Запорізький національний...

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

„ЗАПОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ”МІНІСТЕРСТВА ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Економічний факультет

Кафедра фінансів та кредиту

ЗВІТз виробничої практики

_ЗОФ АКБ „Укрсоцбанк (найменування бази практики)

з «08___» ___12______ 2008 р. по «_28__» ____12______ 200 8 р

Студент __4__ курсу економічногофакультету, група ___5145-1__Євтушенко _М.С. (.підпис) (ПІБ)

Керівник практики від університету___к.і.н.,доцент Шевченко Т.Г.__________________________ (вчений ступінь, посада, П.І.Б)

Керівник практики від установи______________________________________ (вчений ступінь, посада, П.І.Б)

Запоріжжя2009_

Реферат

Звіт з виробничої практики: 49 стор., 2 рис., 13 табл., 18 джерел,

10 додатків.

Об’єкт дослідження: АКБ «Укрсоцбанк».

Мета дослідження: дослідити організаційну структуру установи, її

діяльність та прибутковість.

Метод дослідження: описовий, порівняльний, аналітичний.

Банківська система є важливим елементом інфраструктури ринкової

економіки. Банк – фінансова установа, яка розміщує на власний ризик кошти,

залучені у фізичних та юридичних осіб, а також надає клієнтам інші послуги.

АКБ «Укрсоцбанк» надає клієнтам великий спектр послуг. У звіті розглянуто

основні показники його діяльності, проаналізовано структуру активів та

пасивів, розраховано економічні нормативи, які регулюють діяльність банку.

БАНК, КРЕДИТ, АКТИВИ, ПАСИВИ, ЛІКВІДНІСТЬ, РЕГУЛЯТИВНИЙ

КАПІТАЛ, СТАТУТНИЙ ФОНД, ПРИБУТОК, ЗАЛУЧЕНІ КОШТИ,

ПОЗИЧЕНІ КОШТИ, РИЗИК, РЕЗЕРВ.

2

Зміст

Вступ

1. Організація діяльності АКБ «Укрсоцбанк».

1.1. Структура управління банком.

1.2. Економічні підрозділи банку.

2. Відносини банку з державою.

2.1. Державне регулювання діяльності банку.

2.2. Порядок складання річної фінансової звітності банку.

2.4. Консолідована звітність.

3. Формування прибутку банку.

3.1. Класифікація доходів і витрат банку.

3.2. Прибуток АКБ «Укрсоцбанк» у 2005-2008 рр.

3.3. Податок на прибуток.

4. Послуги банку.

4.1. Основні напрямки діяльності установи.

4.2. Контрагенти банку.

4.3. Порядок процесу кредитування в АКБ «Укрсоцбанк».

4.4. Структура кредитного портфеля установи.

4.5. Міжнародні послуги та зовнішньоекономічна діяльність.

5. Вивчення формування та використання фінансових ресурсів банку.

5.1. Економічна характеристика ресурсів комерційного банку.

5.2. Формування власного капіталу АКБ «Укрсоцбанк».

5.3. Недепозитні джерела залучених ресурсів.

5.4. Операції по залученню вкладів і депозитів.

5.5. Норматив адекватності капіталу банку.

6. Розрахунок показників ліквідності банку.

Висновки

Література

Додатки

3

Вступ

Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку

«Укрсоцбанк»(скорочена назва – АКБ «Укрсоцбанк») на сьогодні — один з

найбільших системних універсальних банків України, обсяги чистих активів

якого станом на 1 січня 2008 року займали 5,2% банківського ринку, або 4

місце серед банків України. На 1 жовтня 2008 року активи

становлять 38,753 млрд. грн.

Укрсоцбанк пропонує повний комплекс сучасних фінансових

та платіжних інструментів. Укрсоцбанк увійшов до ТОП-3 банків-переможців

в номінації «Банк року-2007» конкурсу «MasterCard Банк року». У рамках

міжнародної ініціативи «MasterCard Банк Року» представники українського

бізнесу, фінансові аналітики, академіки, редактори і журналісти провідних

ділових ЗМІ обирали найкращі компанії і фінансові продукти в п'яти

номінаціях, зокрема, «Банк року». Входження Укрсоцбанку до трійки

найкращих банків — свідчення правильності обраної ним стратегії,

спрямованої на динамічний розвиток, зокрема, нарощування чистих активів і

капіталу, збільшення частки на ринку кредитування населення, розвитку

альтернативних каналів продажу (зали самообслуговування, мобільний та

Інтернет-банкінг, Contact-центр та ін.).

Крім того Укрсоцбанк визнаний:

найкращим банком 2007 року, відповідно до опитування Інституту

Адама Сміта;

найкращим споживчим банком України – дослідження журналу

«Личный счёт»;

найдружелюбнішим для клієнтів банком – дослідження компанії

GFK Ukraine, проведеного для журналу «Кореспондент»;

лідером за рівнем обслуговування клієнтів – дослідження

спеціалізованої консалтингової компанії «РОЗНИЦА-UA»;

власником найкращої корпоративної мережі зв’язку;

4

http://www.bankroku.com.ua/UA/

http://www.usb.com.ua/contact_center/

http://www.usb.com.ua/self-service_zone/

http://www.usb.com.ua/retail/credits_finance/

переможцем рейтингу журналу «Компаньон» «10 компаній, які

надихають» у номінації «Соціальний банк»;

абсолютним лідером рейтингу найбільш зручних для малого

й середнього бізнесу банків - дослідження журналу «Діловий»;

однією з найкращих компаній України, відповідно до рейтингу

«ИнвестГазеты» «ТОП-100. Рейтинг найкращих компаній України».

У даному звіті буде розглянуто організацію діяльності АКБ

«Укрсоцбанк», структуру управління банком, основні показники діяльності

банку у динаміці, такі як: прибуток банку, рентабельність його діяльності,

нормативи капіталу та ліквідності. У звіті розглянуто основні послуги, які

надає банк своїм клієнтам, зокрема, кредитування, проаналізовано структуру

кредитного портфеля. Значну увагу також приділено пасивам банку, їх

структурі, проаналізовано вплив зміни власного капіталу на прибуток

установи.

5

1. Організація діяльності АКБ «Укрсоцбанк»

1.1. Структура управління банком

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про банки та банківську діяльність»

банки в Україні можуть створюватися у формі відкритого акціонерного

товариства або кооперативного банку [1].

Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку «Укрсоцбанк»

за організаційно-правовою формою є відкритим акціонерним товариством

(ВАТ).

Відповідно до статті 11 Статуту АКБ “Укрсоцбанк” органами управління

Банком є:

Загальні збори акціонерів;

Спостережна рада;

Правління.

Вищим органом Банку є Загальні збори акціонерів, які скликаються не

рідше одного разу на рік (стаття 12 Статуту).

До компетенції загальних зборів належить:

визначення основних напрямків діяльності Банку та затвердження

звітів про їх виконання;

внесення змін та доповнень до статуту Банку;

зміни розміру статутного капіталу Банку;

призначення та звільнення Голови та членів Спостережної ради

Банку, Голови та членів Ревізійної комісії;

затвердження річних результатів діяльності Банку, включаючи

його дочірні підприємства, - затвердження звітів та висновків Ревізійної

комісії та зовнішнього аудитора;

розподіл прибутку, строків та порядку виплати частки прибутку

(дивідендів), визначення порядку покриття збитків;

затвердження Положення про Спостережну раду Банку;

прийняття рішення про припинення діяльності Банку, призначення

ліквідатора, затвердження ліквідаційного балансу.6

Спостережна рада Банку є колегіальним органом управління, який

представляє інтереси акціонерів в період між проведенням загальних зборів

акціонерів. До її складу входять не менше п'яти осіб, які обираються з числа

акціонерів або їх представників і діє на підставі Положення про Спостережну

раду, що затверджується Загальними зборами акціонерів банку. Голова та

члени Спостережної ради беруть участь у її роботі на громадських засадах

(стаття 13 Статуту).

Спостережна рада банку здійснює такі функції:

призначає і звільняє Голову, заступників Голови та членів

Правління банку, в тому числі виконуючими обов’язки;

контролює діяльність Правління банку;

визначає зовнішнього аудитора;

приймає рішення щодо покриття збитків;

приймає рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації

дочірніх підприємств, філій та представництв банку, затвердження їх статутів

та положень;

затверджує положення про Ревізійну комісію;

затверджує умови оплати праці та матеріального стимулювання

Голови правління, його заступників та членів Правління банку;

приймає рішення про притягнення до матеріальної,

дисциплінарної відповідальності Голови Правління, його Заступника та члена

Правління банку;

затверджує Положення про Правління банку, що регламентує його

роботу і визначає повноваження Заступників голови Правління та членів

Правління банку;

приймає рішення про розпорядження майном та коштами банку на

суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу банку;

приймає рішення щодо розміру оплати послуг аудиторів,

винагород і компенсацій, які виплачуються членам Ревізійної комісії;

7

приймає рішення про участь банку в інших підприємствах та

організаціях;

приймає рішення щодо випуску облігацій банку;

розглядає питання, внесені для обговорення за ініціативою

Загальних зборів акціонерів, Голови та члена Спостережної ради банку,

ревізійної комісії, Голови Правління банку;

здійснює інші повноваження, делеговані Загальними зборами

акціонерів банку, окрім тих що відносяться до їх виключної компетенції.

Правління є виконавчим органом банку, що здійснює управління

поточною діяльністю банку (ст.14 Статуту).

