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ESTADOS FINANCIEROS AGOSTO 2014

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 31 DE AGOSTO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones

NOTAS agosto-14 agosto-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja General 3 320,000 400,000 80,000 - -20%

Caja Chica 3 3,450,000 3,050,000 400,000 13%

Cuentas transitorias 3 2,084,555 2,119,852 35,297 - -2%

Bancos 3 45,451,305 134,200,782 88,749,477 - -66%

Inversiones Transitorias 4, 4.1 1,219,705,579 870,503,125 349,202,454 40%

Intereses acum por Cobrar 3 20,792,711 9,481,368 11,311,343 119%

Total efectivo y equivalente de efectivo 1,291,804,149 1,019,755,127 272,049,022 27%

Cuentas por Cobrar Colegiados 5 214,460,240 206,699,668 7,760,572 4%

Estimación CxC Incobrables 30,570,418 - 8,968,260 - 21,602,158 - 241%

Total Cuentas por Cobrar 183,889,823 197,731,408 13,841,586 - -7%

Otras Cuentas por Cobrar 5 17,365,374 14,855,729 2,509,645 17%

Total Cuentas por cobrar y Otras 201,255,197 212,587,137 11,331,940 - -5%

Inventarios 6 19,066,361 18,271,955 794,406 4%

Gastos diferidos 7 13,056,875 9,406,704 3,650,171 39%

Total Activos Corrientes 1,525,182,581 1,260,020,923 265,161,658 21%

Activos no Corrientes -

Total Terrenos 8 314,379,377 314,379,377 - 0%

Edificios 8 1,088,766,637 1,088,766,637 1 - 0.0%

Depreciación acum.Edificios 239,487,817 - 216,373,758 - 23,114,059 - 11%

Total Edificios 849,278,820 872,392,879 23,114,059 - -3%

Instalaciones de finca y parqueos 8 200,920,218 197,718,118 3,202,100 2%

Depreciación acum. Instalaciones de finca y parqueos 78,534,635 - 69,034,121 - 9,500,514 - 14%

Total Instalaciones de finca y parqueos 122,385,583 128,683,997 6,298,414 - -5%

Mejora estructural-Remodelación Edifico Sede 74,511,093 - 49,942,029 0%

Obras en Proceso 74,511,093 - 74,511,093 0%

Mobiliario y Equipo 8 346,251,699 336,352,480 9,899,219 3%

Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 234,110,666 - 220,597,899 - 13,512,767 - 6%

Total Mobiliario y Equipo 112,141,033 115,754,581 3,613,548 - -3%

Vehículos 8 42,196,685 42,196,685 0 0%

Depreciación acum. Vehículos 9,582,887 - 5,363,218 - 4,219,669 - 79%

Total Vehículos 32,613,798 36,833,467 4,219,669 - -11%

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y obras en proceso1,505,309,704 1,468,044,301 37,265,403 3%

Sistemas de informacion y licencias de computo 80,262,038 71,667,147 8,594,891 12%

Amortizacion acum. sistemas de inf. y licencias de computo 71,156,580 - 59,520,134 - 11,636,446 - 20%

Otros Activos no corrientes 20,506,664 24,006,664 3,500,000 - -15%

Total Otros Activos no corrientes 29,612,122 36,153,677 6,541,555 - -18%

Total Activos no corrientes 1,534,921,826 1,504,197,978 30,723,848 2.0%

Total Activos 3,060,104,407 2,764,218,899 295,885,508 11%

Lic. Gerardo Gutiérrez Villafuerte MBA. Zoila R. Víquez Ramírez

Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i.

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 31 DE AGOSTO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones

NOTAS agosto-14 agosto-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

PASIVOS -

Pasivo Corriente -

Cuentas por pagar 9 276,181,848 293,310,677 17,128,829 - -6%

Deposito de Garantía 9 6,630,075 7,394,975 764,900 - -10%

Depositos pendientes de registro 9 52,136,314 47,815,466 4,320,848 9%

Depósitos sin identificar 9 5,792,924 5,312,830 480,094 9%

Gastos Acumulados por Pagar 9 42,197,888 42,673,635 475,747 - -1%

Retenciones por Pagar 9 6,059,149 5,930,769 128,380 2.2%

Otras Cuentas por Pagar 9 - 106,834 106,834 - -100%

Productos Diferidos 9 15,103,400 15,551,410 448,010 - -3%

Provisiones Acumuladas 9 87,206,112 77,736,616 9,469,496 12%

Pasivos Contingentes 9 17,500,000 5,500,000 12,000,000 218%

Total Pasivo Corriente 508,807,710 501,333,212 7,474,498 1%

Pasivo No Corriente -

Documentos por Pagar Largo Plazo 10 - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivo no corriente - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivos 508,807,710 501,815,162 6,992,548 1%

