UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

UNIDAD DE POST GRADO

MAESTRÍA EN GESTIÓN PÚBLICA

“FINANZAS Y PRESUPUESTO”

Dr. Miguel Angel Alarcón Carrasco

Premisas en la Gerencia Financiera

de los Recursos

Toda decisión de Gobierno, implica una decisión financiera y ésta a la vez implica una comparación de Beneficios y con costo riesgos, expresados en el tiempo.

La economía tiene que ver tanto, con los beneficios como con los costos.

Los costos de los programas y actividades se encuentran relacionados con la eficiencia y la eficacia en su gerencia.

Las decisiones y políticas de gobierno, entrañan a juicios de valor y de servicio ala comunidad.

Muchas de las reglas del mercado no se aplican en el qué hacer público así como en la aplicación de los recursos.

La consideración de los costos y la valoración de los servicios es ético y necesario.

La rentabilidad en la gestión obedece a la vocación de servicio a la comunidad y en el cumplimiento de metas y objetivos.

En la gestión pública el capital intelectual es la más poderosa y dinámica de las inversiones.

Las necesidades humanas son ilimitadas, pero los recursos son finitos.

La rentabilidad se mide en el beneficio esperado y en desarrollo social esperado.

El aumento de la eficiencia y eficacia en el Manejo de los Recursos disminuye los gastos y costos.

Aspectos que

comprenden las Finanzas

Públicas

Formular el plan financiero y Ppto.

de caja

Administrar y controlar los fondos

públicos

Monitorear las finanzas

públicas

Determinar el Ppto. Aprobado

y comp. con costos incurridos

Administrar las decisiones

estratégicas

Analizar e interpretar los

EE.FF.

Consiste en proponer un Plan Financiero con la finalidad de conocer por anticipado la proyección de los ingresos esperados y establecer la demanda global de los egresos y determinar las necesidades financieras en el corto plazo.

Determinar la organización y la estructura de las finanzas públicas basado en actividades que vinculan la planeación con la ejecución de los recursos comprende también el control del gasto público, su ejercicio y evolución.

Representa el proceso que evalúa la calidad de controlar y realizar el seguimiento de las finanzas públicas en el tiempo en su fase de ejecución de ingresos y gastos y permite a la entidad reaccionar en forma dinámica, cambiando de dirección cuando las circunstancias así lo requieren.

A través de la administración y evaluación presupuestal la entidad podrá contrastar con los costos incurridos tanto en las actividades de la entidad, como de las inversiones realizadas, a fin de establecer mecanismos de retroalimentación y corregir desviaciones si las hubiera.

Organiza y estructura las decisiones estratégicas tales como:

A. Liquidez: Generación y transformación inmediata de activos por cobrar en efectivo.

B. Rendimiento: es la recompensa o rentabilidad por el riego asumido.

C. Riesgo: Probabilidad de que el rendimiento realizado difiera del esperado.

Consiste en estudiar, examinar y evaluar pormenorizadamente las partidas de los EE.FF., con la finalidad de medir el rendimiento de la efectividad de la administración financiera, evaluar la percepción y uso de los recursos públicos, así como evaluar la situación económica de la entidad, a través de las situaciones de liquidez, endeudamiento, solvencia y gestión con la finalidad de tomar decisiones.

Continúa...

•A través de la administración y evaluación presupuestal la entidad podrá contrastar con los costos incurridos tanto en las actividades de la entidad como de las inversiones realizadas, a fin de establecer mecanismos de retroalimentación y corregir desviaciones si las hubiera.

Organiza y estructura las decisiones estratégicas tales como:

A. Liquidez: Generación y transformación inmediata de activos por cobrar en efectivo.

B. Rendimiento: es la recompensa o rentabilidad por el riego asumido.

C. Riesgo: Probabilidad de que el rendimiento realizado difiera del esperado.

•Representa el proceso que evalúa la calidad de controlar y realizarel seguimiento de las finanzas públicas en el tiempo en su fase de ejecución de ingresos y gastos y permite a la entidad reaccionar en forma dinámica, cambiando de dirección cuando las circunstancias así lo requieren.

•Consiste en estudiar, examinar y evaluar pormenorizadamente las partidas de los EE.FF., con la finalidad de medir el rendimiento de la efectividad de la administración financiera, evaluar la percepción y uso de los recursos públicos, así como evaluar la situación económica de la entidad, a través de las situaciones de liquidez, endeudamiento,solvencia y gestión con la finalidad de tomar decisiones.

