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7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS
CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIB
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO101 Caja102 Fondos fjos103 Eectio en T!"nsito10# C$entas co!!ientes en instit$ciones fnancie!as
10#1 C$entas co!!ientes o%e!atias10#2 C$entas co!!ientes %a!a fnes es%ec&fcos10' Ce!tifcados (anca!ios
10'1 Ce!tifcados (anca!ios10'2 Ot!os10) De%*sitosen instit$cionesfnancie!as
10)1 De%*sitos de a+o!!o10)2 De%*sitos a %,a-o10. Fondos s$jetosa !est!icci*n
10.1 Fondos/$jetosa est!icci*n
11 INVE/IONE/ AL VALO AONALE Y DI/ONILE/
111 Ine!siones a, a,o! !a-ona(,e
1111 Va,o!es e4itidos o 5a!anti-ados %o! e, Estado
1112 Va,o!es e4itidos %o! e, siste4a fnancie!o
1113 Va,o!es e4itidos %o! e4%!esas
11132 Va,o! !a-ona(,e
111# Ot!ost&t$,os !e%!esentatios de de$da111' a!tici%acionesen entidades
112 Ine!siones dis%oni(,es %a!a ,a enta
1121 Va,o!ese4itidoso 5a!anti-ados%o!e, Estado
1122 Va,o!ese4itidos %o! e, siste4a fnancie!o
1123 Va,o!es e4itidos %o! e4%!esas
112# Ot!ost&t$,os !e%!esentatios de de$da
113 Actiosfnancie!os6 co4%!o4iso de co4%!a
12 CUENTA/ OCOA CO7ECIALE/ 6 TECEO/
121 Fact$!as8 (o,etas9 ot!osco4%!o(antes%o! co(!a!
1211No e4itidas
1212 E4itidas en ca!te!a1213En co(!an-a
121#En desc$ento
122 Antici%osde c,ientes
123 Let!as %o! co(!a!
1231En ca!te!a
1232En co(!an-a
1233En desc$ento
12: Co(!an-a d$dosa
12:1 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!
12:3 Let!as%o! co(!a!
13 CUENTA/ O COA CO7ECIALE/ 6 ELACIONAD131 Fact$!as8 (o,etas9 ot!osco4%!o(antes%o! co(!a!
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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1311No e4itidas
13111 7at!i-
13112 /$(sidia!ias
13113 Asociadas
1311# /$c$!sa,
1312 E4itidas en ca!te!a13121 7at!i-
13122 /$(sidia!ias
13123 Asociadas
1312# /$c$!sa,
1313En co(!an-a
13131 7at!i-
13132 /$(sidia!ias
13133 Asociadas
1313# /$c$!sa,
131#En desc$ento
131#1 7at!i-
131#2 /$(sidia!ias
131#3 Asociadas
131## /$c$!sa,
132 Antici%os!eci(idos
133 Let!as %o! co(!a!
1331En ca!te!a
13311 7at!i-
13312 /$(sidia!ias
13313 Asociadas
1331# /$c$!sa,
1332En co(!an-a
13321 7at!i-13322 /$(sidia!ias
13323 Asociadas
1332# /$c$!sa,
1333En desc$ento
13331 7at!i-
13332 /$(sidia!ias
13333 Asociadas
1333# /$c$!sa,
13: Co(!an-a d$dosa
13:1 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!
13:3 Let!as%o! co(!a!1# CUENTA/ O COA AL E/ONAL8 A LO/ ACCIONI
;/OCIO/<8 DIECTOE/ Y =EENTE/
1#1 e!sona,
1#11!>sta4os
1#12 Ade,anto de !e4$ne!aciones
1#13 Ent!e5asa !endi! c$enta
1#1: Ot!as c$entas %o! co(!a! a, %e!sona,
1#2 Accionistas;o socios<
1#21 /$sc!i%ciones %o! co(!a! a socios o accionistas
1#22!>sta4os
1#3 Di!ecto!es1## =e!entes
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1#? Die!sas
1#: Co(!an-a d$dosa
1#:1e!sona,
1#:2 Accionistas ;o socios<
1#:3 Di!ecto!es
1#:#=e!entes1#:?Die!sas
1) CUENTA/ O COA DIVE/A/ @ TECEO/
1)1 !>sta4os
1)11Con 5a!ant&a
1)12/in 5a!ant&a
1)2 ec,a4acionesa te!ce!os
1)21 Co4%a&as ase5$!ado!as
1)22 T!ans%o!tado!as
1)23 /e!icios%B(,icos
1)2:Ot!as
1)3 Inte!eses8 !e5a,&as 9 diidendos
1)31Inte!eses
1)32e5a,&as
1)33Diidendos
1)# De%*sitos oto!5ados en 5a!ant&a
1)#1 !>sta4os de instit$ciones no fnancie!as
1)#2 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as
1)' Venta de actio in4oi,i-ado
1)'1 Ine!si*n 4o(i,ia!ia
1)'2 Ine!si*n in4o(i,ia!ia
1)'3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
1)'#Intan5i(,es
1)'' Actios (io,*5icos1)) Actios %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados
1))1 Ca!te!a de ne5ociaci*n
1))2 Inst!$4entosde co(e!t$!a
1)? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas
1): Co(!an-a d$dosa
1):1!>sta4os
1):2 ec,a4aciones a te!ce!os
1):3 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos
1):# De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a
1):' Venta de actios in4oi,i-ados
1):? Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas1. CUENTA/ O COA DIVE/A/ @ ELACIONADA/
1.1 !>sta4os
1.11Con 5a!ant&a
1.111 7at!i-
1.112 /$(sidia!ias
1.113 Asociadas
1.11# /$c$!sa,
1.12/in 5a!ant&a
1.121 7at!i-
1.122 /$(sidia!ias
1.123 Asociadas1.12# /$c$!sa,
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1.2 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos
1.21Inte!eses
1.211 7at!i-
1.212 /$(sidia!ias
1.213 Asociadas
1.21# /$c$!sa,1.22e5a,&as
1.221 7at!i-
1.222 /$(sidia!ias
1.223 Asociadas
1.22# /$c$!sa,
1.23Diidendos
1.231 7at!i-
1.232 /$(sidia!ias
1.233 Asociadas
1.3 De%*sitosoto!5adosen 5a!ant&a
1.# Venta de actio in4oi,i-ado
1.#1 Ine!si*n 4o(i,ia!ia
1.#2 Ine!si*n in4o(i,ia!ia
1.#3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
1.##Intan5i(,es
1.#' Actios (io,*5icos
1.' Actios%o! inst!$4entosfnancie!osde!iados
1.? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas
1.: Co(!an-a d$dosa
1.:1!>sta4os
1.:2 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos
1.:3 De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a
1.:# Venta de actios in4oi,i-ados1.:? Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas
1? /EVICIO/Y OTO/ CONTATADO/ O ANTICIADO
1?1 Inte!eses
1?2 /e5$!os
1?3 A,$i,e!es
1?# !i4as %a5adas %o! o%ciones
1?' 7anteni4iento de actios in4oi,i-ados
1?: Ot!os 5astos cont!atados %o! antici%ado
1: E/TI7ACIN DE CUENTA/ DE COANA DUDO/A
1:1 C$entas%o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!os
1:11 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!1:12 Let!as%o! co(!a!
1:2 C$entas %o! co(!a! a, %e!sona,8 a ,os accionistas ;soci
di!ecto!es 9 5e!entes
1:21e!sona,
1:22Accionistas
1:23 Di!ecto!es
1:2#=e!entes
1:2:Die!sas
1:3 C$entas%o! co(!a! @ e,acionadas
1:31 C$entas%o! co(!a! co4e!cia,es
1:311 Fact$!as8 (o,etas9 ot!os co4%!o(antes %o! co(!a!1:312 Let!as %o! co(!a!
