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SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIANINTERNAL
SISTEM INFORMASI DAN
PENGENDALIAN INTERNAL
KONSEP PENGENDALIAN BERDASARKAN COSO, COBIT,
TURNBULL, AMF, BASEL
KELOMPOK 5 Page 1
Program Pascasarjana dan Pendidikan Proesi
Ak!n"ansi
#ni$ersi"as Is%am Indonesia
&'15
Disusunoleh :
1( Ag!ng An!gera) Adi*ra"ama
&( A%arisi Ak+ar Eendi
,( -erna.an -ani
4. Riano$ Ardians/a)
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PENDAULUAN
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COSO
The Comitte of Sponsoring Organizations of the treadway commissions
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%( Si+#* "#n &in"#+#n /e'+#in "en!#n *el#*o'#n +eu#n!#n &e')#su+ -u!#
)en!en#i *e'/e"##n *en"#*#& #s *e'l#+u#n #+unnsi #n! "i&e'i)#.
8. S&'u+&u' o'!#nis#si
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5. Ke/i-#+#n "#n *'#+&e+ /e'+#in "en!#n )#n#-e)en SDM
#( A"#n# +e/i-#+#n "#n *'ose"u' /e'+#in "en!#n *ene'i)##n, *el#&ih#n
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II( Peni%aian Risiko
Se&i#* o'!#nis#si "#l#) )en%#*#i &u-u#nn# )en!h#"#*i /e'/#!#i )#%#) 'isi+o
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'e+uensi &e'-#"in#. Penil#i#n 'isi+o )e'u*#+#n &in"#+#n #n! *en&in! un&u+
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As*e+1#s*e+ *enil#i#n 'esi+o #"#l#h se/#!#i /ei+u&:
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)isi #u nil#i en&is. Le/ih s*esi0+ l#!i, &u-u#n &e'"#*#& "#l#) 'en%#n#
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Se&i#* en&is h#'us )e)*un#i se/u#h *'ose"u',/#i+ o')#l #u ino')#l,
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III( Ak"i$i"as Pengenda%ian
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A+&iis *en!en"#li#n #"#l#h +e/i-#+#n "#n *'ose"u' #n! )e)#s&i+#n #'#h#n
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Proses /ang +erkesinam+!ngan In&e'n#l %on&'ol /u+#nl#h su#&u +e-#"i#n
&un!!#l, &e*i )e'u*#+#n se'#n!+#i#n &in"#+#n "#n +e!i#n #n! )eli*u&io*e'#si o'!#nis#si. Tin"#+#n1&in"#+#n ini )ele+#& "#l#) )e&o"e #n! "i!un#+#n
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s+ehol"e' l#inn#, /e'l#n"#s+#n *e'#&u'#n *e'un"#n!#n "#n nil#i1nil#i e&i+#
)#+# *e)e'inh Re*u/li+ In"onesi# &el#h )ene'/i&+#n Ke*u&us#n Men&e'iNe!#'# BUMN No)o' Ke*15>M1MBU>;
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Be'"#s#'+#n +e&en&u#n &e'se/u& )#+# *en#-i "#*#& )e)#s&i+#n /#h2#
+e'#n!+# +e'-# *en!en"#li#n in&e'n COSO &i"#+ h#n# #*li+#&i *#"# BUMN
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In"onesi# )e)ili+i +e2#-i/#n /#i+ se%#'# *'oession#l )#u*un le!#l un&u+
)en!#"o*si "#n )en!#*li+#si+#n *en!en"#li#n in&e'n COSO.
COBITControl O!ecti"es for #nformation and $elated Technology $COBIT(
"#*#& "e0nisi+#n se/#!#i #l#& *en!en"#li#n un&u+ ino')#si "#n &e+nolo!i
&e'+#i& "#n )e'u*#+#n sn"#' &e'/u+# un&u+ *en!en"#li#n &e'h#"#*
&e+nolo!i ino')#si #n! "i+e)/#n!+#n oleh #nformation System A%dit
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#nformation and Technology &o"ernance #nstit%te$ITGI( *#"# hun 66;.COBIT #n! *e')# +#li "ilun%u'+#n *#"# hun 66, )en!#l#)i
*e'u/#h#n /e'u*# *e'h#&i#n le/ih +e*#"# "o+u)en su)/e', 'eisi *#"#
&in!+#& le/ih l#n-u& se' &u-u#n *en!en"#li#n 'in%i "#n )/#h#n
se*e'#n!+#& #l#& i)*le)ensi (implementation tool set) *#"# e"isi
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"in"#i "en!#n )#su+n# *ene'/i& u)# /#'u COBIT #i&u ITGI. COBIT
e"isi +ee)*#& )e'u*#+#n e'si &e'#+hi' "#'i &u-u#n *en!en"#li#n un&u+ino')#si "#n &e+nolo!i &e'+#i&.
