DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables.

DISTRIBUIDORA DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.OCCIDENTE C.A.

Manual de Sistemas Manual de Sistemas ContablesContables


Manual de Sistemas Manual de Sistemas ContablesContables

GRUPO No. 3GRUPO No. 3

Bravo Miranda, Sabrina

Briceño, Ma. Virginia

Varela, Nathaly


Manual Manual de de

Sistemas Sistemas ContablesContables

Indice

Aspectos Introductorios

AspectosOrganizacionales

ProcedimientosContables

Plan de Cuentas

Plan de Asientos

Plan de Libros

Plan de Formas

Plan de Reportes

Políticas, Leyes y Normas

DISTRIBUIDORADISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo I: Aspectos Introductorios

Exposición de Motivos

Objetivos del Manual

Instrucciones para el Uso

Capítulo II: Aspectos Organizacionales

Razón Social

Objeto Social

Domicilio Fiscal

Organigrama General

Funciones de Contabilidad

Funciones Básicas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


ASUNTO: INDICE CAPITULOCapítulo III: Políticas, Leyes y Normas

Normas Técnicas PCGA

Normas de Valuación

Normas Estatutarias

Leyes

Normas de Control Interno del Efectivo

Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar

Normas de Control Interno del Inventario

Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados

Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo

Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar

Normas de Control Interno de la Nómina

Normas de Control Interno de las Ventas


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


ASUNTO: INDICE CAPITULOCapítulo III: Políticas, Leyes y Normas

Normas de Control Interno de las Compras

Normas de Control Interno del Capital

Capítulo IV: Procedimientos Contables

Procedimiento para la Reposición de Caja Chica

Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado

Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado

Procedimiento de Despacho

Procedimiento de Crédito y Cobranzas

Procedimiento para la Nómina


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ASUNTO: INDICE CAPITULOCapítulo V: Plan de Cuentas

Definición

Objetivos

Formato de la Codificación

Catálogo de Cuentas

Descripción de Cuentas

Capítulo VI: Plan de Asientos

Definición

Objetivos

Asientos


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FECHA: JULIO 2006


ASUNTO: INDICE CAPITULO

Capítulo VII: Plan de Libros

Definición de Plan de Libros

Definición de Libros Contables

Libro Diario

Libro Mayor

Libro de Inventarios

Libro de Compras

Libro de Ventas

Libro de Actas de Asambleas

Libro de Accionistas


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ASUNTO: INDICE CAPITULO

Capítulo VIII: Plan de Formas

Formulario de Ingresos

Formulario de Egresos

Formulario de Nómina

Capítulo IX: Plan de Reportes

Balance General

Estado de Ganancias y Pérdidas


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FECHA: JULIO 2006








ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I


FECHA: JULIO 2006


FECHA: 2006




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FECHA: JULIO 2006

EXPOSICIÓN DE MOTIVOSEXPOSICIÓN DE MOTIVOS

La Contabilidad, siendo una de las herramientas

fundamentales para la toma de decisiones requiere que este

proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita

medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a

continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución

práctica de las gestiones contables.




FECHA: JULIO 2006


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EXPOSICIÓN DE MOTIVOSEXPOSICIÓN DE MOTIVOS

Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de

dar una visión más detallada de las políticas, principios,

procedimientos contables, catálogo de cuentas, estructura

organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del

departamento de contabilidad; también brindar información en

forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que

contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades

contables.




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OBJETIVOSOBJETIVOS

Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información

referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a

fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de

contabilidad.

Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al

personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del

nuevo personal.

Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de

trabajos y la pérdida de tiempo.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

Definir las normas legales y de control interno que van a regular

las actividades y operaciones de la empresa.

Unificar los criterios utilizados para contabilizar las

transacciones.

Servir como documento guía de consulta, simplificando la

práctica contable mediante la estandarización de los procesos y el

trabajo de oficina.

Servir de instrumento para la elaboración de los estados

financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados.




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INSTRUCCIONES PARA EL USOINSTRUCCIONES PARA EL USO

El presente Manual está estructurado por capítulos, de

manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo.

El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para

conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el

usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y

sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los

puntos o temas de interés particular.




FECHA: JULIO 2006


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INSTRUCCIONES PARA EL USOINSTRUCCIONES PARA EL USO

Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo

que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema

lo llevará a la primera página de este manual.

Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que

si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la siguiente

página de la información que está consultando.

Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que

si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la anterior

página de la información que está consultando.


Razón Social

Objeto Social

Domicilio Fiscal

Organigrama General


Funciones Básicas

Razón Social

Objeto Social

Domicilio Fiscal

Organigrama General


Funciones Básicas

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006




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RAZÓN SOCIALRAZÓN SOCIAL

La empresa está constituida bajo la figura de Compañía

Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares

Exactos (20.000.000,00), conformado por el aporte de los

accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario,

con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones

(20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una

(1.000).




FECHA: JULIO 2006


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RAZÓN SOCIALRAZÓN SOCIAL

Las acciones han sido suscritas y pagadas en su

totalidad, quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda

ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la

cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00);

María Virginia Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de

las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos

(7.000.000,00); Nathaly Varela Pérez ha suscrito (6.000)

acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de

Bolívares Exactos (6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas

han pagado el 100% del Capital Social.




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OBJETO SOCIALOBJETO SOCIAL

El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado

con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal

de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con

charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos

de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con

personas, bien sea natural o jurídica.




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OBJETO SOCIALOBJETO SOCIAL

En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá

comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar

cualquier negociación en nombre propio, pudiendo tener

participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos

podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido

por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o

comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o

indirecta con los ya indicados.




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DOMICILIO FISCALDOMICILIO FISCAL

El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay,

perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida,

calle Bolívar.

Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o

construir sucursales en cualquier lugar del país o en el

extranjero.




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ORGANIGRAMA GENERALORGANIGRAMA GENERALJUNTA DIRECTIVA

GERENTE GENERAL

GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

DEPARTAMENTO

CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO

ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO

MERCADEO Y VENTA

DEPARTAMENTO

DESPACHO

ASESOR

CONTABLE

ASISTENTE

ADMINISTRATIVO

CRÉDITO Y

COBRANZASJEFE DE VENTAS

JEFE DE DESPACHO

AUXILIAR CONTABLE SUPERVISOR DESPACHADOR




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FUNCIONES DE CONTABILIDADFUNCIONES DE CONTABILIDAD

ASESOR CONTABLEASESOR CONTABLE

Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos.

Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia.

Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.




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FUNCIONES DE CONTABILIDADFUNCIONES DE CONTABILIDAD

ASESOR CONTABLEASESOR CONTABLE

Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal.

Revisión de los libros de compra-venta.

Realizar los ajustes y cierres respectivos.

Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales.




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AUXILIAR CONTABLEAUXILIAR CONTABLE

Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos, gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos a distribuidores), suministrados por el departamento de administración y gerencia.

Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios.

Verificar la documentación completa de los diarios contables.

Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e Inventario, así como los de Compras y Ventas.

Elaboración de Conciliaciones Bancarias.




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GERENCIA GENERALGERENCIA GENERAL

Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos.

Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva.

Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.




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GERENCIA GENERALGERENCIA GENERAL

Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos.

Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas.

Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.

Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo.




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GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓNGERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General.

Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia.




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ADMINISTRACIÓNADMINISTRACIÓNSISTEMA ADMINISTRATIVOSISTEMA ADMINISTRATIVO

Facturación de ventas del día (Nota de despacho).

1. Cuadre de Inventario Diario:-Inventario Inicial.-Compras.-Ventas.-Salida de Inventarios.-Inventario Final.-Realizar la apertura de caja.-Recibir los pagos de los distribuidores del día.-Realizar el cierre de caja.-Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques).-Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes.-Llevar los libros de Bancos.




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2. Analizar los reportes de:

-Estadísticas de ventas a los distribuidores.-Movimientos pendientes.-Realizar el análisis de antigüedad.-Analizar las estadísticas de ventas por productos.-Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar.-Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores.-Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar.




