Estados Financieros Auditados 31 12 2015 - COOPECAJA Financieros... · de los Trabajadores del...

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA, R.L.)

• Estados Financieros y Opinión de los Auditores

• Al 31 de diciembre del 2015 y 2014

• Informe final

Una Firma, un respaldo Web: www.carvajalcr.com 2

ÍNDICE DEL CONTENIDO

Página

Opinión de los Auditores Independientes 3-5 Estados Financieros

Estados de Situación Financiera 6-8 Estados de Resultados 9-10 Estados flujos de efectivo 11-12 Estados de cambios en el patrimonio 13-14

Notas a los Estados Financieros 15-57 Informe Complementario 58-60


OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L., (COOPECAJA R.L.) Hemos realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.), los cuales comprenden el estado de situación financiera, al 31 diciembre del 2015, los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de variaciones en el patrimonio por el periodo terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La Administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L., (COOPECAJA R.L.), es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa. Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por


la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R.L.(COOPECAJA, R.L.), al 31 de diciembre del 2015, el resultado de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio y sus flujos de efectivo por el periodo terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Otros asuntos Los estados financieros al y por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2014, fueron auditados por otros contadores públicos, los cuales con fecha 31 de enero de 2015, emitieron un dictamen con opinión limpia. Los mismos estados financieros se presentan con fines comparativos. El estado de resultados integrales del periodo 2014, fue modificado en otros resultados integrales, neto de impuesto, para restablecer la comparabilidad. Los estados financieros mencionados en este informe han sido elaborados por la administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R.L.(COOPECAJA R.L.), según las disposiciones contables y normativas emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras, por lo que difieren en ciertos aspectos, con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera, y no ser útiles para otros propósitos.


Esta opinión de Contador Público Independiente es para información a la Junta Directiva de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R.L.(COOPECAJA R.L.), y de la Superintendencia General de Entidades Financieras, (SUGEF). DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Ricardo Montenegro Guillén Contador Público Autorizado No. 5607 Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2016. San José, Costa Rica, 03 febrero del 2016. “Timbre de Ley número 6663, por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original.”

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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014. (En colones sin céntimos)

Nota Dic. 2015

Dic. 2014

ACTIVOS

1.533.137.461

2.730.274.384 Disponibilidades 11.1

Efectivo 77.151.397 110.399.357 Entidades financieras del país 1.455.790.009 2.619.875.027 Productos por cobrar 196.055 0 Inversiones en instrumentos financieros 11.2 11.628.709.815 9.491.785.072 Disponibles para la venta 11.594.422.654 9.322.205.298

Productos por cobrar 34.287.161 169.579.774 Cartera de Créditos 11.3 96.871.980.233 81.324.086.588 Créditos vigentes 98.567.337.522 81.423.153.248 Créditos vencidos 2.218.619.805 1.573.947.808 Créditos en Cobro Judicial 91.484.399 40.102.926 Productos por cobrar 243.233.904 320.805.312 (Estimación por deterioro 6.2 -4.248.695.397 -2.033.922.706 Bienes realizables 0 761.467 Otros bienes realizables 0 761.467 Participaciones en el capital de otras empresas

(neto) 17

12.500.000

0 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 11.4 1.832.580.768 1.871.086.143

Sigue…

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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.)

BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014. (En colones sin céntimos)

Nota Dic. 2015 Dic. 2014

Viene…

1.246.035.226 919.970.666

Otros activos 11.5

Cargos diferidos 105.111.456 31.860.238

Activos intangibles 390.927.141 160.805.603

Otros activos 749.996.629 727.304.825 TOTAL DE ACTIVOS 113.124.943.503 96.337.964.320

PASIVOS

22.828.333.468

19.390.598.244

Obligaciones con el público 11.6 A la vista 1.280.734.331 958.787.721 A plazo 20.806.520.733 17.702.208.337 Cargos financieros por pagar 741.078.404 729.602.186 Obligaciones con entidades 11.7 55.187.497.272 45.264.299.178 A plazo 54.902.908.795 45.059.970.996 Cargos financieros por pagar 284.588.477 204.328.182 Cuentas por pagar y provisiones 11.8 1.164.780.117 1.127.880.841 Provisiones 422.097.938 402.769.835 Otras cuentas por pagar diversas 742.682.179 725.111.006 Otros pasivos 11.15 2.122.203.879 2.025.685.981 Ingresos diferidos 2.087.840.507 1.956.927.040 Otros pasivos 34.363.372 68.758.941 TOTAL DE PASIVOS 81.302.814.736 67.808.464.244

Sigue…

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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público

Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014. (En colones sin céntimos) Viene… Nota Dic. 2015 Dic. 2014 PATRIMONIO Capital social 16 23.237.515.295 20.691.548.638 Capital pagado 23.237.515.295 20.691.548.638

Aportes patrimoniales no capitalizados 217.392 217.392 Ajustes al patrimonio 1.158.507.982 1.130.063.084 Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y

equipo

1.126.217.440

1.126.217.440

Ajuste por valuación de Inversiones en respaldo de capital mínimo de funcionamiento y reserva de liquidez 32.290.542

3.845.644

Reservas patrimoniales 11,9 5.038.991.477 4.523.129.793 Resultado del periodo 2.386.896.621 2.184.541.169 TOTAL DEL PATRIMONIO

31.822.128.767

28.529.500.076 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

113.124.943.503

96.337.964.320 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 11.13 114.241.740.065 93.301.239.908

Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 108.359.541.116 88.978.845.990 Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras 5.882.198.949 4.322.393.918

Las notas son parte integral de los estados financieros

Lic. Johnny Saborío L Licda. Maureen Camacho S. Lic. Gilberto González. Gerente Contador Auditor Interno

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Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.)

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Por los periodos terminados al 31 diciembre del 2015 y 2014

Nota Dic. 2015 Dic. 2014 Ingresos Financieros Por disponibilidades 8.541.045 10.435.983 Por inversiones en instrumentos financieros 415.579.380 571.626.450 Por cartera de créditos 17.420.085.020 14.296.639.431

Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418 es positiva)

843.809 620.769 Por otros ingresos financieros 629.510.413 443.487.763 Total de Ingresos Financieros 11.10 18.474.559.667 15.322.810.396 Gastos Financieros Por Obligaciones con el público 2.555.748.225 2.147.552.109 Por Obligaciones con entidades financieras 11.11 5.633.105.403 4.928.094.763 Por otras cuentas por pagar diversas 39.063 266.832 Por diferencial cambiario 0 1.506.448 Por otros gastos financieros 255.739.177 207.726.218 Total de Gastos Financieros 8.444.631.868 7.285.146.370 Por estimación de deterioro de activos 2.760.063.185 1.329.447.979

Por recuperación de activos y disminución de estimaciones

207.462.559 258.004.321

RESULTADO FINANCIERO 7.477.327.173 6.966.220.368 Otros Ingresos de Operación Por comisiones por servicios 118.771.303 65.087.504 Por bienes realizables 305.010 0 Por otros ingresos operativos 98.726.282 71.813.253 Total Otros Ingresos de Operación 217.802.595 136.900.757

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Sigue… Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público

Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.

(COOPECAJA, R. L.)

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


(En colones sin céntimos)

NOTA Dic. 2015

Dic. 2014 Viene… Otros Gastos de Operación

Por bienes realizables 3.409.602 15.523.111 Por otros gastos operativos 112.045.506 104.536.851 Total Otros Gastos de Operación 115.455.108 120.059.962 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 7.579.674.660 6.983.061.163 Gastos Administrativos Por gastos de personal 11.12 2.915.059.449 2.616.968.160 Por otros gastos de Administración 1.128.472.069 1.129.735.716 Total Gastos Administrativos 4.043.531.518 3.746.703.876 RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE

IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD

3.536.143.142 3.236.357.287 Participaciones sobre la utilidad 11.14 159.126.441 145.636.078

RESULTADO DEL PERIODO

3.377.016.701 3.090.721.209

OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO

-28.444.898 477.156.387

Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo 0 482.646.631

Ajuste por valuación de inversiones en respaldo de la reserva de liquidez

-28.444.898 -5.490.244

RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO

3.348.571.803 3.567.877.596


Lic. Johnny Saborío L Licda. Maureen Camacho S. Lic. Giberto González. Gerente Contador Auditor Interno

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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.

