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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
TESIS DE GRADO PREVIA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA – CONTADORA PÚBLICA
TEMA:
AUDITORÍA FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA., POR EL PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2011. UBICADA EN LA CIUDAD DE AMBATO, PROVINCIA DE
TUNGURAHUA
Director: Ing. Fernando Borja
Autora:
Cecilia Elizabeth Armendariz Montalvo
Quito, Ecuador
ENERO 2013
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CERTIFICACION AUTORIA
Del contenido del presente trabajo se responsabiliza la autora: Cecilia
Elizabeth Armendariz Montalvo
_______________________
Cecilia E. Armendariz Montalvo
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INFORME DIRECTOR DE TESIS
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DEDICATORIA
A mis hijos y a mi esposo por su comprensión al dedicar el tiempo que debí
darles a ellos para continuar mis estudios; a mi padre por la ayuda y el
apoyo brindados durante toda mi vida.
Cecilia
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AGRADECIMIENTO
A Dios por la vida, a la universidad, a mis maestros, a mi esposo por los
conocimientos que han compartido con mi persona para que llegue a
culminar mi carrera. A la Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPAC” Ltda.
Por haberme permitido utilizar la información de la misma para el desarrollo
del presente trabajo.
Cecilia
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INDICE DE CONTENIDOS
CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN .................................................................. 8 1.1. ANTECEDENTES DE LA COOPERATIVA ................................................. 8
1.1.1. Base legal de la Cooperativa ................................................................. 8
1.2. ORGANIZACIÓN DE LA COOPERATIVA .................................................. 11
1.2.1. Reseña Histórica ................................................................................ 11
1.2.2. Organigramas Estructural y Funcional .................................................. 14
1.2.3. Marco Teórico Conceptos Básicos de Auditoría ................................ 21
CAPÍTULO II ANÁLISIS SITUACIONAL ............................................... 29
2. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ............................................................ 29
2.1. Análisis Interno ............................................................................ 29
2.2. Análisis Externo ............................................................................ 30
CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ......................... 36
3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ............................................ 36
3.1. Misión .......................................................................................... 36
3.2. Visión ........................................................................................... 36
3.3. Objetivos ...................................................................................... 36
3.4. Políticas ....................................................................................... 37
3.5. Estrategias .................................................................................. 37
3.6. Principios y Valores .................................................................... 38
CAPÍTULO IV METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA .. 39
4.1. Metodología ................................................................................ 39
4.2. Planeación .................................................................................. 39
4.3. Planificación Preliminar .............................................................. 39
4.4. Planificación Específica ............................................................... 42
4.5. Técnicas de Recolección ............................................................ 43
4.6. Ejecución del Trabajo de Auditoría y Papeles de Trabajo ........... 53
4.7. Evidencias ................................................................................... 53
4.8. Comunicación de Resultados ..................................................... 53
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CAPÍTULO V PROPUESTA DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
5. Metodología de la Auditoría ................................................................ 61
5.1 FASE I. Planeación ....................................................................... 61
5.2. FASE II. Ejecución de Trabajo de Campo .................................... 69
Solicitud de Información .............................................................. 70
Contrato de Auditoría Externa ..................................................... 74
5.3. FASE III. Comunicación de Resultados ...................................... 77
INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA POR EL EJERCICIO
ECONÓMICO DEL 2 011 ....................................................................... 82
CAPÍTULO VI CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................ 152
6.1. Conclusiones ............................................................................. 152
6.2. Recomendaciones ..................................................................... 153
BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................... 154
ANEXOS ............................................................................................... 156
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CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN
En el este capítulo se presentará aspectos generales acerca de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Campesina "COOPAC" Ltda. de la ciudad de Ambato,
entre los cuales se encuentran: organización, objetivos, ubicación geográfica,
base legal, y estructura orgánico-funcional.
1.1. ANTECEDENTES DE LA COOPERATIVA
La Cooperativa de ahorro y Crédito Campesina COOPAC, es una organización
privada, formada por personas naturales, con domicilio en la ciudad de Ambato,
que sin buscar finalidad de lucro, tiene por finalidad particular servir a la
población campesina y del sector rural de la provincia de Tungurahua, Sierra y
Amazonía del Ecuador.
1.1.1 Base Legal de la Cooperativa
Códigos y Leyes:
a) Ley de Cooperativas y Reglamento para la Aprobación de Estatutos,
Reformas, Liquidación y Disolución, y Registro de Socios y
Directivas.
b) Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
b) Reglamento de Aplicación a la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno
c) Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
d) Código de Trabajo
e) Ley de Seguridad Social
f) Resoluciones de la Dirección Nacional de Cooperativas y SRI
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Actividades de Control:
a) El Ministerio de Inclusión Social, a través de las Delegaciones
Provinciales se encarga del Control de funcionamiento; el mismo
que comprende la verificación de documentos, el cumplimiento
del objetivo social y fines, el registro de directiva y la nómina de
socios.
b) Control tributario a cargo del Servicio de Rentas Internas.
c) Obligaciones laborales a cargo del Ministerio de Relaciones
Laborales y del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Información a presentar para fines de control
Las cooperativas para fines de control están obligadas a proporcionar:
a) Actas de asambleas;
b) Informes económicos;
c) Informes de auditoría;
d) Memorias aprobadas;
e) Declaraciones de Impuestos;
f) Planillas de Aportes del IESS; y ,
g) Cualquier otra información que se refiera a sus actividades, misma que
debe ser requerida de manera anticipada y pública por los distintos ministerios
y organismos de control y regulación.
OBJETIVOS
Objeto Social
Finalidad y campo de acción:
a) Promover la Cooperación Económica y Crediticia entre sus socios, para lo cual
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realizará todas las actividades necesarias permitidas por la ley de Cooperativas
y su reglamento General.
b) Recibir de los socios los aportes, cuotas sociales y depósitos en moneda de
curso legal.
c) Otorgar préstamos a sus socios, para lo cual podrá celebrar con aquellos los
respectivos contratos.
d) Realizar, cobros y pagos y demás operaciones financieras necesarias para el
desarrollo de las actividades de la Cooperativa.
e) Celebrar contratos con personas naturales o jurídicas de los sectores público y
privado, que fueren necesarios para el cumplimiento de sus fines.
f) Fomentar la educación cooperativa de los socios y la acción solidaria entre los
mismos y frente a la comunidad.
g) Contratar préstamos con organismos financieros nacionales e internacionales
para la consecución de sus objetivos, en condiciones que beneficien a los
socios de la Cooperativa.
h) Proponer una permanente culturización de los cooperados y formar el espíritu
de unión, solidaridad y disciplina entre los socios.
i) Promover y difundir los principios y doctrinas en materia de Cooperativa
disposiciones legales, así como las ventajas del sistema, fomentando su
aplicación.
j) Organizar cursos especiales de tecnificación en el ramo de sus actividades
profesionales, así como también programas, actos culturales, sociales y cívicos
para promover la mejor vinculación entre los socios y la comunidad en la que
actúan.
k) Realizar cualquier otra actividad tendiente al mejoramiento económico y social
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se sus miembros dentro de los principios universales de Cooperativismo, en la
Ley de Cooperativas, su Reglamento General, Reglamentos Especiales y el
presente estatuto.
l) La Cooperativa podrá realizar y entregar servicios financieros de acuerdo a sus
necesidades y de acuerdo a la Ley.
m) Integrarse al movimiento cooperativo.
1.2. ORGANIZACIÓN DE LA COOPERATIVA
1.2.1. RESEÑA HISTÓRICA
La entidad da comienzo a su vida jurídica, el 27 de Junio de 1996, legalizada
mediante Acuerdo Ministerial 1007, e inscrita en el Registro General de
Cooperativas el 27 de Junio de 1996, con número de Orden 1007, con el
nombre de Cooperativa de Ahorro y Crédito “Golda Meir”, con domicilio en la
ciudad de Ambato.
Posteriormente ha sido reformado su Estatuto, con Acuerdo No. 16 SDRCC-
2006 del 28 de junio del 2006, se inscribe en el Ministerio de Bienestar Social
en la Subdirección Regional de Cooperativas Centro, con el cambio de razón
social por el de COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA
"COOPAC” Ltda., con reconocimiento del máximo organismo la Asamblea
General de Socios y una sola actividad de Ahorro y Crédito.
Posteriormente ha sido reformado su Estatuto, con Acuerdo N. 004-DPT-C-
2007 del 20 de noviembre del 2007, se inscribe en el Ministerio de Bienestar
Social en la Subdirección Regional de Cooperativas Centro con su Estatuto
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reformado con reconocimiento de la Asamblea General de Socios de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA.
Actualmente tiene cinco Agencias legalmente aprobadas según resolución No.
001 – DPTC-2007, con fecha 06 de diciembre del 2007 las Agencias en las
ciudades de Riobamba y Loja.
Con resolución No. 008 y 009 – DPT-C 2009, con fecha 26 de agosto del 2009,
las Agencias en las ciudades de Tena y San Pablo de Atenas y más tarde
mediante resolución No. 0012-DPT-C-2009, con fechas 14 de abril del 2010, la
Agencia en la ciudad del Coca en la provincia de Orellana. Se ponen en
vigencia con su creación.
Agencia Lago Agrio Provincia de Sucumbíos, se ha aprobado su creación con
Resolución No 0013-DPT-C-2009, del 14 de abril del 2010, pero todavía no
está habilitada.
DOMICILIO
La Cooperativa da origen a su vida jurídica en calidad de Matriz, en la calle
Quito 05-53 entre Juan Benigno Vela y Cevallos, Parroquia la Matriz, Cantón
Ambato, Provincia de Tungurahua, República del Ecuador.
DURACIÓN
La cooperativa tendrá duración indefinida. Sin embargo podrá disolverse o
liquidarse por cualquiera de las causales previstas en la Ley de Cooperativas,
su Reglamento General y el Estatuto.
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CAPITAL SOCIAL
Sociedad de derecho privado, responsabilidad limitada, de capital variable, de
operaciones restringidas exclusivamente a sus asociados, que se regirá por la
Ley de Cooperativas, su Reglamento General, el Estatuto, los principios y
normas actuales del cooperativismo y los reglamentos internos.
1.2.2. ORGANIGRAMAS
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AGENCIA
DPTO.
CONTABILIDAD
DPTO. DE
CRÉDITO
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
DPTO. DE SERVICIO
AL CLIENTE
INFORMACIÓNINVERSIONES
ASAMBLEA GENERAL
DE SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
GERENCIA GENERAL
RIOBAMBA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
TENA
CAJA
DPTO. DE
TESORERÍA
CONSEJO DE
VIGILANCIAAUDITORÍA
EXTERNA
COMISIÓN DE
CRÉDITO
OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO
BALCÓN DE
SERVICIOS
OFICIALES DE
CRÉDITO
AUXILIAR
CONTABLE
SAN PABLO
(BOLIVAR)EL COCALOJA
DPTO. DE
SISTEMAS
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GERENCIA GENERAL (5)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
ASAMBLEA GENERAL
DE SOCIOS (1)
CONSEJO DE
VIGILANCIA (2)AUDITORÍA
EXTERNA (3)
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN (4)
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
BALCÓN DE
SERVICIOSAGENCIA (15)
COMISIÓN DE
CRÉDITO (6)
OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO (7)
D PTO.
C ON TA B ILID A D
( 8 )
DPTO. DE
CRÉDITO (9)
DPTO. DE
TESORERÍA (10)
DPTO. DE
SISTEMAS (11)
DPTO. DE SERVICIO
AL CLIENTE (12)
AUXILIAR
CONTABLE
(13)
OFICIALES DE
CRÉDITO (14)
INVERSIONES INFORMACIÓN
CAJA
LOJA RIOBAMBA TENA SAN PABLO
(BOLIVAR) EL COCA
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DESCRIPCIÓN DEL ORGANIGRAMA FUNCIONAL
1. ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
La Asamblea General es la máxima autoridad de la cooperativa, y sus
decisiones son obligatorias para todos los socios. Estas decisiones se
tomarán por mayoría de votos. En caso de empate, quien presida la
Asamblea tendrá voto dirimente; las funciones más importantes son:
- Nombrar los miembros de los Consejos de Administración y
Vigilancia.
- Aprobar los Estados Financieros y los Informes Administrativos
y Financieros de las personas responsables
- Aprobar el Plan de Trabajo Anual y el Presupuesto a ejecutarse
en el mismo.
2. CONSEJO DE VIGILANCIA
El Consejo de Vigilancia es el organismo fiscalizador y controlador de
las actividades del Consejo de Administración, de la Gerencia, de los
administradores, de los jefes y demás empleados de la cooperativa; y
sus funciones son:.
- Evaluar periódicamente el manejo administrativo y financiero
de la entidad.
- Abalar o vetar con sus resoluciones las acciones del consejo
de administración .
- Emitir un dictamen al final del periodo sobre los estados
financieros del periodo.
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3. AUDITORÍA EXTERNA La Auditoría Externa es la encargada de evaluar el manejo
administrativo y financiero y de emitir una opinión sobre los estados
financieros a una fecha determinada, sus funciones son:
- Emitir una opinión o razonabilidad sobre los estados financieros
- Emitir un informe largo conteniendo comentarios, conclusiones y
recomendaciones para mejorar la administración.
- Proporcional los estados financieros ajustados, notas explicativas y
otros anexos relacionados con la auditoría realizada.
4. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
El Consejo de la Administración es el organismo directivo de la
cooperativa, y estará compuesto por un mínimo de tres miembros y
un máximo de nueve, elegidos por la Asamblea General.
El Presidente del Consejo de Administración lo será también de la
Cooperativa y de la Asamblea General., sus funciones entre otras
son:
- Nombrar al Gerente y los funcionarios necesarios para operar
la entidad.
- Elaborar y Aprobar el Presupuesto Operativo y de Inversiones.
- Elaborar los Reglamentos Internos necesarios.
- Cualquier otra disposición inherente a las funciones del consejo
de administración.
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5. GERENCIA GENERAL
.El Gerente es el representante legal de la cooperativa y su
administrador responsable, y estará sujeto a las disposiciones de la
Ley, del Reglamento General y del Estatuto.
El Gerente será designado por el Consejo de Administración, salvo
las excepciones que establece el Reglamento General; y sus
funciones son:
- Representar judicial y extrajudicialmente a la entidad.
- Dirigir, ejecutar y controlar al administración en todos sus
niveles.
- Proponer al consejo de administración el presupuesto a
ejecutarse en el año fiscal.
- Responsabilizarse por la elaboración de los estados financieros
y sus anexos.
6. COMISIÓN DE CRÉDITO
La Comisión de Crédito está formada por tres personas y es
nombrada por el Consejo de Administración y su función principal es
conocer las solicitudes de crédito de los diferentes socios, aprobar o
negar las mismas.
7. OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Es el encargado de hacer el seguimiento a los diferentes créditos que
se han concedido; particularmente por los créditos atrasados o
morosos.
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8. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Es el encargado de recibir y procesar todas las transacciones de la
cooperativa; las funciones principales son:
- Recibir, ordenar, clasificar y contabilizar las diferentes
transacciones generadas en un período contable.
- Elaborar los Estados Financieros.
- Emitir las declaraciones de impuestos, las Planillas del IESS y
- Otros conceptos para que la administración pueda cumplir a
cabalidad sus funciones.
9. DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Sus funciones principales son:
- Recibir y evaluar las solicitudes de crédito.
- Verificar la información consignadas en las solicitudes de
crédito.
- Entregar a la comisión de crédito los expedientes de las
solicitudes de crédito con su respectiva información.
10. DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
Sus funciones principales son:
- Custodiar y distribuir el dinero efectivo en función a las
necesidades de matriz y sus sucursales.
- Ordenar los depósitos en los bancos locales y recabar sus
comprobantes,
- Realizar los pagos mediante cheques y distribuir el efectivo
para las cajas chicas de las agencias.
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11. DEPARTAMENTO DE SISTEMAS
Las funciones de este departamento son:
- Mantener los equipos de cómputo en funcionamiento
adecuado.
- Mantener los paquetes contables y otros programas
relacionados a los sistemas de contabilidad y administración de
la entidad.
- Promover las mejoras tanto a los equipos como a los
programas con: adquisiciones, actualizaciones y reparaciones.
12. DEPARTAMENTO DE SERVICIO AL CLIENTE
Sus funciones son:
- Atender los trámites de los diferentes clientes y proveedores de
la entidad.
13. AUXILIAR CONTABLE
Sus funciones son:
- Registrar las transacciones diarias de la entidad.
- Elaborar los comprobantes de ingreso y de egreso.
- Realizar los roles de pago, entre otros.
14. OFICIALES DE CRÉDITO
Sus funciones son:
- Encargarse de la administración de la zona asignada a su
ámbito para concesión y distribución de los diferentes créditos.
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15. AGENCIAS
Los responsables de las agencias son delegados directos de la
administración central y hacen las mismas funciones que el
administrador en su respectiva agencia.
1.2.3. MARCO TEÓRICO
CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORÍA
La Auditoría puede definirse como “un proceso sistemático, que consiste en
obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas
a los actos o eventos de carácter económico – administrativo, con el fin de
determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los
criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas
interesadas. Se practica por profesionales calificados e independientes, de
conformidad con normas y procedimientos técnicos.”.1
“Auditoría es el examen profesional, objetivo e independiente, de las
operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad
a su ejecución en las entidades públicas o privadas y cuyo producto final es
un informe conteniendo opinión sobre la información financiera y/o
administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones
tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables”2.
1Principios de Auditoría, Sánchez Adelkys, 2005
2 Auditoría Financiera, Hurtado Pablo, 2005
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“Auditoria es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en
información, para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia
entre la información y los criterios establecidos.” 3
En base a los conceptos aquí presentados, se puede definir, a la Auditoría
como: el examen objetivo, sistemático, profesional e independiente de las
operaciones financieras y/o administrativas de una organización, que
consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias, que permitan
verificar el grado de correspondencia entre la información y los criterios
establecidos para ella; y cuyo producto final es un informe, en el cual debe
constar la opinión profesional, así como conclusiones y recomendaciones
tendientes a corregir los errores y/o mejorar la forma de actuación.
Tipos de Auditoría
Auditoría Financiera
De acuerdo Gabriel Sánchez Curiel4 la auditoría financiera se puede definir
como: “el examen de los estados financieros básicos preparados por la
administración de una entidad económica, con el objeto de opinar respecto a
si la información que incluyen está estructurada de acuerdo con las normas
de información financiera aplicables a las características de las
transacciones.”
Auditoría de Gestión
3Auditoría un Enfoque Integral, Arens, Elder y Loebbecke, 2007, p. 6
4Auditoría de Estados Financieros, Gabriel Sánchez Curiel 2006, p. 2
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Es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de evaluar el
grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y
se logran los objetivos previstos por el Ente. Este tipo de auditoría examinará
y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo
con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
Auditoría Operacional
“Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, llevado a
cabo con el propósito de hacer una evaluación independiente sobre el
desempeño de una entidad, programa o actividad, orientada a mejorar la
efectividad, eficiencia y economía…”5
Auditoría de Cumplimiento
“Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de
procedimientos que le son aplicables.”6
Auditoría Sistema de Calidad
“Es una actividad que se realiza para comprobar, mediante el examen y la
evaluación de evidencias objetivas, que el Sistema de Calidad es adecuado
y ha sido desarrollado, documentado y efectivamente implantado de acuerdo
con los requisitos especificados.”7
5 Curso Elemental de Auditoría, Hurtado Pablo, 2005
6 Auditoría Financiera, Marín Hugo, 2009
7Auditoría de Gestión, (Gallego Luis, 2003)
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Auditoría Informática
“Examen profesional realizado por el auditor enfocado a la evaluación de la
información automatizada (informática) y los sistemas de procesamiento de
datos (en términos de eficiencia, efectividad, ética y economía).”8
Auditoría Forense
“Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre
fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”9
Auditoría Ambiental
“Examen profesional del auditor enfocado a la evaluación: del cumplimiento
de disposiciones normativas ambientales; del uso ecológico de los recursos;
de la adecuada ejecución de planes de manejo, mitigación y/o remediación
ambiental.”10
Auditoría Financiera
Definiciones
La auditoría de los estados financieros es el examen de estos por parte de
un profesional independiente con el propósito de dictaminar si fueron
preparados de acuerdo con ciertas normas contables. En las auditorias de
estados financieros hay:
8Práctica de Auditoría, (Altamirano Aníbal, 2009, p. 2)
9 Manual de Auditoría, (Cano Miguel y Lugo Danilo, 2004, p. 370)
10Práctica de Auditoría, (Altamirano Aníbal, 2009, p. 2)
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Un propósito: emitir una opinión (dictamen) sobre si ellos han sido
preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad empleadas como
punto de referencia o sensor.
Un sujeto: el auditor, que debe ser independiente del ente emisor y estar
capacitado para efectuar su tarea diligentemente.
Un objeto: los estados financieros en su conjunto;
El sensor o punto de referencia: generalmente esta constituido por las
normas contables profesionales, que generalmente se conocen con la
denominación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados;
Un producto principal: el informe sobre los estados financieros, que puede
contener un dictamen favorable (sin salvedades o con ellas), un dictamen
adverso, o pueden expresar una abstención de opinión, en cuyo caso no hay
un dictamen propiamente dicho; y,
Un subproducto: la carta con recomendaciones para mejorar los Controles
Internos
El Manual de Auditoría Financiera Gubernamental11 de la Contraloría General
del Estado señala que la Auditoría Financiera “consiste en el examen de los
registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los
estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para
formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en
ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones
legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones
11
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental Contraloría General del Estado (2001, p. 17)
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tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al
control interno”.
Marín Hugo,12 indica que la Auditoría a los Estados Financieros “Es un proceso
cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a
conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso
solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de
auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la
empresa.”
De todo esto, podemos concluir que la Auditoría Financiera es el examen
objetivo, sistemático, profesional e independiente; realizado por un contador
público autorizado, con el fin de emitir una opinión, acerca de la razonabilidad
de las cifras presentadas en los Estados Financieros de una organización.
“El objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor
expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en
todos los aspectos importantes, de acuerdo con un marco de referencia
identificado para informes financieros. La frase utilizada para expresar la
opinión del auditor es "presentar razonablemente, en todos los aspectos
importantes".
Aunque la opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados
financieros, el usuario no puede asumir que la opinión es una seguridad en
cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni a la eficiencia o efectividad con que
la administración ha llevado a cabo los asuntos de la entidad." (NEA 1:
12
Auditoría Financiera, Hugo Marín 2008
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"Objetivo y Principios Generales que Regulan una Auditoría de Estados
Financieros")
En otras palabras podemos decir que el objetivo principal es dar una opinión si
los estados financieros presentan en forma razonable la situación de financiera,
los resultados de las operaciones, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo
a una determinada fecha de acuerdo con un marco de referencia para la
preparación de estados financieros.
TIPOS DE ESTUDIO
INVESTIGACIÓN EXPLORATORIA
Ayuda al investigador a que se familiarice con la situación, identifique las
variables más importantes, tienen por objetivo, la formulación de un
problema para posibilitar una investigación más precisa o el desarrollo de
una hipótesis.
Se investigará, y recopilará información documentaria y de los registros
contables en la Cooperativa acerca del proceso a evaluarse, así como el
personal que labora y su desempeño para obtener evidencia suficiente,
competente, pertinente y útil durante el trabajo de auditoría.
INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA
Sirve para proporcionar información acerca de cómo suceden los
fenómenos. Por ejemplo, el investigador busca información acerca de las
características de los usuarios de un producto o documento muy específico,
actividades de un procedimiento, recursos utilizados, características
importantes de un problema, atributos de un fenómeno.
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Se aplicará este tipo de investigación para describir actividades de control,
durante la evaluación de control interno, así como para describir el proceso a
ser analizado y determinar los parámetros e indicadores de medición del
mismo. Se describirá los hallazgos encontrados en un informe que tiene por
objeto ayudar a la toma oportuna de decisiones.
INVESTIGACIÓN CAUSAL O EXPLICATIVA
Busca las relaciones de causa y efecto que existen entre las variables que
conforman un problema específico. Permite comprender por qué ocurre un
fenómeno y en qué situaciones de ha dado el mismo.
Al Comunicar los resultados de la auditoría se procederá a explicar los
problemas y áreas críticas encontradas durante el proceso del trabajo, esto
se describirá en los hallazgos y en el informe de auditoría que tiene por
objeto ayudar a la toma oportuna de decisiones.
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CAPITULO II ANÁLISIS SITUACIONAL
2. Análisis de la Situación
En este capítulo se tratará de describir la situación interna de la
organización, así como el contexto micro y macroeconómico, político, legal y
tecnológico del país, para poder determinar en forma objetiva cuáles son los
factores, endógenos y exógenos, que pueden influir en el desarrollo de la
organización y especialmente en su administración contable.
2.1 ANÁLISIS INTERNO
El análisis interno de una organización comprende el estudio y la evaluación de
los diferentes factores o elementos que pueden existir dentro de la misma, con
el fin de valorar la disponibilidad de recursos y la eficiencia en su utilización,
identificando a la vez las falencias o debilidades a corregir y ventajas o
fortalezas a aprovechar.
2.1. Área de Caja
Caja y Bancos
2.1.1. Caja La Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “COOPAC” Ltda.
maneja un fondo de caja; este fondo se encuentra regulado por un reglamento
de administración; y, está custodiado y administrado por el Gerente.
2.1.2.Bancos
Para su mejor funcionamiento y control, la cooperativa cuenta con varias
cuentas tanto de Ahorros como Corrientes, en la matriz y en sus sucursales;
las mismas que son conciliadas mensualmente.
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2.1.3. Inversiones
Las inversiones temporales son parte del proceso de análisis de flujos de
efectivo
2.1.4. Área de Créditos
2.1.4. Cuentas por Cobrar
Dentro de las cuentas del exigible, la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Campesina COOPAC, maneja básicamente rubros relacionadas con el proceso
de préstamos a sus socios.
2.1.5. Área de Contabilidad
En esta área se realiza el registro de todas las transacciones que realiza la
cooperativa; tanto con sus socios como con proveedores.
2.1.6. Área de Sistemas
Al contar la entidad con todas sus actividades y transacciones centralizadas en
el sistema informático este se ha convertido en un gran soporte ya que esto ha
permitido la interconexión con las sucursales lo que permite que todos los
movimientos se encuentren actualizados y puedan ser visualizados de forma
inmediata en la matriz.
2.2. ANÁLISIS EXTERNO
2.2.1. Influencia Macro ambientales
En esta parte se analizaran aquellos factores que pueden influir de manera
importante en la consecución de los objetivos de la organización, tomando en
cuenta que los factores macro ambientales son fuerzas que no pueden ser
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31
controladas directamente y que están interrelacionadas de manera muy
estrecha, ya que un cambio en una de ellas, ocasionará cambios en uno o más
de los otras.
2.2.1.1. Incidencia del Factor Político
Existe mucha incertidumbre en los aspectos políticos del país, ya que en el
caso de que el Presidente Correa tome malas decisiones en el desempeño de
su función, nada garantiza que termine su mandato, el mismo que incluso
podría prolongarse hasta el año 2017. Adicionalmente, la tendencia populista-
socialista del presidente lo ha llevado y seguramente lo llevará en el futuro a
crear o reformas leyes a través de la Asamblea Nacional o ha emitir decretos o
resoluciones, que pueden dificultar mucho la labor privada e incluso ciertos
espacios dentro de la labor pública.
2.2.1.2. Incidencia del factor económico
Inflación
La inflación se define como “el incremento sostenido y generalizado del nivel de
precios de los bienes y servicios en una economía”. Para medir la inflación se
recurre a las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor del área
Urbana (IPCU); mismo que se obtiene a partir de una canasta de bienes y
servicios, denominada canasta básica.
Existen diferentes explicaciones sobre las causas de la inflación; que desde la
perspectiva teórica “…han dado lugar a polémicas inconclusas entre las
diferentes escuelas de pensamiento económico…”. A continuación se expondrá
resumidamente dos de las principales teorías acerca del origen de la inflación:
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a) Teoría Monetaria: Sostiene que la expansión de la masa monetaria a
una tasa superior a la expansión de la economía promueve la inflación.
b) Teoría Keynesiana: Afirma que existen tres tipos de inflación de acuerdo
al “modelo del triángulo” de Robert J. Gordon.
La inflación en función a la demanda por incremento del PIB y una baja
tasa de desempleo;
La inflación originada por el aumento en los costos, como podría ser el
aumento en los precios del petróleo; y,
La inflación generada por las mismas expectativas de inflación.
En concordancia con estas teorías “La evidencia empírica señala que
inflaciones sostenidas han estado acompañadas por un rápido crecimiento de
la cantidad de dinero, y también por elevados déficit fiscales, inconsistencia en
la fijación de precios o elevaciones salariales, y resistencia a disminuir el ritmo
de aumento de los precios (inercia).”
Luego de la excesiva inflación que experimentó en país; antes, durante y
después del proceso de dolarización en el año 2000, los precios de los bienes y
servicios, se han mantenido relativamente estables, registrándose en todo
momento, tasas de inflación anual y acumulada, menores al 10%. De tal
manera que únicamente se analizará la inflación en los últimos años.
Tasas de Interés
Tasa Activa.- “Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de acuerdo
con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central, cobran a
sus clientes por los diferentes tipos de servicios de crédito…” que ofrecen.
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(Comercial, consumo, vivienda y microcrédito) En otras palabras la tasa de
interés activa es el precio que se le paga al “dueño” del dinero por el derecho
de usar este recurso.
Tasa Pasiva.- “Es el porcentaje que paga una institución bancaria a quien
deposita dinero (colocadores o ahorristas) como contraprestación por este, el
dinero puede ser captado mediante cualquiera de los instrumentos que para
este fin existan.”
Tasa Máxima Convencional.- Actualmente “la tasa de interés máxima
convencional es igual a tasa activa efectiva máxima del sistema corporativo.”
Se ha realizado un solo análisis, para considerar la evolución de la tasa de
interés activa, pasiva y máxima convencional, por la relación directa que existe
entre ellas a causa de la naturaleza del mercado. Es difícil que disminuya la
brecha entre la tasa activa y pasiva, ya que la diferencia entre ellas (margen de
intermediación) es la que permite al intermediario financiero cubrir los costos
administrativos y dejarle una utilidad. Tampoco es fácil que esta brecha
incremente por el efecto directo de la oferta, la demanda y la competencia en
este tipo de mercado; y en lo referente a la tasa máxima convencional, como se
mencionó anteriormente se extrae de un segmento de la tasa activa referencial.
Las tasas de interés en general se encuentran influenciadas por varios
factores; siendo uno de los más importantes la inflación, puesto que ella afecta
el valor que tiene el dinero en el tiempo. Lla Ley de Regulación del Costo
Máximo Efectivo del Crédito, que establece que la tasa máxima efectiva por
segmento crediticio será igual a la tasa promedio ponderada del respectivo
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segmento más dos desviaciones estándares que brindará un 95 por ciento de
confiabilidad.
2.2.1.3.Incidencia del factor legal
El factor legal está compuesto por todas las normas que las empresas
nacionales e internacionales tienen que cumplir para poder operar dentro del
país. En cada país existen distintos mecanismos de normatividad, que son
influenciados por la ideología política del gobierno que prevalece en ese
momento.
En cuanto a los deberes formales el Reglamento para la Aplicación de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno, en su Art. 20, establece los siguientes:
a) Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC);
b) Llevar contabilidad;
c) Presentar la declaración anual del impuesto a la renta.
d) Presentar la declaración del Impuesto al Valor Agregado en calidad de agente
de percepción, cuando corresponda;
e) Efectuar las retenciones en la fuente por concepto de Impuesto a la Renta e
Impuesto al Valor Agregado y presentar las correspondientes declaraciones y
pago de los valores retenidos;
f) Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria;
y,
g) Los demás deberes formales, contemplados en el Código Orgánico Tributario,
Ley de Régimen Tributario Interno, su Reglamento y demás Leyes y
Reglamentos de la República.
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2.2.2. Influencias Micro ambientales
En esta parte se analizaran aquellos factores externos que guardan una
estrecha relación con la organización y en los que se puede influir, de cierta
forma, para lograr un cambio deseado.
2.2.2.1. Competencia
La cooperativa al tener una alta competencia en la ciudad de Ambato donde se
encuentra la matriz, ha optado por crear sucursales en otras ciudades de
acuerdo a lo que le permite el propio estatuto.
2.2.2.2. Clientes
Los clientes en su mayoría son campesinos los que generalmente solicitan
créditos para comprar semillas e insumos para la agricultura.
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CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
En el este capítulo se presentará los diferentes lineamientos que conforman la
planeación estratégica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
“COOPAC” Ltda. En esta etapa se presentará la misión, visión, objetivos
estratégicos, políticas, estrategia, principios y valores de la cooperativa.
3.1. Misión
La COOPAC es una Cooperativa con innovados servicios financieros, ágiles,
oportunos, eficientes con costos sumamente convenientes para sus socios, que
les permitan invertir principalmente en áreas productivas familiares y
microempresa, mejorando sus ingresos y ganancias para alcanzar mejores
niveles de vida en términos de alimentación, salud, vivienda y educación.
3.2. Visión
En el año 2 014, la COOPAC, será una institución líder y referente en el sector
rural y campesino, con servicios financieros eficientes y oportunos a 25.000
socios de Tungurahua y el sector central del País, en la oficina matriz de
Ambato.
3.3. Objetivos
Se plantean dos OBJETIVOS macros relacionados con:
Sostenibilidad Financiera
Participación de la cooperativa en el mercado de intervención.
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El Planteamiento de objetivos desde cuatro PERSPECTIVAS:
Gestión Financiera
Mercado Clientes
Organización interna
Capital humano
3.4. Políticas
La gerencia en su declaración asegura que su política de la calidad es la base
para la planificación de la organización y la definición de las metas e
indicadores. Esta política es conocida y comprendida por todos los integrantes
de la organización y se define así:
Nuestro compromiso es brindar servicios de intermediación financiera
competitivos y oportunos para satisfacer las necesidades de los asociados, con
personal técnico competente y tecnología adecuada para el logro de los
objetivos organizacionales, enfocados a la eficiencia y eficacia a través del
mejoramiento continuo de los procesos.
3.5. Estrategias
Ante el incremento de cooperativas se ahorro y crédito en la ciudad de Ambato
y en la provincia de Tungurahua, con el fin de aumentar el número de socios,
abrir nuevas sucursales y ofrecer otros servicios adicionales a los socios como:
asistencia médica y odontológica, ayudas a los hijos de los socios mediante la
concesión de becas a bajos intereses entre otros.
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3.6. Principios y Valores
Honestidad
Responsabilidad
Servicio
Agilidad
Oportunidad
Eficiencia
Capacidad
Creatividad
Transparencia
Motivación
Compromiso
Justicia
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CAPÍTULO IV METODOLOGIA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA
4.1 Metodología
Corresponde a las diferentes actividades que se realizan en el transcurso
del examen de auditoría, mediante técnicas, métodos, procedimientos y
otros elementos de trabajo que llevan a presentar un resultado final
consistente en un dictamen profesional de auditoría, el mismo que contiene:
el dictamen, los estados financieros, notas explicativas a los estados
financieros, informe largo y cualquier otro anexo relacionado al trabajo de
auditoría.
4.2. Planeación
Significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor
planea desempeña la auditoría de manera eficiente y oportuna
Aún cuando la planeación debe completarse antes de iniciar el trabajo de
campo, el auditor debe estar preparado para modificar los planes originales
si durante la aplicación de los procedimientos de auditoría se encuentra ante
circunstancias no previstas o elementos no conocidos previamente. Las
razones de los cambios significativos deben ser documentados.
4.3. Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la
información general sobre la entidad y sus principales actividades, a fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.
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“La planificación preliminar representa el fundamento sobre el que se
basarán todas las actividades de la planificación específica y la auditoría en
si misma…” 13
Su ejecución requiere de la participación de los miembros del equipo de
auditoría que posean mayor experiencia (supervisor y jefe de equipo) y que
todas las actividades a realizarse se encuentren detalladas en el programa
general, que con este fin debe ser elaborado y aplicado. Sus principales
elementos son los siguientes:
Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos
a cumplir;
Identificación de las principales políticas y prácticas: contables,
presupuestarias, administrativas y de organización;
Análisis general de la información financiera;
Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de
los estados financieros.
Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de
los sistemas de información computarizados;
Riesgos Inherentes y Ambiente de Control; y,
Enfoque preliminar de Auditoría
Para cumplir con el propósito de la planificación preliminar y para recopilar la
información que componen los elementos de esta etapa, se debe realizar,
entre otras, las siguientes actividades:
13
Manual de Auditoría, Contraloría General del Estado, 2001, p. 30
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41
Recopilación y revisión de la legislación, normativa interna y externa
relacionada con la auditoría;
Recopilación de información sobre la estructura organizacional,
organigramas, detalle de cuerpos colegiados, ubicación física de las
instalaciones, detalle de funcionarios etc.,
Actualización o arme del Archivo Permanente a base de información
disponible en la unidad de auditoría y en otras dependencias relacionadas;
Visita a las oficinas e instalaciones de la entidad parta obtener información
general de las actividades y procesos observados con la identificación de los
más relevantes; y,
Preparación y aplicación de un plan de entrevistas con los principales
funcionarios de la entidad y con el personal de las áreas a ser auditadas.
Gráfico 1
Elaborado por: Cecilia Armendáriz
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS SEGUIMIENTO DE
RECOMENDACIONES
PRELIMINAR
ESPECIFICA
PRUEBAS
TÉCNICAS
PAPELES
DICTAMEN
CARTA DE
RECOMENDACIONES
FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
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CRONOGRAMA DE AUDITORIA, que es parte de la planificación una vez
que ha sido contratada la auditoria, el Gerente de Auditoría Externa, dispone
que se diseñe una herramienta llamada Cronograma de Auditoría que señala
los días, el personal que intervendrá en el examen y las actividades a
realizar.
4.4. Planificación Específica
“La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control
interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los
procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase
de ejecución, mediante los programas respectivos.”14Esta fase de la
planificación se fundamenta en la información obtenida durante la
planificación preliminar; definiéndose también, dentro de ella, los motivos,
objetivos y alcance de la auditoría, así como los requerimientos de personal,
materiales y financieros a ser empleados en el desarrollo del examen.
Al igual que la planificación preliminar, la planificación específica requiere de
la participación de los miembros con mayor experiencia y que sus
actividades se encuentren detalladas en un programa general. Sus
principales elementos son:
Consideración de los motivos, objetivos y alcance de la auditoría;
Distribución de tiempos y recursos durante la ejecución de la auditoría;
Recopilación de información adicional por instrucciones de la planificación
preliminar;
Evaluación de control interno;
14
Manual de Auditoría Financiera, Contraloría General del Estado, 2001, p. 83.
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Calificación del riesgo de auditoría; y,
Selección de la naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría.
Para cumplir con el propósito de la planificación específica y con los
elementos que componen esta etapa, se debe realizar, entre otras, las
siguientes actividades:
Evaluar el control interno de la organización, así como resumir sus
resultados;
Determinar los diferentes tipos de riesgos implícitos en la auditoría y
resumirlos en una Matriz de Riesgos;
Elaborar el plan de muestreo de la auditoría;
Elaborar programas detallados de la auditoría;
Determinar los recursos humanos necesarios;
Distribuir el trabajo y los tiempos estimados para concluir auditoría; y,
Establecer los recursos materiales y financieros a utilizar.
4.5. Técnicas de Recolección
Existen varias técnicas de recolección utilizadas en el trabajo de auditoría
entre ellas nombraremos las más utilizadas.
4.5.1. Investigación Documental
Comprobación
La comprobación consiste en la verificación de la evidencia que sustenta una
transacción u operación, para comprobar la legalidad, propiedad y
autenticidad de la misma. Las facturas, cheques, papeles fiduciarios,
contratos, órdenes de compra, etc., sirven en la contabilidad, como soporte
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para el registro original de una operación, constituyendo por lo tanto prueba
de la misma, cuando son auténticos.
Computación (Cálculo)
Esta técnica tiene como objeto verificar la exactitud matemática las
operaciones y se refiere a calcular, contar o totalizar la información
numérica. Como esta técnica prueba solamente la exactitud aritmética de un
cálculo, se requerirán otras pruebas complementarias para determinar la
validez de las cifras incluidas en una operación determinada.
4.5.2. Observación Directa
Consiste en un examen ocular de la forma en la que se ejecutan las
operaciones; por medio de ella el auditor puede cerciorarse personalmente
de hechos y circunstancias, principalmente de los relacionados a como
ejecuta el personal sus rutinas o procedimientos. Esta técnica es
considerada la más general y puede ser utilizada en casi todas las fases de
un examen de auditoría.
4.5.3. Entrevista
Las entrevistas se utilizan para recabar información en forma verbal, a través
de preguntas que propone el analista. Quienes responden pueden ser
gerentes o empleados, los cuales son usuarios actuales del sistema
existente, usuarios potenciales del sistema propuesto o aquellos que
proporcionarán datos o serán afectados por la aplicación propuesta. El
analista puede entrevistar al personal en forma individual o en grupos
algunos analistas prefieren este método a las otras técnicas que se
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estudiarán más adelante. Sin embargo, las entrevistas no siempre son la
mejor fuente de datos de aplicación.
Dentro de una organización, la entrevistas es la técnica más significativa y
productiva de que dispone el analista para recabar datos. En otras palabras,
la entrevistas es un intercambio de información que se efectúa cara a cara.
Es un canal de comunicación entre el analista y la organización; sirve para
obtener información acerca de las necesidades y la manera de satisfacerlas,
así como concejo y comprensión por parte del usuario para toda idea o
método nuevos. Por otra parte, la entrevista ofrece al analista una excelente
oportunidad para establecer una corriente de simpatía con el personal
usuario, lo cual es fundamental en transcurso del estudio.
4.5.4. CUESTIONARIOS
Los Cuestionarios de Control Interno, sirven para evaluar el control interno en
base a preguntas dirigidas a funcionarios de la cooperativa que proporcionan al
auditor un conocimiento formal sobre las actividades de control y las
debilidades existentes.
Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy útil para la entrevista; sin
embargo, existen ciertas características que pueden ser apropiadas en algunas
situaciones e inapropiadas en otras. Al igual que la entrevistas, deben
diseñarse cuidadosamente para una máxima efectividad, en nuestro caso
utilizaremos un tipo de cuestionario para que respondan a las preguntas y sean
positivas, mientras que las respuestas negativas representan las debilidades
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46
manifiestas de la entidad que debemos proponer mejoras con nuestras
recomendaciones, como se muestra en el ejemplo siguiente:
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: CARTERA DE CREDITOS
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO
CUMPLE
P/T E/E
OBSERVA
CION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Políticas y Procedimientos?
2 Se hace un control mensual del cobro de las cuentas?
3 Se renegocian las deudas?
4 Se recuperado el total de la cartera vencida?
5 Se envían circulares con los respectivos saldos y plazos de pago?
6 Se lleva un auxiliar de las cuentas y documentos por cobrar?
7 Se concilian mensualmente con el mayor general?
8
Se devuelven al deudor los documentos una vez cancelado y se pone
con tinta la palabra CANCELADO?
9 Está cuadrado el saldo de balance con el saldo del libro mayor?
10 Se notifica al socio el saldo vencido?
11
Los estados de cuenta que envían los suplidores son reconciliados con
el subsidiario de cuentas por cobrar?
12
Se lleva un control la cartera acuerdo a los saldos, fechas y
vencimientos?
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
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47
Recabación de datos mediante cuestionarios
Para los analistas los cuestionarios pueden ser la única forma posible de
relacionarse con un gran número de personas para conocer varios aspectos del
sistema. Cuando se llevan a cabo largos estudios en varios departamento, se
puede distribuir los cuestionarios a todas las personas apropiadas para recabar
hechos en relación al sistema. En mayor parte de los casos, el analista no verá
a los que responde; no obstante, también esto es una ventaja porque aplican
muchas entrevista ayuda a asegurar que el interpelado cuenta con mayor
anonimato y puedan darse respuestas más honesta ( y menos respuestas pre
hechas o estereotipadas). También las preguntas estandarizadas pueden
proporcionar datos más confiables.
4.5.5. Cédulas y Gráficos
Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de
los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las
cédulas de análisis o de comprobación.
LAS CEDULAS SUMARIAS
Normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en
ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su
revisión y de comprobación de la o las cuentas a la que se refiere.
Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros
correspondientes a un grupo homogéneo, que permita el análisis de manera
más eficiente. Para cada sumaria debe existir un rubro en la Hoja de Trabajo.
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CÉDULAS ANALÍTICAS O DE COMPROBACIÓN
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y
contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas,
desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o
procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y
competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar
sub-cédulas.
En términos generales la cédula analítica es la mínima unidad de estudio,
aunque como se afirma en el párrafo precedente existen casos en los cuales se
hace necesario dividir la analítica para un mejor examen de la cuenta. La
analíticas deben obligatoriamente describir todos y cada uno de las técnicas y
procedimientos de auditoría que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues
en estas cédulas y en las subanalíticas se plasma el trabajo del auditor y son
las que sirven de prueba del trabajo realizado.
En este nivel se ha desarrollado el método deductivo, pues se ha partido de lo
general (los estados financieros) y se ha llegado a lo particular (la cédula
analítica o subanalítica) . Ahora se debe iniciar el método deductivo, es decir,
partir de lo particular (la cédula analítica o subanalítica) para llegar a lo general
(los estados financieros) y de esta manera emitir una opinión sobre estos
estados tomados en conjunto. Para iniciar el método deductivo es necesario ir
registrando los valores obtenidos en las subanalíticas con las analíticas, los de
las analíticas con las sumarias y las sumarias con las hojas de trabajo. En otras
palabras, realizar el trabajo inverso, hasta llenar completamente las hojas de
trabajo. Cuando se termina de llenar la última hoja de trabajo se ha terminado
el trabajo de campo de la auditoría y se procede entonces a la labor de
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evaluación para emitir el dictamen. Es necesario efectuar referencias cruzadas
de los saldos que obtiene el auditor a raíz de su examen, estas consisten el
anotar frente al valor y dentro de un círculo el índice de la cédula a la cual se
traslada el saldo obtenido y en la cédula que lo recibe igualmente anotar el
índice de la cédula de donde procede. Ambos valores deben coincidir
exactamente para que se considere referencia cruzada.
4.5.6. Acceso a redes informáticas
Se puede definir una red informática como un sistema de comunicación que
conecta ordenadores y otros equipos informáticos entre sí, con la finalidad de
compartir información y recursos.
A través de la compartición de información y recursos en una red, los usuarios
de los sistemas informáticos de una organización podrán hacer un mejor uso
de los mismos, mejorando de este modo el rendimiento global de la
organización. Entre las ventajas que supone el tener instalada una red.
Servicios de Red
Para obtener todas las ventajas que supone el uso de una red, se deben tener
instalados una serie de servicios de red, como son:
Acceso
Los servicios de acceso se encargan tanto de verificar la identidad del usuario
(para asegurar que sólo pueda acceder a los recursos para los que tiene
permiso) como de permitir la conexión de usuarios a la red desde lugares
remotos.
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Ficheros
El servicio de ficheros consiste en ofrecer a la red grandes capacidades de
almacenamiento para descargar o eliminar los discos de las estaciones. Esto
permite almacenar tanto aplicaciones como datos en el servidor, reduciendo los
requerimientos de las estaciones. Los ficheros deben ser cargados en las
estaciones para su uso.
Impresión
Permite compartir impresoras entre varios ordenadores de la red, lo cual evitará
la necesidad de tener una impresora para cada equipo, con la consiguiente
reducción en los costes. Las impresoras de red pueden ser conectadas a un
servidor de impresión, que se encargará de gestionar la impresión de trabajos
para los usuarios de la red, almacenando trabajos en espera (cola de
impresión), asignando prioridades a los mismos, etc.
Información
Los servidores de información pueden almacenar bases de datos para su
consulta por los usuarios de la red u otro tipo de información, como por ejemplo
documentos de hipertexto.
Otros
En el campo de la comunicación entre usuarios existen una serie de servicios
que merece la pena comentar. El más antiguo y popular es el correo
electrónico (e-mail) que permite la comunicación entre los usuarios a través de
mensajes escritos. Los mensajes se enviarán y se recuperarán usando un
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51
equipo servidor de correo. Resulta mucho más barato, económico y fiable que
el correo convencional. Además, tenemos los servicios de conferencia (tanto
escrita, como por voz y vídeo) que permitirán a dos o más usuarios de la red
comunicarse directamente (on line).
Equipos de Red
Para poner a disposición de los usuarios los servicios anteriormente
comentados, se necesita lógicamente montar el hardware adecuado. En la
primera parte de la documentación de este proyecto ya se describieron
componentes tales como tarjetas de red, concentradores, repetidores, puentes,
routers, etc. Nos referimos ahora a los tipos de ordenadores existentes en una
red.
Servidores
Un servidor es un ordenador que ejecuta un sistema operativo de red y ofrece
servicios de red a las estaciones de trabajo. El servidor debe ser un sistema
fiable con un procesador potente, con discos de alta capacidad y con gran
cantidad de memoria RAM. Una configuración que nos podremos encontrar (en
el caso de redes locales) es un equipo con procesador Pentium, disco duro
SCSI de más de 4Gb, con 64Mb de RAM y sistema operativo Windows NT.
Debo comentar aquí que es posible montar una red sin servidor (o más bien
donde cada equipo se comporta como servidor y cliente al mismo tiempo), por
ejemplo a través de Windows 3.11 para trabajo en grupo o Windows 95. En
este caso, el sistema operativo se debe instalar en cada estación de trabajo
(activando el soporte para red) y los recursos se distribuyen entre las
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estaciones. No obstante, en este tipo de configuración, aspectos como la
seguridad y la administración de usuarios se ven seriamente restringidos.
Estaciones de trabajo
Cuando un ordenador se conecta a una red el primero se convierte en un nodo
o estación de trabajo de la última. Las estaciones de trabajo pueden ser
ordenadores personales con el DOS, sistemas Macintosh de Apple, sistemas
Windows o estaciones de trabajo sin disco.
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
En esta fase, el equipo de trabajo, aplica los procedimientos y pruebas
descritas en los programas de auditoría, con el fin de obtener la evidencia
suficiente y competente, que permita cumplir el objetivo de la auditoría y que
sustenten las opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado.
La ejecución del trabajo de auditoría suele llamarse también: trabajo de
campo, pues es la aplicación de las pruebas y procedimientos que fueron
determinados en el proceso de planificación, de los cuales el mayor
porcentaje se realiza necesariamente en las instalaciones del ente auditado.
Dentro de esta fase además de aplicarse las pruebas y procedimientos
previstos, se elaboran también, los papeles de trabajo requeridos para
documentar el proceso y los resultados de la auditoría, entre estos papeles
de trabajo, se incluye un resumen de los hallazgos encontrados, llamado
hoja de hallazgos.
4.6. Ejecución del Trabajo de Auditoría y Papeles de Trabajo
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53
4.7. Evidencias
La evidencia de auditoría es la información que obtiene el auditor para
extraer conclusiones en las cuales sustenta su opinión
4.8. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
4.8.1. Borrador del Informe de Auditoría Financiera e Informe Final
Al concluir el trabajo de Auditoría, se realiza la Lectura del Borrador del Informe
con los funcionarios responsables a fin de que en un tiempo prudencial justifiquen
o aclaren algunas de las deficiencias encontradas.
4.8.2. Informe Ejecutivo
El informe ejecutivo se lo emite cuando tenemos un informe con salvedades, se
lo hace con el fin de que los funcionarios responsables justifiquen las
deficiencias encontradas en un tiempo determinado.
Si como es el caso el Informe es limpio se emite el Informe definitivo, el mismo
que es presentado en la Subdirección de Cooperativas y entregados dos
ejemplares con la fe de presentación al organismo antes indicado.
4.8.3. Acta de Comunicación de Resultados
La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin
embargo, en el transcurso de una auditoría, el auditor mantendrá constante
comunicación con los empleados de la entidad bajo examen, a fin de que
presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende también, la redacción y revisión final del informe borrador,
el que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último
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54
día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados
mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas.
El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados
financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera
complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a
los hallazgos de auditoría.
4.8.4. Archivos, referenciación y legalización de los papeles de trabajo
Una vez concluido el trabajo se procede a la referenciación y legalización de
los papeles de trabajo, los que serán archivados adecuadamente.
Papeles de Trabajo: sumarias, analíticas, narrativas, otros documentos.
Los papeles de trabajo son el conjunto sistemático y referenciado de los
registros, anotaciones, documentos, cédulas analíticas, resúmenes,
comentarios o cualquier otra prueba documental preparados u obtenidos por
el auditor en el transcurso de su examen de acuerdo con las circunstancias y
necesidades en cada trabajo de auditoría, relativos a los procedimientos
seguidos, alcance de las pruebas realizadas, informaciones obtenidas y las
conclusiones alcanzadas.
El formato y el contenido de los papeles de trabajo es un asunto relativo al
juicio profesional del auditor; no hay sentencias disponibles que indiquen lo
que se debe incluir en ellos, sin embargo, es esencial que contengan
suficiente evidencia del trabajo realizado para sustentar las conclusiones
alcanzadas.
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Los papeles de trabajo ayudan al auditor en la realización de su trabajo y
proveen el fundamento esencial para la formulación de su criterio y la
expresión de su opinión, incluyendo la base sustentatoria acerca del
cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
La cantidad, tipo y contenido de los papeles de trabajo varían de acuerdo a
la naturaleza y circunstancias de cada trabajo, pero las pautas principales de
su obtención o preparación se basan en los siguientes criterios:
- Fijar previamente los objetivos que se pretende alcanzar y demostrar a
través de un específico papel de trabajo.
- Obtener información para demostrar que los estados financieros u otra
información sobre los cuales está dictaminando el auditor, estuvieron o no de
acuerdo con los registros del cliente o entidad examinada.
Características de los Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo deben reunir las siguientes características:
Deben ser preparados en forma nítida, clara, concisa y precisa; es decir para
su elaboración se tiene que usar una ortografía correcta, lenguaje
entendible, limitación en abreviaturas, referencias lógicas, mínimo número
de marcas y explicación de las mismas.
Deberán contener la información suficiente de acuerdo al buen criterio del
auditor, efectuándose con la mayor prontitud posible
Se pondrá en su elaboración cuidado profesional requerido.
Deben elaborarse con escritura cuya alteración no sea posible, sin que se la
detecte, asegurando la permanencia de la información contenida en ellos.
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Al ser propiedad de la firma auditora, esta deberá adoptar las medidas
oportunas para garantizar su custodia y confidencialidad.
Deben ser completos, para lo cual se evitarán preguntas o comentarios que
ameriten o requieran respuestas o seguimientos posteriores.
Clases de Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo respaldan una diversidad de información
reunida por los auditores, y por esto existe una gran variedad de papeles de
trabajo; sin embargo, la mayoría de ellos se pueden agruparse de la
siguiente forma:
P/T administrativos de auditoría.
Balance de Prueba de Trabajo y planilla u hojas de trabajo sumarias.
Asientos de Ajuste y Asientos de Reclasificación.
Planillas u hojas de trabajo de apoyo, análisis, conciliaciones y P/T de
cálculos globales.
Papeles de Comprobaciones.
Archivos de papeles de trabajo
Archivo Permanente.- Esta dirigido a mantener la información general de
carácter permanente, como un punto clave de referencia para conocer la
entidad, su misión básica y los principales objetivos. El archivo permanente
es considerado como una de las principales fuentes de información para
ejecutar una auditoría, su información se actualizará de manera continua,
durante cada auditoría al cliente.
Está conformado, entre otros, por los siguientes ítems:
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Información general
Información legal: Leyes, reglamentos e instructivos y normatividad de
aplicación general en la entidad; y Manuales de procedimientos e
instructivos de la entidad.
Estructura organizacional Organigramas, detalle de autoridades, extracto de
actas, acuerdos, resoluciones, etc., información estadística, planes de
acción, contratos a largo plazo, propiedades inmuebles y gravámenes sobre
las mismas, inversiones significativas, informe de los períodos anteriores,
con sus memorandos y síntesis.
Archivo de Planificación.- Está orientado a documentar la etapa de
planificación preliminar y específica de cada auditoría de manera que se
identifiquen claramente la naturaleza, alcance y objetivo de la auditoría a
ejecutar. Contiene:
Orden de trabajo, modificaciones y actualizaciones.
Cuadro de registro y control de los auditores designados.
Correspondencia de la entidad enviada y recibida.
Correspondencia de la firma auditora enviada y recibida.
Programas y papeles referidos a la planificación preliminar
Programas y papeles referidos a la planificación específica
Archivo Corriente.- Esta orientado a documentar la etapa de la ejecución
de auditoría respondiendo a los lineamientos detallados en la planificación
preliminar y en la específica; es decir, el archivo corriente es el que mantiene
todos los papeles de trabajo que corresponden a la ejecución del trabajo,
específicamente, los papeles de trabajo que sustentarán el dictamen y los
comentarios conclusiones y recomendaciones emitidos en el informe.
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La estructura modelo del archivo corriente es la siguiente y deberá adaptarse
a la cooperativa sujeta a examen en lo que sea aplicable:
PRIMERA PARTE - INFORMACIÓN RESUMEN Y DE CONTROL
Borrador del informe del periodo examinado
Planilla de ajustes y reclasificaciones propuestos
Debilidades de control interno
Control de tiempo utilizado
Explicación de variación del tiempo en relación con el
presupuesto
Índice de legajos
SEGUNDA PARTE - DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO
(Documentación por componente, rubro o cuenta examinados)
Nombre del Componente
Sumaria
Programa de trabajo
Puntos de interés del componente. (Hoja de Hallazgos)
Cédulas Analíticas
Papeles de Trabajo respectivos
Índices de Auditoría
Los índices de auditoría constituyen el código asignado a cada papel de
trabajo, de manera que se lo pueda identificar en forma exclusiva del resto
de papeles. Los índices de auditoría tienen el objetivo de facilitar el acceso
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de la información contenida en los papeles de trabajo y sistematizar su
ordenamiento. Deben ser anotados con lápiz de color rojo, y se ubican en la
parte superior derecha de los papeles de trabajo.
Referenciación de Auditoría
Referenciar en auditoría es identificar o señalar los papeles de trabajo en
qué se sustentan los comentarios que realiza el auditor. La referenciación se
debe mostrar al lado de la cifra o dato que se tenga que cruzar con la
información contenida en otros papeles de trabajo y se la escribe con lápiz
de color rojo.
Marcas de Auditoría
Son signos o símbolos convencionales que usa el auditor para identificar el
tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecución de la
auditoría. Las marcas de auditoría se usarán a criterio de auditor, no
obstante, dentro de los papeles de trabajo, se requiere mostrar una leyenda
explicativa respecto del concepto que se expresa y se deberá manteniendo
uniformidad en su utilización.
∑ Sumado
√ Revisado
◊ Comprobado con Libro Mayor
≈ Comprobado Cálculo
θ Verificado con documento fuente
χ Hallazgo
Δ Verificaciones de jefe de grupo
Ώ Verificaciones del supervisor
™ Comprobación Pruebas Físicas
≠ No se reune requisitos
ℓ Solicitud de confirmación enviada
℮ Solicitud de confirmaciones recibidas inconforme
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4.9. INDICADORES
4.9.1.Indicadores Financieros
Son las cifras que nos sirven para evaluar la gestión financiera de la entidad
y que nos permitirán emitir las recomendaciones a la administración para un
mejor desempeño.
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CAPÍTULO V. PROPUESTA DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
En razón de las disposiciones emitidas por la Dirección Nacional de
Cooperativas que en su Art. 94 señala la necesidad de realizar anualmente la
Auditoría y presentar el respectivo Informe, se realizará este examen. Al
realizar la Auditoría Financiera se examinará la eficiencia, eficacia y economía
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “COOPAC” Ltda., ubicada en
la ciudad de Ambato. El mencionado examen consiste en emitir una opinión
sobre la razonabilidad de los saldos a los estados financieros presentados por
la Entidad al 31 de diciembre del 2010, adicionalmente también, se realizará
una evaluación de control interno, para emitir comentarios, conclusiones y
recomendaciones, que permitan mejorar la administración de la Cooperativa.
5. Metodología de la Auditoria
5.1. FASE I. Planeación
FECHA DE INICIO : El trabajo se inicia una vez firmado el contrato de
auditoría con la administración el mes de septiembre y se concluirá 30 días
laborables después de haber recibido los estados financieros entregados por
la entidad.
RESULTADOS A ENTREGAR : Los resultados a entregar en la Oficina de
la Firma de Auditoría y a la Entidad será:
1) Informe de Auditoría Final entregado a la Dirección Nacional de
Cooperativas y entidad.
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2) Borrador del Examen de Auditoría Financiera por el año 2011, que
fuera de base para elaborar el Informe definitivo.
3) Acta de Comunicación de Resultados de la Auditoria.
4. Papeles de trabajo y anexos.
5.1. 1 Planificación Preliminar
Inicia con el conocimiento preliminar de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Campesina “COOPAC” Ltda. y de forma particular su funcionamiento, para
ello se realiza procedimientos como recopilación, revisión y análisis de la
información obtenida. Se calificará el riesgo inherente, se procederá a
evaluar el Control Interno del área objeto del estudio con el fin de identificar
las áreas críticas o problemáticas, y calificar el riesgo de control.
PLANIFICACION GENERAL DE LA AUDITORIA A LA "COOPAC" LTDA
PERIODO EXAMEN: año 2011
LUGAR: AMBATO
AUDITOR ASIGNADO:
1. INFORMACION INTRODUCTORIA. Una vez que se ha firmado el
contrato de auditoría, con el Dr. Luis Freire, Gerente de la Cooperativa ,
se realizará la auditoría financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Campesina "COOPAC" Ltda., en atención a las Normas Ecuatorianas
de Auditoria, disposiciones legales del sistema cooperativista vigentes,
como de las propias normas y resoluciones de los organismos internos
de la entidad.
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2. ANTECEDENTES. En atención a la Ley Orgánica de Cooperativas y
resolución de los Consejos de Administración y Vigilancia, se contrata
anualmente a un profesional calificado en la Dirección Nacional de
Cooperativas, para que realice este examen.
3. ALCANCE. El examen comprende una auditoría financiera a la
entidad por el año terminado al 31 de diciembre del 2011.
4. RECURSOS. Los recursos con que contará el equipo de trabajo
comprenden:
a) Recursos Materiales:
2 laptops (prestados de la Oficina)
2 portafolios (prestados de la Oficina)
2 esferográficos de color azul
300 hojas tamaño A4 INEN, blanco
1 archivador
TOTAL RECURSOS MATERIALES $600,00
b) Recursos Humanos:
1 Auditor Supervisor (10 h )
1 Auditor Asistente (40H )
TOTAL RECURSOS HUMANOS 1.000,00
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c) Recursos Financieros:
Copias xerox
Movilización (60 1)
Gasolina vehículo
Imprevistos
TOTAL RECURSOS FINANCIEROS 100,00
TOTAL COSTOS EXAMEN $1.700,00
A la suma de US$ 1.700; asciende el valor del costo del trabajo de
auditoría a realizarse en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
"COOPAC" Ltda. por el año 2011.
Supervisor Elaborado por:
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CRONOGRAMA DE AUDITORIA
AUDITOR CALIFICADO POR LA DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS
COOPERATIVA: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA COOPAC LTDA.
AUDITOR RESPONSABLE: Cecilia Armendáriz
CIUDAD: AMBATO
Nº ACTIVIDADES PROGRAMADAS RESPONSABLES
DÍAS (FECHAS: OCT 2011 -MAR 2012)
A.A A.C SUP OCT- DIC 2011 ENE-MAR 2012
FASE I PLANIFICACIÓN 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Visita previa XXX 1
2 Recuperación del Marco Legal XXX XXX XXX 1
3 Seguimiento a los Informes de Auditoria Externa XXX 3
4 Análisis de Control Interno XXX XXX XXX 3
5 Análisis de la Recepción, Retención y Pago de los Impuestos
3
FASE II EJECUCIÓN
6 Estudio del Sistema Financiero: Contable y Presupuesto
XXX 2
7 Gastos por Intereses y Comisiones Bancarias XXX 2
8 Análisis de Costos y Gastos 2
9 Análisis de los Ingresos Operacionales y no Operacionales
XXX 2
10 Análisis de las cuentas de Activos (Constataciones Físicas)
XXX XXX 2
11 Análisis de las Cuentas de Pasivos XXX 2
12 Análisis de las Cuentas de Patrimonio XXX 2
FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
13 Elaboración del borrador del informe XXX XXX XXX 3
14 Comunicación de Resultados y Corrección del Informe
XXX XXX 1
15 Emisión y entrega del Informe de Auditoria Final XXX 1
Elaboración del acta de la conferencia final de auditoría
XXX XXX XXX
TOTAL DÍAS DE CAMPO A FACTURAR 30
NOTAS: El cronograma de auditoría se ha realizado por mes, excepto los dos últimos meses del 2011, que laboraremos 2 días por semana, dependiendo del volumen de trabajo los demás meses hará recopilación de datos y revisión de registros contables con sus documentos de soporte (mayores auxiliares). El personal asignado son tres personas
La facturación se hará por trabajo final concluido y entregado y bajo factura autorizada por el SRI, mas el IVA, y la entidad examinada retendrá el 100% IVA y el 10% de Impuesto a la Renta.
La supervisión será constante durante todo el trabajo de auditoría.
LEYENDA:
A.A. Auditor Jr ( Asistente)
A.C. Auditor de Campo (Senior)
SUP. Supervisor de Auditoria
ELABORADO POR: CEA/26/10/2011
APROBADO POR: ACY/26/10/2011
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5.1.2 Planificación Específica
Contendrá programas detallados y flexibles, que den respuesta a la
comprobación de Economía, Eficiencia y Eficacia, por cada actividad a
examinarse.
En esta fase, conocida como Trabajo de Campo, se procede a la aplicación
de los programas detallados y específicos para cada actividad del proceso a
examinarse, y a la aplicación de las técnicas de auditoría tradicionales, tales
como: inspección física, observación, cálculo, indagación, análisis, etc.
Adicionalmente se aplican parámetros e indicadores de economía, eficiencia
y eficacia, en las actividades a examinarse. Todo esto para recabar
evidencia que fundamentará los resultados de la auditoría presentados en el
informe, y que será documentada en papeles de trabajo.
Además se resumen los hallazgos significativos por cada rubro o cuenta
examinada, expresados en los comentarios.
5.1.3 Técnicas de Recolección
5.1.3.1 Investigación Documental
Se procederá a verificar de forma documentada mediante la comprobación,
el rastreo y la revisión selectiva de los documentos presentados.
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5.1.3.2 Observación Directa
Se procederá a realizar la verificación ocular o en situ de las operaciones
que realiza la cooperativa, lo que permitirá al auditor enterarse de los hechos
y circunstancias en las que se desarrollan dichas operaciones. .
5.1.3.3 Entrevista
Permitirá al auditor recolectar datos y documentos que sustentarán nuestro
trabajo; se entrevistará a: socios, .empleados y funcionarios de la
cooperativa a fin de tener mayores elementos de juicio que nos permitirán
conocer mejor a la entidad.
5.1.3.4. Programas de Auditoria. (ANEXOS 1)
5.1.3.5. Cuestionarios (ANEXOS 2)
Se han empleado Cuestionarios de control Interno para las diferentes
cuentas de los Estados Financieros, tomando en cuenta sus movimientos.
5.1.3.6. Cédulas y Gráficos
Las cédulas de auditoría se pueden considerar de dos tipos:
Tradicionales.
Eventuales.
Las tradicionales, también denominadas básicas, son aquellas cuya
nomenclatura es estándar y su uso es muy común y ampliamente conocido;
dentro de estas se encuentran las:
Cedulas sumarias.- Que son resúmenes o cuadros sinópticos de
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conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u
operación.
Cedulas analíticas.- En ellas se coloca el detalle de los conceptos que
conforman una cédula sumaria.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMPESINA COOPAC.
CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO A
CODIGO CUENTA
SALDO
CONTABLE
2011
AJUSTES /
RECLASIFICACIONES SALDO AUDITORIA
AL 31-DIC-2011 MA
R
DEBE HABER
1 ACTIVO
11 FONDOS DISPONIBLES
1101 Caja 0,25
110105 Efectivo
11010505 Cajeros
1101050501 Cajeros
110105050108 Caja General
11010510 Custodia
1101051001 Custodia
110105100108 Custodia Fondo de Cambio
Suman Igual
Elaborado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
CEDULA ANALITICA DE EFECTIVO A-1
1.- DETERMINACION SALDO DE AUDITORIA SALDOS
SALDO CONTABLE AL 31-DIC-2011
AJUSTE POR DIFERENCIAS 0,25
SALDO DE AUDITORIA AL 31-DIC-2011
2.- AJUSTES DEBE HABER
CAJA 0,25
C X LIQUIDAR / O INGRESAR 0,25
P/ Determinado diferencias de en rol de pagos al 31-dic-2010
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69
5.2. FASE II. Ejecución de Trabajo de Campo
Una vez firmado el Contrato de Auditoría, el Auditor entrega un oficio a la
administración solicitando la documentación necesaria para comenzar el
trabajo, en los siguientes términos:
SUMAN IGUALES
3.- PRESENTACION DEL SALDO
SALDO DE AUDITORIA AL 31-DIC-2011 DEBE HABER
EN ROL
DEPOSITOS REALIZADO AL 03-ENE-2011
SUMAN IGUALES
4.- HALLAZGOS
1.- OBSERVACION.
Elaborado por: cam Fecha:
Revisado por: Fecha:
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70
Ambato, septiembre 26 de 2011
Oficio Nº 1556-AC-11
Señores
DIRECTIVOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CAMPESINA "COOPAC" LTDA.
Ciudad.
De mi consideración:
.
Me dirijo a usted, para agradecerle por la designación de Auditor Externo de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina "COOPAC" Ltda., por lo que
al iniciar el examen de auditoría, debo solicitarle la siguiente información
documentada, referente al ejercicio económico del 2011.
1. Balances de Comprobación, General, Resultados, Cambios en el
Patrimonio y Flujos del Efectivo impresos y en magnético al 31 de
diciembre de los años 2010 y 2011, cuando termine el año.
2. Copias de los planes de trabajo del año 2011 de haberlo.
3. Copia del Informe de Gerente General por el año 2011.
4. Copias de las Actas de Asamblea General de Socios, Consejo de
Administración y Consejo de Vigilancia del año examinado.
5. Copia de los formularios 101 de los años 2010 y 2011 que pagaron y
declararon, para el Informe de Auditoría Tributaria.
6. Detalle de los Activos Fijos de la empresa, impreso y magnético
correspondiente a los años 2010 y 2011, incluyendo el método de
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depreciación que se utilizó; adicionalmente indicar si se ha realizado
la toma física de los bienes de la cooperativa, adjuntar una copia de
dicho documento.
7. Copias de los nombramientos de los gerentes y representantes
legales de la matriz y sucursales.
8. Copias de los pagos realizados al IESS, y al SRI correspondientes al
año 2011.
9. Copias de los Estados de cuenta emitidas por los bancos, mayores de
bancos y Conciliaciones bancarias de los meses de junio y diciembre
del año 2011, de todas las cuentas.
10. Detalle de los auxiliares de los clientes con detalle completo al 31 de
diciembre del 2011.
11. Detalle de los préstamos con terceros, bancarias o financieras, con
nombres completo, tiempo, el valor del mismo, el número de cuotas
pagadas y por pagar, e indicando la fecha cuando se le otorgo el
préstamo.
12. Copias de las cauciones del Gerente y otros funcionarios relacionados
con la administración de los valores efectivos y activos fijos.
13. Copia del cálculo de la conciliación tributaria y los excedentes de la
empresa por el año 2011.
14. Copias de los presupuestos aprobados, y liquidación del mismo por el
año examinado.
15. Copias de los asientos de castigo a la cartera por clientes morosos y
otros arreglos con clientes.
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16. Oficios de la Dirección Nacional de Cooperativas y Comisario del
referido año 2011.
17. Resumen de las recomendaciones del Informe de Auditoría Externa
cumplidas y las que no se cumplieron indique las causas por las que
no se cumplieron.
