VØGUIDENVERSION1

AlleformlertilVØBeridenneguide.

Foratbrugeden,lettest,søgpåf.eks.afkastningsgradenogformlensamt

beskrivelsenkommerfrem.

PåPC-søg-CRTLF

PåMAC–søg–CMDF

Udarbejdetafwww.hhxtips.dk

Indtægter:

Enindtægtopstårpådettidspunkt,hvorvirksomhedensælgeroglevereren

varetilenkunde.

Indbetaling:

Enindbetalingopstårpådettidspunkt,hvorenkundebetalerfordeleverede

varer.

Efterspørgsel:

Vedefterspørgselefterenvareforståsdenmængdeafvaren,deriløbetafen

periodekansælgesindenforetmarkedsområde.

Efterspørgselsdeterminanter

Envaresefterspørgselsdeterminantererdefaktorer,derpåvirkerefterspørgslen

eftervaren.

Substituerendevarer

Vedsubstituerendevarerforståsvarer,somdækkersammebehovhoskøberne,

davarernekanerstattehinandeniforbruget.

Komplementærevarer

Vedkomplementærevarerforståsvarer,dertilsammendækkeretbestemt

behovhoskøberne,davarernesupplererhinandeniforbruget.

Afsætning

Vedafsætningafenvareforståsdenmængdeafvaren,somen

bestemtvirksomhedkansælgeiløbetafenbestemtperiode.

Handlingsparametre

Envirksomhedshandlingsparametreerdefaktorer,derpåvirkerafsætningenaf

virksomhedensvarer,ogsomvirksomhedenselvharindflydelsepå.

De4p´er

Pris,produkt,place,promotion.

Elastiskafsætning

Vedenelastiskafsætningændresafsætningenrelativtmereenddet,prisen

ændres.

Uelastiskafsætning

Vedenuelastiskafsætningændresafsætningenrelativtmindreenddet,prisen

ændres.

neutralelastiskafsætning

Vedenneutralelastiskafsætningændresafsætningenrelativtdetsammesom

det,prisenændres.

Reklame

Vedreklameforståsenbetaltformforupersonligpsykologiskpåvirkningafen

gruppepersonermeddetformålatpåvirkedemienbestemtretning.

Virksomhedensomkostninger

Enudgift

Enudgiftopstårpådettidspunkt,hvorvirksomhedenanskafferet

produktionsmiddel.

Enudbetaling

Enudbetalingopstårpådettidspunkt,hvorvirksomhedenbetalerforet

produktionsmiddel.

Enomkostning

Enomkostningopstårpådettidspunkt,hvorvirksomhedenforbrugeret

produktionsmiddel.

Omkostninger

Omkostningerviserforbrugetafproduktionsmidleropgjortikroner,derer

medgåettilatgennemførevirksomhedensproduktionog/ellersalg.

Kapacitetsomkostninger,KO

Kapacitetsomkostningereromkostninger,derikkedirekteerbestemtaf

afsætningensstørrelseogsammensætning.

Kapacitetsomkostningerpr.enhed

KE=KO/AFSÆTNING

Variableomkostninger,VO

Variableomkostningereromkostninger,derdirekteerbestemtafafsætningens

størrelseogsammensætning.

- Nårdevariableomkostningerforløberproportionalt,såerdevariable

enhedsomkostningeruændretvedenøgetaktivitet.

- Nårdevariableomkostningerforløberdegressivt,ændrerdesig

forholdsmæssigtmindreendafsætningen.

- Nårdevariableomkostningerforløberdegressivt,såfalderdevariable

enhedsomkostningervedenøgetaktivitet.

- Nårdevariableomkostningerforløberprogressivt,ændrerdesig

forholdsmæssigtmereendafsætningen.

- Nårdevariableomkostningerforløberprogressivt,såstigerdevariable

enhedsomkostningervedenøgetaktivitet.

VO=VE*AFÆSTNING

Samledeomkostninger,SO

Vedsamledeomkostningerforståssummenafkapacitetsomkostningerog

variableomkostninger.

SO=KO+VO

Afskrivninger

Maskiner,biler,driftsmaterieloginventarbrugessomregeliflereår.Defalderi

værdifraårtilår,ogdenneårligeværdiforringelsekaldessom

nævntafskrivning.

Enperiodesafskrivningerdenandelafetanlægsgodesværdiforringelse

(kostpris–scrapværdi),somskalhenførestildenpågældendeperiode.

Årligafskrivning=Kostpris–scrapværdi/Brugstid

Vedafskrivningefterdenlineæremetodebliverdeårligeafskrivningeri

anlægsgodetslevetidligestore.

Vedsaldometodenafskrivesmaskinenhvertårmedenfastprocentaf

saldoværdien.

