ARCHIVO No. 1 DE: 1

CLIENTE ss

No. DE CLIENTE

EJERCICIO GRAVABLE 12/31/2014

REVISION TRIBUTARIA

INFORMACION PERMANENTE AIP

INFORMACION Y PAPELES DE TRABAJO ANUAL AC

INICIALES Y FECHA

PLANIFICACION INTERINO

ENCARGADO

GERENTE

PERU

T/1

INFORMACION PERMANENTE Y ACTUALIZADA

Cliente : ss Código :

Período 12/31/2014

REF. INDICE

I Información básica y permanente del cliente

II Declaraciones Juradas Anuales

III Reclamaciones y/o Apelaciones

IV Consultas

V Contratos

VI Carta de Comentarios Tributarios

BIA CONSULTORES ASOCIADOS

file:///tt/file_convert/563dbbc0550346aa9aaff34c/document.xlsx document.xlsx AIP1 04/21/2023 3 BIA

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

CLIENTE: R.U.C.:

xx 22

DOMICILIO FISCAL:

OFICINAS ADMINISTRATIVAS:

PLANTA INDUSTRIAL:

ACTIVIDAD O GIRO DEL NEGOCIO: CODIGO CIUU:

INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA DE CONSTITUCION: FECHA DE ESCITURA PUBLICA: NOTARIO PUBLICO:

INSCRIPCION RR.PP. LIBRO: TOMO: FOLIO: ASIENTO:

ACCIONISTAS: % DOMICILIADO NO DOM.

REPRESENTANTES Y/O RESPONSABLES:PERIODO: GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL ENCARGADO DE IMPUESTOS

T/2INFORMACION Y PAPELES DE TRABAJO ANUAL

Cliente : ss Período 31/12/14

REF. INDICE

CR Cédula Resumen

MP Memorandum de Planificación

PT Programa de Trabajo

PA Puntos de Atención de Auditoría

I Años abiertos a fiscalización

II Análisis de la pérdida tributaria

III Impuesto a la Renta

III/1 Estados Financieros

III/2 Cédula de ajustes y reclasificaciones de ABAS

III/3 Cálculo del Impuesto a la Renta

III/50 Cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

IV Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo

V Impuesto Extraordinario a los Activos Netos

VI Retenciones, Contribuciones y Aportaciones Sociales

VII Otros impuestos y Contribuciones

VIII Resumen de contingencias Estimadas

IX Resumen de contingencias por acotaciones

X Cuestionario de Impuestos

HA WCH JCBSocio de Tax Gerente - Supervisor de TAX Encargado de TAX

CRss

CEDULA RESUMEN31/12/14

COMENTARIOS Y/O DISPOSICION REF. DEL GERENTE / SUPERVISOR

1 AÑOS ABIERTOS A FISCALIZACION

1.1 Renta - I

1.2 Impuesto Extraordinario a los Activos Netos -

1.3 General a las Ventas -

1.4 Selectivo al Consumo 0 - 0

1.5 IPSS - ESSALUD -

1.6 Otros ( especificar ) -

2 PROVISION DEL IMPUESTO A LA RENTAS/.000

2.1 Calculado por el cliente - III

2.2 Provisión contable

2.3 Estimado por PwC -

2.4 Defecto (Exceso) de provisión -

2.5 Defecto (Exceso) de pago -

3 PERDIDAS TRIBUTARIAS ARRASTRABLESS/.000

3.1 Según Cálculo del Cliente 0 II

3.2 Según PwC 0

3.3 Defecto ( Exceso ) 0

4 CONTINGENCIAS TRIBUTARIASIntereses y/o

Impuesto multas Totales

S/.000 S/.000 S/.000

ACOTACIONES: - - - IX

ESTIMADAS: VIII

Porbable (alta) - - -

Razonablemente Posible - - -

Remotas: - - -

Totales - - -

CR.1ss

CEDULA RESUMEN31/12/14

COMENTARIOS Y/O DISPOSICION

5 CONTINGENCIAS NO CUANTIFICADAS REF. DEL GERENTE / SUPERVISOR

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

LIMITACIONES:

- En nuestra revisión no se han entregado algunos contratos (alfa laval - contrato de prestamo).

