�������������� ��������������� �

�������� �� �������� �� 6161�������� �� �������� �� 6161

����� ��������������� 2559

11. . �� ������!��"��� ������!��"�

������������������������������������������������

#�$��� ��!��"������������� #�$��� ��!��"�������������??

����&'��(�)� �* #�+)�����������������,-�����.��������, ���/��0

�1�$�-�12��� -� �*�����3�1. การวางแผนงบประมาณ• เปาหมายของยทธศาสตรและแผนในระดบตางๆ ทนามาใชเปนกรอบในการจดทา

งบประมาณ ไมมการกาหนดตวชวดทชดเจนและทาทาย แผนระดบชาตมหลายฉบบขาดการบรณาการขาดการบรณาการ

• การวางแผนงบประมาณมงเนนการวางแผนปตอป ไมมการนา MTEF มาใชอยางจรงจง ไมมการกาหนดหลกเกณฑและขอมลทสาคญในการพจารณาจดทา MTEF อยางเพยงพอ

• โครงการตามนโยบายรฐบาลทมผลกระทบตอภาระการคลง ทงในสวนทใชเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ รวมทง การใชนโยบายทางภาษ ทาใหเกดภาระงบประมาณในระยะยาว และเกดความเสยงตอฐานะทางการคลงของประเทศ

3

#�$��� ��!��"������������� #�$��� ��!��"�������������??

2. การจดทางบประมาณ• ปญหาสาคญระดบหนวยงานในการจดทางบประมาณ

– มาตรฐานการทางานยงมความแตกตางกน– ราคาทเสนอตงงบประมาณไมเปนมาตรฐาน– การจดทางบประมาณมซบซอน และมแบบฟอรมจานวนมาก– การจดทางบประมาณมซบซอน และมแบบฟอรมจานวนมาก– งบประมาณขาขน – ขาลง– ระบบการจดเกบขอมลและระบบ IT ทเกยวของ ยงไมสามารถสนบสนนการ

ทางานไดอยางเพยงพอ และเปนการเพมภาระงานใหกบเจาหนาทผปฏบตงาน• กรอบระยะเวลาในการพจารณาจดทางบประมาณทจากด

4

#�$��� ��!��"������������� #�$��� ��!��"�������������??

3. การอนมตงบประมาณ• การพจารณางบประมาณยงตองใชแนวทางการพจารณาแบบลงรายละเอยดรายการ

ไมสามารถใชแนวทางของระบบงบประมาณแบบมงเนนผลงานฯ อยางเตมท • หนวยงาน => สานกงบประมาณไมสามารถชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณ• หนวยงาน => สานกงบประมาณไมสามารถชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณ

แบบมงเนนผลงานไดอยางชดเจน เนองจากไมม ตนทนตอหนวย/เปาหมาย/ตวชวดในระดบตางๆไดอยางครบถวน ชแจงได

• กระบวนการอนมตงบประมาณ ไมมกระบวนการใหภาคประชาชนมสวนรวมโดยตรง ทาใหขาดความไววางใจจากประชาชน

5

#�$��� ��!��"������������� #�$��� ��!��"�������������??

4. การบรหารงบประมาณ• หนวยงานมการโอนเปลยนแปลง/กนเงนเหลอมป/การขยายเวลาจานวนมาก• หนวยงานจดสงรายละเอยด/ขอมลทใชประกอบการพจารณาในการบรหาร

งบประมาณไมครบถวน5. การควบคมและประเมนผลงบประมาณ5. การควบคมและประเมนผลงบประมาณ• มระบบประเมนผลทหลากหลาย ไมเปนมาตรฐานเดยวกน ขาดการบรณาการตวชวด

รวมกบหนวยงานอน เชน กพ. ก.พ.ร. ฯลฯ• ไมสามารถนาขอมลการประเมนผลมาใชอยางจรงจง• หนวยงานไมใหความสาคญในการตดตามประเมนผล เนองจากมองวา

ผลการประเมนไมไดมผลโดยตรงตอการเพม/ลดของงบประมาณ

6

�,&�&-�4 � �,&�&-�4 � PBBS PBBS +����� ��-��8 �*���/���/#���'�+����� ��-��8 �*���/���/#���'�

/)�19 ������ /)��: ����1��

/������� ��;����&0

• วางแผนและจดทางบประมาณ 18 เดอน• MTEF / LTEF ทมประสทธภาพ• ใชการพจารณางบประมาณแบบครบทกดาน (Budget Coverage)

• ระบบประเมนผลทมประสทธภาพ

• จดทา spending reviews สาหรบกาหนดขอจากดการใชจายงบประมาณในภารกจพนฐาน และใชเปน MTEF

• กเพอใชในรายจายลงทนเทานน /หามโอนเปลยนแปลงจากรายจายลงทนไปรายจายประจา

• เนนการตดตามตรวจสอบ/มมาตรการลงโทษกรณทใชจายไมคมคา

• มการใช MTEF อยางเขมขนและจรงจง• มระบบบญชจดเกบขอมลทด

• มกฎหมายดานการเงนการคลง Public Finance Act (1989) ทกาหนดใหภาครฐจดทา

��*�,<� ���)��

มการใช MTEF อยางเขมขนและจรงจง• มระบบบญชจดเกบขอมลทด • มการทา Performance Audit• มการจดทารายงานผลการดาเนนงานของหนวยงานเปนระยะ

มกฎหมายดานการเงนการคลง Public Finance Act (1989) ทกาหนดใหภาครฐจดทารายงานการประเมนความเสยงทางการคลง

• มการบรหารเงนเหลอจายอยางเขมงวด

• กาหนดกรอบวงเงนแตละกระทรวง โดยจดทาเปน Guideline for Budgeting & Fund Management Plan

• National Assembly Budget Office (NABO) มหนาทสาคญในการใหขอมลและวเคราะหขอเสนองบประมาณทฝายบรหารเสนอ

• กาหนดกรอบวงเงนแตละ Sector โดยจดทาเปน Guideline for Budget Request

• ใหสวนราชการชแจงงบประมาณในขนจดทางบประมาณ

• มการทาประชาพจารณ (Public Hearing) ในขนตอนการอนมตงบประมาณ

7

4� �/� �� ������!��"�������������4� �/� �� ������!��"�������������

�� ����& :