Årligafskrivning=værdiprimo–afskrivningsprocent/100

Vedafskrivningeftersaldometodenbliverdeårligeafskrivningerianlægsgodets

levetidmindreårforår.

Renteomkostninger

kaldesogsåfinansielleomkostninger.

Kalkulationsbegrebet

Enfordelingskalkulationhartilformålatberegnevarenssamlede

omkostningerpr.enhed.Hviskalkulationenderimodkunhartilformålat

beregnevarensvariableomkostningerpr.enhed,kaldesden

enbidragskalkulation.Enbidragskalkulationomfattermedandreordikke

virksomhedenskapacitetsomkostninger.Vivilherkunbehandle

bidragskalkulationer.Nårmanudarbejderenbidragskalkulationforenvare,gør

detnemligmuligtatberegnevarensdækningsbidrag.

Bidragskalkulation

Enbidragskalkulationerenopgørelseafenvaresvariableomkostninger.

Virksomhedensindtjening

Dækningsbidragpr.enhed

DBpr.enhed=Salgsprispr.stk–VE

Dækningsbidragialt

DB=OMSÆTNING–VO

Dækningsgraden

Dækningsgradenforenenkeltproduktenhed:

Dækningsgrad=(Dækningsbidragpr.enhedx100)/Salgspris

Dækningsgradenforetvareparti,envaregruppeellersamletsetforhele

virksomhedenforenperiode:Dækningsgrad=(Dækningsbidragialtx100)/

Omsætning

Nulpunktafsætning

Nulpunktafsætning=Kapacitetsomkostninger/Dækningsbidragpr.Enhed

Reklamenulpunkt

Reklamenulpunkt=Reklameomkostninger/DBpr.enhed.

Nulpunktsomsætning

Nulpunktsomsætning=(Kapacitetesomkostningerx100)/dækningsgrad

Virksomhedensresultat

Indtjeningsbidraget

Beregnesvedattrækkedekontantekapacitetsomkostningerfravirksomhedens

dækningsbidrag.

Resultatetafdenprimæredriftopgøresvedattrækkeafskrivningerfra

indtjeningsbidraget.

Åretsresultatfremkommertilslutvedatdefinansielleomkostninger

(renteomkostninger)trækkesfraresultatetafdenprimæredrift.

Bruttofortjeneste

Beregnesvedattrækkevareforbrugetfraomsætningen.

Bruttoavanceprocent

Bruttoavanceprocent=(Bruttofortjenestex100)/Omsætning

Årsregnskabetogregistreringssystemet

Resultatopgørelse

Enresultatopgørelseviservirksomhedensindtjening(overskudellerunderskud)

ietregnskabsår.Figur9.2viserenresultatopgørelse.

Omkostningerneomfatter:

Vareforbrug

Kostpris(anskaffelsespris)fordevarer,virksomhedenharsolgtiløbetafåret.

Salgsfremmendeomkostninger

Salgsbrochurer,salgsannoncer,dekorationsmaterialerm.v.

Lokaleomkostninger:

Husleje,lys,varmeo.l.fordeanvendtelokaler.

Bilersdriftsomkostninger

Omkostningertilbrændstof,forsikringer,grønejerafgift,reparationerm.v.på

virksomhedensbiler.

Øvrigeomkostninger

Kontorartikler(kopipapir,kuglepenneo.l.),revisorhonorar,internet,telefonm.v.

Personaleomkostninger:

Lønm.v.tilpersonalet.

Renteomkostninger

Detbeløb,virksomhedeniløbetafåretharbetaltforatlånepenge.

Indtægterneomfatter:

Omsætning

Salgsprisenfordevarer,virksomhedenharsolgtiløbetafåret.

Renteindtægter:

Detbeløb,virksomhedeniløbetafåretharopnåetvedathavepengeståendei

bankene.l.

Balance:

Enbalanceviservirksomhedensøkonomiskesituation.Opgøressidstedagi

årsregnskabet.

Aktiverneomfatterfx:

Biler

Værdienafallevirksomhedensbiler.

Driftsmaterieloginventar

Værdienafbl.a.virksomhedensinventar.Inventarerfxkasseterminal,

computere,kontormøbleroglagerreoler.

Varelager

Kostprisen(anskaffelsesprisen)fordevarer,somerkøbt,mensomendnuikke

ersolgt(forbrugt).

Tilgodehavenderfrasalg

Virksomhedenstilgodehavenderhoskunderforvarer,derersolgtpåkredit.

Kasse

Virksomhedensbeholdningafkontanter.

Bankindestående

Virksomhedensindeståendeibanken.

Passiverneomfatterfx:

Egenkapital

Størrelsenafdenkapital,virksomhedensejereharstillettilrådighed.