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CRÉDITO Y COBRANZASCRÉDITO Y COBRANZAS

Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas por cobrar.

Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el control sobre los mismos.

Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de cuadrar las existencias.

Realiza informes periódicos para informar al jefe del departamento sobre las cobranzas efectuadas.




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CRÉDITO Y COBRANZASCRÉDITO Y COBRANZAS

Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el movimiento contable de caja y prepara balance de la misma.

Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos.

Elabora los recibos de caja.




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MERCADEO Y VENTAMERCADEO Y VENTA

1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar: su actualización en cuanto a:

-Extensión normal de la ruta.-Trato otorgado a los clientes.-Manejo de productos (desde cavas hasta neveras).-Actividad de la competencia en la ruta.-Grado de optimización del itinerario seguido.-Aspecto personal del vendedor.-Imagen del vehículo.-Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos de una vez al trimestre calendario.




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2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas.

3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes.

4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los datos relativos a ficha de cliente/prospecto:

-Nombre y Razón Social.-Nombre del (os) propietario (s).-Nombre del sugerente y otros subalternos.-Arrumadores.-Despachadores.




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5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso.

-Vender a establecimientos detallistas donde no estén presentes nuestros productos, la necesidad conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y promover nuestros productos preferiblemente con carácter exclusivo.

6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad del mercado del sector.




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7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje.

8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.




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DESPACHODESPACHO Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA (Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados), luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA, para su refrigeración y posterior distribución.

Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento.

Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos (CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía.




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DESPACHODESPACHO

Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado.

Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes.

Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad).




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DESPACHODESPACHO

Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas corresponde con las recibidas.

Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación, luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de administración por vía INTERNET.

Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a los grados recomendados de refrigeración de los productos.




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DESPACHODESPACHO

Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de:

-Leche mayor de 6 días.-Chicha-Choco de 11 a 12 días.-Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días.-Yoplait de 22 a 24 días.-Crema de leche de 25 a 26 días.




Normas Estatutarias

Leyes













Normas Estatutarias

Leyes











ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III


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NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.ANORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOSACEPTADOS

ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que

trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica

propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como

domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida.




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NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que

emite estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se

encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un

período similar por lo tanto la entidad está en existencia

permanente, salvo especificación en contrario.




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REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos

contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos

que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los

Estados Financieros.




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PERÍODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe

presentar resultados de sus operaciones en períodos

convencionales para poder conocer su situación independiente de

la continuidad del negocio.




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NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.


DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable

establece un débito o un crédito entre las entidades financieras

que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser

registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a

conocer los dos aspectos que envuelven toda operación.




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REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los

resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y

sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de

las operaciones y la situación financiera de la empresa.




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IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los

Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación

de algún resultado repercuta en las decisiones económicas.




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VALOR HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se

registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de

adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes

por inflación cuando las circunstancias económicas afectan el

valor del bien.




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NORMAS DE VALUACIÓNNORMAS DE VALUACIÓNPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Se valuarán al costo de adquisición más los gastos directamente relacionados con su puesta en marcha.

Se les aplicará el ajuste por inflación de acuerdo a los establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines de actualización utilizando el Método de Nivel General de Precios.

Se valuarán por el Método de Línea Recta, el cual proporcionará una cuota de depreciación uniforme para cada ejercicio económico.




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INVENTARIOINVENTARIO

El Método de Valoración del Inventario utilizado por la

Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS.

GASTOS PREPAGADOSGASTOS PREPAGADOS

Se valúan al costo histórico.

Se aplicará a resultados en el período en el cual se consumen

los bienes, se devenguen los servicios o se obtienen los

beneficios.




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NORMAS ESTATUTARIASNORMAS ESTATUTARIAS

El Capital Social de la compañía es de Veinte Millones de

Bolívares (20.000.000,00) acciones nominativas no convertibles

al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolívares (1.000) cada

una de las acciones.

Las acciones confieren a sus propietarias iguales

derechos y obligaciones por cada una de las acciones, les

corresponde un voto en la Asamblea por lo tanto será indivisible

con respecto a la Distribuidora Occidente C.A. a los fines del

voto, reconociéndose un solo propietario por cada acción.




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En caso de venta o cesión de una o más acciones, los

socios tendrán toda preferencia por lo cual el socio vendedor

deberá ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos últimos no

aceptan la venta, entonces podrá ofrecerlas al público.

El Capital Social podrá ser aumentado por resolución de

la Asamblea General de Accionistas y serán preferidos en la

suscripción de las nuevas acciones a los accionistas en

proporción a las que posean y por lo tanto sólo se ofrecerán al

público, las acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo

que para tal fin haya fijado la Asamblea.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá

en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres

meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y

hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará

con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación

del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre

asuntos no señalados en la convocatoria.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias

sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella

concurriese a un número de accionistas que represente el 51%

del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto

favorable de la mayoría absoluta.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

NORMAS ESTATTUTARIASNORMAS ESTATTUTARIAS

La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá

en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres

meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y

hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará

con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación

del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre

asuntos no señalados en la convocatoria.




FECHA: JULIO 2006


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Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias

sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella

concurriese a un número de accionistas que represente el 51% concurriese a un número de accionistas que represente el 51%

del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto

favorable de la mayoría absoluta.favorable de la mayoría absoluta.




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La empresa será administrada y dirigida por dos

Directores quienes podrán ser o no socios de la empresa. Los

Directores tendrán más amplias facultades y poderes para la

resolución o realización de todos los actos que exijan los

negocios de la Distribuidora quienes las podrán ejercer conjunta

o separadamente, tales como: comprar, enajenar, hipotecar,

arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en

préstamo con o sin garantías reales o personales, abrir cuentas

bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y

cobrar las deudas de las cantidades de dinero que por concepto

adeuden.




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FECHA: JULIO 2006


Son atribuciones y facultades del Presidente y los

Directores:

• Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta

Directiva.

• Representar y obligar a la compañía.

• Ejecutar todos los actos de administración o disposición que

fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto

social de la compañía.




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FECHA: JULIO 2006


• Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y

trabajadores de la compañía y fijar sus respectivas

remuneraciones.

• Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la

sociedad para cada ejercicio económico, disponer el empleo que

deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio económico.

• Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas.




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Los Directores durarán cinco años (5) en el ejercicio de

sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la

Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida

oportunidad, ellos continuarán en el ejercicio de sus

correspondientes cargos hasta ser reemplazados.




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FECHA: JULIO 2006


El ejercicio económico de la sociedad comienza el primero

(1ero.) de Enero de cada año y termina el treinta y uno (31) de

Diciembre del mismo año.

Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se

practicará un Inventario y se formará un Balance General, cuyo

efecto se cumplirán las disposiciones estatutarias y del Código de

Comercio. Estos documentos deberán ser presentados a la

Asamblea General Ordinaria para su discusión y aprobación o

modificación.




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LEYESLEYES

Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el

Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la

empresa y guardan relación con los siguientes aspectos:

CÓDIGO DE COMERCIO

Registro de Comercio y las normas para su registro.

Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.

Prohibiciones a los comerciantes.

Corrección en los asientos.

Libros Auxiliares y sus requisitos.




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FECHA: JULIO 2006

CÓDIGO DE COMERCIO

De los Administradores de las Compañías Anónimas.

De la Constitución de las Compañías Anónimas.

De las Asambleas.

De las Acciones.

De las Obligaciones.

De los Comisarios.




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CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

Impuestos, tasas y contribuciones.

Obligación tributaria.

Sujetos Activos y Pasivos.

Tipo de Contribuyente.

Deberes como Contribuyente.

Cuándo se origina la obligación tributaria.

Determinación y pago.

Prórroga para el pago.

Ilícitos tributarios y Sanciones.

Facultades de la Administración Tributaria.




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FECHA: JULIO 2006

LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO

¿Qué es un trabajador?

¿Qué es un trabajador de confianza?

¿Qué es un empleado?

¿Qué es un empleado de Dirección?