Budget Preparation

การวางแผนงบประมาณการวางแผนงบประมาณ

การจดทางบประมาณการจดทางบประมาณ

การอนมตงบประมาณการอนมตงบประมาณ

ระบบงบประมาณทมประสทธภาพภายใตหลกธรรมาภบาล ครอบคลมทก แหลงเงน มการตดตามประเมนผลทสามารถตรวจสอบได สนบสนนการมสวนรวม และสรางความยงยน

Budget Planning Budget Adoption

Budget ExecutionBudget Controland Evaluation

การวางแผนงบประมาณการวางแผนงบประมาณ การอนมตงบประมาณการอนมตงบประมาณ

การตดตามและประเมนผลการตดตามและประเมนผล การบรหารงบประมาณการบรหารงบประมาณ

������������-������#���������������-������#���

8

4� �/� �� ������!��"�������������4� �/� �� ������!��"�������������

กระบวนการกระบวนการ//ปญหาปญหา ขอเสนอขอเสนอ

1.1. การวางแผนงบประมาณการวางแผนงบประมาณ11..1 1 เปาหมายของยทธศาสตรและแผนในระดบเปาหมายของยทธศาสตรและแผนในระดบตางๆ ทนามาใชเปนกรอบในการจดทางบประมาณ ตางๆ ทนามาใชเปนกรอบในการจดทางบประมาณ ไมมการกาหนดตวชวดทชดเจนและทาทาย แผนไมมการกาหนดตวชวดทชดเจนและทาทาย แผนระดบชาตมหลายฉบบขาดการบรณาการระดบชาตมหลายฉบบขาดการบรณาการ11..2 2 การวางแผนงบประมาณมงเนนการวางแผนปการวางแผนงบประมาณมงเนนการวางแผนปตอป ไมมการนา ตอป ไมมการนา MTEF MTEF มาใชอยางจรงจง ไมมการมาใชอยางจรงจง ไมมการ

1.1. การจดกลมแยกประเภทรายจายการจดกลมแยกประเภทรายจาย2.2. ใหนา ใหนา LTEF LTEF มาเปนกรอบและนา มาเปนกรอบและนา MTEFMTEF มาเปนฐานในการมาเปนฐานในการ

พจารณาจดสรรงบประมาณในปถดไป เพอใหทราบภาระพจารณาจดสรรงบประมาณในปถดไป เพอใหทราบภาระงบประมาณในอนาคตทชดเจนและทราบกรอบวงเงนสาหรบงบประมาณในอนาคตทชดเจนและทราบกรอบวงเงนสาหรบโครงการตามยทธศาสตรโครงการตามยทธศาสตร

3.3. ใหมการจดทาแผนใหมการจดทาแผนบรณาบรณาการแบบ การแบบ TopTop--down down ทสามารถทสามารถตอป ไมมการนา ตอป ไมมการนา MTEF MTEF มาใชอยางจรงจง ไมมการมาใชอยางจรงจง ไมมการกาหนดหลกเกณฑและขอมลทสาคญในการกาหนดหลกเกณฑและขอมลทสาคญในการพจารณาจดทา พจารณาจดทา MTEF MTEF อยางเพยงพอ ยทธศาสตรอยางเพยงพอ ยทธศาสตรการจดสรรมการปรบเปลยนทกป ขาดความการจดสรรมการปรบเปลยนทกป ขาดความตอเนองตอเนอง11..3 3 โครงการตามนโยบายรฐบาลทมผลกระทบตอโครงการตามนโยบายรฐบาลทมผลกระทบตอภาระการคลง ทงในสวนทใชเงนงบประมาณและภาระการคลง ทงในสวนทใชเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ รวมทง การใชนโยบายทางเงนนอกงบประมาณ รวมทง การใชนโยบายทางภาษ ทาใหเกดภาระงบประมาณในระยะยาว และภาษ ทาใหเกดภาระงบประมาณในระยะยาว และเกดความเสยงตอฐานะทางการคลงของประเทศเกดความเสยงตอฐานะทางการคลงของประเทศ

โครงการตามยทธศาสตรโครงการตามยทธศาสตร3.3. ใหมการจดทาแผนใหมการจดทาแผนบรณาบรณาการแบบ การแบบ TopTop--down down ทสามารถทสามารถ

เชอมโยงภารกจทนาไปสความสาเรจและลดความซาซอนของเชอมโยงภารกจทนาไปสความสาเรจและลดความซาซอนของการดาเนนงานของแตละหนวยงานการดาเนนงานของแตละหนวยงาน

4.4. ประชาสมพนธใหประชาชนทราบถงเปาหมายประชาสมพนธใหประชาชนทราบถงเปาหมาย//ตวชวดของตวชวดของนโยบายและยทธศาสตรระดบประเทศ พรอมเปดชองทางรบนโยบายและยทธศาสตรระดบประเทศ พรอมเปดชองทางรบฟงความคดเหน เพอใหเกดการมสวนรวมของประชาชนในฟงความคดเหน เพอใหเกดการมสวนรวมของประชาชนในการวางแผนงบประมาณแผนดนการวางแผนงบประมาณแผนดน

9

กระบวนการกระบวนการ//ปญหาปญหา ขอเสนอขอเสนอ

22. . การจดทางบประมาณการจดทางบประมาณ22..1 1 ปญหาภายในสานกงบประมาณในการจดทาปญหาภายในสานกงบประมาณในการจดทางบประมาณงบประมาณ-- ขาดมาตรฐานในการพจารณาของเจาหนาท ขาดมาตรฐานในการพจารณาของเจาหนาท ราคากลาง ราคามาตรฐาน ไมเปนปจจบน ราคากลาง ราคามาตรฐาน ไมเปนปจจบน -- การจดทางบประมาณมความยงยาก และมการจดทางบประมาณมความยงยาก และมแบบฟอรมจานวนมากแบบฟอรมจานวนมาก

1.1. ใหหนวยรบงบประมาณแสดงรายไดพรอมแหลงเงนอยางถกตองใหหนวยรบงบประมาณแสดงรายไดพรอมแหลงเงนอยางถกตองครบถวนครบถวน เพอประกอบการพจารณางบประมาณของสานกเพอประกอบการพจารณางบประมาณของสานกงบประมาณ งบประมาณ ((Budget Coverage)Budget Coverage)

