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CODIGO TRIBUTARIO NORMAS

TRIBUTARIAS

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Tributo= Tribu= Participacin en la

comunidad

Tributo = Cupo= Signo de dominacin

Roma y reinos

Tributo= Aporte= Contrato Social

Estado de Derecho

Derechos fundamentale

4000 aos aC SigloI

aC SigloXVIII

dC

1. LINEA DEL TIEMPO DE LATRIBUTACIN

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Derechos

Obligaciones

EstadoCiudadano

Garantiza

Sostiene

2. CIUDADANA, TRIBUTACIN Y ESTADO

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RELACINOBLIGACIN

- CONTRIBUCIONES

- TASAS TRIBUTOS

VINCULADOS :

Directo - RENTA

IMPUESTOTRIBUTO NO

VINCULADO:LEYTRIBUTARIA

HIPTESIS

TRIBUTO = RELACIN DEBER DE CONTRIBUIR

OTROS

PAGO

EXTINCIONSUSTANCIALES

(Econmica))- DARFUNCIONALES:

-RETENER- PERCIBIR

DEUDA

MATERIAL : - HECHO GEN-IMPONIBLE- MATERIA IMPONIBLE

ELEMENTOS ESPECIFICOS

PERSONAL :- ACREEDOR- DEUDOR

TEMPORAL : - INMEDIATO- PERIODICO

MONTO, BASE IMPONIBLEALICUOTA O PORCENTAJECUANTIA :

- ESPACIAL Y JURISDICCIONAL

OBLIGACIONES

FORMALES

- HACER- NO HACER

-CONSENTIR

Indirecto IGV - ISC

3. CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO

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PRESTACIN

De dar-Pago de tributo-Retencin o percepcin

-Pago de multas e intereses

-Pago de gastos y costas

Obligacin

Sustancial

De

hacer

-Entregar comprobantes de pago

-Presentar declaraciones juradas

-Llevar libros y registros

Obligacin

Formal

De nohacer

-No registrar operaciones en

moneda e idioma extranjeros

Obligacin

Formal

Detolerar

-Permitir las inspecciones

-Acceder a las fiscalizaciones

ObligacinFormal

4. FORMAS DE PRESTACIN TRIBUTARIACOMO CONDUCTA FORMAL

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La acti tud es la form a de actuar de una persona,

el compo rtam iento que emplea un indiv iduo para

hacer las co sas.(*) en su hogar , trabajo, lugares

pblicos, lugares privados.

(**) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud(17/05/2011)

5. CONCEPTO DE ACTITUD

http://es.wikipedia.org/wiki/Actitudhttp://es.wikipedia.org/wiki/Actitud

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Una conducta humana se considera formal cuandoen el comportamiento se cumplen una serie de reglas

reconocidas como valiosas en una comunidad osociedad. En las sociedades occidentales, porejemplo, se considera formal ser explcito,determinado, preciso, serio, puntual. Esta palabra

tiene su base en la aplicacin principalmente en la

conducta que tienen las personas con respecto a sus

valores o bienes valiosos.

6. CONCEPTO DE CONDUCTA FORMAL

([1]) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud(17/05/2011)

http://es.wikipedia.org/wiki/Actitudhttp://es.wikipedia.org/wiki/Actitud

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Leves = presentar una declaracin fuera de plazo

Graves = omitir ingresos

Muy graves = defraudar evadiendo tributos con

engao al fisco.

7. CONDUCTAS ANTI SOCIALES

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DERECHO como medio formal de control social, que

se desarrollan a travs de estatutos, leyes yregulaciones contra las conductas no deseadas.

Dichas medidas son respaldadas por el gobierno y

otras instituciones por medios explcitamente

coactivos, que van desde las sanciones

administrativas o hasta el encarcelamiento comosanciones penales.

8. MEDIOS DE CONTROL SOCIAL

http://es.wikipedia.org/wiki/Sanci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Sanci%C3%B3n

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La Tarea del Derecho Penal Proteger Bienes jurdicos Restablecer la vigencia de la norma

Origen de los Bienes Jurdicos La Constitucin Vinculacin directa con el ser humano

Naturaleza de los Bienes Jurdicos

Individuales o microsociales: la vida, la salud, laintegridad etc. Supraindiviuales o macrosociales: el medio

ambiente, la hacienda pblica, etc.

10. DELITOS ECONOMICOS Y BIENESJURIDICOS MACROSOCIALES

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MECANISMOS

Economa de opcin Elusin Evasin

Escoger el

sistema con

ms beneficio

Utilizar

deficiencia de

la norma para

reducir impuesto

Transgredir

la norma

LegalesIrregulares

Ilegales

11. MECANISMOS DE REDUCIR EL PAGODE TRIBUTOS

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Ideolgicas o polticas = se para los tributos y no se veque el Estado hace obras y hay corrupcin.

Econmicas= alcuotas muy altas o beneficiostributarios que no funcionan por falta de control.

La tcnica jurdica de la Imposicin = normas

confusas

La creacin de riesgo = prevencin general y especialmnimo

12. LA EVASIN TRIBUTARIA Y SUSCAUSAS

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Evadir proviene del latn evadere que significa

sustraerse, irse o marcharse de algo donde se esta

incluido. Aplicando este razonamiento al campo

tributario evadir va a tener el signif icado de

sustraerse al pago (dolosamente o no) de un

tr ibuto que se adeuda. En consecuencia la evasin

tributaria es un concepto genrico que engloba tanto al

ilcito tributario (Infraccin Tributaria) ilcito tributario

penal (Delito Tributario).

13. CONCEPTO DE EVASIN TIRBUTARIA

SANABRIA ORTIZ, Rubn D., Cdigo Tributario y los Ilcitos Tributarios, Editorial San Marcos, Lima, 1997, p. 526.

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No declarar ventas

No entregar comprobante de pago

No anotar ingresos en los libros y registros contables

Subvaluacin o sobrevaluacin

Gastos falsos o facturas de favor

Prstamos ficticios para generar intereses a la vinculada

Deduccin de gastos sin comprobantes de pago.

14. CASOS DE EVASIN TRIBUTARIACOMO CONDUCTAS ANTISOCIALES

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Artculo 164.- CONCEPTO DE INFRACCINTRIBUTARIA

Es infraccin tributaria, toda accin u omisin queimporte la violacin de normas tributarias,siempre que se encuentre tipificada como tal en el

presente Ttulo o en otras leyes o decretos

legislativos.

18. DIFERENCIA DESDE L CONTENIDODE LA VOLUNTAD

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C.T.

1. Multas.

2. Comiso de bienes.

3. Internamiento temporal

de vehculos.

4. Cierre temporal de

establecimientos.

5. Suspensin de

licencias, permisos o

autorizaciones

L.P.T.

1. Pena Privativa de

Libertad

2. Das Multa

3. Inhabilitacin

21.1. EJEMPLO DE TEORIA DE LASSANCIONES

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AUTODETERMINACIN

DETERMINACIN POR LAADMINISTRACIN

TRIBUTARIA

REALIZADA POREL DEUDORTRIBUTARIO

1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN

2. PROCEDIMEINTO SANCIONADOR

BASE LEGAL: Artculo 59 del Cdigo Tributario

LA DEUDA

TRIBUTARIA

24. DIFERENCIA PROCEDIMENTAL