Producción Industrial Alfajores Regionales Tipo Marplatense

Informe: Producción industrial de alfajores regionales tipo marplatense

Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario 1

Producción Industrial Alfajores Regionales

Tipo Marplatense

Secretaría de PyMEs, Cooperativas y Social Agropecuario Dirección de Innovación y Desarrollo

Agosto 2008



RESUMEN

El presente informe detalla un proyecto de inversión de elaboración y

comercialización de alfajores regionales, con capacidad de producir 1000 unidades por día en una etapa inicial, y con perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo. Se detallará la planificación de producción para períodos mensuales y anuales.

La producción proyectada, demandará cuatro puestos de trabajo, un maestro panadero y un ayudante quienes son los responsables de la elaboración del producto, un encargado de planta (por lo Gral. el dueño) el cual deberá encargarse de la supervisión del personal y de aspectos administrativos, y un cajero quien deberá encargarse de la atención al público en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas.

En base a un estudio de costos en producción y comercialización, se analiza el punto de equilibrio, determinando que es necesario alcanzar un volumen de ventas de 8.888 alfajores mensuales para cubrir todos los costos operativos de la fábrica (tanto fijos como variables).

La inversión inicial del proyecto asciende a $124.793 y contempla la adquisición de maquinaria, acondicionamiento del establecimiento (mobiliario, instalación de servicios, etc.), capital de trabajo para un mes de funcionamiento y la compra de un vehículo utilitario.

Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confeccionó el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 años), la inversión se recupera al termino del año y 9 meses aproximadamente, alcanzando un VAN = $112.666 y una TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%).



INTRODUCCION

El aumento sostenido que el turismo ha experimentado en la provincia de Salta los últimos años abrió la puerta para la inserción de productos demandados por turistas que visitan la provincia. Entre estos productos se pueden citar hotelería, restaurants, artesanías regionales, espectáculos artísticos autóctonos y alfajores regionales entre otros.

Es sabido que los turistas a la hora de consumir, buscan recuerdos de la provincia (para obsequios a familiares y demás afectos) y para ello cuentan como primera opción con alfajores regionales o artesanías.

Teniendo en cuenta este interés y esta posibilidad de negocios que ofrece el mercado actual (que también incluye al mercado interno de la provincia) se decidió satisfacer a esta demanda turística creando una fábrica de alfajores regionales industrial en donde la calidad del producto se mantenga inalterable.

DESCRIPCIÓN DEL MERCADO OBJETIVO

El mercado objetivo al cual apuntamos es el segmento de turistas de la

provincia de Salta, apoyado por una porción del mercado interno salteño de clase media/alta. A continuación se detallará la evolución del turismo en Salta en los últimos años:



CALCULO DE TURISTAS ALOJADOS EN LA PROVINCIA 2007

Ene Feb. Mar abr. May jun. jul. Ago Sep oct. nov. dic.

Capital 61333 48087 57288 63313 59801 59807 77960 79345 76194 71329 57627 51185 5* 1576 1614 2396 3385 2965 2722 3553 4463 5417 4774 3236 1781 4* 6359 4975 6535 6427 6826 6734 8639 7906 8282 8124 7730 6225 3* 11217 8359 7003 8872 9488 10464 14113 17274 17072 16424 12218 9320 2* 5278 3295 5492 6573 5699 6065 8253 6941 10276 8026 6276 4521 1* 3483 3051 3543 2774 4584 4452 4538 4108 3045 3587 3917 3833 Apart 3228 2375 2132 3291 2148 2231 5296 5797 5125 6086 3348 5002 RA 8596 6672 8620 9032 7533 7565 8962 7808 7070 7081 6457 5032 RB 16546 13764 16521 15570 14230 13376 16908 16953 12460 9700 7867 7842 S/C 998 855 892 581 1453 1562 1619 940 1111 1086 1190 1122 GR 495 276 2166 1943 1944 1581 2044 1930 2006 1809 1244 1694 Alrededores 3557 2851 1987 4866 2932 3055 4035 5226 4331 4632 4144 4813 Principales destinos 19711 20841 21577 19622 17233 16569 31386 24045 23527 24348 17988 12245

