Date post: | 09-Dec-2023 |
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No Presentación de DDJJ por 3 ó 2 períodos consecutivos, (impuestos mensuales y trimestrales respectivamente), permiten que el contribuyente ya no presente las DDJJ en adelante pasando a un estado de inactivo hasta que nuevamente realice alguna actividad.
Asignación de impuestos acorde con su actividad.
Adecuada Identificación del Domicilio Fiscal del contribuyente.
Mediante Ley 2492, DS 27149 y RND 10-0009-11, se establece y reglamenta el Nuevo Padrón de Contribuyentes, el mismo que se
denominará Número de Identificación Tributaria (NIT)asociado a la Cédula de Identidad, que permite
cumplir con sus obligaciones tributarias.
NUMERO DE IDENTIFICACION NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT)TRIBUTARIA (NIT)
CLASIFICACIÓN DE CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES
PRICOS
GRACOS
RESTO
R.T.S.
S.T.I.
R.A.U.
APORTA EL 99.84 %APORTA EL 99.84 % APORTA EL 0.16 %APORTA EL 0.16 %
REGIMENES ESPECIALES
REGIMENGENERAL
PERSONAS JURIDICAS
PROFESIONES LIBERALES Y OFICIOS
EMPRESAS UNIPERSONALES
ALQUILERES, INTERESES, CONSULTORES Y OTROS
PERSONAS NATURALES
SOCIEDADES RESP. LIM.
OTRAS SOCIEDADES
REGIMEN GENERALREGIMEN GENERAL
FECHAS DE VENCIMIENTO FECHAS DE VENCIMIENTO
HASTA EL 20 DEL MES SIGUIENTE AL TRIMESTRE
VENCIDO
HASTA 120 DIAS POSTERIORES AL CIERRE DE
GESTION
0 hasta el 131 hasta el 14 2 hasta el 15 3 hasta el 16 4 hasta el 17 5 hasta el 18 6 hasta el 19 7 hasta el 20 8 hasta el 219 hasta el 22
DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DE SU NUMERO DE NITIMPUESTOS MENSUALES:
IVAIUE (BE – RET)
ICEIEHD
RC IVA ARIT
IMPUESTOS TRIMESTRALESRC IVA CD
IMPUESTOS ANUALES-IUE
FORMULARIOS MAS USUALES FORMULARIOS MAS USUALES
F. 200F. 200
F. 400F. 400
F. 908F. 908
F. 610F. 610
F. 500F. 500
IVAIVA
ITIT
RC IVA ARRC IVA AR
RC IVA CDRC IVA CD
IUEIUEF. 570F. 570
F. 410F. 410
F. 920F. 920
F. 650F. 650
F. 530F. 530
F. 604F. 604
IUE BEIUE BE
IEHDIEHD
ICEICE
RETENC. ITRETENC. IT
RETENC. IUERETENC. IUE
RETEN. RC IVARETEN. RC IVA
LEY 843
IVAIVA
13%13%ITIT
3%3%
IUEIUE
25%25%
IMPUESTOS EN IMPUESTOS EN VIGENCIAVIGENCIA
REGIMEN
GENERAL
GRACOS Y EXPORTADORES
RESTO
A través de Internet
Portal Newton
Formularios Preimpresos
Formularios Electrónicos
MEDIO Y FORMA PAGOTIPO
MEDIOS Y FORMAS PARA LA MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGOPRESENTACIÓN Y PAGO
INSCRIBIRSE EN EL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES.
COMUNICAR EL CAMBIO DE DIRECCIÓN, REPRESENTANTE, ACTIVIDAD, ETC.
PRESENTAR SUS DECLARACIONES JURADAS (MENSUALES, TRIMESTRALES, ETC.) EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS.
