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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORIA FINANCIERA II

Eje de formación: PROFESIONAL

Nivel: SEXTO

Semestre: 2017 – 2017

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR SYLLABUS

VICERRECTORADOACADÉMICODEINVESTIGACIÓNYPOSGRADODIRECCIÓNGENERALACADÉMICAPeríodo2016-2017

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FILOSOFÍA CORPORATIVA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

Misión.-

La Universidad Central del Ecuador es la más antigua institución de educación superior del Ecuador y de América Latina, de naturaleza pública, nacional, autónoma y democrática, heredera de una larga trayectoria de contribución al desarrollo social, cultural, político y económico del país.

Visión.-

Al 2019, la Universidad Central del Ecuador se proyecta como una de las mejores universidades públicas del país y de la región, altamente internacionalizada, con carreras y programas pertinentes en todas las áreas del conocimiento, con una significativa incidencia en el desarrollo humano a través de sus programas de investigación y vinculación social.

Misión.-

Formar profesionales competentes en Contabilidad, Auditoría, Tributación, Finanzas y Control, para organizaciones nacionales e internacionales, con base al manejo de normativa, investigación, tecnología e innovación, con valores éticos, visión holística, pensamiento crítico y responsabilidad social, generando información transparente y razonable, para la toma de decisiones.

Visión.-

La Carrera de Contabilidad y Auditoría al 2019 se posicionará a nivel nacional con profesionales de calidad académica, en la áreas de Contabilidad, , Auditoría, Tributación, Finanzas y Control, que contribuyan al mejoramiento, innovación y solución de problemas empresariales, para el desarrollo del país

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Misión.-

Formar profesionales competentes en Contabilidad, Auditoría, Tributación, Finanzas y Control, para organizaciones nacionales e internacionales, con base al manejo de normativa, investigación, tecnología e innovación, con valores éticos, visión holística, pensamiento crítico y responsabilidad social, generando información transparente y razonable, para la toma de decisiones.

Visión.-

La Carrera de Contabilidad y Auditoría al 2019 se posicionará a nivel nacional con profesionales de calidad académica, en las áreas de Contabilidad, Auditoría, Tributación, Finanzas y Control, que contribuyan al mejoramiento, innovación y solución de problemas empresariales, para el desarrollo del país.

Perfil de Egreso de la Carrera

Profesional ético, con pensamiento crítico y responsabilidad social, con capacidades en las áreas de Contabilidad, Auditoría, Tributación, Finanzas y Control, para ejercer su actividad profesional en organizaciones nacionales e internacionales, considerando para el efecto la normativa aplicable en el proceso de análisis de información financiera y tecnológica, que contribuyan a la solución de problemas y asesorar a los administradores para construir el futuro empresarial del país, en las materias de su competencia.



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1.DATOSINFORMATIVOS

1.1. FACULTAD: CIENCIASADMINISTRATIVAS

1.2. CARRERA: CONTABILIDADYAUDITORIA

1.3. ASIGNATURA: AUDITORIAFINANCIERAII

1.4. CÓDIGODEASIGNATURA: 5CA615

1.5. CRÉDITOS: 6

1.6. SEMESTRE: 6

1.7. UNIDADDEORGANIZACIÓNCURRICULAR:

PROFESIONAL

1.8. TIPODEASIGNATURA: OBLIGATORIA

1.9. PROFESORCOORDINADORDEASIGNATURA: DR. JUAN ENRIQUE CALDERON NOBOA Msc.

1.10. PROFESORESDELAASIGNATURA:

MAURICIO DE LA TORRE ALEX BAEZ JUAN E. CALDERON

1.11. PERÍODOACADÉMICO: 2016 - 2017

1.12. N°.HORASDECLASE: Presenciales: 96 Prácticas:

1.13. N°.HORASDETUTORIAS: Presenciales: 16 Virtuales:

1.14.

PRERREQUISITOS

Asignaturas:

AuditoríaFinancieraI

Códigos:

5CA515

1.15.