¿Qué es un obrero?

¿Qué es un obrero calificado?

¿Qué es un contrato de trabajo y cuáles son las

obligaciones de éste?

De los contratos por tiempo determinado y sus

limitaciones.




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FECHA: JULIO 2006

De la Relación de Trabajo.

De la suspensión de la Relación de Trabajo.

¿Qué es el despido?

¿Qué es el retiro?

¿Qué es el preaviso?

Sobre las indemnizaciones.

Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.

De los días feriados.




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FECHA: JULIO 2006

Sobre las Horas Extraordinarias.

De la Protección laboral de la maternidad.

De los permisos Pre-Natales y Post-Natales.

De la Inamovilidad.

Sobre las Vacaciones.

Todo lo relacionado con el Salario.

Sobre las Utilidades.

De los accidentes y enfermedades laborales.




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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVOCONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada

por la Gerencia.

Los empleados que manejan el efectivo deben estar

afianzados.

Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y

depositar al día siguiente en el Banco destinado para tal efecto.




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Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de

egresos.

Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser

firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de

Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).

Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser

revisadas por el contador.




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No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar

cheques.

Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica.

Se debe establecer un monto límite para los desembolsos de

caja chica.

Todo depósito debe tener anexo comprobante de ingreso.




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La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por

la Junta Directiva.

En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser

debidamente inutilizado.




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CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRARCONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad.

Realizar una adecuada segregación de las funciones.

Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser

considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia.

Los documentos de los efectos por cobrar deben estar

físicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del

Centro de Distribución.




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CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOSCONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las

personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.

Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las

existencias y compararse con los registros.

Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así

como el local donde se encuentran.




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CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOSCONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de

determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.

Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día

del hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.




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CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOSCONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS

Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta

de activo.

Los gastos estarán amparados por documentos originales.

Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar

separadas una de la otra.

Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose

la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el

próximo ejercicio.




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CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOEQUIPO

Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada

por la gerencia.

Los activos fijos deben estar amparados por documentos de

propiedad.

Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la

depreciación acumuladas de las distintas partidas que componen

la Propiedad, Planta y Equipo.




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CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOEQUIPO

Se debe verificar la existencia y el uso de los activos.

Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se

cargarán a la cuenta de gastos.

Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación

(línea recta).




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CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGARCONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el

Gerente General.

Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con

su comprobante original.

Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello

pagado y la fecha.




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CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGARCONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y

descuentos consignados en la factura.

Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades

según factura contra las órdenes de compra.




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CONTROL INTERNO DE LA NÓMINACONTROL INTERNO DE LA NÓMINA

La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser

autorizadas por el Gerente General.

Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas

no deben estar asignados a la misma persona.

La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida.

Los empleados deben firmar los recibos de pago.




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CONTROL INTERNO DE LA NÓMINACONTROL INTERNO DE LA NÓMINA

Debe existir un archivo con los expedientes de los

trabajadores.

El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son

los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores.

La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista

de la nómina.




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CONTROL INTERNO DE LAS VENTASCONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

Las funciones de ventas y registros deben estar separadas.

Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente

autorizado por la Gerencia General.

Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la

Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento

de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales

deben poseer los comprobantes de facturación.




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CONTROL INTERNO DE LAS COMPRASCONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS

Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia.

Las funciones de compra deben estar separadas de la de

registro y recepción de la misma.

Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una

inspección del estado físico de la misma.




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CONTROL INTERNO DEL CAPITALCONTROL INTERNO DEL CAPITAL

La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos

cuando hayan sido decretados.

La Junta Directiva autorizará las reservas que considere

necesarias.

Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se

tomen en las juntas deben ser notificadas al Departamento de

Contabilidad para realizar el correspondiente registro.


ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV


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Procedimiento para la Reposición de Caja Chica

Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado

Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado

Procedimiento de Despacho

Procedimiento de Crédito y Cobranzas

Procedimiento para la Nómina


ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV


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PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICACHICAEl custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros

días del mes en curso, solicita la reposición y totaliza los pagos

efectuados.

El administrador prepara el cheque por el monto que le indica

el custodio.

El administrador registra en el libro de bancos el cheque

emitido.




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PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICACHICA

El Administrador recopila las firmas autorizadas.

El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro

del mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto

con el voucher del cheque.

El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta

especialmente para la caja chica.




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PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO)CONTADO)

El Administrador determina la existencia de productos para la

venta y determina el número de unidades necesarias.

El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido.

El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la

orden de pedido.




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PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO)CONTADO) Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y

con la orden de pedido.

Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del

proveedor y de la empresa, orden correlativo, etc.), según

Resolución No. 320 del SENIAT.

Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva

orden de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para

su registro oportuno.




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Si la compra es a crédito se procede a entregarle la factura al

Departamento de Contabilidad para su registro respectivo.

PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTASPROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS

VENTAS A CRÉDITOVENTAS A CRÉDITO

Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.

Se solicita la autorización del representante legal para realizar

la operación a crédito.




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Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercancía

al cliente para que la verifique y la apruebe.

Se cobra según las condiciones de pago.




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VENTAS AL CONTADOVENTAS AL CONTADO

Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.

Se solicita la autorización del representante legal para realizar

la operación.

Se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la

apruebe.

Se cobra según la mercancía y se emite la factura.




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PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍAPROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

Despachar la mercancía de productos.

Lleva el control en formato de los productos recibidos y

despachados.

Se llenan órdenes de despacho.




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PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍAPROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

El jefe de despacho recibe la mercancía, la cual viene

acompañada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el

Informe de Mercancías Recibidas (3 copias). Original del informe y

copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1º) del informe

y original de la factura para el Departamento de Administración.

Copia (2º) del informe lo archiva el Departamento de Despacho.




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PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZASPROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS

Suministra información al Departamento de Administración

sobre la solvencia del cliente.

Recibe factura original y efectúa el registro correspondiente.

Envía factura original al representante de ventas y este realiza

las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los

depósitos.




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PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZASPROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS

Luego reporta a Crédito y Cobranzas.

El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos

contables y por tanto archiva la documentación de registro.




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PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINAPROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

El Departamento de Administración Procesa información

tomando en cuenta horas y días laborados en la empresa.

Calcula aportes y retenciones.

Elabora orden de pago nómina quincenal de empleados.

Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; envía las

planillas de registro respectivas con su pago correspondiente.




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PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINAPROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

Recibe las copias de las órdenes de pago por nómina

El Departamento de Contabilidad registra nómina, retenciones y

aportes.


ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V


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Definición

Objetivos

Formato de la Codificación

Catálogo de Cuentas

Descripción de Cuentas




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DEFINICIÓN

Son un conjunto de cuentas que están lógicamente

organizadas atendiendo a las características de la empresa,

y las normas técnicas y legales, para formular los Estados

Financieros y Operativos necesarios para la gestión

administrativa y contable, deben ser flexibles para poder

incorporar las cuentas que se generen en un futuro.




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OBJETIVOS

Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catálogo de cuentas similar.

Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.

Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las operaciones que ocurren en la empresa.




