Date post: | 19-Jan-2016 |
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA
Recinto Universitario Augusto C.
Sandino
Facultad De Ciencias y Sistemas
MERCADOTECNIA
DELI MOLE INSTANTÁNEO
Autores:
Br. . Alex José Flores
Br. . José Alberto Urbina Ortiz
Br. . Wendell García
Orientado Por:
Ing. Xóchilt Arauz
Estelí, Junio 2014
OBJETIVOS
Objetivos
Objetivo General:- “Crear un plan de marketing para el producto DeliMole y la creación de una
microempresa productora y comercializadora, en la ciudad de Estelí”
Objetivos Específicos:- Formular un producto que sea reconocido por su calidad y sabor.
- Realizar un estudio de mercado para medir la viabilidad del producto.
- Determinar los costos de producción de la Pasta de frijol deshidratada, para
su posterior fijación de precios.
Nombre del Negocio:
Deli Mole Instantáneo.
Deli proviene de la palabra delicia, mole, de la palabra molido (¨Frijoles Molidos¨) y instantáneo porque para consumir el producto solo se requiere agregar agua y estará listo para saborear.
Misión:
Proporcionar un producto de buena calidad, sabor y una fácil y rápida preparación, fomentando los valores nutritivos así como promover valores intelectuales, culturales, creatividad e innovación.
Visión:
Desde el año 2015 al año 2015, contribuir al desarrollo económico de la ciudad de Estelí, y ofrecer un producto que solucione la demanda creciente de los consumidores en este sector en el que hay pocos o casi nadie que ofertando un producto de este tipo.
JUSTIFICACIÓN
Actualmente en el mercado existen productos similares al nuestro pero no iguales, por lo tanto hay un hueco en el mercado, con la elaboración de un producto Natural, sin preservantes, de calidad y con un buen sabor.
Establecer un plan, para mantener constantes los precios, y que estos no se vean afectados por la variaciones de precios en las diversas épocas del año.
Nicaragua tiene alto índice de desempleo, con este producto, aportaríamos nuestro pequeño granito de arena a la economía a largo plazo, ya que a falta de recursos estamos elaborando un plan de negocio con el cual se crearía una empresa pequeña.
PRODUCTO Y MERCADO
Deli Mole es un producto natural, elaborado, de frijoles, y como saborizantes naturales: Chile, Cebolla, Chiltoma, Ajo, es frijol en polvo, el cual es de fácil preparación, se puede encontrar en presentación de ½ libra en empaques plásticos y vistosos.
Flujo grama de proceso de elaboración de pasta instantánea
Recepción de Materia prima e insumos
Almacenamiento Envasado
EnfriamientoDeshidratación
Fritura
Molienda
Cocción Corte
Lavado
Tamizado Selección
Descripción del Flujo grama de proceso de elaboración de pasta instantánea.
1. Recepción de materia prima e insumos: La materia prima e insumos son revisados y almacenados en el área de almacenamiento, esto es para garantizar disponibilidad y continuidad durante el proceso de elaboración, aquí se separa la cantidad necesaria para cada lote de producción.Materia prima: FrijolesInsumos: Chiltomas, sal, ajo, cebolla, salsa inglesa, aceite
2. Tamizado: La materia prima es tamizada para remover los objetos extraños para prevenir dificultades en las etapas posteriores.
3. Selección: esta etapa aplica sólo a los insumos ya que alguno de ellos son altamente perecederos por manipulación y debe ser removido todo aquel que no sea apto para el proceso.
4. Lavado: Materia prima e insumos son lavados en líneas diferentes para remover el polvo superficial y cualquier sustancia extraña que aún siga en la línea productiva.
5. Cocción: La materia prima es transferida en una olla con agua a temperatura ambiente y pasa a ser cocida hasta el ablandamiento de la misma para facilitar su manipulación en etapas posteriores, en esta etapa se adiciona ajo y sal cuando la materia prima se halla ablandado y se deja con temperatura por 10 minutos agitando de forma intermitente para facilitar la distribución de la sal. La cocción se efectúa en ollas de 40kg de capacidad.
6. Corte: La cebolla, chiltoma y ajo son reducidos de tamaño y se eliminan las porciones no aptas para continuar en la línea productiva, cortados preferiblemente en forma de cubos de manera manual.
7. Molienda: se procede a hacer una pasta con los frijoles cocidos y cierta cantidad de sopa de los mismos, adicionando los insumos restantes en esta etapa para obtener una pasta con características uniformes.
8. Fritura: Para dar brillo y acentuar el sabor de la pasta esta es sofrita por un corto periodo de tiempo en una pequeña cantidad de aceite.
9. Deshidratación: cuando la pasta ha alcanzado las características típicas de una pasta de frijoles es sometida a calor de baja intensidad para evitar el quemado pero con el calor latente de vaporización necesario para reducir la actividad de agua de la pasta hasta convertirla en un polvo.
10.Enfriamiento: Una vez se ha removido la cantidad suficiente de agua de la pasta, esta es enfriada para reducir la posibilidad de condensación durante
el envasado, garantizando de esta manera una vida útil alta en el producto terminado sin necesidad de utilizar preservantes.
11.Envasado: La pasta en polvo es envasada en condiciones asépticas y de muy baja humedad, en bolsas plásticas de manera hermética para reducir la interacción del producto envasado en el ambiente exterior, garantizando alta durabilidad.
Almacenamiento: La pasta deshidratada y envasada es almacenada en un ambiente fresco y seco con una temperatura no mayor de 38°C con el fin de prevenir condensación de vapor de agua del aire, previniendo cualquier condición de humedad potencial para garantizar una larga duración del producto con un mínimo cambio en las características sensoriales del mismo hasta el momento de su consumo.
Carta tecnológica: Pasta de frijoles deshidratada.
Operaciones Descripción Especificación MaquinariaRecepción de materia prima e insumos
Se verifica que la materia prima y los insumos están en buenas condiciones y son aptos para el proceso. Se pesa y procede a almacenar
Frijol de color rojo “Inta”, cebolla amarilla seca, con cascara dorada, ajo criollo, chiltoma de color verde y de tres cantos, sal refinada para uso industrial.
Balanza
Tamizado El frijol es tamizado en una malla para remover elementos extraños que vengan en el mismo desde el proveedor
Luz de malla: 5mm.
