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7/30/2019 Plan de Auditoria Operativa
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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD
CIVIL
FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA
OPERATIVA
PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
AUDITORIA OPERATIVA
DE LA CMAC ECOCAJA
7/30/2019 Plan de Auditoria Operativa
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CIVIL
AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012
CONTENIDO
CARATULA
CONTENIDO
I. ORIGEN:
II. OBJETIVO:
III. ALCANCE DEL EXAMEN:
IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD:
V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD:
VI. ACCIONES DE CONTROL EFECTUADOS POR OAI:
VII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
VIII. IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRITICOS:
IX. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA
X. PERSONAL DE AUDITORIA
XI. PLAN DE AUDITORIA
XII. ASPECTOS DENUNCIADOS
XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA
ANTECEDENTES
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013
I. ORIGEN
El presente trabajo de auditoria se realiz en cumplimiento al contrato suscrito con la
ECOCAJA S.A.C. el da 10 de enero de 2013.
II. OBJETIVO
Inspeccionar en forma fsica las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF,
ROF, TUPA, ETC).
Evaluar el liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos dentro de la CMAC
ECOCAJA S.A.C.
Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestin en la CMAC.
Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
La presente accin de control comprender una revisin selectiva de las operaciones
activas y pasivas del rea de operacin. Dicha evaluacin a realizarse estar
comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al
31 de diciembre de 2012.
Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las normas internacionales de
auditoria (NAGAS).
IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
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CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituy como asociacin sin fines de lucro por
Resolucin Municipal N 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039
otorgndose la Escritura Pblica de constitucin y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante
el Notario Pblico Dr. Ciro Glvez Herrera y est inscrita en los Registros Pblicos de
Huancayo en el rubro A ficha 1316, de personas jurdicas. Su nico accionista desde su
constitucin es el Municipio Provincial de Huancayo.
Su funcionamiento fue autorizado por Resolucin de la Superintendencia de Banca y
Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como mbito
geogrfico de accin las provincias del departamento de Huancayo, adems comprender
todo el territorio nacional.
VISION
Brindar servicios de intermediacin micro financiera de calidad, con compromiso hacia
nuestros clientes y trabajadores.
MISION
Ser la empresa lder en la prestacin de servicios micro financiero.
ORGANIGRAMA
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
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DIRECTORIO Y GERENCIA
El directorio de la sociedad est compuesta por las siguientes persona:
NOMBRE: DNI: CARGO:
FECHA
DE INICIOQUINTO LOPEZ, Maricruz 45590214 ADMINISTRADOR 02/01/2012SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz 41751473 AUXILIAR DE OPERACIONES 15/07/2012
MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)
OBJETIVOS:
Administracin:
Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo
uso ptimo de los recursos humanos e infraestructura.
Servicio:
Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga
las expectativas del cliente.
SUPERVISIN RECIBIDA:
Jefe de Operaciones
Administrador de Agencia
SUPERVISION EJERCIDA:
Asesor de Plataforma de Atencin
Asesor de Atencin al Cliente
Analista de Crdito Prendario
Auxiliar de Operaciones
Auxiliar de Digitacin
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
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NIVELES DE COORDINACION INTERNA:
Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y dems reas con las que mantenga
coordinacin.
NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:
Usuarios, Clientes y Pblico en general, Banco Central de Reserva del Per (BCRP),
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De
Valores y otras Entidades Financieras.
UBICACIN EN LA ESTRUCTURA ORGNICA
FUNCIONES GENERALES:
Supervisar la ejecucin de las operaciones activas y pasivas realizadas por el
personal a su cargo.
Suscribir la documentacin del rea, conforme a las normas internas y externas
vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.
Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la
plataforma de servicio.
Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de
servicio.
Analizar y optimizar el desempeo laboral de sus colaboradores mediante la
aplicacin de metodologas de entrenamiento y supervisin.
Participar en la ejecucin del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de
Seguridad de Informacin.
Promover y preservar la imagen institucional en el rea de influencia de su
agencia.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Guardar la confidencialidad de la informacin a la que tiene acceso tanto en lo
referente a las operaciones propias as como en al mbito administrativo. La
confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar
en la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Cumplir con las normas establecidas para la prevencin de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo en su agencia, segn lo designado por los
organismos de supervisin.
Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
FUNCIONES ESPECFICAS:
FUNCIONES DE SUPERVISIN Y CONTROL:
Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio,
velando por el cumplimiento de los horarios.
Programar los horarios de atencin del personal de Plataforma de Servicio con
base al anlisis de la demanda real en la agencia.
Capacitar al personal en la aplicacin de nuevas normativas, procedimientos o
campaas.
Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la
finalidad de establecer directrices del rea y coordinar actividades varias.
Otorgar permisos a su personal dentro del lmite establecido.
Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y
mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia.
Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las
puertas de bvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general.
Garantizar que la atencin al cliente se realice de acuerdo a los estndares
fijados por la normativa interna y externa vigente.
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
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Ser responsable de la atencin de consultas, quejas y reclamos de usuarios,
clientes y pblico en general.
Supervisar la ejecucin de procesos de cierres diarios y de fin de mes.
Controlar y notificar las sanciones a los clientes que giran rdenes de pago sin
fondos.
Garantizar la entrega y recepcin de rdenes de pago, de acuerdo al
procedimiento vigente.
Validar el expediente de crdito para su desembolso, de acuerdo al
procedimiento vigente.
Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a lmites establecidos
por la gerencia.
Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y
cajeros automticos, solicitando a quien corresponda el mantenimiento
necesario.
Supervisar el cumplimiento de los arqueos establecidos de acuerdo a la
normativa interna vigente.
Supervisar la ejecucin de pago de crditos por convenio.
Supervisar el correcto ingreso de informacin requerida por la Cmara de
Compensacin Electrnica.
Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio
brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe
inmediato superior.
Validar la informacin consignada en los registros de cuentas aperturadas.
Ser responsable de la custodia en bveda de todo documento que constituya
garanta de crdito (hipotecas, prendas, joyas), pagars, contratos de crdito y
otros.Datos Inicial
esFecha
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Supervisor
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Ser responsable de la ejecucin de protestos en el sistema.
Garantizar la correcta calificacin, custodia y entrega de las Transacciones
nicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento.
Identificar y reportar en coordinacin con el Administrador de Agencia los
eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo
a la Unidad de Riesgos, los planes de accin necesarios para minimizarlos.
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:
Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el rgano de Control Interno.
Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control.
Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia.
Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de
agencia.
Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).
Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
FUNCIONES OPERATIVAS:
Datos Iniciales
Fecha
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D.LL.J. 06/04/11
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Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el rgano de Control Interno.
Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control.
Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia.
Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de
agencia.
Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).
Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES)
FUNCIN PRINCIPAL:
Promover y desarrollar los productos del activo, pasivo y servicios en las
agencias y oficinas de su Regin, analizando el mercado y la competencia en el
marco de las polticas institucionales establecidas y en coordinacin con la
Gerencia Central de Negocios. Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades
operativas, requerimientos de personal y logsticos, en coordinacin con el rea
de Operaciones.
Datos Iniciales
Fecha
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FUNCIONES ESPECFICAS:
NEGOCIO:
Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales
dentro de su regin de influencia.
Informar a cada una de las Jefaturas de reas de Banca de Negocios, segn sea
el caso, sobre el desempeo del negocio y del personal de negocios asignado a
las agencias a su cargo.
Supervisar que las operaciones de crditos aprobadas, correspondan a los
niveles de autonoma vigentes y aprobar las operaciones de crdito dentro de su
nivel de autonoma asignado.
OPERATIVO:
Proponer estndares de calidad en los diferentes procesos en los que
intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional.
Informar a la Jefatura del rea de Operaciones sobre el desempeo del personal
operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo.
Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de
manera efectiva en el desarrollo de sus actividades.
Requerir al Departamento de Tecnologa de Informacin, la atencin y
mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logstica,
el mantenimiento de las instalaciones elctricas y telefnicas, mobiliario, y
dems requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo.
Elaborar el informe de evaluacin de todas las actividades realizadas durante el
proceso de las contingencias presentadas.
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
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CONTROL:
Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo.
Controlar los gastos operativos de las agencias a su cargo, as como el
cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas.
Reportar los riesgos inherentes a la funcin que desempea, as como las
transacciones inusuales y sospechosas.
Supervisar la gestin del personal de negocios y operativos de las agencias a su
cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por
regin y por agencia).
Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de
negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo.
Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de proteccin al
consumidor, transparencia de informacin, atencin al usuario y dems
disposiciones establecida por la SBS, en la regin a su cargo.
ADMINISTRATIVA:
Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobacin de la Gerencia Central
de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.
Realizar reuniones de trabajo, capacitacin o coordinacin, autorizadas por la
Gerencia Central de Negocios y/o reas de Negocios y/o Gerencia Central de
Desarrollo y Operaciones.
Cumplir con las dems funciones que le asignen, dentro del mbito de su
competencia.
RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)
Datos Iniciales
Fecha
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Nuestra Institucin, es una organizacin muy expuesta a la opinin pblica en virtud a su
carcter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles
la mejor atencin y confianza. Debemos tener presente que uno de nuestros VALORES
ms distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y
con la finalidad de recordar nuestras obligaciones y responsabilidades al respecto, por
medio de la presente, les hacemos llegar un resumen de las mismas, para tenerlas
siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:
EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
Establece que:
a) En el Captulo XIII referido a las Obligaciones de los Colaboradores, Todos los
trabajadores estn obligados ticamente a:, inc. 36 No obtener ni procurar
beneficios o ventajas indebidas para s, para la competencia o para otros,
mediante el uso de la informacin privilegiada o confidencial que maneja o a la
que tenga acceso, por razones de su cargo, posicin e influencia.
b) En el Captulo XIV referido a las Prohibiciones de los Colaboradores, el art. 84
inc. 8 seala que se encuentran prohibidos los colaboradores a Utilizar,
disponer, interferir, ocultar, retener, adulterar, daar o sustraer documentos,
tiles, materiales, herramientas, equipos, vehculos, mercadera, software,
proyectos, estudios tcnicos, energa, enseres, informacin, dinero y vales o
bienes en general que se le proporcionen para la realizacin de sus labores o de
los que se le encomienden a su custodia o que pertenezcan a colaboradores o
pblico en general, en beneficio propio de terceros.
EL CDIGO DE TICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Establece en el Ttulo III Deberes ticos art. 5 inc. 5.3: Transparencia: Debe ejecutar los
actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institucin
informacin fidedigna, completa y oportuna.
En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la
CMAC ECOCAJA S.A.C. deben desempear sus funciones guardando siempre un
comportamiento tico actuando con probidad, rectitud honradez y honestidad en el
desempeo de sus funciones desechando todo provecho o ventaja personal obtenido
para s o para tercera persona; en caso de incumplimiento ser sancionado conforme al
Reglamento Interno de Trabajo.
Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. debern tener especial cuidado de no
tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un
beneficio personal para s o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicara la
comisin de la falta grave y la correspondiente sancin de despido.
PERFIL PROFESIONAL
DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA
La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institucin slida y con respaldo,
sustentada en el compromiso del equipo que lo conforma por su alto grado de
profesionalismo basado en sus valores ticos y morales, orientada a la obtencin de
resultados y la satisfaccin del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con
una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua.
Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo
constantemente gracias al fuerte crecimiento de la CMAC ECOCAJA S.A.C. cuya
cobertura se ampla a cada vez ms ciudades en el pas con el objetivo de mejorar el
servicio a sus clientes.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
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Es poltica de la CMAC ECOCAJA S.A.C. brindar constante capacitacin a sus
empleados, incrementando las horas de capacitacin. Este esfuerzo tiene como nico fin
estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el
logro del mximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez
un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atencin a nuestros clientes y
en el servicio personalizado que caracteriza su gestin empresarial como lderes en
microfinanzas.
NIVEL ACADEMICO
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus
estudios brindando un apoyo y estmulo para poder desarrollarse profesionalmente y
escalar dentro de la entidad. La mayora de sus profesionales son egresados de
universidades e institutos.
EXPERIENCIA LABORAL
La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se
demuestra en los aos de experiencia en entidades financieras. Brindando
capacitaciones y cursos para el desarrollo personal y profesional realzando el
compromiso con el desarrollo de la entidad.
CAPACITADOR PROFESIONALES
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos
para el desarrollo profesional, mediante cursos, exmenes mensuales para todos sus
trabajadores va pgina web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan
el rendimiento de preparacin en procedimientos, normas para su aplicacin.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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ESPECIALIZACION:
La especializacin en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de
esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar
para el xito de la organizacin sern realizadas con calidad y eficiencia. A que los
gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.