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CÓDIGO DE CUENTAS

El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. está

dividido de la siguiente manera:

X . X . XX . XX . XXXX

NIVEL 5 Cuenta de Movimiento

NIVEL 4 Cuenta de Detalle

NIVEL 3 Cuenta de Control

NIVEL 2 Grupo Financiero

NIVEL 1 Sección Principal




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Secciones Principales Cuenta

1 Activo

2 Pasivo

3 Patrimonio

4 Ingresos

5 Costo de Venta

6 Gastos

7 Otros Ingresos y

Egresos




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CATÁLOGO DE CUENTASCATÁLOGO DE CUENTAS

CÓDIGOCÓDIGO CUENTACUENTA

1 ACTIVO1.1 CIRCULANTE1.1.01 DISPONIBLE1.1.01.01 Caja1.1.01.01.0001 Caja Chica1.1.01.01.0010 Caja Principal1.1.01.02 Banco1.1.01.02.0001 Banco Provincial Cta. Cte 01234567891.1.01.02.0004 Banesco Cta. Ahorros 11223344551.1.01.02.0007 Banco Venezuela Cta. Cte. 99977755501.1.02 INVERSIONESINVERSIONES TEMPORALESTEMPORALES1.1.02.01 Certificado Provincial1.1.03 EXIGIBLE




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1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES1.1.03.01.0001 Emiro Espinoza1.1.03.01.0002 Jhonny Monsalve1.1.03.01.0003 Víctor Monsalve1.1.03.01.0004 Marlon Zumosa1.1.03.01.4001 Supermercado Alto Chama1.1.03.01.4002 Supermercado Ciudad de Mérida1.1.03.01.4003 Supermercado Yuan Lin 1.1.03.01.4004 Supermercado Cosmos1.1.03.01.4005 Supermercado Nuevo Mundo1.1.03.01.8001 Ruta Directa California1.1.03.01.8002 Ruta Directa 1A1.1.03.01.8003 Ruta Directa 1B1.1.03.01.9999 Provisión para Cuentas Incobrables




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1.1.03.02 CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.1.1.03.02.0001 María Gómez1.1.03.03 CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.1.1.03.03.0001 Sabrina Bravo Miranda1.1.03.03.0002 María Virginia Briceño1.1.03.03.0003 Nathaly Varela Pérez1.1.03.04 OTRAS CUENTAS POR COBRAROTRAS CUENTAS POR COBRAR1.1.03.04.0001 INLACA Gerencia General1.1.03.04.0002 INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas1.1.03.04.0003 INLACA Gerencia de Transporte1.1.03.04.0004 Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay1.1.03.04.0005 Cuentas por Cobrar C. Dist. Mérida1.1.03.05 EFECTOS POR COBRAR CLIENTES1.1.03.05.9999 Efectos por Cobrar Descontados




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1.1.03.10 EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.1.1.03.10.0001 Tabay1.1.03.10.0101 Mérida1.1.03.20 ANTICIPOS LABORALES1.1.03.20.0001 Prestaciones Sociales1.1.03.20.0002 Vacaciones1.1.03.20.0003 Utilidades1.1.04 REALIZABLE1.1.04.01 INVENTARIO DE MERCANCÍA1.1.04.01.0001 Jugos California1.1.04.01.4001 Jugos Carabobo




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1.1.05 GASTOS PREPAGADOS1.1.05.01 IMPUESTOS1.1.05.01.0001 Estimado de I.S.L.R1.1.05.01.0002 Crédito Fiscal1.1.05.01.0003 Retención I.S.L.R1.1.05.01.0004 Patente Industria y Comercio1.1.05.01.0005 Impuesto al Valor Agregado1.1.05.02 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO1.1.05.02.0001 Póliza H.C.M.1.3 PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO1.3.01 PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLESPROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES1.3.01.02 INSTALACIONES FIJASINSTALACIONES FIJAS1.3.01.02.0001 Centro de Distribución Tabay1.3.01.02.0101 Centro de Distribución Mérida1.3.01.02.0999 Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas




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1.3.01.05 VEHÍCULO DE REPARTOVEHÍCULO DE REPARTO1.3.01.05.0001 Vehículo C.D. Tabay1.3.01.05.0101 Vehículo C.D. Mérida1.3.01.05.0999 Deprec. Acumulada Vehículo1.3.01.06. EQUIPOS DE REFRIGERACIÓNEQUIPOS DE REFRIGERACIÓN1.3.01.06.0001 Enfriadores Neveras y Equipos1.3.01.06.0999 Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos1.3.01.07 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINAMOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA1.3.01.07.0001 Centro de Distribución Tabay1.3.01.07.0101 Centro de Distribución Mérida1.3.01.07.0999 Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo1.3.01.08 EQUIPOS ELECTRÓNICOSEQUIPOS ELECTRÓNICOS1.3.01.08.0001 Centro de Distribución Tabay1.3.01.08.0999 Deprec. Acumulada Equipos Electrónicos




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1.3.02 ACTIVOS INTANGIBLES1.41.4 CARGOS DIFERIDOS1.51.5 INVERSIONES PERMANENTES1.61.6 OTROS ACTIVOS

22 PASIVO2.12.1 PASIVO CIRCULANTE2.1.01 IMPUESTOS POR PAGARIMPUESTOS POR PAGAR2.1.01.01 I.S.L.R2.1.01.02 Débito Fiscal2.1.01.03 I.V.A2.1.02 RETENCIÓN POR ENTERARRETENCIÓN POR ENTERAR2.1.02.01 I.S.L.R2.1.02.02 S.S.O. y S.P.F.2.1.02.03 I.N.C.E.




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2.1.03 PRÉSTAMOS BANCARIOS2.1.03.01 Banco Provincial2.1.04 Proveedores2.1.04.01 EFECTOS POR PAGAR2.1.04.20 CUENTAS POR PAGAR2.1.04.02.0001 Distribuidores La California2.1.04.02.4001 Distribuidores Carabobo2.1.06 OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAROBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR2.1.07 GASTOS ACUMULADOS POR PAGARGASTOS ACUMULADOS POR PAGAR2.1.10 APORTES POR PAGARAPORTES POR PAGAR2.1.10.01 S.S.O y S.P.F2.1.10.02 I.N.C.E2.2 PASIVO A LARGO PLAZOPASIVO A LARGO PLAZO2.3 CRÉDITOS DIFERIDOSCRÉDITOS DIFERIDOS2.4 OTROS PASIVOSOTROS PASIVOS




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3 PATRIMONIOPATRIMONIO3.1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADOCAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO3.1.01 CAPITAL SOCIAL COMÚNCAPITAL SOCIAL COMÚN3.1.01.01 Sabrina Bravo Miranda3.1.01.02 María Virginia Briceño3.1.01.03 Nathaly Varela Pérez3.2 SUPERÁVITSUPERÁVIT3.2.01 SUPERÁVIT DE CAPITALSUPERÁVIT DE CAPITAL3.2.02 SUPERÁVIT GANADOSUPERÁVIT GANADO3.2.02.01 Reserva Legal3.2.02.02 Utilidades Acumuladas3.2.02.03 Resultado del Ejercicio




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4 INGRESOSINGRESOS4.1 VENTAS NETASVENTAS NETAS4.1.01 VENTASVENTAS4.1.01.01 Jugos La California4.1.01.02 Jugos Carabobo4.1.01.12 Descuentos en Ventas4.1.01.13 Devoluciones en Ventas4.2 INGRESOS ORDINARIOSINGRESOS ORDINARIOS4.3 INGRESOS EXTRAORDINARIOSINGRESOS EXTRAORDINARIOS5 COSTO DE VENTASCOSTO DE VENTAS5.1 COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDASCOSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS5.1.01 INVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIALINVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIAL5.1.01.01 Jugos La California5.1.01.02 Jugos Carabobo




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5.1.02 COMPRAS NETASCOMPRAS NETAS5.1.02.01 Jugos La California5.1.02.02 Jugos Carabobo5.1.02.30 Fletes sobre Compras5.1.02.70 Descuentos sobre Compras5.1.01.80 Devoluciones sobre Compras5.1.04 INVENTARIO DE MERCANCÍAS FINALINVENTARIO DE MERCANCÍAS FINAL5.1.04.01 Jugos La California5.1.04.02 Jugos Carabobo6 GASTOSGASTOS6.1 GASTOS EN VENTASGASTOS EN VENTAS6.1.01 PUBLICIDADPUBLICIDAD6.1.01.01 Medios Audiovisuales6.1.01.02 Medios Radiales




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6.1.01.03 Medios Escritos6.1.01.04 Medios Exteriores6.1.02 PROMOCIONESPROMOCIONES6.1.02.01 Promociones fijas6.1.02.02 Promociones Captación de Clientes6.1.02.03 Promociones Captación de Distribuidores6.1.02.04 Promociones Ocasionadas o Especiales6.1.03 GASTOS DE REPRESENTACIÓNGASTOS DE REPRESENTACIÓN6.1.03.01 Traslados6.1.03.02 Asesorías6.1.04 SUELDO PERSONAL DE VENTASUELDO PERSONAL DE VENTA6.1.04.01 Vendedores6.1.04.02 Promotoras6.1.04.03 Comisiones en Venta




