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1 Estados Financieros NIIF 2018 ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. Estados Financieros
1 Estados Financieros NIIF 2018
ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A.
Estados Financieros
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TABLA DE CONTENIDO
1. Información general ........................................... 11
2. Resumen de principales políticas contables ......... 13
3. Administración de riesgos financieros .................. 26
4. Estimados y criterios contables relevantes… .. 27
5. Propiedades, planta y equipo ................................... 28
6. Préstamos y cuentas comerciales por cobrar ..... 299
7. Efectivo ............................................................. 30
8. Capital ............ ¡Error! Marcador no definido.31
9. Operaciones de financiamiento ........................... 32
10. Pasivos por Impuestos Corrientes ....................... 33 11. Beneficios a Empleados .................................. 34
12. Cuentas por pagar ............................................. 35
13. Reserva Legal ................................................. 355
14. Ingresos de actividades ordinarias .................... 366
15. Otros ingresos ................................................. 377
16. Otros gastos .................................................... 377 19. Gastos de Administracion y Ventas ................. 38
20. Eventos subsecuentes ..................................... 388
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Notas de
Carácter general Revelaciones
1. Información general
ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. (en adelante también podrá definirse como Empresa) fue establecida de acuerdo con las leyes colombianas por escritura pública N° 275 del 03 de febrero de 1989 de la Notaria 10ª. De Medellín, inscrita en la Cámara de Comercio de Medellín el 14 de febrero de 1989 en libro IX folio 133 bajo el número 1058.
Reformas estatutarias: Escritura 4354 de Dic 31 de 1997, Notaria tercera de Medellín Escritura 576 de 29 marzo de 2000, Notaria 10a de Medellín, mediante la cual la sociedad se transforma de Ltda. a Sociedad Anónima.
Permiso de funcionamiento: Nro.100 de marzo 29 de 1.989, según resolución Nro.0900 de 29 de marzo de 1.989 de la Superintendencia Financiera.
Tiene por objeto social principal: Promover la celebración de contratos y la renovación de estos, ofreciendo seguros como vendedora a través de su propia organización, asesorar al asegurado en el desarrollo de los contratos de seguros en todas sus etapas, recaudar dineros de todos los contratos y administrar su propia cartera de Seguros.
Naturaleza jurídica: Privada. Sociedad con domicilio principal en la Calle 26 sur 48 41 Edificio Ayurá Center oficina 610 de Envigado (Ant.), sin sucursal ni agencias y opera con un número de cuarenta (45) empleados.
La sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier naturaleza que ellas fueren, relacionadas con el objeto mencionado, así como cualesquiera actividades similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio o la industria de la sociedad, tales como:
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A- Realizar toda clase de contratos que sean necesarios para cumplir su objeto social.
B- Dar o recibir dinero en mutuo, con o sin garantía.
C- Dar en garantía de sus obligaciones, bienes muebles o inmuebles de la sociedad.
D- Girar, endosar, aceptar, cobrar, protestar, o cancelar títulos valores, bonos, documentos de deber y otros efectos civiles o comerciales.
E- Importar o exportar bienes o servicios.
F- Celebrar los contratos de prestación de servicios administrativos que sean necesarios.
G- Adquirir a cualquier título y enajenar en cualquier forma, bienes raíces, construcciones, instalaciones, bienes muebles necesarios o convenientes al desarrollo del objeto social.
H- Tomar o dar en arrendamiento bienes raíces o muebles.
I- Suscribir acciones de capital, transformarse, incorporarse o fusionarse con una u otras sociedades que tengan por su objeto actividades similares o complementarias.
J- Celebrar contratos de cuenta corriente con establecimientos financieros y en general, realizar todo negocio de crédito destinado a facilitar la marcha de la compañía.
Vigencia: Que la sociedad no se halla disuelta y su duración es hasta marzo de 2050.
Los Estados financieros de ANPRO CORREDORES DE SEGUROS SA han sido elaborados de acuerdo con las Normas internaciones de información financieras (NIIF para Pymes) después de haber definido que pertenece al grupo 2, y en cumplimiento al Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015, del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, mediante el cual se modifica el decreto único reglamentario de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información 2420 de diciembre de 2015 (y normas posteriores que lo modifiquen, adicionen o sustituyan), y en el cual se compilaron y racionalizaron las normas de carácter reglamentario expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de la información financiera para aplicar NIIF para Pymes y que deben auditarse bajo especificaciones del Decreto 302 de 2015 y los Decretos 2131y 2132 de 2016.