Правління банку здійснює такі функції:

вирішує всі питання діяльності банку, за винятком тих, які входять

до компетенції Загальних зборів акціонерів і Спостережної ради банку, а

також виконує передані йому Загальними зборами акціонерів і Спостережною

радою банку функції, що належать до компетенції цих органів;

організовує виконання рішень Загальних зборів і Спостережної

ради банку, попередньо розглядає всі питання, що виносяться на Загальні

збори акціонерів і Спостережну раду банку, за винятком кадрових питань,

передбачених пунктами 13.3.1., 13.3.11., 13.4.3., 13.4.4. Статуту, і готує у

зв'язку з цим необхідні документи;

в межах своєї компетенції затверджує положення, правила, інші

внутрішні документи банку;

розглядає питання організації роботи банку по різних напрямках

його діяльності, в тому числі повноваження щодо розгляду яких передані

Правлінню Загальними зборами акціонерів та Спостережною радою банку;

встановлює основні планові показники діяльності банку та їх

розподіл за філіями;

забезпечує організацію обліку розповсюдження випуску цінних

паперів відповідно до порядку, затвердженого Державною комісією з цінних

паперів та фондового ринку;8

в порядку та в строки, визначені чинним законодавством України,

надає Національному банку України інформацію, необхідну для цілей

банківського нагляду;

надає пропозиції Голові Спостережної ради банку стосовно

організаційної структури, кількісного складу, системи оплати праці та

матеріального заохочення працівників Головного офісу;

визначає організаційну структуру, кількісний склад, систему

оплати праці та матеріального заохочення працівників філій та представництв

банку;

приймає рішення щодо списання за рахунок спеціальних резервів

активів банку, визнаних безнадійними відповідно до чинного законодавства

України, та в порядку, визначеному внутрішніми нормативними документами

банку;

контролює дотримання банком чинного законодавства та

документів, що визначають порядок його діяльності.

Кількість акцій, якими володіють члени органів управління Банку станом

на 01.01.08 р. – 5 183 912 шт., що складає 0,05 % статутного капіталу Банку

[2].

Розмір зареєстрованого статутного капіталу банку – 1 020,0 млн. грн.

Таблиця 1.1.1 Перелік акціонерів, що мають істотну участь у банку, станом на 01.01.2008 р.

№ Назва акціонера Сума внеску,тис. грн.

% від статутного капіталу

1. ЗАТ “Ферротрейд Інтернешнл” 878 731,8 86,15

9

1.2. Економічні підрозділи банку

Відповідно до ст. 23 Закону України «Про банки і банківську діяльність»

банк має право відкривати філії та представництва на території України.

Система АКБ «Укрсоцбанк» складається з Головного офісу в Києві

та 500 установ, з яких – 27 обласних філій і 473 відділення.

Організаційну структуру Головного офісу АКБ “Укрсоцбанк” наведено у

«Додатку до розпорядження голови Спостережної ради № 40 від 07.11.2007

року» [Додаток 1].

Запорізька обласна філія АКБ «Укрсоцбанк» складається з 30 відділень,

включаючи центральне відділення. На кожному з відділень надаються

різноманітні банківські послуги залежно від специфіки відділення. Але на

будь-якому відділенні банку надаються так звані «базові послуги», тобто

розрахунково-касове обслуговування (відкриття та ведення поточних

та пенсійних рахунків, прийом комунальних та інших платежів), операції

з платіжними картками (VISA, MasterCard), обмін валют та ін. Найбільш

повний спектр послуг клієнт може отримати в центральному відділенні.

Центральне відділення Запорізької обласної філії банку складається с

наступних підрозділів:

1) Адміністрація, до якої входять керуючий регіональним філіалом, 3

заступники та головний бухгалтер регіональної філії.

2) Управління корпоративного бізнесу складається з наступних відділів:

відділ залучення клієнтів;

відділ обслуговування клієнтів;

спеціаліст організації бізнесу.

3) Сектор факторингу.

4) Управління організації продажу продуктів малому та середньому

бізнесу.

5) Управління роздрібних продаж:

відділ роздрібного обслуговування фізичних осіб;

10

відділ роздрібного обслуговування малого та середнього бізнесу;

сектор касових операцій.

6) Управління організації продажу продуктів фізичним особам.

7) Відділ каналів продажу.

8) Сектор перехресних продаж.

9) Відділ перерахунку та зберігання цінностей.

10) Управління кредитних ризиків:

сектор кредитної експертизи юридичних осіб;

сектор кредитної експертизи фізичних осіб;

відділ кредитного моніторингу;

відділ портфельного моніторингу та звітності;

відділ заставних операцій.

11) Бек-офіс бізнесів

відділ супроводження пасивних операцій;

відділ супроводження активних операцій;

відділ супроводження операцій з платіжними картками;

відділ супроводження операцій з цінностями та розрахунків;

відділ валютного контролю.

12) Управління інформатизації.

13) Сектор робот з акціонерами і реєстраторської діяльності.

14) Сектор фінансового моніторингу.

15) Відділ перевезення валютних цінностей та інкасації коштів.

16) Відділ бухгалтерського обліку та звітності.

17) Відділ фінансово-аналітичний.

18) Юридичний відділ.

19) Відділ по роботі з персоналом.

11

2. Відносини банку з державою

2.1. Державне регулювання діяльності банку

Банк здійснює діяльність на підставі законодавчих і нормативних актів,

що регулюють банківську діяльність в Україні, в тому числі отриманої від

Національного банку України ліцензії за №5 від 29 грудня 2001 року, дозволу

№5-2 від 29 липня 2003 року та додатка до дозволу №5-2 від 29 липня 2003

року. Зазначені ліцензія та дозвіл дозволяють банку здійснювати всі операції,

передбачені нормами статті 47 Закону України “Про банки і банківську

діяльність”.

Державне регулювання діяльності банків здійснюється Національним

банком України у таких формах:

I. Адміністративне регулювання:

1) реєстрація банків і ліцензування їх діяльності;

2) встановлення вимог та обмежень щодо діяльності банків;

3) застосування санкцій адміністративного чи фінансового характеру;

4) нагляд за діяльністю банків;

5) надання рекомендацій щодо діяльності банків.

II. Індикативне регулювання:

1) встановлення обов'язкових економічних нормативів;

2) визначення норм обов'язкових резервів для банків;

3) встановлення норм відрахувань до резервів на покриття ризиків від

активних банківських операцій;

4) визначення процентної політики;

5) рефінансування банків;

6) кореспондентських відносин;

7) управління золотовалютними резервами, включаючи валютні

інтервенції;

8) операцій з цінними паперами на відкритому ринку;

9) імпорту та експорту капіталу [1, ст. 66].

12

Відповідно до статті 36 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» банки

зобов’язані формувати резервний фонд на покриття непередбачуваних збитків

по всіх статях активів та позабалансових зобов’язаннях. Розмір відрахувань

до резервного фонду має бути не менше 5 відсотків від прибутку банку до

досягнення ними 25 відсотків розміру регулятивного капіталу банку.

У разі коли діяльність банку може створювати загрозу інтересам

вкладників та інших кредиторів банку, Національний банк України має

право вимагати від банку збільшення розміру резервів щорічних відрахувань

до них [1].

2.2. Порядок складання фінансової звітності банку

Фінансова звітність Банку – це система взаємопов’язаних узагальнюючих

показників, що відображають його фінансовий стан на кінець останнього дня

звітного періоду та результати діяльності за вказаний період.

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам повної,

правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан і діяльність

Банку для прийняття економічних рішень. Фінансова звітність складається на

основі даних бухгалтерського обліку (з урахуванням коригуючих проводок)

згідно з вимогами національних положень (стандартів) бухгалтерського

обліку, нормативно-правових актів Національного банку України, облікової

політики Банку, Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Інформація, відображена в фінансовій звітності, повинна сприяти

прийняттю правильних економічних рішень.

Банк складає та надає фінансову звітність до Національного банку

України у встановленому ним порядку.

Фінансова звітність Банку-юридичної особи складається тільки Головним

офісом. Для складання фінансової звітності філії надають в електронному

вигляді файли звітності та окремі показники встановленого змісту та формату.

При складанні річного фінансового звіту регіональні філії надають

13

встановлені форми звітності на паперових носіях, підписані керівником та

головним бухгалтером установи Банку.

Відповідно до статті 69 “Звітність банків” Закону України “Про банки і

банківську діяльність” фінансовим роком Банку вважається календарний рік,

який розпочинається 1 січня.

Звітним періодом для складання річної фінансової звітності є

календарний рік.

Складанню річного фінансового звіту передує обов'язкова інвентаризація

активів, зобов'язань, резервів, включаючи і обліковані на позабалансових

рахунках, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх

наявність, стан та правильність оцінки [3].

Відповідальність за організацію інвентаризації покладається на

керівника Банку (філії).

Річна фінансова звітність Банку включає:

загальну інформацію про діяльність Банку,

баланс [додаток 2],

звіт про фінансові результати [додаток 3],

звіт про рух грошових коштів [додаток 4],

звіт про власний капітал [додаток 5],

примітки до звітів.

Річна фінансова звітність підлягає обов’язковій перевірці та

підтвердженню аудитором відповідно до Законів України “Про аудиторську

діяльність” та “Про банки і банківську діяльність”. За висновки щодо

фінансових звітів відповідає аудитор [додаток 6].

2.4. Консолідована звітність

Консолідована фінансова звітність – це фінансова звітність Банку, що

відображає його фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових

14

коштів з урахуванням дочірніх установ та асоційованих компаній як єдиної

економічної одиниці.

Консолідована фінансова звітність складається з використанням до

фінансової звітності дочірніх установ облікової політики Банку для подібних

операцій та подій.

З метою організації роботи по складанню фінансової звітності

консолідованої групи Банк визначає перелік дочірніх та асоційованих установ,

фінансова звітність яких, відповідно до чинних нормативно-правових вимог,

підлягає консолідації, та складає таблицю складу учасників консолідованої

групи.[додаток 7].

15

3. Формування прибутку банку

3.1. Класифікація доходів і витрат банку

Банк отримує доходи та здійснює витрати в процесі операційної,

інвестиційної та фінансової діяльності. Вказана класифікація доходів і витрат

застосовується при складанні фінансової звітності (консолідованої).