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Tu-u#n "ilun%u'+#n COBIT #"#l#h un&u+ )en!e)/#n!+#n,
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COBIT "i'#n%#n! un&u+ "i!un#+#n oleh &i!# *en!!un# /e'/e"# #i&u :
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*ih#+ in&e'n#l #u *ih#+ +e&i!#.
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Au"i&o'
Den!#n *ene'#*#n COBIT, #u"i&o' "#*#& )e)*e'oleh "u+un!#n "#l#)
o*ini #n! "ih#sil+#n "#n>#u un&u+ )e)/e'i+#n s#'#n +e*#"#)#n#-e)en #s *en!en"#li#n in&e'n#l #n! #"#.
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si+lus hi"u* #+#n &e'us /e'l#n!sun! un&u+ sis&e)1sis&e) ini. L#n!+#h1
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Men!i"en&i0+#si solusi &e'o&o)#&is#si
Men"#*#&+#n "#n )e)elih#'# so&2#'e #*li+#si
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STAKEOLDERS
Pen!!#!#s S#'/o9 #"#l#h sen#&o' P#ul S#'/#nes "#n s#l#h seo'#n! #n!!o
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*u/li+ "i A)e'i+#. Tu!#s "#'i PCAOB ini )ene*+#n sn"#' #u"i& /#!i
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#u"i&o' &e'se/u&.
8. Ines&o'
Ines&o' le/ih #+#n le/ih "iun&un!+#n +#'en# ino')#si l#*o'#n +eu#n!#n
#n! "is#-i+#n *e'us#h##n le/ih #li" se/#!#i "#s#' *en!#)/il#n +e*u&us#n
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OERIE SARBO3
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S#'/#nes1O9le A%& &e'"i'i #s /#!i#n $title( "en!#n !#)/#'#n se/#!#i
/e'i+u&:
6agian I9 Public Company Accounting Oversight Board
D#l#) /#!i#n ini &e'"#*#& se)/il#n *#s#l "i)#n# o+usn# #"#l#h
)en!u/#h %#'# +e'-# #u"i&o' se/elu)n# "en!#n +e'#n!+# +e'-# /#'u
"en!#n )en"i'i+#n 0%lic Company Acco%nting O"ersight oard
$PCAOB(. PCAOB )ene*+#n sn"#' #u"i& /#!i #u"i&o' un&u+
*e'us#h##n *u/li+ "#n -u!# )el#+u+#n #u"i& &e'h#"#* *#'# #u"i&o'
&e'se/u&. #l l#in #n! -u!# "i#&u' "#l#) /#!i#n ini #"#l#h #&u'#n #n!
)ene*+#n +eh#'us#n un&u+ )ene*+#n +e's +e'-#, )ene"i#+#n ;*#'&ne' un&u+ )en!#u"i&, "#n -u!# e#lu#si #+#n *en!en"#li#n in&e'n
oleh #u"i&o'.
6agian II9Inde*endensi A!di"or
Se)/il#n *#s#l "#l#) /#!i#n ini )e)o+us+#n "i'i un&u+ )e)/u#&
/#s#n un&u+ )en!hin"#'i con3ict of interest #n! &e'-#"i #+i/#&
hu/un!#n #n! &e'l#lu "e+#& #n'# #u"i&o' "#n *e'us#h##n. #l ini
"il#+u+#n "en!#n )el#'#n! #u"i&o' )el#+u+#n -#s# non1#u"i& &e'&en&u
+e*#"# *e'us#h##n #n! "i#u"i&n#. KAP -u!# "ih#'us+#n )el#+u+#n
'osi #s &i) #u"i& #*#/il# #u"i& "il#+u+#n "u# hun /e'&u'u&1&u'u&
#u le/ih.
