Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Budget & Cost ControlTelco

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

1 2 3 4 5

IL MERCATO DELLE TELCO

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Hutchison Whampoa Limited

“In global markets, Hutchison Asia Telecommunications (HAT) holds HWL’s interest in mobile operations in Indonesia, Vietnam and Sri Lanka, while 3 Group Europe operates businesses in Italy, the UK, Sweden, Denmark, Austria and Ireland”.

2

3

“In Hong Kong, HWL holds a majority interest in Hutchison Telecommunications Hong Kong Holdings (HTHKH). A listed company and an established integrated telecommunications operator, HTHKH provides leading-edge mobile services in Hong Kong and Macau under the 3 brand and advanced fixed-line services for local and international customers under the Hutchison Global Communications (HGC) brand”.

http://hutchison-whampoa.com

6

Hong Kong - Macau

Indonesia - Vietnam - Sri Lanka

Italy - UK - Sweden - Denmark - Austria - Ireland

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

La Figura del Controller

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

IL CONTROLLER

Monitoring

Delta Analysis

Stanziamenti(Costo/Ricavo)

Activities Organization

CMO COO CFO

CEO

Reporting

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

IL BILANCIO NELLE TELCO

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

P&L – Profit & LossREVENUES

GROSS MARGIN

OPEXCRCCAC

Direct Costs

EBITDAD & AEBIT

Interest & Tax

NPAT

Ricavi Lordi Fatturati ai Clienti

Costi Diretti per i servizi di rete

Costi Operativi di Gestione

Costi di Acquisizione e Gestione della Clientela

Ammortamenti e Svalutazioni

Interessi Finanziari e Tasse

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Dai Ricavi al Gross MarginREVENUES

GROSS MARGIN

Direct Costs

Abbonamenti Credito Tel utilizzato

Opzioni tariffarieCustomer Service

Revenues

Other Non Recurrent Revenues

Ricavi da rivendita di traffico all’ingrosso ad operatori

virtuali

Costi di Utilizzo della Rete Propria

Costo di Acquisto della Rete di altri

OperatoriCosti di Rete

Domanda di Beni e Servizi

Prezzi di Vendita

Costi Variabili di ProduzioneLeve del GM

es.

es.

es.

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Dal Gross Margin all’EBITDAOPEX

CRC & CAC

IT CostsAdvertising &

PromotionGeneral &

AdministrativeBudget Line

Items

Commissioning SubsidyCustomer

Promotions & Loyalty Programs

EBITDA

Costi del Personale

Costi di Vendita

CRC & CACLeve dell’EBITDA

Budget Line Items

es.

es.

es.

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

IL PROCESSO DI BUDGETING

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

IL BUDGETIl budget è uno strumento direzionale che serve per assicurare che la gestione aziendale si svolga coerentemente agli obiettivi identificati dal vertice aziendale.

con una quantificazione delle risorse occorrenti.

avente per oggetto le operazioni di gestione da compiere in un periodo amministrativo (normalmente di durata annuale);

finalizzato al raggiungimento di obiettivi prestabiliti, che permettono a loro volta di conseguire obiettivi di lungo periodo;

Il processo di budgeting coinvolge tutta l’impresa. Il budget deve guidare non solo il comportamento del vertice, ma anche quello delle varie unità organizzative della struttura aziendale.

Il budget concerne tutti gli aspetti della gestione aziendale.Gli aspetti economico-finanziari, gli aspetti infrastrutturali, e gli aspetti organizzativi.

Il budget si riferisce ad un anno di gestione, e presenta un dettaglio infra annuale, suddiviso in semestri, trimestri, bimestri o mesi.

L’insieme delle previsioni e delle scelte viene sintetizzato in termini “monetari” oltre che gestionali.

LA PROFONDITÀ

L’AMPIEZZA

IL DETTAGLIO TEMPORALE

IL DETTAGLIO ECO - FIN

CARATTERISTICHE

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

IL PROCESSO DI BUDGETING

Centri di Costo CDG

Dettaglio attività per il nuovo anno

Verifica e consolida i dati

Rivede ed effettua gli eventuali tagli

Accetta il budget

Procede alla definizione del P&L

Definisce gli obiettivi strategici ed i risultati (es. EBIT)

Gli obiettivi vengono scomposti per i vari Centri di Costo – vengono definite le nuove attività

Organi apicali

Unità Operative

Form di Budget

In questo contesto il controller svolge il ruolo di verifica della coerenza degli stanziamenti di risorse su attività routinarie rispetto allo storico degli anni precedenti, inoltre, verifica la coerenza della nuove richieste da parte dei centri di costo rispetto alle attività da svolgere, richiedendo le offerte da parte dei fornitori, attività similiari, dettaglio specifico delle operazioni da intraprendere.

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

La chiusura del Mese

Vengono individuati i delta ed identificate le motivazioni tramite la “delta analysis” per esempio:

OPEXCRCCAC

DELTA VOLUME

DELTA UNITARIO

Ogni mese viene verificato l’andamento della gestione rispetto agli obiettivi definiti.

Vengono effettuate le classiche operazioni di chiusura annuale, quali competenziazionedei costi / ricavi con scritture di ratei / risconti, acc.to a fondo rischi, etc.

Definito l’EBIT Target, ogni mese viene effettuata una chiusura Gestionale.

(Volume BDG – Volume ACT) * Unitario BDG

(Unitario BDG – Unitario ACT) * Volume ACT

GMDELTA BLI

DELTA Domanda

DELTA Ricavi / Costi Unitari

EBIT

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Dal Budget al ForecastOgni 3 mesi viene effettuato un aggiornamento del budget, quindi dell’obiettivo di risultato, Ossia viene prodotto un forecast.

BUDGET

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

ESTIMATE

ESTIMATEACTUAL

ESTIMATEACTUAL

ESTIMATEACTUAL

F1

F2

F3

Claudio De Simone – Budget & Cost Control

Approfondimenti e domande.