Auditoria Interna Grupo Industrial Graiman

7/26/2019 Auditoria Interna Grupo Industrial Graiman

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RESEA HISTRICA DEL GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

En la regin austral del pas en los ltimos aos se ha desarrollado laindustria cermica en todas sus manifestaciones y paralelamente estaactividad ha incursionado en otros campos tales como: artstico, cultural,educativo, comercial y econmico. Hemos visto la necesidad de crear unaempresa dedicada a la fabricacin de cermica la misma ue se ubicar enla !ona del austro ya ue esta regin se ha caracteri!ado tanto por sucapacidad y a"nidad para la fabricacin de artesanas y productos

cermicos como por la e#istencia de materias primas nobles utili!adas enesta actividad. $reamos esta industria fundamentalmente para fabricarpisos de cermica de alta resistencia ue combinen la sobriedad, belle!a ydurabilidad. $ermica del %ustro consciente de la necesidad de llenar unvaco en la industria cermica dedicada a la fabricacin de pisos cermicos,ha asimilado perfectamente el ms avan!ado pensamiento de la ciencia ytecnologa de las materias primas de la cermica, segn este pensamientolas propiedades de los materiales deben a&ustarse de modo muy espec"coa los reuerimientos de cada uso. Esta muy sencilla a"rmacin suponenada menos ue hay ue conocer profundamente los materiales cermicosy como lograr ue estos tengan propiedades espec"cas. $ermicas del

%ustro eligi euipos, materiales y tecnologa procedentes de 'talia uno delos pases ms ricos en tradicin cermica ue unidos con la naturale!aEcuatoriana rica en arcillas aptas para la elaboracin de productoscermicos de alta calidad y tomando como marco de referencia lase#igentes normas europeas ()ormas E)*.

MISIN

+roducir y comerciali!ar cermica plana, usando tecnologa de vanguardia yamigable al medio ambiente, a"an!ndonos con altos estndares decalidad, servicio y e"ciencia, manteniendo un personal con capacidadtcnica, promoviendo el cumplimiento de principios ticos, morales y eldesarrollo de virtudes humanas.

VISIN

-er reconocidos como lderes por nuestros clientes, al ofrecerles el me&orproducto y servicio, creando ambientes innovadores.

POLTICAS DE LA ENTIDAD

-%'-/%$$'0) 1E 23- $2'E)E-

'nvestigar permanentemente las necesidades de nuestros clientes y

espec"camente el uso ue le dan a nuestros pisos y porcelnicos con el "nde satisfacer sus reuisitos.


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+4315$3- $3)/346E- $3) )346%- )%$'3)%2E- E')E4)%$'3)%2E-

/abricar y comerciali!ar revestimientos cermicos con altos estndares decalidad, asegurndonos ue cumplan con normas nacionales einternacionales.

$32%734%134E- $3)/'%72E- 8 $3) %23- E-9)1%4E- 1E1E-E6+E3.

6antener un grupo humano con capacidad tcnica, promover elcumplimiento de los principios ticos, morales y el desarrollo de las virtudeshumanas.

6E;34%6'E)3 $3)')53

6e&orar continuamente los procesos empleando tecnologa moderna ymateriales ue cumplan los reuisitos necesarios.

1.6 VALORES DE LA ENTIDAD.


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3b&etivo Estratgico

%provechar el >?@ de la capacidad vendible.

3b&etivos Espec"cos

$umplimiento del programa de produccin. 3ptimi!ar el stocA de producto terminado en bodega.

1isminuir el nmero de ventas perdidas por falta de producto.

3b&etivo Estratgico

+otenciar y %lcan!ar el alto desempeo del 4ecurso Humano.

3b&etivos Espec"cos

'ncrementar el nivel de competencias del personal.

$apacitar al personal.

Establecer medios adecuados de comunicacin interna.

1.8 BASE LEGAL

En nuestro caso tratamos de organi!ar y estructurar dentro del campo&urdico a esta empresa, conociendo de antemano sus caractersticas y lacomposicin del grupo de personas naturales interesadas en constituirlo,por tal ra!n esta empresa se regir por las normas ue regulan la

formacin y funcionamiento de las sociedades %)0)'6%-. )uestra ley decompaas en su %rt. BCD de"ne esta sociedad como: 2a compaa%nnima es una sociedad cuyo capital dividido en acciones negociables,est formado por aportaciones de los accionistas ue respondennicamente por el monto de las accionesF. 2a empresa se denominar=4%'6%) $'%. 21%.F y su domicilio ser la ciudad de $uenca, provincia del%!uay. -er adems una -ociedad de capital y en cuanto se re"ere a lossocios ue constituyen esta empresa estaran inicialmente integrada por Gpersonas interesadas, entre las cuales se distribuirn las respectivasparticipaciones. En cuanto al ob&eto social, esta compaa se dedicar a lafabricacin de $E4%6'$% +2%)%, destinada principalmente al terminado y

decoracin de vivienda y a"nes.