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6.2 GASTOS ADMINISTRATIVOSGASTOS ADMINISTRATIVOS6.2.01 SUELDOSSUELDOS6.2.01.01 Sueldo Personal de Directivos6.2.01.01.0001 Miembros Junta Directiva6.2.01.01.0002 Gerente General6.2.01.01.0003 Gerente Centro de Distribución6.2.01.01.0004 Jefes de Departamentos6.2.02 DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.6.2.02.01 Depreciación Instalaciones Fijas6.2.02.01.0001 Deprec. Centro de Dist. Tabay6.2.02.01.0101 Deprec. Centro de Dist. Mérida6.2.02.02 Depreciación Vehículo de Reparto6.2.02.02.0001 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay6.2.02.02.0101 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida




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6.2.02.03 Depreciación Equipos de Refrigeración6.2.02.03.0001 Deprec. Enfriadores, neveras y equipos6.2.02.04 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina6.2.02.04.0001 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay6.2.02.04.0101 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida6.2.02.05 Depreciación Equipos Electrónicos6.2.02.05.0001 Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay6.2.03 SERVICIOS PÚBLICOSSERVICIOS PÚBLICOS6.2.03.01 Electricidad6.2.03.02 Teléfono6.2.03.03 Aseo Urbano6.2.04 OTROS SERVICIOS VARIOSOTROS SERVICIOS VARIOS6.2.04.01 Servicios Contables6.2.04.02 Reparación y Mant. de Equipos




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6.2.05 GASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINAGASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINA6.2.05.01 Papelería7 OTROS INGRESOS Y EGRESOSOTROS INGRESOS Y EGRESOS7.1 OTROS INGRESOSOTROS INGRESOS7.1.01 INGRESOS FINANCIEROSINGRESOS FINANCIEROS7.2 OTROS EGRESOSOTROS EGRESOS7.2.01 EGRESOS FINANCIEROSEGRESOS FINANCIEROS




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DESCRIPCIÓN DE CUENTASDESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código:Código: 11

Nombre: Nombre: ACTIVO

Tipo de CuentaTipo de Cuenta: Real

Saldo:Saldo: Deudor

Descripción:Descripción: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los

costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.




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Código: 1.1Código: 1.1

Nombre: Nombre: ACTIVO CIRCULANTE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Está constituida por las cuentas que representan efectivo, u

otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de

consumirse o venderse en un período corto igual o inferior a un año.




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Código: 1.1.01Código: 1.1.01

Nombre: Nombre: DISPONIBLE


Saldo: Deudor

Descripción: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa

posee sin ninguna restricción para cubrir emergencia al momento.




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FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.01.01Código: 1.1.01.01

Nombre: Nombre: CAJA


Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo

manejado en las cajas de la empresa.




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FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.01.01.0001Código: 1.1.01.01.0001

Nombre: Nombre: CAJA CHICA


Saldo: Deudor

Descripción: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para

cancelar gastos menores. Existirán tantas cuentas de movimiento como

cajas chicas maneje la empresa.




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Código: 1.1.01.01.0010Código: 1.1.01.01.0010

Nombre: Nombre: CAJA PRINCIPAL


Saldo: Deudor

Descripción: Representa el efectivo disponible contenido en la caja

principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a

clientes.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.01.02Código: 1.1.01.02

Nombre: Nombre: BANCO


Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas

bancarias a nombre de la empresa.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: EXIGIBLE


Saldo: Deudor

Descripción: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos por

cobrar, que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo en el corto

plazo.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.03.05Código: 1.1.03.05

Nombre: Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES


Saldo: Deudor

Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en

razón de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido

garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirán tantas cuentas de

movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este

tipo de documentos, por concepto de ventas a crédito.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.03.01.9999Código: 1.1.03.01.9999

Nombre: Nombre: PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoración

Saldo: Acreedor

Descripción: Muestra las estimaciones efectuadas por la empresa

respecto a la incobrabilidad de ventas a crédito. Esta cuenta soporta las

estimaciones y las pérdidas reales por la no recuperación de los derechos.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.03.20Código: 1.1.03.20

Nombre: Nombre: ANTICIPOS


Saldo: Deudor

Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa ante el

proveedor en razón de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al

mismo.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: REALIZABLE


Saldo: Deudor

Descripción: Está conformado por las mercancías en existencia, que

pertenecen a la compañía y que ayudan indirectamente en el alcance del

proceso destinado a la venta.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.04.01Código: 1.1.04.01

Nombre: Nombre: INVENTARIO DE MERCANCÍA


Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa

para su inmediata comercialización.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: GASTOS PREPAGADOS


Saldo: Deudor

Descripción: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o más períodos

contables futuros y que se registran como un activo se hayan vencido o

consumido.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.05.01Código: 1.1.05.01

Nombre: Nombre: IMPUESTOS


Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la

empresa.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 1.1.05.02Código: 1.1.05.02

Nombre: Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO


Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han

cancelado anticipadamente por la empresa.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO


Saldo: Deudor

Descripción: Está constituido por todos aquellos bienes que posee la

empresa y reúna ciertas características; son propiedades de la empresa y

están destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor

considerable.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES


Saldo: Deudor

Descripción: Conformados por aquellas partidas que representan bienes

incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: CARGOS DIFERIDOS


Saldo: Deudor

Descripción: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la

benefician en el largo plazo, es decir, en más de un período contable.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: INVERSIONES PERMANENTES


Saldo: Deudor

Descripción: Están constituidas por inversiones en valores a largo plazo.

Estas representan inversiones de carácter permanente que no están

identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las

hace con el propósito de obtener beneficios por el rendimiento de las

mismas.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: OTROS ACTIVOS


Saldo: Deudor

Descripción: Están representados por aquellos activos con características

especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no

pueden clasificarse dentro de otros grupos.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 2Código: 2

Nombre: Nombre: PASIVO


Saldo: Acreedor

Descripción: Son todas aquellas obligaciones reales, estimadas,

eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos

atribuibles a futuros ejercicios.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: PASIVO CIRCULANTE


Saldo: Acreedor

Descripción: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contraído

con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un período no mayor de

un año.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS


Saldo: Acreedor

Descripción: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en

el corto plazo ante instituciones financieras por préstamos recibidos




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 2.1.04.01Código: 2.1.04.01

Nombre: Nombre: EFECTOS POR PAGAR


Saldo: Acreedor

Descripción: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una

letra de cambio y/o giro.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 2.1.04.20Código: 2.1.04.20

Nombre: Nombre: CUENTAS POR PAGAR


Saldo: Acreedor

Descripción: Es una deuda contraída con un tercero a través de una

factura.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGARNombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR


Saldo: Acreedor

Descripción: Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social.

Mensualmente se procede al cálculo de la retención sobre el salario del

trabajador.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: PASIVO A LARGO PLAZONombre: PASIVO A LARGO PLAZO


Saldo: Acreedor

Descripción: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo

plazo, es decir, en un período mayor a un año.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: CRÉDITOS DIFERIDOSNombre: CRÉDITOS DIFERIDOS


Saldo: Acreedor

Descripción: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea,

ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen

a ejercicios posteriores.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: OTROS PASIVOSNombre: OTROS PASIVOS


Saldo: Acreedor

Descripción: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna

de las anteriores categorías, por esa razón, se clasificarán como otros

pasivos.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: PATRIMONIONombre: PATRIMONIO


Saldo: Acreedor

Descripción: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta.

