UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE...

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS

CARRERA INGENIERIA EN FINANZAS Y AUDITORIA C.P.A.

TEMA: MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA

COMERCIALIZACIÓN DE MEDICAMENTOS CONTROLADOS DE LA

EMPRESA ECUAQUÍMICA

ELABORADO POR

YAHAIRA ATAPUMA LLERENA

DIRECTOR DE TESIS

INGENIERO

HAROLD MUÑOZ

QUITO

NOVIEMBRE DEL 2014

i

CERTIFICADO DE AUTENTICIDAD

Yo, YAHAIRA ATAPUMA LLERENA, declaro que soy autor exclusivo de la presente

investigación y que ésta es original, auténtica y personal.

.....................................................

Yahaira Atapuma Llerena

ii

DEDICATORIA

A mi amado hijo, a mis padres que siempre han estado a mi lado dándome sus

voces de aliento y apoyo en todos los instantes de mi vida y especialmente en los más

difíciles. Su bendición siempre ha sido un importante aliciente en cada paso que he dado

sea en mi vida personal, como en mi vida profesional.

A mis queridos amigos y amigas que me han brindado la confianza para que siga

adelante y en quienes he encontrado un pilar importante de apoyo. Cada uno ocupa un

lugar importante en mi vida y en mi corazón.

A mi querida familia que me ha enseñado valores y principios que los guardo en mi

corazón como guía en el camino de mi vida.

iii

AGRADECIMIENTO

Gracias a Dios que ha puesto en mi camino muchas personas sabias y bondadosas

que me han brindado su cariño y su amistad.

Gracias a todas ellas por los consejos y apoyo que me han brindado para culminar

esta etapa de mi vida profesional.

Gracias a los compañeros de la U.T.E. que me abrieron sus puertas e impulsaron

mis esfuerzos y sacrificios para poder culminar este trabajo.

Agradezco especialmente al Ingeniero Harold Muñoz, en quien encontré un amigo

que guió mi trabajo con paciencia y generosidad para compartir sus vastos conocimientos.

Gracias por todo lo que he recibido y que ha llenado mi vida de satisfacciones y

alegrías y también de fortaleza cuando lo he necesitado.

iv

CERTIFICACION DE AUTORIZACION PARA

EFECTUAR EL TRABAJO POR ECUAQUÍMICA

v

TEMA

Mejoramiento del sistema de control interno en la comercialización de

medicamentos controlados de la empresa ECUAQUÍMICA.

INTRODUCCIÓN

ECUAQUÍMICA, posesionada en el mercado desde hace muchos años en nuestro

país en las líneas agrícola y farmacéutica, constituye un ejemplo de liderazgo y fortaleza lo

cual ha establecido que exista un compromiso de servicio y desarrollo hacia la comunidad

en los ámbitos de salud y respeto al medio ambiente, es por ello que en la línea

farmacéutica ha creído que es necesario fortalecer el sistema de control interno de los

medicamentos en especial de aquellos que se denominan controlados por encontrarse

enunciados en las diferentes listas de la Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicos,

es decir aquellos medicamentos que contienen como principios activos precursores,

estupefacientes y/o psicotrópicos. Estos medicamentos pueden crear dependencia por lo

que necesitan un permiso especial por parte del Ministerio de Salud y del CONSEP para su

comercialización legal como es el caso de ECUAQUÍMICA, empresa calificada y

autorizada para expender ciertos tipos de medicamentos sujetos a fiscalización, sin

embargo por el mismo hecho que son controlados su comercialización ilegal es muy

apetecida por organizaciones delictivas que pueden dar un uso inadecuado ya sea utilizarlo

sin reemplazo de las drogas sintéticas o para mezclarlas con otro tipo de sustancias para

potencializar sus efectos. De igual manera se puede extraer los principios activos de ciertos

fármacos antigripales como la Pseudoefedrina que es un recurso indispensable para la

producción ilegal del Éxtasis (droga sintética).

Con estos antecedentes la empresa ECUAQUÍMICA viene ejerciendo un control

exhaustivo de los medicamentos controlados, sin embargo los grupos delictivos cada día se

ingenian nuevos métodos de tráfico o desvío para comercializarlos en el mercado negro

vi

con considerables ganancias ilegales y fraudulentas, por lo que es necesario fortalecer los

sistemas de control internos con nuevas estrategias administrativas relacionadas con

procesos contables, inventarios, complementando con la calificación y clasificación de los

clientes direccionada a precautelar la comercialización legal de los medicamentos

controlados frente a aquellos clientes inescrupulosos que por conseguir réditos económicos

ilegales pueden involucrar en este tipo de delito (tráfico y desvío de medicamentos

controlados) a empresas de excelente reputación como es el caso de ECUAQUÍMICA.

Justamente este trabajo investigativo tiene la finalidad de aportar con algunos

procedimientos de control en todos los ámbitos administrativos bajo el slogan ¨Conozca a

su cliente¨.

Finalmente es importante enfatizar que el control interno en cualquier organización

, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control

e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes,

funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación

confiable de su situación y sus operaciones legales en el mercado en relación a la

importación, distribución y comercialización de los medicamentos controlados en la

empresa ECUAQUÍMICA.

vii

ÍNDICE DE CONTENIDO

CERTIFICADO DE AUTENTICIDAD ................................................................................ i

DEDICATORIA .................................................................................................................... ii

AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... iii

CERTIFICACION DE AUTORIZACION PARA EFECTUAR EL TRABAJO POR

ECUAQUÍMICA .................................................................................................................. iv

TEMA .................................................................................................................................... v

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. v

ÍNDICE DE CONTENIDO ................................................................................................. vii

ÍNDICE DE CUADROS ...................................................................................................... xi

ÍNDICE DE GRÁFICOS .................................................................................................. xvii

ÍNDICE DE ANEXOS ..................................................................................................... xxiii

CAPÍTULO I ......................................................................................................................... 1

1. EL PROBLEMA ............................................................................................................ 1

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................... 1

1.2. DIAGNÓSTICO DEL PROBLEMA ........................................................................... 2

1.3. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA ........................................................................ 2

1.4. DELIMITACIÓN DEL TEMA.................................................................................... 3

1.4.1. Factor Temporal ......................................................................................................... 3

1.4.2. Factor Espacial ........................................................................................................... 3

1.5. HIPÓTESIS .................................................................................................................. 3

1.5.1. Idea a defender ........................................................................................................... 3

1.5.2. Sistematización de la hipótesis .................................................................................. 3

1.6. OBJETIVOS ................................................................................................................ 3

1.6.1. Objetivo General ........................................................................................................ 3

viii

1.6.2. Objetivos Específicos ................................................................................................ 3

1.7. VARIABLES E INDICADORES ................................................................................ 4

1.7.1. Variable Dependiente ................................................................................................ 4

1.7.2. Variable Independiente .............................................................................................. 4

1.8. METODOLOGÍA ........................................................................................................ 4

1.8.1. Métodos ..................................................................................................................... 4

1.8.2. Técnicas ..................................................................................................................... 5

1.9. MARCO REFERENCIAL ........................................................................................... 5

1.9.1. Marco Teórico ........................................................................................................... 5

1.9.2. Marco Conceptual .................................................................................................... 34

CAPÍTULO II ..................................................................................................................... 38

2. ANALISIS SITUACIONAL ........................................................................................ 38

2.1. ANTECENDENTES LA EMPRESA ECUAQUÍMICA........................................... 38

2.1.1. Fines y objetivos de la empresa ECUAQUÍMICA .................................................. 40

2.1.2. Estructura orgánica funcional y administrativa ....................................................... 41

2.1.3. Relaciones institucionales ........................................................................................ 43

2.1.4. Políticas y lineamientos de la empresa ECUAQUÍMICA ....................................... 44

CAPÍTULO III ................................................................................................................... 47

3. ANALISIS DE LA INFORMACIÓN .......................................................................... 47

3.1. MARCO LEGAL ....................................................................................................... 47

3.1.1. Superintendencia de Compañías .............................................................................. 47

3.1.2. CONSEP .................................................................................................................. 50

3.1.3. Ley de Sustancias Estupefacientes Y Psicotrópicas ................................................ 50

3.1.4. Lista De Medicamentos Controlados Que Contienen Como Principio Activo

Precursores Estupefacientes Y Psicotrópicos. ......................................................... 55

ix

3.3. ESTUDIO DE LA ENCUESTA ................................................................................ 57

3.3.1. Encuestas División de Tecnología e Información ................................................... 57

3.3.2. Encuestas División de Compras .............................................................................. 67

3.3.3. Encuestas División de Recursos Humanos .............................................................. 74

3.3.4. Encuestas División de Bodega ................................................................................. 82

3.3.5. Encuestas División Financiera ................................................................................. 87

3.3.6. Encuestas División de Ventas .................................................................................. 97

3.4. ANÁLISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL EN LA

COMERCIALIZACIÓN DE MEDICAMENTOS CONTROLADOS ................... 107

CAPÍTULO IV ................................................................................................................. 114

4. PROPUESTA ............................................................................................................. 114

4.1. OBJETIVOS ............................................................................................................ 114

4.1.1. Objetivos General .................................................................................................. 114

4.1.2. Objetivos Específicos ............................................................................................ 114

4.2. ESTRATEGIAS ....................................................................................................... 115

4.3. POLÍTICAS ORGANIZACIONALES .................................................................... 118

4.4. IMPLEMENTACIÓN .............................................................................................. 118

4.4.1. Programa de capacitación integral del personal sobre el uso de medicamentos

controlados ............................................................................................................... 118

4.4.2. Formularios de control para la evaluación de riesgos (Ver Anexo 2)...................... 119

4.4.3. Modificar el sistema informático ............................................................................. 120

4.4.4. Selección de personal idóneo para la venta de medicamentos controlados ............. 121

4.5. PROCESOS DE TRANSACCIONES COMERCIALES DE MEDICAMENTOS 123

CAPÍTULO V .................................................................................................................. 153

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................................... 153

x

5.1. CONCLUSIONES ................................................................................................... 153

5.2. RECOMENDACIONES .......................................................................................... 154

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................... 156

ANEXOS ........................................................................................................................... 157

xi

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1: Conocimiento del Reglamento legal División de Tecnología e Información..... 57

Cuadro 2: Conocimiento de aplicaciones informáticas para control en la comercialización

de medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información ..... 58

Cuadro 3: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados

División de Tecnología e Información ................................................................................ 59

Cuadro 4: Procedimiento utilizado para eventos de capacitación para el control de

medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información .......... 60

Cuadro 5: Conocimiento de los mecanismos para la evaluación de riesgo a base de

indicadores de actividad sospechosa durante la comercialización de medicamentos

controlados por la División de Tecnología e Información .................................................. 61

Cuadro 6: Conocimiento de control interno tecnológico informático a la gestión

administrativa operativa en la comercialización de medicamentos controlados por el

CONSEP por la División de Tecnología e Información...................................................... 62

Cuadro 7: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en prevención

de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la División de Tecnología

e Información ....................................................................................................................... 63

Cuadro 8: Conocimiento de los procedimientos utilizados en transacciones comerciales con

medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información .......................... 64

Cuadro 9: Conocimiento en el manejo de una base de datos de clientes con antecedentes de

irregularidades en la comerciales con medicamentos controlados por la División de

Tecnología e Información .................................................................................................... 65

Cuadro 10: Conocimiento en el manejo de una base de datos de la devolución a nivel

nacional de medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información ....... 66

xii

Cuadro 11: Conocimiento de reglamentos legales para la comercialización de

medicamentos controlados División de Compras ............................................................... 67

Cuadro 12: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a los medicamentos controlados

División de Compras ........................................................................................................... 68

Cuadro 13: Disponibilidad de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a base

de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras locales de


Cuadro 14: Realización periódica de un análisis técnico y legal de los proveedores de


Cuadro 15: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia de

transacciones comerciales con medicamento controlados División de Compras ............... 71

Cuadro 16: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales irregulares de


Cuadro 17: Uso de una base de datos de los proveedores de medicamentos controlados que

han sido involucrados en irregularidades en la comercialización de medicamentos

controlados División de Compras........................................................................................ 73

Cuadro 18: Aplicación de la misión planteada para el control en la comercialización de

medicamentos controlados División de Recursos Humanos ............................................... 74

Cuadro 19: Conocimiento sobre el reglamento legal en la comercialización de

medicamentos controlados por la División de Recursos Humanos ..................................... 75

Cuadro 20: Funciones y responsabilidades en relación a la comercialización de


Cuadro 21: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por

la División de Recursos Humanos ....................................................................................... 77

xiii

Cuadro 22: Procedimientos para la capacitación en el control de medicamentos controlados

por la División de Recursos Humanos ................................................................................ 78

Cuadro 23: Mecanismos apropiados de evaluación de talento humano relacionado con el

riego durante la comercialización de medicamentos controlados por la División de

Recursos Humanos .............................................................................................................. 78

Cuadro 24: Realización de control interno a la gestión administrativa y operativa en la

comercialización de medicamentos controlados por la División de Recursos Humanos.... 79

Cuadro 25: Procedimientos utilizados para la detección de persona no idóneo en la


Cuadro 26: Base de datos de los antecedentes del personal relacionados a la


Cuadro 27: Se aplica la misión planteada para la comercialización de medicamentos

controlados por la División de Bodega ............................................................................... 82

Cuadro 28: Conoce el reglamento legal sobre la comercialización de medicamentos


Cuadro 29: Funciones y responsabilidades en relación al ingreso y salida de medicamentos


Cuadro 30: Conoce sobre los usos ilegales de medicamentos controlados por la División de

Bodega ................................................................................................................................. 83

Cuadro 31: Disponibilidad de mecanismos para la evaluación de riegos a base de

indicadores de actividad sospechosa durante el ingreso y salida de medicamentos


Cuadro 32: Realización de un control interno en la gestión administrativa y operativa a los

funcionarios en la comercialización de medicamentos controlados por la División de

Bodega ................................................................................................................................. 84

xiv


de transacciones en la comercialización de medicamentos controlados por la División de

Bodega ................................................................................................................................. 85

Cuadro 34: Procedimientos para la detección de transacciones comercialización irregulares

de medicamentos controlados por la División de Bodega ................................................... 85

Cuadro 35: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir medicamentos


Cuadro 36: Aplicación de la misión para el control en la comercialización de

medicamentos controlados por la División Financiera........................................................ 87

Cuadro 37: Conocimiento del reglamento legal en la comercialización de medicamentos

controlados por la División Financiera ................................................................................ 88

Cuadro 38: Funciones y responsabilidades del personal en relación a los ingresos de

valores por la venta de medicamentos controlados por la División Financiera .................. 89

Cuadro 39: Conocimiento de los usos ilegales que se pueden dar a medicamentos


Cuadro 40: Mecanismos para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad

sospechosa durante los ingresos de valores por concepto de ventas de medicamentos


Cuadro 41: Control interno del comportamiento económico de clientes de medicamentos



de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la División Financiera . 93

Cuadro 43: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales inusuales con


xv

Cuadro 44: Uso de base de datos de clientes que han efectuado pagos o transacciones

irregulares al adquirir medicamentos controlados por la División de Financiera ............... 95

Cuadro 45: Uso de base de datos del estado económico de cada funcionario relacionado

con la comercialización de medicamentos controlados por la División de Financiera ....... 96


medicamentos controlados por la División de Ventas......................................................... 97

Cuadro 47: Conocimiento del reglamento legal sobre la comercialización de medicamentos

controlados .......................................................................................................................... 98

Cuadro 48: Funciones y responsabilidades del personal en relación a las ventas de


Cuadro 49: Uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por la División de

Ventas ................................................................................................................................ 100

Cuadro 50: Mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de actividad

sospechosa durante las ventas de medicamentos controlados por la División de Ventas . 101

Cuadro 51: Realización de control a la gestión administrativa y operativa de los

funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados por la División de

Ventas ................................................................................................................................ 102


de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la División de Ventas 103

Cuadro 53: Uso de procedimientos en la detección de transacciones comerciales irregulares

con medicamentos controlados por la División de Ventas ................................................ 104

Cuadro 54: Uso de base de datos de los clientes que han tratado de adquirir medicamentos

controlados por la División de Ventas ............................................................................... 105

Cuadro 55: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir medicamentos

controlados por la División de Bodega ............................................................................. 106

xvi

Cuadro 56: Análisis del sistema de control interno actual en la comercialización de

medicamentos controlados ................................................................................................ 107

Cuadro 57: Análisis Causa – Efecto y Nivel de Impacto .................................................. 113

Cuadro 58: Sistematización de la Propuesta...................................................................... 117

xvii

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Elementos del enfoque estratégico ....................................................................... 7

Gráfico 2: Cadena de Valor ................................................................................................. 10

Gráfico 3: Análisis situacional de una organización ........................................................... 12

Gráfico 4: Conocimiento del Reglamento legal División de Tecnología e Información .... 57

Gráfico 5: Conocimiento de aplicaciones informáticas para control en la comercialización

de medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información ..... 58

Gráfico 6: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados

División de Tecnología e Información ................................................................................ 59

Gráfico 7: Procedimiento utilizado para eventos de capacitación para el control de

medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información .......... 60

Gráfico 8: Conocimiento de los mecanismos para la evaluación de riesgo a base de


controlados por la División de Tecnología e Información .................................................. 61

Gráfico 9: Conocimiento de control interno tecnológico informático a la gestión


CONSEP por la División de Tecnología e Información...................................................... 62

Gráfico 10: Conocimiento de los procedimientos utilizados en transacciones comerciales

con medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información ................... 64

Gráfico 11: Conocimiento en el manejo de una base de datos de clientes con antecedentes

de irregularidades en la comerciales con medicamentos controlados por la División de

Tecnología e Información .................................................................................................... 65

Gráfico 12: Conocimiento en el manejo de una base de datos de la devolución a nivel

nacional de medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información ....... 66

xviii

Gráfico 13: Conocimiento de reglamentos legales para la comercialización de


Gráfico 14: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a los medicamentos controlados

División de Compras ........................................................................................................... 68

Gráfico 15: Disponibilidad de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a base

de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras locales de


Gráfico 16: Realización periódica de un análisis técnico y legal de los proveedores de


Gráfico 17: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia de

transacciones comerciales con medicamento controlados División de Compras ............... 71

Gráfico 18: Uso de una base de datos de los proveedores de medicamentos controlados que

han sido involucrados en irregularidades en la comercialización de medicamentos

controlados División de Compras........................................................................................ 73

Gráfico 19: Conocimiento sobre el reglamento legal en la comercialización de


Gráfico 20: Funciones y responsabilidades en relación a la comercialización de


Gráfico 21: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por

la División de Recursos Humanos ....................................................................................... 77

Gráfico 22: Realización de control interno a la gestión administrativa y operativa en la


Gráfico 23: Base de datos de los antecedentes del personal relacionados a la


xix

Gráfico 24: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir medicamentos


Gráfico 25: Aplicación de la misión para el control en la comercialización de


Gráfico 26: Conocimiento del reglamento legal en la comercialización de medicamentos


Gráfico 27: Funciones y responsabilidades del personal en relación a los ingresos de

valores por la venta de medicamentos controlados por la División Financiera Elaborado

por: La Autora ..................................................................................................................... 89

Gráfico 28: Conocimiento de los usos ilegales que se pueden dar a medicamentos


Gráfico 29: Mecanismos para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad

sospechosa durante los ingresos de valores por concepto de ventas de medicamentos


Gráfico 30: Control interno del comportamiento económico de clientes de medicamentos


Gráfico 31: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en prevención

de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la División Financiera . 93

Gráfico 32: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales inusuales con


Gráfico 33: Uso de base de datos de clientes que han efectuado pagos o transacciones

irregulares al adquirir medicamentos controlados por la División de Financiera ............... 95

Gráfico 34: Uso de base de datos del estado económico de cada funcionario relacionado

con la comercialización de medicamentos controlados por la División de Financiera ....... 96

xx



Gráfico 36: Funciones y responsabilidades del personal en relación a las ventas de


Gráfico 37: Uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por la División de

Ventas ................................................................................................................................ 100

Gráfico 38: Mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de actividad

sospechosa durante las ventas de medicamentos controlados por la División de Ventas . 101

Gráfico 39: Realización de control a la gestión administrativa y operativa de los

funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados por la División de

Ventas ................................................................................................................................ 102

Gráfico 40: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en prevención

de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la División de Ventas 103

Gráfico 41: Uso de base de datos de los clientes que han tratado de adquirir medicamentos

controlados por la División de Ventas ............................................................................... 105

Gráfico 42: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir medicamentos

controlados por la División de Bodega ............................................................................. 106

Gráfico 43: Flujo de Proceso Propuesto ............................................................................ 123

Gráfico 44: División de Recursos Humanos y Selección de Personal .............................. 124

Gráfico 45: División de Recursos Humanos y Selección de Personal (Integrado) ........... 125

Gráfico 46: División de Recursos Humanos y Selección de Personal .............................. 126

Gráfico 47: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Calificación del

Personal Idóneo ................................................................................................................. 127

Gráfico 48: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Registro del Personal

Calificado .......................................................................................................................... 128

xxi

Gráfico 49: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Descripción y

Análisis de Puestos ............................................................................................................ 129

Gráfico 50: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Evaluación de

Desempeño ........................................................................................................................ 130

Gráfico 51: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Capacitación de

Personal ............................................................................................................................. 131

Gráfico 52: División de Compras y Adquisiciones ........................................................... 132

Gráfico 53: División de Compras y Adquisiciones (Integrado) ........................................ 133

Gráfico 54: División de Compras y Adquisiciones ........................................................... 134

Gráfico 55: División de Compras Adquisiciones, Verificar Datos del Proveedor ............ 135

Gráfico 56: División de Compras Adquisiciones, Registro de Compras .......................... 136

Gráfico 57: División de Compras Adquisiciones, Factura ................................................ 137

Gráfico 58: División de Compras Adquisiciones, Elaboración de Informe ...................... 138

Gráfico 59: División de Compras y Adquisiciones, Compras y Devoluciones................. 139

Gráfico 60: División de Compras Adquisiciones, Ingreso a Bodega ................................ 140

Gráfico 61: División de Compras Adquisiciones, Aprobación ......................................... 141

Gráfico 62: División de Compras Adquisiciones, Devolución ......................................... 142

Gráfico 63: División de Compras Adquisiciones, Clasificación y Almacenamiento........ 143

Gráfico 64: División de Compras Adquisiciones, Registro Físico y Automático ............. 144

Gráfico 65: División de Compras Adquisiciones, Despacho Autorizado ......................... 145

Gráfico 66: División de Compras Adquisiciones, Elaboración de Informe ...................... 146

Gráfico 67: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos ........................ 147

Gráfico 68: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos (Integrado) ..... 148

Gráfico 69: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Análisis de

Información de Clientes..................................................................................................... 149

xxii

Gráfico 70: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Registro de

Transacciones .................................................................................................................... 150

Gráfico 71: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Realización de

Reportes ............................................................................................................................. 151

Gráfico 72: División Financiera de Control ...................................................................... 152

xxiii

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Evaluación de Riesgos ....................................................................................... 157

Anexo 2: Formularios ........................................................................................................ 160

1

CAPÍTULO I

1. EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa ECUAQUÍMICA fue constituida en la ciudad de Guayaquil en el año

de 1865, como una empresa de capital mixto dedicada a la importación y venta de

productos ferreteros, lubricantes, farmacéuticos y agroquímicos.