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Info!"#$%n &' (" '!)'*"

No!"* &' (" '!)'*" )"" )')"" *+* '*,"&o* -n"n#$'o*

1. 2a empresa prepara estados "nancieros mensuales. 2a fecha lmitepara terminarlos es I? das despus del cierre de las operaciones.

. 2a informacin "nanciera mensual se compone de balan!a decomprobacin, balance general, estado de resultados, resumen deinventarios por nmero de unidades y relaciones analticas de lascuentas de activo, pasivo y resultados.

/. 2os estados "nancieros incluyen slo cifras histricas pues no e#isteun control presupuestal incorporado al sistema de informacin.

0. 4especto al balance general, tanto el activo como el pasivo seclasi"can en circulante, "&o y diferidoJ la cartera descontada sepresenta restndola del activo en cuentas por cobrar a clientes.

. 2a empresa no reconoce los efectos de la inKacin en la informacin"nanciera, pues considera ue la rotacin de sus inventarios es alta yue los costos administrativos ue involucra re e#presar las cifras nose &usti"can.

6. 2os estados "nancieros son "rmados por el =erente de $ontabilidadantes de su emisin. El 1irector de /inan!as lleva a cabo revisionesselectivas de sus principales renglones, pero no especi"ca cules.

23+'n,' &' '*," $nfo!"#$%n4 Con5'*"#$on'* #on '( G''n,' &'Con,"$($&"& o*'5"#$on'* &$'#,"* 'n '( '".9

P+n,o* *$:n$-#",$5o* *o' "#,"* #on,",o*

1. $ada direccin de rea es responsable de monitorear el cumplimientode los contratos ue le conciernen. Esto incluye cualuier consultacon los abogados e#ternos con ue cuenta la empresa.

. 2os contratos se archivan y custodian en cada una de las reas uelos monitorean. Esto se hace en archivos tradicionales cuyas llaves secontrolan por personal secretarial.

/. )o e#iste un sistema de comunicacin formal entre las reas uemonitorean sus contratos y el 1epartamento de $ontabilidad, a "n de


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asegurar el oportuno registro de todos auellos aspectos ue loreuieran. -in embargo, 1ireccin de /inan!as comenta ue hasta lafecha esto no se ha identi"cado como necesario y no se ha incurridoen omisin alguna de importancia.

0. 1e la inspeccin del libro de actas proporcionado por el -ecretario del

$onse&o de %dministracin, se identi"c la siguiente informacinsobre la nica asamblea de accionistas efectuada en el presentee&ercicio

3'#;" &' (" "*"!('"4 "$( &'(


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Hiplito 9ngel $astillo 1irector =eneral

3felia +re!-omosa

%sistente


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2uis -nche! 6onreal ;efe de $ompras6ercancas

Hugo -nche! 6onreal ;efe de $ompras-uministros

Enriue 2agos ;efe de %lmacn

Ooyla $onstancia =erente de $rdito y$obran!as

1elio 1a! 4odea ;efe de $rdito

5lises $al!ada ;efe de $obran!as

Horacio $orts 1irector de 4ecursosHumanos

;ulieta 4o&as +re! %sistente

2eticia =utirre! ;efe de 4eclutamiento y-eleccin

4osario 2pe! ;efe de )minas

Eugenio

6i#to

%nalista de -ueldos

'rene+araguay

;efe de -ervicios =enerales

$iro +ensante 1irector de -istemas

=eorgina 'slas%naya

%sistente

4al $ru!Puirasco

=erente de -oporte cnico

Hugo $lara =erente de 1esarrollo y 6antenimientode -istemas

$sar Electrn =erente de +roceso y $ontrol


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%rgelia7ente! )e!

=erente de -eguridad en 'nformtica

P'-( &' (o* "o:"&o* '?,'no*

1.2icenciado 6ario 2en $asimiro. Especialista en derecho laboral.+roporciona asistencia a la empresa frente a demandas "ncadas porempleados. ambin se le encomiendan asuntos "scales y mercantiles.

iene una relacin muy estrecha con el 1irector =eneral de la empresa y,segn comenta el 1irector de /inan!as, a causa de ello no se hacelebrado contrato de servicios con l.