До операційних належать:

процентні доходи (витрати) - доходи (витрати), отримані

(сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум,

що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються

пропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка, а саме: доходи

(витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими

від інших банків), доходи (витрати) за кредитами і депозитами, наданими

(отриманими) юридичним та фізичним особам, та за іншими фінансовими

інструментами, доходи у вигляді амортизації дисконту (премії) за

фінансовими інструментами,

комісійні доходи (витрати) - операційні доходи і витрати за

наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно

сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.

Комісії за наданими (отриманими) послугами залежно від мети їх оцінки

та основи обліку пов'язаного з ними фінансового інструменту поділяються на:

а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового

інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної вартості фінансового

інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії за цим

фінансовим інструментом. Перелік таких комісій (в частині доходів)

визначається тарифним планом. До них належать такі комісії:

комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і

пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту,

що не обліковується в торговому портфелі з визнанням

переоцінки через прибутки/збитки:

комісії за оцінку фінансового стану позичальника;

16

комісії за оцінку гарантій, застав;

комісії за обговорення умов інструменту;

комісії за підготовку, оброблення документів та завершення

операції тощо.

комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з

кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання

або придбання кредиту;

комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових

зобов'язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю [4].

Комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування

(резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту,

визнаються невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту,

якщо є ймовірність того, що кредитний договір буде укладено. Якщо строк

наданого зобов'язання з кредитування закінчується без надання кредиту, то на

кінець строку зобов'язання комісії визнаються комісійними доходами

(витратами).

Якщо фінансовий інструмент обліковується за справедливою вартістю із

визнанням змін справедливої вартості через прибутки/збитки, то комісії,

отримані (сплачені) банком, визнаються комісійними доходами (витратами)

під час первісного визнання такого фінансового інструменту;

б) комісії, що отримуються (сплачуються) під час надання послуг,

визнаються доходами (витратами). До них належать:

комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів;

комісії за обслуговування кредитної заборгованості;

комісії за резервування кредитної лінії, які розраховуються на

пропорційній часу основі протягом строку дії зобов'язання;

комісії за управління інвестицією тощо;

в) комісії, що отримуються (сплачуються) після виконання певних дій,

визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції. До них

належать:

17

комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів,

комісії за розміщення цінних паперів за операціями з

андеррайтингу,

комісії за операціями на валютному ринку та ринку банківських

металів для клієнтів, комісії за синдикування кредиту,

комісії за довірче обслуговування клієнтів тощо;

прибутки (збитки) від торговельних операцій – результат від

операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, , у тому числі за

операціями з цінними паперами, за операціями з іноземною валютою та

банківськими металами, а саме: результат від реалізації фінансових

інвестицій; від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості;

від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та

банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют

(банківських металів),

дивідендний дохід – дохід, який виникає у результаті

використання Банком цінних паперів з нефіксованим прибутком,

витрати на формування спеціальних резервів Банку –витрати на

покриття можливих збитків від зменшення корисності активу банку та

списання безнадійних активів,

доходи від повернення раніше списаних активів – кошти, що

надійшли в погашення заборгованості, яка була визнана Банком безнадійною

до отримання,

інші операційні доходи (витрати) – доходи (витрати) від операцій,

не пов'язаних з інвестиційної та фінансовою діяльністю Банку, а також ті, що

не віднесені до вищевказаних груп, зокрема: доходи (витрати) від

оперативного лізингу (оренди), витрати на інкасацію, аудит, неустойки

(штрафи, пені), що отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше,

18

загальні адміністративні витрати – витрати, пов'язані із

забезпеченням діяльності Банку, а саме: витрати на утримання персоналу

(заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування,

страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо), амортизація

необоротних активів; витрати на утримання та експлуатацію основних засобів

і нематеріальних активів (ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати

(комунальні послуги, охорона тощо), гонорари за професійні послуги

(юридичні, аудиторські, медичні тощо), витрати на зв'язок (поштові,

телефонні, факс тощо), сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім

податку на прибуток та інші витрати, спрямовані на обслуговування та

управління банком,

податок на прибуток – витрати на сплату податку на прибуток

відповідно до чинного податкового законодавства та з урахуванням вимог

міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і національних положень

(стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових

активів і зобов'язань,

Доходи (витрати) від інвестиційної діяльності Банку пов’язані з

інвестиційними цінними паперами, вкладеннями в асоційовані та дочірні

установи, а також з капітальними вкладеннями.

Доходи (витрати) від фінансової діяльності пов’язані з цінними паперами

власного боргу, субординованим боргом, дивідендами, що сплачені протягом

звітного періоду, випуском інструментів власного капіталу тощо [5].

19

3.2. Прибуток АКБ «Укрсоцбанк» у 2005-2008 рр.

Обліковий прибуток (збиток), економічний показник ефективності

діяльності Банку за звітний період, визначається як різниця між доходами та

видатками відповідно до нормативних документів Національного банку

України.

Обліковий прибуток (збиток) за звітний рік визначається на рівні філій

Банку в останній робочий день року. При цьому для визначення облікового

прибутку/збитку враховуються як отримані/сплачені доходи/витрати, так і не

отримані/не сплачені доходи/витрати.

Прибуток, що залишається у розпорядженні Банку після сплати податків і

обов’язкових платежів, розподіляється згідно із статтею 10 Статуту

АКБ “Укрсоцбанк”, направляється на формування резервних та інших фондів,

збільшення капіталу та виплату дивідендів. Строк, порядок і розміри виплати

дивідендів визначаються Загальними зборами акціонерів Банку. Остаточний

розподіл прибутку затверджують Загальні збори акціонерів Банку.

Механізм розрахунків, пов'язаних із затвердженим у встановленому

порядку розподілом прибутку Банку, доводиться до філій Головним офісом

щорічно окремим розпорядженням.

Чистий прибуток банку за 2007 р. склав 362 265 тис. грн. У 2006 р. він

складав 287 336 тис. грн., а у 2005 р – 101 832 тис. грн.(рис. 3.2.1) Відповідно,

приріст чистого прибутку у 2007 р. порівняно з попереднім періодом склав

26%, а порівняно з 2005 р. прибуток зріс у 3,56 рази.

Зі звітів про фінансові результати за I-III квартали 2008 р.[додаток 3]

бачимо, що у першому кварталі чистий прибуток становив 130 200 тис. грн.,

за 2 квартали – 265 844 тис. грн.(зростання у 2 рази), за 3 квартали чистий

прибуток банку склав 501 695 тис. грн. Тобто, за ІІІ квартал чистий прибуток

зріс у 1,89 рази, порівняно з першими двома звітними періодами. У 2007 р.

динаміка чистого прибутку банку мала схожі тенденції, тому, враховуючи ці

тенденції, можемо спрогнозувати прибуток банку за весь 2008 р. – приблизно

600 000 тис. грн. Цей показник на 65% більше ніж у 2006 році.

20

Структура доходів банку у 2007 році була такою: чистий процентний

дохід – 56% усіх доходів, чистий комісійний дохід – 29%, торговельний дохід

– 11%, інші доходи – 5%. Як бачимо, найбільший внесок у доходи банку

мають процентні доходи, які складають більше половини доходів банку. У

2008 р. частка чистих процентних доходів зросла до 66%, а комісійних

знизилася до 21%. Частки торговельних доходів та інших доходів у структурі

всіх доходів банку також зменшилися на 2% та 1% відповідно.

Таблиця 3.2.1. Структура доходів банку, тис. грн.Стаття доходів 01.01.2007 Частка 01.10.2008 ЧасткаУсього доходів: 1 715 239 100,00% 2 051 944 100,00%Чистий процентний дохід 954 734 55,66% 1 348 121 65,70%Чистий комісійний дохід 490 487 28,60% 435 506 21,22%Торговельний дохід 180 248 10,51% 190 435 9,28%Дохід у вигляді дивідендів 200 0,01% 7 0,00%Інший дохід 89 570 5,22% 77 875 3,80%

21

Рис. 3.2.1. Чистий прибуток АКБ "Укрсоцбанк" за відповідні періоди (тис. грн.)

101 832

287 336

362 265

130 200

265 844

501 695

600 000

0

100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

2005

рік

2006

рік

2007

рік

I ква

ртал

2008

рок

у

II кв

арта

л20

08 р

оку

III к

варт

ал20

08 р

оку

2008

рік

(про

гноз

)

Таблиця 3.2.2. Структура витрат банку, тис. грн.

Структура 01.01.2007 Частка 01.10.2008 ЧасткаУсього витрат: 1 228 451 100% 1 356 927 100%Загальні адмін витрати 347 837 28% 313 455 23%Витрати на персонал 504 781 41% 552 155 41%Інші витрати 57 735 5% 62 137 5%Витрати на формування резервів 318 098 26% 429 180 32%

Структура витрат у 2007 році була такою: загальні адміністративні

витрати - 28% усіх витрат, витрати на персонал – 41%, інші витрати – 5%,

витрати на формування резервів – 26%. За 3 квартали 2008 р. у структурі

витрат банку відбулися такі зміни: зменшилася частка загальних

адміністративних витрат з 28% до 23% та збільшилася частка витрат на

формування резервів з 26% до 32%. Частки інших статей витрат у сумі всіх

витрат не змінилися(таблиця 3.2.2).

Таблиця 3.2.3. Порівняння темпів зростання прибутку та доходів банку

ПоказникПопередній

період, тис. грн.

Звітний період, тис.

грн.

Абсолютна зміна,

тис. грн.