6agian III9Tangg!ng9>a.a+ Per!sa)aan
B#!i#n ini )en!#&u' )en!en#i n!!un! -#2#/ *e'us#h##n #+#n isi "#'i
l#*o'#n +eu#n!#n #n! "is#)*#i+#n. D#l#) h#l ini *e'us#h##n #n!
"i#&u' oleh S#'/o9 "ih#'us+#n )e)ili+i +o)i&e #u"i& #n! in"e*en"en
"i)#n# 2#l#u*un "i# )e'u*#+#n /#!i#n "e2#n "i'e+si n#)un "i# &i"#+
)ene'i)# !#-i l#inn# "#'i *e'us#h##n.
Sel#in i&u, /#!i#n ini -u!# )en!#&u' /#h2# *e'us#h##n h#'us
)e)/e'i+#n se'&i0+#si /#h2#:
#. L#*o'#n +eu#n!#n *e'io"i+ #n! "is#)*#i+#n &i"#+ )en!#n"un! isi
#n! &i"#+ /en#' )#u*un material omissions.
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SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIANINTERNAL
/. CFO "#n CEO /e'n!!un! -#2#/ &e'h#"#* *en!en"#li#n in&e'n #n!
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6agian I9Peng!ngka*an La*oran Ke!angan /ang %e+i) +aik
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6agian 9 Ana%isa Conict of Interest
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6agian I9 S!m+er Komisi dan Ke.enangan
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6agian III9 Corporate and Criminal raud Accountability
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6agian I:9 Peningka"an -!k!man 6agi Keja)a"an !erah"Putih
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6agian :9 Res"i"!si Pajak *er!sa)aan
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6agian :I9 Kec!rangan Per!sa)aan dan Ak!n"a+i%i"as Per!sa)aan
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*el#n!!#'#n &e'h#"#* hu+u) ne!#'# /#!i#n )#u*un e"e'#l &e'+#i&
"en!#n )#ni*ul#si, *eni*u#n )#u*un +e%u'#n!#n un&u+ /e+e'-# se/#!#i
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KONSEP PENGENDALIAN INTERN
S#'/#ness1O9le A%& "i&e'/i&+#n un&u+ )e)*'o&e+si +e*en&in!#n ines&o'
"en!#n %#'# )en%i*+#n +elol# *e'us#h##n #n! /#i+ $good corporate
KELOMPOK 5 Page &2
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go"ernance(, f%ll disclos%re, "#n #+un/ilis "#l#) *e'us#h##n. Un&u+
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*e'us#h##n se%#'# le/ih in&ensi. Konse* *en!en"#li#n in&e'n "#l#) S#'/#nes1O9le A%& &e'"#*#& *#"# se%&ion
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selu'uh *e'sonel "#l#) *e'us#h##n,%. &el#h )en!e#lu#si ee+&iis *en!en"#li#n in&e'n"#l#) &e)*o 6< h#'i
se/elu) n!!#l *en#)*#i#n l#*o'#n
". &el#h )en#)*#i+#n l#*o'#n +esi)*ul#n )en!en#i ee+&iis *en!en"#li#n
in&e'n &e'se/u& /e'"#s#'+#n e#lu#si #n! &el#h "il#+u+#n.
Le/ih l#n-u&, *e-#/#& &e'+#i& h#'us )e)/e'i+#n se'&i0+#si /#h2# )e'e+# &el#h
)en!un!+#*+#n +e*#"# #u"i&o' "#n +o)i&e #u"i& se)u# +e+u'#n!#n #n!
si!ni0+#n *#"# "es#in #u o*e'#si *en!en"#li#n in&e'n, &e')#su+ se&i#*
+ele)#h#n )#&e'i#l, "#n se&i#* fra%d$/#i+ #n! )#&e'i#l )#u*un &i"#+(, #n!
)eli/#&+#n )#n#-e)en #u *e!#2#i l#inn# #n! )e)*un#i *e'#n si!ni0+#n
*#"# *en!en"#li#n in&e'n *e'us#h##n.
