ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРАip-am.com.ua/app/upload/documents/investment... ·...

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

щодо фінансової звітності

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З

УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ»

станом на 31 грудня 2018 року

ТОВ «АУДИТОРСЬКИЙ ЦЕНТР «ІНФОРМ-ПЛЮС» 2

Звіт незалежного аудитора адресується Національній комісії з цінних паперів та фондового

ринку (далі – Комісія) та Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері

ринків фінансових послуг (далі - Нацкомфінпослуг), загальним зборам та дирекції

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ

АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ» (далі – Компанія) тощо.

ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Думка

Ми провели аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ», що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2018 року, звіту про

сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі та звіту про рух грошових коштів за рік,

що закінчився зазначеною датою, і приміток до фінансової звітності, включаючи стислий

виклад значущих облікових політик.

На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх

суттєвих аспектах фінансовий стан ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ


ПАРТНЕРИ» на 31 грудня 2018 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік,

що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової

звітності (МСФЗ).

Основа для думки

Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу

відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора

за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до

Компанії згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів

етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до

нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до

цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є

достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.

Пояснювальний розділ

Ми звертаємо Вашу увагу на Примітку 16 до цієї фінансової звітності. Компанія схильна до

ринкового ризику, ризику зміни відсоткової ставки, валютного ризику, кредитного ризику та

ризику зміни цін на інструменти капіталу. Ризик є невід'ємною частиною економічної

діяльності Компанії. Компанія прагне до визначення, оцінки, моніторингу та управління

кожним видом ризиків у своїй діяльності відповідно до визначеної політикою і процедурами.

Вплив економічної кризи та політичної нестабільності, які тривають в Україні, а також їхнє

остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю, і вони можуть

негативно вплинути на економіку України та операційну діяльність Компанії.

Наша думка не містить жодних застережень щодо цього питання.

Інші питання

Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Наша думка щодо

фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-

яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.

У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з

іншою інформацією, коли вона буде нам надана, та при цьому розглянути, чи існує суттєва

невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями,

отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве


викривлення.

Якщо на основі проведеної нами роботи ми дійдемо висновку, що існує суттєве викривлення

цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт, тим, кого наділено

найвищими повноваженнями. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до

звіту.

Аудит фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, був

проведений іншим аудитором – ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА», який 28.02.2018 року

висловив немодифіковану думку щодо цієї фінансової звітності.

Ключові питання аудиту

Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш

значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання

розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при

формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими

повноваження, за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової

звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський

персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що

не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку

здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де

це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи

припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім

випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити

діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.

Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за

процесом фінансового звітування Компанії.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не

містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора,

що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не

гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення,

якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони

вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони

можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї

фінансової звітності.

Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та

професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:

ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності

внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у

відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та

прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення

суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення

внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні

пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;

отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для

розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення


думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;

оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових

оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;

доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом

припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та,

на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва

невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість

Компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо

існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті

аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі

розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки

ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім

майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на

безперервній основі.

оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з

розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події,

що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.

Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про

запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи

будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми

виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки

й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу

незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.

З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими

повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової

звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці

питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом

заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми

визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні

наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів

громадськості.

ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ

На основі виконаних процедур, відповідно до Вимог до аудиторського висновку, що

подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті

інформації про результати діяльності інститутів спільного інвестування (пайових та

корпоративних інвестиційних фондів) та компанії з управління активами, затверджених

Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 991 від 11.06.2013

року, зі змінами та доповненнями, ми розкриваємо наступну інформацію щодо

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ

АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ».

Основні відомості про Компанію

Повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ»

Скорочене найменування: ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ».

Ідентифікаційний код юридичної особи: 36136431.

Основні види діяльності Компанії за Державним класифікатором видів економічної


діяльності (КВЕД-2010):

66.30. Управління фондами;

64.99. Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н. в.

і. у.;

66.19. Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного

забезпечення.

Серія, номер, дата видачі та термін чинності ліцензії на здійснення професійної діяльності на

ринку цінних паперів – діяльності з управління активами інституційних інвесторів: ліцензія

серія АЕ № 294702, дата видачі – 14.02.2015 року, строк дії ліцензії: з 14.05.2014 року –

необмежений.

Перелік інституційних інвесторів, активи яких перебувають в управлінні ТОВ «КУА

«ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ» станом на 31.12.2018 року:

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ

ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНВЕСТМЕНТ

ПАРТНЕРС ГРУП», ідентифікаційний код юридичної особи 37203330;


ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНІЦІО»,

ідентифікаційний код юридичної особи 37500430;


ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ВЕРМОНТ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ПРАЙД»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «АВЕРАЖ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «АВАНСАР»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «БЕНЕФІТ»,



КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РІТЕЙЛ ЕКВІТІ ФОНД»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РІТЕЙЛ ІНВЕСТ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РІТЕЙЛ КАПІТАЛ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФОЗЗІ ГРУП»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФОРІС»,


АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ

ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «КАЙЛАС»,




КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ГРАНТ-ІНВЕСТ», ідентифікаційний

код юридичної особи 33149736;


ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ОРЕГОН»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «БУЛЬВАР ІНВЕСТ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «СЕНАТ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «НОРІС»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ГУВЕР»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНВЕСТ

МЕНЕДЖМЕНТ», ідентифікаційний код юридичної особи 40803572;


ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФАРАДЕЙ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ГРАВІС»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ДАЛАСІ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНТЕРФІНАНС»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «БАЗЕЛЬ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ЛІНКОЛЬН»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ЛАНКАСТЕР»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «АТЛАНТІС»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ВАНКУВЕР»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ГУДЗОН»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЛОРІАН»,




ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ГОЛДМЕН»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ОЛДЕРМЕН»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «МОНТАЛЕ»,



ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНТЕГРІТІ»,

ідентифікаційний код юридичної особи 42513697.

Місцезнаходження: 01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська, буд. 6/11.

Відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства

України

За даними Балансу (Звіту про фінансовий стан) власний капітал Компанії станом на

31.12.2018 року складає 55 155 тис. грн. Він складається із:

статутного капіталу в розмірі 7 500 тис. грн.;

резервного капіталу в розмірі 1 875 тис. грн.;

нерозподіленого прибутку в розмірі 45 780 тис. грн.

Показники фінансової звітності щодо власного капіталу Компанії адекватно відображають

розмір, структуру і призначення кожного його елемента станом на 31.12.2018 року.

Аудитор підтверджує відповідність розміру статутного капіталу статті 63 розділу 6 Закону

України «Про інститути спільного інвестування» від 05.07.2012 року.

Аудитор підтверджує відповідність розміру власного капіталу пункту 12 розділу 3

Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних

паперів) – діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з

управління активами), затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та

фондового ринку № 1281 від 23.07.2013 року.

Відповідність активів, зобов’язань та чистого прибутку (збитку) Міжнародним

стандартам фінансової звітності (МСФЗ)

Розкриття інформації за видами активів

Класифікацію та оцінку активів у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності Компанія

здійснювало відповідно до вимог, встановлених відповідними МСФЗ.

Нематеріальні активи, тис. грн.

31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Первісна вартість 226 226

Накопичена амортизація (64) (82)

162 144

Нематеріальні активи Компанії враховуються і відображаються в фінансовому звіті згідно

МСБО 38 «Нематеріальні активи». Нарахування амортизації нематеріального активу

здійснюється на систематичній основі, розраховується з використанням прямолінійного

методу і починається з моменту, коли його стан дозволяє здійснити експлуатацію. На дату

звіту нематеріальні активи враховуються по моделі первинної вартості з врахуванням

накопиченої амортизації та можливого знецінення у відповідності з МСБО 36 «Зменшення


корисності активів».

Основні засоби, тис. грн.

31.12.2017 р. 31.12.2018 р.


Накопичена амортизація (228) (186)

Основні засоби 213 333

У своїй діяльності Компанія використовувало власні основні засоби. Надходження об’єктів,

їх ремонт та вибуття здійснюється у відповідності з МСБО 16 «Основні засоби». Основні

засоби амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного терміну їх

використання. Нарахування амортизації починається з моменту готовності даних активів до

експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці і стані, що забезпечує їх функціонування

відповідно до намірів керівництва.

Фінансові інвестиції, тис. грн.

31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Поточні фінансові інвестиції 26 400 60 638

26 400 60 638

Станом на 31.12.2018 року на балансі Компанії обліковуються поточні фінансові інвестиції, а саме

інші фінансові інвестиції на загальну суму 60 638 тис. грн. Фінансові активи, що перебувають у

сфері дії МСФЗ (IAS) 9, класифікуються відповідно як фінансові активи, що переоцінюються

за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Вартість даних фінансових інвестицій

є справедливою.

Компанія визначає фінансові активи за 3 категоріями залежно від намірів та політики

управління активами:

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, якщо метою

утримання такого активу (тобто бізнес-моделлю) є отримання передбачених

договором потоків грошових коштів (виключно основної суми та процентів);

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням

переоцінки у іншому сукупному доході( капіталі), якщо актив утримується у

рамках бізнес-моделі, яка передбачає як отримання передбачених договором

потоків грошових коштів, так і продажу активів;

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням

переоцінки у складі прибутку/збитку – всі інші активи, в тому числі, якщо договір

містить один або декілька вбудованих похідних інструментів.

Подальша оцінка фінансових активів залежить від їх класифікації.

Дебіторська заборгованість, тис. грн.

Факультет 31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Дебіторська заборгованість за, товари, роботи, послуги 1 892 2 700

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 2 4

Дебіторська заборгованість за розрахунками з

нарахованих доходів 4 25

Інша поточна дебіторська заборгованість 17 548 5 621

19 446 8 746

Позики і дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи з

встановленими або обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку.

Фінансові активи такого роду обліковуються за амортизованою вартістю з використанням

методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збитків від знецінення.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а

також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.


Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу

доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням,

визнаються у звіті про сукупний дохід в складі витрат з фінансування.

Склад та величина дебіторської заборгованості визначено достовірно.

Гроші та їх еквіваленти, тис. грн.

31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Рахунки в банках 6 988 2 850

6 988 2 850

Відображення грошових коштів здійснено відповідно до МСБО 7 «Звіт про рух грошових

коштів».

Аудитор підтверджує правильність та відповідність формування активів Компанії у

відповідності з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Розкриття інформації про зобов’язання

Облік і визнання зобов'язань і резервів в Компанії здійснюється відповідно до МСБО/МСФЗ.

Довгострокові зобов’язання і забезпечення, тис. грн.

Факультет 31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Інші довгострокові зобов’язання 7 000 7 000

7 000 7 000

Довгострокові зобов'язання (крім відкладених податків на прибуток) відображаються

залежно від вигляду або по вартості, що амортизується або за дисконтованою вартістю.

Станом на 31.12.2018 року у Компанії наявні довгострокові фінансові зобов’язання в сумі

7 000 тис. грн., що представлені власними відсотковими облігаціями, які є у вільному обігу

на території України протягом всього терміну їх обігу (до 01.05.2020 року). Фактів

лістингу/делістингу облігацій емітента на фондових біржах не було. Облігації були

розміщені за номінальною вартістю.

Поточні зобов’язання і забезпечення, тис. грн.

Факультет 31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Кредиторська заборгованість з бюджетом 374 1 451

Поточні забезпечення 537 589

Інші поточні зобов’язання 10 980 8 120

11 891 10 160

Поточні зобов’язання враховуються і відображаються в фінансовій звітності за

персональною вартістю, яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.

Компанія здійснює переведення частини довгострокової кредиторської заборгованості до

складу короткострокової, коли за станом на дату складання фінансової звітності, за умовами

договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днів.

Компанія визнає у своїй звітності забезпечення на виплату відпусток. Станом на 31.12.2018

року у складі забезпечень відображено суми витрат на виплату відпусток.

Аудитор підтверджує правильність та відповідність формування зобов’язань Компанії у

відповідності з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку (збитку)

Доходи Компанії визнаються на основі принципу нарахування, коли існує упевненість, що в

результаті операції економічні вигоди Компанії збільшаться, а сума доходу може бути


достовірно визначена. Дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) визнається тоді, коли

фактично здійснюється перехід від продавця до покупця значних ризиків та контролю над

активами (товарами, роботами, послугами), активи відвантажені і права власності передані,

та дохід відповідає всім критеріям визнання у відповідності з МСФЗ/МСБО. Процентний

дохід признається в тому періоді, до якого він відноситься виходячи з принципу

нарахування.

Витрати, пов’язані з отриманням доходу, признаються одночасно з відповідним доходом.