-e le paga una iguala "&a mensual de I?,??? pesos sin considerar el uetenga o no asuntos a su cargo. -u domicilio es:

C"((' S'5'o A!"&o N=!'o 1010

Co(on$" J+$*)+&'n#$"

/6< #o@ D$*,$,o 3'&'"(

.2icenciado 0scar en 4edo. Especialista en derecho mercantil y enasuntos de cobro dudoso. -e dedica a la recuperacin de cartera venciday al desahogo de &uicios derivados de sus gestiones con larepresentacin de la empresa.

-e le paga una iguala mensual de B?,??? pesos ms una comisin del L@ sobre el monto de la cartera vencida ue logre recuperar. -u domicilioes:

C"((' T)o($ N=!'o 01@ D'*)"#;o 6

Co(on$" &' Lo* V'n"&o*

?$#o@ D$*,$,o 3'&'"(

Ao:"&o*. P+n,o* &' $n,'>* 'n (" ',")")'($!$n"


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I. 4en 7a!un!a 6orn -e logr averiguar ue fallecirecientemente.

IL,???

D. %lfredo %damovitch

$liente con problemas "nancieros y de liuide!.+romete

pagar ML?,??? mensuales a partir de mar!o del aopr#imo. En caso necesario ofrece una garantahipotecaria.

>??,???

C. 1istribuidora de $amas Tama!utra

$liente en concurso mercantilF. )o tiene bienesembargablesJ se inici accin de cobro va e&ecutivomercantil. +ocas posibilidades de recuperacin.

>L?,???

L. Hotel 4eal de


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hasta la terminacin de este asunto y, tambin, cargar el monto a losgastos del e&ercicio en ue se efecte la erogacin.

Po(,$#"* #on,"('* ")($#"&"* )o (" '!)'*"

1. E3ECTIVO

2a $on"an!a, -. %. registra las operaciones con monedas e#tran&erasaplicando el tipo de cambio vigente en la fecha en ue stas se llevan acabo. %l "nali!ar cada periodo contable mensual, a&usta las diferencias porKuctuaciones en tipo de cambio con cargos directos a resultados. )o es

poltica de la empresa capitali!ar diferencias cambiarias.. CUENTAS POR COBRAR

-e registran de acuerdo con su valor nominal de recuperacin en efectivo.2as estimaciones sobre cuentas de cobro dudoso se basan en reportes deabogadosJ sin embargo, la empresa a&usta dicha estimacin una ve! al aoen coordinacin con sus auditores e#ternos.

/. INVENTARIOS

2as entradas de mercanca se registran al costo de aduisicin, ue esmenor al valor de mercado. 2as salidas de inventarios se valan de acuerdo

con el mtodo de costos promedios.

2as e#istencias daadas, obsoletas o de lento movimiento se registran enestimaciones cuyo a&uste es anual de acuerdo con criterios de laadministracin, avalados por el auditor e#terno.

0. MOBILIARIO EUIPO

2as inversiones en muebles y euipos se registran a su costo histrico decompra. 2as estimaciones de depreciacin se calculan por el mtodo delnea recta sobre saldos "nales anuales, de acuerdo con las tasas "scalesue marca la 2ey del 'mpuesto sobre la 4enta

. PASIVOS COMERCIALES NO COMERCIALES

2os documentos por pagar a bancos por el "nanciamiento de lasoperaciones propias del giro se registran a valor nominal. 2os intereses secargan a resultados, de acuerdo con las fechas de vencimiento de lacartera, en funcin de la utili!acin del capital a&eno. )o es poltica de laempresa revelar sus pasivos a valor actual en el estado de posicin"nanciera.

2as obligaciones e#igibles en futuros e&ercicios cuya cuanti"cacin noresulta precisa en el ao actual, primas de antigQedad por e&emplo, se

registran y se muestran en el balance general a travs de provisiones.


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6. E3ECTOS APROVECHABLES EN ISR PTU

2a empresa no reconoce el efecto de las diferencias temporales entre elresultado contable y el resultado "scal en los trminos establecidos por lasnormas de informacin "nanciera.

7. REEPRESIN DE IN3ORMACIN 3INANCIERA2a compaa no ha reconocido el efecto inKacionario sobre las cifrashistricas de los activos no monetarios en los trminos de las normas deinformacin "nanciera en vigor. )o e#iste la intencin de llevar a cabo dichoreconocimiento en el presente e&ercicio.

