que o capital da empresa gire. Por isso, é importante manter estocado somente a quantidade necessária para venda.

Incluir as variações que ocorrem no estoque da empresa no Fluxo de Caixa te ajuda a enxergar possibilidades e pressões que poderão ocorrer nas suas finanças. Por exemplo:

Imagem de um cacho de uvas dentro de uma vasilha

Matérias-primas e insumos: pode ser que você identifique necessidade de aumento em períodos de entressafra ou para aproveitar oportunidades de compra.

Gestão Financeira

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Imagem de uma maquina de garrafas para vinho

Materiais em processo: pode ser que você tenha necessidade de aumentar a quantidade de materiais em processo para atender a uma demanda variável, ou seja, a demanda de um cliente que hoje deseja 100 produtos e amanhã 500.

Imagem de uma taça e um vinho

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Produto acabado: pode ser que você tenha necessidade de aumentar a quantidade de produtos acabados para atender à demanda variável.

Se na sua empresa há responsáveis pelas áreas de suprimentos, produção e vendas, você, juntamente com eles, deve analisar as variações que podem ocorrer no volume do estoque, encontrando soluções para a redução desse volume, sem prejudicar o capital de giro. Caso não haja essa equipe para te ajudar, planeje bem para poder cumprir essa tarefa sozinho.

Você e sua equipe, estando cientes das consequências financeiras das suas ações, podem contribuir muito para o equilíbrio da empresa.

Um custo importante que deve ser inserido no planejamento

e controle do fluxo de caixa é o financiamento dos estoques, ou seja, os juros que sua empresa paga para manter o capital parado nos estoques.

No Fluxo de Caixa, você deve estimar as mudanças de estoque de acordo com as metas da empresa. Sendo assim, um volume maior de vendas vai exigir um volume maior de produtos estocados ou um volume menor de vendas vai exigir um volume menor de produtos estocados.

Gestão Financeira

139

Você viu como deve ser feita a análise dos estoques para ajudar na gestão do capital de giro. Mas como analisar as necessidades desse capital de giro?

É mais simples do que parece. Geralmente, as necessidades de Capital de Giro são apresentadas pelos saldos negativos e nos períodos indicados no fluxo de caixa.

Se sua empresa tem saldos positivos intercalados, ela acumula saldos para alguma necessidade imediata ou futura. Por isso, é importante ter um fluxo de caixa para 12 meses, mesmo que esses valores sejam apenas estimados. Assim, você terá uma visão do presente e do futuro.

Confira um recado de Alberto.


Para evitar que os estoques fiquem parados na empresa e interfiram no capital de giro, é importante avaliar a forma como você o administra.

140

Quanto menos previsão de vendas a sua empresa tiver, menor deve ser o volume estocado. Se você não tem previsão de produção, para que irá manter grande quantidade estocada, não é mesmo?!

Imagem de Alberto no Estoque da Premier Adega

No estoque da Premier Adega...

Ao definir as mudanças dos estoques, você deve transformá-los em valores e incluí-los no seu Fluxo de Caixa.

Veja um exemplo de mudança que pode ocorrer no estoque de uma empresa.

Imagem de Clara em sua loja de cortinas

Gestão Financeira

141

Clara tem uma loja de cortinas. Atualmente, 500 metros de tecido são suficientes para atender à demanda da sua loja por 3 meses.

Encomendar os 500 metros de uma única vez fica muito mais em conta do que comprar em partes.

Pensando nisso, ela pode fazer um acordo com seu fornecedor dizendo que vai usar os 500 metros, mas que no momento sua loja precisa apenas de 200, e que se comprometerá em comprar o restante posteriormente, nos dois meses seguintes.

Dessa forma, Clara evita comprar e pagar de uma vez 500 metros de tecidos que somente serão usados entre 60 e 90 dias!

Este é um exemplo de adaptação que ocorre no estoque e que deve ser lançado no fluxo de caixa da empresa.

Viu como é simples reorganizar o estoque? O importante é não acumular materiais ou mercadorias se não for utilizá-los em um curto prazo.

Pode acontecer de faltar dinheiro na sua empresa e, ao organizar os materiais ou mercadorias estocados, você perceber que parte desse dinheiro está parado no estoque, em forma de uma barra de aço ou de um rolo de tecido, por exemplo.

142

Imagem de Arlindo na sua confecção

Além de você e Alberto, outros empresários precisam controlar a quantidade de estoques em suas empresas para conseguirem dimensionar a necessidade de capital de giro. Por isso, verifique o caso a seguir e ajude o empresário a tomar a decisão correta.

Imagem de Arlindo na sua confecção

Gestão Financeira

143

ATiviDADE 12

Arlindo, proprietário da Bela Costura, contrata o serviço de um fornecedor há 20 anos. Ele compra do fornecedor os tecidos com serviço de frete gratuito, por ser cliente antigo. Porém, ao verificar o volume do seu estoque, percebeu que existem tecidos que estão parados há 1 ano e isso, de certa forma, gera prejuízo para sua empresa. O problema é que o fornecedor vende seus tecidos acima de 1.000 metros.

E agora? o que ele deve fazer?

Avalie as opções abaixo e escolha a que melhor representa uma escolha assertiva:

( ) Os tecidos que estão parados no estoque há 1 ano provavelmente já saíram de moda. Então, para não perder a clientela vendendo produtos ultrapassados, ele deve se desfazer deles, talvez vendendo para outra empresa.

( ) Arlindo deve entrar em contato com seu fornecedor de 20 anos e propor um acordo. Ele pode dizer que vai continuar comprando os 1.000 metros de tecido, mas que comprará em partes, conforme for consumindo.

