Date post: | 27-Jul-2015 |
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Economy & Finance |
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Firma AuditoraUIZ & ASOCIADOS
Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
CARTA DE PRESENTACIÓN
Francisco de Orellana, 22 de Marzo del 2015
Francisco Salvador Reyes
GERENTE DE ORIENTRUCK S.A
Presente.-
De mi consideración:
Reciba un cordial y afectuoso saludo a la vez deseándole éxitos en sus actividades a usted
encomendadas. Es para nosotros un agrado el saber que su empresa ha tomado la decisión
de contratar nuestros servicios profesionales, para realizar una auditoría de gestión a su
institución, es importante mencionar que nuestra firma auditora presta servicios de
Auditoría y consultoría a diversas instituciones contamos con muchos años de experiencia
y hemos prestado nuestros servicios a empresas muy reconocidas a nivel regional lo cual
puede avalar nuestro profesionalismo.
La auditoria que se va a llevar en su empresa es una auditoría de gestión por el periodo de
01 de enero del 2014 hasta el 31 de Diciembre del mismo año, el tiempo de duración de
dicha auditoria será de 3 meses contado a partir de la firma del contrato. Cabe mencionar
que al terminar la auditoria se emitirá el informe final, siguiendo todas las normativas de
auditoría (NAGAS, NEA).
Los responsables de la auditoria serán la Lic. Marcia Ruiz como supervisora y Lic. Eva
Ruilova auditor sénior.
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FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO
Firma AuditoraUIZ & ASOCIADOS
Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………A más de informar el alcance de la auditoria, la presente tiene como finalidad solicitarle su
cooperación y la de sus colaboradores poniendo a nuestra disposición toda la información
que sea necesaria para llevar a cabo la auditoria.
Atentamente,
Lic. MARCIA RUIZ ROBLES.
AUDITOR
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FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO
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Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
Fco. de Orellana, 22 de marzo de 2015.
ORIENTRUCK S.A.
NATURALEZA DE TRABAJO: AUDITORÍA DE GESTIÓN
PERIODO: AÑO 2014
1. OBJETIVO GENERAL
Evaluar los niveles de eficiencia y eficacia, economía, calidad e impacto de todas
las áreas operacionales y administrativas de la empresa.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Realizar la auditoría de gestión a la empresa ORIENTRUCK S.A. periodo 2014 y
sus niveles de incidencia en el mejoramiento en los niveles de eficiencia, eficacia y
economía. Con los que se maneja el recurso de la entidad.
Diagnosticar el control interno para conocer la calidad de gestión y cumplimiento de
los objetivos de ORIENTRUCK S.A.
Desarrollar programas y procedimientos para la auditoría de gestión.
Promover el aumento de la productividad, mediante la formulación de estrategias
que procuren la correcta administración de los recursos de la empresa.
Recopilar información fidedigna que ayude a tener clara la situación actual de la
empresa en cuanto a su gestión y desarrollo operacional.
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Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
3. ALCANCE
El periodo a examinar comprende de 01 de enero del 2014 hasta el 31 de diciembre 2014
periodo en el cual se examinara los respectivos planes, programas, manuales para
determinar la extensión y oportunidad de la aplicación de las pruebas de auditoría a través
de técnicas necesarias para los programas de auditoría planteadas por los auditores.
4. PERSONAL ENCARGADO DE LA AUDITORÍA
Cargo Nombre
Supervisor Marcía Ruíz
Auditora Eva Ruilova
Auditora Katty Rodríguez
5. TIEMPO ESTIMADO
Desde Hasta
90 días 14/03/2015 14/05/2015
6. RECURSOS UTILIZADOS
70 papeles de trabajo 7.20
1 lápiz bicolor 1.00
25 impresiones 20.00
otros 7.00
3 transporte 21
4 alimentación 15
7. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
entrevista
cuestionarios
coso
aplicación de técnicas de auditoría para determinar áreas críticas.
observación de evidencias documentarias que sustente el informe de auditoría.
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ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE GENERAL DE
ORIENTRUCK S.A
1.- ¿CUÁL ES SU NOMBRE Y QUE TIEMPO LLEVA EN SUS FUNCIONES?
Mi nombre es Francisco Salvador Reyes, y como gerente general llevo 2 años.
2.- ¿CUÁNTOS EMPLEADOS TRABAJAN ACTUALMENTE EN SU EMPRESA?
En la empresa que yo administro actualmente contamos con 10 personas que colaboran.
3.- ¿CONSIDERA QUE POSEE EL APOYO Y COLABORACIÓN DE TODOS
LOS QUE TRABAJAN EN LA EMPRESA?
Si existe colaboración
4.- ¿REALIZAN PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA?
Si se realiza planificación para así tener un buen desempeño.
5.- ¿EXISTEN MÉTODOS DE DIFUSIÓN DE LA PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA HACIA EL PERSONAL?
Sí, porque existe el personal de QHS, que ellos reciben constantemente cursos para estar al
día y dar buena información a los clientes.
6.- ¿SE EFECTÚAN REUNIONES DE LA ALTA DIRECCIÓN PARA TRATAR
ASUNTOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA?
Si constantemente.
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Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………7.- ¿ DENTRO DE LA PLANILLA DE PERSONAL, EXISTEN EMPLEADOS
MAYORES DE 60 AÑOS?
No.
8.- ¿CUÁLES SON LOS ATRIBUTOS QUE MAS DISTINGUEN A SU
PERSONAL, EXPERIENCIA, LA DEDICACIÓN, LA PACIENCIA, LA LEALTAD,
EL PROFESIONALISMO O EL BAJO AUSENTISMO?
