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8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CURSO: Sexto Nivel "C" Diurno
ALUMNA: Wend !#$rno Mr%uine&
CATEDRATICO: In'( Alexnder )errer Freire M*S(
PLAN DE CUENTAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
CODIGO DESCRIPCIÓN SALDO GRUPO NIVEL BASE LEGAL
1. ACTIVO DEUDOR GRUPO 1 1.01. ACTIVO CORRIENTE DEUDOR SUBGRUPO 2 NIC 1
1.01.01.EFECTIVO YEQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DEUDOR CUENTA 3 NIC 7 p.7, p 48
1.01.01.01. CAJA DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 7 p.7, p 491.01.01.02.01 CAJA GENERAL DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 7 p.7, p 501.01.01.02.01.01 Billetes y M!e"#s DEUDOR DETALLE $ Ba!" !#$%a& '#& E!(a'"% 1.01.01.02.01.02 C%e&'es DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*1.01.01.02.02 CAJA C+ICA DEUDOR SUBCUENTA 5 NIC 7 p.7, p 48.
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1.01.01.0. FON-O ROTATIVO DEUDOR CUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.1.01.01.04. FON-OS BLOQUEA-OS DEUDOR CUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.1.01.01.05. TRANSFERENCIA DEUDOR CUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.1.01.01.0. BANCO DEUDOR CUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.1.01.01.0$.01. B#!()Ct#s "e A%** DEUDOR SUBCUENTA 5 S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.01.01 B#!( "el Pi(%i!(%# +,5-$23411
DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.01.02B#!( "e M#(%#l# +345$-0-10
DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.02. B#!()Ct#s C**ie!tes DEUDOR AUXILIAR 5 S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.02.01B#!( "el Pi(%i!(%# +,5-$23411
DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.02.02B#!( "e M#(%#l# +345$-0-10
DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.0$.02.03B#!( "e G'#y#&'il
+234,-0$543DEUDOR DETALLE $ S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.07.-E/SITOS ENTRNSITO
DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.
1.01.01.0-.01 /'(%e*s DEUDOR AUXILIAR 5 S(p#%)$#'#!)a '# Ba!"*
1.01.01.08.INVERSIONES CORTO/LAO
DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 7 p.7, p 48.
1.01.01.0.01 Pli#s "e #(''l#(i! DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 7 p.7, p 48.1.01.01.0.02 Ce*tii(#"s "e Desit DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 7 p.7, p 48.1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS DEUDOR CUENTA 3 NIC 2 p 11, NIC 9, NIIF 7, NIIF 9
1.01.02.01.
ACTIV. FINAN. A VALOR A
RAONABLE CONCA3BIOS EN RESUL. DEUDOR SUBCUENTA 4
NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF
9.
1.01.02.01.01 A((i!es DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF9.
1.01.02.01.02 B!s DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF9.
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1.01.02.01.03 C"'l#s ite(#*i#s DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF9.
1.01.02.01.04 P6li#s "e A(''l#(i6! DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF9.
1.01.02.01.05 Tit'ls "e C*"it DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF
9.
1.01.02.02.ACTIVOS FINANCIEROS-IS/ONIBLES /ARA LAVENTA
DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF 9
1.01.02.0.ACTIVOS FINANCIEROS3ANTENI-OS +ASTA ELVENCIE3IENTO
DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF 9
1.01.02.03.01 De6sits # Pl# DEUDOR AUXILIAR 5NIC 2 p.11, NIC 9, NIIF 7, NIIF10
1.01.02.04.6 /ROVISIN /OR-ETERIORO
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 9 p,58
1.01.02.05.
CUENTAS Y-OCU3ENTOS /ORCOBRAR CLIENTES NORELACIONA-OS
DEUDOR
SUBCUENTA 4NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.05.01C'e!t#s * (7*#* NRel#(i!#"#s
DEUDORSUBCUENTA 4
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.05.02D('e!ts * C7*#* NRel#(i!#"s
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.05.03De'"*es * C%e&'esP*test#"s
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.05.04 De'"*es * C%e&'esPe!"ie!tes "e C7* DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.05.05/'(%e*s * C7*#* DEUDOR
AUXILIAR 5NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0. -OCU3. Y CUENTAS /ORCOBRAR CLIENTES
DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
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RELACIONA-OS
1.01.02.0$.01C'e!t#s * (7*#*Rel#(i!#"#s
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0$.02D('e!ts * C7*#*
Rel#(i!#"sDEUDOR
AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7
NIIF 9.1.01.02.0$.03
De'"*es * C%e&'esP*test#"s
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0$.04De'"*es * C%e&'esPe!"ie!tes "e C7*
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0$.05 /'(%e*s * C7*#* DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.07.OTRAS CUENTAS /ORCOBRAR RELACIONAS
DEUDORSUBCUENTA 4
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0-.01 Ot*s /#l*es * C7*#* DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.08. OTRAS CUENTAS /ORCOBRAR
DEUDORSUBCUENTA 4
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0.01 Cisi!es * C7*#* DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0.02 I!te*eses * C7*#* DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0.03 De'"*es /#*is DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0.04Ot*#s C'e!t#s yD('e!ts * C7*#*
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.0.05 C'e!t#s * C7*#* Nt#s"e C*e"it DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2, p. 11 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
1.01.02.09.6 /ROVISIN -ECUENTAS INCOBRABLES
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 9 p.55, NIIF 9 p.4
1.01.02.0,.01P*8isi! * ('e!t#sI!(7*#7les
DEUDOR AUXILIAR 5 LORTI A%$. 10 11
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1.01.0. INVENTARIOS DEUDOR CUENTA 3 NIC 2 p. .
1.01.0.01.INVENTARIO -E3ERCA-ERIA
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 2 p. .
1.01.03.01.01 Me*(#"e*i#s T#*i# 09 DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .1.01.03.01.02 Me*(#"e*i#s T#*i# 129 DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.03.01.03 Me*(#"e*i#s e! T*#!sit DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.0.0.INVENTARIO -E3ATERIALES
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 2 p. .