CORREQUISITOS

Asignaturas:

ContabilidadSuperiorII

Códigos:

5CA6.3.3

ContabilidaddeCostosII

5CA6.2.4

OrganizaciónySistemasII

5CA6.5.3

InvestigaciónOperativaII

5CA6.4.3

Seguros 5CA6.6.2

2.DESCRIPCIÓNDELAASIGNATURA

AplicarlosaspectosgeneralesynormativosparalaejecucióndelaAuditoríaFinancierabasadaenriesgos



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3.OBJETIVOGENERALDELAASIGNATURA

AplicarnormasyprincipiosquerigenenlaejecucióndelaAuditoríaFinancieraalosEstadosFinancierosdeunaempresaoentidad,enbasealosriesgosydeacuerdoconlasnormasinternacionalesylasdisposicioneslegalesytributariasvigentesenelEcuador.

4.OBJETIVOSESPECÍFICOSDELAASIGNATURA

• Conocerloscompromisosdetrabajo,queeslaauditoríabasadaenriesgos,lanaturalezadelcontrolinterno,entenderlasasercionesenlosestadosfinancierosyquéeselGobiernoCorporativoenlasorganizaciones.

• Conocereidentificarlosriesgosenlasorganizacionesyplanificarlaauditoríaenbasedelaspruebas

decontrolesyprocedimientossustantivos.

• Aplicarlaspruebasdecontrolesyprocedimientosdurante laejecucióndelaauditoríayquequedan

documentadosenlospapelesdetrabajo.

• ConocerlosprincipalesaspectosdelafasedepresentacióndereportesylaelaboracióndelInforme.

5.CONTRIBUCIÓNDE LA ASIGNATURA EN LAFORMACIÓN DELPROFESIONAL

El estudiante en base a la aplicación de las Normas de Auditoria aprende y tiene una visión ycriterioanalíticopararecopilar,examinaryevaluarlarazonabilidaddelosEstadosFinancierosenbase a los riesgos y poder elaborar el dictamen de auditoria; tiene la habilidad para razonar einterpretardatose informaciónsobre losnegocios;asícomo,asesorarenproblemasdecaráctercontable,financiero,tributarioyaspectoslegales.

6.RESULTADOSDEAPRENDIZAJEDELAASIGNATURA

Conoceelcompromisodeltrabajoysabecómoserealizaunaauditoriaenbasealosriesgos.Ejecutalaspruebasdeauditoríay documentaenlospapelesdetrabajolasevidenciasobtenidas;conocecomoevaluarlaevidenciaobtenida,paralacomunicacióndelosresultadosypoderelaborareldictamendeauditoríayeldeotrosinformes.



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7.PROGRAMACIÓNDEUNIDADESCURRICULARES

DATOSINFORMATIVOSDELAUNIDADCURRICULARNo.1NOMBREDELAUNIDAD:

GENERALIDADES

OBJETIVODELAUNIDAD:

Conocerloscompromisosdetrabajo,queeslaauditoríabasadaenriesgos,evaluarlanaturalezadelcontrol interno,entender lasasercionesen losestados financierosyqueeselGobiernoCorporativoenlasorganizaciones.

RESULTADOSDEAPRENDIZAJEDELAUNIDAD:

Conoceelcompromisodeltrabajoysabecómoserealizaunaauditoriaenbasealosriesgos.

CÁLCULODEHORASDELAUNIDAD

ESCENARIOSDEAPRENDIZAJE

N°.HorasaprendizajeTeóricas 18

N°.HorasPrácticas-laboratorio

TUTORÍAS

N°.HorasPresenciales 4

N°.HorasAprendizajeAulaVirtual

TRABAJOAUTÓNOMO

HorasdeTrabajoAutónomo 10

PROGRAMACIÓNCURRICULAR

CONTENIDOS

ACTIVIDADESDETRABAJOAUTÓNOMO,ACTIVIDADESDEINVESTIGACIÓNYDE

VINCULACIÓNCONLASOCIEDAD

MECANISMOSDEEVALUACIÓN

Explicación de los sílabos de la Materia Programación de clase. (2 Horas))

1.1 Compromiso de trabajo (4 horas)

1.1.1 Visita Inicial 1.1.2 Elaboración de la propuesta 1.1.3 Propuesta de la Auditoría 1.1.4 Ejercicio de aplicación

• Investigación. • Presentación y exposición en grupos.

Análisis del contenido.

• Valoración de la investigación presentada..

• Exposición realizada por los estudiantes.