En la actualidad, la empresa ECUAQUÍMICA se encuentra posesionada en el

mercado ecuatoriano constituyendo un ejemplo de liderazgo y fortaleza. En un estudio

previo enfocado en el análisis costo-beneficio de las líneas de productos de la empresa

ECUAQUÍMICA, definió que los medicamentos controlados no representan una mayor

rentabilidad para el negocio, por su trayectoria la empresa no puede dejar de vender estos

productos en base a una política de carácter social, que toma en cuenta la necesidad de la

población además de ser considerado un producto complementario para la venta de sus

otros productos farmacéuticos.

La empresa ECUAQUIMICA tiene que cumplir con reglamentos tales como la Ley

de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicos, para la venta de sustancias controladas, esto

se debe a los principios activos que contienen dichos medicamentos los cuales sin un

control médico pueden causar dependencia y daños a la salud. Para el cumplimiento de

estas leyes la empresa cuenta con un sistema de control interno que cumple los

requerimientos del Ministerio de Salud Pública del Ecuador y el CONSEP; sin embargo, la

empresa manifiesta la preocupación de que el sistema actual tenga falencias ya que esto

además de tener una implicación legal representa parte esencial de la política de

responsabilidad social de la empresa.

2

1.2. DIAGNÓSTICO DEL PROBLEMA

El presente trabajo tiene como fin evaluar el sistema actual de control interno para

la comercialización de medicamentos controlados de la empresa ECUAQUIMICA, con el

fin de plantear una propuesta que contemple estrategias para mejorar el sistema.

1.3. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA

La empresa ECUAQUÍMICA, está compuesta por capital mixto y se dedica a la

venta de productos ferreteros, lubricantes, farmacéuticos y agroquímicos. Dentro de la

línea de productos farmacéuticos comercializa medicamentos controlados, los cuales deben

seguir reglamentos gubernamentales de control y venta de sustancias estupefacientes y

psicotrópicos. La empresa cuenta con un sistema actual de control, sin embargo manifiesta

la preocupación de que el mismo cuente con brechas que puedan permitir a usuarios no

autorizados a tener acceso ilegal a dichos medicamentos. La presente tesis tiene como fin

evaluar el sistema actual de control interno para plantear estrategias de mejoramiento

continuo. El beneficiario principal del estudio será la empresa ECUAQUIMICA, quien

hará uso del presente documento como una guía práctica de implementación de mejoras

para su sistema actual de control. De igual manera el análisis servirá a la investigadora para

aplicar los conocimientos adquiridos durante la carrera de ingeniería de finanzas y

auditoria en un caso real de la ciudad de Quito, y así mismo le servirá a la Universidad

Tecnológica Equinoccial como fuente de consulta para estudiantes de carreras afines de la

Universidad u otras instituciones que tengan acceso a la biblioteca de la Universidad

Tecnológica Equinoccial, quien será custodia del presente documento.

3

1.4. DELIMITACIÓN DEL TEMA

1.4.1. Factor Temporal

La presente tesis estudiara a la empresa en el periodo de manejo de gestión

comprendido entre los años 2012 y 2013.

1.4.2. Factor Espacial

El estudio se realizara en la ciudad de Quito, en la empresa ECUAQUÍMICA,

definido al sistema de control interno de medicamentos controlados.

1.5. HIPÓTESIS

1.5.1. Idea a defender

¿Requiere de una propuesta de mejoramiento el sistema de control interno actual

para la comercialización de medicamentos controlados de la empresa ECUAQUÍMICA?

1.5.2. Sistematización de la hipótesis

¿Es eficiente y eficaz el control interno de comercialización de medicamentos

controlados en la empresa ECUAQUÍMICA.?

¿Cuáles son las causas del fenómeno objeto de este estudio?

¿Qué estrategias se pueden implementar para crear un sistema de mejoramiento

continuo para la comercialización de medicamentos controlados en la empresa

ECUAQUÍMICA.?

1.6. OBJETIVOS

1.6.1. Objetivo General

Mejorar el sistema de control interno en la comercialización de medicamentos

controlados de la empresa ECUAQUÍMICA

1.6.2. Objetivos Específicos

Evaluar el sistema de control interno en la comercialización de

medicamentos controlados en la empresa ECUAQUÍMICA.

4

Analizar las causas del fenómeno objeto de este estudio

Proponer estrategias de mejoramiento continuo en la comercialización de

medicamentos controlados en la empresa ECUAQUÍMICA.

1.7. VARIABLES E INDICADORES

1.7.1. Variable Dependiente

La eficiencia del sistema de control interno

1.7.2. Variable Independiente

La eficacia de las estrategias de control interno

1.8. METODOLOGÍA

1.8.1. Métodos

Inductivo:

Pasa de los hechos particulares a conclusiones generales, este método está

relacionado con la experimentación es decir las experiencias vividas de un fenómeno que

pueden integrarse a la teoría, la cual los acepta o rechaza. La inducción es una forma de

raciocinio, que va de un grado mayor de conocimiento a uno menor, de una generalización

total a una más concreta y limitada, para el presente estudio este método será de utilidad

para el análisis de los acontecimientos encontrados permitiéndonos crear una evaluación

general del hecho.

Deductivo

Va de lo general a situaciones particulares, mediante la abstracción de normas y

criterios teóricos, la deducción es un método adecuado para la formulación y

enriquecimiento teórico: es un vínculo entre el conocimiento teórico y empírico. Para el

presente análisis será de utilidad para trasladar las leyes y reglamentos gubernamentales a

los hechos específicos dentro del control interno para la comercialización de medicamentos

controlados.

5

1.8.2. Técnicas

Bibliográfica

Sirve para la fundamentación teórica. Es necesario acudir a información secundaria

u original que se encuentra en libros, revistas, anuarios, almanaques, diarios, boletines,

volantes, memorándum, leyes, reglamentos, regulaciones, resoluciones, folletos,

enciclopedias, diccionarios, catalogas, vademécum, prospectos, tratados, manuales, tesis,

conferencias, disertaciones, discursos y publicaciones estadísticas. Es necesario establecer

las fuentes y las instituciones que publican la información.

Directa o de campo

Es la observación directa para conseguir información nueva (Hernandez, 1995).

Para el presente análisis será de utilidad el desarrollo de encuestas donde los participantes

contribuirán al análisis del fenómeno contestando un cuestionario de 10 preguntas

enfocadas al cumplimiento de los objetivos; los participantes serán encuestados en el lugar

de trabajo y tendrán 20 minutos para resolver el cuestionario.

1.9. MARCO REFERENCIAL

1.9.1. Marco Teórico

La planificación estratégica como herramienta de gestión gerencial

“La planificación estratégica es el conjunto de decisiones y acciones

administrativas que determinan el desempeño a largo plazo de la organización. Es una

tarea importante de los gerentes y comprende todas las funciones administrativas

básicas”(Robbins & Coulter, 2005, p. 180)

La planeación estratégica permite elaborar las tácticas futuras para la toma de

decisiones al desarrollar procedimientos y operaciones facilitando el logro de las metas y

fines dispuestos por la institución contemplados en la misión, visión y valores de la

organización; para lo que se debe responder tres preguntas básicas:

6

¿Hacia dónde va usted? Misma que permite definir la dirección, es decir la misión y

visión de la empresa, así como también los objetivos y fines a corto y mediano plazo.

¿Cuál es el entorno? Establece los posibles impactos que tiene la empresa por el

desarrollo de las actividades económicas en el macro y micro entorno en el que se

desenvuelve.

¿Cómo lograrlo? Define las estrategias y procesos que permitirán cumplir los

objetivos y fines planteados por la empresa.

Importancia de la planificación estratégica

La planificación estratégica radica su importancia por definir y limitar el alcance a

futuro de las acciones a tomar, como resultado del esfuerzo en el cumplimientos de los

objetivos y metas propuestas, con un adecuado control y sistema de procesos que permita

cumplir la misión y visión de la empresa en base a un riguroso sistema de desarrollo de los

procesos y lineamientos a seguir por la institución en base a los valores establecidos.

La planificación estratégica permite a los líderes mantener un adecuado control

sobre el uso de los recursos de una manera eficiente y eficaz con el fin de establecer

posibles soluciones o mantener los lineamientos establecidos en el plan estratégico con el

fin de cumplir con las metas propuestas. Además de proporcionar un herramienta que

proporcione el análisis de las fortalezas y debilidades de la institución que faculten a

mitigar el impacto por amenazas presentes en el entorno y aprovechar las oportunidades

que el entorno manifiesta a la actividad económica en la que se desenvuelve la empresa.

7

Elementos del enfoque estratégico

El Dr. Galo Moreno en su “Compendio de la Planificación Estratégica” define

cinco elementos del enfoque estratégico: “entorno, participación, estrategia, gestión,

futuro”(Moreno, 2007)

En su conjunto permiten a la empresa establecer el camino adecuado hacia su

futuro, partiendo de la situación actual y aprovechando los recursos que dispone además de

considerar la importancia de la participación y de la gestión del personal de la

organización.

Gráfico 1: Elementos del enfoque estratégico

Fuente:(Moreno, 2007)

Elaborado por: La autora

El entorno se refiere a las relaciones existentes con el macro y micro entorno, es

decir con los factores internos y externos que influyen en una organización estableciendo

las posibles amenazas y oportunidades que puede tener la institución en el ejercicio de sus

actividades económicas.

Entorno Futuro

Participació

n

Estrategias Gestión

8

La participación se refiere a la capacidad que tiene el talento humano de una

organización para desarrollar las actividades y cumplimiento de las estrategias propuestas

mediante las actitudes y aptitudes de cada uno de los integrantes de la institución.

La estrategia es el establecimiento eficiente y eficaz de los recursos, métodos y

medios que se han de utilizar para alcanzar el cumplimiento de los objetivos, metas; y

posterior realización de la misión y visión de la institución.

La gestión es el compendio del desarrollo, elaboración e implementación del plan

estratégico que permita la mejor toma de decisiones mediante una aprobación y aceptación

con el fin de cumplir los objetivos y metas propuestos por la institución.

El futuro es el establecimiento del alcance que la institución ha puesto en mira, con

el fin de asumir compromisos y tiempos de realización.

La interrelación de todos estos elementos permitirá desarrollar con éxito la

planificación estratégica de una empresa.

Etapas de la planificación estratégica

Se aplicará las etapas que define el Dr. Galo Moreno en su compendio de

“Planificación Estratégica”, las cuales son:

Etapa 1: Bases para el inicio de la Planificación Estratégica

Etapa 2: Diagnóstico estratégico.

Etapa 3: Direccionamiento estratégico.

Etapa 4: Plan Táctico, Planes operativos e indicadores de gestión.

Etapa 5: Evaluación del Plan Estratégico.

Bases para el inicio de la planificación estratégica

Previo el desarrollo de la planificación estratégica es importante llevar a cabo un

proceso de comunicación entre los participantes con el fin de generar pautas claves con el

motivo de fortalecer el control interno en la comercialización de medicamentos

9

controlados, además de establecer los recursos disponibles para el proceso, con el objetivo

de desplegar un sistema gestión acordes al desarrollo, implementación y comunicación a

cada miembro de la institución. El proceso de Planificación Estratégica debe partir con el

establecimiento de los objetivos y metas con el que se va elaborar el cual permita concluir

con un resumen de las estrategias propuestas y procesos de funcionamiento para su

implementación.

Diagnóstico estratégico

Es una herramienta que se utiliza para analizar la situación interna y externa de una

organización, definiendo las fortalezas y debilidades que tiene la institución que puedan ser

utilizados como un valor agregado o constituir en elementos a los cuales se debe atacar con

el fin de generar estrategias de mejoras, mismos que servirán para mitigar cualquier

impacto posible mediante la implementación de cursos de acción como elemento de

contingencia en situaciones futuras generadas por oportunidades o amenazas externas.

La empresa como un sistema total y abierto está expuesta no solo a los cambios de

su entorno externo, sino también del interno, para lo cual se debe adaptarse a su medio

mediante el cambio de su estructura y de los procesos de sus componentes internos. Tal

sistema puede garantizar la supervivencia mientras conserve su capacidad de trabajo o de

transformación de los insumos, es decir se hace necesario que exista un flujo continuo de

transformación y producción. En el gráfico que presentamos a continuación visualizaremos

cómo funciona la empresa como sistema.

10

Gráfico 2: Cadena de Valor

Fuente:(Hernández, 1995)


En una empresa existen áreas que están directamente integradas a su medio

generador de valor, y existen otras que ayudan a que se desarrolle las actividades de

acuerdo a un mismo fin. Todas las áreas están interrelacionadas para conseguir un fin

común(Moreno, 2007, p.42)

Del conocimiento claro de la empresa como sistema y a partir del establecimiento

de las conexiones lógicas entre sus integrantes, se puede formular con mayor precisión

metas estratégicas que potencialmente pueden ser asumidas por la organización.

ÁÁrea de rea de

ProducciProduccióónn

PRODUCTOPRODUCTO

INFORMACIINFORMACIÓÓNN INFORMACIÓN

PRODUCTOPRODUCTO

ORGANISMOS DE CONTROLORGANISMOS DE CONTROL

ÁÁrea rea

de de

AdquiAdqui

sisi--

cionesciones

ÁÁrea de rea de

ComercComerc

iaia--

lizacilizacióónn

ÁÁREA ADMINISTRATIVA / FINANCIERA / RRHHREA ADMINISTRATIVA / FINANCIERA / RRHH

ASESORIAS LEGAL/ ADMINISTRATIVA/ TASESORIAS LEGAL/ ADMINISTRATIVA/ TÉÉCNICACNICA

CLIENTESCLIENTES

COMPECOMPE--

TENCIATENCIA

PROPRO

VEEVEE

DORDOR

ESES

FACTORES SOCIALES / POLFACTORES SOCIALES / POLÍÍTICOS / LEGALES / ECONTICOS / LEGALES / ECONÓÓMICOS / AMBIENTALES / MICOS / AMBIENTALES /

DEMOGRDEMOGRÁÁFICOFICO

AMBIENTE INTERNO DE LA AMBIENTE INTERNO DE LA

ORGANIZACIORGANIZACIÓÓNN

AMBIENTE EXTERNO DE LA AMBIENTE EXTERNO DE LA

ORGANIZACIORGANIZACIÓÓNN

11

Análisis FODA

La fase de análisis FODA constituye un esfuerzo concertado para identificar “qué

es”, y donde se encuentra la organización en la actualidad. Ello implica un estudio

profundo y simultáneo tanto de sus fortalezas y debilidades internas como de aquellos

factores externos significativos que pueden impactar su futuro en forma positiva o

negativa, es decir, las oportunidades y amenazas externas que afronta la institución. En

estos términos, una evaluación realista del lugar donde se encuentra actualmente la

organización constituye el punto crucial de la fase de evaluación del desempeño de la

planeación estratégica.

La sigla FODA se utiliza para referirse a cuatro factores internos y externos. Las

debilidades y fortalezas de la empresa representan los elementos internos, y las

oportunidades y amenazas que afronta constituyen los elementos externos. El análisis

FODA es una forma importante de validar el modelo de la estrategia de negocios.

Fortalezas: Son los aspectos dentro de la organización que se destacan y favorecen

el desarrollo de las actividades, logros de las metas y objetivos previstos. Pueden estar

presentes en las condiciones, conocimientos, capacidades, recursos, aptitudes, etc.

Debilidades: Son condiciones o recursos que dificultan el desarrollo de las

actividades, logros de las metas y resultados esperados en la organización. Estos aspectos

hay que reforzarlos o mejorarlos para que la empresa pueda desarrollarse.

“Una evaluación del ambiente interno requiere que la determinación de sus

fortalezas y debilidades sean pertinentes y relevantes, así como que su análisis sea lo más

objetivo posible”(Amnistía Internacional, 1997)

Oportunidades: Son todos aquellos factores que se presentan en el entorno y que

representan un impacto positivo susceptible de ser aprovechado por la organización, con el

propósito de alcanzar de mejor manera sus objetivos y resultados esperados.

12

Amenazas: En oposición a las oportunidades, son todos aquellos factores del

entorno que se constituyen en obstáculos o barreras que impiden o limitan a la

organización el logro de sus objetivos propuestos.

Análisis situacional de la organización

Esta etapa nos permite conocer la realidad de la organización desde el punto de

vista interno y desde el externo, de esta manera se podrán valorar, evaluar y analizar

factores pasados, presentes y proyecciones futuras. El siguiente esquema nos muestra los

diferentes aspectos que comprenden el análisis situacional de una organización(Moreno,

2007, p. 64):

Gráfico 3: Análisis situacional de una organización

Fuente:(Moreno, 2007)


13

En el gráfico se aprecia los elementos del análisis interno en sus diferentes

subsistemas que serán analizados. En el análisis externo podemos observar los dos

ambientes: interno y externo con sus respectivos factores de análisis.

Análisis interno

Partiendo de la identificación de los recursos y capacidades de la organización, este

diagnóstico permite conocer de manera más profunda el estado real de la misma. El

análisis comprende una revisión de los diferentes aspectos internos o subsistemas de la

organización que nos permitirán identificar las fortalezas y debilidades y su influencia en

la gestión de la empresa, esto le permitirá afrontar estratégicamente el medio ambiente.

De este análisis lograremos visualizar los siguientes aspectos:

Las fortalezas a través de las principales destrezas, habilidades y recursos que crean

valor para la organización y que determinan sus armas competitivas.

Las debilidades por medio de las actividades que la organización no hace bien o

recursos que no tiene. Esta etapa obligará a los gerentes a aceptar que todas las

organizaciones, por grandes y exitosas que sean, éstas estarán limitadas por sus

recursos y aptitudes.

Los valores que rigen el comportamiento de la empresa y cómo influyen en su

estructura.