El profesionalismo, la lealtad, la paciencia, la dedicación todos estos atributos tienen para
así dar mayor información a los clientes y el personal.
9.- ¿EMPLEA ALGÚN PROGRAMA DE INNOVACIÓN O MEJORA CONTINUA
EN SU EMPRESA.
Estamos realizando la ISO 9000- 9001, para brindar un servicio de calidad.
10.- ¿CÓMO VISUALIZA A LA EMPRESA EN LOS PRÓXIMOS 5 AÑOS?
Con un crecimiento con un porcentaje del 70% de lo que está ahora, ya que su misión es ser
la empresa pionera en el transporte en Orellana siempre buscando lo mejor.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Integridad y valores éticos
OBJETIVO:
Aplicar valores éticos en cada departamento de la empresa.
N
°CONCEPTO
DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO OB
SE
RV
A.
S
INO N/A SI NO
N/
ASI NO N/A
1 ¿Los colaboradores de la
entidad cumplen con las
normas y políticas internas
que tiene la empresa?
x x x
2 ¿Los funcionarios que se
desempeñan en la empresa
cumplen con ética
profesional los trabajos en
la entidad?
x x x
La empresa cuenta con
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3
valores institucionales bien
definidos en los cuales
deben guiarse los
trabajadores.
x x x
4 Realizan socializaciones
para fomentar el desarrollo
de valores de integración y
colaboración con el
personal
x xx
5
Considera que los niveles
administrativos manejan
una filosofía adecuada para
el tipo de personal que
poseen.
x x x
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Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Atmosfera de confianza mutua.
OBJETIVO:
Crear un ambiente armónico para el personal de la institución.
N
°CONCEPTO
DIRECTIVO EJECUTIVOOPERATI
VO
OBSE
RVA.
SI NON/
ASI NO N/A SI
N
O
N/
A
1 ¿Se promueve una
actitud de confianza
entre empleados y
empleadores?
x x x
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Competencia profesional.
OBJETIVO
Evaluar si la empresa se compromete a mejorar el grado de competencia profesional.
N
°CONCEPTO
DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO
OB
SE
RV
A.
SI NON/
ASI NO N/A SI NO N/A
1 ¿Se evalúa los
conocimientos requeridos
en cada área, para realizar
el trabajo en forma
adecuada?
x x x
2 ¿Se realizan
capacitaciones periódicas
x x x
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al personal?
3 ¿Se fomenta el desarrollo
profesional de los
trabajadores brindándoles
tiempo para sus estudios
y capacitaciones?
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Filosofía y estilo de dirección.
OBJETIVO
Verificar si la empresa trasmite alto grado de responsabilidad y control en los diferentes
departamentos de acuerdo al reglamento interno.
N CONCEPTO
DIRECTI
VOEJECUTIVO
OPERATI
VOOBSERVA.
S
I
N
O
N/
A
S
I
N
ON/A
S
I
N
ON/A
1 Las decisiones y
acciones se ejecutan
después de haber
analizado los riesgos
detectados en la empresa.
x x x
2 Se realizan
socializaciones de las
decisiones tomadas.
x x x
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FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO
Firma AuditoraUIZ & ASOCIADOS
Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3 La toma de decisiones
son influenciadas por las
necesidades de las áreas
operativas de la empresa
X X X
4 La empresa tiene una
filosofía bien definida
que sea conocida por
todos los colaboradores
de la empresa.
X X X
5 Se debería de mejorar el
tipo de dirección que se
desarrolla en la empresa.
X X X
6 Considera que la
filosofía que se maneja
en la empresa es
adecuada para la misma.
X X X
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Misión, objetivos y políticas.
OBJETIVO
Comprobar el cumplimiento de los objetivos y políticas establecidas en la empresa.
N
°CONCEPTO
DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO OB
SE
RV
A.
SI NO N/A SI NO N/A SI NO N/A
1 Los objetivos, la
misión y políticas son
consistentes para el
desarrollo de la
empresa.
X X X
2 Se está dando
cumplimiento a los
objetivos
institucionales.
X X X
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FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO
Firma AuditoraUIZ & ASOCIADOS
Auditores & Consultores.……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………3 ¿Existe algún control
que realice la gerencia
para medir el
cumplimiento de los
objetivos, visión y
misión de la empresa?
X X X
No
se
apli
ca.
4 ¿Considera que las
políticas existentes en
la empresa son
adecuadas para la
misma?
X X X
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FCO DE ORELLANA-ECUADORDIRECCION: QUITO Y GARCIA MORENO
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: ORIENTRUCK S.A
DIRECCIÓN: KM 8 VÍA LAGO AGRIO
NATURALEZA: AUDITORÍA DE GESTIÓN.
COMPONENTE: ÁMBITO DE CONTROL
SUBCOMPONENTES:
Asignación de autoridad y responsabilidad.
OBJETIVO
Comprobar si en la empresa se están realizando una adecuada asignación de autoridad y
responsabilidad.
N
°CONCEPTO
DIRECTIVO EJECUTIVO OPERATIVO OB
SE
RVSI NO N/A SI NO N/A SI NO N/A
1
¿En la empresa
realizan capacitaciones
dirigidas al personal
para desarrollar los
niveles de
responsabilidad?
X X X
2
¿Se cumple alguna
normativa o proceso
interno para realizar la
X X X
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asignación o elección
de autoridades en su
empresa?
3 ¿Se realiza algún tipo
de evaluación para
medir las capacidades
del personal y
encomendar
responsabilidades?
X X X
No
se
real
iza.
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