Malla metálica de acero inoxidable o de polímero no reactivo de alta duración
Selección Los insumos son seleccionados por el estado de maduración de los mismos para el caso de los altamente perecederos.
Chiltomas de colores brillantes con tonos naranja – rojo.
Selección manual
Lavado Se remueve suciedad superficial de la
Para los insumos utilizar agua clorinada 20ppm.
Tina plástica de 50 lts de capacidad,
materia prima e insumos y cualquier agente extraño que haya pasado de las etapas anteriores
Agua potable. lavado manual.
O cilindro rotario.
Cocción Los frijoles son escaldados para el ablandamiento de los mismos
80°C durante 10 min
Autoclave de 40 lts de capacidad, eléctrico 240v, 1 fase
Corte Los insumos son reducidos de tamaño para facilitar la dispersión de los mismos en la etapa siguiente
Los insumos perecederos son cortados en cubos, rodajas o tiras según sea el caso.
Cuchillos de acero inoxidable, tablas para picar, mesa de concreto
Molienda La materia prima y los insumos son pulverizados para formar una pasta utilizándose el agua resultante del escaldado.
Viscosidad no mayor a 6 cm/min
Licuadora industrial, 120v 1fase
Fritura La pasta es sometida a fritura para dar características organolépticas propias de la pasta de frijoles
Aceite a 180°C durante 15 min
Ollas, cocina de gas, espátulas para alimentos
Deshidratación La pasta es sometida a la remoción del agua libre para incrementar su vida útil.
65°C durante 1.5h por cada 50kg
Horno deshidratador eléctrico con control de flujo de aire 240v, 1fase, bandejas de deshidratado, espátulas
Enfriamiento y pulverizado
Una vez reducida la actividad de agua, la pasta de frijoles
Luz de malla de 0.5mm
Bandejas de deshidratación, tamiz, tina plástica de 50 lts
deshidratada es enfriada para evitar la formación de condensados durante la etapa siguiente
de capacidad.
Envasado La pasta deshidratada es envasada para facilitar su comercialización en diferentes presentaciones.
Presentaciones de 400g de capacidad
Selladora térmica de resistencia variable, bolsas plásticas de polietileno, operación realizada de forma manual, etiquetas, balanza, cuchara plástica.
Almacenamiento Las bolsas son embaladas en paquetes de 50kg para facilitar la distribución y control de la misma
Temperatura no mayor a 38°C, sin exposición directa a la luz solar
Extractores de aire.
FODA
Fortalezas- Es un producto natural que se puede preparar rápidamente.- Los ingredientes se encuentran fácilmente en la Ciudad de Estelí,
principalmente en el mercado o se pueden establecer contratos con productores para comprar de forma directa.
Oportunidades- Hay poca competencia por lo cual nuestro segmento de mercado es
mucho más amplio y la marca se puede posicionar más fácil.
Debilidades- Al ser un producto nuevo es poco conocido en el mercado.
Amenazas- El precio de los Ingredientes con los cuales se elabora el producto están
sujetos a cambios repentinos.- Existe la dependencia del abastecimiento por un agricultor por medio del
cual se obtiene los frijoles a un precio más barato, sin embargo existe las posibilidades de que se pierda el cultivo por fenómenos naturales.
Políticas de Producto y Servicio
Se hará entrega del producto en las tiendas y pulperías del departamento 2
veces a la semana según los pedidos del cliente
La Deli Mole se venderá en las pulperías aledañas de la región,
supermercados y distribuidoras al detalle y por mayor.
Política de Precios
El precio del Deli Mole será de C$35 Córdobas.
Política de Servicio y Atención al Cliente
-Se presentara el producto en un empaque de plástico con el logotipo. Dé la empresa Deli Mole, Se incorpora una fecha de vencimiento para su retiro del mercado.
-El producto llevara código de barra, información nutricional, registro sanitario, fecha de expiración, ingredientes, teléfono de atención al consumidor y el peso exacto.
Políticas de Promociones y Descuentos
Al comprar 100 unidades o más, se les hará un descuento del 15% aplicable de forma inmediata a su factura, en el mes de diciembre del año 2015 se harán rifas de electrodomésticos y dinero en efectivo de los cuales para participar tendrá que depositar en los buzones correspondientes 10 etiquetas de Deli Mole en un sobre junto con sus datos personales.
Estrategia de Comunicación
Será ofrecido por diversos medios uno de ellos será la internet que es un arma poderosa hoy en día para la publicidad, de la cual haremos uso de sitios web, redes sociales y establecer líneas telefónicas para tener contacto directo con la empresa y para dar publicidad a nuestro producto lo cual nos ayudara a llegar a las personas (llamando a las pulperías o algunos de los clientes para realizar encuestas y ofrecer nuestro producto)
Estrategia de Penetración en el Mercado
Para la distribución del producto, utilizaremos el canal de distribución directo, ya que la empresa ofertará y entregará de forma directa el producto a los compradores mayoristas (Pulperías, supermercados u otros.)
Se habilitaran números telefónicos para que los clientes puedan hacer consultas acerca del producto y que los potenciales compradores puedan pedir que los agentes de ventas les visiten.
Fuerza de Ventas
Jefe de ventas
Agente de Ventas
Tipo De Segmentación De Mercado
Geográfico: queremos iniciar como empresa en la ciudad de Estelí ya que es el lugar donde nuestra empresa estará posicionada y es donde está dirigida nuestra estrategia de Marketing, ya que en dicha ciudad es donde el producto se va a comenzar a distribuir
Tipos De Posicionamiento
Calidad: ofrecemos un producto elaborado con ingredientes orgánicos lo que hace de nuestro producto una pasta completamente natural sin preservantes ni saborizantes químicos, lo que hace de este un producto único en el mercado.
Precio: se ofrecerán precios competitivos y accesibles acorde a las necesidades a los consumidores de nuestro segmento de mercado
Perspectivas del sector
Actualmente no hay ningún producto igual en el mercado (Esto en base a estudio de mercado realizado.), dándonos la oportunidad de hacernos un hueco en el mercado con este producto, sin embargo es una realidad que tenemos competencia indirecta con productos similares, elaborados por empresas de renombres como lo es Natura.
