AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA INFORME N° AI INFORME N° AI INFORME N° AI INFORME N° AI-04 04 04 04-2014 2014 2014 2014 AUTOEVALUACION 2013 AUTOEVALUACION 2013 AUTOEVALUACION 2013 AUTOEVALUACION 2013 Tres Ríos, Cartago, Centroamérica / tel. (506) 2279-9911 / fax. (506) 2518-0004 Página 1 de 26 151 151 151 151-2014 2014 2014 2014 27 de octubre, 2014 Doctora María Esther Anchía Angulo Presidente Consejo Técnico Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud Estimada doctora: Asunto: Envío del informe que contiene los resultados de Asunto: Envío del informe que contiene los resultados de Asunto: Envío del informe que contiene los resultados de Asunto: Envío del informe que contiene los resultados de la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna 2013 Auditoría Interna 2013 Auditoría Interna 2013 Auditoría Interna 2013 Para su conocimiento y de los demás miembros del Consejo Técnico nos permitimos enviar el informe que contiene los resultados de la autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna, la cual se realizó de conformidad con los lineamientos emitidos por la Contraloría General de la República y publicados en el Diario Oficial La Gaceta N°28 del 10 de febrero 2010. Asimismo el artículo 73 contenido en el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud regula la materia de referencia en los siguientes términos: “Artículo 73.—Mejoramiento de la calidad Mejoramiento de la calidad Mejoramiento de la calidad Mejoramiento de la calidad. El Auditor General deberá formular criterios mínimos para implementar, divulgar y mantener un programa de aseguramiento continuo de la calidad y mejora en los principales procesos de la auditoría interna, que considere la aplicación de la normativa jurídica y técnica pertinente. Este programa será evaluado periódicamente tanto interna como externamente.” En disposición de ampliar los aspectos que consideren necesario, suscribe, Atentamente, Licda. Ana Teresa Guillén Sánchez Auditora Interna Auditora Interna Auditora Interna Auditora Interna ATG/ACS Adjunto: Informe que contiene los resultados de la autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna 2013
27 de octubre, 2014 Doctora María Esther Anchía Angulo Presidente Consejo Técnico Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud Estimada doctora:
Asunto: Envío del informe que contiene los resultados deAsunto: Envío del informe que contiene los resultados deAsunto: Envío del informe que contiene los resultados deAsunto: Envío del informe que contiene los resultados de la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la la autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna 2013Auditoría Interna 2013Auditoría Interna 2013Auditoría Interna 2013
Para su conocimiento y de los demás miembros del Consejo Técnico nos permitimos enviar el informe que contiene los resultados de la autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna, la cual se realizó de conformidad con los lineamientos emitidos por la Contraloría General de la República y publicados en el Diario Oficial La Gaceta N°28 del 10 de febrero 2010. Asimismo el artículo 73 contenido en el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud regula la materia de referencia en los siguientes términos:
“Artículo 73.—Mejoramiento de la calidadMejoramiento de la calidadMejoramiento de la calidadMejoramiento de la calidad. El Auditor General deberá formular criterios mínimos para implementar, divulgar y mantener un programa de aseguramiento continuo de la calidad y mejora en los principales procesos de la auditoría interna, que considere la aplicación de la normativa jurídica y técnica pertinente. Este programa será evaluado periódicamente tanto interna como externamente.”
En disposición de ampliar los aspectos que consideren necesario, suscribe,
Informe de Informe de Informe de Informe de Autoevaluación Autoevaluación Autoevaluación Autoevaluación de la Auditoría Internade la Auditoría Internade la Auditoría Internade la Auditoría Interna Periodo de enero a diciembrePeriodo de enero a diciembrePeriodo de enero a diciembrePeriodo de enero a diciembre 2222010101013333
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud
1.1.1.1. INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN 4444 1.1. Origen del estudio 1.2. Objetivo del informe 1.3. Alcance del informe 1.4. Metodología 1.5 Comunicación de los resultados 5555 2.2.2.2. RESULTADOSRESULTADOSRESULTADOSRESULTADOS 2.1. Miembros del Consejo TécnicoMiembros del Consejo TécnicoMiembros del Consejo TécnicoMiembros del Consejo Técnico 6666
a.Relación de la Auditoría Interna con el jerarca b.Personal de la Auditoría Interna c.Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados d.Administración de la Auditoría Interna e.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna
2.2. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna 8888 a.Relación de la Auditoría Interna con el jerarca y la administración activa
b.Personal de la Auditoría Interna c.Desarrollo del trabajo de la Auditoría Interna d.Administración de la Auditoría Interna
2.3. Diferentes Diferentes Diferentes Diferentes UUUUnidades nidades nidades nidades AAAAdministrativasdministrativasdministrativasdministrativas #1#1#1#1 10101010 a.Relación de la Auditoría Interna con el encuestado
b.Personal de la Auditoría Interna c.Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna d.Valor agregado por la actividad de la Auditoria Interna
2.4 Diferentes Diferentes Diferentes Diferentes UUUUnidades nidades nidades nidades AAAAdministrativasdministrativasdministrativasdministrativas #2#2#2#2 12121212 a.Relación de la Auditoría Interna con el encuestado