1.01.03.03.01I!8e!t#*i "e M#te*i#les "eP*"'((i!
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.0.04.
INVENTARIOSSU3INSITROS O3ATERIALES A SERCONSU3I-OS
DEUDOR
SUBCUENTA 4 NIC 2 p. .
1.01.03.04.01
S'i!ist*s M#te*i#les "e
Oi(i!#
DEUDOR
AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.03.04.02S'i!ist*s M#te*i#les "eLiie#
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.03.04.03S'i!ist*s M#te*i#les "eP'7li(i"#"
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.03.04.04S'i!ist*s M#te*i#les "eM#!te!iie!t
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2 p. .
1.01.0.05
INVENTARIO -ERE/UESTOS+ERRRA3IENTAS YACCESORIOS
DEUDOR
SUBCUENTA 4 NIC 2 p. .
1.01.0.0 OTROS INVENTARIOS DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 p. .
1.01.0.07.
/ROVISION -EINVENTARIOS /ORVALOR NETO -EREALIACION
DEUDOR
SUBCUENTA 4 NIC 2, p. 9 NIC 2, p. 28.
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1.01.03.0-.01P*8isi! "e I!8e!t#*is P* /#l* Net "e Re#li#(i!
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2, p. 9 NIC 2, p. 28.
1.01.0.08.
/ROVISION -EINVENTARIOS /OR-ETERIORO
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 2, p. 1
1.01.03.0.01P*8isi! "e I!8e!t#*is P* Dete*i*
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 2, p. 2
1.01.04.SERVICIOS Y OTROS/AGOS ANTICI/A-OS
DEUDORCUENTA 3 NIC 19.
1.01.04.01.SEGUROS /AGA-OS/OR ANTICI/A-O
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 19.
1.01.04.01.01Se:'*s P#:#"s * A!ti(i#".
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.
1.01.04.02.ARRIEN-OS /AGA-OS/OR ANTICI/A-O
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 19.
1.01.04.02.01 A**ie!"s P#:#"s * A!ti(i#". DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.
1.01.04.0.ANTICI/OS A/ROVEE-ORES
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 19.
1.01.04.03.01 A!ti(is # P*8ee"*es. DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.
1.01.04.04.OTROS ANTICI/OSENTREGA-OS
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 19.
1.01.04.04.01 A!ti(i # Ele#"s DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.1.01.04.04.02 A!ti(i # !*#*is DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.1.01.04.04.03 A!ti(i Cisi!es DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.1.01.04.04.04 A!ti(is /#*is DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 19.
1.01.05.
ACTIVOS /ORI3/UESTOSCORRIENTES
DEUDORCUENTA 3 NIC 12, p. 5.
1.01.05.01.I3/UESTOS /AGA-OS/OR ANTICI/A-O
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 12, p. 5.
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1.01.05.01.01 I/A P#:#" DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 141
1.01.05.01.02 A!ti(i "el I'est # l#Re!t#
DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 7
1.01.05.02.RETENCION EN LAFUENTE -EL IVA
DEUDORSUBCUENTA 4 RLORTI A%$. 77
1.01.05.02.01 309 Rete!(i! De I/A DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 771.01.05.02.02 -09 Rete!(i! De I/A DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 771.01.05.02.03 1009 Rete!(i! De I/A DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 77
1.01.05.0.RETENCION EN LAFUENTE -EL I3/UESTOA LA RENTA
DEUDORSUBCUENTA 4
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
1.01.05.03.01Rete!(i! e! l# ;'e!te 19I. Re!t#
DEUDOR AUXILIAR 5
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
1.01.05.03.02Rete!(i! e! l# ;'e!te 29I. Re!t#
DEUDOR AUXILIAR 5
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
1.01.05.03.03 Rete!(i! e! l# ;'e!te 9I. Re!t# DEUDOR AUXILIAR 5 LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
1.01.05.03.04Rete!(i! e! l# ;'e!te 109I. Re!t#
DEUDOR AUXILIAR 5
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
1.01.05.04.CRE-ITO TRIBUTARIO -EIVA
DEUDORSUBCUENTA 4 RLORTI A%$. 15154.
1.01.05.04.01 C*e"it T*i7't#*i "e I/A DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 15154.
1.01.05.05.CRE-ITO TRIBUTARIOI3/UESTO A LA RENTA
DEUDORSUBCUENTA 4 RLORTI A%$. 80.
1.01.05.05.01C*e"it T*i7't#*i I.Re!t#
DEUDOR AUXILIAR 5 RLORTI A%$. 80.
1.01.05.05.02C*e"it T*i7't#*i I.Re!t# #
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VENTA
1.01.0.01
ACTIVOS NOCORRIENTES-IS/ONIBLES /ARA LA
VENTA
DEUDOR
SUBCUENTA 4 NIIF 5, p. .
1.01.07.OTROS ACTIVOSCORRIENTES
DEUDORCUENTA 3 NIIF 5, p. .
1.01.0-.01 OTROS ACTIVOSCORRIENTES
DEUDORSUBCUENTA 4 NIIF 5, p. .
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE DEUDOR SUBGRUPO 2 NIC 1, p. NIC 17, p. 20
1.02.01./RO/IE-A-, /LANTA YEQUI/O
DEUDORCUENTA 3 NIC 1, p., NIC 17, p.20.
1.02.01.01 Te**e!s DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.02 I!st#l#(i!es e! ('*s DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.03 C!st*'((i!es e! C'*s DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.
1.02.01.04M#&'i!#*i# y E&'i "eM!t#=e
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.
1.02.01.05 E"ii(is DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.0$ M'e7les y E!se*es DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.0- E&'is "e Oi(i!# DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.0 E&'is "e C't#(i6! DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.0, /e%i('ls DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.10 M#&'i#!*i# DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.1.02.01.11 E&'is /#*is DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 1, p., NIC 17, p.20.