TOTAL 81044 68928 78864 82934 77034 76376 109346 103391 99721 95677 75615 63429 CAFAYATE 11489 12630 13020 11025 10579 8763 18988 14431 14394 15190 6615 4602 CACHI 1962 1709 2169 2946 1771 2226 3931 1980 2531 2092 2558 2292 ROSARIO 1751 2718 2551 2492 2009 3214 3910 3386 3273 3118 3225 1918 MOLDES 3274 2310 2660 2475 2229 1922 3007 3356 2659 3092 4804 3186 SAC 581 883 966 479 236 228 554 220 258 287 296 247 IRUYA 655 591 211 204 409 216 997 673 413 569 490 0 Resto de la provincia 10581 9118 10078 8257 9498 11161 9750 8161 7022 8504 7749 6326 Campings y otros 41761 27860 s/d 19136 s/d s/d 27834 s/d s/d s/d s/d s/d Total

EVOLUCION DE ARRIBOS EN SALTA CAPITAL Año Cantidad de arribos Crecimiento anual 2002 308602 ‐ 2003 346367 0,12237445 2004 358300 0,034451896 2005 379825 0,060075356 2006 635897 0,674184164 2007 763268 0,200302032

NUMERO DE FAMILIAS QUE VISITAN SALTA (flias. De 4 personas) Año Cantidad de arribos Crecimiento anual 2002 77151 ‐ 2003 86592 0,12237445 2004 89575 0,034451896 2005 94956 0,060075356 2006 158974 0,674184164 2007 190817 0,200302032



Fuente: dirección de estadísticas de la secretaría de turismo de la provincia de Salta. El presente estudio indica que la afluencia turística en la provincia experimenta un crecimiento continuo, acentuado a partir del 2006.

A fines de estimar la demanda mínima de alfajores se supuso que por cada veinte familias que visitan la provincia se vende una caja de 12 unidades. Con ésta hipótesis determinamos la demanda mínima a comercializar en la provincia.

A continuación se proyectó el crecimiento del mercado para los próximos 5 años:

Proyección lineal de la Demanda 2002‐2007

Año Demanda total proyectada Crecimiento estimado 2002 77150 ‐ 2003 86592 12,24% 2004 89575 3,45% 2005 94956 6,01% 2006 158974 67,42% 2007 190817 20,03% 2008 195430 2,42% 2009 218026 11,56% 2010 240622 10,36% 2011 263218 9,39% 2012 285815 8,58% 2013 308411 7,91%



DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

Según el Código Alimentario Argentino, se entiende por Alfajor el producto constituido por dos o más galletitas, galletas o masas horneadas, adheridas entre si por productos, tales como, mermeladas, jaleas, dulces u otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrán estar revestidos parcial o totalmente por coberturas, o baños de repostería u otras sustancias y contener frutas secas enteras o partidas, coco rallado o adornos cuyos constituyentes se encuentren admitidos en el mismo Código. El alfajor que produciremos es del denominado tipo marplatense. Es un alfajor Premium, el mismo consta de dos tapas de galleta elaborada en la fábrica, relleno con un dulce de leche de gran aceptación por el mercado y cobertura de chocolate negro Premium. Finalmente recibe un toque decorativo. Es envasado en envoltorios de celofán transparente y posteriormente empacado en cajas de 6 y 12 unidades.

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO



ASPECTOS TECNICO/ECONOMICOS Y ORGANIZATIVOS MANO DE OBRA: La mano de obra utilizada en el rubro de producción de alfajores está reglamentada por el convenio colectivo de trabajo 287/97 y su homologación del año 2007 (resolución N° 220/2007). La plantilla del personal requerido será la siguiente:

Un maestro panadero, encargado de cumplir con la receta de la fábrica y de reformular la receta en caso que se requieran modificaciones leves.

Un ayudante panadero, encargado de cumplir con la receta de la fábrica y de acatar directivas del maestro panadero.

Un encargado de planta (por lo Gral. el dueño) el cual deberá encargarse de la supervisión del personal y de aspectos administrativos

Un Cajero, quien deberá encargarse de la atención al público en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas.

Los sueldos reglamentados por el convenio colectivo de trabajo:

Cargas sociales 45,00%

Antigüedad 0,90%

PERSONAL NECESARIO Cantidad Sueldo Sueldo bruto Costo de M.O.

