EMPRESA FAMILIAR - ruizmoreno.com.mx€¦ · Las Etapas Evolutivas de la empresa familiar 9. Modelo...

Personas en Confianza

Mayo 4 de 2018José Mora Ocaranza PhD

ETAPAS EVOLUTIVASDE LA

EMPRESAMEJORES PRACTICAS Y

PLANEACION FISCAL

FAMILIAR


• Doctor en Educación Holista• Maestro en Psicoterapia Guestalt• Maestro en Derecho Fiscal• Contador Público CertificadoCertificate in Leadership IMMPC

Certificate in Wealth Management Advising

Advanced Certificate in Family Business Advising

Felow Family Firm Institute

Consejero Certificado IMMPC

Certificate in Family Business Advising

José de Jesús Mora Ocaranza, [email protected]

En Prensa

Conscious Business Coaching Certificate


Alebrije

Los alebrijes son seres imaginarios conformadospor elementos fisonómicos de animalesdiferentes, una combinación de varios animales,no solo fantásticos sino también reales.

Un poco de estiramiento mental

El papá de Juán tiene cinco hijos quese llaman:

Sase,Sese,Sisi,Sosi, y

_ _ _ _

A A D A D A DD I I I I I II D I A A D AA I D I A I

A I D I AD A P P

I IA

¿Cuántos DIAShay en el cuadrode la izquierda?


AGENDA


1. Objetivos2. Lo que es la Realidad y sus Vectores3. ¿Existe el Libre Albedrío?4. ¿Qué es ser una empresa familiar?5. Relevancia de ls empresas familiares6. Enfoque sistémico de las Empresas Familiares7. La empresa como hijo económico8. Las Etapas Evolutivas de la empresa familiar9. Modelo de los Tres círculos10.Algunos Conflictos que enfrentan las Empresas Familiares11.Aproximación a un Modelo de Consultoría12.Termómetros de la Planeación Fiscal

Agenda


1. Objetivos


• Acercar al participante al mundo “Causal” de las cosas ysu impacto en el mundo corporativo y fiscal de lasempresas, particularmente familiares.

• Generar un espacio de análisis reflexivo en el auditorio,particularmente en el significado de LIBERTAD.

• Presentar la interfase de estos orígenes con el conceptode Planeación fiscal.

• Introducir al participante en el mundo de laGobernabilidad Corporativa y la Mejores Prácticas

• Aportar a todos y cada uno de los participantes almenos una idea o un tip concreto que le permitaefectuar una mejora dentro de su día a día.

Objetivos


Capirotada

1. AMÉRICAPlato criollo a base de carne, maíz tierno tostado, queso, manteca y especias.2. ESPAÑAAderezo de huevos, ajos, hierbas y otros ingredientes con que se reboza o con el que está rebozado unalimento.

Wikipedia. La capirotada es un postre típico de los estados mexicanos de Sinaloa, Sonora y Nuevo León, asícomo en Nuevo México (Estados Unidos). Consiste en pan tostado, o añejado hasta que se deshidrata (en elcaso de Jalisco de birote salado), cortado en rodajas que son puestas a cocer junto con trozos de plátano,pasas, nueces, guayaba y cacahuates, cubierto con jarabe de piloncillo y queso de mesa rallado. Este platillo seconsume principalmente durante la época de Cuaresma. Es un postre que ha sido pasado de generación engeneración, y que ha sido adoptado por diversos países. En Zacatecas se le suele poner betún (merengue)La capirotada tiene su simbolismo religioso, que justamente es lo que hace que se consuma en la cuaresma: elpan, el cuerpo de Cristo, la miel es la sangre, los clavos, los clavos con los que fue clavado, y la canela es lacruz, y de ahí, el queso es el sudario, y esos son los ingredientes básicos de la que elijan. A partir de ellos,agregarle otros, es gusto de cada quien. Veamos:

Vamos a entrar en un terreno un tanto espinoso, porque para cada familia "su" capirotada es "la" capirotada.

Existen tantas versiones como colores, y cada receta es única. Sigamos con este postre tan típico, del queno existe una "receta original". Y lo siento, pero así es, vaya un premio gordo a quien la tenga y de pruebas.Pero no de las que se dicen que se tienen pero: "mañana se las muestro", ¿Eh? de esas ya nos cansamos deesperar el mañana. ¡Jajaja!


Tipos de Conocimiento

TECNICO: El que seposee una persona ytransmite a otra uotras

TACITO: Elconocimiento que segenera de laempiria, la reflexióno el discernimiento

MatemáticasDerechoMecánicaElectrónicaadministración

BicicletaCaminarIdioma maternoCapacidadesCreenciasReligiónAfición


Fuentes del análisis

Derecho

Sociología

Antropología

Economía

Moral

Psicología

Etica


¿Materialidad ?