HABILIDADES TECNICAS:
El desarrollo de habilidades tcnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser
mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra
empresa.
A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada
empleado que entra a trabajar con ellos. En estos se recoge la formacin que se le
proporcionar a cada individuo para capacitarlo tcnicamente en la realizacin de su
trabajo, desde cursos de finanzas o anlisis de negocio hasta cursos de diseo o gestin
de la cadena de suministros.
HABILIDADES ACTITUDINALES
En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la
entidad, diferenciando de los dems con las siguientes caractersticas:
Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras ms exquisitas
pero a la vez entendible al servicio del cliente
Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto.
Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos.
Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes.
Tener una presentacin personal impecable.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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LIDERAZGO
El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades
personales que cultives con esfuerzo permanente, que estar centrado en tu crecimiento
personal y en la prctica de las virtudes. As, este comportamiento generar un
reconocimiento de los dems, que advertirn en tu persona ciertas cualidades que
generarn admiracin y respeto, base para convertirse en un buen lder.
Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado
para asumir nuevos retos, demostrando cualidades de liderazgo y compromiso al
desarrollo.
V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes:
Reglamento interno de trabajo.
Manual de Organizacin y funciones.
Estatuto y escritura pblica de la empresa.
Ley ttulo valores.
Manual de procedimientos.
CRONOGRAMA
CARGO/LABORESSEMANA
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 121 Supervisor X
Supervisor de fase planeamiento XSupervisor de fase ejecucin XSupervisor de fase informe XElaboracin de informe X
2 Jefe de comisin XPlanificacin XEjecucin objetivo 01 XEjecucin objetivo 02 XEjecucin objetivo 03 XEjecucin objetivo 04 X
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
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Elaboracin del Informe X3 Auditor 1 X
Ejecucin objetivo 01 XEjecucin objetivo 02 XEjecucin objetivo 03 X
Ejecucin objetivo 04 X4 Auditor 2 X
Ejecucin objetivo 01 (Inspeccin) X XEjecucin objetivo 02 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 03 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 04 (Inspeccin) X X
5 Asistente X XEjecucin objetivo 02 (Inspeccin) XEjecucin objetivo 03 (Inspeccin) X X X
PROGRAMA DE AUDITORA
ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El examen de verificaciones y operaciones de las reas de crdito y operaciones de acuerdo con
normas de auditora generalmente aceptadas y por consiguiente incluir pruebas selectivas en la
contabilidad y documentacin, mediante la aplicacin de procedimientos de auditora y cuyo
alcance ser determinado sobre la base de la evaluacin del control interno.
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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CIVIL
Procedimientos Periodo
Cubierto
Hecho
Por
Fecha Ref.
P/T
1. Elabore Carta de presentacin
2. Elabore cuestionario de crditos
3. Elabore cuestionario de operaciones.
4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones
de la Entidad.
5. Solicite y obtenga los siguientes documentos:
Plan de Trabajo Institucional
Manual de Organizacin y Funciones
Reglamento Interno
Presupuesto del ao objeto de auditoria e
informes de ejecucin presupuestaria.
Directivas emitidas por la Entidad.
Informes de auditoras anteriores.
6. Revise los procedimientos de control interno
vigentes con relacin a las operaciones que
desarrolla la Entidad.
jorge
jorge
jorge
danny
Auditor1
Auditor
2
01/03/11
02/03/11
04/03/11
03/03/11
05/03/11
04/03/11
C.1
L.9.1
L.9.3
C.1
C.1.1
E.6
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditora en la
determinacin de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC
ECOCAJA S.A.C. y tiene el propsito de cubrir todos los aspectos o situaciones
especficas.
2. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en
su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
3. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO),
estas debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente
y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los
procedimientos de auditora (oportunidad y alcance).
4. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado
completamente por el supervisor o gerente de la auditora.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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PREGUNTAS
REF.
SECCION
1
RESPUESTA
SI NO N/A
AREA DE OPERACIONES
NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto LpezCARGO : Administrador TIEMPO EN EL CARGO : 1 ao y 2 meses
DOC. DE NOMBRAMIENTO : ContratoCONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012
1. Cuenta el rea de operaciones con:
1.1 Manual de Organizaciones y funciones
1.2 Manual de Procedimientos
2. Se encuentra el rea de Operaciones con personalcapacitado?
3. Control Interno para el rea de operaciones.
3.1 Aplicacin de los principios y normas de rea deoperaciones.
3.2 En crditos pymes realiza una adecuada evaluacin segnprincipios y procedimientos.
4. Organizacin del rea de operaciones.
4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado quele permite proporcionar con oportunidad informacin.