( ) Mesmo Arlindo sendo cliente desse fornecedor há 20 anos, ele deve procurar outro. É melhor ele começar tudo de novo com um fornecedor novo do que ter que ficar superlotando seu estoque sem precisar.

Você controla bem o capital de giro da sua empresa? Retorne à loja para realizar uma atividade.

144

ATiviDADE 13

Imagem de Alberto no estoque da Premier Adega

Está na hora de analisar! Avalie o capital de giro da sua empresa. No módulo anterior foi disponibilizada uma planilha de controle do fluxo de caixa para você analisar o seu capital de giro. Caso não tenha feito esse controle, terá oportunidade de fazer agora. O importante é não deixar de fazê-lo.

Gestão Financeira

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Gestão Financeira

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Tendo o controle dos ciclos, do fluxo de caixa e fazendo a análise constante do seu capital de giro, você estará preparado para tomar as decisões certas em sua empresa, evitando que ela entre no vermelho.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre o planejamento e controle do capital de giro, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Planejar e controlar o capital de giro não é nenhum bicho de sete cabeças. Para ficar mais por dentro, você verificará, a seguir, como analisar as mercadorias mais vendidas em sua empresa e como reduzir a necessidade de capital de giro.

Para isso, basta continuar acompanhando o caso da Premier Adega.


#EADSebraesp Planejar e controlar o capital de giro é fundamental para a empresa não chegar ao vermelho. (via@sebraesp)

148

12. ANáLiSE AbC

Imagem de uma mão com controle e uma televisão

Você sabe quais são os produtos ou mercadorias mais vendidos em sua empresa?

Ou qual o serviço a sua empresa mais realiza?

Qual é a mercadoria, produto ou serviço que mais atrai os clientes?

Alguma vez você analisou quais mercadorias ou produtos ficam mais tempo “parados” em seu estoque ou qual serviço você não realiza há um bom tempo?

Sabia que esta análise é fundamental para o giro do seu capital?

Gestão Financeira

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Imagem do Alberto no estoque da adega

De volta ao estoque da Premier Adega...

Um empresário deve estar sempre preparado para tomar decisões de compras, vendas e estoques. Além dos controles que são feitos do fluxo de caixa e do capital de giro, essas decisões podem ser tomadas através da análise ABC.

Parece complicado? Você sabe fazer isso? É o que verificará a partir de agora!

150

Análise AbC? o que quer dizer isso?

O princípio básico da análise ABC é muito simples:

Imagem do gráfico ABC

os itens “A” = Maior importância

os itens “b” = Importância intermediária

os itens “C” = Menor importância

Gestão Financeira

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Para que você consiga definir quais são os itens “A”, “B” e “C” da sua empresa você conhecerá um passo a passo que se inicia com o levantamento de dados e se conclui com cálculos necessários para definir quais os produtos ou serviços de maior e menor importância para a empresa.

Verifique um exemplo de análise ABC de um setor do comércio, no caso, da Premier Adega.

Com a análise ABC, Alberto consegue gerenciar melhor os estoques, controlando mais as suas mercadorias em estoque e buscando a redução dos custos sem comprometer o nível de atendimento aos clientes.

Alberto tem em sua agenda todo o passo a passo de como definir os itens ABC.

Imagem de Alberto com sua agenda

152

Primeiro Passo – Levantando os dados

Ao levantar a quantidade de produtos, mercadorias ou serviços vendidos, procure acumular essas quantidades durante o mês.

Se você organizar esses dados levantados em tabelas, por exemplo, você visualiza inicialmente todo o material que está disponível. E ainda facilita o seu trabalho, tornando-o prático e funcional. Confira um exemplo da Premier Adega:

PrimEiro PASSo – LEvANTANDo oS DADoS DA PrEmiEr ADEGAquANTiDADE vENDiDA

MERCADORIA/SERVIÇO mESES1 2 3 4

Vinho Nacional 900 875 850 875Vinho importado 750 800 900 950Whisky 600 500 400 500Sucos 1.000 1.050 950 1.000Vodka 900 900 700 700Espumante 800 750 650 600Azeite de oliva 250 200 150 200Queijo minas 350 250 400 200Queijo parmesão 300 250 100 150Queijo cheddar 125 130 120 125Queijo gorgonzola 140 160 120 140Balde de gelo 40 50 60 50Abridor de vinho 35 30 25 30Taças de vinho 120 80 110 90Taças de água 80 140 140 120

Gestão Financeira

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Segundo Passo – Tirando a média das quantidades vendidas

Após o levantamento da quantidade de produtos ou serviços vendidos nos quatro meses, você precisa tirar a média da quantidade vendida de cada item. Para isso, basta somar as quantidades vendidas nos quatro meses e dividir por quatro. Confira um exemplo da Premier Adega:

SEGuNDo PASSo – CALCuLANDo A méDiA DAS quANTiDADES vENDiDAS NA PrEmiEr ADEGAquANTiDADES vENDiDAS

