ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt

8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt

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BALANCE GENERAL

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

INTEGRANTES:


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Los Estados Financieros

Mucha de la información acerca de la empresa está en

la forma de Estados Financieros.

Estos Estados Financieros (Balance General, Estadode Resultados y Estado de Flujos de Efectivo) sepreparan de acuerdo con reglas estalecidas por la!ontailidad.

El análisis de los Estados Financieros implica unacomparación del desempe"o de la empresa en el

tiempo, as# como una comparación con otrascompa"#as $ue participan en el mismo sector.

Este análisis se reali%a para identificar los puntosd&iles y fuertes de la empresa.


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Funcin de los Estados Financieros

' roporcionan información a los propietarios yacreedores de la empresa acerca de la situaciónactual de &sta y su desempe"o financiero anterior.

' os estados financieros proporcionan a los

propietarios y acreedores una forma conveniente parafijar metas de desempe"o e imponer restricciones alos administradores de la empresa.

' os estados financieros proporcionan plantillasconvenientes para la planeación financiera.


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El ser social

ACTIVOS!DEREC"OS

#ri$ue%a&

PASIVOS!DEBERES

#deudas&

CAPITAL NETO ' ACTIVOS ! PASIVOS


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Estructura econ(ico!)inanciera de las

e(*resas

lo $ue le *ertenece

deudas con terceros

PATRI+ONIO ' ACTIVOS ! PASIVOS

deudas con accionistas


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ACTIVO ' PASIVO , PATRI+ONIO

Ecuacin de E$uili-rio


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Balance General' Es el documento en el cual se descrie la posición

financiera de la empresa en un momento dado (en un puntoespec#fico del tiempo).

' *ndica las inversiones reali%adas por la empresa ajo la

forma de +ctivos, y los medios a trav&s de los cuales sefinanciaron dichos activos, ya sea $ue los fondos seotuvieron ajo la modalidad de pr&stamos (asivos) omediante la venta de acciones (!apital !ontale).

' Es como una F-R+F*+ $ue muestra la posiciónfinanciera de la empresa en un momento determinado deltiempo. Está compuesto por el +ctivo, asivo y atrimonio.


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Balance General

+!-*/

!RR*E0-E

+!-*/

0

!RR*E0-E

+1*/

!RR*E0-E

+1*/

0

!RR*E0-E

+-R*M0*


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Balance General

ACTIVO

CORRIENTE

+!-*/

0

!RR*E0-E

+1*/

!RR*E0-E

+1*/

0

!RR*E0-E

+-R*M0*


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Co(*onentes del Balance General

'Acti.o: se refiere a todo a$uello $ue le pertenece a laempresa y se clasifican seg2n su grado de li$uide%,es decir,la facilidad con la $ue se pueden convertir en efectivo. 1eordenan seg2n el grado de li$uide%, de mayor a menorgrado. 1e dividen en +ctivo !orriente y +ctivo 0o !orriente.

' Acti.o Corriente: son a$uellos +ctivos con mayor grado deli$uide% (a$uellos $ue se pueden convertir en efectivo en unper#odo má3imo de un a"o, es decir, el ciclo normal deoperación de un negocio). Entre ellos tenemos4 !aja y5ancos, !uentas por !orar, tras cuentas por corar,*nventarios y astos agados por +nticipado.


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' Ca/a 0 Bancos: representa el Efectivo de la empresa (en lamisma empresa o en 5ancos). Este activo tiene un 6778 deli$uide%.

' Cuentas *or co-rar: son producto de las ventas al cr&dito y

representan a$uellos montos $ue la empresa va a reciircomo pago de sus clientes (deudores).

' Otras Cuentas *or co-rar: son cuentas por corarproducto de alguna transacción distinta al giro del negocio(al$uiler de alg2n amiente propiedad del negocio).


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' In.entarios: representan las e3istencias $ue tiene laempresa en su almac&n, pudiendo ser4 insumos, materiaprima, productos en proceso y productos terminados,

dependiendo del giro del negocio (empresa productora,comercial o de servicios).