En este análisis se abarcarán dos dimensiones relacionadas con el comportamiento

administrativo de la Institución:

Capacidad Administrativa

Análisis de la situación de la empresa

Capacidad administrativa

Abarca el estudio de la gestión del Proceso Administrativo dentro de la empresa:

Planificación, organización, dirección y control.

14

Planificación: Comprende escoger las tareas que deben ejecutarse para alcanzar los

logros de la organización, diagramar cómo las tareas se deben ejecutar, e indicar

cuándo deben ser ejecutadas. En conclusión las actividades de planeación se enfocan

en el alcance de las metas de forma eficiente y eficaz a corto, mediano y largo plazo.

Organización: Establece el mecanismo para implementar los planes, definiendo los

recursos, tareas y trabajos que contribuyan a las metas de la compañía.

Dirección: Permite definir guía de acción que se empleara para el desarrollo de las

actividades y cumplimiento de las metas.

Evaluación y Control: Permite apreciar el cumplimiento de los objetivos y metas

propuestos, así como también el correcto funcionamiento de los procesos midiendo los

estándares de desempeño, al evaluar los resultados presentes y aplicar medidas

correctivas cuando es necesario.

Análisis de la situación de la empresa

El diagnóstico que se realizará en esta etapa deberá llevarnos a entender cómo se

administra la empresa y a conocer los resultados de desempeño de las diferentes funciones

o procesos de trabajo. Los aspectos que se analizarán aquí son:

15

ASPECTO VARIABLES DE ANÁLISIS

Financiero

Capacidades financieras, conformadas por los recursos

financieros con los que cuenta la empresa gracias a las labores

de sus ejecutivos. Resume la situación financiera en la que se

encuentra la empresa.

Tecnológico Representan los procedimientos, maquinaria y equipos con los

que cuenta la empresa para la producción de bienes y servicios.

Se incluyen también las investigaciones y el desarrollo para el

mejoramiento de la empresa.

Recurso Humano Conformado por las personas que trabajan en la organización y

que constituyen la parte más importante de ella.


Análisis externo

El entorno o contexto en el que se desenvuelve una organización está caracterizado

por una serie de factores que influyen en forma positiva y negativa en la vida, estructura,

desarrollo y futuro de la organización, estos pueden ser: económicos, sociales, políticos,

legales, jurídicos, ambientales, tecnológicos, etc. A los factores que influyen en forma

positiva se les denomina OPORTUNIDADES y a los que afectan a la organización en

forma negativa se le denomina AMENAZAS.

El análisis externo se divide en dos tipos de ambientes: el macroambiente y el

microambiente, los cuales son el escenario más amplio de los fenómenos que ocurren e

influyen en las organizaciones.

16

Macroambiente

El macroambiente examinará factores externos de la empresa los mismos que están

compuestos por las fuerzas que dan forma a las oportunidades o presentan una amenaza

para la empresa. Estas fuerzas incluyen las demografías, económicas, tecnológicas,

políticas, culturales, sociales, legales, e internacionales que puedan afectar la organización.

COMPONENTES VARIABLES DE ANÁLISIS

Económico Situación económica en la que se desarrolla un país, estableciendo

como principales elementos el Producto Interno Bruto, sueldos y

salarios, inflación, riesgo país, entre otros.

Social Describe las características de la sociedad, como: Tasas de empleo,

desempleo y subempleo, raza, religión, valores sociales, tendencias

en la educación, instituciones sociales y estándares sociales de

comportamiento.

Político Abarca los elementos relacionados con asuntos gubernamentales. Se

incluye: filosofía y influencia política, partidos políticos,

representaciones de la sociedad, actitudes de los gobiernos locales,

regionales y nacionales, actividades de cabildeo político y grupos de

interés, etcétera.

Legal Contiene los códigos legales vigentes, leyes y reglamentos definidos

por la sociedad, así como la forma de gobierno predominante.

Tecnológico Incluye nuevos enfoques para la producción de bienes y servicios.

Abarcan procedimientos, equipos, desarrollo y disponibilidad de la

tecnología en el ambiente, incluidos: investigación, desarrollo y

avances científicos.


17

Microambiente

Es el ambiente más próximo e inmediato de cada organización. Es el segmento del

ambiente general del cual una determinada organización extrae sus entradas y en el que

deposita sus salidas. Es el ambiente de operaciones de cada organización. El

microambiente está constituido por los siguientes elementos:

Proveedores

Clientes o usuarios

Competidores

Cuando una empresa escoge su producto o servicio, así como el mercado donde

pretende colocarlos, está definiendo su microambiente. Es en el microambiente donde una

organización establece su dominio o por lo menos busca establecerlo. El dominio depende

de las relaciones de poder o dependencia de una organización en cuanto a sus entradas o

salidas. Una organización tiene poder sobre su microambiente cuando sus decisiones

afectan las decisiones de los proveedores o los consumidores.

COMPONENTES VARIABLES DE ANÁLISIS

Proveedores Recurso generador de insumos y materias que permiten el desarrollo

de los productos que la empresa pone a la venta

Clientes Toda persona natural o jurídica que se encuentra en capacidad de

adquirir un producto sea bien o servicio puesto a la venta en un

lugar, en un tiempo optimo y a un precio adecuado para su compra.

Competidores Empresas que realizan la misma actividad económica, a un mismo

segmento de mercado con un producto similar.


18

La información que se obtenga del análisis situacional se la organizará en las

siguientes matrices:

Matriz de impacto, que puede ser: a) interna, se organizará la información de las

fortalezas y debilidades de acuerdo al grado de beneficio o de afectación que pueden

tener en la organización y b) externa, presentará la información de las oportunidades y

amenazas de acuerdo al grado de beneficio o de afectación.

Matriz de vulnerabilidad, interrelaciona los factores que impactan negativamente al

funcionamiento de la empresa a nivel interno versus externo, es decir debilidades

frente a las amenazas.

Matriz de aprovechabilidad, interrelaciona los factores que impactan positivamente al

funcionamiento de la organización a nivel interno frente al externo, es decir

oportunidades frente a fortalezas.

Hoja de trabajo FODA, contiene la información ponderada y clasificada de las

matrices anteriores. En base a ella se realizará la matriz de estrategias.

Matriz de estrategias, permite la interrelación de todos los elementos del FODA para

definir estrategias individualmente y en lo posterior para formular el plan conjunto de

estrategias.

La explicación práctica y ampliada del manejo de cada una de estas matrices se

analizará en el siguiente capítulo.

Direccionamiento estratégico

El direccionamiento estratégico es la etapa de la Planificación Estratégica en la cual

se van a definir el curso de acción para un período de tiempo determinado, es decir la

organización va a programar sus actividades contestando lo siguiente: ¿Qué se debe hacer?

¿Hacia dónde se dirige? ¿Cómo va a llegar hasta su meta?

19

El direccionamiento estratégico es importante porque determina el horizonte al cual

quiere llegar mediante la implementación de estrategias que la empresa, definiendo su

misión o razón de ser, considerando a la empresa como un sistema, para desarrollarse

positivamente y limitaciones a aspectos negativos. Además da pautas para que se cumpla la

visión establecida y administre los recursos adecuadamente.

Elementos del direccionamiento estratégico

El direccionamiento estratégico reúne varios elementos que nos permitirá realizar

un análisis secuencial de nuestro estudio hasta llegar a la planificación que aplicaremos.

Matriz axiológica.

Misión

Visión

Objetivos

Estrategias

Políticas

Procedimientos.

Mapa estratégico.

20

MATRIZAXIOLÓGICA PRINCIPIOS VALORES Define un marco de

referencia que inspire

y regule la vida de la

organización.

Vocación de

servicio.

Responsabilidad.

Efectividad y

eficiencia.

Justicia y equidad.

Honestidad.

Disciplina.

Liderazgo.

Solidaridad.

Tolerancia.

MISIÓN Declaración duradera de propósitos que

distingue a una organización de otras

similares. Es un compendio de la razón de ser

de una empresa.

Debe reflejar las

expectativas de sus

clientes y describir la

naturaleza y el negocio

al cual se dedica la

organización.

VISIÓN Declaración amplia y suficiente de donde

quiere que su organización este dentro de 5 o

10 años. Señala rumbo, da dirección, es la

cadena o el lazo que une en la organización

el presente y el futuro.

Debe ser:

Formulada por

líderes.

Dimensión de

tiempo.

Integradora:

Gerencia y

colaboradores.

Amplia y

detallada.

21

Positiva y

alentadora.

Realista en lo

posible. Incorpora

valores e

interessescomunes.

Debe ser difundida

interna y

externamente.

OBJETIVOS

General

Específicos

Son los resultados que una organización

desea alcanzar en un período determinado de

tiempo.

Deben ser:

Cuantificable de ser

posible.

Fijado para un

período de tiempo.

Factible de lograrse.

Conocido,

entendido y

aceptado por todos.

Flexible.

Relacionado y

consistente con

misión y visión de

futuro.

22

ESTRATEGIAS Son las grandes acciones o los caminos a

seguirse para el logro de los objetivos de la

organización y así hacer realidad los

resultados deseados.

Qué hacer:

Determinación de

alternativas.

Evaluación de

alternativas.

Implantación de

alternativas.

POLÍTICAS Son las directrices generales para la toma de

decisiones, establecen los límites de las

decisiones, especificando aquellas que

pueden tomarse y excluyendo las que no se

permite.

Debe ser:

Fáciles de

interpretar.

Flexibles.

Congruentes con

los objetivos.

Constar por

escrito.

Se deben dar a

conocer.

PROCEDIMIENTOS Serie de pasos que se dan para realizar una

tarea específica.

Se debe

especificar:

Actividades.

Responsables.

Presupuesto.

Tiempo.

23

Fuentes de

verificación/

indicadores de

gestión.

MAPA ESTRATÉGICO Resumen de cómo la organización en un

tiempo determinado va a lograr cumplir su

visión.

Considera para cada

año:

Misión.

Objetivos.

Estrategias.


Plan táctico, planes operativos e indicadores de gestión

Plan táctico, planes operativos

El siguiente esquema nos permite visualizar de mejor manera, lo que son los planes

tácticos y operativos, las características y elementos que los diferencian entre sí.

PLAN TÁCTICO PLAN OPERATIVO

“Es una planeación de corto alcance

que hace énfasis en la operación actual

de varias partes de la empresa. El poco

alcance se define como un período de

tiempo que va de un año o menos

hacia el futuro”(Certo, 2013, p. 181)

Son planes que contienen información detallada y

específica de las actividades que se realizarán en

un año. Se aplican en las áreas operativas.

CARACTERÍSTICAS

24

Cubre períodos cortos de un año

o menos, hacia el futuro.

La desarrolla, por lo general, la

gerencia de mandos bajos.

Hace énfasis en el

funcionamiento diario de la

organización.

Se basa en circunstancias

conocidas que existen dentro de

la empresa.

Se basa en hechos reales y

recursos.

Complementan un Plan

Estratégico

Disminuye la incertidumbre

Facilita la evolución y

cumplimiento de actividades

Período un año

Se desarrollan en áreas operativas

Base de planes tácticos

Fomenta la participación del personal

Grado menor de incertidumbre

Utiliza indicadores de gestión como

herramientas de control de cumplimiento

Herramienta de evaluación de resultados

ELEMENTOS

Objetivos

Tácticas

Programas tácticos

Presupuestos

Objetivos

Procedimientos

Programas operativos


25

Evaluación del plan estratégico

Tiene como fin medir el alcance del plan puesto en ejecución a través de él se logra

evaluar el avance de los resultados esperados y de ser necesario realizar modificaciones o

aplicar medidas correctivas.

La evaluación implica un seguimiento de las estrategias aplicadas dentro del plan y

deben estar enfocadas al campo operativo, actividades, costos, plazos y resultados de

servicios. La evaluación se dirige al cumplimiento de los objetivos generales y permite

contestar las siguientes interrogantes:

¿Se están consiguiendo los resultados dentro de los tiempos establecidos?

¿Se están usando los recursos de forma eficiente y efectiva?

¿Estamos haciendo lo que dijimos? En caso contrario, ¿por qué no?

¿Están cumpliendo sus objetivos las unidades de trabajo?

¿Están cumpliendo sus objetivos los miembros individuales del personal?

Desarrollo organizacional (DO)

El Desarrollo organizacional estudia la dinámica humana como los procesos que

existen en la empresa, para que ambos elementos se complementen y logren conjuntamente

los objetivos que la empresa requiere alcanzar. El desarrollo organizacional se da a través

de las personas quienes se sirven de los procesos para la consecución de objetivos,

entendiéndose como procesos a los sistemas y procedimientos que existen para realizar las

tareas y actividades.

Por otra parte el desarrollo organizacional es un esfuerzo libre e incesante de la

gerencia, quien hace uso de los recursos de la organización para que los procesos sean

dinámicos; dentro de este concepto el recurso humano es el encargado de hacer creíble,

sostenible y funcional a la organización en el tiempo.

Las estrategias que utiliza el DO generalmente se las clasifican en:

26

Gestión Humana

Gestión Organizacional

Razones para apoyarse en el desarrollo organizacional

Permite conseguir eficacia en los procesos organizacionales.

Provee herramientas a los administradores para establecer relaciones interpersonales

más efectivas.

Permite el trabajo en grupo y obtiene el compromiso de todos los miembros de la

organización.

Aporta innovación en un mundo de rápida evolución y cambio.

Características importantes del desarrollo organizacional

Requiere planeación

Los cambios responden a necesidades organizacionales.

Hace hincapié en el comportamiento humano.

Los agentes de cambio o consultores son externos.

Implica una relación cooperativa entre el agente de cambio y la organización.

Los agentes de cambio comparten un conjunto de metas normativas, tales como:

mejoramiento de la capacidad interpersonal; transferencia de valores humanos;

comprensión entre grupos; administración por equipos; y, mejores métodos para la

solución de conflictos.

Valores del desarrollo organizacional.

Brindar oportunidades para que las personas se desempeñen como seres humanos y no

como elementos de la producción.

Proveer oportunidades para que cada miembro de la organización, desarrolle todo su

potencial.

27

Aumentar la eficiencia del organismo en función de todas sus metas.

Crear un medio ambiente en el que sea posible encontrar trabajo estimulante, que

signifique un reto.

Tratar a cada ser humano como persona que tiene diversas necesidades, todas las cuales

son importantes para su trabajo y su vida.

El control interno en el marco de la empresa

El control interno es un mecanismo administrativo que permite al ámbito gerencial

dar un seguimiento a las actividades y operaciones de la empresa. A través del control

interno los ejecutivos logran involucrarse en las fases de elaboración, venta o distribución

de un producto, no solo, dentro del ámbito administrativo, si no, en el ámbito financiero y

contable.

Limitaciones de un sistema de control interno

Ningún sistema de control interno puede garantizar sus cumplimientos de sus

objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda una seguridad

razonable en función de:

Costo beneficio

El control no puede superar el valor de lo que se quiere controlar.

Controles hacia transacciones o tareas ordinarias.

Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las extraordinarias,

existe la posibilidad que el sistema no sepa responder

El factor de error humano

Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.

28

Polución de fraude por acuerdo entre dos o más personas. No hay sistema de

control no vulnerable a estas circunstancias.

Control interno administrativo y control interno contable

El control interno administrativo no está limitado al plan de la organización y

procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de

intercambios. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en

las operaciones establecidas por el ente. El control interno contable comprende el plan de

la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la

confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de controles brindan seguridad

razonable:

Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o específicas

de la gerencia

Se registran los cambios para: mantener un control adecuado y permitir la preparación

de los estados financieros.

Se salvaguardan los activos solo accediéndolos con autorización

Los activos registrados son comparados con las existencias.

Control interno en el riesgo de auditoria

El propósito de la auditoria es brindar seguridad razonable de la información en los

estados contables y estén libres estos de errores sustanciales y aseveraciones erróneas. Al

expresar una opinión el auditor puede tener los siguientes riesgos :

Que exista error sustancial en el proceso de preparación de los EE.FF.

Que los controles internos fallen y no se detecte error.

Que el proceso de auditoría falle y no se detecte error

29

Tal riesgo de auditoría no debe confundirse con el riesgo profesional, este último se

expresa a través de: Litigios, Sanciones impuestas por organismos de control. ; Afección

de la reputación profesional.

Clasificación de los controles internos

Generales: No tienen un impacto sobre la calidad de las aseveraciones en los

estados contables, dado que no se relacionan con la información Contable. Los controles

Generales se clasifican en:

Conciencia de control: La gerencia es responsable del establecimiento de una

conciencia favorable de control interno de la organización. Es importante que la

gerencia no viole los controles establecidos porque el sistema es ineficaz.

Estructura organizacional: Establecida una adecuada estructura en cuanto al

establecimiento de divisiones y departamentos funcionales y así como la asignación de

responsabilidades y políticas de delegación de autoridad. Esto incluye la existencia de

un departamento de control interno que dependa del máximo nivel de la empresa.

Personal: Calidad e integridad del personal que está encargado de ejecutar los métodos

y procedimientos prescriptos por la gerencia para el logro de los objetivos.

Protección de los activos y registros: Políticas adoptadas para prevenir la destrucción o

acceso no autorizado a los activos, a los medios de procesamiento de los datos

electrónicos y a los datos generados. Además incluye medidas por el cual el sistema

contable debe estar protegido ante la eventualidad de desastres (incendio, inundación,

etc.)

Separación de funciones: La segregación de funciones incompatibles reduce el riesgo

de que una persona esté en condiciones tanto de cometer u ocultar errores o fraudes en

el transcurso normal de su trabajo. Lo que se debe evaluar para evitar la colusión de

30

fraudes son: autorización, ejecución, registro, custodia de los bienes, realización de

conciliaciones.

La Gerencia se podría motivar a violarlos por las siguientes causas:

• Cuando el ente está experimentando numerosos fracasos.

• Cuando le falte capacidad de capital de trabajo o crédito.

• Cuando la remuneración de los administradores este ligada al resultado.

• Cuando el ente se va a vender en base a sus EE.FF

• Cuando se obtienen beneficios en exponer resultados más bajos.

• Cuando la gerencia se encuentra bajo presión en cumplir sus objetivos.

Específicos: Se relacionan con la información contable y por lo tanto con las

aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles están desde el

origen de la información hasta los saldos finales.

Control circundante en el procesamiento electrónico de datos

El funcionamiento de los controles generales dependía la eficacia del

funcionamiento de los controles específicos. El mismo procedimiento debe ser aplicado a

la empresa con procesamiento computarizado. Los controles generales en el procesamiento

electrónico de datos (PED) tienen que ver con los siguientes aspectos.

Organización

El personal de PED (sistemas) no realice las siguientes tareas:

• Iniciar y autorizar intercambios que no sean para suministros y servicios propios del

departamento.

• Registro de los intercambios

• Custodia de activos que no sean los del propio departamento

• Corrección de errores que no provengan de los originados por el propio dpto.

31

En cuanto a la organización dentro del mismo departamento, las siguientes

funciones deben estar segregadas:

Programación del sistema operativo

Análisis , programación y mantenimiento

Operación

Ingreso de datos

Control de datos de entrada / salida

Archivos de programas y datos.

Controles de equipos y programas del sistema

Programación del mantenimiento preventivo y periódico

Registro de fallas de equipos

Los cambios del sistema operativo y la programación.

Controles de acceso

• El acceso los equipos debe estar restringido a aquellos autorizados

• El acceso de la documentación solo aquellos autorizados

• El acceso a los archivos de datos y programas solo limitado a operadores

Los ciclos de información contable

Un ciclo de información contable está constituido por el flujo de información que

va desde la cuenta del mayor general por el tratamiento contable del intercambio hasta los

soportes documentales que contienen los datos inherentes a dicho intercambio. Las cuentas

del mayor general son solo objeto de validación mediante procedimiento sustantivo.

Para generar los datos contenidos en el mayor, el proceso contable debe capturar los

datos de cantidad, precio, descripción, al intercambio para luego tratar dichos datos de tal

manera que luego de efectuar sucesivos tratamientos, dichos datos generen los saldos del

32

mayor. Tales tratamientos consisten en llevar los datos del estado a que estén

documentados o también en un medio magnético hasta llegar a generar los saldos del

mayor. Lo que vemos es que en un sistema operativo y en un contable, consiste en el

tratamiento de datos en los cuales se produce un cambio de estado en los mismos a través

de los distintos soportes documentales, de aquí en adelante seguirán produciéndose

cambios hasta llegar a los saldos del mayor.