2.2. พฒนาและปรบปรงบญชราคามาตรฐานของสานกงบประมาณ เพอพฒนาและปรบปรงบญชราคามาตรฐานของสานกงบประมาณ เพอนาไปสการจดทาตนทนตอหนวยปฏบต นาไปสการจดทาตนทนตอหนวยปฏบต (Operating Unit Cost)(Operating Unit Cost)

3.3. ปรบปรงระบบเทคโนโลยสารสนเทศ ใหเปนระบบทเออความปรบปรงระบบเทคโนโลยสารสนเทศ ใหเปนระบบทเออความ

4� �/� �� ������!��"�������������4� �/� �� ������!��"�������������

แบบฟอรมจานวนมากแบบฟอรมจานวนมาก-- ระบบการจดเกบขอมลและระบบ ระบบการจดเกบขอมลและระบบ IT IT ทเกยวของ ทเกยวของ ยงไมสามารถสนบสนนการทางานไดอยางเพยงพอ ยงไมสามารถสนบสนนการทางานไดอยางเพยงพอ และเปนการเพมภาระงานใหกบเจาหนาทและเปนการเพมภาระงานใหกบเจาหนาทผปฏบตงานผปฏบตงาน22..2 2 กรอบระยะเวลาในการพจารณาจดทากรอบระยะเวลาในการพจารณาจดทางบประมาณทจากดงบประมาณทจากด

3.3. ปรบปรงระบบเทคโนโลยสารสนเทศ ใหเปนระบบทเออความปรบปรงระบบเทคโนโลยสารสนเทศ ใหเปนระบบทเออความสะดวกใหกบการทางานของเจาหนาท และสามารถเรยกขอมลไดสะดวกใหกบการทางานของเจาหนาท และสามารถเรยกขอมลไดครบถวนถกตองในทกมตครบถวนถกตองในทกมต

4.4. พจารณารปแบบการจดทางบประมาณรายจายขามปพจารณารปแบบการจดทางบประมาณรายจายขามป5.5. ยกเลกการกาหนดสดสวนวงเงนยกเลกการกาหนดสดสวนวงเงน((%%)) ใหหนวยงาน เชน งบทองถน ใหหนวยงาน เชน งบทองถน

ภาระหน แตควรพจารณาจดสรรตามผลการดาเนนงานภาระหน แตควรพจารณาจดสรรตามผลการดาเนนงาน

10

4� �/� �� ������!��"�������������4� �/� �� ������!��"�������������

กระบวนการกระบวนการ//ปญหาปญหา ขอเสนอขอเสนอ

33. . การอนมตงบประมาณการอนมตงบประมาณ33..1 1 คณะกรรมาธการพจารณางบประมาณฯ ใชคณะกรรมาธการพจารณางบประมาณฯ ใชแนวทางการพจารณาแบบลงรายละเอยดรายการ แนวทางการพจารณาแบบลงรายละเอยดรายการ ไมสอดคลองกบแนวทางของระบบงบประมาณไมสอดคลองกบแนวทางของระบบงบประมาณแบบมงเนนผลงานฯ แบบมงเนนผลงานฯ 33..2 2 สานกงบประมาณสานกงบประมาณ//หนวยงานตางๆไมสามารถหนวยงานตางๆไมสามารถชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบ

1.1. กาหนดใหมการนาวงเงนงบประมาณทปรบลดไดในขนกาหนดใหมการนาวงเงนงบประมาณทปรบลดไดในขนกรรมาธการกรรมาธการ มารวมไวในงบกลาง ชาระหนสาธารณะ มารวมไวในงบกลาง ชาระหนสาธารณะ นาสงคนคลง หรอรายการตามมตคณะรฐมนตรนาสงคนคลง หรอรายการตามมตคณะรฐมนตร

ชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบชแจงงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบมงเนนผลงานไดอยางชดเจน เนองจากมไดมการมงเนนผลงานไดอยางชดเจน เนองจากมไดมการจดทาตนทนตอหนวยในระดบตางๆไดอยางจดทาตนทนตอหนวยในระดบตางๆไดอยางครบถวน ชแจงไดครบถวน ชแจงได33..33 กระบวนการอนมตงบประมาณ ไมเปดโอกาสกระบวนการอนมตงบประมาณ ไมเปดโอกาสใหภาคประชาชนมสวนรวมโดยตรง ทาใหถกใหภาคประชาชนมสวนรวมโดยตรง ทาใหถกวพากษวจารณวาถกแทรกแซงจากภาคการเมองวพากษวจารณวาถกแทรกแซงจากภาคการเมอง

11

4� �/� �� ������!��"�������������4� �/� �� ������!��"�������������

กระบวนการกระบวนการ//ปญหาปญหา ขอเสนอขอเสนอ

44. . การบรหารงบประมาณการบรหารงบประมาณ44..11 หนวยงานมการโอนเปลยนแปลงหนวยงานมการโอนเปลยนแปลง//กนเงนกนเงนเหลอมปเหลอมป//การขยายเวลาจานวนมากการขยายเวลาจานวนมาก44..22 หนวยงานจดสงรายละเอยดหนวยงานจดสงรายละเอยด//ขอมลทใชขอมลทใชประกอบการพจารณาในการบรหารงบประมาณไมประกอบการพจารณาในการบรหารงบประมาณไมครบถวนครบถวน

1.1. ทบทวนอานาจการบรหารงบประมาณของหนวยงาน ทบทวนอานาจการบรหารงบประมาณของหนวยงาน เพอเพมประสทธภาพในการใชจายงบประมาณเพอเพมประสทธภาพในการใชจายงบประมาณ

2.2. กาหนดมาตรการเพมประสทธภาพการใชจายงบประมาณกาหนดมาตรการเพมประสทธภาพการใชจายงบประมาณ และกาหนดใหมระบบ และกาหนดใหมระบบ Reward & PunishmentReward & Punishment