18. Informe que sistema contable es utilizado y en cuantas terminales.
19. Una clave para obtener información impresa y magnética de todo el
sistema contable y un lugar para poder laborar con el personal que se
propuso, quien colaborará en forma eventual en este trabajo y vendrá
por información o documentos contables.
En espera de su pronta respuesta, le anticipo mis debidos agradecimientos.
Atentamente,
Cecilia Armendariz Montalvo
AUDITOR EXTERNO DNC
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5.2.1. Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo están formados por toda la documentación
proporcionada por la cooperativa, los mismos que pasan a ser archivo
permanente durante un período de 5 años posteriores al examen ya que
tanto la Subdirección de Cooperativas como el Servicio de Rentas Internas
pueden requerirlos en el momento que consideren pertinente.
5.2.2. Evidencias
Para evidenciar nuestro trabajo se han obtenido algunas copias las mismas
que nos sirven para demostrar los problemas de control interno encontrados
en la entidad.
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CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA
En la ciudad de Ambato, a los veinte y seis días del mes de septiembre del
dos mil once, en forma libre y voluntaria, por una parte comparecen: los
señores: Dr. Luis Freire; que en adelante se denominarán "Contratante", y por
otra la Señora Cecilia Armendariz Montalvo; que también en adelante se
llamará "Contratista", en su calidad de Contador Público y Auditor Autorizado
Nº DNC-66; quienes convienen en suscribir el presente contrato, al tenor de las
siguientes cláusulas:
PRIMERA. ANTECEDENTES.- De conformidad con lo establecido en la Ley
de Compañía y por resolución de los organismos internos de la
entidad, ha resuelto contratar los servicios de Auditoría Externa,
para que examinen los Estados Financieros del año que termina
al 31 de diciembre del 2011.
SEGUNDA. OBJETO DEL CONTRATO.- El objeto del presente contrato es
la realización de la Auditoría Externa a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Campesina "COOPAC" LTDA., el Examen a realizarse
y sus resultados se concluirán con la presentación del dictamen,
balances, notas a los estados financieros e Informe Confidencial
y anexos de haberlos, de acuerdo a las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas vigentes en el período examinado.
TERCERA. EL PLAZO.- El Plazo estipulado para la entrega de los
resultados, es de 30 días laborables, contados a partir de la
fecha en que se entregue el anticipo del valor del contrato y los
estados financieros, registros contables y demás elementos,
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75
elaborados por la Contratante, todos referidos al ejercicio
económico del 2011. El plazo fijado podrá ser prorrogado por
causas no imputables al contratista, por falta en la entrega
oportuna de los materiales e información o por fuerza mayor
debidamente comprobada.
CUARTA. VALOR DEL CONTRATO. El costo de los servicios de Auditoría
Externa a los Estados Financieros se fija en TRES MIL (USD
$3.000), mas el IVA, valor que es fijo y no podrá sufrir
modificación alguna por la naturaleza del contrato y tiempo en
que se debe realizar.
QUINTA. MULTAS.- En caso de incumplimiento en el plazo fijado, la
Contratante impondrá al Contratista una multa que será
equivalente al dos por mil del total del contrato por cada día de
mora en el plazo, esta multa no podrá exceder del 10% del
monto total del Contrato.
SEXTA. FORMA DE PAGO.- La contratante entregará como justo pago
la suma del 50% de anticipo; es decir MILQUINIENTOS
(USD$1.500,00), y el último abono y liquidación por el 50% del
saldo, es decir QUINIENTOS (USD$1.500,00). En el pago final
se liquidará el IVA y la Retención en la Fuente en el 10%.
SEPTIMA. PERSONAL DE AUDITORIA EXTERNA. El Contratista asume
todos los pagos referentes a su personal de haberlo, razón por lo
cual la Contratante deslinda toda responsabilidad en el pago
laboral, por la Auditoría Externa practicada a esta Institución.
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76
OCTAVA. INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES.- El contrato terminará
por el incumplimiento de las obligaciones de las partes. Pudiendo
terminar anticipadamente por:
a) Fuerza mayor o caso fortuito que persista e impida la
realización total de los trabajos.
b) Por responsabilidad del Contratista.
c) Por responsabilidad del Contratante.
d) Por mutua voluntad de las partes.
e) Por las demás formas reconocidas por la Ley.
NOVENA. DOMICILIO Y JURISDICCION.- Para todos los efectos de este
contrato, las partes convienen en fijar su domicilio en la ciudad
de Riobamba, renunciando expresamente su domicilio anterior
cualquiera que este fuera. Las derivaciones que surgieren entre
las partes y que no hubieren podido solucionarse directamente
por las mismas, serán sometidas al trámite verbal sumario y a la
jurisdicción de los jueces de lo civil de la ciudad de Riobamba.
DIEZ. ACEPTACION.- Las partes en señal de aceptación y
conformidad con los términos establecidos en todas y cada una
de las cláusulas del presente contrato los suscriben con su firma
y rúbrica en el mismo lugar y fecha ya indicados.
Dr.. Luis Freire Sra. Cecilia Armendariz M.P.A. var
GERENTE GENERAL AUDITORA CONTRATISTA
CONTRATANTE REG.DNC. 66 C.P.A. #21.081
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77
5.3. FASE III. Comunicación de Resultados
5.3.1. Informe General
Una vez realizadas las justificaciones a las observaciones formuladas por el
equipo de auditoría, se procede a elaborar el informe definitivo el mismo que
contiene algunos detalles de las partidas que forman los estados financieros,
datos estadísticos, comentarios, conclusiones y recomendaciones las que
servirán para el mejor desenvolvimiento de la entidad.
5.3.2.Informe Ejecutivo
Es una carta resumida de las observaciones que se entrega a la administración
para que sea justificada en pocos días.
5.3.3.Acta de Comunicación de Resultados
Al comenzar la Lectura del Borrador del Informe se procede a hacer firmar un
Acta a las personas asistentes a dicha diligencia.
ACTA DE LECTURA DEL BORRADOR DEL INFORME DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011, DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA.
En la ciudad de Ambato, Provincia de Tungurahua, hoy 18 de Marzo del 2012, a partir de las 09:30 h, se da inicio a la Sesión de Trabajo para dar a conocer los resultados de la Auditoría Financiera por el periodo comprendido entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2011.
NOMBRE CARGO CED. CIUD. No. FIRMA
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78
5.3.4. Archivos de los Papeles de Trabajo
Por lo que elaboramos un índice como el siguiente:
I. PAPELES DE TRABAJO GENÉRICOS
1. Borrador del Informe
2. Comunicaciones enviadas y recibidas
3. Estados Financieros
4. Actas de entrega recepción y otros documentos
4.1 Escritura de Constitución de la Cooperativa
4.2 Estatutos de la cooperativa
4.3 Acta de Asamblea General de Socios
4.4 Informe de Auditoría período 2010
4.5 Certificados de Aportación
4.6 Nombramientos de Gerente y otros funcionarios de la cooperativa
4.7 Reglamento Interno
5. Contrato de Auditoría
II. PAPELES DE TRABAJO ESPECÍFICOS
A. Caja
B. Bancos
C. Cuentas por Cobrar
C1. Cuentas por cobrar socios
C2. Cuentas por cobrar empleados
C3. Otras cuentas por cobrar
D. Activo Fijo
E. Cuentas por pagar
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F. Impuestos e IESS por pagar
G. Otras cuentas por pagar
H. Capital social
I. Reservas
J. Resultados
K. Ingresos
L. Egresos
M. Gastos Administrativos
M1. Gastos de personal
M2. Servicios de Terceros
M3. Honorarios
M4. Transporte
M5. Depreciaciones
M6. Suministros
M7. Publicidad
N. Gastos Financieros
O. Otros gastos
Además de este archivo físico en la actualidad y gracias a la tecnología se
mantienen también los archivos en magnético.
5.3.5. Indicadores Financieros
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Cartera Vencida + Que no devenga intereses 125.105,47
Cartera por Vencer + Vencida 2.904.067,23
Provisiones 69.953,41
Cartera por vencer + Cartera Vencida+ Que no devenga intereses 3.015.048,93
Un 2.32% es la provisión de incobrables frente a toda la cartera de clientes.
Un 4,31% de morosidad se produce al finalizar el año, que en nuestra opinión es manejable, pero debe
insistirse a fin de bajar por lo menos al 3%.
2. RIESGO CREDITICIO
= = 2,32%
a. Análisis de Cartera de Crédito
1. RIESGO CREDITICIO
= = 4,31%
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81
1. RENTABILIDAD
Resultado del Ejercicio 48.109,61
Capital y Reservas Propias 457.986,77
Resultado del Ejercicio 48.109,61
Total de Activos 3.911.946,69
2. LIQUIDEZ
Fondos Disponibles 533.396,25
Total de Depósitos 2.509.169,60
3 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
a.-
Gastos Operacionales + Personal 441.076,78
Total Activo 3.911.946,69
b.-
Gastos Operacionales 191.568,49
Total Recursos Captados 2.509.169,60
c.-
Gastos de Personal 249.508,29
Total Activo 3.911.946,69
d.-(Interés ganado-pagado)
Margen Financiero 377.576,72
Total de Activos 3.911.946,69
4. EFICIENCIA FINANCIERA
Margen Financiero 377.576,72
Total Activos 3.911.946,69
= = 9,65%
Un 9,65% de eficiencia sobre el total de los activos.
Un 9,65% de Interés ganados sobre el total de los activos
= = 9,65%
Un 7,63% representa los gastos operacionales, sobre los recursos captados.
= = 6,38%
El 6,38% de gastos de personal sobre el total del activo
Un 21,26% soporta sobre los depósitos de los socios.
= = 11,28%
Un 11,28%, de Gastos operacionales sobre los Activos totales
= = 7,63%
= = 21,26%
MEDICIÓN DE GESTIÓN DE DIRECTIVOS Y GERENTE.
= = 10,50%
El 10,50%, es el superávit sobre el Capital y Reservas.
= = 1,23%
El superávit del 1,23%, sobre el total de los activos.
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA.
INFORME : AUDITORIA EXTERNA
PERIODO : Enero a Diciembre de 2011
DOMICILIO DE LA
COOPERATIVA : Calle Quito 05-53 y Juan
Benigno Vela.
Ambato
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CONTENIDO
I Situación Financiera
- Dictamen
- Estados de Situación Financiera Comparativos
- Estados de Resultados Comparativo
- Estados de Evolución del Patrimonio Comparativos
- Estado de Flujos de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
II Control Interno
III Análisis del auditor independiente, sobre el cumplimiento de las
normas prudenciales e información financiera suplementaria
IV Dictamen sobre el 5% Fondos de Educación
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ABREVIATURA UTILIZADA:
USD - Dólar estadounidense
LTDA - Limitada
SRI - Servicio de Rentas Internas
IVA - Impuesto al Valor Agregado
RF - Retenciones en la Fuente
IESS - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
RUC - Registro Único de Contribuyentes
NEC - Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NEA - Normas Ecuatorianas de Auditoria
LORTI - Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
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CAPITULO I.
SITUACIÓN FINANCIERA
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
OPINIÓN DE LOS AUDITORES
Señores Socios y directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Campesina “COOPAC” Ltda.
Hemos examinado el Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Campesina “COOPAC” Ltda., al 31 de diciembre de 2011 y los
correspondientes estados de: Resultados, Flujos del Efectivo y Evolución del
Patrimonio, por el año terminado en esa fecha.
La elaboración de los estados financieros es de responsabilidad de la entidad
y por consiguiente, la nuestra es la de emitir una opinión sobre los estados
financieros en base a la auditoria que practicamos.
Nuestro examen se realizó de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas en el país; tales normas requieren que nuestro trabajo sea
planificado y realizado con el objeto de alcanzar un razonable grado de
seguridad, y que los estados financieros, estén exentos de exposiciones
erróneas o falsas, de carácter significativo.
La auditoría incluye un examen, basándose en pruebas y evidencias, que
respaldan las cifras y las informaciones reveladas en los estados financieros.
Nuestra auditoria comprende también una evaluación de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NEC) en el país, disposiciones legales y las estimaciones importantes hechas
por la administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
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“Coopac” Ltda., así como la evaluación de la presentación general de los
estados financieros.
En nuestra opinión, los estados financieros mencionados en el primer
párrafo,presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la
situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
“Coopac” Ltda.; al 31 de diciembre de 2011, Resultados, Flujos del Efectivo y
Evolución del Patrimonio, por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con Normas Ecuatorianas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Ambato, Marzo 22 del 2012
Atentamente,
Cecilia Armendariz Montalvo
AUDITORA EXTERNA DNC-66
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" Ltda. (1)
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVOS (2)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
NOTAS dic-11 dic-10 VARIACION
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Caja (3) 50.174,93 18.114,37 32.060,56
Bancos (3) 482.329,63 176.326,43 306.003,20
Efectos de Cobro Inmediato (3) 891,69 13.070,64 -12.178,95
Inversiones (4) 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
Cartera por Vencer (5) 3.008.114,55 1.635.451,09 1.372.663,46
Créditos Vencidos (5) 14.123,77 29.095,16 -14.971,39
(Provisión para Créditos Incobrables (5) -69.953,41 -43.575,00 -26.378,41
Cuentas por Cobrar Varias (5) 128.001,52 56.153,90 71.847,62
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.658.818,64 1.957.964,60 1.700.854,04
ACTIVOS FIJOS
Muebles Enseres y Equipo de Oficina (6) 42.473,04 32.658,66 9.814,38
(-) Depreciaciones Acum. Muebles Enseres (6) -8.181,58 -4.520,42 -3.661,16
Muebles y Enseres Netos (6) 34.291,46 28.138,24 6.153,22
Edificios (6) 150.319,08 150.319,08 0
(-) Depreciaciones Acum. Edificios (6) -22.939,21 -15.423,26 -7.515,95
Edificios Netos (6) 127.379,87 134.895,82 -7.515,95
Equipo de Computo (6) 38.324,41 20.136,62 18.187,79
(-) Depreciaciones Acum. Equipo de Computo (6) -16.910,64 -7.467,79 -9.442,85
Equipo de Computo Neto (6) 21.413,77 12.668,83 8.744,94
Vehículos (6) 19.990,00 0 19.990,00
(-) Depreciaciones Acum. Vehículos (6) -1.332,67 0 -1.332,67
Vehículos Netos (6) 18.657,33 0 18.657,33
TOTAL ACTIVOS FIJOS 201.742,43 175.702,89 26.039,54
DIFERIDOS Y OTROS
Inversiones en Acciones y Participaciones (7) 5.243,80 5.008,42 235,38
Gastos y Pagos Anticipados (8) 1.432,18 2.332,18 -900
Gastos Diferidos (9) 13.534,94 3.086,41 10.448,53
Proveeduría (10) 8.056,95 1.016,65 7.040,30
Otros (10) 23.117,73 19.851,94 3.265,79
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 51.385,60 31.295,60 20.090,00
TOTAL ACTIVOS 3.911.946,67 2.164.963,09 1.746.983,58
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVOS (2)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
PASIVO NOTAS dic-10 dic-10 VARIACION
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Depósitos a la Vista (11) 706992,01 792.580,53 -85.588,52
De a Plazos 01 A 30 Días (11) 488760,43 87.325,42 401.435,01
De a Plazos 31 A 90 Días (11) 445479,54 232.218,22 213.261,32
De a Plazos 91 A 180 Días (11) 175035,79 109.881,69 65.154,10
De a Plazos 181 A 360 Días (11) 65686,65 50.689,59 14.997,06
De mas de 361 Días (11) 25237,69 93.432,55 -68.194,86
Depósitos Restringidos (11) 601977,49 0 601.977,49
Cuentas por Pagar Varias (11) 14657,19 8.914,10 5.743,09
Obligaciones Financieras (11) 846701,70 385.230,70 461.471,00
Retenciones Fiscales (11) 3086,76 867,93 2.218,83
Intereses por Pagar (11) 24678,37 12.100,27 12.578,10
Contribuciones, Impuestos y Multas (11) 195,60 100,98 94,62
Obligaciones Acum. Para Empl. (11) 6948,13 3.777,70 3.170,43
Otros Pasivos (11) 412,99 29.147,89 -28.734,90
TOTAL PASIVOS 3.405.850,34 1.806.267,57 1.599.582,77
PATRIMONIO
Aportes de Socios (12) 335.589,04 280.896,74 54.692,30
Reservas (12) 7.565,82 1.336,70 6.229,12
Especiales (12) 114.831,86 20.839,27 93.992,59
Utilidad del Ejercicio (12) 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
TOTAL PATRIMONIO (12) 506.096,33 358.695,52 147.400,81
TOTAL PATRIMONIO MAS PASIVOS 3.911.946,67 2.164.963,09 1.746.983,58
Presidente del Consejo de Administración
Gerente General
Eco. Bolívar Ocampo
Dr. Luis Freire
Presidente del Consejo de Vigilancia
Contadora
Señor José Culqui
Ing. Lillyan Pico
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS (2)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
NOTAS dic-11 dic-10 VARIACION
INGRESOS (13)
Depósitos 2.655,17 1.652,96 1.002,21
Intereses de Cartera de Créditos 529.281,49 248.343,02 280.938,47
Intereses y Descuentos de Inversiones 11.000,43 8.039,63 2.960,80
INGRESOS FINANCIEROS 542.937,09 258.035,61 284.901,48
EGRESOS (13)
Obligaciones con el Publico 120.959,11 50.917,90 70.041,21
Obligaciones Financieras 44.401,26 27.860,36 16.540,90
TOTAL EGRESOS FINANCIEROS 165.360,37 78.778,26 86.582,11
MARGEN BRUTO FINANCIERO 377.576,72 179.257,35 198.319,37
INGRESOS POR SERVICIOS (13)
Otros Servicios 795,3 208,20 587,10
Otros Ingresos Operacionales 136.935,07 67.874,23 69.060,84
Utilidades Acciones y Participaciones 257,72 8,42 249,30
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 137.988,09 68.090,85 69.897,24
EGRESOS OPERACIONALES (13)
Gastos de Personal 249.508,29 92.486,31 157.021,98
Honorarios 50.796,14 6.988,65 43.807,49
Servicios Varios 59.437,93 28.347,21 31.090,72
Impuestos y Contribuciones 1.212,28 2.001,36 -789,08
Otros Egresos 53.618,06 22.637,22 30.980,84
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
Egresos Extraordinarios 0 0 0
TOTAL EGRESOS 467.455,20 191.725,39 275.729,81
MARGEN OPERACIONAL (13) 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
Presidente del Consejo de Administración
Gerente General
Eco. Bolívar Ocampo
Dr. Luis Freire
Presidente del Consejo de Vigilancia
Contadora
Señor José Culqui
Ing. Lillyan Pico
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Presidente del Consejo de Administración Gerente General
Eco. Bolívar Ocampo Dr. Luis Freire
Presidente del Consejo de Vigilancia Contadora
Señor José Culqui Ing. Lillyan Pico
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO COMPARATIVO (14)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
DETALLE CERTIFICADOS
DE APORTACION
RESERVA
LEGAL
RESERVA
ESPECIAL
RESERVA REV.
PATR.
DONACIONES
RESULTADO
DEL PERIODO TOTAL
TOTAL AL 31/12/10
280.896,74
1.336,70
20.839,27 - -
55.622,81 358.695,52
INCRM.CERT.APORT.
54.692,30 - - 54.692,30
DISM.RESERVAS ESPECIALES -
-
INCRM. RESERVAS -
6.229,12
93.992,59 - - -11.123,77 89.097,94
APROPIACIÓN RESULT -
-
44.499,04 -44.499,04
RESULTADO 2011
48.109,61 48.109,61
TOTAL AL 31/12/11
335.589,04
7.565,82
114.831,86 - -
48.109,61 506.096,33
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO (14)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
CONCEPTOS AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION
Efectivo recibido de socios
Cartera -1.357.692,07 -759.959,49 -597.732,58
Intereses Devengados por Cobrar -6.981,30 -18.487,30 11.506,00
Intereses Cobrados 542.937,08 258.252,23 284.684,85
Ingresos por Servicios Financieros 137.988,09 67.874,23 70.113,86
Efectivo pagado a socios, empleados y otros
Gastos Diferidos 0 0 0
Ahorros 1.143.041,62 604.659,38 538.382,24
Intereses Devengados por Pagar 15.042,60 4.863,98 10.178,62
Sobresueldos e IESS 3.170,43 1.084,84 2.085,59
Intereses Pagados -165.360,37 -78.778,26 -86.582,11
Gastos Operacionales -414.572,69 -152.460,75 -262.111,94
Otras Actividades de Operación
Otras Cuentas por Cobrar -64.866,32 -458,55 -64.407,77
Otros Activos No Corrientes -24.641,48 -11.849,24 -12.792,24
Cuentas por Pagar -28.633,92 27.329,98 -55.963,90
Obligaciones Financieras 844.237,20 -211.607,92 1.055.845,12
Con la Administración Tributaria 2.313,45 -531,69 2.845,14
Obligaciones a Corto Plazo -379.588,59 370.026,50 -749.615,09
Gastos no Operacionales 0 0 0
Ingresos No Operacionales 0 0 0
Efectivo Neto provisto en actividades de operación 246.393,73 99.957,94 146.435,79
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE INVERSION:
Incremento en Propiedad Planta y Equipo -47.992,17 -23.837,76 -24.154,41
Certificados de Aportación 54.692,30 1.000,00 53.692,30
Aportes de Socios 0 0 0
Reservas 100.221,71 12.085,21 88.136,50
Efectivo utilizado en actividades de inversión 106.921,84 -10.752,55 117.674,39
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones a Corto Plazo 0 0 0
Excedente del Ejercicio Anterior -55.622,81 -6.932,36 -48.690,45
Efectivo Provisto por Actividades de Financiamiento -55.622,81 -6.932,36 -48.690,45
Efectivo y equivalentes de efectivo neto 297.692,76 82.273,03 215.419,73
Efectivo y sus equivalentes al principio del periodo 280.839,45 198.566,42 82.273,03
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 578.532,21 280.839,45 297.692,76
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO Y PARTIDA (14)
EXTRAORDINARIA CON EL EFECTIVO NETO
PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
CONCEPTOS AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION
Utilidad netas antes de impuesto y partidas extraordinarias 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
Partidas de Conciliación entre la Utilidad y el Flujo del
Efectivo Neto Provisto Por Actividades de Operación:
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
TOTAL 52.882,50 39.264,64 13.617,86
Cambios Netos en Activos y Pasivos:
Aumento en Cartera -1.357.692,07 -759.959,49 -597.732,58
Aumento en Intereses Devengados por Cobrar -6.981,30 -18.487,30 11.506,00
Aumento en Otras Cuentas por Cobrar 0 0 0
Disminución en Otras Cuentas por Cobrar -64.866,32 -458,55 -64.407,77
Aumento en Gastos Diferidos 0 0 0
Aumento en Otros Activos Corrientes -24.641,48 -11.849,24 -12.792,24
Aumento en Ahorros 1.143.041,62 604.659,38 538.382,24
Intereses Devengados por Pagar 15.042,60 4.863,98 10.178,62
Disminución en Cuentas por Pagar -28.633,92 27.329,98 -55.963,90
Aumento Reservas 844.237,20 -211.607,92 1.055.845,12
Sobresueldos e IESS 3.170,43 1.084,84 2.085,59
Con la Administración Tributaria 2.313,45 -531,69 2.845,14
Obligaciones a Corto Plazo -379.588,59 370.026,50 -749.615,09
TOTAL 145.401,62 5.070,49 140.331,13
Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación 246.393,73 99.957,94 146.435,79
Presidente del Consejo de Administración Gerente General
Eco. Bolívar Ocampo Dr. Luis Freire
Presidente del Consejo de Vigilancia Contadora
Señor José Culqui Ing. Lillyan Pico
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO 2011:
NOTA 1. IDENTIFICACION DE LA COOPERATIVA
ANTECEDENTES
La entidad da comienzo a su vida jurídica, el 27 de Julio de 1996, legalizada
mediante Acuerdo Ministerial 1007, e inscrita en el Registro General de
Cooperativas el 27 de Abril de 1993, con número de Orden 5920, con el
nombre de Cooperativa de Ahorro y Crédito “Golda Meir”, con domicilio en la
ciudad de Ambato.
Posteriormente ha sido reformado su Estatuto, con Acuerdo No. 16 SDRCC-
2006 del 28 de junio del 2006, se inscribe en el Ministerio de Bienestar
Social en la Subdirección Regional de Cooperativas Centro, con el cambio
de razón social por el de “COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
CAMPESINA COOPAC” Ltda., con reconocimiento del máximo organismo
la Asamblea General de Socios y una sola actividad de Ahorro y Crédito.
Posteriormente ha sido reformado su Estatuto, con Acuerdo N. 004-DPT-C-
2007 del 20 de noviembre del 2007, se inscribe en el Ministerio de Bienestar
Social en la Subdirección Regional de Cooperativas Centro con su Estatuto
reformado con reconocimiento de la Asamblea General de Socios de la
COOPERATIVADE AHORRO Y CREDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA.
Actualmente tiene cinco Agencias legalmente aprobadas según resolución
No. 001 – DPTC-2007, con fecha 06 de diciembre del 2007 las Agencias en
las ciudades de Riobamba y Loja.
Con resolución No. 008 y 009 – DPT-C 2009, con fecha 26 de agosto del
2009, las Agencias en las ciudades de Tena y San Pablo de Atenas y más
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tarde mediante resolución No. 0012-DPT-C-2009, con fechas 14 de abril del
2010, la Agencia en la ciudad del Coca en la provincia de Orellana.Se ponen
en vigencia con su creación.
Agencia Lago Agrio Provincia de Sucumbíos, se ha aprobado su creación
con Resolución No 0013-DPT-C-2009, del 14 de abril del 2010, pero todavía
no está habilitada.
DOMICILIO
La Cooperativa da origen a su vida jurídica en calidad de Matriz, en la calle
Quito 05-53 entre Juan Benigno Vela y Cevallos, Parroquia la Matriz, Cantón
Ambato, Provincia de Tungurahua, República del Ecuador.
DURACIÓN
La cooperativa tendrá duración indefinida. Sin embargo podrá disolverse o
liquidarse por cualquiera de las causales previstas en la Ley de
Cooperativas, su Reglamento General y el Estatuto.
OBJETO SOCIAL
Finalidad y campo de acción:
a) Promover la Cooperación Económica y Crediticia entre sus socios, para lo
cual realizará todas las actividades necesarias permitidas por la ley de
Cooperativas y su reglamento General.
b) Recibir de los socios los aportes, cuotas sociales y depósitos en moneda
de curso legal.
c) Otorgar préstamos a sus socios, para lo cual podrá celebrar con aquellos
los respectivos contratos.
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d) Realizar, cobros y pagos y demás operaciones financieras necesarias
para el desarrollo de las actividades de la Cooperativa.
e) Celebrar contratos con personas naturales o jurídicas de los sectores
público y privado, que fueren necesarios para el cumplimiento de sus
fines.
f) Fomentar la educación cooperativa de los socios y la acción solidaria entre
los mismos y frente a la comunidad.
g) Contratar préstamos con organismos financieros nacionales e
internacionales para la consecución de sus objetivos, en condiciones que
beneficien a los socios de la Cooperativa.
h) Proponer una permanente culturización de los cooperados y formar el
espíritu de unión, solidaridad y disciplina entre los socios.
i) Promover y difundir los principios y doctrinas en materia de Cooperativa
disposiciones legales, así como las ventajas del sistema, fomentando su
aplicación.
j) Organizar cursos especiales de tecnificación en el ramo de sus actividades
profesionales, así como también programas, actos culturales, sociales y
cívicos para promover la mejor vinculación entre los socios y la
comunidad en la que actúan.
k) Realizar cualquier otra actividad tendiente al mejoramiento económico y
social se sus miembros dentro de los principios universales de
Cooperativismo, en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General,
Reglamentos Especiales y el presente estatuto.
l) La Cooperativa podrá realizar y entregar servicios financieros de acuerdo a
sus necesidades y de acuerdo a la Ley.
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m) Integrarse al movimiento cooperativo.
CAPITAL SOCIAL
Sociedad de derecho privado, responsabilidad limitada, de capital variable,
de operaciones restringidas exclusivamente a sus asociados, que se regirá
por la Ley de Cooperativas, su Reglamento General, el Estatuto, los
principios y normas actuales del cooperativismo y los reglamentos internos.
NOTA 2. PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
En resumen, las prácticas contables más significativas, utilizadas por la
Cooperativa, para la elaboración de los estados financieros; se basan en la
acumulación y conforme a Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC.,
utilizadas en el Ecuador.
a) Preparación de los estados financieros
Los estados financieros de la Cooperativa se prepararon en moneda
aceptada a nivel nacional, dólares americanos; y el control se hizo con base
a precios históricos vigentes a las fechas en que incurrieron las
transacciones, en conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NEC.
b) Bienes e Instalaciones
Sobre el Inventario y avalúos iníciales de su constitución, la Entidad registra
los incrementos al costo.
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c) Depreciación
Los activos sujetos a depreciación se realizan mediante el método legal,
tomando como base la vida útil estimada de éstos.
Los porcentajes de depreciación aplicados son:
Edificio 5% en 20 años
Muebles, Enseres, Equipos de Oficina 10% en 10 años
Equipo de Computación 33% en 3 años
Unidades de Transporte 20% en 5 años
d) Ingresos Acumulados
La entidad registra mayores ingresos por Intereses generados en créditos
sobre firmas, entre otros conceptos, que se contabilizan en forma
acumulativa por el año económico.
d) Costos y Gastos
La Institución genera costos y gastos por intereses pagados en depósitos de
ahorros, gastos de personal y otros gastos de operación para atender los
requerimientos de los socios
Otros ingresos
Todos los demás ingresos son reconocidos y registrados cuando se efectúan
las transacciones correspondientes.
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99
e) Pagos al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS
Los Aportes y Fondos de Reserva de los empleados están siendo
cancelados oportunamente al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
f) Impuestos
La Entidad ha cumplido con todos los impuestos generados en el ejercicio
fiscal, habiendo presentado oportunamente: el Impuesto a la Renta, el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), Retenciones en la Fuente, entre otros.
NOTA 3. DISPONIBLE.
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 20110 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Caja 50.174,93 18.114,37 32.060,56
Bancos 482.329,63 176.326,43 306.003,20
Efectos de Cobro Inmediato 891,69 13.070,64 -12.178,95
TOTAL DISPONIBLES 533.396,25 207.511,44 325.884,81
Las cuentas corrientes y de ahorros, son conciliadas en forma mensual, los
mismos que en nuestra opinión son razonables.
NOTA 4. INVERSIONES
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
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100
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Inversiones 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
TOTAL INVERSIONES 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
DESGLOSE DE INVERSIONES
ENTIDAD DEPOSITO A PLAZO FIJO CAPITAL INTERES ANUAL
DIAS
KULLKI WASI No 001087 30.683,32 13,00% 32 DIAS
CODESARROLLO No 11202010120013 14.452,64 4,80% 31 DIAS
TOTAL INVERSION 45.135,96
El desglose de inversiones del 2011 se realiza sumando los Certificados de
Depósito a Plazo Fijo en la Cooperativa KULLKI WASI y CODESARROLLO
sumando las cantidades del capital por el Total S 45.135,96.
NOTA 5. EXIGIBLE.
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Cartera por Vencer 3.008.114,55 1.635.451,09 1.372.663,46
Créditos Vencidos 14.123,77 29.095,16 -14.971,39
(Provisión para Créditos Incobrables) -69.953,41 -43.575,00 -26.378,41
Cuentas por Cobrar Varias 128.001,52 56.153,90 71.847,62
TOTAL CARTERA DE CREDITOS 3.080.286,43 1.677.125,15 1.403.161,28
NOTA 6. ACTIVOS FIJOS
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
ACTIVOS FIJOS
Muebles Enseres y Equipo de Oficina 42.473,04 32.658,66 9.814,38
(-) Depreciaciones Acum. Muebles Enseres -8.181,58 -4.520,42 -3.661,16
Muebles y Enseres Netos 34.291,46 28.138,24 6.153,22
Edificios 150.319,08 150.319,08 0
(-) Depreciaciones Acum. Edificios -22.939,21 -15.423,26 -7.515,95
Edificios Netos 127.379,87 134.895,82 -7.515,95
Equipo de Computo 38.324,41 20.136,62 18.187,79
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computo -16.910,64 -7.467,79 -9.442,85
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Equipo de Computo Neto 21.413,77 12.668,83 8.744,94
Vehículos 19.990,00 0 19.990,00
(-) Depreciaciones Acum. Vehículos -1.332,67 0 -1.332,67
Vehículos Netos 18.657,33 0 18.657,33
TOTAL ACTIVOS FIJOS 201.742,43 175.702,89 26.039,54
NOTA 7. OTROS ACTIVOS
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Invers. en Acciones y Participaciones 5.243,80 5.008,42 235,38
TOTAL INVER. ACC. PARTICIPACIONES 5.243,80 5.008,42 235,38
NOTA 8. OTROS ACTIVOS GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Gastos y Pagos Anticipados 1.432,18 2.332,18 -900,00
TOTAL GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 1.432,18 2.332,18 -900,00
NOTA 9. OTROS ACTIVOS GASTOS DIFERIDOS
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Gastos Diferidos 13.534,94 3.086,41 10.448,53
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 13.534,94 3.086,41 10.448,53
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NOTA 10. OTROS ACTIVOS PROVEEDURIA
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Proveeduría 8.056,95 1.016,65 7.040,30
Otros 23.117,73 19.851,94 3.265,79
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 193.135,52 162.166,61 30.968,91
NOTA 11. PASIVO CORRIENTE
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Depósitos a la Vista 706.992,01 792.580,53 -85.588,52
De a Plazos 01 A 30 Días 488.760,43 87.325,42 401.435,01
De a Plazos 31 A 90 Días 445.479,54 232.218,22 213.261,32
De a Plazos 91 A 180 Días 175.035,79 109.881,69 65.154,10
De a Plazos 181 A 360 Días 65.686,65 50.689,59 14.997,06
De mas de 361 Días 25.237,69 93.432,55 -68.194,86
Depósitos Restringidos 601.977,49 0 601.977,49
Cuentas por Pagar Varias 14.657,19 8.914,10 5.743,09
Obligaciones Financieras 846.701,70 385.230,70 461.471,00
Retenciones Fiscales 3.086,76 867,93 2.218,83
Intereses por Pagar 24.678,37 12.100,27 12.578,10
Contribuciones, Impuestos y Multas 195,6 100,98 94,62
Obligaciones Acum. Para Empl. 6.948,13 3.777,70 3.170,43
Otros Pasivos 412,99 29.147,89 -28.734,90
TOTAL PASIVOS 3.405.850,34 1.806.267,57 1.599.582,77
En el Pasivo se acumulan todas las obligaciones por pagar que tiene la
Cooperativa principalmente los depósitos a la vista.
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103
Todas las obligaciones corresponden a operaciones corrientes es decir que
se pagarán en un plazo, no mayor a un año.
NOTA 12. PATRIMONIO.
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
PATRIMONIO
Aportes de Socios 335.589,04 280.896,74 54.692,30
Reservas 7.565,82 1.336,70 6.229,12
Especiales 114.831,86 20.839,27 93.992,59
Utilidad del Ejercicio 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
TOTAL PATRIMONIO 506.096,33 358.695,52 147.400,81
NOTA 13. RESULTADOS DEL EJERCICIO 2011
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los
siguientes:
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CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
INGRESOS
Depósitos 2.655,17 1.652,96 1.002,21
Intereses de Cartera de Créditos 529.281,49 248.343,02 280.938,47
Intereses y Descuentos de Inversiones 11.000,43 8.039,63 2.960,80
INGRESOS FINANCIEROS 542.937,09 258.035,61 284.901,48
EGRESOS
Obligaciones con el Publico 120.959,11 50.917,90 70.041,21
Obligaciones Financieras 44.401,26 27.860,36 16.540,90
TOTAL EGRESOS FINANCIEROS 165.360,37 78.778,26 86.582,11
MARGEN BRUTO FINANCIERO 377.576,72 179.257,35 198.319,37
INGRESOS POR SERVICIOS
Otros Servicios 795,3 208,2 587,1
Otros Ingresos Operacionales 136.935,07 67.874,23 69.060,84
Utilidades Acciones y Participaciones 257,72 8,42 249,3
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 137.988,09 68.090,85 69.897,24
EGRESOS OPERACIONALES
Gastos de Personal 249.508,29 92.486,31 157.021,98
Honorarios 50.796,14 6.988,65 43.807,49
Servicios Varios 59.437,93 28.347,21 31.090,72
Impuestos y Contribuciones 1.212,28 2.001,36 -789,08
Otros Egresos 53.618,06 22.637,22 30.980,84
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
Egresos Extraordinarios 0 0 0
TOTAL EGRESOS 467.455,20 191.725,39 275.729,81
MARGEN OPERACIONAL 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
El resultado obtenidos en el ejercicio económico del 2011, en nuestra
opinión han sido razonables.
