7/25/2019 Cuestionario No. 2-Auditoria Financiera

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AUDITORA FINANCIERAEXAMEN FINAL

CUESTIONARIO No. 2

1. De un Concepto de Auditor FinncierLa auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos las operacionesfinancieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y

profesional.

2. Enu!ere " C"#i$icci%n de "# Nor!# Re"ti " E'ecuci%n en "# Nor!# deAuditori (ener"!ente Aceptd# Planeacin y Supervisin Estudio y Evaluacin del Control nterno !btencin de la evidencia Suficiente y Competente

). Mencione "o * no# dice " Nor! de" E#tudio + E&o"uci%n de" Contro" Interno"ebe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar laauditoria y determinar la naturaleza, duracin y alcance de las pruebas #ue se deben realizar.

,. Enu!ere " C"#i$icci%n de "# Nor!# Re"ti " E'ecuci%n en "# Nor!# deAuditori (ener"!ente Aceptd# Planeacin y Supervisin

Estudio y Evaluacin del Control nterno !btencin de la evidencia Suficiente y Competente

-. Mencione "o * no# dice " Nor! de" E#tudio + E&o"uci%n de" Contro" Interno"ebe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar laauditoria y determinar la naturaleza, duracin y alcance de las pruebas #ue se deben realizar.

. Di/ en *u0 con#i#te " crt de co!pro!i#o de uditorEs el documento #ue confirma la aceptacin del auditor de $aber sido contratado, el ob%etivo yalcance de la auditora, el &rado de las responsabilidades del auditor para el cliente y la emisin del

dictamen.

. 3r *u0 #ir&e " uditor $inncier4La auditora financiera tiene como ob%etivo la emisin de un informe #ue conten&a la opinin delauditor acerca de los Estados 'inancieros de una empresa. "ic$o informe u opinin sirve para #uelos interesados ten&an una base de informacin fiable e independiente acerca de la verdaderasituacin de la empresa. La informacin #ue contiene la opinin de los auditores puede ser (til paratoda persona o entidad vinculada de al&una forma a la empresa auditada.

5. Cu6" e# e" prop%#ito de" c%di/o de 0tic diri/ido "o# uditore#4

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El )Cdi&o de *tica+ tiene el propsito de contribuir al fortalecimiento de la confianza ycredibilidad ciudadana, en virtud de #ue una conducta contraria a lo #ue seala el presenteinstrumento, va en demrito de la institucin. La conducta de los -uditores en el desempeo ye%ercicio de sus funciones conferidas debe ser intac$able y ale%ada de cual#uier suposicin #uecolo#ue en tela de %uicio su actuacin, dado #ue la fiscalizacin debe dar respuesta a los reclamosciudadanos #ue pu&nan por la rendicin de cuentas y transparencia en el uso y destino de losrecursos p(blicos.

7. Subraye la respuesta correcta 8un #o"9:;u0 e# " uditor4 na propuesta a la empresa. n pronstico de una empresa. n examen de los estados financieros de una empresa.

1E"i&a lo #ue se conoce como el control concurrente de las operaciones. Es el #ue se lo realiza despus del proceso. Es el #ue se lo realiza durante el proceso. Es el #ue se lo realiza antes del proceso.

11. E#cri? cu6"e# #on "o# princip"e# u#urio# de uditor $inncier

Posibles inversionistas -creedores y proveedores El estado El personal /ancos

12. Re#pond *u0 #e re$iere " CONFIDENCIALIDAD #iendo prte de" c%di/o de 0tic deAuditor

Con$idenci"idd

Los auditores internos0 Ser1n prudentes en el uso y proteccin de la informacin ad#uirida en el transcurso de su

traba%o. 2o utilizar1n informacin para lucro personal o #ue de al&una manera fuera contraria a la

ley o en detrimento de los ob%etivos le&timos y ticos de la or&anizacin.

1). E"?ore un cudro #in%ptico de "# Nor!# NA(A 2ormas Personales o 3enerales. 2ormas 4elativas a la E%ecucin del traba%o.

2ormas 4elativa a la Preparacin de los nformes

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1,. Cu6"e# #on "o# tipo# de Contro" #e/@n e" !o!ento + en *ue con#i#te cd uno45Previo 6ES EL 7E SE 8-CE -29ES "EL P4!CES!:5Concurrente o Continuo6ES EL 7E SE 8-CE "4-29E EL P4!CES!:5Posterior6ES EL 7E SE 8-CE "EP*S "EL P4!CES!:

1-. Cu6"e# #on "# c"#e# de Auditori + en *u0 con#i#te cd un5Externa5nterna

1. ;ue #on "# Nor!# NA(A5Son principios fundamentales de -uditoria a los #ue deben enmarcar su desempeo los -uditores

1. ;ue #on "# NIAS5Son interpretaciones de las normas de auditora &eneralmente aceptadas y se $an convertido enest1ndar internacional, especialmente en nuestro continente.:.