Be'i+u& ini #"#l#h %on&oh *e'n##n )#n#-e)en:
*-ami s%dah merancang internal kontrol atas laporan ke%ngan
per%sahaan kami dan kami s%dah memanta% pelaksanaan internal
kontrol terse%t dengan t%!%an %nt%k menyediakan !aminan kepada pihak
l%ar atas keandalan laporan ke%angan per%sahaan kami dan memerikan
!aminan leih lan!%t ahwa laporan ke%angan per%sahaan kami s%dah
ses%ai dengan prinsip ak%ntansi erlak% %m%m di Amerika Serikat+/
&( Sec"ion 0'0
Rin!+#s#n se%&ion 4
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:ach iss%er>s a%ditor shall attest to and report on the assessment made
y the management of the iss%er/ An attestation made %nder this section
shall e in accordance with standards for attestation engagements iss%edor adopted y the oard/ An attestation engagement shall not e the
s%!ect of a separate engagement/
The lang%age in the report of the Committee which accompanies the ill to
e5plain the legislati"e intent states *''' the Committee does not intend
that the a%ditor>s e"al%ation e the s%!ect of a separate engagement or
the asis for increased charges or fees/+
?irects the S:C to re.%ire each iss%er to disclose whether it has adopted acode of ethics for its senior nancial o6cers and the contents of that code/
?irects the S:C to re"ise its reg%lations concerning prompt disclos%re on
,orm @'- to re.%ire immediate disclos%re ;of any change in or wai"er of;
an iss%er>s code of ethics/
Pe'#&u'#n ini )e2#-i/+#n *e'us#h##n #n! )en%#&+#n s#h#)n# "i /u's#
A)e'i+# Se'i+#& un&u+ )en"o+u)ensi+#n, )en!e#lu#si "#n )el#*o'+#n h#sil
e#lu#si #s ee+&iis *en!en"#li#n in&e'n l#*o'#n +eu#n!#nn#. Au"i&o'
e+s&e'n#l "i&un&u& un&u+ )el#+u+#n *ene!#s#n "#n )el#*o'+#n h#sil e#lu#si
#s *enil#i#n *en!en"#li#n in&e'n *e'us#h##n #n! "i#u"i&n# &e'se/u&. D#'i
'in!+#s#n se%&ion 4
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Di#!'#) Men!en#i Fo+us S#'/o9 Se%&ion 4
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SEC. D#l#) *'oses #u"i& ul#n! &e'se/u& Tel+o) -u!# "i#'#h+#n #!#' )en!i+u&i
#&u'#n #n! &e'%#n&u) "#l#) S#'/#nes1O9le A%&.
M#s#l#h "en!#n SEC #n! "i#l#)i Tel+o) *#"# hun ;P
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)el#+u+#n "elis&in! se*e'&i h#ln# #n! *e'n#h &e'-#"i *#"# hun ;
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"en!#n se)#+in /e'+e)/#n!n# *'o"u+1*'o"u+ #n! #"# "i "uni# *e'/#n+#n
sehin!!# /#n+, +'e"i&u', "#n "e/i&u' "i#n!!#* )e)e'lu+#n *e'lin"un!#n "#'i
sisi *e')o"#l#n /#n+ #n! le/ih +u#&.
S+ehol"e'
B#sel II "i!#!#s oleh BIS "#l#) Ko)i&e B#sel. Di In"onesi# i)*le)ensi
B#sel II "i#&u' oleh BI "en!#n Pe'#&u'#n B#n+ In"onesi# $PBI( No. 8>7>PBI>;PBI>;
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)e)/e'l#+u+#n )#s# &'#nsisi. Pe')#, *ene'#*#n M#n#-e)en Risi+o /#!i B#n+
U)u) Konension#l un&u+ selu'uh Risi+o $7 'isi+o( "#n *ene*#n *enil#i#n
*e'in!+#& Risi+o #n! "i+#&e!o'i+#n "#l#) 8 *e'in!+#& /e'l#+u se-#+ n!!#l uli ;
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Pene'#*#n B#sel II &el#h "i&u#n!+#n "#l#) PBI sehin!!# /e'l#+u /#!i
selu'uh /#n+ &e')#su+ /#n+ "en!#n s&us BUMN. Pene'#*#n B#sel II %o%o+
un&u+ BUMN )en!in!#& *e'/#n+#n +i *e'n#h -#&uh *#"# 2#+&u +'isis 667.Den!#n *ene'#*#n B#sel II ini *e'/#n+#n #+#n le/ih +u#& "#'i sisi *e')o"#l#n
sehin!!# #+#n le/ih h#n &e'h#"#* !e-ol#+ e+ono)i.