55. . การตดตามและประเมนผลการตดตามและประเมนผล 1.1. จดใหมการบรจดใหมการบรณาณาการตวชวดรวมกบหนวยงานอน การตวชวดรวมกบหนวยงานอน 55. . การตดตามและประเมนผลการตดตามและประเมนผล55..1 1 มระบบประเมนผลทหลากหลาย ไมเปนมระบบประเมนผลทหลากหลาย ไมเปนมาตรฐานเดยวกนมาตรฐานเดยวกน ขาดการบรณาการตวชวดขาดการบรณาการตวชวดรวมกบหนวยงานอน เชน กพรวมกบหนวยงานอน เชน กพ. . กก..พพ..รร. . ฯลฯฯลฯ55..22 ระบบประเมนผลงบประมาณไมมประสทธภาพ ระบบประเมนผลงบประมาณไมมประสทธภาพ ไมสามารถนาขอมลการประเมนมาใชอยางจรงจงไมสามารถนาขอมลการประเมนมาใชอยางจรงจง55..33 หนวยงานหนวยงาน//เจาหนาทสานกงบประมาณไมใหเจาหนาทสานกงบประมาณไมใหความสาคญในการตดตามประเมนผล เนองจาก ความสาคญในการตดตามประเมนผล เนองจาก ผลการประเมนไมไดมผลโดยตรงกบการจดสรรผลการประเมนไมไดมผลโดยตรงกบการจดสรรงบประมาณเพมขนงบประมาณเพมขน//ลดลง ลดลง

1.1. จดใหมการบรจดใหมการบรณาณาการตวชวดรวมกบหนวยงานอน การตวชวดรวมกบหนวยงานอน ((กพกพ.. และ และ กพรกพร..))

2.2. ทบทวนและปรบปรงระบบประเมนผลทมในปจจบน ทบทวนและปรบปรงระบบประเมนผลทมในปจจบน ใหสามารถวดประสทธภาพและประสทธผลของการใหสามารถวดประสทธภาพและประสทธผลของการดาเนนงานของหนวยงานไดอยางแทจรง สามารถนามาใชดาเนนงานของหนวยงานไดอยางแทจรง สามารถนามาใชประกอบการพจารณาจดสรรงบประมาณในปตอไปประกอบการพจารณาจดสรรงบประมาณในปตอไป

3.3. สนบสนนการมสวนรวมจากทกภาคสวนในการตดตามสนบสนนการมสวนรวมจากทกภาคสวนในการตดตามตรวจสอบการใชจายงบประมาณตรวจสอบการใชจายงบประมาณ

12

22. . ����&'�/#�1�+�41?�� �����&'�/#�1�+�41?�� �

� ��������� � ��������� � ��������� � ���������

22..1 1 การจดลาดบความสาคญ การจดลาดบความสาคญ (Prioritize)(Prioritize)และการทบทวนบทบาท และภารกจของหนวยงานและการทบทวนบทบาท และภารกจของหนวยงาน

สาคญ จาเปน เรงดวน และม สาคญ จาเปน เรงดวนนอย

มาก นอยสาคญ จาเปน และเรงดวน

สาคญ จาเปน เรงดวน และมศกยภาพมาก (เรงรด)

สาคญ จาเปน เรงดวนนอย แตมศกยภาพมาก (ชะลอ)

สาคญ จาเปน เรงดวนมาก แตมศกยภาพนอย (ปรบลดเปาหมาย)

สาคญ จาเปน เรงดวนนอย และมศกยภาพนอย (ยกเลก)

มาก

นอย

ศกยภาพ

14

22..22 การทบทวนงบประมาณตามกระบวนการ การทบทวนงบประมาณตามกระบวนการ 33RR

ปรบลดรายการท

การทบทวนปรบลดงบประมาณจากรายการ

โอนเปลยนแปลง (Review)

การทบทวนปรบลดงบประมาณจากผลการดาเนนงานกจกรรม/โครงการ

(Redeploy):

การจดสรรงบประมาณเพมเตม

(Replace)

พจารณารายการ ใหความสาคญรายการ

15

ปรบลดรายการท• ไมกระทบตอเปาหมายการดาเนนงาน

• โอนเปลยนแปลง ในปทผานมา • มเงนกนปทผานมา (ทยงไมกอหนผกพน)

พจารณารายการ• งบลงทนใหมทไมจาเปน• ฝกอบรมทไมใชพนธกจ • จางทปรกษาทไมจาเปน• เดนทางราชการ ตปท.• โครงการวจยทขาด ความพรอม

ใหความสาคญรายการ• นโยบายเรงดวนของ รฐบาล / กระทรวง• นโยบายอน (ขอ 2-8)• โครงการแกไขปญหา เฉพาะเรอง เชน

• ปญหาอทกภย• ปญหาภยแลง

�� ��������� � 16

�� ��������� � 17

�� ��������� � 18

22..3 3 ควรเรมพฒนาตนทนควรเรมพฒนาตนทน//คาใชจายผลผลตคาใชจายผลผลต

ตนทน กระบวนการผลต ผลผลต

ตนทน (Cost) หมายถง ทรพยากรหรองบประมาณ (Inputs) ซงไดแกคาใชจาย ทงหมด(Expenses)ทใชในกระบวนการ กจกรรมตางๆ (Process) เพอกอใหเกดผลผลต (Outputs)

19

InputsInputs ProcessProcess OutputsOutputs

ทรพยากร / งบประมาณ กจกรรมตางๆ สนคา / บรการ

ตนทน/คาใชจายผลผลต

แนวคดในการคานวณตนทน

• สะทอนตนทนทแทจรงโดยการรวบรวมตนทนทงหมด (Total Cost)• เกดขนจากการผลตไวในสนคาและบรการทผลตได• ครอบคลมทกแหลงเงน ทงในสวนทเปนตนทนเงนสด (Cash Cost)

20

• ครอบคลมทกแหลงเงน ทงในสวนทเปนตนทนเงนสด (Cash Cost) และไมใชตนทนเงนสด (Non-cash Cost)

Unit Cost = ตนทนรวม ÷ ปรมาณผลผลต

21

ขนตอนท 1

กาหนดผลผลตทตองการคานวณ

โดยผลผลตดงกลาวตองผานการพจารณารวมกนระหวางสวนราชการและสานกงบประมาณแลววามความสอดคลองกบเปาหมายการใหบรการและเปาหมาย