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1:32 C$entas%o! co(!a! die!sas
1:321 !>sta4os
1:322 Inte!eses8 !e5a,&as 9 diidendos
1:323 De%*sitos oto!5ados en 5a!antia
1:32# Venta de actios in4oi,i-ados
1:32? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas1:# C$entas%o! co(!a! die!sas@ Te!ce!os
1:#1!>sta4os
1:#2 ec,a4aciones a te!ce!os
1:#3 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos
1:## De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a
1:#' Venta de actios in4oi,i-ados
1:#: Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas
ELE7ENTO 2 ACTIVO EALIALE
20 7ECADEA/
201 7e!cade!&as 4an$act$!adas
2011 7e!cade!&as 4an$act$!adas
20111 Costo
20112 Va,o! !a-ona(,e
202 7e!cade!&as de eGt!acci*n
203 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as
2031De o!i5en ani4a,
2032 De o!i5en e5eta,
20# 7e!cade!&as in4$e(,es
20? Ot!as 4e!cade!&as
20: 7e!cade!&as desa,o!i-adas
20:1 7e!cade!&as 4an$act$!adas20:2 ec$!sos eGt!a&dos
20:3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as
20:#In4$e(,es
20:? Ot!as 4e!cade!&as
21 ODUCTO/ TE7INADO/
211 !od$ctos4an$act$!ados
212 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados
213 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as te!4inados
2131De o!i5en ani4a,
21311 Costo
21312 Va,o! !a-ona(,e2132 De o!i5en e5eta,
21321 Costo
21322 Va,o! !a-ona(,e
21# !od$ctosin4$e(,es
21' EGistenciasde se!icios te!4inados
21. Ot!os %!od$ctoste!4inados
21? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctos te!4inados
21: !od$ctoste!4inados desa,o!i-ados
21:1 !od$ctos4an$act$!ados
21:2 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados
2:13 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados21:# !od$ctosin4$e(,es
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21:' EGistenciasde se!icioste!4inados
21:. Ot!os%!od$ctos te!4inados
21:? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados
22 /UODUCTO/8 DE/ECHO/ Y DE/EDICIO/
221 /$(%!od$ctos
222 Desec+os9 des%e!dicios22: /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!diciosdesa,o!i-ados
22:1 /$(%!od$ctos
22:2 Desec+os9 des%e!dicios
23 ODUCTO/ EN OCE/O
231 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a
232 !od$ctoseGt!a&dosen %!oceso de t!anso!4aci*n
233 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as en %!oceso
2331De o!i5en ani4a,
23311 Costo
23312 Va,o! !a-ona(,e
2332 De o!i5en e5eta,
23321 Costo
23322 Va,o! !a-ona(,e
23# !od$ctosin4$e(,esen %!oceso
23' EGistenciasde se!icios en %!oceso
23. Ot!os %!od$ctosen %!oceso
23? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctos en %!oceso
23: !od$ctosen %!oceso desa,o!i-ados
23:1 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a
23:2 !od$ctos eGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n
23:3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as en %!oceso
23:# !od$ctosin4$e(,esen %!oceso
23:' EGistenciasde se!iciosen %!oceso23:. Ot!os%!od$ctos en %!oceso
23:? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctosen %!oceso
2# 7ATEIA/ I7A/
2#1 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos4an$act$!ados
2#2 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n
2#3 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,
2## 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es
2#: 7ate!ias%!i4asdesa,o!i-adas
2#:1 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados
2#:2 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n
2#:3 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios 9 %isc&c2#:# 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es
2' 7ATEIALE/ AUILIAE/8 /U7INI/TO/ Y EUE/TO
2'1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es
2'2 /$4inist!os
2'21Co4($sti(,es
2'22L$(!icantes
2'23Ene!5&a
2'2# Ot!oss$4inist!os
2'3 e%$estos
2': 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os 9 !e%$estos desa,
2':1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es2':2/$4inist!os
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2':3e%$estos
2) ENVA/E/ Y E7ALAJE/
2)1 Enases
2)2 E4(a,ajes
2): Enases9 e4(a,ajes desa,o!i-ados
2):1Enases2):2E4(a,ajes
2. ACTIVO/ NOCOIENTE/7ANTENIDO/ AA LA VENT
2.1 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
2.11 Te!!enos
2.12Edifcaciones
2.2 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
2.21 Te!!enos
2.22Edifcaciones
2.23 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
2.2# E$i%o de t!ans%o!te
2.2'7$e(,es 9 ense!es
2.2) E$i%osdie!sos
2.2. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o
2.3 Intan5i(,es
2.31 Concesiones8 ,icencias9 de!ec+os
2.32 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
2.33 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<
2.3' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
2.# Actios(io,*5icos
2.#1 Actios (io,*5icos en %!od$cci*n
2.#2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o
2? EI/TENCIA/ O ECII
2?1 7e!cade!&as2?# 7ate!ias%!i4as
2?' 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos
2?) Enases9 e4(a,ajes
2?: EGistencias%o! !eci(i! desa,o!i-adas
2?:17e!cade!&as
2?:27ate!ias%!i4as
2?:3 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos
2?:# Enases9 e4(a,ajes
2: DE/VALOIACIN DE EI/TENCIA/
2:1 7e!cade!&as
2:11 7e!cade!&as 4an$act$!adas2:12 7e!cade!&as de eGt!acci*n
2:13 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as
2:1# 7e!cade!&as in4$e(,es
2:1? Ot!as4e!cade!&as
2:2 !od$ctoste!4inados
2:21 !od$ctos4an$act$!ados
2:22 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados
2:23 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados
2:2# !od$ctosin4$e(,es
2:2' EGistenciasde se!icioste!4inados
2:2. Ot!os%!od$ctos te!4inados2:2? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados
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2:3 /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios
2:31 /$(%!od$ctos
2:32 Desec+os9 des%e!dicios
2:# !od$ctosen %!oceso
2:#1 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a
2:#2 !od$ctoseGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n2:#3 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as en %!oceso
2:## !od$ctosin4$e(,esen %!oceso
2:#' EGistenciasde se!iciosen %!oceso
2:#. Ot!os%!od$ctos en %!oceso
2:#? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctosen %!oceso
2:' 7ate!ias%!i4as
2:'1 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados
2:'2 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctosde eGt!acci*n
2:'3 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&c
2:'# 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctos in4$e(,es
2:) 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos
2:)1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es
2:)2/$4inist!os
2:)3e%$estos
2:. Enases9 e4(a,ajes
2:.1Enases
2:.2E4(a,ajes
2:? EGistencias%o! !eci(i!
2:?17e!cade!&as
2:?27ate!ias%!i4as
2:?3 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos
2:?# Enases9 e4(a,ajes
ELE7ENTO 3 ACTIVO IN7OVILIADO
30 INVE/IONE/ 7OILIAIA/
301 Ine!siones a se! 4antenidas +asta e, enci4iento
3011 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de$da
30111 Va,o!es e4itidos o 5a!anti-ados %o! e, Estado
30112 Va,o!es e4itidos %o! e, siste4a fnancie!o
30113 Va,o!es e4itidos %o! ,as e4%!esas
3011# Ot!os t&t$,os !e%!esentatios de de$da
302 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de!ec+o
3021 Ce!tifcadosde s$sc!i%ci*n %!ee!ente3022 Acciones !e%!esentatias de ca%ita, socia,
3023 Acciones de ine!si*n
30231 /$(sidia!ias8 asociadas9 s$c$!sa,es
30232 Ot!as
302# Ce!tifcadosde %a!tici%aci*n de ondos
302#1 Fondos4$t$os
302#2 Fondosde ine!si*n
302' Asociacionesen %a!tici%aci*n 9 conso!cios
302? Ot!os t&t$,os!e%!esentatiosde %at!i4onio
30: Desa,o!i-aci*n de ine!siones4o(i,ia!ias
30:1 Ine!sionesa se! 4antenidas +asta e, enci4iento30:2 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de!ec+o
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31 INVE/IONE/ IN7OILIAIA/
311 Te!!enos
3111U!(anos
31111 Va,o! !a-ona(,e
31112 Costo
31113 ea,$aci*n3112$!a,es
31121 Va,o! !a-ona(,e
31122 Costo
31123 ea,$aci*n
312 Edifcaciones
3121Edifcaciones
31211 Va,o! !a-ona(,e
31212 Costo
31213 ea,$aci*n
3121# Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,ia!ias
32 ACTIVO/ ADQUIIDO/ EN AENDA7IENTO FINANCIE
321 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
3211 Te!!enos
3212Edifcaciones
322 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
3221 Te!!enos
3222Edifcaciones
3223 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n
322# E$i%o de t!ans%o!te
322' 7$e(,es9 ense!es
322) E$i%osdie!sos
322. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o
33 IN7UELE/8 7AQUINAIA Y EQUIO331 Te!!enos
3311 Te!!enos
33111 Costo
33112 ea,$aci*n
332 Edifcaciones
3321 Edifcacionesad4inist!atias
33211 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n
33212 ea,$aci*n
33213 Costo de fnanciaci*n @ Edifcaciones
3322A,4acenes
33221 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n33222 ea,$aci*n
33223 Costo de fnanciaci*n @ A,4acenes
3323 Edifcaciones%a!a %!od$cci*n
33231 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n
33232 ea,$aci*n
33233 Costo de fnanciaci*n 6 Edifcaciones %a!a %!od$cci*n
332#Insta,aciones
332#1 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n
332#2 ea,$aci*n
332#3 Costo de fnanciaci*n 6 Insta,aciones
333 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n3331 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n
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33311 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n
33312 ea,$aci*n
33313 Costo de fnanciaci*n 6 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,
33# E$i%o de t!ans%o!te
33#1 Ve+&c$,os4oto!i-ados
33#11 Costo33#12 ea,$aci*n
33#2 Ve+&c$,os no 4oto!i-ados
33#21 Costo
33#22 ea,$aci*n
33' 7$e(,es 9 ense!es
33'17$e(,es
33'11 Costo
33'12 ea,$aci*n
33'2Ense!es
33'21 Costo
33'22 ea,$aci*n
33) E$i%os die!sos
33)1 E$i%o %a!a %!ocesa4iento de ino!4aci*n ;de c*4%
33)11 Costo
33)12 ea,$aci*n
33)2 E$i%o de co4$nicaci*n
33)21 Costo
33)22 ea,$aci*n
33)3 E$i%o de se5$!idad
33)31 Costo
33)32 ea,$aci*n
33): Ot!os e$i%os
33):1 Costo33):2 ea,$aci*n
33. He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o
33.1He!!a4ientas
33.11 Costo
33.12 ea,$aci*n
33.2 Unidadesde !ee4%,a-o
33.21 Costo
33.22 ea,$aci*n
33? Unidades %o! !eci(i!