Los puntos de control

Los intercambios de información están sujetos a errores, estos pueden responder a

la cantidad de intercambios y al tratamiento a cada uno de sus atributos. A tales efectos y

con el objetivo de lograr estados contables exactos se deben introducir mecanismos de

control que detecten tales errores. Que de seguro serán los procesos en donde se produce el

intercambio de información. Tal se lo denomina PUNTO DE CONTROL.

Categorías de controles específicos

Población y exactitud: Son los que previenen o detectan, en la captura y proceso de

información los errores de población y exactitud.

Controles de captura y procesamiento: la información se de los intercambios del ente

con el exterior, se vuelcan en medios magnéticos o documentales y constituyen los

datos inherentes al intercambio. Dichos datos son procesados por el sistema contable y

los resultados de dichos procesamientos se transforman en saldos contables. Entonces

tal control asegura que no se produzcan errores de población o exactitud en cada una de

las etapas.

Controles de custodia: tienen que ver con el mantenimiento de la custodia de los bienes

recibidos como consecuencia de los intercambios o con los fabricantes. Tales controles

abarcan bienes de cambio, dinero, valores.

Controles de detección: son referidos en la oportunidad donde se aplica el control

33

Controles preventivos: son referidos a la oportunidad en donde se aplica mientras ocurre

el control.

Controles de población en la captura

Se utilizan estos controles para transmitir datos al sistema de procesamiento en

forma correcta y que prevenga o detecte la pérdida o duplicado de un documento, es decir

que controle su integridad. Ejemplo: El rastreo de tickets de balanza de ingreso de

camiones a la planta con los informes de recepción es un control adecuado es un sistema

adecuado para detectar si se han omitido capturar por el sistema administrativo contable

algunos de los intercambios.

Controles de comprobación: Consisten en cotejar los datos de varios documentos o

distintos datos del PED para conocer si tienen la misma información contra la

descargada

Controles de verificación matemática: Se refiere a volver a efectuar los datos del

intercambio que aparecen en documentos o medios PED para asegurar su exactitud.

Controles de autorización

Consisten en la revisión de los intercambios para asegurar que estos hayan sido

autorizados apropiadamente. El sistema de autorización es un medio de control.

Generales: que se aplica a un grupo de intercambios repetitivos

Específicos: que solo se aplican a un intercambio individual.

Controles en ambientes computadorizados

Podemos aplicar controles de población y exactitud para el procesamiento PED

Controles de usuarios: Es un control manual, debido a que su realización no utiliza

funciones y programas computarizados. El control está diseñado para verificar el

resultado de procesos computarizados, aunque su modo de realización es manual.

34

Ejemplo: El departamento de facturación, envía al PED para que procese la

información.

Controles de PED: tales controles contienen cuatro componentes. procedimiento de

acceso, procedimiento de desarrollo, procedimiento de seguimiento y funcionamiento

de los programas de controles.

Diferencia entre los controles de usuario y PED

En un control de usuario la atención del auditor debe centrarse en los

procedimientos de indagación y cumplimiento de detalles sobre las tareas a desarrollar por

el personal responsable del control. Pero si el control lo hace un PED, entonces deberemos

evaluar los componentes de procedimiento de acceso y desarrollo de sistemas y cambios en

el sistema y en los programas. Al ser un PED se debe focalizar a la atención de validación

de componentes y la determinación de la naturaleza, alcance y oportunidad de los

procedimientos sustantivos.

Los medicamentos controlados son aquellos medicamentos que solo pueden

adquirirse con receta o permiso especial, estos medicamentos son manejados mediante el

uso de un manual de medicamentos de control especial el cual contiene los principios

activos de 220 medicamentos, cuyo objetivo es alcanzar una cultura de prevención al

desvío y garantizar la disponibilidad de estos medicamentos para su respectivo uso.

1.9.2. Marco Conceptual

Amenazas: En oposición a las oportunidades, son todos aquellos factores del

entorno que se constituyen en obstáculos o barreras que impiden o limitan a la

organización el logro de sus objetivos propuestos.

Capacidad administrativa: Abarca el estudio de la gestión del Proceso

Administrativo dentro de la empresa: Planificación, organización, dirección y control.

35

Datos inherentes: datos que están fuertemente unidos a la operación de la empresa,

ligados con el funcionamiento normal de la misma.

Debilidades: Son condiciones o recursos que dificultan el desarrollo de las

actividades, logros de las metas y resultados esperados en la organización. Estos aspectos

hay que reforzarlos o mejorarlos para que la empresa pueda desarrollarse.

Dirección: Permite definir guía de acción que se empleara para el desarrollo de las

actividades y cumplimiento de las metas.

Entorno: se refiere a las relaciones existentes con el macro y micro entorno, es decir

con los factores internos y externos que influyen en una organización estableciendo las

posibles amenazas y oportunidades que puede tener la institución en el ejercicio de sus

actividades económicas.

Estrategia: es el establecimiento eficiente y eficaz de los recursos, métodos y

medios que se han de utilizar para alcanzar el cumplimiento de los objetivos, metas; y

posterior realización de la misión y visión de la institución.

Evaluación y Control: Permite apreciar el cumplimiento de los objetivos y metas

propuestos, así como también el correcto funcionamiento de los procesos midiendo los

estándares de desempeño, al evaluar los resultados presentes y aplicar medidas correctivas

cuando es necesario.

Fortalezas: Son los aspectos dentro de la organización que se destacan y favorecen

el desarrollo de las actividades, logros de las metas y objetivos previstos.

Gestión: es el compendio del desarrollo, elaboración e implementación del plan

estratégico que permita la mejor toma de decisiones mediante una aprobación y aceptación

con el fin de cumplir los objetivos y metas propuestos por la institución.

36

Macroambiente: El macroambiente examinará factores externos de la empresa los

mismos que están compuestos por las fuerzas que dan forma a las oportunidades o

presentan una amenaza para la empresa.

Medicamentos de Control Especial: Es la sustancia o mezcla de sustancias de

control especial que con o sin adición de sustancias auxiliares (excipientes o vehículos)

sirven para la elaboración de una forma farmacéutica definida.

Medio magnético: es un dispositivo que almacena la información por medio de

ondas magnéticas, son medios magnéticos los discos duros, discos 3 ½”, cintas de audio o

casetes.

Microambiente: Es el ambiente más próximo e inmediato de cada organización.

Oportunidades: Son todos aquellos factores que se presentan en el entorno y que

representan un impacto positivo susceptible de ser aprovechado por la organización, con el

propósito de alcanzar de mejor manera sus objetivos y resultados esperados.

Organización: Establece el mecanismo para implementar los planes, definiendo los

recursos, tareas y trabajos que contribuyan a las metas de la compañía.

Planificación: Comprende escoger las tareas que deben ejecutarse para alcanzar los

logros de la organización, diagramar cómo las tareas se deben ejecutar, e indicar cuándo

deben ser ejecutadas.

Planificación estratégica: “la planificación estratégica es el conjunto de decisiones y

acciones administrativas que determinan el desempeño a largo plazo de la organización. Es

una tarea importante de los gerentes y comprende todas las funciones administrativas

básicas” (Robbins & Coulter, 2005)

Procedimientos sustantivos: significa pruebas realizadas para obtener evidencia de

auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros.

37

Riesgo Inherente: Se refiere a la posibilidad de que los estados contables contengan

errores que puedan resultar materiales independientemente de la existencia de los sistemas

de control. Este riesgo está totalmente fuera de control del Auditor y es propia de la

operatoria del ente.

Riesgo de Control: Se refiere a la posibilidad de que los estados contables

contengan distorsiones que puedan resultar materiales por no haber sido prevenidas o

detectadas y corregidas oportunamente por el sistema de control interno de la empresa.

Riesgo de Detección: Es el riesgo de que el auditor no detecte una distorsión de

importancia relativa como consecuencia de una aplicación incorrecta de prueba sustantivas

o de no haber aplicado los procedimientos necesarios para tal fin. El auditor debe tener en

cuenta los niveles de riesgo inherente y de control al confeccionar el programa de auditoría

a efectos de reducir el riesgo a un nivel aceptable.

Salvaguarda de los activos: Se centra en la auditoría financiera contable, hace

hincapié en método de protección y contabilización de activos, realiza una actuación de

inspección y fiscalizadora, respecto del cumplimiento de políticas, planes, procedimientos,

normas y reglamentos.

Seguridad razonable: garantiza que las operaciones se cumplan con eficiencia y

eficacia, también garantiza la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de

las leyes y normas aplicables.(Bach, 2000)

http://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml

38

CAPÍTULO II

2. ANALISIS SITUACIONAL

2.1. ANTECENDENTES LA EMPRESA ECUAQUÍMICA

La empresa MAX MÜLLER y Cía., tiene sus orígenes en 1865 en la ciudad de

Guayaquil, cuando el empresario suizo Max Müller inicio un pequeño negocio de

importación y venta de productos, con el tiempo con una inversión mixta de capital

extranjero y nacional, expandió sus líneas de negocio a la importación y distribución de

productos ferreteros y para la construcción, lubricantes para el sector automotriz e

industrial, productos farmacéuticos, agroquímicos entre otros; todo este desarrollo

empresarial da lugar a la constitución de la empresa ECUAQUÍMICA.

Esta rápida expansión junto al bum petrolero de los años 60 impulsa a la empresa

MAX MULLER en 1970, luego de 100 años de estar al servicio del Ecuador a realizar una

división de la compañía en pequeñas empresas especializadas en campos específicos,

ubicando a los productos de acuerdo a su industria para atender la demanda de un creciente

mercado Ecuatoriano.

En la actualidad, la empresa ECUAQUÍMICA se encuentra comercialmente

posesionada constituyendo un ejemplo de liderazgo y fortaleza en el mercado siendo sus

principales líneas, la agrícola y farmacéutica.

En un estudio previo enfocado en el análisis costo-beneficio de las líneas de

productos de la empresa EQUAQUIMICA, se llegó a determinar que los medicamentos

controlados no representan un beneficio económico considerable, sin embargo por su

trayectoria la organización no se encuentra en la predisposición de cerrar esta línea de

negocio, basando su decisión en una política de carácter social, que toma en cuenta la

39

necesidad de la población además de ser considerado un producto complementario para la

venta de sus otros productos farmacéuticos.

Entre las preocupaciones de EQUAQUIMICA, siempre se ha considerado la

necesidad de fortalecer el sistema de control interno de los medicamentos en especial de

aquellos establecidos como tales en la Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicos;

esto se debe a que los mencionados medicamentos contienen como principios activos

precursores, estupefacientes y/o psicotrópicos, cuyo consumo sin un control profesional

pueden crear dependencia.

Los medicamentos de uso controlado requieren un permiso especial por parte del

Ministerio de Salud y del CONSEP para su venta, y para su consumo requieren de receta

médica emitida por el Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical "Leopoldo

Izquieta Pérez".

La empresa EQUAQUIMICA, se encuentra calificada por el CONSEP para

comercializar estos medicamentos, sin embargo por el mismo hecho que son controlados

su comercialización ilegal es muy apetecida por organizaciones delictivas que pueden dar

un uso inadecuado de los mismos, ya sea para el reemplazo de las drogas sintéticas o para

mezclarlas con otro tipo de sustancias para potencializar sus efectos. De igual manera se

puede extraer los principios activos de ciertos fármacos antigripales como la

Pseudoefedrina que es un elemento químico utilizado para la producción ilegal del Éxtasis

(droga sintética).

Este antecedente, además de una política de responsabilidad social, obliga a la

empresa a manejar un control exhaustivo de los medicamentos controlados; sin embargo

esta tarea no es fácil debido a que los grupos delictivos cada día encuentran diversas

formas de tráfico o desvío para comercializarlos en el mercado negro con considerables

ganancias ilegales y fraudulentas.

40

El control interno de EQUAQUIMICA, impulsa nuevas estrategias administrativas

que incluyen el control de procesos contables, inventarios y creación de formatos físicos de

calificación y clasificación de los clientes, direccionados a prevenirla comercialización

ilegal.

2.1.1. Fines y objetivos de la empresa ECUAQUÍMICA

2.1.1.1. Deberes y atribuciones de ECUAQUÍMICA

a) Trabajar bajo la dirección del Gerente General, a quien se le dará aviso en forma

inmediata y detallada de cualquier noticia que tenga sobre un delito de tráfico de

medicamentos controlados;

b) Recibir y cumplir las disposiciones que imparta el CONSEP para el descubrimiento de

los hechos delictivos de tráfico o desvío de medicamentos controlados.

c) Requerir al Fiscal a través del CONSEP y en caso de urgencia al Juez, sin perjuicio de

notificar de inmediato al Fiscal, la realización de una investigación en el caso de existir

un posible tráfico o desvío de medicamentos controlados en coordinación con la

Unidad de Químicos de la Dirección Nacional Antinarcóticos.

d) Conocer a los clientes a través de registros, en especial a aquellos que comercializan

medicamentos controlados.

e) Conocer a los proveedores de medicamentos controlados

f) Proteger y garantizar la calidad de los medicamentos controlados; y,

g) Contribuir a minimizar el tráfico y desvío de medicamentos controlados para fines

ilícitos.

2.1.1.2. Objetivos de la empresa ECUAQUÍMICA

Procurar mantener un posicionamiento en el mercado a nivel nacional en la

comercialización de medicamentos e insumos entre los cuales se encuentran los

41

medicamentos controlados de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Sustancias

Estupefacientes y Psicotrópicas.

2.1.2. Estructura orgánica funcional y administrativa

Para referirnos a la estructura orgánica y administrativa de la empresa

ECUAQUÍMICA, primeramente definiremos los órganos de funcionamiento de la

empresa:

Nivel Directorio

Constituye la máxima autoridad de la empresa, el cual está integrado por: El

Director y Subdirector. El Director Nacional ejerce sus funciones directivas y de mando,

en todos los aspectos de su competencia y responsabilidades, a través de los titulares de las

dependencias establecidas en el reglamento Orgánico Funcional de ECUAQUÍMICA. Los

deberes y atribuciones del Director son entre otras:

Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la comercialización de medicamentos

controlados e insumos a nivel nacional y establecer las políticas para su eficaz

funcionamiento,

Coordinar con instituciones públicas y/o privadas relacionadas con la comercialización

de medicamentos controlados, la realización de disposiciones, planes, actividades,

campañas de prevención y control interno a más de acciones tendientes a cumplir las

normas establecidas en la ley de sustancias estupefacientes y psicotrópicas, y en los

convenios internacionales relacionados con el problema del tráfico de medicamentos

controlados, y

Supervisar el funcionamiento administrativo, técnico y operativo de la Subgerencia,

Departamentos, Secciones, y más dependencias bajo su mando.

Entre las más importantes funciones del Subgerente Regional:

En los casos de ausencia temporal, subrogar en las funciones al Sr. Gerente General.

42

Cumplir las funciones que el Sr. Gerente General por delegación expresa le asigne.

Planificar, coordinar, dirigir, controlar y supervisar las actividades del personal de los

diferentes departamentos de ECUAQUÍMICA.

Clasificar y evaluar la información estadística relacionada con la comercialización de

medicamentos controlados, con el fin de establecer medidas de prevención, mecanismos

de control interno, estrategias y recomendar acciones adecuadas al Sr. Gerente General

para el cumplimiento de los objetivos.

Nivel de Apoyo

Facilita la gestión administrativa, provee los recursos necesarios para el

cumplimiento de las funciones y actividades del personal de ECUAQUÍMICA.

a) Departamento Administrativo, con:

Sección secretaría, estadística y archivo

Sección recursos humanos

Sección servicios generales

Sección bodegas.

b) Departamento Logístico con:

Sección bodegas de suministros, medicamentos controlados, equipos.

Entrega, mantenimiento y transporte.

c) Departamento Financiero con:

Sección presupuesto

Sección contabilidad

Sección administración de caja

Sección adquisiciones y proveeduría

d) Departamento de Informática, Multimedios y Comunicaciones, con:

43

Sección informática.

Sección desarrollo de sistemas.

Sección de soporte al usuario y laboratorio.

El Nivel Operativo

Efectúa las políticas impartidas y cumple con los objetivos y tareas asignadas a la

Adquisición, almacenamiento, y despacho de los insumos y medicamentos controlados

integrado por

Jefe de transporte

Jefe de Almacén

Jefe de bodega.

Jefe de repartición

Jefe de cobranza

Equipo de ventas

Equipo de verificación de clientes

Equipo de seguridad

2.1.3. Relaciones institucionales

De acuerdo al objeto social de la empresa ECUAQUÍMICA, ha venido

manteniendo relaciones comerciales con empresas públicas y privadas como distribuidoras

y laboratorios productores de fármacos especialmente de medicamentos genéricos. De

igual manera al comercializar medicamentos controlados la relación con el CONSEP es

directa por ser el ente regulador de las empresas distribuidoras. A nivel bancario con el

banco del Pichincha y también con la Unidad de Químicos de la Dirección Nacional

Antinarcóticos. En este contexto ha sido importante la imagen de ECUAQUÍMICA por los

44

logros obtenidos en la comercialización de medicamentos e insumos. Las instituciones con

mayor vínculo de relación comercial son:

CONSEP: A través de esta dependencia se logra coordinar con las diferentes

instituciones de control de la Policía Nacional del Ecuador a fin de esclarecer alguna

irregularidad durante la comercialización con medicamentos controlados, así como por

el carácter de reservado de la misma, para buscar, obtener y procesar toda la

información, a nivel nacional, concerniente a la conversión, transferencia,

encubrimiento, ocultamiento o valores que procedan del cometimiento de las

infracciones tipificadas en la Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas en

relación a la comercialización de medicamentos controlados.

Ministerio de Salud Pública: Se dedica a ejercer la rectoría, regulación,

planificación, coordinación, control y gestión de Salud Publica ecuatoriana,

incrementando:

Los mecanismos para la implementación de modelos de gestión de la salud.,

Capacidades y competencias del talento humano,

Eficiencia, eficacia y calidad de las actividades,

Reduciendo la brechas de acceso a la salud,

Desarrollo de la ciencia y tecnología,

Niveles de seguridad de los productos de consumo humano, y

Vigilancia, control, prevención y promoción de la salud

2.1.4. Políticas y lineamientos de la empresa ECUAQUÍMICA

Mantener el prestigio comercial a nivel nacional e internacional sustentada en una

adecuada estructura organizativa.

45

Promover la coordinación constante con los organismos de control como son el

CONSEP y la Unidad de Químicos de la Dirección Nacional Antinarcóticos.

Mejorar, ampliar y promover los mecanismos de control en la comercialización de


Priorizar el gasto administrativo para una mejor gestión institucional.

Establecer mecanismos para comprometer a todos los funcionarios de

ECUAQUÍMICA en la prevención contra el delito de tráfico de medicamentos

controlados.

Mejoramiento de los procesos de control interno, para maximizar los niveles de

prevención del tráfico de medicamentos controlados.

Ampliar y fortalecer las relaciones con los organismos de control que trabajan en la

lucha del delito de tráfico de medicamentos controlados.

Además el Ministerio de Salud, tiene como misión el implementar un Sistema

Único de Gestión de Medicamentos y Dispositivos Médicos a nivel nacional, que permita

garantizar una oportuna disponibilidad de medicamentos esenciales, poniendo en práctica

el criterio de uso racional, con la visión de Articular la Red de Instituciones Públicas de

Salud con el fin de optimizar el acceso a medicamentos y promover el uso racional de los

mismos en la población, mediante una gestión integral de suministro de medicamentos y

dispositivos médicos; al tener como objetivos:

Incrementar el acceso a medicamentos genéricos en las instituciones de salud pública

mediante un plan de articulación de la Red de Instituciones Públicas de Salud,

Incrementar la calidad del manejo de medicamentos mediante la implementación de

un sistema de información único y un plan contratación de personal idóneo y de

capacitación para el mismo.

46

Incrementar la promoción del uso racional de medicamentos a nivel nacional mediante

la generación e implementación de un programa de difusión.

47

CAPÍTULO III

3. ANALISIS DE LA INFORMACIÓN

3.1. MARCO LEGAL

3.1.1. Superintendencia de Compañías

La misión de la Superintendencia de Compañías es “controlar, vigilar y promover

el mercado el mercado de valores y el sector societario mediante sistemas de regulación y

servicios, contribuyendo al desarrollo confiable y transparente de la actividad empresarial

en el país” . Por tanto este es el organismo regulador de la gestión empresarial encargado

de que exista transparencia en las actividades mercantiles.

La empresa ECUAQUIMICA se rige a la ley de compañías que fue promulgada el

5 de noviembre de 1999, dicha ley dispone:

Art. 1.- “Contrato de compañía es aquél por el cual dos o más personas unen sus

capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de

sus utilidades. Este contrato se rige por las disposiciones de esta Ley, por las del

Código de Comercio, por los convenios de las partes y por las disposiciones del

Código Civil”.

