كان مثقال حبة من خردل أتينـا بهـا وكفى بنا حاسبني﴾
)٤٧سورة األنبياء، آية (
٣
ملخص الدراسة تهدف هذه الدراسة إلى معرفة ما إذا كانت المصارف العاملة في قطاع غزة سواء التجارية منها
عند اتخاذها قرار بمنح التسهيالت االئتمانية المباشرة للعمالء، أو اإلسالمية، تستخدم أية عوامل ، من خالل المقارنة العوامل ومعرفة مدى التطابق أو االختالف فيما بينها من حيث استخدام تلك
.بينهماومن خالل مقارنة البحث النظري ألدبيات الدراسة بنتائج الدراسة الميدانية، التي شملت كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملة في قطاع غزة، تم التوصل إلى مجموعة مـن
:النتائج كان أهمهاسالمية رغم أنها تستخدم مجموعة من العوامـل أن المصارف التجارية والمصارف اإل .١
في عين االعتبار عند اتخاذ قرار منح االئتمان للعمالء، إال أنها تختلف جوهريـا فيمـا بينها من حيث استخدامها لتلك العوامل، فقد جاء االختالف واضحا في مجموعة العوامل
المتعلقة بالضمانات المقدمـة المتعلقة بمقدرة العميل على السداد، وكذلك كل من العوامل للمصرف من قبل العميل، والعوامل الخاصة بالمصرف، والعوامل الخاصة بموضـوع
.االئتمان
تتفق فيما بينها حول درجـة اسـتخدامها أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية .٢ لمجموعة العوامل المتعلقة بشخصية العميل، وكذلك مجموعة العوامل المتعلقـة بـرأس مال العميل وقدرته على توليد أرباح، ومجموعة العوامل المتعلقة بالظروف االقتـصادية
.والسياسية السائدةول أن كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها ح .٣
، فقد ركز كل منهمـا علـى األهمية النسبية لمجموع العوامل المكونة الستبانة الدراسة المتعلقة بشخصية العميـل العوامل المتعلقة بموضوع االئتمان بالمرتبة األولى، و العوامل
.المتعلقة بالضماناتالعوامل بالمرتبة األخيرة، وقد جاء اإلختالف بشكل واضح في
٤
:خلصت الدراسة إلى مجموعة من التوصيات كان أهمهاوقد اإلسالمية على العوامل المتعلقة بمقـدرة ضرورة أن تركز المصارف سواء التجارية منها أو . ١
العميل على السداد، وذلك لضمان استرداد أموالها الممنوحة للعمالء حين استحقاقها، ال سيما تلك العوامل المتعلقة بطلب القوائم المالية لنشاط العميل وتحليلها ماليا لمعرفة الوضع المالي للعميـل
.قبل الشروع بعملية منح االئتمانعلى المصارف اإلسالمية القيام بدراسة وافية لمدى مقدرة العميل على سداد التزاماتـه مـن . ٢
خالل دراسة وتقييم الجدوى االقتصادية لمشاريع العميل في حال التمويـل بـصيغ كالمـشاركة .والمضاربة
ضرورة تعاون المصارف فيما بينها في مجال تبادل المعلومات واالستعالم عـن العمـالء، . ٣وذلك لتقليل مخاطر االئتمان بالقدر الذي يحافظ على سرية المعامالت المصرفية بين المصارف
.وعمالئهاضرورة أن تركز المصارف بشكل عام على طلب الضمانات من العمالء لضمان حقوقها في . ٤
الحصول على استحقاقاتها من العمالء في أوقاتها المحددة، وبالمقابل العمل علـى سـن بعـض .لقوانين والتشريعات التي تسد الفراغ القانوني في مناطق السلطة الفلسطينية التي تضمن ذلكاعلى كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية أن تولي اهتمامـا أكبـر بمـوظفي . ٥
االئتمان، وخصوصا فيما يتعلق ببرامج التدريب التي تهدف لتحسين مستوياتهم الفنية والماليـة، ضافة إلى ابتكار وتطبيق برامج وأنواع جديدة من صيغ التمويـل ومـنح االئتمـان تناسـب باإل
.مختلف شرائح المجتمععلى المصارف التجارية وكذلك اإلسالمية أن تولي موضوع التركـزات االئتمانيـة حـسب . ٦
قطاعـات القطاعات االقتصادية درجة أكبر من االهتمام عند منح االئتمان، وذلك لدعم وتنمية ال .االقتصادية المختلفة من ناحية، وتوزيع وتنويع المخاطر من ناحية أخرى
٥
الذين هم أكرم منا جميعا... إلى أرواح الشهـــداء أسكنـه اهللا فسيـح جناته... إلى روح والدي الطاهرة التي سهرت وربت وكبرت... إلى والدتـي الحـبيبـة
وفقهــم اهللا إلى هـداه... ـي جمـيعـا إلى إخوان آجـرهـا اهللا خيـــــرا... إلى زوجتـي الغـاليـة
إلى كل األصدقاء واألحباب واألهل الكرام
إلى كل هؤالء أهدي ثمرة هذا الجهد المتواضع
٦
اللهم لك الشـكر كلـه، ولك الحمـد كلـه، وإليك يرجـع األمر كلـهثم الشكر والتقدير والثناء إلى كل من ساهم معي ولو بـدعوة فـي ظهـر
الغيبيوسف حسين عاشـور، / وأشكر أيضا أستاذي ومعلمي ومشرفي الدكتور
الذي أشرف على هذه الدراسة ولم يدخر جهدا في تقديم التوجيه والنـصح .واإلرشاد : في إتمام هذه الدراسة الذين ساعدونيإلى األخوة
.، وجزاه اهللا خيراسيف الدين عودة، بارك اهللا له في جهده/ األخ .سالم صباح، جزاه اهللا خيرا/ األخ .محمد الهباش، جزاه اهللا خيرا/ األخ
كما أتوجه بالشكر إلى األخوة الزمالء في كلية التجارة بشكل عام، وإلـى أساتذتي األفاضل في قسم إدارة األعمال على وجه الخصوص، الذين لـم
.يبخلوا علينا بعلمهم ونصحهم
٧
أتقدم بالشكر إلى كل من ساهم معي إلتمام هذه الدراسة ولـم ... وأخيرا .تسعفني ذاكرتي لذكرهم في هذا المقام
الباحث
صديق توفيق نصار
فهرست المواضيع الصفحة الموضوع
ب آية قرآنية ت ملخص الدراسة
ج إهداء ح شكر وتقدير خ واضيعفهرست الم
ز فهرست الجداول ١١-١ اإلطار العام للدراسة: الفصل األول
٢ مقدمة: أوال ٥ مشكلة الدراسة: ثانيا ٥ متغيرات الدراسة: ثالثا ٥ فرضيات الدراسة: رابعا ٧ أهداف الدراسة: خامسا ٧ أهمية الدراسة: سادسا ٨ الدراسات السابقة: سابعا
٤٣-١٢ ئ االئتمان المصرفيمباد: الفصل الثاني ١٣ في فلسطينالمصارف/ المبحث األول
١٤ مقدمة: أوال ١٤ م١٩٩٤المصارف في فلسطين قبل : ثانيا ١٥ م١٩٩٤بعد المصارف في فلسطين : اثلث ١٦ الميزانية المجمعة للمصارف العاملة في فلسطين: ارابع
٢١ االئتمان المصرفي/ الثانيالمبحث
٨
٢٢ مقدمة :أوال ٢٢ تعريف االئتمان المصرفي: ثانيا ٢٣ أنواع االئتمان المصرفي: اثالث
٢٥ التجارية واإلسالمية التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف/ المبحث الثالث ٢٦ مقدمة: أوال ٢٦ التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف التجارية: اثاني ٣٥ ت االئتمانية المباشرة في المصارف اإلسالميةالتسهيال: اثالث
٦٨-٤٤ تحليل االئتمان المصرفي: الفصل الثالث ٤٥ المصرفيةالسياسية االئتمانية/ المبحث األول
٤٦ مقدمة: أوال ٤٦ تعريف السياسة االئتمانية: ثانيا ٤٦ أهداف السياسة االئتمانية: ثالثا ٤٧ ثر على السياسة االئتمانية للمصرفالعوامل التي تؤ: رابعا ٥٢ مكونات السياسة االئتمانية للمصرف: خامسا ٥٤ إجراءات ومراحل منح االئتمان: سادسا
٥٨ العوامل المحددة لقرار منح االئتمان في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية/ المبحث الثاني ٥٩ مفهوم تحليل االئتمان: أوال ٥٩ العوامل المحددة لقرار منح االئتمان المباشر في المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية: ياثان
٧٩-٦٩ منهجية الدراسة: الفصل الرابع ٧٠ تمهيد للفصل/ المبحث األول
٧١ مقدمة: أوال ٧١ مجتمع الدراسة وعينتها: ثانيا ٧٢ طرق جمع البيانات: ثالثا ٧٢ البياناتأسلوب تحليل: رابعا ٧٣ األساليب اإلحصائية المستخدمة في الدراسة: خامسا
٧٥ قياس صدق أداة الدراسة وثباتها/ المبحث الثاني ٧٦ صدق أداة الدراسة: أوال ٧٨ ثبات أداة الدراسة: ثانيا
١٣٤-٨٠ مناقشة نتائج اختبار فروض الدراسة: الفصل الخامس ١١٧-٨١ والفرضيات الفرعية المنبثقة عنهالفرضية الرئيسية األولىمناقشة نتيجة اختبار ا: أوال
٩
١١٨ مناقشة نتيجة اختبار الفرضية الرئيسية الثانية: ثانيا ١٢٦ مناقشة نتيجة اختبار الفرضية الرئيسية الثالثة: ثالثا ١٣١ مناقشة نتيجة اختبار الفرضية الرئيسية الرابعة: رابعا
١٤١-١٣٥ ئج والتوصياتالنتا: الفصل السادس ١٣٦ النتائج: أوال ١٤٠ التوصيات: ثانيا
١٥١-١٤٢ المالحق ١٤٣ استبانة الدراسة): ١(ملحق رقم ١٤٧ أسماء محكمي االستبانة) ٢(ملحق رقم ١٤٨ .يوضح معامالت ارتباط بيرسون ين كل فقرة من فقرات االستبانة): ٣(ملحق رقم
١٥٢ قائمة المراجع
ت الجداولفهرس الصفحة العنوان م ١٥ )١٩٨٧-١٩٦٧(المصارف اإلسرائيلية التي عملت في الضفة والقطاع في الفترة ١ ١٦ )٢٠٠٢-١٩٩٤(تطور أعداد المصارف العاملة في فلسطين وفروعها للفترة بين ٢ ١٧ )٢٠٠٢-١٩٩٥(أهم بنود الميزانية المجمعة للمصارف العاملة في فلسطين وتطورها خالل الفترة ٣ ١٩ )٢٠٠٢-١٩٩٥(نسبة التسهيالت إلى ودائع العمالء خالل الفترة ٤ ٢٦ حجم القروض الممنوحة للعمالء ونسبتها من إجمالي الودائع للمصارف التجارية العاملة في فلسطين ٥ ٢٨ الفروق الجوهرية بين القروض قصيرة األجل ومتوسطة وطويلة األجل ٦ئتمانية الممنوحة من المصارف العاملة في فلسطين على القطاعات االقتصادية توزيع التسهيالت اال ٧
المختلفة وأهميتها النسبية٣٠
حجم الجاري مدين ونسبته من حجم التسهيالت االئتمانية المباشرة الممنوحة للعمالء من قبل ٨ المصارف العاملة في فلسطين
٣٣
م التسهيالت االئتمانية المباشرة الممنوحة للعمالء من حجم الكمبياالت المخصومة ونسبتها من حج ٩ قبل المصارف العاملة في فلسطين
٣٤
٣٥ توزيع التسهيالت المباشرة حسب نوع التسهيل الممنوح في المصارف اإلسالمية ١٠ ٤٨ رأس مال المصارف اإلسالمية والمصارف العاملة في فلسطين ونسبها ومعدالت نموها ١١ ٤٩ ئع في المصارف اإلسالمية والمصارف العاملة في فلسطين ونسبهاحجم الودا ١٢ ٧٦ عدد فقرات االستبانة موزعة على المجاالت المختلفة ١٣ ٧٧ معامل ارتباط بيرسون بين درجات كل مجال من مجاالت االستبانة والدرجة الكلية لالستبانة ١٤ ٧٨ ستبانة وكذلك االستبانة ككلمعامالت االرتباط والثبات لكل مجال من مجاالت اال ١٥ ٧٩ معامالت ألفاكرونباخ لالستبانة ككل ولكل مجال من مجاالتها السبعة ١٦
١٠
٨٢ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الفرعية األولى والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى ١٧ ٨٣ الرئيسية األولى للفرضية الفرعية األولى والمنبثقة من الفرضية٢نتيجة اختبار كاي ١٨ ٨٧ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الفرعية الثانية والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى ١٩ ٨٩ للفرضية الفرعية الثانية والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى٢نتيجة اختبار كاي ٢٠ ٩٥ ة من الفرضية الرئيسية األولىنتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الفرعية الثالثة والمنبثق ٢١ ٩٧ للفرضية الفرعية الثالثة والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى٢نتيجة اختبار كاي ٢٢ ١٠٢ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الفرعية الرابعة والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى ٢٣ ١٠٤ والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى للفرضية الفرعية الرابعة ٢نتيجة اختبار كاي ٢٤ ١١٢ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الفرعية الخامسة والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى ٢٥ ١١٣ للفرضية الفرعية الخامسة والمنبثقة من الفرضية الرئيسية األولى٢نتيجة اختبار كاي ٢٦ ١١٨ لرئيسية الثانيةنتيجة اختبار مان ويتني للفرضية ا ٢٧ ١١٩ للفرضية الرئيسية الثانية٢نتيجة اختبار كاي ٢٨ الصفحة العنوان م ١٢٦ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الرئيسية الثالثة ٢٩ ١٢٧ للفرضية الرئيسية الثالثة٢نتيجة اختبار كاي ٣٠ ١٣١ نتيجة اختبار مان ويتني للفرضية الرئيسية الرابعة ٣١ ١٣٢ يوضح التكرارات والنسب المئوية والرتب لكل مجال من مجاالت االستبانة ٣٢ ١٣٩ نتائج اختبار فرضيات الدراسة من حيث القبول أو الرفض ٣٣
١١
١٢
: مقــدمـــة: أوال علىاجتماعية، اقتصادية، مالية، يلتقي فيها الطلب ) تنظيمات(هي مؤسسات التجارية المصارف
ر ومتوسط األجل، وأهـم مـا ا، وهي مختصة بالتعامل المالي، غالبا قصي عليهاألموال بالعرض يميزها هو قبولها للودائع تحت الطلب، وفتح الحسابات الجارية، والتعامـل معهـا مـن خـالل
.١الشيكاتفهي عبارة عن الوعاء الذي يصب فيه المودعون أموالهم التي يرغبون في اسـتثمارها،
مـوال، لتمويـل وال يجدون الطريقة المناسبة لالستثمار، والـذي يأخـذ منـه المقترضـون األ .مشروعاتهم االستثمارية، أي أن المصارف تلعب دور الوسيط ما بين المودعين والمستثمرين
ودائع األفراد والهيئات بأنواعها المختلفة سواء كانـت تحـت على فالمصارف هي التي تعتمد نية يـسهل الطلب أو ألجل أو بإشعار، وإعادة استثمارها لفترات قصيرة األجل في تسهيالت ائتما
نقدية حاضرة دون خسائر تذكر وذلك للمـساهمة فـي تمويـل التجـارة الداخليـة ىتحويلها إل .٢والخارجية
قـصيرة ويعتبر المصرف نوع من أنواع المؤسسات المالية التي يرتكز نشاطها في قبول الودائع ـ األجل ديهم أمـواال ومنح االئتمان، والمصرف بهذا المفهوم يعتبر وسيطا بين أولئـك الـذين ل
.٣فائضة، وبين أولئك الذين يحتاجون لتلك األموالوتكمن أهمية المصارف إسالمية كانت أم تجارية فيما تقدمه مـن تـسهيالت ائتمانيـة لمختلف فروع النشاط االقتصادي، وذلك من خالل ما تمتلكه من أساليب التمويـل واالسـتثمار
.المتعددة والمتنوعةية تعتبر من أهم العمليات التي تقوم بها المصارف، حيث أنها فالتسهيالت االئتمان
تشكل نسبة كبيرة من موجودات أي مصرف، باإلضافة إلى ما تسببه من مشكلة كبيرة للمصرف . في حال تعثر الحاصلين على هذه التسهيالت، مما يؤدي إلى نقص في موارد المصرف المادية
و تغاضيها عن بعض العوامل واإلجـراءات التـي وهذا يمكن أن يرجع إلى إغفال المصارف أ .يجب أن تأخذها بعين االعتبار عند اتخاذها قرارا بمنح االئتمان للعمالء ومتابعته
ومن المالحظ أن حجم التسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء قد انخفض لـدى مجمـل مليـون ١٢٢٠ المباشـرة حيث بلغ حجم التسهيالت االئتمانيـة ،المصارف العاملة في فلسطين
مليون دوالر في نفس العام، وبـذلك ٣٣٩٨,٩ مقارنة مع حجم ودائع بلغ ٢٠٠١دوالر في عام
.٢٠٠٣ فلسطين، الفلسطيني، آفاق النظام المصرفي يوسف؛ عاشور، 1 .م١٩٩٨ عمان، الحديثة، العمليات المصرفية الطرق المحاسبية أمين؛ خالد عبد اهللا، 2 .١٩٩٦ ،٣ ط اإلسكندرية، القرارات، اتخاذخل إدارة البنوك التجارية مدإبراهيم؛ منير هندي، 3
١٣
نسبة التسهيالت االئتمانية المباشرة الممنوحة للعمالء مقارنة بحجم الودائـع مـا يقـارب تكونمليون دوالر فـي ٩٥٧قد بلغ حجم التسهيالت االئتمانية المباشرة مبلغ ، و ٢٠٠١في عام % ٣٦
في نفس العام، وبذلك تكـون قـد مليون دوالر ٣٤٣٠، مقارنة مع حجم ودائع بلغ ٢٠٠٢عام ، ٢٠٠٢في عام % ٢٨لتصل إلى نسبة نسبة التسهيالت االئتمانية المباشرة إلى الودائع انخفضت
حيث بلغ حجم التسهيالت ، ٢٠٠٣في منتصف عام % ٢٧وواصلت االنخفاض لتصل إلى نسبة ، بينما بلـغ حجـم الودائـع ٢٠٠٣ مليون دوالر في منتصف عان ١٠٠٧,٩ئتمانية المباشرة اال
في حين أن حجم مخصص الديون المشكوك فيها ارتفـع مليون دوالر في نفس العام، ٣٦٦٨,٥، أي بنـسبة ٢٠٠١لعـام $ ١٧٨٣٤٣، مقارنة بمبلغ $٢٤٩٧٧٧ ليصل إلى ٢٠٠٢خالل عام
هناك مجموعة من العوامل التي أدت إلى االرتفاع الملحوظ في ، وهذا يدلل على أن %٤٠زيادة مخصص الديون المشكوك فيها والتي أهمها ازدياد تعثر الديون نتيجـة األوضـاع االقتـصادية السيئة التي يعيشها المجتمع الفلسطيني، والتي من ضمنها أيضا إمكانية خطأ اإلدارة في قرارهـا
.١باشرة للعمالء، وهذا يؤكد أن هناك مشكلة في االئتمان الممنوحبمنح التسهيالت االئتمانية الم التي يـتم عوامل لذا فإن هذه الدراسة ستحاول إلقاء الضوء على العوامل المحددة، أو ال
األكثر أهمية والتي تأخذ بهـا عواملا اتخاذ قرار منح االئتمان المباشر للعمالء، وما ال عليهبناء مية، من خالل دراسة واقع التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف المصارف، وأيها أقل أه
اإلسالمية والتجارية العاملة في فلسطين، والتعرف على أنواع التسهيالت االئتمانيـة المباشـرة والضمانات التي تطلبها المصارف على التسهيالت االئتمانية المباشرة، واإلجراءات المتبعة لدى
التي عواملما ال ا، و عليهلب العميل للتسهيالت االئتمانية إلى حين حصوله المصارف من وقت ط .ا المصرف إلعطاء قرار بمنح التسهيالت االئتمانية للعمالءعليهيركز
أو النقود أو حتى في يمكن تعريف االئتمان بأنه قبول وعد بالدفع ثمنا للسلع أو الخدمات مقبول في تاريخ االستحقاق وهو بهذا يمثل القوة التـي خر بالدفع يختلف عن الوعد المقابل وعد آ
تمكن الفرد من امتالك السلع أو الخدمات بإعطاء وعد بدفع مبلغ من النقود عند الطلـب أو فـي .٢تاريخ محدد
:يمكن تقسيم التسهيالت االئتمانية إلى نوعين رئيسيين هماالتزامـا علـى ا عليهوهي التي يترتب : التسهيالت االئتمانية المباشرة .١
المصرف تجاه العميل بدفع قيمة التسهيالت إلى العميل نقدا أو تسجيلها علـى حـساب
-http://www.pma موقع سلطة النقد على اإلنترنت 1
palestine.org/arabic/statistics/developed57.html ٢٨/٨/٢٠٠٣بتاریخ . .٢٠٠٢، دار الجامعة الجدیدة، اإلسكندریة "إدارة المصارف"حنفي، عبد الغفار؛ 2
معين كالحساب الجاري مدين، والكمبياالت المحسومة بالنـسبة للمـصارف التجاريـة، .والمضاربة والمشاركة والمرابحة بالنسبة للمصارف اإلسالمية
التي ال تدفع للعميل مباشـرة، وهي: التسهيالت االئتمانية غير المباشرة .٢ .بل تقدم له بطرق مختلفة كاالعتمادات المستندية والكفاالت وغيرها
يجـة على المـصرف نت مباشرة خطورة تشكلوحيث أن التسهيالت االئتمانية المباشرة بمجرد التوقيع على عقودها من قبل المصرف والعميل، فإن الدراسـة دفعها من أموال المصرف
.وف تقتصر على التسهيالت االئتمانية المباشرة فقطالحالية سوبالتالي يصبح هدف الدراسة هو التعرف على ما إذا كانت المـصارف العاملـة فـي
وهل تختلف المصارف التجارية عـن . عند اتخاذ قرار منح االئتمان عواملفلسطين تستخدم أي ل دراسة تحليلية مقارنة للعوامل وذلك من خال المصارف اإلسالمية في استخدامها لتلك العوامل،
المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف اإلسالمية والتجارية العاملة فـي .فلسطين
١٥
:مشكلة الدراسة: ثانياتتمثل مشكلة الدراسة في وجود انخفاض في حجم التسهيالت االئتمانية والتمويليـة،
تحد من إدارات المصارف لدىلديون المتعثرة، ووجود أخطاء إدارية وزيادة حجم ا ، لـذلك استخدامها للعوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة للعمالء
: التالي الرئيسيالتساؤل في تتمثلفإن مشكلة الدراسة لتي تتبعها إدارات المـصارف ما هي العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة ا
المصارف التجارية العاملة في قطاع غزة عند اتخاذها قرارا بمنح االئتمان للعمالء، وهل تختلف . حول استخدام تلك العواملالمصارف اإلسالمية عن
: متغيرات الدراسة: ثالثا
مـصارف التجاريـة حيث أن الدراسة تختص بدراسة العوامل المحددة لقرار منح االئتمان في ال :والمصارف اإلسالمية، فإن أهم المتغيرات التي تشملها الدراسة تتمثل في اآلتي
شخـصية : وهـي 5C,sالعوامل الخاصة بالعميل والتي تشمل بشكل رئيسي ما يعرف بـ . ١ـ العميل، رأسمال Capacity العميل، مقدرة Character العميل اح وقدرتـه علـى توليـد أرب
Capitalنات، الضما Collateralالظروف االقتصادية ، Conditions. العوامل المتعلقة : العوامل الخاصة بالمصرف وتشمل بشكل رئيسي مجموعة العوامل التالية . ٢
بدرجة سيولة المصرف، العوامل المتعلقة بالسياسة االئتمانيـة للمـصرف، العوامـل المتعلقـة .لمتعلقة بكفاءة اإلدارة المصرفية اباألهداف العامة للمصرف، باإلضافة إلى العوامل
العوامل : العوامل الخاصة بموضوع االئتمان وتشمل بشكل رئيسي مجموعة العوامل التالية . ٣ .ل المتعلقة ببرنامج ومصدر السدادالمتعلقة بالغرض من االئتمان، العوام
:فرضيات الدراسة: رابعا
:يةتهدف الدراسة الحالية إلى اختبار الفرضيات اآلتالمشاركين فـي اتخـاذ آراء توجد فروقات ذات داللة إحصائية بين ال :الفرض األول
فيمـا يتعلـق والمصارف اإلسالمية المصارف التجارية في كل من قرار منح االئتمان . الخاصة بالعميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةعواملبال
: وهي5C,sة خمس فرضيات فرعية تتعلق بما يعرف بالـ ويتفرع من هذه الفرضية الرئيسي
١٦
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان آراء بين إحصائيةال توجد فروق ذات داللة .١من حيـث اسـتخدام المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من
الئتمانيـة الخاصة بشخصية العميل عند اتخـاذ قـرار مـنح التـسهيالت ا عواملال .المباشرة
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان آراء بين إحصائيةال توجد فروق ذات داللة .٢من حيـث اسـتخدام المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من
. الخاصة بمقدرة العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةعواملال
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان آراء بين إحصائيةروق ذات داللة ال توجد ف .٣من حيـث اسـتخدام المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من
الخاصة برأس مال العميل وقدرته على توليد األرباح عند اتخاذ قرار مـنح عواملال .التسهيالت االئتمانية المباشرة
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان آراء بين إحصائيةق ذات داللة ال توجد فرو .٤من حيـث اسـتخدام المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من
الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل عند اتخاذ قرار منح التـسهيالت عواملال .االئتمانية المباشرة
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان آراء بين إحصائية ال توجد فروق ذات داللة .٥من حيـث اسـتخدام المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من
العميـل عنـد بالظروف االقتصادية والسياسية المؤثرة على نشاط الخاصة عواملال .اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
المشاركين في اتخاذ قرار منح آراء توجد فروقات ذات داللة إحصائية بين ال :يالفرض الثان
الخاصـة عوامـل فيما يتعلـق بال في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان . بالمصرف عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
المشاركين في اتخاذ قرار منح آراء صائية بين توجد فروقات ذات داللة إح ال :الفرض الثالث
الخاصـة عوامـل فيما يتعلـق بال في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان .بموضوع االئتمان عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
١٧
ي اتخاذ قرار مـنح المشاركين ف بين آراء إحصائيةال توجد فروق ذات داللة :الفرض الرابع عنـد عوامليما يتعلق بجميع ال التجارية والمصارف اإلسالمية ف العاملين في المصارف االئتمان
.اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
:أهــداف الـدراســة: خامسا :ما يأتية إلى تهدف هذه الدراس
والتجاريـة التي تأخذها المـصارف اإلسـالمية عواملالتعرف على ال .١العاملة في قطاع غزة بعين االعتبار عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة
. في ذلكوالتعرف على ما إذا كان هناك فرق بين المصارف اإلسالمية والتجاريةتقييم العمالء عند المستخدمة في عواملمعرفة وتحديد األهمية النسبية لل .٢
، والتعرف على ما إذا كان هناك فرق ت االئتمانية المباشرة لهم اتخاذ قرار منح التسهيال . في ذلكبين المصارف اإلسالمية والتجارية
نمـوذج موحـد للمـصارف التجاريـة استنتاج واسـتنباط العمل على .٣ عمليـات مـنح واإلسالمية يحتوي على مجموعة المعايير التي يمكن اسـتخدامها فـي
. العاملة في قطاع غزةالتجاريةالمصارف سالمية و المصارف اإلاالئتمان في كل من
:أهميـة الدراسـة: سادساتنبع أهمية الدراسة من كونها تلقي الضوء على أهم وأخطر العمليات التي تقـوم
بها المصارف عموما، حيث تعتبر السياسة االئتمانية التي يتبعها أي مصرف حجر الزاوية الذي ال سـيما إذا علمنـا أن . المالي وجدولة الديون لـدى المـصرف عمليات التخطيط عليهتعتمد
التسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء تمثل أخطر العمليات المصرفية، والتي يحقق من خاللهـا المصرف عوائد ضخمة مقابلة بالمخاطر المحتملة والناجمة عـن مـنح التـسهيالت االئتمانيـة
عثر العمالء وعدم مقدرتهم على السداد والوفاء بالتزامـاتهم، المباشرة، والمتمثلة بشكل أساسي بت لذا كان من الضروري التطرق إلى العوامل التي تجعل المصرف يتشدد أو يتساهل في سياسـاته
م قـرار مـنح التـسهيالت علـيه االئتمانية، وما الشروط الواجب توافرها في العمالء ليطبـق .إلسالمي عن التجارياالئتمانية، وهل يختلف في ذلك المصرف ا
١٨
: الدراسات السابقة:سابعاحظيت العوامل المؤثرة على قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة باهتمـام
كبير من الدارسين والباحثين، وذلك نظرا لما تشكله مـن مخـاطر ماليـة يمكـن أن يتحملهـا د ركز بعض الباحثين على عوامل المصرف في حالة عدم قيامه بإدارتها باألسلوب المناسب، وق .معينة في حين أولى باحثون آخرون عوامل أخرى أهمية أكبر
إال أن معظم الدراسات اقتصرت على دراسة العوامل المحددة لقرار مـنح التـسهيالت االئتمانية في المصارف التجارية، ولم تتطرق للعوامل المحـددة لقـرار مـنح االئتمـان فـي
:من هذه الدراسات ما يأتي والمصارف اإلسالمية .١٩٩٩: معال وظاهر. ١
بعنوان العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة فـي المـصارف وهيالتجارية األردنية، أوضحت نتائجها أن اإلدارة في المصارف األردنية تستخدم فعال مجموعة من
ارية واالقتصادية واإلدارية باإلضافة إلى مجموعـة المالية والمحاسبية والتسويقية والتج عواملال التي تـم ذكرهـا فـي هـذه عواملأخرى من العوامل مثل مركزية المخاطر وغير ذلك من ال
تختلف بالنسبة ألهميتها النسبية في قـرار مـنح عواملكذلك أوضحت النتائج أن هذه ال . الدراسةة والتـشريعية المرتبطـة بالـسياسة االئتمانيـة القانوني عوامل فقد كانت ال ،التسهيالت االئتمانية
وفي النهاية قدمت الدراسة ما يمكـن . المصرفية ومركزية المخاطر ذات أهمية أكبر من غيرها أن يسمى نموذجا وصفيا يحدد أهم العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانيـة المباشـرة
.١األردنيةوأكثرها استخداما ليحتذى به من قبل المصارف .١٩٩٦: الشطي. ٢
بعنوان تقييم مخاطر االئتمان في البنوك التجارية في األردن، حيث هدفت الدراسة وهي عوامـل إلى التأكد من أن المصارف التجارية في األردن تقوم بتقييم مخاطر االئتمان بناء على ال
مـال العميـل، الـضمانات سمعة العميل، قدرته على السداد، رأس (الخمسة األساسية لالئتمان )المقدمة من العميل، الظروف االقتصادية المؤثرة على نشاطه
وقد توصلت الدراسة إلى مجموعة من النتائج أهمها، أن المصارف التجارية في األردن ال تقوم الخمسة بشكل متميز، وأن هذه المصارف تتفق فيما بينها في التركيـز علـى عواملباستخدام ال
.٢ األخرىعواملتعلقة بسمعة العميل، وتختلف في تركيزها على ال المعواملال
، ٢، العدد ٢٦مل المحددة لقرار منح التسھیالت االئتمانیة، بحث منشور في مجلة دراسات العلوم اإلداریة، مجلد معال، ناجي؛ العوا 1
.م١٩٩٩ م١٩٩٦الشطي، على؛ تقییم مخاطر االئتمان في البنوك التجاریة في األردن، رسالة ماجستیر غیر منشورة، الجامعة األردنیة، عمان، 2
١٩
.١٩٨٩: سليمان. ٣ بعنوان مخاطر االئتمان في المصارف التجارية مع إشارة خاصة لمصر، تناولـت وهي
الدراسة مفهوم االئتمان وأهم أنواعه ومخاطره من الناحية النظرية، ووسائل وأساليب الحد مـن التـي واجهـت الفعليـة ت الدراسة إلى إلقاء الضوء على المخـاطر هذه المخاطر، وقد توصل
المصارف التجارية المصرية وأسبابها، كما أوضحت أن المخاطر التي تعرضت لها المصارف، ، الجسيم من قبل بعض المسئولين عن إدارتي االئتمان واالسـتعالم واإلهمالترجع إلى التهاون
.١ر عن الحقيقة والواقعمالء عن مراكزهم المالية ال تعبوأن الميزانيات التي يقدمها بعض الع .١٩٩٦: حسين. ٤
نوع التـسهيالت شخصية العميل وإلى أن حيث أشارت الدراسة بعنوان التسهيالت المصرفية وهيالمطلوبة وطبيعة النشاط الذي يزاوله العميل وحجم أعماله والضمانات التـي يمكـن أن يقـدمها
، كانت االعتبارات الرئيـسة التـي يجـب أن تأخـذها إدارة الت التي يطلبها ميل مقابل التسهي العهـذا . المصرف في الحسبان عند تقرير مدى أهلية العميل للحصول على التـسهيالت المطلوبـة
باإلضافة إلى عوامل أخرى كطبيعة العمل والغرض من التسهيالت وأن تتناسب مع طبيعة النشاط .٢ أساسية في تحديد قرار منح التسهيالت االئتمانيةعواملتبرت الذي يزاوله العميل حيث اع
.٢٠٠١: أبو معمر. ٥
أوضـح الباحـث أن ،٢٠٠٠-١٩٩٠وهي بعنوان دور البنوك في االستثمار في فلسطين للفتـرة هناك عالقة بين الظروف السياسية وانخفاض حجم التسهيالت االئتمانية المقدمة للعمالء من قبـل
ـ المصارف العا بـين حجـم التـسهيالت املة في فلسطين، كما أوضحت الدراسة أن هناك فروق المـصارف االئتمانية التي تقدمها المصارف الوافدة وحجم التسهيالت االئتمانيـة التـي تقـدمها
/ وبـين حجـم المصارفالوطنية، باإلضافة إلى أن هناك عالقة بين حجم التسهيالت المقدمة من ن هناك عالقة بين حجم التسهيالت التي تقدمها المصارف وبـين نوعيـة نوعية الضمانات، كما أ
.٣النشاط االقتصادي الممول من قبلها
اطر االئتمان في البنوك التجاریة مع إشارة خاصة لمصر، ملخص رسالة دكتوراة، جامعة القاھرة، مصر، سلیمان، حیاة شحاتھ؛ مخ 1
م١٩٨٩ .م١٩٩٦، دائرة التدریب، بحث منشور في مجلة البنك األردني الكویتي، حسین، محمود؛ التسھیالت المصرفیة 2مجلة الجامعة بحث منشور في ، ٢٠٠٠-١٩٩٠ أبو معمر فارس؛ دور البنوك في االستثمار في فلسطین للفترة 3
.م٢٠٠١، )١(، عدد )١٠( المجلد -اإلسالمیة بغزة
٢٠
.١٩٩٨: هارون. ٦أوضحت الدراسـة أن أسـباب انخفـاض وهي بعنوان واقع التسهيالت االئتمانية في قطاع غزة االقتـصادي، غيـاب عملـة عدم التيقن ( :التسهيالت االئتمانية تنقسم إلى أسباب داخلية وتشمل
القرارات فـي الخـارج، إقامة صانعو (:وأسباب خارجية وتشمل ) وطنية، عدم توفر الضمانات الخارجية المصارفتقنين االئتمان لصالح العمالء القدامى، عدم قيام نظام تقدير مخاطر، احتفاظ
. ١)بحصة كبيرة من موجداتها على شكل عملة .٢٠٠٤: المشهراوي. ٧
القتـصادية اتمويل التنميـة في فلسطين فيالعاملة المصارف اإلسالمية عنوان تقييم دور ب وهي وودائع موجوداتأظهرت الدراسة مجموعة من النتائج كان أهمها، أن ) ٢٠٠٢ -١٩٩٦(للفترة
على الرغم من نموها بمعدالت مرتفعـة إال المصارف اإلسالمية العاملة في فلسطين وتوظيفات ها يـتم توظيفات، كما أن أغلبلجهاز المصرفي الفلسطيني مثيالتها في ا ضئيلة من بةنستمثل أنها
، بينما يقع ري أعلى سلم أولوياتها التمويلية ويحتل القطاع التجا بأسلوب المرابحة لآلمر بالشراء، العاملة في األولويات، وساهمت المصارف اإلسالمية سلم هذه أدنى درجات القطاع الزراعي في
القوى العاملـة فـي فلـسطين، في و كل من الناتج المحلي اإلجمالي في هامشيةبنسب ينفلسطمن أقـوى واندالع انتفاضة األقصى في فلسطين، ، عدم االستقرار السياسي بصفة عامة ويعتبر
.٢األسباب التي أدت إلى إحجام المصارف اإلسالمية العاملة في فلسطين عن فتح فروع جديدة
. ٢٠٠٤ :أبو عبدو. ٨
بعنوان آثار المخاطر االئتمانية على محـددات قـرار االئتمـان، أوضـحت الدراسـة أن وهي الخاصة بتقييم عواملالمصارف التجارية عند منحها لالئتمان فإنها تسترشد بمجموعة كبيرة من ال
دات جدارة العميل، ومدى كفاية الضمانات المقدمة من قبل العميل، ومحددات سلطة النقد، والمحد .٣التشريعية والقانونية، وبالتالي فإن المصارف التجارية التتخذ قرارها االئتماني بشكل عشوائي
تقاریر الوت اة من الدراسلسلس بحث منشور، ،"زةـاع غـ قطيـانیة فـ االئتمھیالتـع التسـواق"، سمیر؛ ھارون 1
الفلسطینيالدائرة االقتصادیة مركز التخطیط) ٦٦ (العددرسالة تقییم دور المصارف اإلسالمیة العاملة في فلسطین في تمویل التنمیة االقتصادیة، المشھراوي، أحمد؛ 2
م٢٠٠٣غزة، ماجستیر غیر منشورة، أبو عبدو، مصطفى؛ آثار المخاطر االئتمانیة على محددات قرار االئتمان دراسة تطبیقیة عل ى الم صارف التجاری ة 3
.٢٠٠٤ غزة، دراسة ماجستیر غیر منشورة،العاملة في قطاع غزة أثناء انتفاضة األقصى،
٢١
ومما سبق يتضح حجم االهتمام الذي أواله الدراسون والباحثون للعوامل المحـددة لقـرار مـنح ليؤكـد علـى التسهيالت االئتمانية المباشرة على اختالف تقسيماتها وتنوعها، ويأتي هذا االهتمام
مدى المخاطرة التي يمكن أن يتحملها المصرف في حال اإلخفاق في تقييم العمالء بشكل سـليم، خـسارة عليـه أو في حال منح االئتمان بشكل عشوائي دون دراسة وتحليل، األمر الذي يترتب
.مالية قد تكون باهظة في بعض األحيان والضوابط الواجبة التطبيق في المـصارف املعولذا فإن هذه الدراسة ستحاول مناقشة وتحليل ال
وضوابط يمكـن اسـتخدامها عواملالتجارية مقارنة بالمصارف اإلسالمية، تمهيدا للوصول إلى ا في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية عند اتخـاذ قـرار مـنح عليهواالعتماد
.التسهيالت االئتمانية المباشرة
٢٢
٢٣
٢٤
ـ صارف يتكون الجهاز المصرفي في أي مجتمع بصفة رئيسية، من المـصرف المركـزي والم
التجارية والمصارف المتخصصة، وحديثا بدأت المصارف اإلسالمية تأخذ مكانها ضمن الجهـاز المصرفي لبعض الدول، وكذلك يمكن أن يتضمن الجهـاز المـصرفي، مـصارف اجتماعيـة وصناديق التوفير بالبريد والجمعيات التعاونية المصرفية، وغيرها من المؤسسات التـي تتعامـل
.١باألموال
حيث كان القطاع المصرفي الفلسطيني من أشد القطاعات االقتصادية تأثرا باالحتالل خالل فترة م، وقد فـرض االحـتالل سياسـات ١٩٩٤م و ١٩٦٧االحتالل العسكري اإلسرائيلي بين عامي
ع المصارف عن العمل فـي أفقدت النظام المصرفي الفلسطيني جميع مقوماته، حيث توقفت جمي ٢م٧/٦/١٩٦٧الصادر بتـاريخ ) ٧(الضفة والقطاع، وذلك طبقا للقرار العسكري اإلسرائيلي رقم
-:والذي نص على عدة نقاط أهمها .إغالق جميع المصارف ومؤسسات التسليف في الضفة والقطاع. ١ .الحظر على جميع المصارف ومؤسسات التسليف عقد أي نوع من الصفقات. ٢الحظر على جميع المصارف ومؤسسات التسليف القيام بأي عمل أو اتـصال أو مفاوضـات . ٣
.مع المصارف أو وكالء المصرف أو أي فرع خارج المنطقةكل من يخالف أحكام األمر العسكري يعاقب بالحبس لمدة خمس عـشرة سـنة أو بغرامـة . ٤
.معامقدارها عشرة آالف ليرة إسرائيلية أو كلتا العقوبتين وقد كان الهدف من وراء هذا القرار، فتح المجال أمام المصارف اإلسرائيلية للعمل المـصرفي
والذي صـدر بعـد عـام ٣)٢٢٥(في الضفة والقطاع، وقد كان ذلك بموجب القرار العسكر رقم .م٨/٦/١٩٦٨واحد من قرار إغالق المصارف العربية في الضفة والقطاع، وذلك بتاريخ
.١٩٩٤، ٧ الجهاز المصرفي، مجلة المحاسب الفلسطيني، عدد؛ يوسف،عاشور 1 .٣٥٣، ص١٩٨٦، ١ األوامر العسكرية اإلسرائيلية، الجزء األول، ط؛صالح، عبد الجواد 2دراسي في غرفة تجارة وصناعة مؤتمر – ورقة عمل - االستثمار في القطاع المصرفي والمالي؛ هشام ،جبر 3
.٤٠ ص ،م٦/٢/١٩٩٤ بتاريخ ،رام اهللا والبيرة
٢٥
جدول يوضح المصارف اإلسرائيلية التي مارست عملها في الضفة الغربيـة وقطـاع وفيما يلي ).١٩٨٧-٦٧(غزة خالل الفترة من
)١(الجدول رقم )٨٧-٦٧( المصارف اإلسرائيلية التي عملت في الضفة والقطاع في الفترة
عدد الفروع في غزة عدد الفروع في الضفة المصرف ٤ ١٥ لئومي
٢ ٥ ديسكونت ٣ ٤ ميلعهبو
٠ ٤ ميزراحي ٠ ١ باركليز ٠ ١ عين حي ٩ ٣٠ المجموع ١٥٣،ص٢٠٠٣عاشور يوسف، آفاق النظام المصرفي الفلسطيني، فلسطين :المصدر
قويا في الضفة والقطاع حتى بداية االنتفاضـة األولـى اإلسرائيليةولقد استمر تواجد المصارف هيريا قويا، وأغلقت مراكزها داخل المـدن ، حيث واجهت تلك المصارف رفضا جما ١٩٨٧عام
فروعها وفتحت لها فروع في اإلسرائيليةوالتجمعات السكنية، ففي قطاع غزة أغلقت المصارف م أغلقت تلك الفروع، وكذلك ١٩٩٦، وفي عام )بيت حانون -شمال قطاع غزة (المنطقة الصناعية
.قاهرة عمان وبنك فلسطين، كما أعيد افتتاح بنك ال١األمر بالنسبة للضفة الغربية
لقد أدى توقيع اتفاقية السالم بين الجانبين، الفلسطيني واإلسرائيلي، وما تبعه مـن اسـتقرار سياسي واقتصادي إلى إقبال العديد من المصارف الوطنية لفتح فروع لهـا فـي األراضـي
وقد أدي سماح سلطة النقد للمصارف . ضافة إلى المصارف العربية واألجنبية الفلسطينية باإل القائمة بزيادة فروعها والمصارف الجديدة بافتتاح فروع لها إلى تطور العمل المصرفي فـي
إلـى ثمانيـة ٢م١٩٩٤فلسطين، حيث وصلت المصارف العاملة في فلسطين في أواخر عام ظة هذا التطور في المصارف والفروع مـن خـالل ويمكن مالح . فرعا) ٣٣(مصارف لها
.٢٠٠٢-١٩٩٤الجدول التالي، والذي يوضح تطور أعداد المصارف والفروع خالل الفترة
.٢٠٠٣ فلسطين، الفلسطيني، آفاق النظام المصرفي يوسف؛ ،عاشور 1 بتاريخ html.57developed/statistics/arabic/org.palestine-map.www://httpموقع سلطة النقد على اإلنترنت 2
٢٨/٨/٢٠٠٣ .
٢٦
)٢(جدول رقم )٢٠٠٢-٩٤(يوضح تطور أعداد المصارف العاملة في فلسطين وفروعها للفترة بين
:١ويمكن إرجاع الزيادة في عدد المصارف وفروعها إلى عدة عواملار الوطنية والعربية أيام االحتالل مـع انتـش مصارف افتقار األراضي الفلسطينية لل - ١
اإلسرائيلية التي كانت تخدم بالدرجة األولى سكان المستوطنات ومن مصارفال .المالحظ أنها كانت تهدف إلى تكريس االحتالل
والفروع في األراضـي الفلـسطينية مصارف قامت سلطة النقد بمنح التراخيص لل - ٢ .وذلك بهدف انتشارها للنهوض باالقتصاد الوطني
في القرى واألرياف ومثال علـى لها طنية بافتتاح فروع الو مصارف قدوم بعض ال - ٣ .ذلك فرع مصرف القدس للتنمية واالستثمار في سلفيت
، ٢٠٠٢ – ١٩٩٥للوقوف على مدى تطور النشاط المصرفي في فلسطين خالل الفترة مـن الفلسطينية زمام األمور في المناطق الفلـسطينية، سـيتم وهي الفترة التي تولت فيها السلطة
مقداد، سامي؛ السیاسة االئتمانیة للبنوك العاملة في فلسطین، ورقة عمل مقدمة كندوة عقدت لطالب كلیة التجارة 1
م٢٠٠٣بالجامعة اإلسالمیة، غزة،
٢٧
، ٢٠٠٢ – ١٩٩٥تناول أهم بنود الميزانية المجمعة للمصارف العاملة في فلسطين من عـام .هذه المصارفنشاط ودراسة مدى التطور في
-١٩٩٥ يوضح أهم بنود الميزانية المجمعة وتطورها خـالل الفتـرة )٣( رقم جدول أتيوفيما ي ٢٠٠٢.
)٣(جدول رقم )٢٠٠٢-١٩٩٥(خالل الفترة يوضح أهم بنود الميزانية المجمعة للمصارف العاملة في فلسطين وتطورها
html.57developed/statistics/arabic/org.palestine ٢٨/٨/٢٠٠٣ بتاريخ .