PATRIMONIO -

Donaciones 11 2,573,328 2,573,328 - 0%

Excedente del período 11 83,099,468 35,891,819 47,207,649 132%

Excedentes acumulados 11 2,465,623,901 2,223,938,590 241,685,311 11%

Total Patrimonio 2,551,296,697 2,262,403,738 288,892,959 13%

Total Pasivos y Patrimonio 3,060,104,407 2,764,218,899 295,885,507 11%



COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

AL 31 DE AGOSTO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones)

Ingresos agosto-14 agosto-13

Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos de Operación 283,752,636 261,771,838 21,980,798 8%

Ingresos Financieros 15,608,431 12,122,879 3,485,552 29%

Ingresos Comisiones 23,056,627 9,413,952 13,642,675 145%

Ingresos por Alquileres 3,398,000 5,735,560 -2,337,560 -41%

Ingresos Actividades Sociales y Culturales 2,096,000 3,762,000 -1,666,000 -44%

Total Ingresos 327,911,693 292,806,229 35,105,464 12%

Costo de Ventas 304,140 400,571 -96,431 -24%

Gastos

Gastos personales 112,654,034 116,092,278 -3,438,244 -3%

Gastos no personales 111,479,455 119,385,653 -7,906,198 -7%

Gastos financieros 5,848,607 7,047,266 -1,198,659 -17%

Gastos de Depreciación y amortizaciones 14,609,271 14,513,048 96,223 1%

Total Gastos 244,591,367 257,038,245 -12,446,878 -5%

Total Costo de Ventas y Gastos 244,895,506 257,438,816 -12,543,310 -5%

Otros Ingresos 84,305 538,388 -454,083 -84%

Otros Gastos 1,025 13,981 -12,956 -93%

Excedente del período 83,099,468 35,891,819 47,207,649 132%



COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE AGOSTO DE 2014



agosto-14 agosto-13 VAR CREC

ACTIVIDADES DE OPERACION

Excedente del periodo 83,099,468 35,891,819 47,207,649 57%

Cargos a resultados que no requieren efectivo: -

Gastos de Depreciación 11,392,698 - 12,015,651 - 622,953 -5%

Gastos de Amortizacion de Programas y licencias de computo 1,949,748 - 1,367,032 - 582,716 - 30%

Provisiones Acumuladas 4,653,907 - 1,623,202 - 3,030,705 - 65%

Pasivos Contingentes - - 0%

Estimación CxC Incobrables 1,549,694 2,848,745 - 4,398,439 284%

Total de cargos a resultados que no requieren efectivo 16,446,658 - 17,854,630 - 1,407,972 -9%

Cambios en activos y pasivos de operación: -

Cuentas por Cobrar 1,410,464 10,232,565 8,822,101 - -625%

Inventarios 3,587,676 1,733,652 1,854,024 52%

Gastos diferidos 4,519,591 1,362,726 3,156,865 70%

Cuentas por pagar 1,681,551 - 76,031,064 77,712,615 - 4621%

Cuotas y Pólizas Expedidas - 0%

Deposito de Garantía 890,000 - 495,877 1,385,877 - 156%

Depósitos Sin Identificar 8,143,096 18,025,155 - 26,168,251 321%

Gastos Acumulados por Pagar 5,229,680 - 7,139,376 - 1,909,696 -37%

Retenciones por Pagar 67,799 140,903 - 208,702 308%

Otras Cuentas por Pagar - - 0%

Productos Diferidos 2,596,400 3,354,830 758,430 - -29%

Efectivo neto provisto en actividades de operación 12,523,794 67,905,281 55,381,487 - -442%