Bajo esta legislación la empresa ECUAQUIMICA, está sujeta a las disposiciones

de la Constitución del Ecuador, que es la ley suprema del Estado así como los códigos que

la regulan, el marco legal bajo el cual está regulada la empresa son el Código de Comercio

y el Código Civil.

Art. 2.- “Hay cinco especies de compañías de comercio, a saber:

* La compañía en nombre colectivo;

* La compañía en comandita simple y dividida por acciones;

* La compañía de responsabilidad limitada;

* La compañía anónima; y,

48

* La compañía de economía mixta.

La empresa ECUAQUIMICA es una sociedad anónima”.

Art. 3.- “Se prohíbe la formación y funcionamiento de compañías contrarias al

orden público, a las leyes mercantiles y a las buenas costumbres; de las que no

tengan un objeto real y de lícita negociación y de las que tienden al monopolio de

las subsistencias o de algún ramo de cualquier industria, mediante prácticas

comerciales orientadas a esa finalidad”.

Para la venta de substancias controladas la empresa debe ser cuidadosa de que no

caiga en negociación ilícita ni promulgue el consumo de estupefacientes.

Art. 12.- “Será ineficaz contra terceros cualquiera limitación de las facultades

representativas de los administradores o gerentes que se estipulare en el contrato

social o en sus reformas” .

Art. 13.- “Designado el administrador que tenga la representación legal y

presentada la garantía, si se la exigiere, inscribirá su nombramiento, con la razón de

su aceptación, en el Registro Mercantil, dentro de los treinta días posteriores a su

designación, sin necesidad de la publicación exigida para los poderes ni de la

fijación del extracto. La fecha de la inscripción del nombramiento será la del

comienzo de sus funciones”.

Los artículos 12 y 13 hablan sobre el nombramiento y las responsabilidades del

representante legal quien debe velar por el cumplimiento de las leyes, en bien común y las

buenas costumbres, la venta ilegal de estupefacientes por parte de una empresa es un

delito, razón por la cual la empresa ECUAQUIMICA realiza rigurosos controles internos

para cumplir con las ordenanzas de la legislación.

El gerente de la empresa debe velar por el cumplimiento de las leyes tipificadas en

la ley de compañías, siendo así que el Art. 24 estipula que “cuando la Superintendencia de

49

Compañías lo juzgare conveniente podrá exigir a compañías los datos e Informaciones que

creyere necesarios”.

El Art. 25 por su parte expresa que “si el Superintendente no recibiere

oportunamente los documentos a que se refieren los artículos anteriores, o si aquellos no

contuvieren todos los datos requeridos o no se encontraren debidamente autorizados,

impondrá al administrador de la compañía remisa una multa de conformidad con el Art.

457 de esta Ley, salvo que antes del vencimiento del plazo se hubiere obtenido del

Superintendente la prórroga respectiva, por haberse comprobado la imposibilidad de

presentar oportunamente dichos documentos y datos.

La multa podrá repetirse hasta el debido cumplimiento de la obligación exigida. Si

dentro de los treinta días posteriores al vencimiento de los respectivos plazos, el

Superintendente no recibiera, por falta de pronunciamiento de la junta general de

accionistas o socios, los referidos documentos impondrá a la compañía una multa de

cincuenta a quinientos sucres por cada día de retraso, hasta la debida presentación de los

mismos. La multa no podrá exceder del monto fijado en el Art. 457 de esta Ley.

El Superintendente podrá exigir la presentación del balance general anual y del

estado de la cuenta de pérdidas y ganancias de una compañía sujeta a su vigilancia, una vez

transcurrido el primer trimestre del año, aun cuando dichos documentos no hubieren sido

aprobados por la junta general de accionistas o de socios. Así mismo, en cualquier tiempo,

el Superintendente podrá pedir que una compañía sujeta a su vigilancia le presente su

balance de situación a determinada fecha. Este balance deberá ser entregado dentro de los

quince días siguientes al mandato del Superintendente, bajo las mismas sanciones previstas

en los incisos anteriores, salvo que la compañía, por razones justificadas, hubiere obtenido

prórroga del plazo”.

50

Por tanto dentro de su base legal la empresa ECUAQUIMICA está sujeta a la Ley

de Compañías misma que se encuentra en detalle en el anexo 4 de la presente tesis.

3.1.2. CONSEP

La misión del CONSEP en cuanto al control y fiscalización de substancias

controladas es “preservar el bienestar de la población ecuatoriana y apoyar el desarrollo

armónico de la industria y comercio nacional, mediante el control y fiscalización de la

producción, importación exportación, industrialización y comercialización de las

sustancias controladas y sujetas a fiscalización y prevenir su desvío” .

El cumplimiento de la misión y la ejecución del proceso de control y fiscalización

estará a cargo de la Dirección Nacional de Control y fiscalización bajo la responsabilidad

del Director Nacional”.

Por tanto este concepto incluye que este es el organismo gubernamental designado

para controlar el consumo ilegal de estupefacientes y su venta. Organismo al que se

ECUAQUIMICA se encuentra sujeto tal como lo indica la Ley de sustancias

estupefacientes y psicotrópicas que se explica a continuación:

3.1.3. Ley de Sustancias Estupefacientes Y Psicotrópicas

La ley de sustancias estupefacientes y psicotrópicas fue elaborada el 27 de

Diciembre del 2004 y forma parte del Registro Oficial Suplemento 490, en este documento

el Honorable Congreso Nacional del Ecuador resuelve crear una ley con el siguiente fin:

Art.1.- Objetivo.- “Esta Ley tiene como objetivo combatir y erradicar la

producción, oferta, uso indebido y tráfico ilícito de sustancias estupefacientes y

psicotrópicas, para proteger a la comunidad de los peligros que dimanan de estas

actividades”.

Art.2.- “Declaración de interés nacional.- Declárase de interés nacional la

consecución del objetivo determinado en esta Ley, las acciones que se realicen para

51

su aplicación y, de manera especial, los planes, programas y actividades que

adopten o ejecuten los organismos competentes.

Las instituciones, dependencias y servidores del sector público y las personas

naturales o jurídicas del sector privado están obligadas a suministrar la información y a

prestar la colaboración que determina esta Ley o que establezcan las autoridades a las que

compete su aplicación”.

Art.3.- “Ámbito de la ley.- La presente Ley abarca todo lo relativo a:

1.- El cultivo de plantas de las que se puede extraer elementos utilizables para la

producción de sustancias estupefacientes y psicotrópicas, y cualquier forma de

cosecha, recolección, transporte, almacenamiento o uso de frutos o partes de esas

plantas;

2.- La producción, elaboración, extracción o preparación, bajo cualquier

procedimiento o forma y en cualquier fase o etapa, de materias primas, insumos,

componentes, preparados o derivados de las sustancias sujetas a fiscalización;

3.- La tenencia, posesión, adquisición y uso de las sustancias sujetas a fiscalización,

de las materias primas, insumos, componentes, precursores u otros productos

químicos específicos destinados a elaborarlas o producirlas, de sus derivados o

preparados, y de la maquinaria, equipos o bien es utilizados para producirlas o

mantenerlas;

4.- La oferta, venta, distribución, corretaje, suministro o entrega, bajo cualquier

forma o concepto, de las sustancias sujetas a fiscalización;

5.- La prescripción, dosificación o administración de sustancias sujetas a

fiscalización;

6.- La preparación en cápsulas, pastillas o en cualquier otra forma de las sustancias

sujetas a fiscalización, su envase o embalaje;

52

7.- El almacenamiento, la remisión o envío y el transporte de las sustancias sujetas

a fiscalización, de sus derivados, preparados y del o sin sumos, componentes,

precursores u otros productos químicos específicos necesarios para producirlas o

elaborarlas;

8.- El comercio, tanto interno como externo, y, en general, la transferencia y el

tráfico de las sustancias sujetas a fiscalización y de los componentes, insumos o

precursores u otros productos químicos específicos necesarios para producirlas o

elaborarlas;

9.- La asociación para ejecutar cualesquiera de las actividades que mencionan los

numerales precedentes, la organización de empresas que tengan ese propósito y la

gestión, financiamiento o asistencia técnica encaminada a posibilitarlas;

10.- La conversión o transferencia de bienes o valores que procedan de la ejecución

de las actividades mencionadas en los numerales precedentes y la utilización,

"blanqueo o lavado" de los recursos obtenidos de la producción o tráfico ilícito de

las sustancias sujetas a fiscalización; y,

11.-Las demás actividades conexas con esta materia”.

Así también en los siguientes artículos habla de la prevención, control,

fiscalización, represión y rehabilitación. (Anexo 5).En el Articulo 8 designa al Consejo

Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas (CONSEP),como

“persona jurídica autónoma de derecho público, que ejercerá sus atribuciones en todo el

territorio nacional. Estará dotado de patrimonio y fondos propios, presupuesto especial y

jurisdicción coactiva para la recaudación de los recursos que la Ley determine”. Los

artículos siguientes definen cuáles serán los bienes y recursos y destino de las multas.

(Anexo 5).

53

La Ley así también hace referencia a las obligaciones de la Procuraduría General

del Estado y designa al Procurador General del Estado como el presidente del Consejo

Directivo del CONSEP el cual está integrado por

• El Procurador General del Estado o el Subprocurador, quien lo presidirá

• El Ministro de Gobierno o su delegado;

• El Ministro de Educación y Cultura o su delegado;

• El Ministro de Salud Pública o su delegado;

• El Ministro de Bienestar Social o su delegado;

• El Ministro de Defensa Nacional o su delegado; y,

• El Ministro de Relaciones Exteriores o su delegado.

El Art. 59 habla sobre la sanción para la oferta, corretaje o intermediación y dice

que “a quienes se les sorprenda ofreciendo, en cualquier forma o concepto,

sustancias sujetas a fiscalización, o a quienes realicen el corretaje o intermediación

en la negociación de ellas, se les sancionará con reclusión mayor ordinaria de ocho

a doce años y multa de cuarenta a seis mil salarios mínimos vitales generales”.

Del mismo modo el Art. 60 expresa cuales son las sanciones para el tráfico ilícito,

leyes que además de regir sobre la empresa ECUAQUIMICA comprometen a la misma

con el Gobierno Nacional a velar en conjunto por evitar el tráfico ilícito de estupefacientes

y sustancias controladas.

Las sanciones por la elaboración, producción, fabricación o preparación, de quienes

extraigan, purifiquen, cristalicen, recristalicen, sinteticen o por cualquier forma o

procedimiento elaboren, produzcan, fabriquen, preparen o envasen sustancias

estupefacientes o psicotrópicas sin autorización del CONSEP, o infringiendo las normas de

esta Ley, además de las sanciones por el tráfico ilícito a quienes compren, vendan o

entreguen a cualquier título, distribuyan, comercialicen, importen, exporten o, en general,

54

efectúen tráfico ilícito de sustancias estupefacientes, psicotrópicas y otras sujetas a

fiscalización, serán reprimidos con reclusión mayor extraordinaria de doce a diez y seis

años y multa de sesenta a ocho mil salarios mínimos vitales generales

55

3.1.4. Lista De Medicamentos Controlados Que Contienen Como Principio Activo Precursores Estupefacientes Y Psicotrópicos.

ECUAQUIMICA, distribuye 8 medicamentes controlados que son:

MEDICAMENTOS O FARMACOS CONTROLADOS COMERCIALIZADOS POR ECUAQUIMICA S.A.

NOMBRE

COMERCIAL COMPOSICION USOS LICITOS POSIBLES USOS ILICITOS

ADAX

ALPPRAZOLAM (Ansiolítico-tranquilizante.) Fármaco que actúa sobre los estados de ansiedad y es

especialmente eficaz en crisis de angustia como la

agorafobia, ataques de pánico)

Mezcla con otros tipos de drogas

para el cometimiento de delitos

comunes.

CLONEX

Clonazepam (Benzodiazepina. Anticonvulsivante que

actúa sobre el sistema nervioso central, con

propiedades ansiolíticas)

Fármaco indicado para las formas clínicas de la

enfermedad epiléptica, crisis de pánico y trastornos de

pánico, (temor de hallarse solo en un espacio extenso y

libre



comunes

SOMNO

Zolpidem Tartrato ( Hipnótico no benzodiazepínico) Está indicado para el tratamiento del insomnio

caracterizado por dificultad en conciliar y/o mantener el

sueño



comunes

ATIVAN

Lorazepam ( fármaco perteneciente al grupo de las

benzodiazepinas de alta potencia que tiene las cinco

propiedades intrínsecas de este conjunto: ansiolítico,

amnésico, sedante e hipnótico, anticonvulsivo y

relajante muscular)

Manejo de trastorno de ansiedad o alivio a corto plazo de

los síntomas de ansiedad o ansiedad asociada a síntomas

depresivos. Está indicado sólo cuando el trastorno no

responde a terapias sin droga, es severa incapacitante o

condiciona al individuo a intolerante angustia.



comunes

SOMESE

Triazolam (Hipnótico). Induce el sueño. Puede alterar

la capacidad de reacción, dificultar la concentración y

producir amnesia, especialmente al inicio del

tratamiento

Es un agente hipnótico, útil en el tratamiento de

pacientes con insomnio, en particular en aquellos con

insomnio transitorio y a corto plazo. Indicado cuando el

trastorno del sueño es severo, o causa agotamiento

extremo.



comunes

XANAX

Alprazolam ( Es un análogo triazol de los

compuestos activos sobre el sistema nervioso central

de la clase benzodiazepinas)

Indicado en el manejo de los trastornos ansiosos o el

alivio a corto plazo de los síntomas de ansiedad.



comunes

56

LINDORMIN

Brotizolam (Hpnótico) Se utiliza sobre todo como una ayuda para dormir Mezcla con otros tipos de drogas


comunes

HYDERGINA

Mesilato de co-dergocrina (mezcla de tres sales de

mesilatos)

Se prescribe para aliviar los síntomas de la disminución

de la capacidad cognitiva debido al proceso de

envejecimiento



comunes

RITALINA

Metilfenidato (Estimulante del Sistema Nervioso

Central)

Utilizado para aumentar los efectos más pronunciados

sobre las actividades mentales que sobre las motoras.



comunes

LIPENAN

FENPROPOREX (Anorexígeno-Lipolítico) Utilizado para el tratamiento de la obesidad. Mezcla con otros tipos de drogas


comunes

SOSEGON

Benzomorfano (Analgésico opiáceo sintético) Utilizado para el dolor, analgésico, sedación, depresión. Mezcla con otros tipos de drogas


comunes

STILNOX

Tartrato de Zolpidem (hipnótico ) Tratamiento a corto plazo del insomnio. Mezcla con otros tipos de drogas


comunes

TRANXENE

Clorazepato (Ansiolítico sedante) Utilizado en el tratamiento de la ansiedad como fobias,

agitación motora, infarto agudo de miocardio. Y como

coadyuvante en el tratamiento de la epilepsia.



comunes

WINADEINE

Fosfato de codeína (analgésico opiáceo) Para calmar el dolor en el cerebro modificando o

reduciendo la percepción del dolor



comunes

57

3.3. ESTUDIO DE LA ENCUESTA

3.3.1. Encuestas División de Tecnología e Información

¿Conoce Ud. Sobre los reglamentos legales sobre la comercialización de medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 11,11%

NO 1 11,11%

SI 7 77,78%

Total 9 100,00%

Cuadro 1: Conocimiento del Reglamento legal División de Tecnología e Información

Elaborado por: La Autora

Gráfico 4: Conocimiento del Reglamento legal División de Tecnología e Información

Elaborado por la Autora

El 12% encuestado de la División de Tecnología desconoce el reglamento legal

para el manejo de medicamentos debido a que en su mayoría ha tenido una limitada

inducción y capacitación. Lo que implica que es importante el realizar un curso de

actualización al personal de esta división sobre los temas legales y las repercusiones que

pueden existir en la comercialización de medicamentos controlados con un riesgo

moderado al momento del estudio.

58

¿Se aplica alguna seguridad informática en esta división para el control en la

comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 55,56%

Parcialmente 1 11,11%

Totalmente 3 33,33%

Total 9 100,00%

Cuadro 2: Conocimiento de aplicaciones informáticas para control en la

comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP División de

Tecnología e Información


Gráfico 5: Conocimiento de aplicaciones informáticas para control en la

comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP División de

Tecnología e Información


El 56% de los encuestados desconocen las aplicaciones informáticas por una

inadecuada inducción o falta de capacitación, por lo que es de alta importancia el

determinar un proceso para la implementación de aplicaciones informáticas en el proceso

de control.

59

¿Conoce Ud. Sobre los usos ilegales que se pueden dar a los medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 55,56%

NO 1 11,11%

SI 3 33,33%

Total 9 100,00%


División de Tecnología e Información





El 67% de los encuestados definen que no conocen el uso ilegal debido a la falta de

una inducción o capacitación, por lo que es de alta importancia la implementación de

cursos de capacitación para la división en los posibles usos que se puede dar a los


60

¿El procedimiento utilizado por la empresa Ecuaquimica en la ejecución de eventos

de capacitación relacionados con el control en la comercialización de medicamentos

controlados por el CONSEP es?

Cantidad % Relativo

Desconoce 8 88,89%

Eficiente 1 11,11%

Total 9 100,00%

Cuadro 4: Procedimiento utilizado para eventos de capacitación para el control de

medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información


Gráfico 7: Procedimiento utilizado para eventos de capacitación para el control de

medicamentos controlados por el CONSEP División de Tecnología e Información



una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia el mejoramiento de

los procesos para la división.

61

¿Dispone esta División de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a

base de indicadores de actividad sospechosa durante la comercialización de medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 8 88,89%

SI 1 11,11%

Total 9 100,00%

Cuadro 5: Conocimiento de los mecanismos para la evaluación de riesgo a base de


controlados por la División de Tecnología e Información


Gráfico 8: Conocimiento de los mecanismos para la evaluación de riesgo a base de


controlados por la División de Tecnología e Información



una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia la implementación

de procesos que ayuden a la división.

62

¿Se realiza un control interno Tecnológico Informático a la gestión administrativa y

operativa de la empresa Ecuaquimica relacionada con la comercialización de

medicamentos controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Desconoce 2 22,22%

NO 2 22,22%

SI 5 55,56%

Total 9 100,00%

Cuadro 6: Conocimiento de control interno tecnológico informático a la gestión


CONSEP por la División de Tecnología e Información


Gráfico 9: Conocimiento de control interno tecnológico informático a la gestión


CONSEP por la División de Tecnología e Información



una inducción o capacitación, por lo que es de alta importancia la gestión de procesos que

ayuden a la división.

63

¿La División Tecnología e Información de Ecuaquimica cuenta con el recurso

humano adecuado y con experiencia en prevención de transacciones comerciales con

medicamentos controlados por el CONSEP?

Etiquetas Cantidad % Relativo

SI 9 100,00%

Total 9 100,00%

Cuadro 7: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en

prevención de transacciones comerciales con medicamentos controlados por la



El 100% de los encuestados de la división de Tecnología e Información piensan que

tienen el Recurso Humano adecuado y con experiencia en la prevención de transacciones

comerciales con medicamentos controlados, lo que implica que la implementación de un

proceso de mejoramiento en este campo es moderado.

64

¿Los procedimientos utilizados por La División Tecnología de Información de

Ecuaquimica en la detección de transacciones comerciales irregulares con medicamentos

controlados por el CONSEP son?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 55,56%

Eficiente 4 44,44%

Total 9 100,00%

Cuadro 8: Conocimiento de los procedimientos utilizados en transacciones

comerciales con medicamentos controlados por la División de Tecnología e

Información


Gráfico 10: Conocimiento de los procedimientos utilizados en transacciones

comerciales con medicamentos controlados por la División de Tecnología e

Información



una inducción o capacitación, por lo que es de alta importancia la implementación de

procesos para el conocimiento de los procedimientos utilizados.

65

¿Posee la División Tecnología de Información de Ecuaquimica una base de datos

de los clientes que tienen antecedentes de irregularidades en la comercialización de

medicamentos controlados a nivel nacional?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 66,67%

NO 1 11,11%

SI 2 22,22%

Total 9 100,00%

Cuadro 9: Conocimiento en el manejo de una base de datos de clientes con

antecedentes de irregularidades en la comerciales con medicamentos controlados por

la División de Tecnología e Información


Gráfico 11: Conocimiento en el manejo de una base de datos de clientes con

antecedentes de irregularidades en la comerciales con medicamentos controlados por

la División de Tecnología e Información



una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia la implementación

de procesos en el manejo de bases de datos de clientes con antecedentes de irregularidades.

