สบ
Tax Clinic
http://taxclinic.mof.go.th
ตลาดผลตภณฑสบ ในไทยนนมการเตบโตอยางตอเนอง ไมวา
เศรษฐกจจะผกผนเพยงใด แตมลคาการเตบโตไมแปรผนไป
ตามภาวะเศรษฐกจ เพราะผหญงหยดสวยไมได และยงไปกวานน
ผ ชายกหนมาใสใจเรองสขภาพและความงามกนมากขน ธรกจ ‘สบ ’
จงมผ ประกอบการใหความสนใจ พถพถนในการคดสรรสารสกดทม
คณภาพสรางสรรคผลตภณฑใหมจดแขง จดขาย แตกตางจากคแขง
เหนอสงอนใดคอ ผประกอบการจะตองศกษาเรอง ‘ภาษ’ ใหเขาใจ
เพอบรหารจดการอยางถกตอง เออประโยชนตอธรกจในอนาคต
สบ
« ขอมเลขประจ�าตวผเสยภาษอากร
« ขอจดทะเบยนภาษมลคาเพม (เมอมรายไดจากการขายเกน 1.8 ลานบาท/ป)
« จดทะเบยนพาณชยกบกรมพฒนาธรกจการคา
น�าเขา ผลต จ�าหนาย สงออก
ลงทะเบยน Paperless ขอมาตรฐาน อย. ออกใบก�ากบภาษ ลงทะเบยน Paperless
ขนตอนพธการน�าเขา จดท�ารายงานภาษ จดท�ารายงานภาษ ขนตอนพธการสงออก
ขอมาตรฐาน อย. ยนแบบฯ และเสยภาษ ยนแบบฯ และเสยภาษ ขอยกเวน/ขอคนภาษ
จดท�ารายงานภาษ จดท�ารายงานภาษ
ยนแบบฯ และเสยภาษ ยนแบบฯ และเสยภาษ
‘ภาษสบ’ เรองงายๆ ทไมควรมองขาม
เปดกลอง ความร? ‘สบ ’ จดเปนเครองส�ำอำงทจ�ำแนกอย ในหมวดตำมรปแบบผลตภณฑของส�ำนกงำนคณะกรรมกำรอำหำรและยำ
• สบกอน(Barsoap) เกดจำกไขมนหรอน�ำมนท�ำปฏกรยำกบดำง เกดเปนไขสบ ทเปนของแขง เมอจบสบแลวจะรสกเหนยว และเมอโดนน�ำจะร สกเรยบลน อย ในลกษณะทเปนกอน มรปรำงตำมแตพมพ ทใชหลอสบ
• สบเหลว(Liquidsoap) มคณลกษณะคลำยคลงกนกบสบกอน แตจดอยในรปแบบ ของเหลว
การท�าธรกจเกยวกบสบนน ผประกอบการทกคน
ตองขอจดทะเบยนพาณชยกบกรมพฒนาธรกจการคา
ขอมเลขประจ�าตวผเสยภาษอากรกบกรมสรรพากร ทงในรปแบบบคคลธรรมดาหรอนตบคคล และกรณคาดการณ
ลวงหนาแลวเหนแวววาผลประกอบการสบ ของคณจะ
สามารถท�าเงนไดเกนกวา 1.8 ลานบาทตอป หรอไมแนใจ
รายไดแตตองการเปนผประกอบการจดทะเบยน กตอง
ยนขอจดทะเบยนภาษมลคาเพมดวย
หลงจากนนลองส�ารวจความสนใจและศกยภาพของตนเอง
วาจะด�าเนนธรกจไปในทศทางใด
การด�าเนนธรกจ กรมสรรพากร กรมศลกากร กรมสรรพสามต
ภาษเ
งนได
ภาษม
ลคาเ
พม
ภาษน
�าเขา
ภาษส
รรพ
สามต
น�าเขาสบ-จ�าหนายในประเทศ Š Š Š -
น�าเขาสบ-สงออก Š Š Š -
น�าเขาวตถดบ-ผลตสบ-จ�าหนายในประเทศ Š Š Š -
น�าเขาวตถดบ-ผลตสบ-สงออก Š Š Š -
และกอนน�าเขาวตถดบหรอสบส�าเรจรปมาจ�าหนาย
คณตองยนขอรบหนงสอจาก ส�านกงานคณะกรรมการ
อาหารและยา เพอแจงกรมศลกากร (แบบ สอท.1) พรอม
แนบภาพถายตวอยางวตถดบและสบส�าเรจรปทขอน�าเขา
เมอเอกสารไดรบการอนญาตจากทกหนวยงานอยาง
สมบรณ ระบบจะท�าการปลอยสนคาอตโนมต จากนน
คณกสามารถตดตอโรงพกสนคาเพอออกและน�าของออก
อารกขาศลกากรไดจากหนวยงานทศลกากรก�าหนดไว
เปดกลอง ความร?