El marco normativo establecido en Colombia señala que no se apliquen algunos criterios de las NIIF. El impacto financiero de las NIIF dejadas de aplicar y las revelaciones relacionadas se detallan en el anexo ¨Excepciones a la aplicación de los Estándares Internacionales de Contabilidad e Información Financiera¨.
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2. Resumen de principales
políticas contables
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario.
2.1 Bases de preparación
Los estados financieros de ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas abajo.
En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones. Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.
2.2 Base de contabilidad de causación La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.
2.3 Importancia relativa y materialidad La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad.
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.
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En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda.
2.4 Traducción de moneda extranjera
(a) Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (Pesos Colombianos). Los estados financieros se presentan en “Pesos Colombianos”, que es la moneda funcional de la Empresa y la moneda de presentación.
(b) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional, usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas se remiden. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio, al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultado del período y otro resultado integral.
Las ganancias en cambio relacionadas con préstamos, efectivo y equivalentes de efectivo se presentan en el estado de resultado del período y otro resultado integral en el rubro “ingresos financieros”. Las pérdidas en cambio se presentan en el estado de resultado del período y otro resultado integral en el rubro “gastos financieros”.
2.5 Propiedades, planta y equipo Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo histórico, menos la depreciación subsiguiente y las pérdidas por deterioro, en caso de que existan.
El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente. Los gastos de mantenimiento y de reparación se cargan al estado de resultado del período y otro resultado integral en el período en el que éstos se incurren.
La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos para su uso previsto.
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Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida útil como sigue:
Clase de activo Vida útil en años
Maquinaria y Equipo 5-10
Muebles, equipo de oficina, herramientas 10
Equipo de comunicación y computación 5
Equipo de transporte 5
Un elemento de propiedades, planta y equipo se da de baja por su disposición o cuando no se esperan beneficios económicos futuros que se deriven del uso continuo del activo.
Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. Estas se incluyen en el estado de resultado del período y otro resultado integral.
Las propiedades, planta y equipo, en régimen de arrendamiento financiero se deprecian de la misma manera que los activos propios, si se tiene certeza razonable de obtener la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará a lo largo de su vida útil esperada, en caso contrario se depreciará en el término del arrendamiento, el que sea menor.
La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantienen para uso en prestación del servicio, asimismo se prevé usarlo más de un período contable
2.6 Activos intangibles
(a) Licencias
Las licencias tienen una vida útil definida y se registran al costo menos su amortización acumulada. La amortización se calcula usando el método de línea recta para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada (5 años).
(b) Software
Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. La amortización se calcula usando el método de línea recta para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada (2 años).
La vida útil estimada y el método de amortización de los intangibles se revisan al final de cada período.
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2.7 Arrendamiento
ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. en calidad de arrendatario clasifica los arrendamientos como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad al arrendatario. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos.
Los pagos de arrendamiento operativo se registran como gasto de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento, a menos que otra base sistemática sea más representativa del patrón temporal de consumo de los beneficios económicos del activo arrendado.
2.8 Deterioro de activos no financieros Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la evaluación por deterioro, los activos se agrupan en los niveles más pequeños en los que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). Los saldos en libros de activos no financieros que han sido objeto de castigos por deterioro se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones del deterioro.
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Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o una unidad generadora de efectivo) se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable, pero de manera que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado si ninguna pérdida por deterioro hubiese sido reconocida para el activo (o unidad generadora de efectivo) en ejercicios anteriores. La reversión de una pérdida por deterioro se reconoce inmediatamente en resultados.
La unidad generadora de efectivo es el corretaje de Seguros.
2.9 Activos financieros 2.9.1 Clasificación La Empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: Activos financieros a valor razonable a través de resultados, préstamos y cuentas por cobrar, y disponibles para la venta.
La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
(a) Activos financieros a valor razonable a través de resultados
Los activos financieros a valor razonable a través de resultados son activos que se mantienen para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser vendido en el corto plazo.
Subsecuentemente al reconocimiento inicial, estos instrumentos son reclasificados a la categoría de costo amortizado si el objetivo del modelo de negocio cambia de tal forma que el criterio de costo amortizado comienza a ser reunido y los flujos de caja contractuales del instrumento reúnen los criterios de costo amortizado. La reclasificación de instrumentos de deuda designados como al valor razonable a través de resultados en el reconocimiento inicial no es permitida.