b.Personal de la Auditoría Interna c.Desarrollo del trabajo y comunicación de resultados de la Auditoría Interna d.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna
2.5 UnidadUnidadUnidadUnidad Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa Servicio de legalizaciónServicio de legalizaciónServicio de legalizaciónServicio de legalización 14141414 a.Relación de la Auditoría Interna con la unidad de legalización
b.Personal de la Auditoría Interna c.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna
2.6 Unidad Administrativa #Unidad Administrativa #Unidad Administrativa #Unidad Administrativa #3333 a.Relación de la Auditoría Interna con la Dirección General b.Personal de la Auditoría Interna c.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna
16161616
2.7 Unidad AdministraUnidad AdministraUnidad AdministraUnidad Administrativativativativa #4#4#4#4 a.Relación de la Auditoría Interna con el encuestado b.Personal de la Auditoría Interna c. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna d. Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna
17171717
3 APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORÍA APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORÍA APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORÍA APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICOINTERNA EN EL SECTOR PÚBLICOINTERNA EN EL SECTOR PÚBLICOINTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO
19191919
4 ANEXO N° 2 PLAN DE MEJORA ANEXO N° 2 PLAN DE MEJORA ANEXO N° 2 PLAN DE MEJORA ANEXO N° 2 PLAN DE MEJORA 24242424
1.1.1.1.1.1.1.1. Origen del estudioOrigen del estudioOrigen del estudioOrigen del estudio
El presente informe se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna que se desarrolló en el 2013, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución RRRR----COCOCOCO----33333333----2008200820082008 de la Contraloría General de la República, publicada en la Gaceta N° 147 del 31 de julio, 2008, relativas a las “Directrices para la autoevaluación anual y la evaluación externa de la calidad de las auditorías internas del sector público y sus modificaciones en Resolución RDC-119-2009 del 16 de diciembre, 2009, publicadas en la Gaceta N° 28 del 10 de febrero del 2010.
1.2.1.2.1.2.1.2. ObjetivoObjetivoObjetivoObjetivo del informedel informedel informedel informe
Fortalecer la gestión de la Auditoría Interna, mediante la evaluación de su eficiencia y eficacia, así como brindar una opinión sobre el cumplimiento del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público y la identificación e implementación de prácticas y procedimientos de mejora.
1.3.1.3.1.3.1.3. AlcanceAlcanceAlcanceAlcance del informedel informedel informedel informe
El período de estudio está comprendido entre enero del 2013 a diciembre del 2013 y se ejecutó de conformidad con los procedimientos diseñados por la Contraloría General de la República.
La autoevaluación se orientó a la obtención y verificación de información relacionada con la calidad de la actividad de la Auditoría Interna y se utilizaron las herramientas relacionadas con la percepción de la calidad de la Auditoría Interna, administración de la Auditoría Interna y los atributos de la Auditoría Interna y su personal, previstas en las “Directrices para la autoevaluación de calidad de las auditorías internas del sector público emitidas por la Contraloría General de la República”, que se detallan a continuación:
ProcedimientoProcedimientoProcedimientoProcedimiento Técnicas utilizadasTécnicas utilizadasTécnicas utilizadasTécnicas utilizadas PeriodoPeriodoPeriodoPeriodo Aplicación y recopilación de la información de la encuesta para el Jerarca sobre la calidad de la Auditoría Interna.
Herramienta N°2
De enero a diciembre 2013
Aplicación y recopilación de la información de la encuesta para las Instancias Auditadas sobre la calidad de la Auditoría Interna.1
Herramienta N°3
De enero a diciembre 2013
Aplicación y recopilación de la información de la encuesta para personal de la Auditoría Interna sobre la calidad de la Unidad.
Herramienta N°4
De enero a diciembre 2013
1 Para seleccionar a quienes enviar encuesta se consideraron los productos emitidos por la Auditoría Interna durante el
Recopilación de datos para completar la guía para evaluar los atributos de la Unidad de Auditoría Interna y su personal Herramienta N°5
De enero a diciembre 2013
Recopilación de datos para completar la guía para evaluar la administración de la actividad de la Auditoría Interna
Herramienta N°6
De enero a diciembre 2013
Resumen de la evaluación del cumplimiento de las normas Herramienta N°8
De enero a diciembre 2013
1.5.1.5.1.5.1.5. Comunicación de los resultadosComunicación de los resultadosComunicación de los resultadosComunicación de los resultados
El Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, aprobado mediante Resolución del Despacho de la Contraloría General de la República, N° R-DC-119-2009 del 16 de diciembre del 2010, dispone que el auditor interno debe desarrollar, aplicar mantener y perfeccionar un programa de aseguramiento de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de la auditoría interna (norma 1.3).
Como parte del programa de aseguramiento de la calidad, las auditorías internas deben ejecutar evaluaciones internas y externas.
En la implementación de la supracitada norma se exponen y entregan los resultados de la autoevaluación 2013 a los miembros del Consejo Técnico, por ser el Órgano Colegiado de quién depende la Auditoría Interna.