1. Fundamentación Legal

2. Soporte instrumental

3. Lógica Operativa


GLOSARIO


EMPRESA FAMILIAR: Una empresa se considera familiarcuando una familia tiene en sus manos el poder suficientepara decidir quién es quien la dirige

INSTITUCIONALIZACION: Conjunto de medidasestratégicas cuyo propósito implica asegurar la continuidadde la empresa en base a la adopción de una estructuraorganizacional basado en las Mejores PrácticasCorporativas.

PROFESIONALIZACION: Establecer una estructura degestión sustentada en un diseño racional y sustentado encriterios de la administración científica tales como: orden,jerarquía, disciplina, respeto, reconocimeinto yresponsabilidad.

GLOSARIO


MEJORES PRACTICAS CORPORATIVAS: Serie demetodologías, sistemas, herramientas, y técnicas aplicadasy probadas con resultados sobresalientes en empresasque han sido reconocidas como de clase mundial. Suimplementación permite a las empresas ofrecer al mercadouna garantía de comportamiento ético y eficientar y/opotencializar procesos estratégicos, operativos yadministrativos de forma metódica.

GLOSARIO

PATRIARCA: Hombre o mujer en el que coincide el rol deemprendedor, fundador, dueño y director de una empresafamiliar (Primera generación)

PROTOCOLO FAMILIAR: Conjunto de reglas que normanla Zona de Fricción ubicada entre la familia y la empresa


2. Lo que es laREALIDAD ysus vectores


Sustentar la presenciaempresarial en propósitos éticose integrales

La Puerta a Las EmpresasFamiliares Inteligentes.

Quinta Disciplina de PeterSenge


Vectores de realidad

PLATAFORMA

PROCESO

PRODUCTO

¿DE DONDE PROVIENE ?

¿COMO FUNCIONA?

LA REALIDAD

EMPRESA/EMPRESARIO

PLANEACION FISCALDECISIONES


• La realidad no es otra cosa que la capacidad que tienende engañarse nuestro sentidos

Albert Einstein

Vectores de realidad


Realidad y Verdad (Realismo eIdealismo)

¿Es capaz el ser humano de conocer la realidad?

Realismo Idealismo

Ingenuidad Abstracción

• La realidad es un producto de nuestropensamiento

• La realidad cambia, solo las ideas o larazón permanecen: Solo puede serconocido lo que permanece.

• Si puede se conocida• Tenemos experiencia de la realidad

Conocemos la realidad InterpretándolaExiste un fundamento objetivopero proyectamos esquemas

RevisiónCrítica

RevisiónCrítica

Mentales:Categorias

Sociales: Creencias

Posi

ción

inte

rmed

ia


Línea del tiempo

TEJIDO DE EVENTOS OBJETIVOS

Vectores de la Realidad

Verdad Histórica

Verdad Jurídica

Verdad Familiar

Realidad de la Intención Profunda


Quien Elige la Acción o la omisión, elige el resultado

La Realidad es un producto de ejercer un nivel deconciencia y aplicarle una acción o una omisión.

C+E=R


Una de las verdadesabsolutas que todo fiscalistarequiere reconocer es que:“NO TODO EN LA VIDA ES

LO FISCAL”


Principio de Realidad

Lo que dices que es larealidad, es solamenteTU HIPOTESIS DE LA

REALIDAD


MUNDO INTERIOR MUNDO EXTERIOR

2´000,000 Bitsconstantes deinformación

7+/-2BitsCONCIENCIA

REPRESENTACIONINTERNA

Percepciones

FILT

RO

SFI

LTR

OS

DISTORSIONES


VERDADERANATURALEZADE LA MENTE

PERCEPCIONES

LO QUE ESEN EL

MUNDOMATERIAL

LO QUE ESEN EL

MUNDOINMATERIAL

MUNDOMENTAL

OJO DE LA CARNEO EMPIRICO

OJO DEL ESPIRITUO CONTEMPLATIVO

OJO DE LA MENTEO RACIONAL

TRANSDISCIPLINARIO

Lo Integral solo puede darse en el cruce devectores


3. Existe el LibreAlbedrío


• La posibilidad de elegir hacer o no hacer unacosa sin estar limitado por condicionantesinternos o externos.