66

¿Posee la División Tecnología de Información de Ecuaquimica una base de datos

de las devoluciones a nivel nacional de los medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 4 44,44%

NO 1 11,11%

SI 4 44,44%

Total 9 100,00%

Cuadro 10: Conocimiento en el manejo de una base de datos de la devolución a nivel

nacional de medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información


Gráfico 12: Conocimiento en el manejo de una base de datos de la devolución a nivel

nacional de medicamentos controlados por la División de Tecnología e Información



una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia la creación de una

base de datos para la devolución de medicamentos controlados.

67

3.3.2. Encuestas División de Compras

¿Conoce Ud. Sobre los reglamentos legales para la comercialización de

medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 7,69%

NO 2 15,38%

SI 10 76,92%

Total 13 100,00%

Cuadro 11: Conocimiento de reglamentos legales para la comercialización de

medicamentos controlados División de Compras


Gráfico 13: Conocimiento de reglamentos legales para la comercialización de




una inducción o capacitación, lo que permite estimar la necesidad moderada en la

capacitación del personal en los reglamentos legales.

68


controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 7 53,85%

NO 3 23,08%

SI 3 23,08%

Total 13 100,00%

Cuadro 12: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a los medicamentos

controlados División de Compras


Gráfico 14: Conocimiento del uso ilegal que se puede dar a los medicamentos

controlados División de Compras



una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia la capacitación en

los posibles usos que se pueden dar a los medicamentos controlados al personal de

Compras.

69

¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a

base de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras locales de


Cantidad % Relativo

Desconoce 10 76,92%

SI 3 23,08%

Total 13 100,00%

Cuadro 13: Disponibilidad de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a

base de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras

locales de medicamentos controlados División de Compras


Gráfico 15: Disponibilidad de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a

base de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras

locales de medicamentos controlados División de Compras



una inducción o capacitación, por lo que es extremadamente necesario la implementación

de capacitaciones para el usos de mecanismos para la evaluación de riesgos durante la

importación y/o exportación de medicamentos controlados.

70

¿Se realiza periódicamente por pare de esta División un análisis técnico y legal de

los proveedores de medicamentos controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Desconoce 12 92,31%

SI 1 7,69%

Total 13 100,00%

Cuadro 14: Realización periódica de un análisis técnico y legal de los proveedores de



Gráfico 16: Realización periódica de un análisis técnico y legal de los proveedores de




una inducción o capacitación, por lo que es de alta importancia el comunicar de los análisis

realizados.

71

¿La División de compras de Ecuaquimica cuenta con el recurso humano adecuado y

con experiencia en prevención de transacciones comerciales con medicamentos

controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

NO 1 7,69%

SI 12 92,31%

Total 13 100,00%

Cuadro 15: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia de

transacciones comerciales con medicamento controlados División de Compras


Gráfico 17: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia de

transacciones comerciales con medicamento controlados División de Compras



una inducción o capacitación, por lo que tienen una necesidad moderada para el manejo del

Recurso Humano en la Empresa.

72

¿Los procedimientos utilizados por esta División de Compras de Ecuaquimica en la

detección de transacciones comerciales irregulares con medicamentos controlados por el

CONSEP son?

Cantidad % Relativo

Desconoce 13 100,00%

Total 13 100,00%

Cuadro 16: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales irregulares

de medicamentos controlados División de Compras


El 100% de los encuestados definen que no conocen el uso ilegal debido a la falta

de una inducción o capacitación, por lo que es de extremada importancia la

implementación de capacitación en este ámbito para la división.

73

¿Posee esta División de Ecuaquimica una base de datos de los proveedores de

medicamentos controlados que han sido involucrados en irregularidades en la

comercialización de medicamentos controlados ?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 46,15%

NO 7 53,85%

Total 13 100,00%

Cuadro 17: Uso de una base de datos de los proveedores de medicamentos

controlados que han sido involucrados en irregularidades en la comercialización de



Gráfico 18: Uso de una base de datos de los proveedores de medicamentos

controlados que han sido involucrados en irregularidades en la comercialización de




de una inducción o capacitación, lo que implica una extremada necesidad en el manejo

adecuado de una base de datos para la división de Compras.

74

3.3.3. Encuestas División de Recursos Humanos

¿Se aplica en esta División, la misión planteada en la empresa Ecuaquimica para el

control en la comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Totalmente 6 100,00%

Total 6 100,00%

Cuadro 18: Aplicación de la misión planteada para el control en la comercialización

de medicamentos controlados División de Recursos Humanos


El 100% del personal encuestado están totalmente de acuerdo que la misión

planteada para el control en la comercialización de medicamentos controlados se aplica,

por lo que se vería una necesidades moderada en la aplicación de recursos para impulsar la

aplicación.

75

¿Conoce Ud. Sobre los reglamentos legales sobre la comercialización de


Cantidad % Relativo

Desconoce 1 16,67%

NO 2 33,33%

SI 3 50,00%

Total 6 100,00%

Cuadro 19: Conocimiento sobre el reglamento legal en la comercialización de

medicamentos controlados por la División de Recursos Humanos


Gráfico 19: Conocimiento sobre el reglamento legal en la comercialización de




una inducción o capacitación, por lo que es extremadamente importante la capacitación en

el manejo del reglamento para la División de Recursos Humanos.

76

¿Están claramente definidas y escritas las funciones y responsabilidades del

personal en relación a la comercialización de medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 83,33%

NO 1 16,67%

Total 6 100,00%

Cuadro 20: Funciones y responsabilidades en relación a la comercialización de



Gráfico 20: Funciones y responsabilidades en relación a la comercialización de




de una inducción o capacitación, por lo que es extremadamente importante la

implementación de un plan de capacitación y desarrollo de manuales.

77


controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 4 66,67%

NO 2 33,33%

Total 6 100,00%


por la División de Recursos Humanos



por la División de Recursos Humanos



de una inducción o capacitación, por lo que es altamente importante la capacitación en el

uso de medicamentos controlados.

78

¿El procedimiento utilizado por esta División de Ecuaquimica en la ejecución de

eventos de capacitación relacionados con el control en la comercialización de

medicamentos controlados por el CONSEP es?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 100,00%

Total 6 100,00%

Cuadro 22: Procedimientos para la capacitación en el control de medicamentos

controlados por la División de Recursos Humanos


El 100% de la división de Recursos Humanos desconoce los procedimientos en la

ejecución de eventos de capacitación relacionados con el control en la comercialización de

medicamentos, por lo que es extremadamente importante una capacitación en el tema.

¿Dispone esta División de mecanismos apropiados para la evaluación del talento

humano relacionado con riesgos durante la comercialización de medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 100,00%

Total 6 100,00%

Cuadro 23: Mecanismos apropiados de evaluación de talento humano relacionado

con el riego durante la comercialización de medicamentos controlados por la División

de Recursos Humanos


El 100% de la división de Recursos Humanos desconoce los mecanismos

apropiados de evaluación de talento humano relacionado con el riesgo durante la

comercialización de medicamentos, por lo que es extremadamente importante una

capacitación en el tema.

79

¿Se realiza un control interno continuo a la gestión administrativa y operativa de la

empresa Ecuaquimica relacionada con la comercialización de medicamentos controlados

por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Desconoce 3 50,00%

NO 2 33,33%

SI 1 16,67%

Total 6 100,00%

Cuadro 24: Realización de control interno a la gestión administrativa y operativa en

la comercialización de medicamentos controlados por la División de Recursos

Humanos


Gráfico 22: Realización de control interno a la gestión administrativa y operativa en

la comercialización de medicamentos controlados por la División de Recursos

Humanos



una inducción o capacitación, por lo que es altamente necesario comunicar y socializar los

proceso de control.

80

¿Los procedimientos utilizados por esta División en la detección de personal no

idóneo con la comercialización de medicamentos controlados son?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 100,00%

Total 6 100,00%

Cuadro 25: Procedimientos utilizados para la detección de persona no idóneo en la

comercialización de medicamentos controlados por la División de Recursos Humanos


El 100% de la división de Recursos Humanos desconoce los procedimientos

utilizados para la detección de personas no idóneas en la comercialización de

medicamentos controlados, lo que implica una extremada necesidad en la capacitación en

la selección de talento humano.

81

¿Posee esta Unidad una base de datos de los antecedentes personales de cada

funcionario relacionado con la comercialización de medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 83,33%

NO 1 16,67%

Total 6 100,00%

Cuadro 26: Base de datos de los antecedentes del personal relacionados a la



Gráfico 23: Base de datos de los antecedentes del personal relacionados a la




una inducción o capacitación, motivo por el cual es altamente importante la capacitación

en el tema.

82

3.3.4. Encuestas División de Bodega

¿Se aplica en esta División la misión planteada en la empresa Ecuaquimica para el


Cantidad % Relativo

Totalmente 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 27: Se aplica la misión planteada para la comercialización de medicamentos

controlados por la División de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que están totalmente

de acuerdo en que se aplica la misión planteada para el control en la comercialización de

medicamentos controlados, motivo por el cual es moderada la necesidad de

implementación de estrategias.



Cantidad % Relativo

SI 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 28: Conoce el reglamento legal sobre la comercialización de medicamentos



El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que si se conoce el

reglamento legal para el control en la comercialización de medicamentos controlados,

motivo por el cual es moderada la necesidad de implementación de estrategias.

83

¿En esta División, están claramente definidas y escritas las funciones y

responsabilidades del personal en relación al ingreso y salida de los medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

SI 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 29: Funciones y responsabilidades en relación al ingreso y salida de

medicamentos controlados por la División de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que si se conoce las

funciones y responsabilidades en relación al ingreso y salida de medicamentos controlados,

motivo por el cual es moderada la necesidad de implementación de estrategias.


controlados?

Cantidad % Relativo

SI 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 30: Conoce sobre los usos ilegales de medicamentos controlados por la

División de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que si se conoce las

sobre los usos ilegales de medicamentos controlados, motivo por el cual es moderada la

necesidad de implementación de estrategias.

84


base de indicadores de actividad sospechosa durante el ingreso y salida de los


Cantidad % Relativo

NO 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 31: Disponibilidad de mecanismos para la evaluación de riegos a base de

indicadores de actividad sospechosa durante el ingreso y salida de medicamentos



El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que no se conoce los

mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de actividad sospechosa

durante el ingreso y salida de medicamentos controlados, motivo por el cual es

extremadamente la necesidad de implementación de estrategias.

¿Se realiza en esta División un control interno continuo a la gestión administrativa

y operativa de los funcionarios relacionados con la comercialización de medicamentos

controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

SI 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 32: Realización de un control interno en la gestión administrativa y operativa

a los funcionarios en la comercialización de medicamentos controlados por la División

de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que no si se realiza un

control interno en la gestión administrativa y operativa a los funcionarios en la

comercialización de medicamentos controlados, motivo por el cual es moderada la

necesidad de implementación de estrategias.

85

¿Esta División cuenta con el recurso humano adecuado y con experiencia en

prevención de transacciones comerciales con medicamentos controlados por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

SI 11 100,00%

Total 11 100,00%


prevención de transacciones en la comercialización de medicamentos controlados por

la División de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que no si conocen la

disponibilidad de Recursos Humanos adecuados y con experiencia en la prevención de

transacciones en la comercialización de medicamentos controlados, motivo por el cual es

moderada la necesidad de implementación de estrategias.

¿Los procedimientos utilizados por esta División en la detección de transacciones

comerciales irregulares con medicamentos controlados por el CONSEP son?

Cantidad % Relativo

Eficiente 11 100,00%

Total 11 100,00%

Cuadro 34: Procedimientos para la detección de transacciones comercialización

irregulares de medicamentos controlados por la División de Bodega


El 100% de los encuestados de la división de bodega estiman que es eficiente los

procedimiento para la detección de transacciones en la comercialización de medicamentos

controlados, motivo por el cual es moderada la necesidad de implementación de

estrategias.

86

¿Posee esta División una base de datos de los clientes que han tratado de adquirir

medicamentos controlados de forma sospechosa?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 9,09%

NO 10 90,91%

Total 11 100,00%

Cuadro 35: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir



Gráfico 24: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir




de una inducción o capacitación, motivo por el cual es extremadamente necesario

implementar estrategias para el manejo de la base de datos.

87

3.3.5. Encuestas División Financiera



Cantidad % Relativo

Desconoce 2 25,00%

Totalmente 6 75,00%

Total 8 100,00%


medicamentos controlados por la División Financiera






una inducción o capacitación, motivo por el cual es moderada la necesidad para la

implementación de estrategias en este ámbito.

88



Cantidad % Relativo

NO 5 62,50%

SI 3 37,50%

Total 8 100,00%

Cuadro 37: Conocimiento del reglamento legal en la comercialización de



Gráfico 26: Conocimiento del reglamento legal en la comercialización de




una inducción o capacitación, motivo por el cual es altamente importante la

implementación de estrategias que impulsen el conocimiento entre el personal de la

división.

89


responsabilidades del personal en relación a los ingresos de valores por las ventas de


Cantidad % Relativo

Desconoce 7 87,50%

Si 1 12,50%

Total 8 100,00%

Cuadro 38: Funciones y responsabilidades del personal en relación a los ingresos de

valores por la venta de medicamentos controlados por la División Financiera


Gráfico 27: Funciones y responsabilidades del personal en relación a los ingresos de

valores por la venta de medicamentos controlados por la División Financiera



una inducción o capacitación, motivo por el cual es extremadamente importante la

implementación de estrategias que ayuden al personal a definir sus funciones y

responsabilidades.

90


controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 2 25,00%

NO 1 12,50%

SI 5 62,50%

Total 8 100,00%

Cuadro 39: Conocimiento de los usos ilegales que se pueden dar a medicamentos

controlados por la División Financiera


Gráfico 28: Conocimiento de los usos ilegales que se pueden dar a medicamentos

controlados por la División Financiera



una inducción o capacitación, motivo por el cual es medianamente importante la


91


base de indicadores de actividad sospechosa durante los ingresos de valores por concepto

de las ventas de medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 6 75,00%

NO 2 25,00%

Total 8 100,00%

Cuadro 40: Mecanismos para la evaluación de riesgos a base de indicadores de

actividad sospechosa durante los ingresos de valores por concepto de ventas de



Gráfico 29: Mecanismos para la evaluación de riesgos a base de indicadores de

actividad sospechosa durante los ingresos de valores por concepto de ventas de




de una inducción o capacitación, motivo por el cual es de extremada importancia la


92

¿Se realiza en esta División un control interno continuo del comportamiento

económico delos clientes de medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 2 25,00%

NO 6 75,00%

Total 8 100,00%

Cuadro 41: Control interno del comportamiento económico de clientes de



Gráfico 30: Control interno del comportamiento económico de clientes de




de una inducción o capacitación, motivo por el cual es extremadamente importante la

necesidad de implementar estrategias.

93



Cantidad % Relativo

Desconoce 5 62,50%

Eficiente 3 37,50%

Total 8 100,00%



División Financiera


Gráfico 31: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en


División Financiera



una inducción o capacitación. Motivo por el cual es altamente importante plantear

estrategias en el manejo de Recurso Humano.

94


comerciales inusuales con medicamentos controlados por el CONSEP son?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 62,50%

NO 2 25,00%

SI 1 12,50%

Total 8 100,00%

Cuadro 43: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales inusuales

con medicamentos controlados por la División Financiera


Gráfico 32: Procedimientos en la detección de transacciones comerciales inusuales

con medicamentos controlados por la División Financiera




implementación de estrategias para socializar los procedimientos.

95

¿Posee esta División una base de datos de los clientes que han efectuado pagos o

transacciones irregulares al adquirir medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 62.50%

NO 2 25.00%

SI 1 12.50%

Total 8 100.00%

Cuadro 44: Uso de base de datos de clientes que han efectuado pagos o transacciones

irregulares al adquirir medicamentos controlados por la División de Financiera


Gráfico 33: Uso de base de datos de clientes que han efectuado pagos o transacciones

irregulares al adquirir medicamentos controlados por la División de Financiera




implementación de estrategias para el uso de la base de datos.

96

¿Posee esta División una base de datos del estado económico de cada funcionario

relacionado con la comercialización de medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 5 62,50%

NO 2 25,00%

SI 1 12,50%

Total 8 100,00%

Cuadro 45: Uso de base de datos del estado económico de cada funcionario

relacionado con la comercialización de medicamentos controlados por la División de

Financiera


Gráfico 34: Uso de base de datos del estado económico de cada funcionario

relacionado con la comercialización de medicamentos controlados por la División de

Financiera




implementación de estrategias para el uso de la base de datos.

97

3.3.6. Encuestas División de Ventas



Cantidad % Relativo

Parcialmente 3 25,00%

Totalmente 9 75,00%

Total 12 100,00%


medicamentos controlados por la División de Ventas






una inducción o capacitación, motivo por el cual es moderada la necesidad en la aplicación

de estrategias.

98



Cantidad % Relativo

SI 12 100,00%

Total 12 100,00%

Cuadro 47: Conocimiento del reglamento legal sobre la comercialización de

medicamentos controlados


El 100% de los encuestados de la división de ventas conocen el reglamento sobre la

comercialización de medicamentos controlados motivo por el cual es moderado la

aplicación de estrategias.

99


responsabilidades del personal en relación a las ventas de los medicamentos controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

SI 11 91,67%

Total 12 100,00%

Cuadro 48: Funciones y responsabilidades del personal en relación a las ventas de



Gráfico 36: Funciones y responsabilidades del personal en relación a las ventas de




una inducción o capacitación, motivo por el cual es moderada la necesidad de implementar

estrategias.

100


controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

SI 11 91,67%

Total 12 100,00%

Cuadro 49: Uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por la División

de Ventas


Gráfico 37: Uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados por la División

de Ventas



una inducción o capacitación, motivo por el cual es moderada la necesidad en la toma de

medidas al respecto.

101


base de indicadores de actividad sospechosa durante las ventas de los medicamentos

controlados?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

SI 11 91,67%

Total 12 100,00%

Cuadro 50: Mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de

actividad sospechosa durante las ventas de medicamentos controlados por la División

de Ventas


Gráfico 38: Mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de

actividad sospechosa durante las ventas de medicamentos controlados por la División

de Ventas




estrategias.

102

¿Se realiza en esta División un control interno continuo a la gestión administrativa

y operativa de los funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados

por el CONSEP?

Cantidad % Relativo

Desconoce 4 33,33%

NO 1 8,33%

SI 7 58,33%

Total 12 100,00%

Cuadro 51: Realización de control a la gestión administrativa y operativa de los

funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados por la División

de Ventas


Gráfico 39: Realización de control a la gestión administrativa y operativa de los

funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados por la División

de Ventas



una inducción o capacitación, motivo por el cual es media la necesidad de implementar

estrategias.

103



Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

NO 3 25,00%

SI 8 66,67%

Total 12 100,00%



División de Ventas


Gráfico 40: Disponibilidad de Recurso Humano adecuado y con experiencia en


División de Ventas



una inducción o capacitación, motivo por el cual es media la necesidad de implementar

estrategias.

104


comerciales irregulares con medicamentos controlados por el CONSEP son?

Cantidad % Relativo

SI 12 100,00%

Total 12 100,00%

Cuadro 53: Uso de procedimientos en la detección de transacciones comerciales

irregulares con medicamentos controlados por la División de Ventas


El 100% de los encuestados conocen los procedimientos utilizados por esta división

en la detección de transacciones comerciales irregulares con medicamentos controlados por

lo que se requiere un nivel moderado de atención al tema.

105

¿Posee esta División una base de datos de los clientes que han tratado de adquirir

medicamentos controlados de forma sospechosa?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

Eficientes 11 91,67%

Total 12 100,00%

Cuadro 54: Uso de base de datos de los clientes que han tratado de adquirir



Gráfico 41: Uso de base de datos de los clientes que han tratado de adquirir





estrategias.

106

¿Posee esta División una base de datos de los clientes que han devuelto

medicamentos controlados cualquiera sea su causa?

Cantidad % Relativo

Desconoce 1 8,33%

NO 11 91,67%

Total 12 100,00%

Cuadro 55: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir



Gráfico 42: Uso de base de datos de clientes que han tratado de adquirir




de una inducción o capacitación, por lo que es extremamente necesario implementar

estrategias de uso de la base de datos.