2.1 Miembros del Consejo Técnico 2.1 Miembros del Consejo Técnico 2.1 Miembros del Consejo Técnico 2.1 Miembros del Consejo Técnico
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna con el jerarca Relación de la Auditoría Interna con el jerarca Relación de la Auditoría Interna con el jerarca Relación de la Auditoría Interna con el jerarca
0
0,5
1
A1 A2 A3 A4 A5 A6
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Ubicación orgánica A4:A4:A4:A4: Desempeño de funciones A2: A2: A2: A2: Servicios oportunos A5:A5:A5:A5: Plan de trabajo
A3:A3:A3:A3: Servicios satisfactorios A6: A6: A6: A6: Cumplimiento plan de trabajo
b.b.b.b. Personal de la Auditoría Personal de la Auditoría Personal de la Auditoría Personal de la Auditoría Interna.Interna.Interna.Interna.
0
0,5
1
A1A2
A3
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Conocimientos y aptitudes A2:A2:A2:A2: Objetividad y profesionalismo A3:A3:A3:A3: Confidencialidad de la información
c.c.c.c. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la de la de la de la AAAAuditoría uditoría uditoría uditoría IIIInternanternanternanterna
0
0,5
1
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1: A1: A1: A1: Claras, oportunas y constructivas A2: A2: A2: A2: Relaciones de hechos comunicadas oportunamente
d.d.d.d. Administración de la Administración de la Administración de la Administración de la AAAAuditoría Interna uditoría Interna uditoría Interna uditoría Interna
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
A1
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1:Productividad acorde a los recursos humanos, tecnológicos y económicos
e.e.e.e. Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de AAAAuditoría uditoría uditoría uditoría IIIInterna nterna nterna nterna
0
0,5
1
A1A2
A3
En acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Contribuye al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo (SEVRI)
A2:A2:A2:A2: Contribuye al mejoramiento del Sistema de Control Interno A3:A3:A3:A3: Contribuye al mejoramiento de los procesos de dirección de la organización
2.2. Personal de la Auditoría Interna 2.2. Personal de la Auditoría Interna 2.2. Personal de la Auditoría Interna 2.2. Personal de la Auditoría Interna
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna coRelación de la Auditoría Interna coRelación de la Auditoría Interna coRelación de la Auditoría Interna con el jerarca y la administración activan el jerarca y la administración activan el jerarca y la administración activan el jerarca y la administración activa
0
0,5
1
1,5
2
A1A2
A3
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1: A1: A1: A1: Comunicación fluida y oportuna A2: A2: A2: A2: Entendimiento del rol de la auditoría en la organización A3: A3: A3: A3: Ubicación jerárquica facilita el logro de los objetivos
b.b.b.b. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna
0
1
2
A1 A2 A3A4
A5
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1A1A1A1:Conocimiento adecuado de la normativa AAAA4444: Habilidades comunicativas, verbal y escrita
A2:A2:A2:A2:Conocimiento adecuado de los procesos,
operaciones, riesgos y controles AAAA5:5:5:5:Evaluación de desempeño para
como mejora continua A3:A3:A3:A3:Conocimiento de los indicadores de fraude
y auditorías tecnologías de información, otras técnicas y herramientas
c.c.c.c. Desarrollo del trabajo de la AuditorDesarrollo del trabajo de la AuditorDesarrollo del trabajo de la AuditorDesarrollo del trabajo de la Auditoría Interna ía Interna ía Interna ía Interna
0
0,5
1
1,5
2
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1:Se obtiene Información de los funcionarios según lo que la auditoría requiere para el desarrollo de los usuarios
A2:A2:A2:A2:Supervisión adecuada y oportuna por parte de la jefatura
d.d.d.d. Administración de la Administración de la Administración de la Administración de la AAAAuditoría Interna uditoría Interna uditoría Interna uditoría Interna
0
0,5
1
1,5
2
A1 A2A3
A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Cuenta con los recursos económicos y humanos necesarios
A4:A4:A4:A4:Participación en procedimientos y políticas
A2:A2:A2:A2:Participa activamente en la planificación A5:A5:A5:A5:Desarrollo profesional A3:A3:A3:A3:Politicas, procedimientos actualizados
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna con el encuestado Relación de la Auditoría Interna con el encuestado Relación de la Auditoría Interna con el encuestado Relación de la Auditoría Interna con el encuestado
0
1
2
3
A1 A2 A3A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1A1A1A1:::: Comunicación fluida y oportuna. A3:A3:A3:A3: Satisfacción del servicio
A2:A2:A2:A2: Servicios asesorías y consultoría oportunas
b.b.b.b. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna
0
1
2
3
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Se conducen con objetividad y profesionalismo A2:A2:A2:A2: Confidencialidad de los denunciantes sobre la información a la que tienen
acceso
c.c.c.c. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría InternaInternaInternaInterna
0
1
2
3
A1A2
A3
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Previo al inicio del estudio notifica el propósito y alcance
A3:A3:A3:A3: Las comunicaciones son objetivas, claras, constructivas y oportunas
A2: A2: A2: A2: La solicitud de información reúne forma condición y plazo
d.d.d.d. Valor agregado por la actividad de auditoría interna Valor agregado por la actividad de auditoría interna Valor agregado por la actividad de auditoría interna Valor agregado por la actividad de auditoría interna
0
0,5
1
1,5
2
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Contribuye al mejoramiento del sistema control interno A2: A2: A2: A2: Contribuye al mejoramiento de los procesos de dirección