15. En"i#te cinco Nor!# NIA#Es decir #ue entre las 2ormas nternacionales de -se&uramiento, encontramos las 2ormasnternacionales de -uditora cuyo propsito es dar lineamientos o fi%ar &uas sobre los ob%etivos yfundamentos por los cuales se debe re&ir un auditor o &rupo auditor al momento de $acer larevisin, o val&a la redundancia la auditora a los estados financieros.

17. NIA 2 "ocumentacin de -uditora2- ;@= > 4esponsabilidades del -uditor en la -uditora de Estados 'inancieros con 4especto al'raude.

2- ;A= > Consideracin de las "isposiciones Le&ales y 4e&lamentarias de la -uditora de Estados'inancieros.

2- ;B= > Comunicacin con lo 4esponsables del 3obierno de la Entidad.2- ;BA > Comunicacin de las "iferencias en el Control nterno a los 4esponsables del 3obiernoy a la "ireccin de la Entidad.NIA ) mportancia 4elativa o aterialidad en la Planificacin y E%ecucin de la -uditora.2- ??= > 4espuestas del -uditor a los 4ies&os Dalorados.2- @=; > Consideraciones de -uditoras relativas a una entidad #ue utiliza una or&anizacin de

servicios.2- @A= > Evaluacin de las incorreciones identificadas durante la realizacin de la auditora.

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NIA - !pinin modificada en el informes emitido por un auditor independiente.2- =B > P1rrafos de *nfasis y P1rrafos sobre otras cuestiones en el informe emitidos por unauditor independiente.

2- nformacin comparativa > Cifras correspondientes de perodos anteriores y Estados

'inancieros Comparativos.2- ;= > 4esponsabilidad del auditor con respecto a otra informacin incluida en los documentos#ue contienen los estados financieros auditados.NIA 5

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22. Indi*ue cu6"e# #on "o# e#tdo# cont?"e# Situacin financiera Estado de resultados o de prdidas y &anancias Cambios en el patrimonio 'lu%o del efectivo 2otas aclaratorias

2). Indi*ue e" no!?re de " nor! re$erid "o #i/uiente 83"neci%n + #uper&i#i%n9La auditora debe planificarse adecuadamente y el traba%o de los asistentes debe ser

supervisado apropiadamente.

2,. Mencione tre# principio# o &"ore# de" C%di/o de 0tic de "o# Auditore# + en *u0 con#i#tencd uno.

CREDI=ILIDAD > CONFIANA.GEs fundamental #ue la Contralora 3eneral del Estadosuscite credibilidad y confianza. Para lo&rar tales atributos, el auditor deber1 cumplir con lasexi&encias ticas de los valores encamados en los conceptos de inte&ridad, independencia yob%etividad, confidencialidad y competencia profesional.

INTE(RIDAD.GEl auditor, durante su traba%o y en las relaciones con el personal de las

entidades intervenidas, est1 obli&ado a observar las normas de conducta, tales como$onradez e imparcialidad.

CONFIDENCIALIDAD.GEl auditor deber1 ser prudente en el uso y proteccin de lainformacin ad#uirida en el transcurso de su traba%o. 2o la utilizar1 para lucro personal, o deotra manera #ue fuere en detrimento de los le&timos ob%etivos de la Contralora 3eneral.

2-. 8NIA )1 SU AM=IENTE > EHALUACION DERIES(OS DE ERRORES SI(NIFICATIHOS :3OR;UE ES IM3ORTANTE ;UE ELAUDITOR COM3RENDA > ENTIENDA LA ENTIDAD > EL ENTORNO ;UE LORODEA > REALIAR EHALUACIONES DE RIE(OS4

El auditor deber1 obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control

interno, suficiente para identificar y evaluar los ries&os de representacin errnea de importanciarelativa de los estados financieros ya sea debido a fraude o error, y suficiente para disear y

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desempear procedimientos adicionales de auditora, La importancia de la evaluacin del ries&o porel auditor corno base para procedimientos adicionales y as poder identificar donde se encuentra elerror.27.27. Qu es la Auditora Financiera?Qu es la Auditora Financiera?

Es aquella que emite un dictamen u opinin profesional, en relacin con losEs aquella que emite un dictamen u opinin profesional, en relacin con los

estados nancieros de una unidad econmica en una fecha determinada, yestados nancieros de una unidad econmica en una fecha determinada, y

sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posicin nanciera.sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posicin nanciera.

Indique tres principios ticos para auditores y describa brevemente en quIndique tres principios ticos para auditores y describa brevemente en qu

consiste cada uno.consiste cada uno.