4.2 El rea de crditos activos brinda una adecuada atencin alcliente.
4.3 Existe una organizacin adecuada de revisin y verificacinde expedientes.
4.4 Que las operaciones son aprobados segn los rangos deaprobacin de la entidad.
Datos Iniciales
Fecha
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Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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4.4.1 Las operaciones se revisa y verifica los expedientes en1 periodo correspondiente?
PREGUNTAS
REF.
SECCION
1
RESPUESTA
SI NO N/A
5. Existe Control de garantas hipotecarias en bveda?
6. Documentacin Sustentatoria:
6.1 El rea dispone de evidencia documentaria de sus crditosy se encuentran disponibles para su verificacin por elpersonal autorizado?
6.2 La documentacin sobre crditos, contratos y otros actosde gestin son integras y exactas que permite suseguimiento, verificacin, antes, durante, despus de surealizacin por los Auditores Internos?
6.3 El rea de crditos establece procedimientos que asegurela existencia de un archivo adecuado y conservacin ycustodia de la documentacin sustentatoria de crditos?
6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentossustentatorios estn completos como es:
6.4.1 Los documentos son originales, debidamenteautorizados y reflejan la naturaleza de las crditos ymontos exactos?
6.4.2 Los documentos originales que respaldan transaccionesestn registrados y archivados en forma ordenada eidentificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza?
6.4.3 Estn archivados en orden cronolgico los documentossustentatorios?
7. Oportunidad en el registro y presentacin de informacinde operaciones.
7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin deque continu siendo relevante, til para la direccin delrea, que tiene a cargo el control de las crditos?
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidadde la informacin, siendo este criterio valido, para todo elciclo de vida de la operacin, que comprende el inicio yautorizacin para su ejecucin y anotacin final en losregistros contables pertinentes?
PREGUNTAS
REF.
SECCION
1
RESPUESTA
SI NO N/A
7.3 El incumplimiento de la presentacin informacinfinanciera en el plazo de presentacin, conlleva laresponsabilidad del titular de la entidad?
8. Potencial humano:
8.1 Tiene en el rea de operaciones la cantidad de personalsuficiente para cumplir sus actividades?
8.2 El personal que labora en el rea de operaciones ha sidocapacitado en relacin al sistema de crditos que se aplicaen la entidad?
9. Recursos Materiales:
9.1 Son atendidos oportunamente los materiales y formatos
para la el rea de crditos?
9.2 Los equipos y maquinas son suficientes para atender lasnecesidades de la unidad de crditos?
9.3 Las mquinas y equipos que estn en buen estado defuncionamiento?
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA
OPERATIVA
PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
MEMORANDUM DE
PLANIFICACIN
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CARTA DE PRESENTACIN
Huancayo, 02 de enero del 2013
CARTA N 001-2013-RA
Seora:
MARICRUZ QUINTO LOPEZ
ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
Ciudad:
ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO
Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su
despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C.,
quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran en condiciones de comprobar y verificar
que la institucin que usted dirige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son:
Supervisor de Auditoria : RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley
Jefe de equipo Auditor : CHIHUAN CUADRADO, Pedro
Auditor 1 : RICALDI CHUPAN, Edith Noemi
Auditor 2 : LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
En tal sentido agradecer se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a
fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el rea de Operaciones en la
CMAC ECOCAJA S.A.C.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial
consideracin.
Atentamente,
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEYSUPERVISOR DE AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y
CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A
1. ORIGEN
a) La presente Auditora Interna al rea de Operaciones del ejercicio 2012 de la
CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, regin de Junn, se ejecuta en
cumplimiento de la designacin del departamento de OCI, de prevencin segn la
Resolucin de OCI N 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL
El Objetivo de la Auditora Interna, estar orientada a determinar el cumplimiento de las
normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el rea de Operaciones,
conforme a lo establecido en la Directiva N 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante
Resolucin N 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y segn lo dispuesto por las
Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General:
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Emitir Opinin sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y
normas en las reas de Operaciones y Crditos preparados por la CMAC
ECOCAJA S.A.C. al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las
disposiciones vigentes
Objetivos Especficos:
Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de
la Administracin.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
L1.1
1/10
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Objetivos del Examen Especial del rea de Operaciones:
Objetivo General:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presentada de acuerdo a
las operaciones realizadas por las diferentes reas.