El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es

decir, lo que sería de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADONombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO


Saldo: Acreedor

Descripción: Está representado por acciones o partes sociales que han

emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participación en la

entidad. En atención a sus derechos y limitaciones.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: SUPERÁVITNombre: SUPERÁVIT


Saldo: Acreedor

Descripción: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las

utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los

aportes y contribuciones especiales al accionista.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 3.2.02.03Código: 3.2.02.03

Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIONombre: RESULTADO DEL EJERCICIO


Saldo: Acreedor

Descripción: Comprende los resultados de los ejercicios económicos o

resultados por exposición a la inflación.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: INGRESOSNombre: INGRESOS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Acreedor

Descripción: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos

aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos

propios.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: VENTAS NETASNombre: VENTAS NETAS


Saldo: Acreedor

Descripción: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del giro

principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la

entidad causado por un aumento de los activos o disminución de los

ingresos diferidos.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: INGRESOS ORDINARIOSNombre: INGRESOS ORDINARIOS


Saldo: Acreedor

Descripción: Están representados por partidas que no están relacionadas

con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser

segregados en el Estado de Resultados.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: COSTO DE VENTASNombre: COSTO DE VENTAS


Saldo: Deudor

Descripción: Está constituido por la relación de activos y otros costos que

se encuentran relacionados con la generación de los ingresos operacionales




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Código: 5.1 Código: 5.1

Nombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDANombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA


Saldo: Deudor

Descripción: Al terminar el período fiscal la cuenta inventario de

mercancía tendrá que ajustarse para que refleje el importe de la mercancía

disponible.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: GASTOSNombre: GASTOS


Saldo: Deudor

Descripción: Gastos que se han incurrido durante el período.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: GASTOS DE VENTASNombre: GASTOS DE VENTAS


Saldo: Deudor

Descripción: Sub-clasificación de gastos de operación en la que se anotan

los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOSNombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS


Saldo: Deudor

Descripción: Comprende los gastos de supervisión y administración en

general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales,

entre otros.


ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

Definición

Objetivos

Asientos




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

DEFINICIÓNDEFINICIÓN

Es un conjunto de registros de las principales

operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo

las características de la misma. Representa los posibles

hechos contables siguiendo los Principios Contables

Generalmente Aceptados (PCGA), permitiendo así la

generación de los Estados Financieros.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

OBJETIVOSOBJETIVOSServir como guía el registro de las operaciones mediante el uso

de los asientos estándar.

Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y

distribución de utilidades.

Servir como guía al nuevo personal que labore en el área

contable.

Garantizar la generación de información contable adecuada para

la elaboración de Estados Financieros.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

CAJA CHICACAJA CHICA

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER

1.1.01.01.0001

1.1.01.02

Caja Chica

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Apertura o Aumento de la caja chica

SOPORTES: Comprobante de Ingreso

FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


1.3.01.07

2.1.01.03

1.1.01.02

Mobiliario y Equipo

IVA

Banco XXX

XXX

XXXXXX

DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa de contado

SOPORTES: Factura

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


1.3.01.07

2.1.01.03

2.1.04.20

Mobiliario y Equipo

IVA

Cuentas por pagar

XXX

XXXXXX

DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

INVENTARIO DE MERCANCÍAINVENTARIO DE MERCANCÍA


5.1.02

2.1.04.20

Compras

Cuentas por pagar

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Compra de Mercancía a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercancía en Depósito




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

CUENTAS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR


2.1.04.20

1.1.01.02

Cuentas por pagar

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Pago a los proveedores, disminución de las cuentas por pagar

SOPORTES: Factura, Voucher del banco

FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

NÓMINANÓMINA


1.1.03.20.0001

1.1.03.20.0002

1.1.03.20.0003

1.1.01.02

Prestaciones Sociales

Vacaciones

Utilidades

Banco XXX

XXX

XXX

XXXXXX

DESCRIPCIÓN: Liquidación de Trabajadores

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algún trabajador




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

CUENTAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR


1.1.03.02

1.1.01.02

Cuentas por Cobrar

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Otorgamiento de préstamos a empleados

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un préstamo y se le conceda




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

GASTOS ADMINISTRATIVOSGASTOS ADMINISTRATIVOS


6.2.03.01

6.2.03.02

6.2.04.01

6.2.04.02

6.2.05

1.1.01.02

Electricidad

Teléfono

Servicios Contables

Reparación y Mantenimiento de equipos

Gastos de Artículos de Oficina

Banco XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Varios

SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

GASTOS DE PUBLICIDADGASTOS DE PUBLICIDAD


6.1.01.01

1.1.01.02

Medios Audiovisuales

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Publicitarios

SOPORTES: Facturas y orden de pago

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

GASTOS DE VENTAS O NÓMINAGASTOS DE VENTAS O NÓMINA


6.1.04.01

1.1.01.02

Sueldos de Vendedores

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Sueldos de los Vendedores

SOPORTES: Forma de Nómina y Comprobante de egreso

FRECUENCIA: Mensualmente




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

ASIENTOS DE CIERREASIENTOS DE CIERRE


4.2

7.1

Ingresos Ordinarios

Otros Ingresos

Ganancias y Pérdidas

XXX

XXXXXX

DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de ingresos

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



5.

6.1

6.2


Costo de Ventas

Gastos de Ventas

Gastos Administrativos

XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de gastos






FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006



X.X.XX.XX.XXXX

X.X.XX.XX.XXXX

Resultado del Ejercicio


DESCRIPCIÓN: Cierre del ejercicio económico, resultado del ejercicio




ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

Definición de Plan de Libros

Definición de Libros Contables

Libro Diario

Libro Mayor

Libro de Inventarios

Libro de Compras

Libro de Ventas

Libro de Actas de Asambleas

Libro de Accionistas




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006


Es un sistema de registros y libros adecuados que

proporcionan información organizada, completa, oportuna y exacta;

y en este caso debe estar regido por las normativas legales que

están vigentes en el país.

El número y la clase de libros a diseñar depende de:

La naturaleza del negocio

El volumen de las transacciones.

El tipo de operación.

La información que se desea obtener.

El método de contabilización.

Los exigidos por el Código de Comercio.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBROS CONTABLES. DEFINICIÓNLIBROS CONTABLES. DEFINICIÓN

Son instrumentos donde se asientan o registran las

operaciones contables, el registro de las operaciones deben

ser realizado en forma cronológica.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DIARIOLIBRO DIARIO


Registrará día a día todas las operaciones de la

empresa. Será válida sin embargo, la anotación de los

totales de las operaciones por periodo no superiores al mes,

aunque no estén ligadas de acuerdo con la naturaleza de

las actividades que se trate.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIODESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

1. Número de Folio:1. Número de Folio: este número corresponde al consecutivo que tiene

cada hoja del libro diario.

2. Fecha:2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el año, el

cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada

página, luego sigue el mes el cual no se repetirá a menos que cambie y por

último el día se indicará siempre en la segunda columna.

3. Cuenta y Explicación:3. Cuenta y Explicación: para indicar los nombres de las cuentas

afectadas y una breve y clara explicación de la operación que se está

registrando.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIODESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

4. Referencia4. Referencia: se emplea para indicar el número de folio del libro mayor en

el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el abono.

5. Debe5. Debe: para anotar el importe que se debita.

6. Haber6. Haber: para anotar el importe monetario que se acredita.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DEL LIBRO DIARIOFORMATO DEL LIBRO DIARIO

FOLIO No.________

FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER

1

2 3 4 5 6 7




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO MAYORLIBRO MAYOR


Cumple la función de agrupar las cuentas en este

libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que

integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación

cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar

sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente

en el diario.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYORDESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYOR

1. Folio1. Folio: para indicar el número del folio de la cuenta en el mayor.

2. Código2. Código: para indicar el código de la cuenta según el plan de

cuentas.