1.02.01.20.
-#p%#!)a!)" A!((&a'a'# /%"p)#'a' /&a$a E:()p"
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.01De*e(i#(i! A(''l#"# "eE"ii(is
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.02 De*e(i#(i! A(''l#"# "e DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
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M'e7les y E!se*es
1.02.01.20.03De*e(i#(i! A(''l#"# "eE&'i "e Oi(i!#
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.04De*e(i#(i! A(''l#"# "eE&'i "e C't
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.05De*e(i#(i! A(''l#"# "e/e%i('l
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.0$De*e(i#(i! A(''l#"# "eM#&'i!#*i#
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.20.0-De*e(i#(i! A(''l#"#"eE&'is /#*is
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1, p. NIC 1, p. 4.
1.02.01.21.
-#$#%)"%" A!((&a'" '#/%"p)#'a' /&a$a E:()p"
DEUDORSUBCUENTA 4
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.01Dete*i* A(''l#" "eE"ii(i
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.02Dete*i* A(''l#" "eM'e7les y E!se*es
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.03Dete*i* A(''l#" "eE&'i "e Oi(i!#
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.04Dete*i* A(''l#" "eE&'i "e C't
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.05Dete*i* A(''l#" "e/e%i('l
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.0$Dete*i* A(''l#" "eM#&'i!#*i#
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.01.21.0-Dete*i* A(''l#" "eE&'is /#*is
DEUDOR AUXILIAR 5
NIC 1, p. NIC 1, p. NIC.
1.02.02./RO/IE-A-ES -EINVERSION
DEUDORCUENTA 3 NIC 40, p. 5.
1.02.02.01 Te**e!s DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 40, p. 5.1.02.02.02 E"ii(is DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 40, p. 5.
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1.02.02.0,De*e(i#(i! A(''l#"# "eP*ie"#"es "e I!8e*si!
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 40, p. 5.
1.02.02.10Dete*i* A(''l#"# "eP*ie"#"es "e I!8e*si!
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 40, p. 5.
1.02.0. ACTIVO INTANGIBLE DEUDOR CUENTA 3 NIC 8, p. 8 p. 17.
1.02.03.01 PLUS/AL>AS DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 8, p. 8 p. 17.1.02.03.02 MARCAS DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 8, p. 8 p. 17.1.02.03.03 PATENTES DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 8, p. 8 p. 17.1.02.03.04 DERECO DE LLA/E DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 8, p. 8 p. 17.
1.02.03.10.
?)@ AMORTIACIN ACUMULADA DE ACTI/OINTANGIBLE
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 8 p. 97 ; LORTI A%$. 12.
1.02.03.10.01 A*ti#(i! #(''l#"# "eM#*(#s
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 8 p. 97 ; LORTI A%$. 12.
1.02.03.10.02
A*ti#(i! #(''l#"# "e
P#te!tes
DEUDOR
AUXILIAR 5 NIC 8 p. 97 ; LORTI A%$. 12.
1.02.03.10.03 A*ti#(i! #(''l#"# "eDe*e(% "e Ll#8e
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 8 p. 97 ; LORTI A%$. 12.
1.02.03.11.
6 -ETERIOROACU3ULA-O -E ACTIVOINTANGIBLE
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 1 p.1, NIC 8 /.111, NIC .
1.02.03.11.01Dete*i* A(''l#" "eM#*(#
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1 p.1, NIC 8 /.111, NIC .
1.02.03.11.02Dete*i* A(''l#" "eP#te!tes
DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1 p.1, NIC 8 /.111, NIC .
1.02.03.11.03
Dete*i* A(''l#" "e
De*e(% "e Ll#8e DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 1 p.1, NIC 8 /.111, NIC .
1.02.04.ACTIVOS /ORI3/UESTOS -IFERI-OS
DEUDORCUENTA 3 NIC 12.
1.02.04.01ACTIVOS /ORI3/UESTOS -IFERI-OS
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 12.
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
11/31
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
12/31
2.01.02.
/ASIVOS /ORCONTRATOS -EARRE-A3IENTOFINANCIERO
ACREEDOR
CUENTA 3 NIC 17
2.01.0.
CUENTAS Y
-OCU3ENTOS /OR/AGAR ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0.01./ROVEE-ORESLOCALES
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.03.01.01 C'e!t#s * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.03.01.02 D('e!ts * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0.02./ROVEE-ORES -ELE
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
13/31
2.01.0
/ORCIN CORRIENTE -EOBLIGACIONESE3ITI-AS
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7NIIF 9
2.01.07.OTRAS OBLIGACIONESCORRIENTES
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.07.01.
CON LAA-3INISTRACINTRIBUTARIA
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0-.01.01 I8# (7*#" ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.02 I/A * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.03 R. ; I. Rt# 19 * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.04 R. ; I. Rt# 29 * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.05 R. ; I. Rt# 9 * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0-.01.0$R. ; I. Rt# 109 *#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0-.01.0- R. ; I. Rt# 259 *#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.11 Ret. ;te. I/A 309 * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.2.01.0-.01.12 Ret. ;te. I/A -09 * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0-.01.13Ret. ;te. I/A 1009 *#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.0-.01.20Rete!(i!es Ge*e!(i#les* P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.01.07.02.
I3/UESTO A LA RENTA/OR /AGAR -ELEJERCICIO
ACREEDORSUBCUENTA 4
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
2.01.0-.02.01I'est # l# Re!t# *P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
2.01.07.0.ANTICI/O -EL I3/UESTOA LA RENTA
ACREEDORSUBCUENTA 4
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
14/31
2.01.0-.03.01 A!ti(i "el I'est # l#Re!t# * P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5
LORTI A%$.4,44,45,4,47,48,49,50.