ลาดบขนตอนการคานวณตนทน/คาใชจายผลผลตเปาหมายเชงยทธศาสตร

ระดบชาต

เปาหมายการใหบรการ(สาธารณะ)

เปาหมายการใหบรการและเปาหมายยทธศาสตรชาต และเปน ผลผลตทประชาชนตองการ

ตนทน/คาใชจาย

ผลผลต

� ระบผลผลตทงหมดทสวนราชการจดทา(เชงปรมาณ)ทสอดคลองกบ เปาหมายการใหบรการของกระทรวงและยทธศาสตรของรฐบาล

� ทบทวนหรอกาหนดกจกรรมหลกๆทสาคญในการจดทาผลผลตโดยพจารณาเฉพาะกจกรรมทเกยวของโดยตรงหรอจาเปนตอการดาเนนงานของหนวยงาน

ขนตอนท 2 ทบทวนกจกรรม ระบตนทนทงหมด

22

โดยพจารณาเฉพาะกจกรรมทเกยวของโดยตรงหรอจาเปนตอการดาเนนงานของหนวยงาน

� ระบตนทนผลผลตทงหมดของสวนราชการ ซงประกอบดวย งบบคลากร งบดาเนนงาน งบรายจายอน งบเงนอดหนนและงบลงทน*ประเภท ครภณฑ และการปรบปรงสงกอสราง

หมายเหต : * การนางบลงทน มารวมไวในตนทนของกจกรรมหลกและตนทน ผลผลตมจดประสงคเพอวเคราะหแนวโนมคาใชจายในการลงทน ระยะยาว

ขนตอนท 3 ปนสวนคาใชจาย

• จดสรรตนทนทางตรง โดยการกระจายตนทนของหนวยผลตหลกทงหมดไปสกจกรรมหลกตามตนทนทเกดขนจรง หากเกยวของในหลายกจกรรมใหกระจายตามนาหนกงาน(ภาระงาน)

� ปนสวนตนทนทางออมหรอตนทนทงหมดของหนวยสนบสนนใหกจกรรมแตละกจกรรม

23

กจกรรมแตละกจกรรม � รวมตนทนทางตรง และตนทนทางออม จากกจกรรมหลกลงส

ผลผลต� คานวณตนทนผลผลตตอหนวย

(ตนทนผลผลตรวม ÷ จานวนผลผลต)

แผนภาพแสดงการคานวณคาใชจายผลผลต

กจกรรมหลกท 1

กจกรรมหลกท 2

ผลผลตท 1

ผลผลตท 2

1หนวยตนทนหลก (ตนทนทางตรง)

สานก/กอง ท 1

35%35%

2หนวยสนบสนน (ตนทนทางออม)

30%30%

3

ผลผลตท 1

ผลผลตท 2

24

50%

กจกรรมหลกท 3

กจกรรมหลกท 4

กจกรรมหลกท 5

ท 2

ผลผลตท 3

สานก/กอง ท 2

สานก/กอง ท 3

60%

40%

100%

สานก/กอง ท 420%

4

กระจายตนทนทางตรงปนสวนตนทนทางออม

คชจ.หนวยสนบสนน (ตนทนทางออม)

คชจ.หนวยตนทนหลก (ตนทนทางตรง)

ท 2

ผลผลตท 3

หากผลผลตมหนวยวดไมชดเจน

ในกรณผลผลตมหนวยวดไมชดเจนและคณลกษณะ ของแตละหนวยมความแตกตางกนมาก เชน การประชาสมพนธ การใหคาปรกษา การบรการงานวจย การใหความเหนดาน

25

การบรการงานวจย การใหความเหนดานนโยบาย เปนตน ใหใช ตนทนผลผลตรวม (Total Cost) แทนได

26

1. ใชตดตามคาใชจายทสงหรอตากวาวงเงนงบประมาณทกาหนดได2. เพอใชประมาณการรายจายลวงหนา3. เปนขอมลสาหรบการจดสรรงบประมาณภายในองคกร4. เออตอการวเคราะหทางดานการเงน สาหรบองคกรนาไปใช

ปรบปรงกระบวนการและการเพมประสทธภาพของการจดทา

การใชประโยชนจากขอมลตนทนผลผลต

ปรบปรงกระบวนการและการเพมประสทธภาพของการจดทาผลผลตตอไป

5. ใชในการเปรยบเทยบ (Benchmarking) ในผลผลตทมลกษณะใกลเคยงกน

6. ใชเปนขอมลการกาหนดราคาเปาหมายเพอการจดสรรงบประมาณ

Economyประหยด

Efficiencyประสทธภาพ

Effectivenessประสทธผล

2.4 ทบทวนเปาหมาย/ตวชวดเพอแสดงภาพ ความคมคาของงบประมาณ

Value for Money

27

คาใชจาย ปจจยการผลต ผลผลต ผลลพธ

ประหยด ประสทธภาพ ประสทธผล

วตถประสงคในการดาเนนงาน

ยทธศาสตรชาต 6 ดาน ระยะ 20 ป

แผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต

แผนปฏรปนโยบาย

ความมนคงแหงชาต

แผนหลกอนๆ

กรอบงบประมาณรายรบ - รายจายลวงหนาระยะ 20 ป

2.5 ทบทวนการจดกลมงบประมาณ 5 กลม

นโยบายรฐบาล

ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจาป

FUNCTION

ภารกจพนฐานAGENDA

ภารกจยทธศาสตรนโยบายเรงดวน/แนวทาง

ปฏรป/งบประมาณบรณาการฯ

AREA

ภารกจพนททองถน / ภมภาค /จงหวด / กลมจงหวด

งบกลางฉกเฉนจาเปน /ภยพบต / เรงดวน

ชดใชเงนก

ลดรายจายประจา/ลงทนพนฐาน 3

1. แผนงานบคลากรภาครฐ2. แผนงานพนฐานดานความมนคงและการตางประเทศ

29

2. แผนงานพนฐานดานความมนคงและการตางประเทศ3. แผนงานพนฐานดานการสรางความสามารถในการแขงขนของประเทศ 4. แผนงานพนฐานดานการพฒนาและเสรมสรางศกยภาพคน5. แผนงานพนฐานดานการแกไขปญหาความยากจน ลดความเหลอมลา และสรางการเตบโตจากภายใน