Objetivos Especficos:
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin para otorgar
crditos.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas segn reas.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados.
Evaluar los controles implantados por la Entidad, adecuada evaluacin,
cumplimientos de normas ene l rea de operaciones.
Objetivos del Examen Especial del rea de Crditos y Operaciones:
Objetivo General:
Emitir opinin sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y
procedimientos de la entidad.
Objetivos Especficos:
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin las operaciones
activas y pasivas de acuerdo al rea.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados, tanto en el rea de crditos y operaciones.
Evaluar los crditos y aperturas de cuentas de Ahorro otorgados segn
procedimientos y normativas de cada rea.
Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar
funciones basadas a la normativa de la entidad.
Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto la custodia de
documentos, garantas, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto
como el buen manejo de controles internos.
Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se
incluir periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a
las evaluaciones que realicen.
Es necesario sealar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. sebasara al siguiente aspecto:
Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada rea, para el rellenado de
estos.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.
La CMA ECOCAJA S.A.C., empresa lder dedicada a la micro intermediacin
financiera, naci el 10 de marzo del ao 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los
diversos sectores de la poblacin que no contaban con respaldo financiero de la
banca tradicional, promoviendo el crecimiento, desarrollo y el trabajo de la
colectividad Huancana as como el apoyo y atencin a todos nuestros clientes en
las diferentes ciudades del Per.
Somos una institucin financiera lder dentro del sistema de cajas municipales del
Per, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratgico de constituirse en un
elemento fundamental de descentralizacin financiera y democratizacin del
crdito.
Hace ms de 2 dcadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inici sus operaciones con una
nica agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en da
la Institucin cuenta con ms de 6 agencias, distribuidas en todo el pas.
Actualmente contamos con una creciente Red de Atencin con casi 20 puntos,
compuesta por 10 Agentes Rapicaja colocados estratgicamente en diferentes
lugares para facilitar la atencin a nuestros clientes, y 5 cajeros automticos
Cajamtico, as como la Red Ubicada en el centro del pas.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD:
Reglamento de Organizacin y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA
S.A.C.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada al rea
de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a los servidores
responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias.
El Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los
servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de
hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego y previa
evaluacin se redactara el Informe Final.
N de Das Fecha de entrega
Informe corto de auditoria 30 01.MAR.2013
Informe Largo de auditoria 30 01.ABR.2013
Memorando de planeamiento 10 01.ABR.2013
Acta de planeamiento 30 01.ABR.2013
Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente:
Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera
Dos (02) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Dos (02) Ejemplares Acta de auditora
6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS
De las reas de Operaciones se observ debilidades que afectan la operatividad
de la Agencia.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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7. PUNTOS DE ATENCION:
AREA DE OPERACIONES:
Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para
el normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las
deficiencias encontradas.
Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos
manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organizacin y funciones.
Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo
correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente
crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y
limpieza de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido
efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de
operaciones.
8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestin de
Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son:
QUINTO LPEZ, Maricruz Administrador
SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz Asistente de Operaciones
9. PERSONAL
Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del
siguiente personal:
CARGO EN LA COMISION NOMBRE Y APELLIDOS
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Supervisor de Auditoria RUIZ SUASNABAR, Rosario ShirleyJefe de equipo de Auditoria CHIHUAN CUADRADO, PedroAuditor 1 RICALDI CHUPAN, Edith NoemiAuditor 2 LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de
Planeamiento se estima la utilizacin de das tiles, distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDADES N DE
PERSONAL
N HORAS
HOMBRE
DIAS
UTILESPlaneamiento 2 80 05Ejecucin 2 336 21Informe de Auditora 1 40 05
TOTAL07 456 31
RECURSOS HUMANOS Planeamiento Ejecucin Informe Total
Supervisor de Auditoria 30 25 20 75
Jefe de equipo de Auditoria 35 25 15 75Auditor 1 55 50 105Auditor 2 55 50 105
TOTAL H/H 05 21 05 456
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado del examen, se emitir el respectivo informe de auditora dentro de 3
meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin
de mes el avance correspondiente a la gestin realizada.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
7/30/2019 Plan de Auditoria Operativa
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1 Entrega al 31 de enero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10
de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
2 Entrega al 28 de febrero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01
de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
3 Entrega al 31 de marzo de 2013
Informe final de los trabajos de auditoria, presentndose sus conclusiones, dictamines
y sugerencias.