Leverandørerafvarerogtjenesteydelser

Virksomhedensgældtilleverandørerforvarerogtjenesteydelser,dererkøbtpå

kredit.

Akkumuleredeafskrivninger(samledeafskrivninger)

Dentredobbeltebundlinje

CorporateSocialResponsibility(CSR)

Økonomi,

Miljø,

Socialeforhold.

Økonomiskeanalyser

Nøgletalerforholdstal,derbeskriversammenhængenmellemtovariable.

Produktivitet

Produktivitet=OUTPUT/INPUT

Effektiviteten

Vedeffektivitetenmålesdet,omdenrelativeresurseanvendelsehargiveten

tilfredsstillendemålopfyldelse.Vedrelativresurseanvendelseforståsdet

gennemsnitligeinputpr.outputenhed(produktivitet).

Afkastningsgraden

Afkastningsgraden=Resultatafprimærdrift*100/gennemsnitligeaktiver

Analyseafrentabilitet

Vedrentabilitetforståsvirksomhedensevnetilatforrentedeninvesterede

kapital.

·Afkastningsgrad

Afkastningsgraden=Resultatafprimærdrift*100/gennemsnitligeaktiver

·Overskudsgrad

Overskudsgrad=Resultatafprimærdrift*100/Nettoomsætning

·Aktivernesomsætningshastighed

Aktivernesomsætningshastighed=Nettoomsætning/Gennemsnitligeaktiver

·Egenkapitalensforrentning

Egenkapitalensforrentning=Resultatførskat*100/Gennemsnitligeaktiver

·Gældsrente

Gældsrente=Finansielleomkostninger*100/Gennemsnitligeforpligtelser

Analyseafindtjeningsevnen

Soliditetsgraden

Soliditetsgradenviser,hvorstorenandelafvirksomhedenssamledeaktiverder

erfinansieretmedegenkapital.

Soliditetsgrad=Egenkapital*100/Aktiver

Likviditetsgraden

Likviditetsgraden=Omsætningsaktiver*100/kortfristetgældsforpligtelser

Likviditetsgradenviser,hvormegetvirksomhedensomsætningsaktiverudgøri

procentafvirksomhedenskortfristedegældsforpligtelser.

ROIC

ROICstårforReturnOnInvestedCapital.OversattildanskbetyderdetAfkastaf

investeretkapital.Nøgletalletberegnesefterfølgendeformel:

ROIC=EBITA*100/gennemsnitliginvesteretkapital

EBITAstårforEarningBeforedeductionofInterest,TaxandAmortization

expenses.Oversattildanskbetyderdetindtjeningførfradragafrenter,skat

ogafskrivningerpågoodwill.EBITAsvarersåledestilresultatafprimærdrift

pluseventuelleafskrivningerpågoodwill.

EBIT-margin

EBIT-margin=Driftresultat(ebit)*100/nettoomsætning

Strategi:

Pestel:

P Political factors Politiske forhold

E Economic factors Økonomiske forhold

S Social and cultural factors Sociale og kulturelle forhold

T Technological factors Teknologiske forhold

E Environmental factors Miljømæssige forhold

L Legal factors Lovmæssige forhold

PortesFiveForces:

Portersgeneriskestrategier:

BostonMatricen:

SWOTanalysen:

S Strenghts Stærke sider

W Weaknesses Svage sider

O Opportunities Muligheder

T Threats Trusler

Portersværdikæde:

Ansoffsvækstmatrix

Produkt

Nuværende produkter Nye produkter

Nuværende markeder

Markedsindtrængning Produktudvikling Marked

Nye markeder

Markedsudvikling Diversifikation

Mission:

Enmissionskaltydeligtognøjagtigtudtrykke,hvadvirksomheden

(organisationen)ersativerdenfor.Denskalindeholdecentraleudsagnom

virksomhedenshovedopgaversamtprincippernefor,hvordandeskalløses.

Vision

Envisioneretfremtidsbilledeforvirksomheden,derbeskriver,hvordengerne

vilværeomfx3til5år.

Virksomhedensmål:

Konkrete,dvs.atdeerpræciseogentydige

Målbare,dvs.atdetkankonstateres,omdeblivernået

Tidsbestemte,dvs.atdeindeholderenangivelseaf,hvornårdeskalværenået

Forenelige,dvs.atdeikkemåværeimodstridmedhinanden

Realistiske,dvs.atdetersandsynligt,atdekannås

Værdier

Envirksomhedsværdierangiver,hvaddenanserforansvarligtatgøre,oghvad

denanserforuansvarligtatgøre.

Logistik

Logistikomfatterdeprocesser,derskalsikre,atvirksomhedens

materialestrømmestyresudfraethelhedssyn.