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(b) Préstamos y cuentas por cobrar
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo.
(c) Activos financieros disponibles para la venta
Los activos financieros disponibles para la venta son activos financieros no derivados que se designan en esta categoría o que no clasifican para ser designados en ninguna de las otras categorías. Estos activos se muestran como activos no corrientes a menos que la Gerencia tenga intención expresa de vender el activo dentro de los 12 meses contados a partir de la fecha del estado de situación financiera.
2.9.2 Reconocimiento y medición
Las compras y ventas normales de activos financieros se reconocen a la fecha de la liquidación, fecha en la que se realiza la compra o venta del activo. Las inversiones se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción en el caso de todos los activos financieros que no se registran a valor razonable a través de resultados. Los activos financieros que se reconocen a valor razonable a través de resultados se reconocen inicialmente a valor razonable y los costos de transacción se reconocen como gasto en el estado de resultado del período y otro resultado integral.
Los activos financieros disponibles para la venta y a valor razonable a través de ganancias o pérdidas se registran posteriormente a su valor razonable. Los préstamos y las cuentas por cobrar se registran a su costo amortizado por el método de tasa de interés efectivo.
El método de tasa de interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo amortizado de un instrumento de deuda y de la asignación de los ingresos por intereses durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los flujos de efectivo futuros a través de la vida esperada del instrumento de deuda, o, en su caso, un período más corto, con el valor neto contable en el reconocimiento inicial.
Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valoran a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo, menos el deterioro.
Se evalúa a cada fecha del estado de situación financiera si existe evidencia objetiva de la desvalorización o deterioro en el valor de un activo financiero o de un grupo de activos financieros.
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2.9.3 Deterioro de activos financieros
(a) Activos a costo amortizado
La Empresa evalúa al final de cada período de balance, si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado.
Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva de una pérdida por deterioro son:
Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.
Un incumplimiento de contrato, tales como no pagos o retrasos en el interés o del pago principal.
La Empresa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del prestatario, le dé al prestatario una concesión que de otro modo no hubiera considerado.
Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en saneamiento financiero.
La desaparición de un mercado activo para el activo financiero debido a dificultades financieras, o
Los datos observables indican que existe una disminución significativa en los flujos de efectivo futuros estimados a partir de una cartera de activos financieros desde el reconocimiento inicial de esos activos, aunque la disminución aún no se puede identificar con los activos financieros individuales de la cartera, incluyendo:
(i) Cambios adversos en el estado de pago de los prestatarios de la cartera, y
(ii) Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con no pago en los activos de la cartera.
La Empresa primero evalúa si existe evidencia objetiva de deterioro en forma individual, en caso contrario realiza análisis generales o globales en busca de deterioro.
Para los préstamos y la categoría de cuentas por cobrar, el importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros (excluyendo las pérdidas crediticias futuras que no han sido contraídas) descontado a la tasa de interés efectiva original del activo financiero. El valor en libros del activo se reduce y la cantidad de la pérdida se reconoce en la cuenta de resultados. Si un préstamo o inversión mantenida hasta el vencimiento tiene una tasa de interés variable, la tasa de descuento para valorar cualquier pérdida por deterioro es el tipo de interés efectivo actual determinado en el contrato.
Si, en un período posterior, el importe de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución pudiera ser objetivamente relacionada con un evento ocurrido después de que el deterioro fue reconocido (por ejemplo, una mejora en la calificación crediticia del deudor), la reversión de la pérdida por deterioro se reconoce en resultados.
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b) Los Activos Financieros clasificados como disponibles para la venta
La Empresa evalúa al final de cada período de balance, si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros están deteriorados.
El deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe evidencia objetiva de que no se podrá cobrar todos los montos vencidos, de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Algunos indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades financieras del deudor, la probabilidad de que el deudor vaya a iniciar un proceso de bancarrota o de reorganización financiera y el incumplimiento o falta de pago. El monto del deterioro es la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente del estimado de flujos de efectivo futuros, que se obtendrán de la cuenta, descontados a la tasa de interés efectiva. El valor en libros del activo se reduce por medio de una cuenta correctora y el monto de la pérdida se reconoce con cargo al estado de resultado del período y otro resultado integral en el rubro “gastos de administración”.
Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra la respectiva cuenta de deterioro. La recuperación posterior de montos previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta “recuperaciones” en el estado de resultado del período y otro resultado integral.
c) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Política general que no amerita cálculo de costo amortizado por crédito hasta de 180 días
Plazos superiores a 180 días y que suponen una mayor rentabilidad, debe calcularse costo amortizado utilizando la tasa de interés para crédito ordinario.
Los intereses de mora se reconocerán en el momento en el que el cliente los pague.
Esta política aplica para los deudores clientes y otras cuentas por cobrar que corresponden a derechos contractuales por la venta de servicios financiados en el corto plazo, o entrega de efectivo o su equivalente como préstamo o anticipos que se reconocen a nombre del cliente en el estado de la situación financiera.
Se reconocerá deterioro por cuentas por cobrar cuando estas tengan un vencimiento superior a noventa días (90), se calculan los porcentajes permitidos por la ley del 25% para cliente individual y el 33% como tope máximo del valor total de la cartera. Este deterioro se verá reflejado en el estado de resultados al cierre del periodo contable.
2.10 Inventarios Actualmente la empresa ofrece servicios directos como intermediario y no tiene inventarios activos
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2.11 Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos de tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento financiero.
2.12 Capital social Las acciones se clasifican en el patrimonio.
La Empresa no realiza cotizaciones de sus acciones en bolsa
2.13 Reservas Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de Accionistas, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales o para cubrir los planes de expansión o necesidades de financiamiento.
Las disposiciones legales que contemplan la constitución de reservas aplicables a la Empresa son las siguientes:
El Código de Comercio obliga a la Empresa a apropiar el 10% de sus utilidades netas anuales determinadas bajo las normas contables locales como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Empresa, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales. Son de libre disponibilidad para los accionistas los saldos de la reserva en exceso del 50% del capital suscrito.
2.14 Operaciones de financiamiento Los préstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacción. Posteriormente se registran a su costo amortizado. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos de la transacción) y el valor de redención, se reconoce en el estado de resultado del período y otro resultado integral durante el período del préstamo, usando el método de interés efectivo.
El método del interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo amortizado de un pasivo financiero y de asignación de gasto por intereses durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los futuros pagos de efectivo (incluyendo todas las comisiones y puntos básicos pagados o recibidos que forman parte integrante de la tasa de interés efectiva, los
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costos de transacción y otras primas o descuentos) a través de la vida esperada de la obligación financiera, o (si procede) un período más corto.
Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que se tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde la fecha del balance.
La Empresa da de baja los pasivos financieros cuando, y sólo cuando, las obligaciones se liquidan, cancela o expiran. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y por pagar se reconocerá en el resultado.
2.15 Impuesto a la renta corriente, Sobretasa y diferido El gasto por impuesto a la renta del período comprende el impuesto a la renta corriente, Sobretasa y el impuesto diferido. El impuesto diferido se reconoce en el resultado del período, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en el patrimonio o en otro resultado integral. En estos casos, el impuesto también se reconoce en el patrimonio o en otro resultado integral, respectivamente.
Estos impuestos se calculan sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La Empresa, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto de renta diferido se provisiona en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores mostrados en los estados financieros. El impuesto de renta diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera serán aplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta pasivo se pague.
Los impuestos a la renta diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
Los impuestos diferidos activos y pasivos se compensan cuando existe derecho legalmente ejecutable de compensar los activos tributarios corrientes contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos a la renta diferidos activos y pasivos están relacionados con el impuesto a la renta que grava la misma autoridad tributaria.
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2.16 Provisiones Al cierre de este periodo Anpro Corredores de Seguros SA no tenía ninguna provisión reconocida.
2.17 Cuentas por pagar comerciales
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo.
2.18 Reconocimiento de ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de bienes y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones, teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos.
Se reconocen los ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es probable que beneficios económicos fluyan a la entidad en el futuro y la transacción cumple con criterios específicos por cada una de las actividades, como se describe más adelante. Se considera que el monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hasta que no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la venta.
Actividades de Agentes y Corredores de Seguros
ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. concentra su actividad en ofrecer seguros como vendedora a través de propia organización, promover la celebración de contratos y obtener la renovación de los mismos, examinar los riesgos del asegurado y asesorarlo técnicamente en la selección de los amparos que más le convengan a sus intereses; representar y asesorar al asegurado ante las aseguradoras respecto a la celebración y desarrollo de los contratos de seguros en todas sus etapas.