1.2 Relación contractual con el cliente (6 horas)

1.2.1 Carta de aceptación del contrato.

1.2.2 Contrato servicios profesionales.

Ejercicio de aplicación

• Investigación y exposición • Análisis del contenido.

• Valoración de la investigación presentada

1.3 Conceptos básicos (4 Horas)

1.3.1 Auditoría basada en riesgos Aserciones de los estados financieros

• Investigación y exposición • Análisis del contenido


1.4 Gobierno Corporativo (2 horas) 1.4.1 Funciones y

Responsabilidades. Comité de Auditoría

• Investigación y exposición • Análisis del contenido


METODOLOGÍASDEAPRENDIZAJE:

• Investigación y Exposición alumnos • Lecciones • Participación en clase

RECURSOSDIDÁCTICOS: • Infocus y computador • Pizarra

BIBLIOGRAFÍA:



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OBRASFÍSICASDISPONIBILIDADEN

BIBLIOTECA

VIRTUALNOMBREBIBLIOTECAVIRTUALSI NO

BÁSICA

Federación

InternacionaldeContadores.(2007).AuditoríaFinancieradePYMES.

X

InstitutoMexicanodeContadoresPúblicos.(2013).NormasInternacionalesdeAuditoríaycontroldeCalidad.MéxicoD.F.:TalleresGráficosdelDistritoFederal

X

WHITTINGTON,RayyPANY,Kart;PrincipiosdeAuditoría,2014,MCGRAW-HILL/INTERAMERICANADEMÉXICO

X

COMPLEMENTARIA

Estupiñán,G.R.(2006).Controlinternoyfraudes:conbasealosciclostransaccionales:análisisdeinformeCOSOIyII(2a.ed.).Colombia:EcoeEdiciones.Retrievedfromhttp://www.ebrary.comhttp://coso.org/

Ebrary

Arcenegui,R.J.A.,Gómez,R.I.,&Molina,S.H.(2003).Manualdeauditoríafinanciera.España:EditorialDescléedeBrouwer.Retrievedfromhttp://www.ebrary.com

Ebrary



Página7

COMMITTEE OF

SPONSORINGORGANIZATIONSInformeCosoI-II,2004

http://coso.org/

https://www.google.com.ec/search?sourceid=chrome-psyapi2&ion=1&espv=2&ie=UTF-8&q=coso%20i&oq=coso%20i&aqs=chrome..69i57j0l5.3271j0j8


VALORACIONDELRIESGO:PLANIFICACIÓN

OBJETIVODELAUNIDAD:

Conocereidentificar losriesgosenlasorganizacionesyplanificarlaauditoríaenbasedelaspruebasdecontrolesyprocedimientossustantivos.


Aplicalaplanificacióndelaauditoríabasadaenriesgos.





TUTORÍAS



TRABAJOAUTÓNOMO



CONTENIDOS

ACTIVIDADESDETRABAJOAUTÓNOMO,ACTIVIDADESDE

INVESTIGACIÓNYDEVINCULACIÓNCONLASOCIEDAD


2.1 Valoración del riesgo (4

horas) 2.1.1 Entendimiento de la entidad 2.1.2 Procedimientos de valoración

del riesgo 2.1.3 Aceptación y continuación del

• Investigación. • Análisis del contenido.

• Valoración de la investigación presentada.

• Lecciones. • Participación en clase.



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cliente

2.2 Planear la auditoria (8 horas) 2.2.1 Estrategia general de

auditoria 2.2.2 Materialidad 2.2.3 Entendimiento del equipo de

auditoria

• Investigación • Análisis del contenido.


2.3 Procedimientos de valoración del Riesgo (12 horas)

2.3.1 Riesgo de Negocio 2.3.2 Riesgo de Fraude 2.3.3 Riesgo de lavado de activos 2.3.4 Riesgos Significantes 2.3.5 Control Interno 2.3.6 Valoración del diseño e

implementación del sistema de control Interno.

2.3.7 Valoración de los riesgos de declaración equivocada material.

2.3.8 Matriz de Riesgo. 2.3.9 Ejercicio de aplicación

• Investigación. • Presentación y Exposición de grupos

de trabajo. • Análisis del contenido

• Valoración de la investigación presentada y de la exposición por los estiduantes.