ACTIVIDADES DE INVERSION -

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y equipo y obras en proceso33,340,343 9,829,966 23,510,377 71%

Otros Activos no corrientes 309,557 350,408 - 659,965 213%

Efectivo neto (usado) en actividades de inversión 33,649,899 9,479,558 24,170,341 72%

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Documentos por Pagar Corto Plazo - - - 0%

Documentos por Pagar Largo Plazo - - - 0%

Efectivo neto (usado) en actividades de financiamiento - - - 0%

Aumento (disminución) en efectivo 53,372,430 - 23,638,390 77,010,820 - 144%

-

Efectivo al inicio del período 1,238,431,719 1,043,393,515 195,038,204 16%

Efectivo al final del período 1,291,804,149 1,019,755,126 272,049,023 21%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE AGOSTO 2014 y 2013 (expresado en colones)

Total Patrimonio al 30/06/2014 2,573,328 2,223,938,590 241,685,312 2,468,197,229

Donaciones

Excedentes periodos anteriores

Excedente del periodo 83,099,468

Total Patrimonio al 31/08/2014 2,573,328 2,465,623,901 83,099,468 2,551,296,697



Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 31 DE AGOSTO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones

1- CONSTITUCION Y OPERACIONES El Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas fue fundado en 1970 por la primera generación de egresados en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica, la cual se componía de 400 profesionales. El proyecto de ley fue enviado a la Asamblea Legislativa para ser aprobado como Ley No.4505 el 18 de diciembre de 1969. En enero de 1970, se convocó a la primera Asamblea General para elegir la primera Junta Directiva y demás autoridades dispuestas por dicha ley. La ley del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales experimentó su primera reforma en el año 1988 al promulgarse la Ley No. 7105 cuando cambió su nombre al de Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica. Los objetivos son los siguientes: a. Promover el progreso de las Ciencias Económicas en el ejercicio de la profesión.

b. Fomentar las investigaciones científicas y las actividades profesionales en los campos de las Ciencias Económicas y en cualquier otro vinculado con ellas.

c. Colaborar con los centros de enseñanza y de investigación en el desarrollo de las Ciencias Económicas, y cooperar con las instituciones públicas y privadas en todo aquello que coadyuve al desarrollo del país.

d. Promover la dignificación, la solidaridad y el mejoramiento profesional, social, cultural y económico de sus miembros.

e. Promover el reconocimiento y la defensa de los derechos y prerrogativas de sus miembros, gestionar y procurar su protección.

f. Expresar opinión sobre asuntos atinentes a las disciplinas de su competencia, en respuesta a consultas o por propia iniciativa.

g. Fomentar el espíritu de unión entre los miembros de los diferentes colegios profesionales, así como también la colaboración recíproca entre ellos.

h. Otros acordes con la ley. Se consideran profesionales en Ciencias Económicas los graduados en: Administración: incluye a aquellos graduados universitarios en Administración de Negocios, Administración Pública, Finanzas, Gerencia, Mercadeo, Banca, Recursos Humanos, Contabilidad y otras carreras y especialidades afines.




Fondo de Mutualidad En agosto 2006 inicia sus funciones el Fondo de Mutualidad y Subsidio del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de conformidad con lo dispuesto en el artículo N° 51 de la Ley N° 7105– “Modificaciones a la ley orgánica del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales”. Este brindara auxilio económico por una sola vez a los beneficiarios del miembro colegiado fallecido o a sus herederos, así como para brindar cualquier otro servicio solidario que en el futuro llegare a establecer la asamblea general. Pertenecerán al Fondo de Mutualidad y Subsidios, con sus derechos, obligaciones y beneficios que se otorgarán a todos los miembros inscritos del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas que soliciten su adscripción y que se encuentren al día en el pago de sus obligaciones. Los miembros del Colegio que se encuentren eximidos del pago de la cuota de colegiatura, que deseen pertenecer a este Fondo y disfrutar de sus beneficios, deberán cancelar la aportación mensual fijada. El Fondo de Mutualidad y Subsidio opera bajo la cédula jurídica del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, por lo que es parte integral del mismo.

2. Políticas Contables Significativas: Los estados financieros del colegio se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Costa Rica.