NOTA 14. ESTADOS FINANCIEROS: EVOLUCION DEL PATRIMONIO Y
FLUJOS DEL EFECTIVO EN EL 2011
Los Estados de Flujos del Efectivo y Evolución del Patrimonio, en nuestra
opinión son razonables y guardan concordancia con los Estados Financieros
recibidos.
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CAPÍTULO II.
CONTROL INTERNO
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106
INFORME CONFIDENCIAL DEL AUDITOR INDEPENDIENTE POR EL
EJERCICIO ECONOMICO DEL 2011
A la Asamblea General de Socios y/o Consejos de Administración y
Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “COOPAC”
LTDA.
De mis consideraciones:
Hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno, en
la Auditoría practicada a la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CAMPESINA “COOPAC” LTDA, durante el periodo enero a diciembre del
2011, para evaluarlo como lo requieren las Normas Ecuatorianas de
Auditoria (NEA).
El objetivo del sistema de control interno, es proporcionar, una razonable
seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso
o disposición no autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas de
acuerdo con las autorizaciones pertinentes.
Basados en nuestra revisión de ciertas áreas seleccionadas, hemos
encontrado conformidad; sin embargo algunas observaciones detectadas
originan que redactemos unas recomendaciones tendientes a mejorar el
sistema de control interno, presentadas en el Informe que pongo a vuestra
consideración:
1. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA DEL AÑO 2010
En el Informe de Control Interno de la Auditoría Externa, practicada al
período terminado al 31 de diciembre del año 2010, hemos encontrado
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107
varias recomendaciones que en su mayor parte han sido corregidas o están
en proceso de corrección y otras que señalamos a continuación, no han sido
todavía cumplidas como las que señalamos a continuación:
1. Actividad económica no acorde al bien o servicio.
- Elaboración urgente de un reglamento interno de créditos, normas para
aprobación del crédito.
No se corrigió esta deficiencia.
2. No existe políticas para normar anticipos a empleados
La señorita Gabriela Guzmán Jefe de Agencias de San Pablo, posee
actualmente un crédito de USD. 6000.00, concedido el 30 de octubre del
2010, sin garantía hipotecaria, lo cual una vez más se ve urgente normar las
políticas para empleados y un reglamento de créditos que contemple estas
exoneraciones con la respectiva aprobación del organismo máximo de la
Cooperativa.
RECOMENDACION:
A los Consejos de Administración y Consejo de vigilancia
Se recomienda implementar los instrumentos legales necesarios y vigilar y
dar cumplimento con todas las recomendaciones constantes en los informes
de auditoría anterior.
2. ANALISIS Y EVALUACION DEL PERIODO: ENERO HASTA DICIEMBRE
DEL 2011
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
a. Análisis de los Consejos de Administración, Vigilancia y Comisión de
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108
Crédito
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Es el organismo directivo de la Cooperativa; y estará conformado de acuerdo
a lo que dispone el Art. 35 del Reglamento General de la Ley de
Cooperativas, (está conformado por cinco miembros) elegidos por la
Asamblea General de socios, duraran cinco años en sus funciones,
pudiendo ser reelegidos. Igualmente se elegirá los vocales suplentes, que
subrogaran a los principales en orden de elección. De su seno se elegirán al
Presidente, que a su vez será, el de la Cooperativa.
El Consejo de Administración se reunirá una vez por semana ordinariamente
o cuando creyere conveniente.
CONSEJO DE VIGILANCIA
Es el organismo fiscalizador y controlador de las actividades de la
Cooperativa, estará integrado de conformidad a lo que dispone el Art. 35 del
Reglamento General de la Ley de Cooperativas, (está conformado por tres
miembros) elegidos de entre los socios, en Asamblea General y durarán en
sus funciones dos años.
Se reunirá una vez a la semana.
LA COMISION DE CRÉDITO
La Comisión de Crédito estará integrada por tres miembros que designe la
Asamblea General o el Consejo de Administración, y duraran en sus
funciones dos años, que designe la Asamblea General de Administración y
sus atribuciones estarán establecidas en el Reglamento Interno.
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109
Se reunirá un día determinado de la semana para aprobar o negar las
solicitudes de préstamo.
El Comisión de Crédito ha incumplimiento el estatuto y reglamento de la
Cooperativa, en razón de haberse nombrado únicamente dos miembros que
son al Gerente y Contadora de la misma entidad, como miembros principales
lo que en nuestra opinión está reñido a la normativa en razón de que los dos
funcionarios son parte de la administración y como tal no pueden ser juez y
parte, mucho más si la señora contadora es quien lleva los registros
contables de la organización, por lo que no pueden desempeñar esta
función.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración
En atención al Art. 69 del propio Estatuto nombrará a sus miembros y
Dispondrá por escrito el cumplimiento de las funciones asignadas a la
Comisión de Crédito; hará seguimiento permanente a fin de evaluar su labor
en Matriz y Agencias.
b. Análisis de Libros y Actas de Asamblea General de Socios, Consejos:
de Administración, Vigilancia y Comisión de Crédito.
Asamblea General
La Asamblea General se ha reunido 4 veces en el año, en las siguientes
fechas:
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ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
ACTA No FECHA TIPO DE SESION
11 17-ene-11 Extraordinaria
12 26-may-11 Ordinaria
13 01-ago-11 Ordinaria
14 21-sep-11 Extraordinaria
Dentro de las actas se revisó que se tomaron en cuenta los siguientes
puntos más importantes:
1. Reestructuración de los Consejos de Consejo de Administración y Vigilancia.
2. Aprobación de Balances.
3. Distribución y Aprobación de Excedentes
4. Liquidación de socios.
5. Aprobación del Presupuesto 2011.
6. Aprobación de Agencias.
7. Aprobación de la Emisión de Certificados de Aportación.
8. Aprobación para que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
“Coopac” Ltda. Sea Calificadora como Operadora del Banco Nacional de
Fomento.
Del Consejo de Administración del 2011
El Consejo de Administración sólo se ha reunido 10 veces en el año; es
decir, en forma esporádica como se muestra a continuación:
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CONSEJO DE ADMINISTRACION
ACTA No FECHAS TIPO DE SESION
28 12-ene-11 Ordinaria
29 17-feb-11 Ordinaria
30 06-may-11 Extraordinaria
31 14-jun-11 Extraordinaria
32 23-jun-11 Ordinaria
33 23-ago-11 Extraordinaria
34 31-ago-11 Ordinaria
35 04-oct-11 Ordinaria
36 19-oct-11 Ordinaria
37 21-oct-11 Ordinaria
MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION
MIEMBROS DEL CONSEJO CARGO
Eco. Bolívar Ocampo Presidente
Sra. Luisa Parra Vocal
Señor Manuel Quinapanta Vocal
Señor Alberto Santiana Vocal
Sra. Esterlina Cunalata Vocal
El Consejo de Administración ha incumplido con lo que especifica el
Estatuto, es decir reunirse una vez cada semana.
Se observo que los miembros que conforman la Comisión de Crédito son
personas con afinidad familiar o trabajo de la Cooperativa “Coopac” Ltda. en
la Matriz y Agencia. De igual forma se observo que no se ha detallado los
nombramientos en las Actas de Sesión del Consejo de Administración.
Se observó que se aprueba la adquisición de un vehículo sin constar en el
presupuesto del 2011 de la Cooperativa”Coopac”. Ltda. Según Acta No 34.
Dentro de las sesiones se ha tratado los siguientes puntos importantes.
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112
1. Resuelve aprobar el presupuesto para el año 2011.
2. Resuelve aprobar la adquisición el Sistema Contable SAFCOM.
3. Resuelve aprobar los Créditos Adquiridos con las Siguientes Instituciones
Financieras, San Francisco, Codesarrollo y Financoop.
4. Resuelve que cada socio fundador puede aumentar sus certificados de
Aportación hasta un 50%hasta diciembre.
5. Análisis, aprobación de los balances de 2010 y balances de junio de 2011.
6. Revisión de los soportes y facturas de los gastos realizados en el primer
semestre del año 2011.
7. Resuelve como estrategia el cobro del 25% del monto de los créditos, a
todos los que requieran créditos, porcentajes que será contabilizado en la
cuenta.
8. Determinan aprobar las remuneraciones a los miembros del consejo,
Administración, Vigilancia y los miembros de las comisiones de Educación,
Asuntos Sociales.
9. Resuelve aprobar un bono de responsabilidad a las siguientes personas
10. Aprobación de la adquisición de un Vehículo de acuerdo a las necesidades
económicas y factibilidad de la Cooperativa.
11. Informe de Gerencia sobre el asalto su citado en la agencia del Coca.
RECOMENDACIONES:
Al Consejo de Administración
Recomendamos que se dé cumplimiento al Art. 43 literal “a” del Estatuto
donde se especifica que debe sesionar una vez por semana ordinariamente
o cuando lo creyere conveniente.
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Recomendamos aprobar el reglamento interno para la aprobación de
créditos.
Recomendamos elaborar el Reglamento Interno de la Cooperativa, para
someterlos a consideración de la Asamblea General de Socios.
Recomendamos al Consejo de Administración aclarara los nombramientos
de las comisiones de Crédito de la Matriz y Agencias.
Recomendamos al consejo de Administración realizar las compras de
Activos Fijos como la adquisición de un vehículo, se base al presupuesto del
2011.
Recomendamos la aprobación del organigrama estructural y funcional para
de esta manera determinar la organización gráfica de la COOPAC.
Consejo de Vigilancia del 2011
El Consejo de Vigilancia según el Art. 47 literal “a” del Estatuto donde se
especifica que debe reunirse una vez por semana y únicamente se ha
reunido un 4 ocasiones que son:
CONSEJO DE VIGILANCIA
ACTAS No FECHAS TIPO DE SESION
9 19-mar-11 Ordinaria
10 22-jun-11 Ordinaria
11 30-ago-11 Ordinaria
11 22-oct-11 Ordinaria
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CONSEJO DE VIGILANCIA
MIEMBROS DEL CONSEJO CARGO
Señor Augusto Culqui Presidente
Señor Rigoberto Pico Palacios Vocal
Señor Carlos Pazmiño Vocal
Dentro de las sesiones se ha tratado los siguientes puntos importantes.
1. Aprobación de la designación de la secretaria del Consejo de Vigilancia.
2. Análisis y aprobación del Balance del 2010 y del primer semestre del año
2011.
3. Solicitar a Gerencia que emita el Informe sobre la situación de la
Cooperativa.
4. Análisis Administrativo contable de la cooperativa del mes de octubre.
5. Informes sobre el análisis realizado a los libros contables de la Cooperativa.
6. Solicita y resuelve aceptar el informe de Gerencia.
7. Aprobación de resoluciones tomadas por el Consejo de Administración
8. Solicitar a la Gerencia que realice y presente un informe de actividades de
su gestión en beneficio de la Cooperativa.
9. Solicitar al Consejo de Administración remita los detalles de los gastos de
representación, quien goza de los mismos, cual es su finalidad, además de
adjuntar una copia de la resolución del Consejo de Administración, en la cual
se resolvió el aumento de los gastos de representación.
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115
RECOMENDACIÒN
Al Consejo de Vigilancia
Recomendamos Solicitar a la Comisión de Crédito realice un informe de
actividades de cada reunión que realicen y un cuadro estadístico semestral y
anual para la concesión de créditos en la Matriz como en cada una de las
agencias.
Recomendamos realizar Arqueos Sorpresivos de Caja en la Matriz y
Agencias, como la revisión de registros y documentos dentro de su
competencia, para corroborar que los dineros de los socios se encuentren a
buen recaudo.
Recomendamos que la designación para distintos cargos de los consejos no
se haga entre parientes, hasta el cuarto grado de consanguinidad.
Comisión de Crédito
El Comisión de Crédito de la Matriz debe reunirse una vez por semana, de
acuerdo al Art. 71 del Estatuto de la Cooperativa y se ha reunido un total de
80 veces en el año como se puede ver en el siguiente cuadro.
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COMISIÓN DE CREDITO
ACTA FECHAS ACTA FECHAS ACTA FECHAS ACTA FECHAS ACTA No
FECHAS
No No No No
1 03-may-11 17 28-may-11 33 01-jul-11 49 16-sep-11 65 10-nov-11
2 04-may-11 18 31-may-11 34 05-jul-11 50 17-sep-11 66 12-nov-11
3 05-may-11 19 01-jun-11 35 05-jul-11 51 24-sep-11 67 15-nov-11
4 05-may-11 20 03-jun-11 36 08-jul-11 52 27-sep-11 68 17-nov-11
5 05-may-11 21 04-jun-11 37 15-jul-11 53 01-oct-11 69 19-nov-11
6 07-may-11 22 07-jun-11 38 20-jul-11 54 05-oct-11 70 22-nov-11
7 10-may-11 23 08-jun-11 39 27-jul-11 55 08-oct-11 71 24-nov-11
8 13-may-11 24 11-jun-11 40 04-ago-11 56 11-oct-11 72 26-nov-11
9 14-may-11 25 14-jun-11 41 11-ago-11 57 13-oct-11 73 30-nov-11
10 17-may-11 26 16-jun-11 42 16-ago-11 58 18-oct-11 74 01-dic-11
11 19-may-11 27 18-jun-11 43 17-ago-11 59 21-oct-11 75 03-dic-11
12 20-may-11 28 22-jun-11 44 18-ago-11 60 25-oct-11 76 10-dic-11
13 21-may-11 29 24-jun-11 45 23-ago-11 61 26-oct-11 77 13-dic-11
14 24-may-11 30 28-jun-11 46 30-ago-11 62 29-oct-11 78 15-dic-11
15 25-may-11 31 29-jun-11 47 31-ago-11 63 05-nov-11 79 20-dic-11
16 27-may-11 32 30-jun-11 48 13-ago-11 64 05-nov-11 80 24-dic-11
Se observó que las Actas de la Comisión de Crédito fueron entregadas
desde el Acta No. 001 con fecha del 03 de Marzo del 2012.
Dentro de las Actas se pudo verificar que no existe un debate, o un análisis
para otorgar los créditos, sino únicamente existe un detalle, donde consta el
número de socio, el nombre, si cumple los requisitos, si pasó por el analista
de créditos, el valor del crédito y si se le aprueba o no; por lo que no se
observó un detalle claro del análisis por parte delaComisión de Crédito para
otorgar los préstamos, en varios casos se sobrescribió y en nuestra opinión,
no se concedió los créditos en forma adecuada por lo que existe el riesgo de
que el índice de morosidad sea elevado.
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117
RECOMENDACIONES
A la Comisión de Crédito
Realizar el análisis de la documentación proporcionada por los socios en
forma completa, para determinar la seguridad de cobranza de los créditos,
adicionalmente en las Actas de la Comisión de Crédito, deben detallar los
debates por los préstamos representativos o delicados, a fin de arriesgar en
lo mínimo posible en la concesión de cada crédito.
Recomendamos mejorar la redacción de las actas en los libros del Comisión
de crédito y firmando por todos sus integrantes.
Recomendamos a la Comisión de crédito realizar un informe financiero sobre
el crédito otorgado y el grado de morosidad de los créditos otorgados tanto
de Matriz y Agencia, por lo menos cada semestre.
Recomendamos a la Comisión de Crédito registrar todas las actas y
mantenerlo en archivos en forma permanente, el libro de Actas de las
sesiones desde el primer crédito otorgado en el año.
Deficiencias en el nombramiento de miembros de los consejos
Movimientos de los Consejos de Administración y Consejo de Vigilancia
Deficiente:
1. En conformidad al Act. 11 del Estatuto, la Asamblea General Extraordinaria
de Socios del 27 de enero del 2011, seha conformado los Consejos de
Administración y Consejos de Vigilancia; sin determinar lo siguiente:
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118
o Se ha reestructurado los Consejos de Administración y Consejo de
Vigilancia, sin determinar que miembros se suspenden o eliminan y por
quien se reemplazo.
o Tampoco se define los nombramientos de los vocales suplentes.
o No se señala el tiempo de duración por el cual se nomina.
CONCLUSION
La ausencia de normativas y decisiones acertadas de la Asamblea General
de Socios; dará lugar a perjuicios y abusos con los nombramientos por
denuncias y demandas judiciales.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración
Elabore una normativa o reglamento que permita mejorar los procedimientos
de elección de los miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia
y Comisiones de Apoyo aún en la misma Asamblea.
3. SISTEMA FINANCIERO
SISTEMA CONTABLE
El sistema contable llamado SAFCOW , trabaja en el Sistema web en línea
hecho en MISPL PHP el que es utilizado por la Cooperativa, cuenta al
momento con los siguientes módulos: Clientes, Captación, Productos,
Créditos, Cartera, Ahorros, Contabilidad, Seguridades, Cobranza, Judicial y
Bancos. Y funcionan todos los módulos en las veinte y ocho terminales en
Matriz y Agencia con un servidor principal con las siguientes características
HP PROLANT DL 380 GB con una memoria de 16 Gb, el otro servidor
Page 119
119
contiene las siguientes características HP PROLANT ML 150 de 1 Gb,
adicionalmente se cuenta con dos discos externos con la capacidad de 1
MEDIO TERP 500 Gy, 1 TERA de 1000 Gy y la documentación se respalda
en los discos fuera de la entidad, lo que es suficiente para la entidad.
La información se vacía del servidor cada fin de mes en los discos externos
se respalda todos los días. Además el disco Externo de un TERA de 1000
Gy se queda en la matriz y el otro disco externo de un MEDIO TERA DE
500 Gb se lleva a casa del Señor Ing. Fernando Reinoso de Sistemas.
El sistema contable genera varios reportes, pero en el manejo de dineros en
caja, no registra las denominaciones de billetes además se observo en los
depósitos a plazo fijo pasados de 360 días el sistema calcula el 2% de
Retención en Intereses Financieros,con lo cual la señora Contadora realiza
el asiento por devolución al socio por la retención.
La administración ha informado luego de la lectura del Informe realizado el
22 de enero del 2012, que se han corregido las deficiencias que se han
comentado.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración
Recomendamos disponga a la gerencia, se capacite adecuadamente al
personal operativo, a fin de alcanzar la utilización del equipo al máximo a
nivel nacional.
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120
4 . RUBROS EXAMINADOS
De la revisión realizada a los saldos, registros contables y documentación
contable, se encontró que los mismos se encuentran en orden secuencial,
los comprobantes diarios poseen la documentación de sustento de los
mismos, sin embargo se encontró las siguientes falencias:
a) CAJA
Se observó en el Informe de Diario de Caja del 27 de noviembre del 2011,
que se ingresa a cheques en otras plazas el total de $ 291,72 de los cuales
se observa que en el reporte de transacciones se registra los $ 145,00 a
nombre del Socio No. 1002304 Andachi Ángel con ch-87 del Banco
Bolivariano además se observa el valor $ 146,72 del socio No 1400234
señor Núñez Klèber con ch/461 del Banco Internacional en que no costa en
el reporte de transacciones el cual es depositado el 29 de Noviembre del
2011 en la cuenta de la cooperativa, en el banco internacional.
Se encontró en los comprobantes diarios que no se sumilla en los casilleros
de revisado, autorizado, control interno y recibido cabe indicar que el
casillero por control interno no existe la persona indicada que cubra ese
puesto y el sistema automáticamente en blanco.
De igual forma se observó la falta de firmas de responsabilidad en las
aperturas de caja del 26 de noviembre del 2011. En los documentos
entregados por, de igual forma se observa la omisión de firmas en los
recibidos por, de la devolución del Fondo de Cambio del 09 noviembre del
2011 al termino del cierre.
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121
RECOMENDACIÓN
Al Gerente
Se disponga a los responsables determinar los registros en forma adecuada,
mostrando las firmas de responsabilidad.
b) CAJA CHICA
Se observó que la Cooperativa no cuenta con caja chica para gastos
pequeños, se tiene como política realizar convenios con proveedores
pequeños para suministrar las copias, suministros de aseo, entre otros
conceptos.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración y Gerente
Recomendamos crear el fondo de caja chica para los gastos pequeños de la
Cooperativa.
c) BANCOS
Se observó que el cheque No 668 por $ 2.294,40 del 16 de noviembre del
2011, del Bco. Internacional no es entregado a la señora CunalataJinez
Yola Esterlina, por pertenecer y ser miembro del Consejo de Administración
se lo mantiene archivado en la cartera de Bancos según comprobante de
diario No DI0002280 del 15 de noviembre del 2011. Sobre este tema la
administración mostro que luego de la lectura del borrador del Informe de
Auditoría, que la retención del mencionado cheque se debió a morosidad en
el pago del crédito, pero luego que se canceló, si entregó este cheque que
estaba en garantía.
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122
Se observó en el comprobante de diario No DI0002979 del 2011-12-31, se
encuentran cheques protestados por $ 1.550,00 de los cuales se encuentran
en trámite judicial. No se desglosa cuales son los giradores, ni por qué
montos.
Errores en el registro del nombre en las facturas brindadas por servicios o
bienes entregados a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina
“Coopac” Ltda., como se encontró las siguientes:
COMPROBANTE FECHA DESCRIPCION VALOR OBSERVACION
F-001-002-9015412 ago-11 Pago de Teléfono a CNT
34,44 Factura a nombre BOMBON GARCIA LUCIA ELIZABETH
F-001-003-1960745 sep-11 Pago de Teléfono a CNT
48,76 Factura a nombre de LOPEZ NARANJO PAULINA DE LAS MERCEDES
Se encontró varias retenciones originales que fueron entregadas pero que
en el número de comprobante retenido, no concuerda con el documento o
depósito a plazo fijo.
COMPB FECHA DESCRIPCIÓN VALOR OBSERVACIONES
1975 27/12/2011 Por retención en depósito 1206. 0,17 ctv. La retención por interés financieros
1830 22/11/2011 Por retenciones en el depósito 1206 pertenece al código del depósito 1147 0,17 ctv.
La retención por interés financieros pertenece al código 1147
1798 29/10/2011 Por retenciones en el depósito 1162 5,46 La retención pertenece a otro depósito por 987.
1822 18/11/2011 Por retenciones en el depósito 1037 2,07 La retención pertenece al depósito 1137.
RECOMENDACIÓN
A Contabilidad
Recomendamos a Contabilidad verificar y chequear cada documento y que
los comprobantes elaborados, tanto de diarios y de retenciones en la fuente,
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123
concuerden con los originales emitidos para evitarnos problemas con los
beneficiarios, los organismos de control y el S.R.I.
d) DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Se observó que los certificados de Depósito a Plazo Fijo se entregan los
originales al socio o inversionista, los mismos que no se obtiene un
duplicado o copia para el archivo; solo se mantiene impreso la Consulta de
Depósito a Plazo, que no soporta adecuadamente la transacción.
Se observó en las inversiones, en la consulta de depósito a plazo en el
código de depósito No. 686, el sistema calcula la retención por intereses
financieros el 2% en el cual contabilidad tiene que realizar el ajuste
correspondiente, de igual forma se encontramos que los depósitos a plazo
fijo en el código No. 1145, el plazo es vencido, no cobrado en el que se toma
la política de reinvertir el depósito a plazo.
Se observó que la tabla de las Captaciones a Plazo Fijo se encuentra
desactualizados en los plazos, montos, y porcentajes de intereses
financieros.
RECOMENDACIONES
Al gerente
Recomendamos que disponga al personal encargado, que al negociar los
Depósitos a Plazo Fijo, se obtenga una copia adicional para archivo y
respaldos de cada movimiento.
Recomendamos actualizar la tabla de captaciones a Plazo Fijo acorde al giro
de la cooperativa.
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124
e) CRÉDITOS
Se observó que el reglamento para otorgar los créditos de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Campesina “Coopac” Ltda., se encuentra aún en borrador y
debate en la Asamblea, de igual forma se encontró créditos otorgados para
consumo en la Agencia del Tena por un valor total de $ 8.432,00,pero la
Cooperativa otorga solo créditos para Microempresa y rara vez de consumo
por un monto máximo de $ 500,00. Esta desviación se produce en razón de
no contar con un instrumento legal que permita controlar adecuadamente al
personal involucrado en la concesión de préstamos.
Se observó que en la solicitud de crédito perteneciente al cliente No.
1000123, se incumple con el llenado por la Comisión de Crédito, porque no
hace referencia al número de acta, monto de aprobación y firmas;
seguidamente se incumple con la falta de firmas de secretaria y vocal, se
soporta con una garantía de un terreno a nombre de los padres del
solicitante del crédito.
Se observó que al socio No. 11680 se aprobó tres créditos en el mismo año
por $ 3.350,00 el 2011-03-29 por $ 470,00 el 2011-01-25 y el otro por $
1000,00 del 2011-01-22 para dos meses la Comisión de crédito aprobó sin
especificar en la resolución tomada, el número de Acta, se incumple con las
firmas del responsable y vocal, de igual forma el soporte de los garantes es
muy bajo, un garante su profesión principal es Mecánico y el otro garante su
profesión es Agricultor.
Se detectó que se aprobaron en la Agencia del Tena dos créditos de
Consumo a dos socios: 5007303 por $ 2.108,00 y socio 5005266 por $
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125
6.324,00 de los que la cooperativa emite Créditos de Micro Finanzas y los de
Consumo con un máximo de hasta $ 500,00
Se observó en el crédito otorgado al socio 11965-1 del 2011-01-27 según el
destino de crédito es para Agua Potable, el mismo que no cumple con los
requisitos de crédito se incumple con la presentación de los certificados de
ingresos, un garante o copia de la escritura con su certificado de Gravamen,
según convenio entre la Junta de Agua Potable Regional El Progreso, se
omite estos requisitos, de igual forma se incumple con el llenado del consejo
de créditos en la solicitud no se especifica la resolución tomada, tampoco
existe las actas de aprobación porque las mismas fueron entregadas desde
el 03 de mayo del 2010 con el Acta No 001.
Se pudo evidenciar que varios créditos de la Cooperativa vienen
arrastrándose desde el año 2007, sin existir un adecuado proceso de cobro
de estos préstamos, debido a que estos socios se encuentran desaparecidos
y no se ha podido lograr una adecuada gestión de cobro de las siguientes
personas:
TIPO DE CRÉDITO CLIENTE F.OTORG. F. VENC. SALDO
MICROEMPRESA RODRIGUEZ ANDRADE MYRIAN RITA 23/03/2007 12/03/2009 128,24
MICROEMPRESA GALLO GALLO AIDA MARLENE 04/05/2007 23/04/2009 421,48
MICROEMPRESA TAMAYO VILLENA CLARA DEL CARMEN 18/04/2007 07/04/2009 538,33
MICROEMPRESA TAMAYO VILLENA LORENA DE LOS ANGELES 12/07/2007 01/07/2009 1.336,64
SUMAN 2.424,69
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126
RECOMENDACIONES
Al Consejo de Vigilancia
Realizar el seguimiento y monitoreo adecuado a los créditos concedidos y
que se recomiende dar de baja los créditos, si transcurridos el período de
caducidad para que se cumplan con esta disposición.
Recomendamos al Consejo de Vigilancia solicitar las Actas de Asamblea
General de los consejos de Administración y Comisión de Crédito y verificar
el manejo adecuado que haya realizado cada organismo interno de la
Cooperativa.
f) PROVEEDURIA
Se observó que los suministros de proveeduría, sus registros se los lleva
precariamente en forma manual en un cuaderno, y la entrega de materiales
también se realiza en forma manual.
RECOMENDACION
Recomendamos llevar en una hoja de Excel un Kárdex para entradas salidas
y saldos de los materiales de Proveeduría o habilitar en el mismo sistema
contable para este control, de igual forma recomendamos que las salidas de
materiales de proveeduría se las haga por medios de memos o salidas de
proveeduría a Matriz y Agencias.
g) ACTIVOS FIJOS
Se observó en la toma física del 31 de diciembre del 2011, según muestra
del Equipo de Cómputo de Matriz que algunos Activos fijos se encuentran en
mal estado y algunos activos ya cumplieron su vida útil.
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EQUIPO DE COMPUTO
CODIGO DETALLE ESTADO FECHA DE COMPRA
VALOR ORIGINAL
DEPR MEN
DEPRE VALOR
ACUM RESIDUAL
1.8.06.01.02 Servidor Compac ProliantML-230 Mal
Estado 04/12/2006 300,00 297,00 3,00
1.8.06.01.04 Monitor 15 p Hacer color Crema (Sistemas
Mal Estado 04/12/2006 40,00 39,6 0,40
1.8.06.01.05 Impresora Epson FX-2170 para créditos
Mal Estado 18/01/2007 235,20 232,85 2,35
1.8.06.01.06 Computadora ImtelCore 20vd 226h2 moterboart
Mal Estado 15/11/2009 554,40 15,25 198,2 356,20
1.8.06.01.07 Impresora Epson FX-300 Mal
Estado 07/02/2008 235,00 6,46 226,19 8,61
1.8.06.01.21 Impresora Epson FX-1180 Mal
Estado 06/03/2009 224,00 6,18 135,52 88,48
TOTAL ACTIVOS 1.588,60 27,89 1.129,36 459,04
De igual forma se observó en los Muebles de Oficina Matriz, se encuentran
en la Agencia de Riobamba, estos cambios de sitios, no se han respaldado
con quien Autorizo, salidas, fechas o documentos que respalden el
movimiento de Matriz a la Agencia en Riobamba o viceversa, estos son:
MUEBLES DE OFICINA
CODIGO DETALLE UBICACION FECHA DE COMPRA V. ORIG
DEPRE MENSUAL
DEPRE VALOR RESID ACUM
1.8.05.01.19 Silla de cuerina, color tomate, Caja2 con fino negro
Riobamba 04/12/2006 100 0,83 40,83 59,17
1.8.05.01.23 Archivador aéreo color tomate con filos negros caja
Riobamba 04/12/2006 85 0,71 34,71 50,29
1.8.05.01.24 Archivador aéreo color tomate con filos negros gerencia
Riobamba 04/12/2006 85 0,71 34,71 50,29
TOTAL ACTIVOS 270 2,25 110,25 159,75
Se observó que algunos Activos Fijos pertenecen al personal que trabaja en
la Cooperativa como es el caso de Impresora Copiadora Laser marca
Samsung SCX-4200/XAA un Archivador color negro con 4 servicios.
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128
RECOMENDACIONES
Al Consejo de Administración
Recomendamos dar de baja a los Activos Fijos en especial a los Equipos de
Cómputo que se encuentran en mal estado y que ya no tienen arreglo, tanto
en Matriz como en las agencias. De igual forma instruir al personal para que
respalden los movimientos de lugar de los Activos Fijos por escrito.
Recomendamos realizar un inventario de las Activos fijos que no pertenecen
a la Cooperativa y entregarlos a los dueños de igual manera recomendamos
actualizar y adquirir activos fijos, los que permitirán trabajar al personal de
mejor manera de esta forma evitaremos daños y discusiones.
h) GASTOS
Se observó que las aportaciones del año 2011, se realizan pagos por
aportaciones en planillas de IESS al personal de los consejos de Vigilancia
del Dr. Carlos Pazmiño y Presidente de la Cooperativa Economista Ocampo
Bolívar en el mes de noviembre del 2011, de igual forma se observa que el
Señor Dr. Carlos Pazmiño devuelve el valor de la aportación según el
Comprobante Diario DI0002210 del 2010-11-11. Posteriormente también ha
devuelto el Ec. Bolívar Ocampo, sin embargo estos procedimientos
equivocados de utilización de la cuenta de la Cooperativa para generar
aportes ajenos al personal autorizado, en nuestra opinión dará dificultades
administrativas y financieras a la entidad.
El señor Reinoso Jorge Fernando, ha sido afiliado en el IESS de Riobamba,
pero sin ningún documento de traslado y aceptación del trabajador se ha
pasado a la ciudad de Ambato. Caso similar sucede con el señor Guananga
Luis Humberto que sale del Tena y luego aparece en el Coca.
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129
RECOMENDACIONES
Al Consejo de Administración
Recomendamos que no se acepte la afiliación de personal ajeno a los
empleados de la Institución, porque este asunto llevará a demandas legales
que en cualquier momento darán dificultada a la entidad.
A la Gerencia
Se hará traslados del personal en acuerdo con ellos, a fin de evitar
demandas de los afectados por despidos intempestivos, debiendo
legalizarlos su pase con todos los documentos.
i) OTROS GASTOS
Se observó en la construcción y adecuación de la Agencia en el Coca se
construyó por el Valor de $ 8.000,00 según factura No 3 del 26 de noviembre
del 2011 según el contrato se ha firmado el 25 de junio del 2011 por parte de
la Sra. Guananga Galarza Enma Flor Celina, se demora en la construcción 6
meses desde la firma de contrato hasta la entrega de la factura, de igual
forma se observó en la Cuarta Clausula.- El tiempo para la ejecución y
terminación será de treinta días hasta que se inaugure la agencia, de igual
manera en el contrato no se estipula el monto por el cual se contrata,
tampoco se adjunta proformas para la contratación. De la misma forma en
las Actas del Consejo de Administración no consta la aprobación de la Sra.
Guananga, constructora para que realice la instalación y adecuación de la
Agencia del Coca. En contraposición a lo dispuesto en el Reglamento de
Contratación de Cooperativas que manda a conformar al Consejo de
Vigilancia y a un Delegado de la Dirección Nacional de Cooperativas como
comisión de adquisiciones, que no se cumplió, por lo que todo el proceso
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130
resulta ilegal, quedando de cargo los pagos a los responsables que
ejecutaron estos pagos.
RECOMENDACIONES
Recomendamos al consejo de Administración seleccionar y aprobar los
proveedores constructores para la Adecuación e Instalación de Agencias,
cumpliendo con la normativa dispuesta en la reglamentación.
Recomendamos al Consejo de Vigilancia verificar la documentación sobre
las fechas de contratos y las clausulas del contrato para el cumplimiento del
mismo.
Recomendamos que los pagos se hagan bajo la normativa vigente.
3. COAC
a. Análisis de la Cartera de Crédito
La Cartera de Crédito de la Cooperativa, está representada por diferentes
tipos de préstamos que ofrece como son los siguientes:
Crédito Consumo 200 – 500 6 meses 1 garante
Crédito Microempresa 200 – 1.000 12 meses 1 garante
Crédito Microempresa 1.001 – 2.000 24 meses 2 garantes
Limites Competencias
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “Coopac” Ltda., es de
responsabilidad de la Cooperativa ante terceros está limitada a su capital
social y la de los socios personalmente, al capital que hubiere suscrito en la
entidad.