• สบส�ำเรจรป และครมอำบน�ำ ไดรบกำรยกเวนอำกร แตตองช�ำระภำษมลคำเพม
• วตถดบและสวนผสมของสบจะ มชนด ประเภท แตกตำงกนออกไป ตองดรำยละเอยดในพกดศลกำกร
‘น�าเขา’ วตถดบ-สบส�าเรจรป
หากตดสนใจไดแลววาจะ ‘น�าเขา’ ไมวาจะน�าเขาวตถดบหรอสบส�าเรจรป
กตาม สงแรกทคณตองท�าคอ ลงทะเบยนเปนผน�าเขา-สงออกตามระบบพธการ
ศลกากรทางอเลกทรอนกสแบบไรเอกสาร (Paperless) กบกรมศลกากร ซงลง
ทะเบยนครงแรกครงเดยวเทานน เพอท�าพธการน�าเขาทางศลกากร ตามดาน
ศลกากรหรอชองทางทน�าเขามา ไดแก ทางอากาศ ทางเรอ ทางบก หรอทาง
ไปรษณย และตองจดท�ารายงานภาษซอและรายงานสนคาและวตถดบ ดวย
ซงคณตองศกษาเรองพกดศลกากรทเกยวของกบสบ เพอจดตวเลข 8 หลก
มาใชในการประเมนราคาการเสยภาษอากรตามกฎหมาย
รายการ พกดศลกากร อตราอากรขาเขา
สบ 3401.11.20 10%
**คนหาพกดอตราศลกากรเกยวกบสบเพมเตมไดท http://igtf.customs.go.th/igtf/th/main_frame.jsp
เปดกลอง ความร?หลกฐานทใชในการลงทะเบยน(Paperless)
•กรณนตบคคลหรอบคคลธรรมดำทเขำระบบภำษมลคำเพม
1. ส�ำเนำภำพถำยหนงสอรบรองกำรเปนหนสวนของบรษท ซงออกใหไมเกน 6 เดอน
2. ส�ำเนำภำพถำยบตรประจ�ำตวผเสยภำษอำกรหรอ ภ.พ.20 หรอ ภ.พ.09
3. Bank Statement หรอสมดบญชเงนฝำกออมทรพยในนำมบรษท หำงรำน (ถำม)
4. ส�ำเนำภำพถำยหรอหนงสอรบรองตรำส�ำคญของบรษท (บอจ.3) หรอหำงหนสวน (หส.2)
**กรณหนงสอรบรองระบเงอนใขตองประทบตรำส�ำคญของบรษทหรอหำงหนสวน
5. ส�ำเนำภำพถำยบตรประจ�ำตวประชำชนหรอ Passport ของผมอ�ำนำจลงนำม
•กรณส�ำหรบบคคลธรรมดำ ใหใชแบบค�ำขอฯ หมำยบเลข 1-1 และส�ำหรบนตบคคลฯ ใหใชแบบค�ำขอฯ
หมำยเลข 1 โดยสำมำรถ Download แบบค�ำขอฯ ไดท Website ของกรมศลกำกรท www.customs.go.th
ภาษของ ‘ผผลต’ สบไทย
หากจะเปน ‘ผผลต’ กจการสบของคณจะตองเกยวของ
กบหนวยงานตอไปน
• กรมสรรพากร: ผประกอบการประเภทบคคลธรรมดา
และ/หรอนตบคคล จะตอง ‘ขอมเลขประจ�าตวผเสยภาษอากร’
กบกรมสรรพากร ซงนบเปนขนตอนแรก เพอยนแบบแสดง
รายการเสยภาษตางๆ ทเกยวของกบการเปนเถาแกธรกจสบ
เชน ภาษหก ณ ทจาย ภาษมลคาเพม การออกใบก�ากบภาษ
การจดท�ารายงานภาษซอ รายงานภาษขาย และรายงานสนคา
และวตถดบ เปนตน
• กรมพฒนาธรกจการคา: ผประกอบกจการขายสนคา