(COOPECAJA, R. L.)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los periodos terminados al 31 diciembre del 2015 y 2014 (En colones sin céntimos)

Nota Dic. 2015

Dic. 2014

Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del periodo 2.386.896.621 2.184.541.169 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de

fondos

Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo. 2.034.458 482.646.631

Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 2.214.772.691 1.025.305.501 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de

pagos 127.869.424 139.368.311 Depreciaciones y amortizaciones 163.332.507 207.607.731 Variación en los activos (aumento), o disminución 4.894.905.701 4.039.469.343

Créditos y avances de efectivo -17.840.237.744 -15.189.228.701 Bienes realizables 761.467 0 Productos por cobrar 77.571.408 -255.884.359 Otros activos -363.375.522 1.432.238.053

Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)

-18.125.280.391

-14.012.875.007

Obligaciones a la vista y a plazo 3.426.259.006 5.804.042.190 Otras cuentas por pagar y provisiones -90.970.148 67.589.388 Productos por pagar 91.736.513 350.054.068 Otros pasivos 96.517.898 542.436.090

Flujos netos de efectivo de actividades de operación: -9.706.831.421 -3.209.283.928 Sigue…

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los periodos terminados al 31 diciembre del 2015 y 2014

(En colones sin céntimos) Nota Dic. 2015

Dic. 2014

Viene… Flujos netos de efectivo usados en actividades de

inversión

Aumento en Instrumentos financieros (excepto

mantenidos para negociar)

28.444.898 -5.490.244 Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. -89.550.628 -524.494.633 Otras actividades de inversión -12.500.000 5.261.867 Flujos netos de efectivo usados en las actividades de

inversión

-73.605.730 -524.723.010 Flujos netos de efectivo usados en actividades de

financiamiento

-9.780.437.151 -3.734.006.938 Otras obligaciones financieras nuevas 9.842.937.799 5.826.142.744 Pago de dividendos -2.184.541.169 -2.009.976.406 Utilización de reservas 515.861.684 90.710.712 Aportes de capital recibidos en efectivo 2.545.966.657 3.364.182.115 939.787.820 3.537.052.227 Efectivo y equivalentes al inicio del año 12.222.059.456 8.685.007.229 Efectivo y equivalentes al final del año 4 13.161.847.276 12.222.059.456



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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.

(COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por los periodos terminados al 31 diciembre del 2015 y 2014 (En colones sin céntimos)

Descripción Capital Social

Aportes patrimoniales

no capitalizados

Ajustes al Patrimonio

Reservas Patrimoniales

Resultados acumulados al principio del

periodo

TOTAL

Saldo al 01 enero del 2014 17.327.366.523 217.392 652.906.697 4.432.419.080 2.009.976.406 24.422.886.098 Aplicación de reservas 0 0 0 -268.399.601 0 -268.399.601 Resultado del periodo 2014 0 0 0 879.110.314 3.090.721.209 3.969.831.523 Reservas legales y otras reservas estatutarias 520.000.000 0 0 -520.000.000 -906.180.040 -906.180.040 Dividendos del periodo 2014 0 0 0 0 -2.009.976.406 -2.009.976.406 Capital pagado adicional 3.916.856.933 0 0 0 0 3.916.856.933 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 0 0 -5.490.244 0 0 -5.490.244 Superávit por revaluación de otros activos 0 0 482.646.631 0 0 482.646.631 Otros -1.072.674.818 0 0 0 0 -1.072.674.818 Saldo al 31 de diciembre de 2014 20.691.548.638 217.392 1.130.063.084 4.523.129.793 2.184.541.169 28.529.500.076

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


(En colones sin céntimos)

Descripción Capital Social

Aportes patrimonia

les no capitalizad

os

Ajustes al Patrimonio

Reservas Patrimoniales

Resultados acumulados al principio del

periodo

TOTAL

Viene… Saldo al 1 de enero del Periodo 2015 20.691.548.638 217.392 1.130.063.084 4.523.129.793 2.184.541.169 28.529.500.076 Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta 0 0 28.444.898 0 0 28.444.898 Aplicación de reservas 0 0 0 -474.258.396 0 -474.258.396 Resultado periodo 2015 0 0 0 990.120.080 3.377.016.701 4.367.136.781 Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 0 -990.120.080 -990.120.080 Dividendos por periodo 2014 0 0 0 0 -2.184.541.169 -2.184.541.169 Capital pagado adicional 2.545.966.657 0 0 0 0 2.545.966.657 Saldo al 31 de diciembre del 2015 23.237.515.295 217.392 1.158.507.982 5.038.991.477 2.386.896.621 31.822.128.767



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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del

Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.)

Notas a los estados financieros

(En colones sin céntimos) Al 31 de Diciembre del 2015, y 31 de diciembre del 2014

Nota 1. Información general

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de diciembre del 2015 tenía 138 funcionarios. La cooperativa cuenta con las siguientes sucursales: Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul, Roble de Puntarenas 300 mts Norte de la entrada principal del Roble, Multicentro en Desamparados y Liberia contiguo al Hotel Los Boyeros, edificio Davivienda segunda planta, frente a Bomba Emesa. La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por periodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva. En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida.

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Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas

2.1. Base de preparación

Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3. La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto.

2.2. Principales políticas contables utilizadas: 2.2.1 Inversiones en valores y depósitos

La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación y disponibles para la venta. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan. La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días.

2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en el acuerdo SUGEF 1-05.

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El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y Calificación de los Deudores para la cartera de crédito según el riesgo y para la constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudor

Definición de la categoría de riesgo Análisis capacidad de pago a. Flujos de caja proyectados b. Análisis situación financiera c. Experiencia en el negocio d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado

modificando variables criticas) e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago Comportamiento histórico de pago a. Atraso máximo y atraso medio b. Calificación del comportamiento según la SUGEF c. Calificación directa en nivel 3 Documentación mínima a. Información general del deudor b. Documentos de aprobación de cada operación c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas d. Análisis financiero e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo Análisis de garantías a. Valor de mercado b. Actualización del valor de la garantía c. Porcentaje de aceptación d. Valor ajustado de la garantía

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Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales a. Escala principal y segmentos de escalas b. Homologación del segmento AB c. Homologación del segmento CD

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E Calificación directa en cat. E Definición de deudores generadores y no generadores de monedas extranjeras. Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.

b. Definición de la estimaciones Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son: − Equivalente de crédito − Garantías − Uso de calificaciones − Condiciones generales de las garantías − Estimación mínima − Operaciones especiales − Calificación de deudores recalificados − Estimación de otros activos A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente:

Categoría de riesgo

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte descubierta de la operación

crediticia

Porcentaje de estimación específica

sobre la parte cubierta de la

operación crediticia

A1 0% 0% A2 0% 0% B1 5% 0.50% B2 10% 0.50% C1 25% 0.50% C2 50% 0.50% D 75% 0.50% E 100% 0.50%

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Definición de la categoría del componente de pago histórico

Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio 1 Hasta 30 días Hasta 10 días 2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días 3 >60 y 90 días > 20 y 30 días 4 >90 y 120 días >30 y 40 días 5 > 120 días > 40 días

Definición del nivel del componente de pago histórico:

Nivel Rango indicador 1 Igual o menor a 2,33 2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66 3 Mayor de 3,66

Una vez asignados las condiciones indicadas anteriormente así como las categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del monto de la estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada según la siguiente fórmula: La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así: (Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo). Ponderación del valor ajustado: 100% entre categorías A1 y C2. 80% categoría D (no se aplica en todas las garantías). 60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E. Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos designados Grupo 1 y Grupo 2 con las siguientes condiciones:

Grupo 1 Atraso máximo Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico Morosidad > ¢65,0 millones Evaluación anual (seguimiento)

Grupo 2 Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

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Comportamiento de pago histórico Morosidad ≤ ¢65,0 millones

2.2.3 Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.

2.2.4 Ingresos por comisiones

Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo. La cooperativa considera que no existen costos asociados que puedan ser registrados en la cuenta 182.05 pues no se cumplen con ninguno de los enunciados de la cuenta: 182.05 Costos directos diferidos asociados a créditos CONCEPTO En esta subcuenta se registra los costos directos incurridos por la entidad en la formalización de un crédito, los cuales deben contar con las siguientes características:

ü Que resulten directamente de un crédito y sean esenciales para la transacción del mismo; ü Que sean costos en los cuales la entidad no hubiera incurrido en ellos si la transacción no hubiese tenido lugar; ü Que estén directamente relacionados, con las siguientes actividades: ü Evaluar la capacidad de pago del prestatario; ü Evaluar y registrar las garantías, colateral y demás disposiciones de seguridad del crédito; ü Negociar las condiciones del crédito; ü Preparar y procesar los documentos para formalizar el crédito; ü Cerrar la transacción.

Para el diferimiento de estos costos, la entidad debe contar con un método de costeo o contabilidad analítica de aceptación general para su identificación.”

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2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del periodo y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de diciembre del 2015 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo.

La estimación se reconoce de forma mensual, durante dos años, por medio de línea recta.

2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo.

2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se utiliza la tabla de la Dirección General de Tributación vigente para los años de la depreciación. Adicionalmente se tiene como política realizar avalúos a los edificios y terrenos de la cooperativa en periodos de 5 años. Para activos específicos la Cooperativa utiliza el criterio experto para el cálculo de la depreciación como lo permite la norma.

2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A.

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2.2.9 Transacciones en moneda extranjera

El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias. Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢531.94 y para la venta ¢544.87. Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros. Al cierre de todos los periodos la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera. Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares, pero las mismas son pagadas al tipo de cambio del día de pago.

2.2.10 Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo periodo, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores.

2.2.11 Errores

La corrección de errores que se relacionen con periodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo. El importe de la corrección que se determine en el periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo.

