Auditoría Tributaria.ppt

7/17/2019 Auditora Tributaria.ppt

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AUDITORIA TRIBUTARIA

ASIGNATURA:ASIGNATURA:

Fundamentos de Auditoria y ControlFundamentos de Auditoria y ControlPROFESORA:PROFESORA:Sr. Adriana enr!"ue# Pi$aSr. Adriana enr!"ue# Pi$aA%U&NOS:A%U&NOS:Sonia Gon#'le# ern'nde#Sonia Gon#'le# ern'nde#Carmela &ontor(ano S.Carmela &ontor(ano S.&ario Cort)s Ba*+o&ario Cort)s Ba*+o%u*iano &ontor(ano S.%u*iano &ontor(ano S.Patri*io ,im)ne# P.Patri*io ,im)ne# P.


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AUDITORIA TRIBUTARIA

- UE ES /

ETAPAS

OB,ETI0OSUIENES %A

REA%I1AN

FASES TECNICAS

E% AUDITOR


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AUDITORIA DE RENTA

OB,ETI0O

AUDITORIA A%A C. &. 2DE% FU T.

AUDITORIADE %AS CUENTASDE RESU%TADOS

AUDITORIA DE %ASCUENTASPATRI&ONIA%ES

CAPITA%PROPIO

RENTA %IUIDAI&PONIB%EESTADO DE RASU%TADO

ESTADO DERESU%TADO

F%U,OGRA&ADE INFOR&ACIONI&PUESTOSPOR PAGAR

E3ISTENCIAS DEUDASPRE0ISIONA%ES


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CONCEPTOCONCEPTO

%a auditoria tri4utaria es el e5amen y%a auditoria tri4utaria es el e5amen yan'lisis de las transa**iones reali#adasan'lisis de las transa**iones reali#adas

6or la entidad7 e(e*tuada en 4ase a la6or la entidad7 e(e*tuada en 4ase a laa6li*a*i8n de 6ro*edimientosa6li*a*i8n de 6ro*edimientossistem'ti*os tendientes a dar unasistem'ti*os tendientes a dar una

o6ini8n so4re la situa*i8n im6ositi9a deo6ini8n so4re la situa*i8n im6ositi9a dela em6resa.la em6resa.


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O4eti9os de la Auditoria Tri4utariaO4eti9os de la Auditoria Tri4utaria

;.


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uienes la reali#anuienes la reali#an

Pro(esionalesinde6endientes

El Ser9i*io deIm6uestos internos


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Eta6as de la A.T.Eta6as de la A.T.

;.;. Reuni8n Preliminar o Noti(i*a*i8nReuni8n Preliminar o Noti(i*a*i8n=.=. Pro6uesta del Auditor Inde6endientePro6uesta del Auditor Inde6endiente>.>. Plani(i*a*i8n del tra4aoPlani(i*a*i8n del tra4ao?.?. Ee*u*i8nEe*u*i8n@.@. In(orme o %i"uida*i8nIn(orme o %i"uida*i8n


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Fases de la AuditoriaFases de la Auditoria

IDENTIFICACION DE%AS DI0ERSAS PARTIDAS

CONSIDERADAS EN %ADEC%ARACION DE

%OS I&PUESTOS

E0A%UACIONDE %A I&PORTANCIA

RE%ATI0A

DE %AS PARTIDAS

REUNION DE E0IDENCIAS

PARA %A FOR&ACIONDE% ,UICIO

E0A%UACION DE %A 0A%IDES

2 CO&PETENCIASDE %AS E0IDENCIAS

FOR&U%ACION DE% ,UICIOU OPINION FINA%


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T)*ni*as de Auditoria A6li*a4les a laT)*ni*as de Auditoria A6li*a4les a laAuditoria Tri4utariaAuditoria Tri4utaria

RE0ISION : De ante*edentes %eales.RE0ISION : De ante*edentes %eales.

OBSER0ACION: Presen*iar *um6limiento de 6ro*edimientos.OBSER0ACION: Presen*iar *um6limiento de 6ro*edimientos.