Joseph Price. Citado en “Somos nuestro cerebro” Dick Swaab (2014)

• La capacidad de discernir libremente en latoma de decisiones personales

Libre Albedrio


Libre Albedrio


Proceso Toma de Decisiones

Razón Factores Individuales

Creatividad

IncertidumbreEmoción situacionalFactores Grupales

Conocimiento

Riesgo

Experiencia Previa

Conciencia o Planteamientode la Necesidad

Retroalimentación yAutoactualización

ALTERNATIVAS

TOMA DE DECISION


Modelo de Resolución Estratégica deProblemas


LIBRE ALBEDRIO DE HECHOS

SI NODETERMINISMO:Todo ModeloMental estáinfluenciado por:La HistoriaPrecedenteLa CulturaLas Creencias

INCOMPATIBILISMO:No existe dicotomíaentre si existe o no ellibre albedrío. Lo queexiste es unaconfrontaciónsemántica

LIBRE ALBEDRIO DE PENSAMIENTO

LIBERTARIANISMO:Existe la libertad depensar lo que sea yde decidir en base aesos pensamientossiempre que exista“Salud Mental”

La “Salud Mental” se define como un estado de bienestar en el cual elindividuo es consciente de sus propias capacidades, puede afrontar lastensiones normales de la vida, puede trabajar de forma productiva yfructífera y es capaz de hacer una contribución a su comunidad. (OMS)

¿Existe el Libre Albedrio?


• Darwin afirmó en 1838 que el libre albedrío es unailusión ya que las personas pocas veces analizamosnuestras motivaciones y actuamosautomáticamente.

• Platón (427-347 a. de c.) consideraba que elimpulso sexual era la cuarta forma del alma,situada debajo del ombligo y afirmaba que esaalma era completamente irracional y que noaceptaba ninguna disciplina.

¿Es el Libre Albedrio una ilusión?


• Spinoza (1632-1677) “quienes hablan y responden no puedenreprimir el impulso que les hace hablar” (Etica parte III, proposición2)

• "Las decisiones de la mente no son nada salvo deseos, que varíansegún varias disposiciones puntuales".

• "No hay en la mente un absoluto libre albedrío, pero la mente esdeterminada por el desear esto o aquello, por una causadeterminada a su vez por otra causa, y ésta a su vez por otra causa,y así hasta el infinito.“

• "Los Hombres se creen libres porque ellos son conscientes de susvoluntades y deseos, pero son ignorantes de las causas por lascuales ellos son llevados al deseo y a la esperanza."

Baruch Spinoza (La Etica)


• El Conocimiento actual de la Neurobiologíademuestra que no puede hablarse de unacompleta libertad. Factores Hereditarios,Transferencias culturales e influenciasexternas tienen en una fase temprana denuestro desarrollo un gran impacto que seencarga de fijar la estructura y la función delcerebro para el resto de nuestra vida.

La Ciencia frente al Libre Albedrio


• Son aquellos Valores que, además deadoptarlos, los convalidamos en el filtro de laCongruencia

Valores Personales


• Son supuestos hondamente arraigados,generalizaciones e imágenes que influyensobre nuestro modo de comprender el mundoy actuar.

• Generalmente Inconcientes o automáticos

La quinta disciplina (1991) Peter Senge

Modelos Mentales


¿Han escuchado que todostenemos algún nivel de

neurosis?


¿Cuál será nuestro nivel de“Neurosis Fiscal”?


7 Capas de Confusión de “La cebolla”


7 Niveles para la develacion de lo que llamamosREALIDAD


NO TODO EN LA VIDA ESLO FISCAL (Aún cuando a losFiscalistas (nos) les Parezca)


4. ¿Qué esser unaEmpresaFamiliar?


Definición• Condiciones para considerar una empresa

como familiar:

• I . Propiedad accionaria.• II. Gobierno.• III. Derecho de voto.

• EMPRESA FAMILIAR: Una empresa seconsidera familiar cuando una familia tieneen sus manos el poder suficiente para decidirquién es quien la dirige

Definición de Empresa Familiar


5. Relevancia delas EmpresasFamiliares


Fuente: FFI Family FirmInstitute 2014

% de Empresas Privadas que son EF´s


% de Contribución al PIB de las EF´s


Que sucede “estadísticamente”con las EF´s

EmpresasFamiliares

(entre 80 y el 90% ó más)

OtrasEmpresas

(entre 10 y el 20% ó menos)30%

pasa a lasegunda

generación

13%pasa a latercera

generación

30-13-3 Investigación deJohn Ward 1987. Aúnsigue válida

3%pasa después

de latercera

generación


30%dura mas de 15

años

30%dura mas de 50

años

OtrasEmpresas

(entre 10 y el 20% ó menos)

EmpresasFamiliares

(entre 80 y el 90% ó más)

Aronoff, 2001, University of StGallen, Suitzerland

Que sucede con las empresas No Familiares


6. EnfoqueSistémico en

EmpresasFamiliares


El Enfoque Sistémico

Yo(Individuo)

Ello(Empresa)

Eje deAlineación

Nosotros(Familia)

Todas las empresasestán sujetas a lainfluencia sistémica ytienden a cumplir suciclo de vida.