٢٨
:)٣( رقم البيانات الواردة في الجدولىوفيما يلي أهم المالحظات عل : ودائع العمالء)أ(
نذ تأسيس سلطة النقـد عـام تطور حجم الودائع م )٣(سابق رقم يالحظ من خالل الجدول ال م، يرجع ذلك إلى زيادة ثقة المواطنين في الجهاز المصرفي ٢٠٠٢ وحتى نهاية عام ١٩٩٥
مليـون دوالر ١٢٥٢الفلسطيني، وحرية التعامل بالعمالت، حيث يالحظ زيادة الودائع مـن %٦٣,٥أي بنسبة زيـادة ،٢٠٠٢ مليون دوالر في نهاية عام ٣٤٣٠ إلى ١٩٩٥نهاية عام
الرغم من عدم االستقرار السياسي الذي ساد هذه الفترة والـذي علىوهي زيادة كبيرة جدا، .م٢٠٠٠أيلول /تمثل في انتفاضة األقصى التي بدأت في شهر سبتمبر
: التسهيالت االئتمانية)ب(
أحد السمات الملفتة للنظر في موجودات النظام المصرفي الفلسطيني االنخفاض النسبي االئتمان المصرفي للمصارف مقارنة بالودائع مما يعكس تـدني دورهـا فـي لمستوى . االقتصاديةالتنمية
وانطالقا من سعي سلطة النقد الفلسطينية لرفع مـستوى األداء االئتمـاني للمـصارف ) ٩٨/ أ ٢٠( التعميم رقـم كان منها لتعزيز دورها في التنمية أصدرت سلطة النقد عدة تعاميم
.١كحد أدنى % ٤٠ والداعي إلى رفع نسبة االئتمان إلى مصارفإلى كافة ال
: االئتمانیة التسھیالت حجم تطور
تطـورا فقد تطورت تطور حجم التسهيالت االئتمانية، )٤( رقم يالحظ من خالل الجدول التالي في نهايـة عـام ١٣٤٦ إلى ١٩٩٥ مليون دوالر في نهاية عام ٢٥٧ملحوظا حيث ارتفعت من
٩٥٧ حيث تراجعت إلى ٢٠٠٢ و ٢٠٠١، إال أنها اتجهت إلى االنخفاض خالل العامين م٢٠٠٠م، ويرجع ذلك بصفة أساسية إلى أحداث انتفاضة األقصى وتـأثر ٢٠٠٢مليون دوالر في نهاية
إلى ركود عام في ىاءات الحصار اإلسرائيلية، مما أد االقتصاد الفلسطيني بشكل كبير بسبب إجر إلى انخفاض حجم التسهيالت المقدمة، باإلضـافة إلـى ىاألمر الذي أد قتصاد، قطاعات اال كافة
تشدد المصارف في سياستها رغبة منها في تقليل المخاطر واحتماالت تعثر العمالء، وبالتالي كل .هذه األسباب كانت وراء انخفاض حجم التسهيالت االئتمانية في الجهاز المصرفي الفلسطيني
لة في فلسطین، ورقة عمل مقدمة كندوة عقدت لطالب كلیة التجارة مقداد، سامي؛ السیاسة االئتمانیة للبنوك العام 1
م٢٠٠٣بالجامعة اإلسالمیة، غزة،
٢٩
إلي ودائـع العمـالء خـالل االئتمانية يوضح تطور نسبة التسهيالت )٤(رقم جدول أتيفيما ي و .م١٩٩٥/٢٠٠٢الفترة
)٤(جدول رقم )م٢٠٠٢-١٩٩٥(جدول يوضح نسبة التسهيالت إلى ودائع العمالء خالل الفترة
المبالغ بالملیون دوالر
% الودائع / تسهيالتنسبة ال معدل التغير التسهيالت االئتمانية معدل التغير الودائع العام
AUG2003 ٢٧,٥ %٥,٣ ١٠٠٧,٩ %٧ ٣٦٦٨,٥% بتاریخ html.57developed/statistics/arabic/org.palestine-pma.www://httpموقع سلطة النقد على اإلنترنت : المصدر
٢٨/٨/٢٠٠٣ .
نالحظ التطور الملموس في نسبة التـسهيالت إلـى ودائـع ) ٤( من خالل الجدول السابق رقم إال أن ٢٠٠٠في نهاية عام % ٣٨ إلى ١٩٩٥ عام %٢٢العمالء، حيث ارتفعت هذه النسبة من
م،٢٠٠٣، وحتى منتصف عام م٢٠٠٢ و ٢٠٠١هذه النسبة اتجهت إلى االنخفاض خالل عامي ت اإلشارة إليه بصفة أساسية إلى أحداث انتفاضة األقصى التي بـدأت فـي ويرجع ذلك كما سبق
االقتصاد الفلسطيني بشكل عـام والجهـاز علىم، وتأثيراتها السلبية ٢٠٠٠أيلول /شهر سبتمبر بـسبب ٢٠٠٢في نهاية عـام % ٢٧,٩المصرفي بشكل خاص، حيث انخفضت هذه النسبة إلى
.ة من جهة وارتفاع حجم ودائع العمالء من جهة أخرياالنخفاض في حجم التسهيالت االئتماني :١باإلضافة إلى مجموعة من العوامل األخرى والتي منها
أن معظـم المصارف هي مصارف تجارية وال تقدم سوى القروض قصيرة األجـل - .بهدف الربح لكونها أكثر ضمانة
مقداد، سامي؛ السیاسة االئتمانیة للبنوك العاملة في فلسطین، ورقة عمل مقدمة كندوة عقدت لطالب كلیة التجارة 1
م٢٠٠٣بالجامعة اإلسالمیة، غزة،
٣٠
حـوالي من إجمالي الودائـع و % ٨٠وطنية على حوالي الغير استحواذ المصارف - .من إجمالي االئتمان واستثمارها في بلدهم األصلي % ٧٠
.عدم وجود الضمانات الكافية والمحاكم التجارية المتخصصة - .عدم وجود مناخ استثماري في فلسطين مع تشوه البنية التحتية -يالحظ مما سبق التطور التاريخي لنشأة الجهاز المصرفي الفلسطيني، والظـروف و
ادية والبيئية القانونية التي رافقـت ذلـك، وتطـور أداء الجهـاز السياسية واالقتص .المصرفي في ظل تلك المتغيرات
٣١
٣٢
:مقدمـــة:أوالاالئتمان بمفهومه العام يعني الثقة، ومنح المصرف لعميله ائتمانا معينا، يعني أن المصرف يثـق
.١في مقدرة عميله على الوفاء، فيعطيه رؤوس األموال، أو يعطيه كفالة أو ضمانةا مـن دور عليهوليس هناك وظيفة تعادل أهمية وظيفة االئتمان في المصارف، ليس فقط لما يقع
ا مـن عليهه لتحقيق أهداف المصرف في الربحية والنمو واالستقرار، ولكن أيضا لما يقع تقوم ب دور في تحديد الشخصية العامة واالنطباع المصرفي للمصرف، والذي يتم اكتسابه في الـسوق
. ٢المصرفيباإلضافة إلى ما يشكله من مخاطرة على المصرف في حالة تعثر العميل وعـدم قدرتـه علـى
.، وبالتالي ما يمكن أن يشكله ذلك من خطر على مستقبل المصرفالسداديهدف هذا المبحث إلى تعريف االئتمان المصرفي، ودراسة أنواعه المختلفة، والتعرف على لذلك
االئتمانية المباشرة من حيث القـروض، وحـساب الجـاري مـدين، والكمبيـاالت تالتسهيال .المخصومة
:صرفيتعريف االئتمان الم: ثانيا
تعددت تعاريف االئتمان المصرفي، وأخذت أشكاال متنوعة وفقا لوجهات نظر الباحثين في هـذا :المجال، ومن هذه التعريفات ما يأتي
االئتمان هو عملية تسليم نقود أو بضائع أو خـدمات اآلن، مقابـل وعـد بالـدفع فـي .١ .٣المستقبل
مقابـل دفـع القيمـة ) أو الحقوق فيها (االئتمان هو التبادل الحالي للبضائع والممتلكات .٢ .٤ا في المستقبلعليهالمساوية لها، والمتفق
االئتمان هو مقياس لقابلية الشخص الطبيعي أو االعتباري للحصول على القـيم الحاليـة .٣ .٥إلى وقت معين في المستقبل) النقدي(مقابل تأجيل الدفع ) نقود(
مقابل فائدة أو عمولة معينـة، أن يمـنح االئتمان هو عملية بمقتضاها يرتضي المصرف .٤عميال بناء على طلبه، سواء حاال أو بعد وقت بعيد، تسهيالت في صورة أموال نقدية أو صورة أخرى، وذلك لتغطية العجز في السيولة، لتمكينه من مواصلة نشاطه، أو إقراض
.م١٩٩٩ارف واالئتمان، دار الجامعة الجدیدة للنشر، شیحھ، مصطفى؛ النقود والمص 1 .م١٩٨٧ الخضیري محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، القاھرة، 2 .م٢٠٠٢ جبر، ھشام؛ برنامج تدریبي حول تحلیل االئتمان، معھد فلسطین للدراسات المالیة والفلسطینیة، غزة، 3 .م٢٠٠٠عمان،، معاصر،دار وائل للنشري إدارة البنوك مدخل كمي واستراتیج الحسیني، فالح، مؤید الدوري؛ 4 .م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 5
٣٣
مصرف للعميـل، العميل ألغراض استثمارية، أو تكون في شكل تعهد متمثلة في كفالة ال .١أو تعهد المصرف نيابة عن العميل لدى الغير
ويمكن تعريف االئتمان بأنه عملية تعاقد ذات عوض تحتاج إلى فتـرة زمنيـة معينـة، .٥ .٢ين المقرض والمقترضالعميلوتستدعي قيام الثقة بين
مـن ويمكن تعريف االئتمان أيضا بأنه مبادلة قيمة عاجلة، أو بعبارة أخرى هو التمكين .٦ .٣مال اقتصادي في الحال، في مقابل الحصول على مال اقتصادي في المستقبل
ومن خالل التعريفات السابقة يمكننا أن نستنتج أن هناك ثالث عناصر رئيسية فـي تعريـف :االئتمان وهي
.الثقة التي يوليها المصرف للعمالء . أ .غير نقديةقيمة وشكل التسهيالت الممنوحة للعمالء، سواء كانت نقدية أو . ب
. ها المصرف مقابل منحه االئتمان للعمالءعلي الربح أو الفائدة التي يحصل . ت
:أنواع االئتمان المصرفي: ثالثا
االئتمان يمكن أن يتخذ تصنيفات متعددة، تبعا للغرض منه، وتبعا لمدة االئتمان، ومن حيـث :تيوذلك كما يأ. الجهة المستفيدة من االئتمان، ومن حيث طبيعته
:من حيث الغرض من االئتمان .١
.يقسم إلى ائتمان بغرض اإلنتاج وائتمان بغرض االستهالكإن اهتمام المصارف التجارية التقليدي هو بذلك االئتمان الذي يكون بغرض اإلنتاج، إال أنـه ونظرا إلقبال العمالء ورغبتهم في اقتناء األشياء الثمينة وبسرعة دون الحاجة لالنتظار لحين توفر المبلغ المطلوب، ونظرا لزيادة أعداد المؤسسات التي تقدم االئتمان االسـتهالكي، فـإن
.٤المصارف دخلت حيز المنافسة وبدأت تقدم قروضا استهالكية للعمالء :من حيث مدة االئتمان .٢
.ينقسم االئتمان حسب أجله إلى ثالثة أنواع، قصير ومتوسط وطويل األجل
.م١٩٩٧ النجار، فایق جبر؛ التحلیل االئتماني، مدخل اتخاذ القرارت، عمان، 1 .م١٩٩٦د والبنوك، المؤسسة الجامعیة للدراسات والنشر والتوزیع، بیروت، بو دیاب، سلمان؛ اقتصادیات النقو 2 م١٩٩٥، ٣ الرزاز، محمد؛ اقتصادیات النقود والبنوك، دار الثقافة العربیة، القاھرة، ط 3 .م١٩٨٢سامي؛ النقود والبنوك، الكویت، ، خلیل 4
٣٤
و الذي يشمل أي مدة حتى سنة، أما االئتمان متوسط األجل فإن مـدة االئتمان قصير األجل ه استحقاقه تتراوح بين السنة والخمس سنوات، أما االئتمان طويل األجل، إنما يكـون لفتـرة
.١أكثر من خمس سنوات، وغالبا ما يستعمل في تمويل رأس المال الثابت :من حيث الجهة المستفيدة من االئتمان .٣
ن من حيث الجهة المستفيدة منه، إلى ائتمان موجه للقطاع الخـاص، وائتمـان ينقسم االئتما .موجه للقطاع العام
أما االئتمان الموجه للقطاع الخاص فيشمل األفراد وشركات األعمـال، واالئتمـان الموجـه .٢للقطاع العام فيشمل، الوحدات والدوائر الحكومية على كافة المستويات
:من حيث طبيعته .٤ .ئتمان من حيث طبيعته، إلى ائتمان مباشر وائتمان غير مباشريقسم اال
: االئتمان المباشر، هو الذي يمنحه المصرف التجاري لعمالئه بـصورة مباشـرة، ويـشمل .القروض والسلفيات، والجاري مدين، والكمبياالت المخصومة
ـ ر مباشـرة، واالئتمان غير المباشر، هو الذي يمنحه المصرف التجاري لعمالئه بصورة غي .خطابات الضمان، وبطاقات االئتمان، واالعتمادات المستندية: ويشمل
. على النوع األول من هذا التقسيم، وهو االئتمان المباشرالدراسةتركز توسوف
.م١٩٨٣ ھواري، سید؛ إدارة البنوك، مكتبة عین شمس، القاھرة، 1 .م١٩٨٢سامي؛ النقود والبنوك، الكویت، ، خلیل 2
٣٥
٣٦
: مقدمة:أوالبينما تعتبر الودائع بكافة أشكالها، المصدر الرئيسي ألمـوال المـصارف التجاريـة، فـإن
.١تمانية المباشرة بالمقابل، تعتبر التوظيف األساسي لتلك األموالالتسهيالت االئ :التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف التجارية: ثانيا
:القروض. أأنها تمثل نـسبة ثمار الموارد المالية للمصرف التجاري، إذ أهم أوجه است من تعتبر القروض
، كمـا %١٣ ما يقـارب ٢٠٠٣ليست بالقليلة من إجمالي ودائع العمالء حيث بلغت في عام وكما تمثـل الجانـب األكبـر مـن الجانب األكبر من اإليرادات، يمثل العائد المتولد عنها
لذا يصبح من المنطقـي أن عثر العمالء،المخاطر التي يمكن أن يتحملها المصرف في حال ت وتمـنح . يولي المسئولين في المصرف التجاري عناية خاصة لهذا النـوع مـن األصـول
.القروض للعمالء كنسبة معينة من حجم الودائع لدى المصارف يوضح حجم القروض الممنوحة للعمالء ونـسبتها مـن إجمـالي )٥( رقم جدول وفيما يأتي
.عاملة في فلسطينالودائع للمصارف ال )٥(جدول رقم
جدول يوضح حجم القروض الممنوحة للعمالء ونسبتها من إجمالي الودائع للمصارف العاملة في فلسطينالتجارية
%١٢,٩ %١٢,١٥ %١٥,٩ %١٤,٧ %١٥,١٧ %١٣,٥٧ النسبة المئوية جرد بواسطة الباحث: المصدر
.م١٩٩٩عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، ، ارشید 1
٣٧
):تصنيفات القروض( واع القروض أنومن حيـث ، يمكن تصنيف القروض من حيث المدة إذ، اك تصنيفات متعددة ألنواع القروض هن
:ا يأتيانات المقدمة كمومن حيث الضم، الغرض منها :من حيث المدة : من حيث المدة إلى نوعين رئيسيينتقسم القروض
:القروض قصيرة األجل
ـ ، روض التي تقل مدتها عن سنة واحدة وهي تلك الق نح وتشمل تلك القروض التي تمورغم أن هذه القروض تزيد من الخصوم المتداولة ، لتمويل رأس المال العامل عادة
أنها تزيد أيضا من أصولها المتداولة سواء بقيـت فـي إال، للشركة عند االقتراض وبالتالي فإنها . ١النقدية أو تم إنفاقها لشراء مواد خام أو بضاعة أو أثاث أو غير ذلك
.ترفع نسبة التداول أو السيولة لديهاوتعد من أفـضل ، ألجل معظم قروض المصارف التجارية وتمثل القروض قصيرة ا
وما يفيض عن ذلـك ،نها تعتبر الفرع الرئيسي للتوظيف ا أ كم ،لديهاأنواع التوظيف إلـى أن مـصادر التمويـل لـدى ويرجع ذلك . ٢يوجه ألوجه التوظيفات األخرى
المصارف قصيرة األجل، وبالتالي يجب أن تكون توظيفاته قصيرة األجل، باإلضافة القـصير لكون المصرف يفضل استرداد أمواله مضافا إليها نسب الفائدة في األجـل
ن المخاطرة بالنسبة للقروض الممنوحة ألجل يع إعادة استثمارها، كذلك فإ حتى يستط .قصير تكون أقل منها لتلك الممنوحة ألجل طويل
:لقروض متوسطة األجل وطويلة األجلا، وقد تصل إلى عشرة أو عـشرين سـنة ، القروض التي تزيد آجالها عن سنة وهي
ليات ذات الطبيعة الرأسمالية كمـشاريع االئتمـان حيث تمنح لتمويل األنشطة والعم . ، أو بناء المصانع، أو إقامـة مـشاريع جديـدة )المصارف ومؤسسات اإلقراض (
:٣وتنقسم فترات التمويل في القروض طويلة األجل إلى ثالثة فترات فـي ففي فترة االستخدام يقوم العميل باستخدام مبلغ االئتمان الممنـوح لـه :فترة االستخدام . ١
اإلنفاق على إنشاء المشروع، وشراء اآلالت الالزمة، وتدريب العاملين، وشراء المـواد الخـام .الالزمة، باإلضافة إلى تجارب التشغيل األولى ومصاريف االفتتاح
.م١٩٩٩عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، ، ارشید 1ك التجاری ة، م ع إش ارة خاص ة لم صر، الق اھرة، شحاتھ ،حیاة؛ رسالة دكتوراة بعنوان، مخاطر االئتمان ف ي البن و 2
.م١٩٩٠ .م١٩٨٧محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصریة، القاھرة،، الخضیري 3
٣٨
وهي تلك الفترة التي يتم خاللها إنتاج السلعة وبيعها، وتحصيل ثمنها، أي هـي :فترة السماح . ٢ .طي دورة واحدة للنشاط، أو دورة واحدة من دورات رأس المال العاملتلك الفترة التي تغ
وهي الفترة التي تأتي بعد انتهاء فترة السماح، وتحقيق المـشروع المقتـرض :فترة السداد . ٣ .لعائد مناسب يكفي لسداد االلتزامات المتعلقة بالقرض الممنوح له من المصرف
طويلـة ض قصيرة األجل، وبين القروض متوسـطة و ويمكن إيجاز الفروق الجوهرية بين القرو :)٦(األجل، وفقا للجدول اآلتي رقم
)٦( جدول رقم يوضح الفروق الجوهرية بين القروض قصيرة األجل ومتوسطة وطويلة األجل
الفروق القروض متوسطة وطويلة األجل القروض قصيرة األجل
الغرض مـن التمويل
لعامل سواء مـن تمويل احتياجات دورة رأس المال ا خالل تمويل شراء الخامات أو تمويل فتـرة البيـع
تمويـل دورة تحـول عليـه اآلجل وهو ما يطلـق . األصول أو تمويل احتياجات رأس المال العامل
القروض قصيرة األجل تسدد أساسا خالل عام مـن المنح وقد ترى إدارة المصرف تمديدها أو زيادتها إذا
. ثبتت كفاءة إدارة المشروع
قروض متوسطة وطويلة األجل تبدأ مـن عـامين .وتمتد حتى عشرة أعوام وربما أكثر
ــلوب أســ السحب
ة التسهيل تكون متاحة دائما للصرف وبحد أقصى قيم .وتستخدم وتسدد بصفة مستمرة دون توقف
يتم السحب من القرض وفقا لجداول سحب محددة وبترتيب تنفيذ المشروع محل التمويل وما يـسدد
.من القروض ال يجوز إعادة سحبه مرة أخرى
ــلوب أســ السداد
من عائد النشاط الجـاري للمـشروع واإليـرادات .والبيع والتحصيلالمتولدة دائما من حركة اإلنتاج
من فائض التدفقات النقدية للمشروع بعد سداد كافة االلتزامات الجارية وذلك وفقا للدراسات المعدة من قبل إدارة المصرف ووفقا لكشوفات التدفق النقدي
. المتوقعة للمشروع
.م١٩٩٧دارية والتدريب، الرياض، عبد المعطي ارشيد، محاضرات في التحليل المالي، مركز الطويل لالستشارات اإل: المصدر
:من حيث الغرض من القرض :ن استخدامها إلى عدة أنواع أهمهاتنقسم القروض من حيث الغرض م
:القروض االستهالكيةوهي تلك القروض التي يكون الغرض من استخدامها استهالكي كشراء سيارة أو أثاث أو ثالجة
ذ إعطاء قروض للموظفين لشراء مثل هـذه الـسلع إال أن بعض المصارف ال تحب . أو تلفزيون المعمرة وذلك ألن قدرة الموظف إجماال على الدفع تتوقف على استمراره بالوظيفة حيث يمكـن
٣٩
ولذلك فان المصارف تطلـب عـادة . أن تتأثر بإنهاء خدماته أو بمرضه أو نتيجة إصابته بحادث وقـد تكـون . ن درجة مخاطرة أعلـى سعر فائدة أعلى على القروض االستهالكية ألنها تتضم
. القروض االستهالكية بضمان الراتب أو بضمان مجوهرات وحلي أو غير ذلك القروض اإلنتاجية
القروض اإلنتاجية هي تلك القروض التي يكون الغرض من استخدامها إنتاجي أي لغرض زيادة . الطاقـة اإلنتاجيـة للـشركة اإلنتاج أو زيادة المبيعات كشراء مواد خام أو شراء آالت لتدعيم
، وتشجع المصارف المركزية عادة المصارف التجارية على إعطاء القروض ألغراض إنتاجيـة . ألن ذلك فيه دعم لالقتصاد الوطني
:من حيث القطاعات االقتصادية
:يمكن تقسيم القروض من حيث القطاعات االقتصادية المقترضة إلى عدة أنواع : القروض العقارية
قدم القروض العقارية لألفراد والمشروعات لتمويل شراء أرض أو مبنى وتكون مدة هذا النوع توعادة ما تكون هـذه القـروض . سنة٢٠من القروض عادة لفترة طويلة قد تصل إلى أكثر من
.١مضمونة بالعقار الذي تم شراؤه أو بناؤه :القروض التجارية
من أنشطة المصرف اإلقراضية، وتكون هذه القـروض تمثل القروض التجارية نسبة ال بأس بها ويكون استخدامها في مجال تمويل التجارة، سـواء . عادة لمدة قصيرة، أي ألقل من سنة واحدة
.٢التجارة الداخلية، أو التجارة الخارجية : القروض الصناعية
وطويلة األجل، وهي القروض التي يطلبها عادة الحرفيين والمصانع، ويتم منحها آلجال متوسطة .وذلك وفقا للدورة الصناعية للجهة المقترضة
: القروض الزراعيةوهي تلك القروض التي تقدم للمزارعين لـشراء بـذور أو أسـمدة أو آالت زراعيـة، وتمـنح
وقد تعطى آلجال طويلة فـي . القروض الزراعية آلجال قصيرة، أي ألقل من سنة حسب الموسم .اعية وغيرهاحالة تمويل شراء آالت زر
1 J.Raulett, Money and Banking, An Introduction to Analysis and policy, 3rdEd, Santa
Barbara: John Wiley & sons, 1977. . م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، 2
٤٠
يوضح توزيع التسهيالت االئتمانية الممنوحة من المصارف العاملـة )٧( رقم جدول وفيما يأتي .في فلسطين على القطاعات االقتصادية المختلفة وأهميتها النسبية
)٧(جدول رقم يوضح توزيع التسهيالت االئتمانية الممنوحة من المصارف العاملة في فلسطين على القطاعات
قتصادية المختلفة وأهميتها النسبيةاال المبالغ بالمليون دوالر
٢٠٠٣ ٢٠٠٢ ٢٠٠١ ٢٠٠٠ ١٩٩٩ ١٩٩٨ نوع القطاع ١٦,٣٨ ١٦,٠٧ ١٤,٠٥ ٢٠,٩٤ ١٥,٨٧ ١٢,٣٨ قطاع الزراعة %١,٥٣ %١,١٥ %١,٥٦ %١,٥٨ %١,٦٨ %١,٤٢ األهمية النسبية
)٤١(اإلحصائية لسلطة النقد الفلسطينية، عدد النشرة : المصدر
٤١
:من حيث نوع الضمانيعتبر الضمان الوسيلة التي تعطي المصرف تأمينا ضد خطـر عـدم الـسداد، إذ أنـه يـساعد
.المصرف على استالم حقوقه في القرض عندما يعجز العميل عن سداده :وتنقسم القروض في هذا المجال إلى قسمين رئيسيين
:وض بدون ضمان مادي القر.١فقد يمنح المصرف قرضا ألحد عمالئه الجيدين بدون أي نوع من الضمان، وذلك اعتمادا علـى
وال ينبغي التوسع في منح القروض بدون ضمان، إذ أنه . سمعته المالية وعلى قوة مركزه المالي أنـه فـي أي يمنح في ظروف خاصة كمحاولة لكسب عميل جديد، أو االحتفاظ بعميل جيد، إال
. حالة من الحاالت ال يحبذ أن يكون القرض بدون ضمان بمبالغ كبيرة : القروض بضمانات مادية.٢
الغالبية العظمى من القروض تكون مصحوبة بضمانات، ويطلق علـى هـذه الـضمانات اسـم فبعـد .ضمانات تكميلية، ألنها تطلب استكماال لعناصر الثقة الموجودة أصال وليس بديال عنهـا
التأكد من سمعة العميل المالية على أنها جيدة، وبعد دراسة مصادر دخل العميل ومركزه المـالي .١والتأكد من قوته وسالمته، يطلب المصرف من العميل ضمانا تكميليا
:من حيث عدد المقرضين
:٢من هذه الزاوية يمكن تقسيم القروض إلى نوعين رئيسيين :دقروض يقدمها مصرف واح. ١
األصل في القرض أن يقدمه مصرف واحد، حيث يفضل المصرف أن يقوم وحده بمنح القرض، .وذلك بهدف االستفادة الكاملة من الفوائد المتفق على سعرها
:القروض المجمعة. ٢القرض المجمع هو قرض كبير نسبيا يتم تأمينه بالنيابة عن المقتـرض، وذلـك عـن طريـق
وعادة تكون مبالغ هـذه القـروض كبيـرة، ولـذلك تلجـأ .ةمجموعة من المصارف المقرض .المصارف إلى تجميعها رغبة منها في توزيع مخاطرها
.م١٩٩٩عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، ، ارشید 1 .م١٩٨٥ عوض، مروان؛ التعامل بالعمالت األجنبیة وعملیات االستثمار، عمان، 2
٤٢
:الجاري مدين. ب بين المصرف وطالب الجاري مدين، حيـث عليهيتمثل الجاري مدين في مبلغ معين يتم االتفاق
وبالتدريج من عليهغ المتفق يقوم المصرف بالسماح لطالب هذا النوع من التسهيالت بسحب المبل حسابه الجاري، وذلك بعد أن يكون المصرف قد قام بكل إجراءات حساب مخـاطر االئتمـان،
١.وتحديد قدرة الساحب على السدادفإن الجاري مدين أو كما يسميه البعض االعتماد البسيط، هو اتفاق بـين ) ١٩٩٩(وحسب ارشيد
حب من األموال التي يسمح له المصرف بـسحبها، المصرف وعميله على حق العميل في أن يس ، وذلك خالل فترة زمنية محددة، غالبا ما تكـون عليهوأن يكون حسابه مدينا بسقف أعلى متفق
سنه قابلة للتجديد لفترة مماثلة، وعادة ما يطلب المصرف مـن العميـل تقـديم كافـة البيانـات األرباح والخسائر، والميزانيـة العموميـة، الضرورية لتوضيح مركزه المالي، بما في ذلك بيان
وأما من حيث الفائدة على الجاري مدين، . وبيان التدفقات النقدية للسنة األخيرة، أو أكثر من سنة .٢فإنها تحتسب على أساس األموال المسحوبة فعال
والخالف بين القرض والجاري مدين، يتمثل في أن القرض يقدم كلـه مباشـرة عنـد التعاقـد، بينما الجاري مدين ال يقدم إال عندما يطلبه العميـل، وال . الفوائد من وقت تقديمه عليهوتحتسب
.٣ فوائد إال على المبالغ التي يسحبها العميل فقطعليهتسري ويجب التنويه إلى أن التسهيالت الممنوحة وفقا للجاري مدين، ال يمكن أن تتحول إلى تـسهيالت
ويسمح للعميل بعد توقيع . أن يتم تجديدها سنة وراء أخرى بدون نهاية دائمة ومستمرة، وال يعقل االتفاقية مع المصرف بأن يسحب الحد األقصى للجاري مدين دفعة واحـدة، أو يـسحبه علـى
وفي العادة يتم منح الجاري مدين لمدة سنة قابلة للتجديد وفقـا لرغبـة . دفعات حسب احتياجاته ن العميل لم يستفد من الجاري مدين ولم يسحب أية مبالغ خـالل فإذا رأى المصرف أ . الطرفين
بـنفس السنة الماضية، على األغلب لن يوافق على تجديـد التـسهيالت االئتمانيـة الممنوحـة ، فإنـه عليهوإذا وجد المصرف أن العميل قد سحب مبالغ أقل بكثير من السقف المتفق . المستوى
، أما إذا وجـد أن العميـل قـد اسـتغل لنفس المستوى ديدفي هذه الحالة قد ال يوافق على التج التسهيالت االئتمانية وقام بسحبها أو معظمها، فإنه في هذه الحالة وعلى األغلب سـيوافق علـى
ط،، الدائرة االقتصادیة؛ سیاسة التسھیالت البنكیة في قطاع غزة، سلسلة دراسات مركز التخطی- مكتب الرئیس 1
.م١٩٩٨، ٦٦وتقاریر، ع .م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، 2 .م١٩٩٠ شحاتھ، حیاة؛ مخاطر االئتمان في البنوك التجاریة، مع إشارة خاصة لمصر، القاھرة، 3
٤٣
ومن الجدير ذكره أن حساب الجاري مدين يأخذ النصيب األكبر من حجم . ١تجديد الجاري مدين .للعمالء في المصارف العاملة في فلسطينالتسهيالت االئتمانية المباشرة الممنوحة
يوضح حجم الجاري مدين ونسبته مـن حجـم التـسهيالت االئتمانيـة )٨(والجدول اآلتي رقم .المباشرة الممنوحة للعمالء من قبل المصارف العاملة في فلسطين
)٨(جدول رقم ممنوحة للعمالء من يوضح حجم الجاري مدين ونسبته من حجم التسهيالت االئتمانية المباشرة ال
قبل المصارف العاملة في فلسطين المبالغ بالمليون دوالر
تعتبر عمليات خصم الكمبياالت أو األوراق التجارية من قبل المصارف التجاريـة شـكل مـن هذا النوع من االئتمان المصرفي نظـرا لمصرفي قصير األجل، ويشاع استخدام أشكال االئتمان ا
تجارية أو الكمبياالت في المعامالت التجارية لتنظيم عالقـات البيـع لشيوع استخدام األوراق ال اآلجل فيما بين التجار، فالورقة التجارية سند قانوني يتعهد بمقتضاها أحد التجار بدفع مبلغ معين إلى تاجر آخر في تاريخ محدد، وعلى صورة هذه العالقة فإن المصرف التجـاري يـستطيع أن
ا، وبالتالي يتمكن التاجر مـن عليهلتاجر الذي يحملها مقابل عمولة متفق يخصم الورقة التجارية ل الحصول على قيمتها قبل حلول أجل استحقاقها، ويقوم المصرف بتـاريخ االسـتحقاق بمطالبـة المدين بقيمتها، ولهذا فإن شيوع استخدامها يجعل منها شكال مهما من أشكال االئتمان المـصرفي
.٢المباشر
.م١٩٩٩ ارشید عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عمان، 1 یاسین، فؤاد، أحمد درویش؛ المحاسبة المصرفیة في البنوك التجاریة واإلسالمیة، دار الیازوري للنشر والتوزیع، 2
.١٩٩٦عمان،
٤٤
ت الكمبياالت برسم التحصيل أو الخصم أو التأمين بضمانها، فهي قابلة للتحويل إلـى وسواء كان نقدية عن طريق إعادة خصمها لدى المصرف المركزي مما يعطي المصرف القدرة على تحويل
.١هذا األصل إلى نقدية عند الضرورةـ ه أن يقـوم ويقصد بالكمبياالت برسم التحصيل، أن يتوجه العميل إلى المـصرف ويطلـب من
.ا الطرفانعليهبتحصيلها نيابة عنه مقابل عمولة معينة يتفق وهذا يعنـي أن . ويقصد بخصم الكمبيالة إعطاء المستفيد من الكمبيالة قيمتها قبل موعد استحقاقها
المصرف يقوم بإقراض مبلغ الكمبيالة للعميل ويؤدي المصرف هذه الخدمة مقابل خـصم مبلـغ ى أساس سعر الخصم، والمدة من تاريخ خصم الكمبيالة وتاريخ اسـتحقاقها، معين يتم احتسابه عل
.٢)تاريخ الخصم(أي أن المصرف يقوم بشراء الكمبيالة حسب قيمتها الحالية وقت الشراء ويستطيع العميل أن يقدم الكمبياالت ويقترض بضمانها ويدفع فائدة عن المبالغ المقترضة إلى أن
ل ال يحتاج إلى قيمة الكمبياالت لفترة طويلة قبل استحقاقها، فإنه يجد أنـه يسددها، فإذا كان العمي من المفضل االقتراض بضمان الكمبياالت بدال من خصمها، ألن الفائدة في الحالة األولى ستكون على الرصيد المدين طوال وقت المديونية فقط، بعكس حالة الخصم حيث يكون سعر الخصم عن
.٣لكمبيالة واستحقاقهاالمدة ما بين خصم ايوضح حجم الكمبياالت المخصومة ونسبتها من إجمـالي التـسهيالت ) ٩(رقم جدول وفيما يأتي
.االئتمانية المباشرة في المصارف العاملة في فلسطين )٩(جدول رقم
جدول يوضح حجم الكمبياالت المخصومة ونسبتها من إجمالي التسهيالت االئتمانية المباشرة في رف العاملة في فلسطينالمصا
%٠,٩١ %١,٣ %٢,٨٨ %٤,٩ %٣,٨ %٦,٧٦ أهميتها النسبية بواسطة الباحثجرد: المصدر
.١٩٨٧اتحاد المصارف العربیة، بیروت، عبد اهللا، خالد أمین؛ العملیات المصرفیة الطرق المحاسبیة الحدیثة، 1 .م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، 2 .م١٩٨٣ ھواري، سید؛ إدارة البنوك، مكتبة عین شمس، القاھرة، 3
٤٥
:التسهيالت االئتمانية المباشرة في المصارف اإلسالمية: اثالثبينما تعتبر الودائع بكافة أشكالها، المصدر الرئيسي ألمـوال المـصارف اإلسـالمية، فـإن
.١التسهيالت االئتمانية المباشرة بالمقابل، تعتبر التوظيف األساسي لتلك األموال كال من المرابحة في فلسطين مانية المباشرة في المصارف اإلسالمية وتشمل التسهيالت االئت
بشكل رئيسي، ومجموعة من األنواع األخرى بـشكل والمضاربة والمشاركة لآلمر بالشراء :ثانوي يوضحها الجدول اآلتي
)١٠(جدول رقم خالل يوضح توزيع التسهيالت المباشرة حسب نوع التسهيل الممنوح في المصارف اإلسالمية
%٢٦,٥ ١٩,٩٦٣ - - - - - - القروض الحكومية طة النقد الفلسطينية سل–إحصاء إدارة مراقبة المصارف : المصدر
بحـة مـن بـصيغة المرا تراجع الوزن النسبي للتسهيالت ) ١٠(رقم ابق يتضح من الجدول الس مما يعنـي توجـه ٢٠٠٣في عام % ٥٦، إلى ٢٠٠٠ في عام من إجمالي التسهيالت % ٩٢,٤
ث المصارف اإلسالمية نحو تعدد صيغ التمويل التي تطبقها بدال من االقتصار على المرابحة، حي أصبحت هذه المصارف تطبق صيغة االستصناع واإلجارة المنهية بالتمليك وقروض حكوميـة،
من إجمالي % ٨,٣، %١٢,٧حيث يالحظ أن صيغة اإلجارة المنتهية بالتمليك تستحوذ على نسبة . على التوالي٢٠٠٣، ٢٠٠٢حجم التمويل خالل عامي
.م١٩٩٩ان، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل، عم، ارشید 1
٤٦
: لآلمر بالشراء المرابحة:أارف اإلسالمية وسيلة تمويلية تمكنها من الوقـوف أمـام المـصارف وفرت هذه الصيغة للمص
التقليدية وتحقيق األرباح، حيث أن هذه الصيغة قد سدت احتياجات التجار والـصناع الـذين ال يرغبون في الدخول مع المصارف في المشاركة بكـل مـا تـستلزمه مـن كـشف لألسـرار
تمثل الجانب األكبر مـن االسـتثمارات إذ قـد المرابحات والمعلومات، ومن الجدير بالذكر أن .١من حجم االستثمارات في بعض المصارف اإلسالمية % ٨٠ تصل إلى أكثر من
، والبـائع العميلالمشتري وهو : ؛ غالبا ثالثة أطراف وهم بالشراء، ويكون فيها أكثر من طرفين األول، والمصرف وهو البائع الثاني، وهذه الصورة هي المطبقة غالبا في المصارف اإلسالمية،
.٢وهي المعروفة بالمرابحة لآلمر بالشراءن وعـدين، القرضاوي أنه إذا تم تحليل العملية إلى عناصرها األولية فسنجدها مركبة م . ويرى د
اآلمر بالشراء، ووعد من المصرف بـالبيع بطريـق : عليه الذي يطلق العميلوعد بالشراء من .٣المرابحة
:خطوات عملية بيع المرابحةيشترط لصحة بيع المرابحة أن يكون موضوعها سلعا مادية ملموسة وال يصح بيـع المرابحـة
:طوات عملية بيع المرابحة كاآلتيويمكن تفصيل خبالنسبة للخدمات والتحويالت النقدية، :تقدم العميل بالطلب للمصرف. ١
يتقدم العميل للمصرف اإلسالمي طالبا منه شراء سلعة معينة بالمواصـفات الدقيقـة التـي ثم يحرر العميل نموذج طلب شراء مرابحة، والذي يحتوي علـى البيانـات التفـصيلية . يحددها
فات دقيقة، ومصدر الشراء، والثمن المناسب لشراء الـسلعة، للسلعة المطلوب شراؤها من مواص .٤وبعض المستندات المتعلقة بالعميل، وشروط التسليم ومكانه والتوقيت المحدد لذلك
:دراسة المصرف للطلب. ٢يقوم قسم التمويل بدراسة طلب الشراء من جميع النواحي مع التركيز على التحقق مـن صـحة
واردة عن العميل، ودراسة السلعة وسوقها من ناحية المخاطرة والقابليـة المعلومات والبيانات ال
www. albltagi.20m.comموقع الدكتور على البلتاجي على االنترنت 1
.م٢٠٠٢ عاشور، یوسف حسین؛ مقدمة في إدارة المصارف اإلسالمیة، فلسطین، 2 .ه١٤٠٥ القرضاوي، یوسف؛ بیع المرابحة لآلمر بالشراء كما تجریھ المصارف اإلسالمیة، دار القلم، القاھرة، 3 م ٢٠٠١محمد حسن؛ أساسیات العمل المصرفي اإلسالمي، دار وائل للنشر، عمان، صوان، 4
٤٧
للتسويق، مع دراسة النواحي الشرعية للتجارة في السلعة المرغوب شـرائها، ودراسـة تكلفـة الشراء ونسبة الربح، ودراسة الضمانات المقدمة من العميل، ودراسة الدفعة المقدمة واألقـساط
.١وغير ذلك : الوعدتوقيع عقد. ٣
في هذه المرحلة يقوم المصرف والعميل بتوقيع عقد الوعد، بحيث يعد فيه كل طـرف الطـرف اآلخر بإتمام العملية، ويرتبط بهذه الخطوة قيد إثبات سداد العميل لدفعة ضـمان الجديـة، كمـا
مستندي يرتبط بها في عمليات المرابحة الخارجية ألجل االستيراد تقديم العميل لغطاء االعتماد ال وما يصاحب ذلك من قيود إثبـات – وهو ما يناظر دفعة ضمان الجدية في الرابحات المحلية –
في هذه المرحلة يقوم المصرف باالتصال بالمورد الذي كان عرضه مناسبا والتعاقد معه لـشراء وعادة ما يطلب المـصرف . ودفع ثمنها له ) سواء من السوق المحلية أو األسواق الدولية (سلعة ال
من المورد تقديم مجموعة من المستندات تثبت صالحية السلعة المشتراة ومطابقتها للمواصـفات، ـ شهادة بمنشأ البضاعة، وشهادة بصالحيتها، وشهادة بـالتفتيش : وأهم هذه المستندات هي ا، عليه
.٣هادة بإنجاز االختبارات الفنية الخاصة بالبضاعةوش :اعليهإبرام عقد المرابحة واستالم العميل للسلعة المتفق . ٥
أنها مطابقة للمواصفات المطلوبة، يتم توقيع عقد بيـع العميلبعد شراء المصرف للسلعة، وتأكد ى عقـد البيـع يتـسلم والمصرف، ومتى تم التوقيع عل العميلا بين عليهضمن الشروط المتفق
ويصح أن يكون تحصيل الثمن فورا في بيع المرابحة، كما يصح أن يكون تحصيل الثمن علـى الماليـة ووفـرة أقساط أو دفعات، ويتوقف هذا األمر على نوع البضاعة ومدى قـدرة العميـل
وعمليا فإن المصارف اإلسـالمية . األموال لديه، ورغبة المصرف في إعطائه تسهيالت ائتمانية عند اتفاقها مع أحد العمالء على بيع بضاعة له بالمرابحة، تطلب من العميل أن يدفع مبلغا معينا
ناصر، الغریب؛ أصول المصرفیة اإلسالمیة وقضایا التشغیل، دار أبوللو للطباعة والنشر والتوزیع، القاھرة، 1
م١٩٩٦ العالمي للفكر اإلسالمي، الجلف، أحمد؛ المنھج المحاسبي لعملیات المرابحة في المصارف اإلسالمیة، المعھد 2
م١٩٩٦القاھرة، م٢٠٠١ صوان، محمد حسن؛ أساسیات العمل المصرفي اإلسالمي، دار وائل للنشر، عمان، 3 .م٢٠٠٢ عاشور، یوسف حسین؛ مقدمة في إدارة المصارف اإلسالمیة، فلسطین، 4
٤٨
لعميل علـى تنفيـذ تعاقـده من المال يكون بمثابة دفعة مقدمة لثمن الصفقة، وضمانا لجدية هذا ا ـ وتعهداته عندما يتم توريد السلعة له، فضال عن أن هناك مـصاريف ف ة سـوف يتحملهـا على
المصرف عند االستعالم عن السلعة المراد شراؤها، أو مصاريف فـتح اعتماداتهـا المـستندية .١وهكذا : المشاركة:ب
ة علىي تستخدمها المصارف اإلسالمية بفا بالمشاركة من أهم األساليب التمويلية الت ليعتبر التموي .٢باعتبارها أساسا مصارف مشاركة، وأحد نواحي تميزها وتفردها عن المصارف التقليدية
ويشير التمويل بالمشاركة إلى أن المصرف يقدم حصة في إجمالي التمويل الالزم لتنفيذ عمليـة ) الب التمويـل مـن المـصرف ط(، على أن يقدم الشريك اآلخر )صفقة أو مشروع أو برنامج (
ا، عليهبإدارة عملية المشاركة واإلشراف ) في الغالب (الحصة المكملة، باإلضافة إلى قيام األخير .٣فتكون حصته مشتملة على حصة في المال باإلضافة إلى حصة العمل والخبرة واإلدارة
:٤ فإن عملية المشاركة تضم طرفين أو شريكينعليه و :الشريك األول
المصرف الذي يشارك العميل في نشاطه االقتصادي أو مشروعه بتقديم التمويل الذي يطلبه وهو كمـا أن ). ألن ذلك هو عين الربا وهو حرام (العميل بدون أن يتقاضى فائدة ثابتة أو عائدا ثابتا،
المصرف يشارك أيضا في الناتج الصافي المحتمل من عملية المشاركة سـواء أكـان ربحـا أم .ا بين الطرفينعليهة، ويتم ذلك في ضوء أسس عادلة ونسب توزيعية يجري االتفاق خسار
:الشريك الثانيوهو العميل الذي يشارك بحصة معينة من التمويل الكلي للمشروع، كما أنه قد يتـولى مـسئولية
يـة إدارة المشروع واإلشراف على تنفيذه إذا ما توافرت لديه المهارات والخبـرة العمليـة الكاف .لتحقيق النجاح
هذا ويتفق الطرفان بموجب عقد المشاركة على نسب توزيع ناتج النشاط سواء أكـان ربحـا أم :خسارة، ويتم ذلك وفقا للقواعد التالية
كمبلغ ، يحصل العميل المشارك على حصة مقطوعة، سواء كنسبة من الناتج المتحقق، ا .١ .مال التنفيذية الخاصة به مقابل إدارته للنشاط وقيامه باألععليهمتفق
م١٩٩٦ .م٢٠٠١ر وائل للنشر، عمان، صوان، محمد حسن؛ أساسیات العمل المصرفي اإلسالمي، دا 4
٤٩
.يوزع الباقي بين الطرفين بنسبة مساهمة كل طرف منهما في التمويل الكلي المقدم .٢
في حال الخسارة فإن التوزيع يقتصر فقط على أساس نسب المشاركة في التمويل لكـل .٣منهما وال يدخل في ذلك مشاركة الجهد، أو ال يتحمل العميل نصيبا آخر مـن الخـسائر
هي نوع من المشاركة عن طريق قيام المصرف بالمـساهمة فـي رأس المـال ألحـد أن يكون شريكا في ملكية المشروع، ومن ثم عليهالمشروعات اإلنتاجية أو الخدمية، مما يترتب
، وشريكا في العائد الصافي الذي يحققه هذا المشروع بالحصة المتفق عليهي إدارته واإلشراف فويطلق على هذا النوع مـن أشـكال . ا في إطار القواعد الشرعية الحاكمة لعملية المشاركة عليه
طالما أن المشروع قائم ومستمر في العمل فـي ظـل " المشاركة الثابتة المستمرة "المشاركة اسم .٢إلطار القانوني لها
وهناك نوع آخر من المشاركة الثابتة، وهو المشاركة الثابتة المنتهية، وهي مشاركة ثابتـة فـي ملكية المشروع والحقوق المترتبة على ذلك، إال أن االتفاق بين المصرف والـشركاء يتـضمن
والت أو توريد أو صفقة توقيتا معينا للتمويل مثل دورة نشاط تجاري أو دورة مالية أو عملية مقا ـ فالمشاركة الثابتة المنتهية، تكـون الحقـوق التـي يحـصل . معينة بالمشاركة أو غيرها ا عليه
المصرف أو الواجبات التي يتحملها ثابتة ألن مشاركته ثابتة، وتسمى منتهية ألن الشركاء حددوا .٣للعالقة بينهم أجال محددا
:المشاركة المتناقصة. ٢كة المتناقصة من أدوات التمويل المعتمد في المصارف اإلسالمية، وتتم على أساس تعتبر المشار
دخول المصرف بصفة شريك ممول في مشروع له دخل متوقع، وذلك باالتفـاق مـع الـشريك اآلخر على أن يكون للمصرف حصة نسبية من صافي الدخل المتحقق فعال كـربح، مـع حقـه
ليكون ذلك الجزء مخصصا لتسديد ما قدمـه عليهدر منه يتفق باالحتفاظ بالجزء المتبقي أو أي ق .٤المصرف من تمويل
.م١٩٩٩، ٣ الخضیري، محسن؛ البنوك اإلسالمیة، إیتراك للنشر والتوزیع، القاھرة، ط 1 .م٢٠٠١ صوان، محمد حسن؛ أساسیات العمل المصرفي اإلسالمي، دار وائل للنشر، عمان، 2لطباعة والنشر والتوزیع، القاھرة، ناصر، الغریب؛ أصول المصرفیة اإلسالمیة وقضایا التشغیل، دار أبوللو ل 3
.م١٩٩٦، عدد ٣ العبادي، عبد السالم؛ أضواء على عقود المشاركة والمضاربة واإلجارة، مجلة االقتصاد اإلسالمي، مجلد 4
م١٩٩٦، ١٨٢
٥٠
:صور خروج المصرف من المشاركة المتناقصة :١يتم اتفاق المصرف مع الشركاء على خروجه بإحدى الصور التالية
أن يبيع المصرف حصته دفعة واحدة في نهاية مدة محددة بعقد مستقل، وفي هذه الحالـة .١وفي هـذه . در السداد إما من إيرادات المشروع نفسه، أو من مصادر خارجية يكون مص
الحالة فإن المصرف يحصل على األرباح طالما أنه شريك يمتلك نصيبه في رأس مـال المشروع، وإذا باع نصيبه في المشروع يصبح خارج المـشرع وبالتـالي ال يـستحق
.أرباحاة زمنية محددة البداية والنهاية، وفـي هـذه أن يبيع المصرف حصته تدريجيا خالل فتر .٢
الحالة يكون غالبا مصدر السداد هو من داخل المشروع نفسه، وذلك بأن يكون نـصيب باقي الشركاء أو جزء منه هو لسداد حصة المصرف في رأس المال، وكـذلك يحـصل المصرف على نصيبه من األرباح، ويراعى تناقص هذا النصيب بما يـوازي مـساهمته
.ي رأس المال، ألن حصته تتناقص بمرور الزمن، وبالتالي تتناقص نسبته في األرباحف
يتم وضع رأس مال المشروع في صورة أسهم، يحق ألي طرف بيعها وقتما شاء، وألي .٣ .طرف
:المضاربة: جتعتبر المضاربة إحدى وسائل االستثمار المستخدمة في المصارف االسالمية لتمويل المشروعات
رة، حيث تقدم هذه المصارف رأس المال لشخص أو أكثر على أن يقـوم هـذا الـشخص والتجابإدارة العمل، طبقا التفاق يتسلم بمقتضاه نسبة مئوية محددة من أربـاح المـشروع، ويمكـن أن يمول المصرف المشروع جزئيا، حيث يساهم الطرف الثاني ماليا بنسبة محددة باإلضافة للعمل،
ذه الطريقة لتضمن مزيدا من االتقان والكفاءة اإلدارية من قبل رب العمـل، وتفضل المصارف ه .٢فإذا تحقق الربح تعالج حصة العمل أوال، ثم يقسم الباقي بين الطرفين بنسبة رأس المال