INSPECCION O E3A&EN FISICO: Ar"ueos de *aa7 in9entarios.INSPECCION O E3A&EN FISICO: Ar"ueos de *aa7 in9entarios.

CONFIR&ACIN: In(orma*i8n de ter*eros7 4an*os7 tes*o7CONFIR&ACIN: In(orma*i8n de ter*eros7 4an*os7 tes*o76ro9eedores7 *lientes.6ro9eedores7 *lientes.

INDAGACIONES: Preuntas a di9ersos ni9eles er'r"ui*os de laINDAGACIONES: Preuntas a di9ersos ni9eles er'r"ui*os de la

orani#a*i8n.orani#a*i8n.CA%CU%OS O CO&PUTOSCA%CU%OS O CO&PUTOS

ANA%ISISANA%ISIS

CO&PARACIONESCO&PARACIONES


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El Auditor Tri4utarioEl Auditor Tri4utario

Auditor inde6endiente o (is*ali#adorAuditor inde6endiente o (is*ali#ador

Inde6enden*ia7 interidad y o4eti9idadInde6enden*ia7 interidad y o4eti9idad

Con(iden*ialidadCon(iden*ialidad

Cono*imiento a*tuali#ado de normasCono*imiento a*tuali#ado de normas

Cono*imiento de 6rin*i6ios *onta4lesCono*imiento de 6rin*i6ios *onta4les

Cono*imiento de 6rin*i6ios de auditoriaCono*imiento de 6rin*i6ios de auditoria

Cultura eneralCultura eneral


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Su o4eti9o es 9eri(i*ar la *orre*taSu o4eti9o es 9eri(i*ar la *orre*tade*lara*i8n de los distintos im6uestos a lade*lara*i8n de los distintos im6uestos a larenta7 "ue ra9an a la em6resa y su e(e*torenta7 "ue ra9an a la em6resa y su e(e*to

en las de*lara*iones de los 6ro6ietariosen las de*lara*iones de los 6ro6ietariosindi9iduales7 so*ios o a**ionistas.indi9iduales7 so*ios o a**ionistas.

Auditoria Tri4utaria RentaAuditoria Tri4utaria Renta


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OPERACIONES

CO&ERCIA%ES

DOCU&ENTOSFACTURAS

NOTAS DE DEBITONOTAS DE CREDITO

BO%ETAS

%IBROS

DIARIO&A2OR

BA%ANCES

DETER&INACION

DE %ARENTA %IUIDA

I&PONIB%E

%IBROS

AU3I%IARES

F%U,OGRA&A DE INFOR&ACIONDE LO PARTICULAR A LO GENERAL


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Sumatoria de la determina*i8n de la R%ISumatoria de la determina*i8n de la R%I

Coteo resultado *onta4le 9ersus im6utadoCoteo resultado *onta4le 9ersus im6utado

0eri(i*a*i8n de la 9alua*i8n del a*ti9o (inan*iero0eri(i*a*i8n de la 9alua*i8n del a*ti9o (inan*iero9ersus las normas tri4utarias9ersus las normas tri4utarias

0eri(i*a*i8n de la 9alua*i8n de 6asi9os y 6ro9isiones0eri(i*a*i8n de la 9alua*i8n de 6asi9os y 6ro9isiones9ersus normas tri4utarias9ersus normas tri4utarias

0eri(i*a*i8n de la determina*i8n de inresos0eri(i*a*i8n de la determina*i8n de inresos 0eri(i*a*i8n de los astos im6utados0eri(i*a*i8n de los astos im6utados

0eri(i*a*i8n de las normas de Corre**i8n &onetaria0eri(i*a*i8n de las normas de Corre**i8n &onetaria

RENTA LIQUIDA IMPONIBLEEstado Resultado



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CAPITA% PROPIOCAPITA% PROPIO


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ESTADO DE RESULTADOESTADO DE RESULTADORESULTADO DE EXPLOTACIONRESULTADO DE EXPLOTACION