' Gastos *a1ados *or antici*ado: representas pagos$ue la empresa reali%a por adelantado por alg2n producto

o servicio $ue utili%ará en el futuro (seguros, al$uileres).


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Balance General

+!-*/

!RR*E0-E

ACTIVO

NO

CORRIENTE

+1*/

!RR*E0-E

+1*/

0

!RR*E0-E

+-R*M0*


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' Acti.o No Corriente: son a$uellos +ctivos con menorgrado de li$uide% (a$uellos $ue se pueden convertir enefectivo en un pla%o mayor a un a"o). Entre ellos tenemoslos +ctivos Fijos (terrenos, inmueles, ma$uinarias,

e$uipos) y 9epreciación.' Acti.os Fi/os: son el -erreno, Edificios (*nmuele),

Ma$uinaria y Moiliario propiedad de la Empresa.

' De*reciacin: representa el desgaste de los +ctivos Fijospropiedad de la empresa, por su uso en el tiempo. El 2nico

+ctivo Fijo $ue no se deprecia es el -erreno.


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De*reciacin

' M&todo de depreciación4 l#nea recta.


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Balance General

+!-*/

!RR*E0-E

+!-*/

0

!RR*E0-E

PASIVO

CORRIENTE

+1*/

0

!RR*E0-E

+-R*M0*


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' Pasi.o: son las oligaciones $ue tiene la empresa para conterceros (e3cepto due"os). 1e clasifican seg2n el pla%o en

el cual se tiene $ue honrar dicha oligación y se dividen enasivo !orriente y asivo 0o !orriente.

' Pasi.o Corriente: son a$uellas deudas $ue deenhonrarse en el corto pla%o (un a"o como má3imo). 1e

tienen4 roveedores, 5ancos, Empleados, Estado, entreotros.


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' Pro.eedores: son las oligaciones $ue tiene la

empresa para con sus roveedores, por los cr&ditos $ueestos le hayan otorgado.

' Bancos: son las deudas $ue tiene la empresa con losancos por pr&stamos de corto pla%o $ue estos le hayan

otorgado.

' E(*leados: son las deudas $ue tiene la empresa consus empleados (traajadores) por concepto de sueldos,gratificación, eneficios sociales, entre otros.

' Estado: son las deudas $ue tiene la empresa con elEstado por el pago de impuestos.



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Balance General

+!-*/

!RR*E0-E

+!-*/

0

!RR*E0-E

+1*/

!RR*E0-E

PASIVO

NO

CORRIENTE

+-R*M0*


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' Pasi.o No Corriente: son a$uellas deudas $ue deenhonrarse en el largo pla%o (más de un a"o). 1e tienen:ipotecas, -enedores de 5onos, entre otros.

' "i*otecas: son deudas de largo pla%o $ue tiene laempresa con entidades financieras por alg2n cr&ditohipotecario.

' Tenedores de Bonos: son deudas de largo pla%o $ue tiene

la empresa con inversionistas de onos emitidos por esta.



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Balance General

+!-*/

!RR*E0-E

+!-*/

0

!RR*E0-E

+1*/

!RR*E0-E

+1*/0

!RR*E0-E

PATRI+ONIO


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' Patri(onio: son las oligaciones $ue la empresa tiene conaccionistas. 1e tienen4 !apital y ;tilidades +cumuladas

' Ca*ital: representa la inversión inicial y aportes posteriores$ue hayan reali%ado los due"os o accionistas de la empresa

para la constitución y operación de la misma.

' Utilidades Acu(uladas: son las ganancias $ue laempresa va teniendo en el tiempo las cuáles se vanacumulando. Estas se pueden capitali%ar (convertirse en!apital) o distriuirse a los due"os a trav&s del pago dedividendos.