2.01.07.04.OBLIGACIONES CON ELIESS
ACREEDORSUBCUENTA 4 LSS"!.ART.86
2.01.0-.04.01 A*te I!"i8i"'#l ,.359 ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.118, 76
2.01.0-.04.02 A*te P#t*!#l 11.159 ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.118, 76
2.01.0-.04.03;!"s "e Rese*8# ACREEDOR
AUXILIAR 5C. TRAB.ART.196,LSS"!.ART.49, 2756
2.01.0-.04.04 Ie(e 0.59 ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.262.01.0-.04.05 P*ests ite(#*is ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.262.01.0-.04.0$ P*ests 'i*:*##*is ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.62.01.0-.04.0- Se(# 0.59 ACREEDOR AUXILIAR 5 LSS"!.ART.6
2.01.07.05. BENEFICIOS -E LEY AE3/LEA-OS
ACREEDORSUBCUENTA 4 C"')=" '# T%a>a?"
2.01.0-.05.01 B!ii(#(i6! * Des#%'(i ACREEDOR AUXILIAR 5 C"')=" '# T%a>a?"2.01.0-.05.02 D(i Te*(e* S'el" ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 1112.01.0-.05.03 D(i C'#*t S'el" ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 11
2.01.0-.05.04;!"s G#sts /#*isEle#"s
ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 114
2.01.0-.05.05 '7il#(i6! P#t*!#l ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 11
2.01.0-.05.0$Ot*s Be!ei(is #Ele#"s
ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 11
2.01.0-.05.0- /#(#(i!es ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 9
2.01.07.0.
/ARTICI/ACIONTRABAJA-ORES /OR/AGAR -EL EJERCICIO
ACREEDORSUBCUENTA 4 C"')=" '# T%a>a?"
2.01.0-.0$.01 109 T*#7#=#"*es ACREEDOR AUXILIAR 5 A%$. 97 C"')=" '# T%a>a?"2.01.0-.0$.02 59 C#*:# #ili#* ACREEDOR AUXILIAR 5 A%$. 97 C"')=" '# T%a>a?"2.01.07.07. -IVI-EN-OS /OR /AGAR ACREEDOR SUBCUENTA 4 A%$. 212 C"')=" '# T%a>a?"2.01.0-.0-.01 Di8i"e!"s * #:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 A%$. 212 C"')=" '# T%a>a?"
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
15/31
2.01.07.08.OBLIGACIONES CON EL/ERSONAL
ACREEDORSUBCUENTA 4 CO-. TRAB. A%$. 80,80
2.01.0-.0.01S'el"s y S#l#*is *P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 80,81
2.01.0-.0.02 *#s EFt*#s * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 55
2.01.0-.0.03*#s S'lee!t#*i#s *P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 55
2.01.0-.0.04Ot*#s O7li:#(i!es (! elPe*s!#l * P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 CO-. TRAB. A%$. 55
2.01.08.
CUENTAS /OR /AGAR-IVERSASRELACIONA-AS
ACREEDORCUENTA 3
NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9NIC24.
2.01.08.01.LOCALES ACREEDOR
SUBCUENTA 4NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9NIC24.
2.01.08.02.-EL E"%a& 201
2.01.0,.02.01!*#*is *esi!#les* P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 =()a &a>"%a& 2014
2.01.09.0.SERVICIOS BASICOS/OR /AGAR
ACREEDORSUBCUENTA 4
N"%a* E!(a$"%)aa* '#C"$a>)&)'a
2.01.0,.03.01 E!e*:i# Ele(t*i(# * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 CNT2.01.0,.03.02 A:'# Pt#7le * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 L# '# a=(a*
2.01.0,.03.03Se*8i(i Tele!i( *P#:#*
ACREEDOR AUXILIAR 5 CNT
2.01.09.0. OTROS SERVICIOS ACREEDOR SUBCUENTA 4 N"%a* E!(a$"%)aa* '#
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
16/31
C"$a>)&)'a2.01.0,.03.01 I!te*!et * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 CNT2.01.0,.03.02 A**ie!"s * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 L# '#& a%%#'a$a%)"2.01.0,.03.03 S'i!ist*s * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NEC
2.01.0,.03.04 Se:'*s * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NEC2.01.0,.03.05 Ot*s Se*8i(is * P#:#* ACREEDOR AUXILIAR 5 NEC2.01.10. ANTICI/O -E CLIENTES ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7NIIF 9.2.01.10.01 LOCALES ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7NIIF 9.2.01.10.02 -EL E
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
17/31
2.02.01.
/ASIVOS /ORCONTRATOS -EARRE-A3IENTOFINANCIERO
ACREEDOR
CUENTA 3 NIC 17
2.02.02.
CUENTAS Y
-OCU3ENTOS /OR/AGAR ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.02.01
CUENTAS DOCUMENTOS PORPAGAR LOCALES
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.02.02
CUENTAS DOCUMENTOS PORPAGAR DEL EXTERIOR
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.0.
OBLIGACIONES CONINSTITUCIONESFINANCIERAS
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.03.01
OBLIGACIONES CONINSTITUCIONES;INANCIERAS LOCALES
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.03.02
OBLIGACIONES CONINSTITUCIONES;INANCIERAS DELEXTERIOR
ACREEDOR
SUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7 NIIF 9.
2.02.04.
CUENTAS /OR /AGAR-IVERSASRELACIONA-AS
ACREEDORCUENTA 3
NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9NIC24.
2.02.04.01 LOCALES ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9NIC24.
2.02.0$.02.DEL EXTERIOR ACREEDOR
SUBCUENTA 4NIC 2 NIC 9 NIIF 7 NIIF 9NIC24.
2.02.05.OBLIGACIONESE3ITI-AS
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2 NIC 9NIIF 7NIIF 9
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
18/31
2.02.05.01PRESTAMOS DE ACCIONISTAS
ACREEDORSUBCUENTA 4 RALRTI A%$. 12
2.02.05.02 PRESTAMOS DE SOCIOS ACREEDOR SUBCUENTA 4 RALRTI A%$. 122.02.0. ANTICI/O -E CLIENTES ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2NIC 9 NIIF 7NIIF 9.2.02.0$.01 ANTICIPO DE /ENTAS ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2NIC 9 NIIF 7NIIF 9.