•Determinar la organización y la estructura de las finanzas públicas basado en actividades que vinculan la planeación con la ejecución de los recursos comprende también el control del gasto público, su ejercicio y evolución.

•Consiste en proponer un Plan Financiero con la finalidad de conocer por anticipado la proyección de los ingresos esperados y establecer la demanda global de los egresos y determinar las necesidades financieras en el corto plazo.

Aspectos que

comprenden las Finanzas

Públicas

Administrar las cuentas porpor cobrar

Administrar lascuentas por

pagar

Proponer lasestrategias para

emergenciasfinancieras

Administrar la política de

endeudamiento

El problema de la administración de cuentas por cobrar empieza cuando año tras año se incrementan y en forma considerable las mencionadas cuentas, sin que disminuyan su importe, por lo tanto el mantenimiento de las mismas tienen costos tanto directos como indirectos y perjudicando a la1 entidad en cuanto a la disminución de liquidez y generación deficiente de recursos.

Respecto a la administración de cuentas por pagar, éstas se deben estructurar y administrar de acuerdo a las políticas establecidas de pago, postergando los pagos en más días de plazos, que los que se otorgan a los días de cobro y así tener márgenes de seguridad en días y efectivo que respalden dichos pagos.

La Gerencia Financiera, debe establecer los mecanismos de utilizar el apalancamiento financiero, evaluando la conveniencia de utilizar endeudamiento interno, un préstamo es positivo cuando su utilización tiene un alto rendimiento y su retorno está asegurado y su costo financiero es bajo.

Consiste en proponer estrategias tales como: maximizar los recursos, el análisis de lo imprevisto simular el futuro financiero, realizar el inventario de los recursos disponibles, reducción de gastos operativos la venta de activos fijos usados, reorientación de proyecto.

Debe ser el principal objetivo de las finanzas públicas: implementando medidas de rendimiento basadas en el valor, tales como, calidad, eficiencia, eficacia y economía, así como optimizar la aplicación de los recursos.

Promover iniciativas de

creación del valor

...Continuación

GERENCIA YGESTIÓN

FINANCIERA

GERENCIA FINANCIERA

Gerencia Financiera:

Es la capacidad de establecer equilibrio entre los ingresos generados y las decisiones de inversión y financiamiento, teniendo en consideración los objetivos y metas de la entidad.

Sólo una combinación óptima de esos elementos permitirá elevar al máximo el valor que tiene la gerencia.

- Decisiones de inversión:

Representa la decisión de utilizar recursos para la realización de proyectos de inversión y otros cuyos beneficios se centrarán en el futuro.

- Decisiones de financiamiento:

Consiste en determinar la mejor combinación de fuentes financieras o escoger la mejor estructura financiera.

- Decisiones de Generación de Recursos:

Consiste en establecer mecanismos favorables para generación y captación de recursos

a. Determinar las fuentes de financiamiento de los recursos.

b. Determinar la estructura de capitales que financien el incremento de la infraestructura pública unida al desarrollo local y regional.

c. Proveer la liquidez permanente.

d. Incrementar la capacidad de generación de recursos financieros propios.

e. Incrementar la capacidad de los servicios públicos.

f. Reducir costos o sobre costos de los servicios públicos.

g. Evitar posibles déficit en los recursos disponibles para actividades específicas.

h. La gestión debe estar orientado en crear cadenas de valor.

OBJETIVOS

Conjunto de acciones que se desarrollan en el ámbito financiero tendientes a administrar los recursos financieros, persiguiendo un rendimiento superior tanto en la captación como en la aplicación de los recursos y/o establecer mecanismos de evaluación a fin de prevenir desviaciones en su ejecución, comprende las etapas de dirección, ejecución y control.

GESTIÓN FINANCIERA

QUE COMPREN-DE LA GERENCIA

FINANCIERA

PROGRAMACIÓN FINANCIERA:

Proyectar los ingresos requeridos, identificar las fuentes de financiamiento y estimar la demanda global de los costos y gastos en función al planeamiento establecido.

GESTIÓN FINANCIERA

• Determinar la estructura financiera adecuada.

• Establecer alternativas de financiamiento.

• Determinar los costos.