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Estructura del Balance General

ACTIVO PASIVO 2 PATRI+ONIO

PASIVOActi.o Corriente Pasi.o Corriente

!aja y 5ancos roveedores

!lientes 5ancos

tras !uentas por !orar Empleados

*nventarios Estado

astos agados por +nticipado Total Pasi.o CorrienteTotal Acti.o Corriente Pasi.o No Corriente

9eudas a argo la%o

Acti.o No Corriente Total Pasi.o No Corriente

+ctivo Fijo Total Pasi.o

9epreciación Patri(onio

+citvo Fijo 0eto !apitalTotal Acti.o No Corriente ;tilidades +cumuladas

Total Patri(onio

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO , PATRI+ONIO


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E/e(*lo del Balance General

3443 3445 VARIACION

Efectivo y /alores negociales 677.7 67.7 >7.7

ropiedades, planta y e$uipo A77.7 AB7.7 B7.7

9epreciación acumulada (677.7) ([email protected]) (@7.7)

+ctivo Fijo 0eto @77.7 @>7.7 >7.7

+ctivos -otales >77.7 C 67>.>

9euda de largo pla%o 6=7.7 6=7.7 7.7

-otal asivo @77.7 A7>.> 67>.>

!apital de los accionistas


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' +un$ue todos los activos se e3presan en t&rminos de unidadesmonetarias, sólo el Efectivo representa dinero real. as cuentaspor corar son cuentas adeudadas por terceros a favor de laempresa y los inventarios muestras las inversiones en unidadesmonetarias $ue la empresa ha reali%ado en materias primas,

productos en proceso y productos terminados.' os derechos contra los activos pueden ser de dos tipos4 pasivo

(dinero $ue adeuda la empresa) y la propiedad de los accionistas.El capital de los accionistas será un residuo $ue representa la

cantidad $ue reciirán los accionistas si todos los activos de laempresa pudieran venderse a sus valores en liros y si todos losactivos pudieran pagarse tami&n en valores.

As*ectos adicionales del Balance General


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' a cuenta ;tilidades Retenidas se acumula a trav&s deltiempo a medida $ue la empresa Dahorra o Dreinvierte unaparte de sus utilidades en lugar de pagarla comodividendos.

' a otra cuenta del atrimonio, el capital, surge de la emisiónde acciones para otener nuevos fondos de capital.

' El alance general camiará todos los d#as a medida $ue laempresa va teniendo diversos tipos de transacciones

(aumento de inventarios, disminución de pr&stamosancarios, entre otros).

As*ectos adicionales del Balance General


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•1i se incrementa un +ctivo se dee4

• disminuir otro activo en un importe igual, o

• aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

•1i se disminuye un +ctivo se dee4

• aumentar otro activo en un importe igual, o

•

disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.



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•1i se incrementa un asivo se dee4

• disminuir otro pasivo o patrimonio en un importeigual, o

• aumentar un activo en un importe igual.

•1i se disminuye un asivo se dee4

• aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe

igual, o• disminuir un activo en un importe igual.



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1upongamos el caso de un pe$ue"o negocio $ue se hainiciado con 1. 67,777, ahorros del propietario. Entonces,el 5alance eneral inicial de este negocio será el siguiente4

+!-*/ +-R*M0*

!aja y 5ancos 67,777 !apital 67,777

--+ +!-*/ 67,777 --+ +-R*M0* 67,777

BALANCE GENERAL DE APERTURA

E/ercicio


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El due"o del negocio decidió comprar e$uipos e inmuelese instalarlos en un pe$ue"o local $ue al$uiló. El precio decompra fue de G >,777 y pagó de contado.

+!-*/ +-R*M0*

!aja y 5ancos A,777 !apital 67,777

+ctivo Fijo >,777

--+ +!-*/ 67,777 --+ +-R*M0* 67,777

BALANCE GENERAL 6

E/ercicio


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uego, el due"o ad$uirió mercancia para iniciar el proceso decomerciali%ación. ara otener un descuento por volumenhi%o un pedido por G =,777. !omo no ten#a suficienteefectivo para curir esta compra, la hi%o al cr&dito.

+!-*/ +-R*M0*

!aja y 5ancos A,777 roveedores =,777

*nventarios =,777

+ctivo Fijo >,777 !apital 67,777--+ +!-*/ 6=,777 --+ +-R*M0* 6=,777

BALANCE GENERAL 3

E/ercicio


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9el total de mercanc#a ad$uirida se retiró del almac&n G@,777 para su venta. Estos inventarios se vendieron acr&dito a un cliente a G A,=77, oteni&ndose una ganancia deG 6,=77.