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(a) Otros ingresos
Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de la proporción de tiempo transcurrido, usando el método de interés efectivo. Cuando el valor de una cuenta por cobrar se deteriora, se reduce su valor en libros a su monto recuperable, el mismo que es el flujo de efectivo futuro estimado descontado a la tasa de interés efectiva original del instrumento. El ingreso por intereses de préstamos o colocaciones deteriorados se reconoce usando la tasa efectiva original del instrumento.
Los ingresos financieros incluyen principalmente los intereses sobre saldos de deudores, comisiones e intereses de depósitos bancarios.
Los intereses se reconocen como ingreso en el momento que surge el derecho legal a su cobro. En el caso de clientes que han sido objeto de reconocimiento de deterioro, la acusación de intereses se suspende y sólo habrá reconocimiento del ingreso por intereses cuando se reciba efectivamente su pago.
Los intereses sobre depósitos financieros se reconocen como ingresos cuando se recibe la confirmación de la entidad financiera de su abono en cuenta.
Los ingresos por valoración de portafolios son reconocidos mensualmente con el proceso de valoración a precios de mercado.
La sociedad reconocerá los dividendos cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista
2.19 Reconocimiento de costos y gastos
La empresa reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad.
Los gastos de la entidad se medirán al costo de estos que pueda medirse de forma fiable
La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos.
La Empresa reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja).
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Se incluyen dentro de los costos las erogaciones causadas a favor de empleados o terceros directamente relacionados con la venta o prestación de servicios. También se incluyen aquellos costos que, aunque no estén directamente relacionados con la venta o la prestación de los servicios son un elemento esencial en ellos.
Dentro de los primeros se incluyen los costos de personal, depreciaciones, amortizaciones, entre otros. Dentro de los segundos se incluyen el mantenimiento de los activos, costos de impuestos, servicios públicos, entre otros. Todos ellos incurridos por los procesos responsables de la venta o prestación de los servicios.
Se incluyen dentro de gastos las demás erogaciones que no clasifiquen para ser registradas como costo o como inversión.
2.20 Distribución de dividendos
La distribución de dividendos a los accionistas de la Empresa se reconoce como pasivo en los estados financieros en el período en el que éstos se aprueban por los accionistas de la Empresa.
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3. Administración de riesgos
financieros
3.1 Factores de riesgo financiero La Empresa gestiona los riesgos inherentes al financiamiento de las actividades propias de su objeto social. La Empresa no realiza inversiones, operaciones con derivados o posición en divisas con propósitos especulativos.
Dentro de los riesgos evaluados se encuentran: el riesgo de mercado, liquidez y de crédito.
Riesgo de liquidez: La Empresa mantiene una política de liquidez, acorde con el flujo de capital de trabajo, ejecutando los compromisos de pago a los proveedores de acuerdo con la política establecida. Esta gestión se apoya en la elaboración de flujos de caja y de presupuesto, los cuales son revisados periódicamente, permitiendo determinar la posición de tesorería necesaria para atender las necesidades de liquidez.
Endeudamiento total: Anpro Corredores de Seguros SA tiene un grado de apalancamiento que corresponde a la participación de los socios teniendo en cuenta que debemos comprometer los activos de la empresa y la generación de sus propios recursos para cumplir con las obligaciones.
Endeudamiento financiero: En Anpro Corredores de Seguros SA determinamos las obligaciones a corto y a largo plazo donde se cubren con la generación de sus propios recursos (ventas por cada periodo) se destina un porcentaje de las ventas que equivale a esas obligaciones con las entidades financieras.
3.2 Estimación de valor razonable Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición.
Al estimar el valor razonable de un activo o pasivo, ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. tiene en cuenta las características del activo o pasivo si los participantes del mercado tomarían esas características en cuenta al fijar el precio del activo o pasivo a la fecha de medición. El valor razonable a efectos de valoración o revelación en los presentes estados financieros se determina sobre dicha base, a excepción de las operaciones de arrendamiento y otras mediciones que tienen alguna similitud con su valor razonable, pero no son su valor razonable, como por ejemplo el valor en uso en la determinación del deterioro.
Se asume que el valor en libros menos el deterioro de las cuentas por cobrar y por pagar son similares a sus valores razonables.
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4. Estimados y criterios
contables relevantes
Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
La Empresa efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes por definición muy pocas veces serán iguales a los resultados reales. Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en el próximo año se presentan a continuación.