MERCADORIA/

SErviÇomESES

média de itens

vendidos1 2 3 4 ToTAL

Vinho Nacional 900 + 875 + 850 + 875 = 3.500 ÷ 4 875Vinho importado 750 + 800 + 900 + 950 = 3.400 ÷ 4 850Whisky 600 + 500 + 400 + 500 = 2.000 ÷ 4 500Sucos 1.000 + 1.050 + 950 + 1.000 = 4.000 ÷ 4 1.000Vodka 900 + 900 + 700 + 700 = 3.200 ÷ 4 800Espumante 800 + 750 + 650 + 600 = 2.800 ÷ 4 700Azeite de oliva 250 + 200 + 150 + 200 = 800 ÷ 4 200Queijo minas 350 + 250 + 400 + 200 = 1.200 ÷ 4 300Queijo parmesão 300 + 250 + 100 + 150 = 800 ÷ 4 200Queijo cheddar 125 + 130 + 120 + 125 = 500 ÷ 4 125Queijo gorgonzola 140 + 160 + 120 + 140 = 560 ÷ 4 140Balde de gelo 40 + 50 + 60 + 50 = 200 ÷ 4 50Abridor de vinho 35 + 30 + 25 + 30 = 120 ÷ 4 30Taças de vinho 120 + 80 + 110 + 90 = 400 ÷ 4 100Taças de água 80 + 140 + 140 + 120 = 480 ÷ 4 120

Examinando a tabela acima, você pode verificar que:

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- A média de itens vendidos encontrada em cada mercadoria, produto ou serviço representa o comportamento das vendas passadas e é uma base para a previsão das vendas para os próximos meses.

- Você, como conhecedor do seu mercado, deve acrescentar ou diminuir um percentual de correção sobre essa média, de acordo com o que o mercado sinaliza. Sendo assim, cabe a você adotar o melhor período (3, 4 ou 6 meses) para obter a média.

Terceiro Passo – Definindo o valor total dos itens vendidos

Este terceiro passo informa o quanto foi vendido de cada produto ou mercadoria. Ou, no caso da sua empresa ser uma prestadora de serviços, o quanto foi realizado cada tipo de serviço.

Ao apurar o valor dos itens vendidos você deve pegar a média encontrada de cada item e multiplicar pelo seu valor unitário de venda. Confira um exemplo da Premier Adega:

Gestão Financeira

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TErCEiro PASSo – DEfiNiNDo o vALor ToTAL DoS iTENS vENDiDoS DA PrEmiEr ADEGA

MERCADORIA/

SErviÇo

média de itens

vendidos

(quantidade)

valor unitário r$ valor da demanda r$

Vinho Nacional 875 x 27,90 = 24.412,50Vinho importado 850 x 39,80 = 33.830,00Whisky 500 x 59,80 = 29.900,00Sucos 1.000 x 4,50 = 4.500,00Vodka 800 x 24,90 = 19.600,00Espumante 700 x 31,80 = 22.260,00Azeite de oliva 200 x 10,90 = 2.180,00Queijo minas 300 x 19,90 = 5.970,00Queijo parmesão 200 x 21,90 = 4.380,00Queijo cheddar 125 x 24,90 = 3.112,50Queijo gorgonzola 140 x 32,80 = 4.592,00Balde de gelo 50 x 40,00 = 2.000,00Abridor de vinho 30 x 18,00 = 540,00Taças de vinho 100 x 12,50 = 1.250,00Taças de água 120 x 8,00 = 960,00

TOTAL

Verifique que, mesmo já possuindo os valores da demanda, eles não estão na ordem por item de importância.

Como são poucos os itens existentes na tabela acima, você até consegue encontrar os mais importantes. Porém, imagine uma empresa que trabalhe com 500 itens no estoque. Não seria nada fácil, com uma simples olhada, identificar os itens mais importantes, não é mesmo?!

Então, com a tabela acima, você pode concluir que o valor dos itens vendidos estabelece o quanto foi vendido de cada item e qual foi a demanda total.

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quarto Passo – valor dos itens na ordem de maior para menor importância

Para classificar o valor dos itens vendidos ou serviços prestados na ordem de maior importância, você ordena primeiro os itens ou serviços de valor maior e depois os de valor menor. Confira um exemplo da Premier Adega:

quArTo PASSo – vALor DoS iTENS NA orDEm DE mAior imPorTÂNCiAMERCADORIA/SERVIÇO média (quantidade) valor unitário r$ valor da demanda r$

1 vinho importado 850 x 39,80 = 33.830,002 Whisky 500 x 59,80 = 29.900,003 vinho Nacional 875 x 27,90 = 24.412,504 Espumante 700 x 31,80 = 22.260,005 Vodka 800 x 24,90 = 19.600,006 Queijo minas 300 x 19,90 = 5.970,007 Queijo gorgonzola 140 x 32,80 = 4.592,008 Sucos 1.000 x 4,50 = 4.500,009 Queijo parmesão 200 x 21,90 = 4.380,0010 Queijo cheddar 125 x 24,90 = 3.112,5011 Azeite de oliva 200 x 10,90 = 2.180,0012 Balde de gelo 50 x 40,00 = 2.000,0013 Taças de vinho 100 x 12,50 = 1.250,0014 Taças de água 120 x 8,00 = 960,0015 Abridor de vinho 30 x 18,00 = 540,00

Na tabela acima você já pode identificar os itens mais importantes da Premier Adega, através da análise ABC. Esses itens estão registrados no topo da lista: os três primeiros mais importantes.

No exemplo da Adega, Alberto definiu apenas três como seus itens “A”, neste momento. Mas isso não quer dizer que você tenha que selecionar somente três também.