EXHIBIR EL CARTEL “EXIJA SU FACTURA”
DECLARAR TODOS SUS INGRESOS
LLEVAR LOS LIBROS (IVA, DIARIO ETC) Y REGISTROS CONTABLES
FACILITAR EL TRABAJO DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y PRESENTAR TODOS LOS DOCUMENTOS QUE REQUIERAN
PAGAR LOS IMPUESTOS EN LA FECHA ESTABLECIDA
CONSERVAR EN EL LOCAL EL CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN AL NIT
EXIGIR LA EMISIÓN DE FACTURA Y EMITIR LA MISMA
LLEVAR REGISTRO DIARIO DE VENTAS MENORES Y EMITIR AL FINAL DEL DÍA LA FACTURA.
CONSERVAR TODA SU INFORMACIÓN IMPOSITIVA DURANTE EL TIEMPO DE PRESCRIPCIÓN.
SI EL COMPRADOR NO FACILITA EL NOMBRE PARA LA EMISIÓN EN LA FACTURA, ESCRIBIR LA LEYENDA “SIN NOMBRE”.
PAGAR INTERESES Y MULTAS POR PAGOS EFECTUADOS POSTERIOR A LA FECHA DE VENCIMIENTO.
Ventas Ventas menores del menores del díadía
INTRODUCCION
DS 21642 (30/06/1987) Establece transitoriamente el STI.
DS 23027 (10/01/1992) Modifica los decretos anteriores y adecua los mismos a la realidad económica del país.
RA 05-54-92 (10/03/1992) Reglamenta el DS 23027
DS 23346 (02/12/1992) Incluye la categoría 3ª
DS 28522 (16/12/2005) Excluye del alcance del STI, todas las personas naturales que presten servicios de transporte interdepartamental e internacional de pasajeros y carga.
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
IMPUESTOS
Comprende el IVA, IT, IUE y RC IVA
SUJETOS PASIVOS
Personas Naturales que tengan hasta dos (2) vehículos, destinados al servicio de transporte público, urbano, interprovincial de pasajeros y/o carga en un mismo distrito.
FORMA DE LIQUIDACIONCuando posea dos vehículos , se debe sumar el monto de ingreso presunto de los dos vehículos (en función a la categoría).
DECLARACION Y PAGO- Trimestral, hasta el 22 del mes siguiente del trimestre vencido Ej.: enero, febrero y marzo hasta el 22 de abril
abril, mayo y junio hasta el 22 de juliojulio, agosto, septiembre hasta el 22 de octubreoctubre, noviembre y diciembre hasta el 22 de enero del siguiente año
- Compensar el impuesto, con el 10 % de sus facturas de compra, correspondiente al TRIMESTRE (Crédito). Deberán ser ANULADAS.FORMULARIOSFormulario 702, en forma consolidada. Las notas fiscales se presentaran en el formulario 110LUGAREntidad financiera legalmente autorizada, ubicada en el distrito del contribuyente.
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
Taxis, vagonetas y minibuses
Micros y Buses Urbanos
Transporte Urbano de carga y Mat. Constr.
SER
VIC
IO
Transporte interprovincial de pasaj. y carg.
Transp Interdep. De carg. Y pasj. 12 tons
INGRESO TRIMESTRAL
1
2
1
2
2
Categoría L.P. –CBBA. STA. CRUZ
B
1
B
1
1
A
C
B
D
E
F Transp Interdep. De carg. Y pasj. + 12 tons 3 2
Categoría Otros Dptos.
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
1.000
2.750
1.500
CA
TEG
OR
IAS
4.000
7.000
INGRESO TRIMESTRAL
100
275
150
400
700
MONTO
B
2
1
3
3A
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
EXCLUIDOS
•PN que posean más de dos vehículos.•PN que posean dos vehículos en diferentes distritos•Empresas de transporte urbano, interprovincial e internacional.•Empresas de Radiotaxis.•Contribuyentes inscritos en el RTS.•Transportistas bajo modalidad de contrato. (instituciones, empresas)
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
CAMBIO DE CATEGORIA
Cuando cambio de distrito o actividad.
- Flotas y Asociaciones de hecho (personas individuales sindicalizadas)
FACTURAS
- Prohibidos de emitir facturas.