Mercado
En la encuesta realizada se conoció que los que más prefieren el producto son las amas de casas, y los jóvenes, ya que son los que motivan a sus mamás a comprar el producto y que es un producto de fácil preparación.
Competitividad
Nombre de la Empresa: Naturas de la empresa Unilever.
No hay distancia entre nuestro producto y el de la competencia, porque la competencia es indirecta ya que la empresa produce pasta de frijol, esta empresa invierte en mínimo porcentaje a la publicidad de dicho producto y no es tan conocido, al producto que se está proponiendo se le plantea establecer un plan de marketing para dar a conocer el producto y que se pueda llegar a la mayor parte del mercado.
El área de negocios de la competencia, es más amplia, ya que es una empresa internacional respaldada por UNILEVER y nuestra empresa es una la cual se iniciará en un solo departamento de Nicaragua (Estelí), pero que se establecen planes de expansión hacia los demás departamentos del país y un fututo lanzamiento internacional.
Respecto a la calidad del producto de la competencia es buena, ya que cuenta con las certificaciones correspondientes y sus licencias de comercialización.
La política de precios de esta empresa es competitiva ya que ofrece precios accesibles a la mayor parte de la población.
Plan de Marketing
Estrategia de Precios:
El precio inicial del producto será de 35 córdobas y se planea producir mensualmente 58 quintales de frijoles, los cuales llegaran a generar más de los ingresos necesarios para mantenerse en el punto de equilibrio (21.30 QQ) durante en el primer año y con un leve aumento de producción durante de los próximos dos años, ya en el tercer año se esperan obtener 70,927 córdobas mensualmente, luego del tercer año ya se habrá obtenido el dinero de la inversión inicial.
Unidades 5760
PRECIO PRIMER AÑO
Costos de Fabricación + Mano de Obra C$ 40993Costos Fijos C$ 3900Total C$ 44893Costo de Producción C$ 7,793923611Gastos Operativos C$ 148.654,38 Costo Operativo por Unidad C$ 25,81 Costo de Prod. Y Administración C$ 33,60 Costo de producción más operativos utilidad 15% C$ 1,169088542Precio de venta sin impuesto C$ 34,77 IR 30% C$ 0,350726563Precio de venta C$ 35,12
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LA PASTA DE FRIJOLES DESHIDRATADA(AÑO 01)
Descripción Unidad Cantidad Cto. Unit. TotalCostos Fijos:
Energía Eléctrica Meses 12
C$3.000,00 C$ 36.000,00
Agua Potable Meses 12
C$900
C$10.800,00
Sub total C$46.800,00
Costos Variables:
Compra Del Frijol QQ 32
C$530,00
C$16.960,00
Mano de Obra Directa Persona 4
C$3.227,00
C$12.908,00
Material de Empaque(Bolsas) 100 bolsas
50
C$30,00
C$1.500,00
Cebolla Saco(50 lbs) 5
C$500,00
C$2.500,00
AceiteBidón de 5 galones
1
C$560,00
C$560,00
AjoCaja de 10 kilos
2
C$670,00
C$1.340,00
Salsa Inglesa Galones 5
C$130,00
C$650,00
Gas 25 Lbs 5
C$285,00
C$1.425,00
ChileSacos(150 lbs)
2
C$600,00
C$1.200,00
Chiltoma Sacos 3
C$650,00
C$1.950,00
Sub total 491.9
16,00
TOTAL GENERAL 538.7
16,00 Cantidad de Producción en QQ Anual: Total QQ
Costo Unit xQQ
Total C$Pasta de Frijoles Deshidratada
691,20 779,39
538.716,00
TOTAL GENERAL 691,20 538.716,00
Unidades 6451,2
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LA PASTA DE FRIJOLES DESHIDRATADA(AÑO 02)
Descripción Unidad Cantidad Cto. Unit. TotalCostos Fijos:
Energía Eléctrica Meses 12
3.360,00
40.320,00
Agua Potable Meses 12
1.008,00
12.096,00
Sub total 52.416,00
Costos Variables:
Compra Del Frijol QQ 36
550,00
19.712,00
Mano de Obra Directa Persona
5
3.420,62
15.461,20
Material de 100 3 2.07
PRECIO SEGUNDO AÑO
Costos de Fabricación + Mano de Obra 50525,7024Costos Fijos 4368Total 54893,7024Costo de Producción 8,509068452
Gastos Operativos 166.417,90
Costo Operativo por Unidad 25,80
Costo de Prod. Y Administración 34,31
Costo de producción más operativos utilidad 40% 3,403627381
Precio de venta sin impuesto 37,71
IR 30% 1,021088214
Precio de venta 38,73
Empaque(Bolsas) bolsas 58 6,00 0,00
Cebolla Saco 6
600,00
3.450,00
AceiteGalones
1
672,00
772,80
Ajocabezas
2
804,00
1.849,20
Salsa InglesaGalones
6
156,00
897,00
Gas 25 Lbrs 6
342,00
1.966,50
Chile Sacos 2
720,00
1.656,00
Chiltoma Sacos 3
780,00
2.691,00
Sub total 606.308,43 .