2.2.2.2.4444 Diferentes Diferentes Diferentes Diferentes Unidades Unidades Unidades Unidades Administrativas Administrativas Administrativas Administrativas #### 2222
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna con el encuestadoRelación de la Auditoría Interna con el encuestadoRelación de la Auditoría Interna con el encuestadoRelación de la Auditoría Interna con el encuestado
0
0,5
1
1,5
2
A1 A2A3
A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Comunicación fluida y oportuna
A3A3A3A3: Satisfacen sus necesidades los servicios, asesorías y consultoría
A2A2A2A2: Servicios oportunos de asesoría y
consultoría
A4:A4:A4:A4: Contribuyen efectivamente en las funciones que desempeña
b.b.b.b. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna
Fuente: FuFuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Objetividad y profesionalismo del personal A2: A2: A2: A2: Se ajustan a las regulaciones de la confidencialidad de los denunciantes
c.c.c.c. Desarrollo del trabajo Desarrollo del trabajo Desarrollo del trabajo Desarrollo del trabajo y comunicación y comunicación y comunicación y comunicación de lde lde lde los resultados de la os resultados de la os resultados de la os resultados de la AuditoríaAuditoríaAuditoríaAuditoría Interna Interna Interna Interna
0
0,5
1
1,5
2
A1A2
A3A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1:Previo al inicio del estudio,
notifica el propósito y alcance
A3:A3:A3:A3: Las comunicaciones son objetivas claras, constructivas y oportunas
A2:A2:A2:A2:LLLLa solicitud de información reúne forma, condición y plazo
A4:A4:A4:A4: Previo al informe definitivo se realiza la comunicación verbal de los resultados de los estudios
d.d.d.d. Valor agregado por la actividad de auditoría internaValor agregado por la actividad de auditoría internaValor agregado por la actividad de auditoría internaValor agregado por la actividad de auditoría interna
0
0,5
1
1,5
2
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1: A1: A1: A1: Contribuye al mejoramiento del sistema de control interno
AAAA2222: : : : Contribuye al mejoramiento de los procesos de dirección
2.52.52.52.5 UnidadUnidadUnidadUnidad Administrativa Administrativa Administrativa Administrativa servicioservicioservicioservicio de legalización de legalización de legalización de legalización
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna conRelación de la Auditoría Interna conRelación de la Auditoría Interna conRelación de la Auditoría Interna con la unidad de la unidad de la unidad de la unidad de leglegleglegalización alización alización alización
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
A1 A2A3
A4
De acuerdo
Parciamente de acuerdo
en desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Comunicación fluida y oportuna
A3:A3:A3:A3: Satisfacción de sus necesidades de legalización
A2:A2:A2:A2: Los servicios de Legalización de libros son oportunos
A4A4A4A4: Efectivo apoyo para el desempeño de las funciones
a.a.a.a. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Objetividad y profesionalismo en el desarrollo de la legalización A2:A2:A2:A2: Observan las regulaciones de la información a la que tienen acceso
cccc.... Valor agregado poValor agregado poValor agregado poValor agregado por la actividad de auditoría internar la actividad de auditoría internar la actividad de auditoría internar la actividad de auditoría interna
0
0,5
1
A1
De acuerdo
Parcialamente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Contribuye al mejoramiento del sistema de control interno en materia de legalización
2.2.2.2.6 6 6 6 Unidad Administrativa #3Unidad Administrativa #3Unidad Administrativa #3Unidad Administrativa #3
a.a.a.a. Relación de laRelación de laRelación de laRelación de la Auditoría Interna con Auditoría Interna con Auditoría Interna con Auditoría Interna con la dirección generalla dirección generalla dirección generalla dirección general
0
0,5
1
A1 A2 A3A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Comunicación fluida y oportuna A3:A3:A3:A3: Brinda servicios de calidad
A2:A2:A2:A2: Brinda servicios oportunos A4:A4:A4:A4: Contribuye un apoyo efectivo en las funciones
b.b.b.b. Personal de la Auditoría InternaPersonal de la Auditoría InternaPersonal de la Auditoría InternaPersonal de la Auditoría Interna
FFuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Objetividad y profesionalismo del personal A2: A2: A2: A2: Regulaciones sobre la confidencialidad
c.c.c.c. Valor agregado por la actividad de auditoría intValor agregado por la actividad de auditoría intValor agregado por la actividad de auditoría intValor agregado por la actividad de auditoría internaernaernaerna
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
A1A2
A3
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Contribuye al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo (SEVRI)
A2: A2: A2: A2: Contribuye al mejoramiento del sistema de control interno A3:A3:A3:A3: Contribuye con el mejoramiento de los procesos de dirección
2.2.2.2.7777 Unidad Administrativa #4Unidad Administrativa #4Unidad Administrativa #4Unidad Administrativa #4
a.a.a.a. Relación de la Auditoría Interna con el Relación de la Auditoría Interna con el Relación de la Auditoría Interna con el Relación de la Auditoría Interna con el encuestadoencuestadoencuestadoencuestado
0
0,5
1
A1 A2 A3 A4
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacurdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Comunicación fluida y oportuna A3:A3:A3:A3: Brinda servicios de Calidad
A2:A2:A2:A2: Brinda Servicios oportunos AAAA4444:::: Contribuye un apoyo efectivo en las funciones