Gestão Financeira

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Quinto Passo – Definindo valor total acumulado dos itens vendidos

Neste passo você deve somar o valor acumulado do primeiro item com o valor acumulado do segundo item e assim por diante ou, no caso da sua empresa ser uma prestadora de serviços, você deve somar o valor acumulado do primeiro serviço com o valor acumulado do segundo serviço e assim sucessivamente. Verifique um exemplo da Premier Adega:

quiNTo PASSo – vALor ToTAL ACumuLADo DoS iTENS vENDiDoS

MERCADORIA/SERVIÇOvalor da demanda na

Sequência de maior para menor importância (r$)

valor da DemandaAcumulada

1 vinho importado 33.830,00 33.830,002 Whisky 29.900,00 63.730,003 vinho Nacional 24.412,50 88.142,504 Espumante 22.260,00 110.402,505 Vodka 19.600,00 130.002,506 Queijo minas 5.970,00 135.972,507 Queijo gorgonzola 4.592,00 140.564,508 Sucos 4.500,00 145.064,509 Queijo parmesão 4.380,00 149.444,5010 Queijo cheddar 3.112,50 152.557,0011 Azeite de oliva 2.180,00 154.737,0012 Balde de gelo 2.000,00 156.737,0013 Taças de vinho 1.250,00 157.987,0014 Taças de água 960,00 158.947,0015 Abridor de vinho 540,00 159.487,00

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Observe no quadro acima que os três primeiros itens possuem um valor de R$ 88.142,50 em relação ao valor total dos 20 itens que é R$ 159.487,00.

O valor acumulado da demanda permite a você uma visão do quanto representa alguns itens importantes em relação ao valor total dos outros. A seguir, essa representativa será transformada em valores percentuais para que se tenha uma visão mais prática da importância de um ou vários produtos somados, em relação aos vários produtos existentes no estoque.

Sexto Passo – Calculando a porcentagem do valor acumulado

Para calcular a porcentagem do valor acumulado, você divide o valor acumulado dos itens vendidos pelo valor total de todos os itens vendidos e multiplica por 100. É muito simples! Verifique um exemplo da Premier Adega:

Valor acumulado/Valor total da demanda acumulada x 100 = % do valor acumulado

Gestão Financeira

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Item 1 (Vinho Importado) R$ 33.830,00 x 100

R$ 159.487,00= % do valor

Valor total da demanda acumulada

0,2121 x 100 = 21,21%

Item 1 + Item 2 (Whisky) R$ 63.730,00 x 100

R$ 159.487,00= % do valor


0,3995 x 100 = 39,95%

Item 1 + Item 2 + Item 3 (Vinho Nacional)

R$ 88.142,50 x 100

R$ 159.487,00=

% do valor


0,5526 x 100 =55,26%

Após os cálculos, você deve organizar o quadro abaixo:

160

itemMERCADORIA/

SErviÇo

valor da Demanda

na Sequência

$(Decrescente)

valor da Demanda

Acumulada r$

valor

Acumulado

(%)

Porcentagem

1 Vinho importado 33.830,00 33.830,00 21,21%

55,26%

85,25%

2 Whisky 29.900,00 63.730,00 39,95%

3 Vinho Nacional 24.412,50 88.142,50 55,26%

4 Espumante 22.260,00 110.402,50 69,22%

44,74%

5 Vodka 19.600,00 130.002,50 81,51%

6 Queijo minas 5.970,00 135.972,50 85,25%

7 Queijo gorgonzola 4.592,00 140.564,50 88,13%

14,75%

8 Sucos 4.500,00 145.064,50 90,95%

9 Queijo parmesão 4.380,00 149.444,50 93,70%

10 Queijo cheddar 3.112,50 152.557,00 95,65%

11 Azeite de oliva 2.180,00 154.737,00 97,02%

12 Balde de gelo 2.000,00 156.737,00 98,27%

13 Taças de vinho 1.250,00 157.987,00 99,05%

14 Taças de água 960,00 158.947,00 99,66%

15 Abridor de vinho 540,00 159.487,00 100,0%100,0% 100,0%

Sétimo Passo – Calculando a porcentagem do número de itens acumulados

Para calcular a porcentagem do número de itens acumulados, utiliza-se o mesmo exemplo do sexto passo, pois possuem a mesma característica de cálculo. Verifique um exemplo da Premier Adega:

Número de item/Número total de itens X 100 = % do valor acumulado

Gestão Financeira

161

SÉTIMO PASSO: CALCULANDO O PERCENTUAL DO NÚMERO DE ITENS ACUMULADOS

itemMERCADORIA/

SErviÇo

valor da demanda

na sequencia

decrescente r$

valor da

demanda

acumulada r$

% do valor

acumulado

% do número

de itens

acumulados

1 Vinho importado 33.830,00 33.830,00 21,21% 6,67%

2 Whisky 29.900,00 63.730,00 39,95% 13,33%

3 Vinho Nacional 24.412,50 88.142,50 55,26% 20,0%

4 Espumante 22.260,00 110.402,50 69,22% 26,67%

5 Vodka 19.600,00 130.002,50 81,51% 33,33%

6 Queijo minas 5.970,00 135.972,50 85,25% 40,0%

7 Queijo gorgonzola 4.592,00 140.564,50 88,13% 46,67%

8 Sucos 4.500,00 145.064,50 90,95% 53,33%

9 Queijo parmesão 4.380,00 149.444,50 93,70% 60,0%

10 Queijo cheddar 3.112,50 152.557,00 95,65% 66,67%

11 Azeite de oliva 2.180,00 154.737,00 97,02% 73,33%

12 Balde de gelo 2.000,00 156.737,00 98,27% 80,0%

13 Taças de vinho 1.250,00 157.987,00 99,05% 86,67%

14 Taças de água 960,00 158.947,00 99,66% 93,33%

15 Abridor de vinho 540,00 159.487,00 100,0% 100,0%

O quadro da análise ABC está pronto. Veja:

Classificação A - 3 itens (20% do total dos itens) representam 55,26% do valor da demanda.