Durante el periodo los periodos 2014 y 2015 la Cooperativa no registró errores.

2.2.12 Beneficios de empleados

La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios: • Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre), • Plan de anualidades, • Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados,

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• Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas.

A los funcionarios ingresados a partir de enero 2015, no se les aplica el plan de anualidades ni las vacaciones diferenciadas.

2.2.13 Impuesto sobre la renta

Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179, del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados.

2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro.

2.2.15 Arrendamientos

Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.

2.2.16 Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.

2.2.17 Valuación de activos intangibles

Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el periodo de su vigencia. El software se amortiza en un periodo de cinco años.

2.2.18 Disfrute de vacaciones

Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta.

2.2.19 Provisión para prestaciones legales

De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el

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pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del salario por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía.

2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes

Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE. La cooperativa vía estatuto mantiene una Reserva Patrimonial debidamente reglamentada, la cual es de mínimo un 5%. De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del periodo resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión.

Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera

Las diferencias más importantes en relación con la base contable utilizada versus Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes: Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la Sugef, la Sugeval y la Supen, y a los emisores no financieros". El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo.

Interpretación IFRIC 2

La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio.

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Estimaciones

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

a) Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar.

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, este tratamiento difiere de las NIC, donde el registro si se continúa realizando. b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito.

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. c) Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.

NIC 1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. NIC 1 la versión revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias en los estados financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por SUGEF requiere la revelación de partidas extraordinarias en el estado de resultados. La normativa contable establecida por la Sugef, no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, el diferencial cambiario, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros, el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.

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Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activos como de pasivo y no como otros activos o pasivos. NIC 7: Estado de flujos de efectivo El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. NIC 8: Ganancia o pérdida en el periodo, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de periodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC. NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. La cooperativa mantenía el cálculo de estas estimaciones mediante línea recta, para diciembre del 2015 se actualizó toda la base de datos con el método de interés efectivo, realizándose todos los ajustes correspondientes en ese mes. NIC 36: Deterioro en el valor de los activos. NIC 37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas. El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia.

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Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al cierre de los periodos se componían de los siguientes rubros:

Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al cierre de los periodos, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sean del exterior:

En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.

Nota 6. Cartera de crédito

En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa, el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones.

Dic. 2015 Dic. 2014Efectivo y valores en tránsito 77,151,397 110,399,357Depósitos en bancos 1,455,790,009 2,619,875,027Cuentas y productos por cobrar 196,055 0Inversiones en valores y depósitos equivalentes 11,628,709,815 9,491,785,072de efectivo y valores en tránsito

Totales 13,161,847,276 12,222,059,456

Administrador Emisor Dic.2015 Dic.2014Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 0 18,390,685Sociedad fondos inversión Banco C. R. Fondo Inversión 0 18,227,761Scotiabank Fondo Inversión 0 1,001,432,694Mercado de Valores Fondo Inversión 525,947,947 118,777,074INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 2,324,585,959 1,135,552,414BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central 1,054,097,199 0BN Fondos Nacional Banco Central 1,383,159,055 1,440,846,790Mercado de Valores Banco Central 2,039,856,049 1,765,747,200Central directo CDP Banco Central 2,454,305,000 2,017,914,452Cooperativas Cooperativas CDP 1,812,471,445 1,805,316,228Productos por cobrar 34,287,161 169,579,774

Totales 11,628,709,815 9,491,785,072

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6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada Todos los préstamos son originados por la entidad.

6.2 Estimación para créditos incobrables

Al cierre de los periodos el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente:

Saldo al 01 de enero del 2014 1,008,617,205

Estimación cargada a resultados año examinado 1,329,447,979

Estimación cargada por créditos insolutos o

castigados -562,146,799

Sobre estimación reversada 258,004,321

Saldo al 31 de diciembre del 2014 2,033,922,706 Más o menos:

Estimación cargada a resultados año examinado 2,760,063,185

Estimación cargada por créditos insolutos o

castigados. -752,753,052

Sobre estimación reversada 207,462,558

Saldo al 31 Diciembre del 2015 4,248,695,397

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados

Al 31 de diciembre del 2015 se mantenía la suma de ¢22.450 en cuentas de orden como intereses en suspenso, en cambio no había saldo para el 2014, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses.

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía

Dic.2015 % Dic. 2014 %Fiduciaria 12,334,608,767 12% 13,401,444,536 16%Hipotecario 8,229,277,812 8% 3,001,838,787 4%Sin Garantía 1/ 80,313,555,147 80% 66,633,920,659 80%

Total cartera 100,877,441,726 100% 83,037,203,982 100%

1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré.

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6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica

Dic.2015 Dic. 2014Agricultura 0 0Comercio 0 0Construcción 0 0Consumo 100,877,441,726 83,037,203,982Industria 0 0Servicios 0 0Transporte 0 0Turismo 0 0Total cartera 100,877,441,726 83,037,203,982

6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito

RangoNº

Asociados Nº Créditos CarteraProd por cobrar

Nº Asociados

Nº Créditos Cartera

Prod por cobrar

Al día 15060 34873 98,567,337,522 165,386,557 14897 35452 81,423,153,247 261,124,0581 a 30 1 1 30,406 514 1 1 1,846,166 40,00331 a 60 310 530 1,502,412,035 39,123,698 215 426 952,614,786 26,058,83761 a 90 99 151 458,392,418 18,417,378 80 139 380,919,472 15,908,39491 a 120 44 74 218,820,297 12,513,813 48 83 199,196,714 12,210,810120 a 180 6 9 29,259,833 2,143,120 10 11 39,370,671 2,977,058más de 180 2 2 9,704,816 1,010,247 0 0 0 0Cobro Judicial 15 28 91,484,399 4,638,577 11 11 40,102,926 2,486,152

Total 15,537 35,668 100,877,441,726 243,233,904 15,262 36,123 83,037,203,982 320,805,312

Dic. 15 Dic. 2014

La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de diciembre del 2015 era de ¢100,528,172,381 (99.65% sobre la cartera total), para diciembre 2014 ¢82,758,533,671 (99.66% sobre la cartera total).

6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses

Al cierre de los periodos la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses.

6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial

La cooperativa, a diciembre del 2015 tenían 28 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢91.484.399 para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En diciembre 2014 se tenían 11 préstamos, ¢40.102.926 y representaba un 0.05%.

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6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en diciembre del 2015 a ¢1,415.451 millones y ¢1,260.937 millones en diciembre 2014. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos.

Nota 7. Operaciones con partes relacionadas

Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan a continuación:

Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas):

2015 No.

Asociados 2014 No.

Asociados Préstamos directos Consejo de Administración ¢ 64.195.672 4 33.523.068 3 Personal administrativo 301.526.973 49 327.266.493 63 365.722.645 53 360.789.561 66 Obligaciones con el público: Consejo de Administración ¢ 94.480.218 9 114.634.900 8 Personal administrativo 331.046.178 102 286.028.327 104 425.526.396 111 400.663.227 112 Capital Social: Consejo de Administración ¢ 37.442.526 9 29.273.116 9 Personal administrativo 94.810.674 118 99.521.279 113

132.253.201 127 128.794.395 122

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Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de diciembre del 2015 y 2014, según se resume de la siguiente forma:

2015 2014Activo Tipo de restricción Valor Valor

Restringido contable contableTitulos de Gobierno Reserva de liquidez 6,931,417,303 5,918,751,922 Regulación posición monetaria

Garantias en poder de Bancos con deuda existente

Cartera de crédito Garantía crédito 8,316,779,927 9,805,663,337 Banco Costa RicaCartera de crédito Garantía crédito 3,068,936,662 4,097,027,881 Banco HSBC ahora DAVIVIENDACartera de crédito Garantía crédito 10,587,747,091 10,366,560,128 Banco Crédito AgrícolaCartera de crédito Garantía crédito 614,492,390 1,477,180,921 BCTCartera de crédito Garantía crédito 40,134,450,955 27,808,864,535 Banco Nacional de C.R.Cartera de crédito Garantía crédito 1,196,468,049 1,675,125,149 Banco CathayCartera de crédito Garantía crédito 974,399,241 1,136,634,143 InfocoopCartera de crédito Garantía crédito 1,101,305,936 1,396,699,037 Banco ImprosaCartera de crédito Garantía crédito 1,840,896,193 0 BancreditoCartera de crédito Garantía crédito 3,092,191,744 0 CoopenaeCartera de crédito Garantía crédito 90,212,565 232,637,650 CitibankTotal General 71,017,880,753 63,915,144,703

Causa de restricción

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Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras Al cierre de los periodos la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras.

Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado de cada periodo es la siguiente:

Saldo Cuentas Saldo CuentasDepósitos del público vigentes 20,806,520,733 15205 17,702,208,337 13,368

Depósitos del público vencidos 1,280,734,331 6 958,787,721 4

Cargos por pagar 741,078,404 729,602,186Totales 22,828,333,468 15,211 19,390,598,244 13,372

Dic. 2014Dic. 15

Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros

11.1. Disponibilidades

La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al cierre de cada periodo:

Dic. 15 Dic. 2014Efectivo 77,151,397 110,399,357Cuentas corrientes y depósitos a la vista 1,455,790,009 2,619,875,027Cuentas y productos por cobrar 196,055 0

Totales 1,533,137,461 2,730,274,384

33

11.2. Inversiones en valores y depósitos Las inversiones registradas al cierre de los periodos se detallan a continuación (Ver Nota 14.1):

Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales

promedioINS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 3.21% A la vista 2,324,585,959Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión

6.62% A la vista 525,947,946Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 3.87% Vencimiento 2,039,856,049Puesto Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.47% Vencimiento 1,383,159,055COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 103,595,974BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 5.19% Vencimiento 1,054,097,199COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 104,119,265COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 4.72% Vencimiento 1,604,756,207Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 2.25% Vencimiento 2,454,305,000

Total Inversiones ¢ 11,594,422,654Productos por Cobrar 34,287,161

Total de Inversiones y Productos 11,628,709,815

Rendimientopromedio

Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.00% A la vista 18,390,685INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.34% A la vista 1,135,552,414BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 4.32% A la vista 18,227,761MULTIFONDOS DE C.R SFI Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 5.72% A la vista 197,077,595Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 4.22% A la vista 228,888,693Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.02% Vencimiento 2,135,090,270

COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 550,000,000Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.61% Vencimiento 1,765,747,200COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.53% Vencimiento 624,062,500COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.51% Vencimiento 631,253,728Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.25% Vencimiento 2,017,914,452

Total Inversiones ¢ 9,322,205,298Productos por Cobrar 169,579,774

Total de Inversiones y Productos 9,491,785,072

Diciembre2014

Diciembre2015

Administrador Emisor Instrumento Vencimiento Totales

34

11.3. Cartera de crédito La cartera de crédito al cierre de los periodos se compone de la siguiente forma:

La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2):

Principal Productos por cobrar Principal Productos

por cobrarA1 81,619,467,496 132,195,144 75,577,141,127 239,450,497A2 417,334,689 811,762 428,271,350 1,503,086B1 13,066,143,595 49,503,758 3,130,042,210 28,706,314B2 222,477,525 1,539,457 24,849,220 547,437C1 587,883,275 15,579,040 392,248,569 12,257,495C2 24,527,743 1,042,131 43,157,656 766,169D 764,691,580 15,596,889 322,216,263 14,206,816E 396,502,790 793,199 31,136,251 2,497,466E (atraso de 0 a 30 días) 3,116,182,827 6,919,769 2,861,968,639 10,939,160E (atraso de 31 a 60 días) 383,187,501 4,498,007 72,800,677 2,000,702E (atraso más de 61 días) 279,042,705 14,754,748 153,372,020 7,930,170

100,877,441,726 243,233,904 83,037,203,982 320,805,312

Criterio 2

Total criterio 2

Dic. 2014Dic.15

Dic. 15 Dic. 2014Créditos vigentes 98,567,337,522 81,423,153,248Créditos vencidos 2,218,619,805 1,573,947,808Cobro Judicial 91,484,399 40,102,926Productos por cobrar 243,233,904 320,805,312Estimación por deterioro e incobrabilidad -4,248,695,397 -2,033,922,706

Totales 96,871,980,233 81,324,086,588

35

11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso

El detalle de la cuenta propiedad, mobiliario y equipo en uso al cierre de cada periodo es el siguiente:

El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.62% con respecto a los activos totales a diciembre del 2015, y diciembre 2014 1.94%.

Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos.

846,742,203 846,742,203377,103,754 377,103,754

Costo:Terrenos 321,541,597 321,541,597

162,634,328 162,634,328

316,908,929 250,217,013

Adiciones 11,677,200 17,945,717

Retiros -4,296,680 -17,879,362324,289,449 250,283,368

523,741,274 493,303,909

Adiciones 3,318,651 27,629,102

Retiros 0 -1,998,353527,059,925 518,934,658

Vehículos94,962,315 0 95,217,315

Adiciones 0 0

Retiros 0 00 94,962,315 0 95,217,315

-821,752,803 -701,371,080

Totales 1,832,580,768 1,871,086,143

Equipo y Mobiliario

Saldo Anterior

VehiculosDepreciación acumulada

Saldo Anterior

Total Equipo y mobiliario

Saldo Anterior

Equipo de computación

Equipo de Computacion

Dic. 2014RevaluaciónRevaluación de TerrenosRevaluación de Edificios

Edificios e Instalaciones

Dic. 15

36

11.5. Otros activos

Al cierre de cada periodo los Otros Activos se detallan a continuación:

Dic. 15 Dic. 2014Gastos pagados por anticipado 32,187,474 37,095,854Cargos Diferidos 105,111,457 31,860,238Operaciones pendientes de imputación 86,849,550 61,320,105Depositos en garantia 8,607,908 6,953,330Software 686,576,920 445,029,050Amortización acumulada software -295,649,779 -284,223,447Obras de Arte 75,000 75,000Construccion en Proceso 251,079,874 250,971,514Aplicaciones Automatizadas 371,196,822 370,889,022Otros bienes diversos 0 0

1,246,035,226 919,970,666 11.6. Obligaciones con el público

Al cierre de cada periodo las obligaciones con el público se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014Captaciones a plazo vencidas 1,280,734,331 958,787,721Depósitos de Ahorro a Plazo 20,806,520,733 17,702,208,337Cargos por pagar captaciones 741,078,404 729,602,186

Totales 22,828,333,468 19,390,598,244

11.7. Otras obligaciones financieras

Al cierre de cada periodo las obligaciones financieras se detallan así:

37

Operaciones Diciembre 2015

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015Davivienda50407303274 8.00% 11/12/2015 - 0.0050407426016 11.30% 14/09/2018 3,308,516.31 620,023,878.6350407427155 11.20% 03/10/2018 5,540,254.56 635,998,610.5250407437273 10.85% 20/03/2019 3,656,769.55 1,213,306,025.32

10.34% 12,505,540.42 2,469,328,514.47Banco Nacional

30731516 9.00% 09/04/2017 - 28,494,819.3130731520 9.00% 17/04/2017 20,047,862.6630731519 9.00% 23/04/2017 50,216,122.5130731517 9.00% 26/03/2017 18,997,965.2030731521 9.00% 10/05/2017 100,750,029.4330731523 9.00% 16/05/2017 30,225,008.5430731524 9.00% 28/05/2017 117,133,435.5430731526 9.00% 31/05/2017 63,890,964.8530731527 9.00% 14/06/2017 74,539,458.8130731528 9.00% 28/06/2017 22,366,567.3930731529 9.00% 17/07/2017 58,599,787.1330731553 9.00% 06/08/2017 82,445,089.2930731554 9.00% 28/09/2017 49,219,340.6230731555 9.00% 03/09/2017 74,035,137.5330731556 9.00% 06/09/2017 49,356,758.4830731557 9.00% 13/09/2017 61,695,947.5330731559 9.00% 19/09/2017 38,490,797.7430731560 9.00% 25/09/2017 89,982,949.1630731558 9.00% 05/10/2017 64,290,587.8830731562 9.00% 11/10/2017 102,854,627.0930731561 9.00% 18/10/2017 93,379,481.5330731564 9.00% 25/10/2017 160,911,907.1030731565 9.00% 29/11/2017 52,191,013.3830731492 12.00% 01/12/2016 17,775,189.5030731568 12.00% 01/12/2018 140,379,712.3030731494 12.00% 01/04/2017 8,276,546.5230731570 12.00% 01/04/2019 33,677,857.8630731522 9.00% 02/05/2017 50,830,823.2130731489 9.50% 03/04/2016 15,671,315.7530731515 9.00% 15/03/2017 612,453,261.0530731530 9.00% 31/07/2017 35,118,647.1530731495 12.00% 13/08/2017 25,111,605.6230731571 12.00% 13/08/2019 133,456,770.7030731572 12.00% 19/02/2020 161,856,878.33