Ingresos de explota!"nIngresos de explota!"n

Costos de explota!"nCostos de explota!"n

#astos de ad$!n!stra!"n % &entas#astos de ad$!n!stra!"n % &entas

RESULTADO 'UERA DE EXPLOTACIONRESULTADO 'UERA DE EXPLOTACION

Ingresos (nan!erosIngresos (nan!eros

Resultado e$presas rela!onadasResultado e$presas rela!onadas

#astos (nan!eros#astos (nan!eros

Corre!"n Monetar!aCorre!"n Monetar!a

D!)eren!a de Ca$*!oD!)eren!a de Ca$*!o

I$puesto a la RentaI$puesto a la Renta

RESULTADO DEL E+ERCICIORESULTADO DEL E+ERCICIO



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DIFERENCIASDIFERENCIASCondona*ionesCondona*iones

Castios de in*o4ra4les no usti(i*adosCastios de in*o4ra4les no usti(i*adosEstima*iones de in*o4ra4lesEstima*iones de in*o4ra4lesRe*u6era*i8n de in*o4ra4lesRe*u6era*i8n de in*o4ra4les



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DEUDAS PRE,ISIONALESDEUDAS PRE,ISIONALES

PRINCIPALES CUENTASPRINCIPALES CUENTAS

A'PA'P

ISAPREISAPRE

INPINP

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIACon(r$a!"nCon(r$a!"n

Segu!$!ento onta*leSegu!$!ento onta*le

RealuloRealulo

Auditoria Tri4utariaAuditoria Tri4utaria


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E3ISTENCIASE3ISTENCIAS

PRINCIPA%ES CUENTASPRINCIPA%ES CUENTAS

E5isten*iasE5isten*ias&aterias 6rimas&aterias 6rimasProdu*tos en 6ro*esoProdu*tos en 6ro*eso

Produ*tos terminadosProdu*tos terminadosPROCEDI&IENTOS DE AUDITORIAPROCEDI&IENTOS DE AUDITORIAIn9entariosIn9entarios



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E3ISTENCIASE3ISTENCIAS0A%UACION INICIA%0A%UACION INICIA%Costo ist8ri*oCosto ist8ri*o&aterias Primas &ano de O4ra CIF&aterias Primas &ano de O4ra CIF

CORRECCION &ONETARIACORRECCION &ONETARIABolet!n T)*ni*o N ;> C.C.Bolet!n T)*ni*o N ;> C.C.

OTROSOTROSCosteo de 6rodu*tosCosteo de 6rodu*tos0alor de mer*ado0alor de mer*adoO4soles*en*iaO4soles*en*ia



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DIFERENCIASDIFERENCIASCastiosCastiosFaltantes de in9entarios no usti(i*adosFaltantes de in9entarios no usti(i*ados

Retiro de 4ienesRetiro de 4ienesGastos indire*tos de (a4ri*a*i8nGastos indire*tos de (a4ri*a*i8n&enor 9alor de in9entarios&enor 9alor de in9entariosEstima*i8n de o4soles*en*iaEstima*i8n de o4soles*en*ia



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I&PUESTOS POR PAGARI&PUESTOS POR PAGAR

PRINCIPA%ES CUENTASPRINCIPA%ES CUENTASI0A D)4ito Fis*alI0A D)4ito Fis*alReten*iones de Seunda Cateor!aReten*iones de Seunda Cateor!aIm6uesto Uni*oIm6uesto Uni*o

PROCEDI&IENTOS DE AUDITORIAPROCEDI&IENTOS DE AUDITORIACon(irma*i8nCon(irma*i8nSeuimiento *onta4leSeuimiento *onta4le



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'!nal!dad de los pro)es!onales'!nal!dad de los pro)es!onales!ndepend!entes!ndepend!entes

Dete!"n de errores u o$!s!onesDete!"n de errores u o$!s!ones-ue a)etan las *ases !$pon!*les.-ue a)etan las *ases !$pon!*les.