b.b.b.b. Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna Personal de la Auditoría Interna
0
0,5
1
A1A2
De acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Objetividad y profesionalismo del personal A2: A2: A2: A2: Regulaciones sobre la confidencialidad
c.c.c.c. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría InternaDesarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría InternaDesarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría InternaDesarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
A1A2
A3
De acuaerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Previo al estudio notifica el propósito y alcance
A3:A3:A3:A3: Resultados son objetivos, claros, constructivos y oportunos
d.d.d.d. Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de Valor agregado por la actividad de AAAAuditoría uditoría uditoría uditoría IIIInternanternanternanterna
0
0,5
1
A1A2
De acuerdo
Parcialamente de
acuerdo
En desacuerdo
NS/NR
Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2013
A1:A1:A1:A1: Contribuye al mejoramiento del sistema control interno
AAAA2222: : : : Contribuye al mejoramiento de procesos
APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO PÚBLICO PÚBLICO PÚBLICO
3.1 3.1 3.1 3.1 NORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOS
Norma Norma Norma Norma 1.1. Propósito Autoridad y responsabilidad1.1. Propósito Autoridad y responsabilidad1.1. Propósito Autoridad y responsabilidad1.1. Propósito Autoridad y responsabilidad
En el mes de noviembre se presentará a los miembros del Consejo Técnico la reforma al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INCIENSA”, el cual fue aprobado por el Consejo Técnico mediante acuerdo N°4, del 13 de setiembre del 2007, en la sesión ordinaria N°15-2007 y publicado en el Alcance N°54 a la Gaceta N°246 del 19 de setiembre del 2008. Las reformas se localizan en los artículos 24, 57 y 68 con el fin de ajustar los nombres de las unidades administrativas conforme a lo dispuesto en la reorganización parcial aprobada por el Ministerio de Planificación Económica y Política. Asimismo se modifica en todos los artículos en que aparece la palabra “Auditor General” por “Auditora Interna o Auditor Interno”.
Conforme al organigrama del Inciensa, la Auditoría Interna se ubica en un nivel staff, del Consejo Técnico, que es el superior jerárquico, lo que le permite la independencia funcional y de criterio.
La comunicación con el Consejo Técnico se realiza conforme lo establece la normativa y se participa como asesor en las sesiones del Consejo Técnico desde mayo del 2013, según acuerdo N° 4 de la sesión ordinaria N° 06-2012. En las situaciones en que es necesaria el criterio el mismo se presenta por escrito.
La norma 1.1.4 Relativa a los servicios de la auditoría interna, los cuales se clasifican en servicios de auditoría y servicios preventivos que comprenden: la asesoría, la advertencia y la autorización de libros, son actividades que se realizaron durante el año 2013 de manera reiterativa especialmente en legalización y servicios de asesoría, tal como se observa en el informe de labores correspondiente al año de la autoevaluación.
El Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud detalla los servicios de auditoría y servicios preventivos. En la revisión al plan de trabajo anual desarrollado en el año 2012se incluyen todos los servicios de auditoría, con lo que se cumple con lo dispuesto a lo indicado en la normativa correspondiente.
Norma 1.2. Pericia y debido cuidado profesional Norma 1.2. Pericia y debido cuidado profesional Norma 1.2. Pericia y debido cuidado profesional Norma 1.2. Pericia y debido cuidado profesional
El personal de la Auditoría Interna está conformado por la Auditora Interna, un asistente de auditoria y la secretaria. Los funcionarios acumulan una amplia experiencia de laborar en la Institución, la secretaria con más de 31 años, el asistente de la auditoría totalizan 20 años y la Auditora Interna más de 30 años en labores de auditoría interna y externa Esta experiencia es uno de los elementos que garantizan la habilidad, excelencia y desarrollo e implementación de habilidades dependiendo del tipo de actividad que se desarrolla. .
Durante el desarrollo de las diferentes actividades se han observado algunas necesidades de capacitación y se ha procurado que los funcionarios a su cargo perfeccionen sus conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante la capacitación continua.
Se elabora un plan anual de capacitación que es aprobado por el Consejo Técnico. En los años en que la Institución no asigna contenido presupuestario, el plan de capacitación se implementa con recursos de los mismos funcionarios auditores. De tal manera que se logra la capacitación anual en diferentes materias.
De acuerdo con la revisión realizada sobre los estudios, cursos, antigüedad, procedimientos y capacidad con que cuentan los funcionarios de la Auditoría Interna, de manera razonable se manifiesta que la Auditora Interna cuenta con los conocimientos, aptitudes y competencias para llevar a cabo su trabajo.,
Norma 1.3. Norma 1.3. Norma 1.3. Norma 1.3. Aseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidad
De acuerdo con la revisión realizada sobre los estudios, cursos, antigüedad, procedimientos y capacidad con que cuentan los funcionarios de la Auditoría Interna, de manera razonable se manifiesta que la Auditora Interna cuenta con los conocimientos, aptitudes y competencias para llevar a cabo su trabajo, en cuanto a los otros dos funcionarios, el asistente y la secretaria por su poca experiencia deben de realizar sus labores con la guía directa de la Auditora Interna.