Інші витрати Компанії за звітний період складаються з собівартості реалізованих фінансових

інвестицій та собівартості реалізованих необоротних активів.

Чистий прибуток (збиток), тис. грн.

Факультет 31.12.2017 р. 31.12.2018 р.

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт,

послуг) 15 099 29 262

Інші операційні доходи 154 258

Адміністративні витрати (10 839) (14 352)

Інші операційні витрати (23) (1 326)

Інші доходи 118 154 140 574

Фінансові витрати (1 260) (1 260)

Інші витрати (112 874) (127 539)

Витрати (дохід) з податку на прибуток (1 514) (4 611)

Чистий прибуток (збиток) 6 897 21 006

Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності

Компанії відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток». Витрати з податку на прибуток,

що відображаються в звіті про фінансові результати, складаються з сум поточного і

відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з

оподатковуваного прибутку за рік, розрахованого згідно норм податкового законодавства

України. Відстрочений податок на прибуток розраховується в сумі, яка, як очікується, буде

сплачена або відшкодована у зв'язку з наявністю різниці між балансовою вартістю активів і

зобов'язань тих, що відображені в фінансовій звітності, і відповідними податковими базами

активів і зобов'язань. Відстрочений податок на прибуток розраховується за тимчасовими

різницями з використанням балансового методу обліку.

Аудитор підтверджує правильність та відповідність формування чистого прибутку

(збитку) Компанії у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів фінансової

звітності.

Формування та сплата статутного капіталу у встановлені законодавством терміни

Станом на 31.12.2018 року розмір статутного капіталу Компанії становить 7 500 000 (сім

мільйонів п’ятсот тисяч) гривень 00 копійок, що відповідає Статуту Компанії,

зареєстрованому 10.03.2017 року Реєстраційною службою Головного управління юстиції в

місті Києві.

Станом на 31.12.2018 року статутний капітал Компанії сплачений в повному обсязі:

Дата документа Документ /Реквізити Сума Платник

Платіжні документи

02.10.2008 року Банківська виписка ЗАТ «АЛЬФА-БАНК»,

МФО 300346 (сплата статутного капіталу) 27 250,00 Журжій І.К.


МФО 300346 (сплата статутного капіталу) 27 250,00 Журжій І.К.


МФО 300346 (сплата статутного капіталу) 9 945 500,00 Журжій І.К.



МФО 300346 (сплата статутного капіталу) 5 000 000,00 Журжій І.К.

30.12.2010 року Банківська виписка АБ «Південний», МФО

320917 (зменшення статутного капіталу) (8 000 000,00)

Повернено

Журжій І.К.

06.01.2011 року Банківська виписка АБ «Південний», МФО

320917 (сплата статутного капіталу) 500 000,00

ПАТ «ІНВЕСТМЕНТ

ПАРТНЕРС ГРУП»

Разом: 7 500 000,00

Аудитор підтверджує правильність формування та відповідність розміру статутного

капіталу відповідно до реєстраційних документів Компанії.

Відповідність резервного фонду установчим документам

Компанією створюється резервний фонд у розмірі, встановленому установчими

документами, але не меншому як 25 відсотків статутного капіталу.

Формування резервного фонду здійснюється за рахунок щорічних відрахувань від чистого

прибутку Компанії. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду визначається

установчими документами, але не може бути меншим 5 відсотків суми чистого прибутку.

Резервний фонд може зберігатися в грошових коштах, в тому числі на окремих депозитних

банківських рахунках, відкритих особою, що здійснює управління активами інститутів

спільного інвестування, банківських металах, у тому числі на депозитних рахунках у

банківських металах, розміщуватися в державні цінні папери, дохід за якими гарантовано

Кабінетом Міністрів України, та цінні папери, які перебувають у лістингу.

Дотримання вимог нормативно-правових актів Комісії, що регулюють порядок

складання та розкриття інформації компаніями з управління активами, які здійснюють

управління активами інституційних інвесторів та/або недержавних пенсійних фондів

Компанія складає та розкриває інформацію щодо фінансового стану компанії з управління

активами, про результати діяльності та розрахунок вартості чистих активів інститутів

спільного інвестування (далі - Інформація) відповідно до Положення про порядок складання

та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють

управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого Рішенням

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1343 від 02.10.2012 року.

На момент складання Звіту незалежного аудитора Інформація за 2018 рік Компанії не

розкривалась та не подавалась.

Наявність та відповідність системи внутрішнього аудиту (контролю), необхідної для

складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок

шахрайства або помилки

Відповідно до вимог законів України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в

Україні», «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»,

«Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним

шляхом, або фінансування тероризму», Положення про особливості організації та

проведення внутрішнього аудиту (контролю) в професійних учасниках фондового ринку,

затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 996

від 19.07.2012 року, Загальними зборами учасників ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ» розроблено та затверджено Протоколом № 41/2012 від 28.12.2012 року

Положення про службу внутрішнього аудиту (контролю), яке визначає та регламентує

порядок створення і організацію роботи Служби внутрішнього аудиту (контролю), визначає

статус, функціональні обов’язки та повноваження Служби внутрішнього аудиту (контролю).

Служба внутрішнього аудиту (контролю) Компанії організаційно не залежить від інших

підрозділів та представлена окремою посадовою особою – внутрішній аудитор (контролер).

http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1486-13?nreg=z1486-13&find=1&text=%F0%E5%E7%E5%F0%E2%ED%E8%E9+%F4%EE%ED%E4&x=7&y=11#w2104





Аудитор підтверджує наявність та відповідність системи внутрішнього аудиту (контролю),

необхідної для складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок

шахрайства або помилки.

Стан корпоративного управління

Відповідно до Принципів корпоративного управління, затверджених Рішенням Національної

комісії з цінних паперів та фондового ринку № 955 від 22.07.2014 року та Статуту Компанії,

затвердженого 10.03.2017 року вищим органом Компанії є Загальні збори учасників

Компанії. Загальні збори учасників Компанії протягом 2018 року проводились у

відповідності до Статуту Компанії. Управління поточною діяльністю Компанії здійснюється

виконавчим органом - Дирекцією Компанії (обрана в складі: Генерального директора,

Виконавчого директора, Фінансового директора Протоколом № 6/2017 від 28.02.2017 року).

Інформація про перелік пов’язаних осіб, які були встановленні аудитором

У процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, аудитором був встановлений

наступний перелік пов’язаних осіб:

Інформація про власників Компанії

Група

N

з/п

Повна назва юридичної особи -

власника (акціонера, учасника)

Компанії чи прізвище, ім'я, по

батькові фізичної особи - власника

(акціонера, учасника) та посадової

особи Компанії

Ідентифікаційний код

за ЄДРПОУ юридичної

особи - власника

Компанії або

ідентифікаційний

номер фізичної особи

Місцезнаходження юридичної особи чи паспортні

дані фізичної особи, про яку подається інформація

Частка в

статутному

капіталі

компанії з

управління

активами,

%

А

Власники - фізичні особи

1. Журжій Андрій Валерійович 2856700579

Паспорт: серія МЕ № 958387, виданий

Солом`янським РУ ГУ МВС України в місті

Києві 18.09.2009 р.

0,1

Б Власники - юридичні особи

1.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ГРУПА

КОМПАНІЙ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

37935831 01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська,

будинок 6/11, кімната 303 99,9

Усього:

100

Інформація про набуття права голосу

№

з/п

Особа, яка передала право

голосу (повне найменування та

ідентифікаційний код

юридичної особи; прізвище,

ім'я, по батькові, серія (за

наявності) та номер паспорта,

реєстраційний номер облікової

картки платника податків (за

наявності) щодо кожної

фізичної особи)

Особа, яка набула право голосу

(повне найменування та









Набуте

право

голосу

(відсотки

статутного

капіталу)

Спосіб передавання права голосу

Загальний

розмір

впливу на

Компанії

1.

Журжій Андрій

Валерійович (Паспорт: серія МЕ № 958387, реєстраційний

номер облікової картки

платника податків 2856700579)

Наконечний Віталій

Леонідович (Паспорт: серія МЕ № 662011, реєстраційний



0,1

Договір управління корпоративними

правами господарських товариств, посвідчений приватним нотаріусом

Київського міського нотаріального

округу Ханіною А.В., за реєстровим номером № 447, від 26.06.2018 р.

99,99%

Інформація про пов'язаних осіб власників Компанії - фізичних осіб

№

з/п

Прізвище, ім'я, по батькові

фізичної особи - власника

та її прямих родичів, інших

пов'язаних осіб (ступінь

родинного зв'язку)

Реєстраційний

номер облікової

картки

платника

податків

Ідентифікаційний

код юридичної

особи, щодо якої

існує пов'язаність

Повне найменування юридичної

особи, щодо якої існує пов'язаність

Місцезнаходжен

ня юридичної


існує

пов'язаність

Частка в


капіталі

пов'язаної

особи, %

Посада у

пов'язані

й особі

1. Журжій Андрій

Валерійович 2856700579 36136431

ТОВАРИСТВО З

ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ

АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,

вул. Велика Житомирська,

буд. 6/11

0,1 Не має



Валерійович 2856700579 37935831


ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«ГРУПА КОМПАНІЙ

«ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,

вул. Велика

Житомирська,

буд. 6/11

99,99

Не має

3. Журжій Інна

Костянтинівна

(дружина)

2896905887 36136431

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,


Житомирська, буд. 6/11

0 Генеральн

ий

директор

4.

Журжій Інна

Костянтинівна (дружина)

2896905887 37935831


ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ГРУПА КОМПАНІЙ


01025, м. Київ, вул. Велика

Житомирська, буд. 6/11, №

303

0 Президент

5.

Журжій Інна

Костянтинівна

(дружина)

2896905887 37203330

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ

ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ

НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ

КОРПОРАТИВНИЙ

ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ІНВЕСТМЕНТ ПАРТНЕРС

ГРУП"

01025, м. Київ,


Житомирська,

буд. 6/11, №

307

0

Голова

Наглядово

ї ради

6. Інші прямі родичі фізичної особи - власника заявника пов’язаності не мають

Інформація про юридичних осіб, в яких власники Компанії - юридичні особи беруть участь

№

з/п



особи власників





Повне найменування юридичної особи, щодо якої


Місцезнаходження юридичної

особи, щодо якої існує


Частка в


капіталі, %

1. 37935831 36136431



ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська, буд. 6/11

99,9

2. 37935831 37203330

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

«ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ

ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ

ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІНВЕСТМЕНТ ПАРТНЕРС ГРУП»


Житомирська, буд. 6/11, №

307

72,62

3. 37935831 36301402 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АЙ ПІ СЕК’ЮРІТІЗ»

03150, м. Київ, вул. Казимира

Малевича, буд. 86 П, офіс 320 100

Інформація про осіб, які прямо володіють 10-ма та більше % статутного капіталу юридичних

осіб - власників Компанія

№

з/п



особи власника


юридичної особи або

реєстраційний номер

облікової картки

платника податків -

фізичної особи -

учасника власника

Вид участі

(одноосібно

або спільно)

Повне найменування


прізвище, ім'я, по

батькові фізичної особи

- учасника власника

Місцезнаходження


паспортні дані фізичної

особи - учасника власника

Частка в


капіталі, %

Частка

опосередкованого

володіння

акціями

(частками) у


капіталі, %

1. 37935831 2856700579 Одноосібно Журжій Андрій

Валерійович

Паспорт: серія МЕ №

958387, виданий

Солом’янським РУ ГУ МВС України в м. Києві

18.09.2009 року

99,99 99,89

Інформація про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) Компанії

№

з/п

Прізвище, ім'я, по

батькові фізичної

особи - кінцевого

бенефіціарного

власника

(контролера)



картки

платника

податків



особи, через яку



юридичної особи, через

яку існує пов'язаність


юридичної особи,

через яку існує


Частка в


капіталі



пов'язаність, %

Спосіб здійснення

вирішального

впливу


Валерійович 2856700579 37935831




«ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,


буд. 6/11, кім. №

303

99,99

Опосередковане

володіння

часткою

99,89 %


2. Наконечний

Віталій

Леонідович

2977222634 37935831




«ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,


буд. 6/11, кім. №

303

-

Управління

корпоративними правами за

Договором

(99,99 % голосів)

Інформація про юридичних осіб, у яких Компанія бере участь

№

з/п


код заявника


юридичної особи, щодо

якої існує пов'язаність

Повне найменування юридичної особи, щодо якої



юридичної особи, щодо

якої існує пов'язаність

Частка в


капіталі, %

1. 36136431 42528368

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ

НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ

ФОНД "ОЛДЕРМЕН"

01001, м. Київ, вул.