1. Honestidad: er vera!, sincero, franco, honrado, imparcial" no di#as1. Honestidad: er vera!, sincero, franco, honrado, imparcial" no di#as

mentiras, robes, en#a$es, o embauques a la #ente ni seas tortuoso.mentiras, robes, en#a$es, o embauques a la #ente ni seas tortuoso.

%. Inte#ridad: er una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y act&a%. Inte#ridad: er una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y act&a

de acuerdo a tus convicciones" no seas falso o sin escr&pulos, ni adoptes lade acuerdo a tus convicciones" no seas falso o sin escr&pulos, ni adoptes la

losof'a del n (ustica los medios que i#nora todo principio.losof'a del n (ustica los medios que i#nora todo principio.

). *umplimiento: er di#no de conan!a, cumple tus promesas, tus). *umplimiento: er di#no de conan!a, cumple tus promesas, tus

compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio" no interpretescompromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio" no interpretes

los convenios en una forma irra!onablemente tcnica y le#alista paralos convenios en una forma irra!onablemente tcnica y le#alista para

racionali!ar el incumplimiento o crear e+cusas y (usticaciones para romper unracionali!ar el incumplimiento o crear e+cusas y (usticaciones para romper un

compromiso.compromiso.

25. L 0tic pro$e#ion" e# un prte de " 0tic *ue e#tudi "o# de?ere# + "o# derecJo# de "o#pro$e#ion"e#. 3uede #er conceptu"id de#de do# punto# de &i#t

a. "esde el punto de vista especulativo 6analiza los principios fundamentales de la moralindividual y social, y los pone de relieve en el estudio de los deberes profesionales:.

b. "esde el punto de vista pr1ctico 6establece a travs de normas o re&las de conducta, el orden

necesario para satisfacer el bien com(n:.

27. Tre# #on "# crcter#tic# $und!ent"e# de " 0tic pro$e#ion"

< Es absoluta

; Es universal

? Es inviolable

)

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; ES9"! G ED-L-C!2 "EL C!294!L 29E42!? !/9E2C!2 "E L- ED"E2C- S'CE29E G C!PE9E29E

)1. :A *ui0ne# e#t6n de#tindo# "o# E#tdo# Finnciero#4Los estados financieros no est1n destinados solamente a los administradores de la empresaI tambin$ay terceros interesados en conocer la posicin financiera y el desarrollo de la empresa. Losterceros interesados son principalmente0Los accionistas de la empresaI Posibles inversionistas.

)2. :;u0 re*uieren "o# p/o# ?#do# en ccione#4

equiere que la entidad re-e(e en el resultado del e(ercicio y en su posicinequiere que la entidad re-e(e en el resultado del e(ercicio y en su posicin

nanciera, los efectos de las transacciones con pa#os basados en acciones,nanciera, los efectos de las transacciones con pa#os basados en acciones,

incluyendo los #astos asociados a las transacciones en las que se concedenincluyendo los #astos asociados a las transacciones en las que se conceden

opciones sobre acciones a los empleados.opciones sobre acciones a los empleados.

)). EN EL CDI(O DE TICA DE UN AUDITOR EXISTEN 3RINCI3ALESRE;UERIMIENTOS 3ARA ACTUAR COMO TAL

5 2"EPE2"E2C-5 4ESE4D-5 8!2!45 29E34"-"5 C4E"/L"-"5 !/JE9D"-" E P-4C-L"-".

),. :;UE ES LA AUDITORIA FINANCIERA4na auditora financiera, o m1s exactamente, una auditoria de estados, es la revisin de los estadosfinancieros de una empresa o cual#uier otra persona %urdica 6incluyendo &obiernos: en base a unaserie de normas previamente establecidas, dando como resultado la publicacin de una opininindependiente sobre si los estados financieros son relevantes, precisa, completa y presentada con

%usticia.

)-. O=KETIHOS DE LA AUDITORIA FINANCIERASOLO EN SUS 3ALA=RAS

1. 8acer posible al auditor expresar una opinin sobre los estados financieros, preparados,respecto a todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informesfinancieros identificados. 62-:

2. La opinin del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario nopuede asumir #ue la opinin es una se&uridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidadni &arantiza la efectividad o eficiencia con #ue la administracin $a conducido los asuntosde la entidad.

). El cerciorarse de la condicin financiera actual y de las &anancias deuna empresa.,. La deteccin y prevencin de fraude, siendo ste un ob%etivo menor.