El Enfoque Sistémico

ElloTécnico (Tarea)(EMPRESA)

NosotrosColectivo (Relaciones)(FAMILIA)

YoIndividual(PERSONA)

Producto VALOR PARA EL ACCIONISTAIncremento en las GananciasIncremento en las VentasCumplimiento de la Misión

COMUNIDADPRODUCTIVA

AlineamientoSolidaridadConfianza

PERSONAINTEGRADA

Efectividad PersonalMayor concienciaEntusiasmo

Proceso PROCESOS DEL NEGOCIOOperacionesPlanteamiento EstratégicoPlaneación FiscalDesarrollo de Productos

INTERACCIONESComunicación AuténticaNegociacionesGenerativasCompromisosImpecables

COMPORTAMIENTOSAcciones basadas envaloresAuto-reflexiónExpresión dehabilidades

Plataforma INFRAESTRUCTURA DELNEGOCIO

Tecnología de la InformaciónEstructura OrganizacionalInstalaciones

CULTURAMisión CompartidaValores CompartidosPrácticas CompartidasProtocolo Familiar

MODELOS MENTALESResponsabilidadIncondicionalActitud de aprendizCompetencia Emocional

Fuente: Axialent

ENFOQUE INTEGRAL

ENFO

QU

E PR

OFU

ND

O


7. La Empresacomo hijo

Económico.


• Se desprende del Ciclo vital del fundador• Ciclo vital de la empresa comienza sincronizado con el

ciclo vital del fundador• Etapa del emprendedor: Padre de un recién nacido, su

empresa requiere 24/7 de TODOS sus recursos

• La empresa se crea desde la gestión. El empresario,además de ser propietario del negocio, suele ser el motory el alma de la misma, el primer ejecutivo

• Su conocimiento Directivo y liderazgo es tácito por lo quepara su actualización puede ser tan duro como la roca.


Todo comienza con un EMPRENDEDOR

INDIVIDUO EMPRESADIRIGIDAPOR SUDUEÑO

DIRECTORTACITO

FAMILIA

EMPRESA FAMILIAR

DIRECTOR¿TACITO?

TODO OCURRE EN DISTINTAS ETAPAS


• El Contador lleva la contabilidad y te ayuda a pagarmenos impuestos

• Contador ¿Cómo le puedo hacer para pagar menos (o nopagar) impuestos?

• Ningún negocio da para pagar Impuestos al 100%• Debido al nivel de corrupción pagar impuestos al 100% es

tirar el dinero• De que se lo gasten los Portillos, los hijitos de M….., Los

Duartes o los Borges, mejor lo ahorro yo o le doy mejorescondiciones a mi gente.

• Es muy tentador cuando te ofrecen

Modelos Culturales del Director Tácito Típicorelativos al cumplimiento Fiscal


• ¿Quién conduce la empresa en esta etapa? Su fundador.– DIRECTOR y única guía.– Se perfila su estilo de liderazgo: MONARCA,

GENERAL, EMBAJADOR Ó GOBERNADOR– TOMADOR DE DECISIONES RAPIDAS.– Su idoneidad y su autoridad no se cuestionan.– La prelación de su interés se ubica en crecer el

negocio. Asume riesgos.

De Dueño y Líder Fundador a Patriarca


8. EtapasEvolutivas


Entendimiento de las Etapas

PERSONAS EMPRESASNacimiento EmprendurismoPrimera Niñez Esfuerzo SubsidiadoNiñez Intermedia Esfuerzo medidoPubescencia Crisis de existenciaAdolescencia FormalidadProceso de Individuación MadurezMadurez Productiva/Parásito FlorescenciaCrisis de la Media Vida Integración de FamiliaresDecisiones Sucesorias Actualización/InstitucionalizaciónMadurez Muy Avanzada AnarquíaMuerte Muerte

Gobierno CorporativoContinuidad


¿Es real la realidad en la empresa familiar?

Esquizofrenia Organizacional


Familia y Empresa frente a frente ¿Es posibleconvivir con dos lógicas?

LOGICA DELAFECTO (LAEMOCION):

LOGICA DELDINERO (LARAZON):

$

Zona deFricción


9. El Modelo de losTres Círculos.


• El modelo de los 3 círculos es un marco de referenciaque surge de las observaciones de las empresasfamiliares de todo el mundo, de diferentes tamaños yaños de experiencia y que al final señala la existencia de3 sistemas que interactúan en una estructura deempresa familiar.

El Modelo de los Tres Círculos de Tagiuriy Davis (Catedráticos de Harvard)


DE

F

G

A

C

B

FAMILIA EMPRESA

PROPIEDAD

MODELO DE LOS TRESCIRCULOSMUNDO

INVISIBLEA:Familia no participante.

B:Negocio Operativo, NoFamilia.

C:Propiedad Fuera de la familia.