Темп зростанн

я

I-III

квартали 2007

I-III квартали

2008

Усього доходів 1 176 723 2 051 944 875 221 1,74Прибуток до оподаткування 322 050 695 017 372 967 2,16 2006 2007 Усього доходів 1125553 1715239 589 686 1,52Прибуток до оподаткування 401475 486788 85 313 1,21

Структурні зміни у витратах мали позитивний плив на прибуток

підприємства. Якщо порівняти перші три квартали 2007 та 2008 р., то маємо

такі зміни: прибуток до оподаткування зріс у 2,16 рази, а сумарні доходи

виросли у 1,74 рази. Зміна в структурі витрат призвела до того, що темпи

зростання прибутку стали випереджати темпи зростання доходу. У 2006-2007

рр. навпаки: зростання доходів – у 1,52 рази, а зростання прибутку до

оподаткування – у 1,21 рази, що свідчило про неефективну структуру

формування прибутку.

22

Таблиця 3.2.4. Чистий прибуток підприємства на одиницю власного

капіталу№ п/п

Показник 01.012007

01.012008 Відхилення 01.10

2008 Відхилення

тис. грн. тис. грн. Абсо-лютне

у % тис. грн.

Абсо-лютне

у %

1 Чистий прибуток 287 217 362 252 75 035 26,1 501 695 139 443 38,5

2 Власний капітал банку

1 926 662 3 193 794 1 267 132 65,8 3 699 179 505 385 15,8

3 Рентабель-ність власного капіталу, %

14,91 11,34 -3,57 -23,9 13,56 2,22 19,6

Розрахуємо вплив факторів на прибутковість власного капіталу банку

методом ланцюгових підстановок. Для цього використаємо наступну

факторну модель.

Reвк = П/ВК (1)

де Reвк - рентабельність власного капіталу, П - Чистий прибуток, ВК -

Власний капітал.

Як бачимо з таблиці 3.2.4., Reвк0 = 14,91%, Reвк1 = 11,34%, Reвк2 = 13,56%.

Абсолютна зміна рентабельності власного капіталу за 2

роки(порівнюючи дані на 01.01.2007 та на 01.10.2008 р.) склала (-1,35%), або,

у відносних показниках, на 01.10.2008 р. зменшення рентабельності порівняно

з 01.01.2007 р. склало 10%.

Розрахуємо абстрактний показник рентабельності Reвк', в якому

прибуток(якісний показник) візьмемо за попередній період, а ВК – за звітний.

Reвк' = 287 217 / 3 699 179 = 7,764%.

Тоді, зміна рентабельності за рахунок власного капіталу складатиме

(7,764 – 14,91=-7,146%), а зміна за рахунок прибутку буде дорівнювати (13,56

– 7,764 = 5,796%). А сумарна зміна складатиме (-7,146% + 5,796%=-1,35%) [6].

Робимо висновок, що рентабельність ВК зменшилася насамперед через

збільшення обсягів власного капіталу, а не через зменшення обсягів чистого

прибутку, який порівняно з 01.01.2007 р. збільшився у 1,75 разів.

23

3.3. Податок на прибуток

Податковий прибуток (збиток) визначається консолідовано, Головним

офісом, на підставі податкового обліку, що ведеться філіями банку. Податок

на прибуток банку розраховується у відповідності до чинного податкового

законодавства та у фінансовому обліку є витратами Банку.

Порядок складання декларації на прибуток банку встановлюється

Наказом ДПА «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток

банку та Порядку її складання» N 148 від 31.03.2003 р. Він є розробленим на

підставі норм Закону України від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР "Про

оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями).

Декларація з податку на прибуток банку подається платником

незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове

зобов'язання чи ні. Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись

первинними документами обліку та відповідати податковому обліку

(звітності). Достовірність даних підтверджується підписами керівника і

головного бухгалтера та засвідчується печаткою банку (філії). Оригінал

декларації з відповідними додатками подається платником до

податкового органу за місцезнаходженням платника на одному

двосторонньому аркуші форматом А-4 [7].

Податок на прибуток у 2007 році сплачувався АКБ «Укрсоцбанк» по

ставці 25 % і становить, відповідно до наданої до податкових органів

податкової декларації за 2007 рік 136 623 тис. грн. Податок на прибуток,

розрахований як 25% від суми фінансового прибутку до сплати податку

становить 121 700 тис. грн. Фактичні витрати по податку на прибуток за 2007

рік у фінансовому обліку становлять 124 536 тис. грн., в тому числі: поточний

податок на прибуток 137 292 тис. грн.; витрати по формуванню відстрочених

зобов’язань з податку на прибуток (12 756) тис. грн. [2].

За 3 квартали 2008 р. витрати на податок на прибуток у фінансовому

обліку становлять 193 322 тис. грн.[додаток 3].

24

4. Послуги банку

4.1. Основні напрямки діяльності установи

За переліком видів послуг, які надаються, та груп клієнтів, що ними

користуються, а також сферами застосування залучених ресурсів і власного

капіталу та, відповідно до Статуту, АКБ “Укрсоцбанк” є універсальною

кредитно-фінансовою установою.

Відповідно до стратегічного плану розвитку прийнято внутрішню

структуру банку, яка складається з трьох бізнес-орієнтованих напрямків:

Корпоративний бізнес — обслуговування юридичних осіб.

Роздрібний бізнес — обслуговування фізичних осіб.

Фінансово-інституційний бізнес — надання послуг комерційним

банкам та компаніям, які емітують власні фінансові інструменти, як правило,

корпоративні облігації.

Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено

по всій системі АКБ «Укрсоцбанк».

АКБ „Укрсоцбанк” здійснює свою діяльність з метою надання широкого

спектру банківських послуг, які своєчасно відповідають на потреби ринку, та

збільшення ринкової вартості Банку. Операційна діяльність банку

організовується з урахуванням процесного підходу до управління банком [8].

На підставі банківської ліцензії банк здійснює наступні банківські операції:

приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-

кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за

допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та

на власний ризик;

а також такі операції та угоди:

надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх

осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

25

придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі

за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання

таких вимог та прийом платежів (факторинг);

лізинг;

послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для

зберігання цінностей та документів;

випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших

оборотних платіжних інструментів;

випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з

використанням цих карток;

надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських

операцій.

Крім того, відповідно до письмового дозволу Національного банку

України, банк здійснює наступні операції:

операції з валютними цінностями;

емісію власних цінних паперів;

організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням

клієнтів;

здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені

(включаючи андеррайтинг);

здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних

осіб;

здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної

та іншої грошової лотереї;

перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

з інструментами грошового ринку;

з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

26

довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з

юридичними та фізичними особами;

депозитарну діяльність зберігача цінних паперів [2].

На ринку послуг, що надаються клієнтам, відбулось значне зростання обсягів

операцій насамперед на ринку банківських платіжних карток. Станом на

01.01.2008 «Укрсоцбанком» емітовано 772 182 шт. карток MasterCard та

2 361 287 шт. карток Visa International. АКБ «Укрсоцбанк» посідає 4 місце

серед інших банків України за обсягами емісії платіжних карток. Від

здійснення операцій з використанням банківських платіжних карток банк

протягом 2007 року отримав комісійних доходів в сумі 69,7 млн.грн., що

майже в 2 рази більше ніж за попередній період. Також в 2007 році АКБ

«Укрсоцбанк» суттєво розширив об’єднану мережу банкоматів. До об’єднаної

банкоматної мережі Укрсоцбанку та банків-партнерів приєдналися ВАТ

«Ощадбанк» та АКІБ «УкрСиббанк». Кількість банків-партнерів банкоматної

мережі досягла 40. Таким чином, загальна банкоматна мережа Укрсоцбанку

та банків-партнерів перевищує 5,4 тис. банкоматів, та є найбільшою в Україні.

4.2. Контрагенти банку

Найвагомішими партнерами АКБ «Укрсоцбанк» були і залишаються:

ТОВ "Агроновоком"; ТОВ "Агрогроу"; ТОВ "ЖИТЛО-БУД"; ЗАТ

ТОРГОВИЙ ДІМ АЗОВОБЩЕМАШ; КОМПАНIЯ "ГIНЕЯ ЛIМIТЕД"; ТОВ

"ЗЕРНОТОРГIВЕЛЬНА КОМПАНIЯ"; ВАТ "КОНЦЕРН СТІРОЛ"; ТОВ

"ЕПIЦЕНТР К"; ТОВ "КЕРНЕЛ-ТРЕЙД".

Серед найбільших корпоративних клієнтів, які були залучені на

обслуговування до АКБ «Укрсоцбанк» в 2007 році, необхідно виділити ТОВ

"ПУЗАТА ХАТА"; ТзОВ "Прикарпатська фінансова компанія"; ЗАТ

"Корпорація Укржилбуд"; Товариство з обмеженою відповідальністю "КДД

Групп"; Компанія "Булєвард Холдінгз Лімітед" (Boolevarde Holdings Limited);

Товариство з обмеженою відповідальністю "Прикарпатська фінансова

компанія"; ЗАТ "Збутова Компанія Червона Зірка".

27

http://www.usb.com.ua/atms/

Протягом 2007 року АКБ “Укрсоцбанк” здійснював міжнародні

розрахунки через відкриті 67 “Ностро”- рахунки: 29 рахунків у 22 банках у

країнах далекого зарубіжжя, 16 рахунків у 9 банках країн СНД, 22 рахунки у

11 банках України. В звітному році були відкриті 5 “Ностро” - рахунки в

наступних банках: АКБ "РУССЛАВБАНК" (РФ); BIVERBANCA CASSA DI

RISPARMIO DI BIELLA E VERCELLI (Італія); COMMERZBANK

INTERNATIONAL S.A.(Luxembourg).

За станом на 01.01.2008 року АКБ „Укрсоцбанк” має відкриті 115

рахунків типу „Лоро”, в тому числі: кількість банків-резидентів, яким

відкриті «Лоро»-рахунки - 29, кількість відкритих «Лоро»-рахунків банкам-

резидентам - 95 рахунків, кількість банків-нерезидентів, яким відкриті

«Лоро»-рахунки - 11, кількість відкритих «Лоро»-рахунків банкам-

нерезидентам - 20 рахунків.