38

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 201530731574 12.00% 05/05/2020 85,685,261.9130731496 12.00% 05/04/2018 65,335,011.0030731497 12.00% 28/04/2018 13,044,347.6230731576 12.00% 28/04/2020 42,532,205.8830731506 12.00% 24/09/2020 181,850,942.4030731508 12.00% 25/02/2021 193,623,650.8430731509 12.00% 08/04/2021 186,126,926.3330731482 12.00% 17/05/2021 198,124,512.3030731512 12.00% 16/06/2021 153,622,888.6430731485 9.40% 07/03/2016 23,063,435.2230731484 9.40% 07/03/2016 19,219,529.3430731569 12.00% 09/02/2019 89,638,438.7030731493 12.00% 09/02/2017 13,906,006.8530731487 9.25% 14/03/2016 19,193,279.3830731567 9.00% 16/04/2018 89,785,698.9930731490 9.25% 18/04/2016 15,345,368.2130731488 9.25% 24/03/2016 30,791,892.2930731577 12.00% 19/08/2021 210,419,772.1730731579 12.00% 19/08/2021 246,604,702.9830731498 12.00% 28/02/2020 186,596,189.4330731578 12.00% 19/08/2021 169,815,726.0830731580 12.00% 19/08/2021 288,404,718.5130731499 12.00% 24/07/2022 228,631,355.1530731501 12.00% 28/08/2022 36,105,810.5330731581 12.00% 19/08/2021 75,354,420.5430731514 12.00% 19/08/2021 370,705,929.1030657410 12.40% 01/02/2021 526,377,843.5930657409 12.40% 18/02/2021 526,456,292.7830731513 12.00% 14/02/2021 109,122,214.2830731483 12.00% 14/02/2021 174,147,095.7030658747 10.65% 01/03/2021 447,454,842.7530672158 10.65% 23/05/2021 386,072,638.5030674601 10.65% 06/06/2021 386,075,980.5430674161 10.65% 04/06/2021 386,075,981.0030678011 10.65% 27/06/2021 234,205,327.0430679353 10.65% 04/07/2021 468,410,653.6830688551 10.65% 14/08/2021 473,483,466.8630731582 12.00% 14/08/2021 478,926,503.1230731584 12.00% 29/07/2021 126,117,310.3130691356 12.40% 29/08/2021 40,273,266.2730731502 12.00% 29/08/2021 240,405,132.81

39

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 201530731587 12.00% 19/08/2021 418,450,987.4730734717 10.45% 22/05/2022 13,131,742.32 1,739,943,774.3030738595 10.45% 08/06/2022 13,215,072.05 1,750,984,886.9230749870 10.45% 11/09/2022 13,550,187.68 1,795,387,399.8630756886 10.45% 13/11/2022 13,768,330.09 1,824,291,068.5330772734 10.45% 17/04/2023 7,143,500.43 946,507,233.4430773868 10.45% 27/04/2015 7,149,820.12 947,344,587.7330775401 10.45% 11/05/2023 3,597,886.42 476,716,640.6830778843 10.45% 11/06/2023 14,490,703.48 1,920,004,878.0430780259 10.45% 25/06/2023 3,625,028.67 480,312,962.9030782306 10.45% 14/07/2023 10,946,493.42 1,450,400,305.9030783695 10.45% 27/07/2023 7,301,695.09 967,467,880.2830788884 10.45% 10/09/2023 14,792,849.76 1,960,038,981.8930797102 10.45% 09/10/2023 18,619,131.29 2,467,017,763.6630809326 10.45% 17/10/2023 8,455,053.22 1,120,286,772.16

10.59% 149,787,494 31,241,012,960.07Banco Costa Rica

5813329 8.25% 01/11/2017 790,625.00 115,000,000.005806862 8.25% 02/07/2017 473,515.63 71,250,000.005821285 8.15% 06/03/2018 292,890.45 51,749,969.005814009 8.00% 12/11/2017 647,407.41 153,333,333.015784827 8.00% 16/12/2015 - 0.005814425 8.00% 19/11/2017 408,888.88 153,333,330.105877348 11.25% 26/05/2016 869,240.05 556,313,634.255896736 14.25% 26/04/2017 664,194.15 335,592,834.505921897 11.80% 15/05/2019 14,768,360.00 2,816,000,847.205909165 12.00% 19/04/2018 4,711,521.41 1,177,880,352.30

9.80% 23,626,643 5,430,454,300.36Bancredito303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 211,128.66 51,355,620.17303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 437,180.24 106,341,138.39303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 946,899.22 230,326,837.68303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 527,053.76 128,202,266.93303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 2,733,496.01 319,499,533.69303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,254,393.31 231,880,454.80303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 3,910,896.06 394,376,073.76303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 3,839,571.15 394,927,318.78303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,303,082.23 400,373,603.98303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,220,480.72 401,950,544.70303-9-32693031 10.25% 04/07/2023 6,498,316.56 845,309,471.28303-9-32693718 10.15% 11/09/2023 4,768,015.67 845,559,429.40303-9-32693870 10.25% 04/09/2023 6,582,769.47 856,295,215.73359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,386,225.12 356,079,189.30

40

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015

359-9-32696532 9.65% 06/04/2024 1,212,293.66 180,901,851.78359-9-32696533 10.15% 06/04/2024 655,371.18 92,978,769.05359-9-32697023 10.15% 10/06/2024 5,335,094.11 901,071,488.86359-9-32697441 10.15% 10/06/2024 5,868,626.79 904,992,779.74359-9-40000289 10.15% 11/03/2025 468,136.61 83,019,300.62359-9-40000290 10.10% 11/04/2024 848,388.18 151,197,893.00359-9-40000291 10.15% 11/03/2025 1,049,271.71 186,077,742.56359-9-40000292 9.10% 11/09/2022 1,295,852.26 256,322,425.48359-9-40001107 10.00% 14/05/2025 6,839,307.40 1,448,323,919.24359-9-40003888 10.00% 13/11/2025 417,714.50 83,542,899.81359-9-40003892 9.50% 13/04/2024 522,454.22 109,990,361.11359-9-40003891 10.00% 13/05/2025 659,126.27 131,825,254.01359-9-40003894 9.00% 13/09/2022 640,693.34 142,376,297.26359-9-40003889 10.50% 13/11/2025 182,826.66 34,824,124.86

10.42% 68,614,665 10,269,921,805.97BCT

9067 9.50% 04/03/2016 83,634.10 11,738,119.418972 10.40% 25/01/2016 18,246.52 7,895,129.819042 9.92% 25/02/2016 59,277.30 26,889,903.3314141 12.08% 01/04/2017 1,612,991.78 160,230,971.0515671 11.90% 07/11/2017 1,901,624.78 239,700,602.88

10.76% 3,675,774 446,454,726.48Banco Citibank

110990446144 10.85% 17/03/2016 146,499.53 34,720,099.6510.85% 146,500 34,720,099.65

Banco Cathay70000094 11.80% 25/09/2017 986,716.44 430,045,905.8770000093 11.80% 17/10/2017 1,026,228.39 223,633,304.8370000237 11.80% 25/10/2018 570,049.81 289,855,834.04

11.80% 2,582,995 943,535,044.74Infocoop

731210453 11.00% 05/11/2019 2,527,186.31 330,831,662.82131210468 11.00% 11/12/2019 2,136,239.86 349,566,521.83

11.00% 4,663,426 680,398,184.65Banco Improsa

CD-17 12.65% 07/10/2018 2,698,161.89 319,940,145.38CD-19 12.80% 07/10/2018 5,541,976.07 649,450,320.90

12.73% 8,240,138 969,390,466.28COOPENAE

1974734 10.00% 07/10/2018 2,130,483.38 479,358,759.851977774 10.00% 30/08/2021 8,614,817.48 1,938,333,932.65

10.00% 10,745,301 2,417,692,692.5010.83% 268,544,452.82 54,902,908,795.17

41

Operaciones Diciembre 2014

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014Davivienda50407303274 9.25% 13/12/2015 291,665 63,062,72850407426016 11.90% 14/09/2018 4,497,998 800,434,70850407427155 11.90% 03/10/2018 7,540,173 814,664,55750407437273 12.05% 20/03/2019 5,034,153 1,503,979,428

17,363,990 3,182,141,421Banco Nacional

30731516 9.20% 09/04/2017 48,274,70530731520 9.20% 17/04/2017 33,078,66330731519 9.20% 23/04/2017 82,855,82830731517 9.20% 26/03/2017 32,185,54030731521 9.20% 10/05/2017 166,235,99530731523 9.20% 16/05/2017 49,870,79830731524 9.20% 28/05/2017 188,678,60730731526 9.20% 31/05/2017 102,915,60330731527 9.20% 14/06/2017 120,068,20430731528 9.20% 28/06/2017 35,245,42630731529 9.20% 17/07/2017 90,499,89230731553 9.20% 06/08/2017 127,325,91630731554 9.20% 28/09/2017 74,615,45630731555 9.20% 03/09/2017 112,235,66730731556 9.20% 06/09/2017 74,823,77730731557 9.20% 13/09/2017 93,529,72230731559 9.20% 19/09/2017 57,359,25830731560 9.20% 25/09/2017 134,093,22330731558 9.20% 05/10/2017 95,806,28630731562 9.20% 11/10/2017 153,274,68830731561 9.20% 18/10/2017 136,960,84630731564 9.20% 25/10/2017 236,011,49330731565 9.20% 29/11/2017 75,426,80830731492 12.00% 01/12/2016 39,920,50330731568 12.00% 01/12/2018 184,053,06930731494 12.00% 01/04/2017 14,798,39030731570 12.00% 01/04/2019 42,603,27530731522 9.20% 02/05/2017 83,899,79830731489 10.45% 03/04/2016 68,033,02330731515 9.20% 15/03/2017 1,079,345,16830731530 9.20% 31/07/2017 54,529,68130731495 12.00% 13/08/2017 40,092,83130731571 12.00% 13/08/2019 164,607,803