D:Traslape entre Familia, Negocioy Propiedad.

E:Zona de interés familiar sininjerencia en el Negocio.

F:Zona de Operatividad Familiaren el negocio sin propiedad.

G:Zona de Empleados conPropiedad no Familiares.


DE

F

G

A

C

B

FAMILIA EMPRESA

PROPIEDAD

Distintas Visiones Profesionales del Sistema

PsicologosTerapeutas

Consultores

• Financieros• Fiscalistas

• Abogados• Seguros


10. AlgunosConflictos queenfrentan las

EmpresasFamiliares


Conflictos Duros

• ¿Cuento con mis hijos para sucederme en la empresafamiliar?

• ¿Debo permitir a la familia política su participación en laEmpresa Familiar?

• Precisión de Roles (Accionista o propietario, director,empleado, familiar, consejero)

• ¿Cómo debo compensar a los familiares que trabajan enla empresa familiar?

• ¿Mi patrimonio está listo para ser Sucedido?• ¿Cuál de mis hijos debe ocupar la dirección cuando yo

falte?• ¿Qué tipo de liderazgo conviene a la empresa familiar?• Principios Sistémicos


Conflictos Suaves

• ¿Soy congruente con mis valores?• ¿Por qué el patriarca se resiste a entregar la estafeta de la

dirección? Subconsciente inmortal (Síndrome de laspinturas negras)

• ¿Por qué debo medir el afecto a mis hijos en la empresa?Enemigos íntimos (lenguajes diferentes)

• ¿Por qué mi familia percibe inseguridad en el futuro de laempresa y del patrimonio familiar? Disneylandia (Fantasiasvs. Principio de realidad)

• ¿Me siento culpable porque no he manejado ningún plan desucesión?


Conflictos Suaves

• ¿Qué pasará si mi padre muere?• Estrés (Allá y entonces en lugar de aquí y ahora)• ¿Por qué mis hijos no se consideran capaces de sucederme

en la empresa familiar? Síndrome del Impostor


11. Aproximación aun modelo enConsultoría


“FAMILY BUSINESS”(GOBIERNO

CORPORATIVOFAMILIAR)

GOBIERNOCORPORATIVO

Enfoque en elinterés de ladinámicafamiliar

Enfoque en elinterés quecorresponde alvalor de laempresa


Objetivos:1. Consolidar la AFECTIVIDAD en la FAMILIA. Modelo

Decisional de Patriarca e influyentes. Libre Albedrío.Alineación de Valores.

2. Atender la EFECTIVIDAD de la empresa.INSTITUCIONALIZAR a través de la consolidación deun Gobierno Corporativo Familiar.PROFESIONALIZAR comenzando por un CONSEJO.

3. Alcanzar la cohesión de una FAMILIA EMPRESARIA yperdurar por varias generaciones. TRASCENDENCIA.

El Proceso de Apoyo a las EF´s


PATRIMONIO

FAMILIAEMPRESA

OBSERVADOR

El trabajo con los procesos de lasEmpresas Familiares requiere unaapertura TACITA al nuevoconocimiento no puede serprescriptivo.

Comprende un proceso deautoconocimiento y facilitación.

• Afectividad Felicidad• Efectividad Trascendencia

Enfoque Investigación-Acción Integral

PERSONA


Esquema de trabajo

GobiernoCorporativo

Familiar

Arquitectura Humana(Herramientas de apoyo a

la comunicación yclarificación de proyecto

de vida. HabilidadesSuaves)

Diseño deProtocolo/Pacto

(Mapa, “las reglas deljuego” Estructura.Habilidades duras)

Consejo de Familiao de Socios(Seguimiento y

Actualización de losAcuerdos / Reglas)

Consejo Consultivo(Roll Play de Instauración e

implementación deprácticas de gobierno en la

empresa. DecisionesColegiadas no vinculantes)

Consejo deAdministración

(Instauración legal eimplementación de

prácticas de gobierno en laempresa. Toma de

decisiones descentralizada)

Esquema de trabajo


CLIENTE

Los Equipos Multidisciplinarios son sumamenteútiles en el trabajo con Empresas Familiares

AsesorPatrimonial

Familiar

ConsultorFamily

Business

ABOGADOS

ASESOR DEINVERSIONES

CONTADORES

AGENTES DESEGUROS

ASESORFINANCIERO

FISCALISTA

ASESOR DECONFIANZA


• Fomentar la conciencia de la columna vertebral delsistema de empresa familiar (Libertad-reflexión-diseñode vida-sueño compartido)

• Proveer herramientas prácticas para mejorar lacomunicación y hacernos accesibles a la obtención deacuerdos

• Establecer compromisos Individuales y colectivos• Instrumentación Legal

Recursos para el logro de Objetivos

ESTRUCTURA BASICA DE GOBIERNOCORPORATIVO EN LA EMPRESA FAMILIAR


EL TELON DE LAINSTITUCIONALIZACION


Planeación de la Sucesión


• Sucesión Directiva– Quién, como y bajo que condiciones y

circunstancias ocupará la silla. ProcesoEducativo y Normativo

• Plan de legitimación del liderazgo– Apoyar el poder y la credibilidad del

sucesor ante la familia, proveedores,clientes y colaboradores.