Велика Житомирська,

буд. 6/11, кім. 307

100

2. 36136431 42331995

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ

КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ

ФОНД "ГУДЗОН"


Велика Житомирська, буд. 6/11, кім. 307

100

3. 36136431 42514088

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ

НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ

ФОНД "МОНТАЛЕ"


Велика Житомирська,

буд. 6/11, кім. 307

100

Інформація про керівника Компанії та його пов'язаних осіб

№

з/п


батькові

керівника та

його прямих

родичів (ступінь

родинного

зв'язку)


номер

облікової

картки

платника

податків









щодо якої існує


Частка в


капіталі

пов'язаної

особи, %

Посада у

пов'язаній

особі


Костянтинівна 2896905887 36136431

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

“КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ

АКТИВАМИ “ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ”

01025, м. Київ,

вул. Велика Житомирська, буд.

6/11

0 Генеральний

директор


Костянтинівна 2896905887 37935831


ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “ГРУПА КОМПАНІЙ “ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ”

01025, м. Київ,


6/11, кім. 303

0 Президент


Костянтинівна 2896905887 37203330

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ

ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ

ВЕНЧУРНИЙ

КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД

"ІНВЕСТМЕНТ ПАРТНЕРС

ГРУП"

01025, м. Київ,


Житомирська, буд. 6/11, кім. 307

0 Голова

Наглядової

ради

4.


Валерійович (чоловік)

2856700579 37935831

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “ГРУПА

КОМПАНІЙ “ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ”


Житомирська, буд.

6/11, кім. 303

99,99 Не має

5.


Валерійович

(чоловік)

2856700579 36136431

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

“КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ

АКТИВАМИ “ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ”

01025, м. Київ,


6/11

0,1 Не має

6. Інші прямі родичі керівника заявника пов’язаності не мають

Протягом 2018 року Компанія здійснювала операції з пов’язаними і непов'язаними

сторонами:

Продаж пов'язаним сторонам Покупки у пов'язаних сторін

Компанії, які прямо чи непрямо перебувають під

спільним контролем з Компанією 16 481 38518


Протягом 2018 року Компанія здійснювала операції продажу акцій підприємств з

пов'язаними сторонами.

Продаж пов'язаним сторонам Покупки у пов'язаних сторін


спільним контролем з Компанією 16 001 35 997

Станом на 30 вересня 2018 року залишки непогашеної дебіторської та кредиторської

заборгованості, що утворилися в результаті зазначених операцій з пов'язаними сторонами,

були представлені таким чином:

Заборгованість

пов'язаних сторін

Заборгованість перед

пов'язаними сторонами


спільним контролем з Компанією

Торгова

заборгованість 40 625

Протягом 2018 року операції з надання безвідсоткових позичок пов'язаним сторонам були

представлені таким чином:

Надання позик

пов'язаній стороні

Погашення позичок

пов'язаною стороною

Компанії, які прямо чи непрямо перебувають під спільним

контролем з Компанією 7 022 7 022

Інформація про наявність подій після дати балансу

У процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, аудитором не встановлено подій

після дати балансу, які не були відображені у фінансовій звітності, проте можуть мати

суттєвий вплив на фінансовий стан.

Інформація про ступінь ризику, наведена на основі аналізу результатів пруденційних

показників діяльності Компанії

Відповідно до Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на

фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1597 від 01.10.2015 року,

Компанія розраховує пруденційні показники:

Розмір власних коштів – станом на кінець останнього дня кожного місяця;

Норматив достатності власних коштів - станом на кінець останнього дня кожного

місяця;

Коефіцієнт покриття операційного ризику – станом на кінець останнього дня кожного

місяця;

Коефіцієнт фінансової стійкості – станом на кінець останнього дня кожного місяця.

Показники пруденційних нормативів Компанії, станом на 31.12.2018 року:

Пруденційний норматив Формула Нормативне значення показника Значення

показника

Розмір власних коштів Капітал першого рівня +

капітал другого рівня

Не менше 50% від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого

законодавством для зазначеного виду

професійної діяльності на фондовому ринку (3 500 000,00 грн.)

40 179 602,06 грн

Норматив достатності

власних коштів

власні кошти / 0,25 х фіксовані

накладні витрати Не менше 1 7,0755

Коефіцієнт покриття

операційного ризику

власні кошти / величина

операційного ризику Не менше 1 15,1043

Коефіцієнт фінансової

стійкості власний капітал / активи Не менше 0,5 0,7627

Показники пруденційних нормативів, що застосовуються до Компанії відповідають


нормативним значенням.

Основні відомості про аудиторську фірму

Повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

«АУДИТОРСЬКИЙ ЦЕНТР «ІНФОРМ-ПЛЮС»

Ідентифікаційний код юридичної особи: 31984899.

Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 2936 видано згідно з

рішенням Аудиторської палати України від 30.05.2002 року № 110, термін дії: з 31.03.2022

року до 22.12.2021 року.

Свідоцтво про відповідність системи контролю якості, видане за рішенням АПУ № 365/5 від

20 вересня 2018 року.

Місцезнаходження: 04053, місто Київ, вулиця Артема, будинок 37-41, 3-й поверх.

Аудитори, що брали участь в аудиторській перевірці:

Кадацька Марина Василівна - сертифікат аудитора № 006793 від 28.04.2011 року, дійсний до

28.04.2021 року.

Основні відомості про умови договору на проведення аудиту

Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір № 20.12/2/18-АП від 20.12.2018 р.

Дата початку проведення аудиту: 20.12.2018 року.

Дата закінчення проведення аудиту: 27.02.2019 року.

Місцезнаходження: 04053, місто Київ, вулиця Артема, будинок 37-41, 3-й поверх.

27.02.2019 року

м. Київ

Додаток 1

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1

"Загальні вимоги до фінансової звітності"

Коди

Дата (рік, місяць, число) 2018 12 31

Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ

за ЄДРПОУ 36136431 З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ"

Територія

01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська, будинок 6/11 за КОАТУУ 8039100000

Організаційно-правова форма господарювання за КОПФГ 240

Вид економічної діяльності за КВЕД 66.30

Середня кількість працівників1 22

Адреса, телефон 01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська , будинок 6/11, (044) 206-

45-77

Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками). Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): за

положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за

міжнародними стандартами фінансової звітності

v

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2018 р.

Форма №1 Код за ДКУД 1801001

Актив Код На початок звітного На кінець звітного

рядка періоду періоду

1 2 3 4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи 1000 162 144

первiсна вартiсть 1001 226 226

накопичена амортизація 1002 (64) (82)

Незавершені капітальні інвестиції 1005 - -

Основні засоби 1010 213 333

первiсна вартiсть 1011 441 519

знос 1012 (228) (186)

Інвестиційна нерухомість 1015 - -

первiсна вартiсть інвестиційної нерухомості 1016 - -

знос інвестиційної нерухомості 1017 - -

Довгострокові біологічні активи 1020 - -

первiсна вартiсть довгострокових біологічних активів 1021 - -

накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 - - Довгостроковi фiнансовi інвестиції:

1030 - - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

інші фінансові інвестиції 1035 - -

Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 - -

Відстрочені податкові активи 1045 - -

Гудвіл 1050 - -

Відстрочені аквізиційні витрати 1060 - -

Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 - -

Iншi необоротнi активи 1090 - -

Усього за роздiлом I 1095 375 477

II. Оборотні активи

Запаси 1100 - -

Виробничi запаси 1101 - -

Незавершене виробництво 1102 - -

Готова продукцiя 1103 - -

Товари 1104 - -

Поточні біологічні активи 1110 - -

Депозити перестрахування 1115 - -

Векселі одержані 1120 - -

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 1 892 2 700

Дебіторська заборгованість за розрахунками: 1130 - -

за виданими авансами

з бюджетом 1135 2 4

у тому числі з податку на прибуток 1136 - -

Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1140 4 25

Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх 1145 - -

розрахунків

Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 17 548 5 621

Поточні фінансові інвестиції 1160 26 400 60 638

Гроші та їх еквіваленти 1165 6 988 2 850

Готівка 1166 - -

Рахунки в банках 1167 6 988 2 850

Витрати майбутніх періодів 1170 - -

Частка перестраховика у страхових резервах 1180 - -

у тому числі в: 1181 - -

резервах довгострокових зобов’язань

резервах збитків або резервах належних виплат 1182 - -

резервах незароблених премій 1183 - -

інших страхових резервах 1184 - -

Інші оборотні активи 1190 - -

Усього за роздiлом II 1195 52 834 71 838

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 - -

Баланс 1300 53 209 72 315

Пасив Код На початок звітного На кінець звітного

рядка періоду періоду

1 2 3 4

I. Власний капітал

Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 7 500 7 500

Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 - -

Капітал у дооцінках 1405 - -

Додатковий капiтал 1410 - -

Емісійний дохід 1411 - -

Накопичені курсові різниці 1412 - -

Резервний капітал 1415 1 875 1 875

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 24 943 45 780

Неоплачений капітал 1425 - -

Вилучений капітал 1430 - -

Інші резерви 1435 - -

Усього за роздiлом I 1495 34 318 55 155

II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення

Відстрочені податкові зобов'язання 1500 - -

Пенсійні зобов’язання 1505 - -

Довгострокові кредити банкiв 1510 - -

Інші довгостроковi зобов'язання 1515 7 000 7 000

Довгострокові забезпечення 1520 - -

Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 - -

Цільове фінансування 1525 - -

Благодійна допомога 1526 - -

Страхові резерви 1530 - -

у тому числі: 1531 - -

резерв довгострокових зобов’язань

резерв збитків або резерв належних виплат 1532 - -

резерв незароблених премій 1533 - -

інші страхові резерви 1534 - -

Інвестиційні контракти 1535 - -

Призовий фонд 1540 - -

Резерв на виплату джек-поту 1545 - -

Усього за роздiлом IІ 1595 7 000 7 000

IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення

Короткострокові кредити банкiв 1600 - -

Векселі видані 1605 - -

Поточна кредиторська заборгованість за:

довгостроковими зобов'язаннями 1610 - -

товари, роботи, послуги 1615 - -

розрахунками з бюджетом 1620 374 1 451

у тому числі з податку на прибуток 1621 374 1 451

розрахунками зі страхування 1625 - -

розрахунками з оплати праці 1630 - -

Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 - -

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 1640 - -

Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1645 - -

Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю 1650 - -

Поточні забезпечення 1660 537 589

Доходи майбутніх періодів 1665 - -

Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 - -

Інші поточні зобов'язання 1690 10 980 8 120

Усього за роздiлом ІII 1695 11 891 10 160

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, 1700 - -

утримуваними для продажу, та групами вибуття

V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 - -

Баланс 1900 53 209 72 315

Додаток 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

Коди

Дата (рік, місяць, число) 2018 12 31 за ЄДРПОУ 36136431

Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ

З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ" (найменування)

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2018 р.

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ Форма №2 Код за ДКУД 1801003

За аналогічний

Стаття Код За звітний період

рядка період попереднього

року

1 2 3 4

Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 29 262 15 099

Чисті зароблені страхові премії 2010 - -

Премії підписані, валова сума 2011 - -

Премії, передані у перестрахування 2012 - -

Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 - -

Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 - -

Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 - -

Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 - -

Валовий :

прибуток 2090 29 262 15 099

збиток 2095 - -

Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105 - -

Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів 2110 - -

Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 - -

Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 - -

Інші операційні доходи 2120 258 154

Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 - -

Дохід від первісного визнання біологічних активів і с/г продукції 2122 - -

Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування 2123 - -

Адміністративні витрати 2130 (14 352) (10 839)

Витрати на збут 2150 - -

Інші операційні витрати 2180 (1 326) (23)

Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою 2181

- -

вартістю

Витрати від первісного визнання біологічних активів і 2182

сільськогосподарської продукції

- -

Фінансовий результат від операційної діяльності:

прибуток 2190 13 842 4 391


Доход від участі в капіталі 2200 - -

Інші фінансові доходи 2220 - -

Інші доходи 2240 140 574 118 154

Дохід від благодійної допомоги 2241 - -

Фінансові витрати 2250 (1 260) (1 260)

Втрати від участі в капіталі 2255 - -

Інші витрати 2270 (127 539) (112 874)

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 - -

Фінансовий результат до оподаткування:

прибуток 2290 25 617 8 411


Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 (4 611) (1 514)

Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 - -

Чистий фінансовий результат:

прибуток 2350 21 006 6 897


II. СУКУПНИЙ ДОХІД За аналогічний

Найменування показника Код За звітний період


року

1 2 3 4

Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 - -

Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 - -

Накопичені курсові різниці 2410 - -

Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 - -

Інший сукупний дохід 2445 - -

Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 - -

Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 - -

Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 - -

Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 21 006 6 897

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ За аналогічний

Найменування показника Код За звітний період


року

1 2 3 4

Матеріальні затрати 2500 220 118

Витрати на оплату праці 2505 8 647 6 881

Відрахування на соціальні заходи 2510 1 067 756

Амортизація 2515 105 177

Інші операційні витрати 2520 5 639 2 907

Разом 2550 15 678 10 839

IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ За аналогічний

Назва статті Код За звітний період


року

1 2 3 4

Середньорічна кількість простих акцій 2600 - -

Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 - -

Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 - -

Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 - -

Дивіденди на одну просту акцію 2650 - -


Дата (рік, місяць, число)

2018 12 31

за ЄДРПОУ 36136431

Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

"КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ"

(найменування) Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

за 2018 р. Форма №3 Код за ДКУД 1801004

Стаття Код За звітний період За аналогічний період рядка попереднього року

1 2 3 4

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 28 660 16 121

Повернення податків і зборів 3005 - -

у тому числі податку на додану вартість 3006 - -

Цільового фінансування 3010 11 -

Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 - -

Надходження авансів від покупців і замовників 3015 - -

Надходження від повернення авансів 3020 - -

Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 233

131

рахунках

Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 - -

Надходження від операційної оренди 3040 - -

Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 - -

Надходження від страхових премій 3050 - -

Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 - -

Інші надходження 3095 8 368 Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг) 3100 (4 146) (2 843)

Праці 3105 (6 808) (5 236)

Відрахувань на соціальні заходи 3110 (1 166) (825)

Зобов’язань із податків і зборів 3115 (5 366) (4 030)

Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 (3 704) (2 684)

Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість 3117 - -

Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів 3118 (1 662) (1 346)

Витрачання на оплату авансів 3135 - -

Витрачання на оплату повернення авансів 3140 - -

Витрачання на оплату цільових внесків 3145 - -

Витрачання на оплату зобов'язаннь за страховими контрактами 3150 - -

Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 - -

Інші витрачання 3190 (210) (362) Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 11 216 3 324

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження від реалізації:

фінансових інвестицій 3200 151 276 128 933

необоротних активів 3205 - -

Надходження від отриманих:

відсотків 3215 - -

дивідендів 3220 - -

Надходження від деривативів 3225 - -

Надходження від погашення позик 3230 13 663 18 681

Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої 3235 -

-

господарської одиниці

Інші надходження 3250 - -

Витрачання на придбання:

фінансових інвестицій 3255 (154 567) (80 721)

необоротних активів 3260 (221) -

Виплати за деривативами 3270 - -

Витрачання на надання позик 3275 (13 723) (18 945) Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої

3280 -

- господарської одиниці

Інші платежі 3290 (10 071) (43 496) Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 (13 643) 4 452

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження від:

Власного капіталу 3300 - -

Отримання позик 3305 - -

Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 - -

Інші надходження 3340 - -

Витрачання на:

Викуп власних акцій 3345 - -

Погашення позик 3350 - -

Сплату дивідендів 3355 - -

Витрачання на сплату відсотків 3360 (1 711) (809)

Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 - -

Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 - - Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх

3375 - - підприємствах

Інші платежі 3390 - - Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 (1 711) (809)

Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 (4138) 6 967

Залишок коштів на початок року 3405 6 988 21

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 - -

Залишок коштів на кінець року 3415 2 850 6 988


Коди

Дата (рік, місяць, число) 2018 12 31 за ЄДРПОУ 36136431

Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З

УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ"

(найменування)

Звіт про власний капітал

за 2018 р. Форма №4 Код за ДКУД 1801005

Зареєст-

Нерозподі-

Код

Додатко-

Резерв- лений Неопла- Вилуче-

рований Капітал у

Стаття рядка вий

ний прибуток чений ний Всього (пайовий) дооцінках

капітал капітал капітал (непокри- капітал капітал

тий збиток)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Залишок на початок року 4000 7 500 - - 1 875 24 943 - - 34 318

Коригування :

Зміна облікової політики 4005 - - - - - - - -

Виправлення помилок 4010 - - - - - - - -

Інші зміни 4090 - - - - - - - - Скоригований залишок на початок

4095 7 500 -

- 1 875 24 943 - - 34 318 року

Чистий прибуток (збиток) за 4100 - -

- - 21 006 - - 21 006

звітний період

Інший сукупний дохід 4110 - -

- - - - - -

за звітний період

Дооцінка (уцінка) 4111 - -

- - - - - -

необоротних активів

Дооцінка (уцінка) 4112 - -

- - - - - -

фінансових інструментів

Накопичені курсові різниці 4113 - - - - - - - -

Частка іншого сукупного доходу

асоційованих і спільних 4114 - - - - - - - - підприємств

Інший сукупний дохід 4116 - - - - - - - -

Розподіл прибутку :

Виплати власникам (дивіденди) 4200 - - - - - - - -

Спрямування прибутку до 4205 - -

- - - - - -

зареєстрованого капіталу

Відрахування до резервного 4210 - -

- - - - - -

капіталу

Сума чистого прибутку, належна

до бюджету відповідно 4215 - - - - - - - -

до законодавства

Сума чистого прибутку на

створення спеціальних 4220 - - - - - - - - (цільових) фондів

Сума чистого прибутку на 4225 - -

- - - - - -

матеріальне заохочення

Внески учасників:

Внески до капіталу 4240 - - - - - - - -

Погашення заборгованості з 4245 - -

- - - - - -

капіталу

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток) 4260 - - - - - - - -

Перепродаж викуплених акцій 4265 - -

- - - - - -

(часток)

Анулювання викуплених акцій 4270 - -

- - - - - -

(часток)

Вилучення частки в капіталі 4275 - - - - - - - -

Зменшення номінальної вартості 4280 - -

- - - - - -

акцій

Інші зміни в капіталі 4290 - - - - (169) - - (169)

Придбання (продаж)

неконтрольованої частки в 4291 - - - - - - - - дочірньому підприємстві

Разом змін в капіталі 4295 - - - - 20 837 - - 20 837

Залишок на кінець року 4300 7 500 - - 1 875 45 780 - - 55 155

1

ПРИМІТКИ

до фінансової звітності компанії ТОВ «КУА«ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ»

За період, що закінчується 31 грудня 2018 року

1. ІНФОРМАЦІЯ ПРО КОМПАНІЮ

Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами

«ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ» (далі - Компанія)

Місцезнаходження Компанії: 01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська 6/11.

Основною діяльністю Компанії є управління фондами, надання фінансових послуг (крім страхування),

допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення.

Компанія була зареєстрована і веде свою діяльність на території України. Компанія є товариством з обмеженою

відповідальністю і є власністю учасників у межах належних їм часток і заснована відповідно до законодавства

України.

Основний склад власників представлений нижче:

Ефективна частка володіння, %

Власники 31 грудня 2018 31 грудня 2017

ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ» 99,9% 99,9%

Журжій Андрій 0,1% 0,1%

100% 100%

Економічне середовище, в якому Компанія здійснює свою діяльність.

Економіка України проявляє деякі характерні особливості, притаманні ринкам, що розвиваються. Податкове,

валютне та митне законодавство України допускають можливість різних тлумачень і створюють додаткові

труднощі для компаній, що здійснюють свою діяльність в Україні.

Протягом останніх років Україна знаходилась у стані політичних та економічних потрясінь. Ці події призвели

до зростання рівня інфляції, девальвації національної валюти щодо основних іноземних валют, неліквідності та

волатильності фінансових ринків. Макрофінансова ситуація почала стабілізуватись протягом 2017-2018 років,

про що свідчить збільшення реального ВВП України.

Протягом четвертого кварталу 2018 року Правління Національного банку України залишало облікову ставку

незмінною на рівні 18,0% річних. Вартість гривневих міжбанківських ресурсів, як і в попередні періоди,

демонструвала тісний зв'язок із обліковою ставкою.

Кінцевий результат розвитку та наслідки політичної та економічної кризи важко спрогнозувати, однак вони

можуть мати подальший серйозний негативний вплив на економіку України.

Майбутній економічний розвиток України залежить від зовнішніх факторів і заходів внутрішнього характеру,

що вживаються урядом для підтримки зростання та внесення змін до податкової, юридичної та нормативної

бази. Керівництво Компанії вважає, що вони вживають усі необхідні заходи для підтримки стійкості і розвитку

бізнесу в сучасних умовах, що склалися в бізнесі та економіці.

2. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

2.1. Основа підготовки

Фінансова звітність Компанії підготовлена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності

(МСФЗ), виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО).

Дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю, в тому

числі до деяких фінансових інструментів, оцінюваних станом на 01 січня 2018 року згідно з вимогами МСФЗ

39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Облікова політика Компанії розроблена та затверджена

керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та

помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема, відносно МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» прийнято рішення не

застосовувати раніше дати набуття чинності до фінансових звітів Компанії за період, що закінчується 31 грудня

2017 року.

Принципи бухгалтерського обліку, методи розрахунку, облікові оцінки та судження, які використовувались

при підготовці цієї фінансової звітності Компанії, відповідають принципам, методам, обліковим оцінками та

ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ»

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

За період,що закінчується 31 грудня 2018 року

(у тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

2

судженням, які були розкриті в річній фінансовій звітності за 2017 рік, за виключенням застосування МСФЗ 9

«Фінансові інструменти».

Фінансова звітність представлена в тисячах гривнях, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де

вказано інше.

Дана фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу безперервності діяльності, який передбачає

реалізацію активів і погашення зобов'язань у ході звичайної господарської діяльності. Фінансова звітність не

містить ніяких корегувань на випадок того, що Компанія не зможе дотримуватися принципу безперервності

діяльності.

При формуванні фінансової звітності Компанія керувалась також вимогами національних законодавчих та

нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в

Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Перелік та назви форм фінансової звітності Компанії відповідають

вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».

Дата затвердження річної фінансової звітності – 20.02.2019 року.

2.2.Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації

Нові стандарти, тлумачення і поправки до чинних стандартів та тлумачень

Наступні стандарти були прийняті Компанією до застосування з 01 січня 2018 року:

Стандарти та тлумачення Набули чинності щодо річних періодів, які

починаються на або після

Міжнародні стандарти фінансової звітності («МСФЗ»)

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» 01 січня 2018 року

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з

покупцями»

01 січня 2018 року

Поправки до існуючих стандартів і тлумачення

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 – «Класифікація і

оцінка операцій з виплат на основі акцій»


Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 – «Застосування

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» з

МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти»


Тлумачення КТМФЗ 22 «Операції в іноземній

валюті і облік авансів»


Поправки до МСФЗ (IAS) 40 «Переведення

інвестиційної нерухомості»


Пояснення до МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за

договорами з покупцями»


З 01 січня 2018 року Компанія застосовує МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Компанія отримує

основний дохід від діяльності з управління активами. Застосування МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»

на відображення результатів діяльності не мало суттєвого впливу.

Компанія також здійснила оцінку впливу від прийняття до застосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові

інструменти». Цей стандарт впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів і

зобов’язань та зміну підходів до зменшення корисності фінансових інструментів. Положення цього стандарту

будуть суттєво впливати на фінансову звітність Компанії.





3

Прийняття до застосування інших нових або переглянутих стандартів не завдало жодного впливу на

фінансовий стан або показники діяльності та будь-які розкриття інформації у фінансовій звітності Компанії.

Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності

Нижче наводяться стандарти та роз'яснення, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску

фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

Стандарти та тлумачення Набувають чинності щодо

річних періодів, які

починаються на або після

Міжнародні стандарти фінансової звітності («МСФЗ»)

МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» 01 січня 2019 року

МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» 01 січня 2021 року

Поправки до існуючих стандартів і тлумачення

Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) –

28 «Продаж або внесок активів в угодах між

інвестором і його асоційованої організацією або

спільним підприємством»

Наразі не визначено

Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в

асоційовані та спільні підприємства»


Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 – «Передплата з

негативною компенсацією»


Тлумачення КТМФЗ 23 «Невизначеність щодо

розрахунку податку на прибуток»


«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2015-

2017 рр.»


В складі МСФЗ, офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України, оприлюднено стандарт МСФЗ

16 «Оренда», який набуває чинності 01 січня 2019 року. За рішенням керівництва Компанії МСФЗ 16 «Оренда»

до дати набуття чинності не застосовується.

Щодо інших стандартів та тлумачень, то, за оцінками керівництва, їхнє прийняття до застосування не завдасть

суттєвого впливу на фінансову звітність у майбутніх періодах.

Підготовка фінансової звітності Компанії вимагає від її керівництва винесення суджень, визначення оціночних

значень і припущень, які впливають на зазначені у звітності суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, а також

на розкриття інформації про умовні зобов'язання на звітну дату. Однак, невизначеність відносно цих

припущень і оціночних значень може призвести до результатів, які можуть вимагати істотних коригувань

балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких робляться подібні припущення та оцінки, у

майбутньому.

Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть

послужити причиною істотних коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного

фінансового року, розглядаються нижче.

2.2. Перерахунок іноземної валюти

Фінансова звітність Компанії представлена у гривнях. Гривня є функціональною валютою Компанії.

Операції та залишки

Операції в іноземній валюті спочатку обліковуються у функціональній валюті за курсом, що діяв на дату

операції.





4

Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за валютним курсом, що діє на

звітну дату.

Всі курсові різниці включаються до звіту про прибутки і збитки, за винятком всіх монетарних статей, що

забезпечують ефективне хеджування чистої інвестиції в закордонний підрозділ. Вони відображаються у складі

іншого сукупного доходу до моменту вибуття чистої інвестиції, коли вони визнаються у звіті про прибутки і

збитки.

Немонетарні статті, які оцінюються на основі історичної вартості в іноземній валюті, перераховуються за

курсами, чинними на дату їх виникнення. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в

іноземній валюті, перераховуються за курсами, чинним на дату визначення справедливої вартості.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із

застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень

грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових

виплат формується на підставі облікових записів Компанії.

2.3. Визнання доходів

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід - це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення

корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за

винятком збільшення по операціям, що пов’язані з внесками учасників.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання.

Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.

Визнання та оцінка фінансових інструментів

Компанія визнає такі категорії фінансових активів:

фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у

прибутку або збитку;

фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною

контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових

інструментів визнаються з застосуванням обліку за датою розрахунку.

Компанія визнає такі категорії фінансових зобов’язань:

фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у

прибутку або збитку.

Після первісного визнання Компанія оцінює та відображає в бухгалтерському обліку всі фінансові зобов’язання

за справедливою вартістю з використанням переоцінки через прибутки/збитки, за винятком:

- фінансових зобов’язань, які виникають, якщо передавання фінансового активу не відповідає

умовам припинення визнання або застосовується принцип продовження участі.

Справедлива вартість фінансових інструментів

У випадках, коли справедлива вартість фінансових інструментів і фінансових зобов'язань, визнаних у балансі,

не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки,

включаючи модель дисконтованих грошових потоків.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Компанія оцінює їх за їхньою

справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску

фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

У випадках, коли справедлива вартість фінансових інструментів і фінансових зобов'язань, визнаних у балансі,

не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки,

включаючи модель дисконтованих грошових потоків.

Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних

розділах облікової політики.





5

Резерви під сумнівну заборгованість

Компанія здійснює нарахування резервів під сумнівну дебіторську заборгованість для того, щоб покрити

потенційні ризики того, що окремі покупці виявляться нездатними виконати свої фінансові зобов'язання перед

Компанією.

Для того, щоб нарахувати адекватний резерв керівництво Компанії бере до уваги поточну економічну ситуацію

на ринку в цілому, термін виникнення боргу, минулий досвід погашення боргів конкретним дебітором,

платоспроможність дебітора. Зміна ринкових умов, ситуації в галузі або фінансового стану конкретного

дебітора можуть спричинити істотні коригування сум нарахованого в консолідованій фінансовій звітності

резерву сумнівних боргів.

В якості вихідних даних для цих моделей по можливості використовується інформація з спостережуваних

ринків, проте в тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка

судження для встановлення справедливої вартості. Судження включають облік таких вихідних даних як ризик

ліквідності, кредитний ризик. Зміни в припущеннях щодо цих факторів можуть вплинути на справедливу

вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності.

Продажі

Виручка від продажу в обліку та фінансовій звітності визнається згідно положень МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за

договорами з покупцями» коли істотні ризики і вигоди від володіння переходять до покупця.

Процентний дохід

Дохід визнається у відповідності до нарахування відсотків (за методом ефективної процентної ставки).

Процентний дохід включається до складу виручки від фінансування в звіті про прибутки і збитки.

Дохід від інвестиційно-банківських послуг

На кожну звітну дату керівництво оцінює стадію завершення консалтингових та інших інвестиційно-

банківських послуг, для завершення яких потрібен якийсь час, та/або завершення яких може залежати від

настання певних подій. Виручка визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність отримання Компанією

економічних вигод, і вони можуть бути надійно оцінені. Таким чином, керівництво отримує від відповідальної

особи клієнта відповідне підтвердження того, що (частина) послуги були прийняті останнім і, отже, будуть

оплачені згідно відповідного договору (акту). Виручка визнається за фактом надання та прийняття послуг

клієнтом.

2.4. Визнання витрат

Витрати визнаються у звіті про прибутки і збитки Компанії, коли виникає зниження майбутніх економічних

вигод, які пов'язані із зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, і які можуть бути надійно оцінені.

Витрати визнаються у звіті про сукупний дохід на основі прямого зв'язку між понесеними витратами і

доходами конкретних статей доходу.

Коли передбачається, що економічні вигоди виникнуть в декількох звітних періодах, витрати визнаються у звіті

про сукупний дохід на основі процедури систематичного і раціонального розподілу.

Витрати, пов'язані з використанням активів, наприклад, знос і амортизація, визнаються в звітних періодах, в

яких були отримані економічні вигоди, пов'язані з цими об'єктами.

Процентні витрати

Процентні витрати за позиками відносяться на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені.

2.5. Податки

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один

варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої

податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть

сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Компанії, ймовірно, що

Компанія змушена буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на

вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди.

На думку керівництва Компанія сплатила усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під

податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох

років.





6

Відносно інтерпретації складного податкового законодавства, а також сум і термінів отримання майбутнього

оподатковуваного доходу існує невизначеність. З урахуванням значного різноманіття операцій Компанії, а

також довгострокового характеру і складності наявних договірних відносин, різниця, яка виникає між

фактичними результатами і прийнятими припущеннями, або майбутні зміни таких припущень можуть

спричинити за собою майбутні коригування вже відображених у звітності сум витрат або доходів з податку на

прибуток. Ґрунтуючись на обґрунтованих припущеннях, Компанія створює резерви під можливі наслідки

податкового аудиту, проведеного податковими органами країн, в яких вона здійснює свою діяльність. Величина

подібних резервів залежить від різних факторів, наприклад, від результатів попередніх аудитів і різних

інтерпретацій податкового законодавства Компанією - платником податків і відповідним податковим органом.

Подібні відмінності в інтерпретації можуть виникнути по великій кількості питань залежно від умов, що

переважають у країні, в якій зареєстрована Компанія.

Податок на прибуток

У зв'язку з набранням чинності з 01 січня 2011 року Податкового кодексу України, з 01 квітня 2011 року

відбулися зміни в порядку нарахування податку на прибуток.

Відповідно до нового Податкового кодексу України, для розрахунку податку на прибуток застосовуються такі

ставки: 2018 рік - 18%, 2019 рік - 18%.

Податкові активи та зобов'язання з поточного податку за поточні і попередні періоди оцінюються в сумі, що

передбачається до відшкодування податковими органами або що передбачаються до сплати податковим

органам. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми, - це

ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату, у країнах, в яких Компанія веде свою

діяльність і створює оподатковуваний дохід.

Поточний податок на прибуток, що відноситься до статей, визнаним безпосередньо у капіталі, визнається у

складі капіталу, а не в звіті про прибутки і збитки. Керівництво Компанії періодично здійснює оцінку позиції,

відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному

інтерпретовано, і в міру необхідності створює резерви.

Відкладений податок

Відкладений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових

різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей

фінансової звітності.

Відкладені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім

випадків, коли:

відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу, активу або

зобов'язання, в ході угоди, яка не є об'єднанням бізнесу, і на момент здійснення операції не впливає ні на

бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток;

стосовно тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також з

частками участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі

зменшення тимчасової різниці, і існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена в

осяжному майбутньому.

Відкладені активи з податку на прибуток визнаються за всіма тимчасовими різницями, невикористаними

податковими пільгами і невикористаними податковими збитками, у тій мірі, в якій існує значна ймовірність

того, що буде існувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зараховані тимчасові різниці,

невикористані податкові пільги і невикористані податкові збитки, крім випадків, коли

відстрочений актив з податку на прибуток, що відноситься до тимчасової різниці, виникає в результаті

первісного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслідок об'єднання бізнесу, і яка на момент

здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток;

стосовно тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також з

частками участі у спільній діяльності, відкладені податкові активи відображаються лише тією мірою, в якій

є значна ймовірність того, що тимчасові різниці будуть використані в найближчому майбутньому, і матиме

місце оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату і знижується в тій

мірі, в якій досягнення достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволить використовувати всі або





7

частину відкладених податкових активів, оцінюється як малоймовірне. Невизнані відстрочені податкові активи

переглядаються на кожну звітну дату і визнаються в тій мірі, в якій з'являється значна ймовірність того, що

майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використовувати відкладені податкові активи.

Відкладені податкові активи та зобов'язання оцінюються за податковими ставками, які, як передбачається,

будуть застосовуватися в тому звітному році, в якому актив буде реалізований, а зобов'язання погашено, на

основі податкових ставок (та податкового законодавства), які станом на звітну дату були введені в дію або

фактично введені в дію.

Відкладений податок на прибуток, що відноситься до статей, визнаним безпосередньо в капіталі, визнається у

складі капіталу, а не в звіті про сукупний дохід.

Відкладені податкові активи та відкладені податкові зобов'язання зачитуються один проти одного, якщо є

юридично закріплене право заліку поточних податкових активів і зобов'язань, і відкладені податки відносяться

до однієї і тієї ж оподатковуваної компанії та податкового органу.

Основи оцінки, застосовані при складанні фінансової звітності

Фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизованої

собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Оцінка

справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів , дозволених

МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи включають використання справедливої вартості як

ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між

учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову

вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші

моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань

визначається за допомогою наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Фінансові активи

В 2014 році Рада МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», яка відображає

результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ 39 «Фінансові інструменти:

визнання та оцінка» і всі попередні редакції.

МСФЗ 9 набув чинності для річних звітних періодів, що починаються 01 січня 2018 року або після цієї дати,

при цьому допускалось дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно щодо класифікації

фінансових інструментів, оцінки кредитних збитків та визнання доходів та витрат за фінансовими

інструментами з деякими виключеннями та спрощеннями. А саме, порівняльна інформація за попередній період

може не перераховуватися, ретроспективне застосування не стосується статей, визнання яких уже припинене на

дату переходу, та будь-які різниці між балансовою вартістю фінансових інструментів за МСФЗ 9 та МСФЗ 39

станом на дату переходу визнаються у вхідному сальдо статей капіталу.

Компанія достроково не застосовувала вимоги МСФЗ 9 до фінансових активів та зобов’язань. Датою першого

застосування МСФЗ 9 є 01 січня 2018 року.

Компанія оцінила різниці між балансовою вартістю фінансових інструментів за МСФЗ 9 та МСФЗ 39 станом на

01 січня 2018 року, як такі, що дорівнюють «нулю», так як всі фінансові інвестиції Компанії є фінансовими

інвестиціями, що оцінювались за справедливою вартістю і на дату переходу, є короткотерміновими,

високоліквідними та умови договорів виконуються вчасно.

Первісне визнання і оцінка

Фінансові активи, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 9, класифікуються відповідно як фінансові активи,

що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; позики та дебіторська

заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення; фінансові активи, наявні для продажу або похідні

інструменти, визначені в якості інструментів хеджування при ефективному хеджуванні. Компанія класифікує

свої фінансові активи при їх первісному визнанні.

Класифікація фінансових активів ґрунтується на бізнес-моделі, яка використовується для управління

фінансовим активом, а також характеристиках фінансових потоків ( SPPI тест), передбачених договором.

Класифікація фінансових інструментів

Компанія визначає фінансові активи за 3 категоріями залежно від намірів та політики управління активами:

- Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, якщо метою утримання такого

активу (тобто бізнес-моделлю) є отримання передбачених договором потоків грошових коштів

(виключно основної суми та процентів);





8

- Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у іншому

сукупному доході (капіталі), якщо актив утримується у рамках бізнес-моделі, яка передбачає як

отримання передбачених договором потоків грошових коштів, так і продажу активів;

- Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у складі

прибутку/збитку – всі інші активи, в тому числі, якщо договір містить один або декілька

вбудованих похідних інструментів.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових активів наступним чином залежить від їх класифікації:

Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія «фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток»

включає фінансові активи, призначені для торгівлі, і фінансові активи, віднесені при первісному визнанні в

категорію переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в

найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні інструменти, в яких Компанія є стороною за

договором, не визначені в якості інструментів хеджування в операції хеджування як вони визначені в МСФЗ

(IAS) 9.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у

прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Компанія оцінює їх за справедливою вартістю.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам

та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних

відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора

торгівлі.

Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі

інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку,

на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому

Компанія зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності

основного ринку, за найсприятливіший ринок.

Оцінка акцій, що входять до складу активів Компанії та перебувають у біржовому списку організатора торгівлі

і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, здійснюється за останньою балансовою

вартістю.

Для оцінки акцій, що входять до складу активів Компанії та не перебувають у біржовому списку організатора

торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої

вартості може бути собівартість. Це може бути тоді, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб

визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а

собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.

Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Компанія визначає

справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними

змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою

діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.

Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуються у

звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а зміни справедливої вартості визнаються у складі доходів

від фінансування або витрат з фінансування у звіті про сукупний дохід.

Фінансові активи, що переоцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Компанія відносить облігації та

відсоткові векселі. Після первісного визнання Компанія оцінює їх за амортизованою собівартістю,

застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є.

Для переоцінки фінансових активів, які обліковуються за амортизованою вартістю, Компанія спочатку

проводить окрему оцінку існування об'єктивних свідчень зміни індивідуально значимих фінансових активів,





9

або сукупно за фінансовими активами, які не є індивідуально значимими. Якщо Компанія визначає, що

об'єктивні свідоцтва знецінення індивідуально оцінюваного фінансового активу немає, незалежно від його

значущості, вона включає даний актив до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками

кредитного ризику, а потім розглядає дані активи на предмет зміни вартості на сукупній основі.

Позики і дебіторська заборгованість

Позики і дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи з встановленими або

обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Фінансові активи такого роду

обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за

вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або

премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної

ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу доходів від

фінансування у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний

дохід в складі витрат з фінансування.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий

інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий

інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для

позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький

ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо

грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у

довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково здатність позичальника виконувати свої

зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того,

що він може визнаватись інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, або на

дату придбання, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Компанія з'ясовує, чи мало

місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у

визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії. Очікувані кредитні збитки відображають власні

очікування Компанії щодо кредитних збитків.

Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав

значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має

низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. Якщо Компанія з’ясує, що кредитний ризик значно

зріс до того, як договірні платежі було прострочено більш ніж на 90 днів, то спростовне припущення не

застосовується.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав значного зростання кредитний ризик з моменту

первісного використання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між

договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Компанії за договором та грошовими

потоками, які Компанія очікує одержати.

Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку від зменшення корисності. При виконанні такої оцінки

Компанія замість зміни суми очікуваних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання

зобов’язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія

враховує обґрунтовано необхідну та підтверджувальну інформацію, що вказує на значне зростання кредитного

ризику з моменту первісного визнання.

Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати

фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних

фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Компанія відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового

активу:

1) при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (Інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA,

uaA, uaBBB, та Банки, що мають прогноз “стабільний” що присвоюється рейтинговими агентствами, які

внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР https://www.nssmc.gov.ua/rating-

agencies/) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов

розміщення - розмір збитку складає від 0% до 3% від суми розміщення;





10

2) при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень

рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених

рейтингових агентств НКЦПФР на дату розміщення коштів) резерв збитку розраховується у розмірі від 5% до

10% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.

Знецінення фінансових активів

На кожну звітну дату Компанія оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи

фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів вважаються знеціненими тоді і тільки тоді,

коли існує об'єктивне свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного

визнання активу (настання «випадку понесення збитку»), піддається достовірній оцінці вплив на очікувані

майбутні грошові потоки по фінансовому активу або групи фінансових активів. Свідчення знецінення можуть

включати в себе вказівки на те, що боржник або група боржників відчувають істотні фінансові труднощі, не

можуть обслуговувати свою заборгованість або невчасно здійснюють виплату відсотків або основної суми

заборгованості, а також існує ймовірність того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фінансової

реорганізації. Крім того, до таких свідчень відносяться дані, що спостерігаються і що вказують на наявність

зниження, що піддається оцінці, очікуваних майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом, зокрема,

такі як зміна обсягів простроченої заборгованості або економічних умов, що знаходяться в певному

взаємозв'язку з відмовами від виконання зобов'язань з виплати боргів.

При наявності об'єктивного свідчення понесення збитку від знецінення, сума збитку оцінюється як різниця між

балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (без урахування

майбутніх очікуваних кредитних збитків, які ще не були понесені). Наведена вартість оціночних грошових

потоків дисконтується за первісною ефективною процентною ставкою за фінансовим активом. Якщо процентна

ставка по позиці є змінною, ставка дисконтування для оцінки збитку від знецінення являє собою поточну

ефективну ставку відсотка.

Балансова вартість активу знижується за допомогою використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у

звіті про сукупний дохід. Нарахування процентного доходу (який відображається як дохід від фінансування у

звіті про сукупний дохід) за зниженою балансовою вартістю продовжується, грунтуючись на процентній ставці,

використовуваної для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки збитку від знецінення.

Процентні доходи відображаються у складі доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Позики разом

з відповідними резервами списуються з балансу, якщо відсутня реалістична перспектива їх відшкодування в

майбутньому, а все доступне забезпечення було реалізовано чи передано Компанії. Якщо протягом наступного

року сума розрахункового збитку від знецінення збільшується або зменшується зважаючи на будь-які події, що

сталися після визнання знецінення, сума раніше визнаного збитку від знецінення збільшується або зменшується

шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартості фінансового інструменту згодом

відновлюється, сума відновлення визнається у складі витрат з фінансування в звіті про сукупний дохід.

Приведена вартість оціночних грошових потоків дисконтується за первісною ефективною відсотковою ставкою

по фінансовому активу. Якщо відсоткова ставка по позиці є змінною, ставка дисконтування для оцінки збитку

від знецінення являє собою поточну ефективну ставку відсотка.

Фінансові інвестиції, наявні для продажу

Відносно фінансових інвестицій, наявних для продажу, Компанія на кожну звітну дату оцінює існування

об'єктивних свідчень того, що інвестиція або група інвестицій піддалися знеціненню.

У випадку інвестицій в інструменти капіталу, класифікованих як наявні для продажу, об'єктивні свідчення

будуть включати значне або тривале зниження справедливої вартості інвестицій нижче рівня їх первісної

вартості. «Значущість» необхідно оцінювати в порівнянні з первісною вартістю інвестицій, а «тривалість» -

порівняно з періодом, протягом якого справедлива вартість була менше первісної вартості. При наявності

свідчень знецінення, сума сукупного збитку, оцінена як різниця між вартістю придбання та поточною

справедливою вартістю, за вирахуванням раніше визнаного у звіті про сукупний дохід збитку від знецінення за

даними інвестиціям, виключається з іншого сукупного доходу і визнається у звіті про сукупний дохід.

Збитки від знецінення інвестицій в інструменти капіталу не відновлюються через прибуток або збиток;

збільшення їх справедливої вартості після знецінення визнається безпосередньо у складі іншого сукупного

доходу.

У разі боргових інструментів, класифікованих як наявні для продажу, знецінення оцінюється на основі тих

самих критеріїв, які застосовуються щодо фінансових активів, які обліковуються за амортизованою вартістю.

Однак сума відображеного збитку від знецінення являє собою накопичений збиток, оцінений як різниця між

амортизованою вартістю та поточною справедливою вартістю, за вирахуванням збитку від знецінення за

даними інвестиціям, раніше визнаного у звіті про прибутки і збитки.





11

Нарахування відсотків відносно зменшеної балансової вартості активу продовжується за процентною ставкою,

використаної для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки збитку від знецінення. Процентні

доходи відображаються у складі доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Якщо протягом

наступного року справедлива вартість боргового інструменту зростає, і дане зростання можна об'єктивно

пов'язати з подією, яка відбувається після визнання збитку від знецінення у звіті про сукупний дохід, збиток від

знецінення відновлюється через звіт про прибутки і збитки.

Припинення визнання

Фінансовий актив (або, частина фінансового активу або частина аналогічних фінансових активів) припиняє

визнаватися на балансі, якщо:

Термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;

Компанія передала свої права на отримання грошових потоків від активу або взяла на себе зобов'язання з

виплати третій стороні одержуваних грошових потоків у повному обсязі та несуттєвої затримки за

«транзитною» угодою; і або (a) Компанія передала практично всі ризики та вигоди від активу, або (б)

Компанія не передала, але й не зберігає за собою, практично всі ризики та вигоди від активу, але

передала контроль над цим активом.

Якщо Компанія передала всі свої права на отримання грошових потоків від активу або уклала транзитну угоду і

при цьому не передала, але й не зберігає за собою практично всі ризики та вигоди від активу, а також не

передала контроль над активом, новий актив визнається в тій мірі, в якій Компанія продовжує свою участь у

переданому активі.

У цьому випадку Компанія також визнає відповідне зобов'язання. Переданий актив і відповідне зобов'язання

оцінюються на основі, яка відображає права та зобов'язання, збережені Компанією.

Подальша участь, яка приймає форму гарантії за переданим активом, визнається за найменшою з наступних

величин: первісної балансової вартості активу або максимальної суми, виплата якої може вимагатися від

Компанії.

Фінансові зобов'язання

Первісне визнання та подальша оцінка

Фінансові зобов'язання, перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 9, класифікуються відповідно як фінансові

зобов'язання, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити і позики,

кредиторська заборгованість або похідні інструменти, визначені в якості інструментів хеджування при

ефективному хеджуванні. Компанія класифікує свої фінансові зобов'язання при їх первісному визнанні як

поточні та довгострокові.

Поточні зобов’язання - це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Компанія сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом

дванадцяти місяців після звітного періоду;

Компанія не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше

дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Відповідно до МСФЗ 9 передбачено дві категорії фінансових зобов’язань:

- фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю;

- фінансові зобов’язання, які оцінюються за справедливою вартістю.

Компанія після первісного визнання оцінює та відображає в бухгалтерському обліку всі фінансові зобов’язання

за справедливою вартістю, за винятком :

- фінансових зобов’язань, які виникають , якщо передавання фінансового активу не відповідає

умовам припинення або застосовується принцип продовження участі.

Категорія «фінансові зобов'язання, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток»

включає фінансові зобов'язання, призначені для торгівлі, і фінансові зобов'язання, визначені при первісному

визнанні в якості переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові зобов'язання класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в

найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні фінансові інструменти, в яких Компанія є стороною

за договором, не визначені в якості інструментів хеджування в операції хеджування, як вони визначені в МСФЗ

(IAS) 9. Виділені вбудовані похідні інструменти також класифікуються як утримувані для торгівлі, за винятком

випадків, коли вони визначаються як інструменти ефективного хеджування.





12

Доходи і витрати по зобов'язаннях, призначеним для торгівлі, визнаються у звіті про прибутки і збитки.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов'язання у звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено,

анульовано або строк його дії закінчився.

Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво

відмінних умовах або, якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як

припинення визнання первісного зобов'язання і початок визнання нового зобов'язання, а різниця в їх балансової

вартості визнається у звіті про прибутки та збитки.

Взаємозалік фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а нетто-сума поданню в звіті про

фінансовий стан тоді, коли є здійсненне в цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також

намір провести розрахунок на нетто-основі або реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов’язання.

Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках на кожну

звітну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерів (котирування на покупку для

довгих позицій і котирування на продаж для коротких позицій), без вирахування витрат по угоді.

Для фінансових інструментів, торгівля якими не здійснюється на активному ринку, справедлива вартість

визначається шляхом застосування відповідних методик оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті

про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Такі методики можуть включати використання цін

нещодавно проведених на комерційній основі угод, використання поточної справедливої вартості аналогічних

інструментів; аналіз грошових потоків або інші моделі оцінки:

Класи активів та

зобов’язань, оцінених за

справедливою вартістю

Методики оцінювання Метод

оцінки

(ринковий,

дохідний,

витратний)

Вихідні дані

Грошові кошти

Первісна та подальша оцінка грошових

коштів здійснюється за справедливою

вартістю, яка дорівнює їх номінальній

вартості

Ринковий Офіційні курси НБУ

Депозити (крім депозитів

до запитання)

Первісна оцінка депозиту здійснюється за

його справедливою вартістю, яка зазвичай

дорівнює його номінальній вартості.

Подальша оцінка депозитів у національній

валюті здійснюється за справедливою

вартістю очікуваних грошових потоків

Дохідний

Ставки за депозитами,

ефективні ставки за

депозитними договорами

Інструменти

капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу

здійснюється за їх справедливою вартістю,

яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході

якої був отриманий актив. Подальша

оцінка інструментів капіталу здійснюється

за справедливою вартістю на дату оцінки.