Norma 1.4. Programa de aseguramiento de la calidadNorma 1.4. Programa de aseguramiento de la calidadNorma 1.4. Programa de aseguramiento de la calidadNorma 1.4. Programa de aseguramiento de la calidad
Al igual que en el año anterior, no existe formalmente establecido un programa de aseguramiento de la calidad de las actividades desarrolladas por la Auditoría Interna, debido a que el procedimiento para realizarlo ya se elaboró aún se encuentra en revisión por parte del al Auditora Interna. No obstante las autoevaluaciones realizadas se ajustan a las directrices emitidas por la Contraloría General de la República.
Se elabora el Plan Estratégico de la Auditoría Interna cada 4 años y el plan anual. Para el año 2014 se está elaborando el correspondiente al del cuatrienio 2015-2019. El mismo se da a conocer a los funcionarios de la Auditoría Interna para sus observaciones y modificaciones. Igualmente se presenta a los miembros del Consejo Técnico.
Se ha establecido un programa de seguimiento intensivo e incluido en el plan anual de trabajo, , de tal manera que se verifique el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de la auditoria interna establecidas y que este proceso se lleve en forma permanente, incluyéndose en este programa las recomendaciones de auditorías externas como del Servicio Civil y disposiciones de la Contraloría General de la República. Este seguimiento incluye todos los servicios suministrados por la auditoría como son los preventivos, advertencias, consultorías e informes por auditorías.
La Auditora Interna coordina a lo interno de la institución los servicios que se realizan y también comparte información y coordina actividades con la Contraloría General de la Republica y reuniones con otros auditores, es especial con la Dirección de Auditoría del Ministerio de Salud, esto con el fin de minimizar la duplicación de esfuerzos.
De acuerdo a lo indicado por la norma referente el informe anual, la Auditora Interna licenciada Ana Teresa Guillén Sánchez envía adjunto a un oficio el informe anual de labores y posteriormente expone los resultados ante los miembros del Consejo Técnico.
Para elaborar el Plan Estratégico de la Auditoría Interna cada 4 años y el plan anual.se incluyen como referencia los procesos sustantivos y de apoyo, así como la planeación estratégica y anual de la Institución. Además se considera el universo auditable el cual se modifica según las variables cambian. El universo se alimenta de diferentes actividades, valoraciones de riesgo y la asociación de parámetros indicadores de “Riesgo Alto, Riesgo Medio, Riesgo Medio y Riesgo Bajo”.
Al momento de realizar la selección para incluir las diferentes en el plan anual se seleccionan las auditorias que relejan los “Riesgos Altos”.
Debido al poco personal con que cuenta la Auditoría Interna es posible realizar estudios solo para las actividades clasificadas en “Riesgo Alto”, por ese motivo las otras clasificaciones no se toman en cuenta. También la Auditora Interna con base en su experiencia planifica los servicios preventivos y asigna los recursos necesarios y el tiempo para desarrollar lo indicado en el plan.
De acuerdo a lo indicado por la norma referente el informe anual, la Auditora Interna licenciada Ana Teresa Guillén Sánchez presenta a los miembros del Consejo Técnico tanto el Plan Estratégico de la Auditoría Interna como el Plan Anual, con el fin de que presenten observaciones.
Norma Norma Norma Norma 2.3. Naturaleza del trabajo 2.3. Naturaleza del trabajo 2.3. Naturaleza del trabajo 2.3. Naturaleza del trabajo
Durante el año 2014 se incluyó la valoración del Sistema Específico del Sistema de Valoración de Riesgo (SEVRI) Institucional con el fin de medir los avances en su implementación y cómo se utiliza para realizar la planificación. Lo indicado con base en los resultados obtenidos en una auditoría y actividades relacionadas, las cuales evidencian que el mismo no se ha implementado.
Norma 2.4. Norma 2.4. Norma 2.4. Norma 2.4. Administración de recursosAdministración de recursosAdministración de recursosAdministración de recursos
La Auditoría Interna durante el aña 2013 lo que solicitó al Consejo Técnico fueron recursos presupuestarios para capacitación correlacionado con la implementación del plan de trabajo 2013. Se suministraron 400.000 colones en esta actividad y falta todavía por ejecutar 100.000., que corresponde al curso de la secretaria de auditoría.
La justificación de necesidades de personal y contratación de consultores no se ha presentado a la espera de las directrices que la Contraloría General de la República emita para regular la implementación del artículo 26 y 27 de la Ley General de Control Interno.
Norma 2.5. Norma 2.5. Norma 2.5. Norma 2.5. Políticas y procedimientos Políticas y procedimientos Políticas y procedimientos Políticas y procedimientos
Durante el año 2014 se elaboraron varias políticas relacionadas con: servicios de advertencia, servicios de asesoría, estudios de auditoría, servicios preventivos, proceso de ejecución de auditoría y autoevaluación. Las mismas están sujetas a revisión por parte de a Auditora Interna.