3. Fecha3. Fecha: para anotar la fecha que tiene el asiento de diario.

4. Movimiento del Mes4. Movimiento del Mes: para anotar todos los movimientos que

tuvo dicha cuenta en el mes.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DEL LIBRO MAYORFORMATO DEL LIBRO MAYOR

FOLIO No.________


1

3 2 4 44

SALDO




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DE INVENTARIOSLIBRO DE INVENTARIOS


Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio

o periodo económico de la empresa, la situación financiera:

Balance General a una fecha determinada y el resultado de

las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el

periodo.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOSFORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS

FOLIO No.________





FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DE COMPRASLIBRO DE COMPRAS


El libro de compras, no es mas que un registro

minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una

exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto

al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad

de crédito fiscal a favor del contribuyente.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DEL LIBRO DE COMPRASFORMATO DEL LIBRO DE COMPRASDISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Compras correspondientes al mes de:_________________ Año:____________

BASE IVA

COMPRAS

TOTAL CON IVA

EXENTAS O EXON.

FACTURAS

FECHA FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF ALÍCUOTA




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DE VENTASLIBRO DE VENTAS


El libro de ventas al igual que el de compras es una

descripción detallada de las ventas que realiza la empresa

por ventas de mercancía que generan débito fiscal.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DEL LIBRO DE VENTASFORMATO DEL LIBRO DE VENTASDISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________ AÑO:_____________

FACTURAS TOTAL VENTAS

FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF TOTAL CON IVA

EXENT. O EXON.

BASE IVA

ALÍCUOT

A




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEASLIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS


En él se registran los acuerdos a que se lleguen en

las asambleas extraordinarias relacionadas con la

aprobación del contenido del estado de situación,

nombramientos de los comisarios y junta directiva.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

LIBRO DE ACCIONISTASLIBRO DE ACCIONISTAS


En él se abre un folio para cada uno de los socios y

se hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los

accionistas, con expresión del número de acciones que

poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las

acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro

cambio que exista en la sociedad.




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y LIBROS DE ACCIONISTASLIBROS DE ACCIONISTAS FOLIO No.________


ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

Formularios de Ingresos

Formularios de Egresos

Formulario de Nómina




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

COMPROBANTE DE INGRESODISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Av. Bolívar, calle Colón No. 10-10, Tabay – MéridaTelf.: 0274-2830000

RIF No. ______________Factura No. ______________

Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________La Cantidad de: _________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________(Bs. )Fecha __________________________

CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT. TOTAL

FIRMA Y SELLO ______________________

SUB-TOTAL

IVA

TOTAL




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

COMPROBANTE DE EGRESOS DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Cheque No. ____________ Banco _____________________ Cuenta_____________________

Pagado a:

Por Concepto de:

Elaborado por: _________________ Recibí Conforme:_______________

Revisado por: _________________ Cédula de Identidad:____________

Firma y Sello __________________




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Período del______________ al _______________

NOMBRE Y APELLIDO

C.I. SUELDO MENSUAL

S.S.O S.P.F L.P.H

RETENCIONES

DESCUENTOS

DÍAS FERIADOS

BONOS MONTO A PAGAR

MONTO TOTAL A PAGAR

REVISADO POR: ____________________

AUTORIZADO POR: __________________

PREPARADO POR: ___________________


ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX


FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

Balance General

Estado de Ganancias y Pérdidas




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

REPORTE: BALANCE GENERALREPORTE: BALANCE GENERAL

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.BALANCE GENERALBALANCE GENERAL

AL XX/XX/XXXXAL XX/XX/XXXX

11 ACTIVOACTIVO1.1 CirculanteCirculante1.1.01 Disponible1.1.01.01 Caja XXX1.1.01.01.0001 Caja Chica XXX1.1.01.01.0010 Caja Principal XXX1.1.01.02 Banco XXX1.1.01.02.0001 Banco Provincial Cta. Cte 0123456789 XXX1.1.01.02.0004 Banesco Cta. Ahorros 1122334455 XXX1.1.01.02.0007 Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550 XXX

TOTAL ACTIVOS DISPONIBLESTOTAL ACTIVOS DISPONIBLES XXX




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

1.1.02 Inversiones Temporales1.1.02.01 Certificado Provincial XXX

TOTAL INVERSIONES TEMPORALESTOTAL INVERSIONES TEMPORALES XXX1.1.03 Exigible1.1.03.01 Cuentas por Cobrar Comerciales1.1.03.01.0001 Emiro Espinoza XXX1.1.03.01.0002 Jhonny Monsalve XXX1.1.03.01.0003 Víctor Monsalve XXX1.1.03.01.0004 Marlon Zumosa XXX1.1.03.01.4001 Supermercado Alto Chama XXX1.1.03.01.4002 Supermercado Ciudad de Mérida XXX1.1.03.01.4003 Supermercado Yuan Lin XXX1.1.03.01.4004 Supermercado Cosmos XXX1.1.03.01.4005 Supermercado Nuevo Mundo XXX1.1.03.01.8001 Ruta Norte XXX1.1.03.01.8002 Ruta Sur XXX1.1.03.01.8003 Ruta Este XXX1.1.03.01.9999 Provisión para Cuentas Incobrables XXX




FECHA: JULIO 2006


FECHA: JULIO 2006

1.1.03.02 Cuentas por Cobrar Empleados1.1.03.02.0001 María Gómez XXX1.1.03.03 Cuentas por Cobrar Accionistas1.1.03.03.0001 Sabrina Bravo Miranda XXX1.1.03.03.0002 María Virginia Briceño XXX1.1.03.03.0003 Nathaly Varela Pérez XXX1.1.03.04 Otras Cuentas por Cobrar1.1.03.04.0001 INLACA Gerencia General XXX1.1.03.04.0002 INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas XXX1.1.03.04.0003 INLACA Gerencia de Transporte XXX1.1.03.04.0004 Cuentas por Cobrar Centro Dist. Tabay XXX1.1.03.04.0005 Cuentas por Cobrar Centro Dist. Mérida XXX1.1.03.05 Efectos por Cobrar Clientes Mérida 1.1.03.05.9999 Efectos por Cobrar Descontados (XXX)1.1.03.10 Efectos por Cobrar Distribuidores1.1.03.10.0001 Tabay XXX1.1.03.10.0101 Mérida XXX




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1.1.03.20 Anticipos Laborales1.1.03.20.0001 Prestaciones Sociales XXX1.1.03.20.0002 Vacaciones XXX1.1.03.20.0003 Utilidades XXX

TOTAL EXIGIBLETOTAL EXIGIBLE XXX1.1.04 Realizable1.1.04.01 Inventario de Mercancía XXX1.1.04.01.0001 Jugos California XXX1.1.04.01.4001 Jugos Carabobo XXX

TOTAL REALIZABLETOTAL REALIZABLE XXX1.1.05 Gastos Prepagados1.1.05.01 Impuestos1.1.05.01.0001 Estimado de I.S.L.R XXX1.1.05.01.0002 Crédito Fiscal XXX1.1.05.01.0003 Retención I.S.L.R XXX1.1.05.01.0004 Patente Industria y Comercio XXX1.1.05.01.0005 Impuesto al Valor Agregado XXX1.1.05.02 Seguros Pagados por Anticipado1.1.05.02.0001 Póliza H.C.M. XXX

TOTAL GASTOS PREPAGADOSTOTAL GASTOS PREPAGADOS XXX




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1.3 Propiedades y Equipos de TrabajoPropiedades y Equipos de Trabajo1.3.01 Propiedades de Trabajo Tangibles1.3.01.02 Instalaciones Fijas1.3.01.02.0001 Centro de Distribución Tabay XXX1.3.01.02.0101 Centro de Distribución Mérida XXX1.3.01.02.0999 Deprec. Acum. Instal. Fijas (XXX) XXX1.3.01.05 Vehículo de Reparto1.3.01.05.0001 Vehículo C.D. Tabay XXX1.3.01.05.0101 Vehículo C.D. Mérida XXX1.3.01.05.0999 Deprec. Acum. Vehículo (XXX) XXX1.3.01.06. Equipos de Refrigeración1.3.01.06.0001 Enfriadores Neveras y Equipos XXX1.3.01.06.0999 Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq. (XXX) XXX1.3.01.07 Mobiliario y Equipo de Oficina1.3.01.07.0001 Centro de Distribución Tabay XXX1.3.01.07.0101 Centro de Distribución Mérida XXX1.3.01.07.0999 Deprec. Acum. Mob. y Equip. (XXX) XXX1.3.01.08 Equipos Electrónicos1.3.01.08.0001 Centro de Distribución Tabay XXX1.3.01.08.0999 Deprec. Acum. Equipos Electrón. (XXX) XXX