2.02.07.
/ROVISIONES /ORBENEFICIOS AE3/LEA-OS
ACREEDORCUENTA 3 NIC 19
2.02.0-.01UBILACIN DEPATRONAL
ACREEDORSUBCUENTA 4 A%$*. 21 '#& C@')=" '#& T%a>a?".
2.02.0-.02
OTROS BENE;ICIOS A LOLARGO PARA LOSEMPLEADOS
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 19
2.02.08. OTRAS /ROVISIONES ACREEDOR CUENTA 3 NIC 7 p 1 p15.2.02.09. /ASIVO -IFERI-O ACREEDOR CUENTA 3 NIC 7 p 1 p15.
2.02.0,.01 PASI/OS PORIMPUESTOS DI;ERIDOS ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 7 p 1 p15.
2.02.10.OTROS /ASIVOS NOCORRIENTES
ACREEDORCUENTA 3 NIC 7 p 1 p15.
. /ATRI3ONIO ACREEDOR GRUPO 1 .01. CA/ITAL ACREEDOR SUBGRUPO 2 NIC 2 NIC 9 NIFF 7 NIIF 8
.01.01.CA/ITAL SUSCRITO OASIGNA-O
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2 NIC 9 NIFF 7 NIIF 9.
3.01.01.01CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2 NIC 9 NIFF 7 NIIF 9.
.01.02.
CA/ITAL SUSCRITO NO
/AGA-O ACCIONES ENTESORERIA
ACREEDORCUENTA 3 NIC 2 NIC 9.NIIF 7 NIIF 9
3.01.02.01CAPITAL SUSCRITO NOPAGADO
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2 NIC 9.NIIF 7 NIIF 9
3.01.02.02 ACCIOENS EN ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 NIC 9.NIIF 7 NIIF 9
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
19/31
TESORERIA
.02.
A/ORTE SE SOCIOS OACCIONISTAS A/RAFUTURAS
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIC 2 , p.11
.02.01
A/ORTE SOCIO /ARA
FUTURASCA/ITALIACIONES ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2 , p.12
3.02.02.01 APORTE SOCIO ;UTURASCAPITALIACIONES
ACREEDORSUBCUENTA 4 NIC 2 , p.1
.0./RI3A /OR E3ISION/RI3ARIA -E ACCIONES
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIC 2 , p.14
.04. RESERVAS ACREEDOR SUBGRUPO 2 NIC 2 , p.14.04.01. RESERVA LEGAL ACREEDOR CUENTA 3 NIC 2 , p.143.02.01.01 RESER/A LEGAL ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 , p.14
.04.02.
RESERVA FACULTATIVA Y
ESTATUTARIA
ACREEDOR
CUENTA 3 NIC 2 , p.143.02.02.01 RESERVA FACULTATIVA ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 , p.143.02.02.02 RESERVA ESTATUTARIA ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 2 , p.14
.05.OTROS RESULTA-OSINTEGRALES
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIC 2 , p.14
.05.01
SU/ERAVIT /ORACTIVOS FINANCIEROS-IS/ONIBLES /ARA LAVENTA
ACREEDOR
CUENTA 3 NIC 9 , p.55
.05.02
RESERVA /ORREVALUACION -E
/RO/IE-A- /LANTA YEQUI/O
ACREEDORCUENTA 3 NIC 1 , p.1.
.05.0
RESERVA /ORREVALUACION -EINTALGIBLES
ACREEDORCUENTA 3 NIC 8 , p.75
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
20/31
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
21/31
4.01.01.02 /e!t#s T#*i# 09 ACREEDOR SUBCUENTA 4 A%$. '# &a LORTI4.01.02. VENTA -E SERVICIOS ACREEDOR CUENTA 3 A%$. 9 '# &a LORTI4.01.02.01 /e!t#s De Se*8i(is 129 ACREEDOR SUBCUENTA 4 A%$. 9 '# &a LORTI
4.01.02.02/e!t#s De Se*8i(is 09 ACREEDOR
SUBCUENTA 4A%$. 57, '# &a LORTI, 15,157'#& RALORTI.
4.01.0CONTRATOS -ECONSTRUCCION
ACREEDORCUENTA 3
A%$. 57, '# &a LORTI, 15,157 '#& RALORTI.