2.1 Moneda y transacciones en moneda extranjera - Los registros contables del Colegio se mantienen en colones costarricenses (¢), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran de acuerdo a la tasa de cambio vigente del Banco de Costa Rica en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada periodo contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra resultados del período en que ocurrieron. La tasa de cambio prevaleciente al 31 de Agosto de 2014 fue de ¢544,00 la venta. 2.2 Período económico – Se establece como período económico del 01 de julio al 30 de junio del año siguiente. 2.3 Inversiones transitorias – Las inversiones transitorias están valuadas al costo el cual no excede el valor de mercado. (Valor realizable neto). 2.4 Estimación para Cuentas Incobrables-El monto registrado como estimación para las cuentas de cobro dudoso, se determina del monto de los colegiados que se encuentran suspendidos a la fecha. 2.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Estos activos son registrados al costo de adquisición o construcción, según corresponda. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran los activos fijos ni alargan la vida útil, se cargan a gastos. 2.6 Depreciación – La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se determina usando el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos. 2.7 Reconocimiento de Ingresos – Los ingresos por cuotas ordinarias se registran utilizando la base contable de devengo




2.8 Prestaciones Legales – El Colegio traspasa mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados del Colegio de Ciencias Económicas (ASOLCE) el 5.33% para los empleados asociados. 2.9 Riesgo de Crédito- Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan al riesgo de crédito consiste principalmente de efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones transitorias y cuentas y documentos por cobrar. El efectivo y su equivalente así como sus inversiones transitorias se mantienen con instituciones financieras sólidas, y generalmente son redimibles a la vista o negociables en un mercado líquido 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Está compuesta por once cajas generales, seis en Sede Central, una en cada filial y centro de recreo, cajas chicas, se compone de seis, una en Sede, una en cada filial y centro de recreo, existen diez cuentas bancarias, inversiones transitorias e intereses acumulados por cobrar, el detalle de esta cuenta se detalla al 31 de Agosto 2014 y 2013. 2014 2013 Caja General 320.000 400.000 Caja Chica 3.450.000 3.050.000 Cuentas Transitorias 2.084.555 2.119.852 Bancos 45.451.305 134.200.782 Inversiones transitorias 1.219.705.579 870.503.125 Int. Acumulados por cobrar 20.792.711 9.481.368 ---------------------- ---------------------- Total efectivo y equivalente de efectivo ¢1.291.804.149 ¢1.019.755.127 4. INVERSIONES PROPIAS Al 31 de Agosto 2014 y 2013 las inversiones del colegio se detallan como sigue: 2014 2013 Banco Popular Des.Com. ¢711.081.983 ¢300.000.000 Banco de Costa Rica (Vista) 150.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 472.277 147.155.075 Banco Nacional Plazo Fijo 261.661.126 200.000.000 BCR SAFI 120.624.396 ___________ ___________ Total ¢1.093.839.782 ¢ 797.155.076




4.1 INVERSIONES FONDO DE MUTUALIDAD Al 31 de Agosto 2014 y 2013 las inversiones del Fondo de Mutualidad se detallan como sigue: 2014 2013 Coopeande ¢ 60.000.000 ¢ 30.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 50.000.000 13.348.049 Certificado a plazo fijo (Vista) 15.865.797 30.000.000 –––––––––––– ––––––––––––– Total ¢125.865.797 ¢ 73.348.049 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a cuotas pendientes de pago por parte de los colegiados. Un detalle de las cuentas por cobrar al 31 de Agosto de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Cuentas por Cobrar Colegiados 214.460.240 206.699.668 Estimación CXC Incobrables -30.570.418 - 8.968.260 Otras cuentas por cobrar 17.365.374 14.855.729 ____________ _____________ Total ¢ 201.255.197 ¢ 212.587.137 Composición de las cuentas por cobrar de acuerdo a la antigüedad de las cuotas al 31 de Agosto de 2014 y 2013.