อะไร อยางเดยวหรอหลายอยางกตาม หากคดรวมทงสนในวน
หนงขายไดเปนเงนตงแต 20 บาทขนไป หรอมสนคาดงกลาว
ไวเพอขายมคารวมทงสนเปนเงนตงแต 500 บาทขนไป ตอง
จดทะเบยนพาณชยกบกรมพฒนาธรกจการคา
• ส�านกงานคณะกรรมการอาหารและยา: เนองจากสบ
ถอเปนเครองส�าอางประเภทหนง ดงนน จงตองเกยวของกบ
องคกรซงมหนาทควบคมตรวจสอบอยาง ‘อย.’ นนเอง
ภาษของ ‘ผสงออก’
มาถงขนตอนการ ‘สงออก’ สง
ทต องท�าหลงจดทะเบยนพาณชย
ขอมเลขประจ�าตวผ เสยภาษอากร
ตลอดจนจดทะเบยนภาษมลคาเพม
เรยบรอยแลว คณตองท�าการสงขอมล
เพอจดท�าใบขนสนคาขาออก ผาน
ระบบพธการสงออกทางอเลกทรอนกส
แบบไรเอกสาร (Paperless) ของกรม
ศลกากร พรอมแนบหลกฐานตางๆ
ใหครบถวน
ผสงออกตองสงขอมลใบขนสนคาขาออก และ
สงขอมลใบก�ากบการขนยายสนคาทางอากาศยาน
พรอมกนในคราวเดยว โดยขอมลในใบก�ากบฯ จะบนทก
รวมกบการบนทกขอมลใบขนสนคาขาออก และเลขท
ใบก�ากบฯ จะใชเลขทเดยวกบใบขนสนคา
ใหผ สงของออกหรอตวแทนยนขอรบรองใบขน
สนคาขาออกตองานธรการ สวนบรการศลกากร 2
ณ อาคารตรวจสนคาขาออก (CE) ชน 2 พรอมช�าระ
คาธรรมเนยมการจ�าลองเอกสารตามอตราทก�าหนดไว
ในใบแบบ ศ.5 เจาหนาทศลกากรจะพมพใบขนสนคา
จากระบบคอมพวเตอรของศลกากร ซงมขอความวา
‘ใบขนสนคาไดพมพจากระบบคอมพวเตอรของศลกากร’
พรอมลงนามรบรอง
ทงน ผประกอบการควรตรวจสอบขอมลและกฎ
ระเบยบทเกยวของของประเทศปลายทางทน�าเขาไป
ดวย เพอใหธรกจด�าเนนไปอยางราบรน และ... อยาลม
จดท�ารายงานภาษดวยนะ
ยอดขายหรอรายไดทคณ
ไดรบจากการน�าเขามาจ�าหนาย
ผลตเพอจ�าหนาย หรอจากการ
สงออกไปจ�าหนายตางประเทศนน
ท�าใหคณจะตองท�าหนาทเปน
พลเมองทด โดยยนแบบแสดง
รายการภาษพรอมช�าระภาษท
เ กยวข องกบธรกจสบ ของคณ
ไดแก ภาษเงนไดหก ณ ทจาย
ภาษเงนไดบคคลธรรมดา/นต-
บคคล และภาษมลคาเพม
• ภาษเงนได เมอมรายได
การขายผลตภณฑสบ ทงขายใน
ประเทศและสงออกตางประเทศ
คณกมหนาทตองเสยภาษเงนได
ตามรปแบบธรกจ คอ บคคล
ธรรมดา หรอนตบคคล
• ภาษหก ณ ทจาย ในการ
ผลตสบ การบรรจ การขนสง ฯลฯ
ตองมการวาจางแรงงานเขามา
เกยวของ กระบวนการดานภาษ
ทตองด�าเนนการคอ เมอคณจาย
เงนเดอน คาจาง และสวสดการให
กบพนกงาน ลกจาง หรอคนงาน
ตองมการหกภาษเงนได ณ ทจาย
ทกครง
วางจ�าหนาย ยอดขายโต
ขาวด..