- Conservar sus facturas sus facturas de compras.
DESCUENTO
- IPB, hasta el 50 % de las alícuotas establecidas.
SISTEMA TRIBUTARIO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADOINTEGRADO
POR LA EXISTENCIA DE UN IMPORTANTE SECTOR DE CONTRIBUYENTES QUE POR SU CONDICIÓN SOCIO ECONÓMICA, ESTA IMPOSIBILITADA DE PRESENTAR ESTADOS FINANCIERO Y EMITIR FACTURA, ORIGINO LA IMPLEMENTACIÓN DE DECRETOS SUPREMOS QUE FACILITEN EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
PARA PROCURAR EL PAGO DE IMPUESTOS EN SECTORES ECONÓMICAMENTE MENOS FAVORECIDOS ES QUE SE CREA EL RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO.
DS 21521 ESTABLECE UN RTS, PARA EL PAGO UNIFICADO DE IMPUESTOS.
DS 24484 MODIFICA EL RTS PARA EL PAGO DE IMPUESTOS.
DS 27924 ESTABLECE NUEVAS CATEGORIAS PARA EL RTS.
RND 10.0037.07 CONTRAVENCIONES
EL EJERCICIO HABITUAL DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR:
COMERCIANTES MINORISTAS VIVANDEROS
ARTESANOS
COMERCIANTES MINORISTAS
SON PERSONAS NATURALES QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES DE COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍAS EN MERCADOS PÚBLICOS, FERIAS, KIOSCOS, PEQUEÑAS TIENDAS Y PUESTOS UBICADOS EN VÍA PÚBLICAS.
PRECIO UNITARIO NO MAYOR A
BS480.-
VIVANDEROSSON PERSONAS NATURALES QUE EXPENDEN COMIDA, BEBIDAS Y ALIMENTOS EN KIOSCOS Y PEQUEÑOS LOCALES.
PRECIO UNITARIO NO MAYOR A
BS148.-
ARTESANOSSON PERSONAS NATURALES QUE EJERCEN UN ARTE U OFICIO MANUAL TRABAJANDO POR CUENTA PROPIA EN SUS TALLERES O A DOMICILIO.
PRECIO UNITARIO NO MAYOR A
BS640.-
CAPITAL
Bs12.001 – Bs15.000
IMPUESTO A PAGAR
1
Bs15.001 – Bs18.700
Bs18.701 – 23.500
Bs23.501 – Bs29.500
Bs29.501 – Bs37.000
2
3
4
5
Bs47
Bs90
Bs147
Bs158
Bs200
LOS QUE PRESTEN SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES (CABINAS TELEFÓNICAS).
LAS ACTIVIDADES DE CAFÉS INTERNET.
PERSONAS QUE TIENE UNO O MAS ESTABLECIMIENTOS DE ATENCIÓN.
AQUELLOS QUE SOBREPASAN LOS LIMITES DE PRECIO UNITARIO Y CAPITAL.
ESTOS CONTRIBUYENTES POR SU CARACTERÍSTICAS TIENE QUE INSCRIBIRSE AL RÉGIMEN GENERAL COMO EMPRESA UNIPERSONAL.
LOS CONTRIBUYENTES INSCRITOS EN OTRO RÉGIMEN.
QUE TENGAN VENTAS ANUALES MAYORES A BS136.000.-
SI SE INSCRIBIÓ EN UN MES PAR EL PAGO DE SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ES A PARTIR DEL
MES SIGUIENTE.
SI LA FECHA DE VENCIMIENTO CAE UN DÍA SÁBADO, DOMINGO O FERIADO SE TRASLADA AL
DÍA SIGUIENTE HÁBIL.
EL PAGO ES BIMENSUAL
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)D.S. 24463 Art. 2 - 3 - 4 - 5
SUJETOS PASIVOS:
PERSONAS NATURALES que realicen actividades agrícolas o pecuarias en predios con superficie dentro de los límites establecidos.