ENCARGADO DE PLANTA 1 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 2.610,00

MAESTRO PANADERO 1 $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 1.450,00

AYUDANTE 1 $ 970,00 $ 970,00 $ 1.406,50

CAJERO 1 $ 990,00 $ 990,00 $ 1.435,50 TOTAL $ 4.760,00 $ 6.902,00

Estas personas trabajarán 40 hs semanales en turnos de 8hs diarias. MAQUINARIA:

Detalle de maquinaria necesaria para la elaboración:

Maquinaria y equipos Maquinaria Proveedor Costo Costo + IVA

Amasadora Pedro Zambon e hijos $ 1.900,00 $ 2.099,50 Moldeadora Pedro Zambon e hijos $ 2.900,00 $ 3.204,50

Horno tupasy $ 15.000,00 $ 16.575,00 Dosificadora Flormak $ 5.800,00 $ 6.409,00

Templadora de chocolate Flormak $ 12.250,00 $ 13.536,25 Bañadora de chocolate Flormak $ 14.480,00 $ 16.000,40

Tunel continuo Flormak $ 15.540,00 $ 17.171,70

Total $ 67.870,00 $ 74.996,35



Referenciándonos al diagrama de flujos del proceso (pág. 6), la maquinaria será utilizada para en las siguientes etapas de producción:

Etapa productiva Maquina a utilizar Amasado Amasadora Formado Moldeadora Horneado Horno

Agregado de relleno Dosificadora

Cobertura Templadora de chocolate

Bañadora de chocolate Tunel continuo

EQUIPAMIENTO Y OTROS ELEMENTOS PARA LA INVERSIÓN INICIAL:

Se consideraron los siguientes aspectos a la hora de acondicionar adecuadamente las instalaciones de la empresa. Estos puntos además incluyen los elementos necesarios para un programa de distribución y publicidad (comercialización) y contempla el capital de trabajo requerido para un mes de operación.

Mobiliario

Mobiliario Proveedor Cantidad Costo unitario

+ IVA Costo + IVA

Equipamiento para oficina Escritorio Ricardo Juarez 1 $ 200,00 $ 200,00

Sillas para escritorio Ricardo Juarez 1 $ 175,00 $ 175,00 Sillas Ricardo Juarez 3 $ 70,00 $ 210,00

Armario Ricardo Juarez 1 $ 200,00 $ 200,00 Equipamiento para almacen y produccion

Heladera c/freezer maraca neba 318 Lts M & A repres. comerciales 1

$ 1.900,00 $ 1.900,00

zorra para 15 bandejas con ruedas M & A repres. comerciales 1

$ 835,00 $ 835,00

Meson de trabajo M & A repres. comerciales 1

$ 2.238,00 $ 2.238,00

Estantería de chapa reforzada M & A repres. comerciales 3

$ 225,00 $ 675,00

Total $ 6.433,00



Remodelaciones e instalaciones Mobiliario Costo + IVA

Instalaciones de gas $ 500,00

conexión a la red de gas $ 100,00

Instalacion eléctrica $ 500,00

conexión a la red electrica $ 264,00

Instalaciones de agua $ 500,00

conexión a la red de agua $ 1.000,00

Conexión de teléfono $ 181,50

reparaciones varias y albañilería $ 1.000,00

Total $ 4.045,50

Comercialización Vehiculo usado $ 15.000,00

Diseño de página web $ 2.000,00

Total $ 17.000,00

Capital de trabajo (1 mes) Materias primas $ 13.733,81

Mano de obra $ 6.902,00

Servicios $ 183,18

Total $ 20.819,00

Imprevistos $ 1.499,93

Se tomó como criterio que el monto para imprevistos sea el 2% de la inversión en maquinaria

INSUMOS:

Los siguientes insumos fueron calculados en base a una receta estándar de alfajores tipo marplatenses. En ella se contemplaron insumos de muy buena calidad (especialmente el dulce de leche y el chocolate de la cobertura) ya que se persigue conseguir un alfajor Premium.