• Mantener el equilibrio financiero y presupuestal en función al plan operativo institucional

• Establecer las diferencias entre actividades esenciales y no esenciales siendo las primeras las que tendrán prioridad en un marco planeado.GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN

• Formular el presupuesto anual.

• Monitorear el flujo de caja.

• Controlar y administrar los recursos.

• Monitorear las finanzas públicas.

• Administrar los costos de los servicios.

• Asignar costos a los recursos previstos.

En cierto modo al evaluar la gestión financiera, debemos de realizar un análisis y estudio crítico sobre cómo

ha optimizado la gerencia los siguientes aspectos:

• Cómo a optimizado la capacidad de generar recursos propios cada vez menos dependientes de los recursos del gobierno centra.

• Cómo ha optimizado el rendimiento de los recursos.

• Cómo a mejorado la estructura financiera.

• Si a utilizado el apalancamiento financiero o no.

COMO SE EVALÚALA GESTIÓNFINANCIERA

GESTIÓN FINACIERA

Programación control y

regulación de los flujos dinerarios

Gestión de los Recursos financieros

Entradas de Fondos

Saldos de Fondos

Actividades

Operación Inversión

Financiamiento

Actividades

De Operación De Inversión

De Financiamiento

Dinámica de las operaciones que producen flujos

dinerarios

La Estadística de la cuenta que reflejan

la estructura financiera en términos de

disponibilidad y exigibilidad

Estado de ResultadosEstados de flujos de

efectivo

• Balance General• Estados de cambios Patrimonio Neto• Estado de capital de trabajo

Continúa...

Fines de la Gestión Financiera

•Programar el flujo de los recursos financieros.•Establecer las necesidades de financiamiento de corto plazo.•Establecer los mecanismo para la obtención de las fuentes de financiamiento.•Captar oportunamente los ingresos previstos y obtener los recursos provenientes de las operaciones de crédito.•Administrar los recursos financieros de manera eficaz, eficiente y económica.•Asegurar el óptimo rendimiento de los recursos financieros.•Garantizar la disponibilidad de los recursos necesarios en períodos de liquidez temporal por medio de créditos de corto plazo.•Todas las acciones que se desarrollen en la gestión financiera adecuada redundan en una mayor efectividad en la captación,generación y utilización de los recursos financieros.

Continuación...

Entidad y Organización

•Plan Estratégico•Planes de Desarrollo•Plan Operativo•Presupuestos•Plan maestro

Recursos MaterialesRecursos HumanosRecursos FinancierosRecursos Tecnológicos

Servicios PúblicosProyectos de InversiónInfraestructura PúblicaMaquinaria y EquipoDesarrollo de ActividadesProyectos de Desarrollo

Entradas Salidas

Retroalimentación

“Feed - Back”

ENFOQUE SISTÉMICO DE LAS SITUACIONES FINANCIERAS

GerenciaFinanciera

Criterios deInversión

Optimización deRecursos

Liquidez Permanente

Desarrollo de aspectos de riesgo

o inversión

Criterios de Financiamiento

Generar mayores recursos

CRITERIOS DE GERENCIA FINANCIERA

FINANZAS PÚBLICAS

Programas yActividades

Gasto Operativo

Personal

Contabilidad

ControlPlanificación

Presupuesto

Tesorería

Abastecim.

Inversiones ogerencia de

infraestructurapública

La participación del área de operaciones e infraestructura pública es importante y trascendenteya que gran parte de los recursos se invierten en el Por lo tanto es imprescindible su coordinaicón desde el punto de vista de la programación y ejecución deproyecto de inversión y obras públicas en el que descansa gran parte de los recursos

La disponibilidad de Recursos que se asignan a los programas y actividades de desarrollo social también son importantes y de su coordinación, programación y ejecución de las mismas dependerán de su éxito

La aplicación racional y trasparentede recursos al gasto operativo o de funcionamiento de la entidad tambiéndebe ser importante y su coordinacióndebe ser imprescindible ya que su dinámica depende el funcionamientode las otra actividades

El coordinar estrechamente con el área de personal nos permitirá desarrollar estrategias que aseguren cotnar con pesonal técnico, clasificado y motivado para el logro de las metas y objetivos previstos

La Gestión Financiera en especial la de la entidad debe ejecutarse en un marco de registro y control de la informaicón de los hechos económicos a fin de obtener insumos para su análisis y evaluación

Se debe trabajara conjuntamente en elárea de contro, proporcinándoletoda la información requerida y fomentar su participación en la supervisión de los procesos a fin degarantizar la transparencia de los mismos

Las disponibilidades de recursos financieros en la actualidad y a futuro son elementos básicos y esenciales para la formulación de planes a corto, mediano y largo plazo con miras a definir las inversiones y adquisiciones necesarias para implementar las acciones que llevan a la entidad al logro de sus objetivos

Una vez definidos los recursos asignados al desarrollode las acciones planificadas se procederá a monitorearla ejecución del gasto y evaluar el cumplimiento de metas y objetivos, así como la eficiencia y eficaciade la utilización de los recursos.