107

3.4. ANÁLISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL EN LA COMERCIALIZACIÓN DE MEDICAMENTOS

CONTROLADOS

Mayor al 75% de Aceptabilidad Entre 50% y 75% de Aceptabilidad Entre 25% y 50% de Aceptabilidad Menor al 25% de Aceptabilidad

Cuadro 56: Análisis del sistema de control interno actual en la comercialización de medicamentos controlados


Teconologia e

InformacionCompras

Recurso

HumanosBodega Financiero Ventas

Aplicacion de la misión planteada para el control en la comercialización de medicamentos

controlados

Conocimiento del reglamento de Estufacientes

Funciones y responsabilidades en relación a la comercialización de medicamentos controlados

Conocimiento de aplicaciones informáticas para control en la comercialización de medicamentos

Funciones y responsabilidades en relación al ingreso y salida de medicamentos controlados

Uso ilegal que se puede dar a medicamentos controlados

Procedimiento utilizado para eventos de capacitación para el control de medicamentos controlados

Mecanismos para la evaluación de riesgo a base de indicadores de actividad sospechosa durante la

comercialización de medicamentos controlados

Mecanismos para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante la

importación y/o compras locales de medicamentos controlados

Control interno tecnológico informático a la gestión administrativa operativa en la comercialización

de medicamentos controlados

Control interno del comportamiento económico de clientes de medicamentos controlados

Análisis técnico y legal de los proveedores de medicamentos controlados

Recurso Humano adecuado y con experiencia en la prevención de transacciones comerciales con


Procedimientos en la deteccion de irregularidades en transacciones comerciales con medicamentos

controlados

Manejo de una base de datos de clientes con antecedentes de irregularidades en la comerciales con


Uso de base de datos del estado económico de cada funcionario relacionado con la comercialización


Manejo de una base de datos de la devolución a nivel nacional de medicamentos controlados

Base de datos de los antecedentes del personal relacionados a la comercialización de


Uso de una base de datos de los proveedores de medicamentos controlados que han sido

involucrados en irregularidades en la comercialización de medicamentos controlados

Procedimientos utilizados para la detección de persona no idóneo en la comercialización de


108

ANÁLISIS CAUSA – EFECTO Y NIVEL DE IMPACTO

Respuestas Causa - Efecto Impacto

Desconoce NO SI Condición Causa Efecto Alto Medio Bajo

TECNOLOGÍA E INFORMÁTICA

1. ¿Conoce Ud. Sobre los reglamentos legales sobre la comercialización

de medicamentos controlados? 1 1 7 Conocimientos

Capacitación adecuada al

personal Reportes eficientes al CONSEP

X

2. ¿Se aplica alguna seguridad informática en esta división para el control

en la comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP? 5 1 3 Desconocimiento

Manejo inadecuado del Sistema

informático

Errores en la identificación de

clientes legales X

3. ¿Conoce Ud. Sobre los usos ilegales que se pueden dar a los medicamentos controlados?

5 1 3 Desconocimiento Falta de capacitación al

personal Registro sin ningún análisis de

clientes X

4. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación

de riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante la

comercialización de medicamentos controlados?

8

1 Desconocimiento Falta de capacitación al

personal Transacciones irregulares X

5. ¿Se realiza un control interno Tecnológico Informático a la gestión

administrativa y operativa de la Empresa Ecuaquímica relacionada con la comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP?

2 2 5 Conocimientos Cumplir con la meta en ventas


Menor interés en el análisis del

cliente X

6. ¿La División Tecnología de información de Ecuaquímica cuenta con el

recurso humano adecuado y con experiencia en prevención de

transacciones comerciales con medicamentos controlados por el CONSEP?

9 Conocimientos Selección adecuada de personal Disminución del tráfico de

medicamentos controlados X

7. ¿Posee la División Tecnología de información de Ecuaquímica una base

de datos de los clientes que tienen antecedentes de irregularidades en la comercialización de medicamentos controlados a nivel nacional?


personal

Errores en la identificación de

clientes legales X

8. ¿Posee la División Tecnología de información de Ecuaquímica una base

de datos de las devoluciones a nivel nacional de los medicamentos controlados?


personal

Irregularidad en la

comercialización de medicamentos controlados

X

109



COMPRAS

1. ¿Conoce Ud. Sobre los reglamentos legales sobre la comercialización de medicamentos controlados?

1 2 10 Conocimientos capacitación adecuada

al personal

El cumplimiento de los

reglamentos legales en la comercialización de


X


7 3 3 Desconocimiento Falta de capacitación

al personal Ventas ilegales de


3. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación de

riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante la importación y/o compras locales de medicamentos controlados?

10

3 Desconocimiento Falta de capacitación

al personal

Desvío y tráfico de


4. ¿Se realiza periódicamente por parte de esta división un análisis técnico

y legal de los proveedores de medicamentos controlados por el CONSEP? 12

1 Desconocimiento

Falta de capacitación

al personal

Desvío y tráfico de


5. ¿La división de compras de Ecuaquímica cuenta con el recurso humano

adecuado y con experiencia en prevención de transacciones comerciales

con medicamentos controlados por el CONSEP?

1 12 Conocimientos capacitación adecuada

al personal

Importaciones y compras locales

legales de medicamentos

controlados

X

6. ¿Posee esta división de Ecuaquímica una base de datos de los

proveedores de medicamentos controlados que han sido involucrados en irregularidades en la comercialización de medicamentos controlados?

6 7

Desconocimiento

Falta de una base de datos de

proveedores de medicamentos controlados

Importaciones y compras locales

irregulares de medicamentos controlados

X

110



RECURSOS HUMANOS

1. ¿Se aplica en esta división, la misión planteada en la empresa

Ecuaquímica para el control en la comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP?

6 Conocimientos Selección de personal idóneo

Buen desenvolvimiento del

personal x


de medicamentos controlados? 1 2 3 Conocimientos

capacitación adecuada al

personal

Personal preventivo en el desvío y tráfico de medicamentos

controlados

x

3. ¿Están claramente definidas y escritas las funciones y responsabilidades

del personal en relación a la comercialización de medicamentos controlados? 5 1

Desconocimiento

Falta de organización para el

cumplimiento en las funciones

asignadas sobre la comercialización de


Incumplimiento en las funciones asignadas sobre la

comercialización de


x


4 2

Desconocimiento Falta de capacitación al personal

Debilidad en los procedimientos

legales de la comercialización de


x

5. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación del

talento humano relacionado con riesgos durante la comercialización de medicamentos controlados?

6

Desconocimiento Falta de capacitación al personal

Personal vulnerable para el

tráfico y desvío de medicamentos controlados

x

6. ¿Se realiza un control interno continuo a la gestión administrativa y

operativa de la empresa Ecuaquímica relacionada con la comercialización

de medicamentos controlados por el CONSEP?

3 2 1 Desconocimiento

Falta de un análisis a la gestión

administrativa y operativa de la

empresa

Personal inexperto x

7. ¿ Posee esta unidad una base de datos de los antecedentes personales de

cada funcionario relacionado con la comercialización de medicamentos

controlados?

5 1

Desconocimiento Falta de una base de datos

adecuada Selección de personal

inadecuado x

111



BODEGA



11 Conocimientos Personal capacitado

Buen control en el ingreso y

salida de medicamentos controlados

x


de medicamentos controlados? 11 Conocimientos Personal capacitado

Prevención en el ingreso y salida

de medicamentos controlados x


del personal en relación al ingreso y salida de medicamentos controlados? 11 Conocimientos Personal adecuado

Registro adecuado de ingresos y

salidas de medicamentos controlados

x

4. ¿Conoce Ud. Sobre los usos ilegales que se pueden dar a los

medicamentos controlados? 11 Conocimientos Personal capacitado

Prevención de ingresos y salidas de medicamentos controlados

ilegales

x

5. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante el ingreso y

salida de los medicamentos controlados?

11 Conocimientos Personal capacitado Ingresos y salidas eficientes de

medicamentos controlados x

6. ¿Se realiza un control interno continuo a la gestión administrativa y

operativa de la empresa Ecuaquímica relacionada con la comercialización de medicamentos controlados por el CONSEP?

11 Conocimientos control interno eficiente

Adecuada organización de las

bodegas x

7.¿Esta división cuenta con el recurso humano adecuado y con experiencia

en prevención de transacciones comerciales con medicamentos controlados por el CONSEP?

11 Conocimientos Selección adecuada del personal

Disminución de riesgos en la

entrada y salida de medicamentos controlados

x

8. ¿Posee esta división una base de datos de los clientes que han tratado de

adquirir medicamentos controlados de forma sospechosa? 1 10

Desconocimiento

Falta de implementación de una

base de datos

ingresos y salidas irregulares de

medicamentos controlados x

112



FINANCIERO



2

6 Conocimientos Personal capacitado

Eficiencia en las transacciones

contables de medicamentos controlados

x


de medicamentos controlados? 5 3 Desconocimiento Falta de capacitación al personal

No detección de transacciones contables ilegales de


x


del personal en relación a los ingresos de valores por las ventas de


7

1 Desconocimiento Falta de asignación de funciones

y responsabilidades Irregularidad en las

transacciones contables x


medicamentos controlados? 2 1 5 Conocimientos

Capacitación adecuada al

personal financiero Transacciones contables lícitas

x

5. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante los ingresos de

valores por concepto de las ventas de medicamentos controlados?

6 2

Desconocimiento Falta de capacitación al personal Vulnerabilidad en las

transacciones contables con


x

6. ¿Se realiza en esta división un control interno continuo del comportamiento económico de los clientes de medicamentos controlados?

2 6

Desconocimiento Falta de un análisis económico

al cliente

ingreso de valores ilícitos por la

comercialización de


x


en prevención de transacciones comerciales con medicamentos controlados por el CONSEP?

7 1 Desconocimiento Falta de capacitación al personal

aceptación de transacciones

ilícitas con medicamentos controlados

x

8. ¿Posee esta división una base de datos de los clientes que han efectuado

pagos o transacciones irregulares al adquirir medicamentos controlados? 5 2 1 Desconocimiento

Falta de la implementación

de una base de datos eficiente Transacciones contables ilícitas

x

9. ¿ Posee esta división una base de datos del estado económico de cada

funcionario relacionado con la comercialización de medicamentos controlados?

5 2 1 Desconocimiento Falta de la implementación

de una base de datos eficiente

Vulnerabilidad para realizar

transacciones contables ilegales

x

113



VENTAS



3 9 Conocimientos Capacitación eficiente al

personal

Eficiencia en venta de



de medicamentos controlados? 12 Conocimientos

Capacitación eficiente al

personal Ventas legales X


del personal en relación a las ventas de los medicamentos controlados? 1 11 Conocimientos

Distribución adecuada de

funciones y responsabilidades Ventas eficientes y legales X


medicamentos controlados? 1 11 Conocimientos

Capacitación eficiente al

personal Ventas lícitas y preventivas X

5. ¿Dispone esta división de mecanismos apropiados para la evaluación de riesgos a base de indicadores de actividad sospechosa durante las ventas de


1 11 Conocimientos Capacitación eficiente al

personal Ventas lícitas X

6. ¿Se realiza en esta división un control interno continuo a la gestión

administrativa y operativa de los funcionarios relacionados con las ventas de medicamentos controlados por el CONSEP?

4 1 7 Conocimientos Control continuo y eficiente Ventas lícitas X


en prevención de transacciones comerciales con medicamentos controlados

por el CONSEP?

1 3 8 Conocimientos selección de personal calificado Ventas lícitas X

8. ¿ Posee esta división una base de datos de los clientes que han tratado de

adquirir medicamentos controlados de forma sospechosa? 1 11 Conocimientos

Existencia d una base de datos

básica de los clientes

Control vulnerable de los

clientes X

9. ¿ Posee esta división una base de datos de los clientes que han devuelto medicamentos controlados cualquiera sea su causa?

1 11 Conocimientos Existencia d una base de datos

básica de los clientes Control vulnerable en las

devoluciones X

Cuadro 57: Análisis Causa – Efecto y Nivel de Impacto


114

CAPÍTULO IV

4. PROPUESTA

En base al estudio realizado para la empresa ECUAQUIMICA, que se dedica a la

comercialización de medicamentos y a los estudios realizados en el que se determina la

obligación en el control de la venta de substancias controladas, así como también en los

resultados obtenidos en la encuesta en el que se define como principales causas la falta de:

capacitación en el personal, implementación de una base de datos, organización para el

cumplimiento en las funciones asignadas sobre la comercialización, y un análisis de la

gestión administrativa y operativa de la empresa; se desarrolla la siguiente propuesta que

permita un mejor manejo el control de comercialización de sustancias controladas.

4.1. OBJETIVOS

4.1.1. Objetivos General

Disminuir los riesgos de control interno en el manejo de medicamentos controlados

en las diferentes áreas de la empresa ECUAQUÍMICA.

4.1.2. Objetivos Específicos

Proponer estrategias de mejoramiento que mitiguen los riesgos dentro del

sistema de control interno en la comercialización de medicamentos controlados

en la empresa ECUAQUÍMICA.

Generar políticas internas de manejo en la comercialización de medicamentos

controlados.

Elaborar un sistema que permita integrar de forma permanente la gestión de las

áreas tecnológica, adquisiciones, recurso humano, bodega, financiero y ventas,

en relación a la comercialización de medicamentos controlados.

Establecer mecanismos de capacitación continua en el manejo de sustancias

controladas.

115

4.2. ESTRATEGIAS

El análisis del sistema de control interno actual en la comercialización de

medicamentos controlados refleja que existe desconocimiento del reglamento de

estupefacientes en las áreas financiera y de recursos humanos por lo que se

propone la creación de un sistema de capacitación destinado de manera

específica los mencionados departamentos. Dentro de esta estrategia se requiere

además especificar las funciones y responsabilidades en relación a la

comercialización de medicamentos controlados de los empleados de estas áreas

ya que estos no están especificados. Así también se requiere capacitar a las áreas

de tecnología e información y compras en cuanto al uso ilegal que se puede dar a

medicamentos controlados las leyes vigentes.

Los empleados de las áreas tecnológica, compras y recursos humanos

desconocen cuál es el procedimiento utilizado para eventos de capacitación para

el control de medicamentos controlados por lo que es importante capacitarlos al

respecto.

Con excepción del área de ventas los empleados de las diferentes áreas de

ECUAQUIMICA desconocen los mecanismos para la evaluación de riesgo a

base de indicadores de actividad sospechosa durante la comercialización de

medicamentos controlados por lo que es importante generar formularios de

control para las diferentes áreas que faciliten la evaluación.

El departamento de recursos humanos y compras no forman parte del sistema

tecnológico e informático de control interno para el manejo de medicamentos

controlados por lo que es importante modificar el sistema informático para que

estos departamentos sean incluidos y se maneje una gestión global.

116

El departamento financiero afirma que no existe un control interno del

comportamiento económico de los clientes de medicamentos controlados, por lo

que es importante crear una base de datos que permita la administración de las

tendencias de consumo para registrar actividad sospechosa.

El área de compras desconoce los procedimientos en la detección de

irregularidades en transacciones comerciales con medicamentos controlados por

los que es importante capacitar al personal para que realicen un seguimiento de

los requerimientos de inventario para ventas y reporten irregularidades frente a

actividad sospechosa relacionada con la adquisición de productos con mayor

frecuencia a la habitual.

Tecnología y bodega consideran inadecuado el manejo de la base de datos de

clientes con antecedentes de irregularidades en la comercialización con

medicamentos controlados, por lo que es importante aumentar las capacidades

de los sistemas informáticos y realizar seguimiento continuo.

Así también es importante mejorar la base de datos en lo relativo al manejo de

las devoluciones medicamentos controlados, ya que el departamento tecnológico

expresó que considera que hay falencias en el proceso de registro.

Recursos humanos indicó que los procedimientos utilizados para la selección de

personal y la detección de persona no idóneo en la comercialización de

medicamentos controlados no son adecuados, por lo que se requiere generar

políticas de contratación que incluyan exámenes de drogas, test psicológicos y

revisión de antecedentes de uso de estupefacientes.

117

Política Estrategia Área Afectadas Contenidos

Obligatoriedad en el conocimiento del

reglamento de medicamentos

controlados

Capacitar del personal en relación a

la comercialización de


Financiera Reglamento Interno

Recursos Humanos Uso ilegal que se puede dar a las sustancias controladas

Tecnología e información Legislación Nacional

Compras Funciones y Responsabilidades del personal

Las demás áreas dando

prioridad a las anteriores Uso de formularios de evaluación de riesgos

Control continuo en el manejo de


Crear formularios de control para la

evaluación de riesgos (ver anexo 2) Todas las Áreas

Constancia de Visitas a las instalaciones del cliente

Registro de Firmas autorizadas para emitir órdenes de

compra de productos controlados a ECUAQUÍMICA

Clientes Distribuidores de medicamentos controlados por

ECUAQUÍMICA

Declaración del cliente de uso(s) específico(s) de


Administración Adecuada del Sistema

Informático para el control de la

comercialización de estupefacientes

Modificar el sistema informático Todas las Áreas

Integrar a todas las áreas dentro de una base de datos que

realice una gestión global de control de comercialización


Generar aplicaciones que permitan la administración de las

tendencias de consumo para registrar actividad

sospechosa.

Incluir un sistema de registro de clientes con antecedentes

en la base de datos

Mejorar el sistema informático de registro y control de

manejo de devoluciones

Contratar personal idóneo para la

comercialización de medicamentos

controlados

Mejorar los procesos de selección

de personal y detección de persona

no idónea para la venta de


Recursos Humanos

Prueba para detección de drogas (Examen toxicológico)

Test Psicológicos

Revisión de antecedentes de uso de estupefacientes

Cuadro 58: Sistematización de la Propuesta


118

4.3. POLÍTICAS ORGANIZACIONALES

A las políticas organizacionales existentes se aplicaran las siguientes

modificaciones con el fin de mejorar los sistemas de control en la comercialización de

sustancias controladas.

Todo el personal que tenga relación directa con el manejo y comercialización con

medicamentos controlados tendrá la obligatoriedad de adquirir los conocimientos del

reglamento de medicamentos controlados

Todas las áreas estarán obligadas a cumplir con los procesos de control continuo en el

manejo de medicamentos controlados

Es obligación de todo el personal el manejo adecuado de los sistemas de manejo de

medicamentos controlados, administrados adecuadamente por el Sistema Informático

para el control de la comercialización de estupefacientes

Todo el personal nuevo deberá cumplir con los procesos de contratación de personal

idóneo para la comercialización de medicamentos controlados.

4.4. IMPLEMENTACIÓN

4.4.1. Programa de capacitación integral del personal sobre el uso de medicamentos

controlados

Curso: Legislación y reglamentos en el manejo de medicamentos controlados

Alcance:

Financiera

Recursos Humanos

Tecnología e información

Compras

Las demás áreas dando prioridad a las anteriores

119

Contenido:

Reglamento Interno

Uso ilegal que se puede dar a las sustancias controladas

Legislación Nacional

Funciones y Responsabilidades del personal

Uso de formularios de evaluación de riesgos

Con esta capacitación se logrará fortalecer el control y manejo adecuado de

los medicamentos controlados así como también difundir los usos ilícitos

que pueden ser dados a este tipo de medicamentos y evitar el cometimiento

de delitos comunes en general, a través del tráfico y desvío de los mismos.

Duración:60 horas

Costo para la Empresa:$360 dólares por participante

4.4.2. Formularios de control para la evaluación de riesgos (Ver Anexo 2)

Constancia de Visitas a las instalaciones del cliente

Este formulario será utilizado por personal calificado del departamento de ventas de

Ecuaquímica para obtener información calificada de cada uno de los clientes que

adquieren medicamentos controlados.

Esta información calificada nos proporcionará una visión clara del tipo de cliente y su

objeto social y poder determinar si el cliente cumple con las actividades lícitas de

acuerdo a lo establecido por el CONSEP.

Registro de Firmas autorizadas para emitir órdenes de compra de productos

controlados a Ecuaquímica

Este formulario será utilizado por personal calificado del departamento de ventas de

Ecuaquímica con la finalidad de establecer si la persona que ha realizado la orden de

120

compra es la autorizada y el documento es real y confiable, es decir que la persona

autorizada para realizar la compra de los medicamentos controlados debe estar

registrada en el Sistema informático de Ecuaquímica al cual tendrá acceso el

departamento de ventas y así evitar que otra persona realice órdenes de compra con

fines ilícitos.

Clientes Distribuidores de medicamentos controlados por Ecuaquímica

Este formulario será utilizado por personal calificado del departamento de ventas para

dejar constancia que los clientes distribuidores han sido informados de los usos lícitos

e ilícitos de los medicamentos controlados que distribuye Ecuaquímica.