Insumo Cantidad / unidad Costo Costo / alfajor Confección de la masa Harina de trigo [ Kg ] 0,032 $ 1,72 $ 0,06 Huevos [ unidades ] 0,3 $ 0,25 $ 0,07

Bicarbonato de sodio [ Kg ] 0,002 $ 5,00 $ 0,01 manteca [ Kg ] 0,01 $ 8,40 $ 0,08

azúcar impalpable [ Kg ] 0,011 $ 2,80 $ 0,03



Polvo para hornear [ Kg ] 0,006 $ 7,20 $ 0,04 Esencia de vainilla [ ml ] 0,0264 $ 2,00 $ 0,05

Relleno Dulce de leche [ Kg ] 0,015 $ 5,00 $ 0,08

Chocolate [ Kgr ] 0,01 $ 16,00 $ 0,16 Etiquetas de la marca 1 $ 0,039 $ 0,04

TOTAL $ 0,62 COSTOS DE SERVICIOS: En las siguientes tablas se detallan los costos operativos de servicios: agua, luz, gas y teléfono y además se detallan otros costos operativos de comercialización.

Cargos fijos de servicios

Cargo fijo de Energía eléctrica [$/mes] $ 57,22

Cargo fijo de Agua $ 30,00

Cargo fijo de Gas natural $ 11,46

Teléfono $ 16,01

Alquileres $ 2.000,00

Total $ 2.114,69

Consumo de energía eléctrica (mes)Costo de energía parte variable $ 20,07

Costo de energía parte fija $ 27,17

Consumo de gas natural (mes)Costo de gas parte variable $ 8,53

Costo de gas parte fija $ 12,73

Costos de Comercialización (mes)Mantenimiento de pagina web $ 100,00

Distribución de alfajores $ 200,00

Comisiones por cajas vendidas $ 92,59

Mantenimiento de exhibidores $ 100

Total $ 561,08



CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: Para cumplir con la demanda del mercado se ha programado que la producción sea de 1000 alfajores/día, para cumplir con ello en un turno de 8 hs. diarias. La distribución de los tiempos necesarios para cada proceso de la fabricación de 1000 alfajores diarios se ven en el siguiente diagrama:

Este es uno de los planes de producción que se propone, la capacidad de la planta permite variar este tipo de cronograma o bien aumentar horas extra o mas turnos en el caso de que se requiera una capacidad de producción mayor. REQUERIMIENTOS LEGALES: La única normativa vigente para este tipo de actividad es el código alimentario argentino.



EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA ESTUDIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

A continuación se realizó el estudio del punto de equilibrio del proyecto, producción a partir de la cual el proyecto empieza a ser rentable teniendo en cuenta los distintos costos asociados. Para el mismo se utilizaron todos los costos fijos y variables descriptos anteriormente. En base a los costos, utilidad y precios de la competencia, se propone que el precio de venta del producto por unidad sea de $1,70, este precio incluye envoltorio y caja.

Punto de Equilibrio Mensual

Resumen de costos costo unidad Costos variables

Materia prima $ 0,624 $/alfajor

Costo de servicios parte variable $ 0,00130 $/alfajor

Comercialización parte variable

Total $ 0,6256 $/alfajor

Costos fijos

Costo de servicios parte fija $ 154,586 $/mes

Mano de obra $ 6.902,00 $/mes

Alquiler $ 2.000,00 $/mes

Comercialización parte fija $ 492,59 $/mes

Total $ 9.549,18 $/mes

Precio de venta $ 1,70

Punto de equilibrio Q = 8.888

Se encontró que para compensar los costos totales, con un precio de venta de $1,70, se deben vender 8.888 unidades por mes

P unto de equilibrio para la produc c ión mens ual de alfajores

$ 0,00

$ 5.000,00

$ 10.000,00

$ 15.000,00

$ 20.000,00

$ 25.000,00

$ 30.000,00

$ 35.000,00

$ 40.000,00

0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000

C a ntida d de Alfa jore s

Ing

reso

s /

Co

sto

s

C os to fijo C os to total Ingres os



Flujo de Fondos Proyectado: Teniendo en cuenta todos los costos de maquinaria, mobiliario, comercialización, imprevistos, remodelaciones e instalaciones y capital de trabajo, la inversión inicial asciende a $124.793,17, a partir de esto se confecciona el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 años).