33?1 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n
33?2 E$i%o de t!ans%o!te33?3 7$e(,es9 ense!es
33?) E$i%os die!sos
33?. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o
33: Const!$cciones9 o(!as en c$!so
33:1 Ada%taci*n de te!!enos
33:2 Const!$ccionesen c$!so
33:3 7a$ina!ia en 4ontaje
33:# Ine!si*n in4o(i,ia!ia en c$!so
33:. Costo de fnanciaci*n 6 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
33:.1 Costo de fnanciaci*n @Edifcaciones
33:? Costo de fnanciaci*n 6 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i33:?1 Costo de fnanciaci*n 6 Edifcaciones
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33:?2 Costo de fnanciaci*n 6 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,
33:: Ot!os actios en c$!so
3# INTAN=ILE/
3#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!osde!ec+os
3#11Concesiones
3#111 Costo3#112 ea,$aci*n
3#12Licencias
3#121 Costo
3#122 ea,$aci*n
3#1: Ot!os de!ec+os
3#1:1 Costo
3#1:2 ea,$aci*n
3#2 atentes 9 %!o%iedad ind$st!ia,
3#21atentes
3#211 Costo
3#212 ea,$aci*n
3#227a!cas
3#221 Costo
3#222 ea,$aci*n
3#3 !o5!a4as de co4%$tado!a ;
3#31 A%,icacionesino!4"ticas
3#311 Costo
3#312 ea,$aci*n
3## Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
3##1 Costos de eG%,o!aci*n
3##11 Costo
3##2 Costos de desa!!o,,o
3##21 Costo3#' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
3#'1F*!4$,as
3#'11 Costo
3#'12 ea,$aci*n
3#'2 Diseos9 %!ototi%os
3#'21 Costo
3#'22 ea,$aci*n
3#) ese!asde !ec$!sos eGt!a&(,es
3#)17ine!a,es
3#)2 et!*,eo 9 5as
3#)37ade!a3#): Ot!os !ec$!soseGt!a&(,es
3#. ,$sa,&a 4e!canti,
3#.1 ,$sa,&a 4e!canti,
3#: Ot!osactios intan5i(,es
3' ACTIVO/ IOL=ICO/
3'1 Actios(io,*5icos en %!od$cci*n
3'11De o!i5en ani4a,
3'111 Va,o! !a-ona(,e
3'112 Costo
3'12 De o!i5en e5eta,
3'121 Va,o! !a-ona(,e3'122 Costo
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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3'2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o
3'21De o!i5en ani4a,
3'211 Va,o! !a-ona(,e
3'212 Costo
3'213 Costo de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos de o!i5en a
3'22 De o!i5en e5eta,3'221 Va,o! !a-ona(,e
3'222 Costo
3'223 Costo de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos de o!i5en
3) DE/VALOIACIN DE ACTIVO IN7OVILIADO
3)1 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
3)11 Te!!enos
3)12Edifcaciones
3)121 Edifcaciones @ Costo de const!$cci*n
3)122 Edifcaciones @ Costo de fnanciaci*n
3)3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
3)31 Te!!enos
3)32Edifcaciones
3)321 Edifcaciones @ Costo de const!$cci*n
3)322 Edifcaciones @ Costo de fnanciaci*n
3)33 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n
3)331 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n @ Costo de const
3)332 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n @ Costo de fnan
3)3# E$i%o de t!ans%o!te
3)3' 7$e(,es9 ense!es
3)3) E$i%osdie!sos
3)3. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o
3)# Intan5i(,es
3)#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os3)#2 atentes 9 %!o%iedad ind$st!ia,
3)#3 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<
3)## Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
3)#' F*!4$,as8 diseos 9 %!ototi%os
3)#: Ot!os actios intan5i(,es
3)' Actios(io,*5icos
3)'1 Actios(io,*5icos en %!od$cci*n
3)'2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o
3)'21 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o @ Costo
3)'22 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o 6 Costo de fnanciaci*
3. ACTIVO DIFEIDO3.1 I4%$esto a ,a !enta die!ido
3.2 a!tici%aciones de ,os t!a(ajado!es die!idas
3.3 Inte!eses die!idos
3.31 Inte!eses no deen5ados en t!ansacciones con te!ce!
3.32 Inte!eses no deen5ados en 4edici*n a a,o! descon
3? OTO/ ACTIVO/
3?1 ienesde a!te 9 c$,t$!a
3?11O(!asde a!te
3?12i(,ioteca
3?13Ot!os
3?2 Die!sos3?217onedas9 jo9as
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3?22 ienes ent!e5ados en co4odato
3?23 ienes !eci(idos en %a5o ;adj$dicados 9 !ea,i-a(,es<
3: DEECIACIN8 A7OTIACIN Y A=OTA7IENTO ACU
3:1 De%!eciaci*n ac$4$,ada
3:11 Ine!sionesIn4o(i,ia!ias
3:111 Edifcaciones 6 Costo de ad$isici*n o const!$cci*n3:112 Edifcaciones 6 Costo de fnanciaci*n
3:12 Actiosad$i!idosen a!!enda4iento fnancie!o
3:121 Ine!sionesin4o(i,ia!ias @ Edifcaciones
3:122 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ Edifcaciones
3:123In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 7a$ina!ia 9 e$i%
3:12# In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 E$i%os de t!ans%o
3:12) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 E$i%os die!sos
3:13 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ Costo
3:131 Edifcaciones
3:132 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n
3:133 E$i%o de t!ans%o!te
3:13# 7$e(,es 9 ense!es
3:13' E$i%osdie!sos
3:13) He!!a4ientas9 $nidades de !ee4%,a-o
3:1# In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ ea,$aci*n
3:1#1 Edifcaciones
3:1#2 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n
3:1#3 E$i%o de t!ans%o!te
3:1## 7$e(,es 9 ense!es
3:1#' E$i%osdie!sos
3:1#) He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o
3:1' In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Costo de fnanciaci
3:1'1 Edifcaciones3:1'2 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n
3:1) Actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Costo
3:1)1 Actios(io,*5icos de o!i5en ani4a,
3:1)2 Actios(io,*5icos de o!i5en e5eta,
3:1. Actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Costo de fnanciaci
3:1.1 Actios(io,*5icos de o!i5en ani4a,
3:1.2 Actios(io,*5icos de o!i5en e5eta,
3:2 A4o!ti-aci*n ac$4$,ada
3:21 Intan5i(,es@ Costo
3:211 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os
3:212 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,3:213 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<
3:21# Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
3:21' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
3:21: Ot!osactios intan5i(,es
3:22 Intan5i(,es@ ea,$aci*n
3:221 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os
3:222 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
3:223 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<
3:22' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
3:22: Ot!osactios intan5i(,es
3:3 A5ota4iento ac$4$,ado3:31 A5ota4iento de !ese!asde !ec$!sos eGt!a&(,es
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ELE7ENTO # A/IVO
#0 TIUTO/ Y AOTE/ AL /I/TE7A DE EN/IONE/ Y D
#01 =o(ie!no cent!a,
#011 I4%$esto 5ene!a, a ,as entas#0111 I=V @ C$enta %!o%ia
#0112 I=V @ /e!icios %!estados %o! no do4ici,iados
#0113 I=V @ >5i4en de %e!ce%ciones
#01131e!ce%ciones %o! a%,ica!
#01132e!ce%ciones %o! %a5a!
#011# I=V @ >5i4en de !etenciones
#011#1etenciones %o! %a5a!
#011#2etenciones %o! a%,ica!
#012 I4%$esto se,ectio a, cons$4o
#013Canon
#0131 Canon %et!o,e!o
#0132 Canon 4ine!o
#0133 Canon 5as&e!o
#013# Canon %es$e!o
#013' Canon +id!oene!5>tico
#013) Canon o!esta,
#01' De!ec+os ad$ane!os
#01'1 De!ec+osa!ance,a!ios
#01'2 De!ec+osad$ane!os %o! entas
#01. I4%$esto a ,a !enta
#01.1 enta de te!ce!a cate5o!&a
#01.2 enta de c$a!ta cate5o!&a
#01.3 enta de $inta cate5o!&a#01.# enta de no do4ici,iados
#01? Ot!osi4%$estos
#01?1 I4%$esto a ,ast!ansacciones fnancie!as
#01?2 I4%$esto a ,osj$e5osde casino 9 t!a5a4onedas
#01?3 Tasas %o! ,a %!estaci*n de se!icios %B(,icos
#01?# e5a,&as
#01?' I4%$esto a ,osdiidendos
#02 Ce!tifcados t!i($ta!ios
#03 Instit$ciones %B(,icas
#031E//ALUD
#032 ON#033 Cont!i($ci*n a, /ENATI
#03# Cont!i($ci*n a, /ENCICO
#03: Ot!asinstit$ciones
#0' =o(ie!nos!e5iona,es
#0) =o(ie!nos ,oca,es
#0)1I4%$estos
#0)11 I4%$esto a, %at!i4onio e+ic$,a!