:تعريف المضاربةخـرون وآ: " تعـالى المضاربة في اللغة من الضرب في األرض وهو الـسفر للتجـارة، قـال
، وتسمى قراضا من القـرض، وهـو القطـع ألن "ألرض يبتغون من فضل اهللا يضربون في ا
.م٢٠٠٢ عاشور، یوسف حسین؛ مقدمة في إدارة المصارف اإلسالمیة، فلسطین، 1 على التسھیالت المصرفیة من البنك اإلسالمي األردني، رسالة ماجستیر غیر أبو الرب، جھاد؛ محددات الطلب 2
م١٩٨٩منشورة،
٥١
المالك يقطع قطعة للعامل من ماله يتجر فيه كما يقطع قطعة من الربح له مقابل عمله، وتـسمى .١مقارضة باعتبار أن القطع تم من الطرفين هذا من ماله وهذا من عمله
.٢" الربح بمال من جانب، وعمل من جانبعقد شركة في: " أما في االصطالح فتعرف بأنها
:أنواع المضاربة :للمضاربة أنواع مختلفة نستطيع أن نميز منها األنواع التالية
:المضاربة الثنائية. ١ا البعض المضاربة الخاصة، حيث أن المال مقدم من شخص واحد والعمل مقدم من عليهويطلق
الواحد ينطبق على األفـراد الطبيعيـين أو شخص واحد أيضا، وجدير بالذكر أن لفظ الشخص ومـن هنـا فـإن ) إلـخ .. شركة، مؤسسة، هيئة، مصرف ( األشخاص المعنويين االعتباريين
.٣طرفيها شخصان، ومن هنا كان مصطلح المضاربة الثنائية :المضاربة الجماعية. ٢
ف المـشتركة فـي وتسمى أيضا المضاربة المشتركة متعددة األطراف، وتدل على تعدد األطرا المضاربة من ناحيتي أرباب المال وأرباب الخبرة والعمل، وأهـم صـور هـذه المـضاربات، عمليات التمويل التي تمارسها المصارف اإلسالمية، حيث يـشارك أصـحاب الودائـع لـديها الراغبون في المضاربة، بتوكيل المصرف للقيام بأعمال المضاربة في األنشطة المختلفـة التـي
.٤ا مناسبة، وأيضا من خالل تقديم األموال ألرباب الخبرة والعمل ليضاربوا فيهايراه :المضاربة المقيدة. ٣
. وهي التي يقيد فيها صاحب المال العامل بنوع التجارة، ومكان العمل وغير ذلك مـن الـشروط ـ ة مثال أن يعين صاحب المال للمضارب، أنواع السلع التي يجـب أن يتعامـل بهـا، والمنطق
.٥الجغرافية، ومع من يتعامل، وأن ال يبيع إال نقاد على سبيل المثال :المضاربة المطلقة. ٤
وهي المضاربة التي لم تقيد بزمان وال مكان وال عمل، وال ما يتجر فيه المـضارب، وال مـن .١يتعامل معه دون أي قيد من القيود
، عدد ٣ العبادي، عبد السالم؛ أضواء على عقود المشاركة والمضاربة واإلجارة، مجلة االقتصاد اإلسالمي، مجلد 1 م١٩٩٦، ١٨٢
م١٩٨٤ القضاة، زكریا؛ السلم والمضاربة، دار الفكر للنشر، عمان، 2 .م١٩٩٩، ٣ الخضیري، محسن؛ البنوك اإلسالمیة، إیتراك للنشر والتوزیع، القاھرة، ط 3 .م٢٠٠١ صوان، محمد حسن؛ أساسیات العمل المصرفي اإلسالمي، دار وائل للنشر، عمان، 4 .م٢٠٠١ جبر، ھشام؛ إدارة المصارف اإلسالمیة أصولھا العلمیة والعملیة، جامعة بیرزیت، 5
٥٢
:٢شروط صحة المضاربة
عض الشروط الهامة التي تتعلق برأس المال والربح وتنفيـذ يجب أن تتوافر في عقد المضاربة ب :العمل، وفيما يلي أهمها
:الشروط الخاصة برأس المال. ١أن يكون رأس المال من النقود، وقد أجاز بعض الفقهاء استخدام رأس المال العيني فـي . أ
.أعمال المضاربةن يكون محـددا مـن أن يكون رأس المال معلوما لكل من رب المال والمضارب، أي أ . ب
.حيث القدر والجنس والصفة
.أال يكون رأس المال دينا في ذمة المضارب عند التعاقد . ت
. والتصرف فيهعليهأن يسلم رأس المال للمضارب مناولة أو تمكينه من الحصول . ث
.ال يجوز خلط مال المضاربة بغيره من األموال . ج :الشروط المتعلقة بتوزيع الربح. ٢
االتفاق بين المضارب ورب المال، اشتراط تحديد الربح بجزء مـشاع يجب أن يتضمن غير محدد، كأن تكون نسبة الربح الثلث أو الربع أو النصف، أي نـسبة مئويـة ولـيس مبلغـا
أما في حالة حدوث الخسارة، فيتحملها رب المـال وحـده . مقطوعا، هذا في حالة تحقيق الربح . أو مهمل في تنفيذ واجباته كمضاربدون المضارب، طالما كان غير مقصر
:الشروط الخاصة بتنفيذ العمل. ٣يجب أن يمنح المضارب الحرية أو االستقاللية في القيام بعمله حـسب طبيعـة العـرف . أ
عليـه السائد في مجال نشاطه التجاري أو االقتصادي، وليس على رب المال أن يضيق .المجال في اتخاذ القرارات المتعلقة بعمله
مكن أن تكون المضاربة محددة األجل بحيث يتاح للمضارب فرصـة تحريـك المـال ي . بوتقليبه في دورة تجارية كاملة، كما يمكن أن تكون دائمة غير محـددة األجـل حـسب
.االتفاق بين المضار ورب المال
.يمكن أن تكون المضاربة مقيدة، ويمكن أن تكون مطلقة . ت
ر، الغریب؛ أصول المصرفیة اإلسالمیة وقضایا التشغیل، دار أبوللو للطباعة والنشر والتوزیع، القاھرة، ناص1
.م١٩٩٦ .م١٩٧٩ عاشور، أحمد عیسى؛ الفقھ المیسر في العبادات والمعامالت، دار االعتصام، القاھرة، 2
٥٣
ب المال على المضارب أن يعمل معه كشرط تصبح المضاربة فاسدة في حال اشتراط ر . ثإلعطائه رأس المال، ولكن يجوز للمضارب االستعانة برب المال بدون شـرط مـسبق
.منه، وذلك من قبيل المعاونة، وإذا ما دعت الحاجة لذلك
يجوز للمضارب بعد الحصول على موافقة رب المال أو تفويض منه، أن يخلـط مالـه . جوفـي الوقـت ذاتـه . د النظر في نسبة توزيع الربح بينهما بمال المضاربة على أن يعا
يتحمل المضارب في حالة حدوث خسارة نصيبه منها باعتبـاره شـريكا فـي عمليـة .المضاربة وفقا لمساهمته في رأس مال المضاربة
يجب أال يضمن المضارب نتيجة عملية المضاربة، وذلك لعدم قدرة المـضارب علـى . ح .لم الغيبالتنبؤ بالمستقبل أو ع
ال يحصل المضارب على أي عائد من عملية المضاربة إال إذا تحقق عنها ربح، فإذا لـم . خ .تسفر العملية عن أي ربح فال شيء للمضارب
المضارب أمين على رأس المال، وهو وكيل عن صـاحب رأس المـال، فـإذا حـدثت . د .خسارة نتيجة تقصير المضارب أو إهماله فإنه يتحملها
٥٤
٥٥
٥٦
:مقدمة: أوالـ يتسنى للمصرف تجنب االنزالق في مخاطر ائتمانية غير محسوبة، يترتب حتى ا ضـياع عليه
أمواله، أو اهتزاز عنصر الثقة فيه من جانب عمالئه مما يـضطرهم أو يـدفعهم إلـى سـحب وفي الوقت نفسه لضمان تحقيق معدل مناسب من . ودائعهم، وتعريض المصرف لخطر اإلفالس
ملين بالمصرف وتنسيق أدوارهم، ومنع التخـبط والعـشوائية فـي األرباح، ولتوحيد جهود العا .١قراراتهم، تقوم المصارف برسم سياسة ائتمانية عامة تحقق من خاللها األهداف السابقة
ويعني وجود السياسة المكتوبة، تقريب االتجاهات المتباينة، بمـا يـساعد األفـراد فـي اتخـاذ لسياسة، فباإلضافة إلى كـون هـذه الـسياسة تـشكل القرارات، والتصرف داخل اإلطار العام ل
خطوطا عريضة للعاملين في هذا المجال، فال بد أن تكون متمشية ومتسقة مع الشروط الخاصـة بتنظيم االئتمان ومتطلبات األجهزة الرقابية على المصارف، وبذلك يتضح أن وجـود الـسياسة
.٢مصرفالمكتوبة لالئتمان دافعا لإلدارة لتحديد أهداف ال :تعريف السياسة االئتمانية: ثانيا
عوامـل يقصد بالسياسة االئتمانية للمصارف، أنها اإلطار العام الذي يتضمن مجموعـة مـن ال األسس واالتجاهات اإلرشادية التي تعتمدها اإلدارة المصرفية بشكل عام، وإدارة االئتمان بشكل و
٣.خاصاإلطار العام الذي يضم مجموعة المبادئ والقواعـد : (هاكما ويمكن تعريف السياسة االئتمانية بأن
التي تنظم عملية دراسة وإقرار ومنح ومتابعة التسهيالت االئتمانية، وتحديد مجاالت النشاط التي يمكن إقراضها وما يتصل بها من سقوف ائتمانية وعناصر تكلفة وحـدود زمنيـة ال يجـب أن
.٤)ل نوع من أنواع التسهيالتتتعداها، والشروط المتعين استيفائها لك :أهداف السياسة االئتمانية: ثالثا
عواملإن الهدف الرئيسي من وضع السياسة االئتمانية للمصرف التجاري، هو إيجاد إطار عام و محددة يسترشد بها مسئولو االئتمان عند اتخاذهم للقرارات الخاصة بمنح التسهيالت المـصرفية
ى كونها أداة تساعد اإلدارة في تحديد وتخطيط أهدافها وفي الرقابـة أو عدم منحها، باإلضافة إل
.م١٩٨٧ األنجلو المصریة، القاھرة، الخضیري، محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة 1 .م١٩٩١ حنفي عبد الغفار، عبد السالم أبو قحف، االدارة الحدیثة في البنوك التجاریة،الدار الجامعیة، بیروت، 2 .م٢٠٠٠ الحسیني فالح، مؤید الدوري، إدارة البنوك، مدخل كمي واستراتیجي معاصر، دار وائل للنشر، عمان، 3
.م١٩٨٧االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصریة، القاھرة،الخضیري، محسن؛ 4
٥٧
يشكل ضمانا لوحدة العمل في المـصرف، وأن غيابهـا عواملا، حيث أن وجود مثل هذه ال عليه .١يؤدي إلى اختالف في أسس اتخاذ القرارات
داف فيمـا فقد تعددت أهداف وضع سياسة ائتمانية للمصرف، ويمكن تصور أهم هذه األه عليهو :٢أتيي
منع التضارب في اتخاذ القرارات داخل المصرف، وإيجاد قدر من وحدة الفكر والتنسيق .١ .والفهم المشترك بين المصرف وعمالئه
ترشيد القرار االئتماني بالمصرف، بتحديد المجـاالت التـي يمكـن التوظيـف فيهـا، .٢سالمة االئتمان الممنوح، والمجاالت التي ال يجب التوظيف فيها، ومن ثم المحافظة على
.وحسن استخدام أموال عمالء المصرف المودعين
ضمان عائد مناسب للمصرف عن طريق التقليل من الخسائر وزيادة األرباح، ومن ثـم .٣المحافظة على استمراره في تأدية رسالته وتوسيع نطاقها ودعمها باحتياطيـات تتـراكم
.قي للمصرفتقوي من سالمة ومتانة المركز المالي والسو
التوافق مع االتجاه العام لراسم السياسة االقتصادية القومية، وإحـداث االنـسجام بـين .٤المصرف وبين الدولة من حيث تبني المصرف لألولويات التي حددتها الدولة في خطـط
.التنمية االقتصادية، وتوظيف جانب من موارده فيها
تلوث وحماية المجتمـع مـن االنحرافـات التوافق العام مع اعتبارات حماية البيئة من ال .٥ .الخلقية في عدم إقراض أي مشروعات يكون من شأنها تهديد المجتمع في هذا المجال
:العوامل التي تؤثر على السياسة االئتمانية للمصرف: رابعا :رأس مال المصرف واالحتياطيات .١
ياطياته المتجمعة لديه، صرف واحت تعتبر وظيفة الحماية من الوظائف الرئيسية لرأس مال الم أن أي خسارة قد تحدث للمصرف نتيجة منح التسهيالت، يكون بإمكـان رأس المـال بمعنى
واالحتياطيات تحملها دون المساس بأموال المودعين، وذلك في حالـة كـون رأس المـال وبالتالي يربط البعض في تحديد السياسة االئتمانيـة بـين التـسهيالت . واالحتياطيات كبيرا
.٣االئتمانية ورأس مال المصرف واحتياطياته
.م١٩٨٤، ٣، عدد٢ عقل، مفلح؛ السیاسة االئتمانیة للمصرف التجاري، نشرة مجلة البنوك في األردن، مجلد 1 .م١٩٨٧یة، القاھرة، الخضیري، محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصر 2 .م٢٠٠٢ جبر، ھشام؛ برنامج تدریبي حول تحلیل االئتمان، معھد فلسطین للدراسات المالیة والفلسطینیة، غزة، 3
٥٨
ومن الجدير ذكره أن رأس المال في المصارف التجارية العاملة في فلسطين أكبر بكثير من وهذا يمنحها قـدرة أكبـر علـى مـنح ،رأس مال المصارف اإلسالمية العاملة في فلسطين
درتها على تحمل درجة أكبر من االئتمان للعمالء، وكذلك المرونة في سياساتها االئتمانية، وق . يوضح ذلك)١١( رقم والجدول اآلتي.المخاطرة مقارنة بالمصارف اإلسالمية
)١١(جدول رقم
مال المصارف اإلسالمية والمصارف العاملة في فلسطين ونسبها ومعدالت نموها رأسوضحي المبالغ بالمليون دوالر
التقارير المالية المنشورة للمصارف اإلسالمية ولسلطة النقد الفلسطينية: المصدر :حجم الودائع .٢
ل األساسي المؤثر على قـدرة المـصرف ال شك في أن حجم ودائع المصرف يعتبر العام فكلما كان حجم الودائع أكبر، كلما زادت قـدرة المـصرف علـى إعطـاء . على اإلقراض فالمصرف دائما يقرض من الودائع التي لديـه، أمـا رأس مـال المـصرف . قروض أكثر
واحتياطياته فلها وظائف أخرى، وال تستخدم في عمليات اإلقـراض إال فـي بدايـة عمـل .١صرفالم
.م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 1
ومن الطبيعي أن تختلف طبيعة وحجم الودائع في المصارف اإلسالمية عنها في المـصارف . يوضح ذلك)١٢( رقم التجارية، نظرا الختالف طبيعة عمل كل منهما، والجدول اآلتي
)١٢(جدول رقم
الودائع في المصارف اإلسالمية والمصارف العاملة في فلسطين ونسبهاحجموضح ي بالمليون دوالرالمبالغ
البيان ١٩٩٦ ١٩٩٧ ١٩٩٨ ١٩٩٩ ٢٠٠٠ ٢٠٠١ العاملة في الودائع اإلجمالية في المصارف اإلسالمية ١٤,٨٨ ٤٧,٦٤ ٨٢,٢٨ ١٢٢,٩٠ ١٨٣,٩٦ ١٨٢,٠٤
فلسطين في فلسطينالودائع اإلجمالية في المصارف العاملة ١٧١١,٣٠ ٢٠٩٠,١٤ ٢٤١٤,٧١ ٢٨٧٥,١٤ ٣٥٠٦,٨٩ ٣٥٢٢,٤٢
نسبة الودائع اإلجمالية في المصارف اإلسالمية إلى %٠,٨ %٢,٢٧ %٣,٤ %٤,٢٧ %٥,٢٤ %٥,١٦ الودائع اإلجمالية للمصارف العاملة في فلسطين
مصارف اإلسالمية ولسلطة النقد الفلسطينيةالتقارير المالية المنشورة لل: المصدر
يتضح الفرق الكبير بين حجـم الودائـع لـدى المـصارف ) ١٢(ومن الجدول السابق رقم اإلسالمية إذا ما قورنت بحجم الودائع لدى المصارف العاملة في فلسطين، حيث لم تتعـدى
أكبر على منح ، وهذا يعطي المصارف التجارية قدرة ٢٠٠١حتى نهاية عام % ٥,٣٥نسبة .االئتمان
:الظروف االقتصادية .٣الظروف االقتصادية تعتبر عامال مشتركا في وضع سياسات المصرف المختلفـة، ال سـيما سياسة المصرف االئتمانية، حيث يجـب علـى المـصرف أن يـدرس مـدى االسـتقرار
ئتمانيـة فالظروف االقتصادية المستقرة تشجع المصارف على اتباع سياسـات ا . االقتصاديمستقرة تجعل المـسئولين عـن إدارة الغير العكس صحيح فالظروف االقتصادية متحررة، و
أي مصرف متخوفين من احتماالت التغير في المستقبل، وبالتـالي يعملـون علـى وضـع سياسات ائتمانية غالبا ما تكون متحفظة ودفاعية، كما وتؤثر خطط الدولة االقتصادية علـى
فترجيح الدولة وتشجيعها على االستثمار في قطاعات معينة يـؤثر علـى سياسات االئتمان، .١السياسات االئتمانية للمصارف
.م١٩٨٥واق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، التھامي، عبد المنعم؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألس 1
٦٠
وال تختلف المصارف اإلسالمية عن المصارف التجارية في اعتبار أهمية دراسة الظـروف االقتصادية في الواقع المحيط، إذ أن تلك الظروف تؤثر على كافة األعمال المصرفية سـواء
. إسالمية أم تجاريةكانت : المختلفة والربحية المرتبطة بأنواع االئتمان درجة المخاطرة .٤
فمـن المعـروف أن القـروض . تختلف درجة المخاطرة والربحية باختالف نوع االئتمـان .االستهالكية تعتبر أكثر مخاطرة وربحية عن القروض المعطاة مثال لجهات حكومية
رتبطة ارتباطا وثيقا باألهداف، فإذا كان المصرف يهدف إلـى أيضا فإن السياسة االئتمانية م تحقيق معدالت ربحية عالية ففي هذه الحالة نجد أنه يتبع سياسة ائتمانية غيـر متحفظـة أو هجومية، ويعني ذلك قيام المصرف باختيار تلك النوعية من االئتمان التي تحقق ذلك الهدف
.تهالكية وغيرهامثل القروض طويلة األجل والقروض االس، واألمان هو الهـدف الرئيـسي ع سياسة ائتمانية متحفظة ودفاعية أما إذا كان المصرف يتب
واألساسي فنجد أن المصرف يعمل على توظيف أمواله في قروض ذات درجـة أقـل مـن .١المخاطرة ودرجة عالية من السيولة متمثلة في إعطاء قروض قصيرة األجل
ي فلسطين سواء كانت تجارية أم إسالمية، ال تمـنح تـسهيالت وغالب المصارف العاملة ف طويلة األجل، وتعمل على تجنب منح تسهيالت ائتمانية يمكن أن تحملها درجة عاليـة مـن
.المخاطرة :موقع المصرف .٥
إذ أن . يحدد موقع المصرف لدرجة كبيرة نوعية وحجم الطلـب علـى االئتمـان الممنـوح ما تحتاج إلى قدر كبير من التمويـل، تـسعى إلـى وجـود المؤسسات الكبرى والتي غالبا
مراكزها الرئيسية بجوار المراكز المالية التي يمكنها االتصال بها والحصول على احتياجاتها .٢من التمويل الالزم منها
باإلضافة إلى أنه يجب أن يتقرر مقدما المنطقة التي يخدمها المصرف ويمتد نشاطه إليهـا، والتي تتوقف على حجم المصرف ومقدرته على خدمة عمالئه، وقدرته على تحمل مخاطر منح
.٣االئتمان، وال شك أن لرأس مال المصرف تأثير في تحديد هذه المنطقةومن الواضح أن المصارف العاملة في فلسطين تختار مواقعها بعناية فهي تتركـز فـي أمـاكن
.تركز رؤوس األموال
م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم أحمد؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، 1 .١٩٨٢، ٢ عبد الحمید، طلعت؛ إدارة البنوك مدخل تطبیقي، مكتبة الجالء، المنصورة، ط 2 م٢٠٠٢ارف، دار الجامعة الجدیدة للنشر، اإلسكندریة، حنفي؛عبد الغفار، إدارة المص 3
٦١
:سات النقدية والمالية التي تضعها السلطات المختصةالسيا. ٦ تخضع المصارف كغيرها من المؤسسات لعدة جهات إشرافية ورقابية ومن الجهات الرئيسية
بـسلطة النقـد (والتي لها رقابة مباشرة على المصارف، المـصرف المركـزي المتمثـل مات المنظمـة علىعد والت ، فالمصرف المركزي يعمل على وضع القوانين والقوا )الفلسطينية
وباعتبار أن وظيفة المصرف المركزي هي مساعدة الدولة على تحقيـق . ألعمال المصارف أن يرشد المصارف باعتبارها أداته عليهأهداف الخطط االقتصادية واالجتماعية، فإنه وجب
.١الرئيسية في تنفيذ السياسة النقدية والمالية لالتجاه المرغوبارف العاملة في فلسطين سواء تجاريـة كانـت أم إسـالمية للرقابـة وتخضع جميع المص
المباشرة من قبل سلطة النقد الفلسطينية، وتحكمها جميعا القواعد والقوانين التي تسنها سـلطة .النقد الفلسطينية
: قدرة وخبرة العاملين بالمصرف.٧لمصارف التـي يتميـز خبرة وكفاءة العاملين بالمصرف على سياسات االئتمان فا تؤثر مدى
المسئولين على إدارة القروض فيها بالخبرة والكفاءة في نوعية معينة من القروض نجـد أن وهذه من ضـمن األسـباب المفـسرة لتخـصص بعـض . سياسات اإلقراض تراعي ذلك
.٢المصارف في نوعية معينة من القروض :الضوابط الشرعية. ٨
لـى مجموعـة مـن الـضوابط القانونيـة تخضع عملية منح االئتمان لدى المصارف إ والتشريعية على حد سواء، إال أن المصارف اإلسالمية تنفرد عن المصارف التجارية بخضوعها أيضا لمجموعة من الضوابط الشرعية التي تحكم طبيعة عملها، ومن أهم هـذه الـضوابط مـا
:٣يأتيعامالتها المصرفية التزام المصارف اإلسالمية باألحكام والقواعد الشرعية في م . أ
.، وذلك بتحريرها من الفوائد الربويةواالستثمارية الوفاء بالحاجات الضرورية لجماهير المسلمين، واإلسهام في تنفيذ خطط التنمية . ب
.التكافل اإلجتماعي من خالل قيامها بممارسة أنشطة الزكاة والقرض الحسن . ت
.م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، 1 .م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، 2 .م١٩٨١محمد؛ الودائع االستثماریة في البنوك اإلسالمیة، المعھد العالمي للفكر اإلسالمي، القاھرة، سلیمان، 3
٦٢
:مكونات السياسة االئتمانية للمصرف: خامسا : المنطقة التي يخدمها المصرف في مجال االئتمانتحديد .١
من ضمن استراتيجية إدارة االئتمان والتي تشكل نقطة مهمة في عملها الدائم، هو ضـرورة تحديد المنطقة التي تتعامل معها إدارة االئتمان ائتمانيا، أي تحديد الحصة السوقية لها مقارنة
تـراض مـن الحـدود إدارة االئتمان تتجاوز االق كد أن مع اإلدارات المنافسة لها، ومن المؤ اإلقليمية للدولة التي تعمل في ظلها هو محيط عملها الجغرافي، إذ تتوقف حدود المنطقة التي
:١تغطيها إدارة االئتمان على عدة عوامل أهمهاa. حجم الموارد المتاحة لالئتمان. b . المنافسة التي يلقاها المصرف في المناطق المختلفة.
c. المنطقة التي تعمل فيها إدارة االئتمان من ناحية شكل النشاط االقتـصادي طبيعة .الذي يمارس فيها وحاجة القطاعات إلى االئتمان
d . عليهمدى قدرة إدارة االئتمان في التحكم في االئتمان والرقابة.
:تحديد أنواع االئتمان التي يمنحها المصرف. ٢
في المصرف التجاري، النص على أنواع االئتمـان من المكونات األساسية لسياسة االئتمان التي يتعامل فيها المصرف، وبذلك يتم الفصل المبدئي بين المقبولة أي تتمشى مـع سياسـة
مثال ذلك إذا كان من سياسة المصرف التوسـع فـي مـنح . المصرف، وتلك غير المقبولة منح قروض ألغراض اإلسكان االئتمان لتمويل عمليات استيراد السلع من الخارج، ولكنه ال ي
مثال، ففي هذه الحالة إذا تقدم عميل بطلب للحصول على قرض لتمويـل عمليـات إنـشاء مساكن، ففي هذه الحالة ال ينظر في هذا الطلب ألنه يخالف السياسة االئتمانية التـي يتبعهـا
ن فـي المصرف في ظل الظروف الحالية، مما يوفر وقت وجهد المسئولين عن منح االئتما االستقصاء والتحري عن طالب القرض، والتركيز على الطلبات التي تتمـشى مـع سياسـة
.٢المصرف :تحديد الضمانات المقبولة من جانب المصرف. ٣
يقوم المصرف بتحديد الضمانات التي يمكن قبولها، والتي تتوقف على الظروف المحيطـة، كما يحدد المـصرف أيـضا . السوق وعادة ما تختلف من وقت آلخر وفقا لمدى قبولها في إذ أن المصرف غالبـا مـا يحـدد . هامش الضمان بالنسبة لألصول المقدمة لمنح االئتمان
شروط معينة بالنسبة للضمان، فالبنسبة للقروض االستهالكية مثال فـإن المـصرف يحـدد
.م٢٠٠٢ الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، 1 م٢٠٠٢سكندریة، حنفي، عبد الغفار؛ إدارة المصارف، دار الجامعة الجدیدة للنشر، اإل 2
٦٣
ل ثابت، صفات طالب القرض في أن يكون شاغال لوظيفة لعدد معين من السنوات، ولديه دخ وبالنسبة للبضائع يحـدد المـصرف صـفات . كما يكون منتظما في سداد القروض السابقة
أيضا قـد تـنص الـسياسات المنظمـة . ا المعطاة للعميل عليقد ينص القانون على الحدود ال لى مثل هذه الحدود، لذا فإنه يجب أن تشمل سياسات االئتمان على الطريقة التـي لالئتمان ع
يتم بها معالجة طلبات العمالء الذين تجاوزوا تلك الحدود االئتمانية، وقد يتم ذلك عن طريق المواجهة الصريحة مع العميل بإخباره أنه تجاوز الحدود االئتمانية القانونية أو الممكنـة، أو
تمـده باحتياجاتـه الماليـة، ) بنوك أو منشآت مالية أخرى (ى تدبير جهات أخرى بالعمل عل .٢وبذلك تعمل المصارف على وضع السياسات التي تكفل الحفاظ على العمالء
:مستويات اتخاذ القرار. ٥ينبغي أن تحدد سياسة االئتمان المستويات اإلدارية التي يقع على عاتقها البت فـي طلبـات
ا في بحث طلبات ائتمان روتينيـة، وبمـا عليا يضمن عدم ضياع وقت اإلدارة ال االئتمان، بم وحتـى . يضمن سرعة اتخاذ القرارات، خاصة عندما تكون حاجة العميل إلى األموال عاجلة
يتحقق ذلك عادة ما تنص سياسة االئتمان على حد أقصى للقرض الذي يقدمه كـل مـستوى في إدارة االئتمان بالبت في القروض التـي ال تتجـاوز فمثال قد يسمح لرئيس القسم . إداري
ألف دوالر، أما إذا زادت قيمة القرض عن ذلك فيرفع األمـر ٥٠قيمتها مبلغ معين وليكن وفي جميع األحوال ينبغي أن يحصل مـدير إدارة االئتمـان . إلى المستوى اإلداري األعلى
القروض التي تم البت فيهـا علـى ولجنة االئتمان المختصة على تقرير دوري يوضح حالة .٣كافة المستويات، وذلك كنوع من المتابعة
: تحديد تشكيلة القروض .٦
من المعروف أن تنويع مجاالت االستثمار وتوزيع المخاطر يؤديان إلى تقليل نسبة المخاطر وفي هذا المجال يوجد الكثير من األساليب التي تقلل المخاطر والتي . التي يتحملها المصرف
من أهمها، توزيع تواريخ استحقاق القروض من قصيرة إلى متوسطة إلى طويلـة األجـل، وكذلك توزيع القروض على عدة مناطق جغرافية، باإلضافة إلى توزيـع القـروض علـى
وتقـوم إدارة . األنشطة أو القطاعات االقتصادية من تجارة وصـناعة وزراعـة وخـدمات
١٩٩١االستراتیجیة والتطبیق، مكتبة عین شمس، القاھرة، : عبد الحمید، طلعت أسعد؛ إدارة البنوك التجاریة 1 م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة، 2 .م١٩٩٦، ٣ اتخاذ القرارات، االسكندریة، طمنیر؛ إدارة البنوك التجاریة، مدخل، ھندي 3
٦٤
ن حيث القروض الـصغيرة والقـروض الكبيـرة المصرف عادة بتوزيع تشكيلة القروض م الحجم، فقد تخصص نسبة معينة كحد أدنى للقروض الصغيرة من مجموع القروض أو قـد
.١تضع حدا أعلى لها :مجاالت االئتمان غير المسموح بتمويلها .٧
قد تتضمن سياسة االئتمان المجاالت غير المسموح بتمويلها بغض النظر عن ماهيـة هـذه الحكمة األساسية من وراء هذا المنع هو التقليل من المخـاطر التـي تـصاحب المجاالت، و
تمويل هذه المجاالت، أو قد تكون مبررات هذا المنع راجعة إلى أسباب دينيـة أو أخالقيـة، فقد تقرر إدارة االئتمان منع االئتمان في مجاالت صناعية متقادمـة أو صـناعات يحتمـل
لمشروبات الروحية أو صناعة األسـلحة أو الـسجائر أو تعرضها ألزمات أو مجال تجارة ا .٢غيرها
:إجراءات وخطوات الحصول على القرض .٨
حيث تذكر اإلجراءات التي يتطلبها إتمام عملية االقتراض، وقد يبدو ذلك واضحا في المصارف .٣الكبيرة، وال شك أن وضوح اإلجراءات يسهل عملية التنفيذ
:ح االئتمانإجراءات ومراحل من: سادسا
تعمل المصارف التجارية بشكل الوساطة المالية، فاألموال التي تجهزها لالئتمـان مـا هـي إال أموال المودعين من األفراد وشركات األعمال، لذلك ال تسمح إدارة المـصرف إلدارة االئتمـان
دوث ذلـك وخوفا من ح. بأن تتصرف وفقا الجتهادها في اتخاذ قرار منح االئتمان أو رفض ذلك فإن إدارة المصرف تضع إطارا مكتوبا تلزم إدارة االئتمان باالسترشاد به عندما يتقـدم العميـل
.٤بطلب االئتمان مما يمنع أي إرباك أو انحراف في قرار االئتمان :هذا وتمر عملية منح االئتمان بعدة إجراءات ومراحل أهمها
:البحث عن الفرص وجذب العمالء .١
ه أو يدعوهم للتعامل المصرف التجاري بانتظار عمالئه الذين يجيئون إلي يجب أال يكتفي ، بل ال بد له من البحـث عـن الفـرص بالدراسـات المكتبيـة معه في وسائل الدعاية
.م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 1 .م٢٠٠٢ الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، 2 .م١٩٩٧، دار الفكر للطباعة والنشر والتوزیع، عمان، اللوزي، سلیمان، وآخرون؛ إدارة البنوك 3 . م٢٠٠٢ الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، 4
٦٥
والميدانية والذهاب للعمالء والتعرف علـى احتياجـاتهم التمويليـة، ويلعـب التـسويق .١حصة السوقية للمصرف في جذب العمالء وزيادة الا هاماالمصرفي دور
:مرحلة تقديم الطلب .٢يجب أن يقوم المصرف التجاري بتصميم طلب قرض يحوي جميع البيانـات األساسـية التي تسرع من عملية التحليل وصناعة القرارات، ويجب أن يشمل الطلب أيـضا بقـدر
علـى اإلمكان خطة مدروسة لتقلل من عملية االستيفاءات التي تتم بعد ذلك، كما يجـب المصرف تذكير العميل بضرورة كتابة نقاط الضعف أو السلبيات منذ البداية بحيث يفهـم العميل أن المصرف يسلك طريق الوضوح في كل شئ، ومن الضروري تصميم نمـاذج الطلبات بحيث يمكن إدخالها الحاسب لتكوين بنك معلومات، كما أنـه مـن الـضروري
عمالء المرتقبين، ومن الالزم كذلك وجود مسئول أو أيضا عمل دليل للتمويل يقدم لكل ال . ٢أكثر لمساعدة العمالء في استيفاء بيانات الطلب
وغالبا ما يتم هذا عن طريق مقابلة شخصية بين العميل وأحـد البـاحثين االئتمـانيين، وخالل هذه المقابلة يقوم الباحث االئتماني بتقييم مبدئي للعميل وللطلب الذي تقـدم بـه،
ويجب أن تتم المقابلة في جو من الـود . هل يتفق مع السياسة االئتمانية للمصرف أم ال ووالترحيب بالعميل الكتساب ثقته واحترامه للمصرف والعاملين فيـه، وخلـق انطبـاع إيجابي من خالل الصراحة والصدق التام الذي يجب أن يتحلى به الباحث االئتماني فـي
.٣حديثه مع العميل :ات االئتماندراسة طلب .٣
عندما يقوم العميل بتعبئة طلب االئتمان وفقا للنموذج المعد من قبـل المـصرف، فإنـه وخاصة من حيث الغـرض مـن . عليهيتولى تقديمه إلى قسم االئتمان إلجراء الدراسة
القرض وفترته وجدولة السداد، وقد يستدعي األمر إجراء أكثر من مقابلة شخصية مـع الجوانب التي قد ال يغطيها طلب االقتراض، أو حتى القيام بزيارات العميل للوقوف على
.٤شخصية من قبل موظفي المصرف إلى مقر العميل طالب القرض
.م١٩٩٧ اللوزي، سلیمان، وآخرون؛ إدارة البنوك، دار الفكر للطباعة والنشر والتوزیع، عمان، 1 .م١٩٨٣رة البنوك، مكتبة عین شمس، القاھرة، ھواري، سید؛ إدا2 .م١٩٨٧ الخضیري، محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصریة، القاھرة، 3 .م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 4
٦٦
:تحليل المركز المالي للعميل .٤تساعد عملية التحليل للحسابات الختامية لطالب االئتمان في تحديد المالءة المالية للعميل،
.١مح له بالحصول على االئتمان أم الوفيما إذا كان في وضع يسويتم تحليل المركز المالي للعميل طالب االئتمان من خالل دراسة القوائم المالية وتحليلها لفترات قد تصل إلى ثالث سنوات أو أكثر، وقد تشمل عملية تحليـل المركـز المـالي
بحيـة، ونـسب للعميل القيام بدراسة بعض النسب والمعدالت كنسب السيولة، ونسب الر .٢النشاط ونسب المديونية
:االستفسار عن مقدم الطلب .٥تستفسر إدارة االئتمان عن السمعة التجارية للعميل، وشكل عالقته السابقة مع المصرف والمصارف األخرى، إذ تساعد نتائج االستفسار في اتخاذ القـرار الـسليم بـشأن مـنح
.٣االئتمان أو رفض الطلب :التفاوض مع العميل .٦
على ضوء التحليل والتقييم واالستفسار، تتضح تصورات عن البدائل المختلفـة الممكـن ا لمقابلة احتياجات العميل وظروفـه واحتياجـات المـصرف وظروفـه، عليهالتفاوض
ويتناول التفاوض عادة حجم التمويل ومدته وترتيبات السداد، وقد يتجمع القـرض مـن ، كما تحدد فلسفة التفاوض على أساس أنـا أكثر من مصرف واحد إن كان حجمه كبيرا
أكسب وأنت تكسب، وليس على أساس أنا أكسب وأنت تخـسر، فالمـصرف يهمـه أن .٤يكسب العميل بقدر ما يهمه أن يكسب هو
:طلب الضمان التكميلي .٧في هذا اإلجراء يقوم المصرف بالطلب من العميل تقديم ضـماناته، والمـستندات التـي
الضمانات، باإلضافة إلى وثـائق التـأمين علـى األصـول المقدمـة تثبت ملكيته لهذه .٥كضمانات
.م٢٠٠٢صرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان الم 1 .م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 2 .م٢٠٠٢ الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، 3 .م١٩٩٧وآخرون؛ إدارة البنوك، دار الفكر للطباعة والنشر والتوزیع، عمان، اللوزي، سلیمان، 4 .م١٩٩٩ ارشید، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، 5
٦٧
:اتخاذ القرار والتعاقد .٨ فحينئذ تبدأ إجراءات التعاقد، وفـي – ومن الممكن أن يتم دون تفاوض –فإذا تم االتفاق
نفس الوقت يجب أن يكون المستشار القانوني جاهزا بالعقد للتوقيع دون وضـع شـروط .١هر ألول وهلة في العقدجديدة تظ
:تنفيذ التمويل والمتابعة .٩وفي هذه المرحلة يتم تنفيذ التمويل ومتابعة خدمـة العمليـة لـضمان التـزام العميـل بالشروط، ويجب على المصرف وضع جدول للمتابعة الدورية وإيضاح كيفية التـصرف
.٢في حالة تعثر العميل، وعدم قدرته على الوفاء بالتزاماته
.م١٩٨٣ ھواري، سید؛ إدارة البنوك، مكتبة عین شمس، القاھرة، 1 . م١٩٩٧فكر للطباعة والنشر والتوزیع، عمان، اللوزي، سلیمان، وآخرون؛ إدارة البنوك، دار ال 2
٦٨
٦٩
:مفهوم تحليل االئتمان: أواليقصد بتحليل االئتمان عمل الدراسات الالزمة لتحديد تلك العوامل التي قد تؤدي إلى عدم مقـدرة
.المقترض على سداد القرضوعلى ذلك يمكن القول بأن الغرض األساسي من تحليل االئتمـان هـو تحديـد قـدرة ورغبـة
.ددة في عقد االئتمانالمقترض على سداد القرض المطلوب بالشروط المحويقوم المختصون بتحليل االئتمان ودراسة ليس فقط البيانات التاريخية عن المقتـرض ومركـزه
فالماضي . المقترض في المستقبل عليهالمالي، بل أيضا محاولة التنبؤ بالوضع الذي سوف يكون فضل تحليـل الظـروف قد يعطي داللة على المستقبل ولكنه ليس كل المستقبل ولذلك فإنه من األ
المستقبلية سواء أكانت خاصة بالمقترض أو بالظروف االقتصادية حتى يمكن تقرير ما إذا كـان .١من األفضل منح القرض أم ال
: المباشر في المصارف التجارية واإلسالميةالعوامل المحددة لقرار منح االئتمان: ثانياط لطلبات القروض والتسهيالت االئتمانية المقدمة يأخذ القرار االئتماني الرفض أو القبول المشرو
لعمالء المصرف في ضوء العناصر االئتمانية الحاكمة للنشاط االئتماني، حيث يتطلب كل قـرار .٢ائتماني إجراء موازنة بين العائد المتوقع وبين المخاطر والتكلفة المحتملة لالئتمان المطلوب
ن المخاطر والتكلفة المحتملة لالئتمان المطلـوب ال تـتم إال وهذه الموازنة بين العائد المتوقع وبي من خالل دراسة الملف االئتماني للعمالء والذي يهدف إلى جمع وتحليـل المعلومـات المتعلقـة
.بالعميل، والوقوف على مدى مطابقة الحالة االئتمانية للسياسة االئتمانية للمصرف من عدمه عوامـل ر دقة فقد أوجز المحللون المصرفيون مجموعة من ال ولكي تكون عملية منح االئتمان أكث
.التي من خاللها يستطيعون الحكم واتخاذ قرار بمنح أو عدم منح االئتمان للعميل :مجموعة العوامل المتعلقة بالعميل طالب االئتمان. أ
ترتبط هذه العوامل بهدف واحد هو قياس مدى المخاطر التي قد يتعرض لها المـصرف منحه لعميل معين من العمالء، وهل يمكن للمصرف تحمل هذه المخاطر، ومدى سـالمة نتيجة
الموقف االئتماني للعميل، وإلى أي مدى يمكن للمصرف التعامل مـع هـذا العميـل، وحـدود .٣ومحددات هذا التعامل، وبأي شروط يتعين استيفاؤها
:موعة من العوامل بالجوانب اآلتيةوتتعلق هذه المج
.م١٩٨٥ التھامي، عبد المنعم أحمد؛ التمویل مقدمة في المنشآت واألسواق المالیة، مكتبة عین شمس، القاھرة،1 الشواربي، عبد الحمید؛ الشواربي، محمد؛ إدارة المخاطر االئتمانیة من وجھتي النظر المصرفیة والقانونیة، 2
.الظروف االقتصادية والسياسية المحيطة بالعميل .٥ :شخصية العميل. ١
عاليـة ة الغالبا ما يشكل هذا العنصر األهمية القصوى، إذ أن المقترض ذو القيم األخالقي القرض بغض النظر عن حالته المادية أو حالته في ميدان اددسيبذل كل ما في وسعه لس
العمل، وتختلف درجة الخطورة من شخص آلخـر، ويمكـن الحكـم علـى شخـصية المقترض من عاداته الشخصية وزمالءه وأصدقاؤه ومعارفه وسمعته العامة في المجتمع
.١الذي يعيش فيهخالل التعرف على سمعة عميله أن يكتشف نيته علـى الـسداد، يستطيع المصرف من و
وتعتبر السمعة الحسنة للعميل هي محصلة مجموعة من السمات في مقدمتها األمانـة، المثـابرة، .٢واألخالق
إن المعلومات التي يستقصيها المصرف من المصادر التجاريـة أو المـصرفية أو االجتماعيـة ميل والتزامه بتعهداته، وعدم تعرضه سابقا أو حاضرا ألي نوع تهدف إلى تأكيد حسن سلوك الع
.٣من دعاوى االحتجاج أو اإلفالس أو ما شابه :هذا ويمكن قياس سمعة العميل من خالل
.السجالت السابقة للمؤسسات التي تتعامل مع العميل - أ .شهادات إثبات الشخصية وأي مستندات يقدمها العميل عن نفسه وعمله - ب
.٤ الشخصية المباشرة مع العميلالمقابالت - ت
وال تختلف المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية فيما بينهـا فـي اعتبـار أهميـة الواجب األخذ بها عند اتخاذ قرار مـنح االئتمـان، إال أن عواملشخصية العميل كأحد ال
االختالف بينهما ينبع من أن المصارف اإلسالمية ال تقتصر فـي مفهومهـا لشخـصية عميل على االلتزام المادي والمسموعات التجارية للعميل، بل يمتد ليشمل المـسموعات ال
.م١٩٨٩ سلطان، محمد وآخرون؛ إدارة البنوك، مؤسسة شباب الجامعة، اإلسكندریة، 1 .م١٩٩٧ الحمزاوي، محمد؛ اقتصادیات االئتمان المصرفي، منشأة المعارف، االسكندریة، 2 .م١٩٩٣ود، سمیر؛ التحلیل االئتماني، دار الوحدة للطباعة والنشر، بیروت، حم 34 Sinkey, Joseph, Commercial bank financial Management, Mecmillan Publishing,
New Yor., 1993
٧١
التـي عواملاألدبية والدينية، فااللتزام الديني بالنسبة للمصرف اإلسالمي هو أحد أهم ال ، ولكن هذا ال يعني عدم منح التمويل لغيـر المـسلمين إذا مـا يجب توافرها في العميل ف اإلسالمي، والضوابط الشرعية وكـان ذلـك فـي مـصلحة التزموا بشروط المصر
.المسلمين :قدرة العميل على االستدانة. ٢
القدرة على االستدانة أحد أهم العوامل التي تؤثر في مقدار المخاطرة التـي عامليعتبر تتعرض لها إدارة االئتمان، ورغم أن القدرة على االستدانة تحدد مقدرة العميل فـي إعـادة مـا
من ائتمان للمصرف، إال أن هناك عدة آراء حددت ما هيـة القـدرة كمتغيـر فـي عليهل حصالمخاطرة، ويمكن تجميع تلك اآلراء وفق أربعة اتجاهات رئيسية مختلفـة وردت عنـد بعـض
:١المهتمين، وهيهو تفسير القدرة من خالل اقترابها من الشخصية، فهي تعني أهلية الشخص على : االتجاه األول
.قتراضاالينصرف إلى تحديد القدرة بالقابلية اإلدارية للعميل فـي أن يكـون قـادرا علـى : االتجاه الثاني
مباشرة أعماله وإدارتها إدارة حسنة سليمة تضمن للمصرف سالمة إدارة األموال المقدمة له في .صورة تسهيالت ائتمانية
البحتة في توضيح القدرة، حيث يركز حول يركز هذا االتجاه على األمور المالية : االتجاه الثالث مـن التزامـات عليـه قدرة العميل طالب االئتمان على خلق عائد متوقع كافي لضمان تسديد ما
.مستحقة اتجاه المصارفينظر إلى القدرة على االستدانة بمقدار التدفق النقدي المتوقع للعميـل، إذ ينظـر : االتجاه الرابع
قدرة العميل على سداد االئتمان تعتمد على مقدار التـدفقات النقديـة أصحاب هذا االتجاه إلى أن .المتوقع تحقيقها من مصرف العميل
:ى السداد من خالل العوامل اآلتية يمكن قياس مدى قدرة العميل علعليهو .مدى قدرة العميل من حيث العلم والخبرة على إدارة وممارسة نشاطه . أللعميل طالب االئتمان والتي ستكون المصدر األساسي التعرف على موارد التدفق النقدي . ب
.للسداد
.مدى تنوع أنشطة وأعمال العميل طالب االئتمان . ت
.دقة البيانات المحاسبية الخاصة بالقيود المحاسبية والطرق المحاسبية المستخدمة . ث
.١درجة الرقابة الداخلية في المشروع الذي يعمل فيه العميل طالب االئتمان . ج
. الحصة السوقية لهعامل مركز العميل في السوق والتعرف على . ح
.٢المراحل التي قطعها المشروع االستثماري للعميل طالب االئتمان . خ
التعرف على مدى استقرار الطلب على منتجات العميل فـي الفتـرة الحاليـة، والتنبـؤ . د .٣بالطلب المستقبلي على منتجاته
للتعرف علـى كفـاءة تتبعه المصارف التجارية تماثل ما تتبع المصارف اإلسالمية طرقا كثيرة ومقدرة طالب التمويل مثـل معـدل دوران الموجـودات الثابتـة لديـه ودوران رأس المـال
من الجدير بالذكر أن عدم كفاءة اإلدارة أو طالب التمويل ال تعني رفض تمويـل وإلخ، ...العاملان إذ تتميز المصارف اإلسالمية في معظم األحي ما هو الحال في المصارف التجارية المشروع ك
هنا بوجود التمويل بالمشاركة في حال اقتناعها بالمشروع مما يمكنها من استغالل خبراتها فـي .٤إخراج المشروعات المفيدة والناجحة إلى الوجود والتي لم تكن لتنجح في ظل إدارة غير كفؤة
:رأس مال العميل وقدرته على توليد األرباح. ٣
سمال العميل مصدر التمويل الذاتي له، ويشمل رأس المال اإلسمي مضافا إليـه يعتبر رأ االحتياطيات واألرباح غير الموزعة بهدف التأكد من مدى كفاية المصادر الذاتية لسداد التزامات العميل قبل الغير في حالة اإلعسار، حيث يفضل أن تكون تلك المصادر معادلـة علـى األقـل
الرتباط مالءة العميل بحجم ونوع الموجودات الحالية والمستقبلية، التي تكفي للمصادر الخارجية لسداد االلتزامات والتي يتعين على الباحث االئتماني القيام بتحليل القوائم المالية والوقوف علـى
.٥مدى مالئمة الهيكل التمويلي للعميل وصوال إلى تحديد تلك القدرةئتمان من األرباح المستقبلية، فمن الضروري تقييم مدى قدرة طالب وإذا كان من المنتظر أداء اال
االئتمان على توليد أرباح أو دخل في المستقبل كافية ألداء هذه االلتزامات، وتتوقف قدرة العميل :٦طالب االئتمان على أداء التزاماته على عدة عوامل منها