La participación de tesorería es importantee imprescindible por cuanto gerencia y monitorea el flujo de fondos públicos manejando el equilibrio entre los egresosy las necesidades de financiamiento a través del flujo de caja.

La disponibilidad de los recursos materialescon que cuenta la entidad, está en relación directa con la disponibilidad de los fondos disponibles, pero el monitoreo de la administración de los bienes lo realiza esta área a través de la programación de compras y cronograma de entregas de acuerdo a las necesidades previstas.

LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA RELACIÓN CON LAS ÁREAS DE ACTIVIDAD

Presupuesto Financiero

Instrumento técnico tentativo que permite efectuarestimaciones en los niveles de ejecución de ingresos y gastos de un determinado periodo y se encuentra muy relacionado a un plan estratégico institucional, se sustenta en las coordinaciones que internamente se efectúan entre todas las áreas de actividadesexistentes de una entidad.Centraliza todas las acciones y actividades en términos monetarios.

Flujo de Caja

Es el plan mensual de cobros y pagos.Futuros de caja mostrando el saldo mensual y acumulado a fin de establecer excedentes o faltantes o necesidades de fondos.

EL PRESUPUESTO FINANCIERO COMO HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN

PresupuestoIngresos

Presupuesto deInversionesdel Periodo

Presupuesto demano de obra

directa

Presupuesto deObras no concluídas

Ingresos propiostransferencias

donacionesendeudamiento

Plan Operativo

Plan Estratégico

Presupuesto de materiales

plan anual de adquisiciones

Presupuesto degastos indirectos

(servicios)

Presupuesto de Inversión

Continúa...

PRESUPUESTO FINANCIERO

Continuación...

Presupuesto del costo de Actividades

Presupuesto del costo de Asistencia y Previsión Social

Presupuesto de gastosde administración o gastos operativos

Presupuesto de amortización de Capital

e Intereses

Presupuestode Operación

Presupuestode

Financiamiento

Estado de Gestión Presupuestado

Balance generalpresupuestado

Presupuesto de efectivo

Flujo de Caja

EE.FF.Presupuestados

• Sistema de Presupuesto: El sistema de presupuesto es un conjunto de procesos integrados que conforman la programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación de los presupuestos de las entidades del Sector Público Nacional.

• Presupuesto Público: Documento que contiene la previsión de ingresos y la programación de los gastos públicos que realizará el Gobierno en un periodo determinado, con la finalidad de cumplir los objetivos y metas propuestas

• Estructura: El presupuesto debe reflejar las funciones que cumple el Gobierno y los diversos programas que dentro de cada función se desarrollan. Comprende los niveles de Función, Programa, Sub-Programa, Actividad/ Proyecto, Componentes y Metas.

Presupuesto Público

EL PLANEAMIENTO DEL PRESUPUESTO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS

Fase a través de la cual se establece:•Los objetivos.•Proponen las metas•Se estiman los ingresos•Se determina la demanda global de los gastos•Se define la estructura funcional programática diseñada a partir de las elección de las categorías presupuestarias (funciones, programas, sub-programas actividades y proyectos).•Se seleccionan las metas propuestas en funcion del a escala de prioridades que se establezca.•La estructura funcional se detalla para efectos de control y seguimiento respecto a componentes y metas.•Se asigna la cadena de gastos y sus fuentes de financiamiento.

Proceso mediante el cual se prioriza definitivamente las necesidades básicas de la entidad y de la comunidad en función a la escala de prioridades determinado por el plan estratégico institucional, aprobándose sus ingresos y gastos en forma equilibrada

Proceso en el cual se captan, recaudan y obtienen recursos estimados en el presupuesto intitucional y se ejecutan los gastos previstos para la producción de los servicios y aplicación de la inversión en infraestructura.

