Detraccion Percepcion Empresa de Transporte

8/15/2019 Detraccion Percepcion Empresa de Transporte

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“Año de la consolidación del Mar de Grau”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA PRFESINAL DE CIENCIAS

CNTA!LES " FINANCIERAS

ASIGNATURA # TRI!UTACINCICL # I$TEMA : TRANSPRTE DE CARGA DE !IENES

DETRACCIN% PERCEPCIN%RETENCIN

PRESENTAD PR#

o Sotelo Guzmán, Jacquelineo Alvis Alvaro, Julio Cesar

AÑO: 2016-


2/22

&SISTEMA DE DETRACCINESRETENCINES " PERCEPCINESIMPUEST GENERAL A LAS 'ENT

N EL TRANSPRTE DE !IENES ')A TER


3/22

Sotelo Guzmán, J


4/22

Mediante Resolución de Superintendencia N°

073-2006/SUN!, en uso de las facultades

conferidas por el art"culo #3° del !U$ del

%ecreto &e'i(lati)o N* +0 y norma(

modiicatoria(,

tran(porte de .iene( por )"a terre(tre

dentro de la( operacione( (ueta( al S$!1

(einclue

al

%!455$N N & !4NS$4! % NS !44S!4

Sotelo Guz


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Están (ueto( a la(

detraccione( los servicios

de transporte de bienes por

vía terrestre gravado con el

IGV,

Siempre

queEl impor

operación

referenci

correspo

maor a S

:5uatroc

00/#00

Sole

%!455$N N & !4NS$4! % NS !44S!4

Sotelo Guzmán,


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$45$NS


7/22

Es importante sealar !ue de conformidad alartículo "# del $%&% '# ()(*+((*M-. ynorma modificatoria, el monto de )alor

reerencial no puede (er inerior al 70@de la capacidad de car'a Atil nominal del)eB"culo, para lo cual se de deberá verificar

los valores e/puestos en el 0ne/o III delantes sealado decreto supremo%

n lo( ca(o( en que no eCi(treerenciale( o cuando lo

transportados en un mismocorrespondan a do( :2; o má(monto del depósito se determin

el porcenta2e de cuatro por ci(o.re el importe de la op

ETERMINACIN MNT DEL DEP*SIT#

Sotelo Guzmán, Ja


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u,ndo se a-lica el .ac/or de re/orno al 0ac1o2

$e conformidad alartículo 3# del

$ecreto &upremo '#()(*+((*M-. ynorma modificatoria,al valor referencial

obtenido se leaplicará un factor de

)%3 cuando la ruta del

servicio e/ceda los+(( 4ilómetrosvirtuales y nos

encontremos en lossiguientes supuestos5

a6 .ontenedores llenos en un seen el otro sentido%

b6 5ar'a( peli'ro(a(, tales co

y sus accesorios7 gases inflamabinflamables, tó/icos y no tó/icosinflamables7 sólidos inflamablesperó/idos orgánicos7 tó/icos agu8venenosos6 y agentes infecciosradioactivos, corrosivos, misceláresiduos peligrosos%

c6 5ar'a( l"quida( en cisterna%d6 5ar'a( a 'ranel en tolvas cmecanismos de descarga propioe6 9urgones refrigerados%

l)i( l)aro, Julio 5e(ar


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%!4>N5$N >$N!$ %& %=S!$?

!ratándo(e del (er)icio de tran(portede .iene( reali:ado por vía terrestrerespecto del cual corresponda determinarvalores referenciales de conormidad conel %ecreto Supremo N° 0#0-2006->!5 norma modiicatoria,

$ic1o valor referencial se obtiene de multip)alor por tonelada mEtrica :!>; establelas !a.la( de )alore( publicadas en el %0#0-2006->!5 y norma modificatoria, pcar'a eecti)a de acuerdo a la ruta a

corre(ponde el (er)icio1

el monto dresulta de apli

de cuatro po

sobre el imoperaciónreferencial,

ma

l)i( l)aro, Julio


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&o( (ueto( o.li'ado( a eectuar el depD(ito (on?