Para la ejecución de las auditorias se elaboró un manual de procedimientos para la actividad de Auditoría Interna, tanto del proceso operativo como de las auditorías financieras, con base en el “Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Estos programas se perfeccionan cada vez que son utilizadas retroalimentándose con base en la experiencia.
Norma 2.6. Norma 2.6. Norma 2.6. Norma 2.6. Informes de desempeño Informes de desempeño Informes de desempeño Informes de desempeño
En marzo de cada se presenta a los miembros del Consejo Técnico el informe de labores o lo que es lo mismo la gestión ejecutada por la auditoría, con la indicación del grado de cumplimiento del Plan de trabajo y los logros relevantes.
El estado de las recomendaciones se le informan a la dirección general conforme se obtienen los resultados de tal manera que el informe no es presentado a los miembros del Consejo Técnico. Aspecto que se rectificará para el próximo año 2015.
Por cada estudio de auditoría que se asigna al asistente de la auditoría se elaborara una nota de asignación que contiene: asignación de la actividad, objetivo, programa de trabajo a desarrollar, el procedimiento. En algunos casos se le adjunta además la normativa que se indica en la nota de asignación.
La asignación puntual contempla los objetivos o indicadores. Falta por agregar el riesgo asociado. El mismo procedimiento es aplicable en las actividades que realiza la Auditora Interna.
Norma 2.8Norma 2.8Norma 2.8Norma 2.8.... Ejecución del trabajo lEjecución del trabajo lEjecución del trabajo lEjecución del trabajo l
Para la ejecución de las auditorias se elaboró un manual de procedimientos para la actividad de Auditoría Interna, tanto del proceso operativo como de las auditorías financieras, con base en el “Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Estos programas se perfeccionan cada vez que son utilizadas retroalimentándose con base en la experiencia.
Para la supervisión de las auditorias que elabora el asistente elaboró un documento denominado “Hoja de supervisión”, la cual contiene: asuntos tratados, nombre del encargado, fecha de la supervisión y un detalle explícito de lo que hay que modificar o realizar. La misma se firma por la auditora interna y el asistente de auditoría. Las mismas se utilizan específicamente para auditorías y actividades que requieren una inversión importante de tiempo.
Norma Norma Norma Norma 2.102.102.102.10 Comunicación de Comunicación de Comunicación de Comunicación de los resultadoslos resultadoslos resultadoslos resultados
Los resultados de todas las actividades realizadas por la Auditoría Interna se comunican siempre de manera escrita, por medio de informes, oficioso, notas o por medio de correos electrónicos y siempre se deja la evidencia de la comunicación junto con los papeles de trabajo que fundamentan el criterio de la Auditoría Interna. Si se trata de informes incluye: origen, alcance, objetivos, comunicaciones preliminares, normativa aplicable, resultados, conclusiones y recomendaciones.
La comunicación de los informes se coordina con el personal al cual se le dirige las recomendaciones, indicando el día y hora de exposición de resultados y lectura total del informe, en dicha reunión se toma un acta donde se manifiestan las observaciones que se establezcan por parte de los presentes, posteriormente cuando todas las partes involucradas conocen el contenido del informe se procede a entregarlos por escrito.
Norma 2.11Norma 2.11Norma 2.11Norma 2.11 Seguimiento de acciones sobre resultados Seguimiento de acciones sobre resultados Seguimiento de acciones sobre resultados Seguimiento de acciones sobre resultados
Con mayor intensidad se estableció a partir del año 2013 el seguimiento a las recomendaciones de las diferentes actividades realizadas por la auditoría interna, la auditoría de la Dirección General de Servicio Civil y una solicitud realizada por la Contraloría General de la República. Se espera continuar con este nivel de seguimiento para los siguientes años y gestionar la automatización de este proceso.
El estado de las recomendaciones se le informan a la dirección general conforme se obtienen los resultados, de tal manera que el informe no es presentado a los miembros del Consejo Técnico. Aspecto que se rectificará para el próximo año 2015.
En el Anexo N°1Anexo N°1Anexo N°1Anexo N°1 se presenta los resultados de la evaluación indicada anteriormente, en la implementación de laslaslaslas normas para el ejercicio de la auditoría internnormas para el ejercicio de la auditoría internnormas para el ejercicio de la auditoría internnormas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público a en el sector público a en el sector público a en el sector público por parte de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud durante el año 2013. PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA
Considerando los resultados de la autoevaluación para el periodo 2013 y las realizadas en los anteriores se presenta en el Anexo N° 2 el Plan de Mejora a desarrollar en el año 2015.Anexo N° 2 el Plan de Mejora a desarrollar en el año 2015.Anexo N° 2 el Plan de Mejora a desarrollar en el año 2015.Anexo N° 2 el Plan de Mejora a desarrollar en el año 2015.
