Regimen Tributario Especial

REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

DECRETO No 4400 30 de Diciembre de 2004

UNIVERSIDAD NACIONAL SEDE MANIZALES

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INTEGRANTES

• JULIAN ANDRES ARIAS VERA• ADRIANA MILEIDY GARCIA FLOREZ • JUAN BERNARDO GONZALEZ

• LINA FERNANDA VARGAS MARIN• JUAN DIEGO GIRALDO QUINTERO

FACULTAD DE ADMINISTRACION

ARTICULO 1.

• Son Contribuyentes con Régimen Tributario Especial:

1.Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin animo de lucro


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a) Objeto social: Salud, Deporte, educación formal, cultura, investigación científica o

tecnológica, ecológica, protección ambiental o programas de

desarrollo social.b) Interés general


c) Reinversión de los excedentes en su totalidad.

2. Personas Naturales o Juridicas. (SUPERFINANCIERA)


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3. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales (actividades

industriales).4.

Las cooperativas, sus asociacionesuniones

ligas centralesorganismos de grado superior de

carácter financiero


Asociaciones mutualistas e instituciones

Auxiliares de cooperativismoconfederaciones cooperativas

(VIGILADOS POR ENTES DE CONTROL)


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PARAGRAFO I

PARAGRAFO II

PARAGRAFO IIII


ARTICULO 2INTERES GENERAL Y ACCESO A LA

COMUNIDAD:Art. 19 y 359 E.T.

Benefician a: Grupo Poblacional


Actividades de:Salud

DeporteCulturales

Investigación Científica Desarrollo social

Ecológicos Parágrafo


ARTICULO 3

• INGRESOS:

Bienes, valores o derechos

Dinero o especie

Ordinarios o extraordinarios


Naturaleza o denominación

Periodo gravable

Incrementar Patrimonio


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INGRESOS PARA LAS ASOCIACIONES GREMIALES Y

FONDOS MUTUOS DE INVERSION• Articulo 1, numeral 3: Actividades industriales y/o de

mercadeo.

DEBEN LLEVAR CUENTAS SEPARADASArticulo 102-3 E.T.= Cooperativas de trabajo asociado.


ARTICULO 4

• EGRESOS:

Realizados y pagados en el periodo gravable

Causalidad

Inversiones


Tambien se consideran Egresos procedentes:Donaciones a favor de otras entidades sin animo

de lucro (numeral 1, articulo 1)

Entidad consagrada o descrita en el ART. 125 del E.T. debera:

a)Reconocida como persona N o J sin animo de lucro

b)Haber presentado delcaracion de ingresos y patrimonio de renta.


• c) Manejar los recursos en establecimientos financieros autorizados.

• d) destinar la donación a una o varias actividades y programas señalados en el Articulo 1 del decreto 4400

• PARAGRAFO 1• PARAGRAFO 2


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ARTICULO 5

• Determinación del beneficio neto o excedente:

BN-EXG= ∑ INGRESOS ORD Y EXT – EGRESOS PROCEDENTES


ARTICULO 6• Compensación por perdidas fiscales

Perdida fiscal se podrá recompensar en el período siguiente

Dejar constancia en período en el cual se compensa la perdida

UNIVERSIDAD NACIONAL SEDE MANIZALES UNIVERSIDAD NACIONAL SEDE MANIZALES

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ARTICULO 7

• Pagos a favor de asociados o miembros de la entidad

Los pagos realizados por entidades sin ánimo de lucro a personas que participen en la administración de la entidad constituyen renta para las mismas


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ARTICULO 8

• Exención del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro

Salud, deporte, cultura siempre y cuando sean de interés general y tenga acceso la comunidad

Se destine y ejecute al año siguiente de su obtención

Asignación permanentePARÁGRAFO 1


ARTICULO 9

• Beneficio neto o excedente que se reserve para realizar inversiones

Deben cumplir: Aprobación asamblea generalReserva del patrimonioLos rendimientos se reinviertan en su objeto

socialPARÁGRAFO 1


ARTICULO 10

• Registro contable de las asignaciones permanentes


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ARTICULO 11

• Determinación del beneficio neto o excedente por parte de las entidades del sector cooperativo y asociaciones mutuales

No son egresos procedentes las reservas


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ARTICULO 12

• Exención del beneficio neto o excedente para el sector solidario

Beneficio o excedente se determine en art. 3, 4 y 5 del presente decreto

Al menos el 20 % se destine a financiar cupos de programas de educación


ARTICULO 13

• Bienes donados excluidos de IVA

Certificado de existencia, Certificado de donación de la empresa Descripción de los programasCertificación de contador de la entidad

donataria


ARTICULO 13

• Bienes donados excluidos de IVA

Razón social y domicilio principalComité sin ánimo de lucroResolución


ARTICULO 14

• Retención en la fuente

Únicamente pagos a favor de los contribuyentes con régimen tributario especial.

PARAGRAFO 1


ARTICULO 15

• Libros de contabilidad

PARAGRAGO 1: Registro contable de la ejecución del beneficio neto.


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ARTICULO 16

• Libro de actas

Soporte y prueba de las decisiones adoptadas


ARTICULO 17

• Deber de conservar información y prueba

Período mínimo de cinco años


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ARTICULO 18

• Procedimientos y sanciones

SancionesAuditoría a beneficio netoLa parte del beneficio neto o excedente que

no se invierta


ARTICULO 19

• Otros beneficios tributarios

Renta presuntivaAjustes integrales por inflación


ARTICULO 20

• Comité de entidades sin ánimo de lucro

Ministro de HaciendaDirector de la DianDirector de impuestos


ARTICULO 21

• Control Posterior

DIAN las facultades de fiscalización establecidas en el artículo 684 E.T.:

Verificar la exactitud de las declaraciones.Exigir al contribuyente la presentación de

documentos.


ARTICULO 21

• Control Posterior

En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación de los impuestos


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