#0)12 I4%$esto a ,asa%$estas
#0)13 I4%$esto a ,osj$e5os
#0)1# I4%$esto de a,ca(a,a
#0)1' I4%$esto %!edia,#0)1) I4%$esto a, !odaje
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#0)1. I4%$esto a ,oses%ect"c$,os %B(,icos no de%o!tios
#0)2Cont!i($ciones
#0)3 Tasas
#0)31 Licencia de a%e!t$!a de esta(,eci4ientos
#0)32 T!ans%o!te %B(,ico
#0)33 Estaciona4iento de e+&c$,os#0)3# /e!icios%B(,icoso a!(it!ios
#0)3' /e!iciosad4inist!atioso de!ec+os
#0. Ad4inist!ado!as de ondos de %ensiones
#0? E4%!esas%!estado!as de se!iciosde sa,$d
#0?1C$enta %!o%ia
#0?2 C$enta de te!ce!os
#0: Ot!oscostos ad4inist!atiose inte!eses
#1 E7UNEACIONE/ Y ATICIACIONE/ O A=A
#11 e4$ne!aciones%o! %a5a!
#111 /$e,dos 9 sa,a!ios %o! %a5a!
#112 Co4isiones %o! %a5a!
#113 e4$ne!acionesen es%ecie %o! %a5a!
#11# =!atifcaciones%o! %a5a!
#11' Vacaciones%o! %a5a!
#13 a!tici%aci*n de ,ost!a(ajado!es%o! %a5a!
#1' enefcios socia,es de ,os t!a(ajado!es %o! %a5a!
#1'1 Co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icios
#1'2 Ade,anto de co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icios
#1'3 ensiones 9 j$(i,aciones
#1: Ot!as!e4$ne!aciones9 %a!tici%aciones %o! %a5a!
#2 CUENTA/ O A=A CO7ECIALE/6 TECEO/
#21 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!os co4%!o(antes %o! %a5a!
#211No e4itidas#212E4itidas
#22 Antici%os a %!oeedo!es
#23 Let!as%o! %a5a!
#2# Hono!a!ios%o! %a5a!
#3 CUENTA/ O A=A CO7ECIALE/6 ELACIONADA/
#31 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!os co4%!o(antes %o! %a5a!
#311No e4itidas
#312E4itidas
#32 Antici%os oto!5ados
#33 Let!as%o! a5a!
##CUENTA/ O A=A A LO/ ACCIONI/TA/8 DIECTO##1 Accionistas;o /ocios<
##11!>sta4os
##12Diidendos
##1: Ot!as c$entas %o! %a5a!
##2 Di!ecto!es
##21Dietas
##2: Ot!as c$entas %o! %a5a!
##3 =e!entes
#' OLI=ACIONE/ FINANCIEA/
#'1 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as9 ot!as entidad
#'11 Instit$ciones fnancie!as#'12 Ot!asentidades
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#'2 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o
#'3 O(,i5aciones e4itidas
#'# Ot!os Inst!$4entos fnancie!os %o! %a5a!
#'#1Let!as
#'#2 a%e,es co4e!cia,es
#'#3 onos#'##a5a!>s
#'#' Fact$!as cono!4adas
#'#: Ot!as o(,i5aciones fnancie!as
#'' Costos de fnanciaci*n %o! %a5a!
#''1 !>sta4osde instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entidad
#''11 Instit$ciones fnancie!as
#''12 Ot!as entidades
#''2 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o
#''3 Ot!osinst!$4entosfnancie!os%o! %a5a!
#''31 Let!as
#''32 a%e,es co4e!cia,es
#''33 onos
#''3# a5a!>s
#''3' Fact$!as cono!4adas
#''3: Ot!aso(,i5acionesfnancie!as
#') !>sta4oscon co4%!o4isosde !eco4%!a
#) CUENTA/ O A=A DIVE/A/ 6 TECEO/
#)1 ec,a4aciones de te!ce!os
#)# asios %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados
#)#1 Ca!te!a de ne5ociaci*n
#)#2 Inst!$4entos de co(e!t$!a
#)' asios %o! co4%!a de actio in4oi,i-ado
#)) asios fnancie!os 6 co4%!o4iso de enta#). De%*sitos!eci(idosen 5a!ant&a
#): Ot!asc$entas %o! %a5a! die!sas
#):1 /$(sidios 5$(e!na4enta,es
#. CUENTA/ O A=A DIVE/A/ 6 ELACIONADA/
#.1 !>sta4os
#.117at!i-
#.12/$(sidia!ias
#.13Asociadas
#.1#/$c$!sa,es
#.2 Costos de fnanciaci*n
#.217at!i-#.22/$(sidia!ias
#.23Asociadas
#.2#/$c$!sa,es
#.3 Antici%os !eci(idos
#.317at!i-
#.32/$(sidia!ias
#.33Asociadas
#.3#/$c$!sa,es
#.# e5a,&as
#.#17at!i-
#.#2/$(sidia!ias#.#3Asociadas
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#.##/$c$!sa,es
#.' Diidendos
#.'17at!i-
#.'2/$(sidia!ias
#.'3Asociadas
#.'#/$c$!sa,es#.. asio %o!co4%!a de actio in4oi,i-ado
#..17at!i-
#..2/$(sidia!ias
#..3Asociadas
#..#/$c$!sa,es
#.: Ot!asc$entas %o! %a5a! die!sas
#.:17at!i-
#.:2/$(sidia!ias
#.:3Asociadas
#.:#/$c$!sa,es
#? OVI/IONE/
#?1 !oisi*n %a!a ,iti5ios
#?2 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*
#?3 !oisi*n %a!a !eest!$ct$!aciones
#?# !oisi*n %a!a %!otecci*n 9 !e4ediaci*n de, 4edio a
#?' !oisi*n %a!a 5astosde !es%onsa(i,idad socia,
#?) !oision %a!a 5a!antias
#?: Ot!as%!oisiones
#: A/IVO DIFEIDO
#:1 I4%$esto a ,a !enta die!ido
#:11 I4%$esto a ,a !enta die!ido @ at!i4onio
#:12 I4%$esto a ,a !enta die!ido @ es$,tados
#:2 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!esdie!idas#:21 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!es die!idas@ at!i4on
#:22 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!es die!idas@ es$,tad
#:3 Inte!eses die!idos
#:31 Inte!eses no deen5adosen t!ansaccionescon te!ce!o
#:32 Inte!eses no deen5adosen 4edici*n a a,o! descont
#:: Ot!os %asios die!idos
ELE7ENTO ' ATI7ONIO NETO
'0 CAITAL
'01 Ca%ita, socia,'011Acciones
'012 a!tici%aciones
'02 Acciones en teso!e!&a
'1 ACCIONE/ DEINVE/IN
'11 Acciones de ine!si*n
'12 Acciones de ine!si*n en teso!e!&a
'2 CAITAL ADICIONAL
'21 !i4as ;desc$ento< de acciones
'22 Ca%ita,i-aciones en t!"4ite
'221A%o!tes
'222ese!as'223Ac!eencias
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'22#Uti,idades
'23 ed$cciones de ca%ita, %endientesde o!4a,i-aci*n
') E/ULTADO/ NO EALIADO/
')1 Die!encia en ca4(io de ine!siones %e!4anentesen
')2 Inst!$4entosfnancie!os 6 co(e!t$!a de $jo de eecti
')3 =anancia o %>!dida en actioso %asiosfnancie!osdis')31=anancia
')32>!dida
'. ECEDENTE DE EVALUACIN
'.1 EGcedente de !ea,$aci*n
'.11 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
'.12 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%os
'.13Intan5i(,es
'.2 EGcedente de !ea,$aci*n 6 Acciones ,i(e!adas!eci(id
'.3 a!tici%aci*n en eGcedente de !ea,$aci*n 6 Ine!sion
'? E/EVA/
'?1 eine!si*n
'?2 Le5a,
'?3 Cont!act$a,es
'?# Estat$ta!ias
'?' Fac$,tatias
'?: Ot!as!ese!as
': E/ULTADO/ ACU7ULADO/
':1 Uti,idades no dist!i($idas
':11 Uti,idades ac$4$,adas
':12 In5!esos de aos ante!io!es
':2 >!didas ac$4$,adas
':21 >!didas ac$4$,adas
':22 =astos de aos ante!io!es
ELE7ENTO ) =A/TO/ O NATUALEA
)0 CO7A/
)01 7e!cade!&as
)011 7e!cade!&as 4an$act$!adas
)012 7e!cade!&asde eGt!acci*n
)013 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as
)01# 7e!cade!&as in4$e(,es
)01? Ot!as 4e!cade!&as
)02 7ate!ias%!i4as)021 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos4an$act$!ados
)022 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n
)023 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos%a!a %!od$ctos a5!o%e
)02# 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es
)03 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos
)031 7ate!ia,esa$Gi,ia!es
)032/$4inist!os
)033e%$estos
)0# Enases9 e4(a,ajes
)0#1Enases
)0#2E4(a,ajes)0: Costos inc$,adoscon ,as co4%!as
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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)0:1 Costosinc$,ados con ,asco4%!as de 4e!cade!&as
)0:11 T!ans%o!te
)0:12 /e5$!os
)0:13 De!ec+osad$ane!os
)0:1# Co4isiones
)0:1: Ot!os costos inc$,adoscon ,as co4%!as de 4e!cade!i)0:2Costos inc$,ados con ,asco4%!as de 4ate!ias %!i4a
9 !e%$estos
)0:21 T!ans%o!te
)0:22 /e5$!os
)0:23 De!ec+osad$ane!os
)0:2# Co4isiones
)0:2' Ot!os costos inc$,adoscon ,as co4%!as de 4ate!ias
s$4inist!os 9 !e%$estos
)1 VAIACIN DE EI/TENCIA/
)11 7e!cade!&as
)111 7e!cade!&as4an$act$!adas
)112 7e!cade!&asde eGt!acci*n
)113 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as
)11# 7e!cade!&asin4$e(,es
)11' Ot!as 4e!cade!&as
)12 7ate!ias%!i4as
)121 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados
)122 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos de eGt!acci*n
)123 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %sic
)12# 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos in4$e(,es
)13 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os 9 !e%$estos
)131 7ate!ia,esa$Gi,ia!es
)132/$4inist!os)133e%$estos
)1# Enases9 e4(a,ajes
)1#1Enases
)1#2E4(a,ajes
)2 =A/TO/ DE E/ONAL8 DIECTOE/ Y =EENTE/
)21 e4$ne!aciones
)211 /$e,dos 9 sa,a!ios
)212Co4isiones
)213 e4$ne!aciones en es%ecie
)21# =!atifcaciones
)21' Vacaciones)22 Ot!as !e4$ne!aciones
)221 A/I=NACION FA7ILIA
)23 Inde4ni-acionesa, %e!sona,
)2# Ca%acitaci*n
)2' Atenci*n a, %e!sona,
)2) =e!entes
)2. /e5$!idad 9 %!eisi*n socia,
)2.1 >5i4en de %!estaciones de sa,$d
)2.2 >5i4en de %ensiones
)2.3 /e5$!o co4%,e4enta!io de t!a(ajo de !ies5o8 acciden
ene!4edades %!oesiona,es)2.# /e5$!o de ida
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)2.' /e5$!os %a!tic$,a!es de %!estaciones de sa,$d @ E/ 9
)2.) Caja de (enefciosde se5$!idad socia, de, %escado!