• Sucesión patrimonial– Estructura del Patrimonio– Transmisión de acciones y bienes

estratégicos por mérito.– Testamento.– Donación en vida.– Fideicomiso

Dirección, Liderazgo y Patrimonio


PROTOCOLO FAMILIAREl Protocolo Familiar.


• Convencer o tener certeza del Convencimiento del Fundador• Ser un agente precursor del libre albedrío (sin juicios)• Generar Confianza• Disminuir el estrés del sistema• Alinear Voluntades• Definir y Alinear Valores• Gestionar Emociones encontradas• Facilitar la ampliación del horizonte de Posibilidades• Facilitar la ampliación del horizonte de Comunicación• Alineación Transdisciplinaria• Alinear intereses de Consultoría con asesores• Evitar contaminación (Transferencia, Contratransferencia, tomar partido,

juicios, etc.)• Cultura de Planeación Paralela

Desafíos del Consultor


12. Termómetro dela PlaneaciónFiscal


Distintas visiones de la PF (Baker Tilly)


Distintas visiones de la PF (Instituto Contadores Públicos deNuevo León ICPNL


Distintas visiones de la PF






Planeación Fiscal en los años 90´s (Unilegis)


Termómetro en encuesta

16 casos (REALES ANÓNIMOS) de una muestra de 64

• Se dividen en:• 4 EMPRENDEDORES• 4 1-15 AÑOS DE ANTIGÜEDAD• 4 MAS DE 15 AÑOS DE ANTIGÜEDAD• 4 CON CONSEJO SIN IMPORTAR ANTIGUEDAD


Emprendedores:JLT, S.A. de C.V.- Venta de artículos promocionales-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?-La forma legal de como no pagar impuestos-

¿En que consiste su planeación fiscal?No tengo idea de como le haga el contador, el es elencargado de eso pero se cumple el objetivo de no pagarnada de ISR ni de IVA

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El contador tiene toda la responsabilidad de esto

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?El Contador lo ha hecho pero solo con empresas “seguras”


Emprendedores:RRT, SAPI de C.V.- Casas de empeños-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?La manera como las personas o empresas puedenaprovechar todas las ventajas de las leyes fiscales parapagar solo lo “justo” de impuestos

¿En que consiste su planeación fiscal?Tenemos estructurado el grupo en 3 SAPI´s para aprovecharlos efectos de la inflación y beneficiar inversionistas

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?La dirección general

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos? NO


Emprendedores:APN, S.A. de C.V. –Reciclado de PET-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Las formas como podemos obtener ventajas de las leyesfiscales para evitar pagar impuestos

¿En que consiste su planeación fiscal?Tengo entendido que a través de un outsourcing

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El director general

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Muy pocas


Emprendedores:ANF, S.A. de C.V.- Fabricante de Cocinas-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?En el como corregir distorsiones y errores de las leyesfiscales para pagar lo justo

¿En que consiste su planeación fiscal?Hemos dividido la comercialización de la producción.Aprovechamos deducciones inmediatas y arrendamientofinanciero. Nuestra tasa efectiva de ISR es del 9.5%

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?Entre los 4 socios lo decidimos por unanimidad

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos? De ninguna manera


Negocios con 1-15 años de antiguedad:KRS, S.A. de C.V. – Ferretería y avíos agrícolas-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Tomar medidas para pagar los menos impuestos posibles

¿En que consiste su planeación fiscal?Dos empresas con pérdidas e indicadores (sic), 9 personasfísicas RIF, 2 PF régimen actividad empresarial

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?Yo como dueño de las acciones

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Solo con facturación interna


Negocios con 1-15 años de antiguedad:TJN, S.A. de C.V.- Uniformes institucionales-

¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Ser previsor para meter la mayor parte de gastos posiblesdurante el año y no verse sorprendido al final

¿En que consiste su planeación fiscal?Gastos y Flujos durante el año con empresas seguras

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?Es una decisión que se toma en Dirección General

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Si, pero con empresas confiables


Negocios con 1-15 años de antiguedad:JTP, S.A. de C.V.-Comercializadora de consumibles-

¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Buscar como reinvertir el 100% de las utilidades, pagandopoco y que lleguen recursos al bolsillo de los dueños

¿En que consiste su planeación fiscal?Rentas, sueldos, gastos y unas pocas “facturas” (sic)

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?La administración en conjunto con la dirección

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Muy pocas, tal vez solo un 25% del total.


