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PORTADA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD

OCUPACIONAL DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.”

UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO, DURANTE EL PERÍODO DE ENERO A JUNIO

2014

AUTORA:

YAJAIRA ANDREA HEREDIA SHIGUANGO

[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR:

DR. ULISES ÁLVAREZ PORTILLA

[email protected]

QUITO, JULIO 2015

ii

Heredia Shiguango, Yajaira Andrea (2015). Auditoría de Gestión al

Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional en la empresa

"PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.", para medir la

eficiencia y eficacia en los procesos, durante el período enero-junio de

2014. Trabajo de investigación para optar por el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada. Facultad de

Ciencias Administrativas. Quito: UCE. 144p.

iii

DEDICATORIA

A mi madre por su amor y perseverancia,

a mi amado y compañero de vida

Antonio Álvarez,

Y a mi bella hija Viviana

iv

AGRADECIMIENTO

A nuestro Padre Celestial, que siempre me ha dado fuerza de voluntad y fe incondicionalmente, a

mi madre por su sacrificio al dejarme seguir y cumplir mis sueños aunque la distancia me aparte de

sus brazos, a mi encantador hermano quien solo de verme se ha alegrado por mis triunfos, a mi

esposo quien con tanto esfuerzo ha sido mi apoyo constante y siempre me ha impulsado a ser

mejor, gracias por estar conmigo y a mi dulce hija por su ternura y compañía, sin olvidar a todos

mis profesores quienes día a día me enseñaron y compartieron sus conocimientos, lecciones y

fortalezas, como a todas las amistades que llegue a tener en cada aula, amigos y amigas que juntos

aprendimos el saber del ser.

v

vi

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL

NFORME DEL DIRECTOR

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Por el presente dejo constancia de que he leído el trabajo de titulación presentado por la señorita

Yajaira Andrea Heredia Shiguango, para optar por el título profesional cuyo tema es:


OCUPACIONAL DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.” UBICADA

EN LA CIUDAD DE QUITO, DURANTE EL PERÍODO DE ENERO A JUNIO 2014.”, el mismo

que reúne los requerimientos, así como los demás méritos suficientes para ser sometida a

evaluación por el Tribunal Calificador.

En la Ciudad de Quito DM, a los 24 días del mes de Julio del 2015

Dr. Ulises Álvarez Portilla

vii

AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA

viii

CONTENIDO

PORTADA ------------------------------------------------------------------------------------------------------ i

DEDICATORIA --------------------------------------------------------------------------------------------- iii

AGRADECIMIENTO -------------------------------------------------------------------------------------- iv

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL -------------------------------------------- vi

AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ----------------------------------------------------------------- vii

CONTENIDO ----------------------------------------------------------------------------------------------- viii

LISTA DE TABLAS --------------------------------------------------------------------------------------- xvi

LISTA DE FIGURAS ------------------------------------------------------------------------------------- xvii

RESUMEN EJECUTIVO ------------------------------------------------------------------------------- xviii

ABSTRACT -------------------------------------------------------------------------------------------------- xix

INTRODUCCIÓN ------------------------------------------------------------------------------------------- xx

CAPÍTULO I -------------------------------------------------------------------------------------------------- 1

1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS

S.A.” ------------------------------------------------------------------------------------------------ 1

1.1. GENERALIDADES EMPRESA -------------------------------------------------------------- 1

1.1.1. Ubicación Geográfica ------------------------------------------------------------------------ 2

1.1.2. Razón Social ----------------------------------------------------------------------------------- 2

1.1.3. Estructura de Capital ------------------------------------------------------------------------ 3

1.1.4. Actividad: -------------------------------------------------------------------------------------- 3

1.1.5. Representante Legal -------------------------------------------------------------------------- 3

1.1.6. Dirección --------------------------------------------------------------------------------------- 3

1.1.7. Infraestructura y Equipamiento ----------------------------------------------------------- 3

ix

1.1.7.1. Infraestructura ----------------------------------------------------------------------------- 3

1.1.7.2. Equipamiento ------------------------------------------------------------------------------- 4

1.2. EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.” -------------------------- 6

1.2.1. Estructura Organizacional por Procesos ------------------------------------------------- 6

1.2.1.1. Cadena de Valor --------------------------------------------------------------------------- 6

1.2.1.2. Mapa de Procesos -------------------------------------------------------------------------- 7

1.2.1.3. Estructura Organizacional por Procesos ---------------------------------------------- 8

1.3. OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA ---------------------------------------------------- 11

1.4. CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS ---------------------------------------- 11

1.4.1. Hardbanding --------------------------------------------------------------------------------- 11

1.4.2. Hardfacing ----------------------------------------------------------------------------------- 12

1.4.3. Stub Welding -------------------------------------------------------------------------------- 12

1.4.4. Manufactura de Componentes de BHA (Rotary Tools) ----------------------------- 12

1.4.5. Fabricación y Reparación de Roscas API y Especiales ------------------------------ 13

1.4.6. Medición de Producto Procesado -------------------------------------------------------- 14

1.4.7. Recubrimiento de Estabilizadores ------------------------------------------------------- 15

1.4.8. Soldadura en General ---------------------------------------------------------------------- 15

1.4.9. Proyectos Especiales de Ingeniería ------------------------------------------------------ 16

1.5. CATÁLOGO DE CLIENTES --------------------------------------------------------------- 16

CAPÍTULO II ------------------------------------------------------------------------------------------------ 17

2. ANÁLISIS SITUACIONAL ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA “PETROLEUM

& POWER ENGINEERS S.A.” ------------------------------------------------------------------------- 17

2.1. PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS ------------------------------------------ 18

x

2.2. POLÍTICA DE CALIDAD -------------------------------------------------------------------- 19

2.3. MISIÓN ------------------------------------------------------------------------------------------- 20

2.4. VISIÓN ------------------------------------------------------------------------------------------- 20

2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO SSO ------------- 21

2.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ------------------------------------------------------------- 21

2.7. ENFOQUE EN LOS REQUISITOS DEL CLIENTE ------------------------------------ 21

2.8. ENTORNO EXTERNO ------------------------------------------------------------------------ 23

2.8.1. Macro ambiente ----------------------------------------------------------------------------- 24

2.8.1.1. Factor Político ---------------------------------------------------------------------------- 24

2.8.1.1.1. Connotación Gerencial ------------------------------------------------------------- 24

2.8.1.2. Factor Económico ----------------------------------------------------------------------- 24

2.8.1.2.1. Inflación ------------------------------------------------------------------------------- 25

2.8.1.2.1.1. Connotación Gerencial ----------------------------------------------------------- 26

2.8.1.3. Factor Social ------------------------------------------------------------------------------ 26


2.8.1.4. Factor Tecnológico ---------------------------------------------------------------------- 27


2.8.1.5. Factor Demográfico --------------------------------------------------------------------- 28

2.8.2. Micro ambiente------------------------------------------------------------------------------ 28

2.8.2.1. Clientes ------------------------------------------------------------------------------------ 29


2.8.2.2. Competidores Potenciales -------------------------------------------------------------- 30

2.8.2.3. Rivalidad entre Competidores Existentes ------------------------------------------- 30

xi

2.8.2.3.1. Competidores numerosos ---------------------------------------------------------- 31

2.9. ENTORNO INTERNO ------------------------------------------------------------------------ 31

2.9.1. Análisis del sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional ----------------- 31

2.9.1.1. Requerimientos Generales ------------------------------------------------------------- 32

2.9.1.2. Política SSO ------------------------------------------------------------------------------- 32

2.9.1.3. Planeación --------------------------------------------------------------------------------- 32

2.9.1.3.1. Requerimientos legales y otros --------------------------------------------------- 33

2.9.1.3.2. Objetivos ------------------------------------------------------------------------------ 33

2.9.1.4. Implementación y operación ---------------------------------------------------------- 34

2.9.1.4.1. Entrenamiento, concientización y competencia ------------------------------- 34

2.9.1.4.2. Consulta y comunicación ---------------------------------------------------------- 35

2.9.1.4.3. Documentación ---------------------------------------------------------------------- 35

2.9.1.4.4. Documentos y control de datos --------------------------------------------------- 35

2.9.1.4.5. Control operacional ----------------------------------------------------------------- 36

2.9.1.4.6. Preparación y respuesta a emergencias ----------------------------------------- 36

2.9.1.5. Verificación y Acciones correctivas -------------------------------------------------- 37

2.9.1.5.1. Accidentes, incidentes, no conformidades, acciones correctivas y

preventivas -------------------------------------------------------------------------------- 37

2.9.1.5.2. Registros y control de registros --------------------------------------------------- 38

2.9.1.5.3. Auditoría ------------------------------------------------------------------------------ 38

2.10. ANÁLISIS FODA ------------------------------------------------------------------------------- 38

2.10.1. Matriz FODA -------------------------------------------------------------------------------- 40

2.10.1.1. Matriz Impacto Externa ------------------------------------------------------------ 41

xii

2.10.1.2. Matriz de Impacto Interna --------------------------------------------------------- 42

2.10.1.3. Matriz de Aprovechabilidad ------------------------------------------------------- 42

2.10.1.4. Matriz de Vulnerabilidad ----------------------------------------------------------- 44

2.11. SITUACIÓN DE LA EMPRESA Y ESTRATEGIAS ------------------------------------ 45

2.12. MATRICES DE ESTRATEGIAS CRUZADAS ------------------------------------------ 46

CAPÍTULO III ----------------------------------------------------------------------------------------------- 48

3. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ------------ 48

3.1. POSTULADOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ----------------------------------- 48

3.1.1. Definición ----------------------------------------------------------------------------------------- 48

3.1.2. Marco Legal -------------------------------------------------------------------------------------- 49

3.1.3. Propósitos ----------------------------------------------------------------------------------------- 50

3.1.4. Objetivos ------------------------------------------------------------------------------------------ 50

3.1.5. Alcance -------------------------------------------------------------------------------------------- 51

3.1.6. Enfoque ------------------------------------------------------------------------------------------- 52

3.1.7. Participantes ------------------------------------------------------------------------------------- 53

3.1.8. Clases de Auditoría ----------------------------------------------------------------------------- 53

3.1.9. Metodología de la Auditoría de Gestión ---------------------------------------------------- 56

3.1.9.1. Planeación y Evaluación de la Auditoría de Gestión ------------------------------------- 56

3.1.9.2. Selección y diseño de los medidores de desempeño --------------------------------------- 57

3.1.9.3. Medir el desempeño ---------------------------------------------------------------------------- 57

3.1.9.4. Elaboración del informe comunicando los resultados y las recomendaciones. ------ 57

3.1.10. Tipos de Opinión del Auditor ----------------------------------------------------------------- 58

3.1.10.1. Objetivos de un Índice o Indicador de Gestión ----------------------------------------- 59

xiii

3.2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN --------------------------------------------- 60

3.2.1. Técnicas de Verificación Ocular ------------------------------------------------------------- 60

3.2.1.1. Comprobación ----------------------------------------------------------------------------------- 60

3.2.1.2. Observación -------------------------------------------------------------------------------------- 60

3.2.1.3. Rastreo -------------------------------------------------------------------------------------------- 60

3.2.2. Técnicas de Verificación verbal -------------------------------------------------------------- 60

3.2.2.1. Indagación ---------------------------------------------------------------------------------------- 60

3.2.2.2. Entrevista ----------------------------------------------------------------------------------------- 61

3.2.2.3. Encuesta ------------------------------------------------------------------------------------------ 61

3.2.3. Técnicas de Verificación Escrita ------------------------------------------------------------- 61

3.2.3.1. Análisis -------------------------------------------------------------------------------------------- 61

3.2.3.2. Conciliación -------------------------------------------------------------------------------------- 61

3.2.3.3. Confirmación ------------------------------------------------------------------------------------ 61

3.2.3.4. Tabulación ---------------------------------------------------------------------------------------- 61

3.2.4. Técnicas de Verificación Documental ------------------------------------------------------- 61

3.2.4.1. Comprobación ----------------------------------------------------------------------------------- 61

3.2.4.2. Cálculo -------------------------------------------------------------------------------------------- 62

3.2.4.3. Revisión Selectiva ------------------------------------------------------------------------------- 62

3.2.5. Técnicas de Verificación Física --------------------------------------------------------------- 62

3.2.5.1. Inspección ---------------------------------------------------------------------------------------- 62

3.3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ------------------------------- 62

3.3.1. Equipo Multidisciplinario --------------------------------------------------------------------- 62

3.3.2. Control Interno ---------------------------------------------------------------------------------- 62

xiv

3.3.3. Riesgos de la Auditoría ------------------------------------------------------------------------- 64

3.3.4. Muestreo en la Auditoría ---------------------------------------------------------------------- 66

3.3.5. Evidencias Suficientes y Competentes------------------------------------------------------- 67

3.3.6. Técnicas ------------------------------------------------------------------------------------------- 68

3.3.7. Papeles de Trabajo ------------------------------------------------------------------------------ 68

3.3.8. Parámetros e Indicadores de Gestión ------------------------------------------------------- 68

CAPÍTULO IV ----------------------------------------------------------------------------------------------- 69

4. APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE

SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL DE LA EMPRESA PETROLEUM & POWER

ENGINEER S.A -------------------------------------------------------------------------------------------- 69

4.1. FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR --------------------------------------------- 69

4.1.1. Procedimientos Sustantivos de Auditoría ------------------------------------------------- 69

4.1.1.1. Papeles de Trabajo ----------------------------------------------------------------------------- 69

4.1.1.1.1. Referencias a los Papeles de Trabajo ------------------------------------------------ 70

4.1.2. Recopilación de Información ---------------------------------------------------------------- 71

4.1.3. Orden de Trabajo ------------------------------------------------------------------------------ 72

4.1.4. Carta de Compromiso ------------------------------------------------------------------------- 74

4.2. FASE II: PLANIFICACIÓN ---------------------------------------------------------------- 77

4.2.1. Planificación Preliminar ---------------------------------------------------------------------- 77

4.2.1.1. Narrativa General – Entrevista ------------------------------------------------------------- 77

4.2.1.2. Memorando de Auditoría de Gestión ------------------------------------------------------ 78

4.2.2. Planificación Específica ----------------------------------------------------------------------- 80

4.2.2.1. Muestra de Auditoría ------------------------------------------------------------------------- 80

xv

4.2.2.2. Programa de Auditoría ----------------------------------------------------------------------- 81

4.2.2.3. Control Interno y Riesgo de Auditoría ----------------------------------------------------- 82

4.3. FASE III: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ----------------------- 86

4.3.1. Análisis Administrativo ----------------------------------------------------------------------- 86

4.3.1.1. Narrativa – Gerente Administrativo ------------------------------------------------------- 86

4.3.1.2. Propuesta de la Estructura Organizacional ----------------------------------------------- 87

4.3.1.3. Hoja de Observaciones ------------------------------------------------------------------------ 88

4.3.1.4. Hoja de Recomendaciones y Comentario -------------------------------------------------- 88

4.3.2. Análisis Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO) ------------------- 89

4.3.2.1. Narrativa ---------------------------------------------------------------------------------------- 89

4.3.2.2. Control Interno del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional ------------- 90

4.3.2.3. Manual del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO) --------- 93

4.3.2.4. Indicadores de Gestión ----------------------------------------------------------------------- 108

4.3.2.5. Hoja de Hallazgos ----------------------------------------------------------------------------- 111

4.3.2.6. Hoja de Observaciones ----------------------------------------------------------------------- 112

4.3.2.7. Hoja de Recomendaciones ------------------------------------------------------------------- 112

4.4. FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ------------------------------------- 113

4.4.1. Carta de Representación--------------------------------------------------------------------- 113

4.4.2. Informe Final de Auditoría ----------------------------------------------------------------- 115

CAPÍTULO V ---------------------------------------------------------------------------------------------- 119

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ------------------------------------------ 119

5.1. CONCLUSIONES ---------------------------------------------------------------------------- 119

5.2. RECOMENDACIONES --------------------------------------------------------------------- 121

xvi

BIBLIOGRAFÍA ------------------------------------------------------------------------------------------ 122

LISTA DE TABLAS

Tabla 2.1: Inflación Anual 2014 al 2015 .......................................................................................... 25

Tabla 2.2: Proyección de la Población del Ecuador Años 2010 – 2020........................................... 28

Tabla 2.3: Matriz FODA .................................................................................................................. 40

Tabla 2.4: Matriz Impacto Externa .................................................................................................. 41

Tabla 2.5: Matriz de Impacto Interna ............................................................................................... 42

Tabla 2.6: Matriz Aprovechabilidad ................................................................................................ 43

Tabla 2.7: Matriz Vulnerabilidad ..................................................................................................... 44

Tabla 2.8: Matriz Estrategias Cruzadas ............................................................................................ 46

Tabla 4.1: Estimación del Tiempo de Auditoría .............................................................................. 75

Tabla 4.2: Costo de los Honorarios .................................................................................................. 75

Tabla 4.3: Programa de Trabajo ....................................................................................................... 81

Tabla 4.4: Riesgo de Auditoría ........................................................................................................ 85

xvii

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1: Ubicación de la Empresa ................................................................................................. 2

Figura 1.2: Croquis de la Matriz ........................................................................................................ 2

Figura 1.3: Planta de Producción ....................................................................................................... 4

Figura 1.4: Equipo y Maquinaria ....................................................................................................... 5



Figura 1.7: Cadena de Valor .............................................................................................................. 6

Figura 1.8: Mapa de Procesos ............................................................................................................ 7

Figura 1.9: Organigrama Estructural .................................................................................................. 9

Figura 1.10: Hardbanding ................................................................................................................ 11

Figura 1.11: Stub Welding ............................................................................................................... 12

Figura 1.12: Rotary Tools ................................................................................................................ 13

Figura 1.13: Roscas API y Especiales .............................................................................................. 13

Figura 1.14: Taper gages pin & box ................................................................................................. 14

Figura 1.15: Setting Standards Profile ............................................................................................. 14

Figura 1.16: Recubrimiento.............................................................................................................. 15

Figura 1.17: Soldadura ..................................................................................................................... 16

Figura 2.1: Estructura Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional ....................................... 21

Figura 2.2: Requisitos Clientes ........................................................................................................ 23

Figura 2.3: Variación de la Inflación ............................................................................................... 26

Figura 2.4: Población Económicamente Activa del Ecuador ........................................................... 27

Figura 2.5: Diamante de Porter ........................................................................................................ 29

Figura 2.6: Situación de la Empresa ................................................................................................. 45

Figura 3.1: Modelo de Auditoría de Gestión .................................................................................... 49

Figura 3.2: El método de Auditoría .................................................................................................. 58

Figura 3.3: Niveles de Indicadores ................................................................................................... 59

Figura 3.4: Dimensiones de los Indicadores .................................................................................... 60

xviii

RESUMEN EJECUTIVO


OCUPACIONAL (SGSSO) DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS

S.A.” UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO, DURANTE EL PERÍODO DE ENERO A

JUNIO 2014.”

En la aplicación de esta Auditoría de Gestión se utilizaron esquemas teóricos sobre la eficiencia y

eficacia que se deben aplicar en los manuales de procesos con los que la empresa cuenta, con el fin

de conocer la estructura de la empresa y su incidencia en cada departamento.

La Auditoría de Gestión se desarrolla con la intención de medir, evaluar y controlar la eficiencia y

eficacia y economía en los procedimientos que permiten el cumplimiento de objetivos. En el sector

público estas Auditorías son aplicadas por la Contraloría General del Estado, mientras que, para el

sector privado estas Auditorías las hacen los Auditores Independientes, basándose en normas

regulatorias de auditoría vigentes y según su criterio profesional. Siguiendo cada fase de auditoría

con el mayor detalle posible.

Mediante el desarrollo de este trabajo de Auditoría de Gestión en la empresa PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A., los directivos de la empresa podrán considerar posibles

inconsistencias en el cumplimiento de actividades, de esta manera se logrará disminuir el riesgo de

la gestión de la empresa.

Esta Auditoría está enfocada específicamente, en el Departamento de Seguridad y Salud

Ocupacional, el cual necesita una mejora continua dentro de sus procesos.

PALABRAS CLAVES:

AUDITORÍA

GESTIÓN

SEGURIDAD INDUSTRIAL

SALUD OCUPACIONAL

RIESGOS LABORALES

PROCEDIMIENTOS

xix

ABSTRACT

xx

INTRODUCCIÓN

La Auditoría de Gestión es un examen sistemático y profesional, que tiene el propósito de evaluar

la eficacia de la gestión de una empresa en relación a sus objetivos y metas; además determina el

nivel de economía y eficiencia en el uso de los recursos disponibles; mide la calidad de los bienes y

servicios ofrecidos por la empresa.

Los procedimientos de la Auditoría de Gestión comprenden una serie de acciones y tareas que

permiten cumplir con cada fase de Auditoría en la que se analizan los procesos que existen en la

gestión de la empresa. Se considera la situación actual de la empresa y como se podría mejorarla.

Este trabajo de investigación consiste en la aplicación de una Auditoría de Gestión en el

Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A., con el fin de medir la gestión que a través de sus procesos ha permitido cumplir

con los objetivos planteados de acuerdo a las normas, leyes y reglamentos a los que se rige la

empresa.

Esta tesis comprende cinco capítulos desarrollados así: Generalidades de la Empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., Análisis Situacional Estratégico, Fundamentación

Teórica de la Auditoría de Gestión, Aplicación de la Auditoría de Gestión al Departamento de

Seguridad y Salud Ocupacional y por último Conclusiones y Recomendaciones.

En el capítulo I, se presentan los datos generales de la empresa como su ubicación, su razón social,

la forma de constitución, cuál es su propósito y se detallan además los productos y servicios que

ofrece la empresa, de esta manera se inicia el conocimiento preliminar que los auditores deben

saber y conocer.

El capítulo II, expone el análisis situacional y la planificación que aplica la empresa al desarrollar

sus actividades, profundiza el entorno tanto externo como interno, en el que la empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., funciona y esto permite que el trabajo de Auditoría

sea efectuado con eficiencia y eficacia para lograr los resultados esperados.

El capítulo III está enfocado específicamente en la conceptualización y la planificación para el

desarrollo de la Auditoría de Gestión, proporciona definiciones importantes sobre el proceso de

esta aplicación, donde se recalcan las fases de Auditoría que se deben cumplir antes de emitir el

informe final de Auditoría, documento que contiene el criterio y el dictamen del Auditor.

xxi

En el capítulo IV se muestra la ejecución de la Auditoría de Gestión al Departamento de Seguridad

y Salud Ocupacional en la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., se detalla la

revisión del manual de procesos que se aplica en este departamento para determinar el estado de la

gestión de la empresa en la actualidad. Se analiza además la estructura organizacional y los cargos

que contiene el departamento para medir la eficiencia de sus procedimientos. En el desarrollo de

cada procedimiento de Auditoría, se describen los elementos y los papeles de trabajo elaborados

que permiten observar y comprobar el cumplimiento del Manual de Procesos de Seguridad y Salud

Ocupacional que contiene políticas, procedimientos y flujogramas.

Finalmente, el capítulo V presenta las conclusiones de los resultados encontrados después de la

aplicación de la Auditoría de Gestión y las posibles recomendaciones que ayudarán a que la gestión

de la empresa sea mejor, con evaluaciones y controles continuos.

La finalidad principal es medir y evaluar la eficacia y eficiencia en los procesos que se aplican para

cumplir los objetivos de PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., es posible que este análisis

sea el inicio de una mejora continua en la gestión actual de la empresa.

1

CAPÍTULO I

1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS

S.A.”