- Copia de DJ de años anteriores, ¿En que ejercicio se genera la pérdida tributaria? …

- Los contratos de alquiler ¿se encuentran legalizados?, caso contrario los gastos vinculados a estos bienes pueden ser objeto de reparo.

CR.2ss

CEDULA RESUMEN31/12/14

ASUNTOS DE INTERES TRIBUTARIO QUE NO COMENTARIOS Y/O DISPOSICION6 DETERMINAN CONTINGENCIA REF. DEL GERENTE / SUPERVISOR

7 ASUNTOS DE INTERES TRIBUTARIO PARA SERCONSIDERADOS EN EL EJERCICIO SIGUIENTE:

Hecho por

FechaVo.Bo.

Hemos observado que la Compañía que registra gastos de viaje, muchos de ellos sin sustento documentario y/o razonabilidad del viaje (según la contadora, estos gastos son vinculados a la actividad de la Compañía y, se documentará posteriormente).

En el caso de que los gastos no sean sustentados, la Administración Tributaria puede considerarlos como gastos no deducibles.

MPCliente: ss Codigo :

MEMORANDUM DE PLANIFICACION - TAX

ALCANCE DEL EXAMEN12/31/2014

Año Actual

ASPECTOS Visita Observaciones

IR - Liquidación Final

Pagos a cuenta del IR

IR: Modific. / Suspens.

IGV - Pruebas Globales

IGV - Pruebas Selectivas

Retenc. IR - 2da Cat.

Retenc. IR - 4ta Cat.

Retenc. IR - 5ta Cat.

IR - No Domiciliados

Retención IGV

IPSS - ESSALUD

SPP - AFP

Tributos Municipales

Acotaciones Tributarias

Otros : ( especificar )

FECHAS DE LAS VISITAS

PLANIFICACION INTERINA FINAL ObservacionesEst. Real Est. Real Est. Real

FECHADEINICIO

FECHA DE TERMINO

FECHAS PARA ENTREGA DE INFORMACION Y DOCUMENTACION

INTERINA FINALEst. Real Est. Real

Solicitada al ClientePuntos de atenciónCédula de ajustes y reclasificacionesCuestionario de ImpuestosCédula Resumen de TAXCarta de cometarios Tributarios

Socio de TAX : Gerente TAX : Encargado TAX :HA WCH JCB

Socio de ABAS: Gerente ABAS : Encargado ABAS :SMC JA RF

Años Anteriores

Iss

AÑOS ABIERTOS A FISCALIZACION

12/31/2014

TRIBUTO NO FISCALIZADO FISCALIZADO ACOTADO RECLAMADO

RENTA - -

ITAN - -

GENERAL A LAS VENTAS - -

SELECTIVO AL CONSUMO - -

IPSS - ESSALUD - -

OTROS - -

- -

Hecho por NM

Fecha 3/23/2001Vo.Bo.

IIss

ANALISIS DE LA PERDIDA TRIBUTARIA( En miles de Nuevos Soles)

12/31/2014

REF. Detalle Según DJ Según CDR Diferencias Comentarios

Sub Total 111 0 111 Utilidad (Pérdida) 06 0 Pérdida Compensable 06 111 0 111

Sub Total 111 0 111 Utilidad (Pérdida) 07 0 Pérdida Compensable 07 111 0 111

Sub Total 111 0 111 Utilidad (Pérdida) 08 0 Pérdida Compensable 08 111 0 111

Sub Total 111 0 111 Utilidad (Pérdida) 09 0 Pérdida Compensable 09 111 0 111

Pérdida Compensable 09 0 0 0

Hecho por

FechaVo.Bo.

III

ss

Cálculo del Régimen General del Impuesto a la Renta(Expresado en nuevos soles)

AL: 12/31/2014Según Según Defecto

Compañía CDR (Exceso) Ref.