TOTAL GENERAL 658.724,43
Cantidad de Producción en QQ Anual: Total QQ
Costo Unit x QQ Total C$
Pasta de Frijoles Deshidratada 774,14
850,91
658.724,43
-
-
TOTAL GENERAL 774,14 658.724,43
7225,344PRECIO TERCER AÑO
Costos de Fabricación + Mano de Obra 66034,91749Costos Fijos 4892,16Total 70927,07749Costo de Producción 9,816429154
Gastos Operativos 186.313,05
Costo Operativo por Unidad 25,79
Costo de Prod. Y Administración 35,60
Costo de producción mas operativos utilidad 40% 3,926571662
Precio de venta sin impuesto 39,53
IR 30% 1,177971498
Precio de venta 40,71
Unidades
(AÑO 03)Descripción Unidad Cantidad Cto. Unit. TotalCostos Fijos:
Energía Eléctrica Meses 12
3.763,20
45.158,40
Agua Potable Meses 12
1.128,96
13.547,52
Sub total 58.705,92
Costos Variables:
Compra Del Frijol QQ 40
660,00
26.492,93
Mano de Obra Directa Persona
5
3.625,86
18.355,54
Material de Empaque(Bolsas)
100 bolsas
66
43,20
2.856,60
Cebolla Saco 7
720,00
4.761,00
AceiteGalones
1
806,40
1.066,46
Ajocabezas
3
964,80
2.551,90
Salsa InglesaGalones
7
187,20
1.237,86
Gas 25 Lbrs 7
410,40
2.713,77
Chile Sacos 3
864,00
2.285,28
Chiltoma Sacos 4
936,00
3.713,58
Sub total 792.419,01
TOTAL GENERAL 851.124,93
Cantidad de Producción en QQ Anual: Total QQ
Costo Unit x QQ Total C$
Pasta de Frijoles Deshidratada 867,04
981,64
851.124,93
TOTAL GENERAL 867,04 851.124,93
Estados de Utilidad y Rentabilidad:
Referencia AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3Utilidad o Pérdida al Inicio del Ejercicio
-
354.841,96
954.512,59
(+)Utilidades o Pérdidas del Año Corriente
373.517,86
631.232,24
831.977,60
(=)Utilidades Disponibles para los Accionistas
373.517,86
986.074,20
1.786.490,18
(-) Aplicación de Reservas:
Reserva Legal (5%) 18.675,89
31.561,61
41.598,88
Reserva de Reinversión -
-
-
Otras Reservas -
-
-
(=)Total Aplicación de Reservas 18.675,89
31.561,61
41.598,88
(-)Distribución de Dividendos:
Dividendos Pagados en Efectivo -
-
-
Dividendos Pagados en Acciones -
-
-
Total Distribución de Dividendos -
-
-
Utilidades Retenidas Netas 354.841,96
954.512,59
1.744.891,30
Precio
Entre más demanda exista respecto al producto, los precios tenderían a disminuir para que siempre sea un producto accesible para todas las personas, además que siempre su buscara a llegar a más personas con diversas promociones para llamar la atención de los consumidores.
Una de las ventajas competitivas con la empresa es el hecho que es un producto de alta calidad, de fácil uso, rápida atención a la hora de entrega (Según lo planeado) y se dará una asistencia en caso de ser necesario.
Para mejorar la calidad y excelencia del producto, siempre se realizaran pruebas de sabor, textura, color, aroma e higiene a la hora de la elaboración. La empresa estará situada en la ciudad de Estelí ya que es en punto estratégico debido a su
posición la cual brinda facilidad a la hora de obtener la materia prima (frijoles) y demás insumos, sin olvidar que es una zona de constante crecimiento.
El producto podrá ser encontrado desde ventas pequeñas hasta grandes distribuidoras.
Plan promocional.
En base a los datos recolectados de la encuesta realizada, el medio publicitario de excelencia para los clientes es por medio de la televisión seguido de los medios radiales. Siguiendo la preferencia de las personas los medios anteriores serán los dos principales a la hora de promocionar el producto para que más y más personas conozcan lo excepcional que es Deli Mole.
También por pancartas publicitarias, se estará dando a conocer las promociones que se ofrecerán, todo esto se hace con el fin de que las personas conozcan más sobre el producto, obtener un mayor volumen de ventas y así poder posicionar a Deli Mole como una de las empresas preferidas de los consumidores.
Como medio de comunicación entre los clientes y la empresa existe el sitio web (delimole.blogspot.com) en el que hay un área de chat, en el que se podrán hacer consultas y uno de los agentes encargados estará brindándole la información solicitada, también estará a disponibilidad números telefónicos, correos electrónicos y una página en Facebook
Medio publicitario vehículos anunciantes, televisivo, pancarta, sitio web
Tamaño del anuncio del vehículo y televisión 1 min, la pancarta de 50*50 cm.
Número de anuncios durante el mes 2 veces por semanas.
Mensaje de los anuncios: Deli Mole Instantáneo con un precio accesible a tu bolsillo adquiérelo en tu pulpería más cercana, mmmm que delicias con tu tortillita fritas, tajaditas o tus nacho.
ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
Gerente General:
Persona a cargo de la dirección de la empresa, la cual estará pendiente que cada una de las áreas de trabajo estén trabajando correctamente, que la empresa pueda seguir creciendo.
Cajero:
Persona a cargo de recibir efectivo de las compras realizadas, realizar diversas transacciones monetarias.
Vigilante:
Personal de seguridad de la empresa, encargada de la seguridad física de la empresa y del personal, así como los bienes materiales de la empresa.
Mantenimiento:
Se encarga de proporcionar oportuna y eficientemente, los servicios que requiera la empresa en materia de mantenimiento preventivo y correctivo a las instalaciones y maquinaria, así como la contratación de la obra externa necesaria para el fortalecimiento y desarrollo de las instalaciones físicas.
Jefe de Ventas:
Persona encargada de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas de la empresa así como la definición de la política de ventas de la empresa y supervisa su aplicación
Jefe de Producción:
Supervisa el personal, del proceso de producción y la materia prima. Implica saber sobre como administrar el personal haciendo equilibrio con los sindicatos.
Operario:
Personal a cargo del trabajo con las maquinarias de producción.
Esta empresa, al ser emprendedora, se enfocara en contratar personas expertas o no expertas para el área de ventas, si no son expertas, se capacitaran, para que se puedan desempeñarse mejor en el área correspondiente. Además a cada uno de los vendedores se le estará dando un seguimiento continuo con el fin de determinar sus puntos débiles y así poder siempre mejorar.
A los empleados del área de ventas se les dará su salario mensual, más comisiones de ventas, esto con el objetivo de incentivarles y que se pueda tener un mayor desempeño de los mismos.
Planillas de Pago:
Aspectos Legales y Societarios:
a. La sociedad y Sede social/operativaPolítica de la Empresa
La empresa es sociedad anónima donde conformara Gerente General (Alex José Flores), Gerente de producción (Belkis Eloísa Hernández, Jefe de venta (Néstor Albert Molina), Cajero (Ilse maría Ríos). Donde habrá 4 accionistas con una inversión inicial 790,515.50 donde cada accionista tendrá el 25% de las acciones quiere decir que los accionistas tendrán que dar 197,628.87 para tener el 25% de las acciones.
b. Licencias y DerechosCon el fin de evitar las sanciones que correspondan al desacato de lo establecido en los mismos:
• Decreto No. 1535 LEY RELATIVA A SOCIEDADES
• Decreto No. 432 REGLAMENTO DE INSPECCIÓN SANITARIA
Para sociedad anónima es “…una persona jurídica formada por la reunión de un fondo común, suministrado por accionistas responsables sólo hasta el monto de sus respectivas acciones, administrada por mandatarios revocables, y conocida por la designación del objeto de la empresa.