Ринковий

Офіційні біржові курси

організаторів торгів на дату

оцінки, за відсутності

визначеного біржового курсу

на дату оцінки,

використовується остання

балансова вартість.

Основні засоби

Обладнання обліковується за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та/або накопичених

збитків від знецінення в разі їх наявності. Така вартість включає вартість заміни частин обладнання і витрати по

позиках у разі довгострокових будівельних проектів, якщо виконуються критерії їх капіталізації. Аналогічним

чином при проведенні основного технічного огляду витрати, пов'язані з ним, визнаються в балансовій вартості

основних засобів як заміна обладнання, якщо виконуються всі критерії їх капіталізації. Усі інші витрати на

ремонт і технічне обслуговування визнаються у звіті про сукупний дохід у момент понесення. Наведена





13

вартість очікуваних витрат з виведення активу з експлуатації після його використання включається до первісної

вартості відповідного активу, якщо виконуються критерії визнання резерву під майбутні витрати.

Амортизація розраховується лінійним методом протягом строку корисного використання активу таким чином:

Меблі та офісне обладнання 3-5 років

Списання основних засобів з балансу відбувається при їх вибутті або у випадку, якщо в майбутньому не

очікується отримання економічних вигод від використання або вибуття даного активу. Дохід або витрати, що

виникають в результаті списання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття та

балансовою вартістю активу), включаються до звіту про сукупний дохід за звітний рік, в якому актив був

списаний.

Ліквідаційна вартість, термін корисного використання та методи амортизації переглядаються і при необхідності

коректуються в кінці кожного звітного періоду.

2.11. Оренда

Визначення того, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, засноване на аналізі змісту правочину.

При цьому на дату початку дії договору потрібно встановити, чи залежить його виконання від використання

конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом в результаті даної угоди.

Компанія в якості орендаря

Платежі з операційної оренди визнаються як витрати на прямолінійній основі в звіті про сукупний дохід

рівномірно протягом усього терміну оренди.

Компанія в якості орендодавця

Договори оренди, за якими у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди від володіння активом,

класифікуються як операційна оренда. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної

оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу й визнаються протягом терміну

оренди на тій же основі, що і дохід від оренди. Умовні платежі з оренди визнаються у складі виручки в тому

періоді, в якому вони були отримані.

2.12. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю.

Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням

накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Нематеріальні активи, вироблені всередині

компанії, за винятком капіталізованих витрат на розробку продуктів, не капіталізуються, і відповідні витрати

відображаються у звіті про сукупний дохід за звітний рік, в якому він виник.

Строк корисного використання нематеріальних активів може бути або обмеженим або невизначеним.

Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом цього терміну і

оцінюються на предмет знецінення, якщо є ознаки знецінення даного нематеріального активу.

Період і метод нарахування амортизації для нематеріального активу з обмеженим строком корисного

використання переглядаються, як мінімум, в кінці кожного звітного періоду. Зміна передбачуваного строку

корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутніх економічних вигод, втілених в

активі, відображається у фінансовій звітності як зміна періоду або методу нарахування амортизації, залежно від

ситуації, і враховується як зміна облікових оцінок. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з

обмеженим строком корисного використання визнаються у звіті про прибутки і збитки в тій категорії витрат,

яка відповідає функції нематеріальних активів.

Амортизація розраховується лінійним методом протягом строку корисного використання активу таким чином:

Програмне забезпечення 2-7 років

Дохід або витрати від списання з балансу нематеріального активу вимірюються як різниця між чистою

виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу, та визнаються у звіті про сукупний дохід в

момент списання з балансу даного активу.

2.13. Грошові кошти та короткострокові депозити

Грошові кошти та короткострокові депозити в звіті про фінансовий стан включають грошові кошти в банках, в

касі і короткострокові депозити з первісним строком погашення 3 місяці або менше.





14

Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів і

короткострокових депозитів, згідно з визначенням що зазначено вище.

3. ДОХІД ВІД РЕАЛІЗІЦІЇЇ РОБІТ ТА ПОСЛУГ

31 грудня 2018 31 грудня 2017

Винагорода Компанії 28 815 14 647

Інші доходи 447 452

29 262 15 099

4. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК ВІД ПРОДАЖУ ІНШИХ ІНВЕСТИЦІЙ


Дохід від продажу інвестицій 140 574 118 154

Собівартість продажу інвестицій (127 539) (112 874)

13 035 5 280

5. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ


Заробітна плата та відповідні податки (9 712) (7 636)

Оренда (965) (455)

Винагорода за професійні послуги (851) (760)

Амортизація основних засобів (168) (100)

Роялті (2 102) (1 620)

Інші витрати (554) (268)

Збитки від знецінення фінансових активів (1326) (23)

(15 678) (10 862)

6. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Заборгованість по розрахунках з податку на прибуток за період, що завершився 31 грудня 2018 була

представлена наступним чином:

Станом на 01 січня 2018 року (374)

Витрати з податку на прибуток (відкориговане)

Сплачений податок на прибуток (3 704)

Нарахований податок 4781

Станом на 31 грудня 2018 року (1 451)

7. ОСНОВНІ ЗАСОБИ

Меблі та офісне

обладнання Разом

Станом на 01 січня 2018 року


Амортизаційні відрахування (228) (228)

Чиста балансова вартість: 213 213

Станом на 31 грудня 2018 року




Станом на 31 грудня 2017 року і на 31 грудня 2018 року Компанія не передавала будь-які основні засоби в

заставу з метою забезпечення виконання своїх зобов'язань або зобов'язань третіх осіб.

8. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ

Програмне Разом





15

забезпечення

Станом на 01 січня 2018 року




Станом 31 грудня 2018 року




Станом на 31 грудня 2017 року і на 31 грудня 2018 року Компанія не має нематеріальних активів з

невизначеним строком корисного використання.

Станом на 31 грудня 2017 року і на 31 грудня 2018 року Компанія не передавала будь-які нематеріальні активи

в заставу з метою забезпечення виконання своїх зобов'язань або зобов'язань третіх осіб.

9. ФІНАНСОВІ АКТИВИ, НАЯВНІ ДЛЯ ПРОДАЖУ


Акції, що не котируються (i) 60 638 26 400

60 638 26 400

Значна частина фінансових активів, наявних для продажу, представлена інвестиціями в акції компанії, не

зареєстрованій на біржі, які оцінюються на підставі неринкових спостережуваних даних.

Управлінський персонал застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів,

що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків

фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Зміни в базових припущеннях

можуть призвести до коригувань справедливої вартості інвестицій.

Крім того, існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є

підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

10. ТОРГОВА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ


Інша дебіторська заборгованість 5 621 17 548

Торгова дебіторська заборгованість 2 725 1 896

8 346 19 444

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що

склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою

вартістю в ході звичайної діяльності Компанії.

Ступінь повернення активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною

контролю Компанії. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Компанії визначається на підставі обставин

та інформації, які наявні на дату балансу. Здійснюється регулярний моніторинг непогашеної дебіторської

заборгованості клієнтів. Кредитна якість клієнта оцінюється на основі докладної форми оцінки кредитного

рейтингу. Станом на 31 грудня.2018 року дебіторська заборгованість є поточною, сплачується своєчасно та

буде погашена не пізніше 1 кварталу 2019 року. Тому кредитний ризик по таким фінансовим активам є

низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови

та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

На думку управлінського персоналу, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для

фінансових активів Компанії визначений як дуже низький. Але зазвичай очікується, що кредитний ризик значно

зростає ще до того, як фінансовий інструмент стає простроченим або помічено інші чинники затримки

платежів. Тому станом на 31 грудня 2018 року були визнані кредитні збитки, які відображають власні

очікування Компанії щодо конкретної заборгованості за наявності свідчень знецінення в розмірі 1 326 тис. грн.





16

11. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ


Кошти в банку АТ «ВОСТОК» 2 850 6 988

2 850 6 988

Станом на 31 грудня.2018 року на поточному рахунку у банку обліковуються за номінальною вартістю грошові

кошти на суму 2 850 тис. грн., які розміщені під 10 відсотків на залишок. При оцінці цього фінансового активу

очікуваний кредитний збиток Компанія становить «0».

Станом на 31 грудня 2017 року і на 31 грудня 2018 року Компанія не передавала будь-які грошові кошти або їх

еквіваленти в заставу з метою забезпечення виконання своїх зобов'язань або зобов'язань третіх осіб.

12. ВИПУЩЕНИЙ КАПІТАЛ

Компанія розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських

рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням

ефективного його використання у діяльності Компанії. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на

обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом.

Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також

контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання

усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Управління капіталом Компанії спрямовано на досягнення наступних цілей:

зберегти спроможність Компанії продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі

забезпечувало дохід для учасників Компанії та виплати іншим зацікавленим сторонам;

забезпечити належний прибуток учасникам Компанії завдяки встановленню цін на послуги

Компанії, що відповідають рівню ризику;

дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Компанії

функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

Компанія вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу,

відображеного в балансі.


Випущений і повністю оплачений 7 500 7 500

7 500 7 500

Компанія розраховує показники відповідно до Положення щодо пруденційних нормативів професійної

діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1597 від 01.10.2015 року (з врахуванням змін).

13. ТОРГОВА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ


Резерв під невикористані дні відпустки 589 537

Заборгованість за користування торговими знаками 625 221

Кредиторська заборгованість за власні облігації 7000 7 000

Інша кредиторська заборгованість 7 495 10 759

15 709 18 517

Компанія створює резерв витрат на оплату щорічних відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на

підставі правил Облікової політики Компанії. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає

інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне





17

страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками

відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. У разі необхідності

робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

14. ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Станом на 31 грудня 2017 року і на 31 грудня 2018 року до складу фінансових зобов’язань віднесена

заборгованість по власним процентним облігаціям.

Облігації обертаються вільно на території України протягом всього строку їх обігу. Власниками облігацій

можуть бути фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти. Обіг облігацій здійснюється по рахункам у

цінних паперах в депозитарних установах та депозитарії. Право власності на придбані облігації виникає з

моменту їх зарахування на рахунок у цінних паперах власника в депозитарній установі.

Власники облігацій мають право пред’явити облігації Компанії до їх викупу. Викуп облігацій здійснюється

самостійно. Компанія також має право здійснювати викуп облігацій у їх власників на вторинному ринку

протягом усього періоду обігу облігацій за договірною ціною відповідно до умов договорів купівлі-продажу;

здійснювати подальшу реалізацію придбаних акцій; зберігати облігації на рахунку в цінних паперах до

погашення випуску та здійснювати по відношенню до облігацій цього випуску інші дії, що відповідають

чинному законодавству України.

Виплати відсоткового доходу здійснюються в національній валюті України емітентом на підставі облікового

реєстру власників облігацій, складеного Національного депозитарієм України. Відсотки за облігаціями

нараховуються та сплачуються 4 рази на рік (щоквартально). Відсоткова ставка встановлена 18% відсотків

річних.

Погашення облігацій здійснюється емітентом на підставі зведеного облікового реєстру, складеного на кінець

операційного дня, що передує даті початку погашення облігацій Національним депозитарієм України. Дата

закінчення погашення облігацій – 01 травня 2020 року.

15. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПО ПОВ'ЯЗАНИМ СТОРОНАМ

У ході господарської діяльності Компанія здійснює операції з пов'язаними і непов'язаними сторонами. Для

цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати

іншу сторону або чинити істотний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень.

При розгляді взаємовідносин з кожною можливою пов'язаною стороною особлива увага приділяється сутності

відносин, а не лише їх юридичній формі.

Розкриваємо інформацію щодо власників та керівництва Компанії станом на 31.12.2018 року:

Інформація про власників Компанії

Група

N

з/п

Повна назва юридичної особи -

власника (акціонера, учасника)

Компанії чи прізвище, ім'я, по

батькові фізичної особи - власника

(акціонера, учасника) та посадової

особи Компанії


за ЄДРПОУ юридичної

особи - власника

Компанії або

ідентифікаційний

номер фізичної особи

Місцезнаходження юридичної особи чи паспортні

дані фізичної особи, про яку подається інформація

Частка в


капіталі

компанії з

управління

активами,

%

А

Власники - фізичні особи

1. Журжій Андрій Валерійович 2856700579

Паспорт: серія МЕ № 958387, виданий

Солом`янським РУ ГУ МВС України в місті

Києві 18.09.2009 р.