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131
b. Volumen y Distribución de los Créditos
Los créditos que otorga la Cooperativa son entregados de acuerdo a los
diferentes tipos de créditos que otorga la Cooperativa los cuales se
encuentran distribuidos de la siguiente forma:
TIPO CRÉDITO Nº PRESTAMOS SALDO 31/12/11
CREDITO CONSUMO TENA 2 8.432,00
CREDITO MICROEMPRESA MATRIZ 470 1’207.903,39
CREDITO MICROEMPRESA TENA 371 894.688,98
CREDITO MICROEMPRESA LOJA 229 500.749,60
CREDITO MICROEMPRESA RIOBAMBA 191 291.929.05
CREDITO MICROEMPRESA GUARANDA 198 292.600,59
CREDITO MICROEMPRESA COCA 129 208.772.00
TOTAL GENERAL 1590 1’696.471,17
Estructura de riesgos y concentración de crédito
La Cooperativa cuenta con un total de 1590 créditos otorgados los cuales se
encuentran distribuidos en los diferentes tipos de créditos como se muestra
a continuación en porcentajes:
TIPO CRÉDITO CANT. SALDO PORCENTAJE
CRÉDITOS COMSUMO 2 8.432,00 0,25%
CREDITO MICROEMPRESA MATRIZ 470 1’207.903,39 35,47%
CREDITO MICROEMPRESA TENA 371 894.688,98 26,28%
CREDITO MICROEMPRESA LOJA 229 500.749,60 14,71%
CREDITO MICROEMPRESA RIOBAMBA 191 291.929.05 8,57%
CREDITO MICROEMPRESA GUARANDA 198 292.600,59 8,59%
CREDITO MICROEMPRESA COCA 129 208.772.00 6,13%
TOTAL GENERAL 1590 1’696.471,17 100,00%
Como se puede observar en el cuadro el 35,47% de la cartera se encuentra
concentrada en los Microempresa en Matriz, que representan un valor total
de $1’207.903,39 de un total de la cartera, debido a que los socios, solicitan
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132
con mayor frecuencia, este tipo de crédito, por la facilidad en el plazo para
cancelar su pago en forma mensual.
Índices de Morosidad
De los 1590 créditos con los que cuenta la Cooperativa entre Matriz y
Agencia, tiene un total de 704 créditos que se encuentran en mora por más
de 31 días por un valor total de $ 347.105,12.
De entre los créditos que se encuentran en mora se encontró las siguientes
observaciones:
NOMBRE F. OTORG. F. VENC SALDO
VENCIDO TIPO CRED. CAPITAL
INTERES
MORA GESTION
LANA CASTRO IVAN GILBERTO
25/03/2011 21/09/2011 300,70 Microempresa 303,75 5,64 5,92 99%
SALAZAR CORDOVA MARIANA
12/04/2011 11/07/2011 219,05 Microempresa 704,38 4,11 4,32 31%
DAVALOS SANCHEZ JUAN FERNANDO
16/04/2011 13/10/2011 211,53 Microempresa 354,38 3,97 4,17 60%
MEJIA LIMA GINZALO EDUARDO
28/06/2011 28/09/2011 3954,90 Microempresa 6.000,00 74,15 77,91 66%
TOTAL CREDITO 4.585,88 7362,51 74,15 92,31
a. Análisis de Cartera de Crédito
1. RIESGO CREDITICIO
Cartera Vencida + Que no devenga interés
=
125.105,47
= 4,31%
Cartera por Vencer + Vencida 2904.067,23
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133
Un 4,31% de morosidad se produce al finalizar el año, que en nuestra
opinión es manejable, pero debe insistirse a fin de bajar por lo menos al
3%.
2. RIESGO CREDITICIO
Provisiones
=
69.953,41
= 2,32% Cartera por vencer + Cartera Vencida+ Que no devenga
intereses 3’015.048,93
Un 2,32% es la provisión de incobrables frente a toda la cartera de
clientes.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración
Elaborar y promulgar adecuadamente el reglamento en la sección relativa a
los créditos, con el fin de evitar que se entregue créditos a personas que ya
mantienen otro crédito y este se encuentre en mora.
c. Antigüedad de Saldos
De los créditos otorgados por la Cooperativa, se pudo observar que cuenta
con un total de 1929 créditos otorgados, los cuales vienen desde el año
2007 hasta el 2011 como se puede observar en el siguiente cuadro:
AÑO/OTORG TIPO CRÉDITO CANTIDAD SALDO
2008 Microfinanzas Matriz 6 13.141,52
2009 Micro finanzas Matriz 12 34.658,39
Micro finanzas Loja 22 35.436,35
Micro finanzas Riobamba 21 32.763,25
2010 Micro finanzas Matriz 101 333.316,36
Micro finanzas Loja 53 113.562,09
Page 134
134
Micro finanzas Riobamba 47 82.079,60
Micro finanzas San Pablo Guaranda 22 46.737,50
Micro finanzas Tena 55 125.833,75
2011 Micro finanzas Matriz 470 1.207.903,39
Micro finanzas Loja 229 500.749,60
Micro finanzas Riobamba 191 291.929,05
Micro finanzas San Pablo Guaranda 198 292.600,59
Micro finanzas - Consumo Tena 373 903.120,98
Micro finanzas Coca 129 208.702,00
TOTAL GENERAL 1929 4.222.534,42
d. Tasas de Interés
La tasa de interés activa vigente es del 22,50% anual para los créditos con
pagos mensuales.
La tasa de interés pasiva es del 3.00% que se paga a los socios por los
ahorros.
e. Análisis de Garantías que soportan los créditos
Para cada crédito que otorga la Cooperativa tiene los siguientes requisitos
dependiendo del tipo de crédito, así tenemos:
Socios
Apertura de cuenta de ahorros con $ 3,00.
Copia de libreta con el encaje del 6*1.
Copia de cedula y papeleta de votación del (socio y garante).
Una fotografía tamaño carnet del socio.
Original de pago de agua, luz o teléfono (socio y garante).
Certificado de ingresos, Rol de pagos o Ruc (socio y garante).
Copia de la escritura con su certificado de gravamen.
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135
Solicitud llenada del socio y garante.
Desde $ 200 a $ 1000 un garante y $ 1001 a $ 2000 dos garantes.
4. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La Cooperativa ha cumplido con todas las obligaciones tributarias;
correspondiente al pago del Impuesto al Valor Agregado a través del
Formulario 104; el Impuesto Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
a través del Formulario 103 y la declaración del Impuesto a la Renta en el
Formulario 101, entre otros.
5. INCUMPLIMIENTO DE EMISIÓN DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
La Cooperativa presento el oficio Nº 1801 CF-DNC-MIES-10 del 03 de
marzo del 2011 enviado a la Dirección Provincial de Cooperativas de
Tungurahua para la emisión de los Certificados de Aportación, por un total
de 15312 socios que representan según Acta No 37 en sección
extraordinarias del 21 octubre del 2011. Por lo que esperamos sea aprobado
el pedido.
Page 136
136
CAPITULO III.
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS E INFORMACION
FINANCIERA SUPLEMENTARIAS Y MEDICION DE GESTION
Page 137
137
ANÁLISIS DEL AUDITOR INDEPENDIENTE, SOBRE EL CUMPLIMIENTO
DE LAS NORMAS PRUDENCIALES E INFORMACIÓN FINANCIERA
SUPLEMENTARIA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CAMPESINA “COOPAC” LTDA, EN EL PERÍODO TERMINADOS AL 31
DE DICIEMBRE DE 2011.
A la Asamblea General de Socios y/o Consejos de Administración y
Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina “COOPAC”
LTDA
De mis consideraciones:
Concluida la Auditoria Financiera realizada a la COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA “COOPAC” LTDA, por el período
comprendido entre el 1 de enero, al 31 de diciembre de 2011, y en mi
calidad de Auditor Externo, en el presente Informe pongo a vuestra
consideración, los resultados obtenidos en el análisis de la situación
financiera y de gestión de la entidad:
1. Análisis de las Normas Básicas de Lavado de Dinero
Para el análisis de las normas de lavado de dinero dentro de la cooperativa
se tomó en cuenta todas las informaciones básicas como son:
Conocer a los clientes adecuadamente y su actividad económica, su
magnitud y las características básicas de las transacciones en que se
involucran corrientemente y en particular, de quienes efectúan cualquier tipo
de ahorro ordinario y ahorro a la vista, o pagos de préstamos;
Page 138
138
Establecer el origen, la frecuencia, volumen y características y destino de las
transacciones financieras de sus clientes;
Establecer que el volumen y movimiento de fondos guarden relación con la
actividad económica de los mismos, detectar operaciones sospechosas que
pudieran vincularse con el lavado proveniente del narcotráfico;
Detectar operaciones sospechosas que pudieran vincularse al lavado de
dinero proveniente del narcotráfico y aquellas otras que tendrían aparente
origen ilícito.
Identificación, firma y dirección de la persona que físicamente realiza la
transacción.
Identificación y dirección de la persona en nombre de la cual se realiza la
transacción.
Identificación del beneficiario o destinatario de la transacción, si existiera.
Número de la cuenta afectada por la transacción, si existiera.
Tipo de transacción de que se trate.
Identificación de la institución controlada en la que se realizó la transacción,
y;
Fecha, lugar, hora y monto de la transacción.
2. Evaluación Presupuestaria Anual
La Cooperativa COOPAC para el 2011, presenta la ejecución presupuestaria
como sigue:
Las diferencias establecidas por auditoria son:
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139
Partidas Ingreso Presupuestado:
51 Interés Ganados 461.875,00 542.937,09 117,55%
5102 Inversiones 611,00 11.000,43 1800,40%
54 Ingresos por Servicios 12.950,00 136.735,07 1055,87%
Como se observa los ingresos, no fueron calculados razonablemente, motivo
por el cual muestra valores exorbitantes que no fueron reformados, ni
liquidados adecuadamente.
Partidas de Gastos:
45 Gastos de Operación 308.411,00 441.334,51 143,10%
4501 Gastos de Personal 175.327,00 249.508,29 142,31%
4502 Honorarios 21.820,00 50.796,14 232,80%
4503 Servicios varios 68.420,00 59.437,93 86,87%
4504 Impuestos, contribuciones y multas 1.200,00 1.212,28 101,02%
4505 Depreciaciones 22.444,00 21.952,63 97,81%
4506 Amortizaciones 6.000,00 4.551,46 75,86%
4507 Otros Gastos 13.200,00 53.618,06 406,20%
Los gastos también tienen sus diferencias significativas, que no fueron
corregidas.
Como se puede observar existe una gran diferencia en las partidas tanto de
ingresos como de gastos sin que haya merecido por parte de la
administración por lo menos una reforma
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140
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración y Gerencia
Realicen la ejecución presupuestaria en forma adecuada, dando a conocer a
los organismos internos en forma periódica, el mismo que al final del año
deberá ser liquidado y aprobado por la Asamblea General de Socios.
3. Cumplimiento del Plan de Trabajo Anual
Dentro del plan de trabajo de la Cooperativa, se especificaron 7 puntos, de
los cuales este se ha cumplido en un 96,85%, quedando únicamente
pendiente los siguientes puntos:
Reglamento Interno de Ahorro y Crédito.
Elaboración de Plan Estratégico para 5 años.
Actualizar organigrama funcional y estructural.
Fondo Mortuorio.
RECOMENDACIÓN
Al Consejo de Administración
Recomendamos revisar y aprobar los puntos pendientes importantes en el
Plan Anual de Trabajo del 2011, en el nuevo periodo como son la aprobación
del reglamento Interno de Ahorro y Crédito, Elaboración del Plan Estratégico
para los 5 años, actualizar el organigrama funcional y estructural y fondo
mortuorio.
4. Evaluación y Conclusiones del Estado de Cambios en la Situación
Patrimonial y Flujo de Efectivo.
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141
El Estado de Cambios en la Situación Patrimonial ha presentado un
incremento, debido al ingreso de nuevos socios, lo que ha logrado un
aumento importante y en el flujo del efectivo operacional de este año.
En el Flujo de efectivo 2011, se observó que este tuvo un movimiento
significativo dentro de la Cooperativa, los mismos que se reflejan de la
siguiente forma:
Disminución en Actividades de Operación $246.393,76
Aumento en Actividades de Inversión 106.921,84
Disminución de actividades de financiamiento (55.622,81)
Aumento neto del Efectivo 297.692,76
Efectivo al inicio del período 280.839,45
Efectivo al final del período 578.532,21
MEDICIÓN DE GESTIÓN DE DIRECTIVOS Y GERENTE.
1. RENTABILIDAD
Resultado del Ejercicio
=
48.109,61
= 10,50% Capital y Reservas Propias 457.986,77
El 10,50%, es el superávit sobre el Capital y Reservas.
Resultado del Ejercicio
=
48.109,61
= 1,23% Total de Activos 3.911.946,69
El superávit del 1,23%, sobre el total de los activos.
Page 142
142
2. LIQUIDEZ
Fondos Disponibles
=
533.396,25
= 21,26% Total de Depósitos 2.509.169,60
Un 21,26% soporta sobre los depósitos de los socios.
3 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
a.-
Gastos Operacionales + Personal
=
441.076,78
= 11,28% Total Activo 3.911.946,69
Un 11,28%, de Gastos operacionales sobre los Activos totales
b.-
Gastos Operacionales
=
191.568,49
= 7,63% Total Recursos Captados 2.509.169,60
Un 7,63% representa los gastos operacionales, sobre los recursos captados.
c.-
Gastos de Personal
=
249.508,29
= 6,38% Total Activo 3.911.946,69
El 6,38% de gastos de personal sobre el total del activo
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143
d.-(Interés ganado-pagado)
Margen Financiero
=
377.576,72
= 9,65% Total de Activos 3.911.946,69
Un 9,65% de Interés ganados sobre el total de los activos
4. EFICIENCIA FINANCIERA
Margen Financiero
=
377.576,72
= 9,65% Total Activos 3.911.946,69
Un 9,65% de eficiencia sobre el total de los activos.
Cuentas de Orden
Son cuentas únicamente de control hasta que se devuelvan los pagarés que
soportan las deudas de los préstamos a los socios, adicionalmente consta la
póliza de fidelidad del Gerente.
ESTADO DE CUENTAS DE ORDEN
AL 31 DICIEMBRE DEL 2011
7 Cuentas de Orden dic-11 dic-10 VARIACION
71
Cuentas De Orden
Deudoras 2.860.777,93 1.193.170,54 1.667.607,39
7101
Valores Y Bienes
Propios En Poder de
Terceros 2.775.396,18 1.180.647,57 1.594.748,61
710105 En Cobranza 1.288.769,97 606.030,52 682.739,45
710105050108 Eclof 205.520,00 205.520,00 0,00
Page 144
144
710105050116 Fonlocal 60.000,00 60.000,00 0,00
710105050124 Fodepi 280.555,00 83.850,00 196.705,00
710105050132 Microfinanzas 478.694,97 122.660,52 356.034,45
710105050140 Financoop 264.000,00 134.000,00 130.000,00
710110 En Custodia 1.486.626,21 562.205,05 924.421,16
710110050116 Fonlocal 96.669,13 96.669,13 0,00
710110050124 Fodepi 259.142,25 0,00 259.142,25
710110050132 Microfinanzas 606.193,05 210.174,00 396.019,05
710110050140 Financoop 524.621,78 255.361,92 269.259,86
7107
Cartera De Creditos
y Otros Activos en
Demanda Judicial 12.412,00 12.412,00 0,00
710720
Para La
Microempresa 12.412,00 12.412,00 0,00
7109
Intereses,
Comisiones e
Ingresos en
Suspenso 72.969,75 12.522,97 60.446,78
72
Deudoras Por
Contra 2.860.777,93 1.193.170,54 1.667.607,39
7201
Valores Y Bienes
Propios En Poder de
Terceros 2.775.396,18 1.193.170,54 1.582.225,64
720105 En Cobraza 1.204.919,97 606.030,52 598.889,45
720105050108 Eclof 205.520,00 205.520,00 0,00
720105050116 Fonlocal 60.000,00 60.000,00 0,00
720105050124 Fodepi 196.705,00 83.850,00 112.855,00
720105050132 Microfinanzas 478.694,97 122.660,52 356.034,45
720105050140 Financoop 264.000,00 134.000,00 130.000,00
720110 En Custodia 1.570.476,21 562.205,05 1.008.271,16
Page 145
145
720110050116 Fonlocal 96.669,13 96.669,13 0,00
720110050124 Fodepi 342.992,25 0,00 342.992,25
720110050132 Microfinanzas 606.193,05 210.174,00 396.019,05
720110050140 Financoop 524.621,78 255.361,92 269.259,86
7207
Cartera De Creditos
y Ot. Activos en
Demanda Judicial 12.412,00 12.412,00 0,00
7209
Intereses en
Suspenso 72.969,75 12.522,97 60.446,78
73
Acreedoras Por
Contra 4.241.502,92 2.218.971,54 2.022.531,38
7301
Valores y Bienes
Recibidos de
Terceros 4.241.502,92 2.218.971,54 2.022.531,38
74
Cuentas De Orden
Acreedoras 4.241.502,92 2.218.971,54 2.022.531,38
7401
Valores y Bienes
Recibidos De
Terceros 4.241.502,92 2.218.971,54 2.022.531,38
Page 146
146
ANALISIS DEL AUDITOR INDEPENDIENTE, SOBRE EL CUMPLIMIENTO
DE PAGO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA
“COOPAC” LTDA DEL 5% DEL FONDO DE EDUCACIÓN
COOPERATIVAS Y DE LAS MULTAS IMPUESTAS POR LA DIRECCIÓN
NACIONAL DE COOPERATIVAS, EN LOS PERÍODOS TERMINADOS AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011.
En calidad de Auditor Externo, calificado por la Dirección Nacional de
Cooperativas, he examinado el balance general de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Campesina “COOPAC” Ltda., al 31 de diciembre del 2011, y los
correspondientes estados de: resultados, flujos de efectivo y evolución del
patrimonio, por el año terminado en esa fecha, por el cual, he emitido un
dictamen FAVORABLE del período.
La elaboración de los estados financieros así como del pago del 5% del Fondo
de Educación Cooperativas para la Dirección Nacional de Cooperativas, es de
responsabilidad de la Administración de la misma y por consiguiente, la
nuestra es la de analizar el cumplimiento de tales disposiciones en base a la
auditoria que practicamos.
Nuestro examen se realizó de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas en el país; tales normas requieren que nuestro trabajo sea
planificado y realizado con el objeto de alcanzar un razonable grado de
seguridad, y que los estados financieros, estén exentos de exposiciones
erróneas o falsas, de carácter significativo.
De acuerdo al Art. 24 numeral 4. del Reglamento Especial de Auditorías
Externas y Fiscalizaciones para Organizaciones Cooperativas que dice:
Page 147
147
“Dictamen sobre el cumplimiento de pago de las organizaciones cooperativas
del 5% del Fondo de Educación Cooperativas y de las multas impuestas por la
Dirección Nacional de Cooperativas”, “Forma de presentación de los informes
y requisitos”; nuestra auditoria comprende el análisis del cumplimiento de tales
disposiciones, basándose en pruebas y evidencias, que respaldan las cifras y
las informaciones reveladas por la Administración de la Cooperativa.
SI se han pagado en el año 2010, como se muestra a continuación:
Ingresos anuales $ 326.126,46
Egresos anuales 270.503,65
Excedentes del año 2010 55.622.81
6% Certificados de Aportación 3.337,37
UTILIDAD ANTES PART. TRABAJ. 52.285,44
15% Partic. Trabajadores 7.842,82
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 44.444,63
Impuesto a la Renta 13.297,02
EXCEDENTE NETO 2010 31.145,60
20% Reserva Legal 6.229,12
5 % de Previsión y As. Social 1.557,28
5% Fondo Educación 1.557,28
EXCEDENTES DISPONIBLES 21.801,92
En el período terminados al 31 de diciembre de 2010, se registra el pago del
denominado 5% Fondo de Educación Cooperativo un valor de USD $1557,28;
a favor de de la Dirección Nacional de Cooperativas, pago que hizo en la
Page 148
148
Cuenta Corriente No. 3245293304, del Banco del Pichincha, del 2010-abr-01,
de la ciudad de Ambato, que en nuestra opinión es razonable, quedando
pendiente todavía el pago del año 2011.
DISTRIBUCION DE EXCEDENTES DEL 2011
INGRESOS ANUALES
680.925,17
EGRESOS ANUALES
632.815,56
EXCEDENTE BRUTO DEL PERIODO
48.109,61
15% PARTICIPACION EMPLEADOS
7.216,44
EXCEDENTE PARA IMPUESTO A LA RENTA
40.893,17
IMPUESTO A LA RENTA ( CONCILIACION TRIBUTARIA) 12.223,29
EXCEDENTE PARA INT.CERT,
APORT.
28.669,88
EXCEDENTE A DISTRIBUCION
28.669,88
20% DE RESERVA LEGAL
5.733,98
5% DE PREVISION Y ASISTENCIA SOCIAL
1.433,49
5% FONDO DE EDUCACION COOP.
1.433,49
70% EXCEDENTES DISPONIBLES SOCIOS
20.068,91
NOTA: En el período enero a diciembre del 2011, no se ha calculado el
porcentaje de hasta el 6% para provisionar los intereses para los
Certificados de Aportación de los socios, en razón de que la Entidad
examinada, no cuenta aprobados todavía los certificados, al momento están
en trámite de aprobación en la misma Oficina de MIES de Tungurahua.
Page 149
149
De acuerdo a la información examinada en la Entidad, no se evidencia multas
emitidas por la Dirección Nacional de Cooperativas.
Agradezco la oportunidad de poder colaborar con la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Campesina “Coopac”, haciendo extensivo mi agradecimiento
también a los señores socios, ejecutivos y personal de empleados ya que sin
su apoyo, no hubiera sido posible entregar a tiempo el presente Informe de
Auditoría Externa.
Ambato, Marzo 22 del 2012
Atentamente,
Page 150
150
Ambato, Marzo 23 de 2012
Oficio No 1439-AC-12
Señor
DIRECTOR PROVINCIAL DEL MIES DE TUNGURAHUA
Ambato.
De mi consideración:
En cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, cumplo en entregar
dos copias de los informes de auditoría, realizado a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Campesina COOPAC. Ltda., de la ciudad de Ambato, por el
ejercicio económico enero a diciembre del 2011, documento que ha sido
elaborado en atención a Normas Internacionales de Auditoria y a las
diferentes disposiciones legales vigentes.
Cualquier inquietud, estamos listos a atender en las direcciones y teléfonos
que aparecen en nuestro membrete.
Atentamente,
AUDITOR CALIFICADO DNC-
ADJUNTO: DOS INFORMES.
Page 151
151
Ambato, Marzo 23 de 2012
Oficio No 1440-AC-12
Dr.
Luis Freire
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
CAMPESINA” COOPAC” LTDA.
Ambato.
De mi consideración:
En cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, cumplo en entregar
dos copias de los informes de auditoría, realizado a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Campesina COOPAC. Ltda., de la ciudad de Ambato, por el
ejercicio económico enero a diciembre del 2011, documento que ha sido
elaborado en atención a Normas Internacionales de Auditoria y a las
diferentes disposiciones legales vigentes.
Agradeceré disponga a quien corresponda liquide la Factura 1001, que estoy
adjuntando, por la última parte del contrato.
Cualquier inquietud, estamos listos a atender en las direcciones y teléfonos
que aparecen en nuestro membrete.
Atentamente,
AUDITOR CALIFICADO DNC
ADJUNTO: DOS INFORMES.
Page 152
152
CAPÍTULO VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1. Conclusiones
En base al cumplimiento del contenido del Plan de Tesis, se desarrolla la
presente Auditoría de Financiera aplicada al proceso del examen y
determinación de resultados, evaluando los saldos presentados al 31 de
diciembre del 2011, adicionalmente se evalúa los niveles de eficiencia,
eficacia y economía, con el fin de presentar un dictamen profesional y un
informe confidencial con: comentarios, conclusiones y recomendaciones
que les sirva en función de mejorar sus procesos institucionales.
Al concluir la Auditoría de Financiera en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Campesina COOPAC Ltda., se logró cumplir con los objetivos
establecidos por el equipo de auditoría, se entregó el dictamen sin
salvedades y un Informe Final de Control Interno con las conclusiones y
recomendaciones respectivas.
Concluido el trabajo de Auditoría hemos podido determinar que la
cooperativa se encuentra en un buen estado de salud en razón de que se
determinaron pocas observaciones y que el trabajo de sus funcionarios
responsables se hace en forma oportuna y observando el marco legal
respectivo.
Page 153
153
6.2. Recomendaciones
- Recomendamos a la universidad realizar este tipo de prácticas
completas a los estudiantes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
con el fin de que adquieran mayores habilidades y destrezas en su
formación profesional.
- Observar el cumplimiento de las recomendaciones que han sido
efectuadas por el auditor en el Informe Final de Auditoría de Financiera,
para implementarlas en la cooperativa a fin de obtener mejoras en el
trabajo de la entidad.
- Recomendamos a la administración de la cooperativa mantener el
mismo control y eficiencia sobre el sistema contable y el manejo de los
estados financieros.
Page 154
154
ANEXOS: 1 Y 2
BIBLIOGRAFÍA
Auditoría un Enfoque Integral Arens, Elder y Loebbecke (2007)
Compendio de Clases de Auditoría de Gestión. Ayala, J.B. (2010).
Banco Central del Ecuador: http://www.bce.fin.ec
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http://www.gestiopolis.com/recursos5/docs/rrhh/reclusen.htm.Castellanos,
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Manual de Auditoría Financiera. Contraloría General del Estado.
Principios del Control Interno. Recuperado el 21 de enero de 2011, de
http://www.unicordoba.edu.co/controlinterno/Córdova,
Control Interno sobre el reporte financiero – Guía para empresas
pequeñas públicas (COSO III). XXII Encuentro Nacional. Agregando
Valor: Los retos de hoy.
Auditoría Administrativa. Figueroa, A.R. Franklin, E.B. (2001). México:
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(2001). González, Roberto (2007).
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155
Curso Elemental de Auditoría Hurtado Pablo. (2005)
INEC - Instituto Nacional de Estadísticas y Censos:
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Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
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156
PAPELES DE TRABAJO
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157
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
CAMPESINA COOPAC
BALANCE GENERAL
AL: 31-12-2011
CONSOLIDADO
ACTIVO
No CTA. CUENTA VALOR 1 Activo
3,911,946.69
1.1 Fondos Disponibles
533,396.25
1.1.01 Caja
50,174.93
1.1.01.05 Efectivo 50,174.93
1.1.01.05.10 Custodia 50,174.93 1.1.01.05.10.01 Custodia 50,174.93
1.1.01.05.10.01.08 Custodia Fondo de Cambio 50,174.93
1.1.03 Bancos y Otras Instituciones Financieras
482,329.63
1.1.03.10 Bcos. e Instit. Financieras 482,329.63 1.1.03.10.05 Ctas. en Bancos Matriz 296,714.50
1.1.03.10.05.01 Ctas. en Bancos Matriz 296,714.50
1.1.03.10.05.01.08 Bco. Internacional Cta. Cte. 5000615615477 21,288.05
1.1.03.10.05.01.16 Bco. del Austro Cta. Cte. No. 0018023369 261,042.31 1.1.03.10.05.01.24 Coop. San Francisco Cta. Aho No. 521749 2,397.89
1.1.03.10.05.01.32 Bco. Produbanco Cta. Ahorros No. 12080072531 5,106.80
1.1.03.10.05.01.40 Coop. SAC Cta. Ahorros No. 17543-0 1,603.42
1.1.03.10.05.01.48 Coop. Codesarrollo Cta. Aho. No. 1120001969-2 5,276.03 1.1.03.10.10 Bancos Agencia No. 1 Loja 68,770.72
1.1.03.10.10.01 Bancos Agencia No. 1 Loja 68,770.72
1.1.03.10.10.01.08 Bco. de Loja Ag. No. 1 Loja Cta.Cte. No. 2900744723 698.65
1.1.03.10.10.01.16 Bco. de Loja Ag. No. 1 Loja Cta.Ahorros No. 2900776009 68,072.07 1.1.03.10.15 Bancos Agencia No. 2 Riobamba 8,726.70
1.1.03.10.15.01 Bancos Agencia No. 2 Riobamba 8,726.70
1.1.03.10.15.01.08
Bco. del Austro Ag. 2 Riobamba Cta. Cte. No. 0006024998 1,890.79
1.1.03.10.15.01.16 Coop. San Miguel de Pallatanga Ag. 2 Riobamba Cta. Aho. No. 1901010035 435.23
1.1.03.10.15.01.24
Bco. del Austro Ag. 2 Riobamba Cta. Aho. No. 0006023584 2,260.82
1.1.03.10.15.01.32
Coop. Codesarrollo Ag. 2 Riobamba Cta. Ahorros No. 170004725 4,139.86
1.1.03.10.20 Bancos Agencia No. 3 Tena 64,711.01
1.1.03.10.20.01 Bancos Agencia No. 3 Tena 64,711.01
1.1.03.10.20.01.08 Bco. del Austro Agencia No. 3 Tena Cta. Cte.15021438 1,476.95
1.1.03.10.20.01.16
Bco. del Austro Agencia No. 3 Tena Cta. Aho. No.15641924 58,755.16
1.1.03.10.20.01.24
Coop. Codesarrollo Agencia No. 3 Tena Cta. Aho. No.110012817-5 4,478.90
1.1.03.10.25 Bancos Agencia No. 4 San Pablo de Guaranda 40,082.90
1.1.03.10.25.01 Bancos Agencia No. 4 San Pablo de Guaranda 40,082.90
1.1.03.10.25.01.08 Banco de Fomento Ag. No. 4 San Pablo de Guaranda Cta. Cte. No. 0730005 21,979.16
1.1.03.10.25.01.16 Coop. Codesarrollo Ag. 4 San Pablo de Guaranda Cta. Ahorros No. 150005 18,103.74
1.1.03.10.30 Bancos Agencia No. 5 3,323.80 1.1.03.10.30.01 Bancos Agencia No. 5 3,323.80
1.1.03.10.30.01.08 Banco Internacional Ag. No5 El Coca Cta.Cte.No6500606207 759.73
1.1.03.10.30.01.16 Banco Internacional Ag.5 El Coca Cta Ah.00861329 2,564.07 1.1.04 Efectos de Cobro Inmediato
891.69
1.1.04.05 Efectos de Cobro Inmediato 891.69
1.1.04.05.05 Efectos de Cobro Inmediato 891.69
1.1.04.05.05.01 Efectos de Cobro Inmediato 891.69 1.1.04.05.05.01.08 Cheque País 891.69
1.3 Inversiones
45,135.96
1.3.05 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
45,135.96
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1.3.05.05 De 1 a 30 Dias 45,135.96
1.3.05.05.05 De 1 a 30 Dias 45,135.96 1.3.05.05.05.01 De 1 a 30 Dias 45,135.96
1.3.05.05.05.01.08 Inv. Depto. Plazo de 1 a 30 Días 45,135.96
1.4 Cartera de Creditos
2,952,284.91
1.4.02 Cartera de Creditos De Consumo
7,189.39 1.4.02.05 De 1 a 30 Dias 259.22
1.4.02.05.05 De 1 a 30 Dias 259.22
1.4.02.05.05.01 De 1 a 30 Dias 259.22
1.4.02.05.05.01.08 Cart.Cred.Consumo De 1 a 30 Días 259.22 1.4.02.10 De 31 a 90 Dias 781.83
1.4.02.10.05 De 31 a 90 días 781.83
1.4.02.10.05.01 De 31 a 90 días 781.83
1.4.02.10.05.01.08 Cart. Cred. Consumo de 31 a 90 días 781.83 1.4.02.15 De 91 a 180 Dias 966.17
1.4.02.15.05 De 91 a 180 Dias 966.17
1.4.02.15.05.01 De 91 a 180 Dias 966.17
1.4.02.15.05.01.08 Cart.Cred.Consumo de 91 a 180 días 966.17 1.4.02.20 De 181 a 360 Dias 1,844.50
1.4.02.20.05 De 181 a 360 Dias 1,844.50
1.4.02.20.05.01 De 181 a 360 Dias 1,844.50
1.4.02.20.05.01.08 Cart.Cred.Consumo de 181 a 360 días 1,844.50 1.4.02.25 De Mas De 360 Dias 3,337.67
1.4.02.25.05 De Mas De 360 Dias 3,337.67
1.4.02.25.05.01 De Mas De 360 Dias 3,337.67
1.4.02.25.05.01.08 Cart.Cred.Consumo De Mas de 360 días 3,337.67 1.4.04 Cartera de Creditos para la Microempresa por vencer