ภาษนาร ส�ำหรบผประกอบการทเปนวสาหกจชมชน หรอ SMEs จะไดรบสทธประโยชนทำงภำษเปนกรณพเศษ เพอชวยกระตนและ สงเสรมกำรด�ำเนนธรกจรำยยอยในอกทำงหนง
ตดตำมไดท ‘คมอภาษส�าหรบ วสาหกจชมชน’
“คนไทยทดตองเสยภาษเพอพฒนาประเทศ”
• ภาษมลคาเพม หากคณ
ตองซอ/น�าเขาวตถดบ หรอสบ
ส� า เรจรป รวมท งการซอวสด
อปกรณอนๆ ราคาทคณซอมก
บวกภาษ ม ลค า เพ มมาแล ว
เทากบวาคณเปนผ เสยภาษใน
สวนน และเมอถงคราวทจะตอง
ขายสนคาของคณบาง การตง
ราคาขายอาจมการบวกภาษ
มลคาเพมเขาไปได ซงลกคาของ
คณจะกลายเปนผเสยภาษนแทน
แตทส�าคญคอคณตองออกใบ
ก�ากบภาษหรอบลเงนสดให
ลกคาไวเปนหลกฐานดวย
ทงน คณสามารถยนแบบ
แสดงรายการเพอเสยภาษตอกรม
สรรพากร ณ ส�านกงานสรรพากร
พนทสาขา ในเขตทองท
ซ งนอกจากการเสยภาษ
ใหแกภาครฐแลว คณยงสามารถ
ยนลดหยอนภาษไดอกดวย ถอ
เปนประโยชนสวนหนงจากการ
เสยภาษอยางถกตอง ตรง
ตามก�าหนดเวลาทกรมสรรพากร
ก�าหนด
http://taxclinic.mof.go.th
กระทรวงการคลง ถนนพระราม6แขวงสามเสนในเขตพญาไทกรงเทพฯ10400
จดทำ�คว�มรโดย
คณะ ทำ�ง�น โครงก�ร คลนก ภ�ษ กระทรวง ก�ร คลง
ภ�ค 10 ประกอบ ดวย จงหวด กรงเทพมห�นคร
โครงการ ‘คลนก ภาษ กระทรวง การ คลง’
ก�าเนด ขน ตาม วตถประสงค การ ให ความ
ร เรอง ภาษ แก ประชาชน อยาง ครบ ถวน
โดย รวม ถง เปน นวตกรรม การ ให บรการ
ดาน ภาษ ใน รป แบบ ใหม ของ 3 กรม ภาษ
ไดแก กรม สรรพากร กรม สรรพสามต
กรม ศลกากร โดย มง เนน ให บรการ ณ จด
เดยว เพอ เปน ทาง เลอก ใหม ใน การ เขา
ถง บรการ ของ ภาค รฐ ซง กลม เปา หมาย
หลก ของ โครงการ คอ ผ ประกอบ การ
ราย ใหม และ ผ ประกอบ การ SMEs โดย
ทวไป
ตดตอขอมลเพมเตม ไดท
http://taxclinic.mof.go.th และ callcenter 1689