Протягом 2007 року було відкрито 23 Лоро-рахунки наступним банкам:

ТОВ КБ "СТОЛИЦЯ" (Україна); АКБ "ЕВРОПЕЙСКИЙ" (Україна); ВАТ

БАНК "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (Україна); ВАТ "РОДОВІД БАНК"

(Україна); АКІБ "УКРСИББАНК" (Україна); ВАТ "ДЕРЖАВНИЙ

ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (Україна); АКБ "ЛЕГБАНК" (Україна); «ЗАО

"АРМСВИСБАНК" (Вірменія); «АО "TRASTA KOMERCBANKA" (Латвія);

«АКБ "ИНТЕРКООПБАНК",ОАО» (РФ).

На ринку купівлі – продажу цінних паперів основними контрагентами

банку були НБУ ВАТ АБ "Укргазбанк", ТОВ "Комерційний банк Дельта",

ТОВ "СІБ КУА "Укрсоц-нерухомість" (ПВІФ "Укрсоцбуд" НВЗТ), АБ "ІНГ

Банк Україна", ВАТ КБ "Надра", ВАТ НАСК "Оранта", ТОВ "СІБ КУА

"Укрсоц-нерухомість" (ПВІФ "Укрсоц Ессет Менеджмент" НВЗТ), Coof LTD

(Кіпр), ТОВ КБ "ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА", ТОВ "Компанія з управління

активами та адміністрування пенсійних фондів "Раціональні інвестиційні

технології" (ПВІФ НВЗТ "АЛЬФА"), ЗАТ "Акціонерний комерційний

промислово-інвестиційний банк", АБ "Брокбізнесбанк", АКБ "Фінбанк", ЗАТ

"Альфа-Банк", ВАТ КБ "Хрещатик" [2].

28

4.3. Порядок процесу кредитування в АКБ «Укрсоцбанк»

Банк при кредитуванні керується Цивільним кодексом України, Законами

України "Про банки і банківську діяльність", "Про заставу", іншими

законодавчими актами, “Положенням Національного банку України про

кредитування ” , іншими нормативними актами Національного банку України,

Статутом банку, положенням “Про порядок проведення роботи з

позичальниками (юридичними особами) та розподіл обов'язків між службами

банку в процесі надання, супроводження та повернення кредитів”,

технологічними картками з питань кредитування та положенням «Положення

про кредитування клієнтів роздрібного (середнього та малого) бізнесу в АКБ

"Укрсоцбанк"».

Кредитування здійснюється на умовах цільового використання,

строковості, повернення, платності та забезпеченості.

Кредити надаються Банком суб‘єктам підприємницької діяльності, які є

платоспроможними юридичними особами всіх форм власності, мають

самостійний баланс і власні кошти, відокремлене майно, можуть від свого

імені набувати майнових та особистих немайнових прав і нести обов'язки,

бути позивачами та відповідачами в суді, господарському суді або в

третейському суді, а також фізичним особам – суб`єктам підприємницької

діяльності.

Для забезпечення ефективності кредитних вкладень і мінімізації ризику

несвоєчасного повернення кредитів, рішення про їх надання приймається

колегіально, на засіданнях відповідних Кредитних комітетів (рад, комісій),

Правління та/ або Спостережної ради Банку в межах їх повноважень.

Кредитні відносини між позичальником та Банком в обов'язковому

порядку оформлюються договорами кредиту (у письмовій формі), в якому

визначаються всі питання, пов'язані з кредитуванням, у т.ч. мета, розмір,

термін кредитування, плата за кредит, форми забезпечення його повернення,

порядок надання і повернення кредиту, метод нарахування процентів та

періодичність їх сплати, порядок здійснення контролю за використанням

29

кредиту, умовами договору застави, права, обов'язки та відповідальність

сторін за договором, строк дії договору тощо [9].

Кредитування установами Банку позичальників проводиться в межах

встановлених прав (лімітів).

Такі права (ліміти) поділяються на:

- загальне право (ліміт) на одного позичальника – встановлюється в

цілому по конкретній установі банку і є основним правом для кредитування

більшості позичальників – юридичних осіб (групи споріднених/ пов’язаних

позичальників) та видів кредитних операцій;

- індивідуальне право (ліміт) – встановлюється на конкретного

позичальника – юридичну особу (групу споріднених/ пов’язаних

позичальників);

- право (ліміт) на проведення окремої кредитної операції –

встановлюється для проведення кредитних операцій, які регламентуються

окремими нормативними документами АКБ «Укрсоцбанк».

Банк, в залежності від продукту (стандарту), предмету (об‘єкту) та цілі

кредиту, надає наступні види кредитів позичальникам:

разовий кредит,

відновлювальна кредитна лінія моновалютна [додаток 8],

відновлювальна кредитна лінія мультивалютна,

невідновлювальна кредитна лінія моновалютна,

невідновлювальна кредитна лінія мультивалютна,

кредити за Генеральною угодою про здійснення кредитування,

овердрафт - відкривається клієнту для забезпечення

безперебійних платежів при тимчасовій нестачі або відсутності в нього коштів

на поточному рахунку та для покриття платіжних „касових” розривів в його

господарській (підприємницькій) діяльності [10].

факторинг [11].

Кредитний цикл (процес) кредитування клієнтів складається з наступних

етапів:

30

подання клієнтом пакету документів на отримання кредиту,

оцінка банком фінансового стану (класу) клієнта (поручителя),

підготовка підрозділами банку, задіяними в кредитному циклі (процесі)

висновків (візування акти позичальника) щодо можливості видачі кредиту та

прийняття рішення Кредитним комітетом (радою, комісією) на видачу

кредиту,

оформлення кредитного договору та договорів забезпечення,

видача кредиту (траншів кредиту),

кредитний моніторинг,

погашення кредитної заборгованості,

вилучення запису про обтяження предмету застави (іпотеки),

передача кредитної справи в архів.

Кредитні операції банку складають левову частину від усіх операцій

банку. Тому кредитні ризики є найбільш суттєвими. Банки повинні формувати

резерви на рівні, необхідному для покриття кредитних втрат за кредитним

портфелем [12].

4.4. Структура кредитного портфеля установи

Як бачимо з таблиці 4.4.1, на 01.01.2007 р. сума виданих кредитів

складала 12 690 496 тис. грн., а на 01.01.2008 р. - 24 163 803. Загальний

приріст склав 90,41%. Суттєво зросли обсяги кредитування в інвестиційну

діяльність з 992 815 тис. грн. до 2 912 464 тис. грн.(зростання майже у 3 рази),

іпотечного кредитування – з 3 320 630 тис. грн. до 5 980 959 тис. грн., та

кредити в поточну діяльність – з 7 772 726 тис. грн. до 14 460 720 тис. грн. Ці

три напрями дали у сумі збільшили кредитний портфель на 11 267 972 тис.

грн., що складає 98,2% приросту кредитного портфеля за рік. Інші статті у

кредитному портфелі АКБ «Укрсоцбанк», такі як: овердрафт, операції репо,

фінансовий лізинг мали незначний вплив на зміну кредитного портфеля.

Рівень резервів для покриття кредитних втрат збільшився майже у 2 рази.

31

Таблиця 4.4.1. Структура кредитного портфеля банку

Рядок Найменування статті01.012008

тис.грн.

01.012007 тис.

грн.

Абсолютне відхілення,

тис. грн.

Відносний приріст,%

1. Овердрафт, 398 618 339 187 59 431 17,52у тому числі:

1.1 Сумнівні 0 1.2 Прострочені 8 295 2 591 5 704 220,152. Операції репо 10 401 5 481 4 920 89,763. Враховані векселі,

54 688 29 691 24 997 84,19у тому числі:

3.1. Сумнівні 1 282 3 247 -1 965 -60,523.2. Прострочені 0 0 4. Вимоги, що придбані за

операціями факторингу 345 694 229 425 116 269 50,68

4.1. сумнівні 1 961 849 1 112 130,984.2. прострочені 7 256 3 951 3 305 83,655. Кредити в поточну

діяльність14 460 720 7 772 726 6 687 994 86,04

5.1. сумнівні 60 214 44 952 15 262 33,955.2. прострочені 139 072 90 485 48 587 53,706. Кредити в інвестиційну

діяльність2 912 464 992 815 1 919 649 193,35

6.1 сумнівні 8 561 9 296 -735 -7,916.2 прострочені 10 900 6127 4 773 77,907 Іпотечні кредити 5 980 959 3 320 630 2 660 329 80,12

у тому числі:7.1. сумнівні 501 900 -399 -44,337.2. прострочені 64791 15 770 49 021 310,858. Фінансовий лізинг (оренда), 259 264 -5 -1,89

8.1. сумнівні 0 0 8.2. прострочені 7 0 7 9. Кредити, які надані органам

державної влади, 0 277 -277

9.1. сумнівні 0 277 -277 9.2. прострочені 0 0 10. Сумнівні заборгованості за

виплаченими гарантіями 0 0

11. Усього кредитів 24 163 803 12690496 11 473 307 90,4112. Резерви під заборгованість

за кредитами -540595 -263 866 -276 729 104,87

13. Усього кредитів за мінусом резервів під кредити 23 623 208 12426630 11 196 578 90,10

32

4.5. Міжнародні послуги та зовнішньо-економічна діяльність

Укрсоцбанк активно розвивав напрямок послуг міжнародного

факторингу. Нині Укрсоцбанк – єдиний український банк, який надає послуги

міжнародного факторингу. Завдяки активній діяльності та отриманому

в 2007 році позитивному міжнародному рейтингу як професійного гравця

на ринку міжнародного факторингу, Укрсоцбанку було надано право

на отримання статусу повноправного члена міжнародної факторингової

асоціації FCI, що є дуже важливим в часи динамічного технологічного

розвитку України в сфері фінансових послуг. Враховуючи специфіку цього

напрямку, слід зазначити, що послуги для здійснення експортно-імпортних

операцій надаються виключно стійким, платоспроможним клієнтам, що мають

добру репутацію.