Resultados de la Evaluación de calidad de la Auditoría InternaResultados de la Evaluación de calidad de la Auditoría InternaResultados de la Evaluación de calidad de la Auditoría InternaResultados de la Evaluación de calidad de la Auditoría Interna
Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013
EVALUACIÓN GLOBAL EVALUACIÓN GLOBAL EVALUACIÓN GLOBAL EVALUACIÓN GLOBAL 88.588.588.588.5 Peso en laPeso en laPeso en laPeso en la evaluaciónevaluaciónevaluaciónevaluación
Peso en el Peso en el Peso en el Peso en el grupogrupogrupogrupo
1. NORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOSNORMAS SOBRE ATRIBUTOS 60%60%60%60%
1.1 Propósito, autoridad y responsabilidadPropósito, autoridad y responsabilidadPropósito, autoridad y responsabilidadPropósito, autoridad y responsabilidad 100 60% 60%
1.2 Pericia y debido cuidado profesionalPericia y debido cuidado profesionalPericia y debido cuidado profesionalPericia y debido cuidado profesional 90 18% 20%
1.3 Aseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidadAseguramiento de la calidad 90 18% 20%
2. NORMAS SOBRE NORMAS SOBRE NORMAS SOBRE NORMAS SOBRE EL EL EL EL DESEMPEÑODESEMPEÑODESEMPEÑODESEMPEÑO 40%40%40%40%
2.10 Comunicación de los resultadosComunicación de los resultadosComunicación de los resultadosComunicación de los resultados 15 15% 15%
2.11 Seguimiento de acciones sobre resultadosSeguimiento de acciones sobre resultadosSeguimiento de acciones sobre resultadosSeguimiento de acciones sobre resultados 0.5 5% 10%
PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA
Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013
Situación encSituación encSituación encSituación encontradaontradaontradaontrada Acción para implementarAcción para implementarAcción para implementarAcción para implementar Recursos necesariosRecursos necesariosRecursos necesariosRecursos necesarios ResponsableResponsableResponsableResponsable PPPPlazolazolazolazo
El estado de las recomendaciones se le informan a la dirección general conforme se obtienen los resultados de tal manera que el informe no es presentado a los miembros del Consejo Técnico. Aspecto que se implementará para el próximo año 2015.
Presentar a los Miembros del Consejo Técnico los resultados del seguimiento de las recomendaciones tal como lo dispone la norma 2.60 Norma del Desempeño
Salarios de los Funcionarios de la Auditoría
Auditora Interna y Secretaria de Auditoría Interna
Marzo Abril 2015
Los auditados desconocen la normativa que regula las actividades de la Auditoría Interna relacionadas con la comunicación de inicio, conclusión mediante la presentación del informe, advertencias y consultorías
En cada una de las actividades que realiza la Auditoría Interna se expondrá la normativa por medio escrito , con el fin de que el auditado la conozca
Salarios de los Funcionarios de la Auditoría
Auditora Interna y Asistente de la Auditoría Interna
Año 2015
Capacitar a los funcionarios de la Auditoría Interna en riesgos y controles claves en sistemas y tecnología de la información y el uso de técnicas de auditoría asistidas por el computador.
Incluir en el plan de capacitación 2015 la capacitación que se requiere en diferentes tópicos.
La Auditoría a Interna desconoce el monto del presupuesto que se asignará para el año 2015
Asistente de la Auditoría Interna y secretaria de la Auditoria
Año 2015
Continuar con el establecimiento del programa de aseguramiento de la calidad en la auditoría
Implementar a la realidad del INCIENSA los cuatro programas facilitados por colegas de diferentes instituciones f
Salarios de los Funcionarios de la Auditoría
Auditora Interna y Asistente de Auditoría
1° S 2015
Incorporar en los programas de la auditoría el riesgo asociado
Modificar los programas que se utilicen en el año agregando lo que corresponde al riesgo que se está evaluando
Salarios de los Funcionarios de la Auditoría
Auditora Interna y Asistente de la Auditoría Interna
IIIIPLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA PLAN DE MEJORA
Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013Periodo: de enero 2013 a diciembre 2013
Situación encontradaSituación encontradaSituación encontradaSituación encontrada Acción para implementarAcción para implementarAcción para implementarAcción para implementar Recursos necesariosRecursos necesariosRecursos necesariosRecursos necesarios ResponsableResponsableResponsableResponsable PlazoPlazoPlazoPlazo
Realizar seguimientos sistemáticas de las diferentes actividades desarrolladas por la Auditoría Interna
Gestionar con otras auditorías los diseños de sistemas de seguimiento con el fin de definir los requerimientos de información, para solicitar a TI el desarrollo o compra del software
Recurso de Tecnología de Información para el desarrollo de un sistema de seguimiento
Auditora Interna Año 2015
Continuar con el desarrollo de los manuales de procedimientos que guíen las actividades de Auditoría Interna
Elaborar los manuales de procedimientos que faltan, de tal manera que junto con los elaborados se complete la normativa que guía las actividades de la Auditoría
Salarios de los Funcionarios de la Auditoría
Auditora Interna Secretaria de la Auditoría Interna
Año 2015
Recordar al Jerarca y los titulares subordinados sobre la obligación que tienen de establecer el Sistema Específico de Valoración de Riesgos Institucional y el Sistema de Control Interno, ya que en las encuestas se observó el desconocimiento que se tiene sobre estos temas
Se traslado para el año 2015 la revisión en la implementación Sistema Específico de Valoración de Riesgo considerando una reunión con la encargada de la Unidad de Desarrollo Estratégico que se incorporó a esa unidad en el año 2014