42

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 201430731572 12.00% 19/02/2020 194,153,78430731574 12.00% 05/05/2020 101,972,54030731496 12.00% 05/04/2018 91,540,55630731497 12.00% 28/04/2018 18,063,49730731576 12.00% 28/04/2020 50,427,76830731506 12.00% 24/09/2020 212,009,84030731508 12.00% 25/02/2021 222,546,18230731509 12.00% 08/04/2021 213,377,68030731482 12.00% 17/05/2021 226,563,57430731512 12.00% 16/06/2021 175,247,76330731485 10.50% 07/03/2016 127,500,12730731484 10.50% 07/03/2016 106,250,10630731569 12.00% 09/02/2019 112,549,81630731493 12.00% 09/02/2017 25,489,71330731487 10.45% 14/03/2016 106,305,28330731567 9.25% 16/04/2018 123,861,70730731490 10.50% 18/04/2016 70,185,91430731488 10.45% 24/03/2016 170,454,08030731577 12.00% 19/08/2021 238,926,73630731579 12.00% 19/08/2021 280,013,88130731498 12.00% 28/02/2020 222,928,87230731578 12.00% 19/08/2021 192,821,79030731580 12.00% 19/08/2021 327,476,82230731499 12.00% 24/07/2022 253,702,06830731501 12.00% 28/08/2022 40,000,71630731581 12.00% 19/08/2021 85,563,18430731514 12.00% 19/08/2021 420,089,31630657410 13.20% 01/02/2021 594,344,55030657409 13.20% 18/02/2021 594,433,12730731513 12.00% 14/02/2021 123,502,65930731483 12.00% 14/02/2021 197,096,70930658747 11.20% 01/03/2021 507,935,45330672158 11.20% 23/05/2021 435,112,48330674601 11.20% 06/06/2021 435,116,24930674161 11.20% 04/06/2021 435,116,25030678011 11.20% 27/06/2021 263,358,33330679353 11.20% 04/07/2021 526,716,66630688551 11.20% 14/08/2021 531,252,32130731582 12.00% 14/08/2021 534,587,73030731584 12.00% 29/07/2021 140,774,76830691356 13.20% 29/08/2021 44,748,18030731502 12.00% 29/08/2021 267,817,36130731587 12.00% 19/08/2021 466,970,691

43

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 201430734717 11.70% 22/05/2022 16,137,693 1,909,786,11330738595 11.70% 08/06/2022 16,240,097 1,921,904,98930749870 11.70% 11/09/2022 16,573,639 1,961,377,43630756886 11.75% 13/11/2022 16,862,611 1,987,083,481

65,814,040 22,382,314,806Banco Costa Rica

5813329 9.20% 01/11/2017 1,341,667 175,000,0005806862 9.20% 02/07/2017 861,542 116,250,0005821285 9.20% 06/03/2018 477,569 74,749,9735855720 13.00% 10/06/2015 3,116,441 410,959,2455814009 9.20% 12/11/2017 1,132,963 233,333,3335784827 9.23% 16/12/2015 38,458 9,999,9285781407 9.15% 18/08/2015 44,055 13,333,2965814425 9.22% 19/11/2017 717,111 233,333,3305784217 8.97% 24/11/2015 23,982 13,750,0005778531 8.70% 25/05/2015 279,344 192,650,8135877348 11.04% 26/05/2016 2,754,059 1,796,125,5355896736 14.09% 26/04/2017 1,083,465 553,651,6255921897 12.25% 15/05/2019 5,043,196 926,301,2665909165 12.22% 19/04/2018 6,471,532 1,588,755,786

23,385,384 6,338,194,130Bancredito303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 317,339 77,190,599303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 646,285 157,204,465303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 1,358,793 330,517,322303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 713,061 173,447,331303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 3,027,437 353,856,318303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,471,057 254,165,812303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 4,267,949 430,381,373303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 4,193,799 431,362,219303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,589,795 435,126,627303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,586,824 436,840,359303-9-32693031 11.20% 04/07/2023 7,673,216 913,478,149303-9-32693718 11.20% 11/09/2023 5,713,439 918,231,212303-9-32693870 11.20% 04/09/2023 7,754,678 923,175,999359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,695,819 402,277,708359-9-32696532 10.70% 06/04/2024 1,440,893 193,914,508359-9-32696533 11.20% 06/04/2024 773,849 99,494,871359-9-32697023 11.20% 10/06/2024 6,332,586 969,273,337359-9-32697441 11.20% 10/06/2024 6,970,179 974,093,286

64,526,998 8,474,031,495

44

Número de tasa % Fecha de Intereses por SaldoOperación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014

BCT9067 10.15% 04/03/2016 423,828 55,675,3058972 10.54% 25/01/2016 142,226 97,156,3789042 10.53% 25/02/2016 259,231 177,251,86114141 14.56% 01/04/2017 3,392,975 279,640,82715084 14.56% 01/09/2015 1,784,479 147,072,40415671 13.17% 07/11/2017 3,671,853 386,036,716

9,674,592 1,142,833,491Banco Citibank110990446144 12.08% 17/03/2016 769,819 163,868,850

769,819 163,868,850Banco Cathay

70000094 14.00% 25/09/2017 1,741,339 639,675,60670000093 14.05% 17/10/2017 1,788,036 327,246,06870000237 13.90% 25/10/2018 859,667 371,079,212

4,389,042 1,338,000,886Infocoop731210453 15.00% 05/11/2019 4,069,858 390,706,374131210468 15.00% 11/12/2019 3,426,172 411,140,581

7,496,030 801,846,955Banco Improsa

CD-17 12.05% 07/10/2018 3,281,827 408,526,122CD-19 12.75% 07/10/2018 7,626,460 828,212,840

10,908,286 1,236,738,962Total 204,328,182 45,059,970,996

45

11.8. Otras cuentas a pagar y provisiones Las otras cuentas por pagar y provisiones al cierre de cada periodo se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014Cuentas por pagar diversas 742,682,179 725,111,006Provisión prestaciones legales 1 0 182,936Provisión Capacitación Personal Cenecoop 2 65,285,745 67,178,221Provisión consultoría externa 3 4,325,000 27,447,753Provisión Despachos Auditorias Externas 4 16,562,667 20,158,500Provisión de pago Superintendencia 5 0 762,988Provision Capacitacion Asociados 6 9,768,441 0Provisión de Propaganda y P. 7 25,046,522 15,697,417Provisión incentivo laboral 8 141,869,122 125,618,442Provisión Faltantes de caja 9 114,000 129,500Provisión Cenecoop 10 88,403,579 80,885,598Provisión Conacoop 11 35,361,431 32,354,240Provisión Fecoopse 12 35,361,431 32,354,240

Total 1,164,780,117 1,127,880,841

(1) Provisión correspondiente a las prestaciones legales de los funcionarios.

(2) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA.

(3) Monto de las consultorías contratadas para el año.

(4) El monto a pagar por auditoría externa financiera, riesgos, tecnologías de información y de cumplimiento contratadas para el año.

(5) Este monto corresponde al pago por la supervisión de la Sugef, pagadero mensualmente.

(6) Corresponde a los gastos programados de las capacitaciones a los asociados de la cooperativa en el año.

(7) Esta provisión cubre los eventuales gastos en propaganda y publicidad. (8) Otras retribuciones calculadas al personal.

(9) Provisión de faltantes de caja. (10) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5%.

(11) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1%. (12) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1%.

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11.9. Reservas patrimoniales Al cierre de cada periodo las reservas, se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014Legal (10%) 2,790,478,989 2,436,864,674Otras Reservas ObligatoriasEducación (5%) 741,726,878 618,916,528Bienestar Social (8%) 667,582,130 804,952,268Otras Reservas VoluntariasFortalecimiento patrimonial 839,203,480 662,396,323

Total Reservas 5,038,991,477 4,523,129,793

11.10. Ingresos financieros por cartera de crédito Los ingresos financieros por cartera de crédito por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014 Disponibilidades 8.541.045 10.435.983 Por inversiones en valores y depósitos 415.579.380 571.626.450 Producto por préstamos 17.420.085.020 14.296.639.431 Por diferencial cambiario 843.809 620.769 Otros ingresos Financieros 629.510.413 443.487.763

Totales 18.474.559.667 15.322.810.396

11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras Los gastos financieros por otras obligaciones financieras por los periodos terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014Banco Nacional de Costa Rica 2,872,242,846 2,101,290,439Banco Crédito Agrícola 1,056,536,040 864,418,001HSBC ahora Davivienda 330,003,008 366,079,600Banco Costa Rica 806,599,469 870,015,736Banco BCT 90,270,223 197,439,815Citibank 11,863,821 25,942,163Banco Cathay 147,434,346 209,364,861Infocoop 92,718,621 127,312,855Banco IMPROSA 139,070,111 166,231,293Coopenae 86,366,918 0

