CARLOSM.CASTELLON,CPA,CVA
MiembroFundador:1996ICG-INTERNATIONALCONSULTINGGROUP,INC.
AlianzadeEstudiosen20PaísesdeIberoaméricayEuropa
www.CastellonPL.com
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MIAMICOMOBASEDEINVERSIONESENEE.UU..IMPUESTOS:FEDERALYESTATAL
■ Impuestos de Personas Naturales: Federal y Estatal
■ Impuestos Corporativos: Federal y Estatal
■ Impuestos Sobre la Herencia
■ Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU.
■ Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU.
■ Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en EE.UU.
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IMPUESTOSDEPERSONASNATURALES:FEDERALYESTATAL2017
Estatal:Florida“NO”TieneImpuestosIndividuales
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IMPUESTOSCORPORATIVOS:FEDERALYESTATAL2017
Estatal:5.5%Fijo.LosPrimeros$50,000deUtilidadSonExentos
TABLASFEDERALESUtilidadEntre Impuestos Sobre:
$0 $50,000.00 15% $050,001.00 75,000.00 $7,500.00 + 25% 50,000.0075,001.00 100,000.00 13,750.00 + 34% 75,000.00
100,001.00 335,000.00 22,250.00 + 39% 100,000.00335,001.00 10,000,000.00 113,900.00 + 34% 335,000.00
10,000,001.00 15,000,000.00 3,400,000.00 + 35% 10,000,000.0015,000,001.00 18,333,333.00 5,150,000.00 + 38% 15,000,000.0018,333,334.00 …….. 35%
• Losprimeros$60,000depatrimonioenEE.UU.sonexentos.
• Despuésseaplicanimpuestosdeun18%aun40%dependiendodelpatrimonioenEE.UU.
IMPUESTOSSOBRELAHERENCIA
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POSITIVO:
ü NO HAYIMPUESTO SOBREHERENCIA.
ü ENCASODEDEMANDAELDUEÑOESTAEXPUESTOSOLAMENTE ALPATRIMONIODENTRODELACORPORACION, IGUALQUEUNASOCIEDADANONIMA.
NEGATIVO:
POSIBLEDOBLEIMPOSICION DEIMPUESTOSSOBRELOSDIVIDENDOS.LOSIMPUESTOSPUEDENLLEGARHASTA40%.
POSIBLEESTRATEGIA:CUANDOESTAMOSDISPUESTOAACUMULARVALORDENTRODELACORPORACION.ALLIQUIDARLACORPORACION,LADISTRIBUCIONFINALAL“OFFSHORE”NOESTASUJETAANINGUNIMPUESTO.
ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.
Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.
CORPORACION“OFFSHORE”
CORPORACIONDELAFLORIDA
NEGOCIOOINMBILIARIA
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ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.
POSITIVO:
ü ENCASODEDEMANDAELDUENOESTAEXPUESTOSOLAMENTEALPATRIMONIODENTRODELALLC,IGUALQUEUNASOCIEDADANONIMA.
ü ESUNABUENAESTRUCTURAPARAMINIMIZAR ELIMPUESTO SOBREUTILIDAD
ü GANANCIASDECAPITALDELARGOPLAZO(PROPIEDADCOMPRADAMASDE 1AÑO)IMPUESTOHASTAUN20%
NEGATIVO:
FALLECIMIENTODELNORESIDENTECAUSARIAIMPUESTOSSOBREHERENCIAENTREEL18% A40%DELPATRIMONIO
POSIBLEESTRATEGIA:CUANDOQUEREMOSRECIBIRLASUTILIDADESCONUNMINIMODEIMPUESTO,YLAACTIVIDADSEESPERAQUESEAACORTOPLAZO.
INDIVIDUONORESIDENTE
LIMITEDLIABILITYCOMPANY- LLC
NEGOCIO/INVERSIÓNINMBILIARIA
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ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.
Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.
POSITIVO: VENTADEPROPIEDADESCOMPRADASMASDE1AÑO: IMPUESTOHASTAUN20%
NEGATIVO:ElIRSNOHAPRONUNCIADOUNAOPINIONSOBRESIELINTERÉSENLAASOCIACIÓNOFFSHOREESTÁSUJETAAIMPUESTOSOBREELPATRIMONIO.
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OFFSHORELLC
LIMITEDLIABILITYCOMPANY- LLC
EE.UU.INVERSIÓN
INMOBILIARIA
1%INDIVIDUONORESIDENTE 99%INDIVIDUONORESIDENTE
1%INDIVIDUONORESIDENTE
POSITIVO: EVITANIMPUESTOSOBREHERENCIAQUESIGNIFICADEL18%- 40%
NEGATIVO: NINGUNO
POSIBLEESTRATEGIA:SIEMPREQUEINVIERTANENLOSMERCADOSDECAPITALESENEE.UU.
ESTRUCTURAPARAINVERTIRENLOSMERCADOSFINANCIEROSDEEE.UU.
Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.
INVERSIONESENELMERCADODEEE.UU.
CORPORACION“OFFSHORE”
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EJEMPLOSDEALGUNOSBENEFICIOSPARAINVERSIONISTAS
I. MercadosFinancierosü Apreciaciónenvaloresdemercadonopaganimpuestos.
II. Negociosü Extranjerospuedenposeerel100%delasacciones.ü TodoslosDirectorespuedenserExtranjerosü Corporacionespuedentenerunsolodueño.ü Deduccióndeimpuestosporgastosdeviajes.
III. Bancaü Interesesenlosbancosnopaganimpuestos.
IV. PortfolioLoanü InteresesganadossobreprestamosextranjerosaCorporacionesoaindividuos
enEE.UU.nosonsujetosaimpuestos.
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