Determinación de la Renta NetaImponibleUtilidad (Pérdida) Neta del ejercicio III.3 0 Remuneración del Directorio 0 Participación de los trabajadores 0 Impuesto a la Renta 0 Utilidad (Pérdida) según balance 0 0 0

ADICIONES

Honorarios del Directorio 0 Donaciones 0 Sanciones Administrativas y Fiscales 0 Devolución de Provisiones 0 Impuesto Asumido 0 Gastos de Licitación 0 Gastos de Representación 0 Depreciación Financiera 0 Gastos por Intereses Limitados 0 Otros gastos reparables 0

0

0 0 0

DEDUCCIONES

Depreciación Tributaria 0 Amortización de Intangibles 0 Diferencia REI 0 Dieta del Directorio 0 Indemnización del seguro 0 Otros 0

0 0 0

Sub-Total 0 0 0 Menos: Pérdida Tributaria Arrastrable 0 0 0 Sub-Total 0 0 0 Menos: Participación de los trabajadores = 5% 0 0

Renta Neta Imponible 0 0 0

Cálculo del Impuesto a la RentaTasa del Impuesto: 30% 0 0 0 Menos:Créditos sin Derecho a DevoluciónCrédito por donaciones 0 0 0 ITAN 0 0 Créditos con Derecho a DevoluciónPagos a cuenta del IR (ajustado) 0 0 0 Saldo a favor ejercicios anteriores 0 0 0 Saldo por regularizar (a favor) 0 0 0

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

III.50

ss

Vouching de las Declaraciones Pago mensuales del Impuesto a la Renta(Expresado en nuevos soles)

12/31/2014

Saldo a favor Crédito por Impuesto aBase Coeficiente del período pagos del pagar Pago Defecto Fecha de

Mes Imponible Porcentaje Tributo anterior ITAN (saldo a favor) efectuado (exceso) pago

Enero 0 #DIV/0! 0 0 0

Febrero #DIV/0! 0 0 0 0

Marzo #DIV/0! 0 0 0 0

Abril #DIV/0! 0 0 0 0

Mayo #DIV/0! 0 0 0 0

Junio #DIV/0! 0 0 0 0

Julio #DIV/0! 0 0 0 0

Agosto #DIV/0! 0 0 0 0

Setiembre #DIV/0! 0 0 0 0

Octubre #DIV/0! 0 0 0 0

Noviembre #DIV/0! 0 0 0 0

Diciembre #DIV/0! 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

III.51

ss

Actualización de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta(Expresado en nuevos soles)

12/31/2014

Fecha de Total valor Factor de Total valor

Período pago histórico IPM ajuste ajustado

Enero 0 141.940326 0.000 0 Febrero 0 143.572929 0.000 0 Marzo 0 144.488770 0.000 0 Abril 0 145.324807 0.000 0 Mayo 0 145.583912 0.000 0 Junio 0 145.751041 0.000 0 Julio 0 146.569319 0.000 0 Agosto 0 146.741617 0.000 0 Setiembre 0 147.432900 0.000 0 Octubre 0 148.182310 #DIV/0! #DIV/0!Noviembre 0 0.000000 #DIV/0! #DIV/0!Diciembre 0 0.000000 1.000 0

0 #DIV/0! III

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

IV Cliente :

DETERMINACION DE OPERACIONES GRAVADAS

12/31/2014Giro del Negocio:

1. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Exonerado Gravado Tasa Apéndice

2. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Exonerado Gravado Tasa Apéndice

Hecho por:V.B.:Fecha:

Venta de bienes y/o Prestación de servicios

Partida Arancelaria

Venta de bienes y/o Prestación de servicios

Partida Arancelaria

Comentario :

IV.1

ss

Vouching de las Declaraciones Pago mensuales del Impuesto General a las Ventas(Expresado en nuevos soles)

12/31/2014

Crédito Fiscal

Destinas a Destinadas a

Operaciones Operaciones Total de IGV ventas ventas gravadas Impuesto Saldo a favor Saldo por pagar Impuesto Defecto Fecha de

gravadas Exportaciones no gravadas operaciones (19%) gravadas y no gravadas (saldo a favor) del mes anterior (a favor) pagado (Exceso) pago