4.01.04 INTERESES ACREEDOR CUENTA 3 A%$. 9 '# &a LORTI
4.01.10
OTROS INGRESOS -EACTIVI-A-ESOR-INARIAS
ACREEDORCUENTA 3 A%$. 9 '# &a LORTI
4.01.11
-EVOLUCIONES ENVENTAS
ACREEDORCUENTA 3
NIC 18, p.0 >6, p.NIIF/Y3ES SECC. 2, p.2.28 a&2.27
4.01.11.01
De8l'(i! e! /e!t#s T#*i#
129 ACREEDOR
SUBCUENTA 4
NIC 18, p.0 >6, p.NIIF/Y3ES SECC. 2, p.2.28 a&2.27
4.01.11.02
De8l'(i! e! /e!t#s T#*i#09
ACREEDORSUBCUENTA 4
NIC 18, p.0 >6, p.NIIF/Y3ES SECC. 2, p.2.28 a&2.28
4.01.11.02
De8l'(i! e! /e!t#s T#*i#09
ACREEDOR SUBCUENTA 4 NIC 18, p.0 >6, p.NIIF/Y3ES SECC. 2, p.2.28 a&2.29
4.01.12-ESCUENTOS ENVENTAS
ACREEDOR CUENTA 3 SECC. 2, p.2.28 a& 2.28
4.01.12.01
Des('e!ts e! /e!t#s
T#*i# 09 ACREEDOR SUBCUENTA 4
SECC. 2, p.2.28 a& 2.28
4.01.12.02Des('e!ts e! /e!t#sT#*i# 129
ACREEDOR SUBCUENTA 4 SECC. 2, p.2.28 a& 2.28
4.01.12.03Des('e!ts e! /e!t#s "eSe*8i(is T#*i# 09
ACREEDOR SUBCUENTA 4 SECC. 2, p.2.28 a& 2.28
4.01.12.04 Des('e!ts e! /e!t#s "e ACREEDOR SUBCUENTA 4 SECC. 2, p.2.28 a& 2.28
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
22/31
Se*8i(is T#*i# 129
4.02GANANCIA BRUTA ENVENTAS
ACREEDOR SUBGRUPO 2E*$a'" '# %#*(&$a'"*
4.02.01 GANANCIA BRUTA ACREEDOR CUENTA 3 E*$a'" '# %#*(&$a'"*4.03 OTROS INGRESOS ACREEDOR SUBGRUPO 2 E*$a'"* F)a!)#%"*
4.03.01 -IVI-EN-OS ACREEDOR CUENTA 3 E*$a$($"*
4.03.02INTERESESFINANCIEROS
ACREEDOR CUENTA 3A"%$)a!)"#* I*$. F)a!)#%a*
4.03.03
GANANCIAS ENINVERSIONESASOCIA-AS
ACREEDOR CUENTA 3 E*$a'"* '# %#*(&$a'"*%#&a!)"a'"*
4.03.04OTRAS RENTAS ACREEDOR CUENTA 3
E*$a'"* '# %#*(&$a'"*%#&a!)"a'"*
5. EGRESOS DEUDOR GRUPO 1
5.01.
COSTOS -E VENTA Y
/RO-UCCIN
DEUDOR SUBGRUPO 2
/"&)$)!a* '# Ep%#*a5.01.01
COSTO -E VENTAS3ERCA-ERIA
DEUDOR CUENTA 3/"&)$)!a* '# Ep%#*a
5.01.01.01 Cst "e /e!t# Me*(#"e*H# DEUDOR SUBCUENTA 4 /"&)$)!a* '# Ep%#*a5.01.02. CO3/RAS DEUDOR CUENTA 3 ART. 5, LORTI5.01.02.01 C*#s T#*i# 129 DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 5, LORTI5.01.02.02 C*#s T#*i# 09 DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 55, 5 LORTI
5.01.0.
-ESCUENTOS Y-EVOLUCIONES ENCO3/RAS
DEUDORCUENTA 3 /"&)$)!a* '# Ep%#*a
5.01.03.01Des('e!ts e! C*#sT#*i# 129 DEUDOR SUBCUENTA 4 /"&)$)!a* '# Ep%#*a
5.01.03.02Des('e!ts e! C*#sT#*i# 09
DEUDORSUBCUENTA 4 /"&)$)!a* '# Ep%#*a
5.01.03.03De8l'(i!es e! C*#sT#*i# 129
DEUDORSUBCUENTA 4 /"&)$)!a* '# Ep%#*a
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
23/31
5.01.03.04De8l'(i!es e! C*#sT#*i# 09
DEUDORSUBCUENTA 4 /"&)$)!a* '# Ep%#*a
5.01.04.COSTO -E VENTASERVICIOS
DEUDORCUENTA 3
E*$a'" '# !"*$"* '# /%"'(!$"*V#')'"*
5.01.04.01 M#te*i#les DEUDOR SUBCUENTA 4 I#$a%)"*
5.01.04.02 M#! "e O7*# DEUDOR SUBCUENTA 4 /&a)&&a* '# $%a>a?"5.01.04.03 Csts I!"i*e(ts DEUDOR SUBCUENTA 4 I#$a%)"*5.02. GASTOS DEUDOR SUBGRUPO 2 5.02.01 GASTOS -E VENTAS DEUDOR CUENTA 3 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.01
SUEL-OS SALARIOS Y-E3ASRE3UNERACIONES
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.01.01 S'el"s y S#l#*is DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.01.01.02 *#s EFt*#s DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.01.01.03 *#s S'lee!t#*i#s DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.01.04 Se:'* S#l'" TieP#*(i#l DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.02A/ORTE A LASEGURI-A- SOCIAL
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.02.01 A*te P#t*!#l DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.01.02.02 ;!" "e Rese*8# DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.01.02.03 Ie(e y Se(# DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.01.0BENEFICIOS SOCIALES EIN-E3NIACIONES
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 111 C.T.
5.02.01.03.01 D(i Te*(e* S'el" DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 11 C.T.
5.02.01.03.02 D(i C'#*t S'el" DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 9 C.T.5.02.01.03.03 /#(#(i!es DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 19 C.T. ART. 282 L.S.S.
5.02.01.04
GASTO /LANES -EBENEFICIOS AE3/LEA-OS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 08 L.S.S.
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
24/31
5.02.01.05
+ONORARIOSCO3ISIONES Y -IETAS A/ERSONAS NATURALES
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 08 L.S.S.
5.02.01.05.01 !*#*is P*esi!#les DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 1 L.S.L.I. ART. 14 L.S.5.02.01.05.02 Cisi!es DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 112 RALORTI
5.02.01.0
RE3UNERACIN AOTROS TRABAJA-ORESAUTNO3OS
DEUDORSUBCUENTA 4 TABLA SALARIAL
5.02.01.07
+ONORARIOS AE&a *a&a%)a&
5.02.01.083ANTENI3IENTO YRE/ARACIONES
DEUDORSUBCUENTA 4 )! 1.
5.02.01.0.01 M#!te!iie!t De L(#l DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.5.02.01.0.02 M#!te!iie!t "e E&'is DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.5.02.01.0.03 Re#*#(i!es /#*i#s DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.