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TOTALES PROPIEDADES TANGIBLESTOTALES PROPIEDADES TANGIBLES XXX1.3.02 Propiedades de Trabajo Intangibles XXX

TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJOTOTALES PROPIEDADES DE TRABAJO XXX1.4 Cargos DiferidosCargos Diferidos XXX1.5 Inversiones PermanentesInversiones Permanentes XXX1.6 Otros ActivosOtros Activos XXX

TOTAL ACTIVOTOTAL ACTIVO XXXXXX

22 PASIVOPASIVO2.1 Pasivo CirculantePasivo Circulante2.1.01 Impuestos por Pagar2.1.01.01 I.S.L.R XXX2.1.01.02 Débito Fiscal XXX2.1.01.03 I.V.A XXX2.1.02 Retención por Enterar2.1.02.01 I.S.L.R XXX2.1.02.02 S.S.O. y S.P.F. XXX2.1.02.03 I.N.C.E. XXX




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2.1.03 Préstamos Bancarios2.1.03.01 Banco Provincial XXX2.1.04 Proveedores XXX2.1.04.01 Efectos por Pagar XXX2.1.04.20 Cuentas por Pagar2.1.04.02.0001 Distribuidores La California XXX2.1.04.02.4001 Distribuidores Carabobo XXX2.1.06 Obligaciones Laborales por Pagar XXX2.1.07 Gastos Acumulados por Pagar XXX2.1.10 Aportes por Pagar2.1.10.01 S.S.O y S.P.F XXX2.1.10.02 I.N.C.E XXX

TOTAL PASIVO CIRCULANTETOTAL PASIVO CIRCULANTE XXX2.2 Pasivo a Largo PlazoPasivo a Largo Plazo XXX2.3 Créditos DiferidosCréditos Diferidos XXX2.4 Otros PasivosOtros Pasivos XXX

TOTAL PASIVOTOTAL PASIVO XXXXXX




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33 PATRIMONIOPATRIMONIO3.1 Capital Social Suscrito y PagadoCapital Social Suscrito y Pagado3.1.01 Capital Social Común3.1.01.01 Sabrina Bravo Miranda XXX3.1.01.02 María Virginia Briceño XXX3.1.01.03 Nathaly Varela Pérez XXX3.2 SuperáviSuperávit3.2.01 Superávit de Capital XXX3.2.02 Superávit Ganado3.2.02.01 Reserva Legal XXX3.2.02.02 Utilidades Acumuladas XXX3.2.02.03 Resultado del Ejercicio XXX

TOTAL PATRIMONIOTOTAL PATRIMONIO XXXXXXTOTAL PASIVO Y PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXX

ACTIVO = PASIVO + CAPITALACTIVO = PASIVO + CAPITAL




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REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASREPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DEL __________ AL ___________DEL __________ AL ___________

44 INGRESOSINGRESOS4.1 Ventas NetasVentas Netas4.1.01 VentasVentas4.1.01.01 Jugos La California XXX4.1.01.02 Jugos Carabobo XXX4.1.01.12 Descuentos en Ventas XXX4.1.01.13 Devoluciones en Ventas XXX

TOTAL VENTASTOTAL VENTAS XXX4.2 Ingresos OrdinariosIngresos Ordinarios XXX4.3 Ingresos ExtraordinariosIngresos Extraordinarios XXX XXX

TOTAL INGRESOSTOTAL INGRESOS XXXXXX




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55 COSTO DE VENTASCOSTO DE VENTAS5.1 Costo de Mercancías VendidasCosto de Mercancías Vendidas5.1.01 Inventario de Mercancías Inicial5.1.01.01 Jugos La California XXX5.1.01.02 Jugos Carabobo XXX

TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIALTOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIAL XXX5.1.02 Compras NetasCompras Netas5.1.02.01 Jugos La California XXX5.1.02.02 Jugos Carabobo XXX5.1.02.30 Fletes sobre Compras XXX5.1.02.70 Descuentos sobre Compras XXX5.1.01.80 Devoluciones sobre Compras XXX

TOTAL COMPRAS NETASTOTAL COMPRAS NETAS XXX5.1.04 Inventario de Mercancías FinalInventario de Mercancías Final5.1.04.01 Jugos La California XXX5.1.04.02 Jugos Carabobo XXX

TOTAL COSTO DE VENTASTOTAL COSTO DE VENTAS XXXXXX




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66 GASTOSGASTOS6.1 Gastos en VentasGastos en Ventas6.1.01 PublicidadPublicidad6.1.01.01 Medios Audiovisuales XXX6.1.01.02 Medios Radiales XXX6.1.01.03 Medios Escritos XXX6.1.01.04 Medios Exteriores XXX6.1.02 PromocionesPromociones6.1.02.01 Promociones fijas XXX6.1.02.02 Promociones Captación de Clientes XXX6.1.02.03 Promociones Captación de Distribuidores XXX6.1.02.04 Promociones Ocasionadas o Especiales XXX6.1.03 Gastos de RepresentaciónGastos de Representación6.1.03.01 Traslados XXX6.1.03.02 Asesorías XXX6.1.04 Sueldo Personal de VentaSueldo Personal de Venta6.1.04.01 Vendedores XXX6.1.04.02 Promotoras XXX6.1.04.03 Comisiones en Venta XXX

TOTAL GASTOS EN VENTASTOTAL GASTOS EN VENTAS XXXXXX




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6.2 Gastos AdministrativosGastos Administrativos6.2.01 SueldosSueldos6.2.01.01 Sueldo Personal de DirectivosSueldo Personal de Directivos6.2.01.01.0001 Miembros Junta Directiva XXX6.2.01.01.0002 Gerente General XXX6.2.01.01.0003 Gerente Centro de Distribución XXX6.2.01.01.0004 Jefes de Departamentos XXX6.2.02 Depreciación Propiedades y Eq. de Trab.Depreciación Propiedades y Eq. de Trab.6.2.02.01 Depreciación Instalaciones Fijas6.2.02.01.0001 Deprec. Centro de Dist. Tabay XXX6.2.02.01.0101 Deprec. Centro de Dist. Mérida XXX6.2.02.02 Depreciación Vehículo de Reparto6.2.02.02.0001 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay XXX6.2.02.02.0101 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida XXX6.2.02.03 Depreciación Equipos de Refrigeración6.2.02.03.0001 Deprec. Enfriadores, neveras y equipos XXX6.2.02.04 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina6.2.02.04.0001 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay XXX6.2.02.04.0101 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida XXX




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6.2.02.05 Depreciación Equipos Electrónicos6.2.02.05.0001 Deprec. Equipos Elect. Centro de D. Tabay XXX6.2.03 Servicios PúblicosServicios Públicos6.2.03.01 Electricidad XXX6.2.03.02 Teléfono XXX6.2.03.03 Aseo Urbano XXX6.2.04 Otros Servicios VariosOtros Servicios Varios6.2.04.01 Servicios Contables XXX6.2.04.02 Reparación y Mant. de Equipos XXX6.2.05 Gastos de Artículos de OficinaGastos de Artículos de Oficina6.2.05.01 Papelería XXX

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOSTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXXX77 OTROS INGRESOS Y EGRESOSOTROS INGRESOS Y EGRESOS7.1 Otros IngresosOtros Ingresos7.1.01 Ingresos Financieros XXX7.2 Otros EgresosOtros Egresos7.2.01 Egresos Financieros XXX

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOSTOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS XXXXXXRESULTADO DEL EJERCICIORESULTADO DEL EJERCICIO XXXXXX

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DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables.

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