CUOTAS PENDIENTES Agosto/2014

Agosto/ 2013

1 60,0%

43,0%

2 20,0% 34,0%

3 8,0% 10,0%

4 5,0% 6,0%

5 3,0% 3,0%

6 2,0% 2,0%

Más de 7 cuotas 2,0%

2,0%

100%

100%




6. INVENTARIOS Los inventarios están valuados al costo promedio, que no excede al precio de mercado. El detalle de inventarios al 31 de Agosto de 2014 y 2013 es el siguiente: 2014 2013 Inventarios Inventario Consignación Banco Crédito 272 .684 235.811 Inventario Timbres Edificio Sede 456.544 394.404 Inventario Bodega General 18.337.132 17.641.740 __________ __________ Total ¢ 19.066.361 ¢ 18.271.955 7. GASTOS DIFERIDOS Un detalle de los gastos diferidos al 31 de Agosto de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Diferido póliza de incendio ¢ 2.132.137 ¢2.125.857 Diferido Póliza de Omisiones y errores 2.069 954 1.895.560 Diferido Seguro de Fidelidad 57203 98.126 98.125 Diferido Seguro de Responsabilidad Civil 2.591.154 2.373.138 Diferido Seguro Moto 204.323 Diferido Seguros de Riesgos del Trabajo 719.684 657.333 Diferido Suscripciones 2.366.318 243.748 Marchamo 540.008 291.413 Diferido contrato de actualización y soporte SAP 1.287.003 1.094.066 Diferido valores en tránsito 321.537 334.399 Diferido seguro de vehículo 673.579 254.031 Diferido seguro equipo electrónico 53.052 39.035 ––––––––––– –––––––––– Total diferidos ¢13.056.875 ¢9.406.704




8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, neto, al 31 de Agosto de 2014 y 2013, se presentan a continuación: 2014 2013 Total Terrenos ¢ 314.379.377 ¢ 314.379.377 Edificios 1.088.766.637 1.088.766.548 Depreciación acum. -239.487.817 -216.373.758 –––––––––––– –––––––––––– Total Edificios ¢ 849.278.820 ¢ 872.392.879 Mejora estructural –Remodelación Edifico Sede 74.511.093 - ___________ ____________ Total Obras en Proceso ¢ 74.511.093 - Mobiliario y equipo 346.251.699 336.352.480 Depreciación acum. -234.110.666 -220.597.899 –––––––––––– ––––––––––– Total Mobiliario y Equipo ¢112.141.033 ¢ 115.754.581 Instalaciones de Finca 200.920.218 197.718.118 Depreciación acum. - 78.534.635 -69.034.121 ––––––––––– ––––––––––– Total Instalaciones de Finca ¢ 122.385.583 ¢ 128.683.997 Vehículos 42.196.685 42.196.685 Depreciación acum. -9.582.887 - 5.363.218 –––––––––––– ––––––––––– Total Vehículos ¢ 32.613.798 ¢36.833.467

___________ ___________ Total ¢ 1.505.309.704 ¢1.468.044.301




9. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, por la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Esta cuenta corresponde al total de pasivo corriente, al 31 de Agosto de 2014 y 2013. 2014 2013 Cuentas por pagar ¢ 276.181.848 ¢ 293.310.677 Depósito de Garantía 6.630.075 7.394.975 Depósitos pendientes de registro 52.136.314 47.815.466 Depósitos sin identificar 5.792.924 5.312.830 Gastos Acumulados por Pagar 42.197.888 42.673.635 Retenciones por Pagar 6.059.149 5.930.769 Otras Cuentas por Pagar 106.834 Productos Diferidos 15.103.400 15.551.410 Provisiones Acumuladas 87.206.112 77.736.616 Pasivos Contingentes 17.500.000 5.500.000 ___________ ____________ Total ¢ 508.807.710 ¢ 501.333.212 10. DEUDA A LARGO PLAZO Los documentos por pagar a largo plazo al 31 de Agosto del 2014 y 2013, se componen así: 2014 2013 Documentos a pagar LP ¢ ¢ 481.950 _________ _________ Total Documentos a pagar LP ¢ 481.950




11. PATRIMONIO A continuación se detallan las partidas que componen el Patrimonio del Colegio. 2014 2013 Donaciones ¢ 2.573.328 ¢ 2.573.328 Excedentes del periodo 83.099.468 35.891.819 Excedentes acumulados 2.465.623.901 2.223.938.590 ______________ ____________ Total Patrimonio ¢ 2.551.296.697 ¢ 2.262.403.738



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