LOGO

FRAUD ACCOUNTING & FORENSIC

EXAMINATION

Assalamualaikum wr.wb. Bapak/Ibu dan teman-teman di seluruh Indonesia sekalian.

Semoga dengan file ini, semakin menambah ilmu pengetahuan, wawasan & dapat bermanfaat bagi sesama.

Dengan senang hati saya menerima saran yang bersifat membangun dari Bapak/Ibu dan teman-teman yang dapat

disampaikan melalui jaringan dibawah ini :

PIN BBM : 517EB577

Facebook : Biaini Neli

LinkedID : Biaini Neli

Salam,

Biaini Naeli Muna

www.themegallery.com

Company Logo

www.themegallery.com

Company Logo

Menggunakan aksi legal

Ch. 3

PENCEGAHAN FRAUD

Mengambil langkah untuk menciptakan dan memperbaiki budaya kejujuran dan beretika

www.themegallery.com

Company Logo

Menciptakan Budaya Kejujuran Dan Beretika

www.themegallery.com

Company Logo

MENILAI DAN MENGURANGI RESIKO FRAUD

www.themegallery.com

Company Logo

Mendeteksi FRAUD

www.themegallery.com

Company Logo

INVESTIGASI FRAUD

www.themegallery.com

Company Logo

www.themegallery.com

Company Logo

Ch. 4

Menciptakan Budaya Kejujuran, Keterbukaan, dan Memberi Dukungan

Mempekerjakan orang yang jujur dan menyediakan pelatihan kesadaran akan adanya kecurangan

Menciptakan lapangan kerja yang positif

Menciptakan ekspetasi terkait kejujuran dan menyampaikannya ke seluruh bagian organisasi

Memiliki kebijakan yang sifatnya terbuka

Memiliki prosedur operasional dan personel yang positif

Mengimplementasikan program dukungan kepada pegawai

www.themegallery.com

Company Logo

STUDI KASUS

Helen Weeks telah bekerja untuk Bonne Consulting Group (BCG) sebagai sekretaris eksekutif

dalam departemen administratif selama hampir 10 tahun. Dia mempunyai integritas dan dedikasi

terhadap pekerjaannya sehingga mendapatkan reputasi sebagai pegawai dan mempunyai lebih

banyak tanggung jawab. Tanggung jawab sekarang meliputi mengatur studi kelayakan di luar,

menjaga file klien, bekerja dengan konsultan pemasaran luar, melakukan proses pembayaran,

dan menyampaikan kepada departemen akuntansi tentang seluruh pembukaan atau penutupan

akun vendor.

Selama lima tahun pertama ketenagakerjaan Helen, BCG melakukan subkontrak seluruh

studi pemasaran dan kelayakan kepada Jackson & Co. Hubungan ini berhenti karena Jackson &

Co merger dengan perusahaan lebih besar, kelompok perusahaan konsultasi lebih mahal. Pada

saat penghentian, Helen dan supervisornya memilih perusahaan baru untuk melakukan

penelitian pasar BCG. Namun demikian, Helen tidak pernah menginformasikan kepada

departemen akuntansi bahwa Jackson & Co telah ditutup.

Supervisor membolehkah Helen menandatangani pembayaran voucher untuk pelayanan yang

disampaikan, dan Helen terus memproses Check yang dibayar dengan menggunakan akun

Jackson. Karena supervisor percaya penuh padanya, dia juga dibolehkan menandatangani

voucher pembayaran yang kurang dari $10.000. Departemen akuntansi memproses pembayaran,

dan Helen mendistribusikan pembayaran. Dia membuka akun bank di kota dengan nama Jackson

& Co., di mana dia membuat deposito. Dia membayar seluruh biaya pribadi dari akun ini.

www.themegallery.com

Company Logo

STUDI KASUS

www.themegallery.com

Company Logo

Qw. 3

Ch. 2

QUESTION

www.themegallery.com

Company Logo

www.themegallery.com

Company Logo

Ans.

1

www.themegallery.com

Company Logo

Ans.

2

www.themegallery.com

Company Logo

Ans.

3

STUDI KASUS

www.themegallery.com

Company Logo

QUESTION

www.themegallery.com

Company Logo

FRAUD IS COSTLY

www.themegallery.com

Company Logo

Ans.

1

www.themegallery.com

Company Logo

Ans.

2

www.themegallery.com

Company Logo

10 Penipuan Perusahaan Paling Besar Di Dunia

Tahun Perusahaan Alasan kebangkrutan

1985 EF Hutton Manipulasi Pembukuan

• Penulisan cek yang melibihi arus kas

1986 ZZZZ Best Inc. Penipuan Investasi

• Pengumpulan dana investor tanpa ada investasi yang jelas

1996 Centennial Technologies Inc.

Manipulasi Pembukuan

• Pemalsuan angka penjualan memory card PC dg omzet US$ 40 juta

1998 Computer Association Manipulasi Pembukuan

• Pembengkakan terhadap pendapatan

Kumpulan Berita (2013)

Next Tahun Perusahaan Alasan Kebangkrutan

2001 ENRON Manipulasi Pembukuan

• Penyembunyian dan penalihan utang ke pendapatan • Pelanggaran akuntansi secara luas terhadap laba

• Penggunaan dana operasional untuk investasi

2002 Tyco International Penggelapan pajak dan Manipulasi Pembukuan

• Rekayasa terhdap omzet penjualan • Penggelapan pajak sebesar US$ 13,2 juta

2003 HelatSouth Corp Manipulasi pembukuan

• Permintaan rekayasa terhadap pendapatan dan laba

Global Crossing Insider Trading

• Penukaran kapasitas jaringan

Kumpulan Berita (2013)

12 Perusahaan AS yang akan Bangkrut

Perusahaan Utang (jt $)

Thompson Reuters 1083

Crown Media Holdings 125

CAI International Inc. 79

Cost Plus 77

Ram Energy 1

Limoneira co. 2

Metalica Inc. 14

Great Wolf Resort 67

American Apparel 57

John B. Sanfilippo 49

Dex One 338

Inventure Foods Inc. 3

Finance.com (2012)

12 Perusahaan AS yang akan Bangkrut

Finance.com (2012)

Perusahaan

2 Perusahaan di Indonesia PAILIT

Merdeka.com (2013)

Bank Century

Tahun Penyebab

Bank Century Manipulasi Manajemen

• Sulitnya Melakukan Likuidasi

• Kalah Kliring

• Penipuan melalui manajemen bank

• Melakukan penjualan produk-produk

fiktif Antaboga Delta Securities

www.themegallery.com

Merdeka.com (2013)

LOGO

C l i c k t o e d i t c o m p a n y s l o g a n .