)2? e4$ne!acionesa, di!ecto!io
)2: enefcios socia,esde ,ost!a(ajado!es
)2:1 Co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icio
)2:2 ensiones9 j$(i,aciones)2:3 Ot!os (enefcios %ost@e4%,eo
)3 =A/TO/ DE /EVICIO/ E/TADO/ O TECEO/
)31 T!ans%o!te8 co!!eos 9 5astos de iaje
)311 T!ans%o!te
)3111 De ca!5a
)3112 De %asaje!os
)312Co!!eos
)313A,oja4iento
)31#A,i4entaci*n
)32 Hono!a!ios8 co4isiones9 co!!etajes
)3211 aseso!ia 9 cons$,to!ia
)321Hono!a!ios
)322Co4isiones
)323 A$dito!ia 9 Conta(,e
)33 !od$cci*n enca!5ada a te!ce!os
)3# 7anteni4iento 9 !e%a!aciones
)3' A,$i,e!es
)3'1 Te!!enos
)3'2Edifcaciones
)3'3 7a$ina!ias 9 e$i%osde eG%,otaci*n
)3'# E$i%o de t!ans%o!te
)3') E$i%os die!sos
)3) /e!icios ("sicos)3)1 Ene!5&a e,>ct!ica
)3)2 =as
)3)3 A5$a
)3)# Te,>ono
)3)'Inte!net
)3))adio
)3).Ca(,e
)3. $(,icidad8 %$(,icaciones8 !e,aciones %B(,icas
)3? /e!icios de cont!atistas
)3: Ot!os se!icios %!estados %o! te!ce!os
)3:1 =astos (anca!ios)3:2 =astosde ,a(o!ato!io
)# =A/TO/ OTIUTO/
)#1 I4%$esto 5ene!a, a ,as entas
)#12 ITF
)#2 C"nones 9 de!ec+os
)#21C"nones
)#211 Canon %et!o,e!o
)#212 Canon 4ine!o
)#213 Canon 5as&e!o
)#21# Canon %es$e!o
)#21' Canon +id!oene!5>tico)#21) Canon o!esta,
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)#22De!ec+os
)#221 De!ec+osa!ance,a!ios
)#222 De!ec+osad$ane!os %o! entas
)#3 T!i($tosa, 5o(ie!no cent!a,
)#' T!i($tosa 5o(ie!nos !e5iona,es 9 ,oca,es
)#) Coti-acionescon ca!"cte! de t!i($to)#: Ot!ost!i($tos
)' OTO/ =A/TO/ DE =E/TIN
)'1 /e5$!os
)'2 e5a,&as
)'3 /$sc!i%ciones9 coti-aciones
)'# Licencias9 de!ec+osde i5encia
)'' Costo neto de enajenaci*n de actios in4oi,i-ados 9
)''1 Costo neto de enajenaci*n de actios in4oi,i-ados
)''11 Ine!siones in4o(i,ia!ias
)''12 Actios ad$i!idos en a!!enda4iento fnancie!o
)''13 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
)''1# Intan5i(,es
)''1' Actios(io,*5icos
)''2 O%e!aciones discontin$adas
)') /$4inist!os
)'. =astos de inesti5aci*n 9 desa!!o,,o
)'? =esti*n 4edioa4(ienta,
)': Ot!os 5astosde 5esti*n
)':1Donaciones
)':2 /anciones ad4inist!atias
)':# =astos e5ist!a,es
)) MDIDA O 7EDICIN DE ACTIVO/ NO FINANCIEO
AONALE))1 Actio !ea,i-a(,e
))117e!cade!&as
))12 !od$ctos en %!oceso
))13 Actiosno co!!ientes 4antenidos %a!a ,a enta
))2 Actio in4oi,i-ado
))21 Ine!siones in4o(i,ia!ias
))22 Actios(io,*5icos
))3 O(,i5aciones fnancie!as
))# a!tici%aci*n en ,os !es$,tados de s$(sidia!ias9 af,iad
a,o! %at!i4onia,
))' =astos %o! %a!tici%aciones en ne5ociosconj$ntos). =A/TO/ FINANCIEO/
).1 =astos en o%e!aciones de ende$da4iento 9 ot!os
).11 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entida
).12 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o
).13E4isi*n 9 co,ocaci*n de inst!$4entos !e%!esentatio
).1# Doc$4entos endidos o descontados
).2 >!dida %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados
).3 Inte!eses %o! %!>sta4os9 ot!as o(,i5aciones
).31 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entida
).311 Instit$ciones fnancie!as
).312 Ot!as entidades).32 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o
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).33 Ot!os inst!$4entos fnancie!os %o! %a5a!
).3# Doc$4entos endidos o descontados
).3' O(,i5aciones e4itidas
).3) O(,i5aciones co4e!cia,es
).3. O(,i5aciones t!i($ta!ias
).' Desc$entos concedidos %o! %!onto %a5o).) Die!encia de ca4(io
).. >!dida %o! 4edici*n de actios 9 %asios fnancie!os
).: Ot!os 5astos fnancie!os
).:1 !i4as %o! o%ciones
).:2 =astos fnancie!osen 4edici*n a a,o! descontado
)? VALUACIN Y DETEIOO DE ACTIVO/ Y OVI/IONE
)?1 De%!eciaci*n
)?11 De%!eciaci*n de ine!sionesin4o(i,ia!ias
)?111 Edifcaciones @ Costo
)?112 Edifcaciones @ ea,$aci*n
)?113 Edifcaciones 6 Costo de fnanciaci*n
)?12 De%!eciaci*n de actios ad$i!idos en a!!enda4iento
in4o(i,ia!ias
)?121 Edifcaciones
)?13 De%!eciaci*n de actiosad$i!idosen a!!enda4iento
)?131 Edifcaciones
)?132 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
)?133 E$i%o de t!ans%o!te
)?13# E$i%osdie!sos
)?1# De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Co
)?1#1 Edifcaciones
)?1#2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
)?1#3 E$i%o de t!ans%o!te)?1## 7$e(,es 9 ense!es
)?1#' E$i%osdie!sos
)?1#) He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o
)?1' De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 e
)?1'1 Edifcaciones
)?1'2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
)?1'3 E$i%o de t!ans%o!te
)?1'# 7$e(,es 9 ense!es
)?1'' E$i%osdie!sos
)?1') He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o
)?1)De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Co)?1)1 Edifcaciones
)?1)2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
)?1. De%!eciaci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Co
)?1.1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,
)?1.2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,
)?1? De%!eciaci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Co
)?1?1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,
)?1?2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,
)?2 A4o!ti-aci*n de intan5i(,es
)?21 A4o!ti-aci*n de intan5i(,esad$i!idos 6 Costo
)?211 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os)?212 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
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)?213 !o5!a4asde co4%$tado!a ;
)?21# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
)?21' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
)?21: Ot!osactiosintan5i(,es
)?22 A4o!ti-aci*n de intan5i(,esad$i!idos 6 ea,$aci*n
)?221 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os)?222 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
)?223 !o5!a4asde co4%$tado!a ;
)?22# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
)?22' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
)?22: Ot!osactiosintan5i(,es
)?23 A4o!ti-aci*n de intan5i(,es 5ene!ados inte!na4ente
)?231 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os
)?232 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
)?233 !o5!a4asde co4%$tado!a ;
)?23# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
)?23' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
)?23: Ot!osactiosintan5i(,es
)?2# A4o!ti-aci*n de intan5i(,es5ene!adosinte!na4ente 6
)?2#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os
)?2#2 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
)?2#3 !o5!a4asde co4%$tado!a ;
)?2## Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
)?2#' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
)?2#: Ot!osactiosintan5i(,es
)?3 A5ota4iento
)?31 A5ota4iento de !ec$!sos nat$!a,esad$i!idos
)?# Va,$aci*n de actios
)?#1 Esti4aci*n de c$entasde co(!an-a d$dosa)?#11 C$entas %o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!os
)?#2 Desa,o!i-aci*n de eGistencias
)?#3 Desa,o!i-aci*n de ine!siones 4o(i,ia!ias
)?#32 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o
)?' Dete!io!o de, a,o! de ,os actios
)?'1 Desa,o!i-aci*n de ine!siones in4o(i,ia!ias
)?'11 Edifcaciones
)?'2 Desa,o!i-aci*n de in4$e(,es4a$ina!ia 9 e$i%o
)?'21 Edifcaciones
)?'22 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n
)?'23 E$i%o de t!ans%o!te)?'2# 7$e(,es 9 ense!es
)?'2' E$i%os die!sos
)?'2) He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o
)?'3 Desa,o!i-aci*n de intan5i(,es
)?'31 Concesiones8 ,icencias 9 ot!os de!ec+os
)?'32 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,
)?'33 !o5!a4asde co4%$tado!a ;
)?'3# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
)?'3' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os
)?'3) Ot!osactiosintan5i(,es
)?'# Desa,o!i-aci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n)?'#1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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)?'#2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,
)?) !oisiones
)?)1 !oisi*n %a!a ,iti5ios
)?))1 !oisi*n %a!a ,iti5ios6 Costo
)?)12 !oisi*n %a!a ,iti5ios6 Act$a,i-aci*n fnancie!a
)?)2!oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*)?)21 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*