Fase mediante la cual se mide los resultados de la gestión, sobre la base de análisis y medición de los avances físicos y financieros, así como delas vacaciones observadas señalando sus causas.

Programación

Formulación

Aprobación

Ejecución ycontrol

Evaluación

PresupuestoPúblico

Etapas

Antepro-yecto PIP

DINÁMICA OPERATIVA

Propósitos a conseguir en términos generales, que parten de un diagnóstico y expresan la situaicón que se desea alcanzar.

Proponer los resultados físicos a lograr debe ser:•Razonable: factible de ser cumplido.•Disponibilidad de recursos.•Debe ser claro.•Debe ser controlable.

Desarrollando procesos y determinar la metodología a emplear para la estimación de ingresos de la entidad espera recaudar, captar u obtener,excepto RO.

EstablecerObjetivos

Proponermetas

Estimar

Tiene por objeto: recabar, evaluar y consolidar la información relativa a la magnitud de los gastos a fin de atender las erogaciones que implicará la atención de las metas presupuestarias, de las funciones, actividades y proeyectos que presta y desarrolla la entidad.

Determinarla demanda

global de gastos

Cuadros de nece-sidades básicas

ProgramaciónPresupuestal

Gastos Corrientes

• Remuneración• Cargas Sociales• Bienes y Servicios• Otros gastosPor mandato judicial consentido y ejecutariados.

Gasto de Capital

• Proyectos de Inversión• Obras Públicas• Maquinaria y equipo• Estudios

Servicio de Deuda

• Amortización de intereses• Amortización de capital

GENERALESVISIÓNMISIÓN

PARCIALES

RESULTADO

ESPECÍFICOSPRODUCTO

INSUMO

PROGRAMA

SUBPROGRAMAS

ACTIVIDADES

PROYECTOS

ESTABLECEROBJETIVOS

ESTRATEGICOS

Organiza actividades y recursos para el cumplimiento de objetivos y metas

•Muestra metas parciales•Su finalidad es: identificar la ejecución de las metas

Acciones destinadas a la materializa-ción de las metas trazadas.•Es continuo y permanente•Incrementa las acciones del gobierno.•Incrementa el grado de desarrollo de los servicios

•Es de tiempo limitada.•Incrementa el patrimonio del estado•Se concreta en meta física.

Su proyección es elaborado por el MEF

Su proyección se efectúa sobre la base del a ejecución financiera de ingresos informada para efectos dela cuenta general de la República

•Tomar en consideración factores estacionales su programación elaborada por el MEF

•Evitar sobre estimaciones y subestimaciones y proyección – MEF•Se toma en consideración series históricas•Fuentes de financiamiento.

•Su proyección se elabora en función a las necesidades de inanacimeinto que requiera la organización

R.O.

R.D.R.

Canon y sobre canon

Rentas de Aduana

Contribución a fondos

Operaciones de crédito

interno

Estimación de ingresos por fuente de financiamiento

ProgramaciónPresupuestaria

Solicito a cada unidad orgánica, la información sobre los gastos de carácter operativo que requiere para su funcionamiento, debiendo expresarlo a nivel de grupo genérico y específico con excepción de los gastos de personal e inversión. Este requerimientose realizará a través de un cuadro de necesidadespara su consolidación.•Solicita a la oficina de personal información sobreel Monto que se prevé ejecutar por concepto de gastos de personal, obligaciones provisionales, quecorresponden a la Planilla Nominal.•La oficina de infraestructura o de inversiones permite a la oficina de presupuesto la informaicón relativa a los estudios, obras y gastos de capital queprevén ejecutar en el período futuro discriminandose los que continuarán ejecutándose y los que se proyecten ejecutar cierre y cuando sean viables y cuenten con el expediente técnico.•Se deberá prever lo gastos para la atención en forma progresiva , el pago de mandatos judicialesconsentidos y ejecutados que se encuentren en calidad de cosa juzgada D.U. N° 055-2001.

Dirección / GerenciaOficina de Planificación

y Dpto.

Determinar lademanda global

de los gastos

Tiene por objeto recabar, evaluar y consolidar la información relativa a la magnitud de los gastosque el pliego deberá asumir para el mantenimiento y operatividad de los servicios,funciones y actividades deinversiones que desarrolla de acuerdo a su misión.