PRODUCTORES AGRUPADOS EN ORGANIZACIONES DE PEQUEÑOS PRODUCTORES (OPP) la pequeña propiedad dedicados a la avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura. COOPERATIVAS AGRÍCOLAS O PECUARIAS O SUCECIONES INDIVISAS dedicadas parcial o totalmente a actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura.
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)D.S. 24463 Art. 6 - 7 - 8
EXCLUSIONES:
1.Personas Naturales o Cooperativas que EXCEDAN los límites máximos establecidos.2.Cooperativas o sucesiones indivisas dedicadas a actividades de:
Platas de Beneficio Mataderos Plantas de Incubación Molinos Ingenios Frigoríficos Almacenes Silos Plantas de Tratamiento de Leche Cualquier otra clase de explotación industrial, comercial o de servicios vinculadas o no a la actividad
agropecuaria.
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)D.S. 24463 Art. 13 - 14
BASE IMPONIBLE:SUPERFICIE DE LA PROPIEDAD AFECTADA A LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA O PECUARIA GRAVADA POR EL RAU (Has.).
PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DE ESTE RÉGIMEN SE TOMARÁ LA MISMA SUPERFICIE GRAVADA POR EL IPB.
CUANDO UNA PROPIEDAD SE HALLE COMPRENDIDA EN DOS O MÁS JURISDICCIONES MUNICIPALES, DEBERÁ EFECTUAR SU DECLARACIÓN Y PAGO EN DONDE SE ENCUENTRE COMPRENDIDA LA MAYOR EXTENSIÓN DE SU PREDIO.
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)D.S. 24463 Art. 17 - 18 - 20 - 22
DECLARACIÓN JURADA:SE PRESENTA UNA DD.JJ. ANUAL POR CADA PROPIEDAD AGRÍCOLA Y/O PECUARIA, EN UNA SOLA CUOTA EN EL MISMO PLAZO DEL PAGO DEL IPB.DEBEN INSCRIBIRSE EN EL RUC, DEBIENDO CONSTITUIR SU DOMICILIO EN EL RADIO URBANO.
CAMBIO DE RÉGIMEN:CUANDO NO SE CUMPLA CON LOS REQUISITOS PARA EL RAU EL SUJETO PASIVO DEBERÁ COMUNICAR ESTE HECHO, ANTES DEL 31 DE DICIEMBRE. EL CAMBIO DE RÉGIMEN ES IRREVERSIBLE.
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)D.S. 24463 Art 25 - 26 - 27
PROHIBICIÓN DE EMITIR FACTURAS:EN TODA OPERACIÓN DE VENTA LOS S.P. DEL RAU ESTÁN OBLIGADOS A EXHIBIR EL CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN Y EL COMPROBANTE DE PAGO DE LA ÚLTIMA GESTIÓN. SI EL COMPRADOR LO REQUIERE FACILITARA EL FOTOCOPIADO DE LOS MISMOS.
EXIGIR FACTURAS:POR LA COMPRA DE INSUMOS, MATERIALES Y OTROS, DEBEN EXIGIR FACTURA EMITIDA A SU NOMBRE CON SU RUC, DEBIENDO MANTENERLOS POR EL PERIODO DE PRESCRIPCIÓN EN EL LUGAR DE SUS ACTIVIDADES.
RIBEREÑA AL LAGO TITICACA
VALLES ABIERTO ADYAC. CBBA
CON INFLUENCIA DEL LAGO POOPO
PROP
IEDA
D AG
RICO
LA
VITICOLA
TROPICAL BENI - PANDO
SUBTROPICAL STA CRUZ
ZONAS
10 - 160
6 - 100
15 - 240
3 - 48
50 - 1000
50 - 100
LIMITES HS.
PROP
IEDA
D PE
CUAR
IA
500 – 10,000
500 – 10,000
500 – 10,000
500 – 10,000
500 – 10,000
500 – 10,000
LIMITES HS.