)?)22 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*
Act$a,i-aci*n fnancie!a
)?)3 !oisi*n %a!a !eest!$ct$!aciones
)?)# !oisi*n %a!a %!otecci*n 9 !e4ediaci*n de, 4edio a
)?)' !oisi*n %a!a 5astos de !es%onsa(i,idad socia,
)?)) !oision %a!a 5a!antias
)?))1 !oision %a!a 5a!antias @ Costo
)?): Ot!as %!oisiones
): CO/TO DE VENTA/
):1 7e!cade!&as
):11 7e!cade!&as 4an$act$!adas
):111 Te!ce!os
):112 e,acionadas
):12 7e!cade!&asde eGt!acci*n
):121 Te!ce!os
):122 e,acionadas
):13 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as
):131 Te!ce!os
):132 e,acionadas
):1# 7e!cade!&asin4$e(,es
):1#1 Te!ce!os
):1#2 e,acionadas):1' Ot!as4e!cade!&as
):1'1 Te!ce!os
):1'2 e,acionadas
):2 !od$ctoste!4inados
):21 !od$ctos 4an$act$!ados
):211 Te!ce!os
):212 e,acionadas
):22 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados
):221 Te!ce!os
):222 e,acionadas
):23 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,aste!4inados):231 Te!ce!os
):232 e,acionadas
):2# !od$ctos in4$e(,es te!4inados
):2#1 Te!ce!os
):2#2 e,acionadas
):2' EGistencias de se!icioste!4inados
):2'1 Te!ce!os
):2'2 e,acionadas
):2) Costosde fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados
):2)1 Te!ce!os
):2)2 e,acionadas):3 /$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
http://slidepdf.com/reader/full/casos-practicos-nic-10-excel 25/69
):31 /$(%!od$ctos
):311 Te!ce!os
):312 e,acionadas
):32 Desec+os 9 des%e!dicios
):321 Te!ce!os
):322 e,acionadas):# /e!icios
):#1 Te!ce!os
):#2 e,acionadas
):'1 =asto %ot Desa,o!i-aci*n de eGistencias
ELE7ENTO . IN=E/O/
.0 VENTA/
.01 7e!cade!&as
.011 7e!cade!&as4an$act$!adas
.0111 Te!ce!os
.0112 e,acionadas
.012 7e!cade!&asde eGt!acci*n
.0121 Te!ce!os
.0122 e,acionadas
.013 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as
.0131 Te!ce!os
.0132 e,acionadas
.01# 7e!cade!&asin4$e(,es
.01#1 Te!ce!os
.01#2 e,acionadas
.01' 7e!cade!&as6 Ot!as
.01'1 Te!ce!os
.01'2 e,acionadas
.02 !od$ctoste!4inados
.021 !od$ctos4an$act$!ados
.0211 Te!ce!os
.0212 e,acionadas
.022 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados
.0221 Te!ce!os
.0222 e,acionadas
.023 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados
.0231 Te!ce!os
.0232 e,acionadas.02# !od$ctosin4$e(,es te!4inados
.02#1 Te!ce!os
.02#2 e,acionadas
.02' EGistenciasde se!icios te!4inados
.02'1 Te!ce!os
.02'2 e,acionadas
.03 /$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios
.031 /$(%!od$ctos
.0311 Te!ce!os
.0312 e,acionadas
.032 Desec+os9 des%e!dicios.0321 Te!ce!os
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
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.0322 e,acionadas
.0# !estaci*n de se!icios
.0#1 Te!ce!os
.0#2 e,acionadas
.0: Deo,$cionesso(!e entas
.0:1 7e!cade!&as6 Te!ce!os.0:11 7e!cade!&as 4an$act$!adas
.0:12 7e!cade!&asde eGt!acci*n
.0:13 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as
.0:1# 7e!cade!&asin4$e(,es
.0:1' 7e!cade!&as6 Ot!as
.0:2 7e!cade!&as6 e,acionadas
.0:21 7e!cade!&as 4an$act$!adas
.0:22 7e!cade!&asde eGt!acci*n
.0:23 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as
.0:2# 7e!cade!&asin4$e(,es
.0:2' 7e!cade!&as6 Ot!as
.0:3 !od$ctoste!4inados 6 Te!ce!os
.0:31 !od$ctos4an$act$!ados
.0:32 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados
.0:33 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados
.0:3# !od$ctos in4$e(,es te!4inados
.0:3' EGistencias de se!icios te!4inados
.0:# !od$ctoste!4inados 6 e,acionadas
.0:#1 !od$ctos4an$act$!ados
.0:#2 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados
.0:#3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as te!4inados
.0:## !od$ctos in4$e(,es te!4inados
.0:#' EGistencias de se!icios te!4inados.0:' /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios6Te!ce!os
.0:31 /$(%!od$ctos
.0:32 Desec+os 9 des%e!dicios
.0:) /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios6e,acionadas
.0:31 /$(%!od$ctos
.0:32 Desec+os 9 des%e!dicios
.0:. !estaci*n de se!icios
.0:.1 Te!ce!os
.0:.2 e,acionadas
.1 VAIACIN DE LA ODUCCIN AL7ACENADA
.11 Va!iaci*n de %!od$ctoste!4inados.111 !od$ctos4an$act$!ados
.112 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados
.113 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados
.11# !od$ctosin4$e(,es te!4inados
.11' EGistenciasde se!icios te!4inados
.12 Va!iaci*n de s$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios
.121 /$(%!od$ctos
.122 Desec+os9 des%e!dicios
.13 Va!iaci*n de %!od$ctosen %!oceso
.131 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a
.132 !od$ctos eGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n.133 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as en %!oceso
7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
http://slidepdf.com/reader/full/casos-practicos-nic-10-excel 27/69
.13# !od$ctosin4$e(,es en %!oceso
.13' EGistenciasde se!icios en %!oceso
.13? Ot!os %!od$ctosen %!oceso
.1# Va!iaci*n de enases9 e4(a,ajes
.1#1Enases
.1#2E4(a,ajes.1' Va!iaci*n de eGistenciasde se!icios
.2 ODUCCIN DE ACTIVO IN7OVILIADO
.21 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
.211Edifcaciones
.22 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
.221Edifcaciones
.222 7a$ina!ias 9 ot!ose$i%osde eG%,otaci*n
.223 E$i%o de t!ans%o!te
.22# 7$e(,es9 ense!es
.22' E$i%osdie!sos
.22) E$i%o de co4$nicaci*n
.22. E$i%o de se5$!idad
.22? Ot!os e$i%os
.23 Intan5i(,es
.231 !o5!a4as de co4%$tado!a ;
.232 Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o
.233 F*!4$,as8 diseos 9 %!ototi%os
.2# Actios (io,*5icos
.2#1 Actios (io,*5icos en desa!!o,,o de o!i5en ani4a,
.2#2 Actios (io,*5icos en desa!!o,,o de o!i5en e5eta,
.2' Costos de fnanciaci*n ca%ita,i-ados
.2'1 Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,ia!ias
.2'11 Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,[email protected]'2 Costos de fnanciaci*n 6 in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$
.2'21 Edifcaciones
.2'22 7a$ina!ias9 ot!os e$i%os de eG%,o!taci*n
.2'3 Costos de fnanciaci*n 6 Intan5i(,es
.2'# Costos de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos en desa!!o
.2'#1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,
.2'#2 Actios (io,*5icos de o!i5en e5eta,
.3 DE/CUENTO/8 EAJA/ Y ONIFICACIONE/ OTENID
.31 Desc$entos8 !e(ajas 9 (onifcaciones o(tenidos
.311 Te!ce!os
.312 e,acionadas.# DE/CUENTO/8 EAJA/ Y ONIFICACIONE/ CONCEDI
.#1 Desc$entos8 !e(ajas 9 (onifcaciones concedidos
.#11 Te!ce!os
.#12 e,acionadas
.' OTO/ IN=E/O/ DE =E/TIN
.'1 /e!icios en (enefcio de, %e!sona,
.'2 Co4isiones 9 co!!etajes
.'3 e5a,&as
.'# A,$i,e!es
.'#1 Te!!enos
.'#2Edifcaciones.'#3 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n
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.'## E$i%o de t!ans%o!te
.'#' E$i%osdie!sos
.'' ec$%e!aci*n de c$entas de a,$aci*n
.''1 ec$%e!aci*n @ C$entasde co(!an-a d$dosa
.''2 ec$%e!aci*n @ Desa,o!i-aci*n de eGistencias
.''3 ec$%e!aci*n 6 Desa,o!i-aci*n de ine!siones 4o(i,i.') Enajenaci*n de actios in4oi,i-ados
.')1 Ine!siones in4o(i,ia!ias
.')2 Actiosad$i!idosen a!!enda4iento fnancie!o
.')3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
.')#Intan5i(,es
.')' Actios(io,*5icos
.'. ec$%e!aci*n de dete!io!o de c$entas de actios in4
.': Ot!os in5!esos de 5esti*n
.':1 /$(sidios 5$(e!na4enta,es
.':: Ot!os in5!esos de 5estion
.)=ANANCIA O 7EDICIN DE ACTIVO/ NO FINANCIE
AONALE
.)1 Actio !ea,i-a(,e
.)117e!cade!&as
.)12 !od$ctosen %!oceso
.)13 Actios no co!!ientes 4antenidos %a!a ,a enta
.)2 Actio in4oi,i-ado
.)21 Ine!sionesin4o(i,ia!ias
.)22 Actios(io,*5icos
.)3 a!tici%aci*n en ,os !es$,tados de s$(sidia!ias 9 asoci
a,o! %at!i4onia,
.)# In5!esos %o! %a!tici%aciones en ne5ocios conj$ntos
.. IN=E/O/ FINANCIEO/..1 =anancia %o! inst!$4ento fnancie!o de!iado
..2 endi4ientos 5anados
..21 De%*sitosen Instit$cionesFinancie!as
..22 C$entas %o! co(!a! co4e!cia,es
..23 !>sta4osoto!5ados
..2# Ine!siones a se! 4antenidas +asta e, enci4iento
..2' Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o
..3 Diidendos
..' Desc$entos o(tenidos%o! %!onto %a5o
..) Die!encia en ca4(io
...=anancia %o! 4edici*n de actios 9 %asios fnancie!