1.1. GENERALIDADES EMPRESA

Debido a la gran demanda de empresas petroleras dedicadas a la sustracción del oro negro (llamado

así por su color) y gas natural, la han convertido en una de las actividades más rentables en nuestro

país, lo cual se ha desencadenado en el tipo de producción con más demanda en el mundo por su

producto final ¨los hidrocarburos¨. Es así que la industria al realizar la trayectoria de perforación y

de acuerdo a su profundidad para encontrar yacimientos de petróleo, se ha hallado con rutas

altamente desviadas y junto con ello los aumentos relacionados en torque y arrastre, ejerciendo una

presión sin precedente en los tubos de perforación, causando también un alto índice de desgaste

severo en la unión de los tubos, lo cual está siendo muy dañino para las operaciones de perforación.

De acuerdo a esta necesidad, las industrias dedicadas a la perforación de pozos petroleros, se han

visto en la obligación de contratar a empresas que se dediquen a utilizar recubrimientos duros para

reparar cada uno de los tipos de tubería que forman parte de la sarta de perforación. Estos

recubrimientos con banda de metal duro, son conocidos como ¨hardbanding¨, ya que su aplicación

se la realiza en forma de bandas, las cuales cubren el diámetro externo de la tubería en los lugares

que están más expuestos al desgaste.

Petroleum & Power Engineers, S.A. (PPE), es una empresa ecuatoriana creada justamente para

brindar este tipo de servicios a clientes de la industria petrolera y afines mediante la realización y

suministro de productos procesados en su base de operaciones Machine Shop (metalmecánica y

soldadura).

En el empeño de cumplir la filosofía de evolucionar y así dar conformidad a su objetivo

estratégico, siguiendo estándares de calidad mundial, realizan su gestión ante: American Petroleum

Institute (API) de las Licencias API Spec-7.1 y API Spec-5CT en conformidad con lo enunciado en

API Spec-Q1 2008 & ISO: 9001-2008.

PPE empresa cuenta con personal profesional en su estructura administrativa y operacional con

competencia comprobada y calificada, agregado a ello la experiencia de más de dos décadas en la

realización de procesos utilizados en la prestación de servicios necesarios para asegurar y dar

confianza a sus clientes del cumplimiento de sus requisitos y expectativas.

2

1.1.1. Ubicación Geográfica

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. (PPE), para establecer su gestión

operativa está ubicada en:

Figura 1.1: Ubicación de la Empresa

Mientras que la ubicación de su gestión administrativa la desarrolla en:

Figura 1.2: Croquis de la Matriz

1.1.2. Razón Social

La empresa para establecer su gestión administrativa y operativa se ha identificado como:

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. (PPE)

3

1.1.3. Estructura de Capital

La empresa “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.”, es una compañía anónima constituida

por dos accionistas con un capital mínimo de $800,00, que está divido en 99% y 1% de

participación de los accionistas.

1.1.4. Actividad:

Fabricación y re-acondicionamiento de herramientas para la perforación de pozos en la industria

petrolera y afines.

1.1.5. Representante Legal

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., está representada por el Ing Joe Wood.

1.1.6. Dirección

Oficina matriz Quito Edificio ¨Parque Central,¨ oficina N° 911 en la Avenida De los Shyris N344 y

Avenida Eloy Alfaro.

Base Coca en el Cantón Francisco de Orellana Km. 08 de la vía Coca-Lago Agrio Base OSS.

Teléfonos: 023325200/ 0983832570 (Quito); 0981927830 (Coca)

Mail: [email protected] & [email protected]

[email protected].

1.1.7. Infraestructura y Equipamiento

1.1.7.1. Infraestructura

La infraestructura de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. (PPE) es la

siguiente:

Galpón fabricado en estructura metálica techada con la parte frontal abierta para el reflujo del

aire, provista de iluminación, extintores de fuego, extractores de aire para expulsar gases de

soldadura u otras sustancias hacia el exterior, piso de concreto debidamente demarcado el cual

sirve de asiento a nuestra maquinaria y equipo, utilizados en la realización de procesos

metalmecánicos y de soldadura.

Patio de almacenamiento de tuberías propiedad de clientes, recibidas para ser reparadas o re-

acondicionas.

4

Figura 1.3: Planta de Producción

Oficinas administrativas.

Oficinas operacionales.

Almacenes de partes y piezas.

Almacén para secado de electrodos y alambre para soldadura; y

Almacén de equipos e instrumentos de medición y prueba.

1.1.7.2. Equipamiento

PPE cuenta con maquinaria renovada y sofisticada con alta tecnología, suficiente para cubrir con la

demanda de producción y a la vez cumplir con los estándares de calidad del producto. Además sus

equipos se encuentran calibrados y certificados por entes como la Industria Americana de Petróleo

(API), permitiendo facilidad de uso ya que en su mayoría los equipos están computarizados y a la

vez ofrecen seguridad a sus operadores.

Bien entre sus activos fijos de producción están: Tornos paralelos convencionales semiautomáticos

de 12½” diámetro de husillo y bancada de 10` long., Fresadora N º 2, maquinas eléctricas para

soldadura automática y manual de 400-600 Amp., rectificadora convencional de 12½”, hueco de

husillo, sierra de corte circular, tanques para baño de fosfato (inmersión y rociado), equipo para

laminado en frío, monta carga de 14.000 lbs, camión 350, equipos e instrumentos de medición y

prueba, puente grúa con polipasto eléctrico de 2.5 Ton, compresores de aires, partes y piezas

necesarias para el manejo, mecanización y soldadura de los productos procesados en sus,

instalaciones.

5

Figura 1.4: Equipo y Maquinaria


• Torno convencional paralelo DESCRIPCIÓN

• M670 GMBH 1980 MODELO

• Boehringer FABRICANTE

• 2935-07 SERIAL

• 4-3/4" D.I. Husillo CAPACIDAD

• 20" sobre bancada GIRO

• 3.65 mt. de longitud BANCADA

• 20" Diámetro MANDRIL

• Torno convencional paralelo DESCRIPCIÓN

• TPL 9013 1979 MODELO

• POREBA FABRICANTE

• 1197-019 SERIAL

• 12-1/4" D.I. Husillo CAPACIDAD

• 30" sobre bancada GIRO

• 4.20 mt. de longitud BANCADA

• 30" Diámetro MANDRIL

6


1.2. EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.”

1.2.1. Estructura Organizacional por Procesos

1.2.1.1. Cadena de Valor

Según (Porter, Campos, Moreno, & Sánchez, 2010) “Es la secuencia e interrelación que presentan

los diferentes procesos de la organización , en busca de la satisfacción del cliente , expresada en la

propuesta de valor y que por tanto le da sentido, ésta refleja lo que es importante para el cliente y lo

que él está dispuesto a pagar.

Tomando en consideración el concepto antes descrito a continuación se describe la cadena de valor

de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Figura 1.7: Cadena de Valor

•Fresadora Vertical DESCRIPCIÓN

•Número II MODELO

•BRIDGEPORT FABRICANTE

•VTF-01 SERIAL

•Mandril de 1/2" CAPACIDAD

•1.5 mt. de longitud BANCADA

7

1.2.1.2. Mapa de Procesos

Según (Pérez Fernández de Velasco, 2007), “Es un diagrama que permite identificar la

representación macro de nivel cero de desagregación de procesos de una empresa y describir sus

interrelaciones principales” (p.111-113).

Tomando como referencia el concepto antes descrito a continuación se describe el mapa de

procesos de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. (PPE)

MAPA DE PROCESOS DE LA EMPRESA PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Figura 1.8: Mapa de Procesos

Para llevar a efecto el proceso de PPE, se debe realizar una síntesis de los procedimientos

utilizados para cumplir con su producto, con el cliente y consigo mismo. Entonces se puede

esclarecer un mapa de procesos, el cual guiará a la empresa a cumplir con cada uno de los procesos.

De manera que los elementos de cada etapa detallan lo siguiente:

Procesos Gobernantes.- está integrado por el Direccionamiento Estratégico Institucional el cual se

refiere a ser un instrumento que sirve para establecer la mejora continua a través de la Efectividad y

que a su vez se identifica como la columna vertebral de la empresa, derivando la formulación de la

misión, visión y objetivos. Y también integrado por Gestión de Evaluación Estratégica, este

8

elemento va a la par con el direccionamiento estratégico debido a que en este punto es donde la

empresa formula, implementa y evalúa las decisiones de sus diferentes funciones, prácticamente en

este proceso se especifica los objetivos organizacionales, desarrollando políticas y planes para

alcanzarlos, invirtiendo recursos para su implementación.

Mientras que en el proceso de Valor Agregado, se describe a la Gestión Comercial que está

conformada por la Gerencia General y Administrativa, quienes cada trimestre (opcional) están

formulando nuevas formas de llegar a sus clientes de mantener clientes activos y posicionar su

producto y servicio como el top en su área de mercado, cumpliendo normas de calidad

internacional y a su vez certficándose. En cuanto a la Gestión de Productos y Servicios Integrales

en el Área de Metalmecánica, se sujeta del proceso de Gestión Marketing de Servicios, pero solo en

el caso del volumen de órdenes de trabajo, ya que la gestión de marketing es conseguir pedidos y

realizar las ordenes de trabajo de acuerdo a las exigencias que se acordaron en la cotización con

cada cliente, entonces es ahí donde interviene la gestión de calidad representada por el Gerente de

Calidad, a través de sus inspecciones a los trabajos realizados por el nivel de apoyo (torneros y

soldadores).

Así los Procesos Habilitantes operan con el apoyo para la Mejora Continua de la empresa, a través

de los sistemas informáticos, sistema contable y red de comunicación, contando también con la

asesoría de un Equipo de Abogados y un Equipo de Auditores. Conforme a todos los procesos

involucrados, la empresa busca cumplir la mejor expectativa de los requerimientos del cliente,

adicionándole el sello de una buena estrategia de entrega del producto, para garantizar la

satisfacción del cliente, lo que da como resultado fidelidad de sus clientes, generando más

oportunidades de desarrollo y crecimiento a la empresa.

1.2.1.3. Estructura Organizacional por Procesos

Según (Franklin Fincowsky, 2014), Organigrama “es la representación gráfica de la estructura

orgánica de una institución o de una de sus áreas en las que se muestra la composición de las

unidades administrativas que la integran, sus interrelaciones, niveles jerárquicos, canales formales

de comunicación, líneas de autoridad, supervisión y asesoría”.

Haciendo énfasis en el concepto de organigrama estructural se ha establecido el organigrama

estructural de PPE de la siguiente manera:.

9

EMPRESA PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL (Actual)

Figura 1.9: Organigrama Estructural

La estructura organizacional de PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., está conformada

por el nivel directivo que es la Junta General de Accionistas y el Gerente General, en el nivel

asesor se encuentran la Asesoría Legal y la Auditoría Externa, y en el nivel operativo están los

departamentos de marketing, administrativo, de producción y de calidad, también la empresa para

su buen desarrollo entre otros cuenta con asistente de contabilidad, un mensajero, seis torneros, seis

soldadores, un inspector de calidad, un coordinador de calidad, un jefe de seguridad industrial, un

bodeguero, entre otros, contando con un total aproximado de 35 personas que laboran en la

empresa. A continuación una breve descripción de las funciones de los departamentos principales:

Departamento Administrativo:

• Asegurar el cumplimiento del control interno administrativo.

• Definir y ejecutar las políticas, programas y proyectos de administración de los recursos

humanos, de los recursos físicos y financieros.

• Dirigir la elaboración de las órdenes de adquisición de materiales, así como su aprobación,

suministro, almacenamiento y uso.

10

• Presentar e interpretar los informes financieros y tributarios a la alta directiva.

• Realizar los pagos oportunamente a los proveedores de la empresa, a través de transferencias o

con la emisión de cheques, bajo la aprobación del Gerente General.

• Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades administrativas y financieras.

• Adoptar medidas correctivas para el mejoramiento de los sistemas de Administración

Financiera.

• Coordinar, definir y aplicar con los demás departamentos los parámetros para el presupuesto

anual de ingresos, gastos y compra de activos.

• Preparar la ejecución de las actividades para la provisión de los servicios administrativos y

logísticos que requiera la empresa para su operación.

• Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias, políticas y normas

pertinentes relacionadas con sus funciones, así como supervisar la labor y la ética profesional de

sus compañeros de trabajo.

Departamento de Producción:

• Supervisar y aprobar las órdenes de trabajo, con 24 horas de anticipación para organizar la

maquinaria y el personal.

• Mantener un plan de producción establecido para cumplir con la orden de trabajo. Comparar la

producción diaria real con la producción planificada.

• Coordinar con el departamento de calidad sobre los insumos que van a ser utilizados en la

producción, para que este le garantice la calidad del trabajo final.

• Realizar pedidos de material, sujetándose a las normas de calidad que les rige y emitir copias de

los pedidos, para la respectiva revisión del departamento administrativo.

• Establecer un plan de contingencia, para emergencias que se suscitan en el caso de tener

accidentes laborales o catástrofes naturales.

• Controlar las actividades de cada proceso, para el consumo óptimo de materiales de producción.

• Identificar tiempos de producción individual, para emitir un reporte de tiempo de entrega de los

productos.

• Dar mantenimiento a la maquinaria según su uso, capacitar al personal, almacenar los materiales

y productos bajo las normas establecidas de calidad y seguridad.

• Emitir informes de producción a la alta gerencia.

Departamento de Marketing:

• Manejar y coordinar las estrategias de venta.

• Presentar ofertas a los clientes que pueda satisfacer los requerimientos y necesidades de los

clientes, con el fin de obtener ganancias.

• Ejecutar las ventas dentro y fuera del establecimiento, si fuere necesario.

11

• Cotizar los pedidos de los clientes y dar un seguimiento hasta ejecutar o cancelar el pedido.

• Tramitar y actualizar la tabla de precios de los productos.

1.3. OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA

El objeto social de la empresa se ha establecido en el siguiente: Fabricación y re-

acondicionamiento de herramientas para la perforación de pozos en la industria petrolera y afines.

1.4. CATÁLOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS

Para establecer su actividad operativa la Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

ha definido como sus productos y servicios a los siguientes:

1.4.1. Hardbanding

Mediante soldadura automática de bandas de metal duro que sirve para proteger el desgaste a

superficies críticas de los tubulares (drill Pipe, Heavy Weight y drill Collar y herramientas

especiales).

Figura 1.10: Hardbanding

Tipos de materiales para hardbanding

Armacor M STAR

Carburo de Titanio

Carburo de Tungsteno 60-80, 14-24 mesh

Duraband NC

12

1.4.2. Hardfacing

Soldadura manual mediante aporte de superficies de metal duro para proteger por desgaste las áreas

de estabilización, especialmente en los estabilizadores, camisa para motores de fondo, reductores

de torque, entre otras herramientas especiales.

Tipo de material

RD 1000

RD 2000

RD 3000

RD 4000

1.4.3. Stub Welding

Mediante soldadura automática de arco-sumergido, con una combinación de alambre y fundente

para soldadura, produce un depósito de soldadura con resistencia al punto cedente de 70.000 a

100.000 psi. Para recuperación de herramientas Down Hole, mediante el aumento de longitud de

cuellos.

Figura 1.11: Stub Welding

Tipos de herramientas recuperables:

Drill Collar

Heavy Weight

Estabilizadores

Reamer

Escariadores

1.4.4. Manufactura de Componentes de BHA (Rotary Tools)

Mediante la mecanización de características dimensionales enunciadas por API Spec-7.1. En

material bruto (en blanco) para nuestros procesos utilizamos aceros aleados A.I.S.I. 4140 o 4145

13

combinación química cromo-molibdeno y propiedades mecánicas en conformidad con API SPEC -

71.

Figura 1.12: Rotary Tools

1.4.5. Fabricación y Reparación de Roscas API y Especiales

Mediante procesos de mecanización con el uso de tornos paralelos convencionales y personal de

competencia probada, realizamos la fabricación de conexiones rotatorias de hombro, roscas para

casing, tubing y roscas especiales.

Figura 1.13: Roscas API y Especiales

14

1.4.6. Medición de Producto Procesado

Mediante proceso de control de la calidad, se realiza confirmación de características dimensionales

normalizadas por API u otros entes externos, contamos con equipos de medición y prueba,

certificados por entes externos de metrología.

Figura 1.14: Taper gages pin & box

Figura 1.15: Setting Standards Profile

15

1.4.7. Recubrimiento de Estabilizadores

Mediante procesos de soldadura manual Microwire o Autógena aplicamos recubrimientos duros en

superficies de aletas de estabilizadores, para protegerlos contra el desgaste por abrasión.

Tipos de recubrimiento:

Carburo de Tungsteno

Carburo de Tungsteno + Placas de Tungstenos

Carburo de Titanio

Otros según requisitos del cliente

Figura 1.16: Recubrimiento

1.4.8. Soldadura en General

Mediante procesos de soldadura manual, microwire y automática realizamos reconstrucción con

metal base de estabilizadores con desgaste, tool joint de drill pipe y Heavy Weight a partes y piezas

de herramientas de perforación y afines, fabricación de tanques rectangulares, cuadrados y

redondos, fabricación de cestas para almacenamiento de tubulares.

16

Figura 1.17: Soldadura

1.4.9. Proyectos Especiales de Ingeniería

Mediante procesos de mecanizado y soldadura, fabricamos productos según diseños adecuados a

necesidades y expectativas de nuestros clientes.

1.5. CATÁLOGO DE CLIENTES

La actividad operativa de la Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. ha extendido

la venta y comercialización de sus productos y servicios a los siguientes clientes:

WEATHERFORD

SCHLUMBERGER / SMITH INTERNATIONAL

SINOPEC

NOV / TUBOSCOPE

DIRECTSURVEY

ADRIALPETRO

TUSCANY

TRIBOILGAS

OIL SERVICES & SOLUTIONS

SUPERIOR

17

CAPÍTULO II

2. ANÁLISIS SITUACIONAL ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA “PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A.”

De acuerdo al tema del proyecto de titulación, la situación que se está tratando en PPE, es si se

aplicando normas de seguridad y salud ocupacional aplicables en nuestro país, debido a que toda

organización es responsable de la seguridad y salud de sus empleados. Para verificar este

cumplimiento, PPE está obligada a cumplir las normas constituidas en el Reglamento para el

Sistema de Auditoría de Riesgos del Trabajo (SART), publicado en el Registro Oficial No. 319, el

12 de noviembre de 2010, y establecido por el Instituto de Seguridad Social (IESS).

Es así, que si las empresas que tengan al menos dos años de actividad como PPE, deberán

someterse a las Auditorías del SART que permitirán verificar su diagnóstico, planificación,

implantación y control al departamento de gestión de seguridad y salud en el trabajo que esta

mantiene.

Acorde a esta situación todas las empresas deben contar con profesionales calificados en seguridad

industrial y salud en el trabajo, de manera que estén preparadas legal y técnicamente para el

cumplimiento del SART, lo cual permitirá mantener y mejorar su desarrollo productivo y reducirá

la probabilidad de recibir sanciones.

Desarrollar las actividades conjuntamente, permitirá a que los trabajadores de PPE, den

cumplimiento al sistema de gestión de Seguridad Industrial y Salud Ocupacional y no solo

garantizar el cumplimiento de una normativa, sino que cederá a entender la responsabilidad de

proteger el talento humano.

El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) estableció el Sistema de Auditoría de Riesgos

del Trabajo (SART), como medio de cumplimiento de la normativa técnica y legal en materia de

seguridad y salud en el trabajo por parte de organizaciones y empresas. Este Sistema de Auditoría

se encuentra a cargo del Seguro General de Riesgos del Trabajo, entidad que se encarga de velar

por la ejecución y el cumplimiento del mismo a nivel nacional.

Para controlar el cumplimiento de los objetivos del SART, existen dos cláusulas, en el caso de

incumplimiento:

Plazo de cierre: 6 meses

18

En caso de no cerrar las NC en el plazo indicado se incrementará la prima de recargo del Seguro de

Riesgos del Trabajo en el uno por ciento (1%); tendrán una duración de veinticuatro (24) meses

prorrogables por períodos iguales hasta que se de cumplimiento a la normativa legal aplicable.

Relacionada con el incumplimiento puntual de un elemento técnico operativo auditable, sin que

afecte de manera sistemática y/o estructural el sistema de gestión SST de la organización.

Plazo de cierre: 6 meses

En caso de no cerrar las NC en el plazo indicado se incrementará la prima de riesgos del trabajo en

el cero cinco por ciento (0,5%) por doce (12) meses, prorrogables por períodos iguales, hasta que

se dé cumplimiento a la normativa legal y reglamentaria.

Se relaciona con el déficit de gestión que afecte de manera sistemática y/o estructural el Sistema de

Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo-SST de la organización. (Cámara de la Industria y

Producción, 2010)

De acuerdo a esta situación es que se determinó realizar una Auditoría de Gestión al

departamento de SSO, para que PPE pueda organizar y disminuir las falencias de

cumplimiento y lleve un mejor control de los procedimientos del manual del control

interno del departamento SSO.

2.1. PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS

Principios

• Planificar y desarrollar nuestras actividades haciendo uso de los recursos y preservando el

Ambiente, la Salud, y Seguridad para nuestros clientes, empleados, contratistas y la comunidad.

• Identificar y definir las necesidades del cliente para satisfacer sus expectativas.

• Prevenir la ocurrencia de lesiones y enfermedades de origen laboral que afecten a nuestros

trabajadores y partes interesadas.

• Prevenir la contaminación reduciendo la generación de residuos, reciclándolos o

disponiéndolos adecuadamente.

• Cumplir con la legislación aplicable, regulaciones y compromisos voluntarios, suscritos por la

empresa.

• Asegurar el mantenimiento adecuado de bienes y equipos a efectos de proveer servicios de

calidad.

• Brindar capacitación al personal para asegurar su competencia.

19

• Privilegiar el uso de las mejores prácticas ambientales y de seguridad con las tecnologías

disponibles, asociadas a la prestación del servicio.

• Promover el proceso de mejora continua en todas nuestras actividades mediante el uso del

sistema de gestión desarrollado para tal fin.

Valores

• Lealtad.- actuamos con Fidelidad, Reciprocidad y Confidencialidad, cumpliendo a cabalidad

los principios y políticas internas así como la de nuestros clientes.

• Respeto.- cumplimos con las normas y políticas de convivencia con el entorno social,

empresarial y ambiental dentro del marco legal.

• Compromiso.- asumimos con responsabilidad las exigencias de nuestros clientes.

• Determinación.- trabajamos enfocados en el éxito personal y empresarial.

• Profesionalismo.- demostramos, aplicamos y trasmitimos los conocimientos de nuestro

personal con excelencia y actitud.

• Innovación.- aportamos con ideas y buenas prácticas profesionales, que permitan generar valor

agregado a las expectativas propuestas por nuestros clientes.

• Honestidad somos confiables, sinceros y coherentes respecto a los principios de justicia y

verdad.

• Limpieza y Orden.- fundamentados en nuestros procedimientos internos de seguridad.

• Puntualidad.- cumplimos con los tiempos y exigencias propuestas por nuestros clientes con

eficiencia, puntualidad y responsabilidad.

2.2. POLÍTICA DE CALIDAD

Petroleum & Power Engineers S.A, organización dedicada al Mecanizado (THREADING),

Soldadura y Manufactura de herramientas (DRILL STEM SUB) utilizadas en la industria petrolera;

expresa su compromiso de cumplir los requisitos y mejorar continuamente la eficacia en su Sistema

de Gestión de Calidad bajo los lineamientos de la Spec. API Q1; estableciendo y revisando sus

objetivos en las funciones y los niveles pertinentes, con el fin de lograr: productos y servicios de

alta calidad, personal altamente competente, infraestructura idónea y tecnológicamente actualizada

dentro de un ambiente de trabajo productivo y seguro; alcanzando así la satisfacción de sus

clientes.

Esta política es comunicada, entendida, implementada y mantenida en todos los niveles y funciones

relevantes dentro de la organización, la cual es aprobada por el Gerente General y revisada para su

continua adecuación cuando sea aplicable durante la revisión por la Alta Dirección.

20

2.3. MISIÓN

Según (Serna, 2010) “La misión describe la naturaleza y el negocio al cual se dedica la empresa

para el logro de su visión y en otros términos da respuesta a la pregunta ¿cuál es el negocio?”. “La

formulación de la misión de la empresa es una tarea que corresponde a la alta gerencia de la

empresa (junta directiva, presidente y altos ejecutivos), se estructura respondiendo a las siguientes

preguntas:

¿Qué?: Lo que hace la organización

¿Quién?: El sujeto organizacional actuante

¿Cuándo?: Para ubicar en el tiempo lo que se va a hacer

¿Dónde?: Para ubicar en el espacio o ámbito

¿Para qué?: Define el propósito que se persigue

Tomando en consideración estas premisas a continuación se plantea la siguiente misión de la

empresa:

“Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, proporcionándoles productos y servicios integrales

en el área metalmecánica y servicios que cumplan con los más exigentes estándares de calidad

aplicables, utilizando para ello personal altamente capacitado, tecnología adecuada, un Sistema de

Gestión de la Calidad adecuado y eficaz”.

2.4. VISIÓN

Según (Serna, 2010), ¨la visión es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas, que

proveen el marco de referencia de lo que una empresa quiere y espera ver en el futuro; señala el

camino que permite a la alta gerencia establecer el rumbo para lograr el desarrollo esperado de la

organización en el futuro¨. Para elaborar la visión se debe responder a las siguientes preguntas:

¿Cuál es la finalidad o rol de la institución?

¿Cuál es el ámbito de acción?

¿Qué principios necesitan ser acentuados?

¿Qué valores se requieren cultivar?

¿Cuál debería ser la posición futura?

¿En qué tiempo alcanzar lo propuesto?

Tomando en consideración estas premisas a continuación se plantea la siguiente Visión de la

empresa:

21

“Lograr que la percepción de nuestros clientes hacia nuestra Organización, sea un sinónimo de la

calidad. Mediante la proporción de productos y servicios que de forma continua se cumplan y

excedan sus necesidades y expectativas”.

2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO SSO

Figura 2.1: Estructura Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional

2.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Los objetivos estratégicos a ser cumplidos en el departamento de SSO son:

Implantar un sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional en coherencia y conformidad

con los requisitos del Reglamento del SART.

Verificar el cumplimiento Técnico legal en materia de seguridad y salud en el trabajo.

Evidenciar el compromiso de cumplir y hacer cumplir el reglamento interno SSO.

Verificar el diagnóstico del sistema y analizar los resultados y comprobarlos de requerirlo.

Revisar que la planificación se ajuste al diagnóstico.

Verificar la integración-implantación del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo

en la gestión laboral general de la empresa.

Verificar el sistema de comprobación y control interno del sistema de gestión de seguridad y

salud en el trabajo.

2.7. ENFOQUE EN LOS REQUISITOS DEL CLIENTE

Las actividades de gestión de nuestra organización para alcanzar la plena satisfacción de las

necesidades y expectativas de nuestros clientes de forma continua y en coherencia con normativas

aplicables, mediante la realización del producto. Hemos determinado e identificado sus requisitos,

que en lo sucesivo lo denominaremos requisitos del cliente, los cuales están comprendidos por:

Requisitos para:

DEPARTAMENTO DE

SEGURIDAD Y SALUD

OCUPACIONAL

JEFE DE SEGURIDAD Y

SALUD OCUPACIONAL

22

Sistemas de Gestión de la Calidad:

Están determinados establecidos, documentados y son controlados por la norma internacionales

API Spec-Q1 2008 & ISO: 9001-2008 Sistemas de Gestión de la Calidad-Requisitos.

Productos:

Están determinados, establecidos, documentados y son controlados por entes reguladores externos,

tales como; American Petroleum Institute (API), Standard d S-1 (d S1), Organizaciones con autoría

y licencia de productos (OALP) con especiales características de utilización o funcionales

Clientes:

El cumplimiento con los requisitos establecidos por entes normativos y reguladores y por

organizaciones expresadas anteriormente (ISO, API, d S1 y OAL y otros, los cuales las hemos

clasificado como requerimientos circunstanciales (básicos y especiales), debido a que son

requerimientos convenidos de acuerdo a sus necesidades y expectativas, derivadas según la

planificación, a través y después del desarrollo de sus operaciones

Requerimientos básicos; son los referentes, a; preparación de ofertas, disponibilidad de

recursos de infraestructura y equipos, tiempo de entrega, disponibilidad de almacenaje de

herramientas fabricadas o reparadas en nuestras instalaciones, destino de entrega,

asesoramiento y determinación dimensional de la viabilidad de realizar un servicio

determinado a herramientas con características físicas o dimensiones, no conformes con las

especificadas por entes reguladores, y para cambiar características físicas o dimensionales de

herramientas de acuerdo de acuerdo con su necesidad o expectativa dada.

Requerimientos especiales; son los referentes a determinación de viabilidad de recuperar

herramientas de uso específico, utilizadas en sus operaciones y que fueron rechazadas por

organizaciones especializadas en el ramo, autorizadas mediante certificación emitida por entes

reguladores ecuatorianos.

Los requisitos para recuperación y protección de áreas en herramientas, mediante aporte de

material por fusión por arco eléctrico o por fusión por exposición a altas temperaturas, están

identificados como procesos especiales y su eficacia es controlada mediante la implementación

de parámetros, técnicas para el aporte y ensayos no destructivos necesarios para determinar

conformidad, están especificados en nuestros procedimientos documentados para cada proceso

especial, los mismos hacen referencia cruzada con el ente regulador del proceso, pero son

nuestros clientes quienes validarán estos procesos especiales antes de su realización.

23

Los requisitos para la validación de estos procesos especiales son: mantener evidencia

actualizada de la certificación emitida por organizaciones calificadas y certificadas por los

entes reguladores de la materia, en:

a. Equipamiento para la realización de los procesos, en los cuales se procesen y tengan

incidencia en la calidad del producto durante y después de su realización.

b. Dispositivos para la medición, prueba y ensayo, con los cuales se controlan los valores de

carga térmica inducida al producto durante su realización, ya que tienen incidencia en la

calidad del proceso de la realización del mismo.

c. Aunado a la evidencia de la competencia del personal que interviene en los procesos

necesarios para la realización del producto.

Representación Gráfica

Origen de los requisitos del cliente, para los sistemas de gestión de calidad y para los productos.

Figura 2.2.7: Requisitos Clientes

2.8. ENTORNO EXTERNO

Realizar un análisis del entorno externo tiene como objetivo descubrir las oportunidades que

podrían beneficiar a la empresa, y así las amenazas que podrían perjudicarla, y así enunciar

estrategias que le permitirán aprovechar todas las oportunidades, así como todas las estrategias que

le permitan evitar las amenazas o, en todo caso, reducir o minimizar sus efectos.

24

2.8.1. Macro ambiente

Para (Mintzberg Henry, 2013) la empresa desarrolla su actividad en un entorno concreto que se

compone de una serie de fuerzas que tienen incidencia sobre la actividad empresarial. Por lo tanto,

el entorno empresarial hace referencia a los factores externos a la empresa que influyen en la

empresa y que condicionan su actividad. Del entorno la empresa recibe trabajo, capital, materiales,

recursos, denominados “entradas”, que una vez transformadas proporcionarán “salidas”: productos

y servicios que la empresa ofrece al mercado.

Se trata de factores externos que influyen en las empresas y que éstas no pueden controlar. Los

clasificaremos del siguiente modo:

1. Factores económicos

2. Factores socioculturales

3. Factores políticos

4. Factores demográficos

5. Factores tecnológicos

2.8.1.1. Factor Político

Es el campo donde las organizaciones y los grupos de interés compiten para captar la atención y

los recursos, así como para tener voz en la supervisión del conjunto de leyes y reglamentos que

rigen las interacciones entre naciones” (Hitt Michael, 2009).

El factor político está integrado por leyes, funciones del estado, políticas y acciones que garantizan

una correcta articulación con los diferentes niveles de gobierno y con los diversos actores políticos

y sociales, en el ámbito nacional e internacional, para construir una conciencia social que lleve a

prácticas participativas, democráticas, incluyentes, justas, eficientes y coherentes. Para lo cual se

han identificado las siguientes:

2.8.1.1.1. Connotación Gerencial

La situación política del Ecuador al momento es inestable, en vista de que el discurso del gobierno

central se contrapone a los sistemas de producción el cual se fundamenta en el socialismo del siglo

XXI, que se aleja cada vez más de esta concepción clásica y se reinventa incesantemente en

función de coyunturas políticas y conveniencias clientelares de turno. Tomando como referencia

estas premisas se han identificado las oportunidades y amenazas.

2.8.1.2. Factor Económico

Sfegún Humberto Serna “es aquel que está relacionado con el comportamiento de la economía,

tanto a nivel nacional como internacional; índice de crecimiento, inflación, devaluación, ingresos

25

per cápita PIB, Riesgo País y comportamiento de la economía internacional” (Gerencia

Estratégica-Teoría-Metodología-Alineamiento, Implementación y Mapas Estratégicos, 2010).

Se realizará el análisis de la evolución Economía del Ecuador en función de las variables que han

tenido mayor influencia en el sistema económico del Ecuador; Inflación, tasas de interés y riesgo

país.

2.8.1.2.1. Inflación

Es un desequilibrio económico que se caracteriza por el alza duradera de los precios, por lo tanto el

dinero pierde valor cuando con él no se puede comprar la misma cantidad de bienes que con

anterioridad se compraba.

A continuación se detallan las variaciones de la inflación anual establecidas para los años 2014 al

2015. (Revista Líderes, 2015)

Tabla 2.1: Inflación Anual 2014 al 2015

FECHA VALOR

Mayo-31-2015 4.55 %

Abril-30-2015 4.32 %

Marzo-31-2015 3.76 %

Febrero-28-2015 4.05 %

Enero-31-2015 3.53 %

Diciembre-31-2014 3.67 %

Noviembre-30-2014 3.76 %

Octubre-31-2014 3.98 %

Septiembre-30-2014 4.19 %

Agosto-31-2014 4.15 %

Julio-31-2014 4.11 %

Junio-30-2014 3.67 %

Mayo-31-2014 3.41 %

Abril-30-2014 3.23 %

Marzo-31-2014 3.11 %

Febrero-28-2014 2.85 %

Enero-31-2014 2.92 %

26

Figura 2.3: Variación de la Inflación

2.8.1.2.1.1. Connotación Gerencial

En el mes de enero del año 2014 la inflación anual se ubica en 2,92% y tiene una tendencia

creciente hasta llegar al 3,67% en el mes de diciembre del año 2014; en cambio en enero del año

2015 se ubica en 3,53% en el cual presenta una tendencia creciente hasta llegar al mes de mayo a

ubicarse en el 4,55%; pero en un país dolarizado estos niveles de inflación son todavía altos.

2.8.1.3. Factor Social

Está constituido por las actitudes y los valores culturales de una sociedad. En el Factor Social con

relación a la empresa analizaremos las tendencias del empleo, desempleo y subempleo variables

que contribuyen a determinar la ocupación de la población con relación al comportamiento del

salario mínimo legal.

La Población Económicamente Activa correspondiente al 4.585.575 equivalente al 100% la

población ocupada es de 1.490.312 que corresponde al 32,5%, subempleados 2.691.733

corresponde a 58,7% y la población desocupada es de 403.531 equivalentes al 8,8%

27

OCUPACIÓN DE LA POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA EN EL ECUADOR

Figura 2.4: Población Económicamente Activa del Ecuador


El crecimiento económico del país muestra una recuperación con relación a los años del 2012 al

2013. No obstante, este crecimiento es aún insuficiente, dependiente de los precios y las

exportaciones de petróleo así como de las remesas de los emigrantes. Se trata por ello de un

crecimiento fluctuante que no asegura condiciones de estabilidad para la inversión y que no

permite reducir las elevadas tasas de empleo e informalidad.

Uno de los grandes problemas que ha tenido que enfrentar América Latina particularmente el

Ecuador, han sido los elevados índices de desempleo y subempleo que traduce en pobreza,

marginalidad y exclusión social.

El mercado del empleo ecuatoriano se ha caracterizado por sus deficientes resultados, que se

manifiesta a través de la alta proporción y creciente proporción de empleos informales y al escaso

dinamismo del sector moderno en la generación de empleo.

2.8.1.4. Factor Tecnológico

Factor Tecnológico Está formado por las fuerzas que influyen en las nuevas tecnologías y dan

lugar a nuevos productos, servicios y oportunidades de mercado.


La tecnología que utiliza la empresa se la encuentra en el mercado local entre las cuales tenemos

las siguientes. GPS, sistemas de seguridad o vigilancia y telefonía celular, por consiguiente no es

necesario realizar importaciones, estas condiciones abaratan los costos para el consumidor final.

SUBEMPLEADOS OCUPADOS DESOCUPADOS

2.691.733 1.490.312

403.531

OCUPACIÓN DE LA POBLACIÓN

ECONOMICAMENTE ACTIVA EN EL ECUADOR

28

2.8.1.5. Factor Demográfico

Factor Demográfico: Es el estudio de las poblaciones en cuanto a dimensiones, densidad,

ubicación, edad, sexo, ocupación, este ambiente involucra a las personas, las cuales son las que

constituyen los mercados.

Características de la Población Ecuatoriana

Según el Censo de Población del año 2010, la proyección de la población del ecuador corresponde

a la siguiente, con sus respectivas tasas de crecimiento poblacional.

Tabla 2.2: Proyección de la Población del Ecuador Años 2010 – 2020

AÑOS POBLACION TOTAL TASA DE CRECIMIENTO

(TCA %)

2010 15.012,228 2,79

2011 15.266,431 2,79

2012 15.520,973 2,79

2013 15.774,749 2,79

2014 16.027,466 2,79

2015 16.278,844 2,79

2016 16.528,730 2,79

2017 16.776,977 2,79

2018 17.023,408 2,79

2019 17.267,986 2,79

2020 17.510,643 2,79

2.8.2. Micro ambiente

El Microambiente es el escenario más cercano que existe del entorno en la empresa, del que

obtiene los insumos, coloca sus productos o servicios y ejecuta sus operaciones. Los grupos que se

relacionan son: clientes, proveedores y competencia.

Para realizar el análisis del microambiente utilizamos el modelo de las cinco fuerzas de Michel

Porter (1985) sobre estrategia competitiva, para determinar la posición de una empresa en un

ambiente competitivo; para lo cual nos basaremos en el Diamante de Porter, en vista de que “la

situación de competencia en una industria depende de cinco fuerzas básicas que se muestran en el

siguiente diagrama del siguiente gráfico”. (Mintzberg Henry, 2013)

29

Figura 2.85: Diamante de Porter

Las fuerzas que determinen la rentabilidad del sector de la industria y en las operaciones que

realiza la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., son los factores internos, para lo

cual se analizarán a los siguientes: clientes, proveedores, competencia y los productos sustitutos.

2.8.2.1. Clientes

Según la American Marketing Association (A.M.A.), el cliente es “el comprador potencial o real

de los productos o servicios”

La Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., para ofertar sus servicios tiene

establecidos convenios de prestación de servicios de Harcloanding, Stub Welding, Fabricación de

componentes de BHA (Rotary Tools) y Recubrimientos de Estabilizadores, entre otros productos

petroleros ha identificado a los siguientes clientes:

CLIENTES PRINCIPALES

WEATHERFORD

SCHULUMBERGER / SMITH INTERNATIONAL

SINOPEC

NOV / TUBOSCOPE

DIRECTSURVEY

ADRIALPETRO

TUSCANY

30

TRIBOILGAS

TIW

OIL SERVICES & SOLUTIONS

SUPERIOR


Los productos que entrega a sus clientes la empresa son de calidad, además tiene precios menores a

los de la competencia, razón por la cual los clientes se encuentran fidelizados y comprometidos

con la organización. En consecuencia se han identificado el poder de negociación de los

compradores (clientes), el cual se apalanca en base al poder de negociación que se establece en

base a la sensibilidad de los precios frente a la competencia.

2.8.2.2. Competidores Potenciales

Competencia es cuando diferentes empresas concurren a un mercado a ofrecer sus productos y

servicios ante un conjunto de clientes que actúan independientemente, para la compra de un

producto y/o servicio

Por consiguiente el ambiente competitivo engloba a los competidores que una empresa debe hacer

competencia. La competencia es un factor que no se lo puede controlar pero si se ve limitado por

las barreras de entrada y barreras de comercialización de las empresas.

La competencia de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., son las siguientes

empresas:

2.8.2.3. Rivalidad entre Competidores Existentes

Las condiciones que señalan una alta probabilidad de que los competidores existentes respondan

enérgicamente ante un nuevo ingreso son:

a) Que históricamente haya existido en el sector una fuerte reacción contra los nuevos

competidores;

b) Empresas establecidas con sustanciales recursos para defenderse (exceso de efectivo, fuerte

capacidad de endeudamiento, capacidad productiva ociosa, ventaja en cuanto a canales de

distribución.

c) Empresas establecidas con gran compromiso en el sector y activos inmovilizados de poca

liquidez.

d) Crecimiento lento del sector.

31

En consecuencia para una empresa será más difícil competir en un mercado o en uno de sus

segmentos donde los competidores estén muy bien posicionados, sean muy numerosos y los costos

fijos sean altos, pues constantemente estará enfrentada a guerras de precios, campañas publicitarias

agresivas, promociones y entrada de nuevos productos.

2.8.2.3.1. Competidores numerosos

En la actualidad no existe una gran competencia y el no hay ingreso de nuevas empresas al

mercado de oferta de servicios y productos petroleros.

2.9. ENTORNO INTERNO

Es el medio o estructura organizacional que integradas a través de los recursos se va a desarrollar

las actividades cotidianas de una empresa. En el ambiente interno están todas las áreas que tiene

una organización (estructura del organigrama de la empresa).

En consecuencia el Análisis Interno se refiere al estudio de la estructura interna de la empresa,

como se encuentra la organización en capacidades como son: Capacidad Administrativa,

Productiva, Financiera, Tecnológica, Talento Humano y Comercial.

2.9.1. Análisis del sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional

Los sistemas de gestión constituyen el mecanismo para racionalizar y organizar el trabajo,

posibilitando la coordinación entre las distintas áreas afectadas y proporcionando las técnicas y

metodologías adecuadas para una óptima utilización de los recursos disponibles, permitiendo el

desarrollo de las actividades de la empresa a través del establecimiento de políticas y objetivos.

Estos sistemas se han venido introduciendo basados en diferentes normas nacionales e

internacionales, orientadas primeramente al aseguramiento de la calidad, posteriormente al medio

ambiente y por último aunque no menos importante que las anteriores a la seguridad y salud

ocupacional.

La actual normas de la serie NC ISO 9000:2000 para los sistemas de gestión de la calidad se enfoca

a que las organizaciones se acerquen cada vez más a una organización por procesos, que comparta

requisitos y principios con las normas para los sistemas de gestión ambiental (NC ISO 14001:

2004),4 y los sistemas de gestión de la seguridad y salud ocupacional (NC 18001: 2005).5 El

desarrollo de sistemas integrados de gestión permite un notable ahorro de recursos y de esfuerzos

dado que estos sistemas presentan aspectos comunes y tienen como ente fundamental los procesos

de la organización,4 de tal manera se sugiere que los aspectos comunes de las normas se deben

implantar de forma compartida para evitar duplicidades innecesarias y la integración de los

sistemas ha de permitir una mejora del desempeño de los procesos de la organización y la

satisfacción de las partes interesadas. (Hernández & Isaac Godínez, 2010, págs. 1-2)

32

2.9.1.1. Requerimientos Generales

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá un Sistema de

Administración para la Seguridad y Salud Ocupacional, los requerimientos se describen a

continuación.

2.9.1.2. Política SSO

Con la coordinación de la alta gerencia, se deberá establecer la política de Seguridad y Salud

Ocupacional que declare notoriamente, todos los objetivos tanto los generales como los específicos

de seguridad y salud, así también como la responsabilidad para mejorar el desempeño de SSO.

Las políticas deben ser:

a) Estar acorde a la naturaleza y escala de los riesgos SSO de la empresa PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A.;

b) Incluir el compromiso de mejora continua;

c) Incluir el compromiso de por lo menos cumplir con la legislación SSO aplicable y los otros

requerimientos a los que se suscribe la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS

S.A.;

d) Estar documentada, implementada y mantenida;

e) Estar comunicada a todos los empleados con la intención que los empleados estén conscientes

de sus obligaciones individuales de SSO.

f) Estar disponible a las partes interesadas y g. ser revisada periódicamente a fin de asegurar su

relevancia y que sea apropiada a la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A..

2.9.1.3. Planeación

Planeación para la identificación de peligro, evaluación de riesgo, y control del riesgo.

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá procedimientos

para la identificación continua de los peligros, evaluación de los riesgos y la implementación de las

medidas de control necesarias.

Las medidas de control deben incluir:

Actividades rutinarias y no rutinarias

Actividades de todo el personal que tiene acceso al sitio de trabajo (incluyendo contratistas y

visitantes)

Instalaciones y servicios en el sitio de trabajo, provistos por PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A.

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. asegurará que los resultados de estas

evaluaciones y los efectos de estos controles sean considerados cuando se establezcan sus

objetivos de SSO.

33

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. documentará y conservará esta información

actualizada.

La metodología de la Organización para la identificación de peligros y evaluación de riesgos

deberá cumplir con:

Estar definida con respecto a su alcance, naturaleza y momento en tiempo a fin de asegurar

que sea proactiva más que reactiva;

Establecer la clasificación de riesgos e identificar aquellos que serán eliminados o controlados

por las medidas definidas conforme a lo establecido en los Objetivos y Programas de SSO.

Ser consistente con la experiencia de operación y la capacidad de control de riesgo de las

medidas utilizadas;

Proveer información para la determinación de las necesidades de las instalaciones, para la

identificación de las necesidades de entrenamiento y/o desarrollo de controles operacionales;

Proveer medidas para el seguimiento de acciones necesarias a fin de asegurar su

implementación efectiva y su momento de aplicación.

2.9.1.3.1. Requerimientos legales y otros

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá un procedimiento para

identificar y tener acceso a los requerimientos de SSO legales y otros que son aplicables.

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. mantendrá esta información actualizada.

Comunicará la información relevante de requerimientos legales y otros a sus empleados y otras

partes interesadas relevantes.

2.9.1.3.2. Objetivos

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá objetivos de salud y

seguridad documentados para cada función y nivel relevantes dentro de la Organización.

Los objetivos deberán ser cuantificados cuando sea posible. Cuando PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A. establezca y revise sus objetivos, considerará sus requerimientos legales y otros,

sus peligros y riesgos de SSO, sus opciones tecnológicas, sus requerimientos financieros,

operacionales y de negocio y los puntos de vista de las partes interesadas.

Los objetivos serán consistentes con la política de SSO, incluyendo el compromiso de la mejora

continua.

Programa(s) de seguridad y salud ocupacional (SSO)

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá programa(s) de

administración de SSO para alcanzar sus objetivos. Esto incluirá la documentación para definir:

a) La responsabilidad y autoridad designada para lograr los objetivos a las funciones y niveles

relevantes de la Organización; y

34

b) Los medios y escala de tiempo en los cuales los objetivos serán alcanzados.

Los programas de administración de la SSO serán modificados donde sea necesario para atender

los cambios de las actividades, productos servicios o condiciones operacionales de la empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

2.9.1.4. Implementación y operación

Estructura y responsabilidad

Los roles y autoridades del personal que administra, realiza y revisa actividades o tareas que tienen

efectos sobre los riegos de SSO de las actividades, instalaciones y procesos de la Organización,

deben ser definidos, documentados y comunicados a fin de facilitar la administración de la SSO.

La responsabilidad máxima para la seguridad y salud recae en la alta dirección. La Organización

deberá designar a un miembro de la alta dirección con responsabilidades particulares para asegurar

que el Sistema de administración de la SSO es correctamente implementado y opera conforme a los

requerimientos en todas las áreas y alta gerencia de la empresa PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A. La administración proveerá recursos humanos con competencias especializadas,

recursos tecnológicos y financieros esenciales para la implementación, control y mejora del

SASSO.

El personal designado por la administración de PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

tendrá roles, responsabilidades y autoridad designadas para:

a) Asegurar que los requerimientos del SASSO sean establecidos, implementados y mantenidos de

acuerdo a esta especificación OHSAS;

b) Asegurar que los reportes de desempeño del SASSO sean presentados a la alta dirección para su

revisión y como base para la mejora del SASSO.

Todos aquellos con responsabilidades de administración demostrarán su compromiso con la mejora

continua en el desempeño en seguridad y salud ocupacional de PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A.

2.9.1.4.1. Entrenamiento, concientización y competencia

El personal las competencias para desarrollar tareas que puedan impactar sobre la SSO en el sitio

de trabajo. La competencia será definida en términos de educación apropiada, entrenamiento y/o

experiencia.

Se establecerá y mantendrá procedimientos para asegurar que los empleados, trabajando en cada

función y nivel relevante, sean conscientes de:

a) La importancia del cumplimiento de la política y procedimientos SSO, y de los requerimientos

del Sistema de Administración SSO;

35

b) Las consecuencias en SSO, actuales o potenciales, de sus actividades laborales y los beneficios

en SSO de un mayor desempeño personal;

c) Sus roles y responsabilidades en el logro del cumplimiento de la política y procedimientos SSO

y los requerimientos de su Sistema de Administración SSO, incluyendo los requerimientos de

preparación y respuesta a emergencias;

d) Las consecuencias potenciales del incumplimiento de procedimientos de operación

especificados. Los procedimientos de entrenamiento contaran con los diferentes niveles de:

e) Responsabilidad, habilidad y cultura; y

f) Riesgo.

2.9.1.4.2. Consulta y comunicación

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. contará con procedimientos para asegurar que la

información de SSO apropiada es comunicada a y desde los empleados y a otras partes interesadas.

El compromiso de los empleados y los resultados de consulta serán documentados e informados a

las partes interesadas.

Los empleados deberán:

a) Estar involucrados en el desarrollo y revisión de las políticas y procedimientos para controlar y

minimizar los riesgos;

b) Ser consultados donde haya cualquier cambio que afecte la salud y seguridad del sitio de

trabajo;

c) Estar representados en asuntos de salud y seguridad; y

d) Estar informados sobre quién es el representante patronal en materia SSO y el responsable

designado.

2.9.1.4.3. Documentación

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá información, en un medio

adecuado como papel o forma electrónica de modo que se pueda:

a) Describir los elementos centrales del sistema de administración y su interacción;

b) Proveer dirección a documentación relacionada.

Es importante que la información se mantenga en las mínimas condiciones requeridas para su

efectividad y eficiencia.

2.9.1.4.4. Documentos y control de datos

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. debe establecer y mantener procedimientos para

controlar todos los documentos y datos requeridos por esta especificación OHSAS para asegurar

que:

36

a) Puedan ser localizados;

b) Sean revisados periódicamente, analizados cuando sea necesario y aprobados como adecuados

por personal autorizado;

c) Las versiones actualizadas de los documentos relevantes y datos estén disponibles en todos los

sitios donde se realizan operaciones esenciales para el funcionamiento efectivo del sistema

SSO;

d) Documentos obsoletos y datos sean prontamente removidos de los puntos de emisión y uso o se

asegure contra su uso no intencionado; y e. documentos y datos retenidos por propósitos legales

o conservación del conocimiento o ambos estén claramente identificados.

2.9.1.4.5. Control operacional

La Organización identificará aquellas operaciones y actividades que están asociadas con los riesgos

identificados donde las medidas de control necesiten ser aplicadas. La Organización planeará estas

actividades incluyendo las actividades de mantenimiento, a fin de asegurar que sean realizadas bajo

condiciones especificadas que permitan:

a) establecer y mantener procedimientos documentados para cubrir situaciones donde su ausencia

pueda causar desviaciones de la política y objetivos SSO.

b) incluir criterios operacionales en los procedimientos

c) establecer u mantener procedimientos relacionados con los riesgos de SSO identificados para

bienes, equipos y servicios adquiridos y/o usados por la Organización y comunicar los

procedimientos relevantes y requerimientos a proveedores y contratistas;

d) establecer y mantener procedimientos para el diseño del sitio de trabajo, proceso, instalaciones,

maquinaria, procedimientos operacionales y Organización del trabajo, incluyendo su

adaptación a la capacidad humana, a fin de eliminar o reducir los riesgos de SSO en su origen.

2.9.1.4.6. Preparación y respuesta a emergencias

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá planes y procedimientos

para identificar el potencial de, y respuesta a, incidentes y situaciones de emergencia, y para

prevenir y mitigar las posibles enfermedades y lesiones que puedan estar asociadas con ellas.

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. debe revisar los preliminares y planes de respuesta a

emergencias, en particular, después de la ocurrencia de incidentes o situaciones de emergencia.

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. probará periódicamente estos procedimientos donde

sea factible.

37

2.9.1.5. Verificación y Acciones correctivas

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá procedimientos para

monitorear y medir a intervalos regulares el desempeño de Seguridad y Salud Ocupacional. Estos

procedimientos proporcionarán:

Mediciones cualitativas y cuantitativas, apropiadas a las necesidades de la Organización;

Seguimiento al grado de cumplimiento de los objetivos de SSO de la Organización;

Medidas proactivas de desempeño para monitorear el cumplimiento del programa de SSO,

criterios operacionales, legislación aplicable y requerimientos regulatorios;

Medidas de desempeño reactivo para el seguimiento de accidentes, enfermedades ocupacional,

incidentes (incluyendo cuasi-accidentes) y otras evidencias históricas de desempeño SSO

deficiente.

Registro de datos y resultados de seguimiento y medición suficientes para facilitar el análisis de

acciones preventivas y correctivas subsecuentes.

Si se requiere equipo para la medición del desempeño y del seguimiento, PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá procedimientos para la calibración y

mantenimiento de dicho equipo. Los registros de calibración y actividades de mantenimiento serán

conservados.

2.9.1.5.1. Accidentes, incidentes, no conformidades, acciones correctivas y preventivas

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá procedimientos para definir

la responsabilidad y autoridad para:

El manejo e investigación de accidentes, incidentes y no conformidades bajo las condiciones

siguientes:

a) Tomando acciones para mitigar cualquier consecuencia resultado de accidentes, incidentes o

no conformidades;

b) Promoviendo el inicio y término de acciones correctivas y preventivas;

c) Verificando la efectividad de las acciones correctivas y preventivas aplicadas.

Estos procedimientos solicitarán que todas las acciones preventivas y correctivas propuestas sean

revisadas mediante el proceso de evaluación de riesgos previa su implantación.

Cualquier acción correctiva o preventiva realizada con la intención de eliminar las causas de no

conformidades actuales o potenciales será apropiada a la magnitud de los problemas y proporcional

a los riesgos de SSO encontrados.

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. implementará y registrará cualquier cambio en los

procedimientos documentados resultado de las acciones preventivas y correctivas.

38

2.9.1.5.2. Registros y control de registros

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá procedimientos para la

identificación, mantenimiento y disposición de registros SSO, así como resultados de auditorías y

revisiones.

Los registros SSO serán legibles, identificables y trazables a la actividad involucrada. Los registros

SSO serán almacenados y mantenidos de tal manera que sean fácilmente recuperables y protegidos

contra daño, deterioro o pérdida.

Sus tiempos de retención estarán establecidos y registrados. Los registros serán mantenidos de

forma apropiada al sistema y a la empresa con el fin de demostrar el cumplimiento con esta

especificación OHSAS.

2.9.1.5.3. Auditoría

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. establecerá y mantendrá un programa y

procedimientos para realizar auditorías periódicas al Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional,

con el fin de

a) Determinar si el SSSO:

1. Cumple con la planificación y Organización realizadas para la administración de SSO,

incluyendo los requerimientos de esta especificación OHSAS;

2. Ha sido implantado y mantenido apropiadamente; y

3. Es efectivo en el logro de la política y objetivos de la Organización;

b) Revisar los resultados de auditorías previas;

c) Provee información de los resultados de auditorías a la dirección.

El programa de auditoria, incluyendo cualquier agenda, se basará en los resultados de las

evaluaciones de riesgo de las actividades de PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. y los

resultados de auditorías previas.

Los procedimientos de auditorías incluirán alcance, frecuencia, metodologías y competencias, así

como las responsabilidades y requerimientos para realizar auditorías y reportar resultados.

Siempre que sea posible, las auditorias serán dirigidas por personal independiente al que tiene

responsabilidades directas sobre las actividades examinadas. La palabra “independiente” no

necesariamente significa externo a la empresa.

2.10. ANÁLISIS FODA

Es una herramienta que facilita el análisis del ambiente de la organización, describiendo al interior

las Debilidades de la empresa y las Fortalezas. En consecuencia aclara la situación externa por

39

medio del estudio de las condiciones positivas o negativas que podrían afectar a la empresa

conocidas como Amenazas, que podrían beneficiarla conocida como Oportunidades.

Las fortalezas y debilidades son parte del mundo interno de la empresa, en donde puede influirse

directamente en el futuro. Las oportunidades y amenazas tienen lugar en el mundo externo de la

empresa o institución, que no es controlable pero sin influir. Por lo tanto en el Análisis Externo: Se

identifican las Oportunidades y Amenazas.

OPORTUNIDADES

Son aquellas circunstancias o situaciones del entorno (fuerzas que surgen desde fuera de las

fronteras de una organización, pero que afectan sus decisiones y acciones internas, así como sus

actividades y desarrollo), son potencialmente favorables para la institución que deseamos estudiar.

(Johnson, 2008)

Puede consistir en una necesidad del mercado aún no cubierta o una tendencia en el entorno que

puede permitir mejorar la posición de la organización, correspondiendo a aspectos del entorno que

pueden ser aprovechados ventajosamente.

AMENAZAS

Son aquellas circunstancias o situaciones del entorno desfavorables para la empresa que pueden

afectar negativamente la marcha de la institución, de no tomarse las medidas necesarias en el

momento oportuno. Si la gerencia no toma una determinada acción estratégica ante esta tendencia

desfavorable, que proviene del entorno, puede llevarla a su estancamiento o incluso su

desaparición.

Análisis Interno: Se analizan las Fortalezas y Debilidades.

FORTALEZAS

Es un recurso de tipo interno que posee la institución en mejores condiciones que su competencia y

que la hacen tener ventaja sobre los demás, y por lo tanto la hace rigurosa en su accionar. La

Institución puede emplear estos elementos para lograr sus objetivos y mejorar su posición

competitiva en el mercado. Son aquellos aspectos internos en los que somos fuertes y que debemos

mantener o mejorar para posicionarnos adecuadamente en el mercado (Johnson, 2008)

DEBILIDADES

Son limitaciones, defectos o inconsistencias en la institución, que constituyen un obstáculo para la

consecución de los objetivos y una merma en la calidad de la gestión. Son recursos de tipo interno

que poseen las instituciones y que por el solo hecho de poseerlo la hacen vulnerable en su accionar

en relación a su competencia. Aspectos internos en los que debemos mejorar para lograr una

posición más competitiva. (Johnson, 2008)

40

La organización debe tratar de llevar a cabo estrategias que obtengan beneficios de las fortalezas

internas, que aprovechen las oportunidades externas, que mitiguen las debilidades internas y eviten

o aminores el impacto de las amenazas externas. A continuación se describe la matriz FODA

2.10.1. Matriz FODA

Tabla 2.1: Matriz FODA

MATRIZ FODA

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

F1 Toma de decisiones estratégicas basada en

información de gestión detallada O1 Aumento de reservas y producción petrolera

F2 Gran poder de negociación con proveedores

por el volumen de contratos. O2 Tendencia creciente del PIB del año 2015 en

3,5%.

F3 Contamos con información y tecnología de

punta O3 Aumento de confianza de la Comunidad

petrolera

F4 Talento Humano altamente capacitado O4 Políticas del estado a favor de la

modernización del sistema petrolero

F5 Políticas sólidas relacionadas con

responsabilidad social y relación con

comunidades.

O5 Aumento de confianza de la Comunidad

petrolera

DEBILIDADES AMENAZAS

D1 Demoras en los procesos de compra y

contratación de servicios. A1 Políticas de Estado que generan

Inestabilidad en el mercado petrolero interno

D2 Carencia de Sistemas de Gestión OSHAS

18001, ISO 14001 e ISO 9001 para la

aplicación de Auditorías de Gestión

A2 poca agilidad de los procesos de aprobación

y excesivos controles de los entes de

administración, regulaciones y controlo

operativo y ambiental

D3 Carencia de una estrategia comercial

definida. A3 Riesgo de retrasos de trabajos debido a

problemas con las comunidades

D4 Dificultades en la consolidación de la cultura

organizacional. A4 Déficit de la Balanza Comercial.

D5 Dependencia de pocos proveedores

especializados A5 Renovación permanente de tecnología para

operar nuevos instrumentos petroleros

41

2.10.1.1. Matriz Impacto Externa

Tabla 2.2: Matriz Impacto Externa

MATRIZ DE EVALUACION DE LOS FACTORES EXTERNOS

FACTORES OPORTUNIDADES AMENAZAS IMPACTO

A M B A M B A M B

N° OPORTUNIDADES

O1 Aumento de reservas y producción petrolera X 5O

O2 Tendencia creciente del PIB del año 2015 en 3,5%. X 3O

O3 Aumento de confianza de la Comunidad petrolera X 5O

O4 Políticas del estado a favor de la modernización del

sistema petrolero X 3O

O5 Aumento de confianza de la Comunidad petrolera X 5O

AMENAZAS

A1 Políticas de Estado que generan Inestabilidad en el

mercado petrolero interno X 5A

A2 poca agilidad de los procesos de aprobación y

excesivos controles de los entes de administración,

regulaciones y controlo operativo y ambiental

X 3A

A3 Riesgo de retrasos de trabajos debido a problemas

con las comunidades X 5A

A4 Déficit de la Balanza Comercial. X 5A

A5 Renovación permanente de tecnología para operar

nuevos instrumentos petroleros X 5A

42

2.10.1.2. Matriz de Impacto Interna

Tabla 2.3: Matriz de Impacto Interna

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS

FACTORES FORTALEZAS DEBILIDADES IMPACTO

A M B A M B A M B

N° FORTALEZAS


información de gestión detallada X 5F

F2 Gran poder de negociación con proveedores por el

volumen de contratos. X 3F

F3 Contamos con información y tecnología de punta X 5F

F4 Talento Humano altamente capacitado X 5F

F5 Políticas sólidas relacionadas con responsabilidad

social y relación con comunidades. X 3F

DEBILIDADES

D1 Demoras en los procesos de compra y contratación

de servicios. X 5D

D2

Carencia de Sistemas de Gestión OSHAS 18001,

ISO 14001 e ISO 9001 para la aplicación de

Auditorías de Gestión

X 5D

D3 Carencia de una estrategia comercial definida. X 3D

D4 Dificultades en la consolidación de la cultura

organizacional. X 3D

D5 Dependencia de pocos proveedores especializados X 5D

2.10.1.3. Matriz de Aprovechabilidad

Se realiza una confrontación de los impactos positivos externos (oportunidades) e internos

(fortalezas) para identificar cuantitativamente las de mayor atención para la definición de las

estrategias, de manera que no se desperdicien recursos tratando de aprovechar oportunidades que

dependen de ciertas condiciones internas con las que no cuenta la institución o bien al contrario,

tratando de conservar fortalezas que poco apoyan a la consecución de oportunidades importantes. a

continuación se describe la matriz de Aprovechabilidad.

Se hace la confrontación tomando como parte principal lo interno (fortalezas), pues se está

hablando como organización y las variables internas son las que se puede tomar decisiones y

cambiar, más aquellas situaciones externas hay que considerarlas que están allí y hay que

aprovecharlas para desarrollar estrategias que le permitan crecer como empresa. Para el desarrollo

de la matriz es necesaria la fijación de los siguientes parámetros:

43

PARÁMETROS CALIFICACIÓN SIGNIFICADO

ALTO 5 Amplia incidencia de la variable en la gestión

MEDIO 3 Relativa incidencia de la variable en la gestión

BAJO 1 Poca incidencia de la variable en la gestión

Tabla 2.4: Matriz Aprovechabilidad

MATRIZ DE APROVECHABILIDAD (FO)

N°

FORTALEZAS

OPORTUNIDADES

F1 F2 F3 F4 F5

TO

TA

L

OR

DE

N P

RE

CE

DE

NC

IA

5 3 5 5 3

To

ma

de

dec

isio

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Co

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pon

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soci

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on

co

mu

nid

ades

.

O1 Aumento de reservas y producción petrolera 5 5 3 3 5 3 19 9

O2 Tendencia creciente del PIB del año 2015 en

3,5%. 3 5 3 3 5 3 19 10

O3 Aumento de confianza de la Comunidad petrolera 5 5 5 3 5 5 23 7

O4 Políticas del estado a favor de la modernización

del sistema petrolero 3 5 5 5 5 3 23 6

O5 Aumento de confianza de la Comunidad petrolera 5 5 5 3 5 5 23 8

TOTAL: 25 21 17 25 19 107

ORDEN PRECEDENCIA 1 3 4 2 5

INDICE DE POTENCIALIDAD = 107

.= 85,60% 5 5 5

44

2.10.1.4. Matriz de Vulnerabilidad

En esta matriz se interrelacionan los factores que impactan negativamente al funcionamiento de la

empresa a nivel interno versus externo, esto es, debilidades y amenazas, respectivamente. Por cada

uno de los elementos se hace la confrontación de los términos y se toma en cuenta la calificación

que fue tomada en la matriz de impacto. A continuación se describe la matriz de vulnerabilidad.

Tabla 2.5: Matriz Vulnerabilidad

MATRIZ DE VULNERABILIDAD (DA)

N°

DEBILIDADES

AMENAZAS

D1 D2 D3 D4 D5

TO

TA

L

OR

DE

N P

RE

CE

DE

NC

IA

5 5 3 3 3

Dem

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Dep

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e p

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ore

s

esp

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liza

do

s

A1 Políticas de Estado que generan Inestabilidad

en el mercado petrolero interno 5 5 3 5 5 5 23 4

A2

poca agilidad de los procesos de aprobación y

excesivos controles de los entes de



3 5 3 5 3 5 21 5

A3 Riesgo de retrasos de trabajos debido a

problemas con las comunidades 5 3 3 5 5 3 19 1

A4 Déficit de la Balanza Comercial. 5 5 3 3 3 3 17 2

A5 Renovación permanente de tecnología para

operar nuevos instrumentos petroleros 5 5 5 5 3 3 21 3

TOTAL: 23 17 23 19 19 101

ORDEN PRECEDENCIA 6 7 9 8 10

INDICE DE VULNERABILIDAD = 101

.= 80,80% 5 5 5

45

El índice de potencialidad es de 80,80% de peso, lo que significa el grado de aprovechamiento de

las fortalezas y oportunidades. De esto, las principales fortalezas que debe explotar son las de

mayor porcentaje, así mismo las oportunidades que se deben aprovechar son las de mayor

porcentaje, en orden de precedencia.

2.11. SITUACIÓN DE LA EMPRESA Y ESTRATEGIAS

Figura 2.116: Situación de la Empresa

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

100,00%

0,00% 10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%60,00%70,00%80,00%90,00%100,00%

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Competitividad (F y D)

(nivel de bondad en lo que hacemos)

SITUACIÓN DE LA EMPRESA PETRUNEER S.A.

Penetración en el mercado Desarrollo de estrategias

Desarrollo del mercado Diversificación

46

2.12. MATRICES DE ESTRATEGIAS CRUZADAS

Tabla 2.1: Matriz Estrategias Cruzadas

MATRIZ ESTRATEGIAS CRUZADAS (Continúa)

FACTORES

INTERNOS

FACTORES

EXTERNOS

FORTALEZAS DEBILIDADES


información de gestión detallada D1

Demoras en los procesos de compra y contratación

de servicios.

F2 Gran poder de negociación con proveedores por el

volumen de contratos. D2

Carencia de Sistemas de Gestión OSHAS 18001,

ISO 14001 e ISO 9001

F3 Contamos con información y tecnología de punta D3 Carencia de una estrategia comercial definida.

F4 Talento Humano altamente capacitado D4 Dificultades en la consolidación de la cultura

organizacional.

F5 Políticas sólidas relacionadas con responsabilidad

social y relación con comunidades. D5 Dependencia de pocos proveedores especializados

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS (FO) PARA MAXIMIZAR F

y O

ESTRATEGIAS (DO) PARA MINIIMIZAR D

y MAXIMIZAR O

Aumento de reservas y producción petrolera O1

Garantizar la disponibilidad de la información, así

como los servicios de las tecnologías de la

información, mediante una infraestructura

tecnológica confiable.

Administrar el portafolio de clientes manejando

los proyectos de una manera eficiente.

Tendencia creciente del PIB del año 2015 en

3,5%. O2

Mantener el liderazgo a nivel de la competencia,

mejorando las prácticas organizacionales,

administrando las tecnologías de la información y

comunicación.

Diseñar un Sistema de Gestión de Calidad bajo la

metodología de la Norma OSHAS 18001, ISO

14001 e ISO 9001

47

MATRIZ ESTRATEGIAS CRUZADAS (Continuación)

Aumento de confianza de la Comunidad

petrolera O3

Desarrollar un plan de negociación y

comunicación organizacional para mejorar las

relaciones con las comunidades.

Políticas del estado a favor de la modernización

del sistema petrolero O4

Aumento de confianza de la Comunidad

petrolera O5

AMENAZAS ESTRATEGIAS (FA) PARA MAXIMIZAR F

y MINIMIZAR A

ESTRATEGIAS (DA) PARA MINIMIZAR D y

A

Políticas de Estado que generan Inestabilidad

en el mercado petrolero interno A1

Fortalecer los proyectos de responsabilidad social

Empresarial, así como los balances sociales en

empresa pertenecientes a la Economía popular y

solidaria

Seleccionar personal con competencias para cada

posición

poca agilidad de los procesos de aprobación y

excesivos controles de los entes de



A2

Minimizar os impactos ambientales en las

actividades de influencia para proteger los

ecosistemas.

Propender el desarrollo profesional permanente

del talento humano perteneciente a la organización

Riesgo de retrasos de trabajos debido a

problemas con las comunidades A3

Desarrollar proyectos de responsabilidad e interés

social como contribución al plan nacional del buen

vivir

Remunerar en forma competitiva a la fuerza

laboral de la empresa

Déficit de la Balanza Comercial. A4

Renovación permanente de tecnología para

operar nuevos instrumentos petroleros A5

48

CAPÍTULO III

3. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

3.1. POSTULADOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

3.1.1. Definición

La Auditoría de Gestión, es el examen sistemático y profesional, efectuado por un equipo

multidisciplinario, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión de una entidad,

programa, proyecto u operación, en relación a sus objetivos y metas; de determinar el grado de

economía y eficiencia en el uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los

servicios, obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio-económico derivado de sus actividades.

(Benjamín, 2013)

“Es un examen objetivo y sistemático de evidencias con el fin de proporcionar una evaluación

independiente del desempeño de una organización, programa, actividad o función

gubernamental que tenga por objetivo mejorar la responsabilidad ante el público y facilitar el

proceso de toma de decisiones por parte de los responsables de supervisar o iniciar acciones

correctivas”. (Maldonado, 2011)

Según lo establece la (Ley Orgánica Contraloria General del Estado, 2002), en el Art. 21.-

Auditoría de Gestión.- Es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control

interno y la gestión, utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario, el desempeño

de una institución, ente contable, o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de

determinar si dicho desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a

principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría examinará y

evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo con los indicadores

institucionales y de desempeño pertinentes.

49

Figura 3.1: Modelo de Auditoría de Gestión

3.1.2. Marco Legal

Para aplicar una Auditoría de cualquier índole se debe respaldar en las diferentes normas

legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le sean aplicables y para

establecer si dichas operaciones se han realizado conforme a una base legal.

El fundamento legal en que debe realizarse una Auditoría es el siguiente:

Normas Internacionales de Auditoría.

Normas Internacionales de Contabilidad.

Declaración Internacional de Prácticas de Auditoría.

Normas Internacionales de Información Financiera

De acuerdo con las funciones que establece la (Constitución del Ecuador, 2008), para el control

hacia las entidades del sector privado que están sujetas a realizarse Auditorías externas, las

realizara según como se establece en el Art. 213, Las superintendencias son organismos

50

técnicos de vigilancia, auditoría, intervención y control de las actividades económicas, sociales

y ambientales, y de los servicios que prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito

de que estas actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés

general. Las superintendencias actuarán de oficio o por requerimiento ciudadano. Las facultades

específicas de las superintendencias y las áreas que requieran del control, auditoría y vigilancia

de cada una de ellas se determinarán de acuerdo con la ley.

La normatividad legal de aplicación vigente para la aplicación de la Auditoría de Gestión al

SSO en el Ecuador es lo siguiente:

Decreto 2393 - Reglamento de Seguridad y Salud de los Trabajadores y mejoramiento del

Medio Ambiente del Trabajo.

Resolución C.D. 390 - Reglamento del Seguro General de Riesgos del Trabajo.

Resolución No. C.D. 333 - Reglamento para el Sistema de Auditorías de Riesgos del

Trabajo “SART”.

3.1.3. Propósitos

Entre los propósitos tenemos a los siguientes:

Determinar si todos los servicios prestados, obras y bienes entregados son necesarios y, si es

necesario desarrollar nuevos; así como, efectuar sugerencias sobre formas más económicas

de obtenerlos (realizar una medición y comparación).

Determinar lo adecuado de la organización de la entidad; la existencia de objetivos y planes

coherentes y realistas; la existencia y cumplimiento de políticas adecuadas; la existencia y

eficiencia de métodos y procedimientos adecuados; y, la confiabilidad de la información y

de los controles establecidos (control interno eficaz).

Comprobar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera económica y

eficiente y si se realizan con eficiencia sus actividades y funciones.

Cerciorarse si la entidad alcanzó los objetivos y metas previstas de manera eficaz y si son

eficaces los procedimientos de operación y de controles internos; y,

Conocer las causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.

3.1.4. Objetivos

Según (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2010) para aplicar una Auditoría al

departamento SSO establece los siguientes objetivos:

a) Verificar el cumplimiento Técnico legal en materia de seguridad y salud en el trabajo por

las empresas u organizaciones de acuerdo a sus características específicas.

51

b) Verificar el diagnóstico del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo de la

empresa u organización, analizar los resultados y comprobarlos de requerirlo, de acuerdo a

su actividad y especialización.

c) Verificar que la planificación del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo de la

empresa u organización se ajuste al diagnóstico, así como a la normativa técnico legal

vigente.

d) Verificar la integración-implantación del sistema de gestión de seguridad y salud en el

trabajo en el sistema general de gestión de la empresa u organización

e) Verificar el sistema de comprobación y control interno de su sistema de gestión de

seguridad y salud en el trabajo, en el que se incluirán empresas u organizaciones

contratistas.

Mientras que los objetivos generales de la Auditoría de Gestión son:

a) Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia, economía, calidad e

impacto de la gestión pública.

b) Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.

c) Verificar el manejo eficiente de los recursos.

d) Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta administración del

patrimonio público.

e) Satisfacer las necesidades de la población.

3.1.5. Alcance

La Auditoría de Gestión, examina en forma detallada cada aspecto operativo de la organización,

por lo que, en la determinación del alcance debe considerarse lo siguiente:

Logro de los objetivos institucionales; nivel jerárquico de la entidad; la estructura

organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.

Verificación del cumplimiento de la normatividad tanto general como específica y de

procedimientos establecidos.

52

Evaluación de la eficiencia y economía en el uso de los recursos, entendido como

rendimiento efectivo, o sea operación al costo mínimo posible sin desperdicio innecesario;

así como, de la eficacia en el logro de los objetivos y metas, en relación a los recursos

utilizados.

Medición del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la información financiera y

operativa.

Atención a la existencia de procedimientos ineficaces o más costosos; duplicación de

esfuerzos de empleados u organizaciones; oportunidades de mejorar la productividad con

mayor tecnificación; exceso de personal con relación al trabajo a efectuar; deficiencias

importantes, en especial que ocasionen desperdicio de recursos o perjuicios económicos.

Sobre el alcance de la Auditoría, debe existir acuerdo entre los administradores y auditados;

el mismo debe quedar bien definido en la fase de Conocimiento Preliminar, porque permite

delimitar el tamaño de las pruebas o sea la selección de la muestra y el método aplicable,

además medir el riego que tiene el Auditor en su trabajo. (Whittington O. Ray, 2014)

3.1.6. Enfoque

La Auditoría de Gestión, tiene varios enfoques ya que es aplicable en cualquier área de la

empresa y por ello, se va a enfatizar en algunas de las siguientes:

Es una Auditoría de Economía y Eficiencia, porque está orientada hacia la adquisición

económica de los recursos (insumos) y su utilización eficiente o provechosa en la producción de

bienes, servicios u obra, expresada en una producción maximizada en la cantidad y calidad

producida con el uso de una determinada y mínima cantidad de recursos, es decir, incrementar

la productividad con la reducción de costos.

Es una Auditoría de Eficacia porque está orientada a determinar el grado en que una entidad,

programa o proyecto están cumpliendo los objetivos, resultados o beneficios preestablecidos,

expresados en términos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.

Es una Auditoría con enfoque Gerencial-operativo y de resultados, porque evalúa la gestión

realizada para la consecución de los objetivos y metas mediante la ejecución de planes,

programas, actividades, proyectos y operaciones de una entidad, expresados en la producción de

bienes, servicios y obras en la calidad y cantidad esperados, y que sean socialmente útiles, y

cuyos resultados sean medibles por su calidad e impacto.

Cuando se aplica un enfoque de Auditoría de Sistemas Estratégicos, el Auditor debe tener un

amplio conocimiento de la entidad y su ambiente. Este conocimiento holístico y de alto nivel

incluye conocer la industria del cliente y su ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye

las relaciones externas, tales como con proveedores, cliente y acreedores. Además el auditor

53

debe considerar las estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medición de

factores críticos de éxitos relacionados con esas estrategias. Este análisis ayuda al auditor a

identificar los riesgos asociados con las estrategias del cliente que pueden afectar, aunque los

estados financieros estén declarados de manera correcta.

3.1.7. Participantes

En la Auditoría de Gestión participa un Equipo Multidisciplinario, integrado por Auditores

profesionales de la siguiente manera:

Socio (participará del 3% al 5 % del total de horas del compromiso de Auditoría)

Gerente (actuará del 10% al 12% del total de horas compromiso de Auditoría)

Senior (actuará del 30% al 35% del total de horas compromiso de Auditoría)

Staff / asistentes (48% al 57% del total de horas del compromiso de Auditoría).

Este es el equipo designado para desempeñar la Auditoría dada; el equipo auditor también puede

incluir expertos técnicos que pueden proveerles el conocimiento y la experiencia específica,

pero que no participa como un Auditor, pero que sí actúan desde la primera hasta la cuarta fase.

3.1.8. Clases de Auditoría

Diferentes autores consideran que existen solo dos clases de Auditoría, esto es la interna y la

externa; los demás las consideran enfoques. Pero, a medida que se van desarrollando las

organizaciones públicas y privadas y se complica su manejo, se hacen indispensables nuevas

herramientas de investigación, evaluación y control que permitan detectar fallas presentes y

futuras y sobre la base de las recomendaciones que se emitan, implementar los correctivos que

sean necesarios para lograr una mayor eficiencia de los recursos. (Cea, Beatriz, Galdámez

Ortega, & Espinoza Abarca, 2012)

Esto plantea la necesidad de profundizar cada vez más en la filosofía, en los métodos, técnicas y

procedimientos, normas, etc. De diferentes clases de Auditoría con el objeto de lograr no solo el

avance en su campo del conocimiento, si no brindar una mayor satisfacción de los servicios

profesionales que se podrían prestar al usarlo. De manera que se puede clasificar a la Auditoría

así:

Por el área en donde se hacen:

Auditoría Financiera

Auditoría Administrativa

Auditoría Operacional

54

Auditoría Gubernamental

Auditoría Integral

Auditoría de Sistemas

Por área de especialidad

Auditoría Fiscal

Auditoría Laboral

Auditoría Ambiental

Auditoría Médica

Auditoría a Inventario

Auditoría a Caja Chica

Auditoría en Sistemas

Especializadas en Sistemas Computacionales

Auditoría Informática

Auditoría con la Computadora

Auditoría sin la Computadora

Auditoría a la Gestión Informática

Auditoría alrededor de la computadora

Auditoría en seguridad de sistemas

Auditoría a sistemas de redes

Auditoría Interna

Es desarrollada por personas que dependen de la empresa, quienes revisan aspectos que

interesan a la administración de la misma. El Auditor Interno se encargará de ver que las

políticas y los procedimientos establecidos por la empresa se apliquen de manera consistente en

todas las divisiones o departamentos de la misma.

Auditoría Externa o Independiente

Efectuada por profesionales que no dependen del negocio económicamente, ni laboralmente y a

quienes se reconoce un juicio imparcial merecedor de la confianza de terceros. El objeto de su

trabajo es la emisión de un informe con un dictamen sometido al sigilo y reserva, de forma

independiente, tal como lo dicta el Código de Ética del Auditor, el cual puede basarse en una

evaluación sistemática, exhaustiva, crítica de un determinado sistema de la empresa, así podrá

auditarse por ejemplo: el sistema contable, el sistema informático, la capacidad de financiación

55

o el departamento de talento humano, en fin cualquier área, cuenta o departamento que la

entidad requiera auditar, para obtener la Razonabilidad, Integridad y Autenticidad.

Auditoría Financiera

Examen de las operaciones y cifras de una entidad económica efectuado por un profesional en

Contaduría Pública, Administrador de Empresas, Economista bajo ciertos requisitos y

procedimientos que se denominan normas de Auditoría, con el fin de expresar un dictamen e

informe profesional.

Si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y al

resultado de las operaciones de la entidad examinada.

Si los estados financieros fueron elaborados de conformidad con Principios de

contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados uniformemente.

La actividad profesional la desarrolla el Contador público, Administrador de Empresa,

Economista independiente ya sea en su calidad de Auditor externo o interno, o como revisor

fiscal.

Sería necesario aclarar en este concepto, que procedimientos y normas de auditoria según

diferentes tratadistas, no son términos homogéneos. Los procedimientos se refieren a actos que

deben ejecutarse y las normas se relacionan con los requisitos mínimos que deben seguirse en la

ejecución de esos actos y las metas que pueden lograrse usando adecuadamente los

procedimientos de Auditoria.

Auditoría Administrativa

Examen crítico de la estructura orgánica de la empresa, de sus métodos de operación y del

empleo que de a sus recursos humanos y materiales. Su objetivo será el describir deficiencias o

irregularidades en alguna de sus partes, analizarlas a dar posibles soluciones ayudando así a la

dirección a lograr una administración más eficiente. Se observa en la definición que incluye la

evaluación de procedimientos operativos.

Auditoría Operacional

El Comité Nacional de investigaciones Contables en Normas de Auditoria y revisoría Fiscal

define a la Auditoria Operacional como el “examen de las Áreas de operación de una entidad

económica para establecer si se tiene los controles adecuados para operar con eficiencia, con el

fin de lograr la 'disminución de costos e incrementar la productividad”

56

Al respecto el boletín No. 1 (Comisión de Auditoría Operacional, 2012) expresa:

“Por Auditoría Operativa debe entenderse el servicio adicional que presta el Contador Público

en carácter de Auditor Externo cuando coordinadamente con el examen de los estados

financieros examina ciertos aspectos administrativos con el propósito de lograr incrementar la

eficiencia y la eficacia operativa de su cliente, a través de proponer las recomendaciones que

considere adecuadas”.

Auditoría Social

Se relaciona con el proceso de investigación y evaluación de la responsabilidad social de la

organización para con grupos de personas que tienen relación con ella esto es, los clientes,

empleados, dueños, proveedores y comunidad en general en lo relacionada a salud, educación y

bienestar en general. Su enfoque puede darse en términos de evaluar:

a. La actuación social de la organización para desarrollar indicadores sobré calidad de vida.

b. Las interrelaciones de la organización con los cinco sectores mencionados.

c. La responsabilidad o Irresponsabilidad de la organización por los requerimientos sociales.

Auditoria de Sistemas

Puede enfocarse hacía la evaluación del departamento y/o del área de sistemas, sus proyectos y

aplicaciones y emitir un informe sobre los controles, las formas de operar y en general sobre el

tratamiento dado a toda la información que se procesa electrónicamente.

3.1.9. Metodología de la Auditoría de Gestión

3.1.9.1. Planeación y Evaluación de la Auditoría de Gestión

La planeación de la Auditoría de Gestión debe incluir asuntos como los siguientes:

a. Conocimiento de los productos, mercados, clientes, canales de distribución y alianzas de

colaboración.

b. Conocimiento de los objetivos, estrategias y riesgos del negocio.

c. Conocimiento de los procesos claves del negocio.

d. Elaboración del programa con la naturaleza, alcance y oportunidad de la Auditoria de

Gestión.

La evaluación del plan de gestión comprende:

a. El análisis del plan de gestión adoptado por la empresa, es decir el conjunto de políticas y

estrategias definidas por la entidad para alcanzar sus objetivos de corto, mediano y largo

plazo; análisis de los programas, subprogramas y proyectos que este ejecutando la empresa

para lograr los objetivos y resultados del plan de gestión.

Análisis del Ambiente Interno

57

- Fortalezas

- Debilidades

Análisis del Ambiente Externo

- Oportunidades

- Amenazas

Dirección Organizacional

- Filosofía

- Objetivos

- Metas

b. Revisión de la documentación que genera la entidad

c. Documentar los procesos y subprocesos importantes

d. Identificar los riesgos principales del negocio

e. Evaluar los controles de la empresa

f. Elaborar conclusiones relativas a las debilidades en la formulación de las estrategias y las

deficiencias en la ejecución.

g. Toma de acciones correctivas

3.1.9.2. Selección y diseño de los medidores de desempeño

El proceso de la Auditoría de Gestión requiere de un modelo cuantitativo expresado en forma de

indicadores cuyo seguimiento se pueda llevar a cabo fácilmente. En la selección y diseño de los

indicadores se debe:

Identificar los indicadores que mejor reflejen las metas y objetivos propuestos.

Identificar los indicadores claves del desempeño o factores críticos de éxito.

Identificar para cada uno de los indicadores propuestos las fuentes de información y las

acciones necesarias para que esta información sea oportuna y confiable.

3.1.9.3. Medir el desempeño

Establecer las mediciones reales con los indicadores seleccionados.

Comparar los resultados reales con los resultados esperados.

3.1.9.4. Elaboración del informe comunicando los resultados y las recomendaciones.

Al finalizar el trabajo de Auditoría el Auditor emite un Informe de Auditoría favorable o

desfavorable, a los interesados de la empresa detallando todo el contenido, requisitos y

formalidades a la normativa reguladora de la actividad de Auditoría. En él se reflejará la opinión

profesional del Auditor, constituyendo el medio por el cual el auditor legal de cuentas se

comunica con los posibles usuarios del mismo (accionistas, acreedores, empleados y público en

58

general) que lo considera como una garantía o un certificado para la toma de decisiones.

(Blanco Luna, 2012)

3.1.10. Tipos de Opinión del Auditor

La opinión favorable, limpia o sin salvedades significa que el Auditor está de acuerdo, sin

reservas, sobre la presentación y contenido de los estados financieros.

La opinión con salvedades (llamada también en la jerga de la auditoría como opinión

calificada o cualificada), significa que el Auditor está de acuerdo con los estados

financieros, pero con ciertas reservas.

La opinión desfavorable u opinión adversa o negativa significa que el Auditor está en

desacuerdo con los estados financieros y afirma que éstos no presentan adecuadamente la

realidad económico-financiera de la sociedad auditada.

Por último, la opinión denegada, o abstención de opinión significa que el Auditor no

expresa ningún dictamen sobre los estados financieros. Esto no significa que esté en

desacuerdo con ellos, significa simplemente que no tiene suficientes elementos de juicio

para formarse ninguno de los tres anteriores tipos de opinión. (Arenas, 2010)

Figura 3.1.102: El método de Auditoría

59

Indicadores de Gestión

Un índice o indicador es una expresión cualitativa o cuantitativa observable, que permite

representar características, comportamientos, fenómenos de la realidad a través de la evolución

de una variable o la construcción de una relación entre variables, la comparación con períodos

anteriores, el cumplimiento de metas, evaluar desempeños, de estos índices por lo general se

puede sacar rápidamente conclusiones útiles y verdaderos.

3.1.10.1. Objetivos de un Índice o Indicador de Gestión

Los indicadores son herramientas muy útiles para la planeación, control y gestión en general de

cualquier actividad, que básicamente tienen como objetivo lo siguiente:

Generar información o datos para mejorar el proceso de la toma de decisiones, evaluación,

medición.

Monitorear el cumplimiento de acuerdos o metas.

Efectuar seguimiento a planes, programas o proyectos en ejecución, tomando medidas

correctivas oportunas.

Figura 3.1.10.13: Niveles de Indicadores

60

Figura 3.1.10.14: Dimensiones de los Indicadores

3.2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

3.2.1. Técnicas de Verificación Ocular

3.2.1.1. Comprobación

Es la determinación de la similitud o diferencias existentes en dos o más hechos u operaciones;

mediante esta técnica se compara las operaciones realizadas por la entidad auditada, o los

resultados de la auditoría con criterios normativos, técnicos y prácticas establecidas, mediante lo

cual se puede evaluar y emitir un informe al respecto.

3.2.1.2. Observación

Es la verificación visual que realiza el auditor durante la ejecución de una actividad o proceso

para examinar aspectos físicos, incluyendo desde la observación del flujo de trabajo,

documentos, materiales, etc.

3.2.1.3. Rastreo

Es el seguimiento y control de una operación, dentro de un proceso o de un proceso a otro, a fin

de conocer y evaluar su ejecución.

3.2.2. Técnicas de Verificación verbal

3.2.2.1. Indagación

Es la obtención de información verbal mediante averiguaciones o conversaciones directas con

funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las operaciones que se encuentran

relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no documentados.

61

3.2.2.2. Entrevista

Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y terceros con la finalidad de obtener

información, que requiere después ser confirmada y documentada.

3.2.2.3. Encuesta

Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propósito de recibir de los funcionarios

de la entidad auditada o de terceros, una información de un universo, mediante el uso de

cuestionarios cuyos resultados deben ser posteriormente tabulados.

3.2.3. Técnicas de Verificación Escrita

3.2.3.1. Análisis

Consiste en la separación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes

que conforman una operación, actividad, transacción o proceso, con el propósito de establecer

su propiedad y conformidad con criterios normativos y técnicos; como por ejemplo, el análisis

de la documentación interna y externa de la entidad hasta llegar a una deducción lógica;

involucra la separación de las diversas partes y determina el efecto inmediato o potencial.

3.2.3.2. Conciliación

Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e

independientes; por ejemplo, analizar la información producida por las diferentes unidades

operativas o administrativas, con el objeto de hacerles concordantes entre sí y a la vez

determinar la validez y veracidad de los registros, informes y resultados bajo examen.

3.2.3.3. Confirmación

Comunicación independiente y por escrito, de parte de los funcionarios que participan o

ejecutan las operaciones, y/o de fuente ajena a la entidad auditada, para comprobar la

autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen, así como para determinar la

exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.

3.2.3.4. Tabulación

Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en área, segmentos o elementos

examinados que permitan llegar a conclusiones.

3.2.4. Técnicas de Verificación Documental

3.2.4.1. Comprobación

Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones

realizadas por la entidad, a través del examen de la documentación de respaldo.

62

3.2.4.2. Cálculo

Consiste en la verificación de la exactitud y corrección aritmética de una operación o resultado,

presentados en informes, contratos, comprobantes y otros. (Benjamín, 2013)

3.2.4.3. Revisión Selectiva

Consiste en una breve o rápida revisión o examen de una parte del universo de datos u

operaciones, con el propósito de separar y analizar los aspectos que no son normales y que

requieren de una atención especial y evaluación durante la ejecución de la auditoría. (Navarro,

2006)

3.2.5. Técnicas de Verificación Física

3.2.5.1. Inspección

Esta técnica involucra el examen físico y ocular de activos, obras, documentos, valores y otros,

con el objeto de establecer su existencia y autenticidad; requiere en el momento de la aplicación

la combinación de otras técnicas, tales como: indagación, observación, comparación, rastreo,

análisis, tabulación y comprobación. (Jiménez Jiménez & Ortega Romero, 2010)

3.3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

3.3.1. Equipo Multidisciplinario

Para la ejecución de Auditorías de Gestión es necesario la conformación de un equipo

multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la entidad y de las áreas a examinarse, a

más de los auditores profesionales, podría estar integrado por especialistas en otras disciplinas,

tales como: ingenieros, abogados, economistas, sicólogos, médicos, entre otros. (Contraloría

General del Estado, 2009)

3.3.2. Control Interno

Según la ISA (NIA) 400 Evaluaciones de Riesgo y Control Interno, el Auditor deberá obtener

una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planear la

Auditoría y desarrollar un enfoque de Auditoría efectivo. El Auditor deberá usar su juicio

profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos de auditoría para

asegurar que el riesgo se reduzca a un nivel aceptablemente bajo. (International Standard on

Auditing, 2013)

–

De esta base se puede conceptualizar que el Control Interno es un proceso efectuado por el

consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el

63

objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos

dentro de las siguientes categorías:

▪ Eficacia y eficiencia de las operaciones

▪ Fiabilidad de la información financiera

▪ Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos

establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos

específicos de la entidad, relevantes y de interés para la auditoría de gestión, como son:

Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la entidad.

Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar rápidamente

los que se produzcan.

Dificultar la comisión de hechos irregulares y facilitar su descubrimiento si se produjeran.

Garantizar la razonabilidad de la información contable y administrativa en general.

Los sistemas de control interno de las entidades y organismos públicos operan o funcionan con

distintos niveles de eficacia, pero cuando los mismos alcanzan el estándar se puede calificar

como un sistema eficaz, para ello se requiere que la alta dirección tenga seguridad razonable de

lo siguiente:

Que disponen de información oportuna y adecuada sobre el cumplimiento de los objetivos

operacionales.

Que se preparan en forma oportuna informes de la gestión operativa fiables y completos.

Que se cumplen las normas constitucionales, legales y secundarias.

Para la determinación de que un sistema de control interno es eficaz es necesario también que se

tomen en cuenta los siguientes aspectos:

El control interno es parte del proceso de gestión, por tanto sus componentes deben

analizarse en el contexto de las acciones que la dirección desarrolla en el momento de

gestionar su actividad institucional.

Los componentes a definirse pueden ser implantados en cualquier entidad, del tamaño que

ésta sea, aunque podrían ser distintos de tratarse de pequeñas y medianas.

Las normas de control interno establece los siguientes componentes:

a) Ambiente de Control Interno

64

El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el

accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno. Es fundamentalmente la

consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección y por el resto de las servidoras y

servidores, con relación a la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades

y resultados.

b) Evaluación del Riesgo

La máxima autoridad establecerá los mecanismos necesarios para identificar, analizar y tratar

los riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos.

c) Actividades de control

La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno

de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos

en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer

los controles de acceso a los sistemas de información.

d) Información y comunicación

La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar

información pertinente y con la oportunidad que facilite a las servidoras y servidores cumplir

sus responsabilidades.

e) Seguimiento

La máxima autoridad y los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de seguimiento

continuo, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas para asegurar la eficacia del

sistema de control interno.

3.3.3. Riesgos de la Auditoría

En concordancia con la NIA 400, establece que su propósito es establecer normas y

proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de

control interno y sobre el riesgo de auditoría y sus componentes:

Riesgo Inherente

Riesgo de Control

Riesgo de Detección

Al hacer la Auditoría de Gestión, no estará exenta de errores y omisiones importantes que

afecten los resultados del auditor expresados en su informe. (International Standard on

65

Auditing, 2013) Por lo tanto deberá planificarse la auditoría de modo tal que se presenten

expectativas razonables de detectar aquellos errores que tengan importancia relativa a partir de:

Criterio profesional del Auditor

Regulaciones legales y profesionales

Identificar errores con efectos significativos

Sería necesario para evaluar la existencia o no de riesgos de Auditoría de Gestión los siguientes

procedimientos:

Conocer los riesgos propios de la actividad, del entorno y la naturaleza propia de la

información.

Considerar lo adecuado del diseño del Sistema de Control Interno y probar la eficacia de sus

procedimientos.

Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a aplicar, luego de haber

evaluado el Sistema de Control Interno.

Extensión de las pruebas sustantivas aplicables a la Empresa hacia los terceros vinculados.

Además es importante considerar algunos factores generalizados del Riesgo de Auditoría siendo

los que a continuación se detalla:

1. Determinar la confianza que tiene la dirección respecto al funcionamiento del sistema de

control interno suponiendo que no se den:

Incumplimientos en los procedimientos normalizados.

Detección tardía o no detección de los errores o desvíos.

Poca experiencia en el personal.

Sistemas de información no confiables.

2. Evaluar los riesgos inherentes a la protección de los bienes activos o imagen pública

adversa considerando:

Probabilidad de ocurrencia de fraudes.

Quejas del público.

Errores de los criterios que se aplican para tomar decisiones.

Barreras externas que afectan al accionar de la Empresa.

3. Identificar la existencia o no de cambios reiterativos en el nivel organizacional y los

sistemas, atendiendo principalmente:

Rotación del personal.

66

Reorganizaciones en el funcionamiento del personal.

Crecimiento o reducción del personal.

Implantación de nuevos sistemas.

Alteraciones de tipo cultural.

4. Evaluar la posibilidad de la existencia de errores que pueden pasar inadvertidos debido a un

ambiente de complejidad, originado fundamentalmente por:

La naturaleza de las actividades

El alcance de la automatización

La dispersión geográfica

5. Medir la importancia del tamaño de la Auditoría haciendo referencia al número de personas,

tanto de la Empresa auditada como de los auditores, volumen físico de la documentación e

impacto social reconociendo que a mayor tamaño mayores riesgos.

6. Determinar la importancia de la alta dirección le asigna a la auditoría otorgándoles por tanto

todas las facilidades en el desarrollo de las tareas a los auditores y su equipo.

7. Considerar la posibilidad de incurrir en errores, o no detectarlos, según el tiempo de

preparación y ejecución de la auditoría que se haya planificado y utilizado verdaderamente.

3.3.4. Muestreo en la Auditoría

Basándose en la NIA 530 Muestreo de la Auditoría y Otros Procedimientos de Pruebas

Selectivas, destaca que su propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el

uso de procedimientos de muestreo en la auditoría y otros medios de selección de partidas para

reunir evidencia en la auditoría. (International Standard on Auditing, 2013)

Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente para darle una

base razonable sobre lo cual emitir un informe. Los procedimientos de auditoría que brindan esa

evidencia no pueden aplicarse a la totalidad de las operaciones de la entidad, sino que se

restringen a algunos de ellos; este conjunto de operaciones constituye una “muestra”.

El muestreo es el proceso de determinar una muestra representativa que permita concluir sobre

los hallazgos obtenidos en el universo de operaciones. Por muestra representativa se entiende

una cantidad dada de partidas que considerando los valores otorgados a elementos tales como el

67

“riesgo”, permite inferir que el comportamiento de esa muestra es equivalente al

comportamiento del universo.

El muestreo en auditoría, es la aplicación de un procedimiento de auditoría a menos del 100%

de las partidas dentro de un grupo de operaciones, con el propósito de evaluar alguna

característica del grupo.

Se emplean los dos enfoques de las técnicas de muestreo, como son:

a) Muestreo de apreciación o no estadístico

Los ítems a ser incluidos en la muestra son determinados de acuerdo a criterio; en este tipo de

muestreo el tamaño, selección y evaluación de las muestras son completamente subjetivas; por

lo tanto, es más fácil que ocurran desviaciones. Esta técnica es la más tradicional que viene

aplicando el auditor; se sustenta en una base de juicio personal.

b) Estadístico

Aplica técnicas estadísticas para el diseño, selección y evaluación de la muestra; provee al

auditor de una medición cuantitativa de su riesgo. Este muestreo ayuda al auditor a: 1. Diseñar

una muestra eficiente; 2. Medir la eficiencia de la evidencia comprobatoria obtenida; y, 3.

Evaluar los resultados de la muestra.

Una vez seleccionada la muestra se debe verificar si las operaciones seleccionadas se

corresponden con los criterios siguientes:

a) La misión de la entidad u organismo

b) Los objetivos y metas planteados o programadas

c) El manejo eficiente y económico de los recursos

d) La calidad esperada por el usuario

e) La normativa legal que regula las actividades y justifica la existencia de la entidad

f) Los indicadores de gestión establecidos por la organización, cuando fuere del caso.

3.3.5. Evidencias Suficientes y Competentes

Las evidencias que se utilizan son las siguientes:

a) Evidencias Suficientes.- Cuando éstas son en la cantidad y en los tipos de evidencia, que

sean útiles y obtenidas en los límites de tiempo y costos razonables.

b) Evidencias Competentes.- Cuando, de acuerdo a su calidad, son válidas y relevantes.

68

3.3.6. Técnicas

Las técnicas utilizadas para realizar la auditoria de gestión son las siguientes: Ocular, verbal,

escrita, documental y física.

3.3.7. Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y documentos elaborados u

obtenidos por el auditor gubernamental, producto de la aplicación de las técnicas,

procedimientos y más prácticas de auditoría, que sirven de evidencia del trabajo realizado y de

los resultados de auditoría revelados en el informe.

3.3.8. Parámetros e Indicadores de Gestión

Los indicadores desde el punto de vista de instrumentos de gestión, son de dos tipos:

a) Indicadores cuantitativos, que son los valores y cifras que se establecen periódicamente de

los resultados de las operaciones, son un instrumento básico.

b) Indicadores cualitativos, que permiten tener en cuenta la heterogeneidad, las amenazas y las

oportunidades del entorno organizacional; permite además evaluar, con un enfoque de

planeación estratégica la capacidad de gestión de la dirección y de más niveles de la

organización.

69

CAPÍTULO IV

4. APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE

SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL DE LA EMPRESA PETROLEUM &

POWER ENGINEER S.A

4.1. FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

El conocimiento preliminar en una auditoría consiste en obtener un conocimiento integral de la

empresa a ser analizada, haciendo mayor énfasis en la actividad principal a la que se dedica la

empresa, esto será de gran apoyo para el desarrollo de la Auditoría de Gestión puesto que se

podrá lograr una adecuada planificación, ejecución y comunicación de los resultados

optimización costos y tiempo.

4.1.1. Procedimientos Sustantivos de Auditoría

Según (International Standard on Auditing, 2013), el Auditor debe diseñar procedimientos

sustantivos para cada una de las actividades importantes que se realicen en la empresa, estos

procedimientos permiten responder a los riesgos evaluados que tengan importancia relativa y

que afecten directamente al análisis que se está ejecutando. Es importante, que en el desarrollo

de estos procedimientos se tenga un conocimiento claro de la empresa y su entorno,

especialmente de las actividades principales de la empresa.

4.1.1.1. Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo en una Auditoría de Gestión se los elaborará de acuerdo a cada proceso

analizado y en cualquier otro tipo de actividad que requiera un análisis más detallado.

70

4.1.1.1.1. Referencias a los Papeles de Trabajo

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR A

Conocimiento de la Entidad

A1

Orden de Trabajo-Jefe de Equipo

A2-OT1

Orden de Trabajo-Gerente General

A2-OT2

Carta de Compromiso

A3-CC

FASE II: PLANIFICACIÓN B

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR B1

Narrativa General - Entrevista

B1-NG

Memorando de Planificación

B1-MP

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

B2

Muestra de Auditoría

B2-MA

Programa de Trabajo de Auditoría

B2-PTA

Cuestionario Control Interno General

B2-CCI

FASE III: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN C

Análisis Administrativo

C1

Narrativa - Gerente Administrativo

C1-1

Propuesta de la Estructura Organizacional

C1-2

Hoja de Observaciones

C1-3

Hoja de Recomendaciones y Comentario

C1-4

Análisis Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional C2

Narrativa - Jefe de Departamento

C2-1

Evaluación de Control Interno SSO

C2-2

Manual de Procesos

C2-3

Indicadores de Gestión

C2-4

Hoja de Hallazgos

C2-5

Hoja de Observaciones

C2-6

Hoja de Recomendaciones y Comentario

C2-7

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS D

Carta de Representación

D1

Informe Final de Auditoría

D2

71

4.1.2. Recopilación de Información

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. A1

Descripción: Conocimiento de la Entidad

Período: Del 01 de enero al 30 de junio de 2014 Fecha

Elaborado por: etapia 02/05/2015

Revisado por: yheredia 02/05/2015

Objeto Social de la Empresa

En la actualidad la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., cuenta con personal

profesional en su estructura administrativa y operacional con competencia comprobada de; más

de dos décadas en la realización de procesos utilizados en la prestación de servicios, necesarias

para asegurar y dar confianza a nuestros clientes del cumplimiento de sus requisitos y

expectativas.

Su misión es satisfacer las necesidades de nuestros clientes, proporcionándoles productos y

servicios integrales en el área metalmecánica y servicios que cumplan con los más exigentes

estándares de calidad aplicables, utilizando para ello personal altamente capacitado, tecnología

adecuada, un Sistema de Gestión de la Calidad adecuado y eficaz.

Operaciones

Su actividad principal es la fabricación y acondicionamiento de herramientas para la perforación

de pozos en la industria petrolera y afines.

Sus productos y servicios son:

Hardbanding,

Stub Welding,

Fabricación de Compones de BHA (Rotary Tools),

Recubrimiento de Estabilizadores,

Clientes Principales

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. tiene sus clientes principales de acuerdo a la

frecuencia de la prestación de los servicios y productos.

Weatherford

Tuscany

Adrialpetro

Nov / Tuboscope

Oil Services & Solutions

Triboilgas

Directsurvey

Sinopec

Schlumberger / Smith International

Superior

72

4.1.3. Orden de Trabajo

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. A2-OT1

Descripción: Orden de Trabajo




ORDEN DE TRABAJO

N° 001

Quito, 15 de abril de 2015

Ingeniera

Yajaira Heredia

Presente

A través de esta orden de trabajo me permito comunicarle que con el fin de desarrollar una

“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD

OCUPACIONAL DE LA EMPRESA “PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.”

DURANTE EL PERÍODO DE ENERO A JUNIO 2014.”, le delego a usted como Jefe de Equipo,

como Auditora Operativa a la Srta. Estefanía Tapia y Supervisor al Dr. Edgar López.

Respecto al tiempo de duración de la ejecución de esta Auditoría de Gestión, la misma durará 2

meses calendario y al término del trabajo se presentarán los resultados obtenidos.

En este trabajo de Auditoría de Gestión se dirigirán los objetivos a:

a. Evaluar la eficacia, eficiencia y economía de los procesos desarrollados en el

Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa “PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A.”

b. Comprobar el cumplimiento de la base legal a la que se encuentra sujeta la empresa, la

aplicación de reglamentos, normas que permiten la adecuada ejecución de las actividades.

c. Proponer indicadores de gestión que sean importantes en la evaluación de actividades.

d. Presentar un informe en el que consten los resultados obtenidos durante el trabajo de

Auditoría, emitir comentarios, conclusiones y recomendaciones que la empresa deberá

aplicar para el mejoramiento del departamento y de la empresa.

Atentamente,

Dr. Edgar López

SUPERVISOR

73

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. A2-OT2

Descripción: Orden de Trabajo




ORDEN DE TRABAJO

N° 002


Ingeniero

Joe Wood

GERENTE GENERAL PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Presente

Mediante este documento me dirijo a usted para poner a su conocimiento que a partir de la fecha se

ejecutará el trabajo de “AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y

SALUD OCUPACIONAL DE LA EMPRESA PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

DURANTE EL PERÍODO DE ENERO A JUNIO 2014.”, de acuerdo con la Orden de Trabajo N°

001 y con lo estipulado en el Decreto 2393 - Reglamento de Seguridad y Salud de los Trabajadores

y mejoramiento del Medio Ambiente del Trabajo .

Esperando contar con la colaboración del departamento con respecto a la información necesaria

para la eficiente ejecución del trabajo de Auditoría y Cumplimiento de los objetivos, anticipo mis

agradecimientos.

Atentamente,

Yajaira Andrea Heredia Shiguango

JEFE DE EQUIPO

74

4.1.4. Carta de Compromiso

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. A3-CC 1/3

Descripción: Carta de Compromiso




CARTA DE COMPROMISO


Ingeniero,

Joe Wood

GERENTE GENERAL – PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Presente

En función de su requerimiento, se ha preparado los servicios profesionales de mejor calidad con

un alto valor agregado para PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., se considera que la

clave de un proceso de Auditoría de Gestión es la colaboración del personal de la empresa y que

además sea parte en la integración de los cambios.

En YHS Auditores se cuenta con una metodología especializada que ha sido evaluada por las leyes

a las que se rigen las aplicaciones de Auditoría. De acuerdo a lo solicitado por su empresa tenemos

el agrado de poner a su disposición la propuesta de los servicios de Auditoría.

Es importante que la administración de la empresa cuente con un adecuado respaldo y asesoría en

el trabajo de Auditoría, con el fin de evitar riesgos que puedan afectar en el crecimiento de la

empresa.

YHS Auditores mantiene una metodología sencilla, desarrollada en todo el país, que representa un

apoyo en la ejecución de Auditorías. Mediante la metodología aplicada y los objetivos de Auditoría

se desarrolla la identificación de inconsistencias relevantes que se presentan como hallazgos.

El objetivo principal de este trabajo es satisfacer la necesidad de evaluar la eficiencia y eficacia en

los procesos del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional, para expresar comentarios,

conclusiones y recomendaciones sobre los procesos analizados.

75






En el cálculo de los honorarios se consideran el profesionalismo y la calidad de los servicios para la

compañía y se lo hace en base al número de horas que durará (estimado) que se presenta a

continuación:

Tabla 4.1: Estimación del Tiempo de Auditoría

ACTIVIDAD GERENTE SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO

AUDITORA OPERATIVA

Conocer el negocio de la compañía, reunión con el directorio

2

La aceptación y continuación con el cliente

1 2 1

Procedimientos de independencia 2 2 1

Conformación del Equipo de Trabajo 1 2 2

Expediente continuo de auditoría 2 2

Contrato de auditoría 1 1 1 2

Normativas de Procedimientos y Políticas

2 6

Revisión de Manual de Procesos del Departamento Analizado

4 6

TOTALES 7 7 13 16

Tabla 4.2: Costo de los Honorarios

GERENTE SUPERVISOR JEFE DE

AUDITORÍA

AUDITORA

OPERATIVA

Sueldo 3500,00 2000,00 1500,00 900,00

Aporte Patronal 390,25 223,00 167,25 100,35

Fondos de Reserva 291,67 166,67 125,00 75,00

Décimo Tercero 291,67 166,67 125,00 75,00

Décimo Cuarto 29,50 29,50 29,50 29,50

Vacaciones 145,83 83,33 62,50 37,50

TOTALES 4648,92 2669,17 2009,25 1217,35

160 horas al mes (valor hora) 29,06 16,68 12,56 7,61

Total horas trabajadas 42 42 110 240

Valor por horas trabajadas 1220,34 700,66 1381,36 1826,03

76






Cálculo de Honorarios

Costo Total de Auditoría 5128,39 * 8% = 410,27

Tasa de Interés BC Anual 16%

Tasa de Interés BC Mensual 1,33%

Estimación de tiempo de auditoría 2 meses

Nueva tasa mensual por auditoría 2,67%

Porcentaje de Utilidad 4%

Total de Porcentaje 8%

Valor Total de Auditoría 5128,39 + 410,27 = 5540,00

La forma de pago será de la siguiente manera:

50% a la firma del contrato

30% a la entrega del informe borrador

20% a la presentación del informe final

Para confirmar la aceptación de la propuesta de la compañía, se solicita su firma en la parte

inferior.

Atentamente

Yajaira Heredia Shiguango

YHS Auditores

Aceptado por: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Nombre: Joe Wood Cargo: Gerente General

Firma: ………………..

Se llega a un acuerdo con la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., para la

ejecución del trabajo de Auditoría de Gestión con un plazo de entrega del informe final a mayo de

2015.

77

4.2. FASE II: PLANIFICACIÓN

4.2.1. Planificación Preliminar

4.2.1.1. Narrativa General – Entrevista

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B1-NG

Descripción: Narrativa General - Entrevista




YHS Auditores

NARRATIVA

Procedimiento: Entrevista con el Gerente General

Cliente: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Responsable: Yajaira Heredia

Cargo: Jefe de Equipo de Auditoría

Fecha: 16 de abril de 2015

Se visitó la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., ubicada en el Edificio

¨Parque Central,¨ oficina N° 911 en la Avenida De los Shyris N344 y Avenida Eloy Alfaro,

siendo esta la oficina matriz, el día 16 de abril de 2015.

En la actualidad la empresa cuenta con personal profesional en su estructura administrativa y

operacional con competencia comprobada de más de dos décadas en la realización de procesos

utilizados en la prestación de servicios, necesarias para asegurar y dar confianza a nuestros

clientes del cumplimiento de sus requisitos y expectativas.

Las actividades de gestión de la organización para alcanzar la plena satisfacción de las

necesidades y expectativas de sus clientes de forma continua y en coherencia con normativas

aplicables, mediante la realización del producto, los servicios que presta la empresa se enfocarán

en lo siguiente:

Sistemas de Gestión de la Calidad

Productos

Clientes

Además, el gerente supo expresar que existe un departamento de calidad que está encargado de

controlar y ejecutar el sistema de seguridad y salud ocupacional de la empresa, y en cuanto a la

Auditoría de Gestión a ser aplicada, sería de gran apoyo para desagregar funciones y crear un

departamento exclusivo para el desarrollo de la Seguridad y Salud Ocupacional.

Elaborado por: Revisado por: Supervisado por

Estefanía Tapia Yajaira Heredia Edgar López

78

4.2.1.2. Memorando de Auditoría de Gestión

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B1-MP 1/2

Descripción: Memorando de Planificación




MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

1. Datos Generales de la Empresa:

Departamento: Seguridad y Salud Ocupacional (SSO)

Horario: 8:00 – 17:00

Dirección: Av. De los Shyris y Av. Eloy Alfaro

2. Tipo de Examen:

Auditoría de Gestión a la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., período Del 01

de enero al 30 de junio de 2014.

3. Objetivos de la Auditoría:

Evaluar la gestión en el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional en relación con

la planificación.

Verificar el cumplimiento de actividades de acuerdo a los objetivos planteados.

Analizar el manual de procesos del departamento y verificar su cumplimiento.

Emitir un informe con recomendaciones que puedan mejorar la gestión del departamento y

de la empresa.

4. Equipo de Auditoría

Ing. Estefanía Tapia Auditora Operativa

Ing. Yajaira Heredia Jefe de Equipo

Dr. Edgar López Supervisor

5. Planificación Preliminar

Antes de iniciar con la planificación se realizó un conocimiento preliminar y posteriormente una

planificación preliminar en la que se determinaron los procedimientos y pruebas sustantivas de

Auditoría que serán de utilidad para la ejecución de la Auditoría de Gestión, estas se consideran al

evaluar el control interno con cada componente examinado.

79

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B1-MP 2/2

Descripción: Memorando de Planificación




6. Distribución de actividades

Se elaborará un documento en el que se detalle la designación de funciones y actividades

específicas para cada miembro del equipo de auditoría, precisando los profesionales responsables

de supervisiones técnicas y el jefe de equipo.

7. Distribución de actividades por tiempo

En este documento se elabora un cuadro detallando cada actividad con su encargado y el tiempo

estimado de duración de cada actividad, las estimaciones del tiempo y el documento es elaborado

por el jefe de equipo y tendrá flexibilidad si es necesario.

8. Componentes:

Área de Calidad Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional

80

4.2.2. Planificación Específica

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B2-MA

Descripción: Muestra de Auditoría




4.2.2.1. Muestra de Auditoría

En la aplicación de una Auditoría sea Financiera, Administrativa o de Gestión se utilizan las

muestras aleatorias para analizar la información, puesto que, los movimientos pueden cambiar de

un momento a otro, de período a período.

En la ejecución de la Auditoría de Gestión a la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS

S.A., se considerará una muestra aleatoria para el Departamento a ser analizado. Y de ser el caso se

analizará todo el manual de procesos para mejor apreciación de la situación de la gestión en el

departamento.

81

4.2.2.2. Programa de Auditoría

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B2-PTA

Descripción: Programa de Trabajo de Auditoría




Tabla 4.3: Programa de Trabajo

PROGRAMA DE TRABAJO

AUDITORÍA DE GESTIÓN: Se evalúa la eficiencia y eficacia de los procedimientos, políticas y

flujogramas del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO).

Empresa: Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Período: Del 01 de enero al 30 de junio de 2014

Procedimientos Horas

Programadas

Horas

Reales Dif.

Elaborado

por

Revisado

por

Análisis Administrativo 12 12

Conocimiento general de la

empresa, estructura organizacional

y actividades principales.

4 4 ET YH

Identificación de leyes, normas y

reglamentos a los que se rige la

empresa.

4 4 ET YH

Análisis de políticas generales

establecidas. 4 4 ET YH

Departamento de Seguridad y

Salud Ocupacional 29 29

Conocimiento general del

Departamento 2 2 ET YH

Funciones y actividades a cargo del

departamento. 2 2 ET YH

Revisión del manual de procesos

de seguridad y salud ocupacional 5 5 ET YH

Análisis de Procedimientos,

Políticas y Flujogramas 10 10 ET YH

Elaboración de Hoja de Hallazgos 5 5 ET YH

Observaciones, recomendaciones y

comentario 5 5 ET YH

TOTAL 41 41

82

4.2.2.3. Control Interno y Riesgo de Auditoría

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. B2-CCI 1/3

Descripción: Cuestionario de Control Interno General




Cuestionario para la evaluación del sistema de Control Interno

PUNTAJE

N° PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES ÓPT. OBT.

1

La empresa tiene organigramas:

estructural, funcional, y de posición

del personal actualizados

X

Revisión de estructura y

manual de funciones 5 5

2

Todos los registros contables

proceden de documentación

soportada, aprobada y firmada por

la administración del departamento

a la que corresponde la transacción

X 5 5

3

La documentación soporte de los

registros contables está archivada y

custodiada, numerada de manera

apropiada, en el departamento de

contabilidad (en original y copia)

X

5 5

4

La empresa adoptó el plan de

cuentas emitida por la

Superintendencia de Companias

que están bajo NIIF's

X

5 5

5

Se encuentran las funciones de

calidad y seguridad y salud

ocupacional debidamente definidas

y segregadas

X

Revisar funciones y

cargos de manera

detallada en el

departamento

2 4

6

Se ha recibido toda la información

necesaria procedentes de todos los

departamentos para la elaboración

de los manuales de procesos

X

5 5

7

Se utiliza un manual de

procedimientos exclusivamente en

la seguridad y salud ocupacional

X

Se ha estructurado un

solo manual para

calidad y SSO

2 3

8

Se preparan y entregan a la

gerencia de la entidad estados

financieros mensuales

acompañados del análisis y

comentarios apropiados.

X

5 5

83

9

Existe control para el cumplimiento

de politicas establecidas en cada

departamento

X

5 5

10

La Compañía tiene una

planificación estratégica y

presupuestos anuales

X 5 5

12 El área de calidad se encuentra

debidamente estructurada X

Se tienen subjefes para

las funciones más

importantes

5 5

13

Existe responsabilidad por parte del

jefe del departamento de

Contabilidad para la entrega de la

información financiera a las

entidades de control y a la

administración interna.

X

5 5

14

Se evalúa el desempeño de los

colaboradores del Departamento de

Calidad

X 5 5

TABLA DE REFERENCIA DEL PUNTAJE PARA LA

CALIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO TOTAL 59 62

DESCRIPCIÓN VALOR CALIFICACIÓN

Nivel de Cumplimiento Positivo en

Total Magnitud 5 OPTIMO Preguntas 14 14


Magnitud Media 3 BUENO


Magnitud Baja 1 REGULAR

Nivel de Cumplimiento Negativo 0 MALO

RIESGO DE CONTROL

Número de preguntas

121 0.86

13.57% Riesgo de Control

140

Preparado por: Estefanía Tapia

Revisado por: Yajaira Heredia

Supervisado por: Edgar López

Al terminar el cuestionario de evaluación de control interno con sus respectivas ponderaciones se

puede observar que existe un riesgo de control del 13,57%. Este valor será el que defina si el riesgo

y el nivel de confianza son bajo, medio o alto.

84






MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

CONFIANZA MINIMO MAXIMO

ALTO

ALTO 0.01% 11.11%

MEDIO 11.12% 22.22%

BAJO 22.23% 33.33%

MEDIO

ALTO 33.34% 44.44%

MEDIO 44.45% 55.55%

BAJO 55.56% 66.66%

BAJO

ALTO 66.67% 77.77%

MEDIO 77.78% 88.88%

BAJO 88.89% 99.99%

MATRIZ DE MEDICION DEL NIVEL DE RIESGO DEL CONTROL

INTERNO

RIESGO MINIMO MAXIMO

BAJO

BAJO 0.01% 11.11%

MEDIO 11.12% 22.22%

ALTO 22.23% 33.33%

MEDIO

BAJO 33.34% 44.44%

MEDIO 44.45% 55.55%

ALTO 33.34% 44.44%

ALTO

BAJO 66.67% 77.77%

MEDIO 77.78% 88.88%

ALTO 88.89% 99.99%

Respecto a la evaluación de control interno realizada a la Empresa PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A., y después de haber verificado en los cuadros que determinan la medición del

riesgo y nivel de confianza, se obtuvo un nivel de confianza alto y un nivel de riesgo bajo, por lo

tanto se garantiza la aplicación de la Auditoría de Gestión.

85






Determinación del Riesgo:

En el riesgo de Auditoría se agrupan tres tipos de riesgo: el riesgo inherente, son los errores que se

puedan encontrar internamente al momento de la ejecución de la auditoría, por lo que se considera

que será un 6%; el riesgo de control, que se lo determina mediante la aplicación del cuestionario de

control interno y en este ejercicio es el 13,57% este porcentaje no solo ayuda a medir el riesgo sino

también el nivel de confianza; y finalmente, el riesgo de detección , que son los errores que no se

pudieron identificar durante el proceso de auditoría, este por lo general es el 10%.

En la aplicación de cualquier tipo de auditoría existirán siempre errores que se consideraran en el

riesgo de auditoría, después de haber analizado cada uno de los riesgos se calculará en riesgo de

auditoría que está determinado así:

Riesgo de Auditoría= Riesgo Inherente * Riesgo de Control * Riesgo de Detección

RA= RI * RC * RD

Tabla 4.4: Riesgo de Auditoría

Riesgo de Auditoría RI * RC * RD

Riesgo Inherente 6,00%

Riesgo de Control 13,57%

Riesgo de Detección 10,00%

Riesgo de Auditoría en PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A. 8,14%

El resultado del cálculo del riesgo para esta auditoría es de 8,14%, es decir, que en ese porcentaje

no se encontraran errores pero se ejecutará de la mejor manera para evitar no encontrar errores que

puedan ser significativos para la empresa.

86

4.3. FASE III: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

4.3.1. Análisis Administrativo

4.3.1.1. Narrativa – Gerente Administrativo

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. C1-1

Descripción: Narrativa - Gerente Administrativo




YHS Auditores

NARRATIVA

Procedimiento: Entrevista con el Gerente Administrativo





Para iniciar con la ejecución de la Auditoría de Gestión se realizó una entrevista con el Gerente

Administrativo, para tener una visión más clara sobre las actividades de la empresa. De esta

manera se logrará hacer un análisis previo al área administrativa para posteriormente proceder al

análisis del departamento seleccionado.

Este departamento debe tener clara la misión que tiene la empresa que es la de satisfacer las

necesidades de los clientes, proporcionando productos y servicios integrales en el área

metalmecánica y con los servicios que cumplan con los más exigentes estándares de calidad

aplicables, utilizando personal altamente capacitado y un Sistema de Gestión eficaz y adecuado.

Además se revisaron la planificación estratégica y los organigramas que la empresa aplica

cuando ejecuta las actividades económicas principales, de esta manera se han logrado un mejor

conocimiento de la empresa y mediante esto se desarrolla la Auditoría de Gestión.



87

4.3.1.2. Propuesta de la Estructura Organizacional


Descripción: Propuesta de la Estructura Organizacional




JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENTE GENERAL

ASESORÍA LEGAL

AUDITORÍA EXTERNA

DEPARTAMENTO DE CALIDAD

DEPARTAMENTO DE MARKETING

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD

OCUPACIONAL

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

CONTABILIDAD

ASISTENTE CONTABLE

MENSAJERO

SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN

TORNERO A

SOLADADOR A

TORNERO B

SOLDADOR B

INSPECTOR DE CALIDAD

COORDINADOR DE CALIDAD

ASISTENTE

BODEGUERO

CHOFER

JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

JEFE DE SALUD OCUPACIONAL

ESPECIALISTA ZONA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

ANALISTA DE SALUD OCUPACIONAL

NIVEL DIRECTIVO

NIVEL DE ASESOR

NIVEL OPERATIVO

88

4.3.1.3. Hoja de Observaciones


Descripción: Hoja de Observaciones




En el Área Administrativa se puede apreciar una estructura organizacional adecuada de

acuerdo a las actividades que realiza la empresa.

Se observa que el manejo de la Seguridad y Salud Ocupacional está controlado

periódicamente para el mejoramiento del mismo de ser necesario.

En relación a la planificación estratégica y gestión administrativa se puede decir que es la

adecuada y que ha sido buena durante el funcionamiento de la empresa hasta la actualidad.

La misión y visión son muy concretas, claras y llegan fácilmente a los empleados y clientes

de la empresa.

4.3.1.4. Hoja de Recomendaciones y Comentario


Descripción: Hoja de Recomendaciones y Comentario




Recomendaciones

Es necesario desagregar funciones dentro del área de calidad para tener un manejo

exclusivo en la Seguridad y Salud Ocupacional.

Se debe tener claras las actividades que se ejecutan en el Departamento de Seguridad y

Salud Ocupacional para el éxito de su funcionamiento.

Comentario

En mi opinión, el área administrativa de la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.,

está debidamente estructurada y es así que la empresa ha logrado un buen funcionamiento, de

acuerdo a las funciones administrativas todas son cumplidas a cabalidad y controladas para realizar

cambios que ayuden a la mejora de la empresa.

89

4.3.2. Análisis Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO)

4.3.2.1. Narrativa


Descripción: Narrativa – Jefe del Departamento




YHS Auditores

NARRATIVA

Procedimiento: Entrevista con el Jefe del Departamento





Antes de iniciar el análisis en el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional, se realizó una

entrevista con el Jefe del Departamento que nos supo aclarar las funciones y actividades que se

desempeñan en el mismo.

Nos supo expresar que la misión es planificar, controlar y evaluar los procesos, programas y

proyectos vinculados a la gestión de la seguridad industrial y salud ocupacional de la empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., de acuerdo a la normativa establecida vigente.

Además, existe un especialista zonal de seguridad industrial que es quien coordina y controla la

implementación de planes, programas y proyectos de Seguridad Industrial de acuerdo a la

normativa y buenas prácticas.

En cuanto a la salud ocupacional de la empresa su fin es planificar los planes, programas, metas

y procedimientos del sistema de gestión de salud ocupacional. También, se establecen

lineamientos que apoyen a la coordinación del sistema de gestión.

Al terminar la entrevista donde se recolectó la información más importante y relevante de las

actividades del departamento, se continúa con el análisis de los procesos del departamento para

elaborar la hoja de hallazgos.



90

4.3.2.2. Control Interno del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. C2-2 1/3

Descripción: Evaluación de Control Interno SSO




Cuestionario de Control Interno para el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional

PUNTAJE

N° PREGUNTA

SI NO N/A OBSERVACIONES ÓPT. OBT.

1

Cree usted que el actual presupuesto

cumple con las expectativas en lo

referente a cubrir los riesgos en la

empresa

X

El presupuesto se hace para

todo el año y en este

departamento existen

muchos imprevistos

3 2

2

Se cumplen las exigencias en cuanto

a estándares técnicos en la

adquisición de material de seguridad

X Incrementan los costos y el

presupuesto 5 5

3

Se ha reducido el gasto en la

dotación de Equipo de Protección

Personal

X

Se aplican otros métodos de

control 5 5

4

Se han reducido la tasa de accidentes

e incidentes en la empresa aplicando

el manual de procesos del

departamento

X

Controles estadísticos 5 5

5

Se realizan capacitaciones al

personal en el ámbito de Seguridad y

Salud Ocupacional

X 5 5

6

Se hace socialización en cuanto a los

riesgos laborales por cada puesto de

trabajo

X

3 5

7

Se utiliza un manual de

procedimientos exclusivamente en la

seguridad y salud ocupacional

X

Se ha estructurado un solo

manual para calidad y SSO 2 3

8

Existe personal que controle cada

actividad en caso de haber accidentes

laborales

X

Falta personal que haga

controles continuos en la

planta

4 3

9

Existe control para el cumplimiento

de políticas establecidas en el

desarrollo de las actividades del

departamento

X

5 5

10

El Departamento de Seguridad y

Salud Ocupacional contribuye

significativamente en la empresa

X 5 5

TOTAL 42 43

91

Preguntas 10 10






TABLA DE REFERENCIA DEL PUNTAJE PARA LA

CALIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

DESCRIPCIÓN VALOR CALIFICACIÓN


Total Magnitud 5 OPTIMO


Magnitud Media 3 BUENO


Magnitud Baja 1 REGULAR

Nivel de Cumplimiento Negativo 0 MALO

RIESGO DE CONTROL

Número de preguntas

85 0.85

15.00%

100

Preparado por: Estefanía Tapia

Revisado por: Yajaira Heredia

Supervisado por: Edgar López

MATRIZ DE MEDICION DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL

CONTROL INTERNO

CONFIANZA MINIMO MAXIMO

ALTO

ALTO 0.01% 11.11%

MEDIO 11.12% 22.22%

BAJO 22.23% 33.33%

MEDIO

ALTO 33.34% 44.44%

MEDIO 44.45% 55.55%

BAJO 55.56% 66.66%

BAJO

ALTO 66.67% 77.77%

MEDIO 77.78% 88.88%

BAJO 88.89% 99.99%

92






MATRIZ DE MEDICION DEL NIVEL DE RIESGO DEL

CONTROL INTERNO

RIESGO MINIMO MAXIMO

BAJO

BAJO 0.01% 11.11%

MEDIO 11.12% 22.22%

ALTO 22.23% 33.33%

MEDIO

BAJO 33.34% 44.44%

MEDIO 44.45% 55.55%

ALTO 33.34% 44.44%

ALTO

BAJO 66.67% 77.77%

MEDIO 77.78% 88.88%

ALTO 88.89% 99.99%

Análisis de la Evaluación de Control Interno:

De acuerdo a la evaluación de control interno realizada al Departamento de Seguridad y Salud

Ocupacional se pudo observar que la administración general de la empresa está directamente

vinculada con el departamento. Y en el cálculo del riesgo de control se obtuvo el 15% que es un

riesgo bajo medio, sin embargo, es necesario aplicar la Auditoría de Gestión que servirá para la

mejora de conformidades y adecuaciones a los requisitos del sistema.

93

4.3.2.3. Manual del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO)


Descripción: Manual de Procesos




MANUAL DE PROCESOS DEL DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD

OCUPACIONAL DE LA EMPRESA PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

1. Introducción

Se ha considerado la necesidad de agregar procedimientos para el departamento de seguridad y

salud ocupacional para que el personal de la empresa colabore con la prevención de riesgos

laborales y cualquier emergencia que pueda ocurrir dentro de las instalaciones de la empresa.

Se han reunido los directivos de la empresa para analizar la prevención de riesgos de la empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., y en consecuencia de dicha reunión se diseñará un

Manual de Procedimientos que contiene los antecedentes que puedan atender las dificultades que se

puedan generar y además que afecten al funcionamiento y desarrollo de las actividades de la

empresa.

Así se asegurará la protección de la vida y salud de todos los funcionarios, empleados y personas

que visitan a la empresa.

En este manual se encontrarán políticas de seguridad que se aplicará dentro de la empresa, se

describen además herramientas que ayudarán a realizar un diagnóstico sobre la seguridad laboral.

Además, se consideran las políticas y normas establecidas vigentes relacionadas con los riesgos

laborales, enfermedades profesionales y emergencias que puedan presentarse dentro de la empresa,

este manual servirá de apoyo para la gestión de la prevención de riesgos.

El manual es un complemento al Reglamento Interno que tiene la empresa PETROLEUM &

POWER ENGINEERS S.A., pero está desarrollado de acuerdo a dicho reglamento.

94






2. Alcance y Objetivos

2.1 Alcance

Este manual está orientado para ser utilizado por todo el personal de la empresa autorizado,

además permitirá proteger y mejorar la seguridad de todos los funcionarios y empleados de

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., así como, las empresas y personas visitantes.

2.2 Objetivos

Los objetivos fueron establecidos por los altos directivos de la empresa y el Jefe del

Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional y serán controlados por los mismos.

Objetivo General

Evaluar y controlar los riesgos laborales para fomentar una cultura preventiva, que cuide el

medio ambiente y que existan riesgos bajos en las diferentes áreas de la empresa, reducir el

porcentaje de accidentes y siniestros, disminuyendo costos en los daños operacionales.

Objetivos Específicos

* Establecer una sistematización de actividades que asigne tareas a todos los niveles de

la organización que estén relacionados con los riesgos laborales.

* Apoyar al jefe del departamento en la supervisión de los riesgos del trabajo, accidentes

o referidos a los procesos de la empresa.

* Reducir los índices de accidentes y siniestros que elevan los costos de la empresa.

* Cumplir con las leyes y normas establecidas vigentes respecto a la Seguridad y Salud

Ocupacional.

95






3. Elementos del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional

GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Objetivo

Prevenir y controlar los errores administrativos mediante el reconocimiento de las

responsabilidades en seguridad y salud de la administración superior y su compromiso de su

participación y liderazgo, así como el compromiso de participación de los trabajadores.

Políticas

El empleador junto con los trabajadores, debe presentar políticas de Seguridad y Salud Ocupacional

que contenga lo siguiente:

Será específica y apropiada a la empresa, de acuerdo al tamaño, la naturaleza de su

actividad y la escala de riesgos de Seguridad y Salud Ocupacional.

MANUAL DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

Gestión Administrativa

Gestión Técnica

Gestión del Talento Humano

Procesos Operativos

96






Debe estar documentada, ser redactada con claridad, estar fechada y efectivizarse con la

firma de la persona de mayor jerarquía en la empresa.

Debe estar difundida y ser fácilmente accesible por los usuarios en el lugar de trabajo.

Debe estar a disposición de las partes externas interesadas.

Debe ser mantenida, revisada y actualizada periódicamente para que siga siendo adecuada.

Se debe presentar el compromiso de toda la organización, de proteger la Seguridad y Salud

de todos los miembros de la empresa, a través de la prevención de riesgos y enfermedades.

Manifestar el cumplimiento de la normativa legal vigente.

La garantía de los trabajadores y sus representantes al ser consultados para su participación

en el sistema de gestión.

Comprometerse a la mejora continua en el desempeño de seguridad y salud ocupacional.

El Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional deberá ser compatible con otros

sistemas de gestión que sean implementados en la empresa.

GESTIÓN TÉCNICA

Objetivo

Prevenir y controlar los errores técnicos, actuando sobre estas causas antes de que se materialicen.

En todo proceso de gestión técnica se observará lo siguiente:

a) Integrar el nivel ambiental y biológico

b) Se debe realizar la gestión técnica en todas las etapas del proceso de producción de bienes

y servicios.

c) Incluir los factores de riesgo: físico, mecánico, químico, biológico y psicosocial.

d) Incluir actividades rutinarias y no rutinarias de todos los trabajadores.

e) Incluir las instalaciones de planta y complementarios.

97






Identificación de los Factores de Riesgo

La identificación de los factores de riesgo se realizará utilizando procedimientos reconocidos

nacional e internacionalmente, posibilitando la participación de los trabajadores implicados en la

identificación.

Medición de los factores de riesgos

Los métodos de medición tendrán vigencia y reconocimiento nacional e internacional. La medición

tiene una estrategia de muestreo definida técnicamente. Los equipos de medición usados tienen

certificados de calibración vigentes. El personal que realiza las mediciones es especializado y

certificado. La medición se ha realizado tanto a nivel ambiental como biológico si técnicamente se

justifica.

Evaluación de los factores de riesgo

a) Se realizarán evaluaciones de riesgos en todos los puestos de trabajo

b) La evaluación es ambiental y biológica cuando es aplicable

c) Se utilizan valores de referencia nacionales y a falta de ellos valores de prestigio

internacional

d) Es realizado por personal especializado y certificado

e) Se jerarquizan los puestos de trabajo por su exposición

Tienen que elaborarse, establecerse y revisarse periódicamente procedimientos para supervisar,

medir y recopilar con regularidad datos relativos a los resultados de la Seguridad y Salud

Ocupacional. Deben definirse en los diferentes niveles de la gestión, la responsabilidad, la

obligación de rendir cuentas y la autoridad en la supervisión.

Hay que considerar la posibilidad de recurrir a mediciones, tanto cualitativas como cuantitativas,

adecuadas a las necesidades de la empresa.

98






GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

Objetivo

Dar competencia en seguridad y salud a todos los niveles de la organización. Potenciar el

compromiso e importancia como requisito de primer nivel en el éxito de la gestión en seguridad y

salud ocupacional.

Selección de personal

Se realizará la selección del trabajador considerando los factores de riesgo a los que se expondrá.

Los programas de selección garantizarán la competencia física y mental suficiente para realizar su

trabajo o que puedan adquirirlas mediante capacitación y entrenamiento. Se realizarán evaluaciones

individuales, incluyendo al nivel de la dirección, el estado físico psicológico mediante exámenes

médicos y pruebas de actitudes y aptitudes.

Se deberá cumplir lo dispuesto por la autoridad competente respecto de la reubicación del

trabajador en otras áreas de la empresa, con el fin de utilizar la capacidad del accidentado y para

evitar el agravamiento de patologías. La reubicación por motivos de seguridad y salud se

concretará previo consentimiento del trabajador.

Información

Se definirá un sistema de información externa e interna con relación a la empresa para tiempos de

operación normal y de emergencia. También se informará internamente a los trabajadores,

incluyendo al personal temporal sobre los factores de riesgo de su puesto de trabajo y sobre los

riesgos generales de la organización.

Si fuese necesario se informará externamente a organismos interesados, medios de comunicación o

público en general sobre la gestión de seguridad y salud que desarrolla la empresa.

Comunicación

Se instaurará bajo responsabilidad de los directivos, un sistema de comunicación hacia los

trabajadores, sobre políticas, organización, responsabilidades en seguridad y salud ocupacional,

procedimientos para el control de riesgos. Y también, un sistema de comunicación desde los

trabajadores para informar condiciones, acciones estándares y otros factores personales y de

trabajo.

99






PROCESOS OPERATIVOS

De acuerdo con el tipo y magnitud de los factores de riesgo y de organización y después de

diagnóstico del Sistema de Gestión, se desarrollarán procesos operativos de mayor o menor

profundidad y como procedimientos las actividades relevantes que existen en la empresa dentro del

departamento.

4. Políticas de Seguridad y Salud Ocupacional

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., considerando la importancia y efectos

de las condiciones de trabajo sobre la seguridad y salud ocupacional de los directivos, empleados y

personal de apoyo, así como, del cuidado del medio ambiente, cumplirá con:

Prevenir accidentes y enfermedades laborales, mediante la promoción de prácticas de

trabajo seguras en todos los niveles de la empresa.

Disminuir los impactos en el medio ambiente, a través de la aplicación de buenas prácticas

ambientales.

Controlar los riesgos de seguridad y salud ocupacional y prevenir la contaminación

ambiental cumpliendo con la normativa legal vigente respecto a la Seguridad y Salud

Ocupacional y el Medio Ambiente.

Desarrollar Planes de Seguridad y Salud Ocupacional que permitan gestionar los aspectos

detallados y la mejora continua, no solo en el departamento sino en la empresa.

Promover la formación de una cultura de prevención de riesgos ocupacionales como un

valor fundamental, que se debe considerar en las actividades cotidianas de la empresa.

Mantener la eficacia y eficiencia en las actividades de la empresa hacia los clientes.

Revisar periódicamente las políticas presentadas, con el fin de mejorar el desempeño de la

empresa en Seguridad y Salud Ocupacional.

100






5. Flujogramas del Departamento

5.1. Funciones Jefe de Seguridad Industrial

Gestionar políticas preventivas, formular y desarrollar programas eficaces para control de

riesgos laborales.

Asesorar y coordinar tareas y proyectos tendientes a mejorar los puestos de trabajo y la

protección del entorno inmediato.

Valora y analiza los diferentes tipos de riesgos laborales con la finalidad de preparar el

programa se Seguridad Industrial e higiene, con el objeto de evitar accidentes y

enfermedades profesionales.

Elaborar y apoyar en la elaboración del procedimiento de seguridad.

Preparar la planilla de análisis de riesgos en el trabajo.

Determinar las necesidades de sus trabajadores en materia de seguridad como lo es el

equipo de protección personal adecuado.

Existencia de un objetivo o fin específico

División del trabajo

Coordinación de esfuerzos

Jerarquización de la autoridad

Situación del personal

Velar para que se cumplan las normas de seguridad

Motivar a su grupo y mantener la moral de trabajo

Elaborar Dossier de SSA, para el cliente

Llevar adecuadamente los documentos de su área de trabajo

Revisión y actualización de procedimientos de la empresa en el área.

101






DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

JEFE DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

Fase

Fase

INICIO

Gestionar políticas

preventivas

Asesorar y coordinar

tareas

Evalúa Riesgos

Elaboración de procedimientos

de seguridad

División de trabajo

Soporte técnico a personal de

obra

Elaboración de reportes diarios

Motivar a su grupo de trabajo

Fin

Elaborado por: Yajaira Heredia

Fecha: Mayo 2015

Aprobado por: Soledad Carrillo

Fecha: Mayo 2015

102






5.2. Especialista zonal de Seguridad Industrial

Elaborar propuestas de políticas, reglamento interno y procedimientos de seguridad e

higiene industrial enmarcada en los requisitos legales inherentes a la gestión.

Coordinar la ejecución de las auditorías internas de seguimiento para verificar la gestión de

la prevención de seguridad en las instalaciones de la empresa y controlar la

implementación de medidas preventivas y correctivas.

Revisar estadísticas de accidentes e incidentes de trabajo, verificar la investigación de

accidentes e incidentes laborales; y supervisar la implementación de medidas preventivas y

correctivas, en Coordinación con Salud Ocupacional y Talento Humano.

Elaborar programas de difusión y concienciación para el mejoramiento de Seguridad

Industrial y reducir los riesgos de la operación.

103







Especialista zonal de Seguridad Industrial

Fase

Fase

INICIO

Coordinar la ejecución de las auditorías internas de seguimiento para verificar la gestión de la prevención de seguridad en

las instalaciones de la empresa y controlar la implementación de medidas

preventivas y correctivas.

Revisar estadísticas de accidentes e incidentes de trabajo, verificar la

investigación de accidentes e incidentes laborales; y supervisar la implementación de medidas preventivas y correctivas, en

Coordinación con Salud Ocupacional y Talento Humano.

Elaborar programas de difusión y concienciación para el mejoramiento de

Seguridad Industrial y reducir los riesgos de la operación.

FIN

Elaborar políticas, reglamento interno y procedimientos de seguridad e higiene industrial enmarcada en los requisitos

legales inherentes a la gestión.


Fecha: Mayo 2015


Fecha: Mayo 2015

104






5.3. Jefe de Salud Ocupacional

Establecer los lineamientos y coordinar el cumplimiento del sistema de gestión de Salud

Ocupacional a ser aplicados en la Empresa.

Planificar los programas de vigilancia epidemiológica con el fin de realizar prevención

(primaria, secundaria y terciaria) y coadyuvar a la gestión de los factores de riesgo

causantes de enfermedades en los trabajadores.

Proponer las políticas, planes, programas, procedimientos e instructivos de Salud

Ocupacional a ser aplicadas en la Empresa.

Evaluar y presentar informes de las estadísticas de morbi-mortalidad

Coordinar la investigación de accidentes y enfermedades laborales; y la implementación de

medidas preventivas y correctivas, en coordinación con Seguridad Industrial y Talento

Humano.

105







Jefe de Salud Ocupacional

Fase

Fase

INICIO

Planificar los programas de vigilancia

epidemiológica con el fin de realizar

prevención (primaria, secundaria y

terciaria) y coadyuvar a la gestión de los

factores de riesgo causantes de

enfermedades en los trabajadores

Proponer las políticas, planes,

programas, procedimientos e

instructivos de Salud Ocupacional a ser

aplicadas en la Empresa.

FIN

Establecer los lineamientos y coordinar el cumplimiento del

sistema de gestión de Salud Ocupacional a ser aplicados en la

Empresa.

Evaluar y presentar informes de las estadísticas de morbi-mortalidad.

coordinar la investigación de accidentes y enfermedades laborales;

y la implementación de medidas preventivas y correctivas, en

coordinación con Seguridad Industrial y Talento Humano.


Fecha: Mayo 2015


Fecha: Mayo 2015

106






5.4. Analista de Salud Ocupacional

Elaborar las políticas, planes, programas, procedimientos e instructivos de salud

ocupacional a ser aplicadas en la Empresa, conjuntamente con el Médico Ocupacional

Elaborar los lineamientos del sistema de gestión de salud ocupacional a ser aplicadas en la

Empresa, en Coordinación el Médico Ocupacional

Informar sobre el cumplimiento y desviaciones de los programas de vigilancia

epidemiológica con el fin de realizar prevención (primaria, secundaria y terciaria) en

Coordinación con el Supervisor de Salud Ocupacional

Consolidar los informes de las estadísticas de morbi- mortalidad,

Elaborar los lineamientos de la investigación de enfermedades laborales; y de la

implementación de medidas preventivas y correctivas, en coordinación con el Supervisor

de Salud Ocupacional y personal de salud asignado

107







Analista de Salud Ocupacional

Fase

Fase

INICIO

FIN

Elaborar las políticas, planes, programas,

procedimientos e instructivos de salud ocupacional a

ser aplicadas en la Empresa, conjuntamente con el

Médico Ocupacional

Elaborar los lineamientos del sistema de gestión de

salud ocupacional a ser aplicadas en la Empresa, en

Coordinación el Médico Ocupacional

Informar sobre el cumplimiento y desviaciones de los

programas de vigilancia epidemiológica con el fin de

realizar prevención (primaria, secundaria y terciaria)

en Coordinación con el Supervisor de Salud

Ocupacional

Consolidar los informes de las estadísticas de morbi-

mortalidad,

Elaborar los lineamientos de la investigación de

enfermedades laborales; y de la implementación de

medidas preventivas y correctivas, en coordinación

con el Supervisor de Salud Ocupacional y personal

de salud asignado


Fecha: Mayo 2015


Fecha: Mayo 2015

108

4.3.2.4. Indicadores de Gestión


Descripción: Indicadores de Gestión




EMPRESA PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

INDICADORES DE GESTIÓN

DEPARTAMENTO: Seguridad y Salud Ocupacional

FACTOR INDICADOR FORMULA INDICE

Eficiencia

Nivel de

Ausentismo

Número de horas

hombre no trabajadas

/ Número de horas de

trabajo

120 / 43776

Índice 0.27%

Brecha 1.00

FAVORABLE

Índice de

Gravedad

Número de días

perdidos * 40 /

Número de horas

reales trabajadas

10 * 40 / 43656

Índice 0.92%

Brecha 0.99

FAVORABLE

Tasa de Riesgo

Número de días

perdidos / Número de

lesiones

10 / 2

Índice 500%

Brecha -4.00

DESFAVORABLE

Eficacia

Índice de

Frecuencia

Número de lesiones *

40 / Número de horas

reales trabajadas

2 * 40 / 43656

Índice 0.18%

Brecha 1.00

FAVORABLE

Índice de

Accidentabilidad

Número de

accidentes / Número

total de trabajadores

2 / 32

Índice 6.22%

Brecha 0.94

FAVORABLE

Índice de

Incidentabilidad

Número de

incidentes / Número

total de trabajadores

1 / 32

Índice 3.11%

Brecha 0.97

FAVORABLE

109






DATOS DEL ÁREA DE TALENTO HUMANO

MES N°

Trab.

Días a

trabaja

r

Horas a

trabaja

r

Horas no

trabajada

s

Horas

reales

trabajada

s

Cantidad

de

accidente

s de

trabajo

Días

perdido

s

Cantidad

de

incidente

s de

trabajo

Enero 35 28 7840 0 7840 0 0 0

Febrero 33 29 7656 0 7656 0 0 0

Marzo 31 27 6696 45 6651 1 5 0

Abril 28 28 6272 40 6232 0 0 0

Mayo 34 29 7888 0 7888 1 5 0

Junio 32 29 7424 35 7389 0 0 1

TOTAL 32 170 43776 120 43656 2 10 1

ANÁLISIS DE LOS INDICADORES

Nivel de Ausentismo:

El nivel de ausentismo indica el porcentaje de las horas no trabajadas que se obtiene por los días no

trabajados en la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., en este caso representa el

0.27%, lo que quiere decir que dentro de los primeros 6 meses del año 2014, el ausentismo del

personal fue baja y por lo tanto es favorable para la empresa.

Índice de Frecuencia:

El índice de Frecuencia indica el número de lesionados con incapacidad de cualquier tipo, por el

total de horas reales de trabajo, en este caso representa el 0.18%, es decir, que dentro de los

primeros 6 meses del año 2014, del 100% de la población el 0.18% en horas de trabajo han sufrido

un accidente o enfermedad profesional que requiera atención médica, este porcentaje es favorable

para la empresa puesto que no existe mucho tiempo perdido para la producción.

110






Índice de Gravedad:

El índice de gravedad se llamará a la relación existente entre el total de días perdidos debido a los

accidentes y el total de horas reales de trabajo, en este caso representa el 0.92%, es decir que dentro

de los primeros 6 meses del año, del 100% que fueron 170 días trabajados debido a los accidentes

ocurridos se tuvo un 0.92% de días perdidos, que en relación al total es bajo y favorable. Esto

incide directamente en los gastos operativos ya que al tener días perdidos de trabajo por parte de

una persona que ha sufrido un accidente de trabajo, la empresa debe buscar la manera de cubrir la

ausencia de esta persona para no retrasar la producción, por lo que se debe pagar horas extras,

pagar un subsidio al empleado. Esto afecta a la empresa con el incremento de gastos, además que

dependiendo de lo sucedido se puede incurrir en multas y/o sanciones por parte de la empresa.

Tasa de Riesgo:

La Tasa de Riesgo nos indica los días de trabajo perdidos en función de los accidentes o

enfermedades profesionales que requieran atención médica que se generaron en el primer semestre

del año, en este caso representa el 500%, este índice es desfavorable y demasiado alto para la

empresa, puesto que el número de trabajadores es bajo y es importante evitar todo tipo de

accidente. Este indicador básicamente se relaciona con el Índice de Frecuencia y el Índice de

Gravedad porque al tener días de trabajo perdidos de un empleado que sufrió un accidente la

empresa debe buscar la solución inmediata al problema y además se tendrá que pagar horas extras o

contratar a otro empleado temporal.

Índice de Accidentabilidad:

El índice de Accidentabilidad mide el número de lesionados con incapacidad de cualquier tipo,

para el total de trabajadores, en este caso representa 6.22% que es un riesgo bajo para la empresa,

pero esto mejoraría aplicando la Auditoría de Gestión para encontrar una mejora continua.

Índice de Incidentabilidad:

Este índice mide el número de incidentes, es decir que no genera incapacidad grave, para el total de

trabajadores, en este caso representa 3.11% que también es bajo para la empresa, lo que permite

continuar con la producción sin problemas.

111

4.3.2.5. Hoja de Hallazgos


Descripción: Hoja de Hallazgos




HOJA DE HALLAZGOS

Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

Período: Junio - Diciembre 2014

HH 1

ÁREA: Calidad

COMPONENTE: Seguridad y Salud Ocupacional

CARGO: Jefe de Departamento

FECHA: 07 de Mayo de 2015

CONDICIÓN: En el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional se controlan los

riesgos laborales que existen dentro de la empresa. Es así que, los encargados de este departamento

tienen como objetivo planificar, controlar y evaluar programas que estén vinculados a la seguridad

industrial y a la salud ocupacional.

CRITERIO: En los últimos años ha existido mayor control en las empresas respecto a la

seguridad y salud ocupacional, lo hacen a través de la prevención de riesgos laborales. Y es por

esto, que se ha exigido que cada empresa tenga un análisis específico en esta área para que el

trabajo sea mejor ejecutado y menos arriesgado. Se ha analizado el manual de procesos con sus

políticas y procedimientos para hacer observaciones que puedan mejorar este sistema y que la

actividad de la empresa sea de calidad.

CAUSA: La falta de control en el tipo de actividad de la empresa, en equipos peligrosos.

EFECTO: Ha provocado que sucedan varios accidentes de trabajo que minimizan el prestigio de

la empresa, además por falta de control y cuidado en los equipos.

CONCLUSIÓN: La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., ha realizado un

estudio exclusivo en la Seguridad y Salud Ocupacional haciendo comparaciones con otras

empresas del mismo sector industrial, para que exista una mejora continua en cada uno de los

procedimientos que ayuden con la prevención de riesgos en el trabajo, y que los productos y

servicios que brindan sean de alta calidad.

112

4.3.2.6. Hoja de Observaciones


Descripción: Hoja de Observaciones




Dentro de los objetivos se menciona una cultura preventiva que con las actividades internas

de la empresa se la puede ir profundizando.

Para identificar riesgos se utilizarán procedimientos nacionales e internacionales, pero cada

uno de estos debe tener un previo análisis para su aprobación y aplicación.

En la selección del personal se verificarán las competencias de los perfiles o se lo añadirá

en la empresa, para esto la empresa debe tener planificados talleres de capacitación y

entrenamiento.

4.3.2.7. Hoja de Recomendaciones


Descripción: Hoja de Recomendaciones y Comentario




Recomendaciones

Es importante hacer controles dentro del departamento para mejorar los procesos o

actividades de ser necesarias, para la mejora del departamento.

Se debe evaluar el desempeño de cada departamento existente en la empresa, para cumplir

con el manual de seguridad y salud ocupacional, y si se reportan errores poder corregirlos.

Las personas a cargo de las funciones de este departamento deben estar atentas ante

cualquier posible riesgo, accidente o enfermedad que se pueda presentar en toda la

empresa.

Comentario

En mi opinión, en el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional aún faltan muchos análisis

sobre los riesgos que puede tener la empresa, sin embargo, el manual presentado por la entidad

muestra los puntos más importantes para prevenir riesgos y con el pasar del tiempo esto se lo puede

ir mejorando.

113

4.4. FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

4.4.1. Carta de Representación

Empresa: PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A. D1 1/2

Descripción: Carta de Representación




Quito, 26 de mayo de 2015

CARTA DE REPRESENTACIÓN

Señores

YHS Auditores

Ingeniera Yajaira Heredia

Jefe de Equipo

Presente

Esta carta de representación se la elabora en relación con su Auditoría de Gestión en el

Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional en la empresa PETROLEUM & POWER

ENGINEERS S.A., por el período comprendido Del 01 de enero al 30 de junio de 2014, cuyo

propósito es expresar una opinión sobre si lo manuales de procesos presentados en la empresa y

específicamente en el departamento a ustedes, son razonables en todos los aspectos importantes, la

prevención de riesgos, el manejo de accidentes y enfermedades laborales, de acuerdo a lo señalado

en dicho manual.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la elaboración y presentación confiable de los manuales

de procesos de acuerdo con la normativa legal vigente sobre la seguridad y salud ocupacional. Esta

responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control relevante en la preparación y

presentación de los manuales, y que estén libres de errores relativos que puedan afectar en el

desempeño de los mismos.

Confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones hechas a ustedes

durante el desarrollo de su trabajo de auditoría:

1. Antes de la presentación de los manuales, se realizó el análisis a la estructura

organizacional de la empresa, que se la elaboró con la base legal correspondiente y los

permisos de funcionamiento pertinentes.

114


Descripción: Carta de Representación




2. Hemos puesto a su disposición todos los manuales de procesos existentes en la empresa

para realizar una breve revisión general de la empresa, y así, obtener un mejor

conocimiento de la empresa.

3. No han existido incumplimientos de leyes, normas o reglamentos, reales o posibles, que

puedan tener un efecto significativo en los procedimientos y actividades de la empresa en

caso de incumplimiento.

4. Con respecto al tema de fraude, que se refiere a errores o irregularidades de la apropiación

indebida de activos, confirmamos nuestra responsabilidad en la implementación y

operaciones de los sistemas necesarios para la empresa y que están diseñados para prevenir

y detectar actividades ilícitas.

5. Confirmamos la integridad de la información que les hemos facilitado con respecto a la

identificación de las partes relacionadas y acerca de los trabajadores que pertenecen a la

empresa, existen un control adecuado del personal y se conoce detalladamente cada una de

sus actividades.

6. En cuanto al manual presentado de Seguridad y Salud Ocupacional, se lo ha elaborado

junto con los directivos de la empresa y los jefes de este departamento para evitar

estimaciones erróneas y el manual este enfocado lo mejor posible a la realidad.

7. El Manual de Procesos de Seguridad y Salud Ocupacional proporcionado a ustedes para el

trabajo de auditoría, presentan las políticas y procedimientos que actualmente se utilizan en

la empresa.

8. No existen reclamos de ningún tipo, tampoco de parte de los abogados.

Es todo cuanto podemos informar en honor a la verdad.

Atentamente,

Ing. Joe Wood

Gerente General


115

4.4.2. Informe Final de Auditoría


Descripción: Informe Final de Auditoría





YHS AUDITORES

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE

SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2014

116






Procesos Auditados: Manual de Seguridad y Salud Ocupacional

Equipo de Auditoría: Ing. Estefanía Tapia Auditora Operativa

Ing. Yajaira Heredia Jefe de Equipo

Dr. Edgar López Supervisor

Objetivo

Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economía del manual de procesos del departamento de

seguridad y salud ocupacional, teniendo como base para la evaluación, los controles existentes en

las actividades realizadas hasta la actualidad y el desarrollo de funciones del departamento que han

permitido el mejoramiento continuo del Departamento.

Alcance

El presente informe corresponde al período comprendido entre el 01 de junio y el 31 de diciembre

de 2014 y analiza los procesos del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa

PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., en base a la estructura administrativa y funcional de

la empresa.

Informe de los Auditores

A la Junta de Accionistas de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.

1. Hemos auditado los procesos del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional de la

empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., así como información significativa

y explicativa como la estructura organizacional y funcional.

2. Se desarrolló el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoría y con el propósito de emitir una opinión sobre los procesos presentados y

analizados. Estas normas mencionadas requieren que una auditoría sea planificada y

ejecutada para obtener una seguridad razonable en el control de políticas y procedimientos

del departamento seleccionado, y que no tengan errores significativos. Una auditoría de

gestión tiene como propósito principal, evaluar la eficiencia y eficacia en los procesos del

departamento. Sin embargo, como parte de la seguridad de evitar los

117






errores significativos en el manual de procesos, se realizan indicadores que permitan

observar el porcentaje en los movimientos de la empresa.

3. Los resultados de las pruebas mencionadas en el párrafo anterior no revelaron situaciones

negativas en el análisis del manual del departamento seleccionado, que se consideren

incumplimiento de políticas o procedimientos aplicados a esta área y que afecten

significativamente los movimientos administrativos, técnicos y financieros de la empresa,

con relación al cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las normas

legales vigentes:

a) Registros contables de la empresa presentados de acuerdo con las disposiciones de

la ley.

b) Conformidad de las políticas y procedimientos con los procesos presentados y

aplicados dentro de cada departamento.

c) Aplicación en todos los aspectos importantes, de las disposiciones contenidas en el

Reglamento Interno de Seguridad y Salud Ocupacional, en las Resoluciones del

Servicio de Rentas Internas de cumplimiento general y obligatorio y la

presentación de información en la Superintendencia de Compañías.

d) Presentación de informes de conformidad con la ley de prevención de lavado de

activos y de acuerdo a los requerimientos solicitados por la Unidad de Análisis

Financiero (UAF).

4. El cumplimiento por parte de la Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A.,

de las obligaciones mencionadas, son responsabilidad de su administración; tales criterios

podrían eventualmente no ser compartidos por las autoridades competentes. Las

obligaciones cuya fecha de cumplimiento es posterior a la fecha de este informe, no se

consideran incumplimiento.

118






5. Esta auditoría se efectuó con el propósito de medir la eficiencia, eficacia, economía y

calidad de los procedimientos y políticas del Departamento de Seguridad y Salud

Ocupacional, además con el fin de recomendar cambios para mejorar la gestión en caso de

ser necesario.

Dictamen

En mi opinión, los procesos, políticas y procedimientos detallados en el Manual de Seguridad y

Salud Ocupacional de la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., presentan

razonablemente sus actividades y estimaciones sobre los posibles riesgos laborales en todos sus

aspectos significativos y de acuerdo a las leyes, normas y reglamentos legales vigentes, informo

que he emitido con fecha 01 de junio de 2015 un informe de Auditoría de Gestión sobre los

procesos analizados, sin salvedades.

Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de los Accionistas y Administración de la

Empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., y no debe ser utilizado para ningún otro

propósito.

___________________

YHS Auditores

Ing. Yajaira Heredia

Jefe de Equipo

119

CAPÍTULO V

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES

La Auditoría de Gestión se efectuó con el fin de expresar una opinión sobre el

cumplimiento de políticas y procedimientos en el Departamento de Seguridad y Salud

Ocupacional de la empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., por el período

de junio a diciembre de 2014, de acuerdo con los requerimientos de las Normas

Internacionales de Auditoría, para evaluar la eficiencia, eficacia y economía en los

procesos que se aplican en la empresa.

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., es una empresa dedicada a

brindar servicios de la industria petrolera, a través, de la realización y suministro de

productos en base a metal mecánica y soldadura.

La estructura organizacional de la empresa está dividida por niveles: directivo, asesor, de

apoyo y operativo, y en cada uno se encuentran los departamentos que corresponden. El

Departamento seleccionado para el análisis, que es el de Seguridad y Salud Ocupacional

está ubicado en el nivel asesor, es decir, que el mismo controla el funcionamiento de los

niveles inferiores.

La empresa PETROLEUM & POWER ENGINEERS S.A., tiene el propósito de satisfacer

las necesidades de sus clientes cumpliendo con los requisitos legales y técnicos de acuerdo

a la actividad que realiza la empresa con ética, honestidad y sobre todo entregando

servicios de calidad.

Con la toma de decisiones de las estrategias basadas en gestión la empresa PERUNEER

S.A., garantiza la disponibilidad de la información y los servicios de las tecnologías con

una infraestructura tecnológica confiable.

En la aplicación de una Auditoría de Gestión se evalúa el desempeño y ejecución de las

actividades a las que la empresa se dedica y que las mismas estén de acuerdo a principios y

criterios de eficiencia, eficacia y economía. Además, se examina de forma detallada las

actividades operativas de la organización.

120

En la Auditoría de Gestión además se examina y evalúa el control interno, que es un

proceso efectuado por la administración, para generar un grado de seguridad en el

cumplimiento de los objetivos de la empresa con eficacia, eficiencia y fiabilidad.

Se seleccionó el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional para la aplicación de la

Auditoría de Gestión, en el cual, se analizaron los procesos que contiene el manual de

dicho departamento.

Se realizó un estudio exclusivo en la Seguridad y Salud Ocupacional haciendo

comparaciones con otras empresas del mismo sector industrial, de esta manera, se pudieron

realizar cambios en los procedimientos del manual para el mejoramiento del control en la

prevención de riesgos de trabajo.

En el Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional se encuentran cuatro personas con

cargos específicos para el cumplimiento de las funciones del departamento. Se han

segregado varias funciones detallando sus procedimientos.

121

5.2. RECOMENDACIONES

Durante la aplicación de esta Auditoría de Gestión se encontraron varios aspectos que se pueden

mejorar, se han hecho algunas recomendaciones de acuerdo a la necesidad de la empresa.

Para desarrollar un trabajo eficiente en una auditoría sea de gestión o financiera es

fundamental conocer detalladamente la empresa en la que se va a aplicar, especialmente,

sus políticas, procedimientos, reglamentos; a fin de prevenir contingencias, es decir,

ejecutar una auditoría preventiva.

Al aplicar las pruebas sustantivas, se deben cumplir con procedimientos de verificación,

comprobación, análisis y revisión para determinar correctamente posibles inconsistencias

de acuerdo a la normativa vigente sobre Seguridad y Salud Ocupacional.

Se deben realizar capacitaciones continuas a los encargados del departamento, de acuerdo a

las actualizaciones que existan en la normativa que exige el Ministerio de Trabajo que es el

ente regulador de la Seguridad y Salud Ocupacional en las empresas.

Se deben evaluar los departamentos que tiene la empresa, cada una en su desempeño y el

cumplimiento de los manuales de procesos establecidos para cada uno, de no ser así,

aplicar estrategias de cumplimiento de actividades.

Socializar el manual de procesos con el personal de la empresa para cumplir con los

procedimientos que permitirán el desarrollo correcto en las funciones del departamento.

Es importante que la ejecución de este trabajo sea considerado para controles posteriores

dentro del Departamento de Seguridad y Salud Ocupacional para lograr el mejoramiento en

su funcionamiento.

122

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123

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