In)or$ar so*re la gra&edad %In)or$ar so*re la gra&edad %trasenden!a de los errores utrasenden!a de los errores uo$!s!ones en el u$pl!$!ento de lao$!s!ones en el u$pl!$!ento de la

delara!"n % pago del tr!*uto.delara!"n % pago del tr!*uto.

Propos!!"n de las solu!onesPropos!!"n de las solu!oneslegales o ad$!n!strat!&as paralegales o ad$!n!strat!&as para

en$endar los errores u o$!s!onesen$endar los errores u o$!s!onesdetetados.detetados.


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Finalidad del SIIFinalidad del SII

Dete*tar errores u omisiones en lasDete*tar errores u omisiones en las

de*lara*iones tri4utariasde*lara*iones tri4utarias %i"uidar y irar las di(eren*ias%i"uidar y irar las di(eren*ias

A6li*ar san*ionesA6li*ar san*iones


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Auditoria de las *uentas de resultadoAuditoria de las *uentas de resultado

Verificacin de los ingresos gravadosVerificacin de los ingresos gravados

Ingresos normales y e!raordinariosIngresos normales y e!raordinarios

Verificacin de los gas!os"Verificacin de los gas!os"

#$% Necesarios &ara &rod'cir la ren!a#$% Necesarios &ara &rod'cir la ren!a

($% Corres&ondan al &er)odo($% Corres&ondan al &er)odo *$% Acredi!ados fe+acien!emen!e*$% Acredi!ados fe+acien!emen!e

,$% Tengan 'na ra-n de negocio,$% Tengan 'na ra-n de negocio

.$% O!ros re/'isi!os del Ar!$ *#.$% O!ros re/'isi!os del Ar!$ *#

Auditoria de *uentas de 6atrimonioAuditoria de *uentas de 6atrimonio


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Auditoria de *uentas de 6atrimonioAuditoria de *uentas de 6atrimonio0ERIFICACION DE %A 0A%UACION DE% ACTI0O FI,O:0ERIFICACION DE %A 0A%UACION DE% ACTI0O FI,O:

0alua*i8n ini*ial materialidad0alua*i8n ini*ial materialidad Adi*ionesAdi*ionesBienes O4soletosBienes O4soletosBienes %easinBienes %easin

De6re*ia*i8nDe6re*ia*i8n Faltantes de In9entariosFaltantes de In9entarios Cr)dito del >> BISCr)dito del >> BIS

0ERIFICACION DE %AS PRO0ISIONES:0ERIFICACION DE %AS PRO0ISIONES: De do*umentos no re*i4idosDe do*umentos no re*i4idos De 9a*a*ionesDe 9a*a*iones De rati(i*a*ionesDe rati(i*a*iones De indemni#a*i8n 6or a$os de ser9i*iosDe indemni#a*i8n 6or a$os de ser9i*ios De Im6uesto a la RentaDe Im6uesto a la Renta


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CORRECCION &ONETARIACORRECCION &ONETARIAEs el *osto de ad"uisi*i8n reaustado 6or laEs el *osto de ad"uisi*i8n reaustado 6or la9aria*i8n del IPC. *osto +ist8ri*o *orreido9aria*i8n del IPC. *osto +ist8ri*o *orreido

FUT FONDO DE UTI%IDADES TRIBUTAB%ESFUT FONDO DE UTI%IDADES TRIBUTAB%ESEs el li4ro donde se reistran 7 los retiros oEs el li4ro donde se reistran 7 los retiros o

distri4u*iones e(e*tuados 6or los so*ios y "ue nosdistri4u*iones e(e*tuados 6or los so*ios y "ue nos6ermite determinar la utilidad tri4utaria de estos.6ermite determinar la utilidad tri4utaria de estos.

Todos los *ontri4uyentes de ; *ateor!a y *onTodos los *ontri4uyentes de ; *ateor!a y *on*onta4ilidad *om6leta7 est'n o4liados a lle9ar este*onta4ilidad *om6leta7 est'n o4liados a lle9ar este

reistroreistro


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