..: Ot!osin5!esos fnancie!os
..:2 In5!esos fnancie!os en 4edici*n a a,o! descontado
.? CA=A/ CUIETA/ O OVI/IONE/
.?1 Ca!5as c$(ie!tas%o! %!oisiones
.: CA=A/ I7UTALE/ A CUENTA/ DE CO/TO/ Y =A/T
.:1 Ca!5as i4%$ta(,es a c$entas de costos 9 5astos
.:2 =astos fnancie!os i4%$ta(,es a c$entas de eGistenci
ELE7ENTO ? /ALDO/ INTE7E
DE LO/ E/ULTA
?0 7A=EN CO7ECIAL
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?01 7a!5en co4e!cia,
?1 ODUCCIN DEL EJECICIO
?11 !od$cci*n de (ienes
?12 !od$cci*n de se!icios
?13 !od$cci*n de actio in4oi,i-ado
?2 VALO A=E=ADO?21 Va,o! a5!e5ado
?3 ECEDENTE UTO;IN/UFICIENCIA UTA< DE ELO
?31 EGcedente (!$to ;ins$fciencia (!$ta< de eG%,otaci*n
?# E/ULTADO DE ELOTACIN
?#1 es$,tado de eG%,otaci*n
?' E/ULTADO ANTE/ DE ATICIACIONE/ EI7UE/TO
?'1 es$,tado antesde %a!tici%acionese i4%$estos
?. ATICIACIONE/ DE LO/ TAAJADOE/
?.1 a!tici%aci*n de ,os t!a(ajado!es 6 co!!iente
?.2 a!tici%aci*n de ,os t!a(ajado!es 6 die!ida
?? I7UE/TOA LA ENTA
??1 I4%$esto a ,a !enta 6 co!!iente
??2 I4%$esto a ,a !enta @ die!ido
?: DETE7INACINDEL E/ULTADODEL EJECICIO
?:1 Uti,idad
?:2 >!dida
ELE7ENTO : CONTAILIDAD A
:1 Costos %o! dist!i($i!
:# =A/TO/ DE AD7INI/TACION
:#1 =astos de Ad4inist!aci*n
:' =A/TO/ DE VENTA/
:'1 =astos de Ventas
ELE7ENTO 0
CUENTA/ DE ODEN DEUDOA/
1 IENE/ Y VALOE/ ENTE=ADO/
11 ienes en %!>sta4o8 c$stodia 9 no ca%ita,i-a(,es
111 ienes en %!>sta4o
112 ienes en c$stodia
12 Va,o!es9 (ienesent!e5ados en 5a!ant&a
121 Ca!tas fan-a122 C$entas%o! co(!a!
123 EGistencias
12# Ine!si*n 4o(i,ia!ia
12' Ine!si*n in4o(i,ia!ia
12) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
12. Intan5i(,es
12? Actios(io,*5icos
13 Actios!ea,i-a(,esent!e5ados en consi5naci*n
2 DEECHO/ /OEIN/TU7ENTO/ FINANCIEO/ DE
21 Cont!atos a $t$!o
22 Cont!atos a t>!4ino ;o!Ka!d<23 e!4$tas fnancie!as ;sKa%<
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2# Cont!atosde o%ci*n
3 OTA/CUENTA/DE ODEN DEUDOA/
31 Cont!atosa%!o(ados
311 Cont!atosen ejec$ci*n
312 Cont!atosen t!"4ite
32 ienes dados de (aja321 /$4inist!os
322 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
3: Die!sas
# DEUDOA/ O CONTA
CUENTA/ DE ODEN ACEEDOA/
) IENE/ Y VALOE/ ECIIDO/
)1 ienes !eci(idosen %!>sta4o 9 c$stodia
)11 ienes !eci(idosen %!>sta4o
)12 ienes !eci(idosen c$stodia
)2 Va,o!es9 (ienes!eci(idosen 5a!ant&a
)21 Ca!tas fan-a
)22 C$entas%o! co(!a!
)23 EGistencias
)2# Ine!si*n 4o(i,ia!ia
)2' Ine!si*n in4o(i,ia!ia
)2) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o
)2. Intan5i(,es
)2? Actios(io,*5icos
)3 Actios!ea,i-a(,es!eci(idosen consi5naci*n
. CO7O7I/O//OE IN/TU7ENTO/ FINANCIEO/
.1 Cont!atosa $t$!o
.2 Cont!atosa t>!4ino ; o!Ka!d
.3 e!4$tas fnancie!as ; sKa%
.# Cont!atosde o%ci*n
? OTA/CUENTA/DE ODEN ACEEDOA/
?: Die!sas
: ACEEDOA/OEL CONTAIO
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LE Y EXIGIBLE
AA LA VENTA
/
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/TA/
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os<8
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as
,as
!i-ados
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A
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,as
at!i4onia,
at!i4onia,
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O
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,otaci*n
to<
%o
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,otaci*n
sotKa!e <
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ni4a,
e5eta,es
!$cci*n
ciaci*n
os
ado
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7ULADO/
os de eG%,otaci*n
!te
*n
n
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E /ALUD O A=A
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E/Y =EENTE/
es
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es
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n de, in4oi,i-ado
(iente
io
os
do
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ntidades eGt!anje!as
o
%oni(,es %a!a ,a enta
as
esen entidades !e,acionadas
$a!ios 9 %sc&co,as
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as 8 4ate!ia,es8 s$4inist!os
!i4as8 4ate!ia,es8
,as
tes de t!a(ajo 9
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ot!os %a!tic$,a!es
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o%e!aciones discontin$adas
/ AL VALO
as (ajo e, 4>todo de,
es
de de$da 9 %at!i4onio
es
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a, a,o! !a-ona(,e
/
fnancie!o @ ine!siones
fnancie!o
sto
a,$aci*n
stos de fnanciaci*n
sto
sto de fnanciaci*n
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sotKa!e <
sotKa!e <
6 Costo
sotKa!e <
ea,$aci*n
sotKa!e <
%at!i4onia,
sotKa!e <
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n de, in4oi,i-adon de, in4oi,i-ado @ Costo
n de, in4oi,i-ado @
(iente
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7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL
http://slidepdf.com/reader/full/casos-practicos-nic-10-excel 56/69
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sotKa!e <
cacionesi%o
,,o
/
O/
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a!ias
i,i-ados
O/ AL VALO
adas (ajo e, 4>todo de,
%at!i4onia,
s a, a,o! !a-ona(,e
O/
s
DIAIO/ DE =E/TIN Y DETE7INACIN
O/ DEL EJECICIO
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TACIN
ALTICA DE ELOTACIN
CUENTA/ DE ODEN
IVADO/
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DEIVADO/
<<
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1) CUENTA/ O COA
1)2 ec,a4acione1)2:Ot!as
.' OTO/ IN=E/O/ DE.': Ot!os in5!eso
.':: Ot!os i
)? VALUACIN Y DETEIO)?#Va,$aci*n de
)?#1 Esti4a)?#11
1:E/TI7ACIN DE CUE1:1 C$entas%o! c
1:11 Fact$!a
1# CUENTA/ O COA
1#1e!sona,1#1: Ot!as c
10EFECTIVO Y EQUIVAL10# C$entas co!!i
Demanda por uso de intangibleUna empresa tene re!stra"a "entr# "e s$ %%#mpet"#r en e' e.er%%# /011 p#r n)ra%%n%#mpet"#r a%#r" '($"ar 'a re%'ama%n+ pesta"#s )nan%er#s %#rresp#n"entes a' e.er%
x/x Por el importe recon
Deuda $en%ida de %lienteDentr# "e' r$&r# %$entas p#r %#&rar %#mer%/>+300+ sen"# en %#nse%$en%a s$ )e%,a "eC#n%$rsa'* En ?sta "e ($e 'a empresa n# pa*EC*O+ SI LOS ESTADOS FINANCIEROS
x/x Por reconocimiento dimp
Usurpa%i/n de dinero de la empresa
De %#n)#rm"a" %#n e' n)#rme )na' "e a$"ta 'a apr#pa%n "e' e)e%t?# p#r parte "e' %a.