Objetivo

ProgamaciónPresupuestaria

4

Utilización de recursos de acuerdo a normatividad.

Prioridad de gastos inelu-dibles en el gasto corriente.

Asignar mayor % a gastos de inversión

Gastos mínimos destinadosa equipamiento

Considerar servicios de la deuda, aquellos requerimi-entos de obras

Condiciones Necesarias

Compatibilizar los ingresos con los gastos a priorizar

Estrategias

Maximizaciónde recursos

Maximizar el tiempo

Simulación del futuro financiero

Establecer poí-ticas de conseción de infraestructura

productiva

Modernizar las gestiones de

cobranza

Análisis de imprevistos

Ampliación de base tributaria

o presíóntributaria

Reorientación de proyectos no

imprescindibles

Liquidación de activos fijos en

desuso

Inventario de recursos de libre

disposición

Perpectivasdel análisisTablero de

Mando Integral

Análisis y evalua-ción económico

Evaluaciónde la gestión

AnálisisFinanciamiento

Evaluación presupuestal

Mide la capacidad de producción de servicios y obras públicas grado de desarrollo y bienestar social.

Pareciera lógico plantear indicadores financieras en términos de crecimiento, rentabilidad social, independencia finanaciera, grado de liquidez, solvencia, etc. Además de ello, es necesario requerir de otros indicadores que midan realmente la estructura financiera la evolución de los ingresos y el incremento de los costos y gastos. Así como hallar la estrucutra ideal tanto de la situación financiera como de la economía.

Mide la capacidad de genera beneficios, tanto para la población como para la entidad, evalúa el uso eficiente o deficiente del capital o recurso financiero, si la aplicación de los recursos han sido productivos o no.Si el uso del flujo de fondos han sido ópitmos en su rendimiento.

A través de la evaluación presupuestal se miden los resultados de la gestión presupuestal sobre la base del análisis y medición de los avances físicos y financieros así como la comparación de los presupuestado vs. Lo ejecutado y determinar las variaciones observadas.

Análisis Financiero

Mide la estadística financiera sobre el criterio de contar con recursos suficientes para financiar bienes económicos orientados a cumplir metas y objetivos.

1. Estructura de la Hacienda Nacional adicional

2. Situación Financiera (Análisis del B.G.)

3. Situación Ecónómica (Análisis del E: Gestión)

4. Perpectiva de solvencia y endeudameitno interno.

5. Rentabilidad social de la inversión.

6. Independencia financiera.

7. Grado de liquidez.

8. Capacidad de generación de recursos finacieros.

9. Rentabilidad de rendimiento de los servicios públicos e infraestructura.

10. Análisis de solvencia

11. Análisis de dependencia.

Evaluación de la Gestión

Mide la capacidad de generar beneficios tanto para la población como para la entidad.

•Grado de posicionamiento.

•Liderazgo.

•Grado de participación ciudadana.

•Cumplimiento del plan integral de desarrollo-

•Contribución a elevar los niveles de vida.

•Resultados del Plan de Gobiernos (Logros y limitaciones)

•Grado de transparencia y rendición de cuentas.

•Balance de Gestión (situación que encontramos – situación que dejamos)

•Grado de coordinación y participación de otros sectores y organismos públicos.

•Cumplimiento de metas y objetivos.

•Análisis general de proyectos de inversión.

Análisis Económico

Mide la capacidad de producción de servicios y obras públicas, desarrollo y bienestar social.

a. Capacidad de producción.- Cobertura de servicios.

b. Perspectivas y programas de ampliación de la cobertura de servicios.

c. Procesos de producción de servicios.

d. Costo de los servicios

e. Calidad de los servicios.

f. Frecuencia del servicio

g. Incremento de las inversiones y obras públicas

h. Incremento de las inversiones en desarrollo productivo.

i. Incremento de infraestructura y obras ampliación frontera agrícola.

j. Incremento de infraestructura en apoyo a actividades productivas.

k. Rentabilidad social (Generación de puestos de trabajo)

l. Grado de cumplimiento de metas y objetivos.

Evaluación Presupuestal

Ejecución Presupuesta por meta física.

Ejecución Presupuesta por actividad.

Ejecución Presupuesta por programa.

Ejecución de compromisos vs. Calendario trimestral.

Ejecución de compromisos vs. Marcos presupuestal

Ejecución de ingresos vs. Marco presupuestal

Presupuesto de ingresos vs. Recaudación o ejecución de ingresos.