5.02.01.09ARREN-A3IENTOO/ERATIVO
DEUDORSUBCUENTA 4 CONTRATOS
5.02.01.0,.01 A**e!"#ie!t "e L(#l DEUDOR AUXILIAR 5 CONTRATOS5.02.01.0,.02 A**e!"#ie!t "e B"e:# DEUDOR AUXILIAR 5 CONTRATOS5.02.01.0,.03 Ot*s A**ie!"s DEUDOR AUXILIAR 5 CONTRATOS
5.02.01.10CO3ISIONES DEUDOR
SUBCUENTA 4p"&)$)!a* '# p%""!)" p(>&)!)'a'
5.02.01.11/RO3OCIN Y/UBLICI-A-
DEUDORSUBCUENTA 4 '# D)'%"!a%>(%"*
5.02.01.12 CO3BUSTIBLES DEUDOR SUBCUENTA 4 '# D)'%"!a%>(%"*5.02.01.1 LUBRICANTES DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 95 C.T.
5.02.01.14SEGUROS YREASEGUROS
DEUDORSUBCUENTA 4 NIC 9 p. 55 NIIF 9 p. 4
5.02.01.15 TRANS/ORTE DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 9 p. 55 NIIF 9 p. 5
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
25/31
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
26/31
RE/UESTOS -EL LOCAL
5.02.02GASTOS -EA-3INISTRACIN
DEUDORCUENTA 3 ART. 5 RALORTI
5.02.02.01
SUEL-OS SALARIOS Y-E3AS
RE3UNERACIONES
DEUDOR
SUBCUENTA 4 ART. 25 C.T.5.02.02.01.01 S'el"s y S#l#*is DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 122 C.T.5.02.02.01.02 *#s EFt*#s DEUDOR AUXILIAR 5 ART. RALORTI5.02.02.01.03 *#s S'lee!t#*i#s DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 5 RALORTI
5.02.02.02A/ORTE A LASEGURI-A- SOCIAL
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 25 C.T.
5.02.02.02.01 A*te P#t*!#l DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 122 C.T.5.02.02.02.02 ;!" "e Rese*8# DEUDOR AUXILIAR 5 ART. RALORTI5.02.02.02.03 Ie(e y Se(# DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.02.0
BENEFICIOS SOCIALES E
IN-E3NIACIONES
DEUDOR
SUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.02.03.01 D(i Te*(e* S'el" DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 111 C.T.5.02.02.03.02 D(i C'#*t S'el" DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 11 C.T.5.02.02.03.03 /#(#(i!es DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 9 C.T.
5.02.02.04
GASTO /LANES -EBENEFICIOS AE3/LEA-OS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 19 C.T. ART. 282 L.S.S.
5.02.02.05
+ONORARIOSCO3ISIONES Y -IETAS A/ERSONAS NATURALES
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 08 L.S.S.
5.02.02.05.01 !*#*is P*esi!#les DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 08 L.S.S.5.02.02.05.02 Cisi!es DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 1 L.S.L.I. ART. 14 L.S.
5.02.02.0
RE3UNERACIN AOTROS TRABAJA-ORESAUTNO3OS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 112 RALORTI
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
27/31
5.02.02.07
+ONORARIOS AE&a *a&a%)a&5.02.02.0.01 M#!te!iie!t De L(#l DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.5.02.02.0.02 M#!te!iie!t "e E&'is DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.5.02.02.0.03 Re#*#(i!es /#*i#s DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.
5.02.02.09ARREN-A3IENTOO/ERATIVO
DEUDOR AUXILIAR 5 )! 1.
5.02.02.0,.01 A**e!"#ie!t "e L(#l DEUDOR SUBCUENTA 4 CONTRATOS5.02.02.0,.02 A**e!"#ie!t "e B"e:# DEUDOR AUXILIAR 5 CONTRATOS5.02.02.0,.03 Ot*s A**ie!"s DEUDOR AUXILIAR 5 CONTRATOS
5.02.02.10
/RO3OCIN Y
/UBLICI-A-
DEUDOR
AUXILIAR 5 CONTRATOS5.02.02.11
CO3BUSTIBLES DEUDORSUBCUENTA 4
p"&)$)!a* '# p%""!)" p(>&)!)'a'
5.02.02.12 LUBRICANTES DEUDOR SUBCUENTA 4 '# D)'%"!a%>(%"*
5.02.02.1SEGUROS YREASEGUROS
DEUDORSUBCUENTA 4 '# D)'%"!a%>(%"*
5.02.02.14 TRANS/ORTE DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 95 C.T.5.02.02.15 GASTO -E GESTIN DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 9 p. 55 NIIF 9 p. 45.02.02.1 GASTO -E VIAJE DEUDOR SUBCUENTA 4 NIC 9 p. 55 NIIF 9 p. 55.02.02.1$.01 G#st "e /i#=e DEUDOR AUXILIAR 5 NIC 9 p. 55 NIIF 9 p.
5.02.02.17
AGUA ENERGAELCTRICA YTELECO3UNICACIONES
DEUDORSUBCUENTA 4 %#=&a#$"*
5.02.02.1-.01 Se*8i(i "e A:'# Pt#7le DEUDOR AUXILIAR 5 '# a=(a*
5.02.02.1-.02Se*8i(i "e E!e*:H#El(t*i(#
DEUDOR AUXILIAR 5 '# D)'%"!a%>(%"*
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
28/31
5.02.02.1-.03 Se*8i(i Tele6!i( DEUDOR AUXILIAR 5 CNT5.02.02.1-.04 Se*8i(i "e ;#F DEUDOR AUXILIAR 5 CNT5.02.02.1-.05 Se*8i(i "e I!te*!et DEUDOR AUXILIAR 5 CNT
5.02.02.18
NOTARIOS YREGISTRA-ORES -E LA
/RO/IE-A- O3ERCANTILES
DEUDOR
SUBCUENTA 4 ART. 08 L.S.S.
5.02.02.19
I3/UESTOSCONTRIBUCIONES YOTROS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 08 L.S.S.