Toda sociedad comercial constituye una personalidad jurídica distinta de la de los asociados” apoyada también en su artículo 201 para clasificar el tipo de personería que es (Natural o Jurídica), el proyecto deberá seguir las reglamentaciones que exige el Ministerio de Fomento, Industria y Comercio
(MIFIC) hacia el Registro Mercantil de Managua, la Dirección General de Ingresos (DGI) y la Alcaldía de Estelí.
Múltiples leyes son las que inciden en este punto, siendo las más importantes:
LEY NO. 185 (Código del Trabajo: Reformas, adiciones e interpretación
auténtica)
Esta pues establece en su Artículo 17 todas las disposiciones que los
empleadores obligatoriamente deben de proporcionar tales como pagar el salario
convenido al trabajador, respetar el derecho a la libre elección de profesión,
guardar el debido respeto y consideración, proporcionar las herramientas
necesarias y adecuadas para la ejecución del trabajo, entre otras.
De la misma manera, los trabajadores tienen ciertas obligaciones para con los
empleadores, como los que dicta el Artículo 18 de la misma ley: Realizar el trabajo
en el modo y tiempo convenidos, cumplir con las jornadas, horarios de trabajo,
procurar el incremento de la producción y/o productividad, utilizar los bienes,
recursos y materiales de trabajo con el cuidado debido, entre muchas más.
LEY NO. 539 (Ley de Seguridad Social)
El Artículo 5 de dicha ley reza de la siguiente manera:
“Son sujetos de aseguramiento obligatorio:
a) Las personas que se encuentren vinculadas a otra, sea ésta natural o
jurídica independientemente del tipo de relación laboral o de servicio
que los vincule, lo mismo que la personalidad jurídica o la naturaleza
económica del empleador, empresa o institución pública o privada que
utilice sus servicios…”
LEY NO. 618 (Ley general de higiene y seguridad del trabajo)
La Constitución Política, en su Artículo 82, inciso 4 reconoce que se les debe
asegurar a los trabajadores “La integridad física, la salud, la higiene y la
disminución de los riesgos laborales para hacer efectiva la seguridad
ocupacional del trabajador”
Finalmente, una empresa de carácter comercial, que ofrece ya sea bienes o
servicios a la población y, producto de ello genere ingresos, el Estado impone una
serie de políticas que lo acrediten como Contribuyente al desarrollo y el
mejoramiento de condiciones para el aumento de la productividad, exportaciones,
generación de empleo, entre otras; a esto se le considera como tributo.
Tributos
Según el Código Tributario de Nicaragua, los tributos son las prestaciones que
el Estado exige mediante Ley con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines. Y se dividen en:
Impuestos (Tributos exigidos que ponen de manifiesto la capacidad
económica del contribuyente: Impuesto sobre la renta, Impuesto sobre valor
añadido, Impuestos especiales)
Tasas (Servicios o actividades que no sean de solicitud o recepción
voluntaria para los obligados tributarios o que no son realizados por el
sector privado: Tasas por recogida de basura)
Contribuciones Especiales (Tributos que se obtienen como consecuencia
de la realización de obras o servicios públicos: Alumbrado público) (Julio
César Cardoza Aguirre, Actualización Metodológica y Estimación del Gasto
Tributario en Nicaragua, 2010, p. 21)
Debido al carácter comercial del proyecto, los tributos a considerar son el
Impuesto al Valor Agregado, la cual la tasa a aplicar será del 15% a los actos
realizados por enajenación de bienes; Impuesto Selectivo de Consumo el cual
son tasas variables dependiendo de los productos gravados de corte nacional;
Impuesto Sobre la Renta, éste se rige bajo la tabla que se encuentra en el anexo
2.
Resultados Previstos
La empresa DeliMole instantánea, cuenta con los inversionistas y el capital necesario para iniciarse, así como financiamiento externo, mediante el uso de distintos métodos se sabe que esta es una empresa rentable y que se recupera la inversión inicial a los tres años.
BALANCE GENERAL 2015-2017
(Expresado en Córdobas)
Descripción:Balance Inicial
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE:
Efectivo en Caja y Banco 50,000.00
530,661.03
1219,406.38
2061,841.81
Inventarios (Materia Prima)
24,510.00
28,085.00
35,064.50
47,679.38
Total Activo Circulante 74,510.00
558,746.03
1254,470.88
2109,521.19
ACTIVO FIJO:
Edificio 980,000.00
980,000.00
980,000.00
980,000.00
Reparaciones 245,000.00
245,000.00
245,000.00
245,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina
29,880.00
29,880.00
29,880.00
29,880.00
Equipo de Ventas 2,597.00
2,597.00
2,597.00
2,597.00
Equipo de Reparto 111,465.00
111,465.00
111,465.00
111,465.00
Equipos de Planta 127,579.00
127,579.00
127,579.00
127,579.00
Depreciación de Edificio -
122,500.00
245,000.00
367,500.00
Depreciación de Modulo Puesto de Ventas
-
-
-
-
Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina
-
50,990.00
101,980.00
107,550.00
Depreciación de Equipo de Ventas
-
2,400.00
2,400.00
7,200.00
Depreciación de Equipo
de Reparto - 12,098.13 24,196.25 36,294.38 Depreciación de Equipos de Planta