8. OBLIGACIONES DE CARFCTER LABORAL

1e acuerdo con la 2ey /ederal del raba&o, la $ompaa tiene obligacionesde pago por indemni!aciones y primas de antigQedad a los empleados uese separen ba&o ciertas circunstancias, con base en el tiempo de servicios

prestados.

S$*,'!"* &' C>&$,o

1. 2a solicitud de crdito es un formulario no pre foliado ue incluyenombre, domicilio del cliente, datos sobre solvencia y capacidad depago, y dos antecedentes sobre crditos con otras empresas.

. El fe&e de crdito seala ue una ve! a la semana, se rene con lagerente de crdito y cobran!as para comentar el comportamiento de lassolicitudes de crdito as como las decisiones ue ha tomado sobre ellas.En dicha reunin no se revisan las solicitudes a detalle o un por unaJ solo

se hacen comentarios generales y se anali!an casos especiales./. 1e acuerdo con las normas vigentes en la empresa, ue no estn por

escrito, el &efe de crdito evala la solicitud, hace llamadas telefnicaspara corroborar datos y decide aceptarla o recha!arla.

0. )o e#iste un procedimiento formal para ue la &efatura de crdito secerciore de ue la primera venta de mercancas a un cliente no rebaselos MB????,??

. )o hay polticas de"nidas sobre saldos pendientes y nuevos crditossolicitados por un clienteF. Es el criterio del &efe de crdito, basado en unanlisis del historial del cliente y su capacidad de pago, lo ue

fundamenta la aceptacin o recha!o de una nueva solicitud.

Po(,$#"* #on,"('* )"" '( !"n'o &' (o* fon&o*

1.2os fondos se destinan a gastos menores a D,??? pesos, con e#cepcin delvariable para cambios. 2os pagos superiores deben efectuarse a travs decheues.

.-e emplean vales provisionales ue deben can&earse por comprobantesde"nitivos antes de los siguientes BL das correspondientes a su fecha dee#pedicin.


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/.2os vales provisionales deben ser autori!ados por el =erente del rea dondese locali!a el fondo respectivo. +ara e#pedirlos se utili!an formularioscomerciales y no estn pre numerados.

0.2as reposiciones de fondos son uincenales y las revisa y autori!a el=erente de $ontabilidad. 2os cheues se e#piden a nombre de cadacustodio, uien despus los cambia en $a&a =eneral.

.El fondo variable de $a&a =eneral se destina al cambio de cheuespersonales de los empleados, operaciones de, o con, los clientes y pagose#traordinariosJ lo anterior a "n de evitar disponer de la cobran!a.

6.)o se efectan arueos porue el =erente de $ontabilidad considera uecon la revisin de las reposiciones ue l lleva a cabo, se cumplensatisfactoriamente los ob&etivos de supervisin y control.

7.-e utili!a un sello de pagadoF para cancelar los comprobantes, ue incluyefecha y "rma tanto de la persona ue efectu el gasto, como del 1irectordel rea ue lo est autori!ando (ver =ua nmero NL*.

8.)o e#isten cartas de responsabilidad "rmadas por los custodios, porue seconsidera ue con la recepcin de los cheues de las reposiciones ue sonnominativos, dicha responsabilidad ueda su"cientemente documentada,

IN3ORMACIN ADICIONAL E3ECTIVO

EPEDIENTE DE CON3IRMACIN .

V 2os fondos destinados para gastos menores son de L??? dlares.

EPEDIENTE DE CON3IRMACION /.

V 2os vales provisionales no son autori!ados por el =erente del rea dondese locali!an los fondos respectivos.

V 2as reposiciones de fondos no son uincenales y nos girados a nombre decada custodio.

V )o se utili!a un sello de pagado para cancelar los comprobantes.

EPEDIENTE DE CON3IRMACION 0

V 2os fondos destinados para gastos menores son de G??? dlares.

V )o e#isten cartas de responsabilidad "rmadas por los custodios.

IN3ORMACION ADICIONAL CUENTAS POR COBRAR

EPEDIENTE DE CON3IRMACION


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V El &efe de crdito seala ue no mantiene reuniones con la gerente decrdito y cobran!as para comentar el comportamiento de las solicitudes decrdito.

V )o e#iste un procedimiento formal para ue la &efatura de crdito secerciore de ue la primera venta de mercancas fue a crdito.

EPEDIENTE DE CON3IRMACION /

V 2a solicitud de crdito es un formulario no prefoliado.