Ingreso determinado vs. Ingreso recaudado.

Gasto comprometido vs. Gasto pagado.

BALANCED SCORECARD

Es una herramienta de medición de la actuación de la entidad respecto a su visión, misión ys sus

planteamientos estratégicos en la gerencia y gestión ene le logro de sus resultados (metas y objetivos) evaluando los aspectos financieros y

no financieros a través de un “Cuadro de Mando Integral” la cual señalañ los factores principales de generación de valor añadido en el proceso

de consolidar institucionalmente su posicionamiento, rendimiento y financiamiento

autosostenido

Perspectiva Financiera

Perpectiva del procesode reestructuración

interna

Perspectiva de los usuarios o beneficiarios de servicios públicos

Perspectiva de aprendizaje yel planteamientode innovaciones

La evaluación de la perspectiva financiera se basa en la valoración de la efectiviad de la administración financiera e interrelacionar sus resultados y permitir decidir sobre los cambios futuros que puedan ser introducidos por lo tanto los indicadores financieros mostrarán el rendimiento a todo nivel de las operaciones alcanzadas (rentabilidad, gestión, solvencia, liquidez, etc.) y su relación con el éxito y cumpli-miento de metas y objetivos

Tiene por objeto identificar los procesos y actividades críticas e inoperativas mejorarlos, eliminar esfuerzos inútiles, eliminar gradualmente la burocrácia, los despilfaros de recursos y tiempo, mejorra el aprovechamiento racional y trans-parente de los recursos y reducir costos a fin de incrementar la eficacia y la efectividad de la entidad

El reaprendizaje tieneun carácter estratégicopara formar el capital intelectual que permi-ta adecuarse al avan-ce tecnológico pues ésta plantea nuevosdesafíos educativos nuevas oportunidadesen la claridad de la gestión y en la parti-cipación de la mismaa través de plantea-mientos concretos.Ideas innovadoras einiciativas paramejorar la gestión y la calidad de los servicios.

Los parámetros de medición y evaluación los podemos encontrar:

•Grado de satisfacción.

•Incremento de beneficiarios o usuarios derivados de servicios de calidad.

•Cumplimiento de metas y objetivos producto de la oferta electoral y compromisos contraidos.

•Cumplimiento de metas, respecto a las actividades permanentes que realiza la entidad limpieza pública, alumbrado público, parques y jardínes, serenazgo, tránsito ordenado, asfaltado de avenidas y calles, etc.

•Cumplimiento de mettas, respecto al desarrollo de las obras públicas, proyectos de desarrollo, apoyo al desarrollo de micro y pequeñas empresas, desarrollo de proyectos sociales.1

PERSPECTIVAS DE DESARROLLO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Efectos de las medidas o indicadores del

Balanced ScorecardAlínea las metas de las áreas de

actividad y relaciona los objtivos estratégicos

con las acciones

El proceso de administración coloca al BSC en una estructura de aprendizaje estratégico el que comienzacon la definición y clarificación de la visión deseada.

Comunica y relaciona objetivos estratégicos con

la organización

Identifica las iniciativasestratégicas

Realiza revisiones de desempeño periódicas

y sistemáticas

Se ejecuta accionesde retroalimentación y

aprendizaje

Clarifica la visión del futuro y propone

las estrategias

A través de las medidas de evaluación que plantea el cuadro de mando integral seidentifican las iniciativas estratégicas como alternativas de solución a las desviacio-nes presentadas.Toda iniciativa de calidad es bien recibida por la organización por lo cual se debepromover e incentivar la iniciativa en el personal de la organización iniciativas tales como: maximizar los recursos simulación del futuro financiero.

El proceso de retroalimentación implica verificar el impacto que está causando las acciones estratégi-cas ejecutadas en crear valor añadido valor a la en-tidad con la finalidad de evaluar sus resultados a través de las diferentes etapas y plantear las medi-das correctivas necesarias y reprende de los errorescometidos y ejecutar nuevas acciones estratégicos.

El proceso de comunicación y de relación objetivos-estratégicos con las acciones, moviliza a todos los individuos de la organización en acciones directamen-te relacionadas con los objetivos institucionales per-mite a los individuos de distitnos sectores de la orga-zación ver como sus roles influencian enl os objetivosde la organización.