2,889,943.46
1.4.04.05 De 1 a 30 Dias 261,932.95
1.4.04.05.05 De 1 a 30 Dias 261,932.95
1.4.04.05.05.01 De 1 a 30 Dias 261,932.95 1.4.04.05.05.01.08 Card. Cred. Microempresa de 1 a 30 Dias 261,932.95
1.4.04.10 De 31 a 90 Dias 479,701.88
1.4.04.10.05 De 31 a 90 Dias 479,701.88
1.4.04.10.05.01 De 31 a 90 Dias 479,701.88 1.4.04.10.05.01.08 Card. Cred. Microempresa de 31 a 90 Dias 479,701.88
1.4.04.15 De 91 a 180 Dias 467,366.68
1.4.04.15.05 De 91 a 180 Dias 467,366.68
1.4.04.15.05.01 De 91 a 180 Dias 467,366.68 1.4.04.15.05.01.08 Card. Cred. Microempresa de 91 a 180 Dias 467,366.68
1.4.04.20 De 181 a 360 Dias 851,223.08
1.4.04.20.05 De 181 a 360 Dias 851,223.08
1.4.04.20.05.01 De 181 a 360 Dias 851,223.08 1.4.04.20.05.01.08 Card. Cred. Microempresa de 181 a 360 Dias 851,223.08
1.4.04.25 De Mas de 360 Dias 829,718.87
1.4.04.25.05 De más de 360 días 829,718.87
1.4.04.25.05.01 De más de 360 días 829,718.87 1.4.04.25.05.01.08 Cart.Cred. Microempresa más de 360 días 829,718.87
1.4.14 Cartera de Creditos Microempresa que no devenga Intrs.
110,981.70
1.4.14.05 De 1 a 30 Dias 2,299.78
1.4.14.05.05 de 1 a 30 dias 2,299.78 1.4.14.05.05.01 de 1 a 30 dias 2,299.78
1.4.14.05.05.01.08 Cr. Microempresa de 1 a 30 días que no devenga Intrs. 2,299.78
1.4.14.10 De 31 a 90 Dias 8,519.72 1.4.14.10.05 de 31 a 90 dias 8,519.72
1.4.14.10.05.01 de 31 a 90 dias 8,519.72
1.4.14.10.05.01.08 Cr. Microempresa de 31 a 90 días que no devenga Intrs. 8,519.72 1.4.14.15 De 91 a 180 Dias 13,224.90
1.4.14.15.05 de 91 a 180 dias 13,224.90
1.4.14.15.05.01 de 91 a 180 dias 13,224.90
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159
1.4.14.15.05.01.08 Cr. Microempresa de 91 a 180 días que no dev. Intrs. 13,224.90
1.4.14.20 De 181 a 360 Dias 11,469.90 1.4.14.20.05 de 181 a 360 dias 11,469.90
1.4.14.20.05.01 de 181 a 360 dias 11,469.90
1.4.14.20.05.01.08 Cr. Microempresa de 181 a 360 días que no dev. Interés 11,469.90
1.4.14.25 De Mas De 360 Dias 75,467.40 1.4.14.25.05 de mas de 360 dias 75,467.40
1.4.14.25.05.01 de mas de 360 dias 75,467.40
1.4.14.25.05.01.08 Cr. Microempresa de más de 360 días que no dev. Intrs. 75,467.40
1.4.24 Cartera de Creditos Para Microempresa vencida
14,123.77 1.4.24.05 De 1 a 30 Dias 4,140.51
1.4.24.05.05 De 1 a 30 Dias 4,140.51
1.4.24.05.05.01 De 1 a 30 Dias 4,140.51
1.4.24.05.05.01.08 Cr. Microemoresa de 1 a 30 dias vencida 4,140.51 1.4.24.10 De 31 a 90 Dias 3,657.82
1.4.24.10.05 De 31 a 90 Dias 3,657.82
1.4.24.10.05.01 De 31 a 90 Dias 3,657.82
1.4.24.10.05.01.08 Cr Microempresa de 31 a 90 dias vencida 3,657.82 1.4.24.15 De 91 a 180 Dias 3,152.60
1.4.24.15.05 De 91 a 180 Dias 3,152.60
1.4.24.15.05.01 De 91 a 180 Dias 3,152.60
1.4.24.15.05.01.08 Cr. Microempresa de 91 a 180 dias vencida 3,152.60 1.4.24.20 De 181 a 360 Dias 1,649.38
1.4.24.20.05 De 181 a 360 Dias 1,649.38
1.4.24.20.05.01 De 181 a 360 Dias 1,649.38
1.4.24.20.05.01.08 Cr. Microempresa de 181 a 360 dias vencida 1,649.38 1.4.24.25 De Mas De 360 Dias 1,523.46
1.4.24.25.05 De más de 360 días 1,523.46
1.4.24.25.05.01 De más de 360 días 1,523.46
1.4.24.25.05.01.08 Cr. Microempresa de más de 360 días vencida 1,523.46 1.4.99 (Provisiones Para Creditos Incorables)
(69,953.41)
1.4.99.20 (Cartera de Creditos Para La Microempresa) (69,953.41)
| (Provisiones Para Creditos para la Microempresa) (69,953.41)
1.4.99.20.05.01 (Provisiones Para Creditos para la Microempresa) (69,953.41) 1.4.99.20.05.01.08 (Provisiones Para Creditos para la Microempresa) (69,953.41)
1.6 Cuentas Por Cobrar
128,001.52
1.6.03 Interes Por Cobrar de Cartera Crédito
31,390.15
1.6.03.10 Int.Por C. Cartera De Creditos Consumo 77.77 1.6.03.10.05 Int.Por C. Cartera De Creditos Consumo 77.77
1.6.03.10.05.01 Int.Por C. Cartera De Creditos Consumo 77.77
1.6.03.10.05.01.08 Int.Por C. Cartera De Creditos Consumo 77.77
1.6.03.20 Cartera de Creditos Para La Microempresa 31,312.38 1.6.03.20.05 Int.por C.Cartera Microempresa 31,312.38
1.6.03.20.05.01 Int.por C.Cartera Microempresa 31,312.38
1.6.03.20.05.01.08 Int.por C.Cartera Microempresa 31,312.38
1.6.14 Pagos Por Cuentas De Clientes
1,814.09 1.6.14.30 Gastos Judiciales 1,814.09
1.6.14.30.05 Gastos Judiciales 1,814.09
1.6.14.30.05.01 Gastos Judiciales 1,814.09
1.6.14.30.05.01.08 Gastos Judiciales 1,814.09 1.6.90 Cuentas Por Cobrar Varias
94,797.28
1.6.90.05 Anticipos Al Personal 6,212.86
1.6.90.05.05 Anticipos Al Personal 6,212.86
1.6.90.05.05.01 Anticipos Al Personal 6,212.86 1.6.90.05.05.01.08 Anticipos Al Personal 6,212.86
1.6.90.90 Otras 88,584.42
1.6.90.90.05 Otras Cuentas Por Cobrar 88,584.42
1.6.90.90.05.01 Otras Cuentas Por Cobrar 88,584.42 1.6.90.90.05.01.08 Anticipo Intereses Plazo Fijo 10,686.71
1.6.90.90.05.01.16 Anticipos Varios 7,138.94
1.6.90.90.05.01.24 Ortiz Milton 5,500.00
Page 160
160
1.6.90.90.05.01.32 Nuñez Isabel 6,000.00
1.6.90.90.05.01.40 Ocampo Bolivar 14,634.00 1.6.90.90.05.01.48 Pico Palacios Walter 1,830.00
1.6.90.90.05.01.56 Freire Luis 13,307.77
1.6.90.90.05.01.72 Pico Lillyan 5,000.00
1.6.90.90.05.01.80 Parra Maria Luisa 3,300.00 1.6.90.90.05.01.88 Pazmiño Victor Hugo 5,000.00
1.6.90.90.05.01.96 Raul Auquilla y Carmen Ocampo 8,687.00
1.6.90.90.05.01.97 Caguana Vargas Santiago 5,000.00
1.6.90.90.05.01.98 Ocampo Rojas Marlene 2,500.00 1.8 Propiedades y Equipo
201,742.43
1.8.02 Edificios
150,319.08
1.8.02.05 Edificios 150,319.08
1.8.02.05.05 Edificios 150,319.08 1.8.02.05.05.01 Edificios 150,319.08
1.8.02.05.05.01.08 Edificios de Entidad 150,319.08
1.8.05 Muebles, Enseres y Equipos De Oficina
42,473.04
1.8.05.05 Muebles, Enseres y Equipos De Oficina 42,473.04 1.8.05.05.05 Muebles, Enseres y Equipos De Oficina 42,473.04
1.8.05.05.05.01 Muebles, Enseres y Equipos De Oficina 42,473.04
1.8.05.05.05.01.08 Muebles De Oficina 38,079.75
1.8.05.05.05.01.16 Equipos De Oficina 4,393.29 1.8.06 Equipos De Computación
38,324.41
1.8.06.05 Equipos De Computación 38,324.41
1.8.06.05.05 Equipos De Computación 38,324.41
1.8.06.05.05.01 Equipos De Computación 38,324.41 1.8.06.05.05.01.08 Equipos De Computación 38,324.41
1.8.07 Unidades De Transporte
19,990.00
1.8.07.05 Unidades de Transporte 19,990.00
1.8.07.05.05 Unidades de Transporte 19,990.00 1.8.07.05.05.01 Unidades de Transporte 19,990.00
1.8.07.05.05.01.08 Vehículos 19,990.00
1.8.99 (Depreciación Acumulada)
(49,364.10) 1.8.99.05 (Edificios) (22,939.21)
1.8.99.05.05 (Edificios) (22,939.21)
1.8.99.05.05.01 (Edificios) (22,939.21)
1.8.99.05.05.01.08 (Deprec. Acum. Edificios) (22,939.21) 1.8.99.15 (Muebles, Enseres y Equipos de Oficina) (8,181.58)
1.8.99.15.05 (Muebles, Enseres y Equipos de Oficina) (8,181.58 )
1.8.99.15.05.01 (Muebles, Enseres y Equipos de Oficina) (8,181.58)
1.8.99.15.05.01.08 (Dep. Ac. Muebles) (7,398.19) 1.8.99.15.05.01.16 (Deprec.Acu.Equipos Ofcina) (783.39)
1.8.99.20 (Equipos De Computación) (16,910.64)
1.8.99.20.05 (Equipos De Computación) (16,910.64)
1.8.99.20.05.01 (Equipos De Computación) (16,910.64) 1.8.99.20.05.01.08 (Dep.Acu.Equipos De Computación) (16,910.64)
1.8.99.25 (Unidades De Transporte) (1,332.67)
1.8.99.25.05 (Dep.Acum. Unidades de Transporte) (1,332.67)
1.8.99.25.05.01 (Dep. Acum. Unidades de Transporte) (1,332.67) 1.8.99.25.05.01.08 (Dep. Acum. Vehículos) (1,332.67)
1.9 Otros Activos
51,385.62
1.9.01 Inversiones en Acciones y Participaciones
5,243.80
1.9.01.25 En Otros Organismos De Integración Cooperativa 5,243.80 1.9.01.25.05 En Otros Organismos De Integración Cooperativa 5,243.80
1.9.01.25.05.01 En Otros Organismos De Integración Cooperativa 5,243.80
1.9.01.25.05.01.08 Financoop 5,243.80
1.9.04 Gastos y Pagos Anticipados
1,432.18 1.9.04.10 Anticipos a Terceros 1,432.18
1.9.04.10.05 Anticipos a Terceros 1,432.18
1.9.04.10.05.01 Anticipos a Terceros 1,432.18
1.9.04.10.05.01.08 Seguros -Coopaseguros 0.00
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161
1.9.04.10.05.01.16 Arriendos anticipados 1,432.18
1.9.05 Gastos Diferidos
13,534.95 1.9.05.20 Programas de Computación 18,792.32
1.9.05.20.05 Programas de Computación 18,792.32
1.9.05.20.05.01 Programas de Computación 18,792.32
1.9.05.20.05.01.08 Programas de Computación 18,792.32 1.9.05.99 (Amortización Acumulada de Gastos Diferidos) (5,257.37)
1.9.05.99.05 (Amort. Acum. Gastos Diferidos) (5,257.37)
1.9.05.99.05.01 (Amort. Acum. Gastos Diferidos) (5,257.37)
1.9.05.99.05.01.16 (Amortiz. Acum. Programas de Computación) (5,257.37) 1.9.06 Materiales, Mercaderias e Insumos
8,056.95
1.9.06.15 Proveduría 8,056.95
1.9.06.15.05 Proveduría 8,056.95
1.9.06.15.05.01 Proveduría 8,056.95 1.9.06.15.05.01.08 Proveduría Bienes de Consumo 8,056.95
1.9.90 Otros
23,117.73
1.9.90.10 Otros Impuestos 10,388.65
1.9.90.10.05 Otros Impuestos 10,388.65 1.9.90.10.05.01 Otros Impuestos 10,388.65
1.9.90.10.05.01.08 Otros Impuestos 285.91
1.9.90.10.05.01.16 Anticipo de Impuesto a la Renta 10,036.51
1.9.90.10.05.01.24 Anticipos Imptos-Ret.IVA 66.23 1.9.90.15 Depósitos en Garantía y para Importaciones 1,100.00
1.9.90.15.05 Depósitos en Garantía y para Importaciones 1,100.00
1.9.90.15.05.01 Depósitos en Garantía y para Importaciones 1,100.00
1.9.90.15.05.01.08 Depósitos en Garantía 1,100.00 1.9.90.90 Varias 11,629.08
1.9.90.90.05 Varias 11,629.08
1.9.90.90.05.01 Varias 11,629.08
1.9.90.90.05.01.08 Cheques Protestados 11,629.09 TOTAL:
3,911,946.69
PASIVO
No CTA. CUENTA VALOR
2 Pasivos
3,405,850.35
2.1 Obligaciones Con El Público
2,509,169.61
2.1.01 Depósitos a la Vista
706,992.01 2.1.01.35 Depósitos de Ahorros 699,936.84
2.1.01.35.05 Depósitos de Ahorros 699,936.84
2.1.01.35.05.01 Depósitos de Ahorros 699,936.84
2.1.01.35.05.01.08 Ahorros Socios - Activos 626,706.13 2.1.01.35.05.01.16 Ahorros Socios - Inactivos 51,966.23 2.1.01.35.05.01.24 Ahorros Socios - Bloqueos Promociones 7,721.05
2.1.01.35.05.01.48 Ahorro Mi Ahorrito - Socios Activos 13,530.26
2.1.01.35.05.01.56 Ahorro Mi Ahorrito - Socios Inactivos 13.18 2.1.01.50 Depósitos por Confirmar 7,055.17 2.1.01.50.05 Depósitos por Confirmar 7,055.17
2.1.01.50.05.01 Depósitos por Confirmar 7,055.17
2.1.01.50.05.01.08 Dep. Ahorros por Confirmar/Cheques 7,055.17 2.1.03 Depósitos a Plazo
1,200,200.10
2.1.03.05 De 1 a 30 Días 488,760.43
2.1.03.05.05 De 1 a 30 Días 488,760.43
2.1.03.05.05.01 De 1 a 30 Días 488,760.43 2.1.03.05.05.01.08 Dep. a Plazo de 1 a 30 Días 488,760.43 2.1.03.10 De 31 a 90 Días 445,479.54
2.1.03.10.05 De 31 a 90 Días 445,479.54
2.1.03.10.05.01 De 31 a 90 Días 445,479.54 2.1.03.10.05.01.08 Dep. a Plazo de 31 a 90 Días 445,479.54 2.1.03.15 De 91 a 180 Días 175,035.79
2.1.03.15.05 De 91 a 180 Días 175,035.79
2.1.03.15.05.01 De 91 a 180 Días 175,035.79 2.1.03.15.05.01.08 Dep. a Plazo de 91 a 180 Días 175,035.79 2.1.03.20 De 181 a 360 Días 65,686.65
Page 162
162
2.1.03.20.05 De 181 a 360 Días 65,686.65
2.1.03.20.05.01 De 181 a 360 Dias 65,686.65 2.1.03.20.05.01.08 Dep. a Plazo de 181 a 360 Días 65,686.65
2.1.03.25 De Mas De 361 Días 25,237.69
2.1.03.25.05 De Mas De 361 Días 25,237.69
2.1.03.25.05.01 De Mas De 361 Días 25,237.69 2.1.03.25.05.01.08 Dep. a Plazo De Mas De 361 Días 25,237.69
2.1.05 Depósitos Restringidos
601,977.49
2.1.05.05 Depósitos Restringidos 601,977.49
2.1.05.05.05 Depósitos Restringidos 601,977.49 2.1.05.05.05.01 Depósitos Restringidos 601,977.49
2.1.05.05.05.01.08 Ahorros Socios - Encaje de Créditos 601,977.49
2.5 Cuentas Por Pagar
49,566.05
2.5.01 Intereses por Pagar
24,678.37 2.5.01.05 Depósitos A La Vista 34.27
2.5.01.05.05 Depósitos A La Vista 34.27
2.5.01.05.05.01 Depósitos A La Vista 34.27
2.5.01.05.05.01.08 Inter. Por Pagar Depósitos Ahorro 34.27 2.5.01.15 Depósitos A Plazo 23,940.21
2.5.01.15.05 Depósitos a Plazo 23,940.21
2.5.01.15.05.01 Depósitos a Plazo 23,940.21
2.5.01.15.05.01.48 Intrs. por Pagar Depósitos a Plazo - General 23,940.21 2.5.01.35 Obligaciones Financieras 703.89
2.5.01.35.05 Obligaciones Financieras 703.89
2.5.01.35.05.01 Obligaciones Financieras 703.89
2.5.01.35.05.01.08 Intrs. por Pag. Oblig. Finan. Eclof 530.97 2.5.01.35.05.01.16 Oblig. Financieras FODEPI 172.92
2.5.03 Obligaciones Patronales
6,948.13
2.5.03.05 Remuneraciones 3,593.57
2.5.03.05.05 Remuneraciones 3,593.57 2.5.03.05.05.01 Remuneraciones 3,593.57
2.5.03.05.05.01.08 Decimo Tercer Sueldo 1,214.34
2.5.03.05.05.01.16 Decimo Cuarto Sueldo 2,379.23
2.5.03.15 Aporte Al IESS 2,886.23 2.5.03.15.05 Aporte al IESS 2,886.23
2.5.03.15.05.01 Aporte al IESS 2,886.23
2.5.03.15.05.01.08 Aporte aL IESS (12.15% Y 9.35%) 2,886.23
2.5.03.20 Fondos De Reserva IESS 468.33 2.5.03.20.05 Fondos De Reserva IESS 468.33
2.5.03.20.05.01 Fondos De Reserva IESS 468.33
2.5.03.20.05.01.08 Fondos De Reserva IESS 468.33
2.5.04 Retenciones
3,086.76 2.5.04.05 Retenciones Fiscales 3,086.76
2.5.04.05.05 Retenciones Fiscales 3,086.76
2.5.04.05.05.01 Retenciones Fiscales 3,086.76
2.5.04.05.05.01.08 Retención en la Fuente Impuesto/Re 1,519.18 2.5.04.05.05.01.16 Retención IVA 1,567.58
2.5.05 Contribuciones, Impuestos y Multas
195.60
2.5.05.90 Otras Contribuciones e Impuestos 195.60
2.5.05.90.05 Otras Contribuciones e Impuestos 195.60 2.5.05.90.05.01 Otras Contribuciones e Impuestos 195.60
2.5.05.90.05.01.16 IVA 94.62
2.5.05.90.05.01.24 Dirección Nacional de Cooperativas 100.98
2.5.90 Cuentas Por Pagar Varias
14,657.19 2.5.90.90 Otras Cuentas Por Pagar 14,657.19
2.5.90.90.05 Otras Cuentas Por Pagar 14,657.19
2.5.90.90.05.01 Otras Cuentas Por Pagar 14,657.19
2.5.90.90.05.01.16 Cuentas Prestamos 8,774.58 2.5.90.90.05.01.24 Abogados 5,882.61
2.6 Obligaciones Financieras
846,701.70
2.6.02 Obligaciones Con Instituciones Financieras del País
245,094.25
2.6.02.05 De 1 A 30 Días 25,539.30
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163
2.6.02.05.05 De 1 A 30 Días 25,539.30
2.6.02.05.05.01 De 1 A 30 Días 25,539.30 2.6.02.05.05.01.08 Oblig. Inst. Financ. País de 1 a 30 días 25,539.30
2.6.02.10 De 31 A 90 Días 23,025.61
2.6.02.10.05 De 31 A 90 Días 23,025.61
2.6.02.10.05.01 De 31 a 90 Dias 23,025.61 2.6.02.10.05.01.08 Oblig. Inst. Financ. País de 31 a 90 días 23,025.61
2.6.02.15 De 91 A 180 Días 49,078.77
2.6.02.15.05 De 91 A 180 Días 49,078.77
2.6.02.15.05.01 De 91 A 180 Días 49,078.77 2.6.02.15.05.01.08 Oblig. Inst. Financ. País de 91 a 180 días 49,078.77
2.6.02.20 De 181 A 360 Días 83,775.04
2.6.02.20.05 De 181 A 360 Días 83,775.04
2.6.02.20.05.01 De 181 A 360 Días 83,775.04 2.6.02.20.05.01.08 Oblig. Inst. Financ. País de 181 a 360 días 83,775.04
2.6.02.25 De Mas De 360 Días 63,675.53
2.6.02.25.05 De Mas De 360 Días 63,675.53
2.6.02.25.05.01 De Mas De 360 Días 63,675.53 2.6.02.25.05.01.08 Oblig. Inst. Financ. País de más de 360 días 63,675.53
2.6.06
Obligaciones Con Entidades Financieras del Sector Público
601,607.45
2.6.06.05 De 1 A 30 Días 31,344.17
2.6.06.05.05 De 1 A 30 Días 31,344.17
2.6.06.05.05.01 De 1 A 30 Días 31,344.17
2.6.06.05.05.01.08 Oblig. Entid. Grupo Finan. Sec. Públ. de 1 a 30 días 31,344.17 2.6.06.10 De 31 A 90 Días 61,958.97
2.6.06.10.05 De 31 A 90 Días 61,958.97
2.6.06.10.05.01 De 31 A 90 Días 61,958.97
2.6.06.10.05.01.08 Oblig. Entid. Grupo Finan. Sec. Públ. de 31 a 90 días 61,958.97 2.6.06.15 De 91 A 180 Días 103,667.38
2.6.06.15.05 De 91 A 180 Días 103,667.38
2.6.06.15.05.01 De 91 A 180 Días 103,667.38
2.6.06.15.05.01.08 Oblig. Entid. Grupo Finan. Sec. Públ. de 91 a 180 días 103,667.38 2.6.06.20 De 181 A 360 Días 166,259.27
2.6.06.20.05 De 181 A 360 Días 166,259.27
2.6.06.20.05.01 De 181 A 360 Días 166,259.27
2.6.06.20.05.01.08 Oblig. Entid. Grupo Finan. Sec. Públ. de 181a 360 días 166,259.27 2.6.06.25 De Mas De 360 Días 238,377.66
2.6.06.25.05 De Mas De 360 Días 238,377.66
2.6.06.25.05.01 De Mas De 360 Días 238,377.66
2.6.06.25.05.01.08 Oblig. Entid. Grupo Finan. Sec. Públ. de más de 360 días 238,377.66 2.9 Otros Pasivos
412.99
2.9.90 Otros
412.99
2.9.90.05 Sobrantes De Caja 412.99
2.9.90.05.05 Sobrantes De Caja 412.99 2.9.90.05.05.01 Sobrantes De Caja 412.99
2.9.90.05.05.01.08 Sobrantes De Caja 412.99
TOTAL:
3,405,850.35
PATRIMONIO
No CTA. CUENTA VALOR
3 Patrimonio
457,986.72
3.1 Capital Social
335,589.04
3.1.03 Aportes De Socios
335,589.04
3.1.03.05 Aportes De Socios 335,589.04
3.1.03.05.05 Aportes De Socios 335,589.04
3.1.03.05.05.01 Aportes De Socios 335,589.04 3.1.03.05.05.01.08 Certificados Comunes Generales - Disponibles 335,589.04
3.3 Reservas
122,397.68
3.3.01 Legales
7,565.82
3.3.01.05 Reservas Legales 7,565.82 3.3.01.05.05 Reservas Legales 7,565.82
3.3.01.05.05.01 Reservas Legales 7,565.82
Page 164
164
3.3.01.05.05.01.08 Reservas Legales 7,565.82
3.3.03 Especiales
114,831.86 3.3.03.05 Especiales 112,940.39
3.3.03.05.05 Especiales 112,940.39
3.3.03.05.05.01 Especiales 112,940.39
3.3.03.05.05.01.08 A Disposición de la Junta Gral. de Socios 112,940.39 3.3.03.15 Otras 1,891.47
3.3.03.15.05 Otras 1,891.47
3.3.03.15.05.01 Otras 1,891.47
3.3.03.15.05.01.08 Previs. Ayuda Social 1,891.47 TOTAL :
457,986.72
RESULTADO PERIODO
48,109.61
TOTAL TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADO :
3,911,946.69
TOTAL ACTIVO:
3,911,946.69
_____________________ __________________
Eco.Bolivar Ocampo Dr.Luis Freire
PRESIDENTE CONSEJO GERENTE GENERAL
ADMINISTRACION
_____________________ __________________
Sr.Josè Culqui Ing. Lillyan Pico
PRESIDENTE CONSEJO CONTADORA
VIGILANCIA RUC: 1803054137001
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165
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
CAMPESINA COOPAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL: 01-01-2011 AL: 31-12-2011
CONSOLIDADO
INGRESOS
5 Ingresos 680,925.17
5.1 Interes y Descuentos Ganados 542,937.09
5.1.01 Depositos 2,655.17
5.1.01.10 Depositos en Bancos y Otras Instituciones Financieras 2,655.17
5.1.01.10.05 Depositos en Bancos y Otras Instituciones Financieras 2,655.17
5.1.01.10.05.01 Depositos en Bancos y Otras Instituciones Financieras 2,655.17
5.1.01.10.05.01.08 Dptos. Bcos. y Otras Inst. Financieras 2,655.17
5.1.03 Intereses y Descuentos de Inversiones en Títulos y Valores 11,000.43
5.1.03.15 Mantenidas Hasta el Vencimiento 11,000.43
5.1.03.15.05 Mantenidas Hasta el Vencimiento 11,000.43
5.1.03.15.05.01 Mantenidas Hasta el Vencimiento 11,000.43
5.1.03.15.05.01.08 Int.y Dsct.de Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento 11,000.43
5.1.04 Intrs. De Cartera de Créditos 529,281.49
5.1.04.10 Int.. Gan. de Creditos de Consumo 550.56
5.1.04.10.05 Int.. Gan. de Creditos de Consumo 550.56
5.1.04.10.05.01 Int.. Gan. de Creditos de Consumo 550.56
5.1.04.10.05.01.08 Int. Gan. de Creditos de Consumo 550.56
5.1.04.20 Int. Gan. De Creditos De Microempresa 512,590.97
5.1.04.20.05 Intrs.Gan.Creditos Microempresa 512,590.97
5.1.04.20.05.01 Intrs.Gan.Creditos Microempresa 512,590.97
5.1.04.20.05.01.08 Ints.Gan.Creditos Microempresa 512,590.97
5.1.04.30 Int. Gan. Mora De Creditos 16,139.96
5.1.04.30.05 Int. Gan. Mora De Creditos 16,139.96
5.1.04.30.05.01 Int. Gan. Mora De Creditos 16,139.96
5.1.04.30.05.01.16 Int. Gan. Mora de Creditos Consumo 3.93
5.1.04.30.05.01.32 Int. Gan. Mora De Creditos Microempresa 16,136.03
5.2 Comisiones Ganadas 795.30
5.2.90 Otras 795.30
5.2.90.05 Otras Comisiones ganadas 795.30
5.2.90.05.05 Otras Comisiones ganadas 795.30
5.2.90.05.05.01 Otras Comisiones ganadas 795.30
5.2.90.05.05.01.08 Otras Comisiones ganadas pago del bono 795.30
5.4 Ingresos por Servicios 136,735.07
5.4.02 Servicios Especiales 1,256.80
5.4.02.90 Otros 1,256.80
5.4.02.90.05 Otros 1,256.80
5.4.02.90.05.01 Otros 1,256.80
5.4.02.90.05.01.16 Ingresos SOAT 1,256.80
5.4.90 Otros Servicios 135,478.27
5.4.90.05 Otros Servicios 120,975.28
5.4.90.05.05 Otros Servicios 120,975.28
Page 166
166
5.4.90.05.05.01 Otros Servicios 120,975.28
5.4.90.05.05.01.08 Citaciones 31,929.87
5.4.90.05.05.01.24 Cuota de Ingreso 993.74
5.4.90.05.05.01.32 Certificacion 44.00
5.4.90.05.05.01.40 Utilidades Varias 889.94
5.4.90.05.05.01.48 Otros Costos sobre Prestamos 87,117.73
5.4.90.90.05.01.24 Cuota de Ingreso 14,502.99
5.5 Otros Ingresos Operacionales 257.72
5.5.01 Utilidades en Acciones y Participaciones 235.38
5.5.01.05 Utilidades en Acciones y Participaciones 235.38
5.5.01.05.05 Utilidades en Acciones y Participaciones 235.38
5.5.01.05.05.01 Utilidades en Acciones y Participaciones 235.38
5.5.01.05.05.01.08 Utilidades en Acciones y Participaciones 235.38
5.5.90 Otros 22.34
5.5.90.05 Otros 22.34
5.5.90.05.05 Otros 22.34
5.5.90.05.05.01 Otros 22.34
5.5.90.05.05.01.08 Otros Ingresos Operacionales - Ajustes por Migración 6.18
5.5.90.05.05.01.16 Otros Ingresos Operacionales - Ajustes por Aproximación 16.16
5.6 Otros Ingresos 200.00
5.6.90 Otros 200.00
5.6.90.05 Otros 200.00
5.6.90.05.05 Otros 200.00
5.6.90.05.05.01 Otros 200.00
5.6.90.05.05.01.08 Recuperación de Proveduría 200.00
TOTAL INGRESOS: 680,925.17
GASTOS
4 Gastos 632,815.56
4.1 Intereses Causados 165,360.37
4.1.01 Obligaciones con el Publico 120,959.11
4.1.01.15 Depositos de Ahorros 11,039.24
4.1.01.15.05 Depositos de Ahorros 11,039.24
4.1.01.15.05.01 Depositos de Ahorros 11,039.24
4.1.01.15.05.01.08 Intrs. Pag. Dpts. Ahorros 11,039.24
4.1.01.30 Depositos a Plazos 109,919.87
4.1.01.30.05 Depositos a plazo 109,919.87
4.1.01.30.05.01 Depositos a plazo 109,919.87
4.1.01.30.05.01.08 Depósitos a Plazo 6,052.48
4.1.01.30.05.01.48 Intrs. Pagados Depósito a Plazo 103,867.39
4.1.03 Obligaciones Financieras 44,401.26
4.1.03.10 Obligaciones con Instituciones Financieras del País 26,825.46
4.1.03.10.05 Obligaciones con Instituciones Financieras del País 26,825.46
4.1.03.10.05.01 Obligaciones con Instituciones Financieras del País 26,825.46
4.1.03.10.05.01.08 Intrs. Pagados Eclof 7,111.49
4.1.03.10.05.01.16 Intereses pagados SAC 3,612.90
4.1.03.10.05.01.24 Intrs. Pagados San Francisco 144.25
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167
4.1.03.10.05.01.32 Fecoac 8,152.85
4.1.03.10.05.01.40 Financoop 7,803.97
4.1.03.30 Obligaciones con Entidades Financieras del Sector Público 17,575.80
4.1.03.30.05 Obligaciones con Entidades Financieras del Sector Público 17,575.80
4.1.03.30.05.01 Obligaciones con Entidades Financieras del Sector Público 17,575.80
4.1.03.30.05.01.08 Intrs. Pagados Instit. Financ. Sector Público 1,157.16
4.1.03.30.05.01.16 Intrs. Pagados Instit. Financiera Sector Publico Fonlocal 1,597.95
4.1.03.30.05.01.24 Intrs. Pagados Instit. Financiera Sector Publico Fodepi 3,974.57
4.1.03.30.05.01.32 Intrs. Pagados Instit. Financiera Sector Publico Microfinanzas 10,846.12
4.4 Provisiones 26,378.41
4.4.02 Cartera de Creditos 26,378.41
4.4.02.05 Cartera de Creditos 26,378.41
4.4.02.05.05 Cartera de Creditos 26,378.41
4.4.02.05.05.01 Cartera de Creditos 26,378.41
4.4.02.05.05.01.16 Prov. Créditos Incob. Microempresa 26,378.41
4.5 Gastos Operación 441,076.78
4.5.01 Gastos de Personal 249,508.29
4.5.01.05 Remuneraciones 146,096.14
4.5.01.05.05 Remuneraciones 146,096.14
4.5.01.05.05.01 Remuneraciones 146,096.14
4.5.01.05.05.01.08 Sueldos 121,211.51
4.5.01.05.05.01.32 Horas Extras 24,532.21
4.5.01.05.05.01.40 Vacaciones 352.42
4.5.01.10 Beneficios Sociales 18,105.70
4.5.01.10.05 Beneficios Sociales 18,105.70
4.5.01.10.05.01 Beneficios Sociales 18,105.70
4.5.01.10.05.01.08 Decimo Tercer Sueldo 12,908.99
4.5.01.10.05.01.16 Decimo Cuarto Sueldo 5,196.71
4.5.01.15 Gastos de Representación, Residencia y Responsabilidad 13,700.00
4.5.01.15.05 Gastos de Representación, Residencia y Responsabilidad 13,700.00
4.5.01.15.05.01 Gastos de Representación, Residencia y Responsabilidad 13,700.00
4.5.01.15.05.01.08 Gastos de Responsabilidad y Ant. 13,700.00
4.5.01.20 Aportes al IESS 19,417.63
4.5.01.20.05 Aportes Al IESS 19,417.63
4.5.01.20.05.01 Aportes al IESS 19,417.63
4.5.01.20.05.01.16 Aporte Patronal 12.15% IESS 19,417.63
4.5.01.35 Fondo de Reserva IESS 8,869.91
4.5.01.35.05 Fondo de Reserva IESS 8,869.91
4.5.01.35.05.01 Fondo de Reserva IESS 8,869.91
4.5.01.35.05.01.08 Fondo de Reserva IESS 8,869.91
4.5.01.90 Otros 43,318.91
4.5.01.90.05 Otros 26,108.65
4.5.01.90.05.01 Otros 26,108.65
4.5.01.90.05.01.17 Capacitación 9,132.28
4.5.01.90.05.01.24 Viáticos y Movilización Funcion. y Empls. 5,241.53
4.5.01.90.05.01.40 Refrigerio y Cafetería 5,703.88
4.5.01.90.05.01.56 Uniformes 3,686.96
Page 168
168
4.5.01.90.05.01.80 Servicios Ocasionales 1,000.00
4.5.01.90.05.01.95 Otros gastos de Personal 1,344.00
4.5.01.90.10.01 Varios Gastos del Personal 17,210.26
4.5.01.90.10.01.08 Desahucio 16,266.70
4.5.01.90.10.01.16 Bonificacion Vacacione no Gozadas 943.56
4.5.02 Honorarios 50,796.14
4.5.02.05 Directores 22,715.15
4.5.02.05.05 Directores 22,715.15
4.5.02.05.05.01 Directores 22,715.15
4.5.02.05.05.01.16 Consejo de Administracion 8,064.00
4.5.02.05.05.01.32 Consejo de Vigilancia 8,064.00
4.5.02.05.05.01.40 Otras Comisiones 6,048.00
4.5.02.05.05.01.48 Refrigerio a Directivos 539.15
4.5.02.10 Honorarios Profesionales 28,080.99
4.5.02.10.05 Honorarios Profesionales 28,080.99
4.5.02.10.05.01 Honorarios Profesionales 28,080.99
4.5.02.10.05.01.08 Honorarios Auditoria Externa 672.00
4.5.02.10.05.01.32 Honorarios Profesionales Otros 27,408.99
4.5.03 Servicios varios 59,437.93
4.5.03.05 Movilizacion,Fletes y Embalaje 192.28
4.5.03.05.05 Movilizacion,Fletes y Embalaje 192.28
4.5.03.05.05.01 Movilizacion,Fletes y Embalaje 192.28
4.5.03.05.05.01.08 Gastos de Viaje 192.28
4.5.03.10 Servicios de Guardiania 1,051.68
4.5.03.10.05 Servicios de Guardiania 1,051.68
4.5.03.10.05.01 Servicios de Guardiania 1,051.68
4.5.03.10.05.01.08 Servicios de Guardiania 1,051.68
4.5.03.15 Publicidad Y Propaganda 6,303.98
4.5.03.15.05 Publicidad Y Propaganda 6,303.98
4.5.03.15.05.01 Publicidad Y Propaganda 6,303.98
4.5.03.15.05.01.08 Publicidad en General 6,303.98
4.5.03.20 Servicios Basicos 22,853.06
4.5.03.20.05 Servicios Basicos 22,853.06
4.5.03.20.05.01 Servicios Basicos 22,853.06
4.5.03.20.05.01.08 Servicios de Agua Potable 34.95
4.5.03.20.05.01.16 Energia Electrica 2,249.04
4.5.03.20.05.01.24 Teléfonos 6,896.01
4.5.03.20.05.01.32 Internet 305.10
4.5.03.20.05.01.40 Comunicaciones 13,367.96
4.5.03.25 Seguros 8,796.02
4.5.03.25.05 Seguros 8,796.02
4.5.03.25.05.01 Seguros 8,796.02
4.5.03.25.05.01.08 Seguros 8,737.22
4.5.03.25.05.01.16 Seguros Fidelidad 58.80
4.5.03.30 Arrendamientos 18,936.06
4.5.03.30.05 Arrendamientos 18,936.06
4.5.03.30.05.01 Arrendamientos 18,936.06
4.5.03.30.05.01.08 Arrendamiento de Locales 18,936.06
Page 169
169
4.5.03.90 Otros Servicios 1,304.85
4.5.03.90.05 Otros Servicios 1,304.85
4.5.03.90.05.01 Otros Servicios 1,304.85
4.5.03.90.05.01.08 Central de Riesgos 1,304.85
4.5.04 Impuestos,Contribuciones y Multas 1,212.28
4.5.04.05 Impuestos Fiscales 34.52
4.5.04.05.05 Impuestos Fiscales 34.52
4.5.04.05.05.01 Impuestos Fiscales 34.52
4.5.04.05.05.01.08 Impuestos Fiscales 34.52
4.5.04.10 Impuestos Municipales 1,077.76
4.5.04.10.05 Impuestos Municipales 1,077.76
4.5.04.10.05.01 Impuestos Municipales 1,077.76
4.5.04.10.05.01.08 Patente Municipal 773.32
4.5.04.10.05.01.24 Impuesto para los Bomberos 100.00
4.5.04.10.05.01.32 Impuesto Predial 204.44
4.5.04.90 Impuesto y Aportes para Otros Organismos e Instituciones 100.00
4.5.04.90.05 Impuesto y Aportes para Otros Organismos e Instituciones 100.00
4.5.04.90.05.01 Impuesto y Aportes para Otros Organismos e Instituciones 100.00
4.5.04.90.05.01.16 Cuotas Fecoac 100.00
4.5.05 Depreciaciones 21,952.63
4.5.05.15 Edificios 7,515.95
4.5.05.15.05 Edificios 7,515.95
4.5.05.15.05.01 Edificios 7,515.95
4.5.05.15.05.01.08 Depreciación Edificios 7,515.95
4.5.05.25 Muebles,Enseres y Equipos de Oficina 3,661.16
4.5.05.25.05 Muebles,Enseres y Equipos de Oficina 3,661.16
4.5.05.25.05.01 Muebles,Enseres y Equipos de Oficina 3,661.16
4.5.05.25.05.01.08 Gto.Dep. Muebles 3,371.48
4.5.05.25.05.01.16 Gto.Dep.Equipo de Oficicina 289.68
4.5.05.30 Equipos de Computación 9,442.85
4.5.05.30.05 Equipos de Computación 9,442.85
4.5.05.30.05.01 Equipos de Computación 9,442.85
4.5.05.30.05.01.08 Gto. Dep. Equipos de Computación 9,442.85
4.5.05.35 Unidades de Transporte 1,332.67
4.5.05.35.05 Unidades de Transporte 1,332.67
4.5.05.35.05.01 Unidades de Transporte 1,332.67
4.5.05.35.05.01.08 Unidades de Transporte 1,332.67
4.5.06 Amortizaciones 4,551.46
4.5.06.25 Programas de Computación 4,551.46
4.5.06.25.05 Programas de Computación 4,551.46
4.5.06.25.05.01 Programas de Computación 4,551.46
4.5.06.25.05.01.08 Amortización Programas Computación 4,551.46
4.5.07 Otros Gastos 53,618.06
4.5.07.05 Suministros Diversos 14,963.71
4.5.07.05.05 Suministros Diversos 14,963.71
4.5.07.05.05.01 Suministros Diversos 14,963.71
4.5.07.05.05.01.08 Suministros de Oficina 9,841.52
4.5.07.05.05.01.16 Suministros de Computacion 2,926.41
Page 170
170
4.5.07.05.05.01.24 Articulos de Aseo 519.41
4.5.07.05.05.01.72 Combustibles 1,676.37
4.5.07.15 Mantenimiento y Reparaciones 721.00
4.5.07.15.05 Mantenimiento y Reparaciones 721.00
4.5.07.15.05.01 Mantenimiento y Reparaciones 721.00
4.5.07.15.05.01.08 Manten. y Reparación de Muebles,Enseres y Equipos 15.00
4.5.07.15.05.01.16 Mantenimiento Edificios 221.60
4.5.07.15.05.01.32 Manteniemiento de Equipos y Sistemas 484.40
4.5.07.90 Otros 37,933.35
4.5.07.90.05 Otros 37,933.35
4.5.07.90.05.01 Otros 37,933.35
4.5.07.90.05.01.08 Servicios Generales 2,688.00
4.5.07.90.05.01.16 Gastos Bancarios 513.04
4.5.07.90.05.01.40 Adecuaciones Decoraciones e Instalacion 10,991.27