V )o e#iste un procedimiento formal para ue la &efatura de crdito secerciore la primera venta de mercancas fue a crdito.

EPEDIENTE DE CON3IRMACION 0

V El &efe de crdito seala ue no mantiene reuniones con la gerente decobran!as para comentar el comportamiento de las solicitudes de crdito.

V 1e acuerdo a las normas vigentes en la empresa, ue no estn por crditoevala la solicitud.

ACTIVIDAD 1


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$omo se puede observar, en el componente conocimiento del negocioel nivel de con"an!a es del 8/@// por diferencias el riesgoinherente del componente es de 16@67y se lo cali"ca como BAJO.Este resultado preliminar nos indica ue el enfoue inicial debe ser deCUMPLIMIENTO.

%dems, el procedimiento evidencia ue e#iste una debilidadrespect a ue el contenido de los estados no est de acuerdo con lasnormas de informacin "nanciera. Esta observacin se incluye en elformato de comentario como una observacin de control interno.


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$omo se puede observar, en el componente conocimiento del negocio elnivel de con"an!a es del


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contratos con frecuencia, esta observacin se incluye en el formato decomentario como una observacin de control interno.

$omo se puede observar, en el componente conocimiento del negocio elnivel de con"an!a es del 8 por diferencias el, riesgo inherente delcomponente es del 7 y se lo cali"ca como ALTO. Este resultado

preliminar nos indica ue el enfoue inicial debe ser SUSTANTIVO.


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%dems, el procedimiento evidencia ue e#iste una debilidad respecto a uela estructura organi!acional de la empresa no est marchando de la me&ormanera. Esta observacin se incluye en el formato de comentario como unaobservacin de control interno.

$omo se puede observar, en el componente conocimiento del negocio elnivel de con"an!a es del 8 por diferencias el, riesgo inherente del


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componente es del 7 y se lo cali"ca como ALTO. Este resultadopreliminar nos indica ue el enfoue inicial debe ser SUSTANTIVO.

%dems, el procedimiento evidencia ue e#iste una debilidad respecto, a losservicios ue prestan los abogados es decir a la parte legal de la empresa

ya ue estos no estn respaldados por convenios. Esta observacin seincluye en el formato de comentario como una observacin de controlinterno.


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$omo se puede observar, en el componente conocimiento del negocio elnivel de con"an!a es de 6


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$omo se puede observar, el modelo presentado se re"ere al componente$3)3$'6'E)3 1E2 )E=3$'3, mismo ue segn se evalu a travs delcuestionario de control interno global, determino un riesgo inherente %23 ,el enfoue -5-%)'


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R'#o!'n&"#$on'*

2o ue se pudo observares ue la empresa no lleva acaboregularmente las &untas de conce&o de administracin tambinpodemos ver ue en la compaa no e#iste una armona de traba&o ya

ue no e#iste comunicacin entre ellos. -e debe difundiradecuadamente las polticas y normas de la cooperativa para ue elpersonal pueda traba&ar adecuadamente. -egn los asuntos &urdicoslos abogados no informan peridicamente por escrito sobre el estadode los asuntos a su cargo, adems no e#isten respaldo de loscontratos y convenios entre los abogados e#ternos y la cooperativa.$on respecto a los asuntos &urdicos mi recomendacin es ue losabogados informen por escrito y peridicamente sobre el estado delos asuntos a su cargo. )o e#iste un enlace documental veri"cable enlos estados "nancieros mensuales y el sistema de contabilidad. -e

debe hacer enlaces documentales ue veri"uen los estados"nancieros mensuales en el sistema de contabilidad

CARTA INTRODUCTORIA

Enero BL del I?BL

Eco.8essenia 4o&as

=erente %dministrativo

GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

E*,$!"&" E#ono!$*," '**'n$" Ro"*4

Hemos concluido nuestra intervencin preliminar relativa al e#amen sobre elconocimiento de la empresa con el ob&etivo de determinar el nivel decon"an!a y riesgo inherente del =45+3 ')15-4'%2 =4%'6%) por ele&ercicio terminado al DB de diciembre de I?BC. $omo parte de dichaintervencin, estudiamos el sistema de control contable, e identi"camosalgunos puntos de inters ue se incluyen ms adelante.

% manera de conclusin podemos mencionar ue en cuanto se re"ere a lostemas ue se han anali!ado podemos e#poner el resultado de cada uno deellos. En lo ue se re"ere a los Estados "nanciero la empresa se encuentramuy bien, ya ue se obtuvo un nivel de riesgo inherente del BN,NU@, lo uecali"ca como ba&o. -i hablamos de las %ctas y contratos encontramos unadebilidad en cuanto se re"ere a ue la empresa no cuenta con respaldos enlos contratos con abogados e#ternos, lo ue hace obtener un nivel de riesgoinherente del L?@, cali"cando como alto. %s tambin anali!amos la cuentade 3rgani!acin y estructura de la empresa, en la cual se obtuvo un nivel de

riesgo inherente del UL@ lo ue nos indica ue es alto, lo ue cabe recalcares ue la empresa no posee un organigrama departamental. En lo ue se


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re"ere a %suntos &urdicos igualmente se obtuvo un nivel de riesgo inherentedel IL@, es decir alto. +or ltimo se anali! -istemas, libros y normas deinformacin, en la cual obtuvo un nivel de riesgo inherente del C?@cali"cndolo como moderado. +ara concluir el riesgo inherente global de laempresa cali"ca como %lto.

2as recomendaciones derivadas de lo sealado en el prrafo anterioraparecen en las pginas siguientes y fueron comentadas con losfuncionarios a cargo de las reas involucradasJ sus respuestas forman partede este reporte y sern tornadas en cuenta para los traba&os de seguimientoue llevaremos a cabo en su oportunidad.

A,'n,"!'n,'E#o. DAVID ANGAMARCA ANDRADE

So#$o. D$5$*$%n &' "+&$,o$"

ACTIVIDAD

E3ECTIVO CUENTAS POR COBRAR

$omo se puede observar, en el componente el nivel de con"an!a es de 7por diferencia el nivel de riesgo inherente global es de y se cali"ca

como MODERADO.Este resultado preliminar nos indica ue este enfoueinicial debe ser 2*+*,"n,$5o #+!)($!$'n,o9.


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%dems, el procedimiento evidencia ue e#isten factores de riesgo decontrol principalmente en los fondos destinados para gastos menoresde MD.??? ue se anali! en los cuatro e#pedientes.


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C+'n,"* )o #o"

$omo se puede observar, en el componente el nivel de con"an!a es de 6


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CARTA INTRODUCTORIA


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Enero BL del I?BL

Eco.8essenia 4o&as

=erente %dministrativo

GRUPO INDUSTRIAL GRAIMAN.

E*,$!"&" E#ono!$*," '**'n$" Ro"*4

Hemos concluido nuestra intervencin preliminar relativa al e#amen sobre elconocimiento de la empresa con el ob&etivo de determinar el nivel decon"an!a y riesgo inherente del =45+3 ')15-4'%2 =4%'6%) por ele&ercicio terminado al DB de diciembre de I?BC. $omo parte de dichaintervencin, estudiamos el sistema de control contable, e identi"camosalgunos puntos de inters ue se incluyen ms adelante.

% manera de conclusin podemos mencionar ue en cuanto se re"ere a lostemas ue se han anali!ado podemos e#poner el resultado de cada uno deellos. En lo ue se re"ere a los Estados "nanciero la empresa se encuentramuy bien, ya ue se obtuvo un nivel de riesgo inherente del BN,NU@, lo uecali"ca como ba&o. -i hablamos de las %ctas y contratos encontramos unadebilidad en cuanto se re"ere a ue la empresa no cuenta con respaldos enlos contratos con abogados e#ternos, lo ue hace obtener un nivel de riesgoinherente del L?@, cali"cando como alto. %s tambin anali!amos la cuentade 3rgani!acin y estructura de la empresa, en la cual se obtuvo un nivel deriesgo inherente del UL@ lo ue nos indica ue es alto, lo ue cabe recalcar

es ue la empresa no posee un organigrama departamental. En lo ue sere"ere a %suntos &urdicos igualmente se obtuvo un nivel de riesgo inherentedel IL@, es decir alto. +or ltimo se anali! -istemas, libros y normas deinformacin, en la cual obtuvo un nivel de riesgo inherente del C?@cali"cndolo como moderado. +ara concluir el riesgo inherente global de laempresa cali"ca como %lto.

2as recomendaciones derivadas de lo sealado en el prrafo anterioraparecen en las pginas siguientes y fueron comentadas con losfuncionarios a cargo de las reas involucradasJ sus respuestas forman parte

de este reporte y sern tornadas en cuenta para los traba&os de seguimientoue llevaremos a cabo en su oportunidad.

A,'n,"!'n,'

E#o. DAVID ANGAMARCA ANDRADE

So#$o. D$5$*$%n &' "+&$,o$"


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