6. แผนงานพนฐานดานการจดการนาและสรางการเตบโตบนคณภาพชวตทเปนมตรกบสงแวดลอมอยางยงยน

7. แผนงานพนฐานดานการปรบสมดลและพฒนาระบบการบรหารจดการภาครฐ

1. ยทธศาสตรดานความมนคงและการตางประเทศ1) แผนงานยทธศาสตรเสรมสรางความมนคงของสถาบนหลกของชาต2) แผนงานยทธศาสตรสรางความปรองดองและสมานฉนท (บรณาการ)3) แผนงานยทธศาสตรขบเคลอนการแกไขปญหาจงหวดชายแดนภาคใต (บรณาการ)4) แผนงานยทธศาสตรจดการปญหาแรงงานตางดาว และการคามนษย (บรณาการ)5) แผนงานยทธศาสตรปองกน ปราบปราม และบาบดรกษาผตดยาเสพตด (บรณาการ)6) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมความสมพนธระหวางประเทศดานความมนคง 7) แผนงานยทธศาสตรรกษาความสงบเรยบรอยภายในประเทศ8) แผนงานยทธศาสตรเสรมสรางศกยภาพการปองกนประเทศ

2. ยทธศาสตรดานการสรางความสามารถในการแขงขนของประเทศ 9) แผนงานยทธศาสตรพฒนาอตสาหกรรมศกยภาพ (บรณาการ)10) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมวสาหกจขนาดกลางและ ขนาดยอม (บรณาการ)

30

10) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมวสาหกจขนาดกลางและ ขนาดยอม (บรณาการ)11) แผนงานยทธศาสตรพฒนาพนทเขตเศรษฐกจพเศษ (บรณาการ)12) แผนงานยทธศาสตรพฒนาโครงสรางพนฐานและระบบโลจสตกส (บรณาการ)13) แผนงานยทธศาสตรพฒนาเศรษฐกจดจทล ( บรณาการ)14) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมการวจยและพฒนา (บรณาการ) 15) แผนงานยทธศาสตรสรางรายไดจากการทองเทยว และบรการ (บรณาการ)16) แผนงานยทธศาสตรพฒนาเกษตรกรรมยงยนและเสรมสรางความเขมแขงของเกษตรกรอยางเปนระบบ 17) แผนงานยทธศาสตรพฒนาศกยภาพดานวทยาศาสตร เทคโนโลย และนวตกรรม 18) แผนงานยทธศาสตรพฒนาประสทธภาพและมลคาเพมของภาคการผลต บรการ การคา และการลงทน19) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมเสถยรภาพทางเศรษฐกจ20) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมประสทธภาพการผลตการสรางมลคาสนคาเกษตรและอตสาหกรรมอาหาร21) แผนงานยทธศาสตรพฒนาความรวมมอดานตางประเทศ สรางและรกษาผลประโยชนชาต22) แผนงานยทธศาสตรพฒนาและยกระดบผลตภาพแรงงาน

3. ยทธศาสตรดานการพฒนาและเสรมสรางศกยภาพคน 23) แผนงานยทธศาสตรพฒนาศกยภาพคนตามชวงวย (บรณาการ)24) แผนงานยทธศาสตรยกระดบคณภาพการศกษาและการเรยนรตลอดชวต (บรณาการ)25) แผนงานยทธศาสตรพฒนาดานสาธารณสขและสรางเสรมสขภาพเชงรก26) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมและพฒนาการกฬาและนนทนาการ4. ยทธศาสตรดานการแกไขปญหาความยากจน ลดความเหลอมลา และสรางการเตบโตจากภายใน 27) แผนงานยทธศาสตรพฒนาเศรษฐกจฐานรากและชมชนเขมแขง (บรณาการ)28) แผนงานยทธศาสตรจดการปญหาทดนทากน (บรณาการ)29) แผนงานยทธศาสตรพฒนาระบบประกนสขภาพ (บรณาการ) 30) แผนงานยทธศาสตรสรางความเสมอภาคเพอรองรบสงคมผสงอาย (บรณาการ)31) แผนงานยทธศาสตรเสรมสรางสวสดการสงคมและยกระดบคณภาพชวต 32) แผนงานยทธศาสตรสงเสรมและพฒนาศาสนา ศลปะ และวฒนธรรม

5. ยทธศาสตรดานการจดการนาและสรางการเตบโตบนคณภาพชวตทเปนมตรกบสงแวดลอมอยางยงยน

31

5. ยทธศาสตรดานการจดการนาและสรางการเตบโตบนคณภาพชวตทเปนมตรกบสงแวดลอมอยางยงยน 33) แผนงานยทธศาสตรบรหารจดการขยะและสงแวดลอม (บรณาการ)34) แผนงานยทธศาสตรพฒนาและเพมประสทธภาพการใชพลงงานทเปนมตรกบสงแวดลอม (บรณาการ)35) แผนงานยทธศาสตรบรหารจดการทรพยากรนา (บรณาการ)36) แผนงานยทธศาสตรอนรกษ ฟนฟ และปองกนทรพยากรธรรมชาต37) แผนงานยทธศาสตรจดการผลกระทบจากการเปลยนแปลงสภาวะภมอากาศ และภยพบต6. ยทธศาสตรดานการปรบสมดลและพฒนาระบบการบรหารจดการภาครฐ 38) แผนงานยทธศาสตรปองกน ปราบปรามการทจรต และประพฤตมชอบ (บรณาการ)39) แผนงานยทธศาสตรปฏรปกฎหมายและพฒนากระบวนการยตธรรม ( บรณาการ)40) แผนงานยทธศาสตรอานวยความสะดวกทางธรกจ (บรณาการ) 41) แผนงานยทธศาสตรบรหารจดการรายไดและรายจายของภาครฐ42) แผนงานยทธศาสตรพฒนาประสทธภาพการบรหารราชการแผนดน43) แผนงานยทธศาสตรการจดการของรฐสภา ศาล และหนวยงานอสระของรฐ