0,1

Б Власники - юридичні особи

1.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ГРУПА

КОМПАНІЙ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

37935831 01025, м. Київ, вул. Велика Житомирська,

будинок 6/11, кімната 303 99,9

Усього:

100

Інформація про набуття права голосу

№

з/п

Особа, яка передала право

голосу (повне найменування та


Особа, яка набула право голосу

(повне найменування та


Набуте

право

голосу

Спосіб передавання права голосу

Загальний

розмір

впливу на





18















(відсотки

статутного

капіталу)

Компанії

1.


Валерійович (Паспорт: серія МЕ № 958387, реєстраційний



Наконечний Віталій

Леонідович (Паспорт: серія МЕ № 662011, реєстраційний



0,1

Договір управління корпоративними

правами господарських товариств, посвідчений приватним нотаріусом

Київського міського нотаріального

округу Ханіною А.В., за реєстровим номером № 447, від 26.06.2018 р.

99,99%

Інформація про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) Компанії

№

з/п


батькові фізичної

особи - кінцевого

бенефіціарного

власника

(контролера)



картки

платника

податків



особи, через яку



юридичної особи, через

яку існує пов'язаність





Частка в


капіталі



пов'язаність, %

Спосіб здійснення

вирішального

впливу


Валерійович 2856700579 37935831



«ГРУПА КОМПАНІЙ «ІНВЕСТИЦІЙНІ

ПАРТНЕРИ»

01025, м. Київ,


Житомирська, буд. 6/11, кім. №

303

99,99

Опосередковане володіння

часткою 99,89 %

2.

Наконечний

Віталій Леонідович

2977222634 37935831





01025, м. Київ,


Житомирська, буд. 6/11, кім. №

303

-

Управління

корпоративними

правами за Договором

(99,99 % голосів)

Інформація про керівника Компанії та його прямих родичів

№

з/п


батькові

керівника та

його прямих

родичів (ступінь

родинного

зв'язку)


номер

облікової

картки

платника

податків









щодо якої існує


Частка в


капіталі

пов'язаної

особи, %

Посада у

пов'язаній

особі


Костянтинівна 2896905887 36136431



“КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ

“ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ”



6/11

0 Генеральний

директор

2.


Валерійович (чоловік)

2856700579 36136431



“КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ

“ІНВЕСТИЦІЙНІ ПАРТНЕРИ”



6/11

0,1 Не має

3. Інші прямі родичі керівника заявника пов’язаності не мають

Пов'язані сторони можуть бути залучені в операції, що не здійснювалися б з непов'язаними сторонами, операції

з пов'язаними сторонами можуть здійснюватися на таких умовах і на такі суми, які неможливі в операціях з

непов'язаними сторонами.

Наведена нижче таблиця містить інформацію про загальні суми угод, які були укладені з пов'язаними

сторонами за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року:

Продаж пов'язаним

сторонам

Покупки у пов'язаних

сторін







19

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року Компанія здійснювала операції продажу акцій

підприємств з пов'язаними сторонами.

Продаж пов'язаним

сторонам

Покупки у пов'язаних

сторін



Станом на 31 грудня 2018 року залишки непогашеної дебіторської та кредиторської заборгованості, що

утворилися в результаті зазначених операцій з пов'язаними сторонами, були представлені таким чином:

Заборгованість

пов'язаних сторін

Заборгованість перед

пов'язаними сторонами

Компанії, які прямо чи

непрямо перебувають під

спільним контролем з

Компанією

Торгова заборгованість 40 625

Позики надані/отримані - -

Аванси видані/отримані - -

Інша - -

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року операції з надання безвідсоткових позичок пов'язаним

сторонам були представлені таким чином:

Надання позик

пов'язаній стороні

Погашення позичок

пов'язаною стороною


спільним контролем з Компанією 7022 7022

16. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ

Основні фінансові зобов'язання Компанії включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Основною

метою даних фінансових зобов'язань є залучення коштів для фінансування операцій Компанії. У Компанії є

торгова та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти і короткострокові депозити, які виникають

безпосередньо в ході її операційної діяльності. Компанія також утримує інвестиції, які оцінюються за

справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Компанія схильна до ринкового ризику, кредитного ризику та ризику ліквідності. Ризик є невід'ємною

частиною економічної діяльності Компанії. Компанія прагне до визначення, оцінки, моніторингу та управління

кожним видом ризиків у своїй діяльності відповідно до визначеної політикою і процедурами.

Керівництво Компанії контролює процес управління цими ризиками. Керівництво Компанії стежить за тим,

щоб діяльність Компанії, пов'язана з фінансовими ризиками, здійснювалася згідно з політикою та

процедурами, а визначення, оцінка фінансових ризиків та управління ними відбувалися згідно з політикою

Компанії та її готовності приймати на себе ризики. Інформація про дані ризики наведена нижче.

Ринковий ризик

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовим

інструментом коливатиметься внаслідок змін ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе три типи ризику:

ризик зміни процентної ставки, валютний ризик та інші цінові ризики, наприклад, ризик зміни цін на

інструменти капіталу. Фінансові інструменти, схильні до ринкового ризику включають в себе депозити та

інвестиції. Ринковий ризик контролюється за допомогою різних заходів: статистично (з використанням VaR і

відповідних аналітичних процедур); стрес-тестування і сценарний аналіз. Виявлені суттєві ризики

повідомляються вищому керівництву.

Аналіз чутливості в розділах нижче відноситься до позицій на 31 грудня 2017 року і 31 грудня 2018 року.

Аналіз чутливості був підготовлений на підставі припущення, що сума чистої заборгованості, а також частка

фінансових інструментів в іноземній валюті є постійними величинами.

Ризик зміни відсоткової ставки

Ризик зміни відсоткової ставки - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за

фінансовим інструментом коливатиметься, зважаючи на зміни ринкових відсоткових ставок.





20

Ризик зміни ринкових процентних ставок відноситься, насамперед, до довгострокових активів і зобов'язаннями

Компанії з плаваючою процентною ставкою.

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року Компанія не мала таких активів і зобов'язань і,

відповідно, ризику зміни відсоткової ставки.

Валютний ризик

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовим

інструментом коливатиметься внаслідок змін у валютних курсах.

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року Компанія не мала суттєвих фінансових активів і

зобов'язань, номінованих в іноземних валютах. З метою мінімізації валютного ризику Компанія не залучала

позикові кошти в іноземній валюті в ці періоди.

Ризик зміни цін на інструменти капіталу

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому

проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків

Компанія здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також

виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом

зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в

операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

Котирувані і не котирувані цінні папери Компанії схильні до ризику, зумовленого невизначеністю щодо

майбутньої вартості інвестиційних цінних паперів. Компанія управляє ризиком зміни цін на інструменти

капіталу, диверсифікуючи вкладення і встановлюючи ліміти для окремих інструментів і інструментів в цілому.

На звітну дату ризик, пов'язаний з не котируваними цінними паперами, оціненими за справедливою вартістю,

складав 60 638 тисяч гривень (31 грудня 2017 року: 26 400 тисяч гривень).

Кредитний ризик

Кредитний ризик - ризик того, що Компанія понесе фінансові збитки, оскільки контрагенти не виконують свої

зобов'язання за фінансовим інструментом або клієнтським договором. Компанія схильна до кредитного ризику,

пов'язаного з її операційною діяльністю (насамперед, щодо торгової дебіторської заборгованості) та

фінансовою діяльністю, включаючи депозити в банках та інші фінансові інструменти.

Кредитні ризики, пов'язані з торговою та іншою дебіторською заборгованістю: управління кредитним ризиком,

пов'язаним з клієнтами, здійснюється кожним операційним підрозділом у відповідності з політикою,

процедурами і системою контролю, встановленими Компанією щодо управління кредитним ризиком,

пов'язаним з клієнтами. На підставі критеріїв внутрішнього рейтингу для всіх клієнтів встановлюються ліміти

на постачання товарів у кредит.

Кредитна якість клієнта оцінюється на основі докладної форми оцінки кредитного рейтингу. Здійснюється

регулярний моніторинг непогашеної дебіторської заборгованості клієнтів.

Кредитний ризик, пов'язаний з фінансовими інструментами та грошовими депозитами: управління кредитним

ризиком, обумовленим залишками коштів на рахунках у банках та фінансових організаціях, здійснюється

керівництвом Компанії у відповідності з політикою Компанії. Надлишки коштів інвестуються лише в рахунку

затверджених контрагентів і в рамках кредитних лімітів, встановлених для кожного контрагента. Кредитні

ліміти, встановлені для контрагентів щоквартально аналізуються керівництвом Компанії і можуть бути змінені

протягом року. Ліміти встановлюються з метою мінімізації концентрації ризиків і, таким чином, зменшують

фінансові збитки, що виникають в результаті потенційного банкрутства контрагента.

Максимально схильні кредитному ризику на звітну дату представлено балансовою вартістю кожного класу

фінансових активів:

31 грудня 2018 року 31 грудня 2017року

Торгова та інша дебіторська заборгованість 8 346 19 444

Грошові кошти та їх еквіваленти 2 850 6 988

11 196 26 432

Управління капіталом

Капітал включає в себе капітал, що припадає на учасників компанії.





21

Основною метою Компанії щодо управління капіталом є забезпечення стабільної кредитоспроможності та

адекватного рівня капіталу для ведення діяльності Компанії та максимізації прибутку учасників.

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року не було внесено змін до цілей, політики та процедур

управління капіталом.

Компанія здійснює контроль капіталу за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується

шляхом ділення чистої заборгованості на суму капіталу і чистої заборгованості. У чисту заборгованість

включаються чиста заборгованість, торгова та інша кредиторська заборгованість за вирахуванням грошових

коштів та їх еквівалентів, виключаючи суми, що відносяться до припиненої діяльності.

31 грудня 2018 року 31 грудня 2017 року

Торгова та інша кредиторська заборгованість 8 120 10 980

Короткострокові фінансові зобов’язання 7 000 7000

За вирахуванням: Грошові кошти та їх еквіваленти (2 850) (6 988)

Чиста заборгованість 12 270 10 992

Капітал 55 155 34 318

Капітал і чиста заборгованість 67 425 45 310

Коефіцієнт фінансового важеля 18% 24%

17. ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Справедлива вартість

Нижче представлено порівняння балансової та справедливої вартості фінансових інструментів Компанії,

поданих у фінансовій звітності, за категоріями.

Балансова вартість Справедлива вартість

31 грудня

2018 року

31 грудня

2017 року

31 грудня

2018 року

31 грудня

2017 року

Фінансові активи

Фінансові активи, доступні для продажу 60 638 26 400 60 638 26 400

Торгова та інша дебіторська заборгованість 8 346 19 444 8 346 19 444

Грошові кошти та їх еквіваленти 2 850 6 988 2 850 6 988

Фінансові зобов'язання

Торгова та інша кредиторська

заборгованість

8 120 10 980 8 120 10 980

Фінансові зобов’язання 7 000 7000 7 000 7000

Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових

активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, керівництво Компанії

планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Компанії,

досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів.

Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на

професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку керівництва є прийнятним та

необхідним.

Компанія використовує наступну ієрархію для визнання справедливої вартості фінансових інструментів і

розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:

Рівень 1: ціни на активних ринках за ідентичні активи чи зобов'язання (без будь-яких коригувань).

Рівень 2: інші методи, всі вихідні дані для яких чинять істотний вплив на справедливу вартість, що

відображається, спостерігаються на ринку або безпосередньо, або опосередковано.

Рівень 3: методи, в яких використовуються вихідні дані, що чинять істотний вплив на справедливу вартість, що

відображається, які не ґрунтуються на спостереженні ринкової інформації.

Станом на 31 грудня 2018 року, Компанія мала наступні фінансові інструменти, які оцінюються за

справедливою вартістю:





22

Оборотні активи Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3 Усього

Фінансові активи, доступні для продажу

Акції -

60 638

- 60 638

Корпоративні права -

-

- -

- 60 638 - 60 638

Станом на 31 грудня 2017 року, Компанія мала наступні фінансові інструменти, які оцінюються за

справедливою вартістю:

Оборотні активи Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3 Усього

Фінансові активи, доступні для продажу

Акції -

26 400

- 26 400

Корпоративні права -

-

- -

- 26 400 - 26 400

За період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року, перекази між Рівнем 1, Рівнем 2 і Рівнем 3 ієрархії

джерел оцінки справедливої вартості не здійснювалися.

18. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ

Станом на дату підтвердження звітності в Компанії відсутні події після дати балансу, які не знайшли

відображення у фінансової звітності, однак можуть в майбутньому мати істотний вплив на фінансовий стан.

Date post:	11-Aug-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	10 times
Download:	0 times

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРАip-am.com.ua/app/upload/documents/investment... ·...

Documents