Totales 5,633,105,403 4,928,094,763

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11.12. Gastos de personal Los gastos del personal para los años terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014Sueldos y bonificaciones 1,606,467,825 1,427,691,987Remuneraciones a directores 145,449,079 121,973,208Tiempo extraordinario 19,951,412 24,004,631Viáticos 57,814,206 45,417,855Décimo tercer sueldo 156,147,408 139,838,337Vacaciones 101,278,757 93,349,571Incentivos 141,296,789 125,707,561Otras retribuciones 12,069,643 11,739,293Preaviso y cesantía 124,869,424 139,871,174Cargas sociales patronales 435,238,212 386,482,089Refrigerios 24,497,978 20,024,411Vestimenta 11,188,851 10,978,411Seguros del personal 19,529,456 16,286,665Fondo de Capitalización Laboral 51,534,834 45,830,407Otros gastos de personal 7,725,575 7,772,560

Totales 2,915,059,449 2,616,968,160

11.13. Cuentas de orden Las cuentas de orden al cierre de cada periodo consisten en:

Dic.2015 Dic. 2014Garantías en poder de la entidad 33,159,436,508 28,168,313,788Otras Garantías recibidas en poder de terceros 71,017,880,753 57,996,392,781Productos en suspenso 22,450 0Créditos y productos castigados 3,070,475,676 2,091,939,230Otras Cuentas de Registro 123,749,541 31,834,083Documentos por cobrar en poder de terceros 987,976,188 690,366,108Cuentas de Cesantía 5,882,198,949 4,322,393,918

Totales 114,241,740,065 93,301,239,908 En la nota 18 se muestra un detalle de las cuentas de cesantía.

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11.14. Participaciones sobre Utilidad

El saldo al cierre de cada periodo, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera:

11.15. OTROS PASIVOS El saldo al cierre de cada periodo, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera:

Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance

La cooperativa no ha determinado concentraciones que deban ser reveladas.

Dic. 15 Dic. 2014Ingresos Diferidos por Cartera de Crédito 1,290,510,477 1,195,799,770Operaciones por liquidar M.N. 34,363,372 68,758,941Otros Ingresos Diferidos 797,330,030 761,127,270

Totales 2,122,203,879 2,025,685,981

2015 2014Resultado operación antes de impuestos y 3,536,143,142 3,236,357,287participaciones sobre el excedenteMas: Ingresos extraordinarios - 0Resultado antes de Reservas y participacionessobre excedentes 3,536,143,142 3,236,357,287Menos: participaciones sobre excedentes 159,126,441 145,636,078

Resultado operación despues de participaciones 3,377,016,701 3,090,721,209sobre excedentes y capitalizaciónMenos: reservas legales, estatutarias y capitalizaciónLegal (10%) 353,614,314 323,635,729Educación (5%) 176,807,157 161,817,864Bienestar Social (8%) 282,891,451 258,908,583Fortalecimiento patrimonial 176,807,157 161,817,864

Total reservas legales y estatutarias 990,120,080 906,180,040

Excedente Neto a Distribuir 2,386,896,621 2,184,541,169

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Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan en el siguiente cuadro (miles de colones):

ActivosDisponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 1,533,137Invers iones 7,131,133 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709Cartera deCréditos 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676Cuentas porcobrar 0 0 0 0 0 0 0 0Operaciones pend.Imputación 86,849 0 0 0 0 0 0 86,849

TotaldeActivos 9,730,977 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,369,371

PasivosObl igaciones conel públ ico 2,856,785 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,255Obl igaciones conent.financieras

966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908Cuentas porpagar 742,682 0 0 0 0 0 0 742,682Cargos porpagar 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667

TotaldePasivos 5,592,130 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,758,512

Diferenciaactivos-pasivos 4,138,847 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 35,610,859

ActivosDisponibi l idades 2,730,274 0 0 0 0 0 0 2,730,274Invers iones 4,981,010 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 0 0 9,491,785Cartera deCréditos 1,014,592 752,592 761,592 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,001Cuentas porcobrar 0 0 0 0 0 0 0 0Operaciones pend.Imputación 61,320 0 0 0 0 0 0 61,320

TotaldeActivos 8,787,196 1,327,942 2,954,753 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,641,380

PasivosObl igaciones conel públ ico 3,038,820 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,840 1,237,234 18,660,996Obl igaciones conent.financieras

821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 45,059,970Cuentas porpagar 725,111 0 725,111Cargos porpagar 933,930 0 933,930

TotaldePasivos 5,519,602 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,179 36,685,188 0 65,380,007

Diferenciaactivos-pasivos 3,267,594 -1,233,052 723,360 -3,770,449 -5,591,153 35,260,088 1,604,985 30,261,373

Datos enmi les decolones

De31a60díasDe1a30días

2015

De31a60díasDe1a30días

2014

De181a365díasDe91a180díasDe61a90días

TotalVencidosamásde30díasMásde365díasDe181a365díasDe91a180díasDe61a90días

TotalVencidosamásde30díasMásde365días

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Nota 14. Administración de Riesgos Coopecaja cuenta con una Unidad de Riesgos compuesta por una Jefatura y 2 funcionarios con formación académica según lo establecido por el Acuerdo SUGEF 2-10, ésta depende directamente del Consejo de Administración. Adicionalmente existe un Comité de Riesgos, el cual se reúne en forma normal una vez al mes, y está conformado por cuatro miembros del Consejo de Administración, el Gerente y el Jefe del de la Unidad de Riesgos. También se presenta un informe resumen de los riesgos ante el Consejo de Administración y plana Gerencia en forma trimestral. En las sesiones normales del Comité de Riesgos se considera el análisis de al menos los siguientes riesgos. Riesgo de Liquidez En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público y los compromisos contractuales generados con entidades financieras. Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad. El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos. Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de diciembre del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de diciembre del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2014, estipula:

“Articulo 11 Reservas de liquidez Obligatorias con respecto a Organismos Reguladores En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatoria que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social.

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Artículo 13° Inversiones Temporales La cooperativa por medio del Departamento Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos:

a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran.

b. b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros: • Cancelación de obligaciones con el público. • Cancelación de obligaciones con entidades financieras. • Gastos de administración • Créditos a desembolsar.

Adicionalmente la Unidad de Riesgos efectúa un análisis de riesgos de liquidez interno sobre la base de flujos de caja diaria y mensual suministrados por el departamento financiero. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año. Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos proyectados de efectivo diarios, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones. Riesgo de Crédito La metodología de procesamiento del riesgo de crédito en la institución estará basada en las técnicas de análisis denominadas como patrón de incumplimiento, que requiere determinar el valor de la pérdida esperada en crédito derivado del grado de incumplimiento de los prestatarios de una cartera.

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Adicionalmente la Unidad de riesgos mantiene un monitoreo sobre diferentes factores de riesgos no probabilísticos tales como concentraciones de cartera por asociado, por tipos de garantía, comportamiento de estimaciones, crecimiento de cartera de crédito. Riesgo Patrimonial Se elabora en forma mensual la Suficiencia Patrimonial según la metodología establecida por la Sugef según el Acuerdo 3-06, con la finalidad de contrastar la asignación de capital base en función de riesgos con las necesidades de las áreas operacionales realizará periódicamente el análisis del valor de capital. Adicionalmente se efectúa el monitoreo de la Ficha Camels según lo establece el acuerdo 24-00 Riesgo País La política fundamental del tratamiento de la exposición al riesgo país en la entidad es mantener un monitoreo constante sobre los indicadores económicos relevantes como, índices de precios, actividad económica, tasas de interés, tipo de cambio y cualquier otro que pueda generar riesgos para la cooperativa. Riesgo Legal La política de Coopecaja busca que las actividades que se llevan a cabo dentro de la institución, se rijan dentro de un marco normativo, para disminuir la incertidumbre de tener resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, considerando la creación de provisiones cuya finalidad es salvaguardar el patrimonio. Pruebas de Strees testing y Backtesting Para cada uno de los riesgos señalados existe una periodicidad para efectuar las pruebas respectivas según las metodologías y las buenas prácticas

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El calce de plazos se muestra a continuación:

NombredelaCuenta AlaVista 1a30 31a60 61a90 91a180 181a365 365 Part.Vencidas Total

DiferenciaMonedaNacional 3,102,937 1,691,744 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 36,266,693TotalRecuperaciónMonedaNac. 4,383,671 5,260,457 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,282,522Disponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 0 1,533,137Invers iones 2,850,534 4,280,599 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709Cartera decrédito 0 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676TotalVencPasivoMonedaNac. 1,280,734 3,568,713 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,015,829Obl igaciones conel Públ ico 1,280,734 1,576,050 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,254Obl igaciones conEntidades Financieras 0 966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908Cargos porpagar 0 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667

NombredelaCuenta AlaVista 1a30 31a60 61a90 91a180 181a365 365 Part.Vencidas Total

DiferenciaMonedaNacional 3,369,623 561,762 -1,233,052 723,368 -3,770,449 -5,591,154 35,260,088 1,604,985 30,925,171TotalRecuperaciónMonedaNac. 4,328,411 4,397,465 1,327,942 2,954,761 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,580,068Disponibi l idades 2,730,274 2,730,274Invers iones 1,598,137 3,382,873 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 9,491,785Cartera decrédito 1,014,592 752,592 761,600 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,009TotalVencPasivoMonedaNac. 958,788 3,835,703 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,180 36,685,188 0 64,654,897Obl igaciones conel Públ ico 958,788 2,080,032 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,841 1,237,234 0 18,660,997Obl igaciones conEntidades Financieras 821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 0 45,059,970Cargos porpagar 933,930 0 933,930