VII. IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRTICOS
AO 2013 RIESGOAREAS CRITICASGERENCIA MODERADO
ADMINISTRACION MODERADOAREA DE OPERACIONES MODERADO
Asimismo en el anexo N 03 se presenta la identificacin de las reas crticas y
significativas resultantes de la evaluacin del riesgo, enfoque de la auditoria y
procedimientos bsicos de auditoria a aplicar.
PUNTOS DE ATENCIN
Inspeccin fsica de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF,
etc.)
Falta de liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos.
Carencia de divisin y distribucin de funciones.
Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y la crisis.
VIII. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a
continuacin:
N NOMBRE CARGO
01 QUINTO LPEZ, Maricruz ADMINISTRADOR02 SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz AUXILIAR DE OPERACIONES
Todos los personales de Lnea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha
en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses,
renovndose automticamente pasada la evaluacin de la gerencia y el informe del
gerente general.
IX. PERSONAL DE AUDITORIA
La comisin de auditora encargada de efectuar la Auditoria est conformada por el
siguiente personal:
APELLIDOS Y NOMBRES CDIGO CARGO HORASRUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley SA Supervisor de AuditoriaCHIHUAN CUADRADO, Pedro JEA Jefe de equipo de AuditoriaRICALDI CHUPAN, Edith Noemi A1 Auditor 1LAVADO PELAYO, Milagros Lucia A2 Auditor 2
X. PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilizacin
de 3 meses, cuya distribucin es la siguiente:
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
7/30/2019 Plan de Auditoria Operativa
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50% AUDITORIA DE GESTION
30% ACTIVIDADES DE CONTROL
20% RESERVA
TOTAL PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA DE GESTION
ACTIVIDADES DE CONTROL
RESERVA
TOTAL
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
Apellidos y Nombres CargoMeses atrabajar
Rem.mensual
Rem.trimestral
Aportacin9%
Grat. Viticos T. Parcial
Anual Meses das
12 meses 20 das 8 horas
GastosH/H
CostosH/H
Costos H
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria 3 4,500.00 13,500.00 1,215.00 1,125.00 2,000.00 17,840.00 5,946.67 297.33 29
CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria 3 4,000.00 12,000.00 1,080.00 1,000.00 2,000.00 16,080.00 5,360.00 268.00 26
RICALDI CHUPAN, Edi th Noemi Audi tor 1 3 3,000.00 9,000.00 810.00 750.00 2,000.00 12,560.00 4,186.67 209.33 20
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2 3 2,500.00 7,500.00 675.00 625.00 2,001.00 10,801.00 3,600.33 180.02 1814,000.0
0 42,000.00 3,780.00 3,500.00 8,001.00 57,281.00 19,093.67 954.68 95.
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XI. ASPECTOS DENUNCIADOS
CMAC ECOCAJA S.A.C. tena a la fecha procesos laborales seguidos por ex
trabajadores.
La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente
a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre
los resultados la operacin y la posicin financiera.
XII. PROGRAMA DE AUDITORIA
IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNFICATIVAS
DETALLE % FACTORES DE RIESGO RIESGO
ENFO
QUE
DE
AUDIT
ORIA
PROCEDI
MIENTOS
DE
AUDITORI
A A
APLICARInspeccin fsica de las labores realizadas
por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR,
etc.)
Falta de liderazgo, comunicacin y
motivacin e incentivos.
Carencia de divisin y distribucin de
funciones.
Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y
la crisis.
15%
30%
20%
35%
Falta de implementacin de
reglamento interno para la
empresa.
Influye en el desempeo
operacional de la empresa,
haciendo que estas se vean
reflejadas en las bajas de
utilidades de la empresa.
La falta de conocimiento de
sus funciones de cada
personal hace que se
deslinde de sus
responsabilidades.