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10#1C$enta
x/x Por la apropiacion d
)? VALUACIN Y DETEIO)?)!oisiones
)?))!oisi)?))1
#? OVI/IONE/#?)!oision %a!a
)? VALUACIN Y DETEIO
)?#Va,$aci*n de)?#3 Desa,
)?#3211 INVE/IONE/ AL VAL
111 Ine!siones a,
1113Va,o!es11132
1arantas sobre $entasUna empresa %$@a a%t?"a" prn%pa' es 'a ?
%$mp'ment# a 'as !arant-as #)re%"as a '#s%#mer%a'6a"as tene $n "e)e%t# ($e n# ,a&anter#r+ s a2n n# ,an s"# apr#&a"#s '#s es
x/x Por el ajuste a la edefecto oculto detectad
Redu%%i/n del $alor de mer%ado de a%%ioUna empresa p#see a%%#nes "e empresas)!$ran en '&r#s a' mp#rte "e S7* 35+900*00/015 e' ?a'#r "e mer%a"# "e "%,as a%%#nesempresa ems#ra "e 'as a%%#nes ($e se p#
DE)E A(LICAR LA E'(RESA (OSEEDOR
x/x Por la baja en el valo
Siniestro en inmueble de la empresaC#n )e%,a /0 "e )e&rer# "e /015 %#m# %#nsmer%a"er-as ($e ten-an en '&r#s $n mp#rte
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)' OTO/ =A/TO/ DE =E
)': Ot!os 5astosd
20 7ECADEA/2017e!cade!&as
2011 7e!cad20111
': E/ULTADO/ ACU7ULA':1Uti,idades no
':11 Uti,ida#. CUENTA/ O A=A
#.'Diidendos#.'3Asocia
esten%as "estr$"as @ ($e 'a empresa a2n*EC*O+ SA)IENDO 3UE LOS ESTADOS F
x/x Por la perdida de exist
(a%to de distribu%i/n de di$idendosLa F$nta Genera' "e A%%#nstas "e $na s#%)na'6a"# e' 31 "e "%em&re "e /011+ entreempresa para e' a# )na'6a"# e' 31 "e "%eDISTRI)UCI&N DE UTILIDADES CORRES
x/x Por el acuerdo de d
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DIVE/A/ @ TECEO/ 10'800000sa te!ce!os
=E/TIN 10'800000de 5esti*n
5!esos de 5estion
O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ 2.830000 ctios
i*n de c$entasde co(!an-a d$dosaC$entas %o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!osTA/ DE COANA DUDO/A 2.830000
(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!oss8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!
AL E/ONAL8 A LO/ ACCIONI/TA/ #'8:'000
$entas %o! co(!a! a, %e!sona,NTE DE EFECTIVO #'8:'000ntes en instit$ciones fnancie!as
enta ntan!&'e $na patente ($e )$e a"($r"a "e $n ter%er#* A' respe%t#+ 'a empresa ,a&-a $na "e s$s patentes+ 'a %$a' a2n se en%#ntra&a en 't!# a1 31 "e "%em&re "e /013*!an"# p#r %#n%ept# "e n"emn6a%n 'a s$ma "e S7*108+000*00*S e' /9 "e mar6# "e /0%# /013+ ¿AFECTA ESTE ACUERDO LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 2!"#
cido por el competidor como pago por infraccion a
una patente
' ter%er#s "e $na empresa se ,a''a $na )a%t$ra a' %r;"t# <40 "-as= emt"a e' /0 "e "%e?en%ment# )e&rer# /005* A "%,a )e%,a+ e' %'ente n%$mp'e %#n e' pa!# @ e' 18 "e mar6#%t# nn!2n tp# "e !arant-as %#n re'a%n a' "ere%,# "e %#&r#+ ¿C&'O LA E'(RESA DEON AUTORI,ADOS EL 2- DE 'AR,O DE 2!.#
l deterioro que se produce como consecuencia de laosibilidad de pago del duedor.
ra nterna %#rresp#n"ente a' e.er%%# /013 se ,a "ete%ta"# ($e este $na ")eren%a enr# <tra&a.a"#res "e 'a empresa= p#r e' m#nt# t#ta' "e S7* 58+80*00 C&'O SER0A EL T
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s co!!ientes o%e!atias
e dinero por parte de trabajadores de la empresa
O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ #'800000
n %a!a 5a!antias!oisi*n %a!a ,iti5ios6 Costo
#'800000 5a!antias
O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ )800000 ctios
!i-aci*n de ine!siones 4o(i,ia!iasInst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o %at!i4onia,
AONALE Y DI/ONILE/ AA LA VENTA )800000 a,o! !a-ona(,e
e4itidos %o! e4%!esasVa,o! !a-ona(,e
nta "e m$e&'es ,e%,#s a 'a me""a %#n !arant-a n%'$"a* Se estma ($e e' m#nt# en ($
'entes as%en"er-a a S7* /88+000*00* N# #&stante e''#+ %#n )e%,a 15 "e )e&rer# "e /015 s-a s"# "ete%ta"# antes+ estmn"#se ($e 'a pr#?sn p#r !arant-as "e&e n%rementarse ea"#s )nan%er#s "e /013 ¿EN 3U4 E5ERCICIO DE)ER6 RECONOCERSE ESOS COS
timacion inicialmente efectuada considerando elantes de la aprobacion de los estados nancieros
es $e %#t6an en mer%a"#s p2&'%#s %#nta&'6a"as a' ?a'#r ra6#na&'e %#n %am&#s en res$'t
$e %#rresp#n"e a 1+000 a%%#nes p#r $n ?a'#r "e mer%a"# "e 97* 35*90* N# #&stante '# a%ae a S7* /9*90 @ se espera ($e s!a &a.an"# p#r %am&#s en 'a 'e!s'a%n en e' pa-s enee* Tenen"# en %$enta ($e se espera ($e s!a "smn$@en"# e' ?a'#r "e 'as a%%#nes "e
A DE LAS ACCIONES#
r de cotizacion bursatil de la inversion S/. 6,000.00!",#00.00 $ %#,#00.00&
%$en%a "e $n n%en"# pr#"$%"# en $n nm$e&'e %er%an# a $n# "e '#s '#%a'es "e 'a em"e 97* 18+500*00* Sa&en"# ($e 'a empresa n# tene se!$r# %#ntra "a#s p#r n%en"# @ (
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TIN 1'8#0000e 5esti*n
1'8#0000 an$act$!adas
e!&as 4an$act$!adasCosto
DO/ 3)800000 dist!i($idas
es ac$4$,adasDIVE/A/ 6 ELACIONADA/ 3)800000
as
encias producto de un incendio en inmueble cercanoa un local
"a" annma %#n )e%,a /4 "e )e&rer# "e /015 apr#& 'a "str&$%n "e' 40 "e 'as $t'"$s tres s#%#s <pers#nas .$r-"%as "#m%'a"as= as%en"ente a S7* 340+000*00* S se sa&e
&re "e /013 sern a$t#r6a"#s a )nes "e' mes "e mar6# "e /015* ¿3U4 EFECTOS COONDIENTES AL E5ERCICIO 2!!#
istribucion de los dividendos correspondientes alejercicio %0''
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nterp$est# $na "eman"a a $n#n )e%,a 4 "e )e&rer# "e /015 e'5 'a !eren%a "e%"e a$t#r6ar '#s
&re /013 p#r e' mp#rte "e S7*/015 este se a%#!e a 'a Le@E (ROCEDER ANTE DIC*O
'#s )#n"#s ).#s "e 'a empresa "e&"#ATA'IENTO CONTA)LE#
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n%$rrr-a 'a empresa para "ar
"es%$&re ($e $na "e 'as '-neasS7* 58+000*00* C#n)#rme %#n '#OS ADICIONALES#
"#s+ sen"# e' ?a'#r p#r e' ($eter#r+ %#n )e%,a 1> "e )e&rer# "e#n"e "esarr#''a s$s a%t?"a"es 'a
'a empresa* ¿3U4 TRATA'IENTO
resa+ ($e se pr#pa!# se "estr$@er#ne n# s#n re%$pera&'es 'as
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"es %#rresp#n"ente a' e.er%%#$e '#s esta"#s )nan%er#s "e 'aLLE7A LA ADO(CI&N DE LA