CALCEDEPLAZOSRECUPERACIÓNDEACTIVOSENMONEDANACIONAL

Milesdecolones

2015

2014

54

14.2. Riesgo de mercado

14.2.1. Riesgo de tasas de interés

El riesgo de tasa de interés se realiza mediante la proyección de los valores de actuales de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad. El reporte de brechas se presenta a continuación:

NombredelaCuenta De1a30días De31a90días 91a180De181a360

díasDe361a720

días+720DIAS Totales

DiferenciaMonedaNacional 46,279,162 -1,278,710 -3,641,147 -6,809,923 -1,402,293 -335,922 32,811,167TotalRecupdeActivos 107,327,314 1,874,830 592,560 2,039,856 0 0 111,834,560

Invers iones 7,131,133 1,865,160 592,560 2,039,856 11,628,709Cartera deCredito 100,196,181 9,670 0 0 0 100,205,851TotalVencimientoPasivo 61,048,152 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 79,023,393Obl igaciones conel públ icoenCerti ficados deInvers ion

6,145,243 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 24,120,484Obl igaciones conEntidades Financieras

54,902,909 54,902,909

NombredelaCuenta 1a30 31a90 91a180 181a360 361a720 +720DIAS TotalesDiferenciaMonedaNacional 36,050,208 537,688 -3,046,556 -7,623,730 -1,349,499 -224,318 24,343,793TotalRecupdeActivos 87,353,941 3,886,466 1,609,388 0 0 0 92,849,795

Invers iones 5,588,932 2,768,512 1,134,342 0 0 0 9,491,786Cartera deCredito 81,765,009 1,117,954 475,046 0 0 0 83,358,009TotalVencimientoPasivo 51,303,733 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 68,506,002

Obl igaciones conel Públ ico 6,243,762 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 23,446,031Obl igaciones Entidades Financieras 45,059,971 45,059,971

REPORTEDEBRECHAS

2015

2014

MilesdeColones

14.2.2. Riesgo de precio

El procedimiento para la determinación del VAR del portafolio de inversiones en la entidad se determinará mediante las técnicas VAR denominadas como “paramétricas. El VAR será obtenido a través del análisis de las series históricas de los últimos 521 valores de precios diarios (días hábiles) de los instrumentos. El VAR solo se calculará para aquellos instrumentos que presenten valoración de mercado, debiéndose señalar la proporción porcentual que aquellos registran sobre el total del portafolio.

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14.2.3. Riesgo cambiario Coopecaja no participa en operaciones de ningún tipo en moneda extranjera, tampoco se considerarán remesas o transferencias al exterior, participación en mercado monex, y no se considerará a corto plazo la creación de productos financieros en moneda extranjera. Sin embargo monitoreará el impacto de las variaciones por tipo de cambio sobre el patrimonio y de los contratos de servicios de terceros en monedas extranjeras y canceladas en moneda local

Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance

La cooperativa, por su naturaleza, no presentó en ningún periodo instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.

Nota 16. Capital social

Al cierre de cada periodo, este rubro se detalla de la siguiente forma:

Dic.2015 Dic. 2014Capital pagado ordinario 21,460,511,647 18,915,203,492Capital social renuncias 1,777,003,648 1,776,345,146

Totales 23,237,515,295 20,691,548,638 En diciembre del año 2014 se realizó el traslado de capital renuncias a pasivo, en el año 2015, dicho traslado se realizó los primeros días de enero 2015.

Nota 17. Participaciones en otras empresas

Al cierre de los periodos las participaciones en otras empresas se detallan a continuación:

56

Dic.2015 Dic. 20146,651,600 6,651,6001,260,000 1,260,000

12,387 12,387100,000 100,000516,000 516,000

12,500,000 0Totales 21,039,987 8,539,987

-6,651,600 -6,651,600-1,260,000 -1,260,000

-12,387 -12,387-100,000 -100,000-516,000 -516,000

-8,539,987 -8,539,98712,500,000 0

Estimación Cooseguros R.L.Estimación Consucoop R.L.Estimación Fecoopse R.L.Estimación Cenecoop

Total participaciones neto

Cost S.A. (1,2)Cooseguros R.L. (1,2)Consucoop R.L. (1,2,3,4)Fecoopse (1,2)Cenecoop (1,2)

Estimación de Cost S.A.

Coopenae (1)

(1) el 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo.

(2) Estas inversiones se No superan estiman en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes.

(3) Conforme nota recibida por el Infocoop SC-674-544-699-2015, del 19 de diciembre del 2015, confirma que Consucoop se encuentra en proceso de disolución voluntaria (4) El saldo de Consucoop fue modificado conforme a acuerdo del Comité de Auditoria en sesión 119.

Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza

La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria.

Los asociados actuales de este programa son en total 3870.

Este programa se registra en cuentas contables separadas en la cuenta 831 Comisiones de Confianza y se aplica la normativa que utiliza la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración, aunque no es obligante.

El detalle de la cuenta se presenta a continuación:

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Dic.2015 Dic. 2014Cuentas de Orden DeudorasDisponibilidades 235,067,634 198,758,692Inversiones 1,830,681,128 1,011,408,655Cartera de Credito 3,702,524,809 2,966,992,926Cuentas por Cobrar 94,414,597 116,443,548Gastos asociados cesantia 19,510,781 28,790,097Total 5,882,198,949 4,322,393,918

Cuentas de Orden AcreedorasAporte Patronal 3,021,320,777 2,199,183,838Aporte Personal 2,525,805,218 1,922,508,997Pasivos Varios 133,176,061 41,709,803Fondos de contingencia 37,881,140 56,597,394Rendimientos Acumulados 164,015,753 102,393,886Total 5,882,198,949 4,322,393,918

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INFORME COMPLEMENTARIO DEL AUDITOR EXTERNO Informe complementario de los auditores independientes sobre debilidades significativas

relacionadas con la evaluación del cumplimiento de la normativa legal aplicable al sector financiero, los ajustes a los estados financieros intermedios, el control interno y

los sistemas automatizados

Una Firma, Un respaldo Web: www.carvajalcr.com 59

INFORME COMPLEMENTARIO DEL AUDITOR EXTERNO (SOBRE LAS DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA LEGAL APLICABLE AL SECTOR FINANCIERO, AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS, CONTROL INTERNO Y DE LOS SISTEMAS AUTOMATIZADOS DE LA ENTIDAD) Al Comité de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.) Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.),al 31 de diciembre del 2015 y hemos emitido nuestro dictamen sobre esos estados financieros con fecha 03 febrero del 2016. En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.) consideramos su estructura de control interno, así como también los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros, y no de proporcionar seguridad sobre el funcionamiento de la estructura del control interno. No notamos asuntos relacionados con su funcionamiento, que consideramos como condiciones que deben ser informadas bajo las normas de auditoría de aceptación general. Las condiciones que deben ser informadas son asuntos de los cuales hemos tenido conocimiento y que, a nuestro juicio, se relacionan con deficiencias importantes en el diseño u operación de la estructura de control interno que podrían afectar adversamente la habilidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar la información financiera, de una manera consistente con las afirmaciones de la Gerencia en los Estados Financieros. En carta fechada 03 febrero del 2016, hemos informado a la Gerencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R.L. (COOPECAJA R.L.) sobre las condiciones del cumplimiento de la normativa vigente y del control interno y de los resultados del análisis de los sistemas computadorizados y ajustes a los estados financieros intermedios que fueron observadas durante la auditoría. Estos informes han sido analizados por la administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de

Una Firma, Un respaldo Web: www.carvajalcr.com 60

las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.) y su Consejo de Administración, los cuales les han dado seguimiento. Al respecto una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada en la cual el cumplimiento de la normativa vigente, el diseño u operación de los componentes del control interno y los resultados del análisis a los sistemas computarizados y ajustes a los estados financieros intermedios, no reducen el riesgo de que errores o irregularidades, en montos que serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría, ocurran y no sean detectados oportunamente por el personal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.), en el curso normal del trabajo asignado. Sin embargo ninguna de las condiciones que deben ser informadas descritas en las cartas antes mencionadas se considera debilidades significativas. Este informe es únicamente para conocimiento e información de la Superintendencia General de Entidades Financieras, de la Gerencia General y de la Junta Directiva de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L.(COOPECAJA R.L.) DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS Lic. Ricardo Montenegro Guillén Contador Público Autorizado N° 5607 Póliza de Fidelidad N° 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2016 San José, Costa Rica, 03 febrero del 2016. “Timbre de Ley número 6663, por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original”.

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Estados Financieros Auditados 31 12 2015 - COOPECAJA Financieros... · de los Trabajadores del...

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