Origina conflicto y un clima
laboral desfavorable.
Moderado
Moderado
Moderado
Moderado
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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1. PERSONAL
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria
CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de AuditoriaRICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2
2. SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
- AREA DE OPERACIONES
Auxiliar de operaciones
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
La invitacin se har de acuerdo a las necesidades.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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AUDITORIA DE GESTION DE LACMAC ECOCAJA S.A.C.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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INTRODUCCIN
La presente auditoria de gestin se llev a cabo por la necesidad de controlar la gestin de la
empresa en sus diferentes niveles. En este caso, se persigue el objetivo de establecer un control
de eficacia y eficiencia y economa de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
La eficacia de la empresa se llev a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuacin de la misma, comparando los resultados realmente
obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada
actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que
hayan sido utilizados.
Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relacin entre los bienes adquiridos o producidos
por los servicios prestados. Ya que la evaluacin de los niveles de eficiencia requiere la
existencia de una determinada informacin y de la entidad suficientemente preparada.
La economa medir las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero,
humanos y materiales. Para que una operacin sea econmica, la adquisicin de recursos debe
hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo ms bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad
aceptable, la econmica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al ms bajo
coste posible.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
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ANTECEDENTES
La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas tcnicas de control de la
auditoria de gestin cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno,
permite la evaluacin del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos
y persona auditados.
Esta auditoria tambin nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los
ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las
normas tcnicas de Control de Auditoria Gestin.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
1. ALCANCE
El examen especial programado al rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y
se realizara en una etapa de accin de control durante el mes de enero.
El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas NAGA aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo
del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicacin en la
II Congreso Nacional de Contadores Pblicos, llevado a cabo en el ao 1971, en la
ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y los PCGA.
El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013,
en forma selectiva.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
Debilidades pendientes de implementacin que se desprende de la evaluacin de la
estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
AREA AUDITADA
rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Aspectos a examinar:
Control interno del sistema.
Proceso de recepcin
Proceso de clasificacin y registro
Proceso de control y seguimiento
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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Proceso de distribucin
Proceso de informacin
Proceso de archivo
Funcionarios responsables
Los encargados de realizar la presente auditoria son:
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria
CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2
OBSERVACIN
Las observaciones encontradas en el rea de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA
S.A.C. estn relacionadas con los siguientes tems:
Inadecuada ubicacin fsica de su infraestructura y sus condiciones de seguridad.
Situacin de abandono de los documentos.
Incumplimiento de funciones en relacin a los dispositivos legales y normas internas
concernientes con el rea auditada.
Duplicidad de procesos en la administracin documentaria en una sola jurisdiccin
gestin.
Incumplimiento de apertura de un registro especial para expediente de empresas
reclamantes.
Omisin de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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CONCLUSIONES
De todo lo expuesto anteriormente y a travs del anlisis emprico realizado, podemos extraer
las siguientes conclusiones de carcter particular sobre la auditoria de gestin:
Mejora y racionaliza los sistemas de gestin administrativos de la empresa no se ha
realizado las gestiones necesarias.
Mejora la transparencia y, en consecuencia, la informacin.
Apoya la motivacin de los recursos humanos en la organizacin.
Optimiza la gestin y suministra informacin en la toma de decisiones.
Adems, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las
opiniones normalizadas, en la auditoria de gestin, la falta.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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RECOMENDACIONES
Son sugerencias que especifican medios o mtodos para la solucin de las observaciones
formuladas en el proceso de auditoria gestin.
Se recomienda racionalizar los sistemas de gestin.
Mejorar la transparencia de la informacin.
Mejorar el proceso de motivacin del personal.
Mejorar la gestin en la toma de decisiones.
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A : MARICRUZ QUINTO LOPEZ
Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS
FECHA : Huancayo, 15 de abril de 2013
Luego de haber culminado el proceso de auditora en las instalaciones de la agencia El Tambo
en las reas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., a continuacin se
mencionan los hallazgos del rea de operaciones:
AREA DE OPERACIONES
Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el
normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las deficiencias
encontradas.
Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos
manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organizacin y funciones.
Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente
crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y limpieza
de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al
inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.
Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.
Atentamente,
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RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY
SUPERVISOR DE AUDITORIA
Datos Iniciales
Fecha
Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor
D.LL.J. 06/04/11
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