32

1. แผนงานยทธศาสตรสงเสรมการกระจายอานาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน (บรณาการ)2. แผนงานยทธศาสตรสงเสรมการพฒนาจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณาการ (บรณาการ)

33

1. แผนงานบรหารเพอรองรบกรณฉกเฉนหรอจาเปน2. แผนงานยทธศาสตรจดการผลกระทบจากการเปลยนแปลงสภาวะภมอากาศและภยพบต

34

1. แผนงานบรหารจดการหนภาครฐ2. แผนงานรายจายเพอชดใชเงนคงคลง

33. . �� �&"���������� �&"��������

�������� �������� 6060�������� �������� 6060

1 ใหสวนราชการฯ จดทาคาของบประมาณฯ ตามกรอบวงเงนขอเสนอเบองตน (Pre-Ceiling) จานวน 3,313,139.1 ลานบาท แตหากพจารณาแลวเหนวามแผนงาน ยทธศาสตรทเปนเรองสาคญฯ สามารถเสนอขอเพมเตมไดไมเกนรอยละ 52 ใหความสาคญกบการดาเนนงานทสอดคลองกบรางกรอบยทธศาสตรชาต ระยะ 20 ป ทศทางและกรอบยทธศาสตรของแผนพฒนาฯ ฉบบท 12 นโยบายความมนคงแหงชาต นโยบายสาคญของรฐบาล3 ใหสวนราชการฯ พจารณาจดลาดบความสาคญการดาเนนภารกจตามกรอบวงเงนขอเสนอ

3.1 แนวทางการจดทาและเสนอของบประมาณ 60 (มต ครม. 2 ก.พ. 59)3.1 แนวทางการจดทาและเสนอของบประมาณ 60 (มต ครม. 2 ก.พ. 59)

3 ใหสวนราชการฯ พจารณาจดลาดบความสาคญการดาเนนภารกจตามกรอบวงเงนขอเสนอเบองตน โดยใหความสาคญกบแผนงานยทธศาสตร และพจารณาถงความจาเปน ความเรงดวน ความคมคา ศกยภาพและความพรอม

4 สวนราชการฯ ทมเงนรายได เงนสะสมคงเหลอ และเงนกองทน ใหแจงแหลงเงน และจานวนเงนและนามาใชประกอบการจดทาคาของบประมาณรายจายประจาป5 ใหกระทรวง / หนวยงาน พจารณาทบทวนเพอชะลอ ปรบลด หรอยกเลกการดาเนน ภารกจทหมดความจาเปน หรอมความสาคญในลาดบตา เพอนางบประมาณดงกลาว ไปดาเนนภารกจทมลาดบความสาคญสงและประชาชนไดรบประโยชนโดยตรง6. ใหกระทรวง / หนวยงาน จดทาแผนการปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณป 2560 มาพรอมกบการจดทาคาของบประมาณ

ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค. ก.ย.

Time Line ปฏทนงบประมาณรายจายประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ตลาคม – ธนวาคม 2558

1) ทบทวน ปรบปรงเปาหมาย กลยทธ ผลผลต กจกรรม

2) ปรบปรงฐานขอมลประมาณการรายจาย ลวงหนาระยะปานกลาง

3) โครงสรางแผนงานตามยทธศาสตร

2 ก.พ.2559 ครม. เหนชอบนโยบายงปม. วงเงน โครงสราง งปม. ยทธศาสตรการจดสรรฯ4 ก.พ. 2559 นรม.มอบนโยบายการจดทางปม.19 ก.พ. 2559 สงคาขอ

3 พ.ค. 2559 ครม.เหนชอบการปรบปรงบประมาณ24 พ.ค. 2559 ครม.เหนชอบราง พรบ.สงสภานตบญญตฯ

1 ก.ย. 2559 สภานตบญญตแหงชาตพจารณา วาระท 2-39 กนยายน 2559 สลค.นาราง พรบ.ขนทลเกลาฯ ถวาย

1 35 7

ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค. ก.ย.

ตลาคม 2558 – มกราคม 25591) รายงานผลการปฏบตงาน/

ผลการใชจาย 58 2) รายงาน PART สงสงป.

วนองคารท 12 เม.ย. 2559 ครม. เหนชอบรายละเอยดงบประมาณพรอมหลกเกณฑการปรบปรงงบประมาณฯ

วนพฤหสบดท 2 ม.ย. 2559 สภานตบญญตแหงชาตพจารณาในวาระท 1

ก

ข งบประมาณในลกษณะบรณาการ

ค การจดทาขอเสนองบประมาณป 2560 เบองตนสงคาขอให สงป. 18 ธ.ค.58

ขนทบทวน+วางแผนขนจดทางบประมาณ ขนอนมตงบประมาณ

24

6

3

คาขอ + ขอเสนอคาของบประมาณป 2560 4,297,308.6 ลบ.

สานกงบประมาณพจารณาเบองตน 3,313,139.1 ลบ.

แผนงาน

ป 2559 (ตามพรบ.)

ป 2560 ขอเสนอเพม / ลด รอยละคาของบประมาณ ขอเสนอ(เบองตน) จากป 2559

1.แผนงานบคลากรภาครฐ 1,037,654.2 1,120,074.0 1,081,889.2 44,235.0 4.21.แผนงานบคลากรภาครฐ 1,037,654.2 1,120,074.0 1,081,889.2 44,235.0 4.2

2.แผนงานพนฐาน 717,380.8 1,348,171.1 821,257.7 103,876.9 14.5

3.แผนงานยทธศาสตร 964,965.0 1,829,063.5 1,409,992.2 445,027.2 46.1

3.1 แผนงานยทธศาสตร 455,643.3 807,046.2 637,002.7 181,359.4 39.8

(32 แผน) (20 แผน) (20 แผน)

3.2 แผนงานบรณาการ 509,321.7 1,022,017.3 772,989.5 263,667.8 51.8

(19 แผน/เรอง)* (25 แผน/เรอง) (25 แผน/เรอง)

รวมทงสน 2,720,000.0 4,297,308.6 3,313,139.1 593,139.1 21.8

*ปรบเงนป 2559 ตามแผนบรณาการป 2560 แลว

1. หนวยงานเจาภาพหลกและหนวยงานกลาง ควรทบทวนขอบเขต เปาหมาย แนวทางการดาเนนงาน และตวชวด ใหมความชดเจน