На міжнародному ринку факторингу Укрсоцбанк обслуговує експортно-

імпортні операції в 10 країнах світу. Досвід засвідчує: динамічна компанія

потребує комплексу послуг, який включає в себе:

фінансування поставок товарів;

захист від ризиків;

облік та управління дебіторською заборгованістю;

контроль своєчасності оплати й роботу з дебіторами;

інформаційно-аналітичну підтримку фахівців.

АКБ «Укрсоцбанк» пропонує компаніям готові рішення для того, щоб

пришвидшити обіг коштів клієнтів, звільнити їх від управління боргами

покупців і допомогти освоїти нові ринки.

Протягом 2007 року Укрсоцбанк надав послуги міжнародного

факторингу для здійснення понад 400 експортно-імпортних поставок та

послуги внутрішнього факторингу для здійснення 239 966 поставок.

Порівняно з 2006 роком обсяг факторингових операцій збільшився на

внутрішньому ринку в 1,4 рази, на міжнародному ринку - в 3 рази В результаті

проведеної роботи банк отримав дохід за 2007 рік в сумі 54,36 млн.грн., що в

1,7 рази більше минулого року (за 2006 р.-31,67 млн.грн.).

33

http://www.usb.com.ua/ua/business/finance_service/factoring/

Активна робота по обслуговуванню клієнтів АКБ «Укрсоцбанк» у галузі

міжнародних документарних операцій характеризувалась у 2007 році такими

показниками:

відкрито 143 імпортних акредитива на загальну суму 515,8 млн.

доларів США;

авізовано 56 експортних акредитивів на загальну суму 21,4 млн.

доларів США;

випущено 24 гарантійних зобов'язань на суму 5,8 млн. доларів

США;

авізовано 42 гарантійні зобов'язання іноземних банків на суму 82,1

млн. доларів США; опрацьовано 42 документарних інкасо на загальну суму

0,9 млн. доларів США;

загальна кількість інструментів — 307 шт.;

збільшено обсяги імпортних акредитивів — у 1,5 рази проти 2006

року, та експортних акредитивів — у 1,9 рази;

опрацьовувалися та запроваджувалися складні схеми з пост-

імпортного короткострокового та довгострокового фінансування;

продовжується супроводження документарних операцій VIP-клієнтів — ВАТ

"Артемівський завод по обробці кольрових металів", ТОВ „Квіза-Трейд”, ТОВ

"Фактор-Друк", ДП СЗТФ ''Прогрес'', ТОВ „Укренерго”, ВАТ

„Хмельницькзалізобетон”, ТОВ ВНЦ "Трубосталь", ТОВ „Спецтехоснастка”

та інших.

Дохід Банку від міжнародних документарних операцій у 2007 році склав

6,7 млн. гривень, в т.ч. операційний дохід — 3,6 млн. гривень (збільшення

останнього у 1,3 рази проти 2007 року).

34

5. Вивчення формування та використання фінансових ресурсів банку

5.1. Економічна характеристика ресурсів комерційного банку

Банківські ресурси — це сукупність коштів, які є в розпорядженні банків

і використовуються ними для проведення активних операцій.

У залежності від джерел формування ресурси комерційних банків

поділяються на власні, залучені (депозитні) та позичені (недепозитні). До

власних коштів належать: статутний капітал, фонди та загальні резерви банку,

нерозподілений прибуток. До залучених: рахунки і депозити інших банків,

депозити і вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб, цінні папери

власного боргу(ощадні сертифікати, векселі). До позичених коштів належать

міжбанківські кредити та емісія боргових зобов’язань(облігацій) [13].

Таблиця 5.1.1. Динаміка валюти балансу АКБ «Укрсоцбанк» у 2008 р.Показник Сума, тис. грн..

1. Валюта балансу на 01.01.2007 р., тис. грн. 17 531 4552. Валюта балансу на 01.01.2008 р., тис. грн. 31 226 7663. Абсолютний приріст, тис. грн. 13 695 3114. Темп приросту, % 78%5. Валюта балансу на 01.10.2008 р., тис. грн. 38 752 9656. Абсолютний приріст, тис. грн. 7 526 1997. Темп приросту, % 24%8. Абсолютне значення 1 % приросту, тис. 312 290,419. Темп зростання порівняно з 2007 р. 2,21

Як бачимо з таблиці 5.1.1, порівняно з 2007 р. валюта балансу банку

зросла у 2,21 рази, відповідно у стільки разів зросли активи і пасиви банку.

Далі розглядається формування та структура різних статей пасиву банку.

5.2. Формування власного капіталу АКБ «Укрсоцбанк»

Власні ресурси (капітал) комерційного банку є основою для залучення

інших ресурсів суб'єктів ринку й необхідного умовою розвитку банку.

Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від

07.12.2000 р. капітал банку включає:

основний капітал;

додатковий капітал.

35

Основний капітал банку включає сплачений і зареєстрований статутний

капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок

нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків

акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під

невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком

збитків за поточний рік і нематеріальних активів.

За умови затвердження Національним банком України додатковий

капітал може включати:

1) нерозкриті резерви (такі резерви не відображаються в

опублікованому балансі банку, вони повинні мати такі самі якість і природу,

як і розкритий капітальний резерв);

2) резерви переоцінки (основні засоби та нереалізована вартість

"прихованих" резервів переоцінки в результаті довгострокового

перебування у власності цінних паперів, відображених у балансі за

історичною вартістю їх придбання);

3) гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти;

4) субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні

інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку

раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються

інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому сума

таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50 відсотків

розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20 відсотків від його

первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.

Додатковий капітал не може бути більшим 100 відсотків основного

капіталу.

Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації

банку не може бути менше 10 мільйонів євро [1, стаття 31].

Власний капітал банку на початок 2006 р. складав 1 027 174 тис. грн.

(9,5% активів). На початок 2007 він вже становив 1 962 662 тис. грн. (11%

36

01.01.2006 р.Усього власного капіталу - 1 027 174 тис. грн.

Резерви та інші фонди

банку43,17%

Резерви переоцінки

38,45%

Нерозподілений прибуток

11,47%

Статутний капітал6,81%

Емісійні різниці0,09%

Викуплені власні акції

0,01%



банку29,11%


36,64%


15,00%




0,00%





11,48%Резерви

переоцінки30,00%


банку26,55%








банку32,72%

Рис. 5.2.1. Структура власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" у 2006-2008 рр. (побудовано на основі балансів та звітів про власний капітал банку за 2006-2008 рр.[додаток ])

активів), на початок 2008 р. – 3 193 795 тис. грн.(10,2% активів), на початок ІV

кварталу 2008 р. – 3 699 179, при цьому співвідношення власного капіталу та

активів банку знизилося до 9,5%. Таким чином, частка власного капіталу у

ресурсах банку в останні 3 роки становила 10%, в 2008 р. вона дещо

знизилася. В 2007 році відбулось поповнення статутного капіталу на 650

млн.грн. (до 1 020 млн. грн. ) В цілому, порівняно з 2006 роком розмір

власного капіталу банку збільшився у 3,6 рази.

Суттєво змінилася за 3 роки і структура власного капталу(рис. 5.2.1):

збільшилася доля статутного капіталу з 6,81%(70 000 тис. грн.) на 01.01.2006

р. до 27,6%(1 020 000 тис. грн.) на 01.10.2008 р. Також дещо збільшилася

частка нерозподіленого прибутку з 11,47%(117 850 тис. грн.) до

13,68%(506 180 тис. грн.). Тим часом як частка резервів та інших фондів банку

зменшилася з 43,17% до 32,72% у ІV кварталі 2008 року, а частка резервів

переоцінки зменшилася з 38,45% у 2006 р. до 26% у 2008 році.

37



банку43,17%


38,45%


11,47%




0,01%



банку29,11%


36,64%


15,00%




0,00%








банку26,55%








банку32,72%

Рис. 5.2.1 Структура власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" у 2006-2008 рр. (побудовано на основі балансів та звітів про власний капітал банку за 2006-2008 рр.[додатки 2,5])

Таблиця 5.2.1. Порівняльний аналіз капіталу банку та статутного

фонду у 2008 р.

Показник АКБ «Укрсоцбанк»

01.01.2008 01.10.2008 Темп зростання

Відхилення абсолютне

1. Капітал банку, тис. грн..2. Статутний фонд, тис. грн..3. Питома вага СФ в капіталі, %4. Валюта балансу, тис. грн..

3 193 795 3 699 179 1,16 505 3851 020 000 1 020 000 - -31,9% 27,6% 0,865 -4,3%31 226 766 38 752 965 1,24 7 526 199

5. Питома вага СФ в сумі валюти балансу, %

3,3% 2,6% 0,787 -0,7%

У 2008 р. статутний фонд банку не змінювався та складав 1 020 000 тис. грн.

(таблиця 5.2.1), але у IV кварталі його частка у власному капіталі зменшилася

на 4,3%. Це відбулося за рахунок збільшення обсягів власного капіталу. У

таблиці 5.2.2 наведено співвідношення статуного фонду та різних статей

балансу.