-
19,247.80
38,495.60
57,743.40
Total activo fijo
1496,521.00
1703,756.93
1908,592.85
2072,808.78
ACTIVO DIFERIDO:
Gastos de Organización 5,000.00
3,333.33
1,666.67
-
Gastos de instalación 5,000.00
3,333.33
1,666.67
-
Total Activo Diferido 10,000.00
6,666.67
3,333.33
-
TOTAL ACTIVO
1581,031.00
2269,169.62
3166,397.06
4182,329.96
PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO
IR por Pagar (30%) -
160,079.08
270,528.10
356,561.83
Total Pasivos a Corto Plazo
-
160,079.08
270,528.10
356,561.83
PASIVO FIJO: Documentos por pagar a largo plazo
790,515.50
527,010.33
263,505.17
-
Sub Total Pasivo Fijo 790,515.50
527,010.33
263,505.17
-
TOTAL PASIVO 790,515.50
687,089.41
534,033.27
356,561.83
CAPITAL CONTABLE:
Capital Social 790,515.50
790,515.50
790,515.50
790,515.50
Reserva Legal 18,675.89
31,561.61
41,598.88
Utilidades Retenidas -
354,841.96
954,512.59
1744,891.30
TOTAL CAPITAL CONTABLE
790,515.50
1164,033.36
1776,589.70
2577,005.68
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE
1581,031.0
1851,122.77
2310,622.97
2933,567.5
0 1
Punto de Equilibrio:
AÑO 01
Ventas 2427,618.12
Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1402,105.18
Costos Variables 538,716.00
1940,821.18
Utilidad Antes IR 486,796.94
IR (30%) 146,039.08
Utilidad Después de IR
340,757.86
PE = CF/(1-(CV/V)) =
1801,986.41
AÑO 02
Ventas 2998,275.93
Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1490,207.17
Costos Variables 658,724.43
2148,931.59
Utilidad Antes IR 849,344.34
IR (30%) 254,803.30
Utilidad Después de IR
594,541.04
PE = CF/(1-(CV/V)) =
1909,790.09
AÑO 03
Ventas 3529,466.47
Costos y Gastos: Costos y Gastos Fijos
1548,508.04
Costos Variables 851,124.93
2399,632.97
Utilidad Antes IR 1129,833.50
IR (30%) 338,950.05
Utilidad Después de IR
790,883.45
PE = CF/(1-(CV/V)) =
2040,593.82
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
(Expresado en Córdobas)
DESCRIPCIÓNAÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas
2427,618.12
2998,275.93
3529,466.47
Costo de producción 538,716.00
658,724.43
851,124.93
Utilidad bruta
1888,902.12
2339,551.50
2678,341.54
Gastos de Operación:
1248,414.31
1372,955.72
1467,022.09
Gastos de Venta 619,872.97
694,257.73
777,568.66
Gastos de administración 417,972.08
468,128.73
524,304.18
Gastos de Organización 1,666.67
1,666.67
1,666.67
Gastos de instalación 1,666.67
1,666.67
1,666.67
Gastos de Depreciación 207,235.93
207,235.93
161,815.93
Utilidad o Pérdida de Operación
640,487.81
966,595.78
1211,319.44
Gastos Financieros 106,890.87
64,835.45
22,780.02
Utilidad o Pérdida Neta Antes del I.R.
533,596.94
901,760.34
1188,539.42
Impuesto sobre la Renta (30%)
160,079.08
270,528.10
356,561.83
UTILIDAD NETAS DESPUES IR
373,517.86
631,232.24
831,977.60
Evaluación del Proyecto:
FLUJOS DE EFECTIVO CON FINANCIAMIENTO OPCIÓN MAS PROBABLE
(Expresado en Córdobas)DESCRIPCIÓN AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas
2427,618.12
2998,275.93 3529,466.47
Costo de producción
538,716.00
658,724.43 851,124.93
Utilidad bruta
1888,902.12
2339,551.50 2678,341.54
Gastos de Operación:
1248,414.31
1372,955.72 1467,022.09
Gastos de Venta
619,872.97
694,257.73 777,568.66
Gastos de administración
417,972.08
468,128.73 524,304.18
Gastos de Organización
1,666.67
1,666.67 1,666.67
Gastos de instalación 1,666.67
1,666.67 1,666.67
Gastos de Depreciación
207,235.93
207,235.93 161,815.93
Utilidad de Operación
640,487.81
966,595.78 1211,319.44
Gastos Financieros
106,890.87
64,835.45 22,780.02
Utilidad Neta Antes del I.R.
533,596.94
901,760.34 1188,539.42
Impuesto sobre la Renta (30%)
160,079.08
270,528.10 356,561.83
UTILIDAD NETAS DESPUES IR
373,517.86
631,232.24 831,977.60
Gastos de Organización
1,666.67
1,666.67 1,666.67
Gastos de instalación 1,666.67
1,666.67 1,666.67
Gastos de Depreciación
207,235.93
207,235.93 161,815.93
Abono a Principal 16,666.67
16,666.67 16,666.67
FNE
-1581,031.00
567,420.45
825,134.83 980,460.19
SUPUESTOS FINANCIEROS DE LOS ESCENARIOS
TREMA 16.55%Van a TC: Valor Actual Neto a Tasa de Corte C$ 132,540.66TIR: Tasa Interna de Rendimiento 21.18%RBC: Relación Beneficios Costos 1.0467814 PRI: Período de Recuperación de la Inversión
en el tercer año se recupera la
inversión
EN ESTE ESCENARIO, EL PROYECTO ES ACEPTADO, YA QUE EL TIR ES SUPERIOR AL TREMA Y EL VAN DA VALORES POSITIVOS SIN MENCIONAR LA REELACION BENEFICIO COSTO. EN LA QUE SE PUEDE OBSERBAR QUE LA RELACION ESTA POR ENCIM.
Conceptos/años 0 1 2 3
Beneficios Anuales 0.00 2427,618.12 2998,275.93
3529,466.47
Costos Anuales 1581,031.00 1894,021.18 2096,515.59
2340,927.05
VAN (B) 6519,444.70
VAN (C) 6228,086.364148
1Plan de Financiamiento
El 50% de la inversión será aportada por los inversionistas, con un valor de 790,515.50, y el 50% restante será un financiamiento obtenido por préstamos con un valor de 790,515.50, el préstamo tendrá un interés anual del 16% y se proyectara a 3. Obteniéndose la inversión inicial con un total de 1581,031.00
PLAN DE INVERSIÓN INICIAL
(Expresado en Córdobas)
DESCRIPCION DEL BIEN U/M CANTIDAD CTO. UNIT. CTO.