2. ควรกาหนดใหมหนวยงานรบผดชอบการดาเนนงานในแตละตวชวด และเชอมโยงไปถงตวชวดของเปาหมาย

3. ควรตรวจสอบโครงการ กจกรรมและการดาเนนงานไมใหมความซาซอน ใหประหยด คมคาและมประสทธภาพ

4. ควรกาหนดใหหนวยงานทมเงนนอกงบประมาณ เงนรายได เงนสะสม

3.2 ขอสงเกตการจดทางบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร 3.2 ขอสงเกตการจดทางบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร

ใหประหยด คมคาและมประสทธภาพ4. ควรกาหนดใหหนวยงานทมเงนนอกงบประมาณ เงนรายได เงนสะสม

พจารณาเงนนอกงบประมาณมาประกอบ รวมทงสงเสรมความรวมมอในการลงทนระหวางภาครฐและเอกชน (PPPs)

5. ควรทบทวนภารกจและงบประมาณทเปนคาใชจายเกยวกบการจดสมมนา ฝกอบรมจานวนมาก

6. หนวยงานเจาภาพควรประสานแจงใหหนวยงานทเกยวของจดสงคาของบประมาณ ใหครบถวนตามกรอบวงเงนทไดรบความเหนของจากคณะกรรมการพจารณาการจดทางบประมาณในลกษณะบรณาการฯ

1. คณะกรรมการพจารณาการจดทางบประมาณ ในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร ไดใหความเหนชอบ รวมทงสน 1,022,017.3 ลานบาท

7

2. สานกงบประมาณ เหนสมควรจดทาขอเสนองบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร รวมทงสน 772,989.5 ลานบาท

44. . ����������������-������������������-���-�)���������������-�)��������������//�����-�)���������������-�)��������������//����

����&'�/#�1�+�����1& #� ����&'�/#�1�+�����1& #� MTEF/LTEFMTEF/LTEF

1. MTEF• กฎหมาย / ระเบยบ รองรบ ?• กรอบระยะเวลา ?• ความครอบคลม (Coverage)

– ขอบเขตการดาเนนงานใชอะไรเปนฐาน– ความครอบคลมของแหลงเงน– ความครอบคลมของแหลงเงน

• Keyword – ประมาณการรายจายลวงหนาทเกดจากการตดสนใจทางนโยบายในปจจบน– ไมรวมนโยบายใหม– ทาใหเหนภาพ Fiscal Space

• Top-Down Budgeting• Prioritization / Pharsing

42

����&'�/#�1�+�����1& #� ����&'�/#�1�+�����1& #� MTEF/LTEFMTEF/LTEF

2. LTEF• ความสอดคลองกบยทธศาสตรชาต 20 ป• ความชดเจนของเปาหมาย โดยเฉพาะในเชงปรมาณเพอใหเหนรปธรรม• แผนการดาเนนงานระยะยาว 20 ป• ทรพยากรทจาเปนตองใช / ความเปนไปไดในการไดรบจดสรรงบประมาณ•

ทรพยากรทจาเปนตองใช / ความเปนไปไดในการไดรบจดสรรงบประมาณ• LTEF แบบ Top-Down หรอ Bottom-UP

43

�1 �-�� �1 �-�� LTEF LTEF ��&1��)��&1��)I���J* �����)0����� ,��J?�9��I���J* �����)0����� ,��J?�9��

44*** ขอมลสมมต หามใชอางอง

�1 �-��������*����#�K����J* �1& #� �1 �-��������*����#�K����J* �1& #� LTEFLTEF

��� ��� BottomBottom--up up &���/�����/,4&���/�����/,4��� ��� BottomBottom--up up &���/�����/,4&���/�����/,4

1. เราจะ positioning ประเทศในตาแหนงใดสาหรบ 20 ปขางหนา

�ปจจบน ประเทศไทยเปน Upper Middle Income Country

�Per capita GDP = US$ 6,041 (มาเลย US$10,660)

�เกณฑ Per capita GDP ของ High Income Country = US$ 12,735 ทงหมด 80 ประเทศ

�หากวาง position ประเทศใหเปน High Income Country ในอก 20 ป หากวาง position ประเทศใหเปน High Income Country ในอก 20 ป เราจะตองเรงใหอตราการเจรญเตบโตใหสงเทาไร (Catching Up)

�เกณฑ Per capita GDP โตเฉลย 1.78% ตอป (20 ป) $8,955 ���� $12,735

�ในป พ.ศ. 2579 ประเทศ HI อยางนอยตองม pc GDP = $ 19,688 (หากเกณฑโต 2%ตอป)

�LTEF-10 nominal growth = 5.7% (ถงป 2569) / Population Growth = 0.14%

�สาหรบป 2570 – 2579 หากประชากรโต 0% nominal growth ตองโตอยางตา 5.46% มฉะนนรายไดตอหวของประเทศไทยจะตากวา $19,688

2. เราจะมงสการเปนรฐสวสดการ (Welfare State) หรอไม

�1980s ในกลม OECD สดสวนรายจายทางดานสงคม/GDP ≈ 17%�2010s ในกลม OECD สดสวนรายจายทางดานสงคม/GDP ≈ 19%

�สดสวนงบประมาณตอ GDP ป พ.ศ. 2559 ≈ 19 %�ประมาณ 40% ของงบประมาณรวมเปนรายจายทางดานสงคม �ประมาณ 40% ของงบประมาณรวมเปนรายจายทางดานสงคม

หรอ ≈ 7.6% ของ GDP

�หากตองการมงไปสรฐสวสดการขนตน โดยใหรายจายทางดานสงคม ≈15% ของ GDP�รายไดรฐบาล และ งบประมาณรายจายตองมสดสวนประมาณ 25% ของ GDP

โดยท 60% ของงบประมาณรวมเปนรายจายทางดานสงคม�LTEF-10 กาหนดรายไดโต 6.0% ถงป 2569 หากจะใหรายไดเทากบ 25% ของ GDP

ในชวง 2570-2579 รายไดตองขยายตวปละ 10%

4 �,��1�4 �,��1�4 �,��1�4 �,��1