Таблиця 5.2.2. Комплексний аналіз статутного фонду банку

Показник 01.01.2007 01.01.2008 Відхілення1. Несплачена сума СФ акціонерами банку 0 0 -

2. Фактично сплачений, статутний фонд, тис. грн. 370 000 1 020 000 650 000

3. Відсоток сплати статутного фонду 100% 100% -

4. Усього кредитів, тис. грн. 12 426 630 23 623 208 11 196 578

5. Статутний фонд (СФ) на 1 грн. кредитних вкладень

0,082 0,043 -0,039

6. СФ на 1 грн. власних коштів (капіталу) 0,192 0,319 0,127

7. СФ на 1 грн. зобов'язань банку 0,024 0,036 0,013

8. СФ на 1 грн. валюти балансу 0,021 0,033 0,012

9. СФ на 1 акцію 0,10 0,10 0,00010. Кількість акцій, шт 3 700 000 000 10 200 000 000 6 500 000 00011 Номінальна вартість 1 акції 0,1 0,1

38

5.3. Недепозитні джерела залучених ресурсів

Власний капітал не є основним джерелом формування ресурсів

комерційного банку.

Залучені та позичені кошти майже в 10 разів перевищують розмір

власного капіталу банку(табл. 5.3.1).

Таблиця 5.3.1. Структура зобов’язань банку у 2006-2008 рр.

01.10.2008 01.01.2008 01.01.2007 01.01.2006Кошти банків 15 516 912 9 026 656 3 826 027 975 485

у % до всіх зобов'язань 44,3% 32,2% 24,5% 10,0%Кошти юридичних осіб 7 744 159 8 697 731 5 866 985

8 350 158у % до всіх зобов'язань 22,1% 31,0% 37,6%Кошти фізичних осіб 7 816 758 7 513 209 5 125 568

у % до всіх зобов'язань 22,3% 26,8% 32,8% 85,8%Ощадні(депозитні) сертифікати, емітовані банком 50 1 750 6 386 79 823Боргові цінні папери,емітовані банком 1 548 325 2 150 836 367 619 71 803

у % до всіх зобов'язань 4,4% 7,7% 2,4% 0,7%Нараховані витрати, що мають бути сплачені 449 001 274 453 131 631 102 364Відстрочені податкові зобов'язання 301 826 305 256 233 573 114 634Інші зобов'язання 1 676 755 63 081 47 004 41 522Усього зобов'язань 35 053 786 28 032 972 15 604 793 9 735 789

Недепозитні (позичені) кошти банку — це головним чином позики на

грошовому ринку, які залучаються у формі міжбанківських кредитів і кредитів

центрального банку (НБУ), операцій з цінними паперами на вторинному

фондовому ринку, а також позик на ринку євродоларів. Ці кошти мають

суттєве значення для підтримки поточної банківської ліквідності й тому

активно використовуються комерційними банками України. Кошти, отримані

комерційним банком за допомогою облігацій, не можуть вважатися власним

капіталом, тому що облігації випускаються на певний строк, після закінчення

якого ці кошти повертаються інвесторам. Вони свідчать про надання

власниками облігацій зазначених коштів у розпорядження емітента у формі

довгострокової позики [14].

АКБ «Укрсоцбанк» випускає та розміщує облігації. Балансова вартість

боргових цінних паперів, випущених банком, збільшилася за 3 роки у 21,5

39

рази. На 01.01.2006 року балансова вартість цінних паперів, емітованих

банком складала 71 803 тис. грн., на 01.01.2007 р. – 367 619 тис. грн.

(зростання у 5 разів), на 01.01.2008 р. – 2 150 836 тис. грн.(зростання у 5,9

разів). На 01.10.2008 р. вартість боргових цінних паперів банку зменшилася до

1 548 325 тис. грн.

5.4. Операції по залученню вкладів і депозитів

Банк залучає значні обсяги ресурсів шляхом виконання депозитних

операцій, у процесі яких використовуються різні види банківських рахунків.

Депозити бувають до запитання і строкові.

Депозит – грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті

України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від

вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на

визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку(під процент або

дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до

законодавства України та умов договору.

Депозити на вимогу – це грошові кошти, що розміщені вкладниками в

банках на умовах видачі вкладу на першу вимогу вкладника або здійснення

платежів за розпорядженням власника рахунку. Депозити строкові – це

грошові кошти, розміщені вкладниками в банку на визначений строк [15].

Залучені кошти клієнтів збільшилися з 8 350 158 тис. грн на початку 2006

р. до 15 560 917 тис. грн. на початок IV кварталу 2008 р.(зростання у 1,86

рази). Середній темп приросту коштів клієнтів у 2006-2007 рр. складав

38,75% на рік. Однак у 2008 р. приріст був від’ємним: за 3 квартали 2008 року

вклади юридичних та фізичних осіб зменшилися на 4%, при цьому саме

вклади юридичних осіб зменшилися на 11%. Вклади фізичних осіб за 3

квартали 2008 року, навпаки, збільшилися на 4%, що і дало від’ємний приріст

сукупних вкладів клієнтів у 4%.

У структурі залучених коштів спостерігається тенденція збільшення

частки вкладів фізичних осіб в обсязі залучених у клієнтів коштів: на початку

2007 року кошти фізичних осіб складали 46,6% всіх залучених коштів

40

клієнтів(небанківських установ), на початку 2008 – 46,35%. В 2007 році

динамічно зростали як поточні так і строкові кошти населення – відповідно в

1,8 рази (на 1 030,8 млн.грн.) та в 1,4 рази (на 1 335 млн.грн.). На початок IV

кварталу 2008 р. вклади фізичних осіб складали вже 50,23% вкладів клієнтів.

Таблиця 5.4.1. Структура залучених коштів АКБ "Укрсоцбанк"

Показники На 01.01.2007 На 01.01.2008 Відхилення абсолютне

грн. % грн. % грн. %

1.Кошти суб’єктів господарювання, у тому числі:

5 653 837 51,4 8 228 153 50,8 2 574 316 -0,7

1.1. Кошти на вимогу 3 317 213 58,7 4 477 559 54,4 1 160 346 -4,3

1.2. Строкові кошти 2 336 624 41,3 3 750 594 45,6 1 413 970 4,3

2.Кошти фізичних осіб, у тому числі:

5 108 021 46,5 7 473 769 46,1 2 365 748 -0,4

2.1. Кошти на вимогу 1 279 092 25,0 2 309 877 30,9 1 030 785 5,9

2.2. Строкові кошти 3 828 929 75,0 5 163 892 69,1 1 334 963 -5,9

3.

Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету

33 132 0,3 35 131 0,2 1 999 -0,1

4.

Кошти небанківських фінансових установ, у тому числі:

145 312 1,3 412 000 2,5 266 688 1,2

4.1. Кошти на вимогу 67 164 46,2 68 319 16,6 1 155 -29,6

4.2. Строкові кошти 78 148 53,8 343 681 83,4 265 533 29,6

5.Інші зобов’язання перед клієнтами

52 251 0,5 61 887 0,4 9 636 -0,1

6. Усього 10 992 553 100 16 210 940 100 5 218 387 0,0

41

5.5. Норматив адекватності капіталу банку

Норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність),

який обчислюється як співвідношення регулятивного капіталу банку до

сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених за

ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних

резервів за активними операціями. Норматив адекватності регулятивного

капіталу встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком

кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на

кредиторів/вкладників банку. Національний банк України встановив значення

нормативу адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність банку) на

рівні 10,0%.

Таблиця 5.5.1. Активи АКБ «Укрсоцбанк», зважені за ступенем ризику

03.01.2006 р. 04.01.2007 р. 03.01.2008 р.Активи зі ступенем ризику 20%

74 512,9 31 728,2 123 268,2

Активи зі ступенем ризику 50%

53 588,9 42 414,6 362 080,9

Активи зі ступенем ризику 100%

8 545 197,5 14 410 515,3 26 904 861,0

АКБ "Укрсоцбанк" дотримується нормативу адекватності регулятивного

капіталу. Станом на 01.01.2008 року регулятивний капітал банку становив

3 012,6 млн. грн., норматив адекватності регулятивного капіталу

(платоспроможність) становив 11,00% що на 1,00 п.п. вище від нормативного

значення.

У річному звіті банку за 2007 р. наведені діаграми, які показують, що

банк має достатній капітал для проведення активних операцій з урахуванням

ризиків, що характерні для різноманітних видів банківських операцій [додаток

9].

Хоча це значення нормативу є дещо меншим за середнє по Україні, яке

складало приблизно 14% [16].

42

6. Розрахунок показників ліквідності банку

Ліквідність банку – це здатність банку забезпечити своєчасне виконання

своїх грошових зобов’язань , яка визначається збалансованістю між строками

і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання

зобов’язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів

використання коштів(надання кредитів, інші витрати).

Банківська діяльність піддається ризику ліквідності – ризику

недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто

ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними

зобов’язаннями у зв’язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії

фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат [17]. Ризик

ліквідності – це наявна чи потенційна втрата доходів або зменшення ринкової

вартості банку через неможливість вчасно задовольнити потребу в коштах для

виконання банком своїх грошових зобов’язань [18].

Основним внутрішньобанківським нормативним документом, що

визначає засади функціонування системи управління ризиком ліквідності в

АКБ «Укрсоцбанк», та дотримання якого є обов’язковим для всіх суб’єктів

процесу управління ризиком ліквідності – є Політика управління ризиком

ліквідності в АКБ „Укрсоцбанк”.

Управління ризиком ліквідності є централізованим процесом і

здійснюється виключно на рівні Головного офісу в межах регламентованих

внутрішніми положеннями сфер відповідальності між суб’єктами управління

ліквідністю - Правління, КУАП, Кредитні комітети та Центри бізнесу,

Казначейство та Управління ризиками.

Діяльність банку з управління ризиком ліквідності спрямована на

забезпечення достатнього рівня ліквідності для погашення своїх зобов’язань у

встановленні строки та у повному обсязі, як за звичайних умов, так і в

позаштатних ситуаціях з ліквідністю, без понесення небажаних збитків та

ризику для репутації банку.