TOTAL A.- INVERSIÓN FIJAA1. INFRAESTRUCTURA
Edificio Global 1 98
0,000.00 980,
000.00
Reparaciones Global 1 24
5,000.00 245,
000.00
Subtotal 1225,
000.00 A2. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Computadoras Unidad 1 15,330.00
15,330.00
Impresora Unidad 1 2,500.00
2,500.00
Sillas Unidad 10 600.00
6,000.00
Sillas d esperas Unidad 2 150.00
300.00
Escritorios Unidad 2 1,200.00
2,400.00
Archivadores metálicos Unidad 1 850.00
850.00
Aire acondicionado 12,000 btu Unidad 1
2,500.00
2,500.00
Sub-Total 29,880.00
A3. EQUIPO DE VENTA
Estante Unidad 2 1,298.50
2,597.00
Sub-Total 2,597.00
A4. EQUIPO DE REPARTO
Camioneta Unidad 1 111,465.00
111,465.00
Sub-Total 111,465.00
A.5. EQUIPO DE PLANTA
Balanza Digital (200 Libras) Unidad 1 1,697.00
1,697.00
Balanza Digital (4 Libras) Unidad 1 1,102.50
1,102.50
Maya Metálica (5mm) Unidad 1 -
-
Tina (60 Litros) Unidad 3 196.00
588.00
Tabla para Picar Unidad 3 80.00
240.00
Licuadora Industrial Unidad 1 17,762.50
17,762.50
Cuchillo de acero Unidad 5 350.00
1,750.00
Peroles Medianos Unidad 2 2,980.00
5,960.00
Cocina de Gas Unidad 1 14,504.00
14,504.00
Chimbo de gas Unidad 2 800.00
1,600.00
Espátulas Unidad 3 54.00
162.00
Maya Metálica(0.5mm)
Autoclave (40 Litros) Unidad 2 25,500.00
51,000.00
Horno Deshidratador Unidad 1 9,163.00
9,163.00
Selladora al vacío Unidad 1 22,050.00
22,050.00
Sub-Total 127,579.00
TOTAL INVERSIÓN FIJA 1496,521.00
B.- INVERSIÓN DIFERIDA
Gastos de Organización Servicio 1 5,000.00
5,000.00
Gastos de Instalación Servicio 1 5,000.00
5,000.00
TOTAL INVERSIÓN DIFERIDA
10,000.00
C.- CAPITAL DE TRABAJOInventarios materia prima
Frijoles QQ 32 530.00
16,960.00
Insumos
Chiltoma Saco 2 650.00
1,300.00
Cebolla Saco 5 500.00
2,500.00
AjoCaja de 10
kilos 2 670.00
1,340.00
Chiles Saco 2 600.00
1,200.00
AceiteBidón de 5
galones 1 560.00
560.00
Salsa Inglesa Galón 5 130.00
650.00
Efectivo Caja y Bancos 50,000.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
74,510.00
D.- INVERSIÓN TOTAL 1581,031.00
Fuentes de FinanciamientoTipo de Inversión
Requerida Totales %
Inversión Propia 790,515.50 50.00%
Inversión Externa(Financiamiento)
790,515.50 50.00%
Total Inversión Inicial 1581,031.00 100.00%
TABLA DE AMORTIZACIÓN DE FINANCIAMIENTO (MENSUAL)
(Expresado en Córdobas)
Plazo Interese Mese Abono al Intereses Cuota Saldo del
en Meses
s y Mant. Valor s Principal
y Mant. Valor Total Principal
36 16%
0 790,515.50
1 21,958.76
10,513.86
32,472.62
768,556.74
2 21,958.76
10,221.80
32,180.57
746,597.97
3 21,958.76
9,929.75
31,888.52
724,639.21
4 21,958.76
9,637.70
31,596.47
702,680.44
5 21,958.76
9,345.65
31,304.41
680,721.68
6 21,958.76
9,053.60
31,012.36
658,762.92
7 21,958.76
8,761.55
30,720.31
636,804.15
8 21,958.76
8,469.50
30,428.26
614,845.39
9 21,958.76
8,177.44
30,136.21
592,886.63
10 21,958.76
7,885.39
29,844.16
570,927.86
11 21,958.76
7,593.34
29,552.10
548,969.10
12 21,958.76
7,301.29
29,260.05
527,010.33
13 21,958.76
7,009.24
28,968.00
505,051.57
14 21,958.76
6,717.19
28,675.95
483,092.81
15 21,958.76
6,425.13
28,383.90
461,134.04
16 21,958.76
6,133.08
28,091.85
439,175.28
17 21,958.76
5,841.03
27,799.80
417,216.51
18 21,958.76
5,548.98
27,507.74
395,257.75
19 21,958.76
5,256.93
27,215.69
373,298.99
20 21,958.76
4,964.88
26,923.64
351,340.22
21 21,958.76
4,672.82
26,631.59
329,381.46
22 21,958.76
4,380.77
26,339.54
307,422.69
23 21,958.76
4,088.72
26,047.49
285,463.93
24 21,958.76
3,796.67
25,755.43
263,505.17
25 21,958.76
3,504.62
25,463.38
241,546.40
26 21,958.76
3,212.57
25,171.33
219,587.64
27 21,958.76
2,920.52
24,879.28
197,628.88
28 21,958.76
2,628.46
24,587.23
175,670.11
29 21,958.76
2,336.41
24,295.18
153,711.35
30 21,958.76
2,044.36
24,003.12
131,752.58
31 21,958.76
1,752.31
23,711.07
109,793.82
32 21,958.76
1,460.26
23,419.02
87,835.06
33 21,958.76
1,168.21
23,126.97
65,876.29
34 21,958.76
876.15
22,834.92
43,917.53
35 21,958.76
584.10
22,542.87
21,958.76
36 21,958.76
292.05
22,250.82
0.00
TOTAL 790,515.50
194,506.34
985,021.84
TABLA DE AMORTIZACIÓN DE FINANCIAMIENTO(ANUAL)(Expresado en Córdobas)
Plazo en
Años
Intereses y
Mant. Valor
Meses
Abono al Principal
Intereses y Mant. Valor
Cuota Total
Saldo del Principal
36 16%
0 790,515.50
1 263,505.17
106,890.87
370,396.04
527,010.33
2 263,505.17
64,835.45
328,340.61
263,505.17
3 263,505.17
22,780.02
286,285.19
-
TOTAL 790,515.50
194,506.34
985,021.84
Conceptos/años 0 1 2 3
Beneficios Anuales 0.00 2427,618.12 2998,275.93 3529,466.47
Costos Anuales 1581,031.00 1894,021.18 2096,515.59 2340,927.05
VAN (B) 6519,444.70
VAN (C) 6228,086.3641481
TREMA 16.55%
Van a TC: Valor Actual Neto a Tasa de Corte C$ 132,540.66
TIR: Tasa Interna de Rendimiento 21.18%
RBC:Relación Beneficios Costos 1.0467814
PRI: Período de Recuperación de la Inversión en el tercer año se recupera la invercion
SUPUESTOS FINANCIEROS DE LOS ESCENARIOS
En este escenario, el proyecto es aceptado, ya que el tir es superior al trema y el van da valores positivos sin mencionar la relación beneficio costo. En la que se puede observar que la relación está por encima.