جبر، ھشام؛ برنامج تدریبي حول تحلیل االئتمان، معھد فلسطین للدراسات المالیة والمصرفیة، غزة، فلسطین، 1
.م٢٠٠٢ معال، ناجي، وظاھر، أحمد؛ العوامل المحددة لقرار منح التسھیالت االئتمانیة المباشرة في المصارف األردنیة، 2
.م١٩٩٩، ٢، عدد ٢٦ مجلة الدراسات والعلوم اإلداریة، مجلد .م١٩٩٧ الحمزاوي، محمد،؛ اقتصادیات االئتمان المصرفي، منشأة المعارف، االسكندریة، 3 التمویل واالستثمار في المصارف اإلسالمیة، مجلة الدراسات المالیة والمصرفیة، عدد عواملسمحان، حسین؛ 4 .٤٩، ص٢لمخاطر االئتمانیة من وجھتي النظر المصرفیة والقانونیة، الشواربي، عبد الحمید؛ الشواربي، محمد؛ إدارة ا 5
.م٢٠٠٢منشأة المعارف، االسكندریة، .م١٩٩١ حنفي، عبد الغفار؛ أبو قحف، عبد السالم؛ اإلدارة الحدیثة في البنوك التجاریة، الدار الجامعیة، بیروت، 6
٧٣
.حجم المبيعات، وأسعار البيع . أ
.خرىالتكاليف والنفقات األ . ب
.موقع المنظمة ونوع السلع المنتجة . ت
.حجم ونوع ودرجة المنافسة . ث
.مركز المنظمة في السوق . ج
.خصائص وتركيب القوى العاملة . ح
.المواد الخام وتكلفتها ومدى ندرتها . خ
.خصائص اإلدارة . د
المتعلقـة عواملوال تختلف المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية فيما بينها في اتباع نفس ال مال العميل وقدرته على توليد األرباح، لما يشكل ذلك من أهمية كبرى في معرفـة قـدرة برأس
.العميل على السداد والوفاء بالتزاماته لدى المصرف :الضمانات التي يمكن للعميل تقديمها للمصرف. ٤
ال بد أن يقابل التسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء ضمانات كافية لسداد قيمـة هـذه ا من فائدة أو عموالت ومصاريف، وتهدف المصارف عليهتسهيالت، باإلضافة إلى ما يستحق ال
من الحصول على الضمانات إلى تحقيق التوازن بين التسهيالت االئتمانية التـي تـصرح بهـا المصارف وبين ما يقابلها من ضمانات، حيث أن احتمال الخسارة أمر وارد ومتوقـع كاحتمـال
خطأ في التقدير أمر وارد أيضا لما قد يحدث من متغيرات خارجة عن إرادة كل الربح، كما أن ال .١من المصرف والعميل على حد سواء
ويقصد بالضمان مقدار ما يملكه العميل من موجودات منقولة وغير منقولة والتي يرهنها العميـل معينة تتعـرض لهـا لتوثيق االئتمان المصرفي، ويأتي الضمان بمثابة تعزيز أو حماية لمخاطر
إدارة االئتمان في المصارف عندما تتخذ القرار بمنح االئتمان، ولذلك كلما زاد احتمـال الخطـر .٢الذي يحيط بالعملية االئتمانية كلما كانت الضمانات المطلوبة أكبر لحماية حقوق المصرف وبـدون إن الضمان األفضل للمصرف هو ذلك الضمان الذي يمكن تحويله إلـى نقـد بـسهولة
:٣أن يراعى عند تحديد الضمان ما يأتيخسارة، ولذلك يجب .عدم تقلب قيمة الضمان بشكل كبير خالل فترة االئتمان . أ
.م٢٠٠٤ھرة، السیسي، صالح؛ قضایا مصرفیة معاصرة، دار الفكر العربي، القا 1 .م٢٠٠٢ الزبیدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحلیل االئتماني، الوراق للنشر والتوزیع، عمان، 2 .م١٩٩٧ النجار، فایق؛ التحلیل االئتماني مدخل اتخاذ القرارات، مطبعة بنك اإلسكان، عمان، 3
٧٤
تكون درجة الرهن من الدرجة األولى لصالح المصرف بحيث يمكـن اسـتخدام هـذه . بان الضمانات بسداد قيمة االئتمان عند عجز العميل عن السداد وبذلك تضمن إدارة االئتم
.األسبقية األولى لتحصيل أموالها
.تكون ملكية العميل للضمانات ملكية كاملة وليست محل نزاع . ت
ومن الطبيعي أن تختلف المصارف التجارية عن المصارف اإلسالمية فيما يتعلـق بالـضمانات، المصارف التجارية تطلب الضمانات على جميع أنواع االئتمان التي تمنحها للعمالء، في حـين ف
أن المصارف اإلسالمية ال تطلب الضمانات في العديد من صيغ االئتمان الموجودة لديها، فهـي .ال تستطيع مثال أن تطلب الضمان على صيغة المشاركة أو المضاربة
:سية المحيطة بالعميلالظروف االقتصادية والسيا. ٥ال شك أن وجود أجواء ازدهار اقتصادي في قطاع معـين أو فـي بلـد معـين يـدفع
المصارف إلى اتخاذ سياسة تسليف منفتحة، أو اتباع بعض المرونة في شروط مـنح االئتمـان .١إيمانا بأن العمل في أسواق نشطة تعزز من الربحية والمالءة
على الباحث االئتماني دراسة الظروف االقتصادية وغير االقتصادية وبناء على ذلك، فإنه ينبغي المحيطة بالعميل للوقوف على مدى تأثر العميل بالدورة االقتصادية، وكـذلك متغيـرات البيئـة السياسية واالجتماعية والقانونية التي يعمل العميل في إطارها، لذا يتعين على الباحث االئتمـاني
لحجمه وخصائص المستهلكين، وسلوكهم السائد، وحجم الطلب على السلعة دراسة السوق تحديدا أو الخدمة، وحجم التعاقدات الحالية والمستقبلية ونوع السلعة ومدى قابليتها للتلـف، ومقارنتهـا بجودة السلع المنافسة، ومتوسط تكلفة السلعة مقارنة بسعرها السوقي الحالي والمتوقع مـستقبال،
.٢توزيع من حيث الحجم والنوع والعددوخصائص منافذ الاالستقرار االقتصادي والـسياسي عدم كثيرا على منح االئتمان، ففي حاالت وتؤثر هذه الظروف
تقلل المصارف من حجم االئتمان الممنوح لما لذلك من مخاطر كبيرة سواء علـى المـصارف .اإلسالمية أو المصارف التجارية بنفس الدرجة
.م١٩٩٣، بیروت، حمود، سمیر؛ التحلیل االئتماني، دار الوحدة للطباعة والنشر 1 الشواربي، عبد الحمید؛ الشواربي، محمد؛ إدارة المخاطر االئتمانیة من وجھتي النظر المصرفیة والقانونیة، 2
.م٢٠٠٢منشأة المعارف، االسكندریة،
٧٥
:وامل المتعلقة بالمصرفمجموعة الع. ب المطبقـة فـي اختيـار عواملقد تتفق المصارف اإلسالمية مع المصارف التجارية في بعض ال
والمؤشرات عواملاستثمار معين، ولكن هذا ال يعني أن المنهج االقتصادي اإلسالمي يقر جميع ال ـ ان تبعـا التفـاق هـذه التي يستخدمها المنهج االقتصادي التقليدي، فقد يختلف المنهجان أو يتفق
عوامـل ذا المجال ليشمل ال ويتسع ه . ١ أو اختالفها مع أحكام الشريعة اإلسالمية السمحاء عواملال :اآلتية
: التي يتمتع بها المصرفدرجة السيولة. ١وتتمثل في حجم األموال النقدية غير الموظفة والتي تفيض عن حاجة المصرف حاليا، أو مقـدار
.٢شكل هذا التوظيف في أصول المصرف ومدى قابليتها للتسييل بسرعةالتوظيف الحالي و :وتؤثر على السيولة في المصرف عدة عوامل أساسية أهمها
. التي تفرضها قوانين سلطة النقد الفلسطينية نسبة االحتياطي اإللزامي- . نسبة السيولة القانونية التي تفضها قوانين سلطة النقد الفلسطينية- :راتيجية التي يتبعها المصرف في اتخاذ قراره االئتمانياالست. ٢
تؤثر االستراتيجية التي يتبعها المصرف في قراره االئتماني، أي فـي اسـتعداده لمـنح حـد ائتمان معين أو عدم منح هذا االئتمان، فعـادة مـا تقـوم المـصارف باتبـاع أو تبنـي أ
:٣االستراتيجيات اآلتيةوهي استراتيجية هجومية تتبعها المصارف كبيرة الحجم والتي :استراتيجية قيادة السوق -
.تتوسع باستمرار، ومن ثم تكون قدرتها ورغبتها في منح مزيد من االئتمان كبيرةوتتبعها المصارف المتحفظة التي تعـاني مـن خلـل فـي : استراتيجية االنقياد للسوق -
في منحها لالئتمـان، وال تقبـل مراكزها المالية ومن ثم فإنها تستخدم األدوات التقليدية .على أي عملية تتضمن مخاطر غير معتادة
وتقوم المصارف صغيرة الحجم باتباعها عادة، خاصة إذا : استراتيجية الرشادة االئتمانية - .كانت مواردها المالية محدودة
، ٢ التمویل واالستثمار في المصارف اإلسالمیة، مجلة الدراسات المالیة والمصرفیة، عدد عواملسمحان، حسین؛ 1
٤٩صالشواربي، عبد الحمید؛ الشواربي، محمد؛ إدارة المخاطر االئتمانیة من وجھتي النظر المصرفیة والقانونیة، منشأة 2
.م٢٠٠٢المعارف، االسكندریة، .م١٩٨٧الخضیري، محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصریة، القاھرة، 3
٧٦
:الهدف العام للمصرف. ٣ـ اح يعتبـر الهـدف تسعى المصارف إلى تحقيق األرباح، وبالرغم من أن تحقيق األرب
األساسي للمصارف، إال أن هناك مجموعة أخرى من األهداف تسعى المصارف إلـى تحقيقهـا .السيولة واالستقرار وتحقيق التنمية االقتصادية وغيرها
ـ إال أن ة دون هذه األهداف في مجملها تبدو متناقضة، فمثال تركيز المصرف على هدف الربحيتركيز المصرف على السيولة دون أخذ موضوع الربحيـة بعـين ، و أخذ السيولة بعين االعتبار
، ئن وجه من أوجه االستخدام غير المدرة للـدخل االعتبار يعتبر أمرا عقيما، ألن النقد في الخزا .١وهكذا فإن على إدارة المصرف الموازنة الحكيمة لألهداف سابقة الذكر
:حصة المصرف في السوق المصرفي. ٤ارف لزيادة حصصها السوقية وذلك من خالل ما تقدمه من تعامالت رائـدة يجب أن تسعى المص
حصة المصرف في السوق المصرفي إلى أربعـة تنقسم وفريدة ال تقدمها المصارف األخرى، و :٢أجزاء وهي
عدد المودعين، حجم اإليداعات، توزيع المودعين وفقـا (حصة في اإليداعات وتشمل . أ ).مللنوع الوديعة، ونوع التعا
عدد العمالء، حجم التوظيف، توزيع التوظيفات حـسب (حصة في التوظيف وتشمل . ب ).نوع العميل
أنواع الخدمات المصرفية التي مـن المتوقـع (حصة في الخدمات المصرفية وتشمل . ج ).تأديتها، وإمكانيات التطوير
.ستثمارحصة في األموال المدارة لحساب العمالء ويدخل في ذلك صناديق اال. د :إمكانيات المصرف المادية والبشرية. ٥
وتشمل الكفاءات اإلدارية وخبرة القائمين على عملية منح االئتمـان، فكلمـا تعاظمـت .إمكانيات المصرف المادية والبشرية، كلما تعاظمت درجة استعداده على منح االئتمان من عدمه
ح التسھیالت االئتمانیة المصرفیة، مجلة البنوك في األردن، المجلد الثاني، العدد األول، حسین، محمود؛ أسس من 1
.م١٩٨٣ناصر، الغریب؛ التمیز التنافسي ومكونات االستراتیجیة في المصارف اإلسالمیة، مجلة اتحاد المصارف العربیة، 2
م٢٠٠٢
٧٧
:مجموعة العوامل المتعلقة بموضوع االئتمان. ج :هناك مجموعة من العوامل تتعلق بموضوع االئتمان نفسه وتشمل :الغرض من التسهيالت الممنوحة للعمالء. ١ ال بد أن يكون الغرض واضحا ومحددا داخل الدراسة االئتمانيـة، وأن يعكـس
وب ذلك نفسه في الكيفية التي سيتم بها منح التسهيالت االئتمانية المقترحة، ويرتبط بالغرض أسـل وطريقة السحب من هذه التسهيالت، ومصادر السداد المتوقعة وأسلوب هذا السداد، كما يـرتبط
.١الغرض بطبيعة الضمانات التي استلزمتها الدراسة االئتمانيةويشترط في الغرض من التسهيل بالنسبة للمصارف اإلسالمية أن يكـون متوافقـا مـع أحكـام
:٢الشريعة اإلسالمية والتي منها يكون الهدف من المشروع مقبول شرعا وأن ال يكون فيه ضرر للمـسلمين أن - أ
أكثر من نفعه لهم فال يجوز مثال االستثمار في مشروع يضيع أوقات المـسلمين .بدون جدوى
يجب أن ال تكون مدخالت المشروع غير مقبولة شرعا مثـل اسـتخدام لحـوم - ب .الخنازير أو شحومها في صناعة المعلبات
تكون مخرجات المشروع محرمة شرعا كأن يتم إنشاء مصنع إلنتاج يجب أن ال - ت .الخمور أو بناء ملهى ليلى
عدم استخدام األدوات أو األساليب المحرمة شرعا في المـشروع فـال يجـوز - ثاستخدام طرق ذبح محرمة في مصنع للحوم المعلبة أو استخدام أواني الذهب في
.الفنادق أو المطاعم
ستثمار منهي عنه شرعا وصراحة مثـل مـا يعـرف بالتمويـل أن ال يكون اال - ج .بالهامش أو الدخول في أسواق العمالت اآلجلة
:مدة التسهيل. ٢ أن المخاطر تزداد بازدياد المدة الممنوح عنها التسهيل، ومن عليهمن المتعارف
سـيقوم ثم يجب معرفة المدة التي يرغب العميل في الحصول على التـسهيل خاللهـا، ومتـى
.م٢٠٠٢ستراتیجیة الشاملة للبنك، بور سعید، غنیم، أحمد؛ صناعة قرارات االئتمان والتمویل في إطار اال 1 التمویل واالستثمار في المصارف اإلسالمیة، مجلة الدراسات المالیة والمصرفیة، عدد عوامل سمحان، حسین؛ 2 .٤٩، ص٢
٧٨
بالسداد، وهل تتناسب فعال مع إمكانيات العميل وقدراته، ومع الموارد أو عائـد النـشاط الـذي .١يمارسه بحيث تكفي اإليرادات المتولدة عن هذا النشاط لسداد التزامات التسهيل أم ال
:السدادوطريقة مصدر . ٣ مكانية سداد من الضروري معرفة مصدر السداد لدى العميل للوقوف على مدى إ
التسهيالت من الموارد الناجمة عن نشاط العميل، وتقييم مدى انتظامها وكفايتهـا لـسداد كافـة االلتزامات من عدمه، ثم طريقة السداد من حيث السداد على دفعة واحدة أو بأقـساط دوريـة أو
اسة كيفيـة ، ومن ثم يتعين على الباحث االئتماني در حق السحب واإليداع خالل فترة التسهيالت .٢السداد للتسهيالت الممنوحة لتقييم مناسبتها للعميل والنشاط الممول وسياسة المصرف االئتمانية
:نوع ومبلغ التسهيالت المطلوبة. ٤ فـي يجب تحديد نوع التسهيل المطلوب وهل يتوافق مع السياسة العامة لالئتمان
بتمويله، وهل م أو النشاط الذي سيقو ، وهل يتناسب فعال مع الغرض لمصرف أم يتعارض معها اهناك عقبات معينة تحول دون سداد هذا التسهيل من جانب العميل سواء في الوقت الحاضـر، أو في المستقبل خالل فترة االئتمان، وكذلك األمر بالنسبة لمبلغ التسهيل حيث له أهميـة محوريـة
م سداده، وكلمـا كـان المـصرف خاصة، فكلما زاد المبلغ عن حد معين كلما زادت مخاطر عد أحرص في الدراسات والبحوث التي يجريها، إما إذا كان مبلغ التسهيل المطلوب صـغير فإنـه
.٣ إذا ما توافرت الشروط االئتمانية المعتادة فيهعليهيكون من السهل الحصول
.م١٩٨٧الخضیري، محسن؛ االئتمان المصرفي، منھج متكامل في التحلیل، مكتبة األنجلو المصریة، القاھرة، 1، عبد الحمید؛ الشواربي، محمد؛ إدارة المخاطر االئتمانیة من وجھتي النظر المصرفیة والقانونیة، منشأة الشواربي 2
.م٢٠٠٢، المعارف، االسكندریة .م١٩٩٧النجار، فایق؛ التحلیل االئتماني مدخل اتخاذ القرارات، مطبعة بنك اإلسكان، عمان، 3
٧٩
٨٠
٨١
:مقدمة: أوال ،تمشيا مع متطلبات الدراسة سوف تعتمد الدراسة على استخدام المنهج الوصفي التحليلي
وذلك ألنه يعتمد على دراسة الواقع أو الظاهرة كما هي على أرض الواقع ويصفها بشكل دقيق، ، فالتعبير الكيفي يصف لنا الظاهرة ويوضح سماتها وخصائصها ،ويعبر عنها تعبيرا كيفيا و كميا
.١أما التعبير الكمي فيعطينا وصفا رقميا ويوضح مقدار الظاهرة أو حجمها : وعينتها مجتمع الدراسة:ثانيا
:مجتمع الدراسة.أالمشاركين في عملية اتخاذ قرار منح االئتمـان يتكون مجتمع الدراسة من جميع
١٥والبـالغ عـددها طاع غزة المصارف اإلسالمية والتجارية العاملة في ق للعمالء في كل من باإلضافة إلى فروعهـا المختلفـة والبـالغ منها ثالث مصارف رئيسية والباقي فروع، ،مصرفا . فرع٣٥عددها
:عينة الدراسة.بالمـشاركين تم استخدام أسلوب الحصر الشامل في الدراسة حيث شملت الدراسة جميـع
مصارف اإلسالمية والتجاريـة العاملـة في عملية اتخاذ قرار منح االئتمان للعمالء في كل من ال .في قطاع غزة
. مدير الفرع .١ .مساعد مدير الفرع .٢
.رعمراقب الف .٣
.مسئول االئتمان .٤
.موظف ائتمان .٥
وذلك بغرض أن ينال كل مصرف وزنه المرجح في العينة، حيـث يكـون نـصيب كـل طت معظم ، وبذلك تكون الدراسة قد غ تمصرف هو عدد أفرعه مضروبا في خمس استبيانا
موزعة استبانة ١٥٠ الموزعة تمجتمع الدراسة في محافظات غزة، وقد بلغ عدد االستبيانا وقـد تـم فروع لمصارف إسالمية والباقي فروع لمصارف تجارية، ٤ فرع، منها ٣٠على
اسـتبانة للمـصارف ٢٠، و استبانة للمصارف التجاريـة ٨٦ استبانات منها ١٠٦استرداد تقريبا، حيث كانت % ٧١ون نسبة االستبانات المستردة الكلية تصل إلى اإلسالمية، وبذلك تك
.١٨٧، ص ١٩٨٧ دار الفكر للنشر والتوزیع، -مان ع-عبیدات، وآخرون ؛ البحث العلمي، ذوقان 1
٨٢
، ونسبة الردود للمـصارف التجاريـة %١٠٠نسبة الردود للمصارف اإلسالمية تصل إلى %.٦٦تصل إلى
:طرق جمع البيانات: ثالثا
ـ تم جمع البيانات الالزمة والمتعلقة بمشكلة الدراسة صادرها األوليـة والثانويـة من م :كاآلتي
:البيانات الثانوية.أ علـى الكتـب والـدوريات انات الثانوية الالزمة في جمع البي الدراسة اعتمدت
بطريقة مباشرة أو غير مباشـرة، الموضوعوالرسائل الجامعية والمقاالت والتقارير التي تناولت .باإلضافة إلى منشورات الجهاز المصرفي الفلسطيني من تقارير سنوية وغيرها
:البيانات األولية.بعـد خصيـصا لهـذا اعتمدت الدراسة في جمع البيانات األولية على استبيان أ
. ١)١(، ملحق رقم ع االستبيان على عينة الدراسةيوزتم توالغرض،
: أسلوب تحليل البيانات:رابعا ،اإلحـصائية على أسلوب التحليل الوصفي المقارن باستخدام الجـداول اعتمدت الدراسة :ويتمثل هذا األسلوب في
ا من مفردات عليهتم الحصول والنسب المئوية لإلجابات التي حساب التكرارات .١ .عينة الدراسة
المؤثرة على قـرار مـنح عوامللمجموعات ال ) ألفاكرونباخ( اختبار االعتمادية .٢ .سهيالت االئتمانية المباشرةالت
.للفرضيات العدمية ) T( اختبار .٣
. يتني اختبار مان و .٤
.٢اختبار كاي .٥
. للقيام بعملية التحليلSPSS البرنامج اإلحصائي االعتماد علىتمقد و
.یوضح استبانة الدراسة) ١(ملحق رقم 1
٨٣
:األساليب اإلحصائية المستخدمة في الدراسة: خامسا Non وهـو اختبـار ال معلمـي Mann-Whitney u testاختبـار مـان ويتنـي . أ
Parametric testبانة الدراسة حيث أنهـا يناسب البيانات التي تم جمعها من خالل است، كمـا أن هـذا االختبـار ال يتطلـب أيـة Ordinalتعتبر بيانات من النوع الترتيبي التوزيع الطبيعي وتجانس البيانات، ويعتبـر لمث حصائيةافتراضات حول المجتمعات اإل
، ويـستخدم الختبـار Parametricالمعلمـي ) T(اختبار مان ويتني بديال قويا الختبار .و عدم وجود فروق بين وسطي مجتمعين في حالة العينات المستقلةوجود أ
، وهـو اختبـار Chi-Square Test For Independence لالسـتقاللية ٢اختبار كاي . ب الخاصـة عواملإحصائي ال معلمي يستخدم لمعرفة ما إذا كانت آراء أفراد العينة حول ال
اتخاذ قـرار مـنح االئتمـان المشاركين في تختلف باختالف مكان عمل باالئتمان وهل بـين أراء االرتباط، وبعبارة أخرى، يقيس مدى )مصرف تجاري أو مصرف إسالمي (
المـشاركين فـي في المصارف التجارية وآراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان المتعلقـة عواملالمن ي المصارف اإلسالمية حول كل عامل ف اتخاذ قرار منح االئتمان
. في استبانة الدراسةنح االئتمانبعملية م
لالستقاللية في بيانات ٢ المطلوبة عند استخدام اختبار كاي حصائيةونظرا لعدم تحقق الشروط اإل :الدراسة وهذه الشروط هي
في أي خلية من Expected يجب أال تقل التكرارات المتوقعة ٢×٢في جداول االقتران .١ .٥خاليا الجدول األربع عن القيمة
مساويا قيمـة Expected يجب أال يكون التكرار المتوقع ٢×٢ي الجداول األكبر من ف .٢مـن % ٢٠أو ال يكون هناك أكثر من /أقل من واحد صحيح في أي خلية من الخاليا، و
.٥خاليا الجدول تقل فيها التكرارات المتوقعة عن القيمة
ـ Significance Levelولتصحيح حساب مستوى المعنوية دم تحقـق الـشروط في ظل ع إليجـاد Monte Carlo Method السابقة فقد تم استخدام طريقة مونتي كـارلو حصائيةاإل
المطلوبـة فـي بيانـات حصائيةمستوى المعنوية األكثر دقة في ظل عدم توفر الشروط اإل .الدراسة
لقاعـدة الواردة في استبانة الدراسة فقـد كانـت ا عواملبالنسبة لمدى استخدام المصارف لل أما مـا أكبـر مـن عاملالمتبعة في تحديد ذلك أنه عندما يكون المتوسط الحسابي لإلجابات على
فإن ذلك يعني استخدام قوي، ويشير ذلك إلى أن المصارف غالبا ما تـستخدم هـذا ) ٣(الدرجة
٨٤
قا للمقياس المستخدم في الدراسة، شـريطة تـوفر ، أو تستخدمه بصورة مستمرة وذلك طب عاملال ).٣(ة للمتوسط مقارنة مع الدرجة معنوية اإلحصائيال
وبشكل معنوي إحصائيا فإن ) ٣( أقل من الدرجة عواملأما إذا كان متوسط اإلجابات على تلك ال .عاملذلك يعني استخدام ضعيف لل
فإن ذلـك يعنـي ) ٣(وفي حالة عدم وجود فرق معنوي إحصائيا بين متوسط اإلجابات والدرجة .عاملط للاستخدام متوس
: كمفتاح لتصحيح االستبانة كاآلتيوقد كان المقياس المحدد . وهي أضعف درجة في المقياس١ال يستخدم تأخذ الدرجة
. وهي ثاني أضعف درجة في المقياس٢نادرا تأخذ الدرجة .وهي متوسط المقياس، ٣أحيانا تأخذ الدرجة .ستخدام، وهي درجة تفيد القوة في اال٤غالبا تأخذ الدرجة
.، وهي أقوى درجة في المقياس٥باستمرار تأخذ الدرجة
٨٥
٨٦
:صدق أداة الدراسة/ أوال ة على قياس ما صممت ألجله ، وقد تم قياس الـصدق مـن أنها قادر يقصد بصدق أداة الدراسة
:خالل الطرق التالية Trustess Validity: صدق المحكمين -١
نعرض قائمة االستبانة في صورتها األوليـة علـى عـدد مـن األسـاتذة األكـاديميي تم من أجل إبـداء آرائهـم ، في مجاالت البحث العلمي و مجال العلوم المصرفية *والمختصين
فقرات االستبانة وتقسيم مجاالتها، ومدى تناسب الفقرات مع المجـاالت التـي تنتمـي حولحـذف بعـض اء التي أبداها المحكمون، حيـث تـم بالمالحظات واآلر تم األخذ إليها، وقد
إعادة توزيع الفقـرات علـى مجـاالت اع من المحكمين، ثم تم ا إجم عليهالفقرات التي كان ت دمج بعض الفقرات مع بعضها حتى أصبحت االسـتبانة فـي االستبانة، وفي بعض الحاال ) ١٣(رقـم جـدول مجاالت كما فـي ٧قرة موزعة على ف ٦٦صورتها النهائية مكونة من
:اآلتي )١٣( جدول رقم
.يوضح عدد فقرات االستبانة موزعة على المجاالت المختلفة عدد الفقرات مجاالت االستبانة رقم المجال
٦ علقة بشخصية العميلالعوامل المت .١
١٠ العوامل المتعلقة بمقدرة العميل .٢
١١ العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على توليد األرباح .٣
١١ العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من العميل .٤
٧ العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية والسياسية .٥
١٣ فالعوامل المتعلقة بالمصر .٦
٨ العوامل المتعلقة بموضوع االئتمان .٧ ٦٦ المجموع
.یوضح أسماء أعضاء لجنة تحكیم االستبانة) ٢( ملحق رقم *
٨٧
:صدق االتساق الداخلي. ٢تم التحقق من صدق االتساق الداخلي ألداة الدراسة من خـالل تطبيقهـا علـى عينـة
موظفا من موظفي دوائر االئتمان في المصارف المـشمولة ) ٢٠(استطالعية مكونة من بين كل فقـرة مـن ) Pearson( اب معامالت ارتباط بيرسون تم حس وبعينة الدراسة،
فقرات االستبانة والدرجة الكلية للمجال الذي تنتمي إليه الفقـرة، وذلـك موضـحا فـي ، وكانت النتائج إيجابية، حيث دلت على أن هناك اتساقا داخليا للفقـرات )٣(الملحق رقم
.مع المجاالت التي تنتمي إليهامل ارتباط بيرسون بين درجات كل مجال من مجاالت االسـتبانة، والدرجـة كما تم حساب معا
: التالي)١٤( رقم الكلية لالستبانة، وذلك كما في الجدوليوضح معامل ارتباط بيرسون بين درجات كل مجال من مجاالت االستبانة والدرجـة الكليـة ) ١٤(جدول رقم .لالستبانة
معامل ارتبـاط مجاالت االستبانة الرقم بيرسون
المحسوبمستوى الداللة
Sig 0.001 ٠,٦٧٦ العوامل المتعلقة بشخصية العميل .١
Sig 0.001 ٠,٣٩٤ العوامل المتعلقة بمقدرة العميل .٢
Sig 0.001 ٠,٢٠٣ العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على توليد األرباح .٣
Sig 0.001 ٠,٣٠١ ميلالعوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من الع .٤
Sig 0.001 ٠,٣٢٨ العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية والسياسية .٥
Sig 0.001 ٠,٣٦٤ العوامل المتعلقة بالمصرف .٦
Sig 0.001 ٠,٦٣٦ العوامل الخاصة بموضوع االئتمان .٧
٠,٠٠١ = α مستوى المعنوية عند
أن جميع قيم معامالت ارتباط بيرسون فـي جميـع يتضح )١٤( رقم ومن خالل الجدول السابق في كل مجال من المجاالت الـسبعة ن درجات أفراد العينة مجاالت االستبانة دالة إحصائيا، أي أ
ترتبط ارتباطا داال إحصائيا بدرجاتهم الكلية في االستبانة، مما يعنـي تحقـق صـدق االتـساق .الداخلي الستبانة الدراسة
٨٨
: أداة الدراسةثبات: ثانيا الحصول على نفس النتائج عند إعادة اسـتعمال أداة القيـاس، بثبات أداة الدراسة يقصد
.وبالتالي كلما زادت درجة ثبات واستقرار أداة القياس، كلما زادت الثقة فيه من ثبات استبانة الدراسة المطبقة على أفراد العينة االستطالعية، وذلك من خالل تم التحقق وقد :تخدام طريقة التجزئة النصفية، وطريقة معامل ألفاكرونباخ كما يلياس :Split-half Methodطريقة التجزئة النصفية . ١
تقسيم عبارات كل مجال من مجاالت االستبانة السبعة، وكذلك االستبانة ككـل إلـى جـزأين تم حسبت درجـات العبـارات ثم ) العبارات ذات األرقام الفردية والعبارات ذات األرقام الزوجية (
في كل مجال، وبعد ذلك تم ) النصف الثاني (ودرجات العبارات الزوجية ) النصف األول (الفردية حساب معامل ارتباط بيرسون بين النصفين، ثم جرى تعديل معامل االرتبـاط بمعادلـة جتمـان
Guttman في حالة تساوي عبارات النصفين، ومعادلة سبيرمان بـراون Spearman-Brown .لتعديل الطول في حالة عدم تساوي عبارات النصفين
التالي يوضح معامالت االرتباط والثبات بين العبارات الفرديـة والعبـارات ) ١٥(رقم والجدول .الزوجية في كل مجال من مجاالت االستبانة السبعة، وكذلك في االستبانة ككل
)١٥(جدول رقم جال من مجاالت االستبانة وكذلك االستبانة ككليوضح معامالت االرتباط والثبات لكل م
عــــدد مجاالت االستبانة م الفقرات
معامــل ارتبــاط بيرسون
معامــل الثبات
مستوى الداللة المحسوب
Sig 0.001 ٠,٩٥١ ٠,٩٠٦ ٦٦ االستبانة ككل
Sig 0.001 ٠,٦٦٧ ٠,٥٠١ ٦ العوامل المتعلقة بشخصية العميل .١
Sig 0.001 ٠,٨٣١ ٠,٧١٠ ١٠ ة العميلالعوامل المتعلقة بمقدر .٢
العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقـدرة .٣ على توليد األرباح
٠,٨٧٠ ٠,٧٦٨ ١١ Sig 0.001
العوامل المتعلقة بالـضمانات المقدمـة مـن .٤ العميل
Sig 0.001 ٠,٨٣٢ ٠,٧١١ ١٣ العوامل المتعلقة بالمصرف .٦
Sig 0.001 ٠,٨٩٠ ٠,٨٠٣ ٨ العوامل الخاصة بموضوع االئتمان .٧
٠,٠٠١ = α مستوى المعنوية عند
٨٩
وهـي قيمـة ٠,٩٥١ يالحظ أن معامل ثبات االستبانة بلغ )١٥( رقم ومن خالل الجدول السابق
ة إحصائيا، كما أن معامالت االرتباط والثبات لمجـاالت االسـتبانة الـسبعة أيـضا مرتفعة ودال .مرتفعة ومعنوية إحصائيا، مما يؤكد ثبات االستبانة وصالحيتها لالستخدام لجمع المعلومات
:Alpha Cronbachطريقة معامل ألفاكرونباخ . ٢
:جال من مجاالتها السبعة وذلك كما يليتم حساب معامالت ألفاكرونباخ لالستبانة ككل، ولكل م )١٦(جدول رقم
يوضح معامالت ألفاكرونباخ لالستبانة ككل ولكل مجال من مجاالتها السبعةمعامل ثبـات عدد الفقرات مجاالت االستبانة الرقم
ألفاكرونباخ
٠,٩٢٤ ٦٦ االستبانة ككل
٠,٦٨٠ ٦ العوامل المتعلقة بشخصية العميل .١
٠,٧٢٠ ١٠ المتعلقة بمقدرة العميلالعوامل .٢
العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على توليـد .٣ األرباح
٠,٨٥٨ ١١
٠,٤٨٨ ١١ العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من العميل .٤
٠,٧٩٥ ٧ العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية والسياسية .٥
٠,٧٠٣ ١٣ العوامل المتعلقة بالمصرف .٦
٠,٧٩١ ٨ العوامل الخاصة بموضوع االئتمان .٧ ٠,٠٥ = α مستوى المعنوية عند
وهي قيمة ٠,٩٢٤أن معامل ألفاكرونباخ لالستبانة ككل بلغ ) ١٦(رقم يتضح من الجدول السابق مرتفعة ومقبولة ودالة إحصائيا، وكذلك جميع قيم معامالت ألفاكرونبـاخ فـي جميـع مجـاالت
– وهي القيمة المقبولة في مثـل هـذه الدراسـات - ٠,٦٠ السبعة فقد كانت أكبر من االستبانةباستثناء قيمة ألفاكرونباخ للمجال الرابع فقد كانت متدنية نسبيا، ولكن بشكل عام يمكن القـول أن
.االستبانة تتمتع بدرجة عالية من الثبات االسـتبانة فـي صـورتها ث أصبحت بحي ، صدق وثبات االستبانة تم التأكد من قد وبذلك يكون
مكن توزيعها واستخدامها في استطالع آراء العاملين في دوائر االئتمان في المصارف النهائية وأ .المشمولة في عينة الدراسة الكلية
٩٠
٩١
:نتيجة اختبار الفرضية الرئيسية األولى والتي تنص على ما يلي: أوالآراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين بين إحصائيةذات داللة اختالفاتال توجد
الخاصـة من حيـث اسـتخدام العوامـل المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية في كال من .ح التسهيالت االئتمانية المباشرةبالعميل عند اتخاذ قرار من
: وهي5C,sتتعلق بما يعرف بالـ ويتفرع من هذه الفرضية الرئيسية خمس فرضيات فرعية آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح بين إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد .١
مـن حيـث المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان العاملين في كال من الخاصة بشخصية العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية استخدام العوامل
.شرةالمبا
آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح بين إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد .٢مـن حيـث المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان العاملين في كال من
الخاصة بمقدرة العميل عند اتخاذ قرار منح التـسهيالت االئتمانيـة استخدام العوامل .المباشرة
آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح بين إحصائية داللة ذات اختالفاتال توجد .٣مـن حيـث المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان العاملين في كال من
الخاصة برأس مال العميل وقدرته على توليد األرباح عنـد اتخـاذ استخدام العوامل .قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح بين إحصائيةات داللة ذ اختالفاتال توجد .٤مـن حيـث المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان العاملين في كال من
الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل عند اتخاذ قـرار مـنح استخدام العوامل .التسهيالت االئتمانية المباشرة
آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح بين إحصائيةة ذات دالل اختالفاتال توجد .٥مـن حيـث المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية االئتمان العاملين في كال من
المؤثرة على نشاط العميل الخاصة بالظروف االقتصادية والسياسية استخدام العوامل .عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
٩٢
:الفرضية الفرعية األولى والتي تنص على أنهاختبار آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان بين إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد
من حيث استخدام العوامـل المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في كال من .تمانية المباشرةالخاصة بشخصية العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئ
بين متوسـطي اسـتجابات ختالفاتيوضح نتيجة اختبار مان ويتني لال ) ١٧(الجدول رقم و .أفراد عينتي الدراسة
)١٧(جدول رقم يوضح نتيجة اختبار مان وتني لالختالف بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كـل مـن
مية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخاص بالعوامل المتعلقة بشخصية العميلالمصارف التجارية و المصارف اإلسالــي المجال األول عينتـ
الدراسة متوسط الرتب العدد
Mean rank مجموع الرتب
Sum of rank معامل مان ويتني
Mann-whitney u مــــستوى Zقيمة
sigالمعنوية
المصارف التجارية
المتعلقة العوامل ٤٦٢١ ٥٣,٧٣ ٨٦ بشخصية العميل
المصارف اإلسالمية
١٠٥٠ ٥٢,٥ ٢٠
٨٤٠ -٠,١٦٢
٠,٨٧١
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية عند ٥٣,٧٣ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )١٧(من خالل الجدول رقم
، ا وهما قريبين جدا من بعـضيهم ٥٢,٥في حين بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية ، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,٨٧١المحسوب والذي بلغ ) Sig(زز ذلك مستوى المعنوية ويع
، ٠,٠٥أكبـر مـن أو يـساوي ) Sig(الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب .٠,٠٥أقل من ) Sig(وترفض الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب
ذات اختالفاتفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجود رفض ال يمكنوبناء على ذلك ال بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف إحصائيةداللة
الخاصة بشخصية العميـل عنـد من حيث استخدام العوامل التجارية والمصارف اإلسالمية .اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينهـا ن االستنتاج ويمك . الخاصة بشخصية العميلعوامللمدى استخدامها لحول
التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن يوضح ) ١٨(والجدول رقم عامل وداللته اإلحصائية لكل ٢كايالمصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار
.من العوامل المتعلقة بشخصية العميل
١٢٧
)١٨(جدول رقم وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات ٢كاييوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار
المجال األول ف اإلسالميةالمصار المصارف التجارية
م فقرات المجال األول
العوامل المتعلقة بشخصية العميل
رارستمبا
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ستال ي
سط متو
اترجالد
يب ترتال
رار ستمبا
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ستال ي
سط متو
اترجالد
يب ترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
يتعرف المصرف علـى مـدى التـزام العميـل بالـشروط ١ .واالتفاقيات التي يرتبط بها مع اآلخرين
٣٦
٤١,٩%
٢٨ ٣٢,٦%
١٥ ١٧,٤%
٤ ٤,٧%
٣ ٣,٥%
٤,٠٥
١١ ١ ٥٥%
٥ ٢٥%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٢ ١٠%
٤,١٥
٠,٤١ ٣,٨٧ ٢
تؤثر العالقات الشخصية القائمة بين إدارة االئتمان والعميـل ٢ .على منح التسهيالت االئتمانية له
٢ ٢,٣%
١٢ ١٤%
٣٠ ٣٤,٩%
٢٥ ٢٩,١%
١٧ ١٩,٨%
٢,٥
٠ ٥ ٠%
١ ٥%
٨ ٤٠%
٤ ٢٠%
٧ ٣٥%
٢,١٥
٠,٤١ ٣,٧٩ ٥
يهتم المصرف بالعوامل المميزة لشخصية العميل مثل درجة ٣الثقافة والمركز الوظيفي والعمـر وغيرهـا مـن العوامـل
.الشخصية عند منح االئتمان
٢٣ ٢٦,٧%
٢٩ ٣٣,٧%
٢٦ ٣٠,٢%
٥ ٥,٨%
٣ ٣,٥%
٣,٧٤
٣ ٤ ١٥%
١٠ ٥٠%
٣ ١٥%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٣,٦٠
٠,٠٨ ٨,٠٠ ٤
يهتم المصرف بجمع المعلومات عن العميل من حيث وضعه ٤ .الشخصي وأخالقياته وسلوكه ووضعه العائلي
٣٨ ٤٤,٢%
٢٥ ٢٩,١%
١١ ١٢,٨%
١١ ١٢,٨%
١ ١,٢%
٤,٠٢
٧ ٢ ٣٥%
٦ ٣٠%
٧ ٣٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٤
٠,١٠ ٧,٨٣ ٣
يتعرف المصرف على معامالت طالب االئتمان من خـالل ٥لمؤسسات التجاريـة األخـرى التـي العمالء والموردين وا
.يتعامل معها
٢٨ ٣٢,٦%
٣٥ ٤٠,٧%
١٥ ١٧,٤%
٦ ٧%
٢ ٢,٣%
٣,٩٤
١٢ ٣ ٦٠%
٤ ٢٠%
١ ٥%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٤,٢٥
٠,٠٨ ٨,٤٨ ١
تعتبر شخصية العميل مـن حيـث المركـز االجتمـاعي، ٦واألخالق وااللتزام، من العوامل المؤثرة في تحديـد سـعر
الفائدة على االئتمان
٦ ٧%
١٠ ١١,٦%
١٩ ٢٢,١%
٢٠ ٢٣,٣%
٣١ ٣٦%
٢,٣٠
٢ ٦ ١٠%
١ ٥%
٣ ١٥%
٣ ١٥%
١١ ٥٥%
٢
٠,٥٣ ٣,٢٥ ٦
٠,٠٥ = α عند مستوى المعنوية األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
٩٤
بـين آراء إحـصائية ذات داللـة اختالفـات يالحظ عدم وجود )١٨(ومن خالل الجدول رقم سـالمية التجارية والمصارف اإل المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف
االئتمان الخاصة بشخصية العميل، حيـث كـان مـستوى المعنويـة عوامل من عاملفي كل .عوامل في جميع ال٠,٠٥المحسوب أكبر من
وهذا إن دل فإنه يدل على مدى توافق كال من المصارف التجارية والمـصارف اإلسـالمية هذا التوافق إلى توافق العرف فيما يتعلق باستخدام العوامل المتعلقة بشخصية العميل، ويرجع
المصرفي في اعتبار أهمية شخصية العميل عند اتخاذ قرار منح االئتمان للعمالء، وجـاءت حيث أظهرت أن شخـصية ) ٢٠٠٤أبو عبدو، (هذه النتيجة متوافقة مع نتائج أبحاث أخرى
. رىالعميل تحتل المرتبة األولى من حيث األهمية النسبية بين باقي المحاور األخ في المصارف المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان أن السابق) ١٨(الجدول رقم نستنتج من و
والخاصـة تمان يركزون على العوامـل اآلتيـة التجارية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئ : عليها كما يأتيبشخصية العميل مرتبة حسب شدة التركيز
م العميل بالشروط واالتفاقيات التي يـرتبط بهـا مـع تعرف المصرف على مدى التزا .١ .اآلخرين
اهتمام المصرف بجمع المعلومات عن العميل من حيث وضعه الشخـصي وأخالقياتـه .٢ .وسلوكه ووضعه العائلي
تعرف المصرف على معامالت العميل من خـالل العمـالء والمـوردين والمؤسـسات .٣ .التجارية األخرى التي يتعامل معها
درجة الثقافة والمركز الـوظيفي مثللمصرف بالعوامل المميزة لشخصية العميل اهتمام ا .٤ .والعمر وغيرها
٤,٠٥ و ٣,٧٤عوامل األربعة السابقة بين حيث تراوحت متوسطات استجابات أفراد العينة على ال أن االستنتاج، أي يمكن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
هـذه مثـل ونستخدمصارف التجارية غالبا ما ي المالمشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في . في عملية تحليل االئتمانعواملال
الثاني والخاص بمدى تأثير العالقات الشخصية القائمة بين إدارة االئتمـان عاملأما فيما يتعلق بال السادس والخاص بمدى اعتبار شخـصية عاملالوالعميل على منح تسهيالت ائتمانية له، وكذلك
العميل من حيث المركز االجتماعي واألخالق وااللتزام من العوامل المؤثرة في تحديـد سـعر
٩٥
فـي المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان الفائدة على االئتمان، فقد بلغ متوسط استجابات ، )٣(هما أقل من متوسـط المقيـاس كال على التوالي و ٢,٣ و ٢,٥ما عليهالمصارف التجارية ين، وبعبارة أخرى يمكـن عامل هذين المثل االستخدام النادر ل مثلوالتي ت ) ٢(وقريبين من الدرجة
ين تأثير على قرار منح االئتمان للعميـل فـي المـصارف عاملالقول أنه نادرا ما يكون لهذين ال وضوعية بحتة، بعيـدة عـن المحـسوبية التجارية، وهذا يعني أن عملية تحليل االئتمان عملية م
.والعالقات الشخصية والمصالح الخاصة
أما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية فقد كانت متوسطات استجابات أفراد العينة أكبر من متوسط على التوالي، وهمـا ٢ و٢,٥ين الثاني والسادس فقد بلغ متوسطيهما عاملباستثناء ال ) ٣(المقياس
.)٣(ةأقل من الدرج في المـصارف اإلسـالمية أثنـاء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان ونستنتج من ذلك أن
، والخاصة بشخصية العميـل لعوامل اآلتيةقيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ا :يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز
ـ .١ الء والمـوردين تعرف المصرف على معـامالت العميـل مـن خـالل العم .والمؤسسات التجارية األخرى التي يتعامل معها
تعرف المصرف على مدى التزام العميل بالشروط واالتفاقيات التي يرتبط بهـا .٢ .مع اآلخرين
اهتمام المصرف بجمع المعلومات عن العميل مـن حيـث وضـعه الشخـصي .٣ .وأخالقياته وسلوكه ووضعه العائلي
درجة الثقافة والمركـز مثلميزة لشخصية العميل اهتمام المصرف بالعوامل الم .٤ .الوظيفي والعمر وغيرها
٤,٢٥ و ٣,٦ األربعة السابقة بين عواملحيث تراوحت متوسطات استجابات أفراد العينة على ال ، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
هـذه مثـل ونستخدميالمصارف اإلسالمية غالبا ما ذ قرار منح االئتمان في المشاركين في اتخا . عند عملية اتخاذ قرار منح االئتمانعواملال
الثاني والخاص بمدى تأثير العالقات الشخصية القائمة بين إدارة االئتمـان عاملأما فيما يتعلق بال ادس والخاص بمدى اعتبار شخـصية الس عاملوالعميل على منح تسهيالت ائتمانية له، وكذلك ال
العميل من حيث المركز االجتماعي واألخالق وااللتزام من العوامل المؤثرة فـي تحديـد نـسبة
٩٦