43

Таблиця 6.1. Розрахунок коефіцієнтів миттєвої та поточної ліквідності(Н4 та Н5)

01.01.2008 01.01.2007 Активи 1 Готівкові кошти 1 217 777 804 8372 Кошти на вимогу в НБУ 1 617 304 1 556 1803 Кошти на вимогу в інших банках 771 841 165 948 Вимоги зі строком погашення до 31 дня 4 Строкові депозити, розміщені в НБУ 0 378 750

5Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ 294 518 210 977

6

Цінні папери в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж, та в портфелі до погашення

970 202 306 112

7 Надані кредити 634 367 356 9768 Усього 5 506 009 3 779 780 Зобов'язання Кошти на вимогу 10 Кошти на вимогу інших банків 9 707 77 534

11 Кошти суб'єктів господарювання на вимогу 4 494 687 3 364 582

12 Кошти фізичних осіб на вимогу 2 801 924 2 514 55913 Кошти небанківських фін. установ на вимогу 68 360 68 047

Зобов'язання з кінцевим строком погашення до 31 дня14 Кредити НБУ 0 37904615 Кредити та депозити інших банків 168 143 11498216 Строкові депозити фізичних осіб 715 916 1 449 52717 Строкові депозити суб'єктів господарювання 94 622 520 546

18Строкові депозити небанківських фін. установ

52 100 13 839

19 Кошти бюджету 24 769 14 843

20 Цінні папери власного боргу 664 3 73121 Інші зобов'язання 381 807 274 55922 Усього 8 812 699 8 301 767 23 Норматив Н4=(1+2+3)/(10+11+12+13) 48,91% 41,94% 24 Норматив Н5 (рядок 8/ рядок 22) 62,5% 45,5%

Банк прагне підтримувати диверсифіковані та стабільні джерела

ліквідності. Залучення коштів відбувається шляхом використання різних

44

інструментів, що включають боргові цінні папери; довгострокові та

короткострокові позики, отримані від фінансових організацій та інших банків;

депозити юридичних та фізичних осіб; субординовані зобов'язання тощо.

Результатом реалізації визначених банком основних принципів

управління ризиком ліквідності є виконання впродовж 2007 року АКБ

“Укрсоцбанк” своєчасно і в повному обсязі зобов'язань перед клієнтами

Банку, та забезпечення неухильного виконання всіх нормативів ліквідності,

встановлених Національним банком України. Зокрема, нормативу миттєвої

ліквідності (Н4), мінімальне значення якого протягом 2007 не опускалося

нижче 41,94% при нормативному значенні не менше 20%; нормативу поточної

ліквідності (Н5), середнє значення за рік якого становить близько 58% при

нормативному значенні не менше 40%; нормативу короткострокової ліквідні

(Н6), середнє значення за рік якого становить близько 27% при нормативному

значенні не менше 20% [додаток 10].

Якщо порівняти нормативи миттєвої та поточної ліквідності на початок

2007 та 2008 р., бачимо позитивні тенденції в зміні цих показників. (таблиця

6.1). На початок 2007 р. норматив Н4 складав 41,94%, а на кінець – 48,91%;

норматив Н5 був 45,5% на початку 2007 р. та 62,5% 01.01.2008 р. Значення

нормативу Н4 більше, ніж у 2 рази, перевищує нормативні вимоги, а значення

нормативу Н5 – майже у півтора рази.

Щодо нормативу короткострокової ліквідності(Н6), то його значення на

початку 2007 р. складало 25,71%, а на кінець – 23,59%. Це свідчить про

негативні тенденції, хоча норматив залишається більшим за нормативні

вимоги(є більшим 20%).

45

Висновки

Отже, Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку «Укрсоцбанк»

є одним з провідних українських банків. Організаційно він складається з

Головного офісу, філій та відділень. Запорізька обласна філія АКБ

«Укрсоцбанк» є однією зі структурних одиниць установи, до якої входять 30

відділень, розташованих у місті Запоріжжя та області.

Банк є прибутковою організацію, тому основною метою його діяльності є

отримання прибутку. Банк отримує прибуток від надання різноманітних

послуг. Послуги надаються у трьох бізнес-орієнтованих напрямках:

корпоративний бізнес, роздрібний бізнес та фінансово-інституційний бізнес.

Провідною діяльністю банку є кредитування. На 01.01.2007 р. сума виданих

кредитів складала 12 690 496 тис. грн., на 01.01.2008 р. - 24 163 803, на

01.10.2008 р. – 32 584 272 тис. грн. Кредитний портфель банку зростає

великими темпами, що свідчить про прибутковість кредитних операцій.

Чистий прибуток банку за 3 квартали 2008 р. склав 501 695 тис. грн.,

прогнозний рівень прибутку за 2008 рік складе 600 000 тис. грн. Це в 1,6 рази

більше, ніж прибуток у 2007 році, у 2,1 рази більше, ніж у 2006, та у 5,9 разів

більше, ніж у 2005 році.

Вартість активів установи на 01.10.2008 р. складає 38 752 965 тис. грн. Це

у 1,24 рази більше, ніж на початок 2008 р., та у 2,21 рази більше, ніж на

початок 2007 року.

Зростання вартості активів відбувалося через залучення додаткових

ресурсів, як власних, так і позичених. У 2007 році вартість статутного

капіталу зросла з 370 000 тис. грн. до 1 020 000 тис. грн. У 2008 році, хоча

статутний капітал і залишився незмінним, власний капітал банку збільшився

за рахунок інших джерел. На 01.10.2008 р. власний капітал АКБ

«Укрсоцбанк» склав 3 699 179 тис. грн., тоді як на 01.01.2008 р. він складав

3 193 794 тис. грн.

Щодо зобов’язань банку, то їх вартість зросла у 1,25 рази і склала

35 053 786 тис. грн. на 01.10.2008 р., тоді як на 01.01.2008 вона складала –

46

28 032 972 тис. грн., а на 01.01.2007 – 15 604 793 тис. грн. Такі зміни, перш за

все, відбувалися за рахунок збільшення залучених коштів банків і клієнтів.

Залучені кошти клієнтів збільшилися з 8 350 158 тис. грн на початку 2006

р. до 15 560 917 тис. грн. на початок IV кварталу 2008 р.(зростання у 1,86

рази). Середній темп приросту коштів клієнтів у 2006-2007 рр. складав

38,75% на рік. Однак у 2008 р. приріст був від’ємним: за 3 квартали 2008 року

вклади юридичних та фізичних осіб зменшилися на 4%, при цьому саме

вклади юридичних осіб зменшилися на 11%. Вклади фізичних осіб за 3

квартали 2008 року, навпаки, збільшилися на 4%, що і дало від’ємний приріст

сукупних вкладів клієнтів у 4%.

Державне регулювання діяльності банків здійснюється Національним

банком України. Оскільки банківська діяльність піддається багатьом ризикам,

НБУ встановлює нормативи, виконання яких необхідне для підтримування

нормальної діяльності банку та зменшення ризиків, які беруть на себе

вкладники та кредитори банку. АКБ "Укрсоцбанк" дотримується нормативу

адекватності регулятивного капіталу. Станом на 01.01.2008 року регулятивний

капітал банку становив 3 012,6 млн. грн., норматив адекватності

регулятивного капіталу (платоспроможність) становив 11,00% що на 1,00 п.п.

вище від нормативного значення.

Щодо нормативів ліквідності, то вони залишаються в межах нормативних

вимог. Норматив Н4 майже у 2 рази перевищує встановлений мінімум, Н5 та

Н6 є дещо нижчими, тим не менш вони не є меншими дозволеного ліміту. Це

свідчить про наявність у банку можливості розраховуватися вчасно за своїми

зобов’язаннями.

47

Література

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» N 2121-III від

07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями.

2. Річний звіт АКБ «Укрсоцбанк» за 2007 р.

3. Постанова НБУ № 518 від 03.12.2003 р. «Про затвердження

Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках

України».

4. Постанова Правління Національного банку України

від 18 червня 2003 року N 255 «Про затвердження Правил

бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України».

5. Положення про облікову політику АКБ «Укрсоцбанк» на 2008 рік.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд.,

перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2008.- 528 с.

7. Наказ ДПА України № 148 від 31.03.2003 р. «Про затвердження

форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її

складання.

8. Положення про операційну діяльність АКБ «Укрсоцбанк» від

10.12.2003.

9. Положення про порядок кредитування юридичних осіб в системі

АКБ «Укрсоцбанк».

10. Порядок (стандарт) надання овердрафту клієнтам

роздрібного(середнього та малого) бізнесу в АКБ «Укрсоцбанк» від

19 липня 2007 р.

11. Положення про кредитування клієнтів роздрібного (середнього та

малого бізнесу) в АКБ «Укрсоцбанк» від 19 січня 2008 р.

12. Волошин І. Оцінка кредитних спредів, необхідних для формування

пруденційних резервів// Банківська справа . - 2007.- № 4.- с. 60-66.

13. Банкiвськi операцiї : Навч. посiбник / В.I. Капран ; М.С. Кривченко

О.К. Коваленко; С. I. Омельченко . - К. : Центр навчальної

лiтератури, 2006.

48

14. Банківські операції: підручник. − 3-тє видання, перероб. і доп. / А. М.

Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; за заг. ред. А. М.

Мороза. — К.: КНЕУ, 2008. — 608 с.

15. Постанова Правління НБУ № 516 від 03.12.2003 р. «Про

затвердження Положення про порядок здійснення банками України

вкладних(депозитних) операцій з юридичними і фізичними

особами».

16. Динаміка дотримання банками України економічних нормативів

2007-2008 рр.// офіційний сайт НБУ[Електронний ресурс].

-http://www.bank.gov.ua/Bank_supervision.

17. Постанова Національного банку України № 368 від 28.08.2001 р.

«Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності

банків в Україні».

18. Пернарівський О. Аналіз та оцінка ризику ліквідності банку// Вісник

НБУ. -№10 . – 2006 . – с . 26-29.

49

Date post:	02-Aug-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	3 times
Download:	0 times

Запорізький національний...

Documents