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

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). :Cu6"e# #on "o# e"e!ento# de" dict!en de" uditor4 9itulo "estinatario Entrada o p1rrafo introductorio P1rrafo de alcance P1rrafo de opinin 'ec$a del dictamen "ireccin del auditor 'irma del auditor

37. Cules se considera que el dictamen del auditor esta modificado?

o ASUNTOS QUE NO AECTAN !A O"#N#ON $E! AU$#TO%&

a: *nfasis en un asunto.

o ASUNTOS QUE S# AECTAN !A O"#N#ON $E! AU$#TO%&

a: !pinin con salvedadb: -bstencin de opinin, oc: !pinin adversa

3'. :;U ES AUDITORIA4nspeccin o verificacin de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por unauditor con el fin de comprobar si sus cuentas refle%an el patrimonio, la situacin financiera

y los resultados obtenidos por dic$a empresa o entidad en un determinado e%ercicio.

)7. SEALE - TI3OS DE AUDITORIA -uditora financiera -uditoria %urdica -uditora contable -uditoria inform1tica -uditoria social

,

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Son los principios fundamentales de la auditoria a los #ue se deben enmarcarse sudesempeo, el cumplimiento de estas normas &arantiza la calidad del traba%o profesional delauditor

,,. :;u0 #on "# nor!# per#on"e#4

Se refieren a las cualidades #ue el auditor debe poseer para poder asumir dentro de lasexi&encias #ue el car1cter profesional de la auditoria operativa impone

,-. Concepto de 8NIAS99rata de las responsabilidades &lobales #ue tiene el auditor independiente cuando realizan unaauditoria de los estados financieros.

,. Nor!# re"ti " e'ecuci%n de" tr?'oSe refieren a los re#uisitos mnimos #ue deben cumplirse en el desarrollo del traba%o

para ofrecer calidad.

,. KDe *u0 #e trt " NIA 2< + cu6"e# #on #u# o?'eti&o#4Se trata de las responsabilidades del auditor con respecto a otra informacin incluida en losdocumentos #ue contienen los estados financieros auditados

Es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen losEs responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los

estados nancieros auditados y el correspondiente informe de auditor'aestados nancieros auditados y el correspondiente informe de auditor'a

incluyen otra informacin que pueda menoscabar la credibilidad de los estadosincluyen otra informacin que pueda menoscabar la credibilidad de los estados

nancieros y del informe de auditor'a.nancieros y del informe de auditor'a.

,5. :Cu6" e# e" $in de " uditor4El fin del proceso consiste en determinar el &rado de correspondencia del contenido informativo conlas evidencias #ue le dieron ori&en, as como determinar si dic$os informes se $an elaboradoobservando los principios establecidos para el caso

,7. :Cite cinco principio# de" c%di/o de 0tic4

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El auditor deber1 obtener representaciones por escrito de la administracin sobre asuntos deimportancia relativa para los estados financieros cuando no puede esperarse razonablemente #ueexista otra suficiente evidencia apropiada de auditora.

-2. :Cu6" e# e" prop%#ito de " NIA 2)4El propsito de esta 2orma nternacional de -uditora 62-: es establecer normas y proporcionarlineamientos sobre la responsabilidad del auditor en la auditora de estados financieros respecto dela propiedad del supuesto del ne&ocio en marc$a como una base para la preparacin de los estadosfinancieros.

-). :Cu6"e# #on ui"ire# in&o"ucrdo# en " uditori4 El e#uipo de auditoria

KCu1les son los atributos del $allaz&o de auditora y a #u se refiere cada uno

Condicin M6la realidad encontrada: CriterioMM. 6como debe de ser, la norma el re&lamento, la ley: CausaMMM.6#ue ori&in la diferencia encontrada: EfectoMMM6#u efectos puede ocasionar la diferencia encontrada:

-,. Enu!ere "# c"#e# de e&idenci de uditori

Suficiente Competente 4elevante

Pertinente

--. Di/ en #u# p"?r# en *u0 con#i#te " $#e de " e'ecuci%n de uditor

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y an1lisis a los estados financieros paradeterminar su razonabilidad. Se elaboran los papeles de traba%o, detectan los errores si los $ay, seeval(an los resultados de las pruebas y se identifican los $allaz&os. Se elaboran las observaciones yconclusiones y si es del caso se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

-. En #u criterio cu6"e# #on "o# e"e!ento# *ue #e p"icn en " $#e de e'ecuci%n de uditor

N

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Las opiniones de auditoria por cada uno de los $allaz&os.

-7. :Cu6"e# #on "o# e"e!ento# de " p"neci%n de uditor4Los elementos de la planeacin son0

Conocimiento y comprensin de la entidad

Establecimiento de los ob%etivos y alcance de la auditoria-n1lisis preliminar del control interno-n1lisis de los ries&os y de la materialidad de los mismosPlaneacin especifica de la auditoriaElaboracin de pro&ramas de la -uditoria.

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Ei#ten 2 "o# cu"e# #on

a. nforme corto, contiene el dictamen, estados financieros auditados y la informacin financieracomplementaria.

b. nforme lar&o, contiene la informacin del informe corto y los comentarios, conclusiones yrecomendaciones.