1 l u(uario del (er)icio1

1 l pre(tador del (er)icio, cuando reciba la totalidaddel importe de la operación sin 1aberse acreditado el

depósito respectivo, sin per2uicio de la sanción !uecorresponda al usuario del servicio !ue omitió reali:arel depósito 1abiendo estado obligado a efectuarlo%

ui4nes son los su5e/os o6li7ados a e.ec/uar el D

l)i( l)aro, Julio


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;ara verificar la oportunidad en !ue debería efectuarse el depósito de la detracciótransporte de bienes reali:ado por vía terrestre, veamos el siguiente cuadr

ANSPRTE DE !IENES REALI8AD PR ')A TERRE

SISTEMA DE DETRACCIONES AL TRANSPORTE DE BIENES

REALIZADO POR VÍA TERRESTREOPERACIONES SUJETAS AL

SISTEMASUJETO OBLIGADO A

REALIZAR EL DEPÓSITOMOMENTO PARA

EL DEPÓS

El servicio e !r"#s$or!e e%ie#es re"li&"o $or v'"

!erres!re (r"v"o co# el lGV)sie*$re +,e el i*$or!e e l"

o$er"ci-# o el v"lor re.ere#ci"l)se(/# corres$o#") se" *"0or" S12 3442

El usuario del servicio Lo que ocurra

• Hasta la fecha de

total al prove

• Dentro del 5to día

siguiente a aqueefect!e la anot

comproante de

#egistro de $

El prestador del servicio cuando

recia la totalidad del importe de

la operaci"n sin haerse

acreditado el dep"sito respectivo

Dentro del 5to día h

de reciida la to

importe de la o

l)i( l)aro, Jul


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l)i( l)aro, Jul


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CAS 9

consulta si corresponde aplicar la detrafactura emitida por el proveedor =!ran(porte( S5, 1abida cue

importe de la operación e!uivale a S/1 3+0100 y el valor refercorresponde a S/1 HH01001

SLUCIN

En el caso planteado, (" corre(ponde la aplicaciDn de la detr1abida cuenta !ue el )alor reerencial (upera lo( S/1 001007 a

el importe de la operación no supere dic1o monto%

Sotelo Guzmán, Ja


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CAS N: ;

.on ecBa #H10120#2, la empresa I!$!& 4!F5!$S S115% 1actura N* 00#-20#0 emitida en la misma fec1a por la emp

I!4NS$4!S GN4&S S141&1 por el servicio de transp

mercaderías, la cual Ba (ido cancelada el mi(mo d"a en que (e r En relación a esta operación, nos consultan en quE momento la

I!$!& 4!F5!$S S1151 de.erá realizar el depD(ito de la d.onsiderar !ue la factura en cuestión es anotada en el Registro de .

período .ril del 20#21

SLUCI*N#

-ratándose del caso e/puesto por la empresa I!$!& 4!F5!$S:u(uario del (er)icio de tran(porte; es pertinente analizar cuámomento( pre)i(to( por la 4e(oluciDn de Superintendencia N2006/SUN!, ocurre primero, para reali:ar el depósito de la detr

Sotelo Guzmán, Jacquelin


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&a empre(a I&> S5 brinda el servicio de transporte de )+ ton

empresa =R?&E$0< &0.>, desde


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84 L 8!> C 8584? 8alor 4eerencial18!>? 8alor de la !onelada >Etrica185? 8alor de la 5ar'a ecti)a :nunca menor al 70@ de la cdel )eB"culo;1

5&5U&$ 8&$4 4F4N5&&egún el artículo "A del $ecreto &upremo 'A ()(*+((*M-., modif$ecreto &upremo 'A (""*+((*M-., el valor referencial se obtieneel valor de la tonelada mBtrica sealado en el 0ne/o II del $ecreto ()(*+((*M-. por la carga efectiva del ve1ículo% 01ora bien, la norma precisa !ue la carga efectiva del ve1ículo no

menor al C(D de la capacidad de carga nominal, conforme a lo pre0ne/o III del mismo $ecreto%


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S$ # S 4$5%

%!4>N4 & 8&$4

4F4N5&

;ara tal efecto, (e multiplica el

)alor de la tonelada mEtrica(e'An el neCo por la car'a

eecti)a del )eB"culo, la cual no

puede (er menor al 70@ de la

carga nominal del ve1ículo% 01ora,

en este caso, la -onelada mBtrica

de &ima a iura equi)ale a S/1

#60173, ello de conformidad con

el 0ne/o II del $%&% 'A (""*+((*

M-.


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(imi(mo, un )eB"culo de la cla(e 5

tiene una capacidad de car'a nominal de

#M tonelada(, de acuerdo al neCo

del mi(mo %ecreto1

or lo mi(mo, la car'a m"nima de dicBo

)eB"culo no puede (er menor a #216

tonelada(1

n e(te (entido, para el ca(o .ao

análi(i(, de.emo( au(tar la car'aeecti)a a la cantidad ante( (ealada1

-0


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Lue7o% el c,lculo del 0alor re.erencial es el si7u

84 O 8!> < 85

VR K )(%C" L )+%VR * +(+%+( &?45$N 8&$4 4F4N5& O >$4! %En este caso, el valor referencial e!uivale a &@% +,(+%+(, mientrasde la operación es de &@% ",(((% ;or ende, debemos optar por esta

S$ 3 !P % %!455$N

>$4! 3000 < @ L #20100

l)i( l)aro,


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GRACIAS

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