(a) Impuesto a la renta y sobretasas
La Empresa y sus asesores legales aplican su criterio profesional para determinar la provisión para el impuesto a la renta y sobretasa. Existen muchas transacciones y cálculos para los que la determinación tributaria final es incierta durante el curso normal de los negocios. La Empresa reconoce pasivos para situaciones observadas en auditorías tributarias preliminares sobre la base de estimados de si corresponde el pago de impuestos adicionales. Cuando el resultado tributario final de estas situaciones es diferente de los montos que fueron inicialmente registrados, las diferencias se imputan al impuesto a la renta corriente y diferido activo y pasivo, en el período en el que se determina este hecho.
(b) Reconocimiento de costos
Anpro Corredores de Seguros SA reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos, de tal forma que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente (causación), independientemente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja).
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Notas de
carácter específico
5. Propiedades, planta y equipo
El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades, planta y equipo:
(1) La Empresa no posee terrenos ni edificaciones
.
2018 2017PROPIEDADES Y EQUIPOS 87,501,566.00 127,343,914.00MUEBLES Y ENSERES 132,517,064.00 132,517,064.00EQUIPO DE COMPUTACION 276,049,012.00 273,285,012.00DEP.MUEBLES Y ENSERES -51,160,755.00 -42,446,283.00DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACION -269,903,755.00 -236,011,879.00
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6. Préstamos y cuentas
comerciales por cobrar
El detalle de préstamos y cuentas por cobrar era el siguiente:
La partida denominada Promesas de Compraventa corresponde a anticipos entregados para mejoras del local ubicado en la calle 12 sur #40ª 261 sector el poblado de Medellín, el cual, según contrato firmado en septiembre de 2008, se tomaría en arriendo durante 10 años y una vez finalizado este contrato se evaluaría si el arrendatario ejerce la opción de compra. En la actualidad se encuentra en proceso de negociación lo cual se define en la asamblea, si se ejecuta o no dicha opción.
El Rubro de anticipos de impuestos está conformado por las retenciones en la fuente a título de renta que nos practicaron nuestros clientes por los conceptos de comisiones por venta de seguros durante el año, un saldo a favor renta de 2017 pendiente por cruzar en enero de 2019, retenciones por ICA que nos practicaron y auto retención por renta.
El deterioro de cartera fue consolidado como gasto en el año 2018, después de cumplir con los requisitos del artículo 145 del Estatuto Tributario para tal deducción.
En el rubro de cartera clientes que presenta un valor de $1.400.000.000, es el saldo de las cuentas por cobrar a los clientes que por ende la compañía de seguros nos paga la comisión como intermediarios, inicialmente nuestra contabilidad estaba conectada con el área de producción, donde nosotros contamos con la expectativa o gestión para cobrar y recuperar estos dineros, como intermediarios tenemos el deber de gestionar esta cartera.
2018 20171,978,146,935.32 2,292,334,809.00
REMUNERACION DE INTERMEDIACION 1,421,639,641.38 1,481,166,045.00ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVE 255,000.00 137,995,044.00ANTICIPOS DE IMPUESTOS 99,309,649.94 142,472,277.00PROMESAS DE COMPRA VENTA 454,429,045.00 454,429,045.00CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 2,513,599.00 147,977,024.00DETERIORO DE CARTERA 0.00 -71,704,626.00
CUENTAS CCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
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Garantías otorgadas por los deudores:
En términos generales para garantizar las deudas de clientes se constituyen pagarés en blanco con cartas de instrucciones, se solicitan anticipos, y garantías reales.