Classificação B - 6 itens (40% do total de itens) representam 38,44% do valor total da demanda.

Classificação C - 6 itens (40% do total de itens) representam 6,30% do valor da demanda.

162

Lembre-se que o caso demonstrado acima não é uma regra geral. Algumas empresas

adotam uma classificação diferente, por exemplo:

Itens A = até 70% do valor da demanda

Itens B = até 70% do valor da demanda

Itens C = restantes

Portanto, a partir da análise do seu ramo de atividade, do tipo de material do seu estoque ou do tipo de serviço prestado e das características do mercado em que sua empresa atua, é você quem definirá a sua análise ABC.


Com essa análise ABC, Alberto conseguiu definir quais produtos saem mais, como os vinhos nacionais e importados e o whisky, e quais produtos saem menos, como taças de vinho e água e abridor de vinho.

Gestão Financeira

163

Esse resultado colabora com a análise que ele precisa fazer para reduzir a necessidade do seu capital de giro, por exemplo. Alberto viu que a sua loja vende poucas taças de vinho, então não há necessidade de ele estocar grande quantidade dessa mercadoria, não é mesmo?!

Você acabou de verificar um exemplo de análise ABC da Premier Adega, que é do ramo comercial. Confira agora mais dois exemplos, um do setor Serviço e outro do setor Indústria.

Veja primeiro o exemplo da Gigabyte Lan House, que é do setor Serviço.

Imagem da Gigabyte Lan House

164

Leonardo é dono da Gigabyte, empresa que presta serviços de lan house.

Assim como Alberto, da Premier Adega, ele aplicou a curva ABC para saber quais são os serviços que mais contribuem com o seu faturamento, pois está querendo fazer um investimento.

Os serviços prestados pela Gigabyte são:

• Jogos individuais

• Jogos com acesso à Internet e com mais de um integrante

• Acesso à Internet

Ao mapear os clientes e os serviços oferecidos, Leonardo constatou que em 1 mês entraram na lan House 1.350 clientes e que eles utilizaram os seguintes serviços:

- Jogos individuais – 130

- Jogos com acesso à Internet e com mais de um integrante - 875

- Acesso à Internet – 345

Veja como ficou a aplicação da curva ABC com esses dados:

Gestão Financeira

165

Análise ABc da Gigabyte lan house

Tipo de Serviço Quantidade Total Percentual cUrVA

Jogos com acesso à Internet e

com mais de um integrante875 875 64,81% A

Acesso à Internet 345 1220 25,55% BJogos individuais 130 1350 9,6% c

Leonardo analisou a curva ABC dos serviços oferecidos e chegou a uma conclusão!

Sua empresa tem potencial para investir em Jogos com acesso à Internet com mais de um integrante, pois 64,81% dos seus clientes procuram sua empresa com essa finalidade.

E a diversificação de jogos faz com que a empresa dele fidelize seus clientes e aumente seu faturamento.

Você conheceu um exemplo de análise ABC da Gigabyte, prestadora de serviços de lan house. Confira agora um exemplo de análise ABC da Mania de brinquedos, uma fábrica de brinquedos.

166

Imagem da Mania de brinquedos

Isabela é dona da Mania de brinquedos, empresa que fabrica brinquedos.

Assim como Alberto, da Premier Adega, e Leonardo, da Gigabyte, ela aplicou a curva ABC para saber quais produtos menos contribuem com o seu faturamento, pois precisa fazer uma redução de custos.

Os brinquedos fabricados na Mania de brinquedos são:

• Bolas de borracha

• Carrinhos de plástico

• Bonecas de plástico

Ao mapear os produtos fabricados, Isabela constatou que em 1 mês foram vendidos 1.250 brinquedos:

Gestão Financeira

167

- Bola de borracha – 700 unidades

- Carrinho de plástico – 130 unidades

- Boneca de plástico – 420 unidades

Veja como ficou a aplicação da curva ABC com esses dados:

Análise ABc da Mania de Brinquedos

Tipo de produto Quantidade Total Percentual cUrVABola de borracha 700 700 56,0% ABoneca de plástico 420 420 33,6% Bcarrinho de plástico 130 130 10,4% c

Isabela analisou a curva ABC dos produtos vendidos e chegou a uma conclusão!

Sua empresa pode fazer uma redução de custos, investindo menos com a fabricação de carrinho de plástico, pois somente 10,4% desses produtos são procurados por seus clientes.

168


Pronto! Alberto já sabe em quais produtos a sua loja pode investir e quais os que mais atraem e menos atraem seus clientes.

Com isso, ele pode tentar trocar com o seu fornecedor o excesso dos produtos “parados” pelos produtos mais vendidos. Isso é reduzir capital de giro!

E você? Tem noção de quais produtos ou serviços sua empresa vende mais? E quais produtos ficam tempo parados em seu estoque, por não serem tão procurados? Ou ainda o tempo ocioso de um colaborador por somente realizar um serviço pouco procurado?

Chegou a hora de você fazer esse acompanhamento!