Negocios con 1-15 años de antiguedad:CNV GROUP-Cadena de boutiques de ropa y accesorios-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Encontrar vehículos de baja imposición y aprovecharlos

¿En que consiste su planeación fiscal?El fiscalista le llama “concentradora” y la compramos en unporciento de las pérdidas fiscales válidas y dicataminadasque tiene

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?La dirección general

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?No manejamos esas prácticas


Negocios con + de 15 años de antiguedad:SAS, S.A. de C.V.- Agencia automotriz (3)¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Estructurar los negocios para aprovechar todas las ventajasque ofre las Leyes Fiscales y evitar pagar impuestosinnecesariamente¿En que consiste su planeación fiscal?Estructura de Regalías por Marca Registrada internacobradas por copropiedad empresarial de personas físicas¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El director general¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Solo facturación interna. No“compras” de Facturas


Negocios con + de 15 años de antiguedad:LLA, S.A. de C.V.- Fábrica de Cosméticos¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?“Es el arte de pagar pocos impuestos aún teniendoutilidades” (sic)¿En que consiste su planeación fiscal?Gastos de acuerdo a una lógica de mercado del rubro,maquinaria en arrendamiento financiero.¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El director general¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Si, pero siempre siguiendo una lógica y que no exceda del50% del total de gastos.


Negocios con + de 15 años de antiguedad:- GGA, S.A. de C.V.- Comercializadora Gasera¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?“Planear fiscalmente es cortar una flor del jardín de haciendasin pisar el pasto “ (sic)

¿En que consiste su planeación fiscal?Inversiones, Gastos en seguridad, Remuneraciones ycompensaciones a través de una sociedad perdedora

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El asesor fiscal como apoderado de la empresa

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Un monto mínimo pero el asesor es responsable al 100%


Negocios con + de 15 años de antiguedad:AAN, S.A. de C.V. –Venta de muebles para oficina-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Utilizar todas las vías legales posibles para disminuir lascargas tributarias

¿En que consiste su planeación fiscal?Central de compras (Sociedad con Pérdidas y Reembolsos)

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?Conjuntamente los dos dueños

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Solamente son operaciones intercompañias


Negocios con un Consejo de Administración:JPN- Ensambladora de electrónicos- ( 2 años con Consejo Consultivo)

¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?Parte de la Planeación Financiera que permite prever losmejores escenarios para la tributación

¿En que consiste su planeación fiscal?Reorganización Corporativa, Arrendadora Financiera Interna,Insourcing

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El Consejo Consultivo

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Solo operaciones intercompañias


Negocios con un Consejo de Administración:ESLA –Construcción Civil-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?La anticipación racional a los impactos tributarios dentro deuna organización

¿En que consiste su planeación fiscal?Arrendadora de Equipos, Empresas con Pérdidas, Fusiones yEscisiones

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El director presenta el plan fiscal como parte del plan denegocios. El consejo pide comparescencia de los asesores ylo aprueba

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos? Solo Interna


Negocios con un Consejo de Administración:AGR- Desarrollador de Software-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?El ejercicio del derecho del contribuyente de contribuirequitativa y proporcionalmente

¿En que consiste su planeación fiscal?Insourcing, Plataforma Web extraterritorial

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El Consejo de Adminsitración. Fianza del Asesor para cubrircontingencias

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos?Operaciones intercompañías


Negocios con un Consejo de Administración:CSS- Mercadeo en Red-¿Usted cómo definiría la Planeación Fiscal?La posibilidad de disminuir las cargas tributarias de maneralegal

¿En que consiste su planeación fiscal?Diferimientos (sic), eventos, regalías, estructurainternacional, empresas con perdidas

¿Quién aprueba la planeación fiscal en su compañía?El Consejo de Administración. Requiere valoración decontingencias de Abogados

¿En algún momento han efectuado operaciones con facturaciónpara aumentar costos o gastos? Operaciones intercompañias


Criterios de Calificación

Consideracionesintegradas a laPlaneaciónEstratégica quepermiten prever ladisposición de lascargas tributarias ysus impactos en losflujos en un periododeterminado

PLANEACIONFISCAL

PRAGMATISMOFISCAL

Versus Versus DEFRAUDACIONFISCAL

Evasión “legal”

Todas las medidasque se recaracterizanpara integrarlas a unprincipio desubjetividad de losactos jurídicos

Omisión del Impuestodel ejercicio o suspagos provisionalesOmisión basada en elengaño o el errorRecursos deprocedencia ilícita

Vg. Adquisición deacciones desociedades conindicadores fiscalespara integrarlas a lasactividades del grupoo la misma sociedad

Vg. EDOS, EFOS

Vg. Elegir tipoSocietario o AEArrendamiento porsobre adquisición.


Costo/Beneficio/CP PERSONAS MORALES

COSTO INTEGRALDE ISR 43 A UN 45%CON PTU DE UN 53A UN 55 %

PLANEACIONFISCAL

PRAGMATISMOFISCAL

Versus Versus DEFRAUDACIONFISCAL

IVA 16 %

COSTO INTEGRALDE ISR 34 %CON PTU DE UN 44%

IVA 16 %



IVA 16 % IVA 16 %

COSTO INTEGRALDE ISR ? %CON PTU DE UN ? %

COSTO INTEGRALDE ISR 0 %CON PTU DE UN 0%

IVA 16 % IVA 16 %

Ventajas de costo desutitución 0.00

Costo de sustitución.En Promedio un 30%del Impuesto

Costo de sustitución.En Promedio un 3%de “deducciones”

Factor RP= 10% Factor RP= 50% Factor RP= 90%

CP= Riesgo Patrimonial


Línea del tiempo

TEJIDO DE EVENTOS OBJETIVOS

Vectores de la Realidad

Verdad Histórica

Verdad Jurídica

Verdad Familiar

Realidad de la Intención Profunda


No me ayudes compadre legislador

El ya casi nuevo artículo 69-B bis se inscribe en el sistema depresunciones y ficciones del Derecho Tributario Mexicano,tendencia formalista que se opone al de la preeminencia delfondo sobre la forma. ¿Prevalece el fondo o la forma? ¡Quese pongan de acuerdo!

Dr. Domingo Ruiz

La forma se transforma en una ficción de fondo que se motivaen el principio de subjetividad de los actos jurídicos. Vayaensalada!!!

18 abr. 2018 Dr. José Mora


Teorema de Coase (Ronald Harry Coase. 29 de diciembre de1910 - 2 de septiembre de 2013)

• Establece que los agentes económicos privados puedenresolver el problema de las externalidades entre ellos.

• Cualquiera que sea la distribución inicial de los derechos,las partes interesadas siempre pueden llegar a un acuerdoen el que mejore el bienestar de todo el mundo y elresultado sea eficiente.


Teorema de Coase

• Si las partes afectadas por las externalidades pueden negociarsin incurrir en costo alguno, el resultado es eficienteindependientemente a quien se hayan asignado inicialmentelos derechos de propiedad.

¿Cuánto estaría dispuesto a pagar una empresa cervecera paraque le dejen abastecerse de un rio?¿Cuánto estaría dispuesto a pagar las comunidades aledañaspara que la empresa cervecera no explote el río?

¿Cuánto está dispuesto a pagar un contribuyente para dejar depagar impuestos?¿Cuánto y qué está dispuesto a pagar y ofrecer el gobierno paraque los contribuyentes a su vez paguen sus impuestos?


Conclusiones

• La realidad es una referencia perceptual• La definición, alcance y aplicación de la Planeación Fiscal

están determinados por factores eminentemente de ValorMoral, Ético, Económico y Legal.

• Por lo tanto, dependiendo de quien observa, la realidadperceptual es distinta.

• La validación de la realidad jurídica no convalida la connotaciónMoral.

• El gobierno Corporativo, a través de las mejores prácticas,representa un intento de conciliar todos los vectores

• Solo podrán ser accesibles a la trascendencia aquellosproyectos que concilien los vectores.


• De la Garza, Sergio Francisco (1996) Derecho Financiero Mexicano. Quinta edición. México.Porrua.

• Gallegos Nava, Ramón (2001). Diálogos Holistas. Segunda Edición.Fundación Internacionalpara la Educación Holista.

• Gallo, Miguel Angel. (2011) El Futuro de la Empresa Familiar. España. Profit Editorial• Kofman, Fredy (2012) La Empresa Consciente. Como generar valor a través de valores. Ed.

Aguilar, Altea, Taurus, Alfaguara, S. A. de Ediciones, Primera edición digital: Conversión aformato digital: Libresque

• López, Marcos (2009) Gobierno Corporativo en la Empresa Familiar. México. Lid editorial• Mora, José (2017) Nuevos Horizontes para la empresa familiar. Segunda Edición. México.

Quanta Editores• Torralba, Francesc (2010) Inteligencia Espiritual. España. Plataforma Editorial• Wagensberg, Jorge (2009) Si la naturaleza es la respuesta, ¿cuál era la pregunta?. Quinta

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Editorial Kairós.• Wikipedia. La enciclopedia de la red• Zohar, Danah. (2004) Spiritual Capital. Wealth We Can Live By. Berret BK Koehler

Fuentes Bibliográficas


GRACIAS

www.heranza.com

[email protected]é de Jesús Mora Ocaranza

Brenda [email protected]

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