7. Efectivo
El disponible al 31 de diciembre está conformado como sigue:
2018 201726,398,615.75 12,753,619.00
CAJA 1,492,099.00 1,607,836.00DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FRAS 24,906,516.75 11,145,783.00BCO OCCIDENTE 23,294,202.79 12,322.00
DAVIVIENDA 1,612,313.80 0.00
BANCOLOMBIA 0.00 10,450,800.00
CORPBANCA 0.00 682,661.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
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8. Capital
Al 31 de diciembre el capital suscrito y pagado estaba conformado así:
ACCIONISTA DOCUMENTO
IDENTIDAD NUMERO DE ACCIONES
% PARTICIPACION
JOAQUIN SANTIAGO TOBON ECHEVERRI 15´421.071 154.996 35.99
CAMILO URIBE URIBE 8´160.853 60.292 14
MIGUEL EDUARDO NAVARRO DUQUE 8´316.304 43.066 10
GUILLERMO OLARTE ANGEL 8´346.331 43.066 10
INMOBILIARIA JMG E HIJOS Y CIA S.C. A 900´438.115-4 21.533 5
PROMOCIONES LMG E HIJOS & CIA S.C. A 900´444.840-0 21.533 5
GERONIMO BARRENECHE RENAUD 75´099.481 47.373 11
MARIANA TOBON VILLA 43´251.103 15.936 3.7
MARIA ELVIRA TOBON VILLA 32´299.828 15.936 3.7
MARTHA ELENA URIBE SOTO 32´528.639 6.933 1.61
TOTAL 430.664 100
El capital de la Empresa está representado para 2018 así:
500.000 acciones autorizadas
430.664 acciones suscritas y pagadas
Valor nominal $ 1.000 por acción.
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9. Operaciones de
financiamiento
El saldo de operaciones de financiamiento al 31 de diciembre comprende principalmente:
Pagarés firmados a favor de Banco de Occidente. .
ANPRO CORREDORES DE SEGUROS S.A. ha cumplido con cada uno de los compromisos adquiridos a la fecha. Adicionalmente evalúa, controla y hace seguimiento a la exposición al riesgo derivado de las operaciones de endeudamiento, aplicando las políticas de administración de riesgos definidas en la Empresa, buscando con ello disminuir el impacto negativo derivado de posibles movimientos adversos en los mercados financieros y/o detrimento de las variables económicas, aplicando controles para mitigar el riesgo operativo.
Las operaciones de deuda se llevan a cabo con el propósito de cubrir las necesidades de recursos de la Empresa para capital de trabajo o inversión y se realizan bajo condiciones de mercado, teniendo en cuenta los criterios de oportunidad, plazo, costo y riesgo financiero; los plazos de amortización se definen de acuerdo con la inversión o al comportamiento del flujo de caja.
Por este periodo la empresa no tomó créditos nuevos, por el contario se cancelaron unos y continúa amortizando a largos plazo las deudas con Banco de Occidente.
DESCRIPCION SALDO INICIAL CAPITALTASA DE INTERES
VENCIMIENTO
BANCO DE OCCIDENTE - TARJETA DE CRÉDITO 15,250,546.01 15,250,546.01 30 EA 26/01/2020
CARTERA ORDINARIA - BANCO DE OCCIDENTE 980,000,000.00 278,475,369.00 11.19 EA 26/01/2020
TOTAL 293,725,915.01
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10. Pasivos por Impuestos Corrientes
Estos son los impuestos estimados al cierre de año 2018 para pagar en enero de 2019 y las retenciones en la fuente e ICA se cruzarán con sus respectivas declaraciones entre abril y mayo de 2019
2018 2017114,676,000.00 211,460,095.00
RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5,952,000.00 0.00IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 60,181,000.00 84,421,000.00RETENCIÓN EN LA FUENTE 15,834,000.00 126,546,400.00INDUSTRIA Y COMERCIO 32,709,000.00 492,695.00
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
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11. Beneficios a Empleados
Corresponde principalmente a la provisión para cubrir los beneficios laborales por cesantías, intereses a las cesantías, vacaciones, y otros conceptos liquidados. También se encuentran los aportes de seguridad social del último mes del año pendientes por pago, el cual se realizó en enero siguiente, cumpliendo los plazos establecidos, La Empresa se encuentra al día con sus obligaciones para con el sistema de salud, pensiones, riesgos laborales y caja de compensación familiar.
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12. Cuentas por pagar
El saldo de cuentas por pagar comprende:
13. Reserva Legal
El saldo de reservas al 31 de diciembre comprende:
De acuerdo con las disposiciones legales, el 10% de la ganancia neta de la empresa en cada ejercicio debe ser apropiada como un "fondo de reserva" hasta que el saldo de éste sea equivalente como mínimo al 50% del capital suscrito. Esta reserva no podrá ser reducida a menos del 50% del capital suscrito, sino para atender pérdidas en exceso de utilidades no repartidas. Durante el año 2018 no se dio apropiación para reserva legal.