Gestão Financeira

169

ATiviDADE 14

Está na hora da sua análise! Utilize a classificação ABC para identificar os produtos mais importantes e os menos importantes em sua empresa. Ou, no caso de sua empresa ser uma prestadora de serviços, quais os serviços mais realizados e menos realizados. Preencha a sua planilha:

PrimEiro PASSo – LEvANTANDo oS DADoSquANTiDADE vENDiDAS

MERCADORIA/PRODUTO/SERVIÇOmeses

1 2 3 4

SEGuNDo PASSo – CALCuLANDo A méDiA DAS quANTiDADES vENDiDASquANTiDADES vENDiDAS

MERCADORIA/SERVIÇO mESESmédia de itens

vendidos1 2 3 4 ToTAL

+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷+ + + = ÷

170

TErCEiro PASSo – DEfiNiNDo o vALor ToTAL DoS iTENS vENDiDoSMERCADORIA/

SErviÇo

média de itens

vendidos (quantidade)valor unitário r$ valor da demanda r$

x =x =x =x =x =x =x =x =x =

TOTAL

quArTo PASSo – vALor DoS iTENS NA orDEm DE mAior imPorTÂNCiAMERCADORIA/SERVIÇO média (quantidade) valor unitário r$ valor da demanda r$

1 x =2 x =3 x =4 x =5 x =6 x =7 x =8 x =9 x =10 x =

Gestão Financeira

171

quiNTo PASSo – vALor ToTAL ACumuLADo DoS iTENS vENDiDoS

MERCADORIA/SERVIÇOvalor da demanda na

Sequência de maior para menor importância (r$)

valor da DemandaAcumulada

1234567891015

SEXTO PASSO: CALCULANDO A PORCENTAGEM DO VALOR ACUMULADO

MERCADORIA/PRODUTO/SErviÇo

valor da demanda na ordem de maior para menor importância

(r$)valor da demanda

acumulada r$ Porcentagem %

12345678910

172

SÉTIMO PASSO: CALCULANDO A PORCENTAGEM DO NÚMERO DE ITENS ACUMULADOS

itemMERCADORIA/

PRODUTO/SErviÇo

valor da demanda na ordem de maior para menor

importância (r$)valor da demanda

acumulada r$% do valor acumulado

% do número de itens

acumulados12345678910

Gestão Financeira

173

Aplique a análise ABC em outras atividades do seu dia a dia. Esta análise lhe ajudará a tomar decisões corretas na sua empresa e em muitas situações cotidianas.

Caso você tenha dúvidas sobre sua planilha ou queira maiores esclarecimentos sobre a definição dos itens ABC, após terminar este curso acesse o portal do Sebrae-SP e busque orientações de um consultor de finanças. As orientações são gratuitas e podem ser via web vídeo ou telefone.


Agora você tem praticamente todas as informações necessárias para uma gestão financeira eficaz.

Com todos os dados que você coletou para o controle de caixa, clientes, fornecedores, fluxo de caixa, capital de giro e a análise ABC, só falta você descobrir como reduzir a necessidade do seu capital de giro!

Este assunto você conhecerá agora!

174

13. Como rEDuzir A NECESSiDADE DE CAPiTAL DE Giro

A realidade de muitas micro e pequenas empresas é a falta de capital. Muitas vezes sobram ideias e projetos, mas é difícil colocá-los em prática por falta de dinheiro.

E o que pode ser essa falta de capital?

Muitas vezes, a causa pode ser a falta de planejamento, controle e análise de tudo o que você viu até agora, como:

• Documentos para controle do caixa

• Plano de contas

• Entradas e saídas de caixa

• Fluxo de caixa

• Ciclos de caixa

• Curva ABC

A falta de planejamento no controle e na análise das atividades financeiras pode estar escondendo o capital que poderia tornar sua empresa lucrativa e capaz de concretizar seus sonhos.

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175

imPorTANTE! Um dos principais itens que você deve analisar é a Curva ABC, responsável pelo controle dos estoques da empresa. Fique atento às dicas que serão apresentadas e reduza sua necessidade de capital de giro.

Ao realizar a gestão financeira constantemente, Alberto se livra de situações indesejadas.

E, como você pôde verificar até agora, ele consegue isso seguindo algumas propostas para reduzir a sua necessidade de capital de giro. Verifique a seguir!

Imagem de um gráfico

176

A classificação ABC das mercadorias, produtos ou serviços

Fazendo essa classificação você conseguirá identificar os itens A, que são grandes imobilizadores de capital, e os itens C, que não têm tanta importância para os seus negócios, mas que não podem faltar na empresa.

Imobilizadores de capital = Impede que o capital da empresa gire.

Imagens de caixas de produtos

A redução dos volumes de mercadorias ou produtos em estoque classificados como A na curva ABC

Os produtos ou mercadorias são determinados pela frequência das entradas. As entradas desses itens com mais frequência e com menor quantidade diminuem a necessidade de capital de giro. Por isso, procure comprá-los para entregas parceladas, negociando volumes maiores com recebimento em pequenos lotes.

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177


modelos seguros para itens C

Ao fornecer os itens C, de menor importância, por encomenda, procure estocar uma quantidade mínima para consumo entre 2 ou 3 meses no máximo. Isso diminui a necessidade de capital de giro e libera seu tempo para se concentrar nos itens A.


178

A identificação dos itens fabricados sob encomenda

Procure estocar somente os itens de uso contínuo. Os itens de compra por encomenda, mas sem previsão de solicitação pelos clientes, podem ficar várias semanas em estoque, o que aumenta a necessidade de capital.

Imagens de um fornecedor com caixas ao lado

Solicite matérias-primas e mercadorias no tempo certo da produção e entregas.

Não procure comodidade fazendo pedidos muito antes da necessidade real, somente para ter estoques disponíveis o tempo todo. Isso se torna caro para a empresa. Faça melhor: exija responsabilidade dos fornecedores no cumprimento das datas, pois assim estará evitando desperdícios.