BIBLIOGRAFÍA:

OBRASFÍSICAS

DISPONIBILIDADENBIBLIOTE

CA

VIRTUAL

NOMBREBIBLIOTECA

VIRTUALSI NO

BÁSICA

Federación

InternacionaldeContadores.(2007).AuditoríaFinancieradePYMES.

X

InstitutoMexicanodeContadoresPúblicos. (2013).

X



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Normas

InternacionalesdeAuditoríaycontroldeCalidad.MéxicoD.F.:TalleresGráficosdelDistritoFederal


X

COMPLEMENTARIA


Ebrary

MarcoInternacionalpara la prácticaprofesional de laAuditoríaInterna.


Ebrary

COMMITTEE OF SPONSORINGORGANIZATIONSInformeCosoI-II,2004

http://coso.org/



RESPUESTAALRIESGO:EJECUCIONDETRABAJODECAMPO



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OBJETIVODELAUNIDAD:

Aplicarlaspruebasdecontrolesyprocedimientossustantivosdurantelaejecucióndela auditoríayquequedandocumentadosenlospapelesdetrabajo.


Ejecutalaspruebasdeauditoríaydocumentaenlospapelesdetrabajolasevidenciasobtenidas.





TUTORÍAS



TRABAJOAUTÓNOMO



CONTENIDOS

ACTIVIDADESDETRABAJOAUTÓNOMO,ACTIVIDADESDEINVESTIGACIÓNYDE

VINCULACIÓNCONLASOCIEDAD


3.1 Respuesta al riesgo (12 horas) 3.1.1Plan de Auditoria Detallado 3.1.2Pruebas de los controles 3.1.3Procedimientos sustantivos 3.1.4Resumen de ISA´s no tratados en

otro lugar. 3.1.5Extensión de las pruebas

• Investigación. • Presentación y exposición de grupos de trabajo. • Análisis del contenido.


• Exposición realizada por los estudiantes.

3.2 Aplicación de procedimientos de Auditoria (12 horas) 3.2.1Documentación del Trabajo realizado 3.2.2Representaciones de la

administración 3.2.3Ejercicios de aplicación.

• Investigación. • Presentación y exposición de grupos de trabajo. • Análisis del contenido.

• Valoración de la investigación en la exposición realizada por los estudiantes.




BIBLIOGRAFÍA:

OBRASFÍSICAS

DISPONIBILIDADENBIBLIOTEC

A

VIRTUAL

NOMBREBIBLIOTECA

VIRTUALSI NO

BÁSICA

FederaciónInternacionaldeContadores.(2007).Auditorí

X



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aFinancierade

PYMES.


X


X

COMPLEMENTARIA

Marco Internacionalpara la prácticaprofesional de laAuditoríaInterna.


Ebrary


Ebrary

COMMITTEEOF SPONSORINGORGANIZATIONSInformeCosoI-II,2004

http://coso.org/




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DATOSINFORMATIVOSDELAUNIDADCURRICULARNo.4NOMBREDELAUNIDAD: PRESENTACIONDEREPORTES:COMUNICACIÓNDERESULTADOSOBJETIVODELAUNIDAD: Conocerlosprincipalesaspectosdelafasedepresentacióndereportesyla

elaboracióndelinforme.RESULTADOSDEAPRENDIZAJEDELAUNIDAD:

Conoce como evaluar la evidencia obtenida, para la comunicación de losresultados y poder elaborar el dictamen de auditoría y el de otrosinformes.





TUTORÍAS



TRABAJOAUTÓNOMO



CONTENIDOS

ACTIVIDADESDETRABAJOAUTÓNOMO,ACTIVIDADESDEINVESTIGACIÓNYDEVINCULACIÓNCONLA

SOCIEDAD


4.1 Presentación de reportes (16 horas) 4.1.1Evaluación de la Evidencia de auditoría (Casos

prácticos aplicando papeles de trabajo) 4.1.2Comunicación de resultados al gobierno

corporativo. 4.1.3Ejercicios de aplicación

• Investigación. • Presentación y exposición. • Análisis del contenido.

• Valoración de la investigación presentada..