2018 2017-403,812,505.00 -403,812,507.00
RESERVA LEGAL -201,740,796.00 -221,207,996.00RESERVAS OCASIONALES -143,592,861.00 -182,604,511.00SUPERAVIT -58,478,848.00 0.00
RESERVAS Y SUPERAVIT
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14. Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias al 31 de diciembre comprenden
Dadas las orientaciones administrativas durante el ejercicio objeto de análisis se determinan los siguientes puntos: Hubo un decrecimiento en ventas del 8% comparado con el año anterior Para el año 2019 la empresa seguirá consolidando su quehacer, el cual va enfocado a la atracción de nuevos Clientes y el mejoramiento de la atención de los actuales para preservar y dar crecimiento a las comisiones durante el año.
Contamos con el talento humano, la tecnología y la experiencia que nos caracteriza para lograr dicho objetivo.
A pesar de esta coyuntura que nos llevó a identificar los puntos frágiles y planes de mejoramiento, nos seguimos sosteniendo con el personal idóneo para la prestación de los servicios a nuestros clientes con la aplicación de los desarrollos tecnológicos y con la mejor calidad en pro del mejoramiento continuo de la empresa y de todos sus colaboradores.
2018 2017-2,836,231,421.00 -3,092,245,789.00
COMISIONES POR VENTA DE SEGUROS -3,219,927,587.00 -3,026,627,870.00DEVOLUCIONES POR VENTAS 383,696,166.00 0.00INDEMNIZACIONES DE TERCEROS 0.00 -65,617,919.00
INGRESOS OPERACIONALES
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15. Otros ingresos
Los otros ingresos al 31 de diciembre comprendían, recuperación de gastos de arrendamiento al compartir una parte de la oficina con la Empresa G4, e ingresos por intereses financieros y pagos de incapacidades por parte de las EPS.
16. Otros gastos Los otros gastos al 31 de diciembre comprendían mayoritariamente rubros por multas, sanciones y gastos no deducibles.
2018 2017-29,900,712.00 -17,204,582.00
RECUPERACIÓN DE GTO ARRDO -27,727,956.00 -17,204,582.00INTERESES BANCARIOS -560,871.00 0.00PAGOS DE INCAPACIDAD -1,611,885.00 0.00
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
2018 201794,301,363.00 187,270,642.00
MULTAS Y SANCIONES 71,263,804.00 8,663,000.00GASTOS NO DEDUCIBLES 9,553,419.00 178,607,642.00IMPUESTOS ASUMIDOS 780,140.00 0.00IMPUESTO DE RENTA 2017 12,704,000.00 0.00
OTROS EGRESOS
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19. Gastos de administración y ventas
20. Eventos subsecuentes No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de la Empresa reflejada en los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2018.
2018 20172,753,795,219.93 3,244,129,616.84
REGISTRO MERCANTIL Y CERT. DE CA DE CIO 3,870,410.00 4,007,163.00
SALARIOS 820,644,224.00 874,583,972.00
PREST SOC Y OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS 456,406,662.00 401,844,262.00
REVISORIA FISCAL 26,860,000.00 24,460,000.00
HONORARIOS 195,002,333.00 405,739,036.00
INDUSTRIA Y COMERCIO 30,687,005.00 16,393,756.00
IMPUESTOS 17,152,931.00 35,468,140.48
ARRENDAMIENTOS 283,264,070.30 167,179,797.00
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 28,672,617.00 20,239,899.00
POLIZAS DE SEGUROS VARIAS 51,202,969.00 21,891,936.00
MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 10,580,229.00 160,063,612.00
DEPRECIACIONES 42,606,348.00 161,445,366.00
SERVICIOS PUBLICOS 70,403,177.18 59,258,954.57
MANEJO PROGRAMA DE SEGUROS 98,989,679.00 464,891,780.00
REPRESENTACION Y RELACIONES PU 58,401,240.00 41,358,342.82
GASTOS DE VIAJE 51,881,617.51 107,877,560.85
PROVISION DE CARTERA 198,568,023.00 0.00
PRORRATEO DE IVA DESCONTABLE 11,921,062.50 25,861,323.00
UTILES, ASEO, CAFETERIA Y PAPELERIA 11,827,985.24 14,318,300.00
GASTOS BANCARIOS Y COMISIONES 8,169,746.88 12,559,701.71
INTERESES BANCARIOS 142,862,873.32 220,249,375.48
GASTOS ASUMIDOS 133,820,017.00 4,437,338.93
GASTOS DE LA OPERACIÓN