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Imagens de uma linha de produção de vinho

A redução de produtos em fase de produção

Nas indústrias, fabricar produtos apenas para ficarem estocados também é dinheiro parado. Muitas produções iniciadas e não concluídas não só empatam o capital como também aumentam o tempo de permanência em produção.

Programe uma forma mais eficaz de produção, com menos ordens de serviço liberadas e com processo de produção mais rápido. Essa mudança trará alterações saudáveis para a competitividade da empresa, como uma redução significativa na necessidade de capital.

180

Imagens de clientes pensando

300 unidades para hoje

1.000 unidades para semana que vem

500 unidades para amanhã

A transferência de estoques para clientes.

Muitos estoques são mantidos em grande quantidade para atender à exigência de “pronta entrega” de alguns clientes.

Sendo assim, ao identificar esses clientes, você pode tentar convencê-los a estocar esses produtos ou comprar com maior antecedência, mostrando a vantagem de não faltar produto na empresa dele ou ainda oferecendo um maior prazo para pagamento.

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181

Imagens de aperto de mão entre cliente e fornecedor

A transferência dos estoques para fornecedores.

Existem épocas em que a demanda está fraca e as empresas oferecem facilidades aos clientes para não perdê-los. Este é o momento certo para você negociar com os seus fornecedores.

Você pode tentar trocar as mercadorias que ficam estocadas por mais tempo pelas que dão um retorno mais rápido para o seu caixa.

Isso resulta em parceria. A confiança na qualidade e a entrega no prazo são recompensadas com estabilidade de compra altamente interessante para o fornecedor.

São diversas as formas de reduzir o capital de giro, não é mesmo?! Agora você não tem a desculpa de que sua empresa não tem saída.

182

Quase tudo em uma empresa tem solução, mas para isso é preciso planejamento e organização.

Imagens de Zilda e sua loja de roupas

É fundamental que todos os empresários encontrem formas de reduzir a necessidade de capital de giro. Por isso, verifique o caso a seguir e ajude a empresária a tomar a decisão correta.

Imagens de Zilda e sua loja de roupas

Gestão Financeira

183

Zilda está percebendo que seu estoque tem ficado cheio ultimamente. Ela não sabe dizer se está tendo pouca demanda de algumas mercadorias ou se está exagerando na reposição do estoque. E o pior, está precisando de capital de giro.

Pensando nisso, resolveu fazer a análise dos itens ABC da sua loja. Verifique:

Cantinho da moda

item materialvalor da demanda

r$

valor da demanda

acumulada r$

% do valor acumulado

% do número de itens

acumulados

Classificar os itens ABC

A = até 70%B = até 90%C = restante

01C a l ç a

Jeans7.000,00 7.000,00 25,78% 10% A

02 Blusa 6.000,00 13.000,00 47,88% 20% A

03 Bermuda 4.500,00 17.500,00 64,45% 30% A

04 Short 3.000,00 20.500,00 75,50% 40% B

05 Camiseta 2.500,00 23.000,00 84,71% 50% B

06 Vestido 2.000,00 25.000,00 92,08% 60% C

07 Saia 800,00 25.800,00 95,02% 70% C

08 Bolsa 600,00 26.400,00 97,23% 80% C

09 Cinto 450,00 26.850,00 98,90% 90% C

10 Echarpe 300,00 27.150,00 100,0% 100% C

184

ATiviDADE 15

De acordo com a planilha, o que Zilda deve fazer para reduzir a necessidade de capital de giro?

Avalie as opções abaixo e responda a que representa a melhor decisão:

( ) Na loja da Zilda há três itens A que atraem mais os clientes. Por isso, ela deve estocar grande quantidade desses itens.

( ) Zilda deve reduzir os níveis de estoque dos itens A, pois comprometem muito o capital se comprados em grande quantidade.

( ) Zilda deve estocar grande quantidade dos itens C, pois são os que exigem menos investimentos. Durante um bom período ela não terá que se preocupar com esses produtos.


Gestão Financeira

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Com Alberto você conheceu várias possíveis soluções para saídas indesejadas, no que diz respeito ao capital de giro. E uma das mais importantes foi a Análise ABC, que mostra exatamente como anda o seu estoque.

Com tudo o que você aprendeu aqui faça esse controle e tenha uma ferramenta nas mãos para gerenciar melhor o seu capital e não deixa-lo imobilizado.


#EADSebraesp O empresário, sabendo quais produtos ou serviços são mais vendidos, reduz a necessidade de capital de giro. (via@sebraesp)

Bom, o estudo deste material está chegando ao fim. Alberto te mostrou quais medidas são necessárias adotar na busca por uma gestão financeira eficaz.

Agora é com você! Verifique a seguir algumas conclusões.

186

14. ENCErrAmENTo

Imagem de pessoa batendo palmas

Imagem de um homem pensando

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Provavelmente, antes de iniciar o estudo deste material você deve ter pensado:

Seria mais fácil se existisse uma máquina de fazer dinheiro?

Imagem de uma máquina de dinheiro

Pois saiba que sua empresa pode ser esta máquina! Basta você planejar e controlar bem suas finanças para que o lucro e sucesso apareçam!

Imagem de um tabuleiro de xadrez

188

Tomada de decisão!

É fundamental para o bom andamento das atividades financeiras da sua empresa que você tome decisões com base em informações fiéis e atualizadas.

Você percebeu que para tomar decisões seguras é preciso planejamento, organização, controle e análise?

O nome disso é Gestão Financeira.