Declaración del Cliente de uso(s) específico(s) de los medicamentos controlados

Este formulario será utilizado para garantizar que los medicamentos controlados que

distribuye Ecuaquímica no hayan sido alterados ni falsificados previo despacho de los

demás distribuidores, es decir que con esto la empresa se asegura que los

medicamentos controlados lleguen a su cliente sin alteración alguna de acuerdo a los

datos registrados en este formulario, así como también evitar el tráfico y usos ilícitos

de estos medicamentos mediante el control de las cantidades solicitadas por cada

cliente.

4.4.3. Modificar el sistema informático

Con el fin de mejorar el sistema informático de la empresa se contratará a la

empresa Solution System, misma que por el valor de $17,000 dólares desarrollar un

sistema que será propiedad de la empresa ECUAQUIMICA y cumpla con los siguientes

requisitos:

Integrar a todas las áreas dentro de una base de datos que realice una gestión global de

control de comercialización de medicamentos controlados, mediante la generación de

códigos únicos de identificación del cliente y usuario que establezca una relación

121

comercial que permita establecer tendencias, con el fin de estimar la frecuencia de

compra y posibles anomalías que se puedan dar en los procesos de comercialización

con consumos no habituales tanto en cantidad promedio como tiempos de compra.

Generar aplicaciones que permitan la administración de las tendencias de consumo

para registrar actividad sospechosa, mismas que pueden ser en programas de

estadística, o mediante aplicaciones propias generadas por programación de

requerimientos por gerencia y sistemas de control, misma que permita analizar

visualmente cualquier cambio de hábitos en el comprador.

Incluir un sistema de registro de clientes con antecedentes en la base de datos, en el

cual se puede verificar datos comerciales del cliente, como RUC, nombre comercial,

datos de ubicación y procesos de compra, con el fin de establecer un mecanismo de

administración del cliente que permita tener los datos reales que puedan ser

confirmados en instituciones públicas.

Mejorar el sistema informático de registro y control de manejo de devoluciones,

mediante la codificación de todos los productos salientes y entrantes por devolución

que identifiquen al cliente, vendedor y persona encargada de la recepción para

comprobación de cantidades y productos devueltos según facturación de venta, con el

fin de establecer el manejo adecuado de los productos y controlar que la mercancía

devuelta cumpla con la información correspondiente a los productos vendidos según

factura y así evitar el tráfico y desvío de los medicamentos controlados.

4.4.4. Selección de personal idóneo para la venta de medicamentos controlados

Requisitos:

Con el fin de llevar a cabo la selección idónea de personal se contará con un

paquete que incluya:

Prueba para detección de drogas (Examen toxicológico)

122

Test Psicológicos

La institución encargada de los análisis será la Universidad San Francisco de Quito

a un costo de $80 dólares por persona.

La revisión de antecedentes de los nuevos empleados en el uso de estupefacientes

será realizara por el departamento de Recursos Humanos mediante la utilización de la

página web de la Policía Nacional.

Los aspirantes a ingresar deberán cumplir con el análisis previo del área de Recursos

Humanos, y entregar la documentación siguiente:

Copia del certificado de estudios

Curricular vitae

Conocimientos técnicos del puesto

Experiencia laboral

Selección:

Los aspirantes deberán desarrollar la entrevista con el responsable del área de

Recursos

Humanos

Aplicar la prueba de conocimientos

Se Seleccionará a los candidatos con mejor puntaje

Todo candidato deberá realizar el análisis psicológico, evaluación médica,

evaluación técnica

Todo candidato deberá contar con dos cartas de recomendación

Todo aspirante deberá entregar el certificado de antecedentes penales

123

4.5. PROCESOS DE TRANSACCIONES COMERCIALES DE MEDICAMENTOS

Gráfico 43: Flujo de Proceso Propuesto

Fuente: EQUAQUIMICA


124

Gráfico 44: División de Recursos Humanos y Selección de Personal

Fuente: EQUAQUIMICA


125

Gráfico 45: División de Recursos Humanos y Selección de Personal (Integrado)

Fuente: EQUAQUIMICA


126

Gráfico 46: División de Recursos Humanos y Selección de Personal

Fuente: EQUAQUIMICA


127

Gráfico 47: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Calificación del Personal Idóneo

Fuente: EQUAQUIMICA


128

Gráfico 48: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Registro del Personal Calificado

Fuente: EQUAQUIMICA


129

Gráfico 49: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Descripción y Análisis de Puestos

Fuente: EQUAQUIMICA


130

Gráfico 50: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Evaluación de Desempeño

Fuente: EQUAQUIMICA

Elaborado por: La Autor

131

Gráfico 51: División de Recursos Humanos y Selección de Personal, Capacitación de Personal

Fuente: EQUAQUIMICA


132

Gráfico 52: División de Compras y Adquisiciones

Fuente: EQUAQUIMICA


133

Gráfico 53: División de Compras y Adquisiciones (Integrado)

Fuente: EQUAQUIMICA


134

Gráfico 54: División de Compras y Adquisiciones

Fuente: EQUAQUIMICA


135

Gráfico 55: División de Compras Adquisiciones, Verificar Datos del Proveedor

Fuente: EQUAQUIMICA


136

Gráfico 56: División de Compras Adquisiciones, Registro de Compras

Fuente: EQUAQUIMICA


137

Gráfico 57: División de Compras Adquisiciones, Factura

Fuente: EQUAQUIMICA


138

Gráfico 58: División de Compras Adquisiciones, Elaboración de Informe

Fuente: EQUAQUIMICA


139

Gráfico 59: División de Compras y Adquisiciones, Compras y Devoluciones

Fuente: EQUAQUIMICA


140

Gráfico 60: División de Compras Adquisiciones, Ingreso a Bodega

Fuente: EQUAQUIMICA


141

Gráfico 61: División de Compras Adquisiciones, Aprobación

Fuente: EQUAQUIMICA


142

Gráfico 62: División de Compras Adquisiciones, Devolución

Fuente: EQUAQUIMICA


143

Gráfico 63: División de Compras Adquisiciones, Clasificación y Almacenamiento

Fuente: EQUAQUIMICA


144

Gráfico 64: División de Compras Adquisiciones, Registro Físico y Automático

Fuente: EQUAQUIMICA


145

Gráfico 65: División de Compras Adquisiciones, Despacho Autorizado

Fuente: EQUAQUIMICA


146

Gráfico 66: División de Compras Adquisiciones, Elaboración de Informe

Fuente: EQUAQUIMICA


147

Gráfico 67: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos

Fuente: EQUAQUIMICA


148

Gráfico 68: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos (Integrado)

Fuente: EQUAQUIMICA


149

Gráfico 69: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Análisis de Información de Clientes

Fuente: EQUAQUIMICA


150

Gráfico 70: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Registro de Transacciones

Fuente: EQUAQUIMICA


151

Gráfico 71: División de Tecnología e Informática Verificación de Datos, Realización de Reportes

Fuente: EQUAQUIMICA


152

Gráfico 72: División Financiera de Control

Fuente: EQUAQUIMICA


153

CAPÍTULO V

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES

Esta tesis no tiene como objetivo reducir costos para la empresa, sino salvaguardar a la

empresa y a sus altos mandos, gerentes, directores y personal en general, evitando el

tráfico de medicamentos controlados, al impedir que la empresa se vea envuelta en

escándalos, multas y sanciones,

Como es de conocimiento público a nivel nacional e internacional, el delito de tráfico

de medicamentos controlados cubre un espectro delictivo que abarca varios niveles

criminales como es el narcotráfico, corrupción administrativa, etc., los mismos que

generan grandes cantidades de dinero ilícito que pretenden ser incrementados

aprovechando las coyunturas legales, financieras u organizacionales que presenta

nuestro país al no difundir con mayor énfasis este tipo de delito.

La empresa ECUAQUIMICA es una empresa Multinacional con varios objetos

sociales, uno de los cuales corresponde a la Comercialización de medicamentos

controlados e insumo.

Los procedimientos utilizados en el control interno al comercializar medicamentos

controlados no es suficiente, considerando que las organizaciones delictivas se

ingenian cada día para aplicar nuevos métodos de tráfico y así logar sus objetivos.

La Empresa ECUAQUIMICA no dispone de un equipo técnico externo de análisis y

verificación física de los clientes de medicamentos controlados.

Se han encontrado brechas de conocimientos en las áreas no relacionadas directamente

con la comercialización de medicamentos controlados que afectan los sistemas de

control interno.

154

La empresa no cuenta con una base de datos eficiente que integre todas las áreas de

gestión para estimar indicadores de actividad delictiva.

El departamento de Recursos Humanos requiere de herramientas que faciliten la

identificación de personal idóneo sin antecedentes en el uso de sustancias controladas.

5.2. RECOMENDACIONES

Desarrollar programas de comunicación entre los empleados y clientes para difundir

los delitos establecidos por el tráfico de medicamentos controlados, y mitigar posibles

contravenciones a la ley por ECUAQIMICA, sus empleados y clientes.

Continuar vendiendo productos controlados, con sistemas de control que mitiguen el

riesgo del mal manejo de estos medicamentos.

Implementar los planes de acción propuestos en la presente tesis con el fin de

establecer un sistema de control interno eficiente para la comercialización de


Conformar un equipo técnico para el análisis y verificación física de los clientes de


Generar los sistemas de capacitación continua necesarios para disminuir las brechas de

conocimiento en las áreas no relacionadas directamente con la comercialización de

medicamentos controlados que afectan los sistemas de control interno.

Elaborar una base de datos eficiente que integre todas las áreas de gestión para estimar

indicadores de actividad delictiva.

Proporcionar herramientas que faciliten la identificación de personal idóneo sin

antecedentes en el uso de sustancias controladas al departamento de Recursos

Humanos.

155

Conservar el sistema y la base de datos actualizada con el fin de poseer un adecuado

control sobre la comercialización y manejo de medicamentos controlados.

156

BIBLIOGRAFÍA

Chiavenato, I. (2003).Gestion Del Talento Humano. Editorial Nomos S.A. Colombia.

Certo & Samuel, C. (2001). Administración Moderna. Octava Edición. Colombia.

Robbins, S. & Coulter M. (2005).Administración. Octava Edición. Pearson Educación.

México.

Goodstein, L; Nolan, T &Pfeiffer, . (2001). Planificación Estrategica Aplicada. Editorial

Mc Graw Hill. Colombia.

Vasquez, V. (2002). Organización y Sistemas. Segunda Edición, Gráficos Vásquez,

Quito.

Estévez, E. (2007).Gestión Por Procesos.Presentación Power Point.

Jame, H. (1995). Mejoramiento de Procesos. Primera Edición; Editorial Mc Graw Hill;

Bogotá: Colombia; 1995.

Moreno, G. (2007). Compendio De Planificacion Estrategica. Presentación Power Point

Ministerio de Economía y Finanzas. (2004). Guía Conceptual Manual De Procesos.

Quito.

Universidad Veracruzana. (2003). Manual de Documentación de Procesos. México.

Código de Procedimiento Penal. (2008). Registro Oficial No. S-360.

157

ANEXOS

Anexo 1: Evaluación de Riesgos

EVALUACION DE RIESGOS: ejemplos de indicadores de actividad “sospechosa”

en la comercialización de medicamentos controlados.

Los organismos de control y la industria farmacéutica son socios que colaboran en

la implantación y aplicación del código de práctica voluntario. Aunque la evaluación de

riesgos en el caso de las distintas remesas y ventas de medicamentos controlados se

realizará normalmente a nivel de la empresa, la determinación de las tendencias y pautas

nacionales por el CONSEP encargado de elaborar y aplicar el control dependerá en gran

medida de la información global suministrada por la industria.

Para verificar la buena fe de un posible cliente de medicamentos controlados, la

empresa debe recibir de él cierta información. Ésta sirve para definir la identidad de la

persona o entidad empresarial y también para determinar el uso final del medicamento

controlado que se va a adquirir. Como un medio para reunir esa información, se debe

preparar una declaración de usuario final en que se consigne información detallada sobre la

identidad de la persona o empresa que trata de comprar estos medicamentos controlados o

el equipo, los pormenores financieros de la transacción, el uso previsto del medicamento y

una descripción detallada de estos.

El suministro de la información prevista en la declaración de usuario final no

garantiza el carácter no sospechoso de una transacción. Los encargados dela operación

deben aplicar sus conocimientos y su experiencia comerciales para evaluar la validez. De

manera análoga, no se debe depender exclusivamente de sistemas informáticos como

indicadores de actividad sospechosa.

A fin de preparar al personal de una empresa para el trabajo con arreglo a un código

de práctica es fundamental impartirle directrices acerca de la posible actividad sospechosa

158

de los clientes en perspectiva o ciertos. Se deben notificar al coordinador en materia de

medicamentos los siguientes indicadores de actividad sospechosa que se hayan observado:

El cliente o la entidad empresarial que la persona afirma representar son

desconocidos para la empresa.

El cliente no tiene un historial bien definido de operaciones comerciales con otras

empresas de suministro de medicamentos controlados (este punto puede verificarse

mediante la comunicación con otra empresa distribuidora de medicamentos).

El cliente no está dispuesto a abrir una cuenta ni someterse a la verificación de su

situación crediticia o a otros procedimientos de principio previstos por la empresa en lo

relativo a cuentas nuevas.

El cliente no está en condiciones de presentar documentación de referencia de

bancos o instituciones financieras para establecer la legitimidad y antigüedad de la entidad

empresarial.

El cliente desea realizar únicamente operaciones en efectivo.

La entidad empresarial que el cliente afirma representar se ha fundado hace sólo

poco tiempo. No está registrada, no figura en la guía de teléfonos ni tiene asociación con

una identidad basada en una página web.

La documentación presentada no es de tipo convincente (por ejemplo, a juzgar por

el membrete). No se ha presentado tarjeta de negocios ni credenciales de identificación con

fotografía expedidas por la empresa.

El cliente no parece tener un conocimiento satisfactorio de la actividad comercial

para la que supuestamente se van a adquirir los medicamentos controlados.

El cliente afirma actuar como agente o intermediario de un tercero.

El cliente parece desconocer las prácticas empresariales normales y los plazos

propios del suministro de una remesa, o da muestras de premura injustificada.

159

El cliente se muestra inusitadamente nervioso o se comporta de manera que levanta

sospechas.

Su forma de entablar contacto es poco usual; por ejemplo, no anuncia sus visitas, da

ocasiones de contacto únicamente por teléfono móvil y sólo dice su nombre de pila.

El cliente desea recibir personalmente la remesa de medicamentos controlados

La remesa se debe entregar en un local que no es el de una empresa, una residencia

particular o un lugar público.

El cliente ofrece pagar un precio francamente superior al precio ordinario de venta

del producto (medicamentos controlados).

El medicamento controlado pedido no corresponde al carácter de la empresa que el

cliente afirma representar.

El medicamento controlado pedido no concuerda con la finalidad consignada en la

declaración de usuario final.

La lista de medicamentos controlados pedidos contiene más de uno de los

medicamentos que figuran en la lista de controlados o sujetos a fiscalización.

El pedido es para un cliente antiguo, pero las instrucciones de entrega difieren de

las pautas establecidas (por ejemplo, la remesa de medicamentos debe enviarse a una

determinada persona desconocida para la empresa).

Se solicita que el pedido se etiquete o embale de manera inhabitual o engañosa, a

fin de ocultar la verdadera naturaleza del contenido.

Los indicadores de comportamiento sospechoso no deben limitarse a los señalados.

Se debe dar instrucciones a los empleados de la empresa para que notifiquen inmediata y

directamente al coordinador en materia de medicamentos controlados.

Fuente: (Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas, 2013)

160

Anexo 2: Formularios

FORMULARIO 1: CONSTANCIA DE VISITAS A LAS INSTALACIONES DEL

CLIENTE

Fecha de Elaboración:

I DATOS DEL CLIENTE

Nombre: _______________________________________________________________

Nro. RUC: ___________________

Dirección: ____________________________________________________________

Teléfonos: ___________________

Correo Electrónico: ____________________________________________

Medicamentos Controlados Y Cantidad Estimada Mensual Que Comercializa

_________________________________________________________________________

Actividad Comercial (Medicamentos Controlados Y/O Precursores):

_________________________________________________________________________

Dirección De Entrega De Productos:

____________________________________________

II DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL:

Nombre:_________________________________ Nro. De Cédula OPasaporte:_________

Teléfonos: ___________________ Fax:________________________________________

Correo Electrónico: ________________________________________________________

FORMULARIO PARA VENTA DE MEDICAMENTOS

CONTROLADOS

FECHA:

VERSION:

161

III DATOS DE LA VISITA:

Nombre de los representantes de ECUAQUÍMICA que efectuaron la visita:

_________________________________________________________________________

Nombre de la persona que atendió a la visita:

_____________________________________

Cargo: ______________________________ Teléfono: ____________________________

Correo electrónico: _________________________________________________________

IV REGISTRO Y/O AUTORIZACIOÒN DEL MANEJO DE SUSTANCIAS

CONTROLADAS:

Organismo que emite el Registro: ____________________________________________

Nro. _______________________ Fecha de emisión: ______________________________

Fecha de vencimiento: ______________________________________________________

________________________________________________________________________

_______________________________ _______________________________

Firma representante de la empresa Firma funcionario a cargo de la visita

_________________________________

Firma gerente responsable

El (los) arriba firmantes en representación de ECUAQUÌMICA, por medio de la

presente hacemos constar que hemos visitado las instalaciones del cliente, constatando que

las mismas justifican que el uso que se dará a los MEDICAMENTOS CONTROLADOS

será lícito y que la infraestructura existente demuestra que las cantidades de

MEDICAMENTOS solicitados se ajustan a su capacidad de comercialización.

Elaborado por: (Atapuma, 2013)

162

FORMULARIO 2: REGISTRO DE FIRMAS AUTORIZADAS PARA EMITIR

ORDENES DE COMPRA DE PRODUCTOS CONTROLADOS A ECUAQUÌMICA

(Para uso exclusivo de ECUAQUÌMICA)

Fecha de Elaboración: _____________________

Nombre del cliente: ________________________

Nombre de la persona autorizada: _____________

Cargo: ___________________________________________________________________

Nro. De Cédula o pasaporte: ________________________FAX:_____________________


_____________________________ _____________________________

Firma del representante legal Firma del funcionario Autorizado

Para emitir órdenes de compra Firma del representante legal Firma del funcionario que

efectuó la visita. Por medio de la presente se hace constar que he recibido la visita de

funcionario(s) de ECUAQUÌMICA, quien(es) me han indicado que los medicamentos

controlados suministrados por ellos pueden ser utilizadas como materias primas en la

producción de drogas ilegales, por lo que asumimos toda la responsabilidad por la

comercialización de los mismos, comprometiéndonos a asegurar que los medicamentos

controlados no serán desviadas hacia el uso ni a la producción ilícita de sustancias

estupefacientes y/o psicotrópicas y que los mismos serán destinadas a clientes usuarios

finales de las mismas, quienes garanticen que los medicamentos controlados no serán

vendidos, cedidos y/o traspasados a terceros, igualmente se hace constar que se nos ha

recomendado implementar normas que permitan conocer al cliente e identificar

operaciones sospechosas.


163

FORMULARIO 3: CLIENTES DISTRIBUIDORES DE MEDICAMENTOS

CONTROLADOS POR ECUAQUÌMICA

Fecha de Elaboración: __________________________

Nombre del cliente:

_________________________________________________________

Nro. RUC. __________________

Nombre del representante legal: _______________________________________________

Nro. De Cédula o pasaporte:

__________________________________________________

Teléfonos: _____________________________ Fax:_______________________________



164

FORMULARIO 4: DECLARACIÒN DE CLIENTE DE USO(S)

ESPECÌFICO(S) DE LOS MEDICAMENTOS CONTROLADOS

Nombre:___________________________________________________________

Dirección : _________________________________________________________

Registro y/o autorización del manejo y comercialización de medicamentos

controlados

Organismo que emite el Registro: _______________________________________

Nro. ____________________ Fecha de expedición:_________________________

Válido hasta: _______________________________________________________

Descripción de los medicamentos controlados:

__________________________________________________________________

Nombre Genérico y comercial__________________________________________

Presentacion:_______________________________________________________

El medicamento se comercializara para: __________________________________

__________________________________________________________________

Cantidad de compra promedio anual: ____________________________________

Certifico/ Certificamos que el mencionado medicamento se venderá o

entregará a cualquier otro cliente si este realiza una declaración similar de

uso.

Firma: _______________________________

Nombre: _______________________________

Cargo: _______________________________

Fecha: __________________________________


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