فـي المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان الربح على االئتمان، فقد بلغ متوسط استجابات ) ٣( متوسـط المقيـاس على التوالي، وكالهما أقل من ٢ و ٢,١٥ما عليهالمصارف اإلسالمية .ينعامل هذين المثل االستخدام النادر لمثلوالتي ت) ٢(وقريبين من الدرجة
ين تأثير على قـرار مـنح االئتمـان عاملوبعبارة أخرى يمكن القول أنه نادرا ما يكون لهذين ال رف للعميل في المصارف اإلسالمية، وهذا يعني أن عملية اتخاذ قرار منح االئتمان فـي المـصا
اإلسالمية عملية موضوعية وبعيدة عن المحسوبية والعالقات الشخصية، وهذا يطابق تمامـا مـا .توصلت إليه الدراسة في المصارف التجارية
:يومن خالل ما سبق يتضح ما يأت عوامـل توافق كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية في استخدام ال . أ
حسب شدة التركيز عليها عواملهذه ال ف في ترتيب صة بشخصية العميل، مع اختال الخايتعرف المصرف علـى مـدى التـزام العميـل بالـشروط " األول عامل ال مثلحيث
في المصارف التجاريـة، فـي المرتبة األولى " واالتفاقيات التي يرتبط بها مع اآلخرين " الخـامس عامل المرتبة الثانية في المصارف اإلسالمية، واحتل ال عاملحين احتل هذا ال
تعرف المصرف على معامالت العميل من خالل العمـالء والمـوردين والمؤسـسات ، عوامـل فيها المرتبة األولى وهكـذا فـي كافـة ال "التجارية األخرى التي يتعامل معها
حسب الوزن النسبي للمتوسط في كـل مـن عوامليوضح ترتيب ال ) ١٨(والجدول رقم .سالميةالمصارف التجارية والمصارف اإل
ومما سبق يتضح أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلسـالمية يتعرفون على معامالت طالبي االئتمان من خالل العمـالء والمـوردين والمؤسـسات التجارية األخرى التي يتعامل معها العمالء، ويعزى ذلك إلى أن طبيعة العمل المصرفي
مصارف اإلسالمية مع المؤسسات التجاريـة فـي المجتمـع اإلسالمي تتطلب تواصل ال بحكم ما تتطلبه طبيعة العمل المصرفي اإلسالمي من قيام هذه المصارف بإيجاد عالقات
والتي يمكن للمصارف اإلسـالمية . إلخ... مباشرة مع المؤسسات التجارية أو المصانع بحة اإلسالمية، بخالف العمل أن تشتري منها السلع ثم تبيعها للعمالء حسب مفهوم المرا
المصرفي التجاري الذي ال يتطلب مثل هذه العالقة المباشرة للمصارف التجاريـة مـع المؤسسات والمصانع، إذ تقتصر طبيعة عملها على دفع قيمة القـرض كمبلـغ نقـدي للعميل وال يتطلب ذلك قيام المصرف التجاري بشراء سلعة ما وبيعها للعميل كما تفعـل
كما يتم التعرف عليهم وعلى مراكزهم المالية مـن خـالل إدارة ف اإلسالمية، المصار
٩٧
مركزية المخاطر في سلطة النقد، فهي التي تزود المصارف بالمعلومات الوافيـة عـن . المراكز المالية لطالبي االئتمان إذا زادت عن حدود معينة
مـن المـصارف في كـل المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان توافق آراء . بتؤثر العالقـات الشخـصية "ين الثانيعاملالتجارية والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بال
تعتبـر " والسادس "القائمة بين إدارة االئتمان والعميل على منح التسهيالت االئتمانية له شخصية العميل من حيث المركز االجتماعي، واألخالق وااللتزام، من العوامل المؤثرة
في عملية اتخاذ قرار منح ا من حيث ندرة تأثيريهم "تحديد سعر الفائدة على االئتمان في ين احتال نفس الترتيب في كل من المصارف التجاريـة عاملاالئتمان، ويالحظ أن كال ال
الثاني المرتبة الخامـسة عاملوالمصارف اإلسالمية على حد سواء، حيث كان ترتيب ال مما يعكـس موضـوعية عمليـة .السادس المرتبة السادسة عاملفي حين كان ترتيب ال
تحليل االئتمان في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية بعيدا عن العالقات .الشخصية والمصالح الخاصة
: اختبار الفرضية الفرعية الثانية والتي تنص على أنه في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان بين آراء المشاركين إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد
من حيث استخدام العوامل الخاصـة التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في المصارف . العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبمقدرة
بين متوسـطي اسـتجابات ختالفاتيوضح نتيجة اختبار مان ويتني لال ) ١٩(والجدول رقم .ي الدراسةأفراد عينت
)١٩(جدول رقم بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كـل ختالفجدول يوضح نتيجة اختبار مان ويتني لال
من المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخاص بالعوامـل المتعلقـة بمقـدرة .العميل
متوسط الرتب ددالع عينتي الدراسة المجال الثانيMean rank
مجموع الرتبSum of rank
معامل مان ويتنيMann-whitney u
مـــستوى Zقيمة ــة المعنوي
sig المتعلقة عواملال ٤٩١٢,٥ ٥٧,١٢ ٨٦ المصارف التجارية
٠,٠٥ = αمستوى المعنوية عند ٥٧,١٢ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )١٩(الل الجدول رقم من خ
مستوى المعنويـة ، في حين بلغ ٣٧,٩٢ متوسط الرتب أما في المصارف اإلسالمية فقد بلغ )Sig (وطبقا لقاعدة القرار تقبل الفرضـية العدميـة إذا كـان مـستوى ٠,٠١٢ المحسوب ،
٩٨
، وترفض الفرضية العدميـة إذا كـان ٠,٠٥أكبر من أو يساوي ) Sig(المعنوية المحسوب .٠,٠٥أقل من ) Sig(مستوى المعنوية المحسوب
ذات اختالفات نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجود وبناء على ذلك بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف إحصائيةداللة العميل عند اتخاذ من حيث استخدام العوامل الخاصة بمقدرة جارية والمصارف اإلسالمية الت
.قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبينهـا تختلف جوهريا فيمـا ف التجارية والمصارف اإلسالمية ونستنتج من ذلك أن المصار
.حول األخذ بالعوامل الخاصة بمقدرة العميلالتكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن يوضح ) ٢٠(والجدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل عامل ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي . العميلمن العوامل الخاصة بمقدرة
بـين آراء إحـصائية ذات داللـة اختالفـات يالحظ عدم وجـود )٢٠(ومن خالل جدول رقم والمصارف اإلسـالمية التجارية ركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف المشا
العميل، حيث كان مستوى المعنوية المحـسوب أكبـر في معظم عوامل االئتمان الخاصة بمقدرة عوامل باستثناء العامل العاشر والمتعلق بطلب موازنة تقديريـة للعميـل، في جميع ال ٠,٠٥من
ل الحادي عشر والمتعلق بطلب القوائم المالية لنشاط العميل من أجل تحليلها ماليـا، وكذلك العام فقد وجد أن هناك اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين فـي اتخـاذ قـرار مـنح االئتمان في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، حيث بلـغ مـستوى المعنويـة
.٠,٠٥ للعاملين على التوالي وكالهما أقل من ٠,٠١٦، ٠,٠٠٢) Sig(المحسوب
١٢٧ )٢٠(جدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال الثاني٢كايئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار يوضح التكرارات والنسب الم المصارف اإلسالمية المصارف التجارية
م فقرات المجال الثاني
العوامل المتعلقة بمقدرة العميل
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدمستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدمستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى يةالمعنو
تعتبر خبرات العميل السابقة في مجال عمله مؤشرا هاما في تحديد 7 .كفاءة العميل من الناحية الفنية والمالية واإلدارية
٣١ ٣٦%
٤٢ ٤٨,٨%
١١ ١٢,٨%
١ ١,٢%
١ ١,٢%
٤,١٧
٦ ٦ ٣٠%
١٢ ٦٠%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٤,٢٠
٠,٨٢٧ ١,١٣٥ ٣
يهتم المصرف بتحديد إمكانيات وحاجات العميل المستقبلية لألموال ٨ .وربط عملية التسديد بهذه اإلمكانات
٤٠ ٤٦,٥%
٣١ ٣٦%
١٢ ١٤%
٣ ٣,٥%
٠ ٠%
٤,٢٦
١١ ٥ ٥٥%
٦ ٣٠%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٤,٤٠
٠,٨٤٠ ١,١٢٣ ٢
يعتبر المصرف تطبيق العميل لألساليب الحديثة والمتطورة سواء ٩ .الفنية أو اإلدارية مؤشرا جيدا نحو كفاءة العميل وقدرته على السداد
٣٠ ٣٤,٩%
٣٦ ٤١,٩%
١٨ ٢٠,٩%
٢ ٢,٣%
٠ ٠%
٤,٠٩
٨ ٧ ٤٠%
٩ ٤٥%
٢ ١٠%
٠ ٠%
١ ٥%
٤,١٥
٠,٢٣٠ ٥,٩٤٩ ٤
ب المصرف من العميل طالب االئتمان موازنة تقديرية ويقوم يطل ١٠ .بدراستها وتحليلها
٥١ ٥٩,٣%
١٩ ٢٢,١%
١٤ ١٦,٣%
٢ ٢,٣%
٠ ٠%
٤,٣٨
٧ ٣ ٣٥%
٣ ١٥%
٥ ٢٥%
٢ ١٠%
٣ ١٥%
٣,٤٥
٠,٠٠٢ ١٨,٢٦٦ ٧
يقوم المصرف بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خالل ١١ ة للعميلتحليل القوائم المالي
٥٨ ٦٧,٤%
١٦ ١٨,٦%
٩ ١٠,٥%
٢ ٢,٣%
١ ١,٢%
٤,٤٩
٩ ٢ ٤٥%
٣ ١٥%
٣ ١٥%
٢ ١٠%
٣ ١٥%
٣,٦٥
٠,٠١٦ ١٢,٤٧١ ٦
يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتعرف على مديونية ١٢ .العميل
٧٤ ٨٦%
٦ ٧%
٢ ٢,٣%
٣ ٣,٥%
١ ١,٢%
٤,٧٣
١٧ ١ ٨٥%
٠ ٠%
٢ ١٠%
١ ٥%
٠ ٠%
٤,٦٥
٠,٣٨٢ ٤,٢٦١ ١
يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتحقق من صحة البيانات ١٣ .والمعلومات التي يقدمها العميل
٤٦ ٥٣,٥%
١١ ١٢,٨%
١٣ ١٥,١%
٧ ٨,١%
٦ ٧%
٣,٩١
٩ ٨ ٤٥%
٢ ١٠%
٣ ١٥%
١ ٥%
٥ ٢٥%
٣,٤٥
٠,٥٥٨ ٣,١٣٦ ٧
تماني مع يتأكد المصرف من مدى توافق مواعيد سداد التسهيل االئ ١٤توفر السيولة لدى العميل من خالل دراسة التدفقات النقدية ومصادر
.الدخل والمصاريف المتوقعة للعميل
٤٤ ٥١,٢%
٣٢ ٣٧,٢%
٦ ٧%
٤ ٤,٧%
٠ ٠%
٤,٣٥
٦ ٤ ٣٠%
١١ ٥٥%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٤,١٥
٠,١٥٧ ٤,٩٦٧ ٤
ميل من يقوم المصرف بدراسة وتقييم الجدوى االقتصادية لمشاريع الع ١٥ .خالل خبراء مختصين
٢٨ ٣٢,٦%
٢٥ ٢٩,١%
١٨ ٢٠,٩%
٩ ١٠,٥%
٦ ٧%
٣,٦٩
٢ ٩ ١٠%
٥ ٢٥%
٥ ٢٥%
٣ ١٥%
٥ ٢٥%
٢,٨٠
٠,٠٦٩ ٨,٥١٠ ٩
يسعى المصرف للحصول على رأي المصارف األخرى في العميل ١٦وفي وضعه المالي واالقتصادي والتسهيالت المقدمة إليه ومدى التزام
.يد في المواعيد المحددالعميل بالتسد
١٠ ١١,٦%
١٤ ١٦,٣%
٣٠ ٣٤,٩%
١٦ ١٨,٦%
١٦ ١٨,٦%
٢,٨٤
٠ ١٠ ٠%
٣ ١٥%
٤ ٢٠%
٧ ٣٥%
٦ ٣٠%
٢,٢٠
٠,١٥٩ ٦,٤٨٨ ١٠
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
١٠٠
فقد بلغ متوسط استجابات أفراد العينة فـي المـصارف ) ٢٠(وكما يتضح من الجدول رقم في حين بلغ متوسـط اسـتجابات أفـراد العينـة فـي ٤,٣٨التجارية على العامل العاشر
، وهذا يوضح وجود اختالف جوهري بين المصارف التجاريـة ٣,٤٥سالمية المصارف اإل والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بطلب موازنة تقديرية للعميل، وهذا االختالف كـان فـي
.صالح المصارف التجارية من حيث استخدام هذا العاملـ ذا العامـل عنـد وبعبارة أخرى يمكن القول أن المصارف التجارية غالبا ما تستخدم مثل ه
اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة للعمالء، في حين أن المصارف اإلسالمية قـد تستخدم أحيانا مثل هذا العامل عند اتخاذها قرارا بمـنح التـسهيالت االئتمانيـة المباشـرة
.للعمالء إال عنـدما تقـوم ويرجع هذا االختالف إلى أن المصارف اإلسالمية ال تستخدم هذا العامل
بمنح التسهيالت االئتمانية المباشرة على صورة مضاربة أو مشاركة، وهـذه الـصور مـن التمويل ال تتعامل معها المصارف اإلسالمية بشكل كبير، إذ أن معظم عمليات منح االئتمـان
.في المصارف اإلسالمية تتم على أساس المرابحةمتعلق بكون المصرف يقوم بتحليـل نـسب النـشاط أما فيما يتعلق بالعامل الحادي عشر وال
المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل القوائم المالية للعميل، فقد بلغ متوسـط اسـتجابات ، في حين بلغ متوسط استجابات أفراد العينة ٤,٤٩أفراد العينة في المصارف التجارية عليه ير إلى وجود اختالف دال إحصائيا ، مما يش ٣,٦٥في المصارف اإلسالمية على نفس العامل
بين المتوسطين، وهذا االختالف كان في صالح المـصارف التجاريـة أيـضا مـن حيـث .استخدامها لمثل هذا العامل في عملية تحليل االئتمان
وبعبارة أخرى فإن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف التجاريـة يركـزون نشاط العميل بغرض تحليلها لمعرفة مدى قوة أو ضعف المركز المـالي على طلب قوائم مالية ل
للعميل، بدرجة أكبر من تركيز واستخدام المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف .اإلسالمية لمثل هذا العامل
عميـل وبالتالي يمكن القول أنه طالما أن المصارف التجارية تقوم بطلب موازنة تقديرية لنشاط ال فإنها تقوم باستمرار بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع - وهذا ما اتضح من العامل السابق -
العميل من خالل قوائمه المالية، لمعرفة جوانب القوة والضعف في نشاط العميل، ومن ثم تجنـب .منح العميل لالئتمان إذا كانت نسب نشاطه تفيد بوجود ضعف لدى العميل في هذا الجانب
١٠١
ونفس األمر ينعكس على المصارف اإلسالمية، ففي حين أنها تقـوم بطلـب موازنـة تقديريـة للعميل، فإنها لزاما ستقوم بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل قوائمـه
.المالية إال أن السبب الرئيسي في أن االختالف بين المصارف التجارية والمصارف اإلسـالمية حـول استخدام هذا العامل كان في صالح المصارف التجارية، هو أن المصارف اإلسالمية تقوم بمـنح التسهيالت االئتمانية للعمالء في معظم األحيان على شكل مرابحات شخصية، األمـر الـذي ال
.يتتطلب الحصول على موازنات تقديرية لنشاط العميل أو تحليلها
في المـصارف أفراد العينة أن متوسطات استجابات أيضا يالحظ )٢٠(ومن خالل الجدول رقم فقـد استثناء العامل السادس عـشر ب وهي متوسط المقياس، ) ٣(من الدرجة التجارية كانت أكبر
).٣(الدرجة أقل من وهو٢,٨٤ه بلغ متوسطمهم في المصارف التجارية أثناء قيـا المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان نستنتج من ذلك أن
ة العميـل مرتبـة تية والخاصة بمقـدر اآلعواملبعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال : يعليها كما يأتحسب شدة التركيز
.استعالم المصرف من سلطة النقد للتعرف على مديونية العميل .١قيام المصرف بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خـالل تحليـل القـوائم .٢
.اليةالم
.دراسة وتحليل الموازنة التقديرية التي يقوم العميل بإعدادها وتقديمها للمصرف .٣
تأكد المصرف من مدى توافق مواعيد سداد التسهيل االئتماني مع توفر الـسيولة لـدى .٤ .العميل
اعتبار خبرات العميل السابقة في مجال عمله مؤشرا هاما في تحديد كفاءته من الناحيـة .٦ .الفنية والمالية واإلدارية
اعتبار المصرف تطبيق العميل لألساليب الحديثة والمتطورة في مؤسسته مؤشرا جيـدا .٧ .نحو كفاءة العميل وقدرته على السداد
. عن مدى سالمة البيانات التي يقدمها العميلاستعالم المصرف من سلطة النقد .٨
١٠٢
قيام المصرف بدراسة وتحليل الجدوى االقتصادية لمشاريع العميل من خـالل خبـراء .٩ .مختصين
٤,٧٣و ٣,٦٩ السابقة بين فراد العينة على العوامل التسعة حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ، أي يمكـن القـول أن عواملغالبا لهذه ال االستخدام مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. في عملية تحليل االئتمانعوامل هذه المثل غالبا ما تستخدم لمصارف التجاريةابمدى سـعي المـصرف للحـصول علـى رأي والخاص أما فيما يتعلق بالعامل السادس عشر
إليه ومـدى المصارف األخرى في العميل وفي وضعه المالي واالقتصادي والتسهيالت المقدمة المشاركين في اتخاذ قرار مـنح ، فقد بلغ متوسط استجابات التزامه بالتسديد في المواعيد المحددة تمثل االسـتخدام والتي) ٣( من الدرجة قريب وهو ٢,٨٤ االئتمان في المصارف التجارية عليه
ار منح االئتمـان ن القول أن المشاركين في اتخاذ قر ، وبعبارة أخرى يمك أحيانا لمثل هذا العامل يـدل ، وهذا قليال ما يستعلمون عن وضع العميل من المصارف األخرى في المصارف التجارية
على أن هناك فجوة في التعامل بين المصارف التجارية العاملة في قطاع غزة، وال يوجد تعاون ، ويرجع ذلك إلـى فيما بينها وخصوصا فيما يتعلق بتبادل المعلومات والبيانات المتعلقة بالعمالء
سرية العالقة التي تكون عادة بين المصرف والعميل، حيث أن المصرف يلتزم أدبيا أمام العميل .بعدم إخراج أي معلومة متعلقة به ألي جهة خارجية غير مخولة باإلطالع على بياناته
عاون وتبـادل وعلى الرغم من منطقية هذا التبرير، إال أنه ال بد أن يكون هناك حد أدنى من الت المعلومات بين المصارف بالشكل الذي يخفض من حجم المخاطر التي قد تتعـرض لهـا هـذه المصارف، وعلى سبيل المثال يمكن تبادل المعلومات حول جدية وصدق العميل فـي تعامالتـه
.المصرفية دون الدخول في تفاصيل تتعلق بالعميل وبنشاطه التجاريسالمية فقد كانت متوسطات استجابات أفراد العينة أكبر من متوسط أما فيما يتعلق بالمصارف اإل
فقد بلغ متوسط استجابات أفـراد ) الخامس عشر، والسادس عشر (باستثناء العاملين ) ٣(المقياس )٣(على التوالي وهما أقل من الدرجة ) ٢,٢-٢,٨(العينة فيهما
أثنـاء سـالمية في المـصارف اإل نالمشاركين في اتخاذ قرار منح االئتما نستنتج من ذلك أن وة العميـل تية والخاصة بمقـدر اآل عواملقيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
:يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز في المـصارف اإلسـالمية أثنـاء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان ونستنتج من ذلك أن العميـل العوامل اآلتية، والخاصة بمقـدرة رار منح االئتمان يركزون على قيامهم بعملية اتخاذ ق
:يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز
١٠٣
.استعالم المصرف من سلطة النقد للتعرف على مديونية العميل .١
اعتبار خبرات العميل السابقة في مجال عمله مؤشرا هاما في تحديد كفاءته من الناحيـة .٣ .الفنية والمالية واإلدارية
اعتبار المصرف تطبيق العميل لألساليب الحديثة والمتطورة في مؤسسته مؤشرا جيـدا .٤ . نحو كفاءة العميل وقدرته على السداد
د سداد التسهيل االئتماني مع توفر الـسيولة لـدى تأكد المصرف من مدى توافق مواعي .٥ .العميل
قيام المصرف بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خـالل تحليـل القـوائم .٦ .المالية
.دراسة وتحليل الموازنة التقديرية التي يقوم العميل بإعدادها وتقديمها للمصرف .٧
.لبيانات التي يقدمها العميل استعالم المصرف من سلطة النقد عن مدى سالمة ا .٨ ٤,٦٥ و ٤,١٥ الـسابقة بـين العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أفراد
، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة .خاذ قرار منح االئتمان عند عملية اتعوامل هذه المثلالمصارف اإلسالمية غالبا ما تستخدم
أما فيما يتعلق بالعامل الخامس عشر والخاص بقيام المصرف بدراسة وتقييم الجدوى االقتصادية أفراد العينة في المصارف فقد بلغ متوسط استجابات لمشاريع العميل من خالل خبراء مختصين،
).٣(قياس أقل من متوسط الم، وهو٢,٨اإلسالمية عليه أن المصارف اإلسالمية ال تقوم بدراسة وافية لمدى مقدرة العميل علـى سـداد وهذا يدلل على
التزاماته من خالل دراسة وتقييم الجدوى االقتصادية لمشاريع العميل، وهذا يرجع إلى أن معظم التسهيالت االئتمانية التي تقدمها المصارف اإلسالمية لعمالئها ال تحتاج إلى دراسـات جـدوى
في معظمها تقوم على أساس المرابحات الشخصية التي يـستفيد منهـا العمـالء اقتصادية، فهي فـي دراسـته التـي ) ٢٠٠٤المشهراوي، (ألغراض استهالكية، وهذا يتوافق مع نتائج دراسة
.أجراها عن دور المصارف اإلسالمية في التنمية االقتصاديةاقعية لتسديد القروض والتسهيالت يعتقد أن الضمان الوحيد واألكثر و ) ٢٠٠١أبو معمر، (إال أن
التي تمنحها المصارف هو نجاح المشروع الممول من قبل المصرف، وأن دور المصارف فـي تقديم اإلرشادات المالية والتوعية بأهمية دراسات الجدوى االقتصادية والتدفقات النقديـة ال زال
١٠٤
لعمالء تعتمد بشكل أساسي على ضعيفا جدا، ويرجع ذلك إلى أن المصارف في تقديم التسهيالت ل .تقدير قدرة العميل المالية في استيفاء الديون، وعلى سمعته وعالقاته الشخصية
بمدى سـعي المـصرف للحـصول علـى رأي والخاص عشر السادسأما فيما يتعلق بالعامل المصارف األخرى في العميل وفي وضعه المالي واالقتصادي والتسهيالت المقدمة إليه ومـدى
أفراد العينـة فـي المـصارف ، فقد بلغ متوسط استجابات لتزامه بالتسديد في المواعيد المحددة ا مثـل والتـي ت ) ٢( من الدرجة وقريب) ٣(قياس أقل من متوسط الم ، وهو ٢,٢اإلسالمية عليه .مثل هذا العاملاالستخدام النادر ل
المصارف اإلسالمية نـادرا مـا فإن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في وبعبارة أخرى يقومون باالستعالم عن وضع العميل من المصارف األخرى، وهذا يعني عدم وجود تعاون بـين المصارف اإلسالمية والمصارف األخرى في هذا المجال، وهذه النتيجة قريبة من النتيجة السابقة
بـين المـصارف فيمـا في المصارف التجارية، مما يتطلب مرة أخرى تعزيز مجاالت التعاون يتعلق باالستعالم عن العمالء فيما بينها بالدرجة التي تقلل من مخاطر االئتمان، وفي نفس الوقت
. بالدرجة التي تحافظ على سرية المعامالت المصرفية بين المصارف وعمالئها :يومن خالل ما سبق يتضح ما يأت
ي اسـتخدام العامـل الثـاني فتوافق كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية . أوالـذي " يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتعرف على مديونية العميـل "عشر، فـي حـين والمصارف اإلسالمية المصارف التجارية كل من المرتبة األولى في احتل
حـسب الـوزن عوامليوضح ترتيب ال) ٢٠(، والجدول رقم اختلف ترتيب بقية العوامل ويرجـع هـذا .توسط في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية النسبي للم
االختالف إلى اختالف جوهري في عملية تحليل مقـدرة العميـل واسـتخدام العوامـل .الخاصة بتقييم هذه المقدرة فيما بين المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية
ة في بعض عوامل تقيـيم وجود اختالفات بين المصارف التجارية والمصارف اإلسالمي . باالئتمان المتعلقة بمقدرة العميل، وقد كانت هذه االختالفـات فـي صـالح المـصارف التجارية وذلك فيما يتعلق باستخدام كال من العاملين العاشر والحادي عشر، وكذلك مـن
يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقـد "حيث االستخدام غالبا للعاملين الثالث عشر يقـوم "والخـامس عـشر " حقق من صحة البيانات والمعلومات التي يقدمها العميـل للت
المصرف بدراسة وتقييم الجدوى االقتصادية لمـشاريع العميـل مـن خـالل خبـراء بخالف الوضع في المصارف اإلسالمية فقد كان االسـتخدام أحيانـا لهـذين " مختصين
١٠٥
لومـات والتواصـل فيمـا بـين العاملين، كذلك يتضح أن هناك فجوة في تبـادل المع المصارف، هذه الفجوة في المصارف اإلسالمية أكبر منها في المصارف التجارية كمـا وضح ذلك العامل السادس عشر رغم حصوله على نفس الرتبة في كل من المـصارف
.التجارية والمصارف اإلسالمية
:فرعية الثالثة والتي تنص على أنه اختبار الفرضية البين آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان إحصائية ذات داللة اختالفاتد ال توج
يما يتعلق بالعوامل الخاصة بـرأس التجارية والمصارف اإلسالمية ف العاملين في المصارف ح التسهيالت االئتمانية المباشـرة، عند اتخاذ قرار من والقدرة على توليد األرباح العميل مال
يوضح نتيجـة ) ٢١(والجدول رقم . هذه الفرضية من خالل اختبار مان وتني وقد تم اختبار . بين متوسطي استجابات أفراد عينتي الدراسةختالفاتتني لالاختبار مان و
)٢١(جدول رقم يوضح نتيجة اختبار مان وتني لالختالف بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن
ية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخاص بالعوامل المتعلقة برأسمال العميـل المصارف التجار والقدرة على توليد األرباح
متوسط الرتب العدد عينتي الدراسة المجال الثالثMean rank
مجموع الرتبSum of rank
معامل مان ويتنيMann-whitney u
مـــستوى Zقيمة sigالمعنوية
المــــصارف التجارية
المتعلقة برأسـمال ملعواال ٤٦٧٧,٥ ٥٤,٣٩ ٨٦العميل والقدرة على توليـد
األرباح
المــــصارف اإلسالمية
٩٩٣,٥ ٤٩,٦٧ ٢٠
٠,٥٣٦ ٠,٦١٩- ٧٨٣,٥
٠,٠٥ = αمستوى المعنوية عند ٥٤,٣٩ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )٢١(من خالل الجدول رقم
ا مـن وهمـا قـريبين نـسبي ٤٩,٦٧بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية في حين ، وطبقا لقاعـدة ٠,٥٣٦المحسوب والذي بلغ ) Sig(، ويعزز ذلك مستوى المعنوية ابعضيهم
أكبر من أو يـساوي ) Sig(القرار تقبل الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب .٠,٠٥أقل من ) Sig(ا كان مستوى المعنوية المحسوب ، وترفض الفرضية العدمية إذ٠,٠٥
اختالفـات وبناء على ذلك ال نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجـود بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف إحصائيةذات داللة
ـ املمن حيث استخدام العو التجارية والمصارف اإلسالمية العميـل رأس مـال الخاصـة ب .عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةوالقدرة على توليد األرباح
١٠٦
بينها ونستنتج من ذلك أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما توليـد بشكل عام من حيث درجة استخدام العوامل الخاصة برأس مال العميل والقدرة علـى
.األرباحأما عند دراسة وتحليل االختالفات بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية في كل عامل من عوامل هـذا المجـال فقـد
.اتضح أن هناك اختالفات ذات داللة إحصائية في بعض العوامللتكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن ايوضح ) ٢٢(والجدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل عامل ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي . والقدرة على توليد األرباح العميلمن العوامل الخاصة برأس مال
١٢٧ )٢٢(جدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال الثالث٢كاي يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار المصارف اإلسالمية المصارف التجارية
م
فقرات المجال الثالثالعوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة
ألرباحعلى توليد ا
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
ال خدمستي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
ال خدمستي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
يتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفـة للعميـل ١٧ . حصوله على التسهيالت االئتمانية المطلوبةقبل
٦٠ ٦٩,٧%
٢٤ ٢٧,٩%
١ ١,٢%
١ ١,٢%
٠ ٠%
١٢ ١ ٤,٦٦ ٦٠%
٥ ٢٥%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٤٠ ٨,٧٤٤ ١ ٤,٤٥
يقوم المصرف بتحديد أوجه اإلنفـاق المختلفـة ألمـوال ١٨ . العميل بشكل عام
٢٨ ٣٢,٦%
٢٨ ٣٢,٦%
١٦ ١٨,٦%
٦ ٧%
٨ ٩,٣%
٦ ٨ ٣,٧٢ ٣٠%
٥ ٢٥%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٥ ٢٥%
٠,٢٩٨ ٥,٠٠٣ ١٠ ٣,٣٥
يقوم المصرف بتحديد طرق اسـتثمار التـسهيالت التـي ١٩ .سيحصل عليها العميل
٣٤ ٣٩,٥%
٢٠ ٢٣,٣%
٨ ٩,٣%
١٣ ١٥,١%
١١ ١٢,٨%
٣ ١٠ ٣,٦٢ ١٥%
١٠ ٥٠%
٢ ١٠%
٢ ١٠%
٣ ١٥%
٠,١١٩ ٧,٢٦٨ ٨ ٣,٤٠
المتوقعـة يقوم المصرف بدراسة وتحديد مصادر الـدخل ٢٠ .لمشاريع العميل واألرباح المتوقعة
٣٠ ٣٤,٩%
٣١ ٣٦%
١٠ ١١,٦%
١٠ ١١,٦%
٥ ٥,٨%
٥ ٦ ٣,٨٢ ٢٥%
٦ ٣٠%
٦ ٣٠%
٠ ٠%
٣ ١٥%
٠,٠٧٣ ٨,٤١٨ ٧ ٣,٥٠
تقوم إدارة االئتمان في المصرف بالكشف علـى مؤسـسة ٢١العميل وموجوداته وحـساباته وكـشوفات حـسابه لـدى
.المصارف األخرى
٣٦ ٤١,٩%
٢٥ ٢٩,١%
٦ ٧%
٩ ١٠,٥%
١٠ ١١,٦%
٥ ٧ ٣,٧٩ ٢٥%
٧ ٣٥%
٥ ٢٥%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠,٠٥٥ ٩,٠٨١ ٦ ٣,٧٠
يقوم المصرف بالتعرف على مركز العميل فـي الـسوق ٢٢ .مقابل المنافسين اآلخرين
٣٠ ٣٤,٩%
٣٤ ٣٩,٥%
١٥ ١٧,٤%
٥ ٥,٨%
٢ ٢,٣%
٧ ٤ ٣,٩٩ ٣٥%
٧ ٣٥%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٢ ١٠%
٠,٤٣١ ٣,٨٤١ ٤ ٣,٨٥
يعتبر المصرف رأسمال العميل المرتفع عـامال مـشجعا ٢٣ .على منح العميل التسهيالت االئتمانية المطلوبة
٢٥ ٢٩,١%
٣٣ ٣٨,٤%
٢٥ ٢٩,١%
٢ ٢,٣%
١ ١,٢%
٩ ٥ ٣,٩٢ ٤٥%
٥ ٢٥%
٤ ٢٠%
١ ٥%
١ ٥%
٠,٣٣٧ ٤,٢٥٧ ٢ ٤
يقوم المصرف بتحليل نسب الربحية المتعلقـة بمـشروع ٢٤ الل تحليل القوائم المالية للعميلالعميل من خ
٤١ ٤٧,٧%
٢٥ ٢٩,١%
١٥ ١٧,٤%
٥ ٥,٨%
٠ ٠%
٨ ٢ ٤,١٨ ٤٠%
٦ ٣٠%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٢ ١٠%
٠,٠٥ ١٠,٠٣٤ ٣ ٣,٩٠
يطلب المصرف من العميل االحتفاظ باحتيـاطي للـسيولة ٢٥داخل الشركة، لمواجهة الظروف الصعبة والمفاجئة وغير
.المتوقعة
٨ ٩,٣%
٢٥ ٢٩,١%
١٩ ٢٢,١%
١٥ ١٧,٤%
١٩ ٢٢,١%
٥ ١١ ٢,٨٦ ٢٥%
٤ ٢٠%
٢ ١٠%
٢ ١٠%
٧ ٣٥%
٠,١٦٢ ٦,٦٠٨ ١١ ٢,٩٠
يقيس المصرف قدرة العميل على سداد خصومه المتداولـة ٢٦ .من خالل أصوله المتداولة
٢٢ ٢٥,٦%
٣٢ ٣٧,٢%
٢٠ ٢٣,٣%
٧ ٨,١%
٥ ٥,٨%
٨ ٩ ٣,٦٨ ٤٠%
٦ ٣٠%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٣ ١٥%
٠,٢٤٧ ٥,٣٧٩ ٥ ٣,٨٠
يتأكد المصرف من مدى قدرة العميل على تغطية الفوائـد ٢٧ .المستحقة عليه من صافي أرباحه
٣٣ ٣٨,٤%
٣٣ ٣٨,٤%
١٣ ١٥,١%
٤ ٤,٧%
٣ ٣,٥%
٦ ٣ ٤,٠٣ ٣٠%
٦ ٣٠%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٥ ٢٥%
٠,٠٢٢ ١١,٤٩٨ ٨ ٣,٤٠
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند ن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة األعداد تمثل التكرارات في حين أ
١٠٨
بـين إحـصائية ذات داللـة اختالفـات يالحظ عدم وجود )٢٢( خالل الجدول رقم ومن المشاركين فـي التجارية و استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف
بـرأس االئتمان الخاصة عوامل أغلبالمصارف اإلسالمية في اتخاذ قرار منح االئتمان في ب أكبـر مـن حيث كان مستوى المعنوية المحـسو ، األرباح والقدرة على توليد العميل مال
. في جميع العوامل باستثناء العاملين التاليين٠,٠٥يتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبل حـصوله ) "١٧(العامل رقم . ١
".على التسهيالت االئتمانية المطلوبة ممـا يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥ن وهو أقل م ٠,٠٤حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب
اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، وتعزى هذه
رف اإلسالمية مقارنة في المصا ) أحيانا(االختالفات إلى ارتفاع نسبة الذين أجابوا باالستخدام مع نفس الفئة في المصارف التجارية، حيث بلغت هذه النسبة فـي المـصارف اإلسـالمية
في المصارف التجارية، وهذا يشير إلى أن المـشاركين فـي % ١,٢في حين بلغت % ١٥اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف التجارية لديهم اتجاه أقوى في استخدام هـذا العامـل
٤,٦٦ مع زمالئهم في المصارف اإلسالمية، ويعزز ذلك متوسط الدرجات حيث بلـغ مقارنة ٤,٤٥في المصارف التجارية وهو أقرب إلى االستخدام المستمر لهذا العامل في حين بلـغ
.في المصارف اإلسالمية وهو أقرب إلى االستخدام غالبا لمثل هذا العاملمكن القـول أن كـال مـن المـصارف التجاريـة وعلى الرغم من هذه االختالفات إال أنه ي
هذا العامل بشكل إيجابي وقوي، علـى الـرغم مـن وجـود موالمصارف اإلسالمية تستخد اختالفات بسيطة في شدة االستخدام، وهذا ليس غريبا حيث أن معرفة المـصرف لمـصادر
وذلك حتى يتأكد التمويل المختلفة للعميل من األمور األساسية والمهمة قبل منحه أي تسهيل، .المصرف من مدى قدرة العميل على السداد والوفاء بالتزاماته
يتأكد المصرف من مدى قدرة العميل على تغطية الفوائـد المـستحقة ) "٢٧(العامل رقم . ٢ "من صافي أرباحه) األقساط المستحقة عليه(عليه
مما يشير إلـى ٠,٠٥ وهو أقل من٠,٠٢٢حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب لهذا العامل وجود اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء واتجاهات المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح االئتمان في كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بدرجة اسـتخدام
العامـل هذا العامل، وتعزى هذه االختالفات إلى ارتفاع نسبة الذين أجابوا بعدم استخدام هذا
١٠٩
، مقارنـة %٢٥أثناء عملية تحليل االئتمان في المصارف اإلسالمية حيث بلغت هذه النـسبة .فقط أجابوا بعدم استخدام هذا العامل في المصارف التجارية% ٣,٥مع
وبـوزن نـسبي ٣,٤وهذا انعكس على متوسط الدرجات حيث بلغ في المصارف اإلسالمية فإن ذلك يشير إلى االسـتخدام ) ٣(لمقارنة مع الدرجة وهو غير معنوي إحصائيا، وبا % ٦٨
المتوسط لهذا العامل في المصارف اإلسالمية، أما في المصارف التجارية فقد بلغ متوسـط وهو معنوي إحصائيا وبدرجة كبيـرة مقارنـة مـع % ٨٠,٦ وبوزن نسبي ٤,٠٣اإلجابات تخدام غالبا لهـذا العامـل فـي والتي تمثل متوسط المقياس، مما يشير إلى االس ) ٣(الدرجة
.المصارف التجاريةوبالتالي نستنتج أن المصارف التجارية لديها اتجاها قويا نحو التأكد من مدى قـدرة العميـل على تغطية الفوائد المستحقة عليه من صافي أرباحه مقارنة مع المصارف اإلسالمية التـي
مع مراعاة عدم وجود فوائد في المـصارف (لديها اتجاها متوسطا نحو استخدام هذا العامل ، ويرجع ذلك إلى أن المصارف اإلسالمية عنـد مـنح التمويـل )اإلسالمية وإنما معدل ربح
تعتمد بشكل كبير على كفالء العميل في سداد التزاماته إذا أخـل هـو بالوفـاء بالتزاماتـه، ن كفالئه بشكل مباشر، فـي وبالتالي تخصم المصارف اإلسالمية استحقاقاتها من العميل أو م
حين أن الضمان األقوى بالنسبة للمصارف التجارية في استرداد استحقاقاتها من العمالء، هو من خالل األرباح التي يحققها العميل من خالل ممارسته لنشاطه الذي اسـتحق مـن أجلـه
ى التركيـز من أن المصارف التجارية اتجهت إل ) ٢٠٠٢جبر، (االئتمان، وهذا ما أشار إليه على السيولة الذاتية المتدفقة من أعمال المشروع المطلوب تمويله باالئتمان والتي تعتبر أهـم
.من الضماناتالمشاركين في اتخاذ قـرار أن متوسطات استجابات أيضا يالحظ )٢٢(ومن خالل الجدول رقم
باسـتثناء ط المقياس وهي متوس ) ٣( في المصارف التجارية كانت أكبر من الدرجة منح االئتمان ).٣( وهو أقل من ٢,٨٦العامل الخامس والعشرون، فقد بلغ متوسطه
في المصارف التجارية أثناء قيامهم المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان نستنتج من ذلك أن وخاصة برأس مال العميل والقدرة ة وال اآلتي عواملبعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
: يعليها كما يأت مرتبة حسب شدة التركيز على توليد األرباحتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبل حصوله علـى التـسهيالت .١
.االئتمانية المطلوبة
١١٠
قيام المصرف بتحليل نسب الربحية المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليـل القـوائم .٢ .المالية للعميل
دى قدرة العميل على تغطية الفوائد المستحقة عليـه مـن صـافي تأكد المصرف من م .٣ .أرباحه
.قيام المصرف بالتعرف على مركز العميل في السوق مقابل المنافسين اآلخرين .٤
اعتبار المصرف لرأس مال العميل المرتفع عامال مشجعا على منح العميل التـسهيالت .٥ .االئتمانية المطلوبة
مصادر الدخل المتوقعـة لمـشاريع العميـل واألربـاح قيام المصرف بدراسة وتحديد .٦ .المتوقعة
قيام إدارة االئتمان في المصرف بزيارة ميدانية لمؤسسة العميل والكشف عن موجوداتـه .٧ .وحساباته
.قيام المصرف بتحديد أوجه اإلنفاق المختلفة ألموال العميل بشكل عام .٨
.ة من خالل أصوله المتداولةقياس المصرف قدرة العميل على سداد خصومه المتداول .٩
.قيام المصرف بتحديد طرق استثمار التسهيالت التي يحصل عليها العميل .١٠ ٤,٦٦و ٣,٦٢ السابقة بين ة على العوامل العشرة حيث تراوحت متوسطات استجابات أفراد العين
س المستخدم عوامل طبقا للمقيا االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة والتي تمثل االستخدام المستمر لهذا ) ٥(في الدراسة باستثناء العامل األول فهو قريب من الدرجة
وبالتالي نستنتج من ذلك أن المصارف التجارية لديها اتجاها قويا ، العامل كما سبقت اإلشارة إليه ألرباح باستثناء عامل رقـم نحو استخدام العوامل الخاصة برأس مال العميل والقدرة على توليد ا
.حيث كان االستخدام لهذا العامل متوسطا) ٢٥(المشاركين في اتخاذ قـرار أما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية فقد كانت متوسطات استجابات
باستثناء العامل الخـامس والعـشرون، وهي متوسط المقياس ) ٣( أكبر من الدرجة منح االئتمان ).٣(هو قريب من الدرجة و٢,٩فقد بلغ متوسطه
في المـصارف اإلسـالمية أثنـاء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان ونستنتج من ذلك أن العميل عوامل اآلتية، والخاصة برأس مال قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
:يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز والقدرة على توليد األرباح تعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبل حصوله علـى التـسهيالت .١
.االئتمانية المطلوبة
١١١
اعتبار المصرف لرأس مال العميل المرتفع عامال مشجعا على منح العميل التـسهيالت .٢ .االئتمانية المطلوبة
يـل القـوائم قيام المصرف بتحليل نسب الربحية المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحل .٣ .المالية للعميل
.قيام المصرف بالتعرف على مركز العميل في السوق مقابل المنافسين اآلخرين .٤
.قياس المصرف قدرة العميل على سداد خصومه المتداولة من خالل أصوله المتداولة .٥
.قيام إدارة االئتمان في المصرف بالكشف على مؤسسة العميل وموجوداته وحساباته .٦
ما سبق يتضح أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلسـالمية وبناء على لديهم اتجاها قويا نحو استخدام العوامل الستة السابقة والمتعلقة برأس مال العميل والقدرة علـى
.توليد األرباحابـات المذكوره أدناه، تبـين أن متوسـطات إج ) ٢٧، ٢٥، ٢٠، ١٩، ١٨(أما بالنسبة للعوامل
حيث تراوحت ) ٣(المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان عليها ال تختلف إحصائيا عن الدرجة والتـي تمثـل االسـتخدام ) ٣( وجميعها قريب من الدرجة ٣,٥ و ٢,٩هذه المتوسطات ما بين
.أحياناسـالمية وبالتالي نستنتج من ذلك أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المـصارف اإل
:لديهم اتجاها متوسطا نحو استخدام العوامل اآلتية .قيام المصرف بدراسة وتحديد مصادر الدخل المتوقعة لمشاريع العميل واألرباح المتوقعة. ١ .قيام المصرف بتحديد طرق استثمار التسهيالت التي يحصل عليها العميل. ٢غطية األرباح المستحقة عليه مـن صـافي قيام المصرف بالتأكد من مدى قدرة العميل على ت . ٣
.أرباحه .قيام المصرف بتحديد أوجه االنفاق المختلفة ألموال العميل بشكل عام. ٤طلب المصرف من العميل االحتفاظ باحتياطي للسيولة داخل الـشركة لمواجهـة الظـروف . ٥
.الصعبة والمفاجئة وغير المتوقعة :يتضح ما يأتومن خالل ما سبق ي
والخاص بتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبـل ) ١٧(تل العامل رقم اح. أحصوله على التسهيالت االئتمانية المطلوبة، المرتبة األولى في كال مـن المـصارف التجاريـة والمصارف اإلسالمية على حد سواء، ويبرر هذه النتيجة أهمية معرفة المصرف بالدرجة األولى
مختلفة للعميل، وذلك للوقوف على مدى قدرته على الوفاء بالتزاماته حيث أنه كلمـا للمصادر ال
١١٢
تعددت هذه المصادر كلما زادت ثقة المصرف بمقدرة العميل علـى الـسداد، وبالتـالي تـصبح إمكانية منحه تسهيالت مباشرة أقوى وهذا هو الهدف األساسي للمصارف سواء كانت تجارية أم