É essa gestão que garantirá a saúde da sua empresa!

E para que essa gestão seja eficaz, não deixe de planejar, organizar, controlar e analisar todas as atividades financeiras da sua empresa.

Saiba que, ao realizar uma boa gestão, você contribui para que sua empresa tenha um diferencial no mercado e para a redução dos riscos financeiros que ela pode sofrer.

Sua empresa agradece!

Gestão Financeira

189

Imagem de uma balança, um relógio e dinheiro

Com certeza você já ouviu falar do ditado: “Tempo é dinheiro”

Então, não perca seu tempo e comece a controlar as suas finanças.

Enquanto você não controla, seu dinheiro está desaparecendo.

Além deste material, o Sebrae-SP disponibiliza em seu portal vários outros com conteúdos voltados para uma boa gestão financeira.

Escolha o ramo ao qual a sua empresa pertence e verifique quais materiais são indicados para você.

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Imagem de um ícone que representa comércio

• Comércio

• Fluxo de Caixa

• Controle de gastos no comércio

• Preço de venda no comércio

• Viabilidade de Negócios

Imagem de um ícone que representa Indústria

• Indústria

• Fluxo de Caixa

• Controle de gastos na indústria

• Preço de venda na indústria


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Imagem de um ícone que representa serviço

• Serviço

• Fluxo de Caixa

• Controle de gastos no serviço

• Preço de venda no serviço


Imagem de uma pessoa finalizando o conteúdo.

192

Este material finaliza aqui!

Aproveite todo o conhecimento obtido e não deixe de praticá-lo em seus negócios!

Não se esqueça de retirar seu certificado e acessar os outros cursos que o Sebrae-SP preparou para empresários como você!

Você, que já está familiarizado com os produtos e serviços do Sebrae-SP, saiba que esse relacionamento pode ser permanente!

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Até breve!


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15. GAbAriTo DAS ATiviDADES

ATiviDADE 1

1-Entrada 2- Saída 3- Entrada e Saída

(3) Empréstimos

(3) Ativo Fixo

(2) Despesas

(3) Mercado Financeiro

(2) Tributos

(3) Sócios

(2) Compras

(2) Salários

(1) Recebimento

ATiviDADE 2

A resposta para esta atividade está de acordo com a realidade da sua empresa.

ATiviDADE 3


194

ATiviDADE 4

Confira a melhor decisão:

Para ter um controle financeiro é preciso analisar todos os dados lançados e os seus resultados para tomar a decisão correta e com cautela. O empresário nunca deve tomar decisões precipitadas, pois isso pode levá-lo a atitudes erradas na gestão e prejudicar a saúde financeira da sua empresa. Por isso, a melhor coisa que Gisele deve fazer é analisar todos os dados lançados e verificar onde está o dinheiro faltante, ou pode ainda reorganizar suas contas, reduzindo algum gasto desnecessário. Às vezes, o valor negativo encontrado pode estar parado em outro lugar. Pense nisso!

ATiviDADE 5


ATiviDADE 6


ATiviDADE 7


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ATiviDADE 8

Para uma gestão financeira eficaz, não adianta controlar somente os valores a pagar e não controlar os valores a receber, ou então, sem procurar saber o erro corretamente, diminuir a porcentagem de comissão da colaboradora. Para uma gestão eficiente, o empresário deve analisar tudo com muita cautela, antes de tomar uma decisão precipitada.

Por isso, a melhor coisa que Zilda pode fazer é controlar corretamente os valores que tem a receber e a pagar. Se tivesse feito isso, ela saberia que faltaria dinheiro e quando poderia repor.

ATiviDADE 9


ATiviDADE 10

O fluxo de caixa é um instrumento de controle. Por Arlindo não organizar a planilha de fluxo de caixa diariamente, ele perdeu o controle das duas contas a pagar e receber. É de extrema importância que o empresário controle isso diariamente na sua empresa. Com a planilha preenchida em mão, ele saberá com antecedência as faltas e sobras que poderão ocorrer na empresa e terá oportunidade de tomar uma decisão rápida e correta.

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ATiviDADE 11


ATiviDADE 12

A melhor forma de dimensionar o capital de giro é tentar um acordo entre Arlindo e seu fornecedor antigo, no qual Arlindo se comprometerá em adquirir os 1.000 metros, mas irá comprá-los em partes, de acordo com a demanda da fábrica. Assim, o estoque não fica com produtos parados e Arlindo não precisará fazer empréstimo para pagar suas compras.

Sendo cliente há 20 anos, é provável que o fornecedor confie e leve isso em consideração ao analisar a proposta.

ATiviDADE 13


ATiviDADE 14


ATiviDADE 15

A melhor coisa que Zilda tem a fazer é reduzir o estoque dos itens

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A e não acumular mercadorias sem necessidade real, só pela comodidade. Lembre-se de que as entradas desses itens com mais frequência e com menor quantidade diminuem a necessidade de capital de giro. Procure comprá-los para entregas parceladas, usufruindo da vantagem de negociar volumes maiores com recebimento em pequenos lotes.

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2012 © Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de São Paulo – SEBRAE-SP

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A reprodução não autorizada desta publicação, no todo ou em parte, constitui violação dos direitos autorais (Lei nº 9.610).

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fEComErCio – Federação do Comercio do Estado de São Paulo

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iPT – Instituto de Pesquisas Tecnológicas

Secretaria de Estado de Desenvolvimento

SEbrAE – Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas

SiNDibANCoS – Sindicato dos Bancos do Estado de São Paulo

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bb – Superintendência Estadual do Banco do Brasil

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