Cuadernos KPMG - Compliance Officer.pdf

8/11/2019 Cuadernos KPMG - Compliance Officer.pdf

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La obligacin desupervisin inherentea los administradores

precisa que promuevanel establecimiento de los

mecanismos precisos paragarantizar, entre otrascosas, el cumplimiento de

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la organizacin


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Control legal interno:

apartado 7.2 El deberde diligencia de losresponsables de empresa.

Legal Compliance:

apartado 5.3 Rgimende responsabilidad.

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La inexistencia o

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administradores, cuando lasociedad se ve perjudicadapor ello


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Se espera que el comit deauditora desarrolle un

liderazgo en materia decontrol de riesgos, lo que

incluye los de naturalezalegal y precisa impulsarmedidas organizativas

adecuadas para prevenirlos


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El cargo responsable de velarpor la legalidad es depositario

de un deber implcito deprevenir daos tanto ala organizacin como a

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La responsabilidad

derivada de daos porincumplimiento de la

legalidad podr dirigirsehacia personas distintas en

la organizacin, segn sehayan producido por la faltade un modelo de vigilancia

adecuado o por su operacin

negligente


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medios necesarios para que las operaciones denegocio se desarrollen dentro del marco de lalegalidad. Si, por el tamao de la organizaciny otras circunstancias, no puede asumir dichaobligacin personalmente, cabr esperar quela delegue a los cargos y estructuras que denaal efecto. Los modelos de cumplimiento asestablecidos deberan acoger, de forma razonable,los principios que subyacen en los marcos dereferencia que actualmente conforman el estadodel arte en materia de cumplimiento. Tomar enconsideracin buenas prcticas y poder demostrarque se han ejecutado constituyen muestras dediligencia.

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de los administradores ni de las dems personasrelacionadas con el control y vigilancia interna.Sin embargo, congura un escenario donde ladiligencia de unos y otros puede ser cuestionada.Respecto de la que afecta a los administradores,ser de utilidad disponer de la opinin de untercero independiente acerca de la razonabilidaddel modelo de cumplimiento legal.

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No. Con el comit de auditora se produce

un equvoco parecido al que concurre con eldepartamento de auditora interna, cuandoambas instancias se consideran enfocadas a loscontroles nancieros, en un ejercicio de gransimplicacin. Aunque se trata de una percepcinmuy difundida, lo cierto es que los textos queregulan o interpretan las funciones del comit deauditora le suelen otorgar competencias ampliasen materia de establecimiento y supervisin demecanismos de control de los riesgos (en general),lo cual vincula en cierto extremo su cometidocon el cumplimiento de la legalidad (riesgos decumplimiento).

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supone seguir los procedimientos establecidosen materia de cumplimiento, incluyendo elescalado de comunicacin de riesgos que evitesu materializacin. En alguna jurisdiccin,este escalado puede incluso provocar un noisywithdrawal o renuncia al cargo comunicada alrgano regulador correspondiente, ante supuestosdonde se han agotado las vas de comunicacininterna sin que se hayan adoptado las medidasnecesaria para evitar un dao signicativo. Sin

necesidad de llegar a estos extremos, lo cierto esque el Compliance Officercumple adecuadamente

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su cometido cuando reporta sus conclusionessegn el proceso que tenga denido al efecto.En este sentido, un modelo de cumplimientoadecuadamente diseado le brindar acceso a

los mximos rganos de gobierno, dotndolede un nivel de recursos e independencia quegaranticen su recto proceder. Los incumplimientosque se produzcan por deciencias en estosfactores, probablemente apuntarn ms haciala inadecuacin del modelo que a su operacinnegligente.

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embargo, acreditada la idoneidad del modelo decumplimiento, el anlisis de diligencia debida seproyectar sobre la conducta de aquellos cargosencargados de operarlo. Puesto que este anlisisprecisa conocimientos tcnicos en materia decontrol interno y cumplimiento, posiblemente losrganos jurisdiccionales y arbitrales se valdrnde la opinin de expertos independientes queanalizarn el entorno y modo de proceder de unosy otros.

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:%&%1" 02 %-3'&)C'1)D&Este documento seala aquellos aspectos clave de la organizacin quedebes conocer para establecer un modelo de cumplimiento legal. Sonreexiones que te resultarn tiles tanto si te has incorporado recientemente

a una empresa, como si quieres asegurarte de estar considerando aspectosorganizativos esenciales para el desarrollo de tu cometido de manera ecaz.

H* 12/$*)/)"&0% +" *'# &%-/'# K #2 -"*'1)D& 1%& *' W%("-&'&C' K*' W"#0)D& +"* !)"#3%Los modelos de gestin empresarial ms avanzados recomiendan una gestincoordinada de estas tres esferas: son las frmulas GRC (Governance, RiskManagement and Compliance). Estos conceptos estn vinculados hasta elpunto que resulta difcil analizarlos de manera aislada. La funcin jurdica noescapa a esta realidad, de modo que necesitars conocer las sinergias entreellos y el modo en que su gestin coordinada te permitir ganar ecacia yhacer tuyos los estndares de gestin del siglo XXI.

P)#0"/'# $'-' *' 3"#0)D& +"* 12/$*)/)"&0% [:RP\ ] L'-0" ODesde hace aos existen estndares que facilitan una gestin del

cumplimiento legal estructurada (Compliance Management Systems !CMS). Su reconocimiento internacional ha permitido acuar el conceptode Marcos de referencia para la gestin del cumplimiento generalmenteaceptados. De estos entornos se extraen una serie de principios que te serntiles de conocer, por cuanto denen un estado del arte en la materia.

P)#0"/'# $'-' *' 3"#0)D& +"* 12/$*)/)"&0% [:RP\ ] L'-0" OOEn esta segunda parte dedicada a los CMS continuars viendo principios decumplimiento muy difundidos a nivel internacional, de modo que puedasreconocerlos y desarrollarlos tambin en tu organizacin.

W"#0)D& +" $%*>0)1'# +" "/$-"#'Las empresas establecen normas internas que les permiten la consecucinordenada de sus objetivos, incluyendo los relacionados con el cumplimientode la legalidad. La funcin jurdica est cada vez ms relacionada con la tareade supervisar y dar consistencia al conjunto de polticas de empresa, en lo que

se conoce como Policy Management. Estas reexiones te ayudarn a disear,estructurar y gestionar de manera adecuada un entramado de polticas deempresa orientadas al cumplimiento legal.

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Date post:	02-Jun-2018
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