.إسالميةوالخاص بتحليل المصرف نسب الربحية المتعلقة بمـشروع العميـل ) ٢٤(لعامل رقم احتل ا . ب
من خالل تحليل القوائم المالية للعميل، المرتبة الثانية من حيث درجة االستخدام في المـصارف في حين احتل المرتبة الثالثة لدى المصارف اإلسالمية وهما قريبين إلى حد مـا مـن . التجارية
النسبية، ولعل ذلك يرجع إلى أهمية التحليل المالي للقوائم الماليـة للعميـل طالـب حيث األهمية االئتمان خاصة فيما يتعلق بمدى ربحية المشروع الذي يملكه هذا العميل من أجل تعزيـز ثقـة
.المصرف في قدرة العميل على سداد التزاماته تجاه المصرف من خالل إيرادات مشروعهكين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن المـصارف التجاريـة توافق آراء المشار . ج
والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بالعامل الخامس والعشرون، حيث احتل هذا العامـل المرتبـة .األخيرة كما سبقت اإلشارة إليه
:اختبار الفرضية الفرعية الرابعة والتي تنص على أنه
بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان ةإحصائي ذات داللة اختالفاتال توجد من حيث استخدام العوامل الخاصـة التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في المصارف
. عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبالضمانات المقدمة من قبل العميل بـين متوسـطي اسـتجابات تالفاتختني لاليوضح نتيجة اختبار مان و ) ٢٣(والجدول رقم
.أفراد عينتي الدراسة )٢٣(جدول رقم
بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن ختالفيوضح نتيجة اختبار مان وتني لال المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخاص بالعوامـل المتعلقـة بالـضمانات
دمة من قبل العميلالمق متوسط الرتب العدد عينتي الدراسة المجال الرابع
٥٠,٣٧ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )٢٣(من خالل الجدول رقم ، ا مـن بعـضيهم وهما بعيدتين٦٦,٩٥في حين بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية
، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,٠٢٩ذي بلغ المحسوب وال ) Sig(ويعزز ذلك مستوى المعنوية ، ٠,٠٥أكبـر مـن أو يـساوي ) Sig(الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب
.٠,٠٥أقل من ) Sig(وترفض الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب ذات فـات اختال رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجـود وبناء على ذلك يمكن
بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف إحصائيةداللة بالضمانات المقدمة مـن قبـل الخاصة عواملالتجارية والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بال
.عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةالعميل بينهـا تختلف جوهريا فيمـا ارية والمصارف اإلسالمية ف التج أن المصار ويمكن االستنتاج
.حول العوامل الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميلالتكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن يوضح ) ٢٤(والجدول رقم
عامل كللوداللته اإلحصائية ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي .من العوامل الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل
١٢٧
) ٢٤( جدول رقم وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال الرابع٢كاي يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار
المصارف اإلسالمية المصارف التجارية م
ال الرابعفقرات المجالعوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من قبل
العميل
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
ال خدمستي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
ال خدمستي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
يتشدد المصرف في طلب الضمانات عند منحه للتـسهيالت ٢٨ .االئتمانية حتى من العمالء الموثوق بهم
٤٠ ٤٦,٥%
٣٣ ٣٨,٤%
٦ ٧%
٥ ٥,٨%
٢ ٢,٣%
١٣ ٥ ٤,٢١ ٦٥%
٦ ٣٠%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٥٣٣ ٣,١٤٢ ٦ ٤,٦٠
يقوم المصرف بدراسة وتحليل نوعيـة الـضمانات التـي ٢٩ .التسهيالت االئتمانيةيقدمها العمالء للحصول على
٦٤ ٧٤,٤%
٢٢ ٢٥,٦%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
١٥ ٢ ٤,٧٤ ٧٥%
٣ ١٥%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٢١ ٩,٣٧١ ٥ ٤,٦٥
يتأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل ٣٠ .العميل طالب االئتمان قبل منحه التسهيالت المطلوبة
٧٣ ٨٤,٩%
١٣ ١٥,١%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
١٦ ١ ٤,٨٥ ٨٠%
٢ ١٠%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٢٩ ٨,٩٤٦ ٣ ٤,٧٠
يسمح المصرف العميل باستعمال التـسهيالت االئتمانيـة ٣١ .الممنوحة له قبل الحصول على الضمانات المقررة
٦ ٧%
٢ ٢,٣%
٤ ٤,٧%
١٩ ٢٢,١%
٥٥ ٦٤%
٣ ١١ ١,٦٦ ١٥%
٠ ٠%
١ ٥%
٤ ٢٠%
١٢ ٦٠%
٠,٨٥٣ ١,٧٧٢ ١١ ١,٩٠
لفات دقيقة ومتكاملـة تتـضمن جميـع يحتفظ المصرف بم ٣٢المعلومات والبيانات االئتمانية الخاصة بالضمانات وذلـك
.لتجنب المفاجآت
٦٣ ٧٣,٣%
١٧ ١٩,٨%
٤ ٤,٧%
٠ ٠%
٢ ٢,٣%
١٨ ٤ ٤,٦٢ ٩٠%
١ ٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٣٢٨ ٣,١٤٩ ١ ٤,٨٥
يطلب المصرف من العمالء طالبي االئتمان تقديم ضمانات ٣٣باني واآلالت واألراضي التي يتم رهنها لصالح إضافية كالم
.المصرف
٣٠ ٣٤,٩%
٢٦ ٣٠,٢%
٢٧ ٣١,٤%
٢ ٢,٣%
١ ١,٢%
١٣ ٧ ٣,٩٥ ٦٥%
٤ ٢٠%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,١٨٠ ٦,٤٦٧ ٧ ٤,٥٠
يلجأ المصرف إلى التأمين الشامل ضد مخاطر االئتمان عن ٣٤طريق إبرام عقود مع شركات التأمين لتحمل مخاطر عـدم
.اد من قبل العمالءالسد
١٨ ٢٠,٩%
٢٦ ٣٠,٢%
٢٦ ٣٠,٢%
٦ ٧%
١٠ ١١,٦%
٥ ١٠ ٣,٤٢ ٢٥%
٢ ١٠%
٣ ١٥%
٤ ٢٠%
٦ ٣٠%
٠,٠٢٨ ١٠,٥٦ ١٠ ٢,٨٠
يعمل المصرف على تجنب أو التقليل من منح التـسهيالت ٣٥ ).بضمانات شخصية(االئتمانية الشخصية
١٩ ٢٢,١%
٣١ ٣٦%
٢٧ ٣١,٤%
٦ ٧%
٣ ٣,٥%
٥ ٩ ٣,٦٦ ٢٥%
١٣ ٦٥%
١ ٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠,٠٧٩ ٨,٤١١ ٨ ٤,١٠
يطلب المصرف من العميل إحضار جميع الوثائق الخاصـة ٣٦بالضمانات والتي تساعد في اتخاذ قرار منح االئتمان قبـل
.منحه
٦١ ٧٠,٩%
٢٣ ٢٦,٧%
١ ١,٢%
٠ ٠%
١ ١,٢%
١٧ ٣ ٤,٦٦ ٨٥%
٢ ١٠%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٢٩٢ ٣,٨٦٤ ٢ ٤,٨٠
يعتبر المصرف أن الضمان األساسي هـو مـدى تحقيـق ٣٧ .المشاريع المقترح تمويلها لألرباح
٢٨ ٣٢,٦%
٢٢ ٢٥,٦%
٢١ ٢٤,٤%
١٢ ١٤%
٣ ٣,٥%
٥ ٨ ٣,٦٩ ٢٥%
١٢ ٦٠%
٢ ١٠%
٠ ٠%
١ ٥%
٠,٠٢٩ ١٠,٧٣٤ ٩ ٤
ينظر المصرف إلى الضمانات المقدمة من العميل على أنها ٣٨ .ي للسدادمصدر احتياطي وليست مصدر رئيس
٣٩ ٤٥,٣%
٢٤ ٢٧,٩%
١١ ١٢,٨%
٦ ٧%
٦ ٧%
١٥ ٦ ٣,٩٧ ٧٥%
٤ ٢٠%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,١٣٣ ٦,٨٤٥ ٣ ٤,٧٠
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
١١٥
بين آراء المـشاركين إحصائية ذات داللة اختالفاتوجود يالحظ ) ٢٤(ومن خالل الجدول رقم سالمية فـي بعـض لتجارية والمصارف اإل افي اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف
، ٢٩( وهي العوامـل ذات األرقـام ،بالضمانات المقدمة من قبل العميل االئتمان الخاصة عوامل أما بقية العوامل فال .٠,٠٥ فيهما أقل من حيث كان مستوى المعنوية المحسوب ) ٣٧، ٣٤، ٣٠
االئتمـان يوجد فيها اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخـاذ قـرار مـنح العاملين في المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، حيث كان مستوى المعنوية المحـسوب
.٠,٠٥أكبر من وفيما يلي تبرير االختالفات بين المصارف التجارية والمـصارف اإلسـالمية حـول اسـتخدام
.العوامل سابقة الذكرالضمانات التـي يقـدمها العمـالء يقوم المصرف بدراسة وتحليل نوعية ): "٢٩(العامل رقم . ١
".للحصول على التسهيالت االئتمانية ممـا يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٢حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب
اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن حيث درجة استخدام هذا العامل، وتعزى هذه المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من
في المصارف اإلسالمية مقارنة ) أحيانا(االختالفات إلى ارتفاع نسبة الذين أجابوا باالستخدام مع نفس الفئة في المصارف التجارية، حيث بلغت هذه النسبة فـي المـصارف اإلسـالمية
إلى أن المشاركين في اتخاذ في حين بلغت صفرا في المصارف التجارية، وهذا يشير % ١٠قرار منح االئتمان في المصارف التجارية لديهم اتجاه أقوى في استخدام هذا العامل مقارنـة
فـي ٤,٧٤مع زمالئهم في المصارف اإلسالمية، ويعزز ذلك متوسط الدرجات حيث بلـغ . في المصارف اإلسالمية٤,٦٥المصارف التجارية في حين بلغ
االختالفات إال أنه يمكن القول أن كال من المصارف التجارية والمصارف وعلى الرغم من هذه هذا العامل بشكل إيجابي وقوي، على الرغم من وجود اختالفات بسيطة فـي ماإلسالمية تستخد
شدة االستخدام، وهذا ليس غريبا حيث أن دراسة وتحليل نوعية الضمانات التي يقـدمها العميـل االئتمانية، مهمة بدرجة كبيرة لما يترتب عليها مـن ضـمان حقـوق للحصول على التسهيالت
.المصرف في استرداد أمواله إذا تخلف العميل عن السداديتأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميل طالـب ): "٣٠(العامل رقم .٢
".االئتمان قبل منحه التسهيالت المطلوبة
١١٦
مما يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٢٩محسوب حيث بلغ مستوى المعنوية ال اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، وتعزى هذه
في المصارف اإلسالمية مقارنة ) أحيانا(ام االختالفات إلى ارتفاع نسبة الذين أجابوا باالستخد مع نفس الفئة في المصارف التجارية، حيث بلغت هذه النسبة فـي المـصارف اإلسـالمية
في حين بلغت صفرا في المصارف التجارية، وهذا يشير إلى أن المشاركين في اتخاذ % ١٠خدام هذا العامل مقارنـة قرار منح االئتمان في المصارف التجارية لديهم اتجاه أقوى في است
فـي ٤,٨٥مع زمالئهم في المصارف اإلسالمية، ويعزز ذلك متوسط الدرجات حيث بلـغ . في المصارف اإلسالمية٤,٧٠المصارف التجارية في حين بلغ
وعلى الرغم من هذه االختالفات إال أنه يمكن القول أن كال من المصارف التجارية والمصارف ا العامل بشكل إيجابي وقوي، وهذا ليس غريبـا حيـث أن المـصرف ال هذ ماإلسالمية تستخد
يستطيع منح االئتمان للعمالء قبل التأكد من سالمة الضمانات المقدمة له، وذلك لما يترتب عليـه من مخاطر كبيرة يمكن أن يتحملها المصرف في حال تعثـر العمـالء، فـال يجـد المـصرف
.لها استرداد أمواله الممنوحة للعمالءالضمانات الحقيقية التي يمكن من خال يلجأ المصرف إلى التأمين الشامل ضد مخاطر االئتمان عن طريق إبـرام ) "٣٤(العامل رقم . ٣
".عقود مع شركات التأمين لتحمل مخاطر عدم السداد مما يشير إلى وجود اختالفات ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٢٨حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب
لة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المـصارف ذات دال التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، ومن خـالل النظـر إلـى متوسط الدرجات يظهر هذا االختالف بشكل واضح، حيث بلغ متوسط الدرجات في المـصارف
والتي تمثل االستخدام أحيانا لمثل هذا العامل، فـي ) ٣(من الدرجة وهو أكبر ) ٣,٤٢(التجارية وهو بـذلك ) ٣(وهو أقل من الدرجة ) ٢,٨(حين بلغ متوسط الدرجات في المصارف اإلسالمية
.يمثل االستخدام النادر لمثل هذا العامل مخاطر االئتمـان وبالتالي يمكن القول أن المصارف التجارية تلجأ أحيانا إلى التأمين الشامل ضد
عن طريق إبرام عقود مع شركات التأمين لتحمل مخاطر عدم الـسداد، وبهـذا يكـون اتجـاه استخدامها لهذا العامل أقوى من المصارف اإلسالمية، والتي نادرا ما تلجأ إلى التـأمين الـشامل
.ضد مخاطر االئتمان
١١٧
ول استخدام هذا العامل منطقـي وهذا االختالف بين المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ح ومبرر كون المصارف اإلسالمية تعتمد الشريعة اإلسالمية كأساس لمعامالتها، والتأمين الـشامل ضد مخاطر االئتمان يتنافى في كثير من جوانبه مع المبادئ األساسية للشريعة اإلسالمية ال سيما
.كونه يشتمل على شبهة الربا المحرميعتبر المصرف أن الضمان األساسي هو مدى تحقيق المشاريع المقتـرح "):٣٧(العامل رقم . ٤
".تمويلها لألرباح مما يشير إلى وجود اختالفات ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٢٩حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المـصارف صارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، في حين أنه إذا نظرنا إلـى التجارية والم
متوسط الدرجات فإنه ال يظهر هذا االختالف بشكل واضح، حيث بلغ متوسط الدرجات في كـل والتـي ) ٤(وقريب من الدرجة ) ٣(تقريبا وهو أكبر من الدرجة ) ٣,٧(من المصارف التجارية
لمثل هذا العامل، في حين بلغ متوسط الدرجات في المصارف اإلسـالمية تمثل االستخدام غالبا .والتي تمثل االستخدام غالبا) ٤(ومساو للدرجة )٣(وهو أكبر من الدرجة ) ٤(
وبالتالي يمكن القول أن كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية لديها اتجاها قويا نحو رار منح االئتمان للعمالء، إال أن المـصارف اإلسـالمية لـديها استخدام هذا العامل عند اتخاذ ق
اتجاها أكثر قوة من المصارف التجارية نحو استخدام هذا العامل، ويتضح ذلك من خالل النظـر حيث أن مجموع نسب الذين أجابوا باسـتمرار وغالبـا ) ٢٤(إلى النسب البينية في الجدول رقم ، في حين بلغ نفس المجموع في المـصارف %٨٥المية بلغ على هذا العامل في المصارف اإلس
%.٦٠التجارية ما يقارب وما يبرر االختالف بين المصارف اإلسالمية والمصارف التجارية حول استخدام هـذا العامـل، هو أن المصارف التجارية تهتم بضمان سداد التسهيالت الممنوحة بأي شكل من األشـكال ولـو
حيـث يـرى أن ) ٢٠٠٠أبو معمـر، (يع التي تمولها، وهذا يتفق مع على حساب ربحية المشار الضمان الوحيد واألكثر واقعية لتسديد القروض والتسهيالت التي تمنحها المصارف هـو نجـاح المشروع الممول من قبل المصرف، وأن المصارف تهتم بتوفر مصادر السداد حتى فـي حـال
.فشل المشروع وتعتبرها أهم من الربحيةما تركز المصارف اإلسالمية على الربحية بشكل أكبـر مـن المـصارف التجاريـة، كـون بين
المصارف اإلسالمية عادة ما تدخل كشريك للعمالء في المشروعات التي تمولها، وخصوصا إذا
١١٨
كان التمويل الممنوح على صورة مشاركة أو مضاربة، لذا فإن فشل المشروع سيؤدي إلى تحمل .خسارةالمصرف جزءا من ال
المشاركين في اتخاذ قـرار أن متوسطات استجابات أيضا يالحظ )٢٤(ومن خالل الجدول رقم باسـتثناء وهي متوسط المقياس ) ٣( في المصارف التجارية كانت أكبر من الدرجة منح االئتمان .)٣( وهو أقل من ١,٦٦فقد بلغ متوسطه ) ٣١(العامل رقم
في المصارف التجارية أثناء قيـامهم خاذ قرار منح االئتمان المشاركين في ات نستنتج من ذلك أن عوامل اآلتية والخاصة بالضمانات المقدمة مـن بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
: يعليها كما يأت مرتبة حسب شدة التركيز قبل العميلتمـان قبـل تأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميل طالب االئ .١
طلب المصرف من العميل إحضار جميع الوثائق الخاصة بالضمانات والتي تساعد فـي .٣ .اتخاذ قرار منح االئتمان قبل منحه
قيقة ومتكاملة تتضمن جميع المعلومات والبيانـات االئتمانيـة احتفاظ المصرف بملفات د .٤ .الخاصة بالضمانات وذلك لتجنب المفاجئات
تشدد المصرف في طلب الضمانات عند منحه للتسهيالت االئتمانية حتى مـن العمـالء .٥ .الموثوق بهم
ينظر المصرف إلى الضمانات المقدمة من العميل على أنها مصدر احتيـاطي وليـست .٦ . رئيسي للسدادمصدر
يطلب المصرف من العمالء تقديم ضمانات إضافية كالمباني واآلالت واألراضي التـي .٧ .يتم رهنها لصالح المصرف
يعتبر المصرف أن الضمان األساسي هو مدى تحقيـق المـشاريع المقتـرح تمويلهـا .٨ .لألرباح
ية بـضمانات يعمل المصرف على تجنب أو التقليل من منح التسهيالت االئتمانية الشخص .٩ .شخصية
١١٩
٤,٨٥و ٣,٦٦ الـسابقة بـين فراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. في عملية تحليل االئتمانعوامل هذه المثلالمصارف التجارية غالبا ما تستخدم والذي ينص على سماح المصرف للعميـل باسـتعمال التـسهيالت ) ٣١(أما فيما يتعلق بالعامل
، فقـد بلـغ متوسـط اسـتجابات االئتمانية الممنوحة له قبل الحصول على الضمانات المقـررة أقل من متوسط وهو ١,٦٦المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف التجارية عليه
ن يمك تمثل االستخدام النادر لمثل هذا العامل، وعليه والتي) ٢( من الدرجة وقريب) ٣(المقياس المـصارف تأثير على قرار منح االئتمان للعميـل فـي االستنتاج أنه نادرا ما يكون لهذا العامل
والذي ينص على أن المصرف يلجأ إلى التأمين ) ٣٤(وكذلك األمر بالنسبة للعامل رقم . التجاريةل ضد مخاطر االئتمان عن طريق إبرام عقود مع شركات التأمين لتحمـل مخـاطر عـدم الشام
المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمـان فـي فقد بلغ متوسط استجابات السداد من قبل العمالء، ) ٣( من الدرجة ولكنه قريب ) ٣(أكبر من متوسط المقياس وهو ٣,٤٢المصارف التجارية عليه
ن القول أنه أحيانا قد يكون لهذا ، وبعبارة أخرى يمك تخدام أحيانا لمثل هذا العامل تمثل االس والتي . المصارف التجارية تأثير على قرار منح االئتمان للعميل فيالعامل
أما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية فقد كانت متوسطات استجابات أفراد العينة أكبر من متوسط
المشاركين في اتخاذ قـرار فقد بلغ متوسط استجابات ) ٣٤، ٣١(املين باستثناء الع ) ٣(المقياس على التوالي وهما أقل مـن متوسـط ) ٢,٨، ١,٩(منح االئتمان في المصارف التجارية عليهما
). ٣(المقياس في المـصارف اإلسـالمية أثنـاء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان ونستنتج من ذلك أن
عوامل اآلتيـة، والخاصـة بالـضمانات اذ قرار منح االئتمان يركزون على ال قيامهم بعملية اتخ :يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز المقدمة من قبل العميل
احتفاظ المصرف بملفات دقيقة ومتكاملة تتضمن جميع المعلومات والبيانـات االئتمانيـة .١ .الخاصة بالضمانات وذلك لتجنب المفاجئات
العميل إحضار جميع الوثائق الخاصة بالضمانات والتي تساعد فـي طلب المصرف من .٢ .اتخاذ قرار منح االئتمان قبل منحه
تأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميل طالب االئتمـان قبـل .٣ . منحه التسهيالت المطلوبة
١٢٠
ي وليـست نظرة المصرف إلى الضمانات المقدمة من العميل على أنها مصدر احتيـاط .٤ .مصدر رئيسي للسداد
قيام المصرف بدراسة وتحليل نوعية الضمانات التي يقدمها العمـالء للحـصول علـى .٥ .التسهيالت االئتمانية
تشدد المصرف في طلب الضمانات عند منحه للتسهيالت االئتمانية حتى مـن العمـالء .٦ .الموثوق بهم
ني واآلالت واألراضي التـي يطلب المصرف من العمالء تقديم ضمانات إضافية كالمبا .٧ .يتم رهنها لصالح المصرف
يعمل المصرف على تجنب أو التقليل من منح التسهيالت االئتمانية الشخصية بـضمانات .٨ .شخصية
يعتبر المصرف أن الضمان األساسي هو مدى تحقيـق المـشاريع المقتـرح تمويلهـا .٩ .لألرباح
، ومعظمهـا ٤,٨٥و ٤ السابقة بين لعواملفراد العينة على ا حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ل أن ، أي يمكـن القـو عوامـل لهـذه ال مثل االستخدام باستمرار والتي ت ) ٥(قريب من الدرجة . عند عملية اتخاذ قرار منح االئتمانعوامل هذه الباستمرار مثل تستخدم المصارف اإلسالمية
للعميـل باسـتعمال التـسهيالت والذي ينص على سماح المصرف ) ٣١(أما فيما يتعلق بالعامل ، فقـد بلـغ متوسـط اسـتجابات االئتمانية الممنوحة له قبل الحصول على الضمانات المقـررة
أقـل مـن وهـو ١,٩٠المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلسالمية عليه ، هـذا العامـل تمثل االستخدام النادر لمثـل والتي) ٢( من الدرجة وقريب) ٣(متوسط المقياس
تأثير على قرار منح االئتمان للعميـل ن القول أنه نادرا ما يكون لهذا العامل وبعبارة أخرى يمك والذي ينص على أن المصرف ) ٣٤(وكذلك األمر بالنسبة للعامل رقم . المصارف اإلسالمية في
لتأمين لتحمـل يلجأ إلى التأمين الشامل ضد مخاطر االئتمان عن طريق إبرام عقود مع شركات ا المشاركين في اتخاذ قرار مـنح فقد بلغ متوسط استجابات مخاطر عدم السداد من قبل العمالء،
تمثـل والتي) ٣(قريب من متوسط المقياس وهو ٢,٨٠االئتمان في المصارف اإلسالمية عليه ن لهـذا العامـل ن القول أنه أحيانا قد يكو ، وبعبارة أخرى يمك االستخدام أحيانا لمثل هذا العامل
. المصارف اإلسالميةتأثير على قرار منح االئتمان للعميل في
١٢١
:يومن خالل ما سبق يتضح ما يأتي استخدام العوامل كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ف اختالف . أ
، مع اختالف بسيط في األهميـة النـسبية الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل يتأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات )"٣٠(امل حيث مثل العامل رقم ه العو لهذ
المرتبة األولـى "المقدمة من قبل العميل طالب االئتمان قبل منحه التسهيالت المطلوبة ، بينما مثل العامل نفسه المصارف التجارية في –) ٢٤( كما يتضح من الجدول رقم –
يحتفظ المصرف )"٣٢( بينما مثل العامل رقم ،ةالمرتبة الثالثة في المصارف اإلسالمي بملفات دقيقة ومتكاملة تتضمن جميـع المعلومـات والبيانـات االئتمانيـة الخاصـة
المرتبة األولى في المصارف اإلسالمية، وقد مثـل " بالضمانات وذلك لتجنب المفاجآت يوضـح ) ٢٤(والجـدول رقـم العامل نفسه المرتبة الرابعة في المصارف التجارية،
حسب الوزن النسبي للمتوسط في كـل مـن المـصارف التجاريـة عواملترتيب ال .والمصارف اإلسالمية
في كـل مـن المـصارف المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان توافق آراء . بيسمح المصرف العميل )"٣١(ة فيما يتعلق بالعامل رقم التجارية والمصارف اإلسالمي
من " ئتمانية الممنوحة له قبل الحصول على الضمانات المقررة باستعمال التسهيالت اال هذا العامـل احتـل في عملية اتخاذ قرار منح االئتمان، ويالحظ أن حيث ندرة تأثيره
والمصارف اإلسالمية علـى حـد في كل من المصارف التجارية تقريبا نفس الترتيب إلسالمية ال تـسمح بـأي وهذا يدلل على أن المصارف التجارية والمصارف ا .سواء
حال من األحوال للعميل باستخدام التسهيالت الممنوحـة قبـل اسـتيفاء الـضمانات .المقررة
١٢٢
:اختبار الفرضية الفرعية الخامسة والتي تنص على أنهبين آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان إحصائية ذات داللة اختالفاتتوجد ال
يمـا يتعلـق بالعوامـل الخاصـة التجارية والمصارف اإلسالمية ف ارفالعاملين في المص . عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبالظروف االقتصادية والسياسية
بـين متوسـطي اسـتجابات ختالفاتتني لاليوضح نتيجة اختبار مان و ) ٢٥(والجدول رقم .أفراد عينتي الدراسة
)٢٥(جدول رقم جة اختبار مان وتني لالختالف بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن يوضح نتي
المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخـاص بالعوامـل المتعلقـة بـالظروف االقتصادية والسياسية
متوسط الرتب العدد عينتي الدراسة المجال الخامسMean rank
مجموع الرتبSum of rank
معامل مان ويتنيMann-whitney u
ــستوى Zقيمة مــ sigالمعنوية
ــلال ٤٧٦٧ ٥٥,٤٣ ٨٦ المصارف التجارية ــة عوام المتعلقبالظروف االقتصادية
والسياسيةــصارف المـــ
اإلسالمية٩٠٤ ٤٥,٢ ٢٠
٠,١٧٨ ١,٣٤٧- ٦٩٤
٠,٠٥ = αمستوى المعنوية عند ٥٥,٤٣ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )٢٥(ل رقم من خالل الجدو
، اا من بعضيهم وهما قريبين نسبي ٤٥,٢في حين بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية ، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,١٧٨المحسوب والذي بلغ ) Sig(ويعزز ذلك مستوى المعنوية
، ٠,٠٥أكبـر مـن أو يـساوي ) Sig(معنوية المحسوب الفرضية العدمية إذا كان مستوى ال .٠,٠٥أقل من ) Sig(وترفض الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب
اختالفـات وبناء على ذلك ال نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجـود العاملين في المصارف بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان إحصائيةذات داللة
ية فيما يتعلق بالعوامل الخاصة بالظروف االقتصادية والسياسية التجارية والمصارف اإلسالم .عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
ونستنتج من ذلك أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها ٢، ويعزز هذه النتيجة اختبـار كـاي بالظروف االقتصادية والسياسية ول العوامل الخاصة ح
.لالستقالليةالتكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينـة فـي كـل مـن يوضح ) ٢٦(والجدول رقم
عامل من وداللته اإلحصائية لكل ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي .ظروف االقتصادية والسياسيةالعوامل الخاصة بال
١٢٧
)٢٦(جدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال الخامس٢كاي يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار المصارف اإلسالمية صارف التجاريةالم
م فقرات المجال الخامس
العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية رار والسياسية
ستمبا
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
يقوم المصرف بدراسة تأثير الحالة االقتصادية السائدة علـى ٣٩ .العميل ومقدرته على السدادنشاط
٥٥ ٦٤%
٢٣ ٢٦,٧%
٨ ٩,٣%
٠ ٠%
٠ ٠%
١٢ ٢ ٤,٥٤ ٦٠%
٧ ٣٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٦٧٩ ٠,٧٨٥ ١ ٤,٥٥
يحدد المصرف حجم التسهيالت المنوي منحها للعميـل فـي ٤٠ضوء الوضع االقتصادي العام الـسائد فـي الـبالد ومـدى
.االستقرار األمني والسياسي فيها
٥٩ ٦٨,٦%
٢١ ٢٤,٤%
٦ ٧%
٠ ٠%
٠ ٠%
١٠ ١ ٤,٦٢ ٥٠%
٧ ٣٥%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٢٤١ ٢,٧٨١ ٢ ٤,٣٥
يحدد المصرف نوع التسهيالت االئتمانيـة المنـوي منحهـا ٤١ .لعمالئه بناء على القطاعات االقتصادية التي يعملون فيها
٤٥ ٥٢,٣%
٢٨ ٣٢,٦%
١١ ١٢,٨%
١ ١,٢%
١ ١,٢%
٨ ٣ ٤,٣٤ ٤٠%
١٠ ٥٠%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٦٠٣ ٢,٤٣٨ ٣ ٤,٣٠
يعتمد المـصرف أسـلوب التخطـيط والتنبـؤ باألوضـاع ٤٢ .االقتصادية عند منحه التسهيالت االئتمانية للعمالء
٣٦ ٤١,٩%
٢٦ ٣٠,٢%
٢٢ ٢٥,٦%
١ ١,٢%
١ ١,٢%
٥ ٥ ٤,١٠ ٢٥%
١٢ ٦٠%
١ ٥%
٢ ١٠%
٠ ٠%
٠,٠١١ ١٣,٠٨١ ٥ ٤
دة المقترضـين علـى يبذل المصرف جهودا كبيرة لمـساع ٤٣تجاوز المشاكل وحاالت اإلخفاق واإلفالس التي قد يواجهونها
.نتيجة األوضاع االقتصادية السائدة
٢٨ ٣٢,٦%
٣٢ ٣٧,٢%
٢٠ ٢٣,٣%
٥ ٥,٨%
١ ١,٢%
٤ ٧ ٣,٩٤ ٢٠%
١٢ ٦٠%
٣ ١٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠,٤٧٥ ٣,٦٣٩ ٦ ٣,٩٥
يقوم المصرف بدراسة الظروف المحيطـة بالقطـاع الـذي ٤٤عمل فيه العميل مـن حيـث درجـة المنافـسة والتطـور ي
.التكنولوجي ومدى تكيف العميل مع هذه التطورات
٣٩ ٤٥,٣%
٢١ ٢٤,٤%
١٩ ٢٢,١%
٥ ٥,٨%
٢ ٢,٣%
٦ ٦ ٤,٠٤ ٣٠%
٦ ٣٠%
٢ ١٠%
١ ٥%
٥ ٢٥%
٠,٠٠٥ ١٤,٩٤٩ ٧ ٣,٣٥
يقوم المصرف بدراسة أثر انتفاضة األقصى على نوع وحجم ٤٥ .مانية التي يطلبها العمالءالتسهيالت االئت
٤١ ٤٧,٧%
٢٦ ٣٠,٢%
١٥ ١٧,٤%
٢ ٢,٣%
٢ ٢,٣%
٥ ٤ ٤,١٨ ٢٥%
١٣ ٦٥%
١ ٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠,٠٥٠ ٩,٧٩٣ ٤ ٤,١٠
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
١٢٤
بـين آراء إحـصائية ذات داللـة اختالفـات يالحظ عدم وجود )٢٦(ومن خالل الجدول رقم التجارية والمصارف اإلسـالمية المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف
حيث كان مـستوى ،بالظروف االقتصادية والسياسية صة االئتمان الخا عوامل من عاملفي كل حيـث ) ٤٤و ٤٢( باستثناء العاملين رقم .عوامل في جميع ال ٠,٠٥المعنوية المحسوب أكبر من
.٠,٠٥كان مستوى المعنوية المحسوب فيهما أقل من وفيما يلي تبرير االختالفات بين المصارف التجارية والمـصارف اإلسـالمية حـول اسـتخدام
.عوامل سابقة الذكراليعتمد المصرف أسلوب التخطيط والتنبؤ باألوضاع االقتصادية عند منحـه ):"٤٢(العامل رقم . ١
"التسهيالت االئتمانية للعمالء مما يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠١١حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب
اذ قرار منح االئتمان في كال مـن اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخ المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، وتعزى هذه
في المصارف التجارية مقارنـة ) أحيانا(االختالفات إلى ارتفاع نسبة الذين أجابوا باالستخدام المـصارف التجاريـة مع نفس الفئة في المصارف اإلسالمية، حيث بلغت هذه النسبة فـي
في المصارف اإلسالمية، وهذا يـشير إلـى أن % ٥تقريبا في حين بلغت هذه النسبة % ٢٦المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلسالمية لديهم اتجـاه أقـوى فـي استخدام هذا العامل مقارنة مع زمالئهم في المصارف التجارية، ويتضح ذلـك مـن خـالل
ب إجابات أفراد العينتين على هذا العامل، حيث بلغت نسبة الذين أجابوا على هذا مجموع نس ، في حين بلغت نفس النـسبة فـي %٨٥في المصارف اإلسالمية ) باستمرار وغالبا (العامل
.تقريبا% ٧٢المصارف التجارية ية والمصارف وعلى الرغم من هذه االختالفات إال أنه يمكن القول أن كال من المصارف التجار
هذا العامل بشكل إيجابي وقوي، رغـم أن االتجـاه أقـوى فـي المـصارف ماإلسالمية تستخد اإلسالمية حيث أنه من الطبيعي أن تهتم المصارف اإلسـالمية بـالتنبؤ والتخطـيط لألوضـاع االقتصادية بشكل أكبر من المصارف التجارية، خصوصا إذا علمنا أن رؤوس أموال المصارف
مية وحجم أعمالها أصغر بكثير من رؤوس أموال وحجم أعمال المصارف التجارية، ممـا اإلسال .يجعلها أكثر عرضة وتأثرا باألوضاع االقتصادية
يقوم المصرف بدراسة الظروف المحيطة بالقطاع الذي يعمل فيه العميـل ):"٤٤(العامل رقم . ٢ "لعميل مع هذه التطوراتمن حيث درجة المنافسة والتطور التكنولوجي ومدى تكيف ا
١٢٥
مما يشير إلى وجود اختالفات ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٠٥حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المـصارف
لنظـر إلـى التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، ومن خـالل ا متوسط الدرجات يظهر هذا االختالف بشكل واضح، حيث بلغ متوسط الدرجات في المـصارف
والتي تمثل االستخدام غالبا ) ٤(وقريب من الدرجة ) ٣(وهو أكبر من الدرجة ) ٤,٠٤(التجارية وهو قريب من ) ٣,٣٥(لمثل هذا العامل، في حين بلغ متوسط الدرجات في المصارف اإلسالمية
.والتي تمثل االستخدام أحيانا لمثل هذا العامل) ٣(درجة الوبالتالي يمكن القول أن المصارف التجارية غالبا ما تقوم بدراسة الظروف المحيطـة بالقطـاع الذي يعمل فيه العميل، وبهذا يكون اتجاه استخدامها لهذا العامل أقوى من المصارف اإلسـالمية،
. الظروف المحيطة بالقطاع الذي يعمل فيه العميلوالتي أحيانا ما تقوم بدراسةويبرر هذا االختالف ما ذكرناه مسبقا من أن المصارف اإلسالمية تعتمد بشكل كبير في منحهـا لالئتمان على صيغة المرابحة الشخصية، ومن المعلوم أن المرابحات ال ترتبط أو ليس لها عالقة
إنما يبرز ذلك في حال صيغ المـشاركة والمـضاربة بدرجة المنافسة أو التطور التكنولوجي، و وهي تمثل نسبة ضئيلة من حجم تمويالت المصارف اإلسالمية، فيما أن المـصارف التجاريـة تقوم بتمويل القطاعات االقتصادية المختلفة بشكل أكبر من المصارف اإلسالمية، لذلك فإنها تهتم
المنافسة فيها والتطور التكنولوجي فـي تلـك بالظروف المحيطة بالقطاعات التي تمولها ودرجة .القطاعات بشكل أكبر من المصارف اإلسالمية
فـي المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان أن أيضا نستنتج )٢٦(ومن خالل الجدول رقم
يـة زون على العوامـل اآلت المصارف التجارية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يرك : يعليها كما يأتة بشخصية العميل مرتبة حسب شدة التركيز والخاصتحديد المصرف لحجم التسهيالت المنوي منحها للعميل في ضوء الوضـع االقتـصادي .١
.العام السائد في البالد ومدى االستقرار األمني والسياسي فيهادرته علـى قيام المصرف بدراسة تأثير الحالة االقتصادية السائدة على نشاط العميل ومق .٢
.السداد
تحديد المصرف لنوع التسهيالت االئتمانية المنوي منحها للعمالء بناء علـى القطاعـات .٣ .االقتصادية التي يعملون فيها
١٢٦
قيام المصرف بدراسة أثر انتفاضة األقصى على نوع وحجم التسهيالت االئتمانية التـي .٤ .يطلبها العمالء
ألوضاع االقتصادية عند منحـه التـسهيالت اعتماد المصرف أسلوب التخطيط والتنبؤ با .٥ .االئتمانية للعمالء
قيام المصرف بدراسة الظروف المحيطة بالقطاع الذي يعمل فيه العميل من حيث درجة .٦ .المنافسة والتطور التكنولوجي ومدى تكيف العميل مع هذه التطورات
االت اإلخفـاق بذل المصرف جهودا كبيرة لمساعدة المقترضين على تجاوز المشاكل وح .٧ .واإلفالس التي قد يواجهونها نتيجة األوضاع االقتصادية السائدة
٤,٦٢و ٣,٩٤الـسابقة بـين جابات أفراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات است ، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. في عملية تحليل االئتمانعوامل هذه المثللبا ما تستخدم المصارف التجارية غا
فـي المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان أن فيتضحأما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية عوامل اآلتيـة، المصارف اإلسالمية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
:يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز والسياسية والخاصة بالظروف االقتصادية قيام المصرف بدراسة تأثير الحالة االقتصادية السائدة على نشاط العميـل ومقدرتـه .١
.على السدادتحديد المصرف لحجم التسهيالت المنوي منحها للعميل في ضوء الوضع االقتصادي .٢
بذل المصرف جهودا كبيرة لمساعدة المقترضين على تجـاوز المـشاكل وحـاالت .٦ .اإلخفاق واإلفالس التي قد يواجهونها نتيجة األوضاع االقتصادية السائدة
١٢٧
وهـي ٤,٥٥و ٣,٩٥ السابقة بين فراد العينة على العوامل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ يمكن القول وعليه والتي تعني االستخدام غالبا لمثل هذه العوامل، ) ٤(جميعها قريبة من الدرجة
. عند عملية اتخاذ قرار منح االئتمانعواملالهذه سالمية غالبا ما تستخدمأن المصارف اإللمحيطـة والذي ينص على قيام المصرف بدراسة الظـروف ا )٤٤(عامل أما فيما يتعلق بال
بالقطاع الذي يعمل فيه العميل من حيث درجة المنافسة والتطور التكنولوجي ومدى تكيـف المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان ، فقد بلغ متوسط استجابات العميل مع هذه التطورات
والتـي تمثـل )٣( من متوسط المقيـاس هو قريب ، و ٣,٣٥ في المصارف اإلسالمية عليه .انا لمثل هذا العاملاالستخدام أحي
تأثير على قرار منح االئتمان للعميـل عامل ال ن القول أنه أحيانا قد يكون لهذا وبعبارة أخرى يمك . في المصارف اإلسالمية
:يومن خالل ما سبق يتضح ما يأتي اسـتخدام العوامـل الخاصـة توافق كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ف
ه العوامل حيـث ، مع اختالف بسيط في األهمية النسبية لهذ ادية والسياسية بالظروف االقتص يحدد المصرف حجم التسهيالت المنوي منحها للعميل في ضوء الوضـع )"٤٠(مثل العامل
في المرتبة األولى "االقتصادي العام السائد في البالد ومدى االستقرار األمني والسياسي فيها وانعكـس ،س العامل المرتبة الثانية في المصارف اإلسـالمية ومثل نف المصارف التجارية
يقوم المصرف بدراسة تأثير الحالة االقتصادية الـسائدة علـى )" ٣٩(األمر بالنسبة للعامل حيث احتل هذا العامل المرتبة األولى فـي المـصارف " نشاط العميل ومقدرته على السداد
لثانية في المصارف التجاريـة، واتفقـت تلـك اإلسالمية، بينما احتل نفس العامل المرتبة ا يوضـح هـذا ) ٢٦(والجـدول رقـم . المصارف فيما بينها على نفس أهمية باقي العوامل
التوافق، وهذا يدلل على أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلـف جوهريـا ين االعتبـار عنـد فيما بينها من حيث اعتبار أهمية أخذ الظروف االقتصادية والسياسية بع
اتخاذ قرار منح االئتمان، لما قد تشكله تلك الظروف من مخاطر كبيرة يمكـن أن تتحملهـا . المصارف إذا ما أثرت تلك الظروف على أنشطة العمالء وبالتالي مقدرتهم علـى الـسداد
حيث أظهرت الدراسـة ) ٢٠٠٠أبو معمر، (وهذه النتيجة متوافقة مع نتائج دراسات أخرى اك عالقة بين الظروف االقتصادية والسياسية وانخفاض حجم التـسهيالت االئتمانيـة، أن هن
حيث اعتبر أن من المعوقات التي تجعل المصارف تحجم عن االستثمار المحلي، الظـروف .االقتصادية والسياسية السائدة وعدم االستقرار
١٢٨
:اختبار الفرضية الرئيسية الثانية والتي تنص على أنه: ثانيابين آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد
يمـا يتعلـق بالعوامـل الخاصـة التجارية والمصارف اإلسالمية ف العاملين في المصارف . عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبالمصرف
بـين متوسـطي اسـتجابات ختالفاتني لالتيوضح نتيجة اختبار مان و ) ٢٧(والجدول رقم .أفراد عينتي الدراسة
)٢٧(جدول رقم يوضح نتيجة اختبار مان وتني لالختالف بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن
.المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخاص بالعوامل المتعلقة بالمصرف
٠,٠٥ = α ى المعنوية عندمستوفـي ٥٨,١٤ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلغ )٢٧(من خالل الجدول رقم
، ويعـزز ا من بعـضيهم وهما بعيدتين ٣٣,٥٥حين بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية الفرضـية ، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,٠٠١المحسوب والذي بلغ ) Sig(ذلك مستوى المعنوية
، وترفض الفرضية ٠,٠٥أكبر من أو يساوي ) Sig(العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب .٠,٠٥أقل من ) Sig(العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب
ذات اختالفات نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجود وبناء على ذلك ين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف بين آراء المشارك إحصائيةداللة
عند اتخاذ قرار منح بالمصرف الخاصة عواملالتجارية والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بال .التسهيالت االئتمانية المباشرةبينهـا تختلف جوهريا فيمـا ف التجارية والمصارف اإلسالمية ونستنتج من ذلك أن المصار
. لالستقاللية٢، ويعزز هذه النتيجة اختبار كايخاصة بالمصرفحول العوامل الالتكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن يوضح ) ٢٨(والجدول رقم
وداللته اإلحصائية لكل عامل ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي .من العوامل الخاصة بالمصرف
وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال السادس ٢كاي يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار ميةالمصارف اإلسال المصارف التجارية
م
فقرات المجال السادس العوامل المتعلقة بالمصرف
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
يتم تحديد سعر الفائدة على كل عملية ائتمان بمفردهـا بنـاء ٤٦ليس على أساس أسـعار على درجة المخاطرة المرتبطة بها و
كار بـرامج وأنـواع جديـدة مـن يسعى المصرف دائما البت ٥٨ .التسهيالت االئتمانية المباشرة تناسب مختلف شرائح المجتمع
٥٠ ٥٨,١
٢٢ ٢٥,٦%
١١ ١٢,٨%
٢ ٢,٣%
١ ١,٢%
٥ ٧ ٤,٣٧ ٢٥%
١١ ٥٥%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٦٣ ٩,٢٣٩ ١٠ ٤,٠٥
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند نسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة األعداد تمثل التكرارات في حين أن ال
١٣٠
بين آراء المـشاركين إحصائية ذات داللة اختالفاتوجود يالحظ ) ٢٨(ومن خالل الجدول رقم لتجارية والمصارف اإلسالمية فـي بعـض افي اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف
حيث كان ) ٥٧، ٥٦، ٥٢، ٤٨( وهي العوامل ذات األرقام ،بالمصرف االئتمان الخاصة عوامل أما بقية العوامل فال يوجد فيها اختالفـات ذات .٠,٠٥ فيهما أقل من مستوى المعنوية المحسوب
داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف التجارية .٠,٠٥والمصارف اإلسالمية، حيث كان مستوى المعنوية المحسوب أكبر من
يلي تبرير االختالفات بين المصارف التجارية والمـصارف اإلسـالمية حـول اسـتخدام وفيما .العوامل سابقة الذكر
يوجد في المصرف إدارة متخصصة ومـسئولة عـن مـنح التـسهيالت ): "٤٨(العامل رقم . ١ ".االئتمانية ومتابعة تحصيلها
ـ ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٠٧حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب شير إلـى وجـود مما ياختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، حيـث بلـغ
تقريبا في حـين بلـغ متوسـط ٤,٩متوسط استجابات أفراد العينة في المصارف التجارية ، وعلى الرغم مـن أن ٤,٦ات أفراد العينة على هذا العامل في المصارف اإلسالمية استجاب
والتي تمثل االستخدام المستمر لمثل هذا العامل فـي ) ٥(كال المتوسطين قريبين من الدرجة كل من المصارف التجارية واإلسالمية، إال أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي
لديهم اتجاه أقوى في استخدام هذا العامل مقارنـة مـع زمالئهـم فـي المصارف التجارية .المصارف اإلسالمية
إذ يقول أنـه ) ٢٠٠٠أبو معمر، (وعلى الرغم من أن هذه النتيجة تتناقض مع ما توصل إليه وبالنظر إلى إجراءات التسهيالت وطلبات االئتمان في المصارف العاملة في فلسطين يتضح
رار منح التسهيالت يعود إلى إدارة عليا أو إقليمية في المصارف، وليس إلى تماما أن متخذ ق .إدارة فنية متخصصة تتخذ القرار على أساس جدوى المشروع المستقبلية
إال أن هذا ال يعني أن كل المصارف ليس لديها إدارة متخصصة لمنح االئتمـان، فلربمـا ال روع المصارف العاملة في فلـسطين، بينمـا نجد فعال إدارة متخصصة لمنح االئتمان في ف
.نجدها في المراكز الرئيسية للمصارف
١٣١
يعمل المصرف على الموازنة بين موارده المالية واستخداماتها المختلفـة ): "٥٢(العامل رقم .٢ ".عند منحه التسهيالت االئتمانية للعمالء
يـشير إلـى وجـود مما ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٢٧حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، حيـث بلـغ
تقريبا وهو قريب مـن الدرجـة ٤,٥متوسط استجابات أفراد العينة في المصارف التجارية والتي تمثل االستخدام المستمر لمثل هذا العامل، في حين بلغ متوسط اسـتجابات أفـراد )٥(
والتي تمثل ) ٤( وهو قريب من الدرجة ٤,١العينة على هذا العامل في المصارف اإلسالمية االستخدام غالبا لمثل هذا العامل، وهذا يعني أن كل من المصارف التجاريـة والمـصارف
تجاها قويا نحو استخدام هذا العامل، إال أن المصارف التجارية لديها اتجـاه اإلسالمية لديها ا .أقوى في استخدام هذا العامل مقارنة المصارف اإلسالمية
يقوم المصرف بمتابعة الضمانات المقدمة من قبـل العمـالء وتحـديث ): "٥٦(العامل رقم . ٣ ".األوراق الثبوتية المتعلقة بها بشكل دوري
مما يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥ وهو أقل من ٠,٠٠٩مستوى المعنوية المحسوب حيث بلغ اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال مـن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، حيـث بلـغ
تقريبا وهو قريب مـن الدرجـة ٤,٧مصارف التجارية متوسط استجابات أفراد العينة في ال والتي تمثل االستخدام المستمر لمثل هذا العامل، في حين بلغ متوسط اسـتجابات أفـراد ) ٥(
والتـي ) ٤( وهو قريب من الدرجـة ٤,٣٥العينة على هذا العامل في المصارف اإلسالمية كـل مـن المـصارف التجاريـة تمثل االستخدام غالبا لمثل هذا العامل، وهـذا يعنـي أن
والمصارف اإلسالمية لديها اتجاها قويا نحو استخدام هذا العامل، إال أن المصارف التجارية .لديها اتجاه أقوى في استخدام هذا العامل مقارنة المصارف اإلسالمية
ويبرر ذلك أن كثيرا من الضمانات في المصارف اإلسالمية تعتمد على رواتـب الكفـالء، ث يطلب المصرف من العميل طالب االئتمان تحويل راتبه إلى المصرف، كما يطلب منه حي
كفيلين تكون رواتبهم محولة إلى المصرف، وهذا األمر ال يحتـاج إلـى متابعـة مـستمرة وخصوصا أن العميل وكفالئه ال يستطيعون تحويل رواتبهم إلى مصرف آخر أو إجـراء أي
على براءة ذمة من المـصرف نفـسه، بمعنـى آخـر فـإن معاملة مالية إال بعد حصولهم المصارف اإلسالمية تركز على الضمانات الشخصية أكثر من تركيزها علـى بقيـة أنـواع
١٣٢
الضمانات، في حين أن المصارف التجارية تركز على الضمانات العينية والعقارات وغيرها .مما يحتاج إلى التأكد من صحة األوراق المقدمة ومتابعة ذلك
يقوم المصرف بإجراء الزيارات الميدانية للعميل للتعرف على أوضـاعه ): "٥٧(العامل رقم . ٤ ".االجتماعية واالقتصادية
ممـا يـشير إلـى وجـود ٠,٠٥حيث بلغ مستوى المعنوية المحسوب صفر وهو أقل من مـن اختالفات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كال
المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث درجة استخدام هذا العامل، حيـث بلـغ تقريبا وهو قريب مـن الدرجـة ٤,٦متوسط استجابات أفراد العينة في المصارف التجارية
والتي تمثل االستخدام المستمر لمثل هذا العامل، في حين بلغ متوسط اسـتجابات أفـراد ) ٥(والتي تمثل ) ٣( وهو قريب من الدرجة ٣,٣ا العامل في المصارف اإلسالمية العينة على هذ
االستخدام أحيانا لمثل هذا العامل، وهذا يعني أن المصارف التجارية لديها اتجاها قويا نحـو استخدام هذا العامل، في حين أن المصارف اإلسالمية لديها اتجاها متوسطا نحو استخدام هذا
.العاملوالذي يتعلق بمدى وجود إدارة ) ٤٨(يتفق مع ما تم التوصل له عند تحليل العامل رقم وهذا
متخصصة ومسئولة عن منح التسهيالت االئتمانية ومتابعة تحصيلها، حيث كان استخدام هذا .العامل بشكل مستمر في المصارف التجارية
ن لدى المصارف فإن ذلك وبالتالي يمكن القول أنه إذا وجدت إدارات متخصصة لمنح االئتما أدعى لقيام تلك اإلدارات بإجراء زيارات ميدانية للعمالء قبل منحهم االئتمان المطلوب للتأكد من مدى أهليتهم للحصول على االئتمان، وكذلك زيارتهم ميدانيا بعد حصولهم على االئتمان
.للتأكد من قابليتهم وقدرتهم على السداد في األوقات المحددة في المـصارف المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان نستنتج أن )٢٨(الل الجدول رقم ومن خ
عوامـل اآلتيـة والخاصـة التجارية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال : يعليها كما يأت مرتبة حسب شدة التركيز بالمصرف
نح التسهيالت االئتمانية ومتابعة أنه يوجد في المصرف إدارة متخصصة ومسئولة عن م .١ .تحصيلها
قيام المصرف بإجراء المقابالت مع طالبي االئتمان للتعرف على الغرض من التـسهيل .٢ .ومدى مطابقة هذا الغرض مع سياسة المصرف والقواعد المنظمة للعمل المصرفي
١٣٣
بوتيـة قيام المصرف بمتابعة الضمانات المقدمة من قبل العمـالء وتحـديث األوراق الث .٣ .المتعلقة بها بشكل دوري
يسعى المصرف إلى زيادة نشاطه المصرفي من خالل توسيع قاعدة التعامل وزيادة عدد .٤ .العمالء
يسعى المصرف إلى التقليل من درجة مخاطر االئتمان من خالل عدم تركيز توظيفاتـه .١٠ .المصرفية في عدد محدود من العمالء
قرار مـنح المشاركين في اتخاذيقدم المصرف برامج التدريب الهادفة لتحسين مستويات .١١ . لديه وتطوير قدراتهم وملكاتهم اإلبداعيةاالئتمان
٤,٨٩و ٤,١٨ الـسابقة بـين فراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. في عملية تحليل االئتمانعوامل هذه المثلالمصارف التجارية غالبا ما تستخدم يتم تحديد سعر الفائدة على كل عملية ائتمـان والذي ينص على أنه ) ٤٦(أما فيما يتعلق بالعامل
بمفردها بناء على درجة المخاطرة المرتبطة بها وليس على أساس أسعار الفائـدة الـسائدة فـي شاركين في اتخاذ قـرار مـنح االئتمـان فـي الم، فقد بلغ متوسط استجابات .السوق المصرفية
والتي) ٢( من الدرجة وقريب) ٣(أقل من متوسط المقياس وهو ٢,٣٢المصارف التجارية عليه ن القول أنه نادرا مـا يكـون لهـذا ، وبعبارة أخرى يمك تمثل االستخدام النادر لمثل هذا العامل
وكذلك األمر بالنسبة للعامل . ارف التجارية المص تأثير على قرار منح االئتمان للعميل في العاملـ يمتلكون مدراء الفروع والذي ينص على أن ) ٥٠(رقم نح التـسهيالت صالحيات واسعة في م
المشاركين في اتخاذ قـرار مـنح االئتمـان فـي فقد بلغ متوسط استجابات االئتمانية للعمالء،
١٣٤
والتي) ٢( من الدرجة وقريب) ٣(أقل من متوسط المقياس وهو ٢,٥٦المصارف التجارية عليه ن القول أنه نادرا مـا يكـون لهـذا ، وبعبارة أخرى يمك تمثل االستخدام النادر لمثل هذا العامل
. المصارف التجارية تأثير على قرار منح االئتمان للعميل فيالعاملـ أن فيتضحأما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية فـي انالمشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتم
عوامل اآلتيـة، المصارف اإلسالمية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال :يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز والخاصة بالمصرف
قيام المصرف بإجراء المقابالت مع طالبي االئتمان للتعرف على الغـرض مـن التـسهيل .١ .لمصرف والقواعد المنظمة للعمل المصرفيومدى مطابقة هذا الغرض مع سياسة ا
يسعى المصرف إلى زيادة نشاطه المصرفي من خالل توسيع قاعدة التعامل وزيـادة عـدد .٢ .العمالء
أنه يوجد في المصرف إدارة متخصصة ومسئولة عن منح التسهيالت االئتمانيـة ومتابعـة .٣ . تحصيلها
ت االئتمانية الذي يقوم على التجربة المصرف إلى إتباع مبدأ التدرج في منح التسهيال لجوء .٤ .ة للعميلعليالف
قيام المصرف بمتابعة الضمانات المقدمة من قبل العمالء وتحديث األوراق الثبوتية المتعلقـة .٦ .بها بشكل دوري
المشاركين في اتخاذ قـرار مـنح يب الهادفة لتحسين مستويات يقدم المصرف برامج التدر .٧ . لديه وتطوير قدراتهماالئتمان
يعمل المصرف على الموازنة بين موارده الماليـة واسـتخداماتها المختلفـة عنـد منحـه .٨ .التسهيالت االئتمانية للعمالء
ظيفاتـه يسعى المصرف إلى التقليل من درجة مخاطر االئتمان من خالل عـدم تركيـز تو .٩ .المصرفية في عدد محدود من العمالء
يسعى المصرف دائما البتكار برامج وأنواع جديدة من التسهيالت االئتمانيـة المباشـرة .١٠ .تناسب مختلف شرائح المجتمع
،٤,٨٥و ٤,٠٥ الـسابقة بـين فراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ، أي يمكـن القـول أن عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثل ت والتي) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. عند عملية اتخاذ قرار منح االئتمانعوامل هذه المثلالمصارف اإلسالمية غالبا ما تستخدم
١٣٥
على كل عملية ائتمـان والذي ينص على أنه يتم تحديد نسبة الربح ) ٤٦(أما فيما يتعلق بالعامل رتبطة بها وليس على أساس نسب الـربح الـسائدة فـي طرة الم بمفردها بناء على درجة المخا
المشاركين في اتخاذ قـرار مـنح االئتمـان فـي ، فقد بلغ متوسط استجابات السوق المصرفية ) ١( مـن الدرجـة وقريب) ٣(أقل من متوسط المقياس وهو ١,٧٥المصارف اإلسالمية عليه
والذي ينص ) ٥٠( األمر بالنسبة للعامل رقم وكذلك. تمثل عدم االستخدام لمثل هذا العامل والتيفقد بلـغ ، صالحيات واسعة في منح التسهيالت االئتمانية للعمالء يملكون مدراء الفروع على أن
١,٩المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلسـالمية عليـه متوسط استجابات تمثل االستخدام نادرا لمثل والتي) ٢(جة من الدر ولكنه قريب ) ٣(أقل من متوسط المقياس وهو
تأثير علـى قـرار مـنح ن القول أنه نادرا ما يكون لهذا العامل ، وبعبارة أخرى يمك هذا العامل فقد بلغ متوسط استجابات ) ٥٧(أما بالنسبة للعامل رقم . المصارف اإلسالمية االئتمان للعميل في وهو يمثل االستخدام نادرا لمثل هذا العامل، ) ٣(جة وهو قريب من الدر ٣,٣٠أفراد العينة عليه
.أي يمكن القول أن المصارف اإلسالمية نادرا ما تقوم بإجراء الزيارات الميدانية للعميل :يما يأتومن خالل ما سبق يتضح
ي استخدام العوامل الخاصـة كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ف اختالف .١يوجد في )"٤٨(ه العوامل حيث مثل العامل في األهمية النسبية لهذ االختالفبالمصرف، وهذا
المرتبـة " ولة عن منح التسهيالت االئتمانية ومتابعة تحصيلها المصرف إدارة متخصصة ومسئ ، بينما مثل العامل نفـسه المرتبـة الثالثـة فـي المـصارف المصارف التجارية في األولى يقوم المصرف بإجراء المقابالت مـع طـالبي االئتمـان )"٤٩(مل بينما مثل العا ،اإلسالمية
للتعرف على الغرض من التسهيل ومدى مطابقة هذا الغرض مع سياسة المصرف والقواعـد المرتبة األولى في المصارف اإلسالمية، وقد مثـل العامـل نفـسه " المنظمة للعمل المصرفي
.المرتبة الثانية في المصارف التجارية
في كل مـن المـصارف التجاريـة المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان راء توافق آ .٢يتم تحديد سعر الفائدة على كـل عمليـة )"٤٦(ة فيما يتعلق بالعامل رقم والمصارف اإلسالمي
ائتمان بمفردها بناء على درجة المخاطرة المرتبطة بها وليس على أساس أسعار الفائدة السائدة في عملية اتخاذ قرار منح االئتمـان، ويالحـظ أن من حيث عدم تأثيره "في السوق المصرفية
والمصارف اإلسالمية علـى في كل من المصارف التجارية هذا العامل احتل المرتبة األخيرة .حد سواء
١٣٦
:اختبار الفرضية الرئيسية الثالثة والتي تنص على أنه: ثالثاآراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان بين إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد
من حيث استخدام العوامل الخاصـة التجارية والمصارف اإلسالمية العاملين في المصارف . عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبموضوع االئتمان
ابات بـين متوسـطي اسـتج ختالفاتتني لاليوضح نتيجة اختبار مان و ) ٢٩(والجدول رقم .أفراد عينتي الدراسة
)٢٩(جدول رقم يوضح نتيجة اختبار مان وتني لالختالف بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كـل مـن المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بالمجال الخـاص بالعوامـل المتعلقـة بموضـوع
االئتمان متوسط الرتب العدد الدراسةعينتي المجال السابع
Mean rank مجموع الرتب
Sum of rank معامل مان ويتني
Mann-whitney u ــستوى Zقيمة مــ
sigالمعنوية
المــــصارف التجارية
المتعلقـة عواملال ٤٣٣٩,٥ ٥٠,٤٦ ٨٦ بموضوع االئتمان
المــــصارف اإلسالمية
١٣٣١,٥ ٦٦,٥٧ ٢٠
٠,٠٣٤ ٢,١٢٢- ٥٩٨,٥
٠,٠٥ = α نوية عندمستوى المع ٥٠,٤٦ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )٢٩(من خالل الجدول رقم
، ا مـن بعـضيهم وهما بعيدتين٦٦,٥٧في حين بلغ متوسط الرتب في المصارف اإلسالمية ، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,٠٣٤المحسوب والذي بلغ ) Sig(ويعزز ذلك مستوى المعنوية
، ٠,٠٥أكبـر مـن أو يـساوي ) Sig(ة العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب الفرضي .٠,٠٥أقل من ) Sig(وترفض الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب
ذات اختالفات نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجود وبناء على ذلك اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف بين آراء المشاركين في إحصائيةداللة
عنـد بموضوع االئتمان الخاصة من حيث استخدام العوامل التجارية والمصارف اإلسالمية .اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
بينهـا تختلف جوهريا فيمـا ف التجارية والمصارف اإلسالمية ونستنتج من ذلك أن المصار . لالستقاللية٢، ويعزز هذه النتيجة اختبار كايمل الخاصة بموضوع االئتمانحول العوا
التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كـل مـن يوضح ) ٣٠(والجدول رقم وداللته اإلحصائية لكل عامل ٢المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وقيمة اختبار كاي
.االئتمانمن العوامل الخاصة بموضوع
١٢٧ )٣٠(جدول رقم وداللته اإلحصائية لكل فقرة من فقرات المجال السابع ٢كايوالمصارف اإلسالمية وقيمة اختبار يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية
المصارف اإلسالمية المصارف التجارية م
فقرات المجال السابع لعوامل الخاصة بموضوع االئتمانا
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
رار ستم
با
الباغ
يانا أح
درانا
خدم ستال ي
ط وسمت
اترجالد
يبترتال
قيمة ٢كاي
Sig مستوى المعنوية
الئتمان المطلوب يدخل ضـمن يقوم المصرف بالتأكد من أن ا ٥٩ األغراض التي يمولها المصرف طبقا لسياسته االئتمانية
٧٦ ٨٨,٤%
٧ ٨,١%
٣ ٣,٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
١٨ ١ ٤,٦٦ ٩٠%
١ ٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٥٥٣ ١,٩٢٤ ٦ ٤,٦٥
يتأكد المصرف من مدى مناسبة قيمة االئتمان المطلوب مـع ٦٠ الغرض منه
٧ ٨,١%
١٠ ١١,٦%
٢٦ ٣٠,٢%
٢٤ ٢٧,٩%
١٩ ٢٢,١%
١ ٤ ٤,٤٩ ٥%
١ ٥%
١ ٥%
٩ ٤٥%
٨ ٤٠%
٠,٥٦٣ ٢,٩٧٨ ٥ ٤,٧٠
٤٥ يقوم المصرف بإعداد برنامج للسداد يتفق وإمكانات العميل ٦١٥٢,٣%
٢٢ ٢٥,٦%
١٢ ١٤%
٤ ٤,٧%
٣ ٣,٥%
٦ ٣ ٤,٥١ ٣٠%
١١ ٥٥%
٢ ١٠%
١ ٥%
٠ ٠%
٠,٤٥٨ ٣,٥٣٨ ٧ ٤,٣٠
٥١ العميليتأكد المصرف من مصدر السداد لدى ٦٢٥٩,٣%
٢٤ ٢٧,٩%
١٠ ١١,٦%
١ ١,٢%
٠ ٠%
٥ ٢ ٤,٥٣ ٢٥%
١٢ ٦٠%
٣ ١٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,١١٨ ٧,٧٦٩ ٣ ٤,٧٥
يشترط المصرف أن يكون الغرض من االئتمان المطلـوب ال ٦٣ .يتنافى مع الشريعة اإلسالمية
٤٥ ٥٢,٣%
٢٧ ٣١,٤%
٩ ١٠,٥%
٤ ٤,٧%
١ ١,٢%
٧ ٨ ٣,٦٠ ٣٥%
٨ ٤٠%
٥ ٢٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٠٧ ١٤,٠٦٤ ١ ٤,٨٥
يتأكد المصرف من أن االئتمـان الممنـوح ال يـستخدم فـي ٦٤ مجاالت تتنافى والقيم السائدة في المجتمع
٦٣ ٧٣,٣%
١٨ ٢٠,٩%
٣ ٣,٥%
٢ ٢,٣%
٠ ٠%
١٦ ٦ ٤,١٣ ٨٠%
٤ ٢٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٠٧٠ ٨,٦٥٠ ١ ٤,٨٥
ل تـستخدم يتأكد المصرف من أن التسهيالت الممنوحة للعمي ٦٥ في الغرض المحدد لها
٤٧ ٥٤,٧%
٢٧ ٣١,٤%
٨ ٩,٣%
٣ ٣,٥%
١ ١,٢%
١٥ ٥ ٤,٢٥ ٧٥%
٣ ١٥%
١ ٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠,١٦٦ ٦,١٨٤ ٣ ٤,٧٥
يأخذ المصرف بعين االعتبار موضوع التركزات االئتمانيـة ٦٦ حسب القطاعات االقتصادية عند منح االئتمان المصرفي
٦٦ ٧٦,٧%
١٧ ١٩,٨%
٢ ٢,٣%
٠ ٠%
١ ١,٢%
٨ ٧ ٤,١١ ٤٠%
١١ ٥٥%
١ ٥%
٠ ٠%
٠ ٠%
٠,٧٤٦ ٢,٢٢٧ ٨ ٤,١٥
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
١٣٨
بـين آراء إحـصائية ذات داللة اختالفاتوجود يالحظ عدم ) ٣٠(ومن خالل الجدول رقم لتجاريـة والمـصارف ا المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين فـي المـصارف
مـستوى المعنويـة بموضوع االئتمان، حيث كـان االئتمان الخاصة اإلسالمية في عوامل ٠,٠٠٧حيث بلغ مستوى المعنوية فيه ) ٦٣(، باستثناء العامل رقم ٠,٠٥المحسوب أكبر من
وهذا يدلل على أن هناك اختالفات جوهرية بين آراء المـشاركين فـي ٠,٠٥وهو أقل من اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية فيما يتعلـق
.هذا العاملبيشترط المصرف أن يكون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنافى مـع ):" ٦٣(العامل رقم
".الشريعة اإلسالمية وهـو ٣,٦حيث بلغ متوسط استجابات أفراد العينة على هذا العامل في المصارف التجارية
ا يعنـي أن والتي تمثل االستخدام غالبا لمثـل هـذا العامـل، وهـذ ) ٤(قريب من الدرجة المصارف التجارية غالبا ما تشترط أن يكون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنـافى مـع الشريعة اإلسالمية، ويبدو أن هذا الحرص الستخدام هذا العامل من قبل المصارف التجارية رغم أن معظم معامالتها قائمة على أساس الفائدة والتي يتنافى التعامل بهـا مـع الـشريعة
سالمية، نابع من كون المجتمع إلي تعمل فيه المصارف التجارية فـي غالبيتـه مجتمـع اإل .إسالمي ال يقبل إقامة مشروعات تتنافى مع مبادئ الشريعة اإلسالمية
٤,٩في حين بلغ متوسط استجابات أفراد العينة على هذا العامل في المـصارف اإلسـالمية مثل االستخدام المستمر لمثل هذا العامـل، بمعنـى والتي ت) ٥(تقريبا وهو قريب من الدرجة
أن المصارف اإلسالمية تشترط باستمرار أن يكون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنافى مع الشريعة اإلسالمية، وهذا أمر طبيعي إذ أن كافة معامالت المـصارف اإلسـالمية تـتم
بيق الشريعة اإلسالمية من خـالل حسب الشريعة اإلسالمية، باإلضافة إلى أن أهم أهدافها تط .المعامالت المالية اإلسالمية
فـي المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان أن أيضا نستنتج ) ٣٠(ومن خالل الجدول رقم عوامـل اآلتيـة المصارف التجارية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على ال
: يعليها كما يأت حسب شدة التركيز مرتبةوالخاصة بموضوع االئتمان المصرف بالتأكد من أن االئتمان المطلوب يدخل ضمن األغـراض التـي يمولهـا قيام .١
.المصرف طبقا لسياسته االئتمانية .تأكد المصرف من مصدر السداد لدى العميل .٢
١٣٩
. العميلتقيام المصرف بإعداد برنامج للسداد يتفق وإمكانيا .٣
.سبة قيمة االئتمان المطلوب مع الغرض منهتأكد المصرف من مدى منا .٤
.تأكد المصرف من أن التسهيالت الممنوحة للعميل تستخدم في الغرض المحدد لها .٥
تأكد المصرف من أن االئتمان الممنوح ال يستخدم في مجاالت تتنافى والقيم السائدة فـي .٦ .المجتمع
القطاعات االقتصادية يأخذ المصرف بعين االعتبار موضوع التركزات االئتمانية حسب .٧ .عند منح االئتمان المصرفي
المصرف أن يكون الغرض من االئتمان المطلـوب ال يتنـافى مـع الـشريعة اشتراط .٨ .اإلسالمية
٤,٦٦و ٣,٦٠ الـسابقة بـين فراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ ، أي يمكـن القـول أن عواملا لهذه ال االستخدام غالب مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
. في عملية تحليل االئتمانعوامل هذه المثلغالبا ما تستخدم صارف التجارية الم المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان أن فيمكن االستنتاج أما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية
عوامـل الئتمان يركـزون علـى ال في المصارف اإلسالمية أثناء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح ا :يعليها كما يأتمرتبة حسب شدة التركيز اآلتية، والخاصة بموضوع االئتمان
المصرف أن يكون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنافى مـع الـشريعة اشتراط .١ .اإلسالمية
تأكد المصرف من أن االئتمان الممنوح ال يستخدم في مجاالت تتنافى والقيم الـسائدة .٢ .ي المجتمعف . تأكد المصرف من مصدر السداد لدى العميل .٣
.تأكد المصرف من أن التسهيالت الممنوحة للعميل تستخدم في الغرض المحدد لها .٤
.تأكد المصرف من مدى مناسبة قيمة االئتمان المطلوب مع الغرض منه .٥ المصرف بالتأكد من أن االئتمان المطلوب يدخل ضمن األغراض التي يمولهـا قيام .٦
يأخذ المصرف بعين االعتبار موضوع التركـزات االئتمانيـة حـسب القطاعـات .٨ .االقتصادية عند منح االئتمان المصرفي
١٤٠
،٤,٨٥و ٤,١٥ الـسابقة بـين فراد العينة علـى العوامـل حيث تراوحت متوسطات استجابات أ بل أن بعضها قريـب ،عوامل االستخدام غالبا لهذه ال مثلوالتي ت ) ٤(وجميعها قريب من الدرجة
أي يمكـن القـول أن المـصارف اإلسـالمية والتي تمثل االستخدام باستمرار، ) ٥(من الدرجة .ح االئتمان عند عملية اتخاذ قرار منعوامل هذه المثلغالبا ما تستخدم تستخدم باستمرار أو
:يالل ما سبق يتضح ما يأتومن خي اسـتخدام العوامـل كال من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ف اختالف .١
ه العوامل حيـث في األهمية النسبية لهذ الخاصة بموضوع االئتمان، وهذا االختالف يقوم المصرف بالتأكد من أن االئتمان المطلوب يـدخل ضـمن )"٥٩(مثل العامل
المرتبـة األولـى فـي " األغراض التي يمولها المصرف طبقا لسياسته االئتمانيـة ، بينما مثل العامل نفـسه المرتبـة الرابعـة فـي المـصارف المصارف التجارية
يشترط المصرف أن يكـون الغـرض مـن )"٦٣( في حين مثل العامل ،اإلسالميةمرتبة األولى فـي المـصارف ال" االئتمان المطلوب ال يتنافى مع الشريعة اإلسالمية
اإلسالمية، وقد مثل العامل نفسه المرتبة الثامنة واألخيرة في المصارف التجاريـة، وهذا يدلل على أنه في حين أن المصارف التجارية تركز بدرجة كبيرة على توافـق الغرض من االئتمان الممنوح مع السياسة االئتمانية للمـصرف، فـإن المـصارف
نفس األهمية لكون الغرض من االئتمان ال يتنـافى مـع الـشريعة اإلسالمية تولي اإلسالمية، وهذا ال يتنافى مع طبيعة عمل كل من المصارف التجارية والمـصارف
حـسب الـوزن النـسبي عوامـل يوضح ترتيب ال ) ٢٩(والجدول رقم اإلسالمية، .للمتوسط في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية
في كل من المصارف التجاريـة المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمانء توافق آرا .٢يتأكد المصرف مـن مـصدر )"٦٢(ة فيما يتعلق بالعامل رقم والمصارف اإلسالمي
حيث مثل هذا العامل الرتبة الثانية فـي كـل مـن المـصارف " السداد لدى العميل ارف سواء التجارية منها وهذا يؤكد على أن المص . التجارية والمصارف اإلسالمية
.أو اإلسالمية تركز بشكل كبير على مصدر السداد لدى العميل
١٤١
:اختبار الفرضية الرئيسية الرابعة والتي تنص على أنه: رابعابين آراء المشاركين في اتخاذ قرار مـنح االئتمـان إحصائية ذات داللة اختالفاتال توجد
يما يتعلق بجميع العوامل الخاصـة مصارف اإلسالمية ف التجارية وال العاملين في المصارف . عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرةبتقييم عملية االئتمان
بـين متوسـطي اسـتجابات ختالفاتتني لاليوضح نتيجة اختبار مان و ) ٣١(والجدول رقم .أفراد عينتي الدراسة
)٣١(جدول رقم بين استجابات المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان فـي كـل مـن ختالف لال يوضح نتيجة اختبار مان وتني
المصارف التجارية و المصارف اإلسالمية وذلك فيما يتعلق بجميع مجاالت االستبانة متوسط الرتب العدد عينتي الدراسة المجال
Mean rank مجموع الرتب
Sum of rank معامل مان ويتني
Mann-whitney u ــستوى Zقيمة مــ
sigالمعنوية
االستبانة ككل ٤٥٣٨,٥ ٥٢,٧٧ ٨٦ المصارف التجارية ــصارف المـــ
اإلسالمية١١٣٢,٥ ٥٦,٦٣ ٢٠
٠,٦٠٥ ٠,٥١٨- ٧٩٧,٥
٠,٠٥ = αمستوى المعنوية عند ٥٢,٧٧ يالحظ أن متوسط الرتب في المصارف التجارية بلـغ )٣١(من خالل الجدول رقم
، ا مـن بعـضيهم وهما قريبين ٥٦,٦٣ المصارف اإلسالمية في حين بلغ متوسط الرتب في ، وطبقا لقاعدة القرار تقبل ٠,٦٠٥المحسوب والذي بلغ ) Sig(ويعزز ذلك مستوى المعنوية
، ٠,٠٥أكبـر مـن أو يـساوي ) Sig(الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المحسوب .٠,٠٥أقل من ) Sig(سوب وترفض الفرضية العدمية إذا كان مستوى المعنوية المح
اختالفـات وبناء على ذلك ال نستطيع رفض الفرضية العدمية والتي تنص على عدم وجـود بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المصارف إحصائيةذات داللة
التـسهيالت عند اتخاذ قرار مـنح ية فيما يتعلق بجميع العوامل التجارية والمصارف اإلسالم . االئتمانية المباشرة
ونستنتج من ذلك أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها ول استخدام العوامل الواردة في االستبانة، أثناء قيام المشاركين فـي اتخـاذ قـرار مـنح ح
.االئتمان في هذه المصارف بتقييم عملية منح االئتمانفات التي ظهرت من خالل التحليل التفصيلي لكل مجال على حـدة إنمـا هـي وأن االختال
اختالفات في بعض العوامل الفردية، وبالتالي يمكن القول وبشكل عـام أن عمليـة تحليـل االئتمان سواء في المصارف التجارية أو في المصارف اإلسالمية تمر بـنفس الخطـوات،
١٤٢
فات بسيطة في درجة استخدام بعض هذه العوامل، وتخضع لنفس العوامل التقييمية مع اختال .كما اتضح من التحليل السابق
يوضح التكرارات والنسب المئوية الستجابات أفراد العينـة فـي ) ٣٢(وفيما يلي جدول رقم . كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية لكل مجال من مجاالت االستبانة
)٣٢(جدول رقم
لنسب المئوية الستجابات أفراد العينة في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية يوضح التكرارات وا .لكل مجال من مجاالت االستبانة
المصارف اإلسالمية المصارف التجارية م
المجال
متوسط الدرجات
الوزن النسبي للمتوسط
متوسط الترتيب الدرجات
الوزن النسبي للمتوسط
الترتيب
٧ %٦٧,٢ ٣,٣٥٨ ٧ %٦٨,٥ ٣,٤٢٦ ل المتعلقة بشخصية العميلالعوام ١
٥ %٧٤,٢ ٣,٧١٠ ٤ %٨١,٨ ٤,٠٩١ العوامل المتعلقة بمقدرة العميل ٢
العوامل المتعلقة برأس مال العميل ٣ والقدرة على توليد األرباح
٦ %٧٣,٢ ٣,٦٥٩ ٦ %٧٦,٨ ٣,٨٤٤
العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة ٤ من العميل
٢ %٨٢,٩ ٤,١٤٥ ٥ %٧٩ ٣,٩٥٠
العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية ٥ والسياسية
٣ %٨١,٧ ٤,٠٨٥ ٢ %٨٥ ٤,٢٥٤
٤ %٧٨,٢ ٣,٩١١ ٣ %٨٤ ٤,١٩٦ العوامل المتعلقة بالمصرف ٦
١ %٩٢,٥ ٤,٦٢٥ ١ %٨٥,٧ ٤,٢٨٧ العوامل المتعلقة بموضوع االئتمان ٧
%٨٣ ٤,١٥٠ %٨١,٦ ٤,٠٨١ االستبانة ككل
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية حسب عند األعداد تمثل التكرارات في حين أن النسب المئوية تمثل نسبة التكرارات من إجمالي العينة
يالحظ أن متوسطات استجابات المشاركين في اتخاذ قـرار مـنح ) ٣٢(ومن خالل الجدول رقم
.وهي متوسط المقياس) ٣(درجة االئتمان في المصارف التجارية كانت جميعها أكبر من النستنتج من ذلك أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف التجاريـة أثنـاء قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على العوامل اآلتية والخاصة بجميع مجاالت
:استبانة الدراسة، مرتبة حسب شدة التركيز عليها
١٤٣
.قة بموضوع االئتمانالعوامل المتعل. ١ .العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية. ٢ .العوامل المتعلقة بالمصرف. ٣ .العوامل المتعلقة بمقدرة العميل. ٤ .العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من قبل العميل. ٥ .العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على توليد األرباح. ٦ .لقة بشخصية العميلالعوامل المتع. ٧
أما فيما يتعلق بالمصارف اإلسالمية فقد كانت متوسطات استجابات المشاركين فـي اتخـاذ وهي متوسـط ) ٣(قرار منح االئتمان في المصارف التجارية كانت جميعها أكبر من الدرجة
.المقياسالمية أثنـاء نستنتج من ذلك أن المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في المصارف اإلس و
قيامهم بعملية اتخاذ قرار منح االئتمان يركزون على العوامل اآلتية والخاصة بجميع مجاالت :استبانة الدراسة، مرتبة حسب شدة التركيز عليها
.العوامل المتعلقة بموضوع االئتمان. ١ .العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من قبل العميل. ٢ .ظروف االقتصاديةالعوامل المتعلقة بال. ٣ .العوامل المتعلقة بالمصرف. ٤ .العوامل المتعلقة بمقدرة العميل. ٥ .العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على توليد األرباح. ٦ .العوامل المتعلقة بشخصية العميل. ٧
:يومن خالل ما سبق يتضح ما يأتكبير في ترتيب المجاالت في كل مـن تشابه يتضح أن هناك ) ٣٢(من خالل الجدول رقم . أ
المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، حيث احتلت العوامل المتعلقة بموضوع االئتمـان المرتبة األولى من حيث األهمية النسبية لدى كل مـن المـصارف التجاريـة والمـصارف
يرة في كل مـن اإلسالمية، واحتلت العوامل المتعلقة بشخصية العميل المرتبة السابعة واألخ .المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية
١٤٤
ظهر االختالف في العوامل المتعلقة بالضمانات حيث احتلت هذه العوامل المرتبة الثانية . بفي المصارف اإلسالمية، بينما احتلت المرتبة الخامسة في المصارف التجارية، وهذا يـدلل
مانات أكثر مـن المـصارف التجاريـة، على أن المصارف اإلسالمية تتشدد في طلب الض ويرجع ذلك إلى صغر حجم رؤوس أموالها مقارنة مع التجارية، باإلضـافة إلـى ضـعف المنافسة فيما بينها وذلك ألنها ال تمثل شريحة كبيرة من الجهاز المصرفي الفلسطيني، كمـا
مانات بـشكل أن الفراغ القانوني في األراضي الفلسطينية والذي أدى إلى عدم تـوافر الـض يحمي أموال المصارف من تعثر أو فشل العميل، جعل المصارف بـشكل عـام وال سـيما المصارف اإلسالمية تتشدد في طلب الضمانات، وهذه النتيجة تتوافق مـع نتـائج دراسـات
).٢٠٠١أبو معمر، (سابقة غة باإلضافة إلى أن معظم عمليات التمويل في المصارف اإلسالمية تتم علـى أسـاس صـي
مـن % ٨٠المرابحة، حيث تمثل نسبة التمويل بالمرابحة في المصارف اإلسالمية ما يقارب ).٢٠٠٤المشهراوي، (حجم التمويل اإلجمالي، وهذا يتفق مع نتائج دراسات سابقة
١٤٥
١٤٦
النتائج: أوالالدراسة إلى التعرف على العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانيـة المباشـرة لقد هدفت
في كل من المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية، وذلك من خالل اختبـار مجموعـة مـن .الفرضيات
اف وأسئلة الدراسة، وبناء على وفي ضوء التحليل اإلحصائي للبيانات التي تم جمعها لتحقيق أهد ما أسفر عليه اختبار الفرضيات األربع الرئيسية للدراسة والفرضيات المتفرعة عـن الفرضـية
:الرئيسية األولى، يمكن القول بأن نتائج الدراسة تتلخص في النقاط اآلتيةية أظهرت نتائج اختبار الفرضية الفرعية األولى والمتفرعة من الفرضـية الرئيـس )١(
األولى، أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها حول وهذا يرجع إلى أهمية ما تمثله شخصية العميل مـن . العوامل الخاصة بشخصية العميل
اعتبارات لدى المصرف عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة للعمـالء، ، حيث اعتبر أن شخـصية العميـل )١٩٩٦(اسات أخرى حسين وهذا يتفق مع نتائج در
تعد من االعتبارات الرئيسية التي يجب أن تأخذها إدارة المصرف فـي الحـسبان عنـد تقرير مدى أهلية العميل للحصول على التسهيالت المطلوبة، وكذلك يتفـق مـع نتـائج
ي التركيـز علـى من أن المصارف التجارية تتفق فيما بينها ف ) ١٩٩٦(دراسة الشطي . العوامل المتعلقة بسمعة العميل
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الفرعية الثانية والمتفرعة مـن الفرضـية الرئيـسية ) ٢(األولى، أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية تختلف جوهريا فيما بينهـا حـول
ف إلـى اخـتالف العوامل الخاصة بمقدرة العميل على السداد، ويرجـع هـذا االخـتال المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية فيما بينها فيما يتعلق بتحليل الوضـع المـالي للعميل لمعرفة مقدرته علـى الـسداد والوفـاء بالتزاماتـه، وتظهـر نتـائج دراسـة
)Garrisson, 1988 ( أهمية إجراء تحليل مالي لوضع العميل ألغراض دراسة قدرتـهفي المدى القصير مما يمهد التخاذ القرار المناسـب فيمـا يتعلـق على الوفاء بالتزاماته
في دراستها أن المخاطر التي ) ١٩٨٩(بمنح التسهيالت المطلوبة، كما أوضحت سليمان تتعرض لها المصارف ترجع إلى التهاون واإلهمال الجسيم من قبل بعض المسئولين عن
بعض العمالء عن مراكـزهم الماليـة، إدارة االئتمان في تحليل الميزانيات التي يقدمها .حيث أنها ال تعبر عن الحقيقة والواقع
١٤٧
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الفرعية الثالثة والمتفرعة مـن الفرضـية الرئيـسية ) ٣(األولى، أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها حول
والقدرة على توليد األرباح، حيـث تعتبـر معرفـة العوامل الخاصة برأس مال العميل طبيعة النشاط الذي يزاوله العميل وحجم أعماله من االعتبارات الرئيسية التي يجـب أن تأخذ بها إدارة المصرف في الحسبان عند تقرير مدى أهلية العميـل للحـصول علـى
).١٩٩٦(التسهيالت المطلوبة، وهذا ما أظهرته نتائج دراسة حسين أظهرت نتائج اختبار الفرضية الفرعية الرابعة والمتفرعة من الفرضـية الرئيـسية )٤(
األولى، أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية تختلف جوهريا فيما بينهـا حـول العوامل الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل، ويرجع هـذا االخـتالف إلـى أن
من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميـل، المصارف التجارية تعتبر أن التأكد والعمل على دراسة وتحليل نوعية الضمانات التي يقـدمها العمـالء للحـصول علـى التسهيالت االئتمانية، أكثر أهمية من االحتفاظ بملفات دقيقة تتضمن المعلومات والبيانات
حيث أظهرت ) ٢٠٠٠(مر االئتمانية الخاصة بالضمانات، وهذا ما أظهرته دراسة أبو مع الدراسة أن هناك عالقة قوية بين حجم التسهيالت المقدمة من المصارف وبـين حجـم
و أبـو عبـدو ) ١٩٩٦(ونوعية الضمانات المقدمة من قبل العميل، كما اعتبر حـسين أن الضمانات التي يقدمها العميل مقابل التسهيالت التي يطلبها ومدى كفايتهـا ) ٢٠٠٤(
وامل الرئيسية التي يجب أن تأخذها إدارة المصرف في الحسبان عند تقرير تعتبر من الع .مدى أهلية العميل للحصول على التسهيالت المطلوبة
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الفرعية الخامسة والمتفرعة من الفرضية الرئيـسية ) ٥(فيما بينها حول األولى، أن المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية ال تختلف جوهريا
العوامل الخاصة بالظروف االقتصادية والسياسية المؤثرة على نشاط العميـل، ويرجـع عدم االختالف بين المصارف التجارية والمصارف اإلسـالمية حـول أهميـة األخـذ باالعتبار الظروف االقتصادية والسياسية المؤثرة على نشاط العميل عند اتخاذ قرار منح
بة، إلى خصوصية الوضع الفلسطيني وما تمر به المنطقة مـن أزمـة التسهيالت المطلو اقتصادية وسياسية مترتبة على انتفاضة األقصى الحالية، وجاءت هذه النتيجة متفقة مـع
، حيث أرجعت الدراسة ازدياد تركيـز المـصارف )٢٠٠٤أبو عبدو، (دراسات أخرى ل أثناء انتفاضة األقـصى عنهـا على الظروف االقتصادية للقطاع الذي ينتمي إليه العمي