La planificación como premisa de cambio en la organización y la definición de metasy objetivos estrategicos definen cuantitati-vamente el desempeño de las metas a través de un conjunto de acciones estra-tégicas que ejecutarán cada área de acti-vidad las mismas que deben estar alinea-dos a los objetivos generales.

El proceso de retroalimentación implica verificar el impacto que está causando las acciones es-tratégicas ejecutadas en crearvalor añadido valro a la entidadconlas finalidad de evaluar susresultados a través de las dife-rentes etapas y plantear las me-didas correctivas necesarias yreprende de los errores come-tidos y ejecutar nuevas accio-nes estrategicos.

EFECTO DE LAS MEDIDAS O INDICADORES DE EVALUACIÓN DEL BALANCED SCORECARD

ALIANZAS ESTRATÉGICAS

¿Qué nos permite la alianza

estratégica?

• Afianzar las relaciones geopolíticas.

• Ampliar la potencialidad de los servicios públicos.

• Lograr beneficios de la explotación conjunta de potencialidades energéticas, productivas de comunicación.

• Lograr beneficios conjuntos del desarrollo tecnológico.

• Derribar obstáculos para penetrar a un mercado agroexportador.

• Crear nuevos procesos de producción o mejorar los existentes.

• Compartir y sumar ventajas competitivas.

• Mejorar la potencialidad de los recursos.

• Lograr un mayor desarrollo de las actividades de las instituciones.

• Fortalecer las capacidades financieras de las entidades y organismos.

• Compartir riesgos y beneficios con los usuarios.

• Buscar mayor sinergía.

• Reducir los gastos operativos y los costos de las actividades y proyectos.

¿Qué objetivos o logros se pueden

conseguir?

Nos permite trabajar y ejecutar acciones mancomunadamente, comprometiendo además de los recursos, potencialmente de la región o localidad, capital intelectual, servicios, funciones y aspectos culturales que habrán de compartir juntos con el propósito de lograr objetivos comunes que los une.

Continúa...

Primera.- Que los niveles de decisión tengan una visión clara y estratégica de las capacidades actuales de sus respectivas organizaciones.

Segunda.- Que las alianzas estratégicas no respondan a una situación coyuntural o de conflicto que comprometan o dañen ene l futuro a la organización.

Tercera.- Se debe considerar siempre un abanico de posibles alianzas, las alianzas pueden contribuir en gran medida a aumentar las oportunidades para formar las capacidades de sus respectivas organizaciones.

Cuarta.- Se deberá tomar decisiones estratégicas tales como:

• Selección de un socio estratégico.

• Determinar qué actividades llevará a cabo y qué recursos aportará.

• Forma de asociación; acuerdos de colaboración, aporte de recursos, inversiones de capital, colaboración técnica, tecnológica, personal, etc.

Quinta.- Se deberá estructurar un escrutinio de valores, grado de compromiso y capacidades de los futuros socios, respecto a tecnología, recursos, fortaleza financiera, etc.

Sexta.- Creación de nuevos conocimientos y capacidades.

Sétima.- Evitar una dependencia excesiva de las alianzas en general las alianzas deben ser un mecanismo que suplementen y perfeccionen las capacidades insertadas en la organización y no sustitutivo de un desarrollo interno.

Octava.- La alianza estratégica debe ser estructurada y administrativo como si fueran un organismo aparte aún cuando sus recursos se informen individualmente en los propios organismos, una alianza debiera estar integrada por un campo de actividad, con una misión explícita y unos objetivos específicos de actuación, un calendario para el cumplimiento de metas, unos recursos propios, un sistema de control y evaluación propios y un personal leal identificado con el éxito de la misma.

Novena. Las alianzas estratégicas exigen que las gerencias deben cambiar sus operaciones básicas y sus organizacionales tradicionales de forma tal que estén preparados para aprender de las alianzas.

El que las alianzas tengan éxitos también dependen de una adecuada relación entre ésta y la organización que la crea, debe existir una colaboración mutua entre personal de investigación, ingeniería, administración, etc.

¿Cuáles son lascondiciones para

establecer alianzasestratégicas?

...Continuación

Son acuerdos formales mediante los cuales las entidades u organismos pueden crear y manejar cualquier combinación de recursos y esfuerzos que respondan a un objetivo común (desarrollo local o regional) y por ende alcanzar las metas institucionales, compartiendo por igual riesgos, recursos y potencialmente derivados del acuerdo