5.02.02.20 -E/RECIACIONES DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.02.21 A3ORTIACIONES DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.02.22 GASTO -ETERIORO DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.02.2
GASTOS /ORCANTI-A-ESANOR3ALES
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.02.24GASTOS /ORREESTRUCTURACIN
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.02.25
VALOR NETO -EREALIACIN -EINVENTARIOS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI
5.02.02.2 OTROS GASTOS DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.02.2$.01 M'e7les y A((es*is DEUDOR AUXILIAR 5 ART. 10 LORTI ART. 21 RALORTI5.02.0 GASTOS FINANCIEROS DEUDOR CUENTA 3 ART. 5 RALORTI5.02.0.01 INTERESES DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 25 C.T.5.02.0.02 CO3ISIONES DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. 122 C.T.
5.02.0.0
GASTO -EFINANCIA3IENTO -EACTIVOS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. RALORTI
5.02.0.04OTROS GASTOSFINANCIEROS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 5 RALORTI
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
29/31
5.02.04 OTROS GASTOS DEUDOR CUENTA 3 ART. 25 C.T.
5.02.04.01
/ER-I-AS ENINVERSIONES ENASOCIA-AS
DEUDORSUBCUENTA 4 ART. 122 C.T.
5.02.04.02 OTROS DEUDOR SUBCUENTA 4 ART. RALORTI
. GANANCIAS /ER-I-AS6 ACREEDOR GRUPO 1 ART. RALORTI
.01.
GANANCIAS /ER-I-AS6ANTES -EL 15TRABAJA-ORES
ACREEDORSUBGRUPO 2 RA, LORTI A%$. 15
.01.01.
GANANCIAS ?PERDIDAS@ ANTES DEL 159TRABAADORES
ACREEDORCUENTA 3
3C p. 105NIIF /Y3ES *#!!. 5,p.5.5
.0215 /ART.TRABAJA-ORES
ACREEDORSUBGRUPO 2 RA, LORTI A%$. 15
.0GANANCIA ANTES -ELI3/UESTO A LA RENTA
ACREEDORSUBGRUPO 2 RA, LORTI A%$. 15
.0.01GANANCIA ANTES DELIMPUESTO A LA RENTA
ACREEDORCUENTA 3
3C p. 105NIIF /Y3ES *#!!. 5,p.5.5.
.04I3/UESTO A LA RENTA ACREEDOR
SUBGRUPO 2NIC 12, p. 5 NIIF /Y3ES *#!!.29, p. 29.2
.04.01 IMP. A LA RENTA ACREEDOR
CUENTA 3
NIC 12, p. 5 NIIF /Y3ES *#!!.29,p. 29.2, LORTI A%$. 1,2
7.O/ERACIONES-ISCONTINUA-AS
ACREEDORGRUPO 1
7.01
INGRESOS /OR
O/ERACIONES-ISCONTINUA-AS ACREEDOR SUBGRUPO 2 NIIF 5 p. 0.
7.01.01
INGRESOS POROPERACIONESDISCONTINUADAS
ACREEDORCUENTA 3 NIIF 5 p. 0.
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
30/31
7.02
GASTOS /ORO/ERACIONES-ISCONTINUA-AS
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5 p. 0.
7.02.01
GASTOS POROPERACIONES
DISCONTINUADAS
ACREEDOR
CUENTA 3 NIIF 5 p. 0.
7.0
Gaa!)a p#%')'a6 A$#*15 $%a>a?a'"%#* Ip.R$a.
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5, p.
7.0415 /a%$. T%a>a?a'"%#*Op#%a!)"#*
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5, p. 4
7.04.01159 P#t. T*#7#=#"*esOe*#(i!es "is(!ti!'#"#s
ACREEDORCUENTA 3 NIIF 5, p. 5
7.05Gaa!)a p#%')'a6 A$#*'# Ip(#*$" Op#%a!)"#*
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5, /.
7.05.01
G#!#!(i# ?e*"i"#@ A!tes
"e I'est Oe*#(i!es ACREEDOR CUENTA 3 NIIF 5, /.4
7.0
Ip(#*$" a &a R#$aOp#%a!)"#*-)*!"$)(a'a*
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5, /.
7.0.01
I'est # l# Re!t#Oe*#(i!esDis(!ti!'#"#s
ACREEDORCUENTA 3 NIIF 5, /.
7.07
GANANCIAS /ER-I-ASO/ERACIONES-ISCONTINUA-AS6
ACREEDORSUBGRUPO 2 NIIF 5, /.
7.07.01GANANCIAS? PERDIDASOPERACIONESDISCONTINUADAS@
ACREEDORCUENTA 3 NIIF 5, /.
8.OTROS RESULTA-OSINTEGRAL
ACREEDORGRUPO 1
8/18/2019 MANUAL O PLAN DE CUENTAS CONTABLE
31/31
8.01
CO3/ONENTES -EOTRO RESULTA-OINTEGRAL
ACREEDORSUBGRUPO 2
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.01DI;ERENCIA DE CAMBIOSPOR CON/ERSIN
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.02/ALUACIN DE ACT.;INANCIEROS DISP. PARALA /TA.
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.0
GANANCIAS PORRE/ALUACIN DE PRO.PLANTA EUIPO
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.04
GANANCIAS ?PERDIDAS@ ACTUARIALES PORPLANES DE BENE;ICIO
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.05
RE/ERSIN DELDETERIORO ?PERDIDA
POR DETERIORO@DE UN ACT.
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.0
PART. DE OTRORESULTADO INTEGRALESDE ASOCIADAS
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.07
IMPUESTOS SOBRE LASGANANCIAS RELATI/OS AOTRO RESULTADO
ACREEDORCUENTA 3
NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.
8.01.08OTROS ACREEDOR
CUENTA 3NIC 1, p. 90NIIF /Y3ES *#!!. 5.5)6.