·Indgåendelogistik(=indkøbsstyring)

·Internlogistik(=produktionsstyring)

·Udgåendelogistik(=distributionsstyring)

Forsyningsstrategiendrejersigomatbeslutte,hvilkevarervirksomhedenselv

børproducere,oghvilkevarerdenbørindkøbehossineleverandører.

Forsyningsstrategienfastlæggerdesuden,hvortætvirksomhedenønskerat

knytteleverandørernetilsig.

Produktionsstrategienbeskæftigersigmeddeninternelogistik,ogdenskal

primærtfastlægge,hvordanvirksomhedenønskeratsammensættesine

produktionsresurser.Produktionsstrategienangiverendvidere,hvordan

produktionsforløbetoverordnetsetbørtilrettelægges.

Distributionsstrategienomhandlerdenudgåendelogistik,ogdenskalførstog

fremmestfastlægge,hvilkedistributionskanalervirksomhedenvilbenyttesigaf

foratfåsineprodukterudtilslutbrugerne

Logistiskeffektivitet

Leveringsservicekanopdelespåfølgendemåde:

Leveringstid

Lagerservicegrad

Leveringsoverholdelse

Leveringsfleksibilitet

Leveringsinformation

Envirksomhedslogistikomkostningerkanopdelesifølgendehovedposter:

Lageromkostninger

Emballage-ogpakkeomkostninger

Transportomkostninger

Administrativelogistikomkostninger

Mangelomkostninger

Varelageretsomsætningshastighed=vareforbrug/gennemsnitligsvarelager

Gennemsnitliglagertid=360/Omsætningshastigheden

Lagerservicegrad=Antalekspederedevarer*100/antalmodtagneordre

Leveringsoverholdelse=Antalordreleveretirettemængde*100/antalordrei

alt

- kanændrestiltidogkvalitetistedetformængde.

Gabanalyse

Engab-analyseerensammenligningafetopstilletmålmedfaktiske

præstationer.Jomindre"gabet"mellemmålogfaktiskepræstationerer,jo

bedre.

Benchmarking

Internbenchmarking

Eksternbenchmarking

Funktionelbenchmarking

Forsyningsstrategi

Indkøbsstyringenskalsikre,atvirksomhedensindkøbkoordineresmeddet

forventedesalg,denplanlagteproduktionsamtdengældendelagerpolitik.

Envirksomhedskernekompetencererdeområder,hvordeniforholdtil

konkurrenternestårstærkt,ogsomharenstorbetydningforvirksomhedens

konkurrenceevne.

Vedoutsourcingoverdragerenvirksomhednogleafdearbejdsopgavertilandre,

somdenselvplejeratløse.

konkurrencebaseretkøbsstrategi

Enkonkurrencebaseretkøbsstrategiindebærer,atvarerindkøbespånormale

markedsvilkår,hvordetførstogfremmesterudbudogefterspørgsel,der

regulererprisen.

samarbejdsbaseretkøbsstrategi

Ensamarbejdsbaseretkøbsstrategiindebærer,atvirksomhedenopfattersine

leverandørersomsamarbejdspartnere

Indkøbsmarketing

Envirksomhedssalgs-ogmarketingafdelingforetagerløbendemarkedsanalyser,

hvordenpåafsætningsmarkedetundersøgerbl.a.kundebehov,kunders

indkøbsmønstreogdekonkurrencevilkår,derergældendepåmarkedet.

ABC-analyseogindkøbsstyring

A-varer 20,0% 77,0%

B-varer 30,0% 19,0%

C-varer 50,0% 4,0%

I alt 100,0% 100,0%

Gennemsnitslageret

Gennemsnitslageret=Indkøbpr.gang/2+sikkerhedslager

Wilsonsformel

x = Indkøbsstørrelse pr. gang

f = Årligt forbrug

o = Ordreomkostninger pr. gang

p = Kostpris pr. stk.

r = Lagerrente, dvs. lageromkostninger i procent af lagerværdien udtrykt som decimaltal

Lageromkostninger=indkøbpr.Gang*lagerrente/2

Ordreomkostninger=årligeforbrug*ordreomkostninger/indkøbpr.gang

Antaldagemellemordreafgivelse=Antaldagepr.År/antalindkøbpr.År.

Bestillingstidspunkt=Årligtforbrug*leveringstid/360

BUDGET

Etbudgetviservirksomhedensforventningertildenfremtidigeøkonomi.

Direkteaktivitetsbudgettering

Veddirekteaktivitetsbudgetteringbudgetteresforhvertproduktsalgspris,variableenhedsomkostningerogafsætning.

Indirekteaktivitetsbudgettering

Vedindirekteaktivitetsbudgetteringbudgetteresbruttofortjenestenellerdækningsbidragetpåvaregrupperellerforvirksomhedensomhelhed.