Conclusiones
El proyecto es aceptado, ya que el tir es superior al temar y el van da valores positivos, así como la relación beneficio costo. También cumplirá con los estándares de calidad, será fuente de empleo para los pobladores de la ciudad de Estelí, se realizaron encuestas, con las cuales se llegó a saber que el producto ofertado es un producto aceptado por la población ya que ofrece un buen sabor, precio, fácil preparación y calidad garantizada.
OPORTUNIDAD
Crecimiento de la demanda
Falta de competencia de calidad
Requerimiento del mercado de nuevas alternativas con los sabores de las salteñas.
RIESGO
Aparición de nuevos competidores
La competencia puede bajar los precios de las Deli Mole
PUNTOS FUERTES
Tecnología de Punta
Orientados al Servicio al cliente
Buen sistema de distribución
ANEXOS
Deli-Mole
PERFIL DEL ENCUESTADO
Sexo: M F
Edad: 15-20 21-30 31-40 41 o más
Barrio: ___________________________________________________
Ocupación: _____________________________________________
RECONOCIMIENTO DEL PRODUCTO
1- ¿Cuál es su opinión acerca del sabor del producto?
Bueno: Regular: Malo: Otro: ________________________
2- ¿Compraría este producto? (Si la respuesta anteriores es si omitir esta)
Si: No:
3- ¿Cuáles son las razones por las que compraría este producto?
Rápido y fácil de Preparar.
Útil para el hogar.
Es de uso diario.
Buen sabor.
Calidad
Otra: ________________________________
4- ¿Cuáles son las razones por las que no compraría este producto?
Es muy costo.
No tiene buena calidad.
No cuenta con otras presentaciones.
Tiene mal sabor.
No se ve de buena calidad.
Otros: ______________________________________
5- ¿Cada cuánto compraría este producto? (Frecuencia)
1 Vez al mes: 2 Veces al mes: 4 Veces al
mes: Otro
_____________________________
6- ¿Qué le parece el precio de producto?Aceptable: Conforme: Caro:
Otro _________________________
7- ¿Con que sabores le gustaría encontrar este producto?
Picante Acido Normal:
Otro: __________________________
PRESENTACION DEL PRODUCTO
1- Al comprar un producto comestible que toma o tomaría en consideración:
Marca:
Sabor:
Textura:
Frescura
Empaque:
Peso:
Otros: __________________________________
2- ¿Considera que Deli Mole Instantánea cumple con sus expectativas como comprador?
Sí: No:
3- ¿Qué opina de la calidad de este producto?
Malo: Aceptable: Bueno: Muy Bueno:
4- ¿Con que tipo de empaque le gustaría encontrar el producto?
Bolsa: Panita: Tarro: Otros: __________________
5- ¿En qué tamaño le gustaría encontrar el producto?
Pequeño (1/2 lb): Mediano (1lb): Grande (2 lb):
Otro: _________________
6- ¿Qué le gustaría cambiar del producto Deli Mole Instantáneo?
Sabor:
Textura:
Frescura:
Empaque:
Peso:
Otros: ______________________________
CANALES DE DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO
1. ¿Dónde le gustaría adquirir el producto Deli Mole Instantánea?
Pulperías:
Supermercados:
Otros: __________________________________
2. ¿Le gustaría que en su barrio se distribuya Deli Mole Instantáneo?
Sí: No:
PROMOCIONES DEL PRODUCTO
1. ¿Qué propaganda lo motiva a comprar?
Televisiva: Radioemisora:
Vehículos Anunciadores:
Otros: ________________________
2. ¿Qué promociones le gustaría que tuviese Deli Mole Instantáneo?
Artículos: Mayor Peso: Descuentos:
Rifas:
Otros: ________________________
COMPETENCIA
1. ¿Conoce otros productos iguales o similares?
Sí, ¿Cuáles?: ________________________________________ No:
2. ¿Ha comprado en algunos productos similares o iguales?
Sí: No:
3. Qué opina de la calidad del producto de la competencia
Malo: Aceptable: Bueno: Muy Bueno:
4. Qué producto satisface más sus expectativas
Deli Mole Instantáneo: La Competencia:
60%30%
10%
PREFERENCIAS DE EMPAQUE DEL PRODUCTO
Bolsa Panita Tarro
Media Libra70%
Una Libra20%
Dos Libras10%
PESO DEL PRODUCTO
Media Libra Una Libra Dos Libras
60%
10%
10%
10%
10%
QUE LE CAMBIARIA AL PRODUCTO
sabor Textura Frescura Empaque Peso
18%
55%
18%
9%
que promociones le gustarian
Anuncios Mayor Peso Descuentos Rifas
70%
20%
10%
DONDE LE GUSTARIA QUE SE publicidad
Televisiva RadioemisoraVehiculos Anunciadores
si40%no
60%
Ha comprado un producto similar
50%30%
20%
CADA CUANTO COMPRARIA EL PRODUCTO
1 Vez al Mes 2 Veces al Mes 4 Veces al Mes
Aceptable13%
Con-forme38%
Caro50%
PRECIO DEL PRODUCTO80%
20%
Compraria el Producto
Si No
70%
30%
El PRODUCTO CUMPLE SUS ES-PECTATIVAS
si no
40%
30%
30%
SABOR DEL PRODUCTO
Picante Acido Normal
50%
30%
20%
Opinion acerca del Producto
Bueno Regular Malo otro