Enero 0 0 0 0 0

Febrero 0 0 0 0 0 0

Marzo 0 0 0 0 0 0

Abril 0 0 0 0 0 0

Mayo 0 0 0 0 0 0

Junio 0 0 0 0 0 0

Julio 0 0 0 0 0 0

Agosto 0 0 0 0 0 0

Setiembre 0 0 0 0 0 0

Octubre 0 0 0 0 0 0

Noviembre 0 0 0 0 0 0

Diciembre 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

IV.3ss

Analisis de la Prorrata del Crédito Fiscal 12/31/2014(expresado en nuevos soles)

Crédito Fiscal de Compras Gravadas Crédito Fiscal de Compras Comunes Exceso

Según Exceso Según Exceso (defecto)

Mes Cliente PwC (defecto) Cliente PwC (defecto) cred.fiscal

Enero - - - - - - - Febrero - - - - - - - Marzo - - - - - - - Abril - - - - - - - Mayo - - - - - - - Junio - - - - - - - Julio - - - - - - - Agosto - - - - - - - Setiembre - - - - - - - Octubre - - - - - - - Noviembre - - - - - - - Diciembre - - - - - - -

- - - - - - -

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

ss

ITAN(Expresado en nuevos soles)

AL:Según

Compañía

Detalle de los Activos al 31.12.09

V.1 0 0 0 0 0 0 0

Total de Activos al 31.12.09 0

ADICIONES

00

0 0

0

DEDUCCIONES

00 0

0

Activo Imponible al 31/12/99 0

Factor de Ajuste aplicable 1.002 0

Activo Neto Imponible 0

Tasa del Impuesto : 2% 0

Hecho por

FechaVo.Bo.

V

12/31/2014Según Defecto

PW (Exceso) Ref.

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0

0 0 0 0 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

V.2

ss

Actualización de los pagos efectuados por concepto del IEAN (Expresado en nuevos soles) 12/31/2014

Fecha de Total valor Factor de Total valor

Período pago histórico IPM ajuste ajustado

Abril 145.324807 0.000 0 Mayo 145.583912 0.000 0 Junio 145.751041 0.000 0 Julio 146.569319 0.000 0 Agosto 146.741617 0.000 0 Setiembre 147.432900 0.000 0 Octubre 148.182310 #DIV/0! #DIV/0!Noviembre 0.000000 #DIV/0! #DIV/0!Diciembre 0.000000 1.000 0

0 #DIV/0! III

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

VIss

RETENCIONES, CONTRIBUCIONES Y APORTACIONES SOCIALESVerificación de Pagos

(Expresado en Miles de Nuevos Soles)

12/31/2014

Retención del IRMeses Cuenta Cuenta de SENATI ESSALUD 4ta Cat. 5ta. Cat. Otros

Propia Terceros

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

VIIss

RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA DE BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR

Por rentas remesadas o puestas a siposición de beneficiarios del exterior( Expresado en Miles de Nuevos Soles )

12/31/2014

Fecha de Impuesto Impuesto DefectoConcepto Pago Importe Tasa Calculado Pagado (Exceso)

Regalías

Intereses

Servicios Técnicos

Otros ( especificar )

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

VIIIss

RESUMEN DE CONTINGENCIAS ESTIMADAS, NETAS DE PAGOS A CUENTA(Expresado en nuevos soles)

RUC:Reportado al : 12/31/2009

Ref Tributo Impuesto Intereses Total

VIII.1 IGVRemotas - - - Sujeta a - - - Reales - - -

VIII.2 IRRemotas - - - Sujeta a - - - Reales - - -

TotalRemotas - - - Sujeta a - - - Reales - - -

- - -

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.

IXss

RESUMEN DE ACOTACIONES, NETAS DE PAGOS A CUENTA(Expresado en nuevos soles)

RUC:Reportado al :

Ref Tributo Impuesto Intereses Total

IX.1 IGV - - -

IX.2 IR - - -

- - -

Hecho por

Fecha

Vo.Bo.