Tu'n/ull Re*o'&
Pen!e'&i#n )enu'u& Tu'n/ull Re*o'& $666( #n! "i+u&i* Tsu!uo+o
Fu-inu)# #n! "isi&i' Muh A'ie Een"i $;
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%o'*o'#&e !oe'n#n%e se/#!#i se*e'#n!+#& #&u'#n #n! )e'u)us+#n ;
hu/un!#n #n'# *#'# *e)e!#n! s#h#), )#n#-e', +'e"i&u', *e)e'inh,
+#'#2#n, "#n *ih#+1*ih#+ #n! /e'+e*en&in!#n l#inn# /#i+ in&e'n#l )#u*une+s&e'n#l sehu/un!#n "en!#n h#+1h#+ "#n n!!un!-#2#/ )e'e+#, #u sis&e)
#n! )en!#'#h+#n "#n )en!en"#li+#n *e'us#h##n.
AMF
P'#n%is )e'u*#+#n *en"u+un! u)# *ene'#!#)#n #+unnsi n#sion#l
"i "uni#. Ke)en&'i#n E+ono)i N#sion#l )ene&u-ui *l#n %o)*/le Gene'#l
$+o"e #+unnsi n#sion#l( 'es)i #n! *e')# *#"# /ul#n Se*&e)/e' 645.
Pl#n Co)*/le Gene'#l /e'isi:
. Tu-u#n "#n *'insi* #+unnsi se' *el#*o'#n +eu#n!#n.;. De0nisi #+&i#, +e2#-i/#n, e+uis *e)e!#n! s#h#), *en"#*#n
"#n /e/#n.. A&u'#n *en!#+u#n "#n *enil#i#n4. D#' #+un sn"#', +e&en&u#n, )en!en#i *en!!un##nn#, "#n
+e&en&u#n /u+u l#inn#.
Con&oh l#*o'#n +eu#n!#n "#n #li'#n *en#-i#nn# :
A+unnsi "i P'#n%is s#n!#& &e'+#i& "en!#n +o"e sehin!!# s#n!#& )un!+in
un&u+ )ele2#&+#n +en##n /#h2# le!isl#si hu+u) +o)e'si#l #i&u $Co"e "e
Co))e'%e( "#n ho+u) *#-#+ se/en#'n# )enen&u+#n /#n#+ *'#+&i+ #+unnsi
"#n *el#*o'#n +eu#n!#n "i P'#n%is. Ke"u#n# #"# se/elu) 'en%#n#. Co"e "e
Co))e'%e /e'#2#l "#'i o'"in#nsi Coul/e'& $Men&e'i Keu#n!#n *#"# e'# Lois 3I(
*#"# hun 5 "#n 7 "#n "i/e'l#+u+#nn#, /e'"#s#'+#n ho+u) &e'&ulis.
u+u) *#-#+ *en!h#sil#n *e')# "ise&u-ui *#"# hun 64, "#n )en!#i&+#n
*e'*#-#+#n "en!#n +e/u&uh#n un&u+ )e)ili+i %#n #+unnsi.
D#s#' u)# #&u'#n #+unnsi "i P'#n%is #"#l#h u+u) A+unnsi 67
"#n De+'i& A+unnsi 67, #n! )e)/u#& Pl#n Co)*/le Gene'#l 2#-i/
"i!un#+#n un&u+ selu'uh *e'us#h##n. Ke"u# "o+u)en &e'se/u& )en-#"i /#!i#n
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"#'i Co"e "e Co))e'%e. Le!isl#si +o)e'si#l "#l#) Co"e "e Co))e'%e
)en!#n"un! +e&en&u#n #+unnsi "#n *el#*o'#n #n! e+s&ensi.
u+u) *#-#+ -u!# )e)en!#'uhi #+unnsi "i P'#n%is se%#'# si!ni0+#n.
Be/#n1/e/#n us#h# "#*#& "i+u'#n!+#n un&u+ *e'hi&un!#n *#-#+ h#n# -i+#
/e/#n &e'se/u& se*enuhn# &e'-#"i "#n &e'%e')in "#l#) l#*o'#n +eu#n!#n
hun#n. AMF sen"i'i )e'u*#+#n *e"o)#n un&u+ "e2#n )#n#-e)en e+s+lusi
#n! s&o%+n# lis&in! "i /u's#, Su*e'iso' Au&ho'i&ies, "#n le)/#!# +'e"i&
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