4.2 Reportes 4.2.1Reporte del Auditor 4.2.2Modificaciones al reporte del auditor 4.2.3Opiniones de auditoría. 4.2.4Reportes por requerimientos legales de cada

país que el auditor debe emitir. 4.2.5Seguimientos a reportes del auditor: Interno,

externo, entes de control.

• Investigación. • Presentación y exposición • Análisis del contenido.


METODOLOGÍASDEAPRENDIZAJE: • Investigación y Exposición alumnos • Lecciones • Participación en clase


BIBLIOGRAFÍA:

OBRASFÍSICAS

DISPONIBILIDADENBIBLIOTECA

VIRTUAL

NOMBREBIBLIOTECA

VIRTUALSI NO

BÁSICA

Federación

InternacionaldeContadores.(2007).

X



Página13

Auditoría

FinancieradePYMES.


X


X

COMPLEMENTARIA


Ebrary



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COMMITTEEOFSPONSORINGORGANIZATIONS

InformeCosoI-II,2004

http://coso.org/


8.RELACIÓNDELAASIGNATURACONLOSRESULTADOSDELPERFILDEEGRESODELACARRERA

RESULTADOSOLOGROSDEAPRENDIZAJEDELPERFILDEEGRESODELACARRERA

ELESTUDIANTEDEBE

a)Conoceelcompromisodeltrabajoysabe

cómoserealizaunaauditoriaenbasealosriesgos.

Conocer y comprender el compromiso detrabajoy saber cómose realiza la auditoria enbasealosriesgos

b)Aplicalaplanificacióndelaauditoría

basadaenriesgos.

Realiza laplanificaciónde laauditoríabasadaenriesgos.

c) Ejecutalaspruebasdeauditoríay

documentaenlospapelesdetrabajolasevidenciasobtenidas.

Desarrolla las pruebas de auditoría ydocumenta en los papeles de trabajo lasevidenciasobtenidas.

d)Conocecomoevaluarlaevidenciaobtenida,

Evalúa laevidenciaobtenida,para lacomunicación de los resultados y poderelaborareldictamendeauditoríayeldeotrosinformes.



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paralacomunicacióndelosresultadosypoderelaborareldictamendeauditoríayeldeotrosinformes.

9.EVALUACIÓNDELESTUDIANTEPORRESULTADOSDEAPRENDIZAJE

TÉCNICAS

PRIMERHEMISEMESTRE

(PUNTOS)

SEGUNDOHEMISEMESTRE

(PUNTOS)Evaluaciónescritaopráctica,parcialofinal

(10Puntos) (10Puntos)

Trabajoautónomoy/ovirtual (2Puntos) (2 Puntos)Trabajosindividuales (3Puntos) (3Puntos)Trabajosgrupales (3Puntos) (3Puntos)Trabajosintegradores (2Puntos) (2Puntos)

TOTAL (20Puntos) (20Puntos)

10.PERFILDELDOCENTEQUEIMPARTELAASIGNATURA

PerfilAcadémico:

• TítulodeTercerNivel:IngenieroenAdministracióndeEmpresas,DoctoroIngenieroenContabilidadyAuditoría.

• TítulodeCuartoNivel:PhDoMaestríaenCostos,GerenciaContableyFinanzasyAuditoriaIntegral.

PerfilProfesional

• Mínimo5añosdeexperienciaenfirmasdeauditoríaexterna.• Mínimo10añosdeexperienciaenáreaodepartamentodeAuditoriaInterna.• DocenteUniversitarioenlaCátedradeAuditoría,ContabilidadSuperioroafines



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11.REVISIÓNYAPROBACIÓN

ELABORADOPOR: REVISADO APROBADOFIRMADELOSDOCENTESQUEDICTANLAASIGNATURA

FECHA:OCTUBRE,2015

Docente1:Dr.JuanE.Calderón

FIRMA:

Docente2:Dr.MauriciodelaTorre

FIRMA:

Docente3:Dr.AlexanderBáez

FIRMA:

NOMBRE:Dra.MaríaAngélicaGarcía FECHA:OCTUBRE,2015

FIRMA:

CoordinadordeCarrera(Directora)

NOMBRES: Dra.MaríaAngélicaGarcíaIng.HenryRíosDr.EfraínBecerra

FECHA:OCTUBRE,2015

FIRMA:

FIRMA:

FIRMA:

ConsejodeCarrera

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