.قبل اندالع االنتفاضة، إلى تردي الظروف السياسية واالقتصادية في فلسطين
١٤٨
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الرئيسية الثانية، أن المصارف التجارية والمـصارف ) ٦(اإلسالمية تختلف جوهريا فيما بينها حول العوامل الخاصة بالمـصرف، ويرجـع هـذا
ف بين المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية إلى اختالف السياسة االئتمانية االختال) ١٩٩٦(في كليهما نظرا الختالف طبيعة عمل كل منهمـا، حيـث يوصـي الـشطي
المصارف بتبني سياسة ائتمانية تتضمن أسس وعوامل علمية متبعة في عمليات االئتمان .ة التي تحميها من مخاطر االئتمانبغرض تحقيق أعلى درجة من الكفاءة والفاعلي
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الرئيسية الثالثة، أن المصارف التجارية والمـصارف ) ٧(اإلسالمية تختلف جوهريا فيما بينها حول العوامل الخاصة بموضوع االئتمان، ويرجـع هذا االختالف إلى أن المصارف التجارية تركـز بـشكل أساسـي علـى إيجـاد إدارة متخصصة ومسئولة عن منح االئتمان ومتابعـة تحـصيله، فـي حـين أن المـصارف اإلسالمية تركز بشكل أساسي على معرفة الغرض من التسهيالت ومدى مطابقـة هـذا
وتظهر نتائج دراسـة . الغرض مع سياسة المصرف والقواعد المنظمة للعمل المصرفي حت الدراسـة أن طبيعـة وجهة نظر المصارف اإلسالمية، حيث أوض ) ١٩٩٦(حسين
العمل الذي يمارسه العميل والغرض من التسهيالت، وتناسبها مع طبيعة العمـل الـذي .يمارسه العميل، تعتبر من العوامل األساسية في تحديد قرار منح التسهيالت االئتمانية
أظهرت نتائج اختبار الفرضية الرئيسية الرابعة، أن المصارف التجارية والمصارف ) ٨(سالمية ال تختلف جوهريا فيما بينها حول المجاالت التي تتفرع عنها العوامل الـواردة اإل
مـن أن ) ١٩٩٩(في استبانة الدراسة، وهذا يتنافى مع ما أظهرته دراسة معلا وظـاهر العوامل التي تتبعها المصارف عند اتخاذ قرار منح التـسهيالت االئتمانيـة المباشـرة،
ا النسبية في قرار منح االئتمان، وكـذلك مـا أظهـره الـشطي تختلف بالنسبة ألهميته في دراسته من أن المصارف التجارية في األردن ال تقوم باستخدام العوامـل ) ١٩٩٦(
الخمسة بشكل متميز، وأنها تتفق فيما بينها في التركيز على العوامل المتعلقـة بـسمعة .العميل، وتختلف في تركيزها على العوامل األخرى
أن أهم العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة فـي كـل مـن )٩(المصارف التجارية والمصارف اإلسالمية على حد سواء، تتمثل في العوامـل المتعلقـة بموضوع االئتمان، حيث احتلت هذه العوامل المرتبة األولى في كـل مـن المـصارف
.هرته نتائج اختبار الفرضية الرئيسية الرابعةالتجارية والمصارف اإلسالمية، كما أظ
١٤٩
يوجد هناك اختالفات بسيطة تكاد ال تذكر بين المصارف التجاريـة والمـصارف )١٠(اإلسالمية في بعض العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة، وهذا مـا
ل المستخدمة من قبل من أن العوام ) ١٩٩٩معلا وظاهر، (أظهرته نتائج دراسات أخرى المصارف تختلف بالنسبة ألهميتها النسبية في قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشـرة، ولكن االختالف الرئيسي بينهما كان يتعلق بالعوامل الخاصة بالضمانات من حيث شـدة التركيز عليها، وهذا ما أظهرته نتائج اختبار الفرضية الفرعية الرابعة والمتفرعـة مـن الفرضية الرئيسية األولى، وكذلك نتائج اختبار الفرضية الرئيسية الرابعة، وهذا يتوافـق
).٢٠٠٤(مع ما أظهرته نتائج دراسة أبو عبدو ويمكن تلخيص ما سبق من نتائج من خالل الجدول اآلتي والذي يوضح قبول أو رفـض
.فرضيات الدراسة )٣٣(جدول رقم اسة من حيث القبول أو الرفضيوضح نتائج اختبار فرضيات الدر
النتيجة الفرضية م ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في كال مـن المـصارف اختالفاتال توجد ١
ت االئتمانية التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث استخدام العوامل الخاصة بشخصية العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيال .المباشرة
قبول
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في كال مـن المـصارف اختالفاتال توجد ٢التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث استخدام العوامل الخاصة بمقدرة العميل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية
.اشرةالمب
رفض
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في كال مـن المـصارف اختالفاتال توجد ٣التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث استخدام العوامل الخاصة برأس مال العميل وقدرته على توليد األرباح عند اتخـاذ
.انية المباشرةقرار منح التسهيالت االئتم
قبول
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في كال مـن المـصارف اختالفاتال توجد ٤التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث استخدام العوامل الخاصة بالضمانات المقدمة من قبل العميل عند اتخاذ قرار مـنح
.مانية المباشرةالتسهيالت االئت
رفض
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في كال مـن المـصارف اختالفاتال توجد ٥التجارية والمصارف اإلسالمية من حيث استخدام العوامل الخاصة بالظروف االقتصادية والسياسية المؤثرة على نشاط العميل
.ر منح التسهيالت االئتمانية المباشرةعند اتخاذ قرا
قبول
ات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كل من المصارف التجارية اختالفات ال توجد : ٦ . شرةوالمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بالعوامل الخاصة بالمصرف عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المبا
رفض
ات ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان في كل من المصارف التجاريـة اختالفاتال توجد ٧ .والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بالعوامل الخاصة بموضوع االئتمان عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
رفض
ذات داللة إحصائية بين آراء المشاركين في اتخاذ قرار منح االئتمان العاملين في المـصارف التجاريـة اتاختالفال توجد ٨ .والمصارف اإلسالمية فيما يتعلق بجميع العوامل عند اتخاذ قرار منح التسهيالت االئتمانية المباشرة
قبول
١٥٠
:التوصيات: ثانيا :نتائج دراسات مماثلة يمكن تقديم التوصيات اآلتيةفي ضوء نتائج الدراسة الميدانية ومقارنتها ب
أن تركز المصارف على العوامل المتعلقة بالعميل، السيما تلك المتعلقة بشخصيته، حيـث أن . ١، وجبـر )١٩٩٩(، وارشـيد )١٩٨٧(، والحـضيري )١٩٩٧(اللـوزي : كتاب االئتمان مثـل
، وغيرهم، جعلوا العوامل )٢٠٠٢(، والزبيدي )١٩٩٧(، والحمزاوي )٢٠٠٢(، وغنيم )٢٠٠١( .المتعلقة بالعميل من أولى العوامل التي تحدثوا عنها في كتاباتهم
ضرورة أن تركز المصارف سواء التجارية منها أو اإلسالمية على العوامل المتعلقة بمقـدرة . ٢ سيما تلك العميل على السداد، وذلك لضمان استرداد أموالها الممنوحة للعمالء حين استحقاقها، ال
العوامل المتعلقة بطلب القوائم المالية لنشاط العميل وتحليلها ماليا لمعرفة الوضع المالي للعميـل .قبل الشروع بعملية منح االئتمان
على المصارف اإلسالمية القيام بدراسة وافية لمدى مقدرة العميل على سداد التزاماتـه مـن . ٣ لمشاريع العميل في حال التمويـل بـصيغ كالمـشاركة خالل دراسة وتقييم الجدوى االقتصادية
.والمضاربةضرورة تعاون المصارف فيما بينها في مجال تبادل المعلومات واالستعالم عـن العمـالء، . ٤
وذلك لتقليل مخاطر االئتمان بالقدر الذي يحافظ على سرية المعامالت المصرفية بين المصارف .وعمالئها
ف بشكل عام على طلب الضمانات من العمالء لضمان حقوقها في ضرورة أن تركز المصار . ٥الحصول على استحقاقاتها من العمالء في أوقاتها المحددة، وبالمقابل العمل على حـث الـسلطة الفلسطينية على سن بعض القوانين والتشريعات التي تسد الفراغ القانوني في منـاطق الـسلطة
مانات، حتى تتمكن المصارف السيما التجارية منها من رفـع الفلسطينية فيما يتعلق بقانونية الض درجة تركيزها على الضمانات المقدمة من قبل العمالء، حيـث أظهـرت نتـائج الدراسـة أن المصارف التجارية ال تركز كثيرا على الضمانات المقدمة من قبل العمالء مقارنة مع المصارف
.اإلسالميةة والمصارف اإلسالمية أن تولي مـوظفي االئتمـان درجـة على كل من المصارف التجاري . ٦
أكبر، وخصوصا فيما يتعلق ببرامج التدريب التي تهدف لتحسين مستوياتهم فيمـا يتعلـق بمـنح االئتمان، باإلضافة إلى ابتكار برامج وأنواع جديدة من صيغ التمويل ومـنح االئتمـان تناسـب
.مختلف شرائح المجتمع
١٥١
ارية وكذلك اإلسالمية أن تولي موضوع التركـزات االئتمانيـة حـسب على المصارف التج . ٧القطاعات االقتصادية درجة أكبر من االهتمام عند منح االئتمان، وذلك لدعم وتنمية القطاعـات
.االقتصادية المختلفة من ناحية، وتوزيع وتنويع المخاطر من ناحية أخرى
١٥٢
المالحق
١٥٣
)١(ملحق رقم استبانة الدراسة
بسم اهللا الرحمن الرحيمالعوام ل المح ددة لق رار م نح الت سھیالت االئتمانی ة المباش رة "یسر الباحث أن یضع بین أیدیكم استبانا حول موضوع
.از بحث علميوذلك لغرض إنج". دراسة تحلیلیة مقارنة في المصارف التجاریة واإلسالمیة العاملة في فلسطین أرجو المساعدة في تعبئة ھذه االستبانة
ولكم جزیل الشكر صدیق توفیق نصار: الباحث
ــنوات المؤهل العلمي المسمى الوظيفي ســ الخبرة
العوامل المتعلقة بشخصية العميل: أوال #
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
.شروط واالتفاقيات التي يرتبط بها مع اآلخرينيتعرف المصرف على مدى التزام العميل بال ١ .تؤثر العالقات الشخصية القائمة بين إدارة االئتمان والعميل على منح التسهيالت االئتمانية له ٢
يهتم المصرف بالعوامل المميزة لشخصية العميل مثل درجة الثقافة والمركز الوظيفي والعمـر ٣ .ية عند منح االئتمانوغيرها من العوامل الشخص
يهتم المصرف بجمع المعلومات عن العميل من حيث وضعه الشخصي وأخالقياتـه وسـلوكه ٤ .ووضعه العائلي
يتعرف المصرف على معامالت طالب االئتمان من خالل العمالء والمـوردين والمؤسـسات ٥ .التجارية األخرى التي يتعامل معها
لعميل من حيث المركز االجتماعي، واألخالق وااللتزام، من العوامل المؤثرة في تعتبر شخصية ا ٦ تحديد سعر الفائدة على االئتمان
العوامل المتعلقة بمقدرة العميل: ثانيا #
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
اءة العميل مـن الناحيـة تعتبر خبرات العميل السابقة في مجال عمله مؤشرا هاما في تحديد كف ١ .الفنية والمالية واإلدارية
يعتبر المصرف تطبيق العميل لألساليب الحديثة والمتطورة سواء الفنية أو اإلدارية مؤشرا جيدا ٣ .فاءة العميل وقدرته على السدادنحو ك
.يطلب المصرف من العميل طالب االئتمان موازنة تقديرية ويقوم بدراستها وتحليلها ٤ يقوم المصرف بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل القوائم المالية للعميل ٥ . د للتعرف على مديونية العميليقوم المصرف باالستعالم من سلطة النق ٦ .يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتحقق من صحة البيانات والمعلومات التي يقدمها العميل ٧يتأكد المصرف من مدى توافق مواعيد سداد التسهيل االئتماني مع توفر السيولة لدى العميل من ٨
.ر الدخل والمصاريف المتوقعة للعميلخالل دراسة التدفقات النقدية ومصاد
يسعى المصرف للحصول على رأي المصارف األخرى في العميـل وفـي وضـعه المـالي ١٠ .التسديد في المواعيد المحددواالقتصادي والتسهيالت المقدمة إليه ومدى التزام العميل ب
العوامل المتعلقة برأسمال العميل والقدرة على توليد األرباح: ثالثا #
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
يتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبل حصوله على التسهيالت االئتمانيـة ١ .المطلوبة
. تحديد أوجه اإلنفاق المختلفة ألموال العميل بشكل عاميقوم المصرف ب ٢ .ا العميلعليهيقوم المصرف بتحديد طرق استثمار التسهيالت التي سيحصل ٣ .يقوم المصرف بدراسة وتحديد مصادر الدخل المتوقعة لمشاريع العميل واألرباح المتوقعة ٤لكشف على مؤسسة العميل وموجوداته وحساباته وكشوفات تقوم إدارة االئتمان في المصرف با ٥
.حسابه لدى المصارف األخرى
.يقوم المصرف بالتعرف على مركز العميل في السوق مقابل المنافسين اآلخرين ٦يعتبر المصرف رأسمال العميل المرتفع عامال مشجعا على منح العميل التـسهيالت االئتمانيـة ٧
.المطلوبة
يقوم المصرف بتحليل نسب الربحية المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل القـوائم الماليـة ٨ للعميل
يطلب المصرف من العميل االحتفاظ باحتياطي للسيولة داخل الـشركة، لمواجهـة الظـروف ٩ .الصعبة والمفاجئة وغير المتوقعة
. خصومه المتداولة من خالل أصوله المتداولةيقيس المصرف قدرة العميل على سداد ١٠ . من صافي أرباحهعليهيتأكد المصرف من مدى قدرة العميل على تغطية الفوائد المستحقة ١١ العوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة من العميل: رابعا #
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
مانات عند منحه للتسهيالت االئتمانية حتى من العمالء الموثـوق يتشدد المصرف في طلب الض ١ .بهم
.يقوم المصرف بدراسة وتحليل نوعية الضمانات التي يقدمها العمالء للحصول على التسهيالت االئتمانية ٢يتأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميل طالب االئتمان قبـل منحـه ٣
يحتفظ المصرف بملفات دقيقة ومتكاملة تتضمن جميع المعلومات والبيانات االئتمانية الخاصـة ٥ .بالضمانات وذلك لتجنب المفاجآت
المصرف من العمالء طالبي االئتمان تقديم ضمانات إضافية كالمباني واآلالت واألراضي يطلب ٦ .التي يتم رهنها لصالح المصرف
يلجأ المصرف إلى التأمين الشامل ضد مخاطر االئتمان عن طريق إبرام عقود مـع شـركات ٧ .التأمين لتحمل مخاطر عدم السداد من قبل العمالء
بـضمانات (مصرف على تجنب أو التقليل من منح التسهيالت االئتمانيـة الشخـصية يعمل ال ٨ ).شخصية
١٥٥
يطلب المصرف من العميل إحضار جميع الوثائق الخاصة بالضمانات والتي تساعد في اتخـاذ ٩ .قرار منح االئتمان قبل منحه
.لمقترح تمويلها لألرباحيعتبر المصرف أن الضمان األساسي هو مدى تحقيق المشاريع ا ١٠ينظر المصرف إلى الضمانات المقدمة من العميل على أنها مصدر احتياطي وليـست مـصدر ١١
.رئيسي للسداد
العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية والسياسية: خامسا #رار
ستمبا
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
.لة االقتصادية السائدة على نشاط العميل ومقدرته على السداديقوم المصرف بدراسة تأثير الحا ١يحدد المصرف حجم التسهيالت المنوي منحها للعميل في ضوء الوضع االقتصادي العام السائد ٢
.في البالد ومدى االستقرار األمني والسياسي فيها
الئه بناء على القطاعات االقتصادية يحدد المصرف نوع التسهيالت االئتمانية المنوي منحها لعم ٣ .التي يعملون فيها
يعتمد المصرف أسلوب التخطيط والتنبؤ باألوضاع االقتصادية عند منحه التسهيالت االئتمانية ٤ .للعمالء
يبذل المصرف جهودا كبيرة لمساعدة المقترضين على تجاوز المـشاكل وحـاالت اإلخفـاق ٥ . يواجهونها نتيجة األوضاع االقتصادية السائدةواإلفالس التي قد
يقوم المصرف بدراسة الظروف المحيطة بالقطاع الذي يعمل فيه العميل مـن حيـث درجـة ٦ .المنافسة والتطور التكنولوجي ومدى تكيف العميل مع هذه التطورات
الت االئتمانية التي يطلبهـا يقوم المصرف بدراسة أثر انتفاضة األقصى على نوع وحجم التسهي ٧ .العمالء
العوامل المتعلقة بالمصرف: سادسا #
رارستم
با
الباغ
يانا أح
درا نا
خدم ست
ال ي
يتم تحديد سعر الفائدة على كل عملية ائتمان بمفردها بناء على درجة المخاطرة المرتبطة بهـا ١ .ةوليس على أساس أسعار الفائدة السائدة في السوق المصرفي
.يحدد المصرف سقفا معينا للتسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء وال يسمح بتجاوزه ٢ .يوجد في المصرف إدارة متخصصة ومسؤولة عن منح التسهيالت االئتمانية ومتابعة تحصيلها ٣التسهيل ومـدى يقوم المصرف بإجراء المقابالت مع طالبي االئتمان للتعرف على الغرض من ٤
.مطابقة هذا الغرض مع سياسة المصرف والقواعد المنظمة للعمل المصرفي
.يمتلك مدراء الفروع صالحيات واسعة في منح التسهيالت االئتمانية للعمالء ٥يقدم المصرف برامج التدريب الهادفة لتحسين مستويات محللي االئتمان لديه وتطوير قـدراتهم ٦
. اإلبداعيةوملكاتهم
يعمل المصرف على الموازنة بين موارده المالية واستخداماتها المختلفة عند منحه التـسهيالت ٧ .االئتمانية للعمالء
يسعى المصرف إلى التقليل من درجة مخاطر االئتمان من خالل عدم تركيز توظيفاته المصرفية ٨ .في عدد محدود من العمالء
.مصرف إلى زيادة نشاطه المصرفي من خالل توسيع قاعدة التعامل وزيادة عدد العمالءيسعى ال ٩ة علييلجأ المصرف إلى اتباع مبدأ التدرج في منح التسهيالت االئتمانية الذي يقوم على التجربة الف ١٠
.للعميل
١٥٦
وراق الثبوتية المتعلقة بها يقوم المصرف بمتابعة الضمانات المقدمة من قبل العمالء وتحديث األ ١١ .بشكل دوري
.يقوم المصرف بإجراء الزيارات الميدانية للعميل للتعرف على أوضاعه االجتماعية واالقتصادية ١٢يسعى المصرف دائما البتكار برامج وأنواع جديدة من التسهيالت االئتمانية المباشـرة تناسـب ١٣
.مختلف شرائح المجتمع
العوامل الخاصة بموضوع االئتمان: سابعا #رار
ستمبا
الباغ
يانا أح
درا نا
خدمست
ال ي
يقوم المصرف بالتأكد من أن االئتمان المطلوب يدخل ضمن األغراض التي يمولها المـصرف ١ طبقا لسياسته االئتمانية
يتأكد المصرف من مدى مناسبة قيمة االئتمان المطلوب مع الغرض منه ٢ يقوم المصرف بإعداد برنامج للسداد يتفق وإمكانات العميل ٣ يتأكد المصرف من مصدر السداد لدى العميل ٤ .يشترط المصرف أن يكون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنافى مع الشريعة اإلسالمية ٥
الت تتنافى والقيم السائدة في المجتمعيتأكد المصرف من أن االئتمان الممنوح ال يستخدم في مجا ٦ يتأكد المصرف من أن التسهيالت الممنوحة للعميل تستخدم في الغرض المحدد لها ٧يأخذ المصرف بعين االعتبار موضوع التركزات االئتمانية حسب القطاعات االقتصادية عند منح ٨
االئتمان المصرفي
١٥٧
)٢ (ملحق رقم أسماء أعضاء لجنة تحكيم االستبانة
المؤهل العلمي االسم م .أستاذ المصارف المشارك بكلية التجارة بالجامعة اإلسالمية بغزة يوسف عاشور. د . ١ .أستاذ اإلدارة المالية المشارك بالجامعة اإلسالمية بغزة فارس أبو معمر. د .٢ .كلية التجارة بالجامعة اإلسالمية بغزةأستاذ المصارف المساعد ب على شاهين. د .٣ مدير دائرة مراقبة المصارف بسلطة النقد الفلسطينية سالم صباح. أ .٤باحث اقتصادي بدائرة الدراسات والسياسات واإلحصاء التابعـة إلدارة سيف الدين عودة. أ .٥
.مراقبة المصارف بسلطة النقد الفلسطينيةم العلوم المالية والمصرفية بكلية التجارة بالجامعة اإلسـالمية مدرس بقس وائل الداية. أ .٦
.بغزة
١٥٨
)٣(ملحق رقم يوضح معامالت ارتباط بيرسون بين كل فقرة من فقرات االستبانة والدرجة الكلية للمجال الـذي تنتمـي إليـه
.الفقرةمعامــل ارتبــاط العوامل المتعلقة بشخصية العميل: فقرات المجال األول م
بيرسونــة ــستوى الدالل م
اإلحصائية
Sig 0.001 ٠,٧٩٠ .يتعرف المصرف على مدى التزام العميل بالشروط واالتفاقيات التي يرتبط بها مع اآلخرين .١
صائياغير دال إح ٠,٠٤٦ .تؤثر العالقات الشخصية القائمة بين إدارة االئتمان والعميل على منح التسهيالت االئتمانية له .٢
يهتم المصرف بالعوامل المميزة لشخصية العميل مثل درجة الثقافة والمركز الـوظيفي .٣ .والعمر وغيرها من العوامل الشخصية عند منح االئتمان
٠,٤٨٣ Sig 0.001
يهتم المصرف بجمع المعلومات عن العميل من حيث وضعه الشخـصي وأخالقياتـه .٤ .وسلوكه ووضعه العائلي
٠,٤٠٠ Sig 0.001
يتعرف المصرف على معامالت طالب االئتمـان مـن خـالل العمـالء والمـوردين .٥ .والمؤسسات التجارية األخرى التي يتعامل معها
٠,٤٦٦ Sig 0.001
تعتبر شخصية العميل من حيث المركز االجتماعي، واألخالق وااللتزام، من العوامـل .٦ المؤثرة في تحديد سعر الفائدة على االئتمان
٠,٨٥٤ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط العوامل المتعلقة بمقدرة العميل: فقرات المجال الثاني م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م اإلحصائية
تعتبر خبرات العميل السابقة في مجال عمله مؤشرا هاما في تحديد كفاءة العميل مـن .٧ .الناحية الفنية والمالية واإلدارية
٠,٦٢٠ Sig 0.001
م المصرف بتحديد إمكانيات وحاجات العميل المستقبلية لألموال وربط عملية التسديد بهـذه يهت .٨ .اإلمكانات
٠,١٦٠ Sig 0.001
يعتبر المصرف تطبيق العميل لألساليب الحديثة والمتطورة سواء الفنيـة أو اإلداريـة .٩ .مؤشرا جيدا نحو كفاءة العميل وقدرته على السداد
٠,٣٦٠ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٣٠١ .يطلب المصرف من العميل طالب االئتمان موازنة تقديرية ويقوم بدراستها وتحليلها .١٠
يقوم المصرف بتحليل نسب النشاط المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل القـوائم الماليـة .١١ للعميل
٠,٤٢٥ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط لعميلالعوامل المتعلقة بمقدرة ا: فقرات المجال الثاني م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م اإلحصائية
Sig 0.001 ٠,١٨٦ . يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتعرف على مديونية العميل .١٢
يقوم المصرف باالستعالم من سلطة النقد للتحقق من صحة البيانات والمعلومات التـي يقـدمها .١٣ .العميل
٠,٢٩٨ Sig 0.001
كد المصرف من مدى توافق مواعيد سداد التسهيل االئتماني مع توفر السيولة لـدى يتأ .١٤ .العميل من خالل دراسة التدفقات النقدية ومصادر الدخل والمصاريف المتوقعة للعميل
٠,٢٧٧ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٤٨٣ .يقوم المصرف بدراسة وتقييم الجدوى االقتصادية لمشاريع العميل من خالل خبراء مختصين .١٥
يسعى المصرف للحصول على رأي المصارف األخرى في العميل وفي وضعه المالي .١٦ .واالقتصادي والتسهيالت المقدمة إليه ومدى التزام العميل بالتسديد في المواعيد المحدد
٠,٨٧٨ Sig 0.001
١٥٩
معامــل ارتبــاط يد األرباح العوامل المتعلقة برأس مال العميل والقدرة على تول:فقرات المجال الثالث م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م االحصائية
يتعرف المصرف على مصادر التمويل المختلفة للعميل قبل حصوله على التـسهيالت .١٧ .االئتمانية المطلوبة
٠,٧٧٣ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٣٠٨ . يقوم المصرف بتحديد أوجه اإلنفاق المختلفة ألموال العميل بشكل عام .١٨
Sig 0.001 ٠,٣٩٢ .يقوم المصرف بتحديد طرق استثمار التسهيالت التي سيحصل عليها العميل .١٩
يقوم المصرف بدراسة وتحديد مصادر الدخل المتوقعة لمـشاريع العميـل واألربـاح .٢٠ .المتوقعة
٠,٥٠٨ Sig 0.001
ه وحـساباته تقوم إدارة االئتمان في المصرف بالكشف على مؤسسة العميل وموجودات .٢١ .وكشوفات حسابه لدى المصارف األخرى
٠,٢٨٣ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٥٦٦ .يقوم المصرف بالتعرف على مركز العميل في السوق مقابل المنافسين اآلخرين .٢٢
يعتبر المصرف رأسمال العميل المرتفع عامال مشجعا على منح العميـل التـسهيالت .٢٣ .االئتمانية المطلوبة
غير دال احصائيا ٠,١٤٧
يقوم المصرف بتحليل نسب الربحية المتعلقة بمشروع العميل من خالل تحليل القـوائم .٢٤ المالية للعميل
٠,٥١٥ Sig 0.001
يطلب المصرف من العميل االحتفاظ باحتياطي للـسيولة داخـل الـشركة، لمواجهـة .٢٥ .الظروف الصعبة والمفاجئة وغير المتوقعة
٠,٣٨١ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٥٣٢ .يقيس المصرف قدرة العميل على سداد خصومه المتداولة من خالل أصوله المتداولة .٢٦
يتأكد المصرف من مدى قدرة العميل على تغطية الفوائد المستحقة عليه مـن صـافي .٢٧ .أرباحه
٠,٩٤٣ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط من العميلالعوامل المتعلقة بالضمانات المقدمة:فقرات المجال الرابع م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م االحصائية
يتشدد المصرف في طلب الضمانات عند منحه للتسهيالت االئتمانية حتى من العمـالء .٢٨ .الموثوق بهم
٠,٥٢٣ Sig 0.001
يقوم المصرف بدراسة وتحليل نوعية الضمانات التي يقدمها العمالء للحـصول علـى .٢٩ .انيةالتسهيالت االئتم
٠,٢٨٣ Sig 0.001
يتأكد المصرف من مدى سالمة الضمانات المقدمة من قبل العميل طالب االئتمان قبـل .٣٠ .منحه التسهيالت المطلوبة
٠,٢٢٢ Sig 0.001
يسمح المصرف العميل باستعمال التسهيالت االئتمانية الممنوحة له قبل الحصول على .٣١ .الضمانات المقررة
احصائياغير دال ٠,٠٩٣
يحتفظ المصرف بملفات دقيقة ومتكاملة تتضمن جميع المعلومات والبيانات االئتمانيـة .٣٢ .الخاصة بالضمانات وذلك لتجنب المفاجآت
٠,٢٨٩ Sig 0.001
يطلب المصرف من العمالء طالبي االئتمان تقديم ضمانات إضافية كالمبـاني واآلالت .٣٣ .لمصرفواألراضي التي يتم رهنها لصالح ا
٠,٢٥٠ Sig 0.001
يلجأ المصرف إلى التأمين الشامل ضد مخاطر االئتمان عن طريق إبرام عقـود مـع .٣٤ .شركات التأمين لتحمل مخاطر عدم السداد من قبل العمالء
غير دال احصائيا ٠,٠٠٢
١٦٠
بضمانات (يعمل المصرف على تجنب أو التقليل من منح التسهيالت االئتمانية الشخصية .٣٥ ).شخصية
٠,٢٥٩ Sig 0.001
يطلب المصرف من العميل إحضار جميع الوثائق الخاصة بالضمانات والتي تساعد في .٣٦ .اتخاذ قرار منح االئتمان قبل منحه
٠,٢٥٨ Sig 0.001
يعتبر المصرف أن الضمان األساسي هو مدى تحقيـق المـشاريع المقتـرح تمويلهـا .٣٧ .لألرباح
٠,٢٩١ Sig 0.001
ينظر المصرف إلى الضمانات المقدمة من العميل على أنها مصدر احتياطي وليـست .٣٨ .مصدر رئيسي للسداد
٠,٧٣٨ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط العوامل المتعلقة بالظروف االقتصادية والسياسية:فقرات المجال الخامس م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م االحصائية
االقتصادية السائدة على نشاط العميل ومقدرته على يقوم المصرف بدراسة تأثير الحالة .٣٩ .السداد
٠,٧٧٠ Sig 0.001
يحدد المصرف حجم التسهيالت المنوي منحها للعميل في ضوء الوضـع االقتـصادي .٤٠ .العام السائد في البالد ومدى االستقرار األمني والسياسي فيها
٠,٥٦٧ Sig 0.001
تمانية المنوي منحها لعمالئه بناء على القطاعـات يحدد المصرف نوع التسهيالت االئ .٤١ .االقتصادية التي يعملون فيها
٠,٤٩٤ Sig 0.001
يعتمد المصرف أسلوب التخطيط والتنبؤ باألوضاع االقتصادية عند منحه التـسهيالت .٤٢ .االئتمانية للعمالء
٠,٣٨٢ Sig 0.001
على تجـاوز المـشاكل وحـاالت يبذل المصرف جهودا كبيرة لمساعدة المقترضين .٤٣ .اإلخفاق واإلفالس التي قد يواجهونها نتيجة األوضاع االقتصادية السائدة
٠,٦٠٢ Sig 0.001
يقوم المصرف بدراسة الظروف المحيطة بالقطاع الذي يعمل فيه العميل مـن حيـث .٤٤ .درجة المنافسة والتطور التكنولوجي ومدى تكيف العميل مع هذه التطورات
٠,٥٠٥ Sig 0.001
يقوم المصرف بدراسة أثر انتفاضة األقصى على نوع وحجم التسهيالت االئتمانية التي .٤٥ .يطلبها العمالء
٠,٨٩٣ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط العوامل المتعلقة بالمصرف:فقرات المجال السادس م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م االحصائية
ية ائتمان بمفردها بنـاء علـى درجـة المخـاطرة يتم تحديد سعر الفائدة على كل عمل .٤٦ .المرتبطة بها وليس على أساس أسعار الفائدة السائدة في السوق المصرفية
٠,٨٣٧ Sig 0.001
غير دال احصائيا ٠,١٠٢ .يحدد المصرف سقفا معينا للتسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء وال يسمح بتجاوزه .٤٧
رة متخصصة ومسؤولة عن منح التسهيالت االئتمانية ومتابعـة يوجد في المصرف إدا .٤٨ .تحصيلها
غير دال احصائيا ٠,١٣٩
يقوم المصرف بإجراء المقابالت مع طالبي االئتمان للتعرف على الغرض من التسهيل .٤٩ .ومدى مطابقة هذا الغرض مع سياسة المصرف والقواعد المنظمة للعمل المصرفي
اغير دال احصائي ٠,٠٣٣٠
Sig 0.001 ٠,٢١٣ .يمتلك مدراء الفروع صالحيات واسعة في منح التسهيالت االئتمانية للعمالء .٥٠
يقدم المصرف برامج التدريب الهادفة لتحسين مستويات محللي االئتمان لديه وتطـوير .٥١ .قدراتهم وملكاتهم اإلبداعية
٠,٢١٨ Sig 0.001
١٦١
ده المالية واستخداماتها المختلفة عنـد منحـه يعمل المصرف على الموازنة بين موار .٥٢ .التسهيالت االئتمانية للعمالء
٠,٢٦٧ Sig 0.001
يسعى المصرف إلى التقليل من درجة مخاطر االئتمان من خالل عدم تركيز توظيفاته .٥٣ .المصرفية في عدد محدود من العمالء
غير دال احصائيا ٠,٠٥٩
المصرفي من خالل توسيع قاعدة التعامل وزيادة عدد يسعى المصرف إلى زيادة نشاطه .٥٤ .العمالء
غير دال احصائيا ٠,٠٧٨
يلجأ المصرف إلى اتباع مبدأ التدرج في منح التسهيالت االئتمانية الذي يقـوم علـى .٥٥ .التجربة الفعلىة للعميل
٠,٢٠٢ Sig 0.001
وتحـديث األوراق الثبوتيـة يقوم المصرف بمتابعة الضمانات المقدمة من قبل العمالء .٥٦ .المتعلقة بها بشكل دوري
غير دال احصائيا ٠,٠٧٧
يقوم المصرف بإجراء الزيارات الميدانية للعميل للتعرف على أوضـاعه االجتماعيـة .٥٧ .واالقتصادية
٠,٣٨٢ Sig 0.001
باشـرة يسعى المصرف دائما البتكار برامج وأنواع جديدة من التسهيالت االئتمانية الم .٥٨ .تناسب مختلف شرائح المجتمع
٠,٥٦٧ Sig 0.001
معامــل ارتبــاط العوامل الخاصة بموضوع االئتمان:فقرات المجال السابع م بيرسون
ــة ــستوى الدالل م االحصائية
يقوم المصرف بالتأكد من أن االئتمان المطلوب يدخل ضمن األغراض التـي يمولهـا .٥٩ المصرف طبقا لسياسته االئتمانية
٠,٧١٧ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٥٥٢ يتأكد المصرف من مدى مناسبة قيمة االئتمان المطلوب مع الغرض منه .٦٠
Sig 0.001 ٠,٢٥٦ يقوم المصرف بإعداد برنامج للسداد يتفق وإمكانات العميل .٦١
Sig 0.001 ٠,٤١٤ يتأكد المصرف من مصدر السداد لدى العميل .٦٢
كون الغرض من االئتمان المطلوب ال يتنـافى مـع الـشريعة يشترط المصرف أن ي .٦٣ .اإلسالمية
٠,٣٥٦ Sig 0.001
يتأكد المصرف من أن االئتمان الممنوح ال يستخدم في مجاالت تتنافى والقيم السائدة في .٦٤ المجتمع
٠,٤٥٧ Sig 0.001
Sig 0.001 ٠,٤٧٠ محدد لهايتأكد المصرف من أن التسهيالت الممنوحة للعميل تستخدم في الغرض ال .٦٥
يأخذ المصرف بعين االعتبار موضوع التركزات االئتمانية حسب القطاعات االقتصادية .٦٦ عند منح االئتمان المصرفي
٠,٨٨٤ Sig 0.001
٠,٠٥ = α مستوى المعنوية عند
١٦٢
قائمة المراجع :المراجع العربية/ أوال
:الكتب) أ( .م١٩٧٢ أحمد؛ المغني، الجزء الرابع، بيروت، ابن قدامة، عبداهللا بن . ١
.م١٩٩٩ارشيد، عبد المعطي، محفوظ جودة؛ إدارة االئتمان، دار وائل للنشر، عمان، . ٢بو دياب، سلمان؛ اقتصاديات النقود والبنوك، المؤسسة الجامعية للدراسات والنـشر والتوزيـع، . ٣
.م١٩٩٦بيروت، المنشآت واألسواق المالية، مكتبة عين شمس، القاهرة، التهامي، عبد المنعم؛ التمويل مقدمة في . ٤
.م١٩٨٥ .م٢٠٠١جبر، هشام؛ إدارة المصارف اإلسالمية أصولها العلمية والعملية، جامعة بيرزيت، . ٥
جبر، هشام؛ برنامج تدريبي حول تحليل االئتمان، معهد فلسطين للدراسات المالية والفلـسطينية، . ٦ .م٢٠٠٢غزة،
ج المحاسبي لعمليات المرابحة في المصارف اإلسالمية، المعهـد العـالمي الجلف، أحمد؛ المنه . ٧ م١٩٩٦للفكر اإلسالمي، القاهرة،
، معاصر،دار وائل للنـشر يالحسيني، فالح، مؤيد الدوري؛ إدارة البنوك مدخل كمي واستراتيج . ٨ .م٢٠٠٠عمان،
.م١٩٩٧ندرية، الحمزاوي، محمد؛ اقتصاديات االئتمان المصرفي، منشأة المعارف، االسك . ٩ .م١٩٩٣حمود، سمير؛ التحليل االئتماني، دار الوحدة للطباعة والنشر، بيروت، . ١٠ .٢٠٠٢، دار الجامعة الجديدة، اإلسكندرية "إدارة المصارف"حنفي، عبد الغفار، . ١١
حنفي، عبد الغفار؛ أبو قحف، عبد السالم؛ اإلدارة الحديثة في البنوك التجارية، الدار الجامعيـة، . ١٢ .م١٩٩١، بيروت
محسن؛ االئتمان المصرفي، منهج متكامل في التحليل، مكتبة األنجلـو المـصرية، ، الخضيري . ١٣ .م١٩٨٧القاهرة،
.م١٩٩٩، ٣الخضيري، محسن؛ البنوك اإلسالمية، إيتراك للنشر والتوزيع، القاهرة، ط . ١٤ .م١٩٨٢سامي؛ النقود والبنوك، شركة كاظمة للنشر، الكويت، ، خليل . ١٥ .م١٩٩٥، ٣قتصاديات النقود والبنوك، دار الثقافة العربية، القاهرة، طالرزاز، محمد؛ ا . ١٦
.م ١٩٩٦رمضان ، زياد ، محفوظ ، جودة ، إدارة البنوك ، الطبعة الثانية ، عمان ، . ١٧الزبيدي، حمزة؛ إدارة االئتمان المصرفي والتحليل االئتماني، الوراق للنشر والتوزيع، عمـان، . ١٨
.م٢٠٠٢
١٦٣
.م١٩٨٩ إدارة البنوك، مؤسسة شباب الجامعة، اإلسكندرية، سلطان، محمد وآخرون؛ . ١٩
سليمان، محمد؛ الودائع االستثمارية في البنوك اإلسالمية، المعهد العـالمي للفكـر اإلسـالمي، . ٢٠ .م١٩٨١القاهرة،
.م٢٠٠٤السيسي، صالح؛ قضايا مصرفية معاصرة، دار الفكر العربي، القاهرة، . ٢١ .م١٩٩٠البنوك التجارية، مع إشارة خاصة لمصر، القاهرة، شحاته ،حياة؛ مخاطر االئتمان في . ٢٢الشواربي، عبد الحميد؛ الشواربي، محمد؛ إدارة المخـاطر االئتمانيـة مـن وجهتـي النظـر . ٢٣
.م٢٠٠٢المصرفية والقانونية، منشأة المعارف، االسكندرية، .م١٩٩٩شيحه، مصطفى؛ النقود والمصارف واالئتمان، دار الجامعة الجديدة للنشر، . ٢٤ .٣٥٣، ص١٩٨٦، ١صالح، عبد الجواد ، األوامر العسكرية اإلسرائيلية، الجزء األول، ط . ٢٥ .م٢٠٠١صوان، محمد حسن؛ أساسيات العمل المصرفي اإلسالمي، دار وائل للنشر، عمان، . ٢٦
.م١٩٧٩عاشور، أحمد عيسى؛ الفقه الميسر في العبادات والمعامالت، دار االعتصام، القاهرة، . ٢٧
.م٢٠٠٢ حسين؛ مقدمة في إدارة المصارف اإلسالمية، فلسطين، عاشور، يوسف . ٢٨
.٢٠٠٣ فلسطين، الفلسطيني، آفاق النظام المصرفي يوسف، عاشور، . ٢٩ .١٩٨٢، ٢عبد الحميد، طلعت؛ إدارة البنوك مدخل تطبيقي، مكتبة الجالء، المنصورة، ط . ٣٠ .م١٩٩٨ عمان، الحديثة، العمليات المصرفية الطرق المحاسبية أمين، خالد عبد اهللا، . ٣١عبد اهللا، خالد أمين؛ العمليات المصرفية الطرق المحاسبية الحديثة، اتحاد المصارف العربيـة، . ٣٢
.١٩٨٧بيروت،
عبيدات، ذوقان، عبد الرحمن عدس، كايد عبد الحـق؛ البحـث العلمـي، دار الفكـر للنـشر . ٣٣ .١٨٧، ص ١٩٨٧والتوزيع، عمان
.م١٩٨٥عمليات االستثمار، عمان، عوض، مروان؛ التعامل بالعمالت األجنبية و . ٣٤غنيم، أحمد؛ صناعة قرارات االئتمان والتمويل في إطار االستراتيجية الـشاملة للبنـك، بـور . ٣٥
.م٢٠٠٢سعيد، القرضاوي، يوسف؛ بيع المرابحة لآلمر بالشراء كما تجريه المصارف اإلسـالمية، دار القلـم، . ٣٦
.ه١٤٠٥القاهرة،
.م١٩٨٤، دار الفكر للنشر، عمان، القضاة، زكريا؛ السلم والمضاربة . ٣٧
اللوزي، سليمان، وآخرون؛ إدارة البنوك، دار الفكـر للطباعـة والنـشر والتوزيـع، عمـان، . ٣٨ .م١٩٩٧
كنـدوة لطـالب مقداد، سامي؛ السياسة االئتمانية للبنوك العاملة في فلسطين، ورقة عمل مقدمة . ٣٩ .م٢٠٠٣كلية التجارة بالجامعة اإلسالمية، غزة،
ناصر، الغريب؛ أصول المصرفية اإلسالمية وقضايا التشغيل، دار أبوللـو للطباعـة والنـشر . ٤١ م١٩٩٦والتوزيع، القاهرة،
.م١٩٩٧، ، عمانتالنجار، فايق جبر؛ التحليل االئتماني، مدخل اتخاذ القرارا . ٤٢ .م١٩٩٦، ٣ منير؛ إدارة البنوك التجارية، مدخل اتخاذ القرارات، اإلسكندرية، ط، هندي . ٤٣
.م١٩٨٣هواري، سيد؛ إدارة البنوك، مكتبة عين شمس، القاهرة، . ٤٤ :أبحاث ورسائل علمية منشورة) ب ( .م١٩٩٦، دائرة التدريب، البنك األردني الكويتي، حسين، محمود؛ التسهيالت المصرفية. ١ناصر، الغريب؛ التميز التنافسي ومكونات االستراتيجية في المـصارف اإلسـالمية، مجلـة اتحـاد . ٢
.م٢٠٠٢المصارف العربية، سليمان، حياة شحاته؛ مخاطر االئتمان في البنوك التجارية مع إشارة خاصة لمصر، ملخص رسـالة . ٣
.م١٩٨٩دكتوراة، جامعة القاهرة، مصر، ، مجلـة ٢٠٠٠-١٩٩٠ دور البنوك في االستثمار فـي فلـسطين للفتـرة أبو معمر فارس؛ . ٤
.م٢٠٠١، )١(، عدد )١٠( المجلد -الجامعة اإلسالمية بغزة :أبحاث ورسائل علمية غير منشورة) ج(
أبو الرب، جهاد؛ محددات الطلب على التسهيالت المصرفية من البنـك اإلسـالمي األردنـي، . ١ .م١٩٨٩رسالة ماجستير غير منشورة،
أبو عبدو، مصطفى؛ آثار المخاطر االئتمانية على محددات قرار االئتمان دراسة تطبيقية علـى . ٢المصارف التجارية العاملة في قطاع غزة أثناء انتفاضة األقصى، الجامعة اإلسـالمية، غـزة،
٢٠٠٤.
الشطي، على؛ تقييم مخاطر االئتمان في البنوك التجارية في األردن، رسـالة ماجـستير غيـر . ٣ م١٩٩٦منشورة، الجامعة األردنية، عمان،
المشهراوي، أحمد؛ دور المصارف اإلسالمية في التنمية االقتصادية، الجامعة اإلسالمية، غـزة، . ٤ .م٢٠٠٤
:مقاالت ودوريات وتقارير) د(
المـادة الرابعـة، القـضايا النقديـة -١٩٩٤ منظمة التحرير الفلسطينية -االتفاقية االقتصادية . ١ .١٨٨-١٨١والمالية،ص
مؤتمر دراسي في غرفـة – ورقة عمل - هشام ، االستثمار في القطاع المصرفي والمالي ،جبر . ٢ .٤٠ ص ،م٦/٢/١٩٩٤ بتاريخ ،تجارة وصناعة رام اهللا والبيرة
١٦٥
حسين، محمود؛ أسس منح التسهيالت االئتمانية المصرفية، مجلة البنوك فـي األردن، المجلـد . ٣ .م١٩٨٣الثاني، العدد األول،
حان، حسين؛ عوامل التمويل واالستثمار في المصارف اإلسالمية، مجلة الدراسات الماليـة سم . ٤ .٤٩، ص٢والمصرفية، عدد
عاشور يوسف، الجهاز المصرفي الفلسطيني في قطاع غزة والضفة الغربـي، مجلـة شـئون . ٥ .١٠م، ص١٩٩٥، ١، عدد٥تنموية، مجلد
.١٩٩٤، ٧طيني، عددعاشور يوسف، الجهاز المصرفي، مجلة المحاسب الفلس . ٦عامر، جمعة؛ تحليل وقياس المقدرة االئتمانية للبنوك التجارية السعودية، مجلة اإلدارة العامـة، . ٧
.م١٩٨٩، ٦١العدد العبادي، عبد السالم؛ أضواء على عقود المشاركة والمـضاربة واإلجـارة، مجلـة االقتـصاد . ٨
م١٩٩٦، ١٨٢، عدد ٣اإلسالمي، مجلد ، ٣، عـدد ٢االئتمانية للمصرف التجاري، مجلة البنوك في األردن، مجلـد عقل، مفلح؛ السياسة . ٩
.م١٩٨٤
معال، ناجي، وظاهر، أحمد؛ العوامل المحددة لقرار منح التسهيالت االئتمانيـة المباشـرة فـي . ١٠ .م١٩٩٩، ٢، عدد ٢٦المصارف األردنية، مجلة الدراسات والعلوم اإلدارية، مجلد
دائرة االقتصادية؛ سياسة التسهيالت البنكية في قطاع غـزة، مركز التخطيط،، ال -مكتب الرئيس . ١١ .م١٩٩٨، ٦٦سلسلة دراسات وتقارير، ع
.٥٠٢ – ٤٩٤الموسوعة الفلسطينية ، القسم األول ، الجزء الرابع ، صفحة . ١٢
ـ لس، "زةـاع غ ـ قط االئتمـانية فـي هيالتـع التس ـواق"هارون، سمير؛ . ١٣ ت اسة مـن الدراس .دائرة االقتصادية مركز التخطيطال) ٦٦ (والتقارير العدد
:المراجع األجنبية/ ثانيا
1. F.E.perry. the elements of banking, revised by Gerald klein, London, methnan & co.ltd, 1986.
2. J.Raulett, Money and Banking, An Introduction to Analysis and policy, 3rdEd, Santa Barbara: John Wiley & sons, 1977.
3. Garrison, Ray H, Managerial Accounting: concepts for planning, control and decision making, 5th, ed, Homewood,III, Irwin, 1988. 4. Sinkey, Joseph, Commercial bank financial Management, Mecmillan Publishing, New Yor., 1993. 5. Bain, Nevelle, "Succesful Management", London, MeMillan Press, 1995.