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

NIVEL DE PRODUCCION

Unidades de alfajores 195.430 218.026 240.622 263.218 285.815

INGRESOS

Cajas de alfajores de 6 unidades $ 66.446 $ 74.129 $ 81.812 $ 89.494 $ 97.177

Cajas de alfajores de 12 unidades $ 265.785 $ 296.516 $ 327.246 $ 357.977 $ 388.708

Total de Ingresos $ 332.231 $ 370.645 $ 409.058 $ 447.471 $ 485.885

EGRESOS

Materias Primas $ 122.000 $ 136.106 $ 150.212 $ 164.318 $ 178.424

Mano de Obra $ 89.726 $ 90.534 $ 91.341 $ 92.149 $ 92.956

Depreciaciones Equipos $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999

Imp. A las Actividades Economicas (3%) $ 9.967 $ 11.119 $ 12.272 $ 13.424 $ 14.577

Costos de Servicios $ 2.109 $ 2.138 $ 2.168 $ 2.197 $ 2.227

Costos de comercializacion $ 5.911 $ 5.911 $ 5.911 $ 5.911 $ 5.911

Intereses Financieros ‐ Credito $ 13.932 $ 11.475 $ 8.705 $ 5.584 $ 2.068

Total de Egresos $ 258.645 $ 272.282 $ 285.608 $ 298.583 $ 311.161

RESULTADO ECONOMICO $ 73.587 $ 98.362 $ 123.450 $ 148.889 $ 174.723

Impuestos a las ganancias (35%) $ 25.755 $ 34.427 $ 43.208 $ 52.111 $ 61.153

Depreciaciones $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999 $ 14.999

Inversiones Propias 0

Inversiones con Financiamiento 124.794

FF DEL PROYECTO ‐124.794 62.831 78.935 95.242 111.777 128.570

FF ACUMULADO ‐124.794 ‐61.963 16.972 112.213 223.990 352.560

Amortizacion del Credito 19.379 21.837 24.607 27.727 31.244

FLUJO DE CAJA REAL ‐124.794 43.451 57.098 70.635 84.050 97.326 Financiación y Evaluación del emprendimiento:

A los fines prácticos del presente proyecto, tomamos una tasa del 12%

mediante una línea vigente a la fecha del Banco Nación a 5 años (60 cuotas).



El cuadro final de inversiones se puede observar a continuación:

CUADRO FINAL DE INVERSIONES Remodelacion e instalaciones $ 4.046 Pesos

Inversion en Capital de Trabajo $ 20.819 Pesos Inversion en Maquinas y Equipos $ 74.996 Pesos

Mobiliario $ 6.433 Pesos Comercializacion $ 17.000 Pesos

Imprevistos (2% inv. en Act Fijos) $ 1.500 Pesos INVERSION c/ FINANCIACION $ 124.794 Pesos

Cálculo de la Cuota del Préstamo Bancario Banco Nación ‐ Sistema Frances Periodo de pago: 5 años en 60 cuotas mensuales

Tasa de Interés Bancaria = 12,00% Monto Total del Préstamo (pesos) = $ 124.793,77 Cuota Mensual = $ 2.775,97

EVALUACION ECONOMICA ‐ FINANCIERA

Tasa de corte = 25% VAN = 112.666,26 TIR = 58,89%

PERIODO DE REPAGO = 1 año y 9 meses Rentabilidad sobre la inversión =

VAN/Inversión Inicial = 90,28% FF acum./Inversión Inicial = 282,51%

La inversión se recupera al termino de 1 año 9 meses aproximadamente

alcanzando un VAN = $ 112.666 y un TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%). En base a estos indicadores financieros, se deduce que el presente proyecto es rentable.



A los fines de ampliar la información del presente proyecto en lo que

respecta a los proveedores de maquinarias e insumos para la producción, por favor sírvase contactarse con personal de la Dirección de Innovación y Desarrollo de la Secretaría de PyMES, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) – Tel 4-315779.

Listado de Proveedores:

MAQUINARIA PROVEEDOR Amasadora Pedro Zambon e hijos Moldeadora Pedro Zambon e hijos

Horno tupasy

Dosificadora Flormak

Technicint

Templadora de chocolate Flormak

Bañadora de chocolate Flormak

Technicint

Tunel continuo Flormak

Insumos Proveedor Harina de trigo Insupan

Huevos Huevos O.K. Bicarbonato de sodio Distribuidora Galoppo

manteca Distribuidora Bonifacio ‐ Insupan

azúcar impalpable Distribuidora Galoppo

Polvo para hornear Distribuidora Galoppo

Esencia de vainilla Distribuidora Galoppo

Dulce de leche Dulce de leche campo quijano ‐ Distribuidora Bonifacio

Chocolate Codeland – Chocolates Biff

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Producción Industrial Alfajores Regionales Tipo Marplatense

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