LOGO

Santika, 27 Mei 2015

Tehnik Audit Internal

LOGO

Kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan signifikan melalui interaksi

(pemeriksaan, pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan

kesimpulan) secara sistematis, objektif, dan terdokumentasi yang berorientasi

pada azas penggalian nilai atau manfaat

Pengertian audit

Audit merupakan instrumen bagi manajemen untukmembantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi

LOGOJenis auditJenis audit

• Audit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga karyawan organisasi sendiri, untuk kepentingan internal organisasi sendiri. Auditor internal tidak memiliki tanggung jawab hukum kepada publik atas apa yang dilakukan dan dilaporkannya sebagai termuan. Disebut audit pihak pertama• Auditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau

panitia

LOGOJenis AuditJenis Audit

•Audit eksternal: dilakukan oleh pihak di luar organisasi, dikenal audit pihak kedua (oleh pelanggan) dan audit pihak ketiga (oleh institusi independen)

LOGO10 Esensi dari audit: 10 Esensi dari audit:

• Adalah proses interaktif• Adalah kegiatan sistematis: direncanakan,

dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikan secara efisien

• Dilakukan dengan azas manfaat• Dilakukan secara objektif• Berpijak pada fakta dan kebenaran• Melibatkan proses

analisis/evaluasi/penilaian/pengujian• Bermuara pada pengambilan keputusan• Dilaksanakan berdasar azas/standar/kriteria

tertentu• Merupakan kegiatan berulang• Menghasilkan laporan

LOGO

Mendapatkan data dan informasi faktual dan signifikan berupa data , hasil analisa, penilaian, rekomendasi auditor sebagai

dasar pengambilan keputusan, pengendalian manajemen, perbaikan dan

atau perubahan

Tujuan audit

LOGO

Memastikan (konfirmasi dan verifikasi)Menilai (mengevaluasi dan mengukur)

Merekomendasi (memberikan saran/masukan)

Aktifitas audit

LOGO Kegiatan yang biasa dilakukan auditor

Kegiatan yang biasa dilakukan auditor

• Telaah dokumen• Observasi• Meminta penjelasan dari auditee• Meminta peragaan dilakukan oleh auditee• Membandingkan kenyataan dengan stadar/kriteria• Meminta bukti atas suatu kegiatan/transaksi• Pemeriksaan secara fisik terhadap fasilitas• Pemeriksaan silang (cross-check)• Mengakses catatan yang disimpan auditee• Mewawancarai auditee• Menyampaikan angket survey• Menganalisis data

LOGO

Pengambilan keputusan untuk perbaikan, meningkatkan

efisiensi dan efektifitas fungsi organisasi

Manfaat Audit

LOGOKriteria AuditKriteria Audit

Kumpulan kebijakan, prosedur atau persyaratan yang dipakai sebagai rujukan

Kriteria audit digunakan sebagai acuan pembanding terhadap bukti audit

LOGOBukti AuditBukti Audit

Rekaman, pernyataan fakta atau informasi lain yang relevan dengan kriteria audit dan dapat diverifikasi

LOGOTemuan AuditTemuan Audit

Hasil evaluasi bukti audit yang terkumpulkan terhadap kriteria audit

Temuan audit dapat menunjukkan kesesuaian atau ketidaksesuaian dengan kriteria audit, atau peluang perbaikan.

LOGO

Proses pengukuran dan penilaian secara sistematik, objektif, dan terdokumentasi

yang dilakukan oleh auditor internal untuk memastikan bahawa kegiatan

manajemen mutu telah sesuai dengan pengaturan-pengaturan atau sistem yang telah dikembangkan dan hasilnya efektif

sesuai dengan komitmen, kebijakan, tujuan dan sasaran mutu yang telah

direncanakan atau ditetapkan

Audit mutu internal

LOGO

Membantu menyelesaikan permasalahan organisasi, terutama ditinjau dari

perspektif mutu dan kepuasan pelanggan dalam rangka meningkatkan kinerja

organisasi secara umum

Tujuan audit mutu internal

LOGO

Manfaat audit mutu internal

LOGO

Referensi dalam membuat keputusan: mengambil atau merubah kebijakan

mutu agar lebih sesuai dengan perencanaan organisasi jangka

panjang

Bagi pucuk pimpinan

LOGO

Mengidentifikasi dan memahami permasalahan yang ada dalam organisasi

secara keseluruhan ataupun secara spesifik pada unit operasional sehingga dapat mengambil langkah langkah perbaikan

Bagi unit operasional

LOGO

Membatu pengendalian mekanisme jaminan mutu baik

pada tahap input, proses, maupun output untuk inflow

maupun outflow produk

Bagi unit pengelola mutu

LOGO

Proses pembelajaran dan pertumbuhan serta pembangunan budaya organisasi: budaya mutu,

budaya taat prosedur, budaya perbaikan, budaya kerja sistematis

Bagi karyawan

LOGO

Proses pembelajaran dan pertumbuhan

Manfaat bagi auditor

LOGO

Audit mutu internal merupakan proses pendeteksian segala kemungkinan yang

dapat menciptakan ketidak puasan pelanggan dan dilanjutkan dengan tindakan

perbaikan dan pencegahan sehingga komitmen untuk memberikan kepuasan pada

pelanggan benar-benar tercapai

Bagi pelanggan

LOGO

Memberi umpan balik terhadap kinerja rekanan

Bagi rekanan

LOGO

Perencanaan audit mutu internal

LOGO Perencanaan audit mutu internal

Perencanaan audit mutu internal

• Tujuan audit mutu internal• Lingkup audit: seluruh aspek manajemen mutu

yang telah dikembangkan dan diimplementasikan:komitmen, strategi, tujuan, kebijakan, sasaran mutu yang telah ditetapkan dalam dokumen SMM dan termuat dalam daftar induk dokumen

• Objek audit: apa saja yang perlu diaudit• Alokasi waktu: berapa lama akan dilakukan• Metoda audit: komunikasi interaksi secara

langsung, metoda survei, dsb• Persiapan audit: persiapan auditor• Laporan hasil audit: perhatikan format laporan

LOGO Pelaksanaan audit mutu internal

Pelaksanaan audit mutu internal

• Mengamati proses• Meminta penjelasan• Meminta peragaan• Menelaah dokumen• Memeriksan dengan daftar periksa• Mencari bukti-bukti• Memeriksa silang• Mewawancarai auditee• Melakukan survei• Mencari informasi dari sumber luar• Menganalisis data dan informasi• Menyimpulkan

LOGO

Tindak lanjut temuan audit

LOGOTindak lanjutTindak lanjut

Menerima laporan hasil auditMempelajari laporanMembuat perencanaan perbaikanMelaksanakan perbaikan dan pencegahanMelakukan evaluasi hasil perbaikan dan

pencegahanMelaporkan hasil perbaikan

LOGO

Terima Kasih