+!-*/ (+-R*M0*

!aja y 5ancos A,777 (roveedores =,777

!lientes A,=77

*nventarios ,777 ;tilidades +cumuladas 6,=77

--+) +!-*/ 6>,=77 --+) (+-R*M0* 6>,=77

BALANCE GENERAL 5

E/ercicio


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1e reciió un pago de G @,777 del cliente al $ue se le vendióla mercanc#a a cr&dito.

+!-*/ (+-R*M0*

!aja y 5ancos C,777 (roveedores =,777

!lientes 6,=77

*nventarios ,777 ;tilidades +cumuladas 6,=77

--+) +!-*/ 6>,=77 --+) (+-R*M0* 6>,=77

BALANCE GENERAL 7

E/ercicio


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1e canceló la cuenta correspondiente a la mercanc#aad$uirida a cr&dito.

+!-*/ (+-R*M0*

!aja y 5ancos


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Estado de Resultados

' Muestra la rentailidad de la empresa durante unper#odo, es decir, las ganancias yo p&rdidas $ue laempresa tuvo o espera tener.

' 1e conoce tami&n como Estado de anancias y&rdidas.

' resenta los resultados de las operaciones de negociosreali%adas durante un per#odo, mostrando los ingresos

generados por ventas y los gastos en los $ue hayaincurrido la empresa.


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Co(*onentes del Estado de Resultados

' Ventas: Representa la facturación de la empresa en un

per#odo de tiempo, a valor de venta (no incluye el *./.+.).

' Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercanc#avendida.

' Utilidad Bruta: son las /entas menos el !osto de /entas.

' Gastos 1enerales9 de .entas 0 ad(inistrati.os: representan todos a$uellos ruros $ue la empresa re$uierepara su normal funcionamiento. (pago de servicios de lu%,

agua, tel&fono, al$uiler, impuestos, entre otros).


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Co(*onentes del Estado de Resultados' Utilidad de o*eracin: Es la ;tilidad perativa menos los

astos generales, de ventas y administrativos.' Gastos Financieros: Representan todos a$uellos gastos

relacionados a endeudamientos o servicios del sistemafinanciero.

' Utilidad antes de i(*uestos: es la ;tilidad de peraciónmenos los astos Financieros y es el monto sore el cualse calculan los impuestos.

' I(*uestos: es un porcentaje de la ;tilidad antes deimpuestos y es el pago $ue la empresa dee efectuar alEstado.


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Co(*onentes del Estado de Resultados

' Utilidad neta: Es la ;tilidad despu&s de impuestos, esa$uella sore la cual se calculan los dividendos.

' Di.idendos: Representan la distriución de las utilidadesentre los accionistas o propietarios de la empresa.

' Utilidades retenidas: es la ;tilidad 0eta menos losdividendos pagados a accionistas, la cual se representacomo utilidades retenidas para la empresa, las cuales luegopueden ser capitali%adas.


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Estructura del Estado de Resultados

/entasH osto e entas

;tilidad 5rutaH astos

;tilidad de peración(H) astos Financieros

;tilidad antes de impuestosH mpuestos

;tilidad 0eta

H ago e v en os;tilidades Retenidas


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E/e(*lo de Estado de Resultados

/entas 7.7astos financieros ()

;tilidad 0eta


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Co(*a;a co(erciali%adora

Ventas

Costo de artículosvendidos

(gasto)

Gastos de ventasy gastos

administrativos

menos

menos

ESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL

Inventario demercancía

Compra de

mercancía

Costos del

periodo

Costos del

producto


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Co(*a;a industrial o (anu)acturera

Ventas

Costo de artículos

vendidos

(gasto)

Gastos de ventas

y gastos

administrativos

menos

menos

ESTADO DE ES!"TADOS#A"A$CE GE$EA"

Inventario

producto

terminado

Costos

de

trans%ormaci&n

Costos del

periodo

Costos

del

producto Inventario

producto

proceso

Inventario

materiales

directos

Compras

materiales

directos


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GRACIASCOMPAÑEROS

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