4.5.07.90.05.01.56 Otros Gastos de Operación 0.05
4.5.07.90.05.01.72 Gastos Navideños 19,826.06
4.5.07.90.05.01.88 Otros Gastos Operativos- Ajustes por Migración nuevo Sistema 0.38
4.5.07.90.05.01.96 Otros Gastos Operación - Ajustes por Aproximación 3.73
4.5.07.90.05.01.97 Imprevistos 3,910.81
TOTAL GASTOS: 632,815.56
RESULTADO DEL EJERCICIO: 48,109.61
_____________________ __________________
Eco.Bolivar Ocampo Dr.Luis Freire
PRESIDENTE CONSEJO GERENTE GENERAL
ADMINISTRACION
_____________________ __________________
Sr.Josè Culqui Ing. Lillyan Pico
PRESIDENTE CONSEJO CONTADORA
VIGILANCIA RUC: 1803054137001
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171
C OD IGO C U EN TA M at r iz % PA R TC Lo ja % PA R TC R iobamba % PA R TC Tena % PA R TC Guaranda % PA R TC C oca % PA R TC C onso lidado % PA R TC
5 IN GR ESOS
5.1 IN TER ES Y D ESC U EN TOS GA N A D OS -223,133.35 82.44% -89,808.70 81.82% -50,786.15 77.75% -122,828.42 74.14% -48,164.12 82.61% -8,216.34 73.34% -542,937.09 79.74%
5.1.01 Depositos -768.70 0.28% -870.01 0.79% -177.65 0.27% -567.96 0.34% -139.10 0.24% -131.75 1.18% -2,655.17 0.39%
5.1.03 Intereses y Descuentos de Inversiones en TÍtulos y Valores -10,700.43 3.95% -300.00 0.27% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% -11,000.43 1.62%
5.1.04 Intrs. De Cartera de Créditos -211,664.22 78.20% -88,638.69 80.75% -50,608.50 77.48% -122,260.46 73.79% -48,025.02 82.38% -8,084.59 72.17% -529,281.49 77.73%
5.1.90 Otros Intereses y Descuentos 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
5.2 C OM ISION ES GA N A D A S -23.20 0.01% 0.00 0.00% -411.49 0.63% -96.61 0.06% -264.00 0.45% 0.00 0.00% -795.30 0.12%
5.2.01 COM ISIONES GANADAS DE CARTERA DE CREDITOS 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
5.4 IN GR ESOS POR SER V IC IOS -47,219.36 17.45% -19,912.74 18.14% -14,120.21 21.62% -42,633.96 25.73% -9,863.56 16.92% -2,985.23 26.65% -136,735.07 20.08%
5.5 OTR OS IN GR ESOS OPER A C ION A LES -235.73 0.09% -12.46 0.01% -0.13 0.00% -0.11 0.00% -8.28 0.01% -0.99 0.01% -257.72 0.04%
5.6 OTR OS IN GR ESOS -50.00 0.02% -30.00 0.03% 0.00 0.00% -120.00 0.07% 0.00 0.00% 0.00 0.00% -200.00 0.03%
- 2 70 ,6 6 1.6 5 10 0 .0 0 % - 10 9 ,76 3 .9 1 10 0 .0 0 % - 6 5,3 17.9 7 10 0 .0 0 % - 16 5,6 79 .11 10 0 .0 0 % - 58 ,2 9 9 .9 7 10 0 .0 0 % - 11,2 0 2 .57 10 0 .0 0 % - 6 8 0 ,9 2 5.17 10 0 .0 0 %
4 GA STOS
4.1 IN TER ESES C A U SA D OS 91,578.83 27.01% 29,617.40 35.16% 15,392.01 26.86% 16,337.54 24.20% 11,030.43 24.84% 1,404.17 3.48% 165,360.37 26.13% 4.1.01.15-
4.1.01.15.05.01.32 Depositos de Ahorros 3,341.79 0.99% 1,685.43 2.00% 687.51 1.20% 4,143.26 6.14% 926.54 2.09% 254.70 0.63% 11,039.24 1.74%
4.1.01.30 Depositos a Plazos 66,178.00 19.52% 17,139.31 20.35% 9,330.43 16.28% 9,381.19 13.89% 7,225.68 16.27% 665.26 1.65% 109,919.87 17.37%
4.1.01.15.05.01.32 Intrs. Pagados Cert if icados de Aportación 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
4.1.03 OB LIGA C ION ES F IN A N C IER A S 22,059.03 6.51% 10,792.65 12.81% 5,374.07 9.38% 2,813.09 4.17% 2,878.21 6.48% 484.21 1.20% 44,401.26 7.02%
4.2 C OM ISION ES C A U SA D A S 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
4.4 PR OV ISION ES 9,375.67 2.77% 3,668.34 4.36% 2,208.78 3.85% 6,883.45 10.19% 2,352.67 5.30% 1,889.50 4.69% 26,378.41 4.17%
4.5 GA STOS OPER A C IÓN 238,093.02 70.22% 50,938.60 60.48% 39,707.70 69.29% 44,298.78 65.61% 31,025.29 69.86% 37,013.40 91.83% 441,076.78 69.70%
4.5.01 GA STOS D E PER SON A L 145,098.56 42.80% 27,080.36 32.15% 24,259.78 42.33% 22,898.28 33.91% 17,689.47 39.83% 12,481.84 30.97% 249,508.29 39.43%
4.5.01.05 Remuneraciones 74,618.27 22.01% 17,725.91 21.05% 15,144.00 26.43% 16,859.50 24.97% 12,341.96 27.79% 9,406.50 23.34% 146,096.14 23.09%
4.5.01.10 Benef icios Sociales 8,804.74 2.60% 2,625.25 3.12% 1,917.00 3.35% 1,901.63 2.82% 1,449.86 3.26% 1,407.22 3.49% 18,105.70 2.86%
4.5.01.15 Gastos de Representación, Residencia y Responsabilidad 10,800.00 3.19% 1,700.00 2.02% 1,200.00 2.09% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 13,700.00 2.16%
4.5.01.20 Aportes al IESS 10,615.91 3.13% 2,317.48 2.75% 1,987.53 3.47% 2,068.11 3.06% 1,276.96 2.88% 1,151.64 2.86% 19,417.63 3.07%
4.5.01.35 Fondo de Reserva IESS 6,231.54 1.84% 901.82 1.07% 560.06 0.98% 463.35 0.69% 196.66 0.44% 516.48 1.28% 8,869.91 1.40%
4.5.01.90 Otros 34,028.10 10.04% 1,809.90 2.15% 3,451.19 6.02% 1,605.69 2.38% 2,424.03 5.46% 0.00 0.00% 43,318.91 6.85%
4.5.02 HON OR A R IOS 45,519.07 13.43% 5,226.67 6.21% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 50.40 0.11% 0.00 0.00% 50,796.14 8.03%
4.5.02.05 Directores 20,699.15 6.11% 2,016.00 2.39% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 22,715.15 3.59%
4.5.02.10 Honorarios Profesionales 24,819.92 7.32% 3,210.67 3.81% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 50.40 0.11% 0.00 0.00% 28,080.99 4.44%
4.5.03 SER V IC IOS V A R IOS 11,340.13 3.34% 12,810.60 15.21% 9,478.77 16.54% 11,534.51 17.08% 7,581.78 17.07% 6,692.13 16.60% 59,437.93 9.39%
4.5.03.05 M ovilizacion,Fletes y Embalaje 0.00 0.00% 192.28 0.23% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 192.28 0.03%
4.5.03.10 Servicios de Guardiania 236.32 0.07% 248.64 0.30% 157.92 0.28% 268.80 0.40% 0.00 0.00% 140.00 0.35% 1,051.68 0.17%
4.5.03.15 Publicidad Y Propaganda 2,323.13 0.69% 0.00 0.00% 161.16 0.28% 1,242.08 1.84% 869.13 1.96% 1,708.48 4.24% 6,303.98 1.00%
4.5.03.20 Servicios Basicos 6,010.62 1.77% 3,473.63 4.12% 3,370.64 5.88% 4,877.14 7.22% 3,414.24 7.69% 1,706.79 4.23% 22,853.06 3.61%
4.5.03.25 Seguros 1,465.21 0.43% 1,406.41 1.67% 1,406.41 2.45% 2,224.73 3.29% 1,406.41 3.17% 886.84 2.20% 8,796.02 1.39%
4.5.03.30 Arrendamientos 0.00 0.00% 7,489.64 8.89% 4,382.64 7.65% 2,921.76 4.33% 1,892.00 4.26% 2,250.02 5.58% 18,936.06 2.99%
4.5.03.90 Otros Servicios 1,304.85 0.38% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 1,304.85 0.21%
4.5.04 IM PU ESTOS,C ON TR IB U C ION ES Y M U LTA S 714.13 0.21% 2.58 0.00% 149.60 0.26% 345.97 0.51% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 1,212.28 0.19%
4.5.05 D EPR EC IA C ION ES 12,481.38 3.68% 2,211.74 2.63% 1,301.36 2.27% 3,606.84 5.34% 1,517.12 3.42% 834.19 2.07% 21,952.63 3.47%
4.5.06 A M OR TIZA C ION ES 4,551.46 1.34% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 4,551.46 0.72%
4.5.07 OTR OS GA STOS 18,388.29 5.42% 3,606.64 4.28% 4,518.18 7.88% 5,913.18 8.76% 4,186.52 9.43% 17,005.24 42.19% 53,618.06 8.47%
4.5.07.05 Suministros Diversos 8,201.64 2.42% 1,423.92 1.69% 977.67 1.71% 2,266.56 3.36% 538.61 1.21% 1,555.31 3.86% 14,963.71 2.36%
4.5.07.10 Donaciones 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
4.5.07.15 M antenimiento y Reparaciones 552.00 0.16% 124.00 0.15% 15.00 0.03% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 30.00 0.07% 721.00 0.11%
4.5.07.90 Otros 9,634.65 2.84% 2,058.72 2.44% 3,525.51 6.15% 3,646.62 5.40% 3,647.91 8.21% 15,419.93 38.26% 37,933.35 5.99%
4.7 Otros Gastos y Perdidas 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
3 3 9 ,0 4 7.51 10 0 .0 0 % 8 4 ,2 2 4 .3 3 10 0 .0 0 % 57,3 0 8 .4 9 10 0 .0 0 % 6 7,519 .77 10 0 .0 0 % 4 4 ,4 0 8 .3 9 10 0 .0 0 % 4 0 ,3 0 7.0 7 10 0 .0 0 % 6 3 2 ,8 15.56 10 0 .0 0 %
- 6 8 ,3 8 5.8 7 10 0 .0 0 % 2 5,53 9 .57 10 0 .0 0 % 8 ,0 0 9 .4 9 10 0 .0 0 % 9 8 ,159 .3 4 10 0 .0 0 % 13 ,8 9 1.58 10 0 .0 0 % - 2 9 ,10 4 .50 10 0 .0 0 % 4 8 ,10 9 .6 1 10 0 .0 0 %
_____________________ __________________
Eco.Bolivar Ocampo Dr.Luis Freire
PRESIDENTE CONSEJO GERENTE GENERAL
ADM INISTRACION
_____________________ __________________
Sr.Josè Culqui Ing. Lillyan Pico
PRESIDENTE CONSEJO CONTADORA
VIGILANCIA RUC: 1803054137001
TOTA L IN GR ESOS
TOTA L GA STOS
( 5- 4 ) EX C ED EN TE A N TES D E IM PU ESTO
A N EX O D E C U EN TA S D EL ESTA D O D E R ESU LTA D OS POR A GEN C IA S D E LA C OOPER A TIV A D E A HOR R O Y C R ED ITO C A M PESIN A C OOPA C
A L: 3 1 D E D IC IEM B R E D EL 2 0 11
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172
CODI GO CUENTA M a t r i z % P ARTC Loj a % P ARTC Ri oba mba % P ARTC Te na % P ARTC Gua r a nda % P ARTC Coc a % P ARTC Consol i da do % P ARTC
1 ACTI VO 1,863,207.64 100.00% 547,765.30 100.00% 308,884.92 100.00% 888,437.79 100.00% 315,627.41 100.00% 217,550.24 100.00% 3,911,946.69 100.00%
1.1 FONDOS D I S P ONI BLES 301,257.89 16.17% 77,764.07 14.20% 11,280.24 3.65% 86,006.10 9.68% 47,675.56 15.11% 9,412.39 4.33% 533,396.25 13.64%
1.1.01 Caja 3,846.35 0.21% 8,993.35 1.64% 2,553.54 0.83% 21,100.44 2.38% 7,592.66 2.41% 6,088.59 2.80% 50,174.93 1.28%
1.1.03 Bancos y Ot ras Inst it uciones Financieras 296,714.50 15.92% 68,770.72 12.55% 8,726.70 2.83% 64,711.01 7.28% 40,082.90 12.70% 3,323.80 1.53% 482,329.63 12.33%
1.3 I NVERS I ONES 45,135.96 2.42% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 45,135.96 1.15%
1.4 CARTERA DE CREDI TOS 1,056,006.62 56.68% 437,682.57 79.90% 275,667.15 89.25% 740,008.16 83.29% 255,859.89 81.06% 187,060.52 85.98% 2,952,284.91 75.47%
1.4.02+1.4.03+1.4. Cart era Vencida 1,096,717.74 58.86% 440,140.74 80.35% 275,345.22 89.14% 688,002.63 77.44% 247,719.13 78.48% 149,207.39 68.59% 2,897,132.85 74.06%
1.4.12+1.4.13+1.4.1 Cart era que no devenga int erés 1,980.02 0.11% 1,567.38 0.29% 2,362.84 0.76% 58,933.86 6.63% 9,970.44 3.16% 36,167.16 16.62% 110,981.70 2.84%
1.4.22+1.4.23+1.4. Cart era por Vencer 1,128.49 0.06% 2,908.38 0.53% 2,454.36 0.79% 2,286.10 0.26% 1,770.99 0.56% 3,575.46 1.64% 14,123.77 0.36%
1.4.99 (Provisiones Para Credit os Incorables) -43,819.63 -2.35% -6,933.93 -1.27% -4,495.26 -1.46% -9,214.42 -1.04% -3,600.67 -1.14% -1,889.50 -0.87% -69,953.41 -1.79%
1.6 CUENTAS P OR COBRAR 81,374.10 4.37% 18,868.60 3.44% 7,788.64 2.52% 7,780.37 0.88% 3,952.68 1.25% 8,237.12 3.79% 128,001.52 3.27%
1.6.02 Int ereses Por Cobrar De Invers 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.6.03 Int eres Por Cobrar de Cart era Crédit o 12,632.13 0.68% 4,218.73 0.77% 2,372.97 0.77% 6,696.41 0.75% 3,760.96 1.19% 1,708.94 0.79% 31,390.15 0.80%
1.6.05 COMISIONES POR COBRAR DE CARTERA DE CREDITO 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.6.11 Ant icipo Para Adquisicion de Acciones 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.6.14 Pagos Por Cuent as De Client es 665.69 0.04% 556.76 0.10% 591.64 0.19% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 1,814.09 0.05%
1.6.90 Cuent as Por Cobrar Varias 68,076.28 3.65% 14,093.11 2.57% 4,824.03 1.56% 1,083.96 0.12% 191.72 0.06% 6,528.18 3.00% 94,797.28 2.42%
1.6.99 (Provision Para Cuent as Por Cobrar) 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.7 BI ENES REALI ZABLES , ADJ UDI CADO 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.8 P ROP I EDADES Y EQUI P O 145,706.84 7.82% 7,186.14 1.31% 3,473.20 1.12% 28,834.32 3.25% 6,293.30 1.99% 10,248.63 4.71% 201,742.43 5.16%
1.8.01 Terrenos 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.8.02 Edif icios 150,319.08 <8.07% 0.00 <0.00% 0.00 <0.00% 0.00 <0.00% 0.00 <0.00% 0.00 <0.00% 150,319.08 <3.84%
1.8.05 Muebles, Enseres y Equipos De Of icina 10,123.68 0.54% 8,257.47 1.51% 3,476.32 1.13% 7,969.18 0.90% 5,449.56 1.73% 7,196.83 3.31% 42,473.04 1.09%
1.8.06 Equipos De Comput ación 17,864.34 0.96% 4,968.08 0.91% 3,113.00 1.01% 5,112.96 0.58% 3,380.04 1.07% 3,885.99 1.79% 38,324.41 0.98%
1.8.90 Ot ros 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
1.8.99 (Depreciación Acumulada) -32,600.26 -1.75% -6,039.41 -1.10% -3,116.12 -1.01% -4,237.82 -0.48% -2,536.30 -0.80% -834.19 -0.38% -49,364.10 -1.26%
1.9 OTROS ACTI VOS 233,726.23 12.54% 6,263.92 1.14% 10,675.69 3.46% 25,808.84 2.90% 1,845.99 0.58% 2,591.58 1.19% 51,385.62 1.31%
1.9.01 Inversiones en Acciones y Part icipaciones 5,243.80 0.28% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 5,243.80 0.13%
1.9.04 Gast os y Pagos Ant icipados 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 1,432.18 0.45% 0.00 0.00% 1,432.18 0.04%
1.9.05 Gast os Dif er idos 13,534.95 0.73% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 13,534.95 0.35%
1.9.06 Mat eriales, Mercaderias e Insumos 3,268.95 0.18% 392.00 0.07% 392.00 0.13% 1,960.00 0.22% 392.00 0.12% 1,652.00 0.76% 8,056.95 0.21%
1.9.08 Transf erencias Int ernas 190,094.34 10.20% 5,404.75 0.99% 9,462.37 3.06% 23,628.16 2.66% 0.00 0.00% 937.00 0.43% 0.00 0.00%
1.9.90 Ot ros 21,584.18 1.16% 467.17 0.09% 821.32 0.27% 220.68 0.02% 21.81 0.01% 2.58 0.00% 23,117.73 0.59%
1.9.99 (Provisión para Ot ros Act ivos Irrecuperables) 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
2 P AS I VOS -1,571,227.99 100.00% -477,344.44 100.00% -290,879.69 100.00% -765,492.87 100.00% -292,911.79 100.00% -237,520.21 100.00% -3,405,850.35 100.00%
2.1 OBLI GACI ONES CON EL P úBLI CO -1,048,416.24 66.73% -376,702.81 78.92% -184,802.92 63.53% -570,091.08 74.47% -211,487.55 72.20% -117,669.00 49.54% -2,509,169.61 73.67%
2.1.01 DEPOSITOS A LA VISTA -163,920.84 10.43% -109,560.95 22.95% -26,543.65 9.13% -295,702.00 38.63% -61,007.81 20.83% -50,256.76 21.16% -706,992.01 20.76%
2.1.03 DEPOSITOS A PLAZO -691,189.05 43.99% -162,325.37 34.01% -99,518.36 34.21% -113,379.00 14.81% -99,553.81 33.99% -34,234.51 14.41% -1,200,200.10 35.24%
2.5 CUENTAS P OR P AGAR -23,166.86 1.47% -14,302.48 3.00% -4,694.64 1.61% -4,222.18 0.55% -1,930.98 0.66% -1,248.91 0.53% -49,566.05 1.46%
2.5.01 INTERESES POR PAGAR -14,154.63 0.90% -4,486.56 0.94% -1,643.48 0.57% -2,574.69 0.34% -1,344.74 0.46% -474.26 0.20% -24,678.37 0.72%
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES -3,004.35 0.19% -1,245.16 0.26% -663.43 0.23% -871.24 0.11% -405.85 0.14% -758.10 0.32% -6,948.13 0.20%
2.5.04 RETENCIONES -2,604.74 0.17% -179.69 0.04% -163.43 0.06% -90.05 0.01% -32.31 0.01% -16.55 0.01% -3,086.76 0.09%
2.5.05 CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS -102.47 0.01% -50.19 0.01% -11.41 0.00% -11.59 0.00% -19.94 0.01% 0.00 0.00% -195.60 0.01%
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR VARIAS -3,300.67 0.21% -8,340.89 1.75% -2,212.89 0.76% -674.61 0.09% -128.14 0.04% 0.00 0.00% -14,657.19 0.43%
2.6 OBLI GACI ONES FI NANCI ERAS -499,624.86 31.80% -69,803.64 14.62% -52,358.74 18.00% -104,818.69 13.69% -52,170.77 17.81% -67,925.00 28.60% -846,701.70 24.86%
2.9.08 TRANS FERENCI AS I NTERNAS 0.00 0.00% -16,535.50 3.46% -49,023.39 16.85% -86,360.91 11.28% -26,985.91 9.21% -50,620.91 21.31% 0.00 0.00%
2.9.90 OTROS -20.02 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% -336.58 0.11% -56.39 0.02% -412.99 0.01%
3 P ATRI M ONI O -360,365.52 123.42% -44,881.29 63.73% -9,995.75 55.52% -24,785.59 20.16% -8,824.04 38.85% -9,134.53 -45.74% -457,986.72 90.49%
3.1 CAPITAL SOCIAL -302,831.32 103.72% -32,571.10 46.25% -7.28 0.04% -81.72 0.07% -5.72 0.03% -91.90 -0.46% -335,589.04 66.31%
3.3 RESERVAS -57,534.20 19.70% -12,310.19 17.48% -9,988.47 55.48% -24,703.87 20.09% -8,818.32 38.82% -9,042.63 -45.28% -122,397.68 24.18%
3.4 OTROS APORTES PATRIMONIALES 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
3.5 SUPERAVIT POR VALUACIONES 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
3.6.01.05.05.01 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
3.6.01.05.05.02 RESULTADOS 68,385.87 -23.42% -25,539.57 36.27% -8,009.49 44.48% -98,159.34 79.84% -13,891.58 61.15% 29,104.50 145.74% -48,109.61 9.51%
1, 8 6 3 , 2 0 7 . 6 4 10 0 . 0 0 % 5 4 7 , 7 6 5 . 3 0 10 0 . 0 0 % 3 0 8 , 8 8 4 . 9 2 10 0 . 0 0 % 8 8 8 , 4 3 7 . 7 9 10 0 . 0 0 % 3 15 , 6 2 7 . 4 1 10 0 . 0 0 % 2 5 7 , 4 9 0 . 18 10 0 . 0 0 % 3 , 9 11, 9 4 6 . 6 9 10 0 . 0 0 %
_____________________ ____________________________
__________ __________________Eco.Bolivar Ocampo Dr.Luis Freire Sr.Josè Culqui Ing. Lillyan PicoPRESIDENTE CONSEJO GERENTE GENERAL CONTADORA
ADM INISTRACION RUC: 1803054137001
TOTAL P AS I VO M AS P ATRI M ONI O
ANEXO DE CUENTAS DEL BALANCE GENERAL P OR AGENCI AS DE LA COOP ERATI VA DE AHORRO Y CREDI TO CAM P ES I NA COOP AC
AL: 3 1 DE D I C I EM BRE DEL 2 0 11
PRESIDENTE CONSEJO
VIGILANCIA
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7 Cuentas de Orden
71 Cuentas De Orden Deudoras 2,860,777.937101 Valores Y Bienes Propios En Poder de Terceros 2,775,396.18710105 En Cobranza 1,288,769.9771010505 En Cobranzas 1,288,769.977101050501 En Cobranzas 1,288,769.97710105050108 Eclof 205,520.00710105050116 Fonlocal 60,000.00710105050124 Fodepi 280,555.00710105050132 M icrof inanzas 478,694.97710105050140 Financoop 264,000.00710110 En Custodia 1,486,626.2171011005 En Custodia 1,486,626.217101100501 En Custodia 1,486,626.21710110050116 Fonlocal 96,669.13710110050124 Fodepi 259,142.25710110050132 M icrof inanzas 606,193.05710110050140 Financoop 524,621.787107 Cartera De Creditos y Otros Act ivos en Demanda Judicial 12,412.00710720 Para La M icroempresa 12,412.0071072005 Para la microempresa 12,412.007107200502 C.O. Cr. M icroempresa en Demanda Judicial 12,412.00710720050203 Para la M icroempresa 12,412.007109 Intereses, Comisiones e Ingresos en Suspenso 72,969.75710910 Cartera de Creditos de Consumo 0.0071091005 Cartera de Creditos de Consumo 0.007109100501 Cartera de Creditos de Consumo 0.00710910050108 Intereses en Suspenso Credito de Consumo 0.00710920 Cartera de Creditos para la M icroempresa 72,969.7571092005 Cartera de Créditos para la M icroempresa 72,969.757109200501 Cartera de Créditos para la M icroempresa 72,969.75710920050108 Intrs. en Suspenso Cred.M icroempresa 72,969.7572 Deudoras Por Contra 2,860,777.937201 Valores Y Bienes Propios En Poder de Terceros 2,775,396.18720105 En Cobraza 1,204,919.9772010505 En Cobranza 1,204,919.977201050501 En Cobranza 1,204,919.97720105050108 Eclof 205,520.00720105050116 Fonlocal 60,000.00720105050124 Fodepi 196,705.00720105050132 M icrof inanzas 478,694.97720105050140 Financoop 264,000.00720110 En Custodia 1,570,476.2172011005 En custodia 1,570,476.217201100501 En custodia 1,570,476.21720110050116 Fonlocal 96,669.13720110050124 Fodepi 342,992.25720110050132 M icrof inanzas 606,193.05720110050140 Financoop 524,621.787207 Cartera De Creditos y Ot. Act ivos en Demanda Judicial 12,412.00720705 Cartera De Creditos y Ot. Act ivos en Demanda Judicial 12,412.0072070505 Cartera De Creditos y Ot. Act ivos en Demanda Judicial 12,412.007207050501 Cartera De Creditos y Ot. Act ivos en Demanda Judicial 12,412.00720705050108 Cartera De Creditos y Ot. Act ivos en Demanda Judicial 12,412.007209 Intereses en Suspenso 72,969.75720905 Intereses en Suspenso 72,969.7572090505 Intereses en Suspenso 72,969.757209050501 Intereses en Suspenso 72,969.75720905050108 Intereses en Suspenso 72,969.7573 Acreedoras Por Contra 4,241,502.927301 Valores y Bienes Recibidos de Terceros 4,241,502.92730105 Valores y Bienes Recibidos de Terceros 4,241,502.9273010505 Valores y Bienes Recibidos de Terceros 4,241,502.927301050501 Valores y Bienes Recibidos de Terceros 4,241,502.92730105050116 Cta. Ord. Acreed. x Cont. Cartera 4,241,502.92730105050124 Hipotecas en GarantÃa - Custodia Cooperat iva 0.0074 Cuentas De Orden Acreedoras 4,241,502.927401 Valores y Bienes Recibidos De Terceros 4,241,502.92740110 Documentos En Garant ia 4,241,502.9274011005 Documentos En Garant ia 4,241,502.927401100501 Documentos En Garant ia 4,241,502.92740110050124 Cta. Ord. Acreed. Cartera 4,241,502.92740120 Bienes Inmuebles En Garant ia
74012005 Bienes Inmuebles en GarantÃa
7401200501 Bienes Inmuebles en GarantÃa
740120050108 Cta. Ord. Acreed. Hipotecas en GarantÃa
_____________________ __________________
Eco.Bolivar Ocampo Dr.Luis FreirePRESIDENTE CONSEJO GERENTE GENERALADMINISTRACION_____________________ __________________Sr.Josè Culqui Ing. Lillyan PicoPRESIDENTE CONSEJO CONTADORAVIGILANCIA RUC: 1803054137001
C OOPER A TIV A D E A HOR R O Y C R ED ITO
C A M PESIN A C OOPA C
ESTA D O D E C U EN TA S D E OR D EN
D EL: 0 1- 0 1- 2 0 11 A L: 3 1- 12 - 2 0 11
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MUEBLES DE OFICINACODIGO DETALLE FECHA DE VALOR DEPRECIACION AM ORTIZACION VALOR
COM PRA ORIGINAL AL 31/11/11 ACUM ULADA RESIDUAL
1,8,05,01,02,01 Ventanillas para atención al Público, de 1,64x2mts. A ltura, dos estaciones de trabajo03-12-07 870,00 7,25 268,25 601,75
1,8,05,01,02,02 38mst.2 de División de ambiente de 5x3cm, melaminico de6mm03-12-07 1.520,00 12,67 468,67 1.051,33
1,8,05,01,02,03 4 puertas tamboradas con cerradura de pomo 03-12-07 400,00 3,33 123,33 276,67
1,8,05,01,02,04 Sillon giratorio con base neumatica co lor azul tipo cajera03-12-07 120,00 1,00 37,00 83,00
1,8,05,01,02,05 Sillon giratorio con base neumatica co lor azul tipo cajera03-12-07 120,00 1,00 37,00 83,00
1,8,05,01,02,06 caja fuerte electronica 03-12-07 77,00 0,64 23,74 53,26
1,8,05,01,02,07 Estan para archivo de 1,20x 2m(bodega) 03-12-07 250,00 2,08 77,08 172,92
1,8,05,01,02,08 M esa de reuniones con 6 sillas con vidrio viselado co lor vino ( gerencia)03-12-07 600,00 5,00 185,00 415,00
1,8,05,01,02,09 Escritorio gerencia de madera 03-12-07 700,00 5,83 215,83 484,17
1,8,05,01,02,10 Sillon tipo gerencia reclinable co lor negro 03-12-07 220,00 1,83 67,83 152,17
1,8,05,01,02,11 M esa esquinera de vidrio (gerencia) 03-12-07 60,00 0,50 18,50 41,50
1,8,05,01,02,12 M esa pequeña esquinera de créditos 03-12-07 60,00 0,50 18,50 41,50
1,8,05,01,02,13 Estación de trabajo co lor café tipo L (créditos) 03-12-07 240,00 2,00 74,00 166,00
1,8,05,01,02,14 Silla giratoria co lor azul 03-12-07 40,00 0,33 12,33 27,67
1,8,05,01,02,15 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,16 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,17 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,18 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,19 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,20 Silla despegable co lor negro 03-12-07 20,00 0,17 6,17 13,83
1,8,05,01,02,21 Estación de trabajo co lor café tipo L(información) 03-12-07 220,00 1,83 67,83 152,17
1,8,05,01,02,22 Estan tipo archivador co lor café claro con vidrio 03-12-07 160,00 1,33 49,33 110,67
1,8,05,01,02,23 Silla giratoria co lor azul (información) 03-12-07 40,00 0,33 12,33 27,67
1,8,05,01,02,24 M uble porta papelera 03-12-07 70,00 0,58 21,58 48,42
1,8,05,01,02,25 Sillas unipersonales gerencia 14-01-08 52,00 0,43 15,60 36,40
1,8,05,01,02,26 Sillas unipersonales gerencia 14-01-08 52,00 0,43 15,60 36,40
1,8,05,01,02,27 dos puertas 15-01-08 200,00 1,67 60,00 140,00
1,8,05,01,02,28 una mampara 15-01-08 145,00 1,21 43,50 101,50
1,8,05,01,02,29 dos mamparas mobibles 15-01-08 60,00 0,50 18,00 42,00
1,8,05,01,02,30 un porta carteles 15-01-08 35,00 0,29 10,50 24,50
1,8,05,01,02,31 puertas en archivo 15-01-08 140,00 1,17 42,00 98,00
1,8,05,01,02,32 Rotulo luminoso con timer 26-02-08 220,00 1,83 64,17 155,83
1,8,05,01,02,33 Archivador cuatro gavetas 13-05-08 170,00 1,42 45,33 124,67
1,8,05,01,02,34 M esa para maquina 13-05-08 40,00 0,33 10,67 29,33
1,8,05,01,02,35 Archivador cuatro gavetas 07-05-10 180,00 1,50 12,00 168,00
1,8,05,01,02,36 Silla para informacion 16-06-10 29,00 0,24 1,45 27,55
1,8,05,01,02,37 Escritorio pequeño Información 29-06-10 150,00 1,25 7,50 142,50
1,8,05,01,02,38 Stand archivero con vidrio 21-09-10 120,00 1,00 3,00 117,00
450525050108 T OT A L 189915050108 7.480,00 62,33 2.164,48 5.315,53
EQUIP O D E OF IC IN A
CODIGO DETALLE FECHA DE VALOR DEPRECIACION AM ORTIZACION VALOR
COM PRA ORIGINAL AL 31/11/11 ACUM ULADA RESIDUAL
1,8,05,02,02,01 Central de alarma, teclado caja magnetica dos sencores de movimiento un contacto lonfort y dos pulsadores de panico03-12-07 132,16 1,10 40,75 91,41
1,8,05,02,02,02 Telefono panasonic inalambrico co lor negro (Gerencia)03-12-07 15,00 0,13 4,63 10,38
1,8,05,02,02,03 Teléfono normal LG color blanco (Gerencia) 03-12-07 10,00 0,08 3,08 6,92
1,8,05,02,02,04 Calculadora Shar co lor plomo pequeño( gerencia) 03-12-07 25,00 0,21 7,71 17,29
1,8,05,02,02,05 Calculadora casio DR 120L (caja) 03-12-07 30,00 0,25 9,25 20,75
1,8,05,02,02,06 Teléfono BELLPhones co lor blanco normal (crédito) 03-12-07 15,00 0,13 4,63 10,38
1,8,05,02,02,07 Fax panasonic KX-FT71 03-12-07 80,00 0,67 24,67 55,33
1,8,05,02,02,08 Calculadora casio HR 150 TEC-ROLLO 11-12-07 46,87 0,39 14,45 32,42
1,8,05,02,02,09 Equipo para servicio de internet 11-01-08 291,20 2,43 87,36 203,84
1,8,05,02,02,10 UPS FORZA CL750 17-11-09 72,24 0,60 7,83 64,41
1,8,05,02,02,11 Telefono panasonic KXTG-36122,41NA 19-10-10 60,00 0,50 1,00 59,00
450525050116 TOTAL 189915050116 777,47 6,48 205,35 572,12
EQUIP O D E C OM P UT O
CODIGO DETALLE FECHA DE VALOR DEPRECIACION AM ORTIZACION VALOR
COM PRA ORIGINAL AL 31/11/11 ACUM ULADA RESIDUAL
1,8,06,01,02,01 Impresora EPSON LX-300+II (cajas9 03-12-07 225,00 6,19 228,94 -3,94
1,8,06,01,02,02 SWITCH 8 puertos DLUINK(cajas) 03-12-07 21,00 0,58 21,37 -0,37
1,8,06,01,02,03 Regulador de Voltaje FORZA110V (cajas) 03-12-07 16,00 0,44 16,28 -0,28
1,8,06,01,02,04 Impresota EM PSON FX 2190 (Créditos) 03-12-07 595,00 16,36 605,41 -10,41
1,8,06,01,02,05 Computadora portatil Lenovo Inte(Gerencia) 03-12-07 1.000,00 27,50 1.017,50 -17,50
1,8,06,01,02,06 Impresora canonlaser SHOT LBP 1120(Información) 03-12-07 80,00 2,20 81,40 -1,40
1,8,06,01,02,07 Computadora LG con monitorSamsun plano (cajas) 03-12-07 300,00 8,25 305,25 -5,25
1,8,06,01,02,09 Impresota LEXM AR color ploma (Gerencia) 03-12-07 70,00 1,93 71,23 -1,22
1,8,06,01,02,10 Escaner co lor negro Onnet Toush 7100 USB 03-12-07 60,00 1,65 61,05 -1,05
1,8,06,01,02,11 Computadora LCD17" BENQ T7WLS 02-01-08 600,00 16,50 594,00 6,00
1,8,06,01,02,12 Computadora micro dual core2.0 09-12-08 637,28 17,53 420,60 216,68
1,8,06,01,02,13 Inpresora SAM SUNG LASER ml1640 07-04-09 85,00 2,34 49,09 35,91
1,8,06,01,02,14 Impresora LASER HPJET 2055 PN33PCM 05-05-10 668,80 18,39 147,14 521,66
1,8,06,01,02,15 Computadora completa (teclado, mause y monitor) 24-09-10 610,00 16,78 50,33 559,68
450530050108 T OT A L 189920050108 4.968,08 136,62 3.669,58 1.298,51
CONTABILIDAD
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMPESINA
COOPAC
INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS
LOJA
AL 31-12-11
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175
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Caja 50.174,93 18.114,37 32.060,56
Bancos 482.329,63 176.326,43 306.003,20
Efectos de Cobro Inmediato 891,69 13.070,64 -12.178,95
TOTAL DISPONIBLES 533.396,25 207.511,44 325.884,81
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Inversiones 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
TOTAL INVERSIONES 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Cartera por Vencer 3.008.114,55 1.635.451,09 1.372.663,46
Créditos Vencidos 14.123,77 29.095,16 -14.971,39
(Provisión para Créditos Incobrables) -69.953,41 -43.575,00 -26.378,41
Cuentas por Cobrar Varias 128.001,52 56.153,90 71.847,62
TOTAL CARTERA DE CREDITOS 3.080.286,43 1.677.125,15 1.403.161,28
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Muebles Enseres y Equipo de Oficina 42.473,04 32.658,66 9.814,38
(-) Depreciaciones Acum. Muebles Enseres -8.181,58 -4.520,42 -3.661,16
Muebles y Enseres Netos 34.291,46 28.138,24 6.153,22
Edificios 150.319,08 150.319,08 0,00
(-) Depreciaciones Acum. Edificios -22.939,21 -15.423,26 -7.515,95
Edificios Netos 127.379,87 134.895,82 -7.515,95
Equipo de Computo 38.324,41 20.136,62 18.187,79
(-) Depreciaciones Acum. Equipo de Computo -16.910,64 -7.467,79 -9.442,85
Equipo de Computo Neto 21.413,77 12.668,83 8.744,94
Vehículos 19.990,00 0,00 19.990,00
(-) Depreciaciones Acum. Vehículos -1.332,67 0,00 -1.332,67
Vehículos Netos 18.657,33 0,00 18.657,33
TOTAL ACTIVOS FIJOS 201.742,43 175.702,89 26.039,54
ACTIVOS FIJOS
Page 176
176
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Inversiones en Acciones y Participaciones 5.243,80 5.008,42 235,38
TOTAL INVERSIONES ACCIONES Y PARTICIPACIONES 5.243,80 5.008,42 235,38
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Gastos y Pagos Anticipados 1.432,18 2.332,18 -900
TOTAL GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 1.432,18 2.332,18 -900
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Gastos Diferidos 13.534,94 3.086,41 10.448,53
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 13.534,94 3.086,41 10.448,53
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
Proveeduría 8.056,95 1.016,65 7.040,30
Otros 23.117,73 19.851,94 3.265,79
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 193.135,52 162.166,61 30.968,91
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
PASIVO
Depósitos a la Vista 706.992,01 792.580,53 -85.588,52
De a Plazos 01 A 30 Días 488.760,43 87.325,42 401.435,01
De a Plazos 31 A 90 Días 445.479,54 232.218,22 213.261,32
De a Plazos 91 A 180 Días 175.035,79 109.881,69 65.154,10
De a Plazos 181 A 360 Días 65.686,65 50.689,59 14.997,06
De mas de 361 Días 25.237,69 93.432,55 -68.194,86
Depósitos Restringidos 601.977,49 0 601.977,49
Cuentas por Pagar Varias 14.657,19 8.914,10 5.743,09
Obligaciones Financieras 846.701,70 385.230,70 461.471,00
Retenciones Fiscales 3.086,76 867,93 2.218,83
Intereses por Pagar 24.678,37 12.100,27 12.578,10
Contribuciones, Impuestos y Multas 195,6 100,98 94,62
Obligaciones Acum. Para Empl. 6.948,13 3.777,70 3.170,43
Otros Pasivos 412,99 29.147,89 -28.734,90
TOTAL PASIVOS 3.405.850,34 1.806.267,57 1.599.582,77
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
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177
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
PATRIMONIO
Aportes de Socios 335.589,04 280.896,74 54.692,30
Reservas 7.565,82 1.336,70 6.229,12
Especiales 114.831,86 20.839,27 93.992,59
Utilidad del Ejercicio 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
TOTAL PATRIMONIO 506.096,33 358.695,52 147.400,81
CUENTAS dic-11 dic-10 VARIACION
INGRESOS
Depósitos 2.655,17 1.652,96 1.002,21
Intereses de Cartera de Créditos 529.281,49 248.343,02 280.938,47
Intereses y Descuentos de Inversiones 11.000,43 8.039,63 2.960,80
INGRESOS FINANCIEROS 542.937,09 258.035,61 284.901,48
EGRESOS
Obligaciones con el Publico 120.959,11 50.917,90 70.041,21
Obligaciones Financieras 44.401,26 27.860,36 16.540,90
TOTAL EGRESOS FINANCIEROS 165.360,37 78.778,26 86.582,11
MARGEN BRUTO FINANCIERO 377.576,72 179.257,35 198.319,37
INGRESOS POR SERVICIOS
Otros Servicios 795,3 208,2 587,1
Otros Ingresos Operacionales 136.935,07 67.874,23 69.060,84
Utilidades Acciones y Participaciones 257,72 8,42 249,3
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 137.988,09 68.090,85 69.897,24
EGRESOS OPERACIONALES
Gastos de Personal 249.508,29 92.486,31 157.021,98
Honorarios 50.796,14 6.988,65 43.807,49
Servicios Varios 59.437,93 28.347,21 31.090,72
Impuestos y Contribuciones 1.212,28 2.001,36 -789,08
Otros Egresos 53.618,06 22.637,22 30.980,84
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
Egresos Extraordinarios 0 0 0
TOTAL EGRESOS 467.455,20 191.725,39 275.729,81
MARGEN OPERACIONAL 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
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178
NOTA 2. CAJA
DETALLE RESPONSABLE AÑO 2011
Caja Genera l Gerente 50174,93
SUMA 50174,93
NOTA 3. BANCOS
BANCO TIPO Nº CUENTA AÑO 2011
Internacional Cta. Cte. 5000615477 21288,05
Austro Cta. Cte. 0018023369 261042,31
Loja Cta. Cte. 2900744723 698,65
Austro Cta. Cte. 0006024998 1890,79
Austro Cta. Cte. 15021438 1476,95
Fomento Cta. Cte. 073000530-8 21979,16
Internacional Cta. Cte. 6500606207 759,73
San Francisco Cta. Aho. 521749 2397,89
Produbanco Cta. Aho. 12080072531 5106,80
Sac Cta. Aho. 17543-0 1603,42
Coodesarrol lo Cta. Aho. 1120001969-2 5276,03
Loja Cta. Aho. 2900776009 68072,07
San Miguel de Pa l latanga Cta. Aho. 190101003527 435,23
Austro Cta. Aho. 6023584 2260,82
Coodesarrol lo Cta. Aho. 170004725-2 4139,86
Austro Cta. Aho. 15641924 58755,16
Coodesarrol lo Cta. Aho. 110012817-5 4478,90
Coodesarrol lo Cta. Aho. 150005670-3 18103,74
Internacional Cta. Aho. 6500861329 2564,07
SUMAN 482329,63
NOTA 4. EXIGIBLE
CARTERA DE CREDITO
AÑO 2011
7189,39
2889943,46
110981,70
14123,77
SUMAN: 3022238,32
PROVISION DE CREDITOS INCOBRABLES
AÑO 2011
43575,00
26378,41
SUMAN: 69953,41
CUANTAS POR COBRAR VARIAS
AÑO 2011
31390,15
1814,09
94797,28
SUMAN: 128001,52
TOTAL EXIGIBLE 2952284,91
Saldo Inicia l
Provis ion del Año
DETALLE
Microcreditos por vencer
Microcreditos que no devengan intereses
Microcreditos Vencidos
DETALLE
Interses por cobrar de Cartera de Créditos
Pago por cuentas de cl ientes
Cuentas por cobrar varias
Microcreditos de consumo
DETALLE
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179
NOTA 5. ACTIVOS FIJOS
AÑO 2011
HISTORICO DEP. ACUM. V. RESIDUAL
150319,08 22939,21 127379,87
42473,04 8181,58 34291,46
38324,41 16910,64 21413,77
19990,00 1332,67 18657,33
251106,53 49364,10 201742,43
201742,43
NOTA 6. OTROS ACTIVOS
CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS
AÑO 2011
5243,80
1432,18
13534,95
8056,95
SUMAN 28267,88
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
AÑO 2011
10388,65
1100,00
11629,08
SUMAN: 23117,73
51385,61
NOTA 7. PASIVOS
DEPOSITOS A LA VISTA
AÑO 2011
706992,01
1200200,10
601977,49
2509169,61
OBLIGACIONES LABORALES Y TRIBUTARIAS
AÑO 2011
6948,13
3086,76
195,6
10230,49
OBLIGACIONES FIANCIERAS
AÑO 2011
24678,37
245094,25
601607,45
871380,07
CUENTAS POR PAGAR VARIAS
AÑO 2011
14657,19
412,99
15070,18
Depos itos a Plazo
SUMAN:
SUMAN:
SUMAN:
SUMAN:
Obl igaciones con Entidades Financieras del Sector Publ ico
Cuestas por pagar Varias
Otros Pas ivos
DETALLE
DETALLE
DETALLE
Depos itos Restringidos
Obl igaciones Patronales
Retenciones
Contribuciones , Impuestos y Multas
Intereses por Pagar
Obl igaciones con Insti tuiones Financieras del Pa is
Otros Impuestos
Depos i tos en Garantia y para Importaciones
Varias
TOTAL OTROS ACTIVOS
Depos itos a la Vis ta
DETALLE
Unidades de Transporte
SUMAN:
DETALLE
DETALLE
Invers iones en Acciones y Participaciones
Gastos y Pagos Anticipados
Gastos Di feridos
Materia les , Mercaderias e Insumos
Edi ficios
Muebles , Enseres y Equipo de Oficina
Equipos de Computacion
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DETALLEAÑO 2011
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180
NOTA 8. PATRIMONIO
RESERVAS
AÑO 2011
7565,82
112940,39
1891,47
SUMAN 122397,68
CAPITAL SOCIAL
AÑO 2011
335589,04
SUMAN 335589,04
RESULTADOS
AÑO 2011
48109,61
SUMAN 48109,61
506096,33
NOTA 9. RESULTADOS
INGRESOS
AÑO 2011
2655,17
11000,43
529281,49
137988,08
680925,17
NOTA 10. EGRESOS
AÑO 2011
120959,11
44401,26
249508,29
50796,14
59437,93
1212,28
53618,06
26378,41
21952,63
4551,46
SUMAN 632815,56
48109,61
Otras
Certi ficados de Aportacion
Resultado del Ejercicio
DETALLE
DETALLE
DETALLE
Legal
Especia l
Depos i tos
Intereses de Cartera de Credito
Servicios Cooperativos
TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO
Otros Egresos
Proviciones
TOTAL PATRIMONIO
Intereses y Descuentos de Invers iones en Ti tulos y va lores
Honorarios
Servicios de terceros
Impuestos y Contribuciones
Deprecia iciones
Amortizaciones
DETALLE
Depos itos
Prestamos
Remuneraciones
SUMAN
DETALLE
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181
CUENTAS NOTAS dic-11 dic-10 VARIACION
ACTIVO S
FO NDO S DISPO NIBLES
Caja (3) 50.174,93 18.114,37 32.060,56
Bancos (3) 482.329,63 176.326,43 306.003,20
Efectos de Cobro Inmediato (3) 891,69 13.070,64 -12.178,95
Inversiones (4) 45.135,96 73.328,01 -28.192,05
Cartera por Vencer (5) 3.008.114,55 1.635.451,09 1.372.663,46
Créditos Vencidos (5) 14.123,77 29.095,16 -14.971,39
(Provisión para Créditos Incobrables (5) -69.953,41 -43.575,00 -26.378,41
Cuentas por Cobrar Varias (5) 128.001,52 56.153,90 71.847,62
TO TAL ACTIVO CO RRIENTE 3.658.818,64 1.957.964,60 1.700.854,04
Muebles Enseres y Equipo de Oficina (6) 42.473,04 32.658,66 9.814,38
(-) Depreciaciones Acum. Muebles Enseres (6) -8.181,58 -4.520,42 -3.661,16
Muebles y Enseres Netos (6) 34.291,46 28.138,24 6.153,22
Edificios (6) 150.319,08 150.319,08 0,00
(-) Depreciaciones Acum. Edificios (6) -22.939,21 -15.423,26 -7.515,95
Edificios Netos (6) 127.379,87 134.895,82 -7.515,95
Equipo de Computo (6) 38.324,41 20.136,62 18.187,79
(-) Depreciaciones Acum. Equipo de Computo (6) -16.910,64 -7.467,79 -9.442,85
Equipo de Computo Neto (6) 21.413,77 12.668,83 8.744,94
Vehículos (6) 19.990,00 0,00 19.990,00
(-) Depreciaciones Acum. Vehículos (6) -1.332,67 0,00 -1.332,67
Vehículos Netos (6) 18.657,33 0,00 18.657,33
TO TAL ACTIVO S FIJO S 201.742,43 175.702,89 26.039,54
Inversiones en Acciones y Participaciones -7 5.243,80 5.008,42 235,38
Gastos y Pagos Anticipados -8 1.432,18 2.332,18 -900,00
Gastos Diferidos -9 13.534,94 3.086,41 10.448,53
Proveeduría -10 8.056,95 1.016,65 7.040,30
Otros -10 23.117,73 19.851,94 3.265,79
TO TAL GASTO S DIFERIDO S 51.385,60 31.295,60 20.090,00
TO TAL ACTIVO S 3.911.946,67 2.164.963,09 1.746.983,58
Presidente del Consejo de Administración
Eco. Bolívar O campo
Presidente del Consejo de Vigilancia
Sr. José Culqui
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" Ltda. (1)
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVOS (2)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
ACTIVO S FIJO S
DIFERIDO S Y O TRO S
Contadora
Ing. Lillyan Pico
Gerente General
Dr. Luis Freire
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CUENTAS NOTAS dic-11 dic-10 VARIACION
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Depósitos a la Vista (11) 706.992,01 792.580,53 -85.588,52
De a Plazos 01 A 30 Días (11) 488.760,43 87.325,42 401.435,01
De a Plazos 31 A 90 Días (11) 445.479,54 232.218,22 213.261,32
De a Plazos 91 A 180 Días (11) 175.035,79 109.881,69 65.154,10
De a Plazos 181 A 360 Días (11) 65.686,65 50.689,59 14.997,06
De mas de 361 Días (11) 25.237,69 93.432,55 -68.194,86
Depósitos Restringidos (11) 601.977,49 0,00 601.977,49
Cuentas por Pagar Varias (11) 14.657,19 8.914,10 5.743,09
Obligaciones Financieras (11) 846.701,70 385.230,70 461.471,00
Retenciones Fiscales (11) 3.086,76 867,93 2.218,83
Intereses por Pagar (11) 24.678,37 12.100,27 12.578,10
Contribuciones, Impuestos y Multas (11) 195,60 100,98 94,62
Obligaciones Acum. Para Empl. (11) 6.948,13 3.777,70 3.170,43
Otros Pasivos (11) 412,99 29.147,89 -28.734,90
TOTAL PASIVOS 3.405.850,34 1.806.267,57 1.599.582,77
PATRIMONIO
Aportes de Socios (12) 335.589,04 280.896,74 54.692,30
Reservas (12) 7.565,82 1.336,70 6.229,12
Especiales (12) 114.831,86 20.839,27 93.992,59
Utilidad del Ejercicio (12) 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
TOTAL PATRIMONIO (12) 506.096,33 358.695,52 147.400,81
TOTAL PATRIMONIO MAS PASIVOS 3.911.946,67 2.164.963,09 1.746.983,58
Contadora
Ing. Lillyan Pico
Presidente del Consejo de Vigilancia
Sr. José Culqui
Presidente del Consejo de Administración
Eco. Bolívar Ocampo Dr. Luis Freire
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVOS (2)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" Ltda. (1)
Gerente General
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183
NOTAS dic-11 dic-10 VARIACION
INGRESOS (13)
Depósitos 2.655,17 1.652,96 1.002,21
Intereses de Cartera de Créditos 529.281,49 248.343,02 280.938,47
Intereses y Descuentos de Inversiones 11.000,43 8.039,63 2.960,80
INGRESOS FINANCIEROS 542.937,09 258.035,61 284.901,48
EGRESOS (13)
Obligaciones con el Publico 120.959,11 50.917,90 70.041,21
Obligaciones Financieras 44.401,26 27.860,36 16.540,90
TOTAL EGRESOS FINANCIEROS 165.360,37 78.778,26 86.582,11
MARGEN BRUTO FINANCIERO 377.576,72 179.257,35 198.319,37
INGRESOS POR SERVICIOS (13)
Otros Servicios 795,30 208,20 587,10
Otros Ingresos Operacionales 136.935,07 67.874,23 69.060,84
Utilidades Acciones y Participaciones 257,72 8,42 249,30
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 137.988,09 68.090,85 69.897,24
EGRESOS OPERACIONALES (13)
Gastos de Personal 249.508,29 92.486,31 157.021,98
Honorarios 50.796,14 6.988,65 43.807,49
Servicios Varios 59.437,93 28.347,21 31.090,72
Impuestos y Contribuciones 1.212,28 2.001,36 -789,08
Otros Egresos 53.618,06 22.637,22 30.980,84
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
Egresos Extraordinarios 0,00 0,00 0,00
TOTAL EGRESOS 467.455,20 191.725,39 275.729,81
MARGEN OPERACIONAL (13) 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
Presidente del Consejo de Administración
Eco. Bolívar Ocampo
Presidente del Consejo de Vigilancia
Sr. José Culqui Ing. Lillyan Pico
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS (2)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
Gerente General
Dr. Luis Freire
Contadora
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SALDO AL 31/12/2009 279.896,74 505,86 9.584,90 - - 6.932,36 296.919,86
INCRM.CERT.APORT. 1.000,00 - - 1.000,00
INCRM, DISM.RESERV. - - - - -
INCREM. VALORAC. - 830,84 11.254,37 - - 12.085,21
AUMEN-DISM.RESULT 48.690,45 48.690,45
TOTAL AL 31/12/10 280.896,74 1.336,70 20.839,27 - - 55.622,81 358.695,52
INCRM.CERT.APORT. 54.692,30 - - 54.692,30
DISM.RESERVAS ESPECIALES - -
INCRM. RESERVAS - 6.229,12 93.992,59 - - -11.123,77 89.097,94
APROPIACIÓN RESULT - -44.499,04 -44.499,04
RESULTADO 2010 48.109,61 48.109,61
TOTAL AL 31/12/11 335.589,04 7.565,82 114.831,86 - - 48.109,61 506.096,33
Eco. Bolívar Ocampo
Sr. José Culqui
Presidente del Consejo de Administración
Presidente del Consejo de Vigilancia
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO COMPARATIVO (2)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
DETALLE
C ER T IF IC A D O
S D E
A POR TA C ION
R ESER V A
LEGA L
R ESER V A
ESPEC IA L
R ESER V A
R EV . PA TR .
D ON A C IO
N ES
R ESU LTA D O
D EL
PER IOD O
Gerente General
Dr. Luis Freire
Contadora
Ing. Lillyan Pico
TOTA L
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185
CONCEPTOS AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Efectivo recibido de socios
Cartera -1.357.692,07 -759.959,49 -597.732,58
Intereses Devengados por Cobrar -6.981,30 -18.487,30 11.506,00
Intereses Cobrados 542.937,08 258.252,23 284.684,85
Ingresos por Servicios Financieros 137.988,09 67.874,23 70.113,86
Efectivo pagado a socios, empleados y otros
Gastos Diferidos 0,00 0,00 0,00
Ahorros 1.143.041,62 604.659,38 538.382,24
Intereses Devengados por Pagar 15.042,60 4.863,98 10.178,62
Sobresueldos e IESS 3.170,43 1.084,84 2.085,59
Intereses Pagados -165.360,37 -78.778,26 -86.582,11
Gastos Operacionales -414.572,69 -152.460,75 -262.111,94
Otras Actividades de Operación
Otras Cuentas por Cobrar -64.866,32 -458,55 -64.407,77
Otros Activos No Corrientes -24.641,48 -11.849,24 -12.792,24
Cuentas por Pagar -28.633,92 27.329,98 -55.963,90
Obligaciones Financieras 844.237,20 -211.607,92 1.055.845,12
Con la Administración Tributaria 2.313,45 -531,69 2.845,14
Obligaciones a Corto Plazo -379.588,59 370.026,50 -749.615,09
Gastos no Operacionales 0,00 0,00 0,00
Ingresos No Operacionales 0,00 0,00 0,00
Efectivo Neto provisto en actividades de operación 246.393,73 99.957,94 146.435,79
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE INVERSION: Incremento en Propiedad Planta y Equipo -47.992,17 -23.837,76 -24.154,41Certificados de Aportación 54.692,30 1.000,00 53.692,30Aportes de Socios 0,00 0,00 0,00
Reservas 100.221,71 12.085,21 88.136,50
Efectivo utilizado en actividades de inversión 106.921,84 -10.752,55 117.674,39
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones a Corto Plazo 0,00 0,00 0,00
Excedente del Ejercicio Anterior -55.622,81 -6.932,36 -48.690,45
Efectivo Provisto por Actividades de Financiamiento -55.622,81 -6.932,36 -48.690,45
Efectivo y equivalentes de efectivo neto 297.692,76 82.273,03 215.419,73
Efectivo y sus equivalentes al principio del periodo 280.839,45 198.566,42 82.273,03
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 578.532,21 280.839,45 297.692,76
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO (2)AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
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186
CONCEPTOS AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION
Utilidad netas antes de impuesto y partidas extraordinarias 48.109,61 55.622,81 -7.513,20
Partidas de Conciliación entre la Utilidad y el Flujo del
Efectivo Neto Provisto Por Actividades de Operación:
Depreciaciones 21.952,63 14.507,93 7.444,70
Provisiones 26.378,41 24.185,55 2.192,86
Amortizaciones 4.551,46 571,16 3.980,30
TOTAL 52.882,50 39.264,64 13.617,86
Cambios Netos en Activos y Pasivos:
Aumento en Cartera -1.357.692,07 -759.959,49 -597.732,58
Aumento en Intereses Devengados por Cobrar -6.981,30 -18.487,30 11.506,00
Aumento en Otras Cuentas por Cobrar 0,00 0,00 0,00
Disminución en Otras Cuentas por Cobrar -64.866,32 -458,55 -64.407,77
Aumento en Gastos Diferidos 0,00 0,00 0,00
Aumento en Otros Activos Corrientes -24.641,48 -11.849,24 -12.792,24
Aumento en Ahorros 1.143.041,62 604.659,38 538.382,24
Intereses Devengados por Pagar 15.042,60 4.863,98 10.178,62
Disminución en Cuentas por Pagar -28.633,92 27.329,98 -55.963,90
Aumento Reservas 844.237,20 -211.607,92 1.055.845,12
Sobresueldos e IESS 3.170,43 1.084,84 2.085,59
Con la Administración Tributaria 2.313,45 -531,69 2.845,14
Obligaciones a Corto Plazo -379.588,59 370.026,50 -749.615,09
TOTAL 145.401,62 5.070,49 140.331,13
Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación 246.393,73 99.957,94 146.435,79
Presidente del Consejo de Administración
Eco. Bolívar Ocampo
Presidente del Consejo de Vigilancia
Sr. José Culqui
Gerente General
Dr. Luis Freire
Contadora
Ing. Lillyan Pico
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
EXTRAORDINARIA CON EL EFECTIVO NETO
PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA "COOPAC" LTDA. (1)
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO Y PARTIDA (2)
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187
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: CAJA
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T E/E OBSERVACION
SI NO N/A
1
Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos?
X
2
Se realizan los depositos de las recaudaciones diarias de Inmediato?
X
3 Existen cajas fuertes para el resguardos de dineros? X
4
Los dineros de Caja General cuadran con los saldos de balance?
X
5 El custodio del fondo esta cuasionado? X
6
Los Informes diarios de Caja estan preimpresos y preenumerados?
X
7 Cuadra el fondo de cambio asignado vs Contabilidad?
X
8
Existen politicas y procedimientos para el manejo y reposición del fondo?
X
9 Se realiza arqueos sorpresivos del fondo del efectivo?
X
10
Se realiza por escrito el cambio temporal del custodio por reeplazo?
X
11
Existe acceso restringido a una sola persona custodia del fondo?
X
12
Se reciben Chueques Cruzados o en Blanco por el pago de Creditos?
X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
Page 188
188
SI NO N/A
1
Existen y se aplican los Manuales de Politicas y
Procedimientos?
X
2 Concilian mensualmente y adjuntan el estado bancario para su
verificación?
X
3 Se dan o se reciben cheques posfechados? X
4 Siempre giran los cheques a nombre del beneficiario? X
5 Las cuentas en los bancos cuentan con las firmas conjuntas del
gerente y presidente de la entidad?
X
6
Los cheques oficiales están pre-enumerados, se mantinen en
secuencia de estos?
X
7
Se mantiene una copia y/o registro detallado de los cheques
emitidos (desembolsos) ?
X
8 A los empleados a cargo de procesar los cheques se les
requiere que tomen vacaciones y se asignan a otros
empleados a cubrir esas funciones mientras la persona esté
ausente?
X
9
Las conciliaciones de Matriz y Agencia son revisadas por algún
supervisor u oficial de la cooperativa?
X
10
Cada cheque emitido cuenta con el respectivo comprobante
de egreso de bancos?
X
11 Las certificaciones Bancarias se las realiza periodicamente y
por Agencia?
X
12
Los efectos de cobro inmediato se los recupera en los plazos
establecidos?
X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCACCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E/E OBSERVACIONP/T
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: BANCOS
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE
B
Elaborado por: CAM Fecha: 11-12-27
Revisado por: CCA Fecha: 11-12-28
Page 189
189
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: INVERSIONES
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T E/E OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2 Existen controles para verificar que las inversiones sean pagadas en los plazos establecidos? X
3 Las inverciones son revisadas y autorizadas por algún supervisor u oficial de la cooperativa? X
4 La cooperativa posee políticas escritas y detalladas para la creación y uso de otras inversiciones?
X
5 Las inverciones son negociadas conforme se manifiesta en las politicas de la cooperativa? X
6
Los ingresos financieros por inversiones se extablecen conforme a lo dispuesto por el certificado de inversion?
X
7 Las inversiones se las realiza en Cooperativas o en Bancos? X
8 La cooperativa posee montos especificos para invertir?
X
9
Depende la cooperativa de los interes generados por inverSión como fuente principal del financiamiento de sus operaciones?
X
10 Periodicamente se invierte en el sector Privado? X
11 Existen convenios establecidos para invertir en determinados sectores?
X
12 Se realizan segmentaciones de mercado para verficar la tasa de interes más alta? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
Page 190
190
SI NO N/A
1Existen y se aplican los Manuales de Politicas y
Procedimientos?X
2 Se hace un control mensual del cobro de las cuentas? X
3 Se renegocian las deudas? X
4 Se recuperado el total de la cartera vencida? X
5Se envían circulares con los respectivos saldos y plazos de
pago?X
6Se lleva un auxiliar de las cuentas y documentos por
cobrar?X
7 Se concilian mensualmente con el mayor general? X
8Se devuelven al deudor los documentos una vez cancelado y
se pone con tinta la palabra CANCELADO?X
9Está cuadrado el saldo de balance con el saldo del libro
mayor?X
10 Se notifica al socio el saldo vencido? X
11Los estados de cuenta que envían los suplidores son
reconciliados con el subsidiario de cuentas por cobrar?X
12Se lleva un control la cartera acuerdo a los saldos, fechas y
vencimientos?X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC
E/E OBSERVACIONP/T
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: CARTERA DE CREDITOS
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE
D
Elaborado por: CAM Fecha: 11-12-27
Revisado por: CCA Fecha: 11-12-28
Page 191
191
SI NO N/A
1Existen y se aplican los Manuales de Politicas y
Procedimientos?X
2 Se hace un control mensual del cobro de las cuentas? X
3 Se renegocian las deudas? X
4 Se recuperado el total de la cuentas vencida? X
5Se envían circulares con los respectivos saldos y plazos de
pago?X
6Se lleva un auxiliar de las cuentas y documentos por
cobrar?X
7 Se concilian mensualmente con el mayor general? X
8Se devuelven al deudor los documentos una vez cancelado y
se pone con tinta la palabra CANCELADO?X
9Está cuadrado el saldo de balance con el saldo del libro
mayor?X
10 Existen auxiliares de las cuentas por Cobrar? X
11Los estados de cuenta que envían los suplidores son
reconciliados con el subsidiario de cuentas por cobrar?X
12Se lleva un control las cuentas por cobrar de acuerdo a los
saldos, fechas y vencimientos?X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
OBSERVACION
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCACCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: CUENTAS POR COBRAR
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T E/E
E
Elaborado por: CAM Fecha: 11-12-27
Revisado por: CCA Fecha: 11-12-28
Page 192
192
SI NO N/A
1Existen y se aplican los Manuales de Politicas y
Procedimientos?X
2Encuanto a los documentos de Activo Fijos se
encuentran a nombre de la Cooperativa?X
3¿Estan cuadrados los saldos de libros mayores con los
del balance?X
4 Se realizan constataciones fisicas de los Activos Fijos? X
5Se encuentran comprometidos o hipotecados los
bienes de la Cooperativa?X
6Los bienes entregados a los custodios se encuentran
debidamente documentados?X
7Se tienen listados de los Activos Fijos en base a fechas
de adquisicion, vida util y custodio?X
8La mayoria de Activos Fijos que posee la Cooperativa
se enceuntran debidamente asegurados?X
9La depreciación son calculadas en base a lo dispuesto
por las NEC o en base a la Ley?X
10Los Activos Fijos de la Matriz y Agencia se encuentran
codificados?X
11Existen listados con Activos Fijos en mal estado o
depreciados totalmente?X
12
Los activos Fijos se adquieren en base a resoluciones
tomadas por el Consejo de Administracion o Gerencia? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCACCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E/E OBSERVACIONP/T
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE
F
Elaborado por: CAM Fecha: 11-12-27
Revisado por: CCA Fecha: 11-12-28
Page 193
193
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: OTROS ACTIVOS
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2 Regularmente se invierte en acciones y Participaciones?
X
3 Esta cuadrado los saldos de libros mayores con los del balance? X
4 Se mantienen actualizados la base de datos por los anticipos a terceros? X
5 Se encuentran debidamente documentados los anticipos a terceros? X
6 Los Gastos Diferidos cuadran sus saldos con las del Balance? X
7 Se realizan inventarios de Proveeduria? X
8 Se cumple con las garantias fijadas por losdepositos?
X
9 Se cotejan mensualmente la informmacion contable entre Matriz y Agencias? X
10 Los saldos de este grupo de cuentas cuadran con las del balance?
X
11 Conoce usted el origen de los impuestos generados en este grupo de cuenta? X
12 Conoce usted el origen de la cuenta Varias? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
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194
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2 Los depositos con el publico se las realiza de contado, transferencias o cheque? X
3 Se dispone del fondo de cambio diariamente para cubrir las obligaciones con el publico? X
4 Son revisados todos los documentos para confirmar todos los depositos? X
5 Los pagos realizados tienen la debida autorización? X
6 Los depositos en Ahorro se los actualiza en la libreta? X
7 El tiempo por el proceso de depositos por confirmar es el mas adecuado?
X
8 Se encuentran a buen recaudo todos los depostios realizados por los socios en la Cooperativa? X
9 Existe un archivo con los documentos de respaldo por los depositos realizados? X
10 Se reciben depositos sin libreta? X
11 Los depositos por confirmar se los actualiza periodicamente? X
12 La cooperativa tiene políticas establecidas con relación a las depositos no confirmados? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
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195
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: DEPOSITOS A PLAZO
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2 Los certificados de depositos a plazos cumple con el listado del plazo? X
3 Se realizan los pagos en los plazos establecidos? X
4 Se emiten comprobantes de egreso por cada pago? X
5 Se lleva el control por las cuentas por pagar? X
6 Las funciones de cuentas por pagar y pago a suplidores están segregadas de las de llevar las cuentas del mayor? X
7 Los libros mayores estan siempre actualizados? X
8 Los intereses geredados se los paga mediante un cronograma establecido? X
9 Los vencimientos de los depositos y intereses vencidos sabe usted que politica se toma? X
10
El balance de intereses acumulados por pagar en el subsidiario de depósitos es reconciliado con las cuentas control del mayor general por lo menos mensualmente?
X
11
El acceso a los módulos computadorizados de intereses acumulados por pagar está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?
X
12 Conose usted el origen de los depositos restringidos? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
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196
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: CUENTAS POR PAGAR
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2 Se realizan los pagos en los plazos establecidos? X
3 Se emiten comprobantes de egreso por cada pago? X
4 Se lleva el control por las cuentas por pagar? X
5 Las funciones de cuentas por pagar y pago a suplidores están segregadas de las de llevar las cuentas del mayor? X
6 Los libros mayores estan siempre actualizados? X
7 Los intereses geredados se los paga mediante un cronograma establecido? X
8 Los pagos de los depositos en garantia se los realiza según los plazos establecidos? X
9 Los empleados de la cooperativa gozan de los beneficios sociales impulsados por el IESS? X
10 Los dineros recibido por: retenciones de IVA e impuesto a la renta se las liquida al mes siguiente? X
11 Se actualiza la base de datos por las contribuciones e impuestos generados por la Matriz y Agencia? X
12 Son resplados las cuentas por pagar con documentos? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
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197
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOPCAC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: AUDITORIA EXTERNA
CUENTA CONTABLE: OBLIGACIONES FINANCIERAS
FECHA DE CORTE:
Nº CONCEPTO CUMPLE P/T OBSERVACION
SI NO N/A
1 Existen y se aplican los Manuales de Politicas y Procedimientos? X
2
Se cumple con los requisitos necesarios para calificar para los creditos otorgados con las Instituciones Financieras?
X
3 Se lleva el control de los plazos por las obligaciones con Instituciones Financieras? X
4
Las funciones de Obligaciones Financieras y pago a suplidores están segregadas de las de llevar las cuentas del mayor?
X
5 Los libros mayores estan siempre actualizados? X
6 Se cumplen con las cuotas de pago al dia estipulado? X
7 Todos los movimientos son dedidamente respaldados con documentos por las cancelaciones? X
8 Los pagos realizados son autorizados por algun oficial o representante de la Cooperativa? X
9 La Cooperativa posee obligaciones financieras por mas de 360 dias?
X
10 Los Creditos otorgados son previamente aprobados por la Asamblea genral de Socios? X
11 Las cuotas por los créditos son cumplidas en los plazos establecidos? X
12 Los créditos se realizan en base a la necesidad empresarial? X
N/A: No aplica
P/T: Papel de Trabajo